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MUNICIPALIDAD VÁZQUEZ DE CORONADO
Central telefónica: 2216 0718 Fax: 2229-4578
AUDITORÍA INTERNA Correo: [email protected]
AI 005/2017
4 de abril, 2019
noviembre……………
…Junio, 2016
INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA DE LA GESTIÓN
AMBIENTAL.
2019
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INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA DE LA GESTIÓN
AMBIENTAL.
CONTENIDO
1 INTRODUCCIÓN: ...................................................................................................................1
1.1 Origen del estudio ................................................................................................................1
1.2 Objetivo y alcance del estudio .............................................................................................1
1.3 Comunicación de resultados……………………………………………...……………….1
2 RESULTADOS ..........................................................................................................................2
2.1 Manual de procedimientos. ..................................................................................................2
2.2 Construcción de indicadores de gestión...............................................................................2
2.3 Plan Municipal de Gestión Integral de Residuos Sólidos (PMGRS)...................................6
2.4 Programas de capacitación...................................................................................................8
2.5 Programa de recuperación de residuos valorizables. ...........................................................8
3 CONCLUSIONES ...................................................................................................................11
4 RECOMENDACIONES .........................................................................................................11
4.1 Al alcalde municipal ..........................................................................................................11
4.2 Al funcionario a cargo de la Unidad de Gestión Ambiental: .............................................12
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RESUMEN EJECUTIVO
INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA DE LA GESTIÓN
AMBIENTAL.
El presente resumen se refiere a los resultados del estudio efectuado sobre la eficacia de la gestión
ambiental.
El objetivo de este estudio consistió en determinar la eficacia del proceso de gestión ambiental de
la Municipalidad, en relación con el cumplimiento de sus objetivos.
Los resultados obtenidos de este estudio, muestran ausencia de manual de procedimientos
debidamente actualizado, aprobado y de conocimiento de los funcionarios involucrados en el
proceso de la gestión de saneamiento ambiental.
De igual manera revela debilidades en la construcción de indicadores de gestión que permitan
evaluar la eficacia de los procesos operativos de la gestión ambiental.
Asimismo, el Plan Municipal de Gestión de Residuos Sólidos con que cuenta la Municipalidad,
fue emitido en el 2008, previo a la emisión de la Ley para la Gestión Integral de Residuos 8869 y
el mismo no se ha actualizado.
Durante el período en estudio no se desarrollaron programas de capacitación para el desempeño
ambiental, conforme lo establece la normativa vigente.
Por otro lado, la Municipalidad desarrolló el programa de reciclaje a partir del segundo semestre
del 2017, no obstante, no se encontró evidencia de la existencia de la ejecución de un proyecto
sobre este tema, tal cual lo requiere la normativa vigente
En conclusión, esta Auditoría Interna considera que se deben establecer controles adecuados que
aseguren que la gestión ambiental se desarrolla en la Municipalidad de manera eficaz y conforme a
la normativa vigente.
Por lo tanto, en virtud de los resultados obtenidos y de conformidad con lo dispuesto en el artículo
12 de la Ley General de Control Interno No. 8292, esta Auditoría Interna incorporó las
recomendaciones pertinentes para que el alcalde municipal y el funcionario a cargo de la gestión
ambiental realicen las acciones correspondientes.
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INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA DE LA GESTIÓN
AMBIENTAL.
1 INTRODUCCIÓN:
1.1 Origen del estudio
1.1.1 El presente estudio se llevó a cabo en cumplimiento al plan anual de Auditoría Interna para el año
2018.
1.2 Objetivo y alcance del estudio
1.2.1 Determinar la eficacia del proceso de gestión ambiental de la Municipalidad, en relación con el
cumplimiento de sus objetivos.
1.2.2 El estudio abarcó revisión de la gestión ambiental durante el período 2016, el cual fue ampliado
cuando se consideró necesario.
1.2.3 El estudio se efectuó de conformidad con el Manual Normas para el Ejercicio de la Auditoría
Interna en el Sector Público (R-DC-119-2009) y las Normas Generales de Auditoría para el
Sector Público (R-D-064-2014) entre otras normas legales y técnicas vigentes.
1.3 Comunicación verbal de resultados.
1.3.1 La comunicación preliminar de los principales resultados, conclusiones y recomendaciones
producto del estudio a que alude el presente informe, se llevó a cabo el 26 de marzo del 2019 con
la presencia de los señores Rolando Méndez, alcalde municipal; Francisco Pérez, director de
planificación urbana, Gilbert Benítez, encargado de la Unidad de Saneamiento Ambiental y
Óscar Ureña, contralor interno, actividad a la que se convocó mediante oficio AU-101-080 -19
del 21 de marzo del presente año.
