Bab 2 i

8/19/2019 Bab 2 i

1/36

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1

Tinjauan Umum Bank Syariah

2.1.1 Pengertian Bank Syariah

Definisi bank syariah menurut Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang

perubahan atas Undang-Undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan sebagai

berikut :

“Bank syariah adalah bank umum yang melaksanakan kegiatan

usaha berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya

memberikan jasa lalu lintas pembayaran.”

Selain itu, dalam pasal 1 ayat 13 Undang-Undang No.10 tahun 1998

dinyatakan bahwa :

“Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam

antara bank dengan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau

pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan

sesuai dengan syariah, antara lain, pembiayaan berdasarkan prinsipbagi hasil (mudharabah), pembiayan berdasarkan penyertaan modal

(musyarakah), prinsip jual beli barang dengan memperoleh

keuntungan (murabahah), atau pembiayaan barang modal

berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah) atau dengan

adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa

dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtisna).”

Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syariah, adalah bank

yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank Islam atau biasa

disebut dengan Bank Tanpa Bunga, adalah lembaga keuangan/perbankan yang

operasional dan produknya dikembang berlandaskan pada Al-Quran dan Hadits

Nabi Muhammad SAW. Menurut Antonio dan Perwataatmadja yang dikutip

oleh Muhammad (2005:13) membedakan menjadi dua pengertian, yaitu Bank

Islam dan Bank yang beroperasi dengan prinsip-prinsip syariah Islam, yaitu:

“Bank Islam adalah (1) bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-

prinsip syariah Islam; (2) bank yang tata cara beroperasinya

mengacu kepada ketentuan-ketentuan Al-Quran dan Hadits;

sementara bank yang beroperasi sesuai prinsip syariah Islam adalah

8/19/2019 Bab 2 i

2/36

bank yang dalam beroperasinya itu mengikuti ketentuan-ketentuan

syariah Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat

dalam Islam.”

Prinsip yang diterapkan oleh bank Islam atau bank syariah salah satunya

menjauhkan riba dalam praktek perbankan. Hukum Islam telah melarang riba

seperti yang tercantum dalam Al-Quran surat Ali-Imran ayat 130 :

“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba

dengan berlipat ganda dan bertaqwalah kamu kepada Allah supaya

kamu mendapat keberuntungan.”

Prinsip utama yang dianut oleh bank syariah adalah seperti yang tercantum

dalam PSAK No.59 mengenai akuntansi perbankan syariah adalah :

1. Azas utama: kemitraan, keadilan, transparasi dan universal

2. Pelarangan riba

3. Tidak mengenal konsep time value of money

4. Konsep uang sebagai alat tukar bukan sebagai komoditas

5. Kegiatan tidak boleh spekulatif

6. Tidak boleh menggunakan dua harga untuk satu barang

7. Tidak boleh melakukan dua transaksi dalam satu akad

8. Konsep bagi hasil (tidak menggunakan bunga sebagai alat pendapatan dan

beban)

9. Tidak membedakan secara jelas antara sektor moneter dan sektor riil

10. Dapat memperoleh imbalan atas jasa perbankan lain yang tidak bertentangan

dengan prinsip syariah.

2.1.2

Dasar Falsafah Bank Syariah

Visi perbankan Islam umumnya adalah menjadi wadah terpercaya bagi

masyarakat yang ingin melakukan investasi dengan sistem bagi hasil secara adil

sesuai prinsip syariah. Memenuhi rasa keadilan bagi semua pihak dan

memberikan mashalat bagi masyarakat luas adalah misi utama perbankan Islam.

Setiap lembaga keuangan syariah mempunyai falsafah mencari keridhoan

Allah untuk memperoleh kebajikan di dunia dan akherat. Dengan landasan

8/19/2019 Bab 2 i

3/36

falsafah dasar tersebut dan dengan visi misi perbankan Islam, maka setiap

kelembagaan keuangan syariah akan menerapakan ketentuan-ketentuan sebagai

berikut :

1. Menjauhi diri dari kemungkinan adanya unsur riba

a. QS. Luqman: 34 :

“Menghindari penggunaan sistem yang menetapkan di muka secara

pasti keberhasilan suatu usaha. Seperti penetapan bunga simpanan

atau bunga pinjaman yang dilakukan pada bank konvensional.”

