Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

BUDAYIN RETM AAMALARI

Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

1

Kamu Hastaneleri Birlikleri Muhasebe Uygulamalar Eitimi07-12 Nisan 2014 AFYONKARAHSAR(kbal Termal Hotel & Spa)

1Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

2

663 SAYILI KHK LE KURULAN TKHK, KAMU HASTANELER BRL GENEL SEKRETERLKLER 02.11.2012 TARHNDE FAALYETLERNE BALAMITIR.KAMU HASTANE BRLKLERNN KURULMASI LE ORTAYA IKAN 88 ADET SATIN ALMA BRMNDE YAPILAN TM SATINALMA LEMLERNDE YEKNESAKLII SALAMAK N BU HZMET ETM YAPILMAKTADIR.


3

BU LEMLER YAPARKEN ESAS ALACAIMIZ KANUN VE YASAL MEVZUATLAR

5018 SAYILI KAMU MAL YNETM VE KONTROL KANUNUTRKYE KAMU HASTANELER KURUMU Strateji Gelitirme Daire Bakanl KONTROL VE N MAL KONTROLE LKN USUL VE ESASLAR LEMLER YNERGES4734 SAYILI KAMU HALE KANUNU, 4735 SAYILIKAMU HALE SZLEMELER KANUNU VE MAL ALIMI, HZMET ALIMI,YAPIM LER TEBL ESAS KAYNAKLARIMIZ.

YARDIMCI KAYNAKLAR OLARAK BLMEMZ GEREKENLER SE;KATMA DEER VERGS KANUNUDAMGA VERGS KANUNUKURUMLAR VERGS KANUNUVERASET VE NTKAL VERGS KANUNUHARLAR KANUNUPERSONEL MEVZATI (657 SAYILI KANUN), DEVLET VE KAMU LE LGL MEVZUATLAR6245 SAYILI HARCIRAH KANUNU MEDEN HUKUKTCARET HUHUKYAPTIIMIZ N ESAS KAYNAKLARINI OLUTURMAKTADIR.


4

N MAL KONTROL; HARCAMA BRMNDE HANG LEMLER YAPILIR VE STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII N MAL KONTROL BRMNDEN NE ZAMAN GEER?NE ZAMAN SONULANIR..? HANG AAMADAN SONRA LEM KESN OLARAK SONULANIR? BU LEMLERN HEPS BR BTNDR, AYIRT EDEMEZSNZ.


5

N MAL KONTROL HALENN HANG AAMASINDA VE NELER DKKATE ALARAK YAPILMAKTADIR?

MAL VE HZMET ALIMLARINDA HALE BEDEL BR MLYON TL. (1.000.000,00 TL.)NAAT YAPIM ONARIM LERNDE HALE BEDEL K MLYON TL. (2.000.000,00 TL.)KISM HAKED DEMELERNDE YZBN TL. (100.000,00 TL.) ZER DEMELER N MAL KONTROLE TAB OLUP NCELEME SONUNDA UYGUN GRLM SE; ONAYINDAN SONRA LGL LEMN DEVAM ETMES N ST YAZI LE GELEN BRME ASIL DOSYA LE DZENLENEN ONAYLI BELGE VE EKLER ADE EDLR.


6

LMT ZER YAPILAN BR HALE SZLEME MZALANMADAN NCEN MAL KONTROL NCELEME FORMU (91 MADDE) TANZM EDLEREKSTRATEJ GELTRME DARE BAKANLII, N MAL KONTROL BRMNE GNDERLR.DOSYA BR ASIL VE BR SURET OLARAK DZENLENR.SURET DOSYA ASLI DARECE GRLMTR KAES LE TEK TEK KAELENR.DZN PUSULASI TM BELGELER DKKATE ALINARAK HAZIRLANIR.ARKALI NL EVRAKLAR YA ARDIIK SAYISAL (1,2,3,.) OLARAK DZNDE YER ALIR VEYA SAYISAL DEERN (1A/1B,2A/2B.) EKLNDE DZN PUSULASINA KAYIT EDLR HAZIRLAYAN VE YETKL TARAFINDAN MZALANIR MHRLENR.6Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

7

BU N MAL KONTROL NCELEME FORMU (91 MADDE OLARAK HAZIRLANMI )NCELEME SONUNDA KONTROL EDLM VE UYGUN GRLM SEASIL DOSYA ST YAZI LE GELEN BRME ADE EDLR.

