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Bogóla D.C., 17 de abril de 2017

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALMODALIDAD INTEGRAL

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAVIGENCIA 2016

PGA 2017

DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL DEPARTAMENTAL

C¿ilie 49 13 33 PBX 3394460www,cpiitrajcâdecund_¡_n_aniarca.gpy_.cp

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Bogotá D.C, 17 de abril de 2017

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALMODALIDAD INTEGRAL

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAPGA 2017

Contralor de Cundinamarca RICARDO LÓPEZ AREVALO

Contralor Auxiliar JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS

Grupo Auditor NIDIA ESPERANZA RODRÍGUEZCASTAÑEDAProfesional Universitario I

IVAN DEMOSTENES CALDERÓN ULLOAAsesor

ORLANDO LÓPEZ FLOREZAsesor

CÓDIGO: PM01-PR06-FÜ5

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Bogotá D.C., 17 de abril de 2017

TABLA DE CONTENIDO

1.DICTAMEN INTEGRAL 41.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 51.2 OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 211.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 221.4 NO FENECIMIENTO 221.5 PLAN DE MEJORAMIENTO 222. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 242.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 242.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA 252.3 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 292.4 EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA 732.5 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 842.6 Evaluación a la Contratación Administrativa 842.7 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO 1532.8 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 1572.9 Seguimiento a Oficios 1962.10 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL 196ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOS , , , 198ANEXO 2: BENEFICIOS DEL EJERCICIO DE CONTROL FISCAL 212

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CÓDIGO: PMGl-PRD6-r05

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l.DICTAMEN INTEGRAL

DoctorJORGE ENRIQUE MACHUCAGerente GeneralEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCABogotá D.C.

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por elartículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Pían General de Auditoría,practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral a la EMPRESADE LICORES DE CUNDINAMARCA, la cual fue incluida en Memorando de Encargo 010 del1 de febrero de 2017, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembrede 2016.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por laentidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir uninforme integral que contenga pronunciamientos sobre e! acatamiento a las disposicioneslegales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la opinión sobre larazonabilidad de los estados contables y el concepto sobre la gestión adelantada por laentidad mediante la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia yequidad con que se administró los recursos puestos a su disposición.

El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objetode esta auditoría que son: Plan de Mejoramiento, Revisión de la cuenta, Gestión yResultados, Evaluación al Sistema de Control Interno, Contratación, Presupuesto yEstados Contables.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos deauditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de generalaceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, demanera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos yla opinión expresada en el informe integral.

Dada ia importancia estratégica que la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA tienepara el Departamento, la Contraloría de Cundinamarca espera que este informecontribuya a su mejoramiento continuo y con ello a una eficiente administración de losrecursos públicos, lo cual redundará en el

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1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS{Sin la evaluación del manejo ambiental).

El Plan de Mejoramiento

La verificación de la ejecución del Plan de mejoramiento presentado por la Empresa deLicores de Cundinamarca como resultado de la Auditoría a la vigencia 2014, permiteconcluir que la Entidad no cumplió de manera satisfactoria las medidas administrativastendientes a subsanar las observaciones relacionadas en los respectivos informes. Loanterior constituye una presunta falta al numeral 1 del Artículo 35 de la Ley 734 de 2002.

Rendición de la cuenta:

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La Comisión Auditora encuentra que el estado de resultados integrales no fue reportado,al igual que el estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre de 2016, como lo indica laempresa en el oficio del 20 de febrero de 2017.

formato_201613J:02a_agr (2)

El formato de caja menor no se encuentra di igenciado de acuerdo con los datossolicitados por el SIA y no es comprensible la información.

Los formatos_201613_f02b, f03, f04, fOSa, f06, f07, f08a, fll, f!2a, f!2, f!4,

f!5a, f!5b, f20, f21, f24

no se encuentran diligenciados de acuerdo con la información requerida por los formatosy por tanto no es comprensible.

formato_201613_f05a_agr

Evidencia la Comisión Auditora que en el formato de adquisición de activos se encuentranrelacionados: balones, extintores, pasacalles, petos, fechadores y perforadoras de las quesu costo no sobrepasa los $250.000. Situación que evidencia que no se tuvo en cuenta loacordado según acta No. 4 del Comité de Sostenibilidad Contable, del 12 de septiembre

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VCRSIÓN; 4,0

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de 2016.

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En el formato del listado de cuentas, se evidencia que se reporta en la cuenta 521118PUBLICIDAD Y PROPAGANDA la suma de $6.595,531.482, pero según la informaciónreportada por la Empresa de Licores a la Comisión Auditora, en respuesta al punto 13 deloficio de! 21 de febrero de 2017, la suma invertida en publicidad durante 2016 fue de$6.279.207.664, evidenciando diferencias entre la información reportada al SIA y lainformación entregada a la Comisión Auditora.

En relación con los inmuebles, se observa que en la cuenta rendida en el formato 01 laEmpresa de Licores de Cundinamarca reporta inmuebles por terrenos en monto de$32.991.394.529 y edificaciones por $56.966.335,722. Una vez verificada la informacióncertificada por la Empresa a la Comisión Auditora se encontró que los montos certificadoscorresponden a Terrenos (rurales y urbanos) por $118.087.107.732 y edificaciones por$56.402.360.055 para un total de $174,489.467.787, de lo que se genera una diferenciaentre lo registrado en el SJA y lo certificado en terrenos por $85.095.713.203 y enedificaciones por $287.742.467, las cuales no se encuentran registradas comovalori/aciones. No obstante, al verificar la información certificada se evidencia que, elmonto total de los inmuebles, según avalúo de 2014, fue de $174.368.451.508, mientrasque lo detallado al interior de la certificación suma $174.489.467.787, evidenciándose que

no fue certificada la suma de $121,016.279 que corresponde a las mejoras realizadas alpolideportivo, por lo anterior, la Comisión Auditora determina un presunto halla/goadministrativo generado por inconsistencias entre la información reportada al SIA y lacertificada por la empresa.

Evaluación a la Gestión y Resultados

Plan de Acción

Una vez realizada la verificación en la ejecución del Plan de Gestión de la Empresa deLicores de Cundinamarca, se evidenció que las siguientes metas no se cumplieron:

• EJE ESTRATÉGICO No, 1 - AUMENTAR EL MERCADO DE CUNDINAMARCANéctar y Santafe líderes en consumo en la capital colombiana (Incrementando las ventasen un 9%). Se evidenció que las ventas de los productos presentaron incremento del

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8.7% entre e! 2015 y el 2016, especialmente en Cundinamarca.

v EJE ESTRATÉGICO No. 2- ABRIR MERCADO EN FRONTERAS A NIVEL NACIONALObjetivo: Llevar los productos Néctar y Santafe, patrimonio cundinamarqués, a lasfronteras colombianas vendiendo 1.100.000 unidades

Fortalecimiento, apoyo y seguimiento a los distribuidores de otros departamentos.

Las siguientes actividades no presentaron buen nivel de ejecución:

• Ejercer una interacción más eficiente con los distribuidores evaluando necesidadesy proporcionando opciones de mejora en las operaciones comercialesincrementando las unidades vendidas en 616.000 con un 15% de aumento en laparticipación de la ELC en otros departamentos. Ejecución del 33% dado que lasventas solo incrementaron en el Meta y las unidades vendidas solo llegaron a63.258.

^ Realizar la compra de material publicitario merchandising, como apoyo dentro delos contratos de distribución y estrategias de mercadeo para los distribuidores.Ejecución 0%. No se realizó la actividad.

• EJE ESTRATÉGICO No. 3 - Introducir los productos NÉCTAR y SANTAFE en el canalinternacional

Las siguientes actividades no presentaron ejecución durante 2016:

^ Realizar la Investigación para obtener estudios de mercado que nos permitan latoma de decisiones en apertura a nuevos mercados internacionales. No seevidenció avance en la ejecución porque durante la vigencia 2016 la Empresa deLicores de Cundinamarca apenas inició capacitaciones en la Universidad SantoTomas denominada "PREPÁRESE PARA EXPORTAR y acercamientos a ProColombia para asesoramiento en el ámbito de las exportaciones.

s Ejecutar un plan de promoción y publicidad enfocado al apoyo con degustaciones,material de mercadeo y pop. Al respecto la E.L.C. realizó la subasta de materialP.O.P, el 20 de diciembre de 2016 y por tanto, durante 2016 no se adelantó estaactividad.

^ Actividades de potencialización de las marcas en el Aeropuerto internacional ElDorado, la E.L.C. no programó

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actividades para e desarrollo de esta tarea.

^ Programa de Producción:La actividad "Contratación de agencia aduanera pararealizar los procesos necesarios, documentación, trámites para proceso deexportación y/o envíos de muestras comerciales para ampliar nuestras fronterasde ventas, hacer presencia en ferias internacionales y/o antender necesidadespuntuales para el exterior"no se cumplió dado que apenas en el mes de diciembrese suscribió el contrato No. 5320160159 con la agencia de Aduanas Sin Límitecuyo objeto es "Prestación de servicios de una agencia de aduanas para laEmpresa de Licores de Cundinamarca".

Por otra parte, tampoco hubo pedidos para envasar Aguardiente y ron para el extenor,

v- EJE ESTRATÉGICO No. 4 REINGENIERIA E INNOVACIÓN

^ Estudio de mercado Nacional: Este programa se ejecutó en un 50% en razón aque la E.L.C apenas realizó análisis de las divisas NÉCTAR AZUL SIN AZÚCAR YNÉCTAR ROJO SIN AZÚCAR, quedando a la espera de socialización en comitécomercial y pendiente del análisis de ios demás productos.

s Modernización de las Marcas: Actividad: Campaña de lanzamiento paramodernización y nueva fábrica, con el fin de generar un impacto y visibilidad de laELC y sus productos (Video, pauta, freo press) no se ejecutó en 2016 siendoreprogramada para el 2017, cuando la empresa elaborará junto con el equipo depublicidad de REPCO un nuevo brouchure para renovar la imagen de la ELC y deesta manera generar mayor recordación de marca

^ Estrategia Digital Modernización de las marcas: La actividad: Publicidad de losproductos de la empresa en páginas web, posicionamiento en medios digitales, nopresentó ejecución durante 2016, dado que la E.L.C. proyecta que realizarácotizaciones en páginas Web en el 20J 7.

• Comunicación eficiente con nuestros clientes: La actividad: Desarrollo y/oactualización de los diferentes canales de comunicación con los clientes (Portalweb, línea telefónica, buzones), apenas comenzó a desarrollarse en 2016 porparte de la oficina asesora de Planeacíón y Sistemas de información, paramodernizar la comunicación con diferentes tipos de clientes.

</ Gestión de traslado de los bienes valorables: En el mes de diciembre de 2016 laE.L.C. trasladó bienes y activos

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relacionados con los procesos misionales y de apoyo de la empresa, comomobiliario y archivos de gestión documental, equipos de cómputo, coordinandocon cada dependencia el apoyo do transporte y control de salida de los bienesmediante almacén -inventarios, sin que se requiriera el uso de recursos.

v EJE ESTRATÉGICO No, 5- RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIALObjetivo: Aportar recursos al sector social, aprendizajes y oportunidades decrecimiento a la población cundínamarquesa, porque unidos podemos más.

v' Dar visibilidad a la contribución de la ELC a la salud y la educación delDepartamento: La E.L.C. ha estado trabajando con CARACOL radio y RCN radio enproyecto do comunicación con mensajes innovadores sobre las transferencias aeducación y salud al departamento y el destino de a utilidad generada por laEmpresa al cierre del año fiscal, pero esa actividad no se materializó en 2016.

•" Campaña institucional consumo responsable: La E.L.C. ha estado trabajando conCARACOL radio y RCN radio en proyecto de una campaña de responsabilidadsocial, con el fin de desarrollar una campaña que motive el acercamiento a lasformas de consumo tradicional de los licores en Cundinamarca, video y/o campañade la empresa para consumo responsab o, sin embargo, durante 2016 no seimplemento, sino que se desarrollará en 2017.

v EJE ESTRATÉGICO No. 6- PROMOCIÓN DEL CAPITAL HUMANOObjetivo: Incentivar y patrocinar la formación de conocimiento, experiencias ybienestar alrededor de la producción y comercialización de bebidas alcohólicas,aleono y sus derivados, el monopolio rentístico y los beneficios para la sociedad.

/ La actividad: Generar Cu tura en la Gran familia de la ELC, frente al cumplimientodel horario y garantizar la seguridad de la Empresa. La E.L.C. debía Irnplementarlos sistemas de seguridad y sistema de Control de acceso en las áreas querequieren mayor seguridad en la planta ubicada en el municipio de Cota-C/marca.Sin embargo, esa acción no se realizó y la empresa a 31 de diciembre de 2016 nocontaba con dicho sistema,

s La E.L.C. tampoco Implemento alcoholímetro para detectar consumo de licor porparte de los servidores públicos de la ELC.

^ En cuanto a la Reestructuración de planta: la E.L.C. apenas realizó sondeo demercado correspondiente para

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estructurar el proyecto de reorganización,

• EJE ESTRATÉGICO No. 7- APOYO A LA MISIÓN INSTITUCIONALObjetivo: Dar soporte en personal, recursos financieros, administrativos, logístico, jurídico,informático y de control a las áreas misionales de la ELC, conforme a la norrnatividadvigente

^ Planeación para lograr resultados óptimos: En la actividad: Control de inventarios,la empresa debía lograr que los inventarios en el almacén sean actualizados en elsistema en tiempo real brindando a la ELC, información de calidad para la toma dedecisiones. Sin embargo, la Comisión Auditora, en visita realizada a la planta deBogotá el 28 de febrero de 2017, evidenció que el almacén de materias primas nopresenta un inventario sistematizado, ya que el sistema SAP se encuentraparametrizado para realizar solicitudes de materia prima a partir de una orden detrabajo y no identificando los materiales que efectivamente son entregados por elalmacén al área de producción, lo que conlleva que la materia prima pueda serretirada del almacén pero no utilizada en producción y por tanto, el sistema SAPsolo identifica como retirado del almacén aquellos materiales que efectivamentehan sido utilizados, quedando sin control aquellos no utilizados. Lo anteriorevidencia que no se realizó a actividad, a pesar de que

v El programa: Apoyo al 90% operativos para control de monopolio a nivelDepartamental para las vigencia2016, 2017,2018,2019, que permita proteger ¡amarca y prevenir la adulteración: Actividad: Compra de un vehículo, no se ejecutóporque no se realizó la compra del vehículo.

Modernización planta y equipo:

La E.L.C. fijó como actividad para el cumplimiento de este programa: Compra delos elementos de instrumentación, control y medición, para el funcionamiento delos procesos de elaboración y fabricación de licor desde recepción de alcohol,producción de ron, producción de aguardiente y líneas de envasado. Sin embargo,se evidenció que solo hasta el 19 de diciembre de 2016 suscribió el contrato5320160282 con la firma ENDRESS & HAUSER S.A.S., por $3.202.461.449 para lacompra de instrumentos y automatización de los procesos productos, alcohol,preparación de licores y envasado de licores. No obstante, éste soío inició suejecución a partir del 4 de enero de 2017 y a la fecha de ía auditoría no se habíarealizado entrega de productos.

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Llama a atención al ente de control que el contrato se suscribió por contratación directacon una firma que, según la certificación expedida por la Cámara de Comercio de Bogotá,se constituyó e! 8 de octubre de 2015, es decir no presenta una amplia experiencia en eldesarrollo del objeto contractual pero, la E.L.C., justifica la contratación directa, según elestudio de conveniencia, con el argumento de que "es líder mundial en instrumentaciónpara medición de variables de proceso, servicios y soluciones para todo tipo de industrias"... "durante más de 60 años"... "ha suministrado a los procesos industríales instrumentosde alta calidad y sistemas innovadores para la medición y automatización de procesos" y,según el estudio de mercado, en que "es la más representativa en la industria dealimentos y bebidas durante el término de un año"(folios del 7 al 9 del expedientecontractual). Situación que se evidencia con las certificaciones de experiencia aportadasen la fase precontractual, en las que se observa que apenas contrató durante el 2016 conempresas del sector privado y por valores que no superan los $349.000.000.

Lo anterior, evidenciando una presunta falencia en la verificación de la experiencia delcontratista, dado que se trata de la justificación de la contratación directa.

Administrativa

Control de Asistencia

La Comisión Auditora solicitó a la Empresa de Licores de Cundinamarca, con oficio del 14de febrero de 2017, remitir el reporte de los controles de asistencia de cada uno de losempleados, así como de las incapacidades, permisos y demás justificaciones presentadas,así como los descuentos aplicados por ausencias injustificadas y no fue entregado a laComisión Auditora, lo que evidencia falta de control a la asistencia de los empleados porparte de la administración de la Empresa de Licores.

Fondo De Vivienda

De acuerdo con la información entregada por la Empresa de Licores de Cundinamarca, el12 de octubre de 2005, se suscribió acuerdo extra convencional con el SINDICATO DETRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FÁBRICAS E INDUSTRIAS DE LICORESDE COLOMBIA S1NALTRALIC SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, mediante el cual seadaptó el reglamento de vivienda firmado el 11 de mayo de 1999, la Comisión Auditoraevidenció que la Empresa de Licores, en 2016, concedió préstamos de vivienda a 32empleados por la suma de $1.436.688.144 y existe una cartera de deudores morosospor $322.889.900 pero no ha tenido una política de cobro que permita recaudar la carteraen mora, máxime cuando se observa un alto nivel de retiro de funcionarios, De igualforma, el Comité del Fondo de Vivienda

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tampoco ha establecido reglas que garanticen un mayor cumplimiento en los pagos de oscréditos y no ha hecho efectivo el cobro de as pólizas y las garantías de los misinos,muchos de los cuales la mora inició en 1996.

Adicional a esto, si se tiene en cuenta que el Fondo debe ser alimentado con losrendimientos obtenidos, se evidencia que no existe claridad de los rendimientosgenerados, desde su creación, lo anterior al evidenciarse la realización de trasladospresupuéstales para alimentar el Fondo, lo que también evidencia que el Comité nocumple con lo establecido en el reglamento en lo relacionado con la adjudicación "hasta laexistencia de dineros en el Fondo de Vivienda, previa Certificación de la Tesorería de aEmpresa" y tampoco con lo dispuesto en el artículo 26 del reglamento, dado que soevidencia que el Fondo de Vivienda no funciona como cuenta especial, con unacontabilidad pormenorizada de las transacciones, intereses y rendimientos obtenidos, sinoque los créditos se registran en el balance de la empresa como cuentas por cobrar aterceros y los ingresos del fondo como otros ingresos de la empresa, que para 2016sumaron $327.887.416, lo que indica que tos ingresos de la entidad para 2016 seencuentran sobreestimadas en ese valor.

Convención Colectiva

De acuerdo con la información entregada por la Empresa de Licores de Cundinamarca,durante la vigencia 20.16 se entregó subsidios educativos, auxilios educativos paratrabajadores, auxilios educativos para hijos de trabajadores, préstamos ordinarios,servicios médicos adicionales, beneficios de bienestar por la suma de $2,561.023.071,observándose además que los gastos y costos de la Empresa de Licores deCundinamarca durante a vigencia 2016 sumaron $18.784.562.000 y que este valorconstituye el 12.43% de las ventas de la misma vigencia, lo que implica que dentro de losgastos de administración los gastos del personal constituyen el 54.9%, en los gastos deoperación constituyen el 9.4% y en los costos constituyen el 5,9%, siendo muy alto parauna empresa industrial y comercial que requiere competir en las condiciones establecidaspor la Ley 1816 de 2016, máxime si se quiere ampliar la participación en el mercado, quepara 2015 estaba en 22% y para 2016 disminuyó a 19%, mientras que su competidordirecto Fábrica de Licores de Antioquia incrementó su mercado del 45% en 2015 al 49%en 2016.La Comisión Auditora establece un haí azgo administrativo, con el fin de que laadministración tome las medidas que garanticen una adecuada relación entre los gastos ycostos de personal y la producción y venta de los productos de la empresa, que lepermitan a la misma crecer en los niveles requeridos no solo para mantenerse en elmercado sino para ampliarlo.

CÓDIGO: PM0.1-PR06-F05

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Publicidad Vs, Ventas

De acuerdo con los datos entregados por la Empresa de Licores de Cundinamarca, en2016 invirtió en publicidad la suma de $6.279.207.664, que corresponde a un 4.21% delas ventas del mismo año por $149.187.737.812, según el dato reportado por laSubgerencia Comercial.

No obstante, según lo reportado en el Balance General registrado en oí SIA, en la cuenta521118 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA la inversión fue de $6.595.531.482, generando unadiferencia de $316.323.818, evidenciando que no se encuentra concillada la cuentacontable con el área Comercia!.

Evaluación a la Contratación

Manual De Contratación Empresa De Licores De Cundinamarca

Según la resolución 529 de 2007 el tema de las adiciones y prorrogas no fue descrito yreglamentado por lo que se entiende que este tema debió ser manejado bajo ios criteriosgenerales de los principios de la contratación y la función administrativa, lo cual se veabruptamente modificado de manera irregular con la expedición do la Resolución N°2014-105-000559-5, que en su Artículo 32 hace referencia a las modificaciones delcontrato, permitiendo que en materia de adiciones y prórrogas no tenga límites, situaciónque va en contra de los principios básicos de la contratación, incluida la contrataciónprivada, la cual en e! caso que nos ocupa no debe dejar de lado los principios de lacontratación y la funciona administrativa, que rigen todos los contratos que se suscribanpor entidades donde el estado tenga representación, como es el caso de la Empresa deLicores de Cundinamarca.

Esta norma interna viola el principio de planeación y afecta cualquier tipo de estudio oanálisis en la etapa precontractual pues es obvio que cualquier planeación puedo serextendida en el tiempo y en el presupuesto sin ningún

Como se detalla en el Informe es evidente que sobre el particular se ha expresado el H,Consejo de Estado Principio de Planeación: Este principio guarda consonancia directa conlos principios de interés general, legalidad y el principio complementario de previsibilidad,

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procurando que la actividad contractual "no sea el resultado de la improvisación y eldesorden, sino que obedezca a una verdadera planeadón para satisfacer necesidades dela comunidad", con unos elementos inmersos como la racionalidad, previsión,universalidad, unidad y continuidad. (Melida Valle de la Hoz, Olga Consejera PonenteConsejo de Estado; Sentencia C 17767, 2011.).

Contrato Interadministrativo De Gerencia Integral De Proyectos No. 077 De2013:

Según la información suministrada por la ELC, este contrato se inicia con un valor deS7.600.000.000 y hoy bajo e! auspicio de una permisiva norma interna que permite quelos contratos puedan ser adicionados indefinidamente, hoy este llegó a Ja suma de$28.734.881.015.

Objeto y Alcance; "FONDECUN se compromete con la Empresa de Licores deCundinamarca a ejecutar la gerencia integral del proyecto "Cumplimiento de normastécnicas aplicables a la infraestructura física y requisitos para la certificación BPM para ¡aEmpresa de Licores de Cundinamarca".

Contratista: Fondo de Desarrollo de Proyectos de Cundinamarca - FONDECUN.

Tipo de Contrato: "Contrato Interadministrativo de Gerencia Integral de Proyectos"

Valor inicial del contrato: $7'600,000.000

Análisis de a evolución de adiciones del contrato:

VALOR INICIAL $ 7.600.000.000

Adición N° 1 $ 12.900.000.000

Adición N° 2 $ 481.207.922

Adición N° 3 $ 494.398.057

Adición N° 4 $ 7.259.275.036

VALOR TOTAL $ 28.734.881.015

CÓDIGO; PM0.1-PR06-F05

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Valor Total del Contrato: S 28.734.881.015

Fecha suscripción contrato: 10 de mayo de 2013.

Focha acta de inicio del contrato: 20 de mayo de 2013.

Plazo inicial del contrato: 18 meses contados desde la suscripción del acta de inicio

Fecha de finalÍ7ac¡ón inicial del contrato: 20 de mayo de

Revisada la etapa precontractual y contractual encontramos que el principio do plancaciónfue violado de manera evidente al punto que hoy nos encontramos con un contrato queha sido adicionado en un 378%, lo cual desdibuja cualquier tipo de ana isis que pretendajustificar la realización de un contrato que no posee límites temporales y presupuéstales,superando a las concesiones, modalidad de contratación que por su impacto posee limitesen adiciones do no más del 60%

Contrato de Comodato N°238 de 2000

Celebrado entre la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA Y EL SINDICATO

NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS

DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA"

GENERALIDADES DE ESTE CONTRATO:

En su cláusula Primera encontramos el:

"...OBJETO: El Comodante se compromete a entregar e Comodato al Comodatario unLote de Terreno con las mejoras y anexidades construidas en el mismo, el cual hace partedel lote de Mayor extensión de la Carrera 36 N° 10-95 donde funciona la Planta de laEmpresa de Licores de Cundinamarca, que se identifica con la matricula inmobiliaria N°50c- 1091059 de fecha 16 de marzo de 1998, Escritura N° 4900 del 24 de julio de 1964de la notaria 5a de Bogotá. El Terreno dado en Comodato las partes acuerdandenominado "La Cancha de Fútbol" para distinguirlo dentro del mayor extensión antesseñalado...".

En su Clausula segunda se hace referencia a:

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-! 05 VERSIÓN: 4.0

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"... DESTINO DEL INMUEBLE- El inmueble dado en comodato será administrado por elSINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS EINDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC SUBDIRECTIVASCUNDINAMARCA", para realización de eventos deportivos entre las diferentesorganizaciones sindicales y/o los funcionarios de la empresa, con el fin de buscar elbienestar de sus afiliados...".

En la CLAUSULA CUARTA, del Contrato de comodato en estudio, se indican de maneraprecisa y ciara las Obligaciones del comodatario, de las cuales podemos resaltar lassiguientes:

"...OBLIGACIONES DEL COMODATARIO:

A. Cuidar y mantener el inmueble recibido en COMODATO, en perfectas condicionesrespondiendo por daños o deterioros que sufra.

D. Abstenerse de suscribir cualquier tipo de contrato, salvo autorización del COMODANTE.

J. Destinar el inmueble para el objeto enunciado en la cláusula segunda...".

En a CLÁUSULA SEXTA, se indica que la "...DURACIÓN DEL CONTRATO, es por el terminode 5 años contados a partir de la firma del mismo, prorrogares por un término igual a lainicial pactado, debiéndose informar al COMODATARIO con un tiempo no superior alvencimiento del tres (3) meses. En caso Contarlo se entenderá prorrogadoautomáticamente..."

Según el análisis contractual efectuado por el grupo auditor, se evidencia que esteinmueble debió ser devuelto por parte del SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DELAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA"SÍNALTRALIC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA" a a Empresa de Licores deCundinamarca desde el día 15 de Diciembre de 2015, y a partir de esta fecha se efectúauna posible ocupación de hecho de inmueble, dándole destinación diferente para lo cualfue entregado dicho inmueble, el cual posiblemente viene siendo explotado porparticulares con el posible auspicio de funcionarios públicos.

Lo cual nos lleva a advertir que a los servidores públicos nos asiste el imperativo deber desalvaguardar, custodiar, los recursos y bienes públicos que nos han sido confiados en el

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Bogotá D.C., 17 de abrí! de 2017

ejercicio del desempeño de funciones, por ende la apropiación de éstos, la destinacióndiferente, el uso indebido, etc., implica un comportamiento reprochable, teniendo encuenta además que la utilización de los recursos y bienes debe ser razonable, en maneraalguna puede ser producto de intereses, oportunidad y provecho personal, puesconstitucional y legalrnente está prohibido, por ende la utilización indebida de éstos opermitir que ello ocurra, indiscutiblemente riñe y se contradice con el normalfuncionamiento de la administración pública,

id Ley 734 de 2002 en el artículo 34 describe los deberes de los servidores públicos,entro ellos, os contenidos en los numerales 21, 24 y 25.

"Peculado por uso. E! servidor público que indebidamente use o permita que otro usebienes del Estado o de empresas o instituciones en que éste tenga parte, o bienes departiculares cuya administración, tenencia o custodia se le haya confiado por razón o conocasión de sus funciones, incurrirá en prisión de uno (1.) a cuatro (4) años e inhabilitaciónpara el ejercicio de derechos y funciones públicas", cuyas ponas se aumentaron pormandato de la Ley 890 de 2004, artículo 14.

Presupuesto

Desagregación y cargue del presupuesto

Del análisis realizado se concluye que no coincide la proyección presupuestal de gastosregistrada en la Resolución No,2015100000808-5 del 14 de diciembre de 2015 con laevidenciada en los registros iniciales de ejecución, en el Sistema SAP, remitidos por aEmpresa a la comisión Auditora. Así mismo, el acto administrativo que desagrega elPresupuesto de Ingresos y Gastos presenta errores en el valor total del presupuesto deingresos ya que lo allí definido, Artículo primero de la mencionada resolución, como TotalIngresos más Disponibilidad Inicial suma $181.541.233.119 y no $180.043.120.784,aunque el total de gastos e inversión si suma $180.043.120,784, evidenciando falta derevisión y verificación de la información registrada en el acto administrativo y de losregistros en el sistema, lo mismo que falta do control en los procesos presupuéstalos, enrazón a que tanto el acto administrativo como el mismo registro presupuestal rompen elequilibrio presupuestal.

Ordenación del gasto y del pago

La Comisión Auditora revisó el proceso do expedición do certificados do disponibilidad

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presupuesta! y de pagos, evidenciando que en los expedientes contractuales no reposa lasolicitud de disponibilidad presupuesta! por parte del ordenador del gasto y en los pagos,órdenes de pago y egresos no registran firma de aprobación por parte del ordenador delpago.

Por lo anterior, se establece un hallazgo administrativo con e! fin de que la empresa tomelas medidas necesarias tendientes a garantizar el trámite correspondiente de gastos ypagos ante el ordenador de los mismos.

Efectivo

Se evidenció que no existe política por parte de la Empresa de Licores de Cundinamarca,sobre cómo proceder con las partidas conciliatorias que corresponden a CHEQUES PORCOBRAR y/o partidas conciliatorias, en cuanto al tiempo que deben permanecer entesorería antes de ser anulados. Situación que desvirtúa el saldo real del efectivo.

Inversiones

A diciembre 31 de 2016 la Empresa de Licores de Cundinamarca no registra valor algunoen el ítem Inversiones, toda vez que los saldos presentados a diciembre de 2015 fueronretirados de los estados contables sin la debida justificación y revelación al interior de lasnotas a los estados contables.

De acuerdo con lo revelado en las notas relativas a los Activos Financieros de las Notas alos Estados Contables: "Las inversiones anteriormente mencionadas fueron dadas de bajaen el estado de situación financiera de apertura".

De acuerdo con lo revelado por el Sujeto de Control, en las notas a los estados contable?reportadas en el sistema SIA, las inversiones fueron dadas de baja en la situaciónfinanciera de apertura, en razón a que no evidenciaban generación de renta, no esposible estimar su valor razonable y no se cumple con la definición de la norma para serreconocidos.

Deudores

Se pudo observar que se registran valores que no deben formar parte de los estadosfinancieros, tal es e caso de esta cuenta, que fue creada como un fondo rotatorio, para

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otorgar crédito de vivienda a los trabajadores, teniendo en cuenta que de acuerdo con laCONVENCIÓN COLECTIVA DE TRABAJO 1997-1999 en su CAPITULO X PRESTAMOSArtículo 38° y el Artículo 28°. Del REGLAMENTO DE VIVIENDA que dicen: "Prestamos devivienda - Fondo de Vivienda: La Empresa mantendrá en el Banco Central Hipotecario oen cualquier otra Entidad financiera oficial , una cuenta especial para otorgar préstamosde vivienda a sus trabajadores que se denominará "Cuenta especial del Fondo Rotatoriopara Préstamos de Vivienda" y en ella la Empresa depositará trimestralmente todas laspartidas correspondientes al Fondo por concepto de intereses y recaudo de cuotas deamortización" "Condiciones: a) MONTO DEL FONDO. La Empresa dará al Fondo deVivienda $100,000.000 (Cien millones de pesos) a más tardar el 31 de octubre de 1997.En el segundo semestre de 1.998, a más tardar el 31 de octubre de 1.998, la Empresadará al Fondo de Vivienda la suma $100.000.000 (Cien millones de pesos). La Empresadará al Fondo de Vivienda en el año de 1.999 la suma $100.000.000 (Cien millones depesos), esta suma será abonada al Fondo de Vivienda a más tardar el 31 de octubre de1.999(..,)" "Los rendimientos financieros do estos recursos, al igual que los recaudos porconcepto do amortización so reinvcrtirán periódicamente en "EL FONDO DE VIVIENDA".Estas deducciones se harán directamente por nomina". Estas deudas no deben formarparte de los estados contables de la Empresa de licores de Cundinamarca, adicionalmentela comisión no pudo determinar la gestión realizada por el sujeto de control pararecuperar los saldos en mora.

Inventarios

Como aparece en las notas a los estados financieros la Empresa de Licores deCundinamarca no presentó inventario físico al área financiera, adicional mente sercali/aron pruebas selectivas en el almacén do productos terminados y en el almacén demateriales y suministros, encontrando que el control de estos inventarios no se encuentraen cabeza de los responsables del cuidado y manejo de los mismos, sino que en el primercaso el control lo realizan a través del sistema SAP que es alimentado desde el área deproducción, igual sucede con el almacén de materiales y suministros.

Propiedades, planta y equipo

E! Grupo Auditor realizó visita a los predios ubicados en el Municipio de Chocontá, Útica ya los predios ubicados en la antigua planta de la carrera 36 con calle 10 incluida la canchade fútbol, la cual en la actualidad se

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encuentra en comodato a uno de los sindicatos, esta cancha está siendo expotada yutilizada como campo de Paint bal!, no fue posible determinar cuáles son los predios queefectivamente pertenecen a la empresa, el ultimo avalúo realizado a los predios so hizoen eí año 2014.

Ingresos

La empresa registra como ingresos propios, otros ingresos ordinarios, los generados porel fondo de vivienda, teniendo en cuenta que de acuerdo con la CONVENCIÓNCOLECTIVA DE TRABAJO 1997-1999 en su CAPITULO X PRESTAMOS Artículo 38° y e!Artículo 28°. Del REGLAMENTO DE VIVIENDA que dicen: "Prestamos de vivienda Fondode Vivienda: La Empresa mantendrá en el Banco Central Hipotecario o en cualquier otraEntidad financiera oficial , una cuenta especial para otorgar préstamos de vivienda a sustrabajadores que se denominará "Cuenta especial del Fondo Rotatorio para Préstamos cíoVivienda" y en ella la Empresa depositará trimestralmente todas las partidascorrespondientes al Fondo por concepto de intereses y recaudo de cuotas deamortización" "Los rendimientos financieros de estos recursos, al igual que los recaudospor concepto de amortización se reinvertirán periódicamente en "EL FONDO DEVIVIENDA". Estas deducciones se harán directamente por nomina". Estos ingresosdistorsionan las cifras de los estados contables.

Compensación Económica

A diciembre 31 de 2016 la Empresa de Licores de Cundinamarca registra un menor valoren la compensación económica por el ingreso de licores procedentes de la Fábrica deLicores de Antioquía, toda vez que los ingresos presentados a diciembre de 2016 soninferiores al cálcu o realizado por el grupo auditor confrontado con los ingresos reportadospor el sujeto de control.

De acuerdo con lo revelado por la Empresa de Licores de Cundinamarca los ingresos soninferiores aun teniendo en cuenta que la Ordenanza No. 013 de 2016 modifico laOrdenanza No. 216 de 2014, situación que afecta la situación financiera de la empresa,debido a que es Obligación de todo servidor público cuidar y salvaguardar los bienes yrecursos en su integridad, prestando atención a lo establecido en el artículo 34 de la Ley734 de 2002, así como se observa un presunto detrimento presupuesta! en la suma de$507.304.787, correspondientes a menor valor recibido y no reportado en los estados

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contables a 31 de diciembre de 2016.

Concepto con Observaciones

Los hallazgos presentados en los párrafos anteriores no inciden de manera significativa enlos resultados de la administración, lo que nos permite conceptuar que la gestiónadelantada, salvo lo expresado en los párrafos anteriores, las disposiciones que regulansus hechos y operaciones, cuenta con un adecuado sistema de control interno y en laadquisición y uso de los recursos conserva acertados criterios de economía, eficiencia. Asímismo cumplió en un porcentaje significativo con las metas y objetivos propuestos.

1.2 OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

Abstención de Opinión

La Auditoría a los Estados Contables es el examen objetivo, sistemático, profesional eindependiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con lasnormas de Auditoría Gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar lastransacciones que dieron lugar a los Estados Contables para que nos permitiera emitir unaopinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad, elresultado do sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello enconcordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la ContaduríaGenera! de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes.

El presente informe se basa en la revisión de la información que la Entidad envía a laContra oría de Cundinamarca en los formatos prescritos en la Resolución 086 de 2011,como cuenta fiscal rendida en el Sistema Integral de Auditorias SIA, los requerimientos deinformación solicitada a la Entidad, oí informe de control interno contable, el desarrollo delas pruebas de análisis y las revelaciones presentadas en las notas a los EstadosFinancieros, los cuales proporcionan una base razonable para expresar la presenteopinión.

El análisis realizado comprendió la revisión y verificación selectiva de algunas cuentas másrepresentativas del balance, poro debido a que la entidad no suministró oportunamente lainformación contable requerida por el Ente de Control y en las condiciones solicitadas, nopracticó inventarios físicos y que no pudimos aplicar otros procedimientos de control paraverificar y comprobar el valor de la propiedad, planta y equipo, así como el valor real de

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las cuentas por cobrar, se genera una limitación importante para nuestro trabajo.

Consideramos que e! alcance de nuestro trabajo, por las limitaciones expuestas en lospárrafos precedentes, no fue suficiente para expresar una opinión sobre los estadoscontables mencionados y no la expresamos.

Como resultado de la auditoría adelantada, se conceptúa que La información recibida delsujeto de control no permite al auditor darse una idea de la cantidad y calidad de lascifras, es decir, opinar sobre la gestión en el área contable de la Entidad, en razón a queno se obtuvo por parte del sujeto de control toda la información que permitiera emitir unaopinión sobre los mismos.

1.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

En desarro lo de la presente auditoría tal como se detalla en el Anexo 1 se establecieron20 hallazgos administrativos, de los cuales 1 de ellos corresponde a hallazgos con alcancefiscal en cuantía de $507.304.787, que se trasladaron a la Dirección Operativa deInvestigaciones, 5 tienen alcance disciplinario los cuales fueron trasladados a laProcuraduría General de la Nación, 1 tiene alcance penal el cual fue trasladado a laFiscalía y 1 solicitud de apertura de proceso sancionatorio enviado a la DirecciónOperativa de Control Departamental para lo de su competencia.

1.4 NO FENECIMIENTO

Por el concepto con observaciones emitido en cuanto a la gestión realizada, elcumplimiento de la normatividad, la calidad y eficiencia del sistema de control interno y laabstención de opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables, la Cuenta Rendidapor la Empresa de Licores de Cundinamarca, correspondiente a la vigencia 2016, NO SEFENECE.

1.5 PLAN DE MEJORAMIENTO

Con el fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades ciómejoramiento de la gestión pública, la Administración debe diseñar un Plan deMejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 de 2016, que permita solucionar lasdeficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento que debe ser remitido

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a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábiles siguientes alrecibo del informe por parte del sujeto de control.

El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de cada unode los hallazgos identificados, cronograma en que implementarán los correctivos,responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecución.

Aprobó

RODRÍGUEZNIDIA ESPERANZACASTAÑEDAProfesional

JOSÉ ALFONSO1&&ANADOS SANTOS

Contrfa/or AuxNiar

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

La verificación de la ejecución del Plan de mejoramiento presentado por la Empresa deLicores de Cundinamarca como resultado de la Auditoría a la vigencia 2014, permiteconcluir que la Entidad no cumplió de manera satisfactoria las medidas administrativastendientes a subsanar las observaciones relacionadas en los respectivos informes. Loanterior constituye una presunta fa ta al numeral 1 del Artículo 35 de la Ley 734 de 2002.

Respecto a ¡as actividades que no han sido subsanadas, se observa lo siguiente:

Las actividades de los hallazgos: 1, 15, 17 y 19 presentaron nivel de avance calificado encero (0).

Las actividades de los hallazgos: 2, 3, 5, 7, 8, 9, 11, 13, 14, 21, 22, 23 y 24 presentaronnivel de avance de 1.

Por lo anterior, es necesario que la administración incluya en el Plan de Mejoramiento asuscribir para esta vigencia, las actividades pendientes de avance, calificadas en O y 1, delplan de mejoramiento verificado, identificando el año al cual corresponden,

Conclusión a la Respuesta del Sujeto de Control

Se mantiene el halla/go dado que: en la rendición de la cuenta del 2016 se evidenciarondiferencias entre los datos registrados en el SIA y los allegados a la Comisión Auditora enla auditoría, dicha condición no aplica solo para los registros correspondientes a lacontratación sino a la cuenta en su totalidad. En e! hallazgo 15, según e Manual deContratación de la Empresa de Licores, toda la contratación debe ser debidamentejustificada. El Consejo de Estado en la sentencia R-7664 de agosto de 2006 se refirió altema de a planeación en la contratación estatal y allí determina la necesidad de lajustificación de toda a contratación, no hace excepciones. En el nal azgo 17 hay queaclarar que el Plan de Mejoramiento calificado corresponde al 2014, por tanto, hanpasado dos años de ejecución y a la fecha solo existen 3 contratos liquidados, es unasituación que debió ser corregida. En el hal azgo 19 la ejecución mencionada por la E.L.C.en su respuesta no corresponde con la certificada a la Comisión Auditora. En el hallazgo2, se evidenció que los materiales que reposan en el Almacén General se encuentra paradar de baja y no se ha realizado el proceso y, en la evaluación a la Gestión de la vigencia2016 se evidenciaron metas sin cumplir en

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los 7 ejes estratégicos que a 31 de diciembre de 2016 debían estar ejecutadas ycumplidas, no simplemente contratadas.

En el hallazgo 3, la E.L.C. certificó a la Comisión Auditora que en 2016 no se realizóexportación de productos. En el hallazgo 5, se evidenció que las ventas a losdistribuidores de Arauca y Casanare no cumplieron la meta mínima de compra por partede los mismos. En el hallazgo 7, se evidenció que no se ha dado de baja el inventario deproducto no conforme en el que se encuentran productos vencidos. En el hallazgo 8, al 03de mar/o de 2017 no se había realizado el traslado de las tafias a Cota. En los hallazgos 9y 22, a 31 de diciembre de 2016 no se había creado un formato o algún tipo de controlque verificara la veracidad de los estudios cursados por los beneficiarios de los subsidioseducativos. En el hal azgo 11, se pudo verificar que a la fecha de la auditoría no se habíatrasladado el archivo para Cota, de igual forma, se verificó que en los expedientes queconforman la hoja de vida de los funcionarios, no reposan documentos que evidencien lacalidad de hijos del funcionario, como los registros civiles, para adjudicar beneficios depago de matrículas. Lo anterior en la verificación realizada a las hojas de vida de losfuncionarios MUÑOZ REYES EDGAR HUMBERTO y RAMOS FERNANDO.

En los hallazgos 13 y 14, La Comisión Auditora evidenció que los expedientescontractuales no contienen los pagos a los mismos, la totalidad de las certificaciones deexperiencia y tampoco as actas de liquidación. En o hallazgo 21, ía E.L.C. acepta que enla información entregada a la Comisión Auditora no se reconocieron las inversiones y queefectivamente no existían causales ni soportes suficientes para no reconocerlas. En elhallazgo 23 La comisión auditora evidenció que la Empresa ha realizado gestionespertinentes, sin embargo, no ha sido posible la restitución del inmueble y por el contrarioahora el inmueble se encuentra arrendado para paintbal! y la empresa no percibe ningúningreso aun cuando el contrato do comodato ya terminó. En oí hallazgo 24 comorespuesta la E.L.C. remite un cuadro de radicación de procesos de demanda en los años2007 a 2015, pero no menciona el estado de los mismos y no le fueron reportadas a laComisión Auditora as acciones realizadas durante 2016 para la recuperación de losvalores adeudados y en mora por parte de los empleados retirados por concepto decréditos de vivienda y, en su respuesta tampoco las anexa ni los soportes y registroscontables de las cifras supuestamente recuperadas.

2.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA

Verificado el Sistema de Información de Auditoría SIA, se determinó que La Empresa deLicores de Cundinamarca presentó en forma oportuna la información requerida por esteEnte de Control, con excepción del Estado de Actividad Financiera, el cual no fuereportado.

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Según lo evidencia el archivo, la Empresa de Licores de Cundinamarca reportó lainformación al SIA de forma oportuna, el 20 de febrero de 2017. Sin embargo, remite unoficio con fecha 14 de febrero en el que indica que da por rendida la cuenta.

En relación con el diligenciamiento de los formatos, la Comisión Auditora realizó lassiguientes observaciones:

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Se evidencia que el listado de cuentas se diligenció en ceros, según lo manifestadomediante oficio, porque la cuenta debía ser rendida según el marco normativo Resolución414 de 2014 y el formato está diseñado para Plan General de Contabilidad Pública,situación confirmada por la Doctora Olga Castro, indicando que aún no está actualizada laplataforma.

No obstante, la Comisión Auditora encuentra que el estado de resultados integrales nofue reportado, al igual que el estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre de 2016,como lo indica la empresa en el oficio del 20 de febrero de 2017.

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E! formato de caja menor no se encuentra diligenciado de acuerdo con los datossolicitados por el SIA y no es comprensible la información.

formatos_201613_f02b, f03, f04, f05a, f06, f07, f08a, fll, f!2a, f!2, f!4, f!5a,f!5b, f20, f21, f24

La información de la ejecución de los recursos de caja menor, de los saldos de las cuentasbancarias, de pólizas, de adquisición de activos, ejecución activa y pasiva delpresupuesto, modificaciones presupuéstales, cuentas por pagar, convenios, proyectos deinversión, nómina, procesos judiciales, demandas, contratación, prórrogas y adiciones,pólizas de manejo, infraestructura tecnológica, no se encuentra diligenciada de acuerdocon la información requerida por los formatos y por tanto no es comprensible.

formato_201613_f05a_agr

Evidencia la Comisión Auditora que en e formato de adquisición de activos se encuentran


2.5


relacionados: balones, extintores, pasacalles, petos, fechadores y perforadoras de las quesu costo no sobrepasa $250.000. Situación que evidencia que no se tuvo en cuenta oacordado según acta No. 4 del Comité de Sosteníbilidad Contable, del 12 de septiembrede 2016, que dispuso que: "5e determinó que en términos nominales ¡os activos objeto dedecisión ascienden a la suma de $591.922.082 pesos m/ctc. "..."en la partida contablebienes muebles en bodega por la suma de $8,035.021, se deben desactivar de lasituación financiera de la entidad y reconocerse en el gasto, dado que no cumplen con elcriterio de materialidad y definición de activo conforme a la Resolución 414 de 2014',

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Se evidencia que el formato correspondiente al kárdex de inventarios se reportó con saldocero (0)

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E! formato de ejecución del PAC no fue diligenciado, dado lo informado en el oficio20171040000521 del 14 de febrero de 2017 por la Empresa de Licores de Cundinamarca:"No aplican, por cuanto el régimen financiero que enmarca el accionar de la empresa nose encuentra contemplado".

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El formato de contratación con uniones temporales y consorcios fue diligenciado en ceros,pero el oficio de la Empresa de Licores, adjunto, no responde a la razón del no reporte.

formato_201613_f01

En el formato del listado de cuentas, se evidencia que se reporta en la cuenta 521118PUBLICIDAD Y PROPAGANDA la suma de 56.595.531.482, pero según la informaciónreportada por la Empresa de Licores a la Comisión Audítora, en respuesta al punto 13 deloficio del 2.1 de febrero do 2017, la suma invertida en publicidad durante 2016 fue do$6.279.207,664, evidenciando diferencias entre la información reportada ai SIA y lainformación entregada a la Comisión Auditora.

En relación con los inmuebles, se observa que en la cuenta rendida en el formato 01 laEmpresa de Licores de Cundinamarca reporta inmuebles por terrenos en monto de$32.991.394.529 y edificaciones por

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$56.966.335.722. Una vez verificada la información certificada por la Empresa a laComisión Auditora se encontró que ¡os montos certificados corresponden a Terrenos(rurales y urbanos) por $118.087.107.732 y edificaciones por $56.402.360,055 para untotal de $174.489.467.787, de lo que se genera una diferencia entre lo registrado en elSIA y lo certificado en terrenos por S85.095.713.203 y en edificaciones por $287.742.467,las cuales no se encuentran registradas como valorizaciones. No obstante, al verificar ainformación certificada se evidencia que, el monto total de los inmuebles, según avalúode 2014, fue de $174.368.451.508, mientras que lo detallado al interior de la certificaciónsuma $174.489.467.787, evidenciándose que no fue certificada la suma de $121,016.279que corresponde a las mejoras realizadas a polideportivo, por lo anterior, la ComisiónAuditora determina un presunto hallazgo administrativo generado por inconsistenciasentre la información reportada al SIA y la certificada por la empresa.