Intinya adalah hanya Allah Subhanahu Wata’ala sajalah yang mengetahui

apa yang akan terjadi esok.

b. QS. Ali-Imron:130 :

“Menghindari penggunaan sistem presentasi untuk pembebanan

biaya terhadap hutang atau pemberian imbalan terhadap simpanan

yang mengandung unsur melipatgandakan secara otomatis

hutang/simpanan tersebut hanya karena berjalannya waktu.”

c. HR. Muslim Bab Riba No. 1551 s/d 1567 :

“Menghindari pengunaan sistem perdagangan/penyewaan barang

ribawi dengan imbalan barang ribawi lainnya dengan memperoleh

kelebihan baik kuantitas maupun kualitas”.

d. HR. Muslim Bab Riba No. 1569 s/d1572 :

“Menghindari penggunaan sistem yang menetapkan di muka

tambahan atas hutang yang bukan atas prakarsa yang mempunyai

hutang secara sukarela.”

2. Menerapkan prinsip sistem bagi hasil dan jual beli

Dengan mengacu kepada petunjuk Al-Quran, QS. Al-Baqarah (2):275 dan

surat an-Nisaa (4):29 yang intinya:

”Allah SWT telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba serta

suruhan untuk menempuh jalan perniagaan dengan suka sama suka.”

Oleh karena itu, transaksi setiap kelembagaan ekonomi Islami harus selalu

dilandasi atas dasar sistem bagi hasil dan perdagangan atau yang transaksinya

didasari oleh adanya pertukaran antara uang dengan barang/jasa. Akibatnya

pada kegiatan muamalah berlaku prinsip “ada barang/jasa dulu baru ada

8/19/2019 Bab 2 i

4/36

uang”, sehingga akan mendorong produksi barang/jasa, mendorong kelancaran

arus barang/jasa, dapat menghindari adanya penyalahgunaan kredit, spekulasi,

dan inflasi.

2.1.3 Peranan Bank Syariah

Keberadaan perbankan Islam di tanah air telah mendapatkan pijakan

kokoh setelah lahirnya Undang-Undang Perbankan Nomor 7 Tahun 1992 yang

direvisi melalui Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998, yang dengan tegas

mengakui keberadaan dan berfungsinya Bank Bagi Hasil atau Bank Islam.

Dengan demikian, bank ini adalah bank yang beroperasi dengan prinsip bagi hasil.

Bagi hasil adalah prinsip muamalah berdasarkan syariah dalam melakukan

kegiatan usaha bank.

Adanya bank Islam diharapkan dapat memberikan sumbangan terhadap

pertumbuhan ekonomi masyarakat melalui pembiayaan-pembiayaan yang

dikeluarkan oleh bank Islam. Melalui pembiayaan ini bank Islam dapat menjadi

mitra dengan nasabah, sehingga hubungan bank Islam dengan nasabah tidak lagi

sebagai kreditur dan debitur tetapi menjadi hubungan kemitraan.

Menurut Muhammad (2005:16) secara khusus peranan bank syariah

secara nyata dapat terwujud dalam aspek-aspek berikut :

”1. Menjadi perekat nasionalisme baru

2. Memberdayakan ekonomi umat dan beroperasi secara transparan

3. Memberikan return yang lebih baik

4. Mendorong penurunan spekulasi di pasar keuangan

5. Mendorong pemerataan pendapatan

6. Peningkatan efisiensi mobilisasi dana

7. Uswah hasanah8. Menghindari Korupsi, Kolusi, dan Nepotisme (KKN)”

Uraian secara lengkapnya adalah sebagai berikut:

1. Menjadi perekat nasionalisme baru, artinya bank syariah dapat menjadi

fasilitator aktif bagi terbentuknya jaringan usaha ekonomi kerakyatan. Di

samping itu, bank syariah perlu mencontoh keberhasilan Syarikat Dagang

Islam, kemudian ditarik keberhasilannya untuk masa kini (nasionalis,

demokratis, religius, ekonomis).

8/19/2019 Bab 2 i

5/36

2. Memberdayakan ekonomi umat dan beroperasi secara transparan. Artinya,

pengelolan bank syariah harus didasarkan pada visi ekonomi kerakyatan, dan

upaya ini terwujud jika ada mekanisme operasi yang transparan.

3. Memberikan return yang lebih baik. Artinya investasi di bank syariah tidak

memberikan janji yang pasti mengenai return (keuntungan) yang diberikan

kepada investor. Oleh karena itu, bank syariah harus mampu memberikan

return yang lebih baik dibandingkan bank konvensional. Di samping itu,

nasabah pembiayaan akan memberikan bagi hasil sesuai dengan keuntungan

yang diperolehnya. Oleh karena itu, pengusaha harus bersedia memberikan

keuntungan yang tinggi kepada bank syariah.