UYGUN OLMAYAN EVRAKLAR ASIL VE SURET OLARAK ADE EDLR.ST YAZIDA GERE BELRTLR VE DZELTLEREK TEKRAR GNDERLMES TALEP EDLR. (YANLI YAPILAN , YAPILDII LK YERE GER DNER.)


8

BU AAMADA UYGUN OLAN HALE DOSYASI SZLEME MZALANDIKTAN SONRA KAMU HALE KANUNUN 10. maddesinin a/b/c/d/e/g bentlerinde istenen belgeler. (Onayl olarak Bakanlmza gnderilir. )(Asl darece Grlmtr. Kaelenir.)


9

EREVE SZLEME, NAAT, MAL VE HZMET ALIMINDA; KISM KABUL VE DEME GEREKTREN HAKEDLER N DEME EMR BELGES DZENLENR. (ENAZ ADET)HARCAMA YETKLS VE GEREKLETRME GREVLLER TARAFINDAN MZALANIR, MHRLENR.BU BELGE EKNDE TKHK N MAL KONTROL LEMLER YNERGES NN 3.BLM 10. MADDES GERENCE STENLEN BELGELER KONUSUNA GREHAZIRLANARAK DOSYA EKNDE ST YAZI LE GNDERLR.


10

N MAL KONTROL SRECNDE;MF VE EK BELGELERN KONTROL UYGUN GRLEREK ONAYLANIR SEBELGE ASIL DOSYA VE EKLER LE EN AZ ( K ADET BR ASIL BR SURET)ONAYLI MZALI (KONTROL EDLM VE UYGUN GRLMTR.) ASIL DOSYA BELGELER LE ST YAZISI SAYMANLIA GNDERLMEK ZERE GDEN EVRAK BRMNE TESLM EDLR.(FOTOKOP OLAN BELGELER YETKL TARAFINDAN MZALANMALI VE ASLI DARECE GRLMTR KAES LE KAELENM OLMALIDIR.)


11

FRMALARDAN ALINAN BELGELERDE UYULMASI GEREKEN KURALLAR YETK BELGELER SRELER HALE TARHNDE VE HAKED DEME TARHNDE GEERL OLMALIDIR.BELGELER NOTER ONAYLI SE ONAY TARH VE GEERLLK YETK SRELER BEYAN VE MZA TARHNDE YETKL K OLMALIDIR.FOTOKOPLER ASIL BELGE KADAR OKUNABLR VE ONAYLI OLMALIDIR.11Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

12

BR HALENN NAAT YAPIM ONARIM HAR NORMAL ARTLAR ALTINDA (90) DOKSAN GN LE 200-250 GN ARASINDA BR SREY GEREKTRD BLNR VE HER AAMASINDA BU FARKLI KLER TARAFINDAN N YAPILMASI SALANDII DNLR SE;

BR HALE DOSYASINI NCELEYEN KNN TM LERN HER BRN AYRI AYRI VE TAM OLARAK BLMES GEREKMEKTEDR.

(BR ALTIN KOLYENN ZNCR OLDUUNUZU DNN, BU ZNCRN NE KADAR SALAM VE GVENLR OLDUUNU DNYORSUNUZ?

(EN ZAYIF HALKASI KADAR.) 12Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

13

1.DENEK VE HARCAMA KALEMNDE KARILII VARMI?2.TALEP STEK YAZISI UYGUN MU?3.TEKNK ARTNAME KOMSYONUNUN KURULMASI VE HAZIRLANMASI4.HALE ONAYININ YETKLDEN ALINMASI, 5.LAN VE DAVET (SRELER 7,15,30,45 GN)6.YAKLAIK MALYETN HESAPLANMASI (ONAYININ ALINMASI)7.DAR ARTNAME HAZIRLANMASI 8.HALE KOMSYONU KURULMASI (ASIL/YEDEK) DOSYA TESLM EDLMES (ZEYLNAME) (EVET/HAYIR)9.HALE EVRAKLARININ K VEYA FRMAYA SATII VEYA SSTEME YKLENMES (EKAP),(KK)10.HALE GNN BELRLENMES/ ZEYLNAME VARMI YOK MU?11.HALENN YAPILMASI KOMSYONUN KARARI / YASAKLI TRAZ VS.12.KARARIN YETKL TARAFINDAN ONAYLANMASI/PTAL ETMES?13Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