EMPRESA DE LICORES DE CUNDÍNAMARCA

ANÁLISIS DIFERENCIA REGISTRO INMUEBLES EN SIA Vs. CERTIFICACIÓNCUENTA

16050116050?164001164Ü05199952199962

DETALLEURBANOSRURALISEDIFICACIÓN PLANTAFABRICAS

VALORIZACIÓN TERRfcNOSVALORIZACIÓN EDIFICACIONES

TOTAL

REGISTRO SIA9233.291 771

23 í'CBIO? /58

276 233 200564:3.869.32270506951 06312216.768.705

172,405,216.819

CERTIFICACIÓN E.L.C.6 5 9 5 2 2 2 1 00052 1 34 886 /'32

> 1 í 38064756.290. S79 408

174.489.467.787

DIFERENCIA ]

- 56 668 929 229

28426733974164352553122889914

70 5C6 951 06312. 216 768. /05

- 2.084,250.968

Las anteriores irregularidades serán puestas en conocimiento de la Dirección Operativa deControl Departamental, para lo de su competencia.


Una vez analizada la respuesta de la E.L.C. se concluye que se mantiene el hallazgo enrazón a que no presentó respuesta frente al no reporte del estado de actividad financiera,no se pronuncia respecto a la inclusión de balones, extintores, pasacalles etc, en elformato de adquisición de activos, ni frente al no diligenciarniento del kárdex deinveníanos, acepta la diferencia entre los registros realizados en el SIA, los registroscontables y los valores certificados a la comisión audítora, evidenciando error en lainformación reportada no solo en e tema de lo invertido en publicidad sino en los valoresde los inmuebles.

Calle 49 13-33 PBX 3394460

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2.5


2.3 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS

Al eva uar el Plan de Gestión de la vigencia auditada, la Comisión Auditora observó osiguiente:

EJE ESTRATÉGICO No. 1 - AUMENTAR EL MERCADO DE CUNDINAMARCA

Objetivo: Lograr que los productos Néctar y Santafé tengan una participación mayoritariaen los mercados de bebidas alcohólicas en todos los municipios de Cundinamarca

1.1 Cundinamarca cree en sus productos Néctar y Santafé, (Incremento en ventas enun 5%)

De acuerdo con la ejecución del Plan Estratégico, esta actividad a cargo del subgerentecomercial tuvo a 31 de diciembre de 2016 una ejecución del 524%, en razón a que la ELCpatrocinaron ferias y fiestas y otros eventos en 107 municipios de Cundinamarca por unvalor de $1.769.240,000, mientras que el presupuesto proyectado fue de $1,624.000.000.

En este eje la actividad: "Posidonar a la marca Néctar como producto cundinamarquós enalianza con el IDECUT, ¡a Secretaría Departamental de Desarrollo Económico, alianzas conprivados como hoteles, cámaras de comercio etc. puntos de guía turística en provinciasdel departamento con venta de producto. "No presentó grado do cumplimiento dado quela E.L.C. apenas "realizó visitas al IDECUT y la mina de sal de Nemocón. Se está a laespera de respuestas para establecer actividades de degustación de ios productos de laE.LC,"

1.2 Néctar y Santafc líderes en consumo en la capital colombiana (Incrementando lasventas en un 9%)

Se evidenció que ías ventas de los productos presentaron incremento del 8.7% entreel 2015 y el 2016, especialmente en Cundinamarca.

EJE ESTRATÉGICO No. 2- ABRIR MERCADO EN FRONTERAS A NIVEL NACIONALObjetivo: Llevar los productos Néctar y Santafé, patrimonio cundinamarqués, a lasfronteras colombianas vendiendo 1.100.000 unidades

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.qov.co

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2.5


2.1 Apertura de nuevos distribuidores nacionales y/o suscripción de convenios con nuevosdepartamentos

Durante la vigencia del año 2016, se adelantaron contactos con distribuidores así. En eldepartamento de Boyacá con la empresa CARES CÍA. LTDA, en el departamento deCaldas con la firma ZULUAGA Y SOTO, en el Departamento de Norte de Santander con laempresa JS; de estos contactos, según la E.L.C. está pendiente de reunión con el comitécomercial, financiero y jurídico, para definir la distribución.

2.2 Fortalecimiento, apoyo y seguimiento a los distribuidores de otros departamentos.

Las siguientes actividades no presentaron buen nive de ejecución:

^ Ejercer una interacción más eficiente con los distribuidores evaluando necesidadesy proporcionando opciones de mejora en las operaciones comercialesincrementando las unidades vendidas en 616.000 con un 15% de aumento en laparticipación de la ELC en otros departamentos. Ejecución del 33% dado que lasventas solo incrementaron en el Meta y las unidades vendidas solo llegaron a63.258.

^ Realizar la compra de material publicitario merchandising, como apoyo dentro delos contratos de distribución y estrategias de mercadeo para ios distribuidores.Ejecución 0%. No se realizó la actividad.

EJE ESTRATÉGICO No. 3 - Introducir los productos NÉCTAR y SANTAFE en el canalinternacional

3.1 La ELC exporta productos Néctar y SantaféLas siguientes actividades no presentaron ejecución durante 2016:

s Realizar la Investigación para obtener estudios de mercado que nos permitan latoma de decisiones en apertura a nuevos mercados internacionales. No seevidenció avance en la ejecución porque durante la vigencia 2016 la Empresa deLicores de Cundinamarca apenas inició capacitaciones en la Universidad SantoTomas denominada "PREPÁRESE PARA EXPORTAR y acercamientos a ProColombia para asesoramiento en el ámbito de las exportaciones.

s Ejecutar un plan de promoción y publicidad enfocado al apoyo con degustaciones,material de mercadeo y pop. Al respecto la E.L.C. realizó la subasta de materialP.O.P, el 20 de diciembre de 2016 y

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4,0

2,5


por tanto, durante 2016 no se adelantó esta actividad,

s Actividades de potencialización de ¡as marcas en el Aeropuerto internacional ElDorado, la E.L.C. no programó actividades para el desarrollo de esta tarea.

3.2. Programa de Producción

La actividad "Contratación de agencia aduanera para realizar los procesos necesarios,documentación, trámites para proceso de exportación y/o envíos de muestras comercialespara ampliar nuestras fronteras de ventas, hacer presencia en ferias internacionales y/oatender necesidades puntuales para el exterior" no se cumplió dado que apenas en elmes de diciembre se suscribió el contrato No. 5320160159 con la agencia de Aduanas SinLímite cuyo objeto es "Prestación de servicios de una agencia de aduanas para laEmpresa de Licores de Cundinamarca".

Por otra parte, tampoco hubo pedidos para envasar Aguardiente y ron para el exterior.

EJE ESTRATÉGICO No. 4 REINGENIERIA E INNOVACIÓN

4.1 Estudio de mercado Nacional

Este programa se ejecutó en un 50% en razón a que la E.L.C. apenas realizó análisis delas divisas NÉCTAR AZUL SIN AZÚCAR Y NÉCTAR ROJO SIN AZÚCAR, quedando a laespera de socialización en comité comercial y pendiente del análisis de los demásproductos,

4.2 Modernización de las Marcas

La actividad: Campaña de lanzamiento para modernización y nueva fábrica, con el fin degenerar un impacto y visibilidad de la ELC y sus productos (Video, pauta, free press) nose ejecutó en razón a que en 2017 la E.L.C. elaborará junto con el equipo de publicidadde REPCO un nuevo brouchure para renovar la imagen de la ELC y de esta maneragenerar mayor recordación de marca

4.3 Estrategia Digital Modernización de las marcas

La actividad: Publicidad de los productos de la empresa en páginas web, posicionamientoen medios digitales, no presentó ejecución durante 2016, dado que la E.L,C. proyecta que

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2.5


realizará cotizaciones en páginas Web en el 2017.

4.4 Comunicación eficiente con nuestros clientes.

La actividad: Desarrollo y/o actualización de los diferentes canales de comunicación conlos clientes (Portal web, línea telefónica, buzones), apenas comenzó a desarrollarse en2016 por parte de la oficina asesora de Planeación y Sistemas de información, paramodernizar la comunicación con diferentes tipos de clientes,

4.8.- Gestión de traslado de los bienes valorables

En el mes de diciembre de 2016 la E.L.C. trasladó bienes y activos relacionados con losprocesos misiona es y de apoyo de la empresa, como mobiliario y archivos de gestióndocumental, equipos de cómputo, coordinando con cada dependencia el apoyo detransporte y control de salida de los bienes mediante almacén -inventarios, sin que serequiriera el uso de recursos.

4.9.- Modernización planta y equipo

La E.L.C. fijó como actividad para el cumplimiento de este programa: Compra de loselementos de instrumentación, control y medición, para e funcionamiento de los procesosde elaboración y fabricación de licor desde recepción de alcohol, producción de ron,producción de aguardiente y líneas de envasado, Sin embargo, se evidenció que solohasta el 19 de diciembre de 2016 suscribió el contrato 5320160282 con la firma ENDRESS& HAUSER S.A.S., por $3.202.461.449 para la compra de instrumentos y automatizaciónde los procesos productos, alcohol, preparación de licores y envasado de licores. Noobstante, éste solo inició su ejecución a partir del 4 de enero de 2017.

Llama la atención al ente de control que el contrato se suscribió por contratación dilectacon una firma que, según la certificación expedida por la Cámara de Comercio de Bogotá,se constituyó e 8 de octubre de 2015, es decir no presenta una amplia experiencia en eldesarro lo del objeto contractual pero, la E.L.C., justifica la contratación directa, según elestudio de conveniencia, con el argumento de que "es líder mundial en instrumentaciónpara medición de variables de proceso, servicios y soluciones para todo tipo de industrias"... "durante más de 60 años"... "ha suministrado a los procesos industríales instrumentosde alta calidad y sistemas innovadores para la medición y automatización de procesos" y,según el estudio de mercado, en que "es la más representativa en ia industria dealimentos y bebidas durante el término de un añof'(folios del 7 al 9 del expedientecontractual). Situación que se evidencia con las certificaciones de experiencia aportadasen la fase precontractual, en las que se

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTÓN; 4,0

í i"sniN.'\M.\u.(.

2.5


observa que apenas contrató durante e 2016 con empresas del sector privado y porvalores que no superan los $349.000.000.

Dentro de la forma de pago, cláusula 5 del contrato, se establece que:A enero de 2017 se pagará el servicio de ingeniería, previa presentación de la factura yaprobación de garantías, en febrero de 2017 se pagará el sistema de control y en marzode 2017 se pagará la instrumentación previa presentación de la factura y entrega alalmacén. Todos los pagos están sujetos a la certificación de cumplimiento a satisfacciónparcial o final expedida por el supervisor, que para el caso está, en lo relacionado con larecepción de alcohol, en cabeza de la Subgerencia Administrativa y en relación con elproceso productivo, en cabe/a de la Subgerencia Técnica. Sin embargo, en la propuestapresentada por el contratista no so especifica oí valor para cada uno de los ítemsmencionados en cada fecha, lo que impide determinar, según la cotización, el va or apagar en cada ítem y además con fecha 1.5 de febrero de 2017, a folio 175 delexpediento, se evidencia que o contratista informa a la E.L.C. que "a la fecha de cierre defacturación de enero aún no se habían iniciado las labores de ingeniería de detalle delproyecto".


Una ve/ revisada la respuesta entregada por el sujeto de control se concluye que semantiene el ha lazgo con el fin de que en próximas visitas de la Contraloría deCunclinamarca se realice seguimiento al cumplimiento del objeto contractual y, dado quelas certificaciones do la amplia experiencia del contratista (más do sesenta años), fueronentregadas por el sujeto de control con posterioridad a la suscripción del contrato y enrelación con la casa matriz, se constituye un hallazgo administrativo con el fin de que laempresa torne las medidas tendientes a soportar adecuadamente la experiencia do suscontratistas, evidenciando en el expediente contractual los soportes correspondientes.

EJE ESTRATÉGICO No. 5- RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIALObjetivo: Aportar recursos al sector social, aprendizajes y oportunidades de crecimiento ala población cundinamarquesa, porque unidos podemos más,

5,1 Dar visibilidad a la contribución de la ELC a la salud y la educación del Departamento

La E.L.C, ha estado trabajando con CARACOL radio y RCN radio en proyecto docomunicación con mensajes innovadores sobre las transferencias a educación y salud a!departamento y el destino de la utilidad generada por la Empresa al cierre del año fiscal,pero esa actividad no se materializó en 2016,

Calle 49 13 33 PBX 3394460www.co i itraloriadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-I Ob VERSIÓN: 4.0

2.5


5.2 Campaña institucional consumo responsable.

La E.L.C. ha estado trabajando con CARACOL radio y RCN radio en proyecto de unacampaña de responsabilidad social, con e fin de desarrollar una campaña que motive elacercamiento a las formas de consumo tradicional de los licores en Cundinamarca, videoy/o campaña de la empresa para consumo responsable, sin embargo, durante 2016 no seimplemento, sino que se desarrollará en 2017.

EJE ESTRATÉGICO No. 6- PROMOCIÓN DEL CAPITAL HUMANO

Objetivo: Incentivar y patrocinar la formación de conocimiento, experiencias y bienestaralrededor de la producción y comercialización de bebidas alcohólicas, alcohol y susderivados, el monopolio rentístico y los beneficios para la sociedad.

La actividad: Generar Cultura en la Gran familia de la ELC, frente al cumplimiento delhorario y garantizar la seguridad de la Empresa. La E.L.C. debía Implementar los sistemasde seguridad y sistema de Control de acceso en las áreas que requieren mayor seguridaden la planta ubicada en el municipio de Cota-C/marca. Sin embargo, esa acción no serealizó y la empresa a 31 de diciembre de 2016 no contaba con dicho sistema.

La E.L.C. tampoco Implemento alcoholímetro para detectar consumo de licor por parte delos servidores públicos de la ELC.

En cuanto a la Reestructuración de planta: la E.L.C, apenas reali/ó sondeo de mercadocorrespondiente para estructurar el proyecto de reorganización.

En la actividad: 1Vcontratación de personal temporal, reemplazos de personaladministrativo" se evidenció que la empresa suscribió el Contrato 5320160199, el 23 deagosto de 2016, por el término de 4 meses con la empresa temporal ALIANZA TEMPORALS.A.S. el cual comenzó su ejecución el 24 de agosto de 2016, justificado en el ausentismodel personal de la empresa, calculado para las subgerencias técnica y comercial.

EJE ESTRATÉGICO No. 7- APOYO A LA MISIÓN INSTITUCIONAL

Objetivo1. Dar soporte en personal, recursos financieros, administrativos, logístico, jurídico,informático y de control a las áreas misionales de la ELC, conforme a la normatividadvigente

• " " Página 34 de 212 ,

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSIÓN: 4.0

K \ < > R i A( L sm.NAMAKC. 1

2.5


7.1. OF DE PLANEACIÓN: Planeadón para lograr resultados óptimos}

En la actividad: Control de inventarios, la empresa debía lograr que los inventarios en elalmacén sean actualizados en el sistema en tiempo real brindando a la ELC, informaciónde calidad para la toma de decisiones. Sin embargo, la Comisión Auditora, en visitarealizada a la planta de Bogotá el 28 de febrero de 2017, evidenció que el almacén dematerias primas no presenta un inventario sistematizado, ya que el sistema SAP seencuentra parametrizado para realizar solicitudes de materia prima a partir de una ordende trabajo y no identificando los materiales que efectivamente son entregados por elalmacén a área de producción, lo que conlleva que la materia prima pueda ser retiradadel almacén pero no utilizada en producción y por tanto, el sistema SAP solo identificacomo retirado del almacén aquellos materiales que efectivamente han sido utilizados,quedando sin control aquellos no utilizados. Lo anterior evidencia que no se realizó laactividad, a pesar de que

En la actividad: "Política de contendón de costos y control de consumos", la empresadebía: " Reducir en 10 % anual los desperdicios en insumos y materias primas y consumosdo elementos de consumo (papel)" no obstante, a que oí reporto de avance en el plan degestión indica una ejecución del 25% en 2016,

El programa: FINANCIACIÓN PASIVO PENSIONAL -Sanear el pasivo pensional de la ELC:

Actividad: Rea izar estudio de financiación total del pasivo pensional de la ELCActividad: Viabilidad Financiera Plan de RetiroActividad: Mantener actualizado calculo actuarial

En el programa: Capacitaciones Reglamento Interno de Trabajo en la ELC. Actividad:Realizar (1) Capacitación a los servidores públicos de la ELC, para socializar el ReglamentoInterno de Trabajo, por cada área. Esta actividad no se ejecutó, según la E.L.C. porqueEn el primer semestre de la vigencia 2016, el cambio de Subgerente de Talento Humanopospuso esta actividad. En el segundo semestre las actividades de traslado y certificaciónde BPM impidió realizar esta actividad.El programa: Apoyo al 90% operativos para control de monopo io a nivel Departamentalpara las vigencia2016, 2017,2018,2019, que permita proteger la marca y prevenir laadulteración: Actividad: Compra de un vehículo, no se ejecutó porque no se realizó lacompra del vehículo.

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460w^w.contraloriadecundinamarcg_.gov.co

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2.5



De acuerdo con la respuesta entregada por la E.L.C. al preinforme, se establece que semantiene el hallazgo en razón a que acepta e no cumplimiento de algunas metas,durante el 2016, de acuerdo con los compromisos asumidos en el plan de acción de esavigencia, así como el avance en el cumplimiento de otras durante lo corrido del año 2017.Sin embargo, la evaluación al plan de gestión corresponde a lo establecido para serejecutado en 2016 y no en 2017, lo que evidencia e! no cumplimiento de la totalidad delas metas durante el 2016 y que no fue realizado el ajuste a las mismas al generarsecausales para su no cumplimiento.

Póliza de Manejo

La Empresa de Licores de Cundinamarca contrató con la aseguradora AXA COLPATRIA lapóliza de seguro de manejo global entidades oficiales, según lo reportado en el sistemaSIA, con los siguientes amparos:

Asegurado: EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA NIT: 899.999.084-8Ramo: MANEJOObjeto del Seguro: MANEJO - APROPIACIÓN INDEBIDA (DINERO/OTROS BIENES)

AMPAROS CONTRATADOS VALOR ASEGURADO

MANEJO GLOBAL ENT.OFICIALES-BASICO ENT.OFICIALES 700,000,000.00DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 700,000,000.00FALLOS CON RESPONSABILIDAD FISCAL 700,000,000,00GASTOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS 700,000,000.00GASTO DE RECONSTRUCCIÓN DE ARCHIVO 700,000,000.00PERDIDAS CAUSADAS POR EMPLEADOS NO IDENTIFICADOS 560,000,000.00AMPARO PARA PERSONAL DE FIRMAS ESPECIALIZADAS 560,000,000.00AMPARO PARA PERSONAL TRANSITORIO 560,000,000.00HONORARIOS PROFESIONALES Y COSTOS EN JUICIOS 50,000,000.00BIENES DE PROPIEDAD DE TERCEROS O EMPLEADOS 50,000,000.00DEPÓSITOS BANCARIOS 700,000,000.00

La póliza se adquirió para proteger 230 cargos con un límite asegurado de 700 millonesde pesos y la vigencia es:

365 DÍAS EN TOTAL, DESDE LAS 00:00 HORAS DEL 01 DE JULIO DE 2016 HASTA LAS00:00 HORAS DEL 01 DE JULIO DE 2017

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSIÓN: 4,1

M i i | \ ;\ l'M MIS.AMAi-U. .\5


Conciliaciones Judiciales

La Empresa de Licores de Cundinamarca presenta los siguientes procesos judiciales a 31de diciembre de 2016:

Procesos ejecutivos contractuales:

Procesos penales a favor:

JUZSACQ ESTUCOACTUA.DB. PROCESO

Calle 49 13 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-I05

r,,,r,[i(t..(. ,p.i,e..nj orlíM?i1-

VERSIÓN: 4.0

2.5


DB.ITO

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTON: 4,0

i - i C l ' M H 1

2.!


No. IMPUTADO ¡ RADICADO ' DELITO JUZGADO FISCALÍA ESTADO ACTUAL DEL :

PROCESO

Lstamos a la espera deque se resuelva recurso •de apelación interpuesto •contra la resolución de 'precesión de •investigación Se entregapoder al abogado ensustitución el 1 deseptiembre de 2008. ¡05/02/09 Por información !del funcionario de la ¡Fiscalía no se reah/o 'Indagatoria fechada para612/02/09, 8'30

Juzgado 23Penal del

Circuito deConocimiento

3/17/13 Audiencia deformulación deaa-sación 2 30 p rn28/04/15 9 00 Audienciade incidente dereparación 19/10/15Fa::o incidente 23/11/15,a las 1? 00 a m. 01/03/16Fl ;uzgado 16 deEjecución de Penas yMedidas de Seguridadde Bogotá Concede enefecto devolutivo el

76 I recurso de apelaciónSeccional ' interpuesto por el penadoUnidad de Ronald Kein Hernández

Orden contra la decisiónEconómico- , mediante la cual se le

fraude revoca el sustituto deprocesal i prisión domiciliaria y

1 ordena remitir laactuación a! Juzgado 23Penal del Circuito de

1 Conocimiento Revoca! prisión domiciliaria.| dispone el traslado de su

lugar de residencia alCentro Penitenciario la

j Picota, para que cumplai con el resto de la pena

impuesta por el Juzgado; 23 Penal del Circuito do

conocimiento

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraJpriadecundinamarca.gov.CQ

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CÓDIGO: PM01-PR06-F-05 VERSIÓN: 4,0

2,5


16

JovalAlexander

MejiaCastañeda

de actividadmonopolistica

de arbitriorentístico (art

312 C.P.)

35 Penal delCircuito

18

JirnmyUrrego Flor 11001600001320070330800

Urregoy NI 38745I uis Urrego

Usurpación demarcas ypatentes

Fiscalía 55Seccional

19

?4/06';oq Juzgado deFjccución de Penas elproceso ingresa aldespacho el I'/ de ¡uniópara resolver solicitud cepermiso para trabaja r

21/08/09 resuelve autoQUC ordena anexardocumentación rec-biciadel ¡npec centro demonitoreo contieneinforme contro¡ cevigilancia electrónica?G/1 1/09 n¡cga solicitudde foacsif icac-on :ie lapena impuesta9/07/09 condena a LheiSancnez Chaparlo ;jmeses de prisión y nde 365 smlmv concededomicil iaria ??/ iQ/09resuelve por mformacióidel centro de servicio ei'4 de octubre eldespacho ordenorequerir al INPFC paraque allegue la cartil labiográfica delcondenado. 2<;/11/09 seencuentra al despachecon oficio proveniente de1

das incluyendoantecedentes penalesde'condenado

09/05/13 Por informacióndel funcionario de laFiscalía 4fi Seccional eld'a 13 de feb-eio dn?013. medíanle oidenlemsona y cor 0*1010 58de la mis>"3 fecâ seenviaron ¡as diligencias ala Fiscaha 2 de la LJnioadNacional Anticoir jpciorpara que haga parte de1

radicado11001G0000492009lb9G

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION: 4.0

2.5


11001600001320100724700Juzgado 24

Penal delCircuito

FiscalíaSeccional76 Unidadde Orden

Económico

No IMPUTADO RADICADO DFLITO JUZGADO FISCALÍA

El 11 de mayo de 2016se radico poder. 16/09/16Dicta auto que concedela extinción de la pena,so declara la exünción dola condena impuesta,remitiéndose copia de laextinción a la oficina decobro coactivo delconsejo superior de laJudicatura. Se remiteproceso para archivodefinitivo

ESTADO ACTUAL DELPROCF.SO

08/04/15 Se dicto! i sentencia y fue apelada: ! Proceso remitido al! Tribunal Sala Penal.

19/01/16 se envió porJuagado 4 de competencia al Meta ElEjecución de Fiscalía 19 de enero de 201 / el

Penas y 232 juzgado recibe memorialMedidas de Seccional del condenado allegandoSegundad • solicitud de libertad

condicional Fl 20/01/17ingresa memoria1 aidespacho dei Juzgado 4allegando solicitud delibertad condiciona


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CÓDIGO: PM01-PR06-ÍOS VERSIÓN: 4.0

2.5

Bogotá D.C., 17 do abril do 2017

77Osear Celio 11001600001320100334900

NM 19697

Q9/04/V. El Juzgado 3Penal del Circulo c¡eConocimiento resuelvecondenar a Osear lelioRodríguez a la penaprincipal de 44 '"eses dPprisión y msjlta de ?54 4SMLMV. por el de;:to deejercicio iíiciío en laactivdad monopol-sticaen concurso :;o"usurpación 2~-:! ' / 1 fjProceso a¡ Despach:>después de dar tramite ala tutela acl sentenciadocontra el Juzgado(Proceso en ejecución depena y sentencia!7/06/16 Se radica poaeidel doctor Manrique.15/09/16, se dicta autoque ordena anexarcorrespondti'iciíi endonde be certif ica -Hactuación del condenad"en dorde apo'tadocumento er ios QÜCinforma q::e fêrcnreâ reinos .os pprjuciosocasionados con laconducta puri'bift R¡ cuase tendrá en cuerta en emomento piocesaoportuno las diligenciaspermanecen en :osanaqueles del juzgadopara la vigilancia yejecución de la penaimpuesta ai citado

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN; 4.

TRAÍ .ORÍ- \I C I. NMINAMAIU.'A.

2.5


?4

Juzgado dePenas y

Medidas doSegundad No.

04/06/13 Baja proceso.revoca mecanismosustitutivo de prisióndomiciliaria concedido ala condonada. 31/05/1325/09/13 Trasladocomún 12/03/14 Bajaproceso. Se anexacomunicación del centrode servicios del sistemapenal acusatorio remitenotificación personal gueresuelve apelación22/04/14 reconocepersonería al apoderadodel condenado 10/07/14Niega libertadcondicional y concederedención de la pena31/12/14 Lnviado aJuzgado 104 deejecución de penas ymedidas de seguridad{Proceso en ejecución depenas y sentencia)3/06/16 Se radica poderdel doctorManrique 14/11/2016 sedicta auto del Juzgado 4de Ejecución de Penas yMedidas de Seguridadque niega la extinción dela condena

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.conjTaloriadecundinamarca.goy.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN; 4.0

2,5


?5

OsearRodolfoBernal y

otros

100160000192011020540014 de

Ejecución dePenas ymedidas

No i IMPUTADO RADICADO ÜLLI'IO F-ISCALiA

?9/05/13 Por mfonTiaciciidel scc rctano de .afiscalía 310 se condenoel 7/06/11 09/04/14 Seexpide boleta de libertadNo.94 a favor deBernardo Lope?Sebastián ante el CentroPenitenciario la Picota.

Ingresaal área de

oarade !,i

que ordena03.'06/' 6 Se

radica poder de; doctcrMannque. 23/08/10 eJuzpado 21 de L;ecuc¡o-ide Penas y Medidas deSeguridad asignaproceso al ju/gaao 1? deEPMS 06/09/16 avocaconocimiento porcompetenciaantecedessentenciados,oficio NO.99por DiegoMedinapiecisa.mpunstas aBFRNARDOSFRASTIANHEIÜYMUÍA RUIZ LUISf LRNANDO SALAZARGOMF? Y ÓSCARRODOI FO RFRNA1PRADO, fueronextinguidas conforme secorrobora en autos

ESTADO ACTUAL DELPROCFSO

Calle 49 13-33 PBX 3394460


u ; I f i M.< >K1Ai i C l 'MJINAMAIU .\5


100160000232012021)1600

Ejecución depenas y

medidas doSegundad

No 10


medidas deSeguridad

No 18

2811001600001320 10615500

04/06/13 Se anexanantecedentes allegadospor ¡a Dijin Porinformación de laSecretarla de la FiscalíaI seccional, hubocondena el 21/08/1222/04/14 Anexadiligencias con oficio33591 allegado por elCSJ. 22/09/14 Remisióndel proceso adescongestión sinrecluido Remitido alJuzgado 103 deEjecución de Penas yMedidas do Seguridadsegún Acuerdo 10195 y20206 de 2014. 14 deseptiembre de 2016 sedecreta auto avocandoconocimiento ordenandodesglosar el oficio No33.254 del 13 do junio de2013 y remitir ladocumentación a ladirección ejecutiva deadministración judicial04/06/13 Se anexanantecedentes allegadospor la Dijin El 20 deoctubre de 2016. se haceentrega de las copias y 3CDs solicitadas por eldefensor a la señoraMiryam Toro Arévaloquien funge comodependiente judicial deldoctor Luis I ernandoManrique.

4 doEjecución de

Penas yMedidas deSegundad

FiscalíaSeccional

61

09/08/16 3 30 Audienciaincidente de reparación21/10/16 Fija fecha deincidente de reparaciónel 1/11/16. a las 3'00 enel Juzgado 42 Penal delcircuito con función deconocimiento a las 3 00p m 4/12/16 ingresamemorial del condenadoal despacho solicitandoprisión domiciliaria


Página 45 de 7.17

CÓDIGO: PM01-PR06-TO5

2.5


29Jenny Psola

Coniferas11001600001920110890600

11/03/14 aud'e"oiapreparatoria ?0'Q3'14Por información dcisecretario ael Juagado23 Penal del Circuito deConocimiento sepresento escrito deprcacucrdo en contra delos sindicados. 09/10/14audiencia preparatoria8.30 a.m. 03/03/15Audiencia de preacnerdoa las 830 a ni 03/02/15fija focha para auaicnciaprcacucrdo e¡ 3 demarzo de 2 0 1 5 a âs 8'30a m 09/03/15proceso alSupero! de Bogotá oaiaPenal. 0&/03-",b RemiteTi ¡bu na! Supcno" dc-Bogota Sala Penal conoficio 3082 2B/C5/15 fijafecha de audier.cid delectura de sentencia e.? 3 / 0 / / ) 5 a las 8 30 a.m30/03/16 Fija por estadoprovidencia que ordenalibrar ordenes ríecaptura27/05/13 Por informacióndel secretario de :aFiscalía. se d ctasentencia conde nato "aper aceptación cecargos

Calle 49 13-33 PBX 3394460

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VFRSJON: 4,0

2.5

'i \l ( } R í -l MJIXAMMU


8 deEjecución de

penas ymedidas desegundad

RcacalíaSeccional

65

No IMPUTADO RADICADO DELITO JUZGADO FISCALÍA

2//05/13 Por Informacióndel Secretario hubosentencia anticipada porpreacuerdo 22/04/14Niega suspensióncondicional de laejecución de la pena25/11/15 Reasumeconocimiento. Ordenaretirar la orden decaptura al condenadoAlox Mauricio [.ara(Proceso en ejecución depena y sentencia).3/06/16 Se radica poderdel doctor Manrique.?8/1?/16 se decreta autoque declara prescripciónde la pena principal y lasaccesorias impuestasaclarándose que la penade multa de 29069salario mínimos la cualno se ha pagado a lafecha continua vigenteOrdena que ejecutoriadala decisión se comuniquea las autoridades queconocieron del fallo pracancelar las ordenes decaptura

ESTADO ACTUAL DELPROCESO


Página 47 de 212

CÓDIGO; PM01-PR06-l'Ob

Cf¡n laTra¡is¡¡ara'!rK p:i"la[.g?];

VERSIÓN; 4.0

2.5

Bogotá D.C, 17 de abril do 2017

26Osear Celio

Quemba11001600002320120251600

NI166691

Ejercicio ilícitode ActividadMonopolistía-

Arb itrioRentístico


medidas deSeguridad

No 10

condena e^2? /04 / t4dil igencias con33591 allegadoCSJ 22/09/14del procesodescongestión s"irecluido Remitido a!Juzgado 103 deEjecución de Penas yMedidas de Seguridadsegún Acuerdo 10'95 y20206 de 2014 14 deseptiembre de 2016 sedecreta auto avocandoconocimiento ordenandodesglosar el oficio No33 25d del 13 a e ;i¡n:2013 y reni't"aocumeniación adirección ejecutiva deadministración judicial

Calle 49 13-33 PBX 3394460

Página 48 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION: 4,0

> i í l N M I N

2.5


fiscalíaSeccional

76

1 1GQ16QQOOOO?01?OQ843004 Penal delCircuito de

Conocimiento

76 Ordeneconomico-

Fraudeprocesal

12/06/13 El proceso seencuentra en etapa dejuicio Por informacióndel Juzgado 11 AdjuntoPenal del Circuito deConocimiento. hayaudiencia preparatoria el18/06/13 a las 9 30 a m24/06/13 No se realizóaudiencia ya que ladefensa no asistió16/05/14 2.00 AudienciaPreparatoria 01/10/14fija nueva fecha paraaudiencia preparatoriapara el 10/1 O/U a las8'QO a.m 76/01/15 No sellevo a cabo la diligencia.0//04/15 Fija fecha paraaudiencia preparatoria el22 de junio de 2015 alas 230 p m 23/06/16Oficio septiembre 15 de2015 Oficio 13876 y138/V Cancelaanotaciones Dijen i SianOficio 13878 Levantamedidas cautelaresMovilidad ySuperintendencia deNotariado23/02/16 Avocaconocimiento de lapresente actuación paraentrar a resolver elrecurso de apelacióninterpuesto conforme alo dispuesto en el articulo179 de la Ley 906 de2004 en su incisotercero, modificado por elarticulo 91 de la Ley1395 de 2010 una ve¿se cuente con elproyecto de la decisiónse fijará fecha de lecturade fallo. 8/11/16 alDespacho por repartopara avocarconocimiento y ejecutarpena proceso al sistemapenal acusatorio conorden de captura


Página 49 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-Í05 VERSIÓN; 4.0

2.5

Bogotá D.C., .17 de abril de 2017

34

FdwarJulián

Cáceres yotros

1100160000132012112000NI1519

Ejercicio Ilícitode Actividad

Monopolistica-Arbitno

Rentístico

9 deEjecución de

Penas yMedidas doSegundad

FiscalíaSeccional

76

12/06/13 El proceso soencuentra en ctaoa deinvestigación 15/05/14Aud'encia de formulaciónde acusación. 02 /10 /14Proceso repartido alMagistrado Luis EnriqueBustos Bustos F~proceso de la remeneano aparece en ¡a base dedatos de la F iscaiíaGeneral de la Nació'i ei~la oficina "ir;asignaciones cíe ¡aFiscalía Genera: GC laNación nos informa^ quecon la persona noaparece ningún procesoen contra Proceso paraarchivo definitivo

üairo35 • Suárez

Campos

Falsedad endocumentoprivado-Uso

de documentofalso-

Peculado porapropiació"

36110016000049201206225

NI 1302

Falsedadideológica endocumento

privado

22 Penal delCircuito de

Conocimiento

147Seccional

UnidadTercera deFe Pública

20/01/2010 Reiterasolicitud de precesiónde¡ delito de âudeprocesal ac ;aia heliosadiciona de; itos de hunocanficado y agravado eincluye el fraudeprocesal' 01/06/16Audiencia preparator ia 3las 9'00 a m 01/07/169.00 audienciapreparatoria Juagado 22penal del Circuito confunción de conocimientcno se reali?ó ¡a aud e^ciadebido a la inasist f t r -c iade la defensa. ?0/09/16Audiencia Prepa ratona10/1 1/16KeprogramaciGn

No IMPUTADO RADICADO DELITO FISCALÍA FSTADO ACTUAIPROCESO

DFI

Página 50 de 212


2.5


Juzgado deLjecución de

Penas yMedidas do

Segundad de¿ipaquira

Fiscalía ?Seccional

de iaUnidad

Seccionalde

Zipaquirá

18 deEjecución de


0/71015 Concedeextinción de la pena(Proceso en ejecución depena y sentencia)

? deEjecución de


03/06/16 Se presentópoder del dr ManriqueRoa. Se informa que elproceso se encuentraarchivado, entregado enarchivo Kaisser.perteneciente al centrode serviciosadministrativos de

JQSC l K-,-, ¡ 1 1 1- ! X ,-L

Antonio: J Peña

González

1100160000?3?01?0397000NI 169465 Alimentos

JuzgadoPenal del

Circuito deGacheta

Paloquemao

17/06/16 Se radica poder

¡

FiscalíaSeccional

deChocontá

13/06/16 Se presentópoder del dr ManriqueRoa. Se radica tutela quees negada el 12 deseptiembre de 2016indicando que existe unhecho superado toda vezque dentro del radicadode la referencia ya existeautorización por parte delcentro de servicios pararetirar las copiassolicitadas.

Calle 49 13 33 PBX 3394460www.contraioriadecundinamarca.qQV.cQ

Página 51 de ?.12

CÓDIGO; PM01-PR06-rOb Vfc'RSION: 4.0

2.5

Bogotá D.C., 17 de abril do 2017

4?

Luz DaryRojas

Ramírez yotros

11001600004920131042600

44Luis Alfredo

Üussan-Donalco

Alvaro45 ; Manzanares

i Trujillo

Ljercicio ¡lícitode actividad

monopolísticade arbitriorentístico y

usurpación üederechos de

propiedadindustrial y

derechos deobtentores de

variedadvegetal

32 Pena! delCircuito confunción de

Conocimiento/ Tribunal

Superior delDistrito

Judicial deBogotá SalaPenal M P

JavieiArmandoF7 letscher

Plazas

13/06/16 Se presentepoder del dr ManriqueRoa ?4/Oí /17 el Juzgadorecibe documentaciónprocedente de lareclusión de mujeres elbuen pastor por redenciónde pena.

13/06/16 Se presentopoder del dr MannqueRoa 3/10/7016 Se enviapor correo certificado alJuzgado tramitando ¡asolicitud del incidente de•reparación in teg ta i deconformidad a la otdonorna nada del J u/gado,cualificado monto dereparación

Calle 49 13-33 PBX 3394460

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION: 4.

2.5


1001600001320131920800

., . Yamit Lasso Pena! delCircuito de

Soacha

13/06/16 Se presentopoder del dr ManriqueRoa. 26/09/16 Ll TribunalSuperior de Bogotá SalaPenal tutela en favor de laF.mpresa Licores deCundmamarca los

. derechos fundamentaíesal debido Proceso y a e!

65 acceso de laSeccional administración de la

justicia. ordenando altitular de la Fiscalía 61

; Seccional o a quien haga¡ sus veces que en el

término de 48 notascontadas a partir de laexpedición de laprovidencia remita ladebida respuesta al actor13/06/16 Se presentópoder del dr ManriqueRoa. 6/09/16 Se radicaderecho de peticiónsolicitando copias de todolo actuado y copias de lasactas de incautacióndocumento indispensablepara tasar los perjuiciosen audiencia dereparación integral encumplimiento a la debidarepresentación de laEmpresa Licores deCundmamarca

No IMPUTADO RADICADO DELITO JUZGADO FISCALÍA LSTADO ACTUAL DLLPROCESO

11001600001920147613 NI41 Penal delCircuito de

Conocimiento

13/06/16 Se presentopoder del dr ManriqueRoa En visita realizadaen el juzgado, se radicapoder especial derepresentante de victimasfacultando al doctor LuisTemando Manrique üe lamisma forma, se radicomemorial o peticiónformal con oí fin desolicitar copias de todo loactuado

Calle 49 13 33 PBX 3394460w w W.CQ n11 ra I o r i a dec u n d i n a m a rea. gov. co

Página 53 de 7.12

CÓDIGO: PM01-PR06-IQ5 VLRSION: 4.0

2.5


José Ornar49 Rodríguez

Rojas

i

ii!

i

Derly lleth50 Rometo

Rodrigue?

MarcoAntonio

: . , Martínez1 Muele-

O m a r• Rueda meló

r

110016000019201407613NI 216834

11001600001 3201414U100NI 22690

110016000019201313201NI 203115

Ljercicio ¡iicno ;de actividad

monopolística 'de arbitrio , , ,, , , ,41 Pena! de!rentístico ,,

. . Circuito de •corrupción de ,, , '•,. M , Conocimientoalimentos

productosmedios o

profiláctico

Usurpación dederechos oe


derechos ceobtenedores 49 Penal del

de variedades Gi toui to devegetales y . Conocimiento

falsedadmarcaría en

concurso concorrupción de

alimentos" ~ t —

Fjercicio ilícitode actividad 12 Penal del •

monopolística Circuito dede arbitrio Conocimiento 'rentístico

: 13/06/1680 yresñiitopoder del dr ManriqueRoa 7?/0/ /16 se decreta

; auto que avocaconoc¡i"'iien'o e¡ Juzgado1 de Ejecución de Penasy Medidas de Segundande las diséñelas ya q^cen el S'stema de gestiónno aparece el nomore delcondenado se ordenaproceder a la inclusión cedicho sentenciado comoquiera que se encuentra a

: la espera que se haganefectivas las ordenes decaptura impartidas encontra de los penacos13/06/16 Se presentí;poder de! di ManriqueRoa 30/08/16 e¡ proceso

; se encuentra al Despaciopor reparto para avocar

: conocimiento y ejecutarpena proceso en el

, sistema penal acusatono'. constando £> cds s^n preso

que no ha cumplido con la1 indemnización integral a

la Lrnpresa Licores deCundmamarca

f 13/06/16 Se oresentó •poder de* dr Manrique •Roa 2//09/16 El tribunal |Superior de Bogotá SalaPenal 'esue've i'-egar la

. ¿ccio'i de tute.a quesolici taba copias simplesae todo lo actuado enrazón a la existencia deun hecho superado Loanterior teniendo crcuenta que Lina ve?radicada la tutela se noshiciera entrega memona!que nos auton-iaba la .entrega de copias simples

• de todo lo actuado

No i IMPUTADO RADICADO DELITO ESTADO ACTUAL DEL

Página 54 de 212


2,5


192013149016305

920131 32013115

L'jercicio ¡licito ,02/09/2016 9'00 amAudiencia de juicio oral.

de actividad Se radico poder paramonopolistica reconocimiento de

de arbitriorentístico.

corrupción dealimentos

personería al doctor LuisFernando Manrique, y se

• allegaron copias paraacreditar la calidad de

productos ;

medios o _.,,.. , , ,, , • . 21 Penal delprofiláctico, \ ., ,

( .¡rri ntn c\cusurpación dederechos de

Gerente de la Lm presaLicores de Cundinamarca,se radicaron memoriales

Conocimiento solicitando copias del. expediente y copia del

propiedad ' ¡industrial y

derechos deobtentores do

variedadesvegetales y

acta de incautación2/09/16 reprogramaciónaudiencia juicio oral 9'00

. a.m. Juzgado 24 Penal! del Circuito de

Conocimientofalsedadmarcaría

Usurpación

Paloquemao Bloque C.Piso 4 Cra 29 # 1845.

13/06/16 Se presentópoder del dr ManriqueRoa 27/09/16 EL tribunal

oe derechos „ , ,, , ,, ,, . , Superior de Boqota Sala

d e propiedad n i . .^ T , Penal resuelve negar laindustrial ¡ . ,acción de tutela aue

concierto paradelinquir. , . . . ., V 5-1 penal delcohecho. , Circuito de

corruocion de ,-., . Conocimiento

alimentos,ejercicio ilícitode actividad

monopolislícade ai bitnorentístico

solicitaba copias simplesde todo lo actuado enrazón a la existencia deun hecho superado Loanterior teniendo encuenta que una vezradicada la tutela so noshiciera entrega memorialque nos autorizaba laentrega de copias simplesde todo lo actuado

12/05/16 Se radica poderel 12 de mayo de 201618/08/16 Audienciapreparatoria 3:00 p.m.Aplazan diligencia porinasistencia del fiscalPendiente se fije nuevafecha

Calle 49 13 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.qov.co

Página 55 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-rOb VEfRSION: 4.0

2.5


José NelsonMuñoz

56

Usurpación deDerechos de

PropiedadIntelectual yDerechos de

PropiedadIndustria!

14/07/16 2'00 A',;aiennaao verificación deallanamiento. Se recibiótelegrama en el aue seinforma que e' 14 de ju i 'Ode 2016 a las 2 pm en eljuzgado de conocüV'entnse llevara a caboaudiencia de verificaciónde allanamiento sesolicita a la LLC poder einiciar la respectivareconstrucción rielexpediento.15/07/16 12'00 Auaienc-ade verificación deallanamiento 31/10/2016Se llevo a cabo ai,aienoade veuficación er- elJu/gado 50 con Funciónde Conocimiento. deallanamiento derivado dela aceptación de cargosde los señores LdNardoLeyva y Edgar de JesúsHerrera ante jue? penalmunicipal con función degarantías y después uedarse traslado de1 artini'c447 dei C.P P por partedel Juagado se condenoal señor Fduardo I cyva aun tiempo tctai de 50meses de pnsio'i condetención erestablecimiento carcelarioy al pago de 100 sananosmínimos legales vigentesy al señor Fdgar do JesúsHerrera a 'a penaprincipal de G1 meses 7días y 4 horas y al paqc •de 52 días de salano27/07/16 8.30 Audienc:ade Juicio oral De!proceso de la "eferenciase anexan actas deincautación copia aelpreacuerdo entiecado po"la Fiscalía deconocimiento 7 / 1 0 / 1 6audiencia de jU'c io ora.1.30 Juzgado 2;¡ Penaldel Circuito deConocimiento-PalOQuemao. Bloque CPiso 4.

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTON; 4.0

2.5


No IMPUTADO RADICADO DELITO JUZGADO FISCALÍA ESTADO ACTUAL DELPROCESO

JoséAntonio

Monrroy yotros

Usurpación dederechos de

propiedad

297610800C8201680007 ' industrial y . Juzgado delejercicio ilícito Circuito de

de actividad '. Gachetamonopolística

de arbitriorentístico

Imitación osimulación de

alimentos osustancias.

; usurpación dederechos de

propiedad

30016000450201401279 J^T^ n 'fN| derechos de Control de

obtenedores Garantíasde variedad

vegetal.ejercicio ilícitoao actividad

monopolisTicade arbitriorentíst ico



derechos de: obtenedores Juzgado

53866108003201550149 , de variedades Penal delNI • vegetales o Circuirá de la

ejercicio ilícito Mesade actividad :

monopolísticade arbitriorentístico y

oírosUsurpación dederechos de

propiedad29761080003201680008 industnal y

NI . uesiechcs de¡ obtonedores! de variedadI vegetales

13/07/16 9.00 a.mLectura de fallo En lafecha precitada se llevaacabo audiencia delectura de sentencia

: 13/06/16 Se presento: poder del dr Manrique

Roa 14/10/2016 Se envía, al Juez Cuarto Penal do!

Circuito con Función de1 Conocimiento memorial

suscrito por el doctor: Duvant Dario F-'andiño.

que solicita la instalacióndo audiencia de incidentede reparación integral.

13/06/16 Se presentopoder del Dr ManriqueRoa. se radico memorial opetición formal con el finde solicitar copias de todolo actuado

Fiscalía 73/95/16 Audiencia deÚnica . ,,, , aprobación de

Seccional ,, „ . . . preacuerdosde Gacheta r

Calle 49 1.3 33 PBX 3394460www.CQntraloriadecundinamarca.gov.co

Página 57 de 212

CÓDIGO; PMG1-PR06-Í05 VERSIÓN: 4,0

2.5


52

AnibalMorenoBernal y

otros

No. IMPUTADO RADICADO

Imitación csimulación de

alimentos osustancias

ejercicio i l ícitode actividac

moriopolisticade arbitriorentístico.

Usurpación cederechos de


derechos deobtenedorcsde vanedacvegetales v

falsedadmarcaría

DELITO JUZGADO FISCA1 ÍALSIAÜO ACTUAL DLLPKOCLSO

! NelsonMauricio

BermúdezRermúde?

•

,

2529761080008201680005NI



derechos deobtencdores

de variedadesvegetales

04/05/16 Audiencia deaprobación depreacuerdos. 13/07/169 00 a m lectura de faUc13/07/2016 Fn ¡a fec'iaprecitada se lleva acaboaudiencia de lectura aesentencia

64

Página 58 de 212


- \ OR Í - \I )IN -VM \K( \5


Ejercicio ilícitode actividad

monopolisticade arbitriorentístico y

usurpación dederechos de


derechos deobtentores de

variedadvegeta!

Ejercicio Ilícitode Actividad

Monopolistica-Arbitno

Rentistico-Concurso conusurpación dederechos de


derechos deobtentoresvariedadesvegetales

4 deejecución de

Penas yMedidas deSeguridad

16 deLjecución de

penas ymedidas deSeguridad

Fiscalía 310Un Engatfva

1/06/15 Fija por estadoprovidencia por medio dela cual extingue condena7/06/16 Se radica poderdel doctor Manrique26/09/16 el ju?gadoordena cumplir autoacumulado por el juzgado4 en donde se ordenadar respuesta a la acciónde tutela interpuesta porel apoderado de la E 1 .C.libradas lascomunicacionesrespectivas para darcumplimiento a loordenado en acción detutela que ordenaentregar copias29/05/13 Se condena el12/09/12 04/06/13 Avocaconocimiento y comoquiera que al condenadole fue negado lasuspensión condicionalHacer efectiva la orden decaptura 31/05/13.13/03/14 Niegs prisióndomiciliaria. 23/02/2016Fija audiencia paraaudiencia de apelación el25 de abril de 2016, a las2.00 p.m 06/05/16 Seabstiene de resolver porsustracción de materia, seabstiene de iniciar eltrámite previsto en elarticulo 477 del C.P.P.(Proceso en ejecución depenas y sentencia)?1/07/16 2.00 Audienciade apelación. 2/01/2017se notifica de manerapersonal al condenado enel centro carcelario lapicota


Página 59 de 71?.