4. Mendorong penurunan spekulasi di pasar keuangan. Artinya, bank syariah

mendorong terjadinya transaksi produktif dari dana masyarakat. Dengan

demikian spekulasi dapat ditekan.

5. Mendorong pemerataan pendapatan. Artinya, bank syariah bukan hanya

mengumpulkan dana pihak ketiga, namun dapat mengumpulkan dana Zakat,

Infaq, dan Shadaqah (ZIS). Dana ZIS dapat disalurkan melalui pembiaayaan

Qardul Hasan, sehingga dapat mendorong pertumbuhan ekonomi. Pada

akhirnya terjadi pemerataan ekonomi.

6. Peningkatan efisiensi mobilisasi dana. Artinya, adanya produk al-mudharabah

al muqayyadah, berarti terjadi kebebasan bank untuk melakukan investasi atas

dana yang diserahkan oleh investor, maka bank syariah sebagai financial

arranger, bank memperoleh komisi atau bagi hasil, bukan karena spread

bunga.

7. Uswah hasanah implementasi moral dalam penyelenggaraan usaha bank.

8. Salah satu sebab terjadinya krisis adalah adanya Korupsi, Kolusi, dan

Nepotisme (KKN).

2.1.4

Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional

Sistem perbankan Islam berbeda dengan sistem perbankan konvensional,

karena sistem keuangan dan perbankan Islam merupakan subsistem dari suatu

sistem ekonomi Islam yang cakupannya lebih luas. Oleh karena itu, perbankan

8/19/2019 Bab 2 i

6/36

Islam, tidak hanya dituntut untuk menghasilkan profit secara komersial, namun

dituntut secara sungguh-sungguh menampilkan realisasi nilai-nilai syariah.

Bank syariah adalah bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip syariah

yang melarang sistem bunga dan riba yang memberatkan, maka bank syariah

beroperasi berdasarkan kemitraan pada semua aktivitas bisnis atas dasar

kesetaraan dan keadilan. Menurut Sigit Triandaru dan Totok Budisantoso

(2006:156) perbedaan mendasar antara bank syariah dengan bank konvensional,

antara lain :

“1. Perbedaan Falsafah

2. Konsep Pengelolaan Dana Nasabah

3. Kewajiban Mengelola Zakat”

Uraian perbedaan di atas adalah sebagai berikut:

1. Perbedaan Falsafah

Perbedaan pokok antara bank konvensional dengan bank syariah terletak pada

landasan falsafah yang dianutnya. Bank syariah tidak melaksanakan sistem

bunga dalam seluruh aktivitasnya sedangkan bank konvensional justru

kebalikannya. Hal inilah yang menjadi perbedaan yang sangat mendalam

terhadap produk-produk yang dikembangkan oleh bank syariah, dimana untuk

menghindari sistem bunga maka sistem yang dikembangkan adalah jual beli

serta kemitraan yang dilaksanakan dalam bentuk bagi hasil. Pada dasarnya,

semua jenis transaksi perniagaan melalui bank syariah diperbolehkan asalkan

tidak mengandung unsur bunga (riba). Riba secara sederhana berarti sistem

bunga berbunga atau compound interest yang dalam semua prosesnya bisamengakibatkan membengkaknya kewajiban salah satu pihak.

2. Konsep Pengelolaan Dana Nasabah

Dalam sistem bank syariah dana nasabah dikelola dalam bentuk titipan

maupun investasi. Cara titipan dan investasi berbeda dengan deposito pada

bank konvensional dimana deposito merupakan upaya membungakan uang.

Konsep dana titipan berarti kapan saja nasabah membutuhkan, bank syariah

harus dapat memenuhinya. Akibatnya dana titipan menjadi sangat likuid.

8/19/2019 Bab 2 i

7/36

Likuiditas yang tinggi inilah membuat dana titipan kurang memenuhi syarat

suatu investasi yang membutuhkan pengendapan dana. Sesuai dengan fungsi

bank sebagai intermediary yaitu lembaga keuangan penyalur dana nasabah

penyimpan kepada nasabah peminjam, dana nasabah yang terkumpul dengan

cara titipan atau investasi tadi kemudian dimanfaatkan atau disalurkan ke

dalam transaksi perniagaan yang diperbolehkan pada sistem syariah.

Keuntungan dari pemanfaatan dana nasabah yang disalurkan ke dalam

berbagai usaha itulah yang akan dibagikan kepada nasabah. Jika hasil usaha

semakin tinggi maka semakin besar pula keuntungan yang dibagikan bank

kepada nasabahnya. Namun jika keuntungannya kecil otomatis semakin kecil

pula keuntungan yang dibagikan bank kepada nasabahnya.