14

1.SZLEMELER YAPILDI YER TESLM EDLD, MAL SATIN ALINDI,NAAT YAPILDI, HZMET SATIN ALINDI.2.K BUNUN BEDELN TALEP ETME AAMASINA GELD.(DLEKE VERD).3.BU SRE NDE DEME YAPMADAN FRMA VEYA GEREK K HAKKINDA BAZI BELGELER GEREKLDR. 4.HALE TM SRELER YASAL OLARAK UYGUN GEREKLETRLD. 5. BAZI SORGULAMALAR VE BELGELER TALEP EDLEREK TEMN SALANMALIDIR.


15

K VEYA FRMANIN KONUYA LKN DEME TALEP DLEKES MEVCUT SE DLEKENN EVRAK KAYIT TARHN DKKATE ALARAK; VERG BORCUNUN BULUNMADIINA LKN BELGE, DEME TARH TBARYLE SGK PRM BORCUNUN BULUNMADIINA LKN BELGE, ADL SCL BELGES, ARANAN VEYA YASAKLI OLMADIINA LKN, BELGE EVET /HAYIR CEVABINA GRE LEM YAPILIR.15Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

16

BR HALE DOSYASI N KNNMEDEN KANUNUNUTCARET KANUNUNUHALE KANUNUVERG KANUNLARINITEBLGAT KANUNNUDEVLET MEMURLARI KANUNUNUHARCIRAH KANUNUNUMUHASEBE MEVZUATINIBLGSAYAR KULLANIMINIEBYS KULLANIMIASGAR OPTMUM DERECEDE BLMES GEREKR. NK BU KONU BALIKLARININ HER BRS AYRI AYRI UZMANLIK VE HTSAS ALANIDIR.


17

GEREK KNN VEYA FRMANIN TALEBNDEN (30 GN) YASAL SRE NDE DEME YAPILMAZ VEYA GEREKEL OLUMSUZ CEVAP GEREK VE TZEL KYE VERLMELDR.GEREK VEYA TZEL K ALACAI N FAZ TALEP EDEREK KURUMUMUZDAN ZARARININ KARILANMASINI STEYEBLR.YASAL OLMAYAN LEMLER SONUCU, GECKME CEZASI MSEBBNE K BORCU OLARAK RCU EDER.BU TUTAR BOR OLARAK MAAINDAN TAHSL EDLR.


18

Harcama birimlerinde ilemlerin gerekletirilmesi aamasnda yaplan kontrollerStrateji Gelitirme Daire Bakanl n Mali ve Kontrol Birimi tarafndan yaplan kontroller deSGDB de bu ilemler idarenin btesi, Bte tertibi, kullanlabilir denek tutar, Ayrntl harcama veya finansman programlar, Merkezi ynetim bte kanunu ve dier mal mevzuat hkmlerine uygunluk ynlerinden kontrol edilir.

Zorunlu n Mali Kontrole Tabi lemlerden bazlarKanun tasarlarnn mal yknn hesaplanmasdenek gnderme belgeleridenek aktarma ilemleriKadro dalm cetvelleriSzlemeli personel say ve szlemeleriYurtd kira katks


19

Birimlerdeki her faaliyet veya mali karar ve ileminOnaylanmas, Uygulanmas, Kaydedilmesi Kontrol grevleri farkl kiilere verilmelidir.Personel says yetersizlii nedeniyle grevler ayrl ilkesinin tam olarak uygulanamad idarelerin yneticileri, risklerin farknda olmal ve gerekli nlemleri almaldr.


20

Hata usulszlk ve yolsuzluklarn bildirim yntemleri

Yneticiler, bildirilen hata, usulszlk ve yolsuzluklar hakknda yeterli incelemeyi yapmaldr.