CÓDIGO: PM01-PR06-['Ob VERSIÓN: 4.0

2.5

Bogotá D.C., 1.7 de abril de 2017

Procesos Laborales:

No.

1

CLASE DEPROCESO

ORDINARIOLABORAL

DESPACHODE ORIGEN

SEXTO[ ABORA1

DELCIRCUITO

DEMANDANTE

JORGtGARCÍAGONZÁLEZ

AOMM™ ULTIMA N]^L :Ar,™CDArW VALORASUNTO ACTUACIÓN R|EDSEGO ACODERADO , ARROXtMADO

18/09/09 Fallo :

primerainstanciaabsolutorio !

.29/01/12 ._ _ Confirma '•Despido„ . . sentenciaColectivo _

. . Reconoce ,, ...reintegro , Mana Llena,. . . personería ..,„ ~reliquidacion :, JO Gamboa , .,, „_,,, .,,„ ,..,, Ramiro p, . !00 GOü OCJC üüde . , , , ,.,,, , Pneto

Vargas 1 1/09/14prestaciones ,, , ,. ••1 , • Ca hficasociales

demanda yordena corrertraslado alopositor29/05/201 & Al :

despacho. :28/06/13 Fallo :

. Absolutorio' P8/11/13: Confirma fallo

ORDINARIOLABORA!

DÉCIMOLABORAL

DFLCIRCUITO

ALVAROÓSCARMARIINLZ

Condenaindemnizaciónporenfermedadprofesional,moratoria.principios ultray extra petitacostas delproceso

apelado30/01/14Reconocepersonería aldoctor RamiroVargas Osornoen los términosy para losefectos delpoder que obraa folio 4 delcuaderno de laCorte24/04/2015 aldespacho parafallo con escritodo oposición.

Calle 49 13-33 PBX 3394460www. contra íonadecdndi na marca, oov.ro


I ( t - 'MUNAMAKOX

2.5


11/12/06Sentenciaprimerainstancia

! • absolutoria.•28/11/08

' ConfirmaCATORCE Declaratoria de sentencia

ORDINARIO ! LABORAL WILLIAM Trabajador primera3 • LABORAL DEL ARMANDO Oficial, pago instancia. • 6

1 CIRCUITO MEDELLIN do derechos 20/05/10 Seconvencionales presento

oposición antela Corte

: Suprema deJusticia

: : 26/05/10 Aldespacho para

• fallo24/02/09 l-'alío

; absolutorio15/10/10 ;Segunda

; : ' instancia.revocaparcialmente,

i condena. cesantías e

indemnizaciónmoratoria.

¡ 05/04/11 Admite .¡ casación, corre

traslado alrecurrente.

j DIECINUEVE OMAR ! 04/05/11„ .ORDINARIO 1ARORAL HERNÁN Keiiquiciacion Roconoce

4 LABORAL DEL TRIVIÑO Prestaciones personerig Dr 3: CIRCUITO AVALA bociaieb Vargas.

03/08/1 1Calificademanda25/08/1 1 ;Reconocepersoneríaapoderado delopositor16/09/11 Aldespacho para :

; fallo 21/07/16! . Reconoce1 personería

apoderado de laparte opositora

Mana Llena

Prieto °a 15° °°° °°° °°

ii• i

María Cieña3 Gamboa 250000000,00

. Prieto

,

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.gov.co

Página 61 de 212


C I M'¡

2.5


CLASE DEN0' PROCESO

!

i

5 LSPL~CIAL

í

,1

DESPACHO DEORIGEN DEMANDANTE ASUNTO icjUA&OH ' DE '" APODERADO ' APROXIMADO

I ¡ RIESGO '

, Fallo a favor. ¡| 29/04/U i

Requiere al •i liquidador a f in |

que allegue ¡¡ inventario y ¡

balance de .activos ypasivos, asi ¿mcomo informe ! •

1 de gestión1 12/06/14 : .

Requiere al

VEINTICUATROLABORAL DLL

CIRCUITO

_ . peritoFspocial, r -^ íffK . . liquidadorcancelación , . ,

' pe-sonena des.gnado _ Aboqa[|0

EMPRESA DE jurídica- r"1 bnric1ue • , externo-MeryLICORES DL Sincicato de i f n Z n r ° BecerraCUNDINAMARCA trabajadores de q Contrato 0/5 '

la Empresa de ' ac , ¡de 2010. M , inventario y !Licores de , , J_ , balance ;

1 Cundinamarca , ,. , ,actualizado de'. activos y . f

i pasivos del isindicato alüquidarypresente ' ¡

; informe de . igestión con el :

fm de seguiradelante conla liquidacio-judicial ; j|

1 24/04/15 í . ^Niega solicitud.

Calle 49 13-33 PBX 3394460wwvy.cpntraloria.decjrdinamarra.gqy^ca

Página 62 de 212

CÓDIGO: PMÜ1-PR06-F05 VFRSTON: 4.0

Í N ' T R A Í . O R Ui i C (. NI J INAM •MU.'A

2.5


HFl BFRTHEBERTOHLRNANDLZ

15/09/11 Falloabsolutorio.31/07/13Confirmasentencia.01/1 1/13Concederecursoextraordinariode casación05/09/14Reconocepersonería aldoctor RamiroVargas06/08/15ReconocepersoneríaapoderadaUnidadAdministrativaEspecial dePensiones delDepartamentodeCundmamarca

Mana EienaGamboaPrieto

400 000 000 00

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.Qov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-rOb

2.5

Bogotá D.C., 17 do abril de 2017

ORDINARIOLABORAL

TREINTA YDOS LABORAL

MARÍALEONILDL-

DE1L CIRCUITO i CACERCS

27/02/12Absuelve.Confirmasentencia,señala costas5500.00018/09/12Recibememorialformulandocasación10/10/13Admiterecursos decasación ycorre trasladoseparado a losopositores.27/01/15Ordena aiDepartamentodeCundinamarcadevolver elexpedienteretirado el Mde enero de2014 Imponemulta alapoderado delDepartamento(CarlosMéndez, porretención delproceso.(Término 3días) 18/02/16Niega solicitudno reponeauto

ww. co r, t rao n(*d ec n


2.!


1

1

Reliquidaciór,de la mesadapensjonal con

ORDINARIO DÉCIMO GERMÁN inclusión de los8 [ AHORA LABORAL DEL ANTONIO sáfanos

CIRCUMO BUSI'OSARIZA realmentedevengados en

i el ultimo año deservicios

•

i 'RLilNIAY• ORDINARIO NUEVE MERCY CARAY Pensión• I.ABORAI 1ABORAI DFI GUF.RRA Sanción

CIRCUITO

Levantamientofuero sindical,

JUZGADO F..pRFC,A np cumplimientoORDINARIO ' OCTAVO i irnRF^ DF" sanción

LABORAL i LABORAL DtL - CUNUINAMÁKCA «™?™™CIRCUITO María del

; Tránsito ForeroNaranjo

17/09/14 Secontestódemanda23/02/154-30p.m.Continuaciónprimera detrámite. 4 30pm 29/04/154 00 Segundaaudiencia dotrámitepruebas.alegatos yfallo. 28/04/15Ordenanotificar a laAgenciaNacional deDefensa :

Judicial delEstado08/09/1 5 falloabsolutorio.Concederecurso de ;apelación14/12/16 Fallode segundainstancia,confirmasentencia

24/11/16Admitedemanda31/01/17Notificademanda poraviso

13/11/15Radicademanda18/02/16F.laboracitatorio

María Elena30 Gamboa 560,000 000

Prieto

i

!

Maria ElenaGamboaRrieto

William JoséAlborto Cru?.Suárez-Orden

0 de Iniciaciónde ActividadesContractualesNo 221/2014


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CÓDIGO: PMOÍ-PR06-I Gb VERSIÓN: 4.0

2,5


TOTAL PRETENCIONES 1.200,000.000,00

No obstante, del valor de las pretensiones, se evidenció que la provisión para demandas y litigioslaborales registrada en los estados contables es apenas de $815.000.000

Procesos Administrativos:

RADICACIÓN RAMAJUDICIAL DEMANDANTE DESPACHO DE

ORIGENULTIMA ACTUACIÓN VALOR APROX

EMPRESA DELICORL-S DLCUNDINAMARCA

Acción de nulidad simple:Ordenanza 35 de 1984expedida por la Asambleade Cundinamarca "Pormedio de la cual se destinauna participación de ? pesospor cada botella vendidacon destino a la universidadde Cundinamarca. 29/11/12Declara la nulidad de losartículos 1 2 y 3 de laOrdenarla 35 de 1984,expedida por la asambleade Cundinamarca.06/04/2015 Ll apoderado dela Empresa solicita impulsoprocesal 16/12/16 Declaracarencia actual de objetopara resolver elimpedimento manifestadoOrdena nuevo sorteo deconjuez

Calle 49 13-33 PBX 3394460orjMenjjidinani

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ü! \\C 1. M

2.5


">000?326000?01'005350FMPRESA DF.LICORES DECUNDINAMARCA

TRIBUNALADMINISIRA1IVODCCUNDINAMARCASF.CCIÜNTF.RCFRA

MARCO TIDLLRIVERA JAIMLS

CONSEJO DEÜSIADO-SECRETARIAGENERAL

Ejecutivo: (Acción derepetición ErnestoMan/añera). 23/08/11Reconoce personería libiamandamiento do pago.ordena prestar caución porla suma de S113 144 91$en ei termino previsto en elnumeral 4 del proveído sopena de estimar desistidaslas medidas cautelares Lasmedidas cautelares solo sehacen efectivas una vez seacredite ia caución y lamisma sea aprobada por e¡despacho Roí secretariaordena ¡ntcgrat cuaderno domedidas cautelaros05/02/15 Empla/a al señorFrnesto ManganeraJiménez 28/05/1 5 Designacurador 23/09/15 Fija enlista por diez días01/10/2015 Curador ad-htemdescorre trasladoRecurso extraordinario derevisión: (Sentencia del 22de noviembre de2012).25/11/M Inadmitcrecurso, concede aldemandante 10 días paraallegar documental sopeñade rechazo 13/11/15Pendiente admisión recurso

00

RADICACIÓN RAMAJUDICIAL

DEMANDANTE

EMPRESA DELICORES DFCUNDINAMARCA

DESPACHO DEORIGEN

JUZGADO3bADMINISTRATIVODÜL CIRCUITO DLBOGOTÁ

ULTIMA ACTUACIÓN

Acción de Repetición:(Camilo Enuque PerdomoCoites y Nohora MargaritaSanabna Ramiro?06/02/15 Se radicademanda 23/09/15 Admitedemanda 29/09'2015 Seconsignaton gastos denotificación 10" 1 / 1 6Ordena F.mpla/ar 2?.n ; / i 6Se allega edictoemplazatono

VALOR APROX

Calle 49 13 33 PBX 3394460ww_w.contraloriaclecundínamarca,goyxo

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CÓDIGO: PM01-PR06-I05 VLRSION: 4.0

2.1


Wll LIAM5 ' 25000233600020130047901 . MORENO

GORDO

TRIBUNA;ADMINISTRATIVO.SECCIÓNTERCERA-SUBSLCCION A

Reparación Directa:0 1 / 1 0 / 1 3 Señala a.,acnc,alunes / de octubre 00 ?013 .a las 9 30 Den-eqapretensiones sentido de¡fal lo absolutorio 28/01/13Auto que resuelve e'recurso de apelaciónConcede apelación14/03/14 Admite apelado-13/11/2015 Al despachopara elaborar sentencia

TOTAL PROCESOS 5 1,232,040,089.00

Para el caso de los procesos administrativos, cuyas pretensiones suman $1.232.040.089,la provisión registrada por la empresa en sus estados contables es de $11 702.881 231

Los procesos contractuales son los siguientes;

No,RADICACIÓN RAMA

JUDICIAL DEMANDANTE DESPACHO DEORIGEN

ULTIMA ACTUACIÓN VALOR APROX

i Acción Contractual Torcoroma&'" ".'07 Sentenda pri"itva

'•IpSlO OH IC r6lcíC¡0'"^üC^ "T"" .."íTRIBUNA, Demanda deCONTENCIOSO 'eco'ive-^C'i >"> C6.1?!.'!? A1

ADMINISTRATIVO . Deseche co-> - v - ; > • • • > • ce "., .raepreso'iiadc por el apoloraac; lo

:.c'"p-C!^ SC1 .'H y '? '^ íOjurisd'Ccon C5;08.'0tí COPCOIO o'ecL.rsc de a'zyda !r i:e(in¡ef.tri p'~>ia nar'e cíe"^'1"ífi''V' v e: M - í'ePL:!I:ICO 09' '0. '08 Si> [,,,s;..-irj-ecurso t ic aoclacro' i iS' l / ' l i f iAa"" ;e e re',mrso ' ' • ?.". '-'"' ÍHp'E'-.ertan a.pgatos -\f- crv-i 'L.siü23'0íi.'20l0 Cambín Jn ponente

Calle 49 13-33 PBX 3394460

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSÍON: 4,0

* f } .N ! l 'í M X J R i A, J- i i V L \ni.NAM.\l'U..\5


EMPRESA DELICORES DECUNDINAMARCA

Ejecutivo contractualMegabastos Ltda: Procesoremitido por competencia alJuagados Administrativos02/06/15 Ordena no seguiradelante con la ejecución porencontrar probada la excepción rjeinexistencia del titulo y por no seruna obligación clara y exigibleCondena en costas al ejecutante09/06/15 Se radicó memorialinterponiendo recurso de apelacióncontra la semencia proferida el 27de mayo de 2015 que negó seguiradelante con la ejecución 07/07M 5Concédase en efecto suspensivoel recurso de apelación interpuestopor la Darte demandante 1 9 / ' 0 / 1 5Aornite recurso de apelación contrasemencia OS/04/16 Confir.rasentencia ael 27'05/15 14/06/16Aprehender el conocimiento oelpresente proceso Obedézcase ycúmplase lo resuelto por e.superiorAcción Contractual 04/02/09Faüo primera instancia deniegapretensiones 24/04/2014 AlDespacho para fallo


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CÓDIGO: PM01-PR06-I OS VERSIÓN: 4.0

2.5


Ejecutivo ContractualDepartamento de Santander:4/ '2 /09 Libra mandamien'c depayo S920488 272.66 "0 '12 /1 'Decreta nulidad auto de S'"2<i ' : .declara 13 nu.itíad de tocio IQactuado a nartir del mardam i.'utnde pago y cerne conseniori'^ci si>rechaza ¡a oemanda Revoca antedel 6 /12 /12 y en si. lugar sedispone aue la jursdieoóncontencioso administrativa fs .acompetente nara conoce1" de ademanda ejecutiva por b que seordena a la enmara instanoaestudiar de fondo la demandaejecutiva y decidir si elmandamiento de pago esprocedente a 'a luz de las normasque 'egulan la -"alera 1?/03/15Niega mancia"nir:T',o fif; cago17/04/15 Requere apoderado de ¡3Empresa 20/05/15 Concederecurso de apelación 30/06/20 '• c>a ciesna;:ho para der.i'l r elrecurso 18/03/16 Fíevoca ai,todel12 /03 /15 ceiTnpi.nalAaminislrat'vo de Swn'.a'icie' ¡ ib'a'•"anüaiviento di; pago a favor <<,,-• laCLC y en contra de la Empresa deLlores de Santander y sciUeDartamento de SantHndei porvalor deS2 920 468 2/2 66 Lasanteriores cantidades nnbcnreFsjustarse por interesesôratorios en su oooiii.nidad enlos términos de: numeral n dela-tiCLilo 4 ce la 1 cy BC do 1993 y61 articulo 1 de Decreto 679 ae1994 desde el d¡a S'yinen.te a quese h c.eron exigib.es lasobligaciones NoiifiqLíese2srsona !rnente a1 Deoartamento va :a Empresa Licorera deSantandei Ordénese a losejecutados pagar 'a^ anteucressumas en el té'inmo de b días02/06/16 Obedézcase y cúmplaselo resuelto por el Consejo deEstado. 09/11/16 Rechaza recursoae reposición cor extemporáneodec'-eta medida cautelar 10/11; 16presentación de escnic de sohc'tudde corrección del auto 4/' 1/15Resuelve colección providenciaconfa el auto aue decre',0 medidascautelares cuaderno de med cras

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CÓDIGO; PM0.1-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

NTRAi OR; \I í L NMJ.XAM MU A.

2.5


Ejecutivo Contractual: CórrateP8.» Reso'i.ciones No W¿ cié201 Ü y 035/11 Lihia ma'iri^m.e'ôde pago por ¡a su1"o ceS-i &36 9' 3 5' 7 ¡vas os iTe'esesiega es y moratorias liquidados deconformidad con el r.umeral 8 delarticuio 4 de la 'cy 80 de '993eauva'ente a1 aob¡e de ¡ntereslegai c vi sobre el valor históricoactualizado a partir del 9 de mar/ode 20'11 ejecutoria ae lasrtíSO'uc'ones, que n cerón efectivala ponza garantizada por segj'osCülpatna '3 /01 /14 S(¡ fyr- 'u dnalegatos ;5/02n3 Dec-eta ¡asusaersior; de proceso "asta L¡..C-st- ;yo'f^ se'Xencia er el procedoNo 20i 1-613 o hasta p.-n e> teinunomáximo de J años, ccn'o'me ala.licjlo 172 del C P C :2 ' ' :c :bAvoca co'iov;:í'>:e"tO permanezcael expediente en secretaria hastatanto se resuelva ¡a solicitud demilicias de ¡a semencia profertaen la acción uj'iyacKial 2j ' ' -0610

LPATfílA

Controversias Contractuales:06/Ü8/15 Corre traslado ae lanui.dad propuesta oor elGemancante- 20/10/15 Ordenarevolver ei expediente dec'arar snvalor ni efecto e¡ auto del ij 3e arj'i 'de 2015 prc fe"do oo r e1 Desoac!1^y di^vO'ver 61 evpecieníe a Tr bu'ia¡tíf or'gen para que se piO'Hincesocn? la conces on cei 'c;.jrsc'je. ' ' • b t 'asâdr1 -ec..;so -ê•epos'- -'jr- ?i ;04 16 Rectict,:a po-ir;-p'ocede'ite rec.irso cíereposición en subsidio apelac o'ipropuestos cc'i'sa e¡ at¡;c de1 :2 cer-ov.e!"D'e de 2015 y acset.ja as.ipl ca ' 5/OG.' 'G Aviso oe Sala29/06/16 Pone enconocí'- ler te '¿/C.'.115 Tras¡aacrecurso de 'epos.cion frer:e a1 dL.toael ri..'07;l6 .nte'puesto poi t.'\e 07/07/16 Fíevoca

auto de fecha 1 o de noviemere oe2C'5 Niega incidente ce ñu1 daae.evado po> ia pariü ac'oia25/08/16 Rechaza porimprocedente recuiso 2ereposií j i1 ;'i 1 91 i 9- ''.' Agrég,:est-copia aií- inemtjr.cil


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CÓDIGO: PM01-PR06-IOS VtRSION: 4.0

2.5


EMPRFSADFLICORLSDECUNDINAMARCA

SEGUROS

2? •:'.> • ? Ejecutivo ContractualLicores del Putumayo. ü ü'J ' 3Libra mandamiento de paqr

a

ae S47S 132 4^.7. deri'jann a*-'corfaio inteíaamm sfativi'i No Ti?ao L"JOü siisc'i'i" r-i lü. 'O'- 'On y no"•jt, '-tereses íie :i>'. 'C-. '^wics df

aci.f.Tno al nure1; con ' c,".:¡': ce1 ,1Supe'Djncar'd oesde 1.1

l dad de la 'ob'igri1' in-i l ' ^s ta

del C P C 20/03.'15 Ürrjera segi.,iadelante la e¡ec-jciO'i y pocticaí ¡aOí, dación ü- ! l04.' If :. !• arlarlo

iqL.iaac.on ;!e r/e.j t.: 2-'* ."X ' CCîrre traslado irc ac-ríc oenu'ioad 2l/0- ' / l5 Kfsiiîven; inerte- df> 'i;i''C¡ad ¡M/n'i'"?)

Fjecutivo Contractual:fl.iquidacicn jnnatcr¿i i ccobre o. i ljhi;a No uL''i.;;.:'iiSeg,, r c ¡-"jceso '"• --i .,:¡os nttiíj'dnie'i -;í" C :•"•-:aue no s^ c-ncjer.tr an 'vêl Droceô de reürqani7ci.:1 evíicio a^íe a S.-pt-r — e-.de SoueiMJes :.s > ,lr-! t">COOPMUNICIPAI y ¡3nJNDACIÓN KJNAKKOONG '30.'10 ; ib Rciif-a y\1. ' ^ '? 'ri N "í¡a s"; • .'-:! y

ordena üfi-.ar lev.-intam ent;j ;¡emedida cauíelaiAcción Contractual: l rp rca<:a e""iposiCi :caa ae a^ 'e io. , •<•"(•$,por las aue se l.q.n'10umlateralmento oí co.nya'c se ceraNo 02S de 2006 y se resolvió elrecurso ni te -cuesto ;T?' PAP(ResülL.non 057 ¡le 2C ' ' ]11 /12 /14 Sentencia de pnmoia"istnrca s 'ave' Ce a H CCF 02" 5 Co''câe an^ ,H. ¡. • •

TOTA1

Procesos arbitrales

24 176 501 434.00

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION: -1.0

"I R A Í OKi -\i C l'M)IN-\M'\K<".\5


I NÚMERO DE

No. ; RAD|CACION DESPACHO CONVOCANTE

PROCESO '

JUZGADO 34 CIVIL1 /u .b-U. i /« DLLCIRCUITO

CENTRO DL

EMPRESA DE1 ICORF.S DECUNDINAMARCA

CONVOCADA

SINDICATONACIONAL DETRABAJADORES

INDUSTRIASLICORERAS,FÁBRICAS E

ÚLTIMA nRACTUACIÓN VALUK

22/07/15Radicaciónproceso . „„ _ n _ nnn10/08/15 ^¿¿.uuu.uuu

INDUSTRIAS DE T""'"^LICORES DE demanda

COLOMBIA"SINALTRALIC"

ARBITRAJE,, EMPRESARIAL DE : CONSORCIO

IA PSPSUPERINTENDENCIA

DL- SOCIEDADES ,

EMPRESA DELICORES DL:

CUNDINAMARCA

1 5/09/1 5 $

f'0,0, . 9.755.769.124,00Instalación

TOTAL PRETENSIONES 9.787.769.124

Do acuerdo con lo informado por la Empresa de Licores, a la fecha no ha fallado encontra ningún proceso, razón por la que no se ha tenido la necesidad de pagarsentencias.

Por otra parte, el Comité de conciliación está creado en la Empresa de Licores con laResolución 0105 del 17 de marzo de 2010 y está activo.

2.4 EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA


La Comisión Auditora solicitó a la Empresa de Licores de Cundinamarca, con oficio del 14de febrero de 2017, remitir el reporte de los controles de asistencia de cada uno de losempleados, así como de las incapacidades, permisos y demás justificaciones presentadas,así como los descuentos aplicados por ausencias injustificadas y no fue entregado a laComisión Auditora, lo que evidencia falta de control a la asistencia de los empleados porparte de la administración de la Empresa de Licores.

Conclusión a la Respuesta del Sujeto de ControlLa Empresa de Licores de Cundinamarca acepta que le fue entregada a la comisión

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.qov.co

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CÓDIGO: PM01-PRG6-r-Ob VERSIÓN: 4.0

2.5


auditora, en respuesta a la solicitud de los reportes de asistencia de personal, unresumen de permisos y ausencias, el cual no constituye un reporte de la asistencia depersonal, además de que este no describe la asistencia tanto a la planta de Bogotá comoa la planta de Cota, situación que confirma el hallazgo. La información aportada en larespuesta además es tardía y por tanto se constituye una obstrucción a la auditoría,máxime cuando el reporte evidencia ausencias de personal que suman más de un año deoperación y se evidencian casos graves de inasistencia como los de los funcionarios: JOSÉLEÓN CHIRIVI, EDGAR MARTÍNEZ, EDGAR HUMBERTO MUÑOZ, QUIRINARCO GARCÍA,CU\RA PAULINA TRIANA, JOSÉ ALEJANDRO MENDOZA, CESAR WILLIAM ALDANA, JOSÉALEJANDRO MENDOZA, MARÍA GRACIA BEJARANO, MARYORY ORTIZ, STELLA LUNAGONZÁLEZ, LUCY MERY MORERA, MARÍA ELENA GAMBOA, CLAUDIA RUBY FIERRO, JUANPABLO OSPINA, ELSA MARGOTH JAIMES, ARMANDO OVALLE, ANTONIO ROCHA, HENRYALBERTO CADENA, JORGE ARMANDO SÁNCHEZ, INDOVEL BARRERA, JACKSON WILFREDALBA, JEYSON DAMIÁN MARROQUÍN, HUMBERTO SEGURA, SANDRA LORENA BRAVO,HUMBERTO CAMARGO Y PABLO ANTONIO GÓMEZ. Situación que se mantiene como unhallazgo administrativo, con el fin de que en la próxima auditoría se realice seguimiento aesta situación.

Sindicatos

La Empresa de Licores de Cundinamarca presenta una situación particular en su planta depersonal dado que cuenta con 150 empleados que se encuentran afiliados a 6 sindicatos asaber; SINALTRALIC (Sindicato Nacional de Trabajadores de las empresas, licoreras,fábricas e industrias de licores de Colombia), SINDITELC (Sindicato de Trabajadores de ¡aEmpresa de Licores de Cundinamarca), SINTRAELICUNDI (Sindicato de Trabajadores dela Empresa de Licores de Cundinamarca), SINTRELC (Sindicato de Nacional deTrabajadores Oficiales de la Empresa de Licores de Cundinamarca, servidores públicos,bebidas y afines), SITRALCUN (Sindicato de Trabajadores de la Empresa de Licores deCundinamarca) y SINTRAOELC (Sindicato de Trabajadores Oficiales), de los cuales elprimer sindicato cuenta con 96 empleados de la empresa convencionados y obtienen iossiguientes beneficios:


De acuerdo con la información entregada por la Empresa de Licores de Cundinamarca, el12 de octubre de 2005, se suscribió acuerdo extra convencional con el SINDICATO DETRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FÁBRICAS E INDUSTRIAS DE LICORESDE COLOMBIA SINALTRALIC SUBDIRECTIVA CUNDÍNAMARCA, mediante el cual seadaptó el reglamento de vivienda firmado el 11 de mayo de 1999, para hacer efectivo el

CÓDIGO: PM0.1-PR06-F05 VFRSIÓN: 4.0

2.5


derecho pactado en la Convención Colectiva de Trabajo vigente, según el cual:

1. Los préstamos do vivienda tienen 2 finalidades:• Compra de vivienda, compra de lote, reparaciones locativas y/o cancelación

de gravámenes hipotecarios.• Construcción de vivienda en tote del trabajador o de su cónyuge

2. Establece un Comité un Comité de Vivienda integrado por: El SubgerenteAdministrativo, el Jefe de Oficina Asesora Jurídica, el Subgerente Financiero(quien lo preside),3 representantes del sindicato nombrados por Junta Directiva y1 Secretario elegido por el Comité, con voz pero sin voto.

3. Establece reuniones del Comité para aprobación de préstamos, en los meses defebrero, junio y octubre de cada año.

4. Establece que los préstamos se aprobarán hasta el monto de existencia de dineroen el Fondo creado para ta fin, de acuerdo con certificación de la tesorería.

5. Determinó como una de las funciones del Comité: Estudiar, proponer y aprobar lasmodificaciones a reglamento.

6. Determina, en e Artículo 4 numeral 3 como función del Secretario del Comité:"Realizar el estudio socio- económico de cada trabajador que aspire a serbeneficiario de un préstamo" y en el numeral 8: "elaborar los cuadros contentivosde las solicitudes de préstamos de acuerdo a los criterios que se establecen paraser presentados al comité".

7. En el capítulo segundo, artículo 5, se establece: "podrán beneficiarse con estoscréditos los trabajadores oficiales de la entidad en servicio activo con derecho aellos, con una antigüedad mínima de 2 años, de acuerdo al artículo 38 numeral c)de la convención colectiva de trabajo vigente". En el artículo 6, numeral 2requisitos: "Poseer y demostrar la capacidad económica requerida para garantizarel pago de las obligaciones que se deriven o se generen por la adjudicación delpréstamo".

8. E! Artículo 9 establece: "as solicitudes se radicarán en la Subgerencia de TalentoHumano o quien haga sus veces, quien se encargará de verificar toda lainformación contenida en las solicitudes".

9. En el Artículo 10 adjudicación establece:

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.goy.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-FQ5 VERSIÓN: 4.0

E M JíV-\M'\ÍÍ<.

2.5


10. En el articulo 12 establece: "Sobre el préstamo otorgado el trabajador extenderáa favor de la Empresa de Licores de Cundinarnarca, un pagaré con su respectivacarta de instrucción, el cual será elaborado por la Oficina Asesora Jurídica..."

11. En el artículo 14:ARTICULO l ' l ' . - LIE LA HIPOTECA: l o s t r - i - . : i ; . f . . - : : - , . • . • . : • • • : .

12. Artículo 20:

13. Artículo 26:

Artículo 28:

HSfí .T,";,...,,-,:..." Página 76 de 212 , ,

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VFRSTÓN: 4,0

2.5


AKTICI .o KKES DE ros PRESTAMOS,

En 2016 la empresa concedió préstamo de vivienda a 32 empleados por la suma deSl.436.688.144.

La Comisión Auditora solicitó a la Empresa de Licores el reporte de los deudores morososdel Fondo de Vivienda y ésta allegó ia siguiente información:

SALDO A 31DCDICIEMBRE DE

3016CALIDAD

De acuerdo con lo anterior, se evidencia que la Empresa de Licores no ha tenido unapolítica de cobro que permita recaudar la cartera en mora, máxime cuando se observa unalto nivel de retiro de funcionarios. De igual forma, el Comité del Fondo de Viviendatampoco ha establecido reglas que garanticen un mayor cumplimiento en los pagos de loscréditos y no ha hecho efectivo el cobro de

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.cont raloriadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-HOb VERSIÓN: 4.0

2.5

Bogotá D.C., .17 de abr i l de 2017

las pólizas y las garantías de los mismos, muchos de los cuales la mora inició en 1996.

Adicional a esto, si se tiene en cuenta que el Fondo debe ser alimentado con losrendimientos obtenidos, se evidencia que no existe claridad de los rendimientosgenerados, desde su creación, lo anterior al evidenciarse la realización de trasladospresupuéstales para aumentar el Fondo, lo que también evidencia que el Comité nocumple con lo establecido en el reglamento así:

Alí'i l* . ; i : I . t K FU?. IX tls i - .; ¡ i K f <.-r.!.,J,;TI'

í 'lvI.UIV.-1 K ATv/K-.N-'J^ ',. ¡ir. ,, : r - . . - • , . - - .

' ' ' - • • ' • ' ' - " I " ' 1 - • - - ' - * " - • . - : • ( - . i . ,. : • - ' ; . 1 . . - i . :

En lo relacionado con la adjudicación "hasta la existencia de dineros en el Fondo deVivienda, previa Certificación de la Tesorería de la Empresa" y tampoco con lo dispuestoen:

Esto, dado que se evidencia que el Fondo de Vivienda no funciona como cuenta especial,con una contabilidad pormenorizada de las transacciones, intereses y rendimientosobtenidos, sino que los créditos se registran en el balance de la empresa como cuentaspor cobrar a terceros y los ingresos del fondo como otros ingresos de la empresa, quepara 2016 sumaron $327.887.416, lo que indica que los ingresos de la entidad para 2016se encuentran sobreestimadas en ese valor.


; l 'RALORiAi i C L 'NMINAMAHC -\5


Por lo anterior, la comisión auditora establece un hallazgo administrativo al que se deberáhacer seguimiento en próximas auditorías, con el fin de que la administración tome lasmedidas a que haya lugar para garantizar el manejo adecuado de esos recursos yevidenciar en los estados contables de la entidad la verdadera situación financiera de laempresa y aparte la situación financiera del fondo.


Una vez analizada la respuesta del sujeto de control se determina que se mantiene e!hallazgo en razón a que los fondos creados para beneficio de los empleados debenregistrar en la cámara de comercio los libros de contabilidad, de actas y demás exigidospor normas específicas y al ser una entidad sin ánimo de lucro, están sometidos a lavigilancia de la Superintendencia de Economía solidaria, de tal manera que la Empresa deLicores está desconociendo el manejo del fondo amparándose en su autonomía y portanto, la Comisión Auditora mantiene el hallazgo y dará traslado a la Superintendencia deEconomía Solidaria para lo de su competencia.

Subsidios Educativos

De acuerdo con ía información entregada por la Empresa de Licores de Cundinamarca,durante la vigencia 2016 se entregó a 58 empleados el subsidio para educacióncontemplado en la convención colectiva para matrícula, transporte y pensión de estudiosde un hijo, en niveles desde jardín hasta universitario, gasto que sumó $ 308.845.237,00 delRUBRO PRESUPUESTAL A22304 - SUBSIDIO EDUCATIVO.

Auxilios Educativos

Conforme a los soportes allegados por la Empresa de Licores de Cundinamarca, unbeneficio del que gozan los funcionarios de la empresa, son los auxilios educativos, porconvención colectiva,

En el año 2016 12 empleados de la empresa recibieron este auxilio para estudios de hijosque no reciben el subsidio de estudio, en las modalidades de jardín hasta universitarios,por la suma de $2.482.035,90 del RUBRO PRESUPUESTAL A22301 AUXILIOS.


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2.5


Auxilios Educativos Trabajadores

Por este concepto, según lo informado por la Empresa de Licores, durante la vigencia2016 se pagó la suma de $8.536.400, en total, para la realización de estudiostécnicos y superiores a 7 empleados de la empresa.

Préstamos Ordinarios

Durante la vigencia 2016 la Empresa de Licores pagó la suma de $490.503.652, porPRÉSTAMOS ORDINARIOS. SEGÚN CONVENCIÓN COLECTIVA y LAUDOARBITRAL, para 60 empleados de la empresa, según pagarés suscritos, que seencuentran en custodia de la Oficina Jurídica.

Servicios Médicos Adicionales

En 2016 la empresa pagó la suma de $138.960.018 por servicios médicos adicionales a76 empleados de la empresa, del RUBRO PRESUPUESTAL A32106 - SERVICIOS MÉDICOSADICIONALES, en cumplimiento de la convención colectiva suscrita.

Beneficios

En 2016 la Empresa de Licores invirtió por el rubro RUBRO A22305 - BIENESTARSOCIAL la suma de $175.007.584 para actividades de bienestar laboral de los empleados de laempresa así:

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA

SUBGRENCIA DE TALENTO HUMANO

RUBRO A22305- BIENESTAR SOCIAL

PROGRAMAS CONTRATO PROVEEDOR TOTAL VALORI RP FACTURAS

Integración día del padre y de la madre 4620160015 COLSUBSIDIO

Vacaciones Recreativas ' 4620160028 j COLSUBSIDIO

4620160163 . COLSUBSIÜIO

CÓDIGO: PM0.1-PR06-F05 VFRSTÓN; 4.0

C I M J I N - V M \K«.-, \5


28,611,990

4520160013 , PANAMERICANA

1520160016 MARCAST

^320160019 INVERSIONES EN RFCRFACION YDEPORTE SAS

Resolución COLSUBSIDIO

TOTAL BENEFICIOS

25.334.400

,362.500

6.761.998

175.007.584

BENEFICIOS ENTREGADOS A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCANo. BENEFICIARIOS BENEFICIO TIPO VALOR

CONVENCIÓN COLECTIVACONVENCIÓN COLECTIVA

JBILNK'_AR _TOTAL BENEFICIOS 2016

CONVENCIÓN COLECTIVAEMPRESA

1.436.638.144

2.561.023.071

Al analizar la participación de los gastos y costos de personal en las ventas se evidencia losiguiente:

Calle 49 1.3 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.qov.co

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2,


DE F»ERÍSC>N>XI_ ÉIVI F> RESÁ DÉ

LICORES DE 2O-ie(En miles de po sos)

CLJEISI-T.A.

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VSALARIOSCONTRIE3LJCIONESI IV! F> LJ~T/X DA £5

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GASTOS F»ERSOISIAL

1 2 2 7 í3 1

1 2,43%

De lo anterior se evidencia que los gastos y costos de la Empresa de Licores deCundinamarca durante la vigencia 2016, para personal, sumaron $18.784.562.000 y queeste valor constituye el 12.43% de las ventas de la misma vigencia, lo que implica quedentro de los gastos de administración los gastos del personal constituyen el 54.9%, enlos gastos de operación constituyen el 9.4% y en los costos constituyen el 5,9%, lo queconstituye un gasto muy alto para una empresa industrial y comercial que requierecompetir en las condiciones establecidas por la Ley 1816 de 2016, máxime si se quiereampliar la participación en el mercado, que para 2015 estaba en 22% y para 2016disminuyó a 19%, mientras que su competidor directo Fábrica de Licores de Antioquiaincrementó su mercado del 45% en 2015 al 49% en 2016.

Calle 49 13-33 PBX 3394460www ..contra bnadecjndjnarna rea. goy.co

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2.5


PARTICIPACIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL EN LOS GASTOS Y COSTOS DE LA EMPRESA DE LICORES DE

CUNDÍNAMARCA 2016 (En miles de pesos)

TIPÜ DE PAGO CÓDIGOCONTABLE

CUENTA

5.1

VALOR 2016PARTICIPACIÓN

INDIVIDUAL^PARTICIPACIÓN

TOTAL "/„

24 401.97? 54.9

huente: Información contable reportada a la Contaduría General de la Nación


Dado que la administración admite la necesidad de reducir los gastos y costos de personalpara disminuir e impacto convencional, se mantiene el hallazgo,

Publicidad Vs. Ventas

De acuerdo con los datos entregados por la Empresa de Licores de Cundinamarca, en2016 invirtió en publicidad en 2016, la suma de $6.279.207.664, que corresponde a un4.21% de las ventas que en 201.6 correspondieron a $149.187.737.812, según el datoreportado por la Subgerencía Comercial.

No obstante, según lo reportado en el Balance General registrado en el SIA, en la cuenta521118 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA la inversión fue de $6.595.531.482, generando unadiferencia de S316.323.818, evidenciando que no se encuentra concillada la cuentacontable con el área Comercial.


Analizada la respuesta entregada por el sujeto de control, en la que reconoce la existenciade la diferencia, se mantiene el hallazgo con el fin de que en próximas visitas, lacontraloría verifique la correspondencia entre lo certificado y lo registrado en los libros decontabilidad.


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2.5


Evaluación al Desempeño

De acuerdo con certificación remitida por la Empresa de Licores de Cundinamarca, losempleados son trabajadores oficiales y no están vinculados en carrera administrativa, portanto, no son objeto de evaluación al desempeño.

2.5 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

De acuerdo con la evaluación MECÍ realizada a Sistema de Control Interno de la Empresade Licores de Cundinamarca, éste obtuvo un 91.2% sobre 100, de calificaciónSATISFACTORIA, evidenciando que presenta algunas falencias principalmente en:

• Las políticas de control de la planeación y la gestión

• Control, evaluación y seguimiento a la ejecución del Plan de Mejoramiento

2.6 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA

MANUAL DE CONTRATACIÓN DE LA EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA

La Empresa de Licores de Cundinamarca es una empresa industrial y comercial delEstado, regida por la Constitución Política, la Ley 489 de 1998, el Decreto Ley 1222 de1986, la Ordenanza 040 de 1958, la Estructura Orgánica; Decreto Ordcnanzal 0272 de2008, la Organización Interna, Decreto 106 de 2007 y la Planta de Personal, Decreto 107de 2007.

Dentro de uno de los capítulos a audítar en la Empresa de Licores de Cundinamarca(ELC), está la contratación realizada en las vigencias 2016 y anteriores según sea el caso.

Las empresas industriales y comerciales del Estado son organismos creados por la ley oautorizados por esta, que desarrollan actividades de naturaleza industria! o comercial y degestión económica conforme a las reglas del derecho privado, salvo las excepciones queconsagra la ley.

Las empresas industriales y comerciales del Estado, fueron definidas por el artículo 6° delDecreto 1050 de 1968, como organismos creados por la ley o autorizados por ésta, quedesarrollan actividades de naturaleza industrial o comercial de acuerdo a las reglas delderecho privado, salvo las excepciones que consagra la Ley, y que reúnen las siguientes

Callo 49 13-33 PBX 3394460aintraloriadecun_dinan-iar

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características:

a. Personería jurídica,

b. Autonomía Administrativa y Financiera.

c. Capital independiente, constituido totalmente con bienes o fondos públicos comunes,los productos de ellos, o el rendimiento de tasas que perciban por las funciones oservicios, y contribuciones de destinación especial en los casos autorizados por laConstitución, El capital de las empresas industriales y comerciales del Estado podrá estarrepresentado en cuotas o acciones de igual valor nominal.

La CONSTITUCIÓN DE 1991, dispone sobre el particular lo siguiente en el Numeral 7° detartículo 300: faculta a las Asambleas Departamentales a autorizar la formaciónde SEM del ORDEN DEPARTAMENTAL

Atribución De Funciones Industriales O Comerciales

Muestra que las empresas desarrollan funciones que no son tradicionalmente propias delEstado sino propias de los particulares. Dichas actividades se ejercen con ánimo de lucromás éstas se obtienen no con fines egoístas si no para el beneficio de la misma empresae indirectamente de la comunidad. Estas actividades pueden ser un servicio público comoel transporte y excepcionalmente la ley puede conferir a estas empresas funciones decarácter administrativo.

Personería Jurídica.

Dado que son entidades descentralizadas las empresas industriales y comerciales delEstado poseen este atributo.

Autonomía Administrativa.

Es la facultad que tiene la entidad para manejarse por sí misma, cabe enunciar que laautonomía que gozan las empresas industriales y comerciales es mayor que la de losestablecimientos públicos. (Consejo de Estado, Sentencia 1.5 de marzo 1.976).

Capital Público Y Autonomía Financiera.

Cada Empresa tiene su propio patrimonio diferente del patrimonio del Estado, el cualpuede manejar directamente.

Calle 49 13--33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.qov.co

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2.5


Artículo 85 literal c) ley 489/98

El capital de las empresas, que es independiente y totalmente público, está constituidocon bienes o fondos públicos comunes.

A estas empresas tener proporcionalmente mayores recursos propios que losestablecimientos públicos hace que dependan menos de los aportes del Estado, por tanto,tienen mayor autonomía y responsabilidad.

Aplicación Del Derecho Privado.

Art85 y 93 Ley 489 de 1998

Se aplica el derecho privado (C. Civil, C. Comercio, C. Sustantivo del Trabajo) como reglageneral a las empresas industríales y comerciales del Estado con actividades de carácterindustrial, comercial o de gestión económica. Sin embargo, pueden darse excepciones silas actividades que sean de carácter administrativo, lo dirimirá la jurisdicción de locontencioso administrativo.

Organización De Las Empresas.

De acuerdo al artículo 88 de la ley 489 de 1998, la dirección y administración de lasempresas industriales y comerciales del Estado estará a cargo de una junta directiva y deun gerente o presidente.

En Materia Laboral.

Todos los empleados tienen calidad de empleados oficiales, pero la mayoría de ellos sontrabajadores oficiales que se asemejan a trabajadores particulares, a los cuales se lesaplica la norrnatividad vigente en el Código Sustantivo del Trabajo y los litigios seránatenidos en la jurisdicción ordinaria laboral.

La empresa precisará que personal se desempeñará como empleado público para larealización de funciones de dirección o confianza, es bajo esta condición que se aplica ederecho administrativo, es decir el régimen de derecho público.

Ley 489 de 1998."por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento delas entidades del orden nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglasgenerales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del

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Í.'N I ¡¿ M.OKMi > l C

2.5


artículo 189 de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones."

Artículo 38.- Integración de la Rama Ejecutiva del Poder Público en el orden nacional. LaRama Ejecutiva del Poder Público en el orden nacional, está integrada por los siguientesorganismos y entidades: (...)

2. De Sector descentralizado por servicios:

a. Los establecimientos púb icos;

b Las empresas industriales v comerciales del Estado:

(...)

f. Las sociedades púb icas y las sociedades de economía mixta;

(...)

Parágrafo 1°.- Las sociedades públicas y las sociedades de economía mixta en las que elEstado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital social, se someten alrégimen provisto para las empresas industriales y comerciales de! Estado. (Subrayadosfuera de texto)

Ley 1150 de 2007. "Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y latransparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre lacontratación con Recursos Públicos".

"Artículo 13, Principios generales de la actividad contractual para entidades no sometidasal Estatuto General de Contratación de a Administración Pública. Las entidades estatalesque por disposición legal cuenten con un régimen contractual excepcional al del EstatutoGeneral de Contratación de la Administración Pública, aplicarán en desarrollo de suactividad contractual, acorde con su régimen legal especial, los principios de la funciónadministrativa y de la gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 do laConstitución Política, respectivamente según sea el caso y estarán sometidas ai régimende inhabilidades e incompatibilidades previsto legalmente para la contratación estatal."

"Artículo 32. De los Contratos Estatales. Son contratos estatales todos los actos jurídicosgeneradores de obligaciones que celebren las entidades a que se refiere el presenteestatuto, previstos en el derecho privado o en disposiciones especiales, o derivados del


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2.5


ejercicio de la autonomía de la voluntad, así como los que, a título enunciativo, se definena continuación (...)

Ley 1474 de 2011. "por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismosde prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del controlde la gestión púb ica"

"Artículo 93. Del régimen contractual de las Empresas Industriales y Comerciales delEstado, las Sociedades de Economía Mixta, sus filíales y empresas con participaciónmayoritaría del Estado. Modifiqúese ei artículo 14 de la Ley 1150 de 2007, el cual quedaráasí:

Las Empresas Industriales y Comerciases del Estado, las Sociedades de Economía Mixta enlas que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), sus filiales ylas Sociedades entre Entidades Públicas con participación mayoritaria de Estado superioral cincuenta por ciento (50%), estarán sometidas al Estatuto General de Contratación dela Administración Pública, con excepción de aquellas que desarrollen actividadescomerciales en competencia con el sector privado y/o público, nacional o internacional oen mercados regulados, caso en el cual se regirán por ¡as disposiciones legales yreglamentarias aplicables a sus actividades económicas y comerciales, sin perjuicio de loprevisto en el artículo 13 de la presente ley. Se exceptúan los contratos de ciencia ytecnología, que se regirán por la Ley 29 de 1990 y las disposiciones normativasexistentes."

Antecedentes Jurisprudenciales

SENTENCIA C-691/07. Referencia: expediente D-6687. Magistrada Ponente: Dra.CLARA INÉS VARGAS HERNÁNDEZ. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 94,parcial, de la Ley 489 de 1998.

"De esta forma, si la función administrativa está al servicio de los intereses generales, lacreación de las empresas industriales y comerciales del Estado también debe orientarse aldesarrollo de los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad,imparcialidad y publicidad, como lo ha sostenido la Corte al considerar que "las empresasindustriales y comerciales del Estado hacen parte de la rama ejecutiva del poder público(art 115 C.P.) y en ese orden de ideas, ia búsqueda y logro de los intereses generales,evidentemente, impone una gestión objetiva que debe encau/arse mediantela observancia, entre otros, de los principios enunciados en el artículo 209 constitucional,propios del quehacer administrativo púb ico, y del ámbito del derecho público; los cualesno pueden predicarse ni todos, ni con a

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í.'\ íni í I

2.5


misma intensidad y profundidad en relación con las actividades de los particulares (Citaentre otras la Sentencia C-629/03 y la Sentencia C-992 de 2006).

En relación con el establecimiento del régimen jurídico aplicable a estas empresas, quesegún se ha expuesto corresponde a la configuración del legislador, según asignaciónconstitucional (cita la sentencia C-992 de 2006), cabe mencionar que el artículo 93 de laley 489 de 1998 dispone que, en relación con e régimen de los actos y contratos, losactos que expidan las empresas industriales y comerciales del Estado para el desarrollo desu actividad propia, industrial o comercia! o de gestión económica se sujetarán a lasdisposiciones del Derecho Privado. Los contratos que celebren para el cumplimiento de suobjeto se sujetarán a las disposiciones del Estatuto General de Contratación de lasentidades estatales.

Al respecto del régimen jurídico por el que se rigen las empresas industriales ycomerciales del Estado, la Corte ha considerado que si bien existen zonas de certezasobre la utilización del derecho privado en cuanto a la actuación de estas empresas, quese explican por la exigencia de una mayor flexibilidad en el desarrollo de sus actividades,ello no puede entenderse en el sentido de eliminar la naturaleza jurídica pública de dichasempresas ni que se pueda examinar su actividad sin tomar en cuenta sus "características¡dentificadoras". Así lo expuso en la sentencia C-992 de 2006, al manifestar:

"La Corte señaló en efecto lo siguiente en la sentencia C-629 de 2003:

"En el ámbito de la doctrina del derecho de la organización estatal constituye tema capitalel relativo al régimen jurídico aplicable a las entidades que conforman la administracióndel Estado y a los principios y criterios constitucionalmente deducibíes que hayan de guiaral legislador y, en ciertas circunstancias, al Gobierno y a la propia administración, paradeterminar si algunas agencias o dependencias estatales y actividades a cargo deéstas han de regirse forzosamente por el derecho público -administrativo- o por elderecho privado, de manera integral o parcial, o si en todo caso puede e! legisladorescoger discrecionalmente dicho régimen.

Las respuestas al respecto han pasado por la necesidad de reconocer en el textoconstitucional mismo garantías institucionales de derecho público o reservas deadministración pública que llevarían a hacer forzosa en esos supuestos la aplicación deun régimen especial de derecho público -

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www. co ni tra I o r i ad ec undi n a m a rea. g o v. co

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administrativo-, en un extremo, hasta la afirmación de la existencia de actividades quetienen que ser desarrolladas en régimen de derecho privado, en el otro extremo. Estassituaciones extremas constituirían las denominadas zonas de certeza positiva y negativa,respectivamente, quedando entre ellas una zona de incertidumbre (la que tiende aidentificarse con la actividad de servicio público y la instrumental logística o de suministrode la administración) donde el legislador -y aún el Gobierno- podría discrecionalmentedeterminar el régimen jurídico aplicable.

En ese orden de ideas, en la zona de certeza positiva aparecerían aquellos supuestos enlos cuales no es posible acudir a la aplicación del régimen de derecho privado; los que enla doctrina se han identificado con la realización de actividades de política pública o deactividades ejecutivas de policía o de fomento, pues se considera que éstas hacen partede la reserva de administración pública y han de ser desarrolladas con la forma previstaen su garantía constitucionalmente explícita. En la zona de certeza negativa aparecenaquellas actividades, generalmente de gestión económica o de producción de bienes(comerciales o industriales) que el Estado opta por desarrollar en competencia conagentes económicos particulares.

Así las cosas, es cierto que los fundamentos constitucionales del régimen de a acción deEstado y de las entidades públicas son diferentes de los que sirven de soporte a laactividad de los particulares. Por ello, la búsqueda de una mayor flexibilidad y supuestaeficacia de la gestión, a través de la sujeción de entidades públicas a las disposicionesaplicables a los particulares, no puede enervar el cumplimiento de las finalidades propiasdefinidas en ía constitución ni evadir requerimientos ni controles constitucionales.

Ahora bien, en e ámbito de la administración del Estado, es necesario tener en cuentaque las variadas y diferentes manifestaciones de la acción estatal, aunque encaminadastodas ellas a la obtención del interés general, deben ser apreciadas de acuerdo consus características identificadoras. Así, no son los mismos los parámetros de evaluacióntratándose de empresas económicas - industriales y comerciales de propiedad del Estado-y en ese supuesto es preciso distinguir si actúan en competencia o en monopolio-, o deentidades encargadas de la prestación de servicios públicos, o de agencias y entidadestitulares de funciones administrativas.

Así mismo, las características de la gestión pública, incluida aún la gestión públicaempresarial, implican tener presente siempre a necesidad de que a gestión del dineropúblico se vea sometida a controles que garanticen la máxima transparencia (cita la


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2.5


Sentencia C-629 de 2003)." (Subrayas no son del texto original).

La Corte, en varias decisiones ha referido explícitamente al régimen jurídico que cobija losactos propíos de las empresas industriales y comerciales del Estado, y al respecto haseñalado que, (i) son entidades de naturaleza jurídica pública aunque por razón de suobjeto sus actos se rigen por el derecho privado sin que por ello se elimine dichanaturaleza jurídica, (sentencia C-992 de 2006) (ii) en cuanto a su objeto institucional serigen por las normas del derecho privado,(sentencia C-314 de 2004) (iii) son entidadesestatales sujetas a las normas del derecho público aunque el legislador puede señalarlesuna regulación especial con remisión al derecho privado dada la naturaleza de lasactividades que desarrollan, similares a las que ejecutan los particulares y al nocomprender el ejercicio exclusivo de funciones administrativas, sin que ello signifique quesu régimen sea estrictamente de derecho privado ni que se encuentren excluidas delderecho público ya que tienen un régimen especial que cobija ambas modalidades (cita laSentencia C-209 de 1997),(iv) se les ha señalado un objeto comercial específico cuyodesarrollo se sujeta al derecho privado atendiendo la similitud de las actividades quecumplen con las que desarrollan los particulares, por o que se les otorga un tratamientoigualitario respecto a la regulación, imposición de límites y condicionamiento de susactividades, y aplicación de respectivo régimen jurídico, en esta medida el preceptoconstitucional que consagra la libre competencia (art. 333) debe aplicarse en formaigualitaria tanto a las empresas particulares como a las que nacen de la actuación delEstado en e campo de la actividad privada, (sentencia c-352 de 1998) y (v) aunque sereguian por las normas y procedimientos de derecho privado y con un propósito lucrativoo rentable, se encuentran vinculadas a la administración pública (sentencia c- 579 de1996). (...)"

Fallo 15476 de 2011. Consejo de Estado- Sección Tercera/ Acción de controversiascontractuales -Competencia para dirimir controversias y litigios de las entidades públicascon independencia de su régimen de derecho. Condición. / Telecafe Ltda- EmpresaIndustrial y Comercial de Estado.

"(...) Cabe anotar que respecto de las empresas industriales y comerciales del Estadoautorizadas para prestar el servicio de televisión a nivel regional, la Ley 14 de 1991, en suartículo 42, dispuso que cuando éstas no lo realizaran directamente, podían celebrarcontratos de cesión de derechos de emisión, producción y coproducción, para laelaboración de su programación, con personas naturales o jurídicas profesionalmentededicadas a eilo, los cuales se someterían al régimen de contratación administrativa delorden nacional que fuere pertinente.

Calle 49 1.3 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.aQv.co

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2.5


En particular, la norma en cita ordenó la adjudicación de estos contratos, por reglageneral, mediante licitación pública y los catalogó como administrativos, razón por la cualdebían pactarse las cláusulas obligatorias consagradas en el artículo 60 del Decreto Ley222 de 1983, de manera que estarían sometidos a los principios de modificación,interpretación y terminación unilateral por parte de la administración, así como a lafacultad de ésta para imponer multas y la suspensión del contrato en caso deincumplimiento de las condiciones de contratación o violación de los reglamentos deprogramación, que a juicio de la entidad no ameritaran la declaratoria de caducidad.(...)"

El Decreto 115 DE 1996, "Por el cual se establecen normas sobre la elaboración,conformación y ejecución de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comercialesdel Estado y de las Sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de aquellas,dedicadas a actividades no financieras".

En los siguientes artículos que nos permitimos trascribir indica lo siguiente:

"... Artículo 2. Los principios presupuéstales son: la planificación, aanualidad, la universalidad, la unidad de caja, la programación integra!, laespecialización, la coherencia macroeconómica y la homeóstasis prcsupuestal.

Artículo 3. Planificación. El presupuesto deberá guardar concordancia con loscontenidos del Plan Nacional de Desarrollo, del Plan de Inversiones, del PlanFinanciero y del Plan Operativo Anual de Inversiones.

Artículo 4. Anualidad. El año fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 dediciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirsecompromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esafecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sinexcepción."

Teniendo en cuenta que las Empresas Industriales y Comerciales del Estado como la ELC,se encuentran cobijada por un régimen jurídico especial que podría verse como que estánexcluidas de la aplicación de la máxima norma de la contratación pública, conforme a loestablecido en la Ley 1150 de 2007, así:

Del Régimen Contractual de las Entidades Financieras Estatales. El parágrafo 1° delartículo 32 de la Ley 80 de 1993, quedará así:

"Artículo 32. (...)

Calle 49 13-33 PBX 3394460wj/vwjc^lrajor]adeîndjnamaí^_.cipv.cp

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UNIR A Í . Í ÍR;- \i c i M>I.V.\M'\I-K. .\5


"Parágrafo 1°. Los Contratos que celebren tos Establecimientos de Crédito, las compañíasde seguros y las domas entidades financieras de carácter estatal, no estarán sujetos a lasdisposiciones del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública y seregirán por las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a dichas actividades.

En todo caso, su actividad contractual se someterá a lo dispuesto en el artículo 13 de lapresente ley. (Ley 1150, 2007. Artículo 1.5).

Sin embargo, el legislador impuso como limitante los principios de la funciónadministrativa y de la gestión fiscal, a las entidades estatales con régimen contractualoxcepcional, según oí artículo 13 ibídem, el cual dispone:

Principios generales de la actividad contractual para entidades no sometidas al EstatutoGeneral de Contratación de la Administración Pública. Las entidades estatales que pordisposición legal cuenten con un régimen contractual excepcional al del Estatuto Generalde Contratación de la Administración Pública, aplicarán en desarrollo de su actividadcontractual, acorde con su régimen legal especial, los principios de la funciónadministrativa y de la gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de laConstitución Política, respectivamente según sea el caso y estarán sometidas al régimende inhabilidades e incompatibilidades previsto legalmente para la contratación estatal.(Ley 1150, 2007. Artículo 13).

Con base en la citada excepción normativa, si el proceso contractual de la ELC de carácterestatal no está sujeto ni sometido al Estatuto General de Contratación de laAdministración Pública, debe entenderse que está bajo los lineamientos de la ley civil ycomercial, sin embargo, se debe tener en cuenta que los contratos para la adquisición debienes y servicios son celebrados por una entidad estatal y por éste motivo deben tenerespecial cuidado al momento de adecuar sus procesos internos de contratación para no iren contravía de la Constitución y de la Ley.

Se identifica y describen los principios rectores de la contratación administrativa quedeberá aplicar esta clase de entidades estatales como la ELC en sus procesoscontractuales, tales como: e! Principio de Legalidad, Eficiencia, Transparencia,Planeación, Economía, Responsabilidad, Debido Proceso, Debido ProcesoContractual, Buena Fe, Igualdad, Selección Objetiva, Moralidad, Publicidad,Eficacia, Celeridad y Seguridad Jurídica. Principios que serán tomados como pilaresestructurales para la construcción de sus manuales, cumpliendo así con su funciónintegradora, ya que asumen el rol de fuente formal del derecho ante la insuficienciamaterial de la Ley.

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2.5


Revisados los últimos manuales de contratación que han servido de base para dirigir losprocesos contractuales a nuestro concepto son viólatenos de los principios antesmencionados y desde ya encontramos que es de suma urgencia que la Empresa deLicores de Cundinamarca (ELC) realice un proceso de revisión y ajuste del actual manualde contratación el cual viola el marco legal y jurisprudencial que rige los procesos decontratación.

Este hecho vine afectando la legalidad de los procesos de contratación realizados yejecutados por la ELC y que será objeto de análisis en los casos que el Grupo auditordentro de su proceso de revisión aleatoria escogió para ser objeto del proceso auditor.

De manera contradictoria el manual de contratación adoptado mediante actoadministrativo N° 2014-105-000559-5 del 15 de diciembre de 2014, en su Art. 2 hacereferencia a los principios aplicables a la gestión contractual de la ELC y en su Artículo 32del mismo manual se indica lo siguiente:

ARTÍCULO 32°, MODIFICACIONES DEL CONTRATO

Cada contrato debe atender y obedecer en su contenido a ias especificaciones particulares y suficientesseñaladas por el área solicitante de la contratación, conforme la definición do la necesidad efectuada. Noobstante, en ejecución de! contrato pueden surgir situaciones o elementos no previsibles a! momento de !adefinición do la necesidad, bien por condi:icr.es externas o Internas que afecten las variables contractualespaciadas taíes como tiempos, va!c:es, cbügivcnes o especificac'ones enlre oirás.

Bajo los anteriores presupuestos, todos los contratos celebrados por la ELC podran adicionarse osegún el caso, mientras el vinculo contractua¡ se encuentre vigentela adición, previa justificación del área y autorización dei ordenador d

Como podemos observar en la redacción antes resaltada encontramos que este artículodesvirtúa de plano el principio de planeación que debe cobijar todo proceso decontratación independientemente del régimen especial que lo rija, como es el caso de laEmpresa de Licores de Cundinamarca, ya que es claro para el grupo auditor que oírégimen contractual es especial y privado, no obstante no se puede perder de vista quelos principios de la contratación y en especial los de la administración pública y fiscal nopodían ser violentados con la expedición de actos administrativos como en que nos ocupa"Manual de Contratación y Supervisión de la Empresa de Licores de Cundinamarca".


N. UNÍ MAi í )k i - \- . \-'\ i M IIXAM MU A

2.5


No es menor el impacto perjudicar que implica la ejecución de cualquier contrato quesuscriba la Empresa de Licores de Cundinamarca al no tener ningún tipo de limite en lasadiciones y prorrogas, pues esto implica que la planeación que debe ser columnavertebral de todo proceso contractual se desconozca o no surta ningún efecto.

Como ya se dijo la contratación de las Empresas Industriales y Comerciales de! Estadocomo lo es la ELC que en virtud del artículo 14 de la Ley 1150 de 20071 se encuentranexcluidas de la aplicación del Estatuto General de la Contratación Pública, deberánguardar consonancia con los principios de la función administrativa v los quegobiernan la contratación estatal, consagrados en la Constitución Política y la Ley, loscuales establecen unos deberes de conducta que las entidades estatales deben acatar.

Los principios como lo reconoce la doctrina están llamados a cumplir en el sistemanormativo los siguientes papeles primordiales: A. sirven de base y fundamento de todo elordenamiento jurídico: b. Actúan como directriz hermenéutica para la aplicación de lasreglas jurídicas; y finalmente c. En caso de insuficiencia normativa concreta y específica,se emplean como fuente integradora del derecho.2

En este orden de ideas, es indiscutible contar con la percepción de que los principioscumplen funciones como fundamento, interpretación e integración del orden jurídico.

Siguiendo el hilo conductor de este aparte, se maneja como punto de partida para suaplicación, por un lado, la naturaleza pública de las entidades y de otro, la finalidad dellegislador que separó la contratación de estas entidades estatales (ELC) del EstatutoGeneral de Contratación de la Administración Pública, la cual tiene como objetivo hacermás flexible la contratación en estas entidades permitiendo así la competencia con sussimilares del sector privado adelantando la identificación y descripción de los principiosantes citados, lo que no quiso el legislador es que estas empresas pudieran hacer procesode contratación desprovisto de planeación, como más adelante evidenciaremos algunosejemplo representativos que han generado un impacto totalmente negativos para la

ARTÍCULO 14. DEL RÉGIMEN CONTRACTUAL DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO, LASSOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA, SUS FILIALES Y EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO. A-',, :

• c.íi'.aivi ;-)i.n oí art iculo 93 de '<; K'y 1474 do 2G11 E -Í..CVM te*;n es el yquente. - Las E-presas lneutrales / Comerciales del F.ítaao,• i> icí-.t-Jíf::^ de K.u'T-'-d M •'.= ^" 'ñí .:.. ¿' K'.Í^'J U;%a p-.r'jüpaciw, supe'iür al cincuenta por ciento (50%), sus fi l iales y as- , ^-~>.-í., e-r-i- F-^.r.rtfiei Pi.bir.d-. i:un rja'tiupac ó'i f'ayi.intdns OH Estado supeiicii a1 cincuenta por ciento ;50rj<ü}, estarán soleteas aL'-atJT. Gene1 ni de Contrataaón dn la Adni mstv.ruV Pública, r ¡n exceiioó" de acê.las v* c¡esa--f;!ler acfvidades comevciîes en-•---rx'te'-c.a r;," c •:rcro'- 3--v;irc v : ;X:>T-_, n.ic era :i rtc—.an.-.i'a! o en mercados regulados, caso rn el mal se regirán per IHS: •.;.-.-•,< ,- -j-e-, ec,a es ,< r«j agenta- a1 aDiica'j.es a E,UI- actividades económicas y comercia'es sin perjuicio de lo p-evisto en el artículo 13 ce•.,< jre^L'iite 'ey ê exceptúa1! 'os conl-alos de ciencia v VC'c-'Cilcg'd. u'-e se -aq rar por s Ley 29 ce 1990 y las disposiciones normativas

Calle 49 13 33 P8X 3394460www_.contralpriadecundinamarca.qov..co

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CODIGO: PM01-PR06-1 Ob VEfRSIÓN: 4.0

2.5


empresa de Lictores de Cundinamarca donde podemos advertir que se han adicionado yprorrogado en más de un 100% convirtiéndose en contratos indefinidos y sin ningún tipode control en su límite,

En el tema particular de la violación al principio de planeacíón evidenciados para estegrupo auditor en la ejecución de proceso de contratación debemos advertir lo siguiente:

Principio de Planeación: Este principio guarda consonancia directa con los principios deinterés general, legalidad y el principio complementario de previsibilidad, procurando quela actividad contractual "no sea el resultado de la improvisación y el desorden, sino queobedezca a una verdadera planeación para satisfacer necesidades de a comunidad", conunos elementos inmersos como la racionalidad, previsión, universalidad, unidad ycontinuidad. (Melida Valle de la Hoz, Olga Consejera Ponente Consejo de Estado;Sentencia C 17767, 2011.)

Es preciso mencionar lo doctrino por el tratadista Benavides, en lo tocante a: E principiode Planeación complementario de previsibilidad, implica la sujeción plena a laidentificación, tipificación y asignación lógica y proporcional de los riesgos o contingenciasde contrato entre las partes intervinientes, de manera tal que la estructuración delnegocio se haga sobre la base de la anticipación, lo más completa posible, de todosaquellos eventos que puedan a futuro impactar la conmutatividad y en consecuencia elequilibrio surgido al momento de proponer o contratar, que de no ser previstos y sujetosa mecanismos adecuados y oportunos de corrección durante la ejecución del contratopueden generar situaciones causantes de desequilibrio económicos.

El tratadista Atehortúa Ríos, Carlos Alberto considera que:

La planeación es una técnica de la administración encaminada a lograr un uso eficiente defos recursos y el cumplimiento oportuno y adecuado de los fines del Estado; esigualmente un instrumento de intervención del Estado para la fijación y determinación delas políticas económicas y socia es.Las principales funciones son:

- Evitar la improvisación en la gestión pública.

- Impedir un despilfarro y malversación de los recursos públicos.

3 Benavides. José Luis, 2009. Pag. 113

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VFRSION; 4.0

i M í I SPI .NAMAKi . \5


- Facilitar la adecuada adopción de políticas públicas.

- Permitir a la administración pública actuar bajo propósitos claros, objetivos y metas.

- Garantizar que los planes y programas se cumplan efectivamente, y se cuente para ellosla destinación de recursos suficientes

- Garantizar a los contratistas el pago oportuno de los valores pactados en los contratos.4

La jurisprudencia del Consejo de Estado5, se refirió también al principio de planeación enla contratación estatal, p anteando lo siguiente:

(...) Al respecto conviene reiterar que en materia contractual las entidades oficiales estánobligadas a respetar y a cumplir el principio de planeación en virtud del cual resultaindispensable la elaboración previa de estudios y análisis suficientemente serios ycompletos, antes de iniciar un procedimiento de selección, encaminados a determinar,entre muchos otros aspectos relevantes:

a) La verdadera necesidad de la celebración del respectivo contrato.

b) Las opciones o modalidades existentes para satisfacer esa necesidad y las razones quejustifiquen la preferencia por la modalidad o tipo contractual que se escoja.

Las calidades, especificaciones, cantidades y demás características que puedan o debanreunir los bienes, las obras, los servicios, etc., cuya contratación, adquisición o disposiciónse haya determinado necesaria, lo cual, según el caso, deberá incluir también laelaboración de los diseños, planos, análisis técnicos, etc.

c) Los costos, valores y alternativas que, a precios de mercado reales, podría demandar lacelebración y ejecución de esa clase de contrato, consultando las cantidades,especificaciones, cantidades de los bienes, obras, servicios, etc., que se pretende yrequiere contratar, así como la modalidad u opciones escogidas o contempladas para elefecto.

d) La disponibilidad de recursos o la capacidad financiera de la entidad contratante paraasumir las obligaciones de pago que se deriven de la celebración de ese pretendidocontrato.

4 Atehortúa Ríos, Carlos Alberto y otros, 2010, págs. 1.12 y 113

5 Consejo de F.stado, 2006. Sentencia R- 7664

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2.5


e) La existencia y disponibilidad, en el mercado nacional o internacional, cíe proveedores

Como corolario de lo anterior, debe advertirse que, en virtud del principio de planeación,la entidad debe realizar una serie de actividades y procedimientos previos, pues tal comolo advierte el tratadista Solano Sierra, Jairo Enrique:

"...La planeación evidencia un accionar ¡ntegrador sustentado en todos suselementos. En materia contractual, está constituida por una serie deprevios que la identifican y conciben un todo congruente, que sirven debase para impulsar cada una de as distintas actuaciones que ¡e sonpertinentes las cuales deben desarrollarse con antelación al procedimientode selección o firma del contrato..."6

Ahora bien, todo proceso de contratación posee tres etapas generales debidamenteidentificadas y lógicas, este aspecto no debe mirarse como un simple tema operativo yprocedimental sino que va de la mano con el principio de la transparencia, pues como lomanifestó el tratadista Lamprea Rodríguez, "/a Ley dispone preciso procedimientocontractual mediante fijación de "etapas" que hagan posible el conocimiento de talesactuaciones y den la posibilidad de discutirlas y aun objetarlas."7

Así las cosas, los manuales internos de contratación en las Empresa Industriales yComerciales del Estado como la Empresa de Licores de Cundinamarca, regirán durante latotalidad de las etapas en que se desarrolla la gestión contractual, pero esto no se aplicaen el caso concreto de a ELC, cuando se fija en el manual de contratación disposicionesque posibilitan que alguna o todas la etapas contractuales sean indefinidas, generando laimposibilidad de que exista claridad meridiana sobre la terminación de un procesocontractual.

Lo anterior se relaciona directamente con lo que se viene analizando en el sentido que laetapa de planeación sustenta su razón de ser en la naturaleza pública de la entidadcontratante que determina tal como lo menciona el tratadista Dromi, Roberto, en cuanto alas formalidades que anteceden un negocio jurídico, anotando que "la administraciónantes de emitir su voluntad en cualquier supuesto debe cumplir con el formalismo previoestablecido por las normas vigentes8, téngase en cuenta que una de las principales

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTÓN: 4.0

2.5


marcos normativos para los proceso contractuales que adelante la Empresa de Licores deCundinamarca es su manual de contratación y si este está viciado o está en contravía dedisipaciones legales y jurisprudenciales, podemos indicar que estructuralmente todoproceso contractual puede verse viciados desde la ¡mplementadón y planeación, hechoque se materializa con la suscripción de prorrogas y adiciones sin límite alguno.

En la planeación se advierten todas las actuaciones previas a la iniciación de! proceso deselección del contratista, las cuales se refieren a la preparación y estructuración de losestudios de conveniencia y oportunidad para la adquisición de bienes y serviciosrequeridos, los mismos deben incluir todos y cada uno de los aspectos mencionados a lolargo de la ejecución del contrato, cuando desde la matriz contractual de una entidad sepermite que esta sea indefinida "infinita" se plantea la posibilidad que no exista unadebida planeación y sea solo adicionar y prorrogar lo que subsane la falta de planeaciónde un proceso.

Es evidente que la indefinición temporal y de valor que expresa el manual de contratacióny supervisión de la Empresa de Licores de Cundinamarca, viola principios no solo de lacontratación sino presupuéstales, tales como la planificación, la anualidad, launiversalidad, la unidad de caja, la programación integral, la especialización, lacoherencia macroeconómica y la homeóstasis presupuestal.

Hasta aquí debemos indicar que en los últimos manuales9 de contratación que hanliderado ios procesos de contratación por la redacción por ejemplo del Articulo 32el cual hace referencia a modificaciones de ios contratos viola principios decontratación, el o indicaría que es un hallazgo Administrativo con incidenciadisciplinaria, el cual afecta contratos como los que a continuación analizaremos.


De acuerdo con la respuesta dada por el sujeto de control este grupo auditor no aceptalos argumentos dados en la controversia y se ratifica en el hallazgo. Es pertinente advertirque el grupo auditor observa la redacción e implicaciones que tiene que una entidad quemaneja recursos públicos independientemente de su naturaleza no tenga límites en los

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procesos de contratación, es muy claro para este grupo auditor la naturaleza jurídica dela ELC y la actividad comercial que realiza, pero también lo es que esta entidad estáregida por normas del derecho privado que no la facultan para olvidar la primacía deprincipios de la función pública.

Al existir un norma en el manual de contratación que permita de manera indefinida y sinningún control la realización y suscripción de adiciones y prorrogas en la contrataciónpermite que los procesos contractuales cualquiera que sea su modalidad no tenga unhorizonte planeado y se pueda en desarrollo de este realizar "ajustes" representadas enadiciones y prorrogas indefinidas, lo cual es violatorio del principio de planeación, el cualrige la contratación que tenga recursos públicos, se reitera I sujeto de control que hastalos concesiones, viales, férreas, aeroportuarias, etc. tienen límites en sus adicciones yprórrogas, lo cual es desconocido por la ELC, tratando de justificar el contenido lesivo deesta norma al interior del manual de contratación que hoy rige a la empresa.

Es pertinente el sujeto de control no olvide lo dispuesto en el Articulo 13 de la Ley 1150de 2007, el cual establece:

'...ARTÍCULO 13. PRINCIPIOS GENERALES DE LA ACTIVIDAD CONTRACTUALPARA ENTIDADES NO SOMETIDAS AL ESTATUTO GENERAL DE CONTRATACIÓNDE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Las entidades estatales que por disposición legalcuenten con un régimen contractual excepcional a del Estatuto General de Contrataciónde la Administración Pública, aplicarán en desarrollo de su actividad contractual, acordecon su régimen egal especia!, los principios de la función administrativa y de la gestiónfiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la Constitución Política, respectivamentesegún sea el caso y estarán sometidas al régimen de inhabilidades e incompatibilidadesprevisto legalmente para la contratación estatal. .."

L observación del grupo auditor v encaminado a que el art. 32 del manual de contrataciónque hoy rige la contratación de la ELC es violatono de los principios generales de laactividad contractual. Por ello este grupo auditor se matine en su hallazgo.

«^V".^-"-,-¿" Página 100 de 212 ,,, :...


2.5


ARTÍCULO 32", MODIFICACIONES DEL CONTRATO

Ciada contrato debe atender y obedecer en su contenido a las especificaciones particulares y suficientesseñaladas poi el área solicitante de In contratación, conforme la definición de la necesidad efectuada. Noobstante, en ejecución del contrato pueden surgir situaciones o elementos no previsibles al momento de fadefinición de la necesidad, bien por condiciones externas o interna?? que afecten las variables contractualespactadas taies como tiempos, valores, obligaciones o especificaciones entre otras.

Bajo ios anteriores presupuestos, todos los contratos celebrados por la GLC podrán adicionarse o modificarse.sogún ct caso, mientras el vinculo contractual se encuentre vigente, sin que existajímíte en el vaior ojpjazo defa adición, previa justificación def área y autorización del ordenador m "-——"-" <— — ~- —.*.—>

Muestra De Contratación:

Noinbie Sujeto Número Del ¡ Modalid i Clase DeVigilado Contrato ad De ' Contrato

Selección

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Objeto DelContrato

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SARUPETROL SAS

José MiguelGirdldo

CARLOSEDUARDORUBIORODRÍGUEZ

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7 23/ÜÍ/2016 [ í 2 / l l ; ¿ ( j í < * .

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CÓDIGO: PM01-PR06-FOS VERSIÓN: 4.0

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y ecü'iómitd delas obras yactiv.dadc-s oüjetodel convenio no.0/7 cíe 2fH3,susmto entre lap'ivjiesa de acoresrte Cnndinamarcay fondee unElaboraciónrevisión y/oactualización cíe

en el municipio de

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COMCRCIALIZADORA DE EVtNTOS SAS

productor de ia•empre'rfi de Inoresde cutid iramaruit>n e' evuntodenominado 'lanoche del guaro y •del despechonéctar' que sellevará a cabo enel municipio desoacha del 1U/departamento de OScundí iw marca,

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CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VFRSTON: 4.(

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2.5


DIPFC'A PI:C.L:CIDA;I E; presentí-; [.Gntrato tiene por; objeto regular la! .-elación comerciali fin I :enefn.iii1 Tfipnxo entre

, i iMolfi ja ra ,i consistente en ¡a

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determinada.TüWh n'.KKlA PUBKCIDAJ r1 presente

contrato tiene porodje'.o legular !a

; rulac on comercial: de beneficio

recíproco entre¡hon aleif t.aitaño,consis;ente^ en ladifusión rte la'.marcan de la

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CÓDIGO; PM01-PR06-FOÍ» VERSIÓN: 4.0

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2.5


lu empresa ;ifkore1, di.ciindinamarca,ubicada en la;n.topr',td medellmkm 3,8 vía Sibena,murnupuiae (ota.Compra e'nstaiación de loselementos deni'jtrumentdCión.duard mentae!é(.t'Ka yautomatizaciónl^ra elfuncionamiento c!e

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acuerdo con lanorma técnicacolombiana ntc.620 7a

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l'JAN PABLO• OSPÍNA

GUERRA

Calle 49 13-33 PBX 3394460

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2.5


CONTRATO INTERADMINISTRATIVO DE GERENCIA INTEGRAL DE PROYECTOSNo. 077 DE 2013:

Según la información suministrada por la ELC, este contrato se inicia con un valor de$7.600,000.000 y hoy bajo el auspicio de una permisiva norma interna que permite queios contratos puedan ser adicionados indefinidamente, hoy este llegó a la suma de $28.734.881.015.

Objeto y Alcance: "FONDECUN se compromete con la Empresa de Licores deCundinamarca a ejecutar la gerencia integral del proyecto "Cumplimiento de normastécnicas aplicables a la infraestructura física y requisitos para la certificación BPM para laEmpresa de Licores de Cundinamarca".

Contratista: Fondo de Desarrollo de Proyectos de Cundinamarca - FONDECUN.

Tipo de Contrato: "Contrato Interadministrativo de Gerencia Integral de Proyectos"

Valor inicial del contrato: $7'600.000.000

Análisis de la evo ución de adiciones del contrato:

VALOR INICIAL

Adición N° 1

Adición N° 2

Adición N° 3Adición N° 4

VALOR TOTAL

$ 7.600.000.000$ 12.900.000.000

$481.207.922$ 494.398,057

$ 7.259.275.036$ 28.734.881.015

Valor Total del Contrato: $ 28.734.881.015

Fecha suscripción contrato: 10 de mayo de 2013.

Fecha acta de inicio del contrato: 20 de mayo de 2013.

Plazo inicial del contrato: 1.8 meses contados desde la suscripción del acta de inicio

Calle 49 1.3 33 PBX 3394460™V«u0,, www.contraloriadecundinamarca.gov.co

••'c^T, "^1 Página 105 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-IOb VERSIÓN: 4.0

2.5


Fecha de finalización inicial del contrato: 20 de mayo de 2014

Ejecución:

Prórroga,No,._l: Diagnostico a la Planta Cota para obtener presupuesto estimado para lasadecuaciones en atención al cumplimiento de BPM y realizar análisis de las dosalternativas para la ELC. Necesidad que se deriva del resultado arrojado por el Contratode Consultoría No. 330 de 2013 con la firma TC1.

a. Fecha Suscripción de la Prórroga No. 1:18 de noviembre de 2014b. Fecha de Finalización de! Contrato celebrada la Prórroga No. 1: 31 de marzo de

2015

Adición No.l v Prórroga No. 2: En atención al resultado del estudio de viabilidadelaborado en marco del Contrato de Consultoría No. 677 de 20.14 por la compañía RIOArquitectura e Ingeniería se concluyó que la inversión en la Sede Cota era menor que enla Planta de Bogotá. Por lo tanto, la Junta Directiva en sesión del 3 de marzo de 2015aprobó e traslado a las instalaciones de Cota.

a. Fecha Suscripción de la Adición No. 1 y Prórroga No. 2: 06 de marzo de 2015b. Fecha de Finalización del Contrato celebrada la Adición No. 1 y Prórroga No. 2: 15

de diciembre de 2015c. Valor de Adición No, 1: $12 '900,000.000 discriminados así:

- Valor de Bienes y Servicios: $12'403.846.154- Cuota de Gerencia: $496'153.846

d. Forma de Pago de la Adición No. 1:i) Valor de Bienes y Servicios: $12'403.846.154 discriminados así:

30% contra la suscripción de la Adición No, 1 y Prórroga No. 2- 40% al 30 de mayo de 2015- 30% al 30 de julio de 2015Ü) Cuota de Gerencia: $496153.846 discriminados así:

30% contra la suscripción de la Adición No. 1 y Prórroga No. 2- 40% al 30 de mayo de 2015- 30% ai 30 de julio de 2015

Modificatorio No. 1: Contempla lo siguiente:

Calle 49 13-33 PBX 3394460.cpj r ion^de ;idUlñEnaic .ciov,co

r*3K^n-^,r"r Página 106 de 212


2.5


a. Fecha Suscripción de! Modificatorio No. 1: 05 de mayo de 2015b. Modificación al Valor Inicial del Contrato: Para subsanar error existente

respecto a los costos de gerencia- Valor Inicial del Contrato: $7'600.000.000 discriminados así:

- Valor de Bienes y Servicios: $7296.000.000- Costos Gerencia: $30^'000.000

c. Modificación a la Forma de Pago Inicial del Contrato: Como consecuencia de lacontratación derivada celebrada por FONDECUN y a la existencia de unporcentaje sin girar considerando la condición de desembolso de la misma,quedando de la siguiente manera: "30% equivalente a $2280.000.000 a laentrega del cambio de cubierta contratado por FONDECUN" y ya no contra lasuscripción del contrato de la primera obra

d. Modificación a la Forma de Pago de la Adición No. 1: En aras de otorgar unmayor flujo de caja para el pago de las obligaciones a cargo de FONDECUNpara inicio delas obras de infraestructura a su cargo

i) Valor de Bienes y Servicios: $12'403.846.154 discriminados así:Primer Pago: $5'913.461.538 contra la suscripción del primer contrato de obra

- Segundo Pago: $4'961.538,462 al 30 de mayo de 2015- Tercer Pago: $1 '528,846.154 al 30 de julio de 2015ii) Cuota de Gerencia: $496'153.846 discriminados así:

Primer Pago: $236'538.462 contra la suscripción del primer contrato de obra- Segundo Pago: $198'461.538 al 30 de mayo de 2015- Tercer Pago: $61 '153.846 al 30 de julio de 2015

Adición _No_^_2: Con cargo al Contrato de Obra No. 262 de 2015 con DINACOL y alContrato de Interventoría No. 267 de 2015 de Consorcio MEDIR DOBLE R 008 por ítemsno previstos

a. Fecha Suscripción de la Adición No. 2: 01 de septiembre de 2015b. Valor de Adición No. 2: $481 '207.922 discriminados así:

- Valor de Bienes y Servidos: $462'699.925- Cuota de Gerencia: $18'507,997

c. Forma de Pago de la Adición No. 2: Total a la suscripción de la Adición No. 2

Adición No. 3 y Modificatorio No. 2: Con cargo al Contrato de Obra No. 262 do 2015 conDINACOL y al Contrato de Interventoría No. 267 de 2015 de Consorcio MEDIR DOBLE R


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C í M. - iXAM MiC\5


008 por ítems no previstos correspondientes al soporte de red contra incendios.

a. Fecha Suscripción de la Adición No. 3 y Modificatorio No. 2: 23 de octubre de 2015b. Modificación al parágrafo 1° de la Cláusula 43 del Contrato Inicial: Se reduce en un

2% el porcentaje por concepto de Cuota de Gerenciac. Valor de Adición No. 3: $494^398.057 discriminados así:

- Valor de Bienes y Servidos: $484703.977- Cuota de Gerencia: $9'694.080

d. Forma de Pago de la Adición No. 3: Total a la suscripción de la Adición No. 3

Adición No. 4 y Prórroga No. 3: Con cargo al Contrato de Obra No. 306 de 2015 conConsorcio Poderoso y al Contrato de Interventoría No. 307 de 2015 con Consorcio DAECOproducto de los ajustes en diseños adelantados por el contratista, obras imprevistas ymayores cantidades que se traducen en ejecución de ítems nuevos o no previstos (Anexo:Solicitud del contratista, Aval de la Interventoría, Concepto de FONDECUN que incluyepresupuesto detallado y cronograrna de ejecución y Priorización de obras según la ELC)

a. Fecha Suscripción de la Adición No. 4 y Prórroga No. 3: 26 de noviembre de 2015b. Fecha de Finalización del Contrato celebrada la Adición No. 4 y Prórroga No. 3: 28

de febrero de 2016c. Valor de Adición No. 4: $7'259.275.036 discriminados así:

- Valor de Bienes y Servicios: $7'116.936.310- Cuota de Gerencia: $142'338.726

d. Forma de Pago de la Adición No. 4:i) Valor de Bienes y Servicios: $7'116.936.310 discriminados así:

50% a la suscripción de la Adición No. 4 y Prórroga No. 3, previo cumplimientode los requisitos de perfeccionamiento y ejecución50% a la entrega de la "adecuación de obras zona insumos"

¡i) Cuota de Gerencia: Una vez se acredite la ejecución de la "solera"

Prórroga No. 4: Con fundamento en la necesidad de recibir las obras y adecuacionesobjeto del contrato para lo cual se requiere contratar el apoyo de un equipomultidisciplinario

a. Fecha Suscripción de la Prórroga No. 4: 22 de febrero de 2016b. Fecha de Finalización del Contrato colebrada la Prórroga No. -i: 31 de mayo de

2016

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KAÍ.OkiAC t MHX \M-\fU'.\5

Bogotá D.C., 17 de abríí de 2017

A la fecha se reporta por parte del Jefe de la Oficina Asesora de Planeador) y Sistemas dela Información de la Empresa, en su calidad de supervisor del contrato en comento, quese suscribió acta de entrega parcial de las áreas de solera e insumes de la Planta Física deCota, el pasado 13 de diciembre de 2016, donde se autorizó un giro de $2'000.000.000 afavor do FONDECUN, quedando un saldo presupuesta! de $1'849. 653.035 a la liquidacióndel Contrato,

Considera este grupo auditor que debido a que el Articulo 32 del Manual de Contrataciónde la Empresa de Licores de Cundinamarca, viola principios fundamentales de lacontratación explicados arriba, y al estar este contrato adicionado en más de un 50% esque se considera que todas las adiciones que superan este porcentaje son posiblementeilegales lo cua arroja que se proceda a configurar un hallazgo administrativo conincidencia Discip inaria.

La Empresa se encuentra a la espera de recibir por parte de FONDECUN la proyeccióntanto de las actas de entrega de las demás áreas do la Planta Física de Cota, así como delacta de liquidación del Contrato Interadministrativo No. 077 de 2013 para su revisión, enatención a lo dispuesto en la cláusula vigésima del referido contrato, situación que ha sidorequerida por el supervisor del contrato al contratista vía correo electrónico.

Por útimo, cabe señalar, que la Empresa de Licores de Cundinamarca suscribió ContratoInteradministrativo No. 5320160130 de fecha 14 de junio de 2016 con la UniversidadNacional de Colombia para realizar la revisión, análisis, verificación y evaluación técnica yeconómica de las obras y actividades objeto del Convenio No. 077 de 2013, suscrito entrela Empresa de Licores de Cundinamarca y FONDECUN, así como para la elaboraciónrevisión y/o actualización de las especificaciones técnicas y proyección de costos de lasobras y actividades que se requieran para culminar la adecuación de la planta deproducción de la Empresa de Licores de Cundinamarca en el municipio de Cota. A la fechaeste contrato se encuentra en proceso de liquidación.

Como podemos observar del anterior análisis de este contrato cualquier descripción de lanecesidad inicial f'rcte al presupuestos y valor inicial, fueron rebasados de manerasustancial, donde encontramos que el termino inicial planteado en 18 meses deejecución y llego a una ejecución de 31 meses con resultados y obligaciones todavía porrecibir y lo más grave adicionado cuatro veces su valor inicial o mejor un 378,09%, noexiste una justificación que por encima del


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50% del valor inicialmente planteado llegue a un 378%, lo cual demuestra la falta deidentificación de la necesidad y que la planeación de este contrato estuvo desprovista decualquier estudio meridianamente aproximado a su realidad.

El ARTICULO 1501 del Código Civil indica:

".COSAS ESENCIALES, ACCIDENTALES Y DE LA NATURALEZA DELOS CONTRATOS. Se distinguen en cada contrato las cosas que son desu esencia, las que son de su naturaleza, y las puramente accidentales. Sonde la esencia de un contrato aquellas cosas sin las cuales, o no produceefecto alguno, o degeneran en otro contrato diferente; son de la naturalezade un contrato las que, no siendo esenciales en él, se entiendenpertenecerle, sin necesidad de una cláusula especial; y son accidentales aun contrato aquellas que ni esencial ni naturalmente le pertenecen, y quese le agregan por medio de cláusulas especiales...".

Lo anterior para indicar que el valor del contrato es esencial, por ende, se entiende queeste terna debió ser objeto de un estudio concienzudo para determinar el objeto y lasobligaciones y poder entender que tanto la gerencia integral del proyecto, como elproyecto mismo tenía un valor resultados de un estudio de mercado o sector, es claro queel valor no determina las obligaciones, sino son las obligaciones las que determinan elvalor y que este no puede superar el 50%, lo cual es evidente por este caso no fueposible.

Es preciso, entonces, entender que solamente habrá verdadera "adición" a un contratocuando se agrega al alcance físico inicia! del contrato algo nuevo, es decir, cuando existeuna verdadera ampliación de las obligaciones contractuales, y no cuando solamente serealiza un simple ajuste del valor estimado inicialmente del contrato, en razón a que elcálculo de actividades y productos, lo cual evidencia una precaria identificación inicial dela necesidad la cual hoy supero los razonables de cualquier ejecución de un contrato, esdecir una deficiente estimación de las actividades, productos y obligaciones inicialmenteplanteadas.

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'v Ü.NTRAÍ < > R i - \* »< ( L M J I X AMAKi . \5


En sentencia10 del 26 de enero de 2006, la Sección Quinta del Consejo de Estado señalóque la modificación del contrato estatal puede consistir solamente en la variación delprecio o el plazo, y que cualquier reforma del objeto en realidad es un contrato adicionalnuevo. En este sentido, explicó:

"...Tanto la jurisprudencia como la doctrina nacional consideran que lasnociones de contrato adicional y de adición de contrato no corresponden ala misma figura jurídica, Así, mientras que por el primero se entiende aquelcontrato que implica una modificación fundamental del convenio inicial, lasegunda se refiere a una mera reforma del contrato que no implica unamodificación de su objeto..."

La misma Corporación11 manifestó lo siguiente:

"...Con todo, la posición del Consejo de Estado, tanto antes como despuésde la entrada en vigencia de la Ley 80 de 1993, ha sido la de que cualquiermodificación del objeto del contrato implica la celebración de un nuevocontrato, no de uno adicional, que opera solamente cuando la modificaciónse refiere al valor y al plazo del contrato originalmente celebrado. En otraspalabras, solamente habrá contrato adicional cuando se agrega algo nuevoal alcance físico inicial del contrato, cuando existe una verdaderaampliación del objeto contractual y no cuando simplemente se realiza unajusto del valor o del plazo inicial del contrato...".

El Consejo de Estado en Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, enSentencia del 31 de agosto de 2006, Radicado R-7664, se refirió también al principio deplaneación en la Contratación Estatal, en la cual plantea de manera clara y contúndete laimportancia del principio de planeación en la contratación, así:

"...Al respecto convine reiterar que en materia contractual las entidades oficiales obligadasa respetar y a cumplir el principio de planeación en virtud del cual resulta indispensable la

' J Co- M.'!Ü de r-tdüü, Seic.'ir Qu-MiC P. D.in'o Quiñont":1". PiiTüa

Esta ha sido id posición de1 Conoció de EsUdo según be desprende de lo considerado en las consultas números 1812 del.} do diciomlX'-' ríe 1<)82, I5M -i?'- í() de julio de 198i, JSO del l1^ de marzo de 1990, 601 del 17 de mayo de 1994 y 1439>!e ' :s de ju.ío de 2002 de la Sala ue Consulta y Servicio Civil. Y en las sentencias del 6 de agosto Ue 1987, expediente3886, Sección lerccra; del 31 de octubre de l(J9b, expediente 1438, Sección Quinta y del 20 de mayo de 2004, expediente

13! 4, larnbién de la Sección Q'jinta

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elaboración previa de estudios y análisis suficientes serios y completos, antes de iniciar unprocedimiento de selección, encaminados a determinar, entre muchos otros aspectosrelevantes;

r La verdadera necesidad de la celebración del respectivo contrato...",

Es claro que independiente mente de la modalidad de contratación, y el régimencontractual que posea una entidad que administra recursos públicos debe identificar plenay absolutamente su necesidad no puede justificar la falta de planeación como es e casoque nos ocupa en hechos previsibles, ahora bien estamos frete a una modalidad decontratación directa en la cual le era muy fácil y desprovisto de traumatismos hacer cortesy liquidaciones y suscribir nuevos contratos o convenios que identificaran las nuevascondiciones.

Las fases indeterminadas de un contrato no pueden ser óbice para adicionar un contratomás de un 350%, es evidente que la necesidad de este convenio y a su vez los contratosque se desarrollaron en torno a este convenio, se identificaron uno a uno en el desarrollodel convenio, evidenciado la falta de conocimiento siquiera sumario del proyecto, lo cualha obligado a que las entidades estatales suscriban adiciones que hoy rebasan cualquierlógica de falta de planeación en un contrato financiado con recursos públicos, a puntoque hoy este no tiene un techo o limite en lo temporal y en lo presupuesta! pues no se ledio desde su inicio o mejor desde la identificación de la necesidad, la cual fue por lo vistodesafortunada y precaria y esto se debió a la posible falta de planeación en la etapaprecontractual, lo que llevo a que se ejecutara un contrato sin ningún tipo de limite quehoy es un ejemplo de las incidencias de la violación al principio de planeación, principioque hace parte de los principio de la administración pública los cuales rigen todo procesode contratación con régimen público o privado donde exista participación de recursospúblicos.

La planeación es un aporte de las disciplinas sociales en el campo de la organización deltrabajo y de la administración de recursos (Mondy y Noe, 2005) que se ha incorporado alDerecho, a través de las nociones de planeación y planificación, principales elementostécnicos planteados en la Ley 80 de 1993, traídos de las ciencias de la administración y dela ingeniería industrial (Meyers y Mathewp, 2006). También es uno de los pilares de laadministración por objetivos y del control, que hace parte de las actividades de ejecución,evaluación y corrección que en la práctica significa cumplir los objetivos de un proyecto,hasta ver agotada la meta.

La preocupación por la planeación obedece a la necesidad colectiva y económica deoptimizar recursos, reducir costos, minimizar

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errores humanos y alcanzar el desarrollo de obras que son de prioridad social y noexclusivamente de orden suntuario, respecto a otras de uso restringido, que impliqueninversión no democrática o parcializada; es parte del concepto de modernización yeficiencia del Estado. La ausencia de planeación crea un uso inadecuado de los recursospúblicos por desconocimiento de las necesidades y los medios con que se cuenta(Sánchez 1991).

En atención a que e! ordenamiento jurídico colombiano y el Estado, en sus diferentesinstituciones a través de sus representantes utiliza el término planeación, se seguiráusando, pero se asume como sinónimo de ta definición dada a planificación por Schmidtt(2003), entendida semánticamente, como lo que se requiere para que los contratos, noleguen a instancia de caducidad y su cumplimiento equivalga a que el objeto del contrato

se entregue a satisfacción y con una prospectiva técnica de duración, funcionamiento ysostcnibilidad financiera para su aprovechamiento, es decir, en disposición de pleno goce,con garantía extendida a una medida correspondiente, proporcional a su ciclo de vida,según sea el caso, teniendo en cuenta directrices técnicas.

E artículo Constitucional 334 alude a principio de racionalidad, de la función pública enmateria de administración de los recursos públicos, lo cual con la forma como se haejecutado el contrato en estudio es evidente que se violó este principio de racionalidad.La racionalidad (Schmidtt, 2010} es la toma de decisiones desde una perspectiva demedio a fin, para lo cual, dado un propósito, se toman los cálculos y provisionesnecesarias para alcanzarlo. Este artículo contempla que la función pública en materiaeconómica y de administración de los recursos debo obrar de manera prudente,metodológica, planificada, bajo principios científicos y técnicos, con apoyo tecnológico,para que los recursos que administra sean optimizados y alcancen su mayor rendimiento.Claramente, hace alusión a la planeación, lo que sucede es que la define comoracionalización de la función de administrar de lo público.