1.3.2 El borrador de este informe se comunicó mediante el oficio AU-101-087-19 dirigido al alcalde
municipal, con el propósito de que formularan y remitieran a esta Auditoría en un plazo no mayor
a cinco días hábiles, las observaciones que consideraran pertinentes sobre su contenido, con la
respectiva documentación de respaldo.
1.3.3 Por otro lado, en el plazo definido para la presentación de las observaciones sobre el contenido
del informe, el encargado de Saneamiento Ambiental remitió el oficio SA-253-0186-2019 en el
cual manifiesta que, para la implementación de esta normativa relacionada con la ley para la
gestión integral de residuos sólidos 8839, se debe cumplir, entre otros, con la Metodología para
Estudios de Generación y Composición de Residuos Sólidos Ordinarios 37745-S y se requiere de
un tiempo previo a su realización y luego una contratación para elaborar la homologación del
Plan Municipal de Residuos Sólidos del Cantón o una actualización. Según indica, se deberá
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realizar una propuesta de recursos y asignación para su cumplimiento, que depende de la Alcaldía
Municipal y del Concejo Municipal. Esta programación se realizaría con el presupuesto 2020
sería incluido en el Plan Anual Operativo 2020. Al respecto, esta Auditoría Interna ajustó los
plazos de la recomendación 4.1.3 y estableció la recomendación 4.2.3.
2 RESULTADOS
2.1 Manual de procedimientos.
2.1.1 La Unidad de Saneamiento ambiental no cuenta con un manual de procedimientos debidamente
actualizado, aprobado y de conocimiento de los funcionarios involucrados en el proceso de la
gestión de saneamiento ambiental.
2.1.2 El artículo 15 de la Ley General de Control Interno manifiesta que serán deberes del jerarca y de
los titulares subordinados, entre otros, documentar, mantener actualizados y divulgar
internamente, las políticas, las normas y los procedimientos de control que garanticen el
cumplimiento del sistema de control interno institucional y la prevención de todo aspecto que
conlleve a desviar los objetivos y las metas trazados por la institución en el desempeño de sus
funciones.
2.1.3 Asimismo, la norma 1.4 de las Normas de Control Interno para el Sector Público establece que,
es responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias la emisión de
instrucciones a fin de que las políticas, normas y procedimientos para el cumplimiento del SCI
estén debidamente documentados, oficializados y actualizados, y sean divulgados y puestos a
disposición para su consulta.
2.1.4 La razón por la cual no se cuenta con dicho manual es porque el mismo no se ha elaborado.
2.1.5 La ausencia de un manual de procedimientos actualizados, documentados, oficializados y
divulgados, podría originar errores en los procesos que repercutan daños al ambiente, a la salud
así como pérdida de imagen institucional.
2.2 Construcción de indicadores de gestión.
2.2.1 El cumplimiento de objetivos de un proceso es medible a través de las metas establecidas y de los
indicadores de gestión que defina la Administración, para determinar la eficiencia, eficacia y
economía de ese proceso en el logro de esa meta y del objetivo establecido.
2.2.2 En el desarrollo de este estudio, se observó que no existe claridad en la construcción de los
indicadores de gestión que son la base de medición del cumplimiento de las metas por parte de la
Administración.
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2.2.3 Al inicio de este estudio cuyo alcance era el período 2016, se solicitaron a la Unidad de Gestión
Ambiental y Planificación Urbana los indicadores de gestión relativos a dicho proceso, sin
embargo, no fue posible obtener dicha información.
2.2.4 En oficio GP-230-0534-2017 el director de Planificación Urbana manifiesta que “No existe un
indicador de medición de la eficiencia para el proceso de Contraloría Ambiental”; indica además
que para tratar de elaborar dicho indicador es necesario hacer un estudio, lectura e investigación
en un tema muy específico, dado que no existe un funcionario con formación profesional al
respecto y que brinde el soporte requerido.”
2.2.5 Dada la solicitud de esta Auditoría de construir dichos indicadores de gestión para llevar a cabo
la auditoría en cuestión, según indica el oficio AU-101-274-17, reitera el director de esta
Unidad, la carencia administrativa en la Municipalidad de no contar con un profesional con la
formación académica y experiencia en la planificación económica y social para que facilite y
oriente la formulación de las metas e indicadores adecuados y a su vez remite un análisis
efectuado por el funcionario a cargo de la Unidad de Saneamiento Ambiental quien concluye que
“la Contraloría Ambiental carece de los recursos necesarios para elaborar el indicador sugerido,
sin embargo se recomienda solicitar a la Contraloría de Servicios incluir el tema ambiental dentro
de las evaluaciones anuales que realiza dicha unidad. Además sugiere modificar las metas e
indicadores de la Contraloría Ambiental en la formulación de futuros PAO contando con el
soporte técnico interno apropiado en planificación para garantizar una buena formulación de
metas e indicadores, buscando el beneficio de los contribuyentes. Indica además que según la
solicitud de la Auditoría que plantea si existe o que se construya un indicador de eficiencia a una
meta ya planteada, teóricamente no es posible construir un indicador sin modificar la meta
principal, ya que este tiene dos temas integrados que tienen que ser medidos con dos indicadores
distintos.
2.2.6 Cabe mencionar que, ante la falta de conocimiento en la construcción de indicadores de gestión a
nivel general en la Administración, la auditora interna de esta Municipalidad realizó en el 2018
un taller sobre este tema a todos los funcionarios municipales responsables de procesos con el fin
de aclarar dudas al respecto.
2.2.7 Posterior a este taller, mediante oficio AU-101-233-18 se solicitan nuevamente los indicadores y
metas sobre esa área del plan operativo 2017 que sean congruentes con el plan estratégico
institucional, no obstante, la respuesta recibida en oficio SA-253-0643-18 no responde a lo
solicitado por esta Auditoría, por cuanto:
No se encuentran en concordancia con las metas e indicadores planteados en el Plan Estratégico
Municipal.
La redacción de los indicadores no responde a la definición como tal (de acuerdo a los
lineamientos establecidos por la Contraloría General de la República el indicador es una variable
-cualitativa o cuantitativa- o relación entre variables que permite medir el grado de cumplimiento de la meta a evaluar y del respectivo objetivo). Así por ejemplo, uno de los indicadores definido
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por la Unidad indica: “Aumento de la cobertura del servicio de recolección de residuos”, como se
observa, éste no contempla las características de tal definición.
2.2.8 Cabe indicar que, de acuerdo con oficio CI-208-007-19, el contralor interno manifiesta que no ha
recibido ninguna solicitud para efectuar cambios en el Plan Anual Operativo de este tema.
2.2.9 El siguiente cuadro muestra la falta de vinculación de los objetivos, metas e indicadores
planteados por la Unidad de Saneamiento Ambiental para el período 2017 con los establecidos en
el Plan Estratégico Municipal (PEM) vigente:
Información tomada del PEM para el objetivo 1.5
Para el período 2017
Objetivo: Incentivar una gestión ambiental que proteja los
recursos naturales e incentivar el emprendedurismo verde
utilizando energías limpia
Información tomada del PEM para el objetivo 1.6
Para el período 2017
Objetivo: Brindar servicios de calidad a la ciudadanía
de forma eficaz, eficiente y transparente
Metas
según
PEM
Indicador Iniciativas Tareas por
iniciativa
Metas según
PEM
Indicador Iniciativas Tareas
por
iniciativa
Un
programa
anual
1.5.1Cantidad
de programas
creados o
implementados
de acuerdo a la
legislación o
normativa
ambiental
Establecer un
programa de
recuperación
de residuos
sólidos con un
centro
equipado y
con personal
capacitado
Establecer el
programa de
reciclaje con
recursos
económicos
Establecer el
centro de
recuperación
Ley 8839
implementada
en primera
etapa
1.6.1 Grado
de
satisfacción
del usuario
(Trámites
resueltos en
el plazo
normado y
claridad en
los
requisitos)
Cumplir
con la
nueva Ley
8839
Evaluar y
poner en
práctica
Ley 8839
(RESIDU
OS
SOLIDOS)
Divulgar los
programas en
materia de
gestión
ambiental
Realizar
publicaciones
en los medios
Información suministrada por encargado de Saneamiento Ambiental según oficio
SA-253-0643-18
Objetivo Indicador Meta
Evaluar y poner en práctica Ley 8839
(RESIDUOS SOLIDOS)
Aumento de la cobertura del servicio de
recolección de residuos
Aumento de la cobertura del
servicio de recolección de residuos
ordinarios en un 5%.
Promover la separación en la fuente a
través del servicio de recolección
selectiva
Contar con al menos una ruta de recolección
selectiva por distrito y una campaña mensual
de reciclaje
Una ruta de recolección selectiva
por distrito.
Una campaña mensual de reciclaje.
Rediseñar las rutas en los tres grandes
servicios del programa de recolección
de desechos, para optimizar y ampliar
cada recorrido, valorando los tres
diferentes componentes y factores que
Optimizar las rutas de recolección de basura
ordinaria, no tradicional y de desechos
valorizables.
Optimizar 12 rutas de recolección de
basura ordinaria.