3. Kewajiban Mengelola Zakat

Bank syariah diwajibkan menjadi pengelola zakat yaitu dalam arti wajib

membayar zakat, menghimpun, mengadministrasikannya dan

mendistribusikannya. Hal ini merupakan fungsi dan peran yang melekat pada

bank syariah untuk memobilisasi dana-dana sosial (zakat, infak, sedekah).

Berdasarkan prinsip-prinsip utama tersebut, maka secara operasional bila

dibandingkan dengan bank konvensional, bank syariah memiliki beberapa

karakteristik esensial yang membedakannya dengan bank konvensional, yaitu:

Tabel 2.1

Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional

Bank Syariah Bank Konvensional

Akad & Aspek

Legalitas

Hukum Islam & Hukum Positif Hukum Positif

Investasi Melakukan investasi-investasi yang

halal saja

Investasi yang halal

dan haram

Prinsip Operasional Berdasarkan prinsip Bagi Hasil, Jual-

Beli, atau Sewa

Memakai perangkat

bunga

Tujuan Profit dan Falah Oriented Profit Oriented

Struktur Organisasi Penghimpunan dan penyaluran dana

harus sesuai dengan fatwa Dewan

Pengawas Syariah (DPS) dan Dewan

Syariah Nasional (DSN)

Tidak terdapat dewan

sejenis

Hubungan nasabah Kemitraan Debitor dan Kreditor

Sumber : Diolah dari berbagai sumber

8/19/2019 Bab 2 i

8/36

Ada beberapa perbedaan mendasar dalam konsep pelaksanaan di bank

konvensional dan bank Islam, yaitu antara lain perbedaan konsep antara bunga

dan bagi hasil, perbedaan konsep antara investasi dengan membungakan uang,

dan perbedaan konsep antara utang uang, dan utang barang.

Adapun perbedaan tersebut diatas menurut Wirdyaningsih (2005:49)

dapat dijelaskan sebagai berikut :

”1. Perbedaan antara bunga dengan bagi hasil

2. Perbedaan investasi dengan membungakan uang

3. Perbedaan utang uang dan utang barang”

Uraian perbedaan tersebut di atas adalah sebagai berikut:

1. Perbedaan antara bunga dengan bagi hasil

Islam mengharamkan bunga dan menghalalkan bagi hasil. Keduanya

memberikan keuntungan, tetapi memiliki perbedaan mendasar sebagai akibat

adanya perbedaan antara investasi dan pembungaan uang. Dalam investasi, usaha

yang dilakukan mengandung risiko, dan karenanya mengandung unsur

ketidakpastian. Sebaliknya, pembungaan uang adalah aktivitas yang tidak

memiliki risiko, karena adanya presentase suku bunga tertentu yang ditetapkan

berdasarkan besarnya modal.

Sesuai dengan definisi di atas, menyimpan uang di Bank Islam termasuk

kategori investasi. Besar kecilnya perolehan kembalian itu tergantung pada hasil

usaha yang benar-benar terjadi dan dilakukan bank sebagai pengelola dana.

Dengan demikian, Bank Islam tidak dapat hanya sekadar menyalurkan uang. Bank

Islam harus terus-menerus berusaha meningkatkan return on investment sehinggalebih menarik dan lebih memberikan kepercayaan bagi pemilik dana.

Perbedaan antara bunga dan bagi hasil dapat dijelaskan dalam tabel

sebagai berikut :

8/19/2019 Bab 2 i

9/36

Tabel 2.2

Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil

BUNGA BAGI HASIL

Penentuan

Keuntungan

Penentuan bunga dibuat

pada waktu perjanjian

dengan asumsi harus selalu

untung

Penentuan besarnya

rasio/nisbah bagi hasil

dibuat pada waktu akad

dengan berpedoman

pada kemungkinan

untung rugi

Besarnya presentase

Besarnya presentase

berdasarkan pada jumlah

uang (modal) yangdipinjamkan

Besarnya rasio bagi hasil

berdasarkan pada jumlah

keuntungan yangdiperoleh

Pembiayaan

Pembayaran bunga tetap

seperti yang dijanjikan

tanpa pertimbangan apakah

proyek yang dijalankan oleh

pihak nasabah untung atau

rugi

Bagi hasil tergantung

pada keuntungan proyek

yang dijalankan. Bila

usaha merugi, kerugian

akan ditanggung

bersama oleh kedua

belah pihak

Jumlah Pembiayaan

Jumlah pembayaran bunga

tidak meningkat sekalipun

jumlah keuntungan berlipatatau keadaan ekonomi

sedang "booming"

Jumlah pembagian laba

meningkat sesuaidengan peningkatan

jumlah pendapatan

Eksistensi

Eksistensi bunga diragukan

(kalau tidak dikecam) oleh

semua agama, termasuk

agama Islam

Tidak ada yang

meragukan keabsahan

bagi hasil

Sumber : Muhammad Syafi’i Antonio (2001:61)

2.