Lo anterior nos lleva a indicar que al estar desprovisto el Convenio y/o contratointeradministrativo de gerencia integral de proyectos No. 077 DE 2013, suscrito entre laEmpresa de Licores de Cundinamarca y el FONDECUM, de la debida planeación en suetapa inicial, al no haber identificado con claridad la necesidad y haber adicionado elcontrato en un 378%, lo cual indicaría que posiblemente incurrió en una presunta faltade carácter disciplinario por la suscrición de un contrato y sus adiciones violandoposiblemente el principio de planeación.

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CONSEJO DE ESTADO - SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO -SECCIÓN SEGUNDA - SUBSECCION "A" - Consejero ponente: LUIS RAFAELVERGARA QUINTERO - Bogotá, D.C., veinte (20) de octubre de dos mil catorce(2014). - Radicación número: 11001-03-25-000-2012-00762-00(2520-12) -Actor: JULIÁN SERNA GIRALDO - Demandado: PROCURADURÍA GENERAL DELA NACIÓN AUTORIDADES NACIONALES - Principio de planeación / ESTUDIOSPREVIOS EN PROCESO DE CONTRATACIÓN DIRECTA - No puede reemplazarsepor el plan de acción trienal

"...En materia contractual, las entidades oficiales están obligadas a respetary a cumplir el principio de planeación, pues resulta indispensable laelaboración previa de estudios y análisis suficientemente serios ycompletos, antes de iniciar un proceso contractual. E desconocimiento deeste deber legal por parte de las entidades públicas de llevar a cabo losestudios previos, vulnera los principios generales de la contratación, enespecial el de planeación y con él los de economía, transparencia,responsabilidad, selección objetiva, entre otros. As; mismo de confo-micadcon los requisitos establecidos en la ley y a jurisprudencia, res Jta ev,der";eque no puede admitirse que e¡ Plan do Acción Trienal pueda entcnoorsi,1

como unos verdaderos estudios previos, razón por a cual oonsiaera ,a Sa^que el Director de a Corporación Autónoma c:e¡ Qîr.dío vi^ne^ lobprincipios generales de la contiatación estatal ñr'Ca.Tv^tí-i-x"^*? o1 c\>':economía y pianeación, que cerifican ¡as 'iccosidaoí^,, ron\/, Tíuvir ,- : v ,r,correcta escogencia de contratista.

Al respecto, esta Sala en sentencia del primero de diciembre de 2008'°,explicó que:

"Las disposiciones enunciadas son de forzoso cumplimiento nosolo cuando la selección del contratista se adelanta mediante elprocedimiento de licitación o concurso públicos, sino tambiéncuando la selección se efectúa mediante el procedimiento decontratación directa.

Y no podía ser de otra manera puesto que la contratación adelantada por elEstado no puede ser el producto de la improvisación o de ladiscrecionalidad de las entidades o sus funcionarios, sino que debeobedecer a un procedimiento previo, producto de la planeación, orientadoa satisfacer el interés público y las necesidades de la comunidad, fin últimoque se busca con la

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contratación estatal. Lo contrario conllevaría al desvío de recursos públicoso al despilfarro de la administración al invertir sus escasos recursos enobras o servicios que no prioritarios ni necesarios....

Es importante advertir que el Convenio en estudio dio origen a múltiplescontratos que debieron ser objeto de proceso contractuales independientesy que estos a partir de haber superado e! 50% del valor inical del contratoes decir $7.600.000.000, debió liquidarse y suscribirse los contratosnecesarios para la realización del proyecto y no adicionar de maneraindefinida, como es el caso en estudio lo cual se puede tipificar como elconocido fraccionamiento de contratos..."

CONSEJO DE ESTADO - SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO -SECCIÓN TERCERA SUBSECCION C - Consejera ponente: OLGA MELIDA VALLEDE DE LA HOZ - Bogotá D.C., treinta y uno (31.) de enero de dos mil once (2011) -Radicación número: 25000-23-26-000-1995-00867-01(17767) - Actor:CARLOS EDGAR MORENO RINCÓN - Demandado: DEPARTAMENTO DECUNDINAMARCA; SECRETARIA DE HACIENDA

"...CONTRATACIÓN DIRECTA - Fraccionamiento del contrato.Aunque la conducta de fraccionar los contratos no está prohibidaexpresamente en la Ley 80 de 1993, la jurisprudencia y la doctrinahan sido claras en que la prohibición está implícita /FRACCIONAMIENTO DEL CONTRATO - Prohibición.Desconocimiento de los principios que inspiran la contrataciónpública / CONTRATACIÓN ESTATAL - Principios / PRINCIPIOS DELA CONTRATACIÓN ESTATAL - Violación

Cuando la contratación directa se realiza burlando el proceso Hcitatorio através del fraccionamiento del contrato, es decir, buscando que ninguno delos contratos resultantes de dividir un mismo objeto supere el monto de lacuantía requerida para la licitación, se están desconociendo los principiosque inspiran la contratación pública. Al respecto, aunque la conducta defraccionar los contratos no está prohibida expresamente en la Ley 80 de1993, la jurisprudencia y la

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doctrina han sido claras en que la prohibición está implícita si tenemos encuenta los aspectos esenciales de los principios y reglas que informan elestatuto contractual. En efecto, se ha considerado que "Si bien dicha figurano aparece dentro del estatuto actual en los mismos términos de losestatutos anteriores, ello obedece a la estructura misma de la ley 80,puesto que se pretendió terminar con la exagerada reglamentación yrigorismo y en cambio se determinaron pautas, reglas y principios, de losque se infiere la prohibición del fraccionamiento, y que se traduce endistintas disposiciones como la regla contenida en el numeral 8° del artículo24, según la cual las autoridades no actuarán con desviación o abuso delpoder y ejercerán sus competencias exclusivamente para los fines previstosen la ley, y al propio tiempo les prohibe eludir los procedimientos deselección objetiva y los demás requisitos previstos en dicho estatuto". (...)Esta Corporación en sentencia del 3 de octubre de 2000, expresó que losprincipios de la contratación estatal se violan cuando "se ceebrandirectamente varios contratos, cada uno de menor cuantía y todos con elmismo objeto, si sumadas sus cuantías resulta ser que se contrató unobjeto único, por cuantía superior, que por lo mismo debió ser materia delicitación o concurso. Y eso es fraccionar lo que, en realidad, constituye unsolo contrato, y eludir el cumplimiento de la ley (...) Pero, ¿cuándo se tratade un mismo objeto? (...) La ley no lo dice, pero un objeto es el mismocuando es naturalmente uno. Dicho en otros términos, se fracciona uncontrato cuando se quebranta y se divide la unidad natural de su objeto".Por desconocer los principios que inspiran la contratación estatal, elfraccionamiento de contrato impone al juez la obligación de declarar sunulidad absoluta en los términos de los artículos 44 y 45 de la Ley 80 de1993. (...) La Sub Sección considera que existió una actitud deliberada porparte del Departamento dirigida a desconocer las normas de derechopúblico, por cuanto teniendo la necesidad de contratar una obra cuyomonto imponía la obligación de adelantar un proceso de licitación,hábilmente fraccionó el contrato de manera tal que ninguna de sus partessuperara dicha cuantía y pudiera, entonces, realizar procedimientos decontratación directa...".

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Es importante entender que el haber ¡limitadamente adicionado este contrato se prestópara que posiblemente se tipificara el fraccionamiento de contratos, puesto que no existejustificación alguna para que un contrato en Colombia pueda adicionar y prorrogar demanera indefinida, ejemplo de ello esta los Contratos de concesión, los cuales poseenlímites temporales y de porcentajes de su valor puesto que la Ley 1150, en ia cual, entreotros asuntos, se reguló la prórroga de los contratos de concesión de obra pública. Se dijoai respecto en el artículo 28 de dicha ley;

v\..De la prórroga o adición de concesiones de obra pública. En ioscontratos de concesión de obra pública, podrá haber prórroga o adiciónhasta por el sesenta por ciento (60%} del plazo estimado.independientemente del monto de la inversión, siempre que se trate deobras adicionales directamente relacionadas con el objeto concesionado ode la recuperación de la inversión debidamente soportada en estudiostécnicos y económicos. Respecto de concesiones viales deberá referirse almismo corredor vial...".

Esto nos Índica que en Colombia si existe un límite en las adiciones y prorrogas hastapara contratos con grandes impactos en lo temporal y presupuesta!, como lo son lasconcesiones viales, por ello no es justificable que en un contrato de "...Gerencia Integralde Proyectos - "Cumplimiento de normas técnicas aplicables a la infraestructura física yrequisitos para la certificación BPM para la Empresa de Licores de Cundinamarca...'" esteprincipio y limite se haya violado como es e caso en estudio.

En a Ley 734 de 2002, podernos analizar lo dispuesto en el Artículo 48. Paitas gravísimas,el cual dispone.". .Son faltas gravísimas las siguientes:

31. Participar en la etapa precontractual o en la actividad contractual, endetrimento del patrimonio público, o con desconocimiento de los principiosoue regulan la contratación estatal y la función administrativacontemplados en la Constitución v en la lev. ".


De acuerdo con la respuesta dada por e sujeto de control este grupo auditor no aceptalos argumentos dados en la controversia y se ratifica en el hallazgo. Este convenio se veafectado en su planeación por as decisiones

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de adicionar el mimo en más de 378% de su valor inicialmente planteado en los estudiosprevios, los argumentos del sujeto de control desconocen que hasta en la modalidad decontratación directa se debe cumplir con principios básicos como el de planeación y estasadiciones que rebasan totalmente cualquier razonabilidad de la una planeación no puedenser sustentadas en que la Empresa de Licores de Cundinamarca es una EmpresaIndustrial y Comercial del Estado y que su régimen de contratación es privado, pues comoya lo vimos el Artículo 13 de la Ley 1150 de 200712, dispone que hasta este tipo deempresas están regidas por los principios de la administración pública, lo cual vemosvulnerados por la redacción y aplicación de este artículo del manual contratación el cualvemos sirvió para llevar un contrato de ser planearse ¡nicialmente en un costo de$7.600.000.000 a un valor total de $28.734.881.015, lo cual riñe con cualquier ejerciciobásico de planeación

VALOR INICIAL

Adición N° 1Adición N° 2Adición N° 3Adición N° 4

VALOR TOTAL

$ 7.600.000.000$ 12.900.000.000

$481.207.922$ 494.398.057

$ 7.259.275.036$ 28.734.881.015

Valor Total del Contrato: $ 28.734.881.015

Por ello este grupo auditor se matine en su hallazgo.

CONTRATO DE OBRA PLANTA DE COTA

La Comisión Auditora solicitó a la Empresa de Licores de Cundinamarca, mediante oficiodel 24 de febrero de 2017, punto 4. Escanear en su totalidad los expedientes, pagos y

ARTÍCULO 13. PRINCIPIOS GENERALES DE LA ACTIVIDAD CONTRACTUAL PARA ENTIDADES NO SOMETIDAS AL ESTATUTO GENERAL, DECOlÍTRftTftC\ON DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Las entidades estatales que por disposición logal cuenten con un régimen coniractual excepcional al dolEstatuto General de Contratación Qe la Administración Pública, aplicaran en desarrollo de su actividad contractual, acorde con su régimen legal especial, losprincipios de la función administrativa y de la gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la Constitución Política, respectivamente según sea el caso yestaran sometidas al régimen de inhabilidades e incompatibilidades previsto legalmente para la contratación estatal ."


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anexos de los contratos: obra y compra relacionados con ía construcción de la planta deCota, con el fin de que, por recomendación de esta comisión, se realice una auditoríaespecial a dicho tema, dada la magnitud del expediente contractual.

CONTRATO DE COMODATO N°238 DE 2000, CELEBRADO ENTRE LA EMPRESADE LICORES DE CUNDINAMARCA Y EL SINDICATO NACIONAL DETRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DELICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA"

Generalidades De Este Contrato:

En su cláusula Primera encontramos el:

"...OBJETO: El Comodante se compromete a entregar el Comodato al Comodatario unLote de Terreno con las mejoras y anexidades construidas en el mismo, el cual hace partedel lote de Mayor extensión de la Carrera 36 N° 10-95 donde funciona ía Planta de laEmpresa de Licores de Cundinamarca, que se identifica con la matricula inmobiliaria N°50c- 1091059 de fecha 16 de marzo de 1998, Escritura N° 4900 del 24 de julio de 1964de la notaría 5a de Bogotá. El Terreno dado en Comodato las partos acuerdandenominado "La Cancha de Fútbol" para distinguirlo dentro del mayor extensión antesseñalado...".

En su Clausula segunda se hace referencia a:

" . . . DESTINO DEL INMUEBLE- El inmueble dado en comodato será administrado por elSINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS,FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALICSUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA", para realización de eventos deportivos entrelas diferentes orqanizaciones sindicales v/o los funcionarios de la empresa, conel fin de buscar el bienestar de sus afiliados. ".

En la CLÁUSULA CUARTA, del Contrato de comodato en estudio, se indican de maneraprecisa y clara las Obligaciones del comodatario, de las cuales podemos resaltar iassiguientes:

"...OBLIGACIONES DEL COMODATARIO:

A. Cuidar y mantener el inmueble recibido en COMODATO, en perfectas condicionesrespondiendo por daños o deterioros que sufra.


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CÓDIGO; PM01-PR06-FOS VERSIÓN: 4.0

2.5


D. Abstenerse de suscribir cualquier tipo de contrato, salvo autorización delCOMODANTE.

J. Destinar el inmueble para el objeto enunciado en la cláusula segunda...",

En la CLÁUSULA SEXTA, se indica que la "DURACIÓN DEL CONTRATO, es por eltermino de 5 años contados a partir de la firma del mismo, prorrogables por un términoigual a la inicial pactado, debiéndose informar al COMODATARIO con un tiempo nosuperior al vencimiento del tres (3) meses. En caso Contario se entenderá prorrogadoautomáticamente..."

Según la información suministrada por la Empresa de Licores de Cundinamarca se pudoestablecer de manera sucinta ios antecedentes y desarrollo del contrato en estudio así:

l.EI 03 de abril de 1998 mediante Resolución 000824 se ordena la inscripción en laOficina de la División de Reglamentación y Registro Sindical Grupo Especializado deArchivo Sindical en Santafe de Bogotá D.C. de la nueva Junta Directiva de la OrganizaciónSindical denominada SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESASLICORERAS FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC"SUBDIRECUVA CUNDINAMARCA con domicilio en Chocontá-Departamento deCundinamarca,

2.Mediante oficio de 06 de diciembre de 2000 la Junta Directiva de! SINDICATONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIASDE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC" solicita al Gerente de la EMPRESA DELICORES DE CUNDINAMARCA que le sea dado en comodato la cancha de fútbol ubicadaen la parte posterior de las instalaciones de la factoría, para destinarla a la realización deeventos deportivos y permita la integración de las organizaciones sindicales.

3.57 15 de diciembre de 2000 la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA celebra elContrato de Comodato No. 238 del 2000 con el SINDICATO NACIONAL DETRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORESDE COLOMBIA "SINALTRALIC" SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA.

4. En el anterior contrato en la CLAUSULA PRIMERA se estableció el objeto contractual dela siguiente manera: "EL COMODANTE se compromete a entregar en CÓMODA TO a ELCOMODATARIO un lote de terreno con las

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mejoras y anexidades construidas en el mismo, el cual hace parte del lote de mayorextensión de la carrera 36 No. 10-95 donde funciona la planta de La Empresa de Licoresdo Cundinamarca, que so identifica con matrícula inmobiliaria No. 50C-1091059 de fecha16 de Marzo de 1998, Escritura No. 4900 del 24 de Julio de 1964 de la Notaría 5 deBogotá. El terreno dado en Comodato las partes acuerdan denominarlo "La cancha deFútbol" para distinguirlo dentro del de mayor extensión antes señalado".

5. La destinación del inmueble dado en comodato quedó expresada en la CLAUSULASEGUNDA así: "El inmueble dado en comodato será administrado por EL SINDICATONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIASDE LICORES DE COLOMBIA SINALTRALIC SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, para larealización de eventos deportivos entre las diferentes organizaciones sindicales y/o losfuncionarios de ¡a Empresa, con el fin de buscar el bienestar de sus afiliados.

6 . Se establecieron claramente las siguientes obligaciones por parte del Comodatario en laCLAUSULA CUARTA:

a)"Cuidar y mantener el inmueble recibido en COMODATO, en perfectas condicionesrespondiendo por todo daño o deterioro que sufra.b)Abstenerse de realzar o permitir en el inmueble entregado en comodato, cualquier tipode actividad que atente o pueda atentar contra el orden público.c) Permitir la realización de actividades de carácter institucional que requiera la Empresade Licores de Cundinamarca, previa comunicación escrita.d)Abstencrse de suscribir cualquier tipo de contrato, salvo autorización expresa delCOMODANTE.e)Mantener el inmueble entregado en comodato en perfectas condiciones de higiene ysalubridad.f) Cancelar el valor correspondiente a los servicios públicos domiciliarios establecidos porla ley.g)Entregar a la terminación de! mismo, el inmueble descrito en perfectas condiciones.h)Informar al COMODANTE cualquier anomalía que se presente en desarrollo del objetocontractual.i) Prohibir el consumo de bebidas alcohólicas o sustancias alucinógenas.j) Destinar el Inmueble para el objeto enunciado en la cláusula segunda.k)Las demás que se desprendan de la naturaleza del contrato".

7. El inmueble se encuentra ubicado, conforme a la CLAUSULA QUINTA, en la carrera 36 yla calle 9 de Santa fe de Bogotá D.C., con una extensión de 46 metros de ancho por 95metros de largo, según plano que se rubrica por los contratantes y hace parte integral delcontrato.

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.Qov.co

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CÓDJGO: PM01-PR06-I05 VERSIÓN: 4.0

2.5


B.La duración de! contrato, conforme a la CALUSULA SEXTA, fue de "cinco (05) añoscontados a partir de la firma del contrato, prorrogabas por un tiempo igual al inidalmentepactado, debiéndose informar al COMODATARIO con un tiempo no superior alvencimiento de tres (03) meses. En caso contrario se entenderá prorrogadoautomáticamente ".

9. La interventoría del contrato, conforme a la CLAUSULA OCTAVA, quedó a cargo delSubgerente Administrativo, quien es la persona encargada de suscribir el acta de entregadel inmueble y su posterior recibo, asi como de velar por el cabal cumplimiento de lasobligaciones contractuales.

10. Mediante acta de dos (02) de febrero de 2001 la Empresa de Licores deCundinamarca entrega la Cancha de Fútbol dada en comodato al Sindicato deTrabajadores de las Empresas Licoreras, Fabricas E Industrias de Licores de Colombia"SINAL TRALIC" Subdirectiva.

11. Mediante oficio de veintitrés (23) de enero de 2001 el SINDICATO NACIONAL DETRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORESDE COLOMBIA "SINALTRALIC" allega a la Empresa de Licores de Cundinamarca recibo depago de publicaciones en EDICUNDI del Contrato de Comodato No. 238 de 2000(Empresa Editorial de Cundinamarca Antonio Nariño) por un valor $23.833.

12. Con oficio No. 022-JDS de 10 de marzo de 2005 la Junta Directiva de! SINDICA TONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIASDE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC" SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA solicita laterminación de mutuo acuerdo del Contrato de Comodato No. 238 de 2000.

13. Mediante oficio de 11 de marzo de 2005 la Jefe de Oficina de la Asesoría JurídicaEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA solicita a la Subgerente AdministrativaGLORIA ALCIRA URREGO PAVA de la misma empresa, remitir el acta de entrega del bienobjeto del Contrato de Comodato No. 238 de 2000 con el fin de atender la petición delsindicato "SINALTRALIC" SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, de terminar por muto acuerdoel Contrato de Comodato No. 238 de 2000.

14. Con oficio de 11 de marzo de 2005, la Jefe de Oficina de la Asesoría Jurídica de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA solicita al sindicato "S1NALTRALIC"SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, remitir el acta de recibo del bien objeto del Contrato deComodato No. 238 de 2000, suscrita entre el interventor del contrato y el sindicato.


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15. Mediante oficio de 07 de julio de 2005 la Junta Directiva del SINDICATONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIASDE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC"SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA manifiestaal Gerente General de la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA, que deja sin efectosel oficio No. 022-JDS de Marzo 10 de 2005.

16. El día siete (07) de julio de 2005 mediante Acta No, 004 de 07 de Julio de 2005suscrita por la Junta Directiva de la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA, seciutori/a la compra y venta de predios de propiedad de la empresa, con el fin de iniciar laejecución del proyecto de la construcción de la nueva sede de la EMPRESA DE LICORESDE CUNDINAMARCA.

17. Con oficio de 04 de julio de 2006 el Subgerente Administrativo de la EMPRESA DELICORES DE CUNDINAMARCA le solicita al GERENTE GENERAL de la misma empresa, laterminación bilateral y liquidación del Contrato de Comodato No. 238 de 2000.

18. Mediante Acta de treinta y uno (31) de marzo de 2005 suscrita por el GerenteGeneral de la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA se da por terminado el Contratode Comodato No. 238 de 2000, en atención a ¡a solicitud de 10 de marzo de 2005presentada por el sindicato "SINALTRALÍC" SUBD1RECTIVA CUNDINAMARCA, sinembargo, el presidente de este sindicato no firma el acta.

19. Mediante oficio de 12 de diciembre de 2006 la Subgerente Administrativa de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA le remite a la Jefe de Oficina de la AsesoríaJurídica de la misma empresa, copias del pago del Impuesto predial desde el año 2000 al2006 correspondientes a la Cancha de Fútbol y el Polideportivo objeto de los Contratos deComodato No. 238 de 2000 y 100 de 2001.

20. Con oficios de 21 de mayo de 2010 y 29 de junio de 2010, la Jefe de Oficina deGestión Contractual de la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA le solicita a laSubgerente Administrativa de la misma empresa, remitir un informe con sus respectivossoportes sobre el cumplimiento a la fecha de cada una de las obligaciones estipuladas enel Contrato de Comodato No. 238 de 2000.

21. El 30 de agosto de 2010 la Subgerente Administrativa de la EMPRESA DE LICORESDE CUNDINAMARCA remite a la Jefe de Oficina de Gestión Contractual de la mismaempresa, informe de ejecución del Contrato de Comodato No. 238 de 2000 en el que seconcluye que "El contrato se ejecuta normalmente y vence el día 15 de diciembre de2010".

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22. El 18 de febrero de 2011 la Subgerente Administrativa de la EMPRESA DELICORES DE CUNDINAMARCA remite a la Jefe de Oficina de Gestión Contractual de IBmisma empresa, informe de interventoría del Contrato de Comodato No. 238 de 2000 enel que se concluye que "El contrato está en ejecución y vence el 15 de diciembre de2015".

23. El 17 de agosto de 2011 la Subgerente Administrativa de la EMPRESA DE LICORESDE CUNDINAMARCA remite a la Jefe de Oficina de Gestión Contractual de la mismaempresa, informe de ejecución del Contrato de Comodato No. 238 de 2000 en el que seexpresa lo siguiente:

"1. Teniendo en cuenta el contrato de Comodato se suscribió el día 25 de septiembre de2001, y de acuerdo con lo establecido en la cláusula sexta "la duración del contrato es decinco (05) años contados a partir de la firma del mismo prorrogables por un termino igualal inicialrnente pactado, debiéndose informar al COMODATARIO la decisión de noprorrogarlo con un tiempo no superior al vencimiento de tres (3) meses. En caso contrariose entenderá prorrogado automáticamente. El contrato ha sido prorrogadoautomáticamente a partir del 15 de diciembre de 2005, y se prorrogó automáticamente apartir del 15 de diciembre de 2010.

2. Adicionalmente, según lo establecido en el Código Civil en su artículo 2205 "elcomodatario está obligado a restituir la cosa prestada en el tiempo convenido, o a falta deconvención, después del uso para que ha sido prestada, pero podrá exigirle la restituciónaún antes del tiempo estipulado en tres casos: (...) 2. Si sobreviene el comodatario unanecesidad imprevista y urgente de la cosa (...)".

24. Mediante Oficio No. 020-2013-NFTN de 13 de marzo de 2013 la Junta Directiva delSINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS EINDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC" SUBDIRECT1VACUNDINAMARCA solicita al Subgerente de Talento Humano de la EMPRESA DE LICORESDE CUNDINAMARCA para que esta les colabore con el mantenimiento de la cancha defútbol objeto del Contrato de Comodato No. 238 de 2000. Solicitan lo siguiente:

1. Mantenimiento de cerramiento y pintura.2. Instalación de techo de graderías total 180 m2.3. Instalación de concertina de seguridad de las rejas.

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4. Cambio e instalación de mayas de los arcos.5. Pintada del muro perimetral.6. Adecuación de los camerinos (pintura, red hidráulica).7. Elevar el muro que sostiene las rejas zona sur contigua a sanandresito,8. Instalación de un tanque para recoger aguas lluvias para riego de los prados.

25. Mediante memorando de 19 de marzo de 2013 la Subgerente Administrativa de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA le solicita un concepto al Jefe de Oficina deGestión Contractual de la misma empresa, sobre la viabilidad de atender positivamente elrequerimiento realizado por "SINALTRAL1C"SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, para que laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA les colabore con el mantenimiento de laCancha de Fútbol objeto del Contrato de Comodato No. 238 de 2000.

26. En respuesta de 01 de abril de 2013 el Jefe de la Oficina de Gestión Contractual de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA da respuesta a la solicitud elevada por laSubgerente Administrativa de la misma empresa, estableciendo que v\..De la lectura delas obligaciones allí establecidas tal como están definidas las obligaciones en e! contratoreferido en concepto de esta oficina tal responsabilidad de mantenimiento le correspondeal COMODATARIO es decir al SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LASEMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA"SINALTRALIC" SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA".

27. El 09 de octubre de 2013 el Gerente General de la EMPRESA DE LICORES DECUNDINAMARCA recibe oficio de la Comisión de Auditoría de la Contraloría deCundínamarca, solicitando entre otras la siguiente información:

1. "En relación con el contrato de comodato No. 238 de 2000, informar en que cláusuladel mismo se acuerda el arrendamiento de la cancha o si existe algún otro documento enel cual se establezca la autorización de arrendamiento a particulares o públicos por partedel comodatario y que canon se cobraría.

2. Conforme los informes del supervisor del contrato de comodato 238 de 2000, informarde la vigencia 2012 y lo corrido del 2013 cuánto se recibió por concepto de arrendamientode la cancha de fútbol, relación de a quienes se les alquiló y cuál fue el destino de losrecursos percibidos por este concepto.

28. Mediante oficio de 09 de octubre de 2013 e! Gerente General de la EMPRESA DELICORES DE CUNDINAMARCA le envía


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CÓDIGO: PM01-PR06-lOb

rt < (. Mí1\.

2.5


solicitud de información al Presidente de la Junta Directiva del sindicato "SINALTRALIC"SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, en razón a la comunicación enviada por la Comisión deAuditoría de la Contraloría de Cundinamarca.

29.Con oficio No. 076-2013-NFTN de 15 de octubre de 2013 el sindicato "SINALTRALIC"SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA da respuesta a la solicitud del Gerente General de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA, informando ¡o siguiente: "por concepto deaportes de partidos Intersindicales del año 2012 y lo corrido del año 2013, SINALTRALICSUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA, ha recibido la suma de $19.240.000 y se han efectuadogastos para efectos de mantener la cancha en condiciones de uso, la suma de $3.270.00y se proyectan realizar obras de mantenimiento y adecuación, para cumplir con el objetodel comodato 238 del año 2000, por valor de $17.440,000".

30. Mediante oficio No. 080-2013-NFTN de 30 de octubre de 2013 el sindicato"SINALTRALIC"SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA allega información detallada al GerenteGeneral de la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA sobre el requerimientoefectuado por la Contraloría de Cundinamarca, informando lo siguiente:

"INGRESOS AÑO 2012: Por concepto de aportes de partidos Intersindicales la suma de$4.550.000 los cuales se depositan para efectos de administración de la cancha en laCuenta Corriente del Sindicato.INGRESOS AÑO 2013 A SEPTIEMBRE: Por concepto aportes de partidos Intersindicales: lasuma de 14.690.000 los cuales se depositan para efectos de administración de la canchaen la Cuenta Corriente del Sindicato".

31. Con oficio de 27 de diciembre de 2013 el Gerente General (E) de la EMPRESA DELICORES DE CUNDINAMARCA allega a la Contraloría de Cundinamarca respuesta del preinforme de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Especial, en elformato en Excel denominado "Análisis a las Observaciones del Pre informe" yadicionalmente solicita los soportes de la queja interpuesta ante el ente auditor paradeterminar si hubo o no incumplimiento contractual y según el caso, proceder a solicitarla entrega del inmueble y reembolso de los dineros cobrados por el uso de la cancha defútbol.

32. Mediante oficio del 24 de enero de 2014 la Directora de Control FiscalDepartamental de la Contraloría de Cundinamarca remite al Gerente General de la

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.goy.CQ

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2.5


EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA en veintiséis (26) folios los soportes de laqueja radicada en el ente auditor el 03 de octubre de 2013 sobre la cancha de fútbolobjeto del Contrato de Comodato No. 238 de 2000, en la cual se evidencia ingresos por elarriendo de la Cancha de Fútbol.

33. El 22 de enero de 20 M la Contra loria de Cundinamarca elabora Informe deAuditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial Empresa de Licores deCundinamarca, en el cual dan a conocer lo siguiente:

"La queja indica que la administración de la cancha no ha sido las más transparenteporque se alquila y se celebran contratos con terceros utilizando los rendimientos parahacer prosolitlsmo sindical, por lo cual anexan estados financieros, soportes y el contrato.

En el año 2011, la cancha fue arrendada entre otros a: Club deportivo Millonarios, SanVictorino, Varillas figuradas, AKT Motos, Varios (no lo identifican), Abarcar Ltda.fGobernación de Cundinamarca, Plásticos de Colombia, San José Centro Comercial, Lime,San Andresito 38, Avia tur, Fiscalía General, entre otros, por lo que se evidencia que nocorresponden a eventos deportivos entre organizaciones sindicales.

Dentro de los documentos aportados por el quejoso se adjunta un oficio de octubre 11 de2010 firmado por el Sr. Javier Peñuela Martínez y dirigido al Presidente del Sindicato enque le manifiesta el incumplimiento de lo pactado en el contrato de la cancha por la faltade servicio de agua.

De acuerdo a los soportes remitidos los siguientes son los ingresos que el Sindicato harecibido durante los años 2010 a 20.12 por concepto de arrendamiento de la cancha defútbol:

ANO

20112012

A sept. 2013

INGRESOS

$12.500.000$4.550.000$14.690.000

MANTENIMIENTOCANCHA

$1.149.000$1.630.000$1.640.000

DIFERENCIA

$11.351.000$2.920.000$13.050.000

TOTAL $31.740.000 $4.419.000 $27.321.000

Fuente: Información suministrada por !a empresa y por el quejoso.


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S M j¡\

2.5


Mediante comunicación de octubre 15 de 2013, el Presidente y Secretario General delSindicato, manifiesta que por concepto de aportes intersindicalcs del año 2012 y locorrido del 2013 han recibido la suma de $19.240.000, gastos de mantenimiento de lacancha por $3,270.000 y proyectan realizar obras de mantenimiento y adecuación porvalor de $17.440,000.

Respecto a las obras de mantenimiento y adecuación por $17.440.000 que pretendenrealizar, el contrato no especifica si deben ser autorizadas por la empresa,

Se requirió a la Empresa de Licores vía correo electrónico, para que informaran en quecláusula del contrato se acuerda el arrendamiento de la cancha o si existe algún otrodocumento en el cual se establezca la autorización de arrendamiento a particulares opúblicos por parte del comodatario y que canon se cobraría. Mediante comunicación elsubgerente financiero indica que dentro de la carpeta del contrato no existe otrodocumento que autorice el arrendamiento a particulares o públicos además no reposandocumentos en que se evidencien ingresos por concepto de arrendamientos.

De igual manera informan que: ... "en la carpeta de supervisión del comodato no reposandocumentos en los que se evidencien ingresos por concepto de arrendamiento para lavigencia 2012 y 2013".

En conclusión, el contrato no autoriza al Sindicato para que arriende la cancha de fútbol,solo se menciona que se deberá "abstener de suscribir cualquier tipo de contratos, salvoautorización expresa del COMODANTE".

Por lo anteriormente indicado y revisados los soportes y respuestas de la Empresa, semantiene el hallazgo como administrativo para plan de mejoramiento y se remitirán losdocumentos enviados por el quejoso junto con los allegados a este ente do control paraque realice las actividades tendientes a subsanar esta observación".

34. Mediante oficio de 10 de febrero de 2014 d Jefe de la Oficina de Control Internode Gestión de la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA le remite al Jefe de la Oficinade Gestión Contractual de la misma empresa, los documentos relacionados y quesoportan la queja que adelanta la Contralor/a de Cundinamarca por el Contrato deComodato No. 238 de 2000, en donde se demuestra ingresos obtenidos por ei Sindicato"SINALTRALIC" SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA por concepto de arrendamiento de lacancha de fútbol objeto del mencionado contrato.

35. Con oficio del 17 de febrero de 2014, el Subgerente Administrativo (E) de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA

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2.5


le remite a! Jefe de Oficina de Gestión Contractual de la misma empresa, concepto sobreel Contrato de Comodato No. 238 de 2000 elaborado por la Oficina Asesora Jurídica en elque se concluyo:

"En el anterior orden de ideas, se estima que pese a que el H. Consejo de Estado hareconocido que en el contrato de comodato, el comodante transfiere el use y goce delinmueble, con el consecuente derecho a percibir los frutos derivados de su usufructo; enel presente caso, tal doctrina no es aplicable por la existencia de la prohibición desuscribir cualquier tipo de contrato, máxime que la Empresa no ha emitido una decisiónen sentido contrario.

Conforme a lo expuesto, y según ¡os términos del Código Civil, la Empresa puede ejercerla condición resolutoria y la consecuente indemnización de perjuicios".36. Mediante oficio de 19 de marzo de 2014 el Jefe de Oficina de Gestión Contractualde la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA le solicita al Subgercnte Administrativode la misma empresa, informar sobre ¡as acciones adelantadas con el fin de obtener elreembolso de los dineros cobrados por el uso de la cancha de fútbol y sobre la solicitudde proceder con la liquidación de común acuerdo del Contrato de Comodato No. 238 de2000.

37. El 26 de abril de 2014 el Subgcrente Administrativo de la EMPRESA DE LICORESDE CUNDINAMARCA por medio de un oficio le solicita al Presidente del SINDICATONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIASDE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC" SUBDIRECTIVA CUNDINAMARCA"le informesi se ha prestado la cancha de fútbol objeto del Contrato de Comodato No. 238 de 2000 ysi se han generado ingresos por la realización de eventos deportivos entre las diferentesorganizaciones sindicales y/o los funcionarios de la empresa.

38. Con oficio de 14 de mayo de 2014 el Subgerente Administrativo de la EMPRESA DELICORES DE CUNDINAMARCA le envía al Jefe de Oficina de Gestión Contractual de lamisma empresa, informe de ejecución del Contrato de Comodato No. 238 de 2000 dondese pone en conocimiento de este las actividades y comunicaciones realizadas endesarrollo del contrato referido, memorando elaborado en calidad de interventor delmismo.

39. Mediante oficio do 06 de junio de 2014 el Subgerente Administrativo de laEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA le envía al Jefe de Oficina de GestiónContractual de la misma empresa, informe de inten/entoría del Contrato de Comodato No.238 de 2000 estableciendo lo siguiente:

Caite 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundjn_ama_r_ca.Lgov.co

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CÓDIGO: PMQl-PR06-rOb VERSIÓN: 4.0

2.5

Bogotá D.C., 17 de abril do 2017

"La Subgerenda Administrativa como interventor de! Contrato de Comodato del asunto,mediante memorando No. 20141200003061 de fecha 26 de abril de 2014, solicitó al señorHUMBERTO CAMARGO CORTES, Presidente del Sindicato Nacional de Trabajadores de lasEmpresas Licoreras SINALTRALIC, se informara si se ha prestado la cancha de fútbol y sise han generado ingresos por este concepto, solicitud que a la fecha no se le ha dadorespuesta, por parte del COMODATARIO.

Dado lo anterior, y de acuerdo al informe de auditoría presentado por la ContraloríaGeneral de Cundínamarca de fecha enero 24 de 2014, en el cual se evidencia el préstamode la cancha a particulares e ingresos por este concepto, lo cual incumple lo estipulado enla cláusula SEGUNDA, y el literal d) de la cláusula CUARTA, del Contrato de Comodato,

En razón a lo expuesto, esta interventor/a considera que no se le dio cumplimiento alacuerdo de voluntades contenido en las precitadas clausulas, por lo que se citará a unareunión al presidente del sindicato SINALTRALIC señor HUMBERTO CORREDOR CORTES,a fin de tratar lo que hasta la fecha se conoce del comodato No. 238".

40. El 16 de junio de 2014 el Subgerente Administrativo de la EMPRESA DE LICORESDE CUNDÍNAMARCA le informa al Jefe de Oficina de Gestión Contractual de la mismaempresa, que se reunió en la oficina de la Subgerenda Administrativa con el Presidentedel SINDICA TO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICASE INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC" SUBDIRECTIVACUNDÍNAMARCA ", señor HUMBERTO CAMARGO CORTES con el siguiente fin:

"Plantearle la terminación, de mutuo acuerdo, del contrato de comodato del asunto, a locual respondió que por ahora no están en disposición de entregar la cancha y queprefieren esperar que se venza el plazo. Así mismo, se hizo referencia a los dinerosrecaudados por prestamos de la cancha, a lo cual manifestó que se invierten en sumantenimiento.

Dado lo anterior, se debe hacer uso de la cláusula décima del contrato tal como lomanifiesta en su memorando".

41, Con oficio de .10 de noviembre de 2014 el Gerente General de la EMPRESA DELICORES DE CUNDÍNAMARCA le hace la siguiente solicitud al SINDICATO NACIONAL DETRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORESDE COLOMBIA "SINALTRALIC"SUBDIRECTIVA CUNDÍNAMARCA;

"Teniendo en cuenta que se incumplió con la obligación contenida en el literal d) de laCláusula Cuarta, del Contrato de Comodato


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No. 238 de 2000, suscrito entre la Empresa de Licores de Cundinamarca y El SindicatoNacional de Trabajadores de las empresas Licoreras, Fábricas e Industrias de Licores deColombia, SINALTRALIC Subdircctiva Cundinamarca, tal y como se desprende de lossoportes probatorios que obran en el expediente contractual, de manea atenta solicito laentrega del lote de terreno que hace parte del lote de mayor extensión de la carrera 36No. 10-95, que ha sido denominado como "La cancha de Fútbol".

Para tal efecto, la entrega deberá efectuarse a través de la Subgerenda Administrativa eldía 12 de noviembre del año en curso, a partir de las 8 a.m., para lo cual se levantará elActa de entrega y Recibo respectiva, con el acompañamiento de la Oficina de ControlInterno de Gestión.

Finalmente cabe señalar que es importante arreglar directamente esta controversiamediante la entrega del inmueble, más aún cuando es objeto de hallazgo de laContraloría Departamental, no obstante, cabe resaltar, que de no efectuarse la entrega, laEmpresa acudirá al procedimiento establecido en la Ley 23 de 1991 y 446 de 1998 ydemás normas que regulen la materia ' 'Clausula Compromisoria", establecidacontractualmcnte en ¡a cláusula décima.

Así las cosas, en virtud de lo anterior le solicito abstenerse de contratar servicio devigilancia alguno".

Medíante oficio de 12 de noviembre de 2014 el Subgerente Administrativo de la EMPRESADE LICORES DE CUNDINAMARCA allega al Gerente General de la misma empresa, ActaNo. 001 del 12 de noviembre de 2014 en la que "se deja expresa constancia que siendolas ocho y quince (8:15 am) no se hizo presente el señor Humberto Camargo Cortes,Presidente y Representante Legal de! Sindicato SINALTRALIC SUBDIRECTIVACUNDINAMARCA, a realizar la respectiva entrega del lote denominado "La Cancha deFútbol". Se debe puntualizar que no se encontraba nadie en el terreno a recibir".

ACTUACIONES ANTE EL CENTRO DE ARBITRAJE Y CONCILIACIÓN DE LACÁMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ:

í. El día veintiuno (21) de mayo de 2015, la Empresa de Licores de Cundinamarca,decidió hacer uso de la cláusula compromisoria pactada en el contrato N° 238 del año2000 y convocó al Sindicato Nacional de Trabajadores de las Empresas Licoreras, Fabricase Industrias de Licores de Colombia "SINALTRALIC"Subdirectíva Cundinamarca a dirimirla controversia ante un Tribunal de Arbitramento, tal como se acordó en el citadocontrato.

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2. El día primero (01) de junio de 2015, el centro de Arbitraje y Conciliación de laCámara de Comercio de Bogotá dentro de las facultades otorgadas por la cláusulacompromisoria pactada por las partes y la ley 1563 de 2012, ató a reunión dedesignación de arbitros a la Empresa de Licores de Cundinamarca y al Sindicato Nacionalde Trabajadores de las Empresas Licoreras, Fabricas e Industrias de Licores de Colombia"SINALTRALIC" Subdirectiva Cundinamarca, sin obtener respuesta favorable por parte dela agremiación sindical.

3. El día dieciséis (16) de junio de 2015, el centro de Arbitraje y Conciliación de laCámara de Comercio de Bogotá dentro de las facultades otorgadas por la cláusulacompromisoria pactada por las partes y la ley 1563 de 2012, citó nuevamente a reuniónde designación de arbitros a la Empresa de Licores de Cundinamarca y al SindicatoNacional de Trabajadores de las Empresas Licoreras, Fabricas e Industrias de Licores deColombia "SINALTRALIC" Subdirectiva Cundinamarca, sin obtener respuesta favorable porparte de la agremiación sindical.

4. El día veinticinco (25) de junio de 2015, el centro de Arbitraje y Conciliación de laCámara de Comercio de Bogotá dentro de las facultades otorgadas por la cláusulacompromisoria pactada por las partes y la ley 1563 de 2012, reitero la citación a celebrarreunión de designación de arbitros a la Empresa de Licores de Cundinamarca y alSindicato Nacional de Trabajadores de las Empresas Licoreras, Fabricas e Industrias deLicores de Colombia "SINALTRALIC" Subdirectiva Cundinamarca, sin obtener respuestafavorable nuevamente por parte de la agremiación sindical.

ACTUACIONES ANTE LA JURISDICCIÓN CIVIL

Ante la falta de ánimo demostrado por el Sindicato Nacional de Trabajadores de lasEmpresas Licoreras, Fabricas e Industrias de Licores de Colombia "SINALTRALIC"Subdirectiva Cundinamarca, la Empresa de Licores de Cundinamarca como parteconvocante y en aras de dirimir la controversia objeto de la demanda arbitral, acude anteel Juez Civil del Circuito de la Ciudad de Bogotá D.C., con el objeto que sea este quiendesigne el(os) árbitro(s) (titular y suplente) que ponga(n) fin a la controversia suscitadacon ocasión del presunto incumplimiento en la ejecución del contrato N° 238 de 2000.

E¡ día 21 de julio de 2015, se radicó solicitud de designación de arbitros ante el Centro deServicios Administrativos Jurisdiccionales para los Juagados Civiles y de Familia.

Por reparto le correspondió conocer del asunto al Juzgado 34 Civil del Circuito de Bogotá

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D.C

Mediante auto de fecha 5 de agosto de 2015 el juzgado J4 Ovil del Circuito de BogotáD.C., inadmite la solicitud interpuesta por la Empresa de Licores de Cundinamarca, todavez que requiere que el apoderado acredite la calidad con que actúa quien otorga elpoder y que se adjunte certificación donde se haga constar la inscripción y vigencia de laorganización sindical.

El día 11 de agosto de 2015, el apoderado de la Empresa de Licores de Cundinamarcapresenta escrito, junto con sus anexos, con el fin de subsanar la demanda.

El día 30 de septiembre de 2015, el Ju/gado 34 Civil del Circuito de Bogotá D.C., una vezreunidos los requisitos admite la solicitud promovida por la Empresa de Licores deCundinamarca de nombrar un arbitro y un suplente que permiten bajo su tutela, continuarcon el proceso arbitral.

El día 28 de junio de 2016, ante la inoperancia del despacho que conoce del asunto, yteniendo en cuenta la decisión adoptada por el Juzgado 34 Civil de! Circuito de Bogotá, deadelantar erróneamente bajo el tramito de un proceso ordinario la solicitud elevada por laEmpresa de Licores de Cundinamarca de designar un arbitro, tal como lo dispone elartículo 14 de la ley 1563 de 2012 y siendo este proceso de características especiales queno requieren la ejecución de ciertos formalismos (Ej. notificación a las partes), se radicóante dicho despacho judicial memorial por medio de! cual se solicita la nulidad del autoque f i jo el procedimiento y proceda a designar de plano, por sorteo, arbitro principal y unsuplente, de la lista de arbitros del centro de arbitraje de la Cámara de Comercio yproceder a informar a dicha entidad la decisión, lo más pronto posible, con el fin de

continuar el trámite arbitral.

ESTADO ACTUAL

Desde el punto de vista procesal, Pendiente de resolver el incidente de nulidad propuestopor la Empresa de Licores de Cundinamarca frente al tipo de trámite y procedimiento quepretende imprimirle el Juzgado 34 Civil del Circuito a la solicitud de designación de

arbitros.

Materialmente el predio no ha sido devuelto a su propietario es decir a la Empresa deLicores de Cundinamarca, predio que está siendo explotado por un particular denominado

"Paintball Bogotá", el cual explota e!

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inmueble a través de una pista de Paintball, el cual cobra por hora la suma de 520.000pesos M/Cte, por persona de Domingo a Domingo información suministradatelefónicamente por funcionaría de dicha persona jurídica Sandra mora,

Adicionalmente en visita realizada al predio en estudio, realizada por el grupo auditorpudimos observar lo siguiente:

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Del análisis jurídico del caso el grupo auditor concluye que nos encontramos frete a laocupación irregular de un inmueble de

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-\ \l«- S

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propiedad de la Empresa de Licores de Cundinamarca, el cual tiene la condiciones debien de tipo fiscal, es conviene precisar que en nuestra legislación, el fundamentolegal de dichas figuras se encuentra en el artículo 674 del Código Civil que señala : Sellaman bienes de la Unión aquellos cuyo dominio pertenece a la República...Si ademássu uso pertenece a todos los habitantes de un territorio como el de las calles , sellaman bienes de uso público o bienes públicos del territorio . Los bienes de la Unióncuyo uso no pertenece generalmente a los habitantes se llaman bienes de launión o bienes fiscales. Encontrando que este inmueble "Cancha de Fútbol" poseeuna condición restringida de uso y es por eüo que se considera fiscal.

La Corte Constitucional en varios fallos analizado el tema de la propiedad de losbienes de uso público y fiscales, teniendo en cuenta que los bines fiscales hacenpartes de los bines de uso público:

Sentencia C-255/12

"...DERECHO DE PROPIEDAD SOBRE BIENES PÚBLICOS QUE FORMANPARTE DEL TERRITORIO-Contenido/BIENES DE USO PUBLICO Y BIENESFISCALES-Distinción/BIENES DE USO PUBLICO-Características/BIENESFISCALES-Características

El artículo 102 de la Carta Política do 1991 dispone que "el territorio, con ¡os o/enc";públicos que de él forman parte, pertenecen a la Nación". Esta norma se proyecta en ¿osdimensiones: De un lado, es un reconocimiento genérico del concepto tradicional cíe"dominio eminente", como expresión de la soberanía del Estado y de su capacidad pjt¿>regular el derecho de propiedad -público y privado- e imponer las cargas y restriccionesque considere necesarias para el cumplimiento de sus fines, naturalmente dentro de loslímites que la propia Constitución ha impuesto. De otro lado, consagra d da echo depropiedad sobre los bienes públicos que forman parte del territorio, lo cual es "expresiónde una característica patrimonial específica que se radica en cabeza de la persona jurídicdde derecho público por excelencia en nuestro ordenamiento constitucional conio e* /¿Nación". Desde esta perspectiva, la jurisprudencia ha explicado, según ios linimientos dola legislación civil, que la denominación genérica adoptada en el articulo '102 de /:-} OiríaPolítica comprende (i) los bienes de uso público y (ii) los bienes fiscales. (/) LOS £>,\v;;?j> deuso publico, además de su obvio destino se caracterizan porque "están afectados directao indirectamente a la prestación de un servicio publico y se rigen por .'¡ornias especíale?'.El dominio ejercido sobre ello se hace efectivo con medidas de protccuun y pscse/vddor.para asegurar el propósito natural o social al cual han sido afectos según las necesidadesde la comunidad, (ii) Los bienes fiscales, que tamblénjson_BÚbncQsr3Únj:uandn_ g/


\NMINAM

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uso no pertenece peñera/mente a los ciudadanos, , . "

Sentencia T-314/12

"...BIENES DE USO PUBLICO Y BIENES FISCALES-Distinción

La clasificación de ios bienes estatales entre bienes de uso público y bienes fiscales vienedada inidalmente por el artículo 674 del Código Civil, el cual denomina a los primeroscomo "bienes de i a Unión", cuyas características principales que pertenecen al dominio dela República, Seguidamente, establece que cuando el uso de estos bienes pertenece a loshabitantes de un territorio como las calles, plazas, puentes, etc., se llaman "bienes de laUnión de uso público" o "bienes públicos del territorio". Finalmente, cuando estosbienes se encuentran en cabeza del Estado, pero su uso no perteneceGeneralmente a los habitantes, se llaman "bienes fiscales" o, simplemente,"bienes de la Unión ".,,".

Auto 302/09 - SENTENCIAS DE LA CORTE CONSTITUCIONAL-Hacen tránsito a cosajuzgada constitucional

"...Pero, los bienes fiscales comunes o bienes estrictamente fiscales, si podíanadquirirse por prescripción.

Al dictarse el Código de Procedimiento Civil, decreto 1400 de 1970, el numeral 4o.del artículo 413 (que hoy corresponde al numeral 4 del artículo 406 del mismocódigo, en virtud de la reforma hecha por el decreto 2282 de 1989), dispuso:

'No procede la declaración de pertenencia si antes de consumarse laprescripción estaba en curso un proceso de división del bien común, mrespecto de bienes imprescriptibles o de propiedad de las entidadesde derecho público'.

En virtud de la modificación hecha por el decreto 2282 de 1989, el numeral 4 quedóasí, tal como hoy rige:

'La declaración de pertenencia no procede respecto de bienesimprescriptibles o de propiedad de las entidades de derecho público'.

Teniendo en cuenta las anteriores precisiones realizadas por la Corte Constitucionalfrente a bienes de propiedad de entidades de derecho público como lo es la empresado Licores de Cundinamarca, se debe


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MU

2.5


entender que sus bines son bines fiscales y por ende son imprescriptibles,inalienables.

De la revisión del expediente contractual relacionado con el Contrato de Comodato N°238 de 2000, suscrito entre la EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA Y ELSINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS,FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALICSUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA", el grupo auditor evidencia los siguientesdocumentos:

Memorando N° 20151010011203 del 3 de julio de 2015, suscrito por el Señor CarlosAlberto Meza Reales, en su condición de Gerente de la ELC y dirigido al SINDICATONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS, FABRICAS EINDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALIC SUBDIRECTIVASCUNDINAMARCA", el cual hace referencia a la solitud del inmueble denominado"Cancha de Fútbol", y se le fija como fecha máxima de entrega el día 15 de diciembrede 2015.

La anterior correspondencia debe analizarse frete a lo dispuesto en la Cláusula Sextadel Contrato de Comodato que dispone lo siguiente:

"...la duración del contrato es de cinco (05) años contados a partir de la firmadel mismo prorrogables por un término igual al inicialrnente pactado,debiéndose informar al COMODATARIO la decisión de no prorrogarlo conun tiempo no superior al vencimiento de tres (3) meses. En casocontrario se entenderá prorrogado automáticamente...".

Con la notificación de la anterior correspondencia el COMODATARIO, debió entregarel inmueble en la fecha establecida por el COMODANTE, es decir el día 15 dediciembre de 2015, a partir de ahí se entiende finalizado y terminado el Comodato.

Para este grupo auditor es a partir del día 15 de diciembre de 2015, que se da unaocupación posiblemente ilegal del inmueble en mención, con el agravante que el usoque se le está dando al inmueble no coincido con la destinación para la cual fueestablecido como una instalación deportiva "Cancha de Fútbol", para el benéfico delos funcionarios principalmente de la Empresa de Licores de Cundinamarca y de otrosfuncionarios de ámbito regional a través de contratos y/o convenios, lo cuaí estátotalmente desvirtuado por la ocupación y explotación particular de un inmueble fiscalpor un particular aparentemente con la anuencia de funcionarios de la Empresa delicores de Cundinamarca, a quienes le era

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N í u M.ORIAoí C L VHINAMAKCA

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obligación mantener el inmueble en óptimas condiciones y devolverloinmediatamente fuese solicitado por e! dueño "ELC".

Es evidente en la vista realizada por e grupo auditor a! predio en cuestión que, en laCancha de Fútbol, está deteriorada por e uso indebido al realizar en ella actividadesdiferentes para lo cual fue creada y destinada, afectando no solo los interesespatrimoniales déla ELC, sino la de los empleados de la misma empresa, al no poderusarla para lo que fue destinada esta.

El grupo auditor a través de la Oficina de Control Interno de la ELC e! grupo auditorsolcito los contratos de arrendamiento a la persona natural y/o jurídica queactualmente expota comercialmente este inmueble, información que a la fecha decierre del proceso auditor no fue allegada, por lo cual no es posible cuantificar losdaños por lucro cesante y daños y perjuicios causados por la ocupación posiblementeilegal del inmueble, por lo que se genera iniciaimente un hallazgo administrativo paraque se le haga un seguimiento a este hecho irregular y se pueda cuantificar los dañosy perjuicios para poder establecer el daños causado a la ELC.

Por otro lado, el grupo auditor considera que teniendo en cuenta que laAdministración de la ELC, ha solicitado y gestionado la devolución del inmueble através de varios escritos talos como los que se relacionan a continuación:

^ Memorando N° 2015101001.1203 del 3 de julio de 2015, suscrito por el SeñorCarlos Alberto Meza Reales, en su condición de Gerente de la ELC y dirigido alSINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESASLICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA"SINALTRALIC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA ".

*• Acta 001 del 15 de diciembre de 2015, mediante la cual se hacen presentesfuncionarios de la ELC al predio denominado "La Cancha de Fútbol", para quese materialice la entrega formal y material del inmueble lo cual no se dio.

> Oficio N°2016200001331 del 16 de febrero de 2016, suscrito por el SeñorHenry Peña Bricen o, en su condición de subg érente administrativo de la ELC,dirigido al SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LASEMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DECOLOMBIA "SINALTRALIC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA", en el cual sereitera la solicitud de entrega del inmueble denominado "La Cancha deFútbol".

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C!

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A ¡os servidores públicos nos asiste el imperativo deber de salvaguardar, custodiar,los recursos y bienes públicos que nos han sido confiados en el ejercicio deldesempeño de funciones, por ende la apropiación de éstos, la destinación diferente,el uso indebido, etc., implica un comportamiento reprochable, teniendo en cuentaademás que la utilización de los recursos y bienes debe ser ra7onable, en maneraalguna puede ser producto de intereses, oportunidad y provecho personal, puesconstitucional y legatmente está prohibido, por ende la utilización indebida de éstos opermitir que ello ocurra, indiscutiblemente riñe y se contradice con el normalfuncionamiento de la administración pública.

La Ley 734 de 2002 en e! artículo 34 describe los deberes de los servidores públicos,entre ellos, los contenidos en los numerales 21, 24 y 25 los cuales prescriben:

"21. Vigilar y salvaguardar los bienes y valores que le ha sido encomendados ycuidar que sean utilizados debida y racionalmente, de conformidad con los fines a quehan sido destinados,"

"24. Denunciar los delitos, contravenciones y faltas disciplinarias de los cuales tuviereconocimiento salvo las excepciones de ley".

"25. Poner en conocimiento del superior los hechos que puedan perjudicar efuncionamiento de la administración.,.".

De la prohibición del uso indebido de bienes del Estado y el deber de denunciar. Laresponsabilidad que los servidores públicos ostentan respecto de los bienes do!Estado no sólo es sancionable desde el punto de vista disciplinario, también puedeserlo desde el punto de vista penal, de conformidad con lo dispuesto en e artículo398 del Código Penal que dice:

"Peculado por uso. E servidor público que indebidamente use o permita que otrouse bienes del Estado o de empresas o instituciones en que éste tenga parte, obienes de particulares cuya administración, tenencia o custodia se le haya confiadopor razón o con ocasión de sus funciones, incurrirá en prisión de uno (1) a cuatro (4)años e inhabilitación para el ejercicio de derechos y funciones públicas", cuyas penasse aumentaron por mandato de la Ley 890 de 2004, artículo 14.

La Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal, Proceso No. 26909, Acta No.185 de junio 24 de 2009, Magistrado Ponente Julio E. Socha S, en lo pertinente dijo:

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"En tratándose del peculado por uso... no se requiere material menoscabado de losbienes de que allí se trata, sino que basta la sola contradicción con el normalfuncionamiento do la administración pública, puesta de manifiesto en la falta deescrúpulo por parte del funcionario o empleado en el manejo de las cosas que se tehayan confiado e el servicio público". Desde el punto de vista Disciplinario, losservidores públicos que en ejercicio de su cargo realicen objetivamente una conductadelictiva dolosamente incurre en falta disciplinaria gravísima sancionable condestitución del cargo e inhabilidad hasta de veinte (20) años.

En efecto, el Código Disciplinario Único -Ley 734 de 2004, en el artículo 48 consagralas faltas gravísimas, entre ellas, a descrita en el numeral 1, que dice:

"1. Realizar objetivamente una descripción típica consagrada en la leycomo delito sancionable a título de dolo, cuando se cometa en razón,con ocasión o como consecuencia de la función o cargo, o abusandodel mismo".

Es para este grupo auditor claro que la gestión fiscal no se reduce a la esferapuramente económica, sino que se extiende a la preservación y garantías de losbienes del estado, lo cual al no cumplirse en debida forma causa un daño alpatrimonio dol estado, así lo ha manifestado la Corte Constitucional, así:

1.1.1.1 Sentencia C-840/01

"...GESTIÓN FISCAL-Concepción constitucional/PATRIMONIOPUBLICO-Preservación y fortalecimiento

Con arreglo a la nueva Carta Política la gestión fiscal no se puede reducir aperfiles económico-formalistas, pues, en desarrollo de los mandatosconstitucionales y legales el servidor público y el particular, dentro de susrespectivas esferas, deben obrar no solamente salvaguardando la integridad delpatrimonio público, sino, ante todo, cultivando y animando su específico proyectode gestión y resultados. Proceder éste que por entero va con la naturaleza propiade las cosas públicas, por cuanto la efectiva realización de los planes yprogramas de orden socio-económico, al tiempo que se sustenta y fortalecesobre cifras fiscales, funge como expresión material de éstas y de la acciónhumana, por donde la adecuada preservación y utilización de los bienes y rentasdel Estado puede salir bien librada a instancias de la vocación de serviciolegítimamente entendida, antes que de un plano y estéril cumplimientonormativo, que no por obligatorio

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garantiza sin más la realización práctica de las tareas públicas. Se podría agregarque: el servidor público o el particular -dentro de una dimensión programática-,con apoyo en los bienes y fondos estatales puestos a su cuidado pueden alcanzarlos objetivos y resultados de la gestión proyectada, al propio tiempo que dichosbienes y fondos despliegan su eficiencia económica manteniendo la integralidadpatrimonial que la vida útil y la circulación monetaria les permite. Se trata deabogar por la integridad y fortalecimiento de un patrimonio público dinámico,eficiente y eficaz, en la senda de la gestión estatal que por principio debeprivilegiar el interés general sobre el interés particular; lo que equivale a decirque: la mejor manera de preservar y fortalecer el patrimonio público se halla enla acción programática, que no en la mera contemplación de unos haberos"completos" pero inertes..."

Es también analizado para el estudio del caso lo dispuesto en el Artículo 397 de laLEY 599 DE 2000. Peculado por apropiación, el cual indica lo siguiente:

"...El servidor público que se apropie en provecho suyo o de un tercero de bienes delEstado o de empresas o instituciones en que éste tenga parte o de bienes o fondosparafiscales, o de bienes de particulares cuya administración, tenencia o custodia sele haya confiado por razón o con ocasión de sus funciones, incurrirá en prisión de seis(6) a quince (15) años, multa equivalente al valor de lo apropiado sin que supere elequivalente a cincuenta mil (50.000) salarios mínimos icgalcs mensuales vigentes, einhabilitación para el ejercicio de derechos y funciones públicas por el mismo término.

Si lo apropiado supera un valor de doscientos (200) salarios mínimos legalesmensuales vigentes, dicha pena se aumentará hasta en la mitad. La pena demulta no superará los cincuenta mil salarios mínimos legales mensualesvigentes.

Si lo apropiado no supera un valor de cincuenta (50) salarios mínimos legalesmensuales vigentes la pena será de cuatro (4) a diez (10) años e inhabilitaciónpara el ejercicio de derechos y funciones públicas por el mismo término ymulta equivalente ai valor de lo apropiado.

Artículo 398. Peculado por uso. El servidor público que indebidamente use opermita que otro use bienes del Estado o de empresas o instituciones en queéste tenga parte, o bienes de particulares cuya administración, tenencia ocustodia se le haya confiado por razón o con ocasión de sus funciones,incurrirá en prisión de uno (1) a cuatro (4) años e inhabilitación para el

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UNTÍlAi U.ni C I

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ejercicio de derechos y funciones públicas por el mismo término,

Artículo 399. Peculado por aplicación oficial diferente. El servidor público quedé a los bienes del Estado o de empresas o instituciones en que éste tengaparte, cuya administración, tenencia o custodia se le haya confiado por razóno con ocasión de sus funciones, aplicación oficial diferente de aquella a queestán destinados, o comprometa sumas superiores a las fijadas en elpresupuesto, o las invierta o utilice en forma no prevista en éste, en perjuiciode la inversión social o do los salarios o prestaciones sociales de losservidores, incurrirá en prisión de uno (1) a tres (3) años, multa de diez (10) acincuenta (50) salarios mínimos legales mensuales vigentes, e inhabilitaciónpara el ejercicio de derechos y funciones públicas por el mismo término.

"...Artículo 400. Peculado culposo. El servidor público que respecto a bienesdel Estado o de empresas o instituciones en que éste tenga parte, o bienes departiculares cuya administración, tenencia o custodia se le haya confiado porrazón o con ocasión de sus funciones, por culpa dé lugar a que se extravíen,pierdan o dañen, incurrirá en prisión de uno (1) a tres (3) años, multa de diez(10) a cincuenta (50) salarios mínimos legales mensuales vigentes einhabilitación para el ejercicio de funciones públicas por el mismo términoseñalado..."

Por todo lo anterior este grupo auditor considera que no encentradnos frete aun caso queimplica generar en oí pre informe un hallazgo Administrativo, con incidencia Disciplinaria ypenal, quedando pendiente de próximas auditorías que cuantifiquen el daño causado pore posible uso indebido de un inmueble de propiedad de la ELC, desde el día 16 dediciembre de 2015 hasta cuando sea recuperado el inmueble y se pueda establecer losposibles daños causados a la infraestructura misma del predio por el presunto usoindebido.


En la respuesta dada por el sujeto de control no se evidencia contradicción alplanteamiento efectuado en el pre informe por el grupo auditor por lo cual este grupoauditor se ratifica y mantiene en el hallazgo.

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CÓDIGO; PM01-PR06-IOS

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ANÁLISIS ACCIONES DE REPETICIÓN EN LOS ÚLTIMOS 5 AÑOS EN LAEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA.

ACCIONES DÉ REPETICIÓN ÚLTIMOS 5 ANO~S (2012 A 2016)

DEMANDASFALLADAS EN

CONTRA

FECHA DE PAGO ACTA DEL COMITÉDE CONCILIACIÓN

DECISIÓN DESPACHO ENQUE CURSA LA

ACCIÓN DEREPETICIÓN

Ordinario Laboral2001-00089Juzgado Segundo1 aboral del Circuitode Bogotá,demandante. HenryGuevara

Ordinario LaboralNo.2010-0805.Juzgado VeinticincoLaboral del Circuito,demandante: AuroraRuiz de Barbosa

TribunalAdministrativo deCundí na marca.Sección Tercera,Subsección B.Proceso de Nulidad yRestablecimiento delDerecho No 1996-13326. demandante.Colcordes Ltda.

ResoluciónNo 2012-101-000044-5 del 9 defebrero de ?012.

Resolución2012-101-000660-5 del 10de diciembre de2012

ResoluciónNo.2014-101-000224-5. del 27 demayo de 2014

Acta del 22 de mayode 2012

Acta del 3 de agostode 201?

No repetir

Acta del 18 de marzode 2013

No repetir

Acta del 22 de juliode 2014

Repetir

CÓDIGO: PM0.1-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

2.5


TribunalAdministrativo deCundinamarca,Sección 1 ercera.Acción deReparación DirectaNo 2001-01334demandante: ManuelArturo Pava Salgado

Juzgado TroceAdministrativo deDescongestión delCircuito de Bogotá -Sección Tercera,Acción contractualNo 2012/0018.demandante

dey

PrivadaOro de

Acción ContiactualNo 2011-00163.Ju/gado Sesenta yCinco Administrativodel Circuito,demandante:Telcsoacha.

ResoluciónNo. 2015-101-000058-5 del 12 defebrero de 2015

Acta del 19 donoviembre de ?015.

No repetir

Acta del 25 de mayode 2016

No repetir

ResoluciónNo.2016-101-001187-5 del 75 deagosto de 2016

Acta del 29 deseptiembre de 2016

No repetir


Página 147 de 212

CÓDIGO; PM01-PR06-rOb

Cfniatiansíisrpnria F'a

VERSIÓN: 4.0

{ M M\-\M-\Kt. \5


PROCESO EJECUTIVOS EN LOS CUALES LA EMPRESA DE LICORES DECUNDINAMARCA ES PARTE:

DEMANDADO

ESPITIAARGENIL

PRETENSIONESDEMANDA

LIBRARMANDAMIENTODE PAGO AFAVOR DE LAEMPRESA Y ENCONTRA DELOSDEMANDADOSPOR ELCAPITAL, LOSINTERESES DEPLAZO,INTERESES DEMORA, PÓLIZAJUDICIAL,DECRETAR LAVENTA ENPUBLICASUBASTA DELINMUEBLEDADO ENGARANTÍA

ARGUMENTOSDEFENSA

PRESENTOCOMO

EXCEPCIONESILICITUD DELA CAUSA Y

COBRO DE LONO DEBIDO.

ESTADO ACTUALPROCESO

: ,: •-" :_:< SE DEJACONSTANCIA QUE PORMEDIO DE OFICIOOFICIO NO 6055 DEFECHA 15 DEDICIEMBRE 2016,PROVENIENTE DELJUZGADO TREINTACIVIL DEL CIRCUITO,EL CUAL INDICA QUEPOR SENTENCIA DEFECHA 14 DEDICIEMBRE DE 2016,RESOLVIÓ ACCIÓN DETUTELA NO 2016-774EL CUAL RESOLVIÓNEGAR LA PRESENTEACCIÓNCONSTITUCIONAL. ELPORCESO SEENCUENTRA ALDESPACHO DESDE EL19 DE DICIEMBRE DE2,016. o:i/ir¿í2ÜL7: EL

SR APELO LA TUTELALA CUAL FUE ENVIADAAL TRIBUNALSUPERIOR DE BOGOTÁ- SALA CIVIL PROCESOINGRESADO ALDESPACHO Y ATRAVÉS DE AUTO DEFECHA 02 DE FEBRERO/2017. CONFIRMAFALLO DE PRIMERAINSTANCIA.

V/R APROX,PRETENSIONES

$12.102.745

APODERADO

DrALE JAN D

ROPICON-

ABOGADO

EXTERNO

FECHAINFOR

ME

3/02/2017

NIVELDEL

RIESGO

10

INSTANCIA

PRIMERA YSEGUNDA

INSTANCIA AFAVOR

V/RCONTINGENCIA

4

•^

$ 1.210.275

M

•^

Calle 49 13-33 PBX 3394460www_._cointra|ori_adec u n _di_n a nía rea .tjov ,co

Página 148 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSÍON: 4.0

2,5


LIGIAR6YNOSOMÉNDEZ

ALFONSOFRANCO

AFANADOR

— _fl|

^

LIBRARMANDAMIENTODE PAGO AFAVOR DE LAEMPRESA Y ENCONTRA DELOS

DEMANDADOSPOR ELCAPITAL, LOSINTERESES DEPLAZO,INTERESES DEMORA, PÓLIZAJUDICIAL,DECRETAR LAVENTA ENPUBLICASUBASTA DELINMUEBLEDADO EN

GARANTÍA

LIBRARMANDAMIENTO

OE PAGO AFAVOR DE LAEMPRESA Y ENCONTRA DELOSDEMANDADOSPOR ELCAPITAL, LOSINTERESES DEPLAZO,INTERESES DEMORA, PÓLIZAJUDICIAL,DECRETAR LAVENTA ENPUBLICASUBASTA DELINMUEBLEDADO ENGARANTÍA

NOPRESENTODEFENSA.

11/01/2017: SERADICO MEMORIALSOLICITANDOINGRESAR ELEXPEDIENTE ALDESPACHO COMOQUIERA QUE YAVENCIÓ EL TERMINODE 10 DÍASCONCEDIDO A LAPASIVA PARA QUEPRESENTE SUSOBSERVACIONES. ELPROCESO SEENCUENTRA ALDESPACHO DESDE EL18 DE NOVIEMBRE.03/02/2017: AUTO DEFECHA 13 DE ENERO E.16 FIJA FECHAREMATE PARA EL 23DE MARZO DE 2017 ALAS 9:30 A, M,

11/01/2017: A LAESPERA DE LAAUDIENCIAPROGRAMADA PARAEL 03 DE MAYO DE2,017 DECONFORMIDAD CONEL ART 30 DE LA LEY1116 DE 2,006(RESOLVEROBJECIONES).03/02/2017:AUDIENCIAPROGRAMADA PARAEL 03 DE MAYO DE2,017.

$22,729.673

$48,516,057

Dr

ALEJANDRO

PICON-ABOGAD

0EXTERNO

DrALEJAND

ROPICON-

ABOGADo

EXTERNO

3/02/2

017

3/02/2

017

3/02/2

017

10

10

SENTENCIAPRIMERA

INSTANCIA-

PROCESO

SUSPENDIDO

TRAMITE

PRIMERA

INSTANCIA

$ 2.272.967

54,851,605

Calle 49 13 33 PBX 3394460www.contraloriad ecundinamarca.gov.co

Página 149 de 21?.

CÓDIGO: PM01-PR06-rOb VERSIÓN: 4,0

2.5


BENAVIDESMARTÍNEZ

JOSÉABSALON

CARLOSEDUARDOSIERRA Y

OTRA



PRESENTOCOMO

EXCEPCIÓNCOBRO DEINTERESES

NO DEBIDOS.

NOPRESENTODEFENSA.

• ;.'0!/n>r?: EL 16 DEDICIEMBRE LADEMANDADASEÑOR(A): CECILIAGIL DE BENAVIDES,APORTÓDOCUMENTO:MEMORI

AL, CON LASOLICITUDiRECURSO,

APODERADO EDGARLEÓN. PROCESOUBICADO ENSECRETARIATRASLADOS.

, • • • ' , • : ro í / S EREALIZO LADILIGENCIA DEREMATE,ADJUDICANDO ELINMUEBLE AL SEÑORLUIS JAVIER CRUZMOJICA POR LA SUMA

DE $44,000,000. ELPROCESO INGRESO ALDESPACHO EL 18 DENOVIEMBRE PARA LODE LEY. 0-i;,:c 2<>:^:EL 26 DE ENERO SERADICO MEMORIALSOLICITANDO LAENTREGA DEL TITULO,AUN NO HAINGRESADO ALDESPACHO

$18.734.767.00

$70,915,938

DrALEJAND

ROT^V

PICON-ABOGAD

OEXTERNO

DrALEJAND

ROPICON-

ABOGAD0

EXTERNO

3/02/2017

3/02/2017

10

10

PRIMERA YSEGUNDA

INSTANCIA AFAVOR

PRIMERA YSEGUNDA

INSTANCIA AFAVOR

_

S 1 873. 47G

S7.915 938

I

I

J4

^

Calle 49 13-33 PBX 3394460www .contra lo na dec, ¡ nc! i '\ mar r a, gov,

Página 150 de 212


R A I í ) R i . -c i M>I\.

2.5


ONANCYVARGASCERÓN

d^k

^P


11/01/2017; SEGÚN

LO MANIFESTADO PORLA OFICINA DECONTABILIDAD, LADEMANDADA SEENCUENTRA AL DÍAEN EL ACUERDO DEPAGO CELEBRADOCON LA ENTIDAD.03/02/2017: LADEMANDADA SEENCUENTRA AL DÍACON EL ACUERDO DEPAGO SEGÚN LOMANIFESTADO POR ELDEPTO DECONTABILIDAD.

$47,565,275

DrALEJAND

ROPICON-

ABOGAD

EXTERNO

3/02/2017

10

PRIMERA YSEGUNDA

INSTANCIA AFAVOR

$4,756,527

Calle 49 13-33 PBX 3394460w ww .contraioriadecundinamarca.gov.co

Página 151 de 21?.


2,5


MARTHA

CRISTINA

DÍAZ LEÓN

••*

1S

LIBRAR

MANDAMIENTO

DE PAGO AFAVOR DE LA

EMPRESA Y EN

CONTRA DE

LOSDEMANDADOS

POR ELCAPITAL, LOS

INTERESES DEPLAZO,

INTERESES DEMORA, PÓLIZA

JUDICIAL,

DECRETAR LA

VENTA EN

PUBLICA

SUBASTA DEL

INMUEBLE

DADO EN

GARANTÍA

^B?.¿"I,J''I"tr"JB

»--~-

TENIENDO EN CUENTA

QUE LA ENTIDAD NO

DIO RESPUESTA

OPORTUNA AL

DERECHO DE

PETICIÓN, SE

INSTAURO ACCIÓN DE

TUTELA LA CUAL

CORRESPONDIÓ AL

JUZGADO 6 CIVIL DEL

CTO EL 19 DEDICIEMBRE SE ENVIÓ

COMUNICACIONES

PERO POR LAS

VACACIONES SE

DETUVO LA ACCIÓN A

LA ESPERA DE LA RTA

POR PARTE DE LA

ACCIONADA.•v' ¡ t, ^ i >0'' "" ' l_AACCIONADA DIORESPUESTA AL

DERECHO DE

PETICIÓN EN LA CUALINFORMA LA

NECESIDAD DE

REALIZAR UNA

INPECCIÓN OCULAR

AL TERRENO YA QUE

LA AUTORIDADCATASTRAL DEBE

EVALUAR LA

COINCIDENCIA DE LA

DISTRIBUCIÓN DE

LOS PREDIOSESTABLECIDA ENTRE

LOS PLANOS

APROBADOS PARA LA

LICENCIA DEDIVISIÓN Y/O

REGLAMENTACIÓN EN

PROPIEDAD

HORIZONTAL Y LO

OBSERVADO EN

TERRENO, DADO QUE

REVISANDO LA BASE

DE DATOS CATASTRAL

SE PUDO ESTABLECER

QUE LA SEÑORA

MARTHA CRISTINA

DÍAZ LEÓN FIGURA

COMO PROPIETARIA

DEL INMUEBLE 25-214-01-00-00-00-

0058-0917-9-00-00-0400 DEL MUNICIPIODE COTA, SIN

ENCONTRARCORRESPONDENCIA

ENTRE LOS FOLIOS DEMATRICULA

INMOBILIARIA 50N-

20618855 Y 50N-

20669991.

(DOCUMENTOCOMPLETO MILITA, JjN

DE MANt&ANBsn trafl&B? ¿POSEE LA p£LC

ENVIADO POR EMÍm !'

$71,425,478

13-33 PBX 33!decundinamaa 152 de 212

DrALEJAND

ROPICON-

ABOGAD

0EXTERNO

'4460ra.cjov.ci

3/02/2

01710

PRIMERA Y

SEGUNDA

INSTANCIA A

FAVOR

•• **"

STy

Aw C-

M1

^

57.142,547

+

1

"if-« »^

ír //jj#///i


' I f J ^ ' f t l í ' l• ! K .• \ í ¡\\ ; \ í LAMÍN.XMAlíCA

2.5


MANUEL

ANTONIO

LINARESHERNÁNDEZ

Y MARIELA

GARAVITO.

»

LIBRAR

MANDAMIENTO

DE PAGO A

FAVOR DE LAEMPRESA Y EN

CONTRA DE

LOSDEMANDADOS

POR ELCAPITAL, LOS

INTERESES DE

PLAZO,

INTERESES DEMORA, PÓLIZA

JUDICIAL,

DECRETAR LA

VENTA EN

PUBLICA

SUBASTA DEL

INMUEBLE

DADO ENGARANTÍA

11/01/2017; A LA

ESPERA QUE SE

POSESIONE EL

CURADOR AD LITEM.

03/02/2017: A LA

FECHA NO SE HA

POSESIONADO EL

CURADOR DESIGNADO

POR EL DESPACHO.

$61,009,400

DrALEJAND

ROPICÓN-

ABOGAD

0EXTERNO

3/02/2017 10

PRIMERA Y

SEGUNDA

INSTANCIA AFAVOR

$6.100,940

2.7 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO

Presupuesto 2016

Para 2016 según la Resolución No.2015100000808-5 del 14 de diciembre de 2015, laJunta Directiva do la Empresa de Licores de Cundinamarca aprobó un presupuesto de$180.043.120.784.

Ejecución Activa

La ejecución activa del presupuesto 2016 de la Empresa de Licores de Cundinamarca,presentó un recaudo del 90.2% y está clasificada en disponibilidad inicial$16.275.000.000 y como ingresos corrientes la suma de $ 163.563.120,784. Los ingresoscorrientes para 2016 están compuestos por ventas de aguardiente y ron en Cundinamarcay Bogotá por $ 145.102.367.724, ventas de aguardiente y ron en otros departamentospor $ 12.441.421.253, ventas de aguardiente y ron en el exterior por S 125.178.868,ventas de alcoholes por $1.694.141.851 y aportes y compensaciones por concepto deretorno publicitario por $ 1.037.282.437 y compensación económica por $ 1.869.616.316.

Así mismo, otra parte de la ejecución activa está compuesta por los ingresos de capital yfinancieros por $ 205.000.000 y por recursos do crédito por préstamos convencionales por$ 387.544.550 y prestamos de vivienda por $ 905.567.785.

Sin embargo, al realizar la operación de verificación do las sumatorias en el total depresupuesto, se encuentra os siguiente:


Página 153 de 212

CÓDIGO: PM01-PRG6'K)b VERSIÓN: 4.0

2.5



ANÁLISIS EJECUCIÓN ACTIVA PRESUPUESTO 2016

DI5PON1BILIDAD1NIC1AL

INGRESOS CORRItNTbS

INGRESOS DE CAPITAL

TO'IALSUMATORIA

TOTAL EJECUCIÓN ACTIVA RESOLUCIÓN

DIFERENCIAS

VALORES RESOLUCIÓN

16.275.000.000

163.^63.120.784

__1.498.112.33b

181.336.233.119

l~ 180.043.120.784

1.293.112.335

VALORES EJECUCIÓN

16.275.000.000

163./68.120./84

1.498.112.335

181.M1.233.119

180.043.120.784

1.498.112.335

De acuerdo con lo evidenciado, la Comisión Auditora encuentra que existen diferenciasentre los valores relacionados en la Resolución que desagrega el presupuesto de ingresosy el presupuesto inicial del sistema por $1.498.112.335 y al interior de la mismaresolución en $1.293.112.335.

De acuerdo con ta respuesta entregada por e! sujeto de control: "La diferencia de$1.498.112.335 obedece a que en el cargue inicial del presupuesto en el sistemade información ERP-SAP, quedaron registrados en el rubro de ingresos financierosel valor de 592.544.550 de los cuales $387,544.550 correspondían a ingresos porrecaudo de créditos convencionales y en d rubro de recursos del balance seregistraron $905.567.785 siendo ingreso por concepto de préstamos de vivienda,por lo que estos valores se reclasificaron, quedando tanto el presupuesto inicialcomo la ejecución activa de acuerdo con lo aprobado por las instancias quecorresponden."

Ejecución Pasiva

Por otra parte, analizando la ejecución pasiva, se encuentra que su ejecución fue del88.9% y existen diferencias entre lo definido en la Resolución de desagregación delpresupuesto de gastos e inversiones y la ejecución pasiva reportada por la entidad, segúnsistema, en su apropiación inicial.


ANÁLISIS EJECUCIÓN PASIVA PRESUPUESTO 2016 VALORES RESOLUCIÓN

TOTAL EJECUCIÓN PASIVA 180.043.120,783

Calle 49 13-33 PBX 3394460

www.contraloriadecundinamarca.Qov.coPágina 154 de 212


2.5


Según respuesta entregada por la empresa: "En lo que tiene que ver con la ejecuciónpasiva ocurrió que los $700,000,000 millones correspondían a inversión y en el cargueinicial quedaron en gastos de funcionamiento (servicios personales asociados a lanómina), por ¡o que se procedió a reclasificarlos. (Ver anexo 14)"

Del análisis realizado se concluye que no coincide la proyección presupuesta! de gastosregistrada en la Resolución No.2015100000808-5 del 14 de diciembre de 2015 con laevidenciada en los registros iniciales de ejecución, en el Sistema SAP, remitidos por laEmpresa a la comisión Auditora. Así mismo, el acto administrativo que desagrega elPresupuesto de Ingresos y Gastos presenta errores en el valor total del presupuesto deingresos ya que lo allí definido, Artículo primero de la mencionada resolución, como TotalIngresos más Disponibilidad Inicial suma $181.541.233.119 y no $180.043.120.784,aunque e total de gastos e inversión si suma $180.043.120.784, evidenciando falta derevisión y verificación de la información registrada en el acto administrativo y de losregistros en el sistema, lo mismo que falta de control en los procesos presupuéstales, enrazón a que tanto el acto administrativo como ei mismo registro presupuestal rompen elequilibrio presupuestal.

Modificaciones Presupuéstales

EMPRESA OE LICORES DE CUNDINAMARCA

ANÁLISIS MODIFICACIONES ACTIVA PRESUPUESTO

2016

D.SPONIB lL -OAD INICIAL

'NGRESOSCOWENIS

NGRESOSDECAFTAL

TOIALSUMAKKA

TOTA. EJECUCIÓN ACTIVA RESO-UCICA

DIFERENCIAS


ANÁLISIS MODIFICACIONES EJECUCIÓN PASIVA

PRESUPUESTO 2016

A C O C O C G A S T O S D í F L N C I O N A V I E N T G

ECO'!- GASTOS DE OPERACIÓN

COOOOC- INVERSIONES

ADICIONES

1.082.525.937

5.000.000000

ADICIONES

4.970.645. 304

307.200.000

1 2 2 9 1 0 1 5 9 2 5

TOTAL EJECUCIÓN PASIVA ' 17,568,862.229

REDUCCIONES

(12,291,016,925)

REDUCCIONES

12.495.000.000)

(2,495,000,000)

SALDOS

5,066,509.012

168,768.120.784

1.498.112.335

175,332.742,131

SALDOS

73,107.892.136

76,042,761,154

45.966.329.723

195,116,983,013

SALDOS SEGÚN EJECUCIÓN

5,065,509.012

163.768.120,784

205.000.000

174.039,629.796

SALDOS SEGÚN EJECUCIÓN

69.621,653.402

80,428,361,154

23,784.615.240

173,834,629.796

DIFERENCIA

1.293.112,335

1.293,112,335

DIFERENCIA

3,485.238.734

¡4.385.60C.OOO)

22.181.714483

21,282,353,217


Página 155 de 212.

CÓDIGO; PMQl-PR06-r05

2.5


Una vez revisados los actos modificatorios al presupuesto 2016, la Comisión Auditoraevidenció lo siguiente:

1. Del total de valores adicionados en la ejecución activa, no se evidenció el acto oactos administrativos de la adición por $1.293.112.335, que se presenta en losrecursos de crédito.

2. No se evidencia el acto administrativo de reducción del presupuesto de ingresos decapital por $1.293.112.335.

3. Se observó que la Empresa de Licores de Cundinamarca, mediante Acuerdo 05 de!27 de octubre de 2016 realiza traslado por valor de $1.700,319.367 de los gastosde funcionamiento y de operación para: "dar cabal cumplimiento a lo requerido enel proceso de certificación BPM", pero ese traslado tiene por destino el rubroCompra de activos fijos, situación que resulta irregular a la Comisión Auditora,dado que el contrato en mención tiene por objeto obtener la certificación encalidad.

Según respuesta de la Empresa de Licores de Cundinamarca: "/ / objetoinmediato que tenia la Empresa era obtener la certificación BPM, en donde laEmpresa necesitaba adecuar todos sus espacios físicos (oficinas y planta deproducción), adecuación de las líneas de envasado, de producción, adecuación demaquinaria, automatización, entre otros gastos necesarios para producir en Cota yasí, poder obtener la certificación BPM, para lo cual se hizo el traslado de losrecursos presupuéstales enunciados en el acuerdo No. 5 del 27 de octubre de2016. Los recursos fueron utilizados especialmente en la contratación de laautomatización de la planta de producción de Aguardiente."


Según respuesta entregada por el Sujeto de Control, el presupuesto de ingresos 2016corresponde a la suma de $180.043.120.784, discriminados en: Ingresos de Explotaciónpor $159.363.109.695, aportes y compensaciones por $2,906.898.754 e ingresos decapital por $1.498.112.335, pero esa suma da como resultado la cifra de$163.768.120.784. Sin embargo, la cifra reflejada por et sistema SAP, según lo reportadoa la Comisión Auditora suma $169.634.618,707 y no lo que refleja el sistema$173.834.629.796, que no concuerda ni con lo reportado por el sistema, ni con loaprobado en el acto administrativo, razón por la que se hace evidente que la misma


Página 156 de 212


2.5


Empresa de Licores desconoce su propio presupuesto y el manejo que se le está dando almismo, ya que no identifica ni las falencias que presenta el sistema, ni los erroreshumanos que se cometen en su manejo. Por lo anterior, se mantiene el hallazgo.

Ordenación del gasto y del pago

La Comisión Auditora revisó el proceso de expedición de certificados de disponibilidadpresupuestal y de pagos, evidenciando que en ios expedientes contractuales no reposa lasolicitud de disponibilidad presupuestal por parte del ordenador del gasto y en los pagos,órdenes de pago y egresos no registran firma de aprobación por parte del ordenador delpago.

Por lo anterior, se establece un hallazgo administrativo con el fin de que ía empresa tomelas medidas necesarias tendientes a garantizar el trámite correspondiente de gastos ypagos ante el ordenador de los mismos.


La Empresa de Licores de Cundinamarca, en su respuesta, remite la Resoíución 361 de2007 en la que la Gerente de la empresa, de esa época, delegó el pago en cabeza delsubgercnte financiero. Sin embargo, no se evidencia en los soportes de pago lasuscripción del espacio de aprobación. Por otra parte, en razón a ¡a propia responsabilidadque ie ha sido dada por ley al tesorero, no es posible que se le delegue la ordenación delpago. Do igual forma, la empresa manifiesta que ía ordenación del gasto (solicitud dedisponibilidades y registros presupuéstales) está en cabeza del Gerente, pero no seplasma en el expediente contractual, lo que resulta imposible de verificar en elseguimiento contractual. Por lo anterior, se mantiene el hallazgo.

2.8 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las facultades otorgadas por elartículo 272 de la Constitución Política, practicó examen al Balance General, Estado deActividad Económica Financiera y Social presentados por la Empresa de Licores deCundinamarca correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero y el 31 dediciembre de 2016.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamentalcolombianas (NAGC) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contralona Generalde la República. Tales normas requieren que


Página 157 de 212 LPM) J l t 1

CÓDIGO: PM01-PR06-f'Ob VERSIÓN: 4.0

2,5


se planifique y efectúe la auditoría para obtener una segundad razonable acerca de si losestados financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoríaincluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, lasrevelaciones en los Estados Financieros los documentos que soportan la gestión y losresultados de la Empresa y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como laadecuada implementación y funcionamiento del sistema de Control Interno.

Es responsabilidad de la administración de la Empresa et contenido de la informaciónsuministrada, la responsabilidad de ia Contraloría de Cundinamarca, consiste en dar unaopinión sobre el acatamiento de las disposiciones legales, la calidad del Control InternoContable y sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, según la muestraestablecida, el análisis realizado y la documentación reportada.

El presente informe se basa en la revisión de la información que la Entidad envía a laContraloría de Cundinamarca en los formatos prescritos en la Resolución 086 de 2011,como cuenta fiscal rendida en el Sistema Integral de Auditorias SIA, los requerimientos deinformación solicitada a la Entidad, el informe de control interno contable, el desarrollo delas pruebas de análisis y las revelaciones presentadas en las notas a los EstadosFinancieros, los cuales proporcionan una base razonable para expresar la presenteopinión.

Como resultado de la auditoría adelantada, se conceptúa que la gestión en el áreaContable de la Entidad no fue posible establecerla, en razón a que no se obtuvo por partedel sujeto de control toda la información que permitiera emitir una opinión sobre losmismos, por tanto, se conceptúa que al no suministrar oportunamente la informaciónrequerida por el Ente de Control y en las condiciones solicitadas, lo cual genera unalimitación importante para nuestro trabajo.

Debido a que no pudimos aplicar procedimientos de control para verificar y comprobar elvalor de la propiedad planta y equipo, así como el valor real de las cuentas por cobrar,consideramos que el alcance de nuestro trabajo, por las limitaciones expuestas en lospárrafos anteriores, no fue suficiente para expresar una opinión sobre los estadoscontables mencionados y no la expresamos.

Calle 49 13-33 PBX 3394460.OT.ntr ona¿ec_Lí[idj aniarc

mÁr~-<-~¿£? Página 158 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTÓN: 4,0

*

C I- NMI\-

2.!


NOMINACIÓN OCLASE

GRUPO OBSERVACIONES GENERALES

r.FFcnvo

ACTIVO

INVERSIONES

Caja: Se eren la Caja Menor mediante Resolución No. 140-00005-5 de enero 5 de 2016,con un monto de CIHN MILLONES DFi PHSOS ($100.000.000), tienen dos cajasmenores; una en el área administrativa y otra en la tesorería, se solicitó los arqueos decaja encontrando que durante el año 2016 solo se realizó un (1) arqueo de caja en elárea de tesorería, no se realizan arqueos por parte de la oficina de Control Interno

Depósitos en Instituciones Financieras: De acuerdo con la muestra y según lasrespuestas entregadas por el sujeto de control a diciembre 31 de 2016 la empresatenía tres (3) cuentas corrientes, siete (7) cuentas de ahorro y una (1) cuenta corrienteen el exterior la cual se utiliza para reembolsar las adquisiciones de materias primas, Encuanto al ruadlo de conciliaciones bancarias; el grupo auditor considera que en relacióncon este rubro se presentan partidas conciliatorias con antigüedad superior a tres(años) , cruzados los saldos de tesorería con los registros contables a diciembre 31 de2015 no se presentaron diferencias.

Se observó que el Sujeto de Control posee inversiones patrimoniales en varias entidadespor valor de $632.217 miles, destacándose como la más representativa la que se tieneen la empresa Promotora de Papa con una inversión de $316.284 miles, con menorvalor el Girardot Fútbol Club, La Corporación Forestal de Cundinamarca, EmbarcaderoTurístico de Girardot, Empresa Regional de Aguas del Tequendama y Empresas Públicasde Cundinamarca. Es decir que posee inversiones en empresas del sector privado porvalor de S525.287 miles, Estas inversiones no han sido actualizadas.

Según Balance General con corte a 31 de diciembre de 2016, esta cuenta presentó unsaldo de $67.140.936 miles contando con una participación del 17,53% sobre el totaldel Activo. Frente al año 2015 presentó una variación positiva representada en O,,55%,lo que equivale a $364.221 miles, al pasar de S66.776.715 miles en 2015 a $67.140.936mués en 2016.

En psfos 'libros se sitúan las cuentas por cobrar por diferentes conceptos que tenía laEmpresa a 31 de diciembre de 2016, no presenta Deudas de Difícil Recaudo. De igualmanera se estableció que existen avances y anticipos por S2.089.329 miles, conrespecto al año anterior se aumentaron en 5435.895 miles, es decir el 26,36%, no haycoincidencia entre la información contable y jurídica.


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CÓDIGO: PM01-PR06-I:OS VERSIÓN: 4.0

•i í t. MMNAM

2.5


NOMINACIÓN OCUSE

GRUPO

INVENTARIOS

PROPIEDADPLANTA Y

EQUIPO

OTROS ACTIVOS

CUENTAS POR

PAGAR

OBLIGACIONESLABORALES Y DE

SEGURIDADSOCIAL

PASIVOS

ESTIMADOS

OBSERVACIONES GENERALES

La cuenta de Inventarios representa el valor de los bienes producidos y disponibles parala venta, su participación en el total de los activos de la Empresa a diciembre tic 2016es de! 6,02 % del total de los activos, siendo el rubro más representativo la^ materiasprimas que ascendieron a Í8.259.765 miles, seguidos de los envases y empaques con$6.924.070 miles y en menor cuantía los bienes producidos para la venta con$6.153.042 miles. Cabe aclarar que durante la vigencia 2016 la Empresa no realizóinventario físico de las materias primas y materiales y demás elementos como consta enlasjiotas ajos estados financieros^Bajo esta denominación, se registran las cuentas que representan activos tangible?empleados por la empresa para la elaboración y <.omeidali¿ación de sus proauctos ypara propósitos administrativos; los bienes muebles y los bienes inmuehies. Estesactivos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividadesordinarias de la empresa y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.Se evidenció que la Empresa de Licores de Cundinamarca tiene incluido en la propiedadplanta y equipo, bienes que tienen valores históricos mínimos, los cuales deben serextraídos del rubro, toda vez, que de acuerdo con la normatividad vigente de laContaduría General de la Nación, los bienes inferiores a dos SMMLV se amoa;cen o-i unperíodo de un año y los inferiores a un SMMLV se registren directamente en gastos.

La Propiedad Planta y Tquipo

$107.432,610 miles equivale al 52,99% de la Propiedad Planta y Equipo, ei método dedepreciación utilizado por la entidad es el de Línea Recta

Cuenta 19, el valor de los otros activos a diciembre ascendió a $70.504.101 miles conrespecto al año anterior disminuyo en $66.180.030 miles, lo que equivale a -48,4?%Estos otros activos representan el 18,41% del total de activos.Este rubro se compone deja .Reserva financiera Aetuarial y los Intangibles^ _Las cuentas por pagar son el 17,44% de los pasivos poseídos a diciembre de 2016 porparte de la Empresa de Licores de Cundinamarca, la mayor participación de la cuentacorresponde a los Impuestos, contribuciones y tasas con el 67,78%, seguido de las,Adquisiciones de bienes y servicios nacionales con el 18,66% y otros en menor'proporción.

Esta cifra está compuesta por las Cesantías Consolidadas y por trasladar a ios fondos depensiones, los intereses a las cesantías y las indemnizaciones pot vacaciones par

.disfrutar y.jrtra^ menores, Fstos valores fueron certificados por la empresa,

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de

la empresa que están sujetos a condiciones de mcertidurnbre en relación con su cuantía ¡y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable dei valot de la ,obligación.

Calle 49 13-33 PBX 3394460

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2.5


NOMINACIÓN OCLASE OBSERVACIONES GENERALES

Los ingresos totales se incrementaron en 536.628.591 miles es decir el 28,06% al pasarde $130.554.132 miles en 2015 a $167.182.723 miles en 2016; los ingresos por ventade bienes producidos en 2016 aumentaron con respecto al año 2015 en $30.215.860miles, lo que se tesume en aumento en venta de sus productos del 24,99'Yo

Los ingresos de la Empresa de Licores de Cundinamarca se desglosan asi: por venta deproductos propios el 90,39% y otros ingresos 9,61%

COSTOS \S ros

La Empresa de Licores de Cundinarnarca a diciembre de 2016 presentó una utilidad de$21.495.962 miles, se deduce que con respecto al 2015 la utilidad aumentó en$4.138.436 miles, es decir el 24%, cabe aclarar que la Empresa registró otros ingresosfinancieros, diferencia en cambio, otros ingresos ordinarios y extraordinarios por lasuma de $9.447.607 miles, la empresa registró ingresos que en opinión del grupoAuditor no correspondían. . _ . . . .ti Costos de producción de los bienes vendidos ascendió a $93.155.756 miles, es decirel equivalente al 61,64% del total de las ventas alcanzando un margen de utilidad del38,36%, el costo de los bienes comercializados asciende al 82,19% del valor total de lasventas de los productos comercializados, generando una utilidad del 17,81%; los_Ga_stqs de Adniin|sâ^[ójij3ajtiqpj£_conêl_?6,|9 del total de los costos de pjwjjjccjó_n.

Sostenibiiidad Contable

(Resolución 119 de 2006 Contaduría General de la Nación)

La gestión realizada por este comité, se da como EFICIENTE, ya que se dioacorde a las nnecesidades que se evidencian en el área y que son depleno conocimiento, en ellas se tomaron las medidas pertinentes para lamejora de las situaciones encontradas que es el objetivo principal de estecomité.

Control Interno Contable

Con el fin de evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizarlos responsables de la información financiera, económica, social y ambiental la Empresade Licores de Cundinamarca, para garantizar la razonabilidad do ía información contable yfinanciera, y de acuerdo con la Resolución No. 357 del 23 de julio de 2008, emitida por laContaduría General de la Nación, mediante la cual se adopta el procedimiento de ControlInterno Contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General dela Nación con corte a 31 de diciembre de cada año. La oficina asesora de control interno,


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CÓDIGO: PMOÍ-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

2.5


realizó la evaluación, seguimiento, y verificación a los procesos y subprocesos queproveen información al Sistema de Contabilidad y al Sistema de Control Interno de laEmpresa de Licores de Cundinamarca, para la vigencia 2016.

Para el desarrollo de la evaluación final, se efectuó análisis a algunos procesos de apoyoadministrativo, visitas, revisión de soportes, documentación interna de las áreas,operatividad, software del sistema de información SAP, verificación de la rendición de losinformes a los diferentes entes de Inspección, Vigilancia y Control: así como lasrespectivas preguntas integrales a las dependencias que ¡nteractúan con el Departamentode Contabilidad, con el fin de verificar en cada uno de los ítems su cumplimiento ymejoramiento dentro del contexto de la Institución.

Balance General (2016 - 2015)

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las facultades otorgadas por elartículo 272 de la Constitución Política, practicó examen al Balance General, Estado deActividad Económica Financiera y Social presentados por la Empresa de Licores deCundinamarca, correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 dediciembre 2016.

Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la informaciónsuministrada, la responsabilidad de la Contraloría de Cundinamarca, consiste en dar unaopinión sobre el acatamiento de las disposiciones legales, la calidad del Control InternoContable y sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, según la muestraestablecida, el análisis realizado y la documentación reportada.

El presente informe se basa en la revisión de la información que la Entidad debió enviar ala Contraloría de Cundinamarca en los formatos prescritos en la Resolución 086 de 2011,como cuenta fiscal rendida en el Sistema Integral de Auditorias SIA, los requerimientos deinformación solicitada a la Empresa, el informe de Control Interno Contable, el desarrollode las pruebas de análisis, los cuales proporcionan una base razonable para expresar lapresente opinión.

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2.5


Criterios de evaluación a los Estados Financieros13

Para la evaluación de los Estados financieros se deben tener en cuenta los aspectosimportantes que son base fundamental para su generación y compresión de acuerdo a lasNCGA y demás normatividad relacionada, la no aplicación de los procesos yprocedimientos contables puede generar un alto riesgo al proceso financiero y larazonabilidad de sus estados, como son:

• La información contable debe procesarse para la toma de decisiones en laadministración y no sólo para efectos de cumplir con la presentación de informes alos organismos de inspección, vigilancia y control; cumpliendo un formalismo deforma y no con conceptos de fondo que beneficien y cumplan el objetivo principalde los reportes entregados.

• Las notas a los estados contables deben tener una adecuada estructuración,revelación suficiente y consistencia entre las notas y los saldos revelados en losEstados, informes y reportes contables.

• Las entidades contables públicas cuya información contable no refleje su realidadfinanciera, económica, socia y ambiental, deben adelantar todas las veces que seanecesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datoscontenidos en los estados e informes contables, en busca de confiabilidad,relevancia y comprensibilidad de la información acorde a! marco conceptual delPlan General de Contabilidad Pública, así como implementar los controles que seannecesarios para mejorar la calidad de la información.

• Se deben documentar las políticas y demás prácticas contables que se hanirnplementado en el ente púb ico en procura de lograr una información confiable,relevante y comprensible, de conformidad con el procedimiento para laestructuración y presentación de los Estados Contables básicos.

Las políticas y prácticas contables se refieren a la aplicación del Régimen deContabilidad Pública en cuanto a sus principios, normas técnicas y procedimientos,así como los métodos de carácter específico adoptados por la Entidad ContablePública para e reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones.


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i;: í 1 M J|N.'AM.\Kt,

2.5


• También, son prácticas contables las relacionadas con las fechas de cierre o cortepara la preparación de información definitiva, métodos de depredación aplicados,vida útil aplicables, periodos de amortización, métodos de provisión, porcentajesde provisión, tipos de comprobantes utilizados, fechas de publicación o exhibiciónde información contable, forma de conservar libros y demás soportes contables,libros auxiliares considerados como necesarios en la entidad, forma de elaborar lasnotas a los estados contables, criterios de identificación, clasificación, medición,registro y ajustes, análisis e interpretación de los Estados Contables y demásinformes.

• Se deben elaborar manuales donde se describan las diferentes formas dedesarrollar las actividades contables en los entes públicos, así como lacorrespondiente asignación de responsabilidades y compromisos a los funcionariosque las ejecutan directamente. Los manuales que se elaboren deben permaneceractualizados en cada una de las dependencias que corresponda, para que cumplancon el propósito de informar adecuadamente a sus usuarios directos.

• Los bienes, derechos y obligaciones de las entidades deberán identificarse demanera individual, bien sea por las áreas contables o en bases de datosadministradas por otras dependencias.

• Las entidades contables públicas deberán realizar el cálculo y reconocimientoadecuado de las provisiones, amortizaciones, agotamiento y depreciación, enforma individual y asociadas a los derechos, bienes y recursos, según e caso, deconformidad con lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública.

» La totalidad de las operaciones realizadas por la Entidad Contable Pública debenestar respaldadas en documentos idóneos, de tal manera que la informaciónregistrada sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria.Por lo cual, no podrán registrarse contablemente los hechos económicos,financieros, sociales y ambientales que no se encuentren debidamente soportados.

• Son documentos soporte las relaciones, escritos, contratos, escrituras, matrículasinmobiliarias, facturas de compra, facturas de venta, títulos valores, comprobantesde pago o egresos, comprobantes de caja o ingreso, extractos bancarios yconciliaciones bancarias, entre otros, los cuales respaldan las diferentesoperaciones que realiza la entidad contable pública.

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSIÓN: 4.

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• Deben realizarse conciliaciones permanentes para ajustar si a ello hubiere lugar, lainformación registrada en la contabilidad de la entidad contable pública y los datosque generen las diferentes dependencias respecto y a su responsabilidad en laparticipación en el proceso contable.

• Como soporte de los estados contables, las entidades públicas deben generar loslibros de contabilidad, principales y auxiliares. La información registrada en loslibros de contabilidad será la fuente para la elaboración de los Estados Contables.

• Los libros de contabilidad forman parte integral de la contabilidad pública y debenestar a disposición de a Contaduría General de la Nación y demás autoridades,para el ejercicio de las funciones constitucionales de control, inspección yvigilancia. De conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública, los libros docontabilidad pueden elaborarse y conservarse en medios físicos o electrónicos.Cuando las entidades contables públicas preparen la contabilidad por medioselectrónicos, debe preverse que tanto los libros de contabilidad principales comolos auxiliares y los estados contables puedan consultarse e imprimirse. Laconservación de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad puedeefectuarse, a elección del representante legal, en papel o cualquier otro mediotécnico, magnético o electrónico, que garantice su reproducción exacta.

• Evaluar la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de SostenibilidadContable, como una instancia asesora del área contable de las entidades queprocura la generación de información contable confiable, relevante ycomprensible. Lo anterior, sin perjuicio de las responsabilidades y autonomía quecaracterizan el ejercicio profesional del contador público.

• Todas las áreas de las entidades que se relacionen con la contabilidad comoproceso cliente, tienen el compromiso de suministrar los datos que se requieran,en e tiempo oportuno y con las características necesarias, de tal modo que estosinsumos sean canalizados y procesados adecuadamente.

La Misión La Empresa de Licores de Cundinamarca como Entidad descentralizada de niveldepartamental, tiene como objeto social la producción y venta de alcoholes, licores y susderivados, así como e! ejercicio del monopolio de los licores a nivel departamental, con ¡afinalidad de generar recursos para e financiamiento de la salud, la educación y eldesarro lo social de los Cundinamarqueses, mediante la comercialización de sus productosen e ámbito departamental, nacional e internacional. En su interacción con los clientes,proveedores, ciudadanos y autoridades, la Empresa promueve relaciones de mutuobeneficio y confianza, as cuales se manejan

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contral o r iad ec u_nd i n a rna rea. g oy. co

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CÓDIGO: PM01-PR06-I 05 VERSIÓN: 4.0

2.5

Bogotá D.C., 1.7 de abril de 2017

con base en una gestión pública transparente y enfocada a! mejoramiento continuo desus productos y procesos, al desarrollo de su talento humano, al uso óptimo de susrecursos y a la preservación y conservación del medio ambiente

El seguimiento y cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos en lalegislación colombiana, se muestra en la siguiente imagen:

CÓDIGO NOMBRE DETALLE NOTAS CARÁCTER GENERAL

ESTRUCTURA ORGÁNICA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

N2 1 APLICACIÓN DEL MARCOCONCEPTUAL DEL PGCP

SE APLICA EL MARCO CONCEPTUAL DE LACONTADURÍA PUBLICA

N2.2 APLICACIÓN DEL CATALOGO SE APLICA EL CATALOGÓ DE CUEN TAS DELGENERAL DE CUENTAS PLAN GENERAL DÉ LA CONTADURÍA PUBLICA

SE APLICAN LAS NORMAS YPROCEDIMIENTOS ESTABLECIÓOS POR PGCPY SE APLICAN LOS CRITERIOSGENERALMENTE ACEPTADOS PARA LAEVALUACIÓN DE LAS CUENTAS

REGISTRÓ OFICIAL DEN2.4 LIBROS DE CONTABILIDAD Y N/A

DOCUMENTOS SOPORTEN/A

En la presentación de información correspondiente a los Estados Financieros se generandos tipos de reportes como cumplimiento a la resolución 375 de septiembre 17 de 2007,en la cual se definen fechas y reportes a presentar.

Dentro del análisis y auditoría a los Estados Financieros presentados por a Empresa deLicores de Cundinamarca, se observan los siguientes saldos con corle a 31 de diciembrepara las vigencias 2015 y 2016.


2.5



ANÁLISIS CUENTAS DEL BALACE 2016 VS. 2015

SAIDO RWAL SALDO FINAL VARIACIÓN VARIACIÓN % DE2016 2015 ABSOLUTA RELATIVA PARTICIPACIÓN

Teniendo en cuenta el reporte realizado por la empresa en su información financiera alcorte del 2016, se evidencia variaciones importantes en las diferentes cuentas y partidaslas cuales se ana izarán mediante el proceso de verificación de la información, solicitud deaclaraciones y cruce de datos contra otras fuentes, en cada uno de los casos se debeevidenciar, soportar y evaluar la partida.

Activo

Los activos de la Empresa de Licores de Cundinamarca ascendieron a $382.921.748miles; con respecto al año anterior se observa un incremento total en los activos deS47.490.141 miles cifra que representa aumento de 14,16%, los pasivos seincrementaron en 29,75% al pasar de $144.150.030 miles en 2015 a $187.040.581 milesen 2016.

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www.contraloríadecundínarnarca.qQv.cQ

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CÓDIGO: PM01-PR06-rOb VERSIÓN: 4.0

f í

2.5



INFORMACIÓN ENTREGADA A LA CONTRALORIA DE CUNDINAMARCA COMPARADA 2016 vs. 2015

Cifras en miles de_ pe sos

•

1 ACTIVOS

" . • , " ' *

382.921.748 335.431. 607

11 EFECTIVO 19.482.249 11.478.176

1105

110501

110502

1110

111005

111006

CAJA

CAJA PRINCIPAL

CAJA MENOR

DEPÓSITOS ENINSTITUCIONESFINANCIERAS

0 6,446

0 6.390

0 56

19.482.249 11.471.730

CUENTA CORRIFNTF 1 505,009 3,204,156

CUENTA DE AHORRO ; 18.539.070 . 6.799.719

DEPÓSITOS EN EL111011 EXTERIOR

12

1207

INVERSIONES EINSTRUMENTOSDERIVADOSINVERSIONESPAIRIMONIALES ENENTIDADES NOCONTROLADAS

120751 ENTIDADES PRIVADAS

120754

120755

120756

1280

128034

EMPRESASINDUS1 RÍALES YCOMERCIALES DEL.ESTADO SOCIETARIASSOCIEDADES DEECONOMÍA MIXTASOCIEDADESPÚBLICASPROVISIÓN PARAPROTECCIÓN DEINVERSIONES (CR)INVERSIONESPATRIMONIALES ENFNTIOADF.S NOCONTROLADAS

438.170 1.467.855

Ü 348.601

0 632,217

0 525.288

0 679 :

0 6.250

0 100,000'

0 -283.616

O Í -283.616,

14 DEUDORES ! 67.140.936 66.776.715'

1406 VENTA DE BIENES 59.9/8.06/ 36.740.831

47.490.141 ! 14,16%^

8.004.073 69,737o

6.446 _ -100,007o

-6.390 -100,007o

-56 -100,007o

8.010.519 ' 69,837o

-2.699.147 -84,24%

11.739.351 , 172,647o

1.029,685 70%

-348.601 ; -100,00%,

-632.217 -100,00%

-525.288 -100,007o

-679 -100,00%

-6.250 -100,00%

-100.000 '100,007o

283.616 '100,00%

283.616 ' -100,00%

364.221 0,557o

23.237.236 63,25%

Calle 49 13-33 PBX 3394460 "' >^Pj^/™««""XH www.contralonadecundmamarca.gov.co /ÍJJJl/jJA

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CÓDIGO: PMOI-PR06-F05 VFRSION: 4,0

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2.5

Bogotá D

140604

; 140606

1470

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147711

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151701

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J U A LORIA

C, 17 de abril de 2017

' PRODUCTOSMANUFACTURADOS

' BIENFS¡COMERCIALIZADOS| AVANCES Y' ANTICIPOS

ENTREGADOS, AlsniCIPO PARA| ADQUISICIÓN DE: BIENES Y SERVICIOSANI1CI POSO SALDOS

, A FAVOR POR''• 1MPUESIOS Y1 CONTRIBUCIONESANTICIPO INDUSTRIAY COMERCIO

j RETENCIÓN DF• IMPUESTO SOBRE LA

REÑÍA PARALA. EQUIDAD (CREE)! OTROS ANTICIPOS 0i SALDOS A FAVOR PORIMPUESTOS Y

¡CONTRIBUCIONES

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CRÉDITOS A, EMPLEADOS

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PROVISIÓN PARADFUDORES(CR)

' VFNTA DE BIENES

! OTROS DEUDORES

INVENTARIOS

¡ BIENES PRODUCIDOS

¡ LICORES, BEBIDAS YALCOHOLES

• MERCANCÍAS ENhXISI'HIMCrALICORES, BEBIDAS YALCOHOLES

MATERIAS PRIMAS

! MATERIAS PRIMAS

: ENVASES Y EMPAQUES

59.978.067 36.74

0

0 27.89

0 22.89

°'Q7S 23.237.242 63,25%

6 . -6 -100,00%

9.636-22.899.636 -100,00%

9.636-22,899.636 -100%

2.089.329 1.653.434 !

435,895 26,36%

135.399

639,30? 51

1.314.628 1.13

5.144.237 6.27

5.136.969 6.1.3

7.268 14

-70.697 -79

0 , -43

-70.697 -35

23.042.748 22.86

6.153.042 6.77

6.153.042 6.77

600.557 14

600.557 14

8.259.765^ 12.14

8.259.765 12.14

6.924.070 3.82

0 135.399 100,00%

4.1.07

175.195 74,35%

9.327

175.301 15,39%

7.646 -1.133.409 -1.8,05%

?-:H ___.-M5 :835. .-16,24%

4-842 -137.574 -94,98%

4'832 774.135 -91,11%

5.915 435.915 -100,00%

8.917 288.220 -80,30%

9.058 153.690 0,67%

5.672 -622.630 -9,19%

5l672 -622.630 -9,19%

1 504^3U 459.053 324,41%

1 sn4459.053 324,41%

5.598 -3,885.833 -31,99%

5'598! -3.885.833 _ _ _ _ 31,99%

6.284 3.097.786 80,96%

Calle 49 13-33 PBX 3394460 ( ' , -C<^>y™';~.™,L www.contraloriadecundinamarca.qov.co -m /tJJ#JJ¿

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2.5


.1570

152009

16

1605

160501

160502

1615

161504

161590

1635

163501

163503

163504

163505

163511

1640

164001

164005

1650

165002• •

165010

PRODUCTOS ENPROCESOLICORES, BFBIDAS YALCOHOLES

lil0531V ° 1.105.314 100,00%

Ill0b-314 ° 1.105.314. 100,00%PROPIEDADES, 2Q2 ?5 j ^ 254 g2&

PLANTA Y EQUIPO ¿UAOI./IM

TERRENOS : 107.432.610 32.991.395

URBANOS

RURALES

CONSTRUCCIONES ENCURSO

63.990.114 9.283.292

43.442.496 23.708.103

24.964.714 1,114,028

TÚNaES DUCTOS " 4371'080' 1-114-028

O'ÍRASCONSTRUCCIONES EN 20.593.634 0CURSOBIENES MUEBLES ENBODEGAMAQUINARIA YEQUIPOMUEBLES, ENSERES YEQUIPO DE OFICINAEQUIPOS DECOMUNICACIÓN YCOMPUTACIÓN

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0 86.244 ;

0 12.160

EQUIPOS DETRANSPORTE,TRACCIÓN YELEVACIÓNEQUIPOS DECOMEDOR, COCINA,DESPENSA YMÓTELE RÍA

EDIFICACIONES

EDIFICIOS Y CASAS

FÁBRICAS

REDES, LINEAS YCABÍ FSREDES DEDISTRIBUCIÓNLÍNEAS Y'CABLESDF"TELECOMUNICACIONES

56.019.419 1.574.

0 : 56.690.103

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36.031.375 56.413.870

1.077.645 1.077,645

855.348 0

222.297; 222.297

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraioriadecunoinarnarca.qov.co

105.496.788 108,47% •

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Página 170 de 212


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OTRAS RCDES, LINEASY CABLFS

' MAQUINARIA Yi EQUIPOARMAMEN10 Y EQUIPO

! RESERVADOMAQUINARIA

; INDUS1R1AL! HERRAMIENTAS Y, ACCESORIOSEQUIPO PARA

: ESTACIONES DEBOMBEO

; fc'QUIPO Dt CENTROS¡ DE CONTROLEQUIPO DE AYUDA

, AUDIOVISUALEQUIPO DE

'SEGURIDAD YRFSCATFOTRA MAQUINARIA Y

: EQUIPO

| EQUIPO MFDICO Y: CIENTÍFICOF'QUIPO DE

, ÍABORATORIO: MUEBLES, ENSERES Y| EQUIPO Db OFICINA

. MUEBLES Y ENSERES

bQUIPO Y MAQUINADE OFICINA

• OTROS MUEBLES,'. ENSERES Y FQUIPO DE• OFICINAEQUIPOS DECOMUNICACIÓN YCOMPUTACIÓN

i EQUIPO DE, COMUNICACIÓN1 EQUIPO DE¡COMPUTACIÓN[ t'QUIPOS DF' TRANSPORTE,TRACCIÓN YFi FVACIÓN

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2.271 41,69%

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108.579

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637.870 104,62%

-12.. 365 -100,00%

1.490.309-54.801 -3,68%

1.0/8.519

84.312 33-245

1.357.015

1.446.21.7

1.045.2/4

751.42.5

362.808 33,64%

51.067 153,61%

311.741; 29,82%

694.787 92,46%

TFRRFSTRI7 1.7.35.999 535.712 700.287 130,72%

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www.contraloriadecundinamarca.aov.co rfJJ#4'//4Página 171 de 21?..


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2.5


167504 1 MARÍTIMO Y FLUVIAL 0 ,

167506 DE El EVACIÓN

EQUIPOS DECOMEDOR, COCINA,

lbyU DESPENSA YHOTELERIA

210. 2131

40.287

EQUIPO DE168002 RESTAURANTE Y 38. /32

: CAFETERÍAOTROS EQUIPOS DE

1fiflnqn COMEDOR, COCINA,168090 DESPENSA Y

HOTELERIADEPRECIACIÓNACUMULADA (CR)

168501 EDIFICACIONES

REDES, LINEAS Y168503 CABLES,,,,„„ 'MAQUINARIA Y168504 EQUIPO

EQUIPO MEDICO YCIENTÍFICO

fiR MUEBLES, ENSERES YEQUIPO DE OFICINAEQUIPOS DE

168507 COMUNICACIÓN YCOMPUTACIÓNEQUIPOS DE

16850R TRANSPORTE,TRACCIÓN YELEVACIÓNEQUIPOS DE

pcnq COMEDOR, COCINA,10 Uy DESPENSA Y

HOTELERÍADETERIORO

M : ACUMULADO DEPROPIEDADES, PLANTAY EQUIPO (CR)MAQUINARIA Y

' U° EQUIPO

19 OTROS ACTIVOS

1.555

-18.388.468 -19

-5.723.600 -4

-450.585

-8.749.533' -10

-623.936

-1.623.805 -1

-618.841

-572.225 .

-25.943 :

-1.016.281

-1.016.281

70.504,101 136

RESERVA FINANCIERAACTUARIAL M.Wtí.uv su

5.500 -5.500^

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-38,41%

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-855.196236.355

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190101 EFECTIVO \_ 50.405.935 50.953.442 -547.507

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Página 172 de 212


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197008

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1999

199934

: 199952

. 199962

RECURSOSENTREGADOS EN

i ADMINISTRACIÓNi BIENES Y SERVICIOS! PAGADOS POR! ANTICIPADO

; SEGUROS' CARGOS DIFERIDOS' MATERIALES YSUMINISTROSDOTACIÓN ATRABAJADORESPUBLICIDAD YPROPAGANDAELEMENTOS DE ASEO,IAVANDFRÍA YCAFETERÍA

. MANTENIMIENTO

IMPUESTO DIFERIDO

INTANGIBLES

SOFTWARE

AMORTIZACIÓNACUMULADA DE

i INTANGIBIFS(CR)

' SOFIWARK

• VALORIZACIONES

' INVERSIONES ENSOCIEDADES DEECONOMÍA MIXTA

TERRENOS

EDIFICACIONES

9.492.194

410. 782

410.78?.

4.2/6.521

1.223.680

0

0

0

0

3.057.841

5.921.557

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-2.888

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0

0

0

0

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1.Í67.43/

1.167.437

1.353.573

44.052

42.374

18.880

592.

1.247.675

0

1.210.293

1.210.293

-852.248

852.248

82.851.634

127.914

70.506.951

12.216./69

9.492.194

-756.655

•756.655

2.922,948

1.179.67.8

42.374

-18.880

-592

-1.747.675

3.052.841

4.711.264

4.711.264

849.360

849.360

-87,851.634

-127.914

-70.506.951

-12.216.769

100,00%

-64,81%

-64,81%

215,94%

7677,81%

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-100,00%

-100,00%

-100,00%

100,00%

389,27%

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-99,66%

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-100,00%

-100,00%

-100,00%

-100,00%

EFECTIVO

En el Balance General la Empresa de Licores de Cundinamarca, presentó con corte a 31de diciembre de 2016 un saldo por $19.482.249 miles, siendo el 5,09% del activo total, acontinuación, se observa oí análisis del efectivo comparado los años 2016 y 2015.

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www.contiaj_oriadecupdina_marca.goy.cQ

Página 173 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-r05 VERSIÓN: 4.0

2.5


CUENTA EFECTIVO COMPARADO 2016 vs. 2015

111110

111005

111006

111011

: _ j ; _ :_ - . . , - _ ,

EFECTIVO

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTA CORRIENTE

CUENTA DE AHORRO

DEPÓSITOS EN EL EXTERIOR

•

19,482,249

19,482,249

505,009

18,539,070

438,170

11,478,176

11,471,730

3,204,156

6,799,719

1,467,855

8,004,073

8,010,519

2,699,147

1.1,739,351

-1,029,685

69.73%

69,83%

84,24%

17?, 6^%

-70,15%

Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes, de disponibilidad inmediata;a 31 de diciembre de 2016, el efectivo con respecto a 2015 aumentó en $8.004.073miles, lo que equivale al 69,73%, se solicitó por parte del grupo auditor los arqueos decaja realizados por el sujeto de control durante la vigencia fiscal estableciendo que laEmpresa de Licores de Cundinamarca solo realizó un arqueo y en una sola de las cajas.Los recursos en instituciones financieras se manejan a través de tres (3) cuentascorrientes en los bancos; Bogotá, Occidente y Agrario, la cuenta del Banco de Bogotá esuna cuenta en dólares, los cuales se utilizan para el pago a proveedores del exterior, susaldo se calcula en pesos según la TRM a diciembre 31, igualmente, existe una cuartacuenta en el Helm Bank, la cual no presenta saldo ni movimientos durante el año 2016,igualmente, en siete (7) cuentas de ahorro en diferentes entidades bancarias, corno seobserva en el siguiente cuadro. La totalidad de las cuentas se encuentran conciliadas adiciembre 31 de 2016, El efectivo es el 5,09% del total de los activos. Se confrontó elsaldo contable de las diferentes cuentas bancarias con ios saldos de tesorería sin que seestablecieran diferencias que resaltar.

Se evidenció por parte de la Comisión Auditora que no se tiene una política por parte dela Empresa de Licores de Cundinamarca, sobre cómo proceder con las partidasconciliatorias que corresponden a CONSIGNACIONES POR REGISTRAR y otros, en cuantoal tiempo que deben permanecer en tesorería antes de ser anulados, de acuerdo con loanterior, se evidencia un posible HALLAZGO CON CONNOTACIÓN ADMINISTRATIVA.

Calle 49 13-33 PBX 3394460^lâdecjjTdin_amarcPágina 174 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRS.ÍON: 4.0

lí M ( >K¡Aa L MIIN.XMAIU A

2.5



CUENTAS BANCARIAS VIGENTES A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Cifras en miles de pesos

CUENTAS CORRIENTES

BOGOTÁ 055-06319-2

nr.l.M BANK 003-35450-3

OCCIDENTE 2. 10-05863-?.

AGRARIO 0 00/0 006366-2

CUENTAS DE AHORRO

BOGOTÁ 055-16519-5

HHLM BANK 003-33327-6

HF.l.M BANK 003-33529-7

OCCIDENTE 21.0-8M52-1

AGRARIO 4 00/0-300361-1

BOGOTÁ OSÍ333 / / / 8

HELM BANK 005-66574-9

DEPÓSITOS EN EL EXTERIOR

BOGOTÁ (MIAMI) - 604-12

SALDO LIBROS

466,149

s in movimiento

4

9/7

577,434

7,966

11,105,478

380,475

365,235

3,740,317

39,232

232,338

16,915,601

SALDO EXTRACTO

504,033

si n movimiento

4

97?.

670,028

20,966

13,303,496

380,475

372,832

3,753,041

39,232

438,172

19,483,251

DIFERENCIA

-37,884

si n movimiento

0

0

-92,594

-13,000

-2,198,018

0

-7,597

-17,723

0

-205,834

-2,567,650

CUENTAS CANCELADAS EN EL ANO 2016

COLPATRIA 12.2406024 CANCELADA EL 03-JUN--2016

BANCOLOMB1A 43/4482/S/ CANCELADA EL 23-DIC-2016

Se pudo observar por e! grupo auditor que a diciembre 31 de 2016 no había restricción niembargo alguno sobro el efectivo de la Empresa, situación que fue certificada por elTesorero de la Empresa de Licores de Cundinamarca.


De acuerdo con respuesta dada por el sujeto de control, acepta las observacionespresentadas por la comisión auditora, por tanto, el hallazgo se mantiene.


Página 175 de 212

CÓDIGO; PM01-PR06-f05 VERSIÓN: 4.0

r> C I

2.5


INVERSIONES

De acuerdo con la información entregada por la Empresa de Licores de Cundinarnarca, a31 de diciembre de 2016 se encontraban vigentes las siguientes inversiones:

DE LICORES DE CUI>J DIIM AIVI ARCA

INVERSIONES VIGENTES

A 31 DE DICIEMBRE DE 2O3L6

MIT

EN ENTIDA DE!

8O8OOO1O2A

8GOO377G 17

OGOÍ332O3SO

¿IMPRESAS IIN

S9OESOOO/'l/

SOCIEDA DES

9OO12G3:13 /

SOCIEDA DES

í>OO22234r>O

NOIVIBRE

5 PRIVADAS

GIRARDOT FÚTBOL CLUB

CORPORACIÓN FORESTAL DE CUN DI N AIV1A RCA

LIVIPKLSA PRO [VIO 1 OKA OL h'APA

t>USTHIA LES Y COMERCIALES DEL ESTADO

LIN/IBARCAL3LRO 1 URIS 1 ICO Ob G. IRA ROO 1 L 1 13 A

DE ECOMOMIA MIXTA

LFV1PRLSA REGIONAL AGUAS OLL 1 LOULIM DA IV1A

PUBLICA S

EMPRESAS PUBLICAS DE CU N DI M A FV1A RC A

T O T A L

VALOR

1S2, 168, ^CV7

2G.S37..-12G

.~í 1G, 284. 2'-) 3

G/B.SOO

fo, 2 L->O, OOO

l(X),OOÜ,f)O()

e3^,?ae,886

Sin embargo, a diciembre 31 de 2016 la Empresa de Licores de Cundinamarca no registra,en sus estados contables, ningún valor en e! ítem Inversiones, toda vez que los saldos adiciembre de 2015 fueron cancelados sin justificación alguna.

Calle 49 13-33 PBX 3394460._c^ntraJâdgc^djnania

Página 176 de 212


2.5


Saldo C .Ajustes

J

£:1¡dt> MarroNormacvo

oí-Jüíada; •.->, fii;oriémi:,;i Mrér:

rovisión ícversr—tfis Patrimoniales

De acuerdo con lo revelado en las notas a los estados contables, reportadas al sistemaSIA, en el numeral 4.1 Instrumentos Financieros: "

_a L'"'P¡'.:-.:-.A i.;!: :_ u>T:.l->. 0[!. Ci :LDr- :A_V*A£CA narliene títulos lisiáis ¿í inversionesque üondricafe no ?.e Liens evk'-encoas rnêsíér, generando renta. Lsfos esnb medidos aice 5:0 ns:or.:o y r;¡> e,s p:\s-h :e LStinip.rsti valor ra:onable, por lo oíd \Y¿ sei^gisrir. ¡IKKPJ

ríe b L O : Í ' Í Í v.Üibr. y^ que no cimipie oon b clefufdón ri? ís noma para ¿er r^connciiios. Ln?;in'.'S"?iones aní^rjo^retre Hondonadas fierre.!} dadis de ba?n en e'- eí-í~i;b de sir.ia^ór;íinsr.C'.ÉLí. i le aiertura.

Así mismo, no se evidenciaron por parte del Sujeto de Control, comunicaciones con lasempresas donde se tienen las inversiones, que hubieran establecido el estado de lasmismas y los dividendos emitidos por aquellas. De igual forma, no se evidenció laexistencia de políticas contables relacionadas con el manejo de las inversiones, al interiorde la Empresa de Licores de Cundinamarca, que permitieran comprender el destino finaldado a esas inversiones y a justificación del retiro de las mismas de la contabilidad.

Con base en lo anterior se evidencia un posible HALLAZGO ADMINISTRATIVO.


Independiente de la respuesta dada por e sujeto de control, el hallazgo administrativo semantiene, dado que la información financiera de la entidad del Estado debe estar acorde


Página 177 de 7.1?.


2.5


con las situaciones realmente ocurridas, y no puede presentarse información con hechosposteriores a la vigencia anterior frente a visitas realizadas en proceso de Auditoria.Adicionalmente, se observa que dentro de las revelaciones presentadas la situación quese dio no es clara ya que efectivamente existen las inversiones, pero no se justifica labaja presentada.

DEUDORES

Según Batanee General provisional con corte a 31 de diciembre de 2016, esta cuentapresentó un saldo de $67.140.936 miles valor que representa una participación del17,53% sobre el total del Activo. Frente al año 2015 presentó una variación positivarepresentada en 0,55%, lo que equivale a S364.221 miles. En e siguiente cuadro sepuede observar el comportamiento de cada uno de los rubros de una vigencia a otra.

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCACUENTA DEUDORES COMPARADOS 2016 vs. 2015

14

1406

140604

1422

142211

142?12

142290

1470

147012

147090

J480

148090

! - ' . . . ' • • •

DEUDORES

VENTA DE BIENES

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

ANTICIPOS 0 SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOSY CONTRIBUCIONES

ANTICIPO INDUSTRIA Y COMERCIO

RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARALA EQUIDAD (CREE)

OTROS ANTICIPOS 0 SALDOS A FAVOR PORIMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

OTROS DEUDORES

CRÉDITOS A EMPLEADOS

OTROS DEUDORES

PROVISIÓN PARA DEUDORES (CR)

OTROS DEUDORES

67,140,936

59, 978, 067

59,978,067

2,089,329

135,399

639,30?

1,314,628

5,144,237

5,136,969

7,268

-70,697

-70,697

66,776,715

36,740,831

36,740,825

1,653,434

0

514,107

1,139,327

6,277,646

6,132,804

144,842

-794,832

-358 ,917

364,221

23,?" Í7 23b

23,237,242

435,895

135 ,399

175,195

175,301

-1,133,409

-995, 835

-137,574

724,135

288,220

0 55'

i - ? " 5 1 .

63 .25%

26.36%

100 00%

24,3%<: :

15.39%

-18.05%

16,24%

-94.98%

-91.11%

-80 30%

En estos ítems se sitúan las cuentas por cobrar que tenía la empresa a diciembre 31 de2016 por diferentes conceptos, el valor de los DEUDORES es de $67.140.936 miles.

Las cuentas por cobrar por concepto de Ventas de Productos Producidos seincrementaron en $23.237.242 miles, es decir el 63,25 % con respecto al año 2015, estascuentas por cobrar ascendieron a $59.978.067 miles lo que representa el 89,33% de losDeudores, Se resalta que la Empresa de

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contrajoriadecun.qjnaniarca.qov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION; 4,0

v ONI U M.ORÍA,V i'i í L N|3LVAMAKr.\5


Licores de Cundinamarca no posee cartera de difícil recaudo.

En el siguiente cuadro se observa la composición de la cartera por concepto de venta debienes producidos.

CARTERA POR COBRAR A DISTRIBUIDORES A DICIEMBRE 31 DE 2016Cifras en miles de pesos

DISTRIBUIDOR

REPRESENTACIONES CONTINENTAL

INTERAMERICANA DE LICORES

CONSORCIO FRONTERA DE CRISTAL

VINILIC

TOTAL

DEPARTAMENTO

C/MARCA-META

TOLIMA

A RAUCA

CASANARE

EDAD

0-45 DÍAS

0-45 DÍAS

0-45 DÍAS

0-45 DÍAS

SALDO

55.845.981

3.713.437

39.994

378.650

59.978.062

Se observa que la cartera por concepto de productos manufacturados o producidos estaen cabeza de Representaciones Continental con el 93,11%.

Adicional a los saldos anteriormente enunciados, existen otras cuentas por cobrar, lascuales están representadas en Anticipos o saldos a favor por concepto de impuestos ycontribuciones; es decir, Industria y Comercio, CREE, y otros, la sumatoria de estosasciende a $2.089.329 miles.

Igualmente, está la cuenta 1470 OTROS DEUDORES - CRÉDITOS A EMPLEADOS la cual adiciembre 31 de 2016 arrojó un saldo de $5.136.969 miles, a continuación, se resume laconformación de este saldo.

CARTERA POR COBRAR A EMPLEADOS A DICIEMBRE 31 DE 2016

CLASE DE DEUDOR

activos

Empleados retirados ___

Pensionados _

Morosos

Cantidad de prestamos

87SALDO

5.190.680

19 397.977

134.314

19132

3?. 7.. 8906.045.860


Página 179 de 212


2.5


Se observa que en este anexo el saldo es superior al reportado en los estados financierospor lo que se concluye que la información no es coherente e induce a mala interpretación,de igual manera se pudo observar que se registran valores que no deben formar parte delos estados financieros, tal es el caso de esta cuenta, que fue creada como un fondorotatorio, para otorgar crédito de vivienda a los trabajadores, teniendo en cuenta que deacuerdo con la CONVENCIÓN COLECTIVA DE TRABAJO 1997-1999 en su CAPITULO XPRESTAMOS Artículo 38° y el Artículo 28°. Del REGLAMENTO DE VIVIENDA que dicen:"Prestamos de vivienda - Fondo de Vivienda: La Empresa mantendrá en el Banco CentralHipotecario o en cualquier otra Entidad financiera oficial , una cuenta especial paraotorgar préstamos de vivienda a sus trabajadores que se denominará "Cuenta especial delFondo Rotatorio para Préstamos de Vivienda" y en ella la Empresa depositarátrimestralmente todas las partidas correspondientes al Fondo por concepto de intereses yrecaudo de cuotas de amortización" "Condiciones: a) MONTO DEL FONDO. La Empresadará al Fondo de Vivienda $100.000.000 (Cien millones de pesos) a más tardar el 31 deoctubre de 1997. En el segundo semestre de 1.998, a más tardar el 31 de octubre de1.998, la Empresa dará al Fondo de Vivienda la suma $100.000.000 (Cien millones depesos). La Empresa dará al Fondo de Vivienda en el ano de 1.999 la suma $100.000.000(Cien millones de pesos), esta suma será abonada al Fondo de Vivienda a más tardar el31 de octubre de 1.999(...)""Los rendimientos financieros de estos recursos, al igual quelos recaudos por concepto de amortización se reinvertirán periódicamente en "EL FONDODE VIVIENDA". Estas deducciones se harán directamente por nomina".

Por lo anterior la comisión auditora determina un posible hallazgo ADMINISTRATIVO.

De igual manera no fue posible evidenciar la gestión realizada por el sujeto de controlsobre las deudas en mora, toda vez que no suministraron la información requerida,evidenciándose un posible hallazgo ADMINISTRATIVO.


De acuerdo con respuesta dada por el sujeto de control, esta no es concordante con loobservado toda vez que se debe establecer como extraer este rubro de (os estadosfinancieros de la Empresa de Licores de Cundinamarca, se dará traslado a íaSuperintendencia Solidaria para lo

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contralohadecundinamarca.aov.co

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\f ORIA, *• \.\( M11N .\M.\IU~.\5


pertinente por lo tanto el hallazgo se mantiene.

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAINVENTARIOS COMPARADOS 2016 vs. 2015

INVFNTARIOSBltNtS PRODUCIDO'

SALDO FINAL SALDO FINAL VARIACIÓN VARIACIÓN2016 2015 ADSOLUTA RELATIVA

22,

6.153.042fi.lS3.042

600.557

_6.7_75.672141.504

-622.630

600.557

8.259,765 J.2J.45.5_98

12.145.S983.826.284

1.105.314

La cuenta de Inventarios representa el valor de los bienes disponibles para la venta talescomo bienes producidos y bienes comercializados, su participación en los activos de laEmpresa de Licores de Cundinamarca a diciembre de 2016 es del 6,02%, siendo el rubromás representativo la cuenta 151201 Materias Primas que ascendieron a $8.259.765miles.

Se realizaron pruebas selectivas en el almacén de productos terminados y en el almacénde materiales y suministros, encontrando que el control de estos inventarios no seencuentra en cabeza de los responsables del cuidado y manejo de los mismos, sino queen el primer caso el control lo realizan a través del sistema SAP que es alimentado desdeel área de producción, igual sucede con el almacén de materiales y suministros, en razóna lo anteriormente expuesto la comisión auditora determina un posible HALLAZGOADMINISTRATIVO.


El hallazgo se mantiene, toda vez que la respuesta dada por la Empresa de Licores deCundinamarca no es justificación para no entregar la información requerida en sumomento, la información debe ser


Página 181 de 21?.

CÓDIGO: PM01-PR06-FOb

2.5


entregada en el momento que es requerida y no puede ser afectada por hechosposteriores a la vigencia anterior objeto del proceso auditor.

16: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO; $202.751.714 miles

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAPROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO COMPARADOS 2016 VS. 2015

CÓDIGO

16

1605

1615

1635

1640

1650

1655

1660

1665

1670

1675

1680

1685

1695

NOMBRE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

TERRENOSCONSTRUCCIÓN ES EN CURSO

BIENES MUEBLES EN BODEGA

EDIFICACIONESREDES, LÍNEAS Y CABLES

MAQUINARIA Y EQUIPO

EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICOMUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINAEQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACIÓNEQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y

ELEVACIÓNEQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y

HOTELERÍADEPRECIAClQN ACUMULADA (CR)

DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES,ÎAN IA Y tQUIPÜ (CK)

SALDO ««AL2016

202,751,714

107,432,61024,964,714

0

56,690,103

1,077,64526,270,230

780,9452,683,074

1,441,327

1,446,212

40,287

-18,388,468

-1,016,281

SAtDO FINAL

97,254,926

32,991,3951,114,028

246,7575G, 690,103

1.077,01 u,

19,652,555

819,827

2,112,370

1,078,519

751,425

65,415

-19,345,113

0

:

105,496,78874,441,215

23,850,686-246,757

00

6,617,675-38,882

570,704

362,808

694,787

-25,128

956,645

1,016,281

VARIACIÓNRELATIVA

108.47%225.64%

2140.94%

-100.00%

0.00%0.00%

33.67%

-4.74%

27.02%

33.64%

92.46%

-38.41%

-4.95%

100.00%Fíjenla Rítanos Financieros a Dic 31 de ?0t= Fm presa i ico res «eCunrim.im

Bajo esta denominación, se registran las cuentas que representan activos tangiblesempleados por la empresa para la producción de sus productos y para propósitosadministrativos; los bienes muebles y los bienes inmuebles. Estos activos se caracterizanporque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y seprevé usarlos durante más de un periodo contable.

La Propiedad Planta y Equipo es e! 52,95% del total de los activos con $202,751.714miles el ítem más representativo dentro de este rubro corresponde a los terrenos con52,99% del total de la propiedad planta y equipo con $107.432.610 miles, le siguen enmaterialidad las edificaciones con $56.690.103 miles, y otros menos representativos, eimétodo de depreciación utilizado por la entidad es el de Línea Recta y la vida útilestimada para cada activo, el Grupo Auditor realizó visita a los predios ubicados en elMunicipio de Chocontá, Utica y a los predios ubicados en la antigua planta de Ja carrera36 con calle 10 incluida la cancha de fútbol, la cual en la actualidad se encuentra encomodato a uno de los sindicatos y que está siendo utilizada como campo de Paint ball,no fue posible determinar cuáles son los predios que efectivamente pertenecen a la

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contralQriadecundinamarca.gov.co

Página 182 de 212


UN I

2.5


empresa, el ultimo avalúo realizado a los predios se hizo en el año 2014, incumpliendo loestablecido en el Manual de Procedimiento contable Numeral 20 Capitulo III Titulo II porlo que se determinó establecer un posible HALLAZGO ADMINISTRATIVO.

A la fecha de la Auditoria se revisaron las carpetas en las cuales reposan las hojas de vidade los diferentes vehículos de propiedad de la Empresa de Licores de Cundinamarcaobservándose que la revisión técnico mecánica, el seguro obligatorio y las tarjetas deoperación se encuentran vigentes, adicionalmente no se detectaron hechos relevantes.


De acuerdo con respuesta dada por el sujeto de control, acepta las observacionespresentadas por la comisión auditora, por lo tanto, el hallazgo se mantiene.

19: OTROS ACTIVOS: $70.504.101 miles,

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAOTROS ACTIVOS COMPARADOS 2016 VS. 2015

CÓDIGO NOMBRÉ SALDO FINAL SALDO FVHL VARIACIÓN VARIACIÓN2016 2015 ABSOLUTA RELATIVA

70,504,101 136,684,131 -66,180,03059,898,129 50,953,442 8,944,687

410,782 1,167,437

4,276,521

5,921,557 1,210,293 4,711,264

-852,248849,360

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles eintangibles, que son complementarios para ia producción o suministro de bienes, para laprestación de servicios y para propósitos administrativos. También incluye los recursoscontrolados por ia entidad que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales esperaobtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros.

Forman parte de este valor los dineros registrados y actualizados para dar cumplimiento alos cálculos actuariales de las pensiones de los trabajadores de la empresa.

Calle 49 13-33 PBX 3394460

www.contraloriadecundinamarca.qov.coPágina 183 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-I Ob

Cu li ni

VERSIÓN: 4.0

2.5


Pasivos

Los pasivos de la Empresa de Licores de Cundinamarca a diciembre 31 de 2016 sedescomponen así.

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAPASIVOS COMPARADOS 2016 vs. 2015

E Pasivo presentó un incremento frente al 2015 del 29,75% equivalente a $42.890.551miles, al pasar de $144.150,030 miles en 2015 a $187.040.581 miles en 2016, acontinuación, se hace et análisis de algunas de las cuentas del pasivo:

24. CUENTAS POR PAGAR: $32.619.452 miles

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCACUENTAS POR PAGAR COMPARADAS 2016 VS. 2015

.14

'2440

C'JS-N TAS POH PAGAR _ _

ADQUIMí ION DrF . iC ' JC-YbLkV ClOi

NACION_ALC) _ _ _ _ _

ADQUISICIÓN Di! [ÜLNE, Y bLRVIC.OS DLL

EXTERIOR

Í74G71

Bajo esta cuenta, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas porla empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales seespera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o deterrninable a través de efectivo.

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\I íí U.OKIrf- i'i < t MlfINAMAIU

2.5


Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con terceros porconcepto de a) la adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales, endesarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes y servicios para proyectos deinversión específicos.

Las cuentas por pagar son el 17,44% de los pasivos poseídos a diciembre 31 de 2016 porparte de la Empresa de Licores de Cundinamarca, la mayor participación de la cuentacorresponde a Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar por ia suma de $22.108.035miles, lo que equivale al 67,78%, de las cuentas por pagar, seguido de las cuentas porpagar por Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales $6.086.956 miles; el 18,66% yotros en menor proporción.

25: OBLIGACIONES LABORALES; $1.482.936 miles

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAOBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR COMPARADAS 2016 VS. 2015

SALDO FINAL SALDO FINAL VARIACIÓN VARIACIÓN <W> DE2016 2015 ABSOLUTA RELATIVA PARTICIPACIÓN

Representa el valor de las obligaciones laborales reconocidas a 31 de diciembre de 2016por trasladar a los fondos de cesantías y los intereses sobre las mismas por pagar a losempleados, originadas por los servicios que estos han prestado a la entidad durante elperiodo contable y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes aicierre del mismo; lo componen las cesantías consolidadas por pagar, en menor proporciónintereses sobre cesantías y prima de servicios, estos valores fueron analizados yconfirmados por el grupo auditor, además fueron certificados por la empresa, las cifras allíconsignadas son obligaciones ya reconocidas.

27: PASIVOS ESTIMADOS; $141.124.836 miles


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2.5


EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAPASIVOS ESTIMADOS COMPARADOS 2016 VS. 2015

En esta cuenta representa el valor estimado, justificable y cuya medición monetaria seaconfiable, de obligaciones a cargo de la entidad contable pública, ante la probableocurrencia de eventos que afecten su situación financiera. Ta estimación deberáadelantarse mediante procedimientos de reconocido valor técnico, y no será aplicable alas obligaciones contingentes que cuenten con contragarantías, o sobre las cuales existala opción de emprender procesos ejecutivos de recuperación. La provisión para pensionesasciende a $95.753.662 miles, valor que se redujo con respecto a año anterior en6.294.717 miles, este rubro es el 67,85% de los pasivos estimados. Es necesario aclararque no es posible su análisis hasta tanto no se tenga la información definitiva. Según elárea jurídica las posibles contingencias ascienden a $19.077.313 miles; contablemente laprovisión es de $12.026.383 miles.

OTROS PASIVOS

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAOTROS PASIVOS COMPARADOS 2016 VS. 2015

Se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones originadas en a actuación porcuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a través del tiempo yobligaciones que adquiere la empresa en calidad de garante.

Calle 49 13-33 PBX 3394460wwvy.contralonadecundinamarca.gov.cp

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION; 4.0

ol.1 MUÑA.MANA.

2.5


PATRIMONIO

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAPATRIMONIO COMPARADO 2016 VS. 2015

SALDO FINAL SALDO FINAL VARIACIÓN VARIACIÓN % DE2016 2015 ABSOLUTA RELATIVA PARTICIPACIÓN

E grupo de patrimonio mostró un incremento general de $4.599.590 miles, valor quecorresponde al 2,40%.

El resultado del Ejercicio presenta variación positiva frente al 2015 del 38,80% al pasar deuna utilidad de $17.438.324 miles en 2015 a $24.204.717 miles en 2016.

Estado de la Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental (2016-2015)

INGRESOS

Ventas

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAINGRESOS COMPARADOS 2016 VS. 2015

SALDO FINAL SALDO FINAL VARIACIÓN VARIACIÓN % DE2016 2015 ABSOLUTA RELATIVA ' PARTICIPACIÓN

593,421

Cruzados os ingresos de la Empresa de Licores de Cundínamarca del año 2016 con 2015,se observa un incremento de $36.628.591 miles, es decir que estos aumentaron en28,05%, correspondiendo mayor participación a las Ventas de bienes producidos las queincrementaron $30.215.860 miles, seguidas por otros ingresos que aumentaron en


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CÓDIGO: PM01-PR06-K>b

i la trgispír™ pr la pa? &

VERSIÓN: 4.0

2.5


$6.412.731 miles al pasar de $9.647.211 miles a $16.059.942 miles.

Fondo de Vivienda

En la información que se recibió, se observó por parte del grupo auditor que la empresaregistra como ingresos propios, otros ingresos ordinarios, los generados por el fondo devivienda, teniendo en cuenta que de acuerdo con la CONVENCIÓN COLECTIVA DETRABAJO 1997-1999 en su CAPITULO X PRESTAMOS Artículo 38° y el Artículo 28°, DelREGLAMENTO DE VIVIENDA que dicen: "Prestamos de vivienda - Fondo de Vivienda: LaEmpresa mantendrá en e! Banco Central Hipotecario o en cualquier otra Entidadfinanciera oficial , una cuenta especial para otorgar préstamos de vivienda a sustrabajadores que se denominará "Cuenta especial del Fondo Rotatorio para Préstamos deVivienda" y en ella la Empresa depositará trimestralmente todas las partidascorrespondientes al Fondo por concepto de intereses y recaudo de cuotas deamortización" "Los rendimientos financieros de estos recursos, al igual que los recaudospor concepto de amortización se reínvertirán periódicamente en "EL FONDO DEVIVIENDA". Estas deducciones se harán directamente por nomina".

De acuerdo con lo expuesto anteriormente, la comisión auditora determinó unposible HALLAZGO ADMINISTRATIVO con connotación DISCIPLINARIA.


En la respuesta dada por el sujeto de control, acepta las observaciones presentadas por lacomisión auditora, por lo tanto, el hallazgo se mantiene.


De igual manera se evidenció un presunto faltante en el pago de la compensacióneconómica por ingreso de licores del Departamento de Antioquia - Fabrica de Licores doAntioquia FLA a Cundinamarca, de acuerdo con lo establecido en el ARTÍCULO 42.-de la Ordenanza No. 216 de 2014 de la Gobernación de Cundinamarca que dice:"COMPENSACIÓN ECONÓMICA. En los convenios interadministrativos de intercambiode licores se deberá incluir el pago de una compensación económica correspondiente ai2% de una UVT por botella convertida a 750 C.C. ingresada, a favor de ia Empresa deLicores de Cundinamarca y de ¡a respectiva fábrica o industria de licores del otrodepartamento, por la introducción y venta de licores en los territorios rentísticos. Estaserá pagada por el distribuidor dentro de los

Calle 49 13-33 PBX 3394460cî¿rajoi[iid^cu[icjna_n3a_rca,goy,cp

msf^~™»™ Página 188 de 212

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN; 4,0

,'N i i' \ ORIAoí ( I;M)I\,\M.\U«.I\5


quince (15) días siguientes a la causación del impuesto al consumo", de acuerdo con loanterior la comisión auditora realizó el cálculo que se observa en el siguientecuadro, llegando a la suma de $507.304.787, determinándose un presuntoHALLAZGO ADMINISTRATIVO con connotación DISCIPLINARIA Y FISCAL.


Si bien es cierto que la Compensación Económica hace parte de las Rentas delDepartamento, también es cierto que hasta agosto de 2016 eran recaudadas por laEmpresa de Licores de Cundinamarca, era la ELC quien debía tener el control de losingresos recibidos por la compensación de acuerdo con la información que le suministrabaRentas de! Departamento a través de las tornaguías, de acuerdo con lo anterior yteniendo en cuenta que la respuesta del ente no satisface los requerimientos de lacomisión auditora, so mantiene el hallazgo.

PRODUCTOS INGRESADOS DURANTE 2016 DE FLA.

PERIODO

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

TOTAL

LICORINGRESADO

CONVERTIDOS ACC.

532,550,625

113,616,000

0

98,832,375

114,149,025

74,194,000

134, -143, 500

449,479,92b

1,517,265,450

CONVERTIDO ABOTELLAS DE

750 CC.

710,068

151,488

0

131,777

152,199

9S.y25

179,258

599,307

2,023,021

2% UVT2016 ORD.

216 DE 2014

595,06

595.06

595.06

595.06

595.06

595.06

595.06

595.06

VALORMENSUAL A

COMPENSAR

422,532,767

90,144,449

0

78,414,924

90,567,358

58,866,509

106,669,265

356,623,366

1,203,818,638

VALORESCOMPENSADOS

369,840,620

54,012,060

14,238,900

12,076,902

69,304,720

43,187,684

78,953,814

54,899,151

696,513,851

DIFERENCIAS ENCOMPENSACIÓN

52,692,147

36,132,389

-14,238,900

66,338,022

21,262,638

15,678,825

27,715,451

301,724,215

507,304,787

Gastos

Los Gastos generados al cierre de la vigencia 2016 por la Empresa de Licores deCundinamarca presentan un saldo de $109.694.024 miles. Su estructura se muestra acontinuación:


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CÓDIGO: PM01-PR06-FOS

Coiiiíi'rar.sEiarera.jDr!!;;

VERSIÓN: 4.0

2.5


EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAGASTOS COMPARADOS 2016 VS. 2015

DE ADMINISTRACIÓN

Los Gastos en general muestran un incremento del 40,02% que equivale a la suma de$31.350.924 miles. En el caso de los gastos de administración se observa una reducciónde $22.514.971 miles, es decir disminuyeron en 47,99% situación que no fue posibleanalizar por no tener los estados contables definitivos, igual ocurre con las provisiones,depreciaciones y amortizaciones que pasaron de $846.708 miles en 2015 a $29.604.636miles en 2016, es decir aumentaron en $28.757.928 miles e equivalente a 3396,44%.

Costos


COSTOS COMPARADOS 2016 VS. 2015

57,488,699

,6205

33.652

El costo de ventas comprende el importe de las erogaciones y cargos asociados con laadquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos por la entidadcontable pública durante el periodo contable

El costo de ventas se reconoce por el costo histórico de los inventarios de los bienesadquiridos para la venta y ¡os costos de producción acumulados de los bienes producidosy servicios prestados. Los costos de operación se reconocen por el costo histórico.

Los costos de producción Constituyen las erogaciones y cargos, directamente relacionados

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION; 4.0

M k M ORiAi l Cl Mll.N .\V1AIU. A

2.5


con la producción de bienes y la prestación de los servicios individualizabas, que surgendel desarrollo de funciones de cometido estatal de la entidad contable pública.

Los costos de ventas se incrementaron en 10,ll%del 2015 a 2016, al pasar de$52.211.032 mi es en 2015 a $57.488.699 miles en 2016el costo de los bienes producidosson el 97,04% del total de costos de ventas y operación con $55.789.678 miles y el costode los bienes comercializados fue de $1.699.021 miles el 2,98% de! costo de ventas.

OPINIÓN ESTADOS CONTABLES

Se indica en e! siguiente reporte; que contablemente la Empresa de Licores deCundinamarca se ve afectada con un porcentaje de incertidumbre en las cifraspresentadas en razón a que no fue presentada toda la información requerida por el Entede Control, no se recibió el Estado de Resultados.

Abstención de opinión

La información requerida por la comisión auditora no fue suministrada oportunamente nien las condiciones solicitadas, lo cual genera una limitación importante para nuestrotrabajo.

Debido a que la empresa, no practicó inventarios físicos y que no pudimos aplicar otrosprocedimientos de control para verificar y comprobar el valor de la propiedad, planta yequipo, al igual que e valor real de las cuentas por cobrar, consideramos que el alcancede nuestro trabajo, por las limitaciones expuestas en los párrafos precedentes, no fuesuficiente para expresar una opinión sobre los estados contables mencionados y no laexpresamos,

"8. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD PÚBLICA

114. Los Principios de contabilidad pública constituyen pautas básicas o macro reglas que dirigenel proceso para la generación de información en función de los propósitos del SNCP y de ¡osobjetivos de la información contable pública, sustentando el desarrollo de ¡as normas técnicas, elmanual de procedimientos y la doctrina contable Pública. Los Principios de Contabilidad Públicason: Gestión continuada, Registro, Devengo o Causación, Asociación, Medición, Prudencia, Períodocontable, Revelación, No compensación y Hechos posteriores a! cierre".


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CÓDIGO; PM01-PR06-Í:05 VERSIÓN: 4.0

2.5


Indicadores Financieros

Los indicadores financieros fueron calculados de acuerdo a la clasificación corriente y nocorriente realizada por el equipo auditor.

INDICADORES FINANCIEROS

INDICADOR

LIQUIDEZ

CAPITAL DE TRAB/i

NIVEL DE ENDEUDA

CALCULO

AC/PC

AC-PC

TP/TA*100

DIC. 2016

0.80

-26,098,088

48,85%

DIC 20150.61

-48,604,684

45,29%

LiquidezEs el indicador que muestra la capacidad que tiene ia Empresa de Licores deCundinamarca para atender sus obligaciones a corto plazo. Según las cifras, al cierre de laVigencia 2016, la entidad tiene $0,80 por cada peso que se debe a corto plazo.

Capital de TrabajoEl Capital de trabajo tiene relación directa con ia capacidad de la empresa de generarflujo de caja. El movimiento presentó un comportamiento desfavorable pues refleja que laEmpresa de Licores de Cundinamarca tiene un capital de trabajo negativo de -$26.098.088 miles.

Nivel de Endeudamiento.Este indicador señala la proporción en la cual participan los acreedores sobre el valor totalde la Empresa. El resultado 48,85% se interpreta diciendo que por cada $1 que tenga laEmpresa invertido en activos, 49 centavos han sido financiados por los acreedores, puedededucirse que la empresa presenta un indicador alto de endeudamiento, es decir quetiene poca capacidad para obtener recursos externos sin comprometer sus activos.

Sostenibilidad Contable

La Empresa de Licores de Cundinamarca mediante Resolución No. 310 del 25 deJunio de 2008, se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para laSostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública y se crea el ComitéTécnico de Sostenibilidad Contable en la Entidad.

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VFRSTON: 4.0

í ' < j í i I> ! Ai \ .\ )\ .'\ i Mii;\,\MAii<..'.\5


Artículo Cuarto: Reuniones. El Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema SistemaContable se reunirá ordinariamente cada tres (3) meses, el segundo Jueves de la últimasemana del trimestre y extraordinariamente cuando sea convocada por su Presidente. Sellevarán actas de cada sesión numeradas consecutivamente.

Se verificó la ejecución de las diferentes reuniones realizadas durante el año 2016:

N° ACTA Y FECHA TEMAS OBSERVACIONES

Se expuso por parte de la Contadora elcaso que generó saldo a favor porconcepto de Impuesto al consumosobre licores en la 2da. Quincena delmes de octubre y el mes de noviembrede 2007.Igualmente, se hizo alusión alsaldo que viene presentando laempresa a favor del IDU por $102.885miles por venta de inmueble realizadaen 2004

Activos fijos, criterio de materialidadbaia de activos, transición a las NII F

contratación avaluó activos fnos

La contadora expone la necesidad deaplicar el instructivo 01 de enero 29 de2015, la cual determina la depreciaciónde los activos de menor cuantía;adicionalmente la necesidad de hacerla transición de la contabilidad parapreparar los estados financieros bajonormas IMIIF -IFRS, expone lanecesidad de realizar todos los ajustescontables bajo el nuevo programacontable. Para dar cumplimiento a lasNormas Internacionales de contabilidaden lo que concierne a Activos fijos, sedeben presentar bajo los criterios devaloración, medición y reconocimientode los mismos.

Calle 49 1.3-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.qov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-H05

C r r n t i piiprna |Fí

VERSIÓN: 4.0

2.\á D.C., 17 de abril de 2017

N° ACTA Y FECHA TEMAS

Explicación del criterio de materialidadae los Activos FIJOS. Baja de activosque por sus características no cumplencon e criterio de materialidad

OBSERVACIONES

Se exphca por parte de la Contadora,en que consiste e! instructivo 001 del 1de febrero de 2016 la cual determina ladepreciación do los activos de menorcuantía. Se expone la necesidad de ciarde baja 4162 activos que no cumplencon los criterios establecidos por lanorma colombiana COLGAP; COMOPOR i A Contaduría General de laNación,

Se observa que se realizaron las reuniones según se estableció en la Resolución 366 del24 de mayo de 2012, cumpliendo al 100% el objeto de su creación y el formalismo dadoal comité con la presentación de las actas

La gestión realizada por este comité, se da como EFICIENTE, ya que se dio acorde a ¡asnecesidades que se evidencian en el área y que son de pleno conocimiento, en ellas setomaron las medidas pertinentes para la mejora de las situaciones encontradas que es unobjetivo principal de este comité.

Control Interno Contable

Con el fin de evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizarlos responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en laEmpresa de Licores de Cundinamarca, para garantizar la razonabilidad de la informacióncontable y financiera, y de acuerdo con la Resolución No. 357 del 23 de julio de 2008,emitida por la Contaduría General de la Nación, medíante la cual se adopta elprocedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de evaluación ala Contaduría General de la Nación con corte a 31 de diciembre de cada año, La oficinaasesora de control interno, realizó la evaluación, seguimiento, y verificación a los procesosy subprocesos que proveen información al Sistema de Contabilidad y al Sistema deControl Interno de la Empresa de Licores de Cundinamarca, para la vigencia 20.16.

Para el desarrollo de la evaluación final, se efectuó análisis a algunos procesos de apoyoadministrativo, visitas, revisión de soportes,

Calle 49 13-33 PBX 3394460w_ww_,cpntra|Qrjadecjjndíi\a¡jAarca.gov,cp

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STRA1..0RIA

2.5


documentación interna de las áreas, operatividad, software del sistema de informaciónSAP, verificación de la rendición de los informes a los diferentes entes de Inspección,Vigilancia y Control: así como las respectivas preguntas integrales a las dependencias queinteractúan con el Departamento de Contabilidad, con el fin de verificar en cada uno delos ítems su cumplimiento y mejoramiento dentro del contexto de la Institución

Se tuvo en cuenta e Instructivo No. 20 de 14 de diciembre de 2012, expedido por laContaduría General de la Nación, para el cierre del período contable, y otros aspectospara el reporte de la información al ente regulador; así como la guía para la elaboraciónde formularios CHIP.

El informe contable corresponde, al período comprendido entre e! 1 de enero a 31 dediciembre de 2016 y evalúa el sistema de Control Interno Contable de la Empresa deLicores de Cundinarnarca.

Para la oaboracion del informe se tuvo en cuenta la encuesta de la Contaduría General dela Nación aplicada a los procesos de Contabilidad, Tesorería, Presupuesto y demás,auditorías adelantadas a los diferentes procesos institucionales, realizadas durante lavigencia y planes operativos, contemplados en el programa de auditoría. Control Internoadelanta verificación de la información suministrada emitiendo un concepto y unacalificación.

A continuación, se observa la evaluación al sistema de Control Interno Contable

CONTROL INTERNO CONTABLE1.1 bl'APA Dtf RECONOCIMIENTO1.1.1 CLASIFICACIÓN

: 1.1. 2 IDENTIFICACIÓN1.1.3 RFGISTRO Y AJUSTES

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES1.2.2 ANAI ISIS INTF.RPRFTACION Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS

Fuente: suministrada por la F.S.E. Hospital San Rafael de Fusagasugá

4.003.994.004.233.75

4.004.004.004.00

Se puede evidenciar que, en lo relacionado con la etapa de RECONOCIMIENTO, que esaquella en la cual se captura la información


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CÓDIGO: PM01-PR06-Í Ob

( i

2.5


y se incorpora a la estructura sistemática de clasificación cronológica y conceptual de acontabilidad, para lo cual se requiere de un proceso de medición. Esta etapa incluye elreconocimiento inicial de los hechos, las transacciones u operaciones, así como lasposteriores actualizaciones de valor, el resultado es sobresaliente.

La etapa de REVELACIÓN, es aquella en la que se genera el resumen contable, el cualposteriormente se analiza de manera concienzuda para llegar a tornar acciones quepermiten presentar información real.

2.9 Seguimiento a Oficios

OFICIO C16105301112 DEL 03/10/2016

De acuerdo con respuesta entregada por la Empresa de Licores de Cundinamarca a laComisión Auditora, en ejecución de la auditoría, relacionada con los procesosdisciplinarios vigentes en 2016, se encontró que el proceso del oficio se encuentra enla etapa de investigación preliminar, Por tanto, deberá ser objeto de seguimiento enla próxima auditoría.

2.10 Beneficios de Control Fiscal

En desarrollo de la auditoría la Comisión Auditora, mediante oficio del 20 de febrerode 2017, numeral 13, solicitó a la administración de la Empresa de Licores deCundinamarca, "Remitir en físico los contratos de los eventos reamados en lavigencia 2016, con los soportes de los pagos realizados "información allegada por laentidad y en revisión de la cual la Comisión Auditora estableció que la empresaComercializadora de Eventos S.A.S. suscribió e contrato 5320160192 del 11 deagosto de 2016 con el objeto: "Patrocinio y publicidad de la imagen, marcas yproductos, de la Empresa de Licores de Cundinamarca en el evento denominado "LaNoche del Guaro y del Despecho Néctar7' que se llevará a cabo en el municipio deSoacha del Departamento de Cundinamarca", cuyo plazo de ejecución fue fijadohasta el 05 de octubre de 2016 y el valor de $246.000.000, con un anticipo del 50%.

El 30 de septiembre de 2016 la empresa contratista informó a la Empresa de Licoresque en razón a la votación del plebiscito por a paz programado para eí 1 de octubrede 2016 y la ley seca dispuesta en las 24 horas anteriores, en el sitio del evento, sereprogramaba el evento para el 7 de septiembre de 2016, razón por a que seprorrogó el contrato hasta dicha fecha. No obstante, el 30 de noviembre de 2016 laSubgerente Comercia solicita una nueva

Calle 49 13-33 PBX 3394460:.co!itr_a|gnadecuf]_dinamarc

«tT^-^VT Página 196 de 212

CÓDIGO; PM01-PR06-FÜ5 VERSIÓN: 4.0

2.5


prórroga, hasta el 4 de marzo de 2017, para la realización del evento, justificada enque por tratarse de una temporada de alta actividad no fue posible pactar para unafocha do 2016 la asistencia de todos los artistas, generándose una nuevamodificación al contrato. Dado que la auditoría se realizó al 9 de marzo de 2017, laComisión Auditora solicitó, de forma verbal a la Empresa de Licores, aclarar quésucedió con los recursos y el evento, pero la entidad no presentó justificación alguna,por lo que para la comisión representaba una gestión antieconómica, dado que elanticipo se había entregado. No obstante, con fecha 21 de marzo de 2017, demanera verbal la Empresa de Licores informó a la Contraloría que el dinero delanticipo había sido devuelto y el 28 de marzo de 2017, remitió certificación a laComisión Auditora de que el 14 de marzo de 2017 recibió por consignación de laempresa Comercializadora de Eventos S.A.S. la suma de $100.000.000,correspondiente a la suma entregada como anticipo y, por tanto, la ComisiónAuditora establece un beneficio de control fiscal por dicho monto.


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CÓDIGO: PM01-PR06-rCb VERSIÓN: 4.0

2.5


ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOSAUDITORÍA GUBERNAMANTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD

INTEGRAL

EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCAVIGENCIA FISCAL DE 2016

PGA 2017

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO1 a verificación de la ejecución del Plan de mejoramiento presentado porla Empresa de Licores de Cu nd i na marca como resultado de la Auditoría ala vigencia 2014, permite concluir que la Entidad no cumplió de manerasatisfactoria las medidas administrativas tendientes a subsanar lasobservaciones relacionadas en los respectivos informes, Lo anteriorconstituye una presunta falta al numeral 1 del Artículo 3b de la Ley 734de 2002. Pq. 24 -25. _^

TRASLADO

A ¡ D : F P ! SVALOR

X X

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGOTRASLADO

A DRENDICIÓN DE LA CUENTA

F P SVALOR

CallG 49 13-33 PBX 3394460www.contraioriadecundinama'-ca.gQv.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTOIM: 4.0

'; X 1 . O K Í AL MüiSAMAfK A

2.5


formato_201613_f01_agrLa Comisión Auditora encuentra que el estado de resultados integrales nofue reportado, al igual que el estado de flujos de efectivo a 31 dediciembre de 2016, como lo indica la empresa en el oficio del 20 defebrero de 2017.los formatos_201613_fQ2b, f03, fQ4, fQ5a, f06, f07, f08a, fll, f!2a, f!2,f!4, f!5a, f!5b, f20, f21, f24no se encuentran diligenciados de acuerdo con la información requeridapor los formatos y por tanto no es comprensible,formato.2Q1613_fGiFn el formato del listado de cuentas, se evidencia que se reporta en lacuenta 521118 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA la suma de S6.595.531.482,pero según la información reportada por la fcmpresa de Licores a laComisión Auditora, en respuesta al punto 13 del oficio del 21 de febrerode 2017, la suma invertida en publicidad durante 2016 fue de$G.279.?0/.664, evidenciando diferencias entre la información reportadaal SIA y la información entregada a la Comisión Auditora.En relación con los inmuebles, se observa que en la cuenta rendida en elformato 01 la Fmpresa de Licores de Cundinamarca reporta inmueblespor terrenos en monto de $32.991.394.529 y edificaciones por$56.966.335.722. Una vez verificada la información certificada por laFmpresa a la Comisión Auditora se encontró que los montos certificadoscorresponden a Terrenos (rurales y urbanos) por $118.087.107.732 yedificaciones por S56.402.360.055 para un total de $1/4.489.467.787, delo que so genera una diferencia entre lo registrado en el SIA y locertificado en terrenos por $85.095.713.203 y en edificaciones porS28/.742.46/, las cuales no se encuentran registradas comovalorizaciones. No obstante, al verificar la información certificada seevidencia que, el monto total de los inmuebles, según avalúo de 2014,fue de $1.74.368.451.508, mientras que lo detallado al interior de lacert i f icación suma $174.489.467.787, evidenciándose que no fuecertificada la suma de $121.016.2/9 que corresponde a las mejorasrealizadas al polideportivo, por lo anterior, la Comisión Auditoradetermina un presunto hallazgo administrativo generado porinconsistencias entre la información reportada al SIA y la certificada porla empresa, por tanto, se pondrá en conocimiento de la Dirección deFiscalización Departamental para lo de su competencia.Pg. 25- 2.8,


EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y RESULTADOS

TRASLADOA~ D I F ! P ' !

VALOR

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contralQriadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO; PM01-PR06-FOb

No.

2.5


! Plan de Gestión: Una vez realizada la verificación en la ejecución del. Plan de Gestión de la Empresa de Licores de Cundmamarca, se evidencióque las siguientes metas no se cumplieron:

• Néctar y Santafe líderes en consumo en la capital colombiana• Ejercer una interacción más eficiente con los distribuidores evaluandonecesidades y proporcionando opciones de mejora en las operacionescomerciales incrementando las unidades vendidas en 616.000 con un15% de aumento en la participación de la bLC en otros departamentos.• Realizar la compra de material publicitario merchandismg, como apoyodentro de los contratos de distribución y estrategias de mercadeo paralos distribuidores• Realizar la Investigación para obtener estudios de mercado que nospermitan la toma de decisiones en apertura a nuevos mercadosinternacionales.• Ejecutar un pian de promoción y publicidad enfocado al apoyo condegustaciones, material de mercadeo y pop• Contratación de agencia aduanera para realizar los procesos necesarios,documentación, trámites para proceso de exportación y/o envíos demuestras comerciales para ampliar nuestras fronteras de ventas, hacerpresencia en ferias internacionales y/o atender necesidades puntualespara el exterior"• Estudio de mercado Nacional• Campaña de lanzamiento para modernización y nueva fábrica, con el finde generar un impacto y visibilidad de la ELC y sus productos (Video,pauta, free press).• Publicidad de los productos de la empresa en páginas web,posicionamiento en medios digitales.• Desarrollo y/o actualización de los diferentes canales de comunicacióncon los clientes (Portal web, línea telefónica, buzones).• Gestión de traslado de los bienes valorables.• Dar visibilidad a la contribución de la ELC a la salud y la educación delDepartamento• Campaña institucional consumo responsable• Implementar los sistemas de seguridad y sistema de Control de acceso.• Implementar alcoholímetro para detectar consumo de licor por parte delos servidores públicos de la El C.• Reestructuración de planta• Control de inventarios, la empresa debía lograr que los inventarios en elalmacén sean actualizados en el sistema en tiempo real brindando a laELC, información de calidad para la toma de decisiones.• Compra de un vehículo, no se ejecutó porque no se realizó la compradel vehículo. Pg. 29 - 36.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y RESULTADOS

TRASLADOA D i F i P i S

VALOR

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraioriadocundinamarca.gov.cQ

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CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VFRSION: 4.0

\m c i MUS \\t.\no\5


: Modernización planta y equipo:

1.a F.I.C. fijó como actividad para el cumplimiento de este programa:1 Compra de los elementos de instrumentación, control y medición, para el'funcionamiento de los procesos de elaboración y fabricación de licor' desde recepción de alcohol, producción de ron, producción deaguardiente y líneas de envasado. Sin embargo, se evidenció que solo

, hasta el 19 de diciembre de 2016 suscribió el contrato 5320160282 coni la firma ENDRESS & HAUSER S.A.S., por $3.202.461.449 para la compra• de instrumentos y automatización de ¡os procesos productivos, alcohol,preparación de licores y envasado de licores. No obstante, éste solo iniciósu ejecución a partir del 4 de enero de 2017 y a la fecha de la auditoría

, no se había realizado entrega de productos.

Llama la atención al ente de control que el contrato se suscribió porcontratación directa con una firma que, según la certificación expedidapoi la Cámara de Comercio de Bogotá, se constituyó el 8 de octubre de201b, es decir no presenta una amplia experiencia en el desarrollo delobjeto contractual pero, la F.LC, justifica la contratación directa, según

! el estudio de conveniencia, con el argumento de que "es lider mundial eninstrumentación para medición de variables de proceso, servicios ysoluciones para todo tipo de industrias" ... "durante más de 60 años"..."ha suministrado a los procesos industriales instrumentos de alta calidady sistemas innovadores para la medición y automatización de procesos"y, según el estudio de mercado, en que "es la más representativa en laindustria de alimentos y bebidas durante el término de un año"(folios del7 al 9 del expediente contractual). Situación que se evidencia con lascertificaciones de experiencia aportadas en la fase precontractual, en lasque se observa que apenas contrató durante el 2016 con empresas delsector privado y por valores que no superan los $349,000.000.

; t o anterior, evidenciando una presunta falencia en la verificación de lai experiencia del contratista, dado que se trata de la justificación de la' contratación directa. Pg. 32 - 33.


A D F P SVALOR

EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA


1 La Comisión Auditora solicitó a la Empresa de Licores de Cundinamarca,con oficio del 14 de febrero de 201/, remitir el reporte de los controlesde asistencia de cada uno de los empleados, así como de lasincapacidades, permisos, justificaciones presentadas y los descuentosaplicados por ausencias injustificadas, información que no fue entregadaa la Comisión Auditora, lo que evidencia falta de control a la asistencia de

• los empleados por paite de la administración de la Empresa de Licores.; Pg. 73 -_74.


Página ?.01 de 7.1?.

CÓDIGO: PM01-PR06-I:05

Ccr¡ la ";in;pai era jome; l a C

VERSIÓN: 4.0

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Fondo De Vivienda

De acuerdo con la información entregada por la Empresa de Licores deCundinamarca, el 12 de octubre de 200b, se suscribió acuerdo extraconvencional con el SINDICATO DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESASLICORERAS, FÁBRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIASINALTRALIC SUBDTRECTIVA CUNDINAMARCA, mediante el cual seadaptó el reglamento de vivienda firmado el 11 de mayo de 1999, laComisión Auditora evidenció que la Empresa de Licores, en 2016,concedió préstamos de vivienda a 32 empleados por la suma de$1.436,688.144 y existe una cartera de deudores morosos por$322.889.900 pero no ha tenido una política de cobro que permitarecaudar la cartera en mora, máxime cuando se observa un alto nivel deretiro de funcionarios. De igual forma, el Comité del Fondo de Viviendatampoco ha establecido reglas que garanticen un mayor cumplimiento enlos pagos de los créditos y no ha hecho efectivo el cobro de las pólizas ylas garantías de los mismos, muchos de los cuales la mora inició en 1996.Adicional a esto, si se tiene en cuenta que el Fondo debe ser alimentadocon los rendimientos obtenidos, se evidencia que no existe claridad delos rendimientos generados, desde su creación, lo anterior al evidenciarsela realización de traslados presupuéstales para alimentar el Fondo, lo quetambién evidencia que el Comité no cumple con lo establecido en elreglamento en lo relacionado con la adjudicación "hasta la existencia dedineros en el Fondo de Vivienda, previa Certificación de la Tesorería de laEmpresa" y tampoco con lo dispuesto en el artículo 26 del reglamento,dado que se evidencia que el Fondo de Vivienda no funciona comocuenta especial, con una contabilidad pormenorizada de lastransacciones, intereses y rendimientos obtenidos, sino que los créditosse registran en el balance de la empresa como cuentas por cobrar aterceros y los ingresos del fondo como otros ingresos de la empresa, quepara 2016 sumaron S327.887.416, lo que indica que los ingresos de laentidad para 2016 se encuentran sobreestimados en ese valor. Pg. 74 -79.


EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA

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-l C l

2.5



i De acuerdo con la información entregada por la Empresa de Licores dei Cundinamarca, durante la vigencia 2016 se entregaron subsidios yauxilios educativos para trabajadores e hijos de trabajadores, préstamosordinarios, servicios médicos adicionales y beneficios de bienestar por lasuma de S2.561.023.071, observándose además que los gastos y costosde la bmpresa de Licores de Cundinamarca durante la vigencia 2016sumaron SIS.784.562.000 y que este valor constituye el 12.43% de lasventas de la misma vigencia, lo que implica que dentro de los gastos deadministración los gastos del personal conforman el 54.9%, en los gastosde operación c\% y en los costos el 5,9%, siendo muy alto para unaempresa industrial y comercial que requiere competir en las condicionesestablecidas por la l.ey 1816 de 7016, máxime si se quiere ampliar laparticipación en el mercado, que para 2015 estaba en 22% y para 2016disminuyó a 19%, mientras que su competidor directo, Fábrica de Licoresde Antioquia, incrementó su mercado del 45% en 2015 al 49% en 2016.

La Comisión Auditora establece un hallazgo administrativo, con el fin deque la administración tome las medidas que garanticen una adecuadarelación entre los gastos y costos de personal y la producción y venta delos productos de la empresa, que le permitan a la misma crecer en losniveles requeridos no solo para mantenerse en el mercado sino paraampliarlo. Pg. /9 - - 8 3 .Publicidad Vs. Ventas

De acuerdo con los datos entregados por la Empresa de Licores deCundinamarca, en 2016 invirtió en publicidad, la suma de$6.279.207.664, que corresponde al 4.21% de las ventas del mismo año,según dato reportado por la Subgerencia Comercial.

No obstante, según lo reportado en el Balance General registrado en elSIA, en la cuenta 57111.8 PUBilCIDAD Y PROPAGANDA la inversión fuede S6.595.531.482, generando una diferencia de $316.323.818,evidenciando que no se encuentra concillada la cuenta contable con elárea Comercial, Pg. 83, _.


EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA

TRASLADOA D F P

1

SVALOR


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l r it m píreo por la [a ,1= Cundir»^

VERSIÓN: 4.0

No.

2,5


Manual De Contratación Empresa De Licores De Cundinamarca

Según la resolución 529 de 2007 el tema de las adiciones y prorrogas nofue descrito y reglamentado por lo que se entiende que este tema debióser manejado bajo los criterios generales de los principios de lacontratación y la función administrativa, lo cual se ve abruptamentemodificado de manera irregular con la expedición de la Resolución N°2014-105-000559-5, la cual en su Artículo 32 hace referencia a lasmodificaciones del contrato, permitiendo que en materia de adiciones yprórrogas no tenga límites, situación que va en contra de los principiosbásicos de la contratación, incluida la contratación privada, la cual en elcaso que nos ocupa no debe dejar de lado los principios de lacontratación y la función administrativa, que rigen todos los contratosque se suscriban por entidades donde el estado tenga representación,como es el caso de la Empresa de Licores de Cundinamarca. X XEsta norma interna viola el principio de planeación y afecta cualquier tipode estudio o análisis en la etapa precontractual pues es obvio quecualquier planeación puede ser extendida en el tiempo y en elpresupuesto sin ningún limiteComo se detalla en el informe es evidente que sobre el particular se haexpresado el H. Consejo de Estado Principio de Planeación: Este principioguarda relación directa con los principios de interés general, legalidad yel principio complementario de previsibilidad, procurando que la actividadcontractual "no sea el resultado de la improvisación y el desorden, sinoque obedezca a una verdadera planeación para satisfacer necesidades dela comunidad", con unos elementos inmersos como la racionalidad,previsión, universalidad, unidad y continuidad. (Melida Valle de la Hoz,Olga Consejera Ponente Consejo de Estado; Sentencia C 17767, 2011,)-Pg. 84- 101. _^_^_ _________

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGOTRASLADO

A D F| P ¡ SVALOR


Calle 49 13-33 PBX 3394460ra|oriadecLnidjnania/cPágina 204 de 212


2.5


Contrato Interadminjstrativo De Gerencia Integral De ProyectosNo. 077 De 2013:

! Según la información suministrada por la ELC, este contrato se inicia conun valor de $/.600.000.000 y hoy bajo el auspicio de una permisivanorma interna que permite que los contratos puedan ser adicionados

: indefinidamente, llegó a la suma de $28.734.881.015.

1 Objeto y Alcance: TQINIDECUN se compromete con la Empresa de Licoresde Cundinamarca a ejecutar la gerencia integral del proyecto"Cumplimiento de normas técnicas aplicables a la infraestructura física y

, requisitos para la certificación BPM para la Empresa de Licores de; Cundinamarca".

Contratista: Fondo de Desarrollo de Proyectos de Cundinamarca -FONDh'CUN.

10

Tipo de Contrato: "Contrato Interadministrativo de Gerencia Integral de

X X

Valor inicial del contrato: $7'600,000.000Análisis de la evolución de adiciones del contrato:VALOR INICIAL S 7.600.000.000Adición Nc 1 $ 12.900.000.000Adición N° 2 $481.707.922Adición N°3 $ 494.398.0S7Adición N°4 $ A259.2/5.036VALOR TOTAL $ 28.734.881.015Fecha suscripción contrato: 10 de mayo de 2013.Fecha acta de inicio del contrato: 70 de mayo de 2013.Plazo inicial del contrato: 18 meses contados desde la suscripción delacta de inicio.Fecha de finalización inicial del contrato: 20 de mayo de 2014.

Lo anterior evidencia que la t'mpresa de Licores no atendió lo estipuladoen ios numerales 21, 24 y 25 de la Ley 734 de 2002, por lo que seconstituye un hallazgo administrativo con presunta incidenciadisciplinaria. Pg. 1.05- 1.1.8.


A D 1 F P ÍS VALOR



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CÓDIGO: PM01-PR06-FOS

11

2.5


Contrato De Comodato N°238 De 2000, Celebrado Entre LaEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA Y EL SINDICATONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS,FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA"SINALTRALIC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA"GENERALIDADES DE ESTE CONTRATO:Fn su cláusula Primera encontramos el:"...OBJETO: El Comodante se compromete a entregar el Comodato alComodatario un Lote de Terreno con las mejoras y anexidadesconstruidas en el mismo, el cual hace parte del lote de Mayor extensiónde la Carrera 36 N° 10-95 donde funciona la Planta de la Empresa deLicores de Cundmamarca, que se identifica con la matricula inmobiliariaN° 50c- 1091059 de fecha 16 de marzo de 1998, Escritura N° 4900 del24 de julio de 1964 de la notaría 5a de Bogotá."... DFSTINO DF1 INMUFBLF- El inmueble dado en comodato seráadministrado por el SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LASEMPRESAS LICORERAS, FABRICAS E INDUSTRIAS Db LICORES DbCOLOMBIA "SINAI.TRA1 IC SUBDIRECTIVAS CUNDINAMARCA", pararealización de eventos deportivos entre las diferentes organizacionessindicales y/o los funcionarios de la empresa, con el fin de buscar elbienestar de sus afiliados...".Según el análisis contractual efectuado por el grupo auditor, se evidenciaque este inmueble debió ser devuelto por parte del SINDICAíONACIONAL DE TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS LICORERAS,FABRICAS E INDUSTRIAS DE LICORES DE COLOMBIA "SINALTRALICSUBDIRFCTIVAS CUNDINAMARCA" a la Empresa de Licores deCundinamarca desde el día 15 de Diciembre de 2015, y a partir de estafecha se efectúa una posible ocupación de hecho del inmueble, dándoledestinación diferente para lo cual fue entregado dicho inmueble, el cualposiblemente vine siendo explorado por particulares con el posibleauspicio de funcionarios públicos.La Ley 734 de 2002 en el artículo 34 describe los deberes de losservidores públicos, entre ellos, los contenidos en los numerales 21, 24 y25. La responsabilidad que los servidores públicos ostentan respecto delos bienes del Estado no sólo es sancionable desde el punto de vistadisciplinario, también puede serlo desde el punto de vista penal, deconformidad con lo dispuesto _en el artículo 398 del Código Penal. Fnefecto, el Código Disciplinario Único -Ley 734 de 2004, en el artículo 48consagra las faltas gravísimas, entre ellas, la descrita en el numeral 1.Pq. 119-145.

X X


EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO

TRASLADOA D ! F P S

VALOR

Calle 49 13-33 PBX 3394460www_. cg n t ral o rj_a_ d ec_und j na ni a rea.. goy.co

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QN'IRA! í.>i C t

2.5


Desagregación y cargue del presupuesto

Del análisis reali/ado se concluye que no coincide la proyecciónpresupuestal de gastos registrada en la Resolución No.2015100000808-5de! 14 de diciembre de 2015 con la evidenciada en los registros inicialesde ejecución, en el Sistema SAP, remitidos por la Empresa a la comisiónAuditora. Así mismo, el acto administrativo que desagrega el Presupuestode Ingresos y Gastos presenta errores en el valor total del presupuesto

12 : de ingresos ya que lo definido en el artículo primero de la mencionadaresolución, como Total Ingresos más Disponibilidad Inicial suma$181.5-11.7.33.119 y no SISO.043.12.0.78-1, aunque el total de gastos einversión si suma S180.043.120.784, evidenciando falta de revisión y

. verificación de la información registrada en el acto administrativo y de losregistros en el sistema, lo mismo que falta de control en los procesospresupuéstales, en razón a que tanto el acto administrativo como elmismo registro presiipuestal rompen el equilibrio presupuestal. Pg. 153 • •157.Ordenación del gasto y del pagoLa Comisión Auditora revisó el proceso de expedición de certificados dedisponibilidad presupuesta! y de pagos, evidenciando que en losexpedientes contractuales no reposa la solicitud de disponibilidadpresupuesta! por piarte del ordenador del gasto y en los pagos, órdenes

13 de pago y egresos no registran firma de aprobación por parte delordenador del pago.

: Por lo anterior, se establece un hallazgo administrativo con el fin de quela empresa tome las medidas necesarias tendientes a garantizar eltrámite correspondiente de gastos y pagos ante el ordenador de losmismos. Pg. 157. __EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLESEfectivo

14

No.

Se evidenció que no existe política por paite de la Empresa de Licores deCundinamarca, sobre cómo proceder con las partidas conciliatorias quecorresponden a CHEQUES POR COBRAR y/o partidas conciliatorias, encuanto al tiempo que deben permanecer en tesorería antes de seranulados. Situación que desvirtúa el saldo real del efectivo. Pg. 173 -175.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

TRASLADOD

VALOR


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CÓDIGO: PM01-PR06-I Ob*

2.5


i Inversiones

A diciembre 31 de 2016 laÊmpresa de Licores de Cundinamarca noregistra valor alguno en el ítem Inversiones, toda vez que los saldospresentados a diciembre de 2015 fueron retirados de los estadoscontables sin la debida justificación y revelación al interior de las notas alos estados contables.De acuerdo con lo revelado en las notas relativas a los ActivosFinancieros de las Notas a los Estados Contables: "Las inversionesanteriormente mencionadas fueron dadas de baja en el estado desituación financiera de apertura" y según lo informado por el Sujeto deControl, en las notas a los estados contables reportadas en e! sistemaSIA, las inversiones fueron dadas de baja en la situación financiera deapertura, en razón a que no evidenciaban generación de renta, no esposible estimar su valor razonable y no se cumple con la definición de la

_nor_ma para ser reconocidos. Pg. 176 - 178.Deudores

15

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Se pudo observar que se registran valores que no deben formar parte de 'los estados financieros, tal es el caso de esta cuenta, que fue creadacomo un fondo rotatorio, para otorgar crédito de vivienda a lostrabajadores, teniendo en cuenta que de acuerdo con la CONVENCIÓNCOLECIIVA DE 1RABAJO 1997-1999 en su CAPITULO X PRESTAMOSArtículo 38° y el Artículo 28°. Del REGLAMENTO DE VIVIENDA que dicen:"Prestamos de vivienda - Fondo de Vivienda: La Empresa mantendrá enel Banco Central Hipotecario o en cualquier otra Entidad financiera oficial, una cuenta especial para otorgar préstamos de vivienda a sustrabajadores que se denominará "Cuenta especial del Fondo Rotatoriopara Préstamos de Vivienda" y en ella la Empresa depositarátrimestralmente todas las partidas correspondientes al Fondo porconcepto de intereses y recaudo de cuotas de amortización""Condiciones: a) MONTO DEL FONDO. La Empresa dará al Fondo deVivienda $100.000.000 (Cien millones de pesos) a más tardar el 31 deoctubre de 199A En el segundo semestre de 1.998, a más tardar el 31de octubre de 1.998, la Empresa dará al Fondo de Vivienda la sumaS100.000.ÜOO (Cien millones de pesos). La Empresa dará al Fondo deVivienda en el año de 1.999 la suma $100.000.000 (Cien millones depesos), esta suma será abonada al Fondo de Vivienda a más tardar el 31de octubre de 1.999(...)" "Los rendimientos financieros de estos recursos,al igual que los recaudos por concepto de amortización se reinvertiránperiódicamente en "EL FONDO DE VIVIENDA". Estas deducciones seharán directamente por nomina". Estas deudas no deben formar paite delos estados contables de la Empresa de licores de Cundinamarca,adicionalmentn la comisión no pudo determinar la gestión realizada por elsujeto de control jjara recuperar los saldos en mora. Pg. 180 - 181. _ _

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO TRASLADOA • D F ¡ P S

VALOR

Calle 49 13-33 PBX 3394460www,contrajQr:adecjndl ñama rea.govxo

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSÍON: 4.0

i S \ i íl\ -i I \í i'\ni.\.\ \K!.

2.5


i EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

17

18

Inventarios

'• Según las notas a los estados financieros reportadas al SIA,' en la F.mpresa de Licores de Cundinamarca no se informóel inventario físico al área financiera, adicionalmente lacomisión Auditora realizó pruebas selectivas en el almacénde productos terminados y en el almacén de materiales ysuministros, observando que el control de estos inventariosno se encuentra en cabeza de los responsables del cuidadoy manejo de los mismos, sino que el área de producciónalimenta el sistema SAP con las órdenes elaboradas,descargando el almacén de materiales y suministros ycargando el almacén do productos terminados. Pg. 181 -182.Propiedades, planta y equipo

El Grupo Auditor realizó visita a los predios rurales de laFmpresa de Licores de Cundinamarca ubicados en elMunicipio de Chocontá y Ótica, así como a los urbanosubicados en la antigua planta de la carrera 3G con calle 10,incluida la cancha de fútbol, observando que en laactualidad en la cancha se presta al público el serviciocomo campo de Paint ball, pero la Empresa de Licores noha percibido ningún ingreso por ese servicio,evidenciándose la no razonabilidad de los registros en lacuenta contable del balance a 31 de diciembre de 2016, alno identificar claramente cuáles son (os predios queefectivamente pertenecen a la empresa y los ingresos quegeneran, adicionado a que el ultimo avalúo realizado a los

n_e l año 2014. Pg. 182 - 183,

Calle 49 13-33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.qov.co

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CÓDIGO; PM01-PR06-I Ob VERSIÓN: 4.0

2.5


Ingresos

19

La empresa registra como ingresos propios en la cuentaotros ingresos ordinarios, los generados por el fondo devivienda, teniendo en cuenta que, de acuerdo con laCONVENCIÓN COLECTIVA DE TRABAJO 1997-1999 en suCAPITULO X PRESTAMOS Artículo 38° y el Artículo 78°, DelREGLAMENTO DE VIVIENDA, se establece: "Prestamos devivienda • Fondo de Vivienda: La Empresa mantendrá en elBanco Central Hipotecario o en cualquier otra Fntidadfinanciera oficial , una cuenta especial para otorgarpréstamos de vivienda a sus trabajadores que sedenominará "Cuenta especial del Fondo Rotatorio paraPréstamos de Vivienda" y en ella la Empresa depositarátrimestralmente todas las partidas correspondientes alFondo por concepto de intereses y recaudo de cuotas deamortización" "Los rendimientos financieros de estosrecursos, al igual que los recaudos por concepto deamortización se remvertirán periódicamente en "EL FONDODE VIVIENDA". Estas deducciones se harán directamentepor nomina". Fstos ingresos distorsionan las cifras de losestados contables. Pg. 187 - 188,

Calle 49 13-33 PBX 3394460

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSTON: 4,0

a oN'i k A'

2.5



CONDICIÓNA diciembre Jl de 7016 la Bu presa de 1 icores deCundinamarca registra un menoi valor en la compensacióneconómica por el ingreso de licores procedentes de laFábrica de Licores de Antioquia, toda vez que los ingresos

. presentados a diciembre de 2016 son inferiores al cálculorealizado por el grupo auditor confrontado con los ingresos

: reportados por el sujeto de control.

CRITERIODÍ: acuerdo con lo revelado por la Empresa de Licores deCundinamarca, en los estados contables, los ingresos soninferior'.1? a los que realmente debió percibir de acuerdoron lo estable* ido rn la Oiden.-ui/a No. ?16 de 701.4,mod'f'Cida per -a Ordenanza No. ÜU de 2016, situacióngu'.1 afecta la situación rinariuer.t de la empresa

CAUSA20 • De acuerdo con el cálculo realizado por el Sujeto de Control

y i emitido en desarrollo de la auditoría, las tornaguíastomadas para la liquidación de los ingresos no se

i encuentran completas, según confrontación realizada por elGiupo Auditor, con la información entregada por laSecretaria de Hacienda de Cundinamarca, de las tornaguíasreportadas a dicha entidad por la Fábrica de licores deAntioqui?), generando una liquidación por concepto deCompensación heonómica diferente a la realizada por laErnpresa de Licoies.

bFECTO1 Hallazgo administrativo, con posible incidencia disciplinaria,, debido a que es Obligación de todo servidor público cuidaíy salvaguardar los bienes y recursos en su integridad,

• prestando atención a lo establecido en el artículo 34 de laLey 73*4 de 2U02, así como incidencia fiscal por el presuntodetrimento presupuestal en ¡a suma de 5S07.304./87,correspondientes a menoi valor recibido y no teportado enlo-; e-f.tddo1'- contables ~> :-í dt dinembie cíe 2Ü16, Pg. itití -

X X X 507.304.787

T O T A L 20 5 , 1 1 1 $507.304.787,00

RESUMEN

www,contidlonadocunc)Lnaniar_ca.qov.co

CÓDIGO: PM01-PR06-F-Ob VERSIÓN: 4.0

2.5


RESUMEN:

DETALLE CANTIDAD VALORADMINISTRATIVOS 20DISCIPLINARIOSFISCALES

PENALES _ _SANCIONATORIOS

1

1

$507 304.787,00

OTRAS ENTIDADES

CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN

~OP1NIÓÑ~DE~ESTADOS CONTABLES"

CONOBSERVACIONESABSTENCIpN DE

OPINIÓNFENECIMIENTO NO FENECE

ACTA DE APROBACIÓN 18 DE FECHA 17 DE ABRIL DE 2017

A Hallazgo de tipo administrativo para Plan de MejoramientoD Hallazgo con traslado a la ProcuraduríaF Hallazgo con traslado a la Dirección Operativa de InvestigacionesP Hallazgo con traslado a la Fiscalía.S Hallazgo con trámite en la dependencia correspondiente - Sancionatorio

ANEXO 2: BENEFICIOS DEL EJERCICIO DE CONTROL FISCALAUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD

INTEGRALEMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA

VIGENCIA FISCAL DE 2016PGA 2017

CONCEPTO COMPROBANTEDE INTEGROCertificación de

fecha 28 de marzode 2017 y

consignación del14 de marzo de '

2017ACIA DE APROBACIÓN 18 DL FECHA I/ DL~ABRIL DL 2017

Devolución anticipo contrato 5320160192 de 2016suscrito con la empresa COMERCIALIZADORA DE

EVENTOS S.A.S.

VALOR $

$100.000.000

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Documents

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL …intranet.contraloriadecundinamarca.gov.co/attachment/003 auditoria… · Licores de Cundinamarca apenas inició capacitaciones en la