Optimizar 24 rutas de recolección de
basura no tradicional.
Optimizar 1 ruta de recolección de
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intervienen en la operación, de
manera que se puedan expresar
gráficamente en mapas de
distribución, identificando barrios,
caminos, densidad de población,
distancias, beneficios, tipologías de
basura, tiempos, necesidades
especiales, etc.
desechos valorizables.
Asegurar las condiciones de
funcionamiento de la flotilla vehicular
para dar un servicio continuo, puntual
y de calidad, combinando equipo
nuevo y viejo, hasta logar dejar la
flotilla totalmente renovada para
finales 2018.
Diseño de un plan de mantenimiento para
equipo municipal y preventivo/correctivo por
kilometraje u horas de servicio y un plan de
mejoras o rescate de equipo viejo con
proyección.
Diseño de un plan de mantenimiento
para equipo preventivo/correctivo
por kilometraje u horas de servicio.
plan de mejoras y rescate de equipo
viejo con proyección de 18 a 24
meses.
Contar con una frecuencia de
recolección de desechos sólidos
valorizables para las rutas que se
diseñen, que permitan captar los
materiales clasificados y almacenados
en la fuente del ámbito generador
habitacional, institucional y comercial
del cantón.
Plan de frecuencias de rutas y campaña de
recolección de tipología de desecho
(ordinario, no tradicional y valorizable).
Plan de rutas y su frecuencia por
tipología de desecho.
Campañas especiales al menos 1
mensual.
Contar con al menos 3 a 4 sitios para
la disposición final, dos remunerados
y otros sin remuneración
Cantidad de convenios para la disposición de
desechos sólidos
2 a 4 convenios para la disposición
de desechos sólidos.
2.2.10 Las Normas de Control Interno para el Sector Público en el apartado 4.5 mencionan que el
Jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer actividades de
control que orienten la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional.
2.2.11 Por otro lado, en las Normas técnicas sobre presupuesto público, el punto 2.1.4 indica que el
Subsistema de Presupuesto debe sustentarse en la planificación institucional para que responda
adecuadamente al cumplimiento de sus objetivos y contribuya a la gestión de la institución de
frente a las demandas sociales en su campo de acción. Los programas que conforman el
presupuesto institucional, deben reflejar fielmente las metas, objetivos e indicadores
contemplados en la planificación anual y ésta debidamente vinculada con la planificación de
mediano y largo plazo…”.
2.2.12 Menciona además la norma 4.1.8 de las Normas Técnicas sobre presupuesto público que se debe
contar con los mecanismos y parámetros que permitan medir el cumplimiento de la planificación
anual y faciliten la rendición de cuentas sobre la utilización de recursos y resultados alcanzados
para lo cual deben definirse indicadores.
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2.2.13 La situación anteriormente descrita obedece a la ausencia de un procedimiento que instruya a los
funcionarios para la elaboración de indicadores de gestión correspondientes a cada área, así como
por no vincular las metas e indicadores del PAO con el Plan Estratégico Municipal como lo
establece la normativa vigente.
2.2.14 La carencia de procedimientos para instruir a los funcionarios en la construcción de indicadores,
podría generar que no se cuente con parámetros de medición adecuados que permitan evaluar la
eficiencia, eficacia y economía de la gestión ambiental.
2.2.15 Además podría impedir el cumplimiento de los objetivos establecidas por la Administración en
materia ambiental por no vincular las metas, e indicadores establecidos en el PAO con el Plan
Estratégico Municipal.
2.3 Plan Municipal de Gestión Integral de Residuos Sólidos (PMGRS).
2.3.1 La Municipalidad cuenta con un Plan Municipal de Gestión de Residuos Sólidos emitido en el
año 2008 y en el que se determinan una serie de acciones, metas, objetivos e indicadores, de
conformidad con las condiciones y necesidades del Cantón en esta materia y tomando en cuenta
el bloque de legalidad vigente en ese momento. Sin embargo, en el 2010 se emite la Ley 8839 y
de ahí en adelante una serie de normativa referente al tema de gestión integral de residuos
sólidos. El Plan Municipal, a la fecha de este estudio, se encuentra desactualizado dado que
mucha de la información presente en él ya no corresponde a la realidad actual del Cantón,
además de que existen algunos aspectos considerados en el Reglamento a la Ley 8839 como parte
importante en la elaboración de dichos planes que el PMGRS no lo considera, entre ellos se citan:
Los objetivos, metas y actividades propuestos en dicho plan se encuentran vencidos, por cuanto
cada actividad planteada para darle cumplimiento a dicho plan, se encontraban calendarizado
entre el año 2008 y 2011, no obstante a la fecha del estudio la mayoría de esos temas no se han
implementado.
Los planes de acción definidos en dicho documento no se han llevado a cabo.
No se han creado centros de recuperación de materiales, ni se ha implementado el servicio de
recolección de residuos en forma selectiva, accesible, periódica y eficiente para todos los
habitantes del Cantón.
Por otro lado, no se encontró evidencia de que el documento elaborado en el 2007 se haya dado a
conocer a la ciudadanía en audiencia pública, conforme lo establece el artículo 21 del
Reglamento General a la Ley para la Gestión Integral de Residuos.
No se encontró evidencia de que dicho documento se haya presentado ante el Ministerio de
Salud, conforme se establece en el citado Reglamento.
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2.3.2 Cabe destacar que las metas, objetivos e indicadores no fueron considerados en el PAO
correspondiente al período en revisión.
2.3.3 El artículo 20 del Reglamento General a la Ley para la Gestión Integral de Residuos establece
que “Las municipalidades, como responsables de la gestión integral de residuos generados en su
cantón, deben elaborar e implementar en forma participativa un Plan Municipal de Gestión
Integral de Residuos, en concordancia con las políticas nacionales afines y el Plan Nacional para
la Gestión Integral de Residuos”.
2.3.4 También el artículo 21 del citado Reglamento indica que las municipalidades darán a conocer el
Plan Municipal de Gestión Integral de Residuos en sus respectivas jurisdicciones territoriales, a
fin de promover su implementación y fomentar la participación de los diferentes actores. Para
ello, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 12 de la Ley No. 8839, se debe realizar una
audiencia pública […].
2.3.5 Asimismo, el artículo 7 del Reglamento sobre el manejo de residuos sólidos ordinarios manifiesta
que “Las municipalidades deberán elaborar e implementar un Plan Municipal de Gestión Integral
de Residuos Sólidos (PMGIRS) en concordancia con las políticas nacionales afines y el Plan de
Residuos Sólidos - Costa Rica (PRESOL).
2.3.6 Además el artículo 12 de la Ley 8839 indica que […] Los planes municipales serán presentados
ante el Ministerio de Salud para su registro, seguimiento y monitoreo.
2.3.7 Cabe mencionar que esta Ley presenta un capítulo en el que se definen sanciones de acuerdo con
tres tipos de infracciones, a saber, leves, graves y gravísimas por el incumplimiento de las
disposiciones en ella definidas.
2.3.8 También en el Reglamento sobre el manejo de residuos sólidos ordinarios se establece en el
artículo 69 que en caso de incumplimiento de las disposiciones de éste, por parte de prestatarios
de los servicios de recolección, transporte y disposición de residuos sólidos ordinarios y los
gestores, el Ministerio de Salud podrá ordenar por propia autoridad, medidas cuya finalidad
tiendan a evitar la aparición de peligros en contra de la salud de las personas o del ambiente. O
bien presentar las denuncias ante los tribunales correspondientes conforme con las disposiciones
contenidas en la Ley General de Salud, Ley de Conservación de Vida Silvestre, Ley Orgánica del
Ambiente y la Ley para la Gestión Integral de Residuos.
2.3.9 Este PMGRS no se ha actualizado debido a que, según indica el funcionario a cargo de la Unidad
de Saneamiento Ambiental, se encuentra vigente.
2.3.10 La falta de actualización de este plan podría originar que no se brinde un servicio eficaz a la
Comunidad en el proceso de gestión integral de residuos sólidos, por no contar con un plan de
acción actualizado y adaptado de conformidad con la normativa aplicable vigente.
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2.3.11 Manifiesta el encargado de Saneamiento Ambiental que para la actualización de este Plan, de
conformidad con la Ley 8839, se requiere considerar algunos aspectos importantes que como lo
son la aplicación de la “Metodología para Estudios de Generación y Composición de Residuos
Sólidos Ordinarios 37745-S y algunas otras políticas, por lo que el tiempo para la ejecución de la
recomendación planteada por la Auditoría Interna sobre este tema requerirá de presupuesto y un
mayor plazo, según se lo indica en el oficio SA-253-0186-2019.
2.4 Programas de capacitación.
2.4.1 La Unidad de Saneamiento Ambiental no desarrolló durante el período en estudio programas de
capacitación para el desempeño ambiental en la prestación de servicios públicos y el desarrollo
de hábitos de consumo y el manejo adecuado, con el fin de prevenir y minimizar la generación de
residuos.
2.4.2 El artículo 8 de la Ley 8839 indica que una de las funciones de la Municipalidad es promover la
capacitación y realizar campañas educativas de sensibilización de los habitantes del cantón
respectivo para fomentar la cultura de recolección separada, de limpieza de los espacios públicos
y de gestión integral de residuos.
2.4.3 También el Anexo 1 contenido en el Reglamento General a la Ley para la Gestión Integral de
Residuos indica en el cuadro 2 que los programas deben incluir en sus actividades los aspectos de
divulgación, sensibilización y capacitación a todas aquellas personas que estén vinculadas de una
u otra manera al Programa, ya sea como ejecutores o público meta.
2.4.4 Manifiesta el funcionario a cargo de la gestión de Saneamiento Ambiental que durante el año
2017 no se llevaron a cabo programas de capacitación, por cuanto se estaba en la creación del
programa de reciclaje y atendiendo a las instituciones y organizaciones que deseaban que se les
recolectara de forma separada.
2.4.5 La falta de capacitación a la Comunidad en general podría causar que no se lleve a cabo la
respectiva separación de los residuos por parte de los ciudadanos, por no contar con campañas de
sensibilización y capacitación que fomenten un cambio cultural en la protección del medio
ambiente mediante la recolección separada de residuos.
2.5 Programa de recuperación de residuos valorizables.
2.5.1 De conformidad con el Plan Estratégico Municipal vigente en esta Municipalidad, la Unidad de
Saneamiento Ambiental presenta como meta “Un programa anual”. Para dar cumplimiento a
dicha meta, se estableció como actividad, “Establecer un programa de recuperación de residuos
sólidos con un centro equipado y con personal capacitado” y para el desarrollo de esta actividad
se definieron como tareas, establecer el programa de reciclaje así como el centro de recuperación.
2.5.2 Según comentó el funcionario a cargo de la Unidad de Saneamiento Ambiental en oficio SA-253-0696-18 “el programa de Selectivo, según definió la Alcaldía, se empezó a desarrollar en el
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segundo semestre del 2017”, no obstante, dicho programa no se formalizó en un proyecto tal cual
lo requiere la normativa vigente. La Unidad de Saneamiento Ambiental suministró un archivo
documental en el cual se archivan minutas llevadas a cabo por la comisión denominada “Equipo
de mejora continua para la gestión de residuos sólidos”, así como correspondencia relativa a esta
gestión, no obstante este tipo de documentación no corresponde a un expediente de proyecto.
2.5.3 Por otro lado, no se encontró evidencia en dicho archivo de reportes de las actividades realizadas
durante el 2017 para llevar a cabo las campañas de recolección, ni de la existencia de un análisis
comparativo de lo recolectado en las campañas de reciclaje llevadas a cabo en el Cantón, que
demuestre la eficacia de la actividad y su beneficio para el Cantón. Al respecto, manifiesta el
funcionario a cargo de la Unidad de Saneamiento Ambiental en oficio SA-253-0047-19 que se
lleva un listado de materiales que son recolectados para el reciclaje de los mismos, no obstante,
estos reportes no fueron suministrados para su revisión.
2.5.4 Además de lo anterior, no se obtuvo documentación probatoria del registro de toneladas recibidas
para el período en estudio. Según indica el funcionario de Saneamiento Ambiental en oficio
mencionado anteriormente, el gestor autorizado enviaba los reportes por teléfono a la
vicealcaldesa, dado que se había concretado un convenio verbal de cooperación entre
municipalidades Goicoechea-Vázquez de Coronado para utilizar el gestor que estaba en el plantel
de esa Municipalidad. Al respecto manifiesta la vicealcaldesa en oficio VA-240-004-2019 que la
institución no cuenta con el equipo y logística formal que permita mantener un registro propio del
tonelaje tratado por componente, sin embargo, los receptores mantienen esos registros, indica que
para tales efectos se está tramitando la solicitud para que esos datos sean presentados
oficialmente.
2.5.5 No se encontró evidencia de la existencia de un convenio entre este Municipio con el centro de
acopio que recibe los productos de las campañas que se llevan a cabo en el Cantón. Según
comenta la vicealcaldesa en oficio VA-240-004-2019 “[…] hasta octubre de 2018 se contó con
permiso por parte de la Alcaldía Municipal de Goicoechea para trasladar hasta el Centro de
Acopio de esta Municipalidad, lo recuperado en las campañas y en el programa de recolección a
instituciones. En razón de que se presentaba dificultad respecto a los tiempos de recepción, se
aprovechó la oferta (hasta la fecha verbal) de la organización DETEA, en el sentido de que
recibirían el reciclaje en las mismas condiciones que el receptor anterior, con un valor agregado:
aportando personal y equipo, sacas de carga entre otros”.
2.5.6 Manifiesta además en oficio VA-240-006-2019 que los señores responsables de DETEA se
hicieron presentes en la Municipalidad a ofrecer sus servicios y se pactó reunión para el 8 de
octubre de 2018. En esta reunión ofrecieron condiciones favorables respecto al beneficio que se
tenía con Goicoechea: se amplió el tiempo de recepción, aportaron sacas y personal de apoyo
para la recolección, garantizaron vehículos para transporte de los residuos clasificados en caso de
ser requeridos. En ambos casos no ha existido un compromiso de pago para el manejo de los
residuos. A la fecha no se ha establecido convenio alguno con ninguna empresa en razón de que
se está haciendo consultas para determinar qué tipo de convenio es más favorable para la
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Institución. De esta manera el apoyo y disposición de DETEA fue considerado coyunturalmente
como una opción de mejora y de oportunidad.
2.5.7 Según indica la vicealcaldesa en el documento citado en el párrafo 2.40, el traslado (transporte)
del material de reciclaje se realiza por medio de camiones y personal municipal hasta la
ubicación del gestor autorizado.
2.5.8 Es importante tener en cuenta que la Administración deberá escoger el mecanismo que mejor se
adecúe a las necesidades del Municipio y del Cantón, sea a través de convenio o de una
contratación, para llevar a cabo la negociación con el centro de recepción de residuos
valorizables, estableciendo claramente las cláusulas que beneficien a este Gobierno Local y a la
Comunidad.
2.5.9 Por otro lado, la normativa entrada en vigencia con la incorporación de la Ley 8839, promueve la
participación de la ciudadanía en el proceso de gestión integral de residuos, con el fin de crear
conciencia sobre este tema y la importancia de trabajar todos unidos como comunidad, en pro de
logar un ambiente más saludable para el beneficio de todos los miembros del Cantón
2.5.10 Al respecto, el artículo 23 de la Ley 8839 indica que las municipalidades, en el marco de sus
competencias, promoverán la participación de todas las personas en forma activa, consciente,
informada y organizada en la gestión integral de residuos. Para ello deberán:
2.5.11 Apoyar a los grupos sociales organizados en la realización de programas, proyectos y otras
iniciativas sociales para la gestión integral de residuos.
2.5.12 Fomentar la aplicación de la presente Ley, mediante la realización de acciones conjuntas con la
comunidad para la gestión integral de residuos, con énfasis en la valorización de los materiales
contenidos en ellos. Para tal fin, podrán establecer convenios de cooperación con comunidades
urbanas y rurales, instituciones académicas, micro y pequeñas empresas, cooperativas y otras
formas de organización social, de la gestión integral de residuos.
2.5.13 Sobre las responsabilidades que tienen los gobiernos locales en la gestión integral de residuos
generados en el Cantón, indica el artículo 8 de la misma ley, entre otras:
b) Dictar los reglamentos en el cantón para la clasificación, recolección selectiva y disposición final
de residuos, los cuales deberán responder a los objetivos de esta Ley y su Reglamento.
d) Garantizar que en su territorio se provea del servicio de recolección de residuos en forma
selectiva, accesible, periódica y eficiente para todos los habitantes, así como de centros de
recuperación de materiales, con especial énfasis en los de pequeña y mediana escala para la
posterior valorización.
g) Impulsar sistemas alternativos para la recolección selectiva de residuos valorizables como contenedores o receptores, entre otros.
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j) Promover la capacitación y realizar campañas educativas de sensibilización de los habitantes del
cantón respectivo para fomentar la cultura de recolección separada, de limpieza de los espacios
públicos y de gestión integral de residuos.
k) Establecer convenios con microempresas, cooperativas, organizaciones de mujeres y otras
organizaciones y/o empresas locales, para que participen en el proceso de gestión de los residuos,
especialmente en las comunidades que se ubican lejos de la cabecera del cantón.
2.5.14 Asimismo, el artículo 20 del Reglamento sobre el manejo de residuos sólidos ordinarios indica
que las municipalidades deberán contar con un programa de recuperación de residuos
valorizables.
2.5.15 La situación anteriormente mencionada, se debe a la falta de apego a la normativa vigente
referente al establecimiento del programa de recuperación de residuos valorizables, el cual de
llevarse a cabo de manera adecuada se estaría protegiendo el medio ambiente, disminuiría la
contaminación, el volumen de residuos que se trasladan a los rellenos sanitarios, prolongaría la
vida de esos materiales, y disminuiría los costos de tratamiento y disposición final de desechos.
3 CONCLUSIONES
3.1.1 A partir del año 2010 con la emisión de la Ley 8839, se han venido dando una serie de cambios
significativos en la Administración Pública relacionados con la gestión de recolección de
residuos, que involucra a muchas instituciones públicas y, entre ellas, los gobiernos locales.
3.1.2 La responsabilidad que se delegó en las municipalidades sobre este tema, obliga a que éstas
desarrollen de manera planificada las acciones que permitan mejorar la calidad de vida de los
contribuyentes, en un ambiente más sano y responsable.
3.1.3 Es evidente que esta Municipalidad presenta debilidades de control importantes, las cuales deben
ser subsanadas en pro de logar un equilibrio en el ambiente y promover una cultura de
recolección separada, que disminuya el volumen de desechos sólidos en la Comunidad y genere
beneficios para el Municipio y el Cantón.
3.1.4 Es por ello que se considera que la Administración deberá tomar acciones correctivas inmediatas
en este tema a fin de mejorar la estructura de control interno y con ello, el logro de los objetivos
institucionales relacionados con la materia ambiental.
4 RECOMENDACIONES
4.1 Al alcalde municipal
4.1.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar un procedimiento para cada uno de los procesos que se
llevan a cabo en la oficina de Saneamiento ambiental, en el caso de los procedimientos relativos
al programa de recuperación de residuos valorizables y servicio de recolección de desechos
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sólidos, se deberá remitir un oficio haciendo constar la elaboración, aprobación y divulgación a
más tardar el 30 de junio del 2019. (Ver párrafos del 2.1.1 al 2.1.5)
4.1.2 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar un procedimiento para la elaboración, revisión y
aprobación de indicadores de gestión para cada una de las áreas de la Municipalidad que se vean
reflejadas en el PAO vinculados con el plan estratégico Institucional, se deberá remitir un oficio
haciendo constar la elaboración, aprobación y divulgación a más tardar el 30 de junio del 2019.
(Ver párrafos del 2.2.1 al 2.2.15)
4.1.3 Actualizar e implementar el Plan Municipal de Gestión de Residuos, de conformidad con la
normativa vigente en materia de residuos sólidos y con base en las necesidades actuales del
Cantón, considerando las secciones del documento existente que pueden ser modificadas con lo
que ya se encuentra establecido en la normativa aplicable y lo que se debe homologar con la
metodología para Estudios de Generación y Composición de Residuos Sólidos Ordinarios se
deberá incorporar de acuerdo al cronograma que confeccionará el encargado de la Gestión
Ambiental. Para dar por cumplida esta recomendación deberá remitir a la Auditoría Interna a más
tardar el 30 de mayo, 2019, un oficio donde haga constar que se actualizó para su aplicación
dicho plan, conforme lo indicado en este párrafo. (Ver párrafos del 2.3.1 al 2.3.11)
4.1.4 Analizar y establecer, de acuerdo con el fundamento jurídico correspondiente, el medio para la
disposición final de los recursos valorizables, mediante un instrumento legal que identifique las
obligaciones tanto de la Administración Municipal como de la empresa, grupo organizado, entre
otros, que se harán cargo de esos residuos. Para el cumplimiento de esta recomendación se deberá
remitir a esta Auditoría a más tardar el 31 de mayo, 2019, un oficio en el que se comunique el
medio que se definió para tal fin. (Ver párrafos del 2.5.1 al 2.5.15)
4.2 Al funcionario a cargo de la Unidad de Gestión Ambiental:
4.2.1 Analizar las metas e indicadores para el periodo 2019 con el propósito de que se encuentren bien
establecidos y vinculados con el plan estratégico municipal. Para el cumplimiento de esta
recomendación se deberá remitir a esta Auditoría a más tardar el 30 de abril, 2019, un oficio en el
que se haga constar que se realizó el respectivo análisis solicitado. (Ver párrafos del 2.2.1 al
2.2.15)
4.2.2 Instaurar un programa de capacitación y concientización en la comunidad que incentiven la
recolección selectiva y eduque a las familias sobre la importancia de desarrollar hábitos de
consumo adecuados que permitan minimizar la generación de residuos y desarrollar una cultura
de reciclaje y reutilización, en pro de lograr un ambiente más sano y más limpio. Para el
cumplimiento de esta recomendación se deberá remitir a esta Auditoría a más tardar el 30 de
abril, 2019, un oficio en el que se haga constar que se realizó el programa de capacitación
solicitado. (Ver párrafos del 2.4.1 al 2.4.5)
4.2.3 Establecer un cronograma de actividades para la implementación del decreto 37745-S
“Metodología para Estudios de Generación y Composición de Residuos Sólidos Ordinarios”.
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Para el cumplimiento de esta recomendación se deberá remitir a esta Auditoría a más tardar el 30
de abril, 2019, un oficio con el cronograma establecido para el cumplimiento de dicha normativa.
(Ver párrafos del 2.3.1 al 2.3.11)