Perbedaan investasi dengan membungakan uang

Ada dua perbedaan mendasar antara investasi dengan membungakan uang.

Perbedaan tersebut dapat ditelaah dari definisi hingga makna masing-masing :

a. Investasi adalah kegiatan usaha yang mengandung risiko, karena berhadapan

dengan unsur ketidakpastian. Dengan demikian, perolehan kembalinya

(return) tidak pasti dan tidak tetap.

b. Membungakan uang adalah kegiatan usaha yang kurang mengandung risiko,

karena perolehan kembaliannya berupa bunga yang relatif pasti dan tetap.

8/19/2019 Bab 2 i

10/36

Islam mendorong masyarakat kearah usaha nyata dan produktif. Islam

mendorong masyarakat untuk melakukan investasi dan melarang membungakan

uang. Sesuai dengan definisi di atas, menyimpan uang di bank Islam termasuk

kategori kegiatan investasi karena perolehan kembaliannya (return) dari waktu ke

waktu tidak pasti dan tidak tetap. Besar kecilnya perolehan kembali itu tergantung

kepada hasil usaha yang benar-benar terjadi dan dilakukan bank sebagai mudharib

atau pengelola dana.

Dengan demikian, bank Islam tidak dapat sekadar menyalurkan uang.

Bank Islam harus terus berupaya meningkatkan tingkat kembalian atau return of

investment sehingga lebih menarik dan lebih memberi kepercayaan bagi pemilik

dana.

3. Perbedaan utang uang dan utang barang

Ada dua jenis utang yang berbeda satu sama lainnya, yakni utang yang

terjadi karena pinjam-meminjam uang dan utang yang terjadi karena pengadaan

barang. Utang yang terjadi karena pinjam-meminjam uang tidak boleh ada

tambahan, kecuali dengan alasan yang pasti dan jelas, seperti biaya materai, biaya

notaris, dan studi kelayakan. Tambahan lainnya yang bersifat tidak pasti dan tidak

jelas, seperti inflasi dan deflasi, tidak diperbolehkan.

Utang yang terjadi, karena pembiayaan pengadaan barang harus jelas

dalam satu kesatuan yang utuh atau disebut harga jual. Harga jual itu sendiri

terdiri dari harga pokok barang ditambah keuntungan yang disepakati, maka

selamanya tidak boleh berubah naik, karena akan masuk dalam kategori riba fadl.

Dalam transaksi perbankan Islam yang muncul adalah kewajiban dalam bentukutang pengadaan barang, bukan utang uang.

2.1.5 Prinsip-Prinsip Dasar Perbankan Syariah

Pada sistem operasi bank syariah, pemilik dana menanamkan uangnya di

bank tidak dengan motif mendapatkan bunga, tapi dalam rangka mendapatkan

keuntungan bagi hasil. Dana nasabah tersebut kemudian disalurkan kepada

mereka yang membutuhkan (misalnya modal usaha), dengan perjanjian

pembagian keuntungan sesuai kesepakatan.

8/19/2019 Bab 2 i

11/36

Secara garis besar, pengembangan produk bank syariah dikelompokkan

menjadi tiga kelompok, yaitu:

1. Produk Penghimpunan Dana

2. Produk Penyaluran Dana

3. Produk jasa

2.1.5.1 Prinsip Titipan atau Simpanan

Dalam tradisi fiqih Islam, prinsip titipan atau simpanan dikenal dengan

prinsip Al-wadi’ah. Menurut Muhammad Syafi’i (2001:85) Al-wadi’ah dapat

diartikan sebagai berikut:

“Titipan murni dari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun

badan hukum, yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja si

penitip menghendaki.”

Prinsip wadi’ah implikasi hukumnya sama dengan qardh, dimana nasabah

bertindak sebagai yang meminjamkan uang dan bank bertindak sebagai peminjam.

Prinsip ini dikembangkan berdasarkan ketentuan-ketentuan sebagai

berikut:

1. Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana menjadi hak milik atau

ditanggung bank, sedang pemilik dana tidak dijanjikan imbalan dan tidak

menanggung kerugian. Bank dimungkinkan memberikan bonus kepada

pemilik dana sebagai suatu insentif.

2. Bank harus membuat akad pembukaan rekening yang isinya mencakup ijin

penyaluran dana yang disimpan dan persyaratan lain yang disepakati selama

tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

3. Terhadap pembukaan rekening ini bank dapat mengenakan pengganti biaya

administrasi untuk sekedar menutupi biaya yang benar-benar terjadi.

4. Ketentuan lain yang berkaitan dengan rekening giro dan tabungan tetap

berlaku selama tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

Prinsip wadi’ah dalam produk syariah dapat dikembangkan menjadi dua

jenis, yaitu: (1) wadi’ah yad amanah dan (2) wadi’ah yad dhomanah.

8/19/2019 Bab 2 i

12/36

1. Wadi’ah Yad Amanah

Adalah akad penitipan barang atau uang dimana pihak penerima tidak

diperkenankan menggunakan barang atau uang yang dititipkan dan tidak

bertanggungjawab atas kerusakan atau kehilangan barang titipan yang bukan

diakibatkan kelalaian penerima titipan.

2. Wadi’ah Yad Dhamanah

Adalah akad penitipan barang atau uang dimana pihak penerima titipan

dengan atau tanpa izin pemilik barang atau uang dapat memanfaatkan barang

atau uang, dan harus bertanggungjawab terhadap kehilangan atau kerusakan

barang atau uang titipan. Semua manfaat dan keuntungan yang diperoleh

dalam penggunaan barang atau uang tersebut menjadi hak penerima titipan.

Gambaran singkat mekanisme produk bank syariah dengan prinsip

wadi’ah digambarkan dalam gambar berikut:

Gambar 2.1

Skema al-Wadi’ah Yad al-amanah

(1) Titip Barang

(2) Bebankan Biaya Penitipan

Sumber : Muhammad Syafi’i Antonio (2001: 87)

Gambar 2.2

Skema al-Wadi’ah Yad Dhamanah

(1) Titip Dana

(4) Beri Bonus

(3) Bagi Hasil (2) Pemanfaatan Dana


NASABAHMuwaddi’

(Penitip)

BANKMustawda’

(Penyimpan)

NASABAH

Muwaddi’(Penitip)

USERS OF

FUND

(Dunia Usaha)

Bank

Mustawda’(penyimpan)

8/19/2019 Bab 2 i

13/36

2.1.5.2 Bagi Hasil ( Profit-Sharing)

Menurut Muhammad Syafi’i (2001:90) secara umum, prinsip bagi hasil

dalam perbankan syariah dapat dilakukan dalam empat akad utama, yaitu:

”Al-musyarakah , al-mudharabah, al-muzara’ah, dan al-musaqah.”

Tetapi prinsip yang paling banyak dipakai adalah al-musyarakah dan al-

mudharabah, sedangkan al-muzara’ah dan al-musaqah dipergunakan khusus untuk

plantation financing atau pembiayaan pertanian oleh beberapa bank Islam.

1.

Al-Musyarakah ( Partnership, Project Financing Participation)

Bentuk umum dari usaha bagi hasil adalah musyarakah. Transaksi

musyarakah dilandasi oleh adanya keinginan para pihak yang bekerja sama untuk

meningkatkan nilai asset yang mereka miliki secara bersama-sama. Semua bentuk

usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dimana mereka secara bersama-sama

memadukan seluruh bentuk sumber daya baik berwujud maupun tidak berwujud.

Al-musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk

suatu usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana

(atau amal/ expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan

ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.

2. Al-Mudharabah (Trust Financing, Trust Invesment)

Secara teknis, al-mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua

pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal,

sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara

mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak,

sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukanakibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena

kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas

kerugian terserbut.

3. Al-Muzara’ah ( Harvest-Yield Profit Sharing)

Al-Muzara’ah adalah kerja sama pengolahan pertanian antara pemilik

lahan dan penggarap, dimana pemilik lahan memberikan lahan pertanian kepada si

8/19/2019 Bab 2 i

14/36

penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan imbalan bagian tertentu

(presentase) dari hasil panen.

4. Al-Musaqah ( Plantation Management Fee Based on Certain Portion of

Yield )

Al-musaqah adalah bentuk yang lebih sederhana dari muzara’ah dimana si

penggarap hanya bertanggung jawab atas penyiraman dan pemeliharaan. Sebagai

imbalan, si penggarap berhak atas nisbah tertentu dari hasil panen.

2.1.5.3 Jual Beli (Sale and Purchase)

Menurut Muhammad Syafi’i (2001:101), ada tiga jenis akad jual beli

yang telah dikembangkan sebagai sandaran pokok dalam pembiayaan modal kerja

dan investasi dalam perbankan syariah, yaitu:

“ bai’ al-murabahah, bai’ as-salam, dan bai’al-isthisna.”

Uraian tiga jenis akad jual beli sebagai berikut:

1. Bai’ Al-Murabahah ( Deffered Payment Sale)

Bai’ al-murabahah adalah jual beli barang pada harga asal dengan

tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam bai’ al-murabahah, penjual harus

memberi tahu harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat

keuntungan sebagai tambahannya.

Secara umum, aplikasi perbankan dari bai’ al-murabahah dapat

digambarkan dalam skema berikut ini.

Gambar 2.3

Skema Bai’ al-Murabahah

(1) Negosiasi& Persyaratan

(2) Akad Jual Beli

(6) Bayar

(3)Beli Barang (4) Kirim (5) Terima

Barang &

Dokumen

Sumber : Muhammad Syafi’i Antonio 2001: 107)

BANK NASABAH

SUPLIER

PENJUAL

8/19/2019 Bab 2 i

15/36

2. Bai’As-Salam ( In-Front Payment Sale)

Dalam pengertian yang sederhana, bai’as-salam berarti pembelian barang

yang diserahkan di kemudian hari, sedangkan pembayaran dilakukan di muka.

3.

Bai’ Al-Istishna’ ( Purchase by Order or Manufacture)

Transaksi bai’al-isthisna’ merupakan kontrak penjualan antara pembeli

dan pembuat barang. Dalam kontrak ini, pembuat barang menerima pesanan dari

pembeli. Pembuat barang lalu berusaha melalui orang lain untuk membuat atau

membeli barang menurut spesifikasi yang telah disepakati dan menjualnya kepada

pembeli akhir.

Kedua belah pihak bersepakat atas harga serta sistem pembayaran: apakah

pembayaran dilakukan di muka, melalui cicilan, atau ditangguhkan sampai suatu

waktu pada masa yang akan datang.

2.1.5.4 Sewa (Operational Lease and Financial Lease)

Menurut Muhammad Syafi’i (2001:117), secara umum prinsip sewa bank

syariah dapat dikelompokkan menjadi dua jenis, yaitu:

“1. Al-Ijarah (Operational Lease)

2. Al-ijarah Al-Muntahia Bit-Tamlik ( Financial Lease with Purchase

Option)”

Uraian prinsip sewa bank syariah dapat dijelaskan sebagai berikut:

1. Al-Ijarah (Operational Lease)

Al-Ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa, melalui

pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan

(ownership /milkiyyah) atas barang itu sendiri.

2. Al-ijarah Al-Muntahia Bit-Tamlik ( Financial Lease with Purchase

Option)

Transaksi yang disebut dengan al-ijarah al-muntaha bit-tamlik, atau dalam

dunia financial sering dikenal dengan istilah hire-purchase adalah sejenis

perpaduan antara kontrak jual beli dan sewa atau lebih tepatnya akad sewa yang

diakhiri dengan kepemilikan barang di tangan si penyewa. Sifat pemindahan

kepemilikan ini pula yang membedakan dengan ijarah biasa.

8/19/2019 Bab 2 i

16/36

2.1.5.5 Jasa ( Fee- Based Services)

Selain dari jenis-jenis pembiayaan utama tersebut di atas, perbankan

syariah juga menyelenggarakan pelayanan-pelayanan non-pembiayaan dengan

memperoleh upah atau fee sebagaimana yang dilakukan perbankan konvensional

pada umumnya. Bentuk produk antara lain bank garansi, kliring, inkaso, jasa,

transfer, dan lain-lain. Muhammad Syafi’i (2001:120) membagi prinsip jasa ini

atas lima jenis, yaitu:

”1. Al-Wakalah ( Deputyship)

2. AL-Kafalah (Guaranty)

3. AL-Hawalah (Transfer Service)4. Ar-rahn ( Mortgage)

5. Al-Qardh (Soft and Benevolent Loan)”

Uraian prinsip jasa pada perbankan syariah adalah sebagai berikut:

1.

Al-Wakalah ( Deputyship)

Wakalah atau wikalah berarti penyerahan, pendelegasian, atau pemberian

mandat. Atau akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muakkil) kepada kuasa

(wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa.

2. AL-Kafalah (Guaranty)

Al-Kafalah merupakan jaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil)

kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang

ditangggung. Dalam pengertian lain, kafalah juga berarti mengalihkan

tanggungjawab seseorang yang dijamin dengan berpegang pada tanggungjawab

orang lain sebagi penjamin.

3. AL-Hawalah (Transfer Service)

Al-Hawalah adalah pengalihan utang dari orang yang berutang kepada

orang lain yang wajib menanggungnya. Dalam istilah para ulama, hal ini

merupakan pemindahan beban utang dari muhil (orang yang berutang) menjadi

tanggungan muhal ‘alaih atau orang yang berkewajiban membayar utang.

Secara sederhana, hal itu dapat dijelaskan bahwa A (muhal) memberi

pinjaman kepada B (muhil), sedangkan B masih mempunyai piutang pada C

(muhal’alaih). Begitu B tidak mampu membayar utangnya pada A, ia lalu

8/19/2019 Bab 2 i

17/36

mengalihkan beban utang tersebut pada C. dengan demikian, C yang harus

membayar utang B kepada A, sedangkan utang C sebelumnya pada B dianggap

selesai.

4.

Ar-rahn ( Mortgage)

Ar-Rahn adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai

jaminan atas pinjaman yang diterimanya. Barang yang ditahan tersebut memiliki

nilai ekonomis. Dengan demikian, pihak yang menahan memperoleh jaminan

untuk dapat mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. Secara

sederhana dapat dijelaskan bahwa rahn adalah semacam jaminan utang atau gadai.

5.

Al-Qardh (Soft and Benevolent Loan)

Al-Qardh adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih

atau diminta kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan

imbalan. Dalam literatur fiqih klasik, qardh dikategorikan dalam aqd tathawwui

atau akad saling membantu dan bukan transaksi komersial.

2.1.6 Dewan Pengawas Syariah (DPS)

Penjelasan Pasal 6 Huruf M Undang-Undang Perbankan No.10 Tahun

1998 tentang Perubahan, Undang-Undang No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan

menjelaskan bahwa dalam lembaga Perbankan Islam harus dibentuk Dewan

Pengawas Syariah. Dewan Pengawas Syariah adalah dewan yang bersifat

independen yang dibentuk oleh Dewan Syariah Nasional (DSN).

Peraturan Pemerintah Republik Indonesia no.72 tahun 1992 tanggal

30 Oktober 1992 pasal 5 tentang Badan Pengawas Syariah pada bank

berdasarkan prinsip bagi hasil adalah:

“Ayat 1: Bank berdasarkan prinsip bagi hasil wajib memiliki Dewan

Pengawas Syariah yang mempunyai tugas melakukan pengawasan

atas produk perbankan dalam menghimpun dana dari masyarakat

dan menyalurkannya kepada masyarakat agar berjalan sesuai dengan

prinsip syariah.”

8/19/2019 Bab 2 i

18/36

“Ayat 2: Pembentukan Dewan Pengawas Syariah dilakukan oleh

bank yang bersangkutan berdasarkan hasil konsultasi dengan

lembaga yang menjadi wadah para ulama Indonesia.”

“Ayat 3 : Dalam melaksanakan tugasnya Dewan Pengawas Syariah

berkonsultasi dengan lembaga sebagaimana dimaksud dalam ayat 2.”

Peran utama para ulama dalam Dewan Pengawas Syariah adalah

mengawasi jalannya operasional bank sehari-hari agar selalu sesuai dengan

ketentuan-ketentuan syariah. Hal ini karena transaksi-transaksi yang berlaku

dalam bank syariah sangat khusus bila dibanding bank konvensional. Karena itu,

diperlukan garis panduan (guidelines) yang mengaturnya. Garis panduan ini

disusun dan ditentukan oleh Dewan syariah Nasional.

Pasal 27 PBI No.6/24/PBI/2004, menguraikan mengenai tugas, wewenang

dan tanggung jawab Dewan Pengawas Syariah, yaitu antara lain meliputi:

1. Memastikan dan mengawasi kesesuaian kegiatan operasional bank terhadap

fatwa yang dikeluarkan oleh DSN;

2. Menilai aspek syariah terhadap pedoman operasional, dan produk yang

dikeluarkan bank;

3. Memberikan opini dari aspek syariah terhadap pelaksanaan operasional bank

secara keseluruhan dalam laporan publikasi bank;

4. Mengkaji produk dan jasa baru yang belum ada fatwa untuk dimintakan fatwa

kepada DