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Auditorías de activo fijo, formas de amparar
la legal su legal tenencia
Jorge Pelz TadeoJorge Pelz Tadeo
• La autoridad ha iniciado una visita domiciliaria y está requiriendo al contribuyente que demuestre la legal tenencia de la máquina.
Cuándo?Cuándo?
• Documentación aduanera que acredite su legal importación.
• Pedimento• Declaración de número de serie
Cómo?Cómo?
• Factura expedida por empresario establecido e inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, la cual deberá reunir los requisitos que señale el Código Fiscal de la Federación.
• Ventas de primera mano• Pedimento, fecha, aduana
Cómo?Cómo?
• La empresa no cuenta con la documentación que ampare su legal tenencia
• La empresa contaba con un programa IMMEX y la máquina había sido importada bajo el mismo sin que se hubiera efectuado el cambio de régimen.
EscenariosEscenarios
• Levantamiento de PAMA
• Embargo precautorio
ConsecuenciasConsecuencias
• Llevar a cabo la regularización de la máquina
• Aún cuando se encuentren en facultades de comprobación y habiendo iniciado el PAMA
• Presentando escrito
SoluciónSolución
• Tratándose de procedimientos administrativos en materia aduanera, el escrito deberá presentarse antes de la emisión de la resolución establecida en los artículos 153 y 155 de la Ley.
SoluciónSolución
• En el caso de visita domiciliaria el escrito deberá presentarse hasta antes de que se emita el acta final.
SoluciónSolución
• En el caso de revisiones de gabinete el escrito deberá presentarse hasta antes de que se emita el oficio de observaciones.
SoluciónSolución