Hata, usulszlk ve yolsuzluklar bildiren personele haksz ve ayrmc bir muamele yaplmamaldr.


21

Evraklarn kontrol deildir. n Mali Kontrol sadece belirli evraklarn, belirli kiilerin veya olaylarn kontrol edilmesi demek deildir.


22

n mali kontrol nedir?darelerin gelir, gider, varlk ve ykmllklerine ilikin mal karar ve ilemlerinin;darenin btesi, bte tertibi, kullanlabilir denek tutar, Harcama program, finansman program,

Merkezi ynetim bte kanunu ve dier mal mevzuat hkmlerine uygunluu Kaynaklarn etkili, ekonomik verimli bir ekilde kullanlmas ynlerinden yaplan kontrolleri ifade eder.


23

Kapsam ve Nitelikn Mali Kontrol Harcama birimlerinde ilemlerin gerekletirilmesi aamasnda yaplan kontroller ile mali hizmetler birimi tarafndan yaplan kontrolleri kapsar.Mali hizmetler birimi tarafndan yaplacak n mali kontrol, usul ve esaslarda belirtilen kontroller ile idarece yaplacak dzenlemeler erevesinde bu birim tarafndan yaplmas ngrlen kontrollerden meydana gelir.n mali kontrol sonucunda uygun gr verilip verilmemesi danma ve nleyici nitelii haiz olup, mali karar ve ilemlerin harcama yetkilisi tarafndan uygulanmasnda balayc deildir.n mali kontrol sonucunda uygun gr verilmi olmas harcama yetkilisi ve gerekletirme grevlisinin sorumluluunu ortadan kaldrmaz.23Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

24

SreMali karar ve ilemlerin hazrlanmas, yklenmeye giriilmesi, i ve ilemlerin gerekletirilmesi ve belgelendirilmesinden oluur.

SorumlulukKamu idarelerinde n mali kontrol grevi, ynetimin sorumluluu erevesinde yrtlr.


25

Taahht evrak ve szleme tasarlarMADDE 11-Harcama birimlerinin, ihale kanunlarna tabi olsun veya olmasn, harcamay gerektirecek taahht evrak ve szleme tasarlarndan tutar mal ve hizmet almlar iinbir milyonTrk Lirasn, yapm ileri iiniki milyon Trk Lirasn aanlar kesinlikle kontrole tabidir. Bu tutarlara katma deer vergisi dahil deildir. Bu snrlarn dnda kalan mali karar ve ilemlerin kontrolnde bu ynergenin 29 uncu madde hkmleri esas alnr.


26

Kontrole tabi taahht evrak ve szleme tasarlar, bunlara ilikin tm bilgi ve belgeleri ierecek ekilde oluturulan iki nsha onayl ve dizi pusulas ekinde ilem dosyas,(bir asl dosya ile onayl suretlerini ihtiva eden bir suret dosya halinde dzenlenerek n mali kontrole tabi tutulmak zere ve suret dosyadaki belgeler harcama birim mhr veya birim kaesi ile tasdik edildikten sonra, dzenleyen tarafndan imzalanacak ve her sayfaya bir sra numaras verilecektir. lann asl harcama biriminde muhafaza edilecek, ilan metninin yaymlanma tarihi ve saysn da gsteren onayl bir rnei ise asl ve suret dosyalara konulacaktr.)Harcama Yetkilisi Tarafndan Szleme mzalanmadan ve idare Taahht Altna Girmeden nce Strateji Gelitirme Daire Bakanlna Gnderilir.


27

n Mali Kontrol: kontroln bir unsuru olup, mali ilemlere ynelik kontrol faaliyetlerinin tamamn kapsar.Yeni n mali kontrol sistemi ile; harcama birimlerinin kaynaklar etkili ekonomik ve verimli kullanlmas ynnde harcama birimlerine nleyici nitelii haiz danmanlk yapma grevi getirilmitir. Danmanlk grevi bir yerindelik denetimi deildir. Kaynaklarn etkili ekonomik ve verimli kullanm harcama birimlerinin sorumluluundadr. Temel sorunlardan birisi de yneticilerden bir ksm kaynaklarn etkili ekonomik verimli kullanlmas sorumluluunu alma direncini gstermeleridir.


28

Harcama; personele cret denmesi (maa, sosyal haklar, yolluk vb.),mal, hizmet satn alnmas gibi taahhde giriilmesi ilemlerinin gerekletirilmesidir.

Kurumlarda harcama sreci harcama yetkililerinin; Hizmet gerekesi in konusu Tutar Sresi uyumlu olmaldr.28Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

29

Kullanlabilir denei,Gerekletirme usul,Gerekletirmeye grevli olanlara ilikin bilgileri ieren harcama talimat vermesiyle balar.


30

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (I)


31

Birimlerde gider yapldktan sonra onay,Harcama talimatnn alnmas ve belgelerin sonradan tamamlanmasGiderin denmesinde gider eidine ve almekline grehaleonay belgesi, onay belgesi, harcama talimatndan birisinindzenlenmesine uyulmamashale onay belgesi , onay belgesi, harcama talimat ekinde yeralan yaklak maliyet hesap cetvelinin dayanaklarnn cetvelekinde yer almamas(proforma fatura vb.)


32

Yaklak maliyetin tespitinin, ihale srecinin en nemli adm olduunun, bir ksm harcama birimlerince gz ard edilmesi, Yaklak maliyetin ihale mevzuatnda birden fazla yntemle tespit edilmesine ilikin dzenleme olmasna ramen, Harcama birimlerinin yaklak maliyeti hep ayn yntemle tespit etmesi ve bunun da her zaman ekonomik neticeyle sonulanmamas.32Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

33

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (II)


34

Harcama birimlerinin ayn nitelikteki ihtiya tespitinin doruekilde yaplarak, ihalelerinin destek hizmetini salayan harcama birimince yaplmas ve bunun da belli bir takvime balanmas ,(Krtasiye alm ihalesinin ilgili yln Mays aynda yaplmas gibi.)Mal, hizmet ve yapm ihalelerinin aralarnda kabul edilebilir doal bir balant olmad halde birlikte ihale edilmesi.)34Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

35

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER(III)demeye esas kantlayc belgelerin kaybolmas halinde suretlerin onaylarnn belgeyi dzenleyen ilgili kamu idarelerince mevzuatta belirtildiiekildeYaplmamas.(Telefon faturalarnn Trk Telekomun ilgili birim yetkilisince onaylanmamas)Avans/Kredi ilemlerinde harcama yetkilisi mutemetlerinin gideriahsi kredi kart ile gerekletirmeleri ( avanslar)

ALIMA KONUSUYLALGL TEMELSORUNLAR/KARILAILANGLKLER/ZMNERLER(III)35Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

36

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR/KARILAILANGLKLER/ZM NERLER(IV)36Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

37

kontroln bir unsuru olan n mali kontroln sadece yazl prosedrler ile balad dncesinin hakim olduu grlmektedir.

Oysa etkili bir n mali kontrol, alanlarn sorumluluklarn ve yetkilerini anladklar ve etik davranmay iselletirdikleri durumlardr.37Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

38

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (V)alanlarn ve paydalarn sorumluluk duygusu iinde ve etkili bir biimde endielerini dile getirmelerine imkan tanyacak bir mekanizmann Oluturulmamas, darelerin hedeflerine ulamasn engelleyen sistematik ve bireysel hatalarn en aza indirilmesi, birimler ve insanlar aras etkili iletiim, bilgi teknolojilerinin kullanlmasn salayacak tedbirlerin alnmas grev sorumluluu anlayna yardmc olacak faktrlerdir.38Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

39

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (VI)Geni anlamda mali kontrol; i kontrol anlamna gelmektedir. Dar anlamda n mali kontrol ; denekler, Taahhtler, hale sreleri, Szlemeler(ikincil taahhtler) ve bunlara ilikin deme ve uygun olmayanekilde denmi tutarlarn geri alnmasyla ilgili mali kararlarn yrtlmesinden nce yaplan kontrol faaliyetlerini ifade eder.


40

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER, ZM NERLER (VII)Kurumlarda mali kontrol dar anlamda alglanmakta ve konunun nemi ilgililerince yeterince anlalamamakta , Sonu olarak da genellikle SGDBlerin grevinin evrak kontrolnden ibaret olduu dnlmektedir.


41

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER, ZM NERLER (VIII)alanlar ve paydalar, harcama srecinde yaplan kontrollerin brokrasi yaratt ve alanlar oyalayarak zaman kaybna neden olduunu dnmektedir.

SGDBler bu srete geilmesi gereken bir engel gibi dnlmemeli, SGDBlerce yaplan i ve ilemlerin yasal mevzuat paralelinde yrtlmesinin tm kurum yararna olduu dncesi kurum alanlarna st yneticilerce yerletirilmelidir.41Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

42

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER, ZM NERLER (IX)

Problem zme, mevzuat takip ve yorumlama yeteneinin artrlmas ierikli eitim faaliyetlerinin, en az ylda iki defa dzenlenmesi, mali srete yeralan aktrleri, yaplan ilemlerin brokrasi yaratt dncesinden uzaklatracak ve karlalan problemlerin hemen zlmesi zaman kaybna engel olacaktr.42Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

43

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER, ZM NERLER (X)Harcama ve n mali kontrol srecinde ortaya kacak problemlerin zmnn olmazsa olmaz problemin farkna varabilmektir. Bu srete zellikle harcamayetkililerinin; ekip almas, liderlik, personel ynetimi ve organizasyonu, etkili iletiim konusunda eitim almalar salanmaldr. Bunun sonucunda kurumda yrtlen i ve ilemler, personele eit ekilde datlacak ve kiisel gayretle yrtlen almalarn yerini kolektif almaekli alacaktr.43Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

44

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (XI)Kurumlarda n mali kontrol kavram ile i ve ilemlerin ilk kontrol basamann SGDBler olduu algs nedeniyle Nasl olsa SGDBlarnn kontrol sonucu hata tespit edilir eklinde bir dnce hakimdir.

Bu da 5018 sayl KMYKK ile salanmak istenen sorumluluun yaygnlatrlmas dncesiyle tamamen elimekte ve SGDBlarin asli grevlerini yerine getirmesine engel olmaktadr.44Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

45

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (XII)SGDBlerin misyonlarnn tesinde grev yk tamalar, ynetici ve uygulamaclarn deiime kar pasif direni gstermeleri, nemli sorunlar olarak karmza kmaktadr.45Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

46

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR KARILAILAN GLKLER ZM NERLER (XIII)5018 sayl KMYKK ile getirilen i kontrol, i denetim, n mali kontrol gibi kavramlar birbiri ile kartrlmaktadr. Bu ynde bilgilendirilme ve kltrel bir dnme ihtiya vardr.Harcama sreci ve n mali kontroln salkl ileyebilmesi ve kurumsal hafzann oluturulabilmesi iin; iyi tasarlanm, anlalr, kullanm kolay bir ynetim bilgi sistemi ve sistemin oluturulmas zorunluluu getiren yasal mevzuata, ebte/say2000i ve tanrnet programlar entegre edilerek ortak veri paylamnn salanmasna ihtiya duyulmaktadr..46Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

47

ALIMA KONUSUYLALGL TEMEL SORUNLAR, KARILAILAN GLKLER VE ZM NERLER (XIV)SGDB birimlerinin sadece yeni grev tanmlar ile deil ,mali sistemde sahip olunan sorumluluk ve grev tanmlarna e haklar ile de donatlmas gerekmektedir.Mevzuat dzenleyicilerin, mevzuat uygulayanlarn homojen yapda olmad gereini iyi szememesi nedeniyle, 5018 sayl KMYKK ile hedeflenen noktaya tam olarak ulalamamtr.

Birden ok alann ikincil mevzuatla dzenlenmesi, mevzuat karmaasna yol am, uygulayclarn mevzuat takip etmesini gletirmitir.47Aydn ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJ GELTRME DARE BAKANLII 0.312 705 17 78

48

MEVZUAT UYGULAMA AISINDAN YETERL M?

5018 sayl kanun ve ilgili dier mevzuatn temel sorunlar bal altnda yer alan eletiriler dnda yeterli yasal alt yap ihtiyacn karlad dnlmektedir.


49

Aydn ATMACATEEKKRLER49

Documents

Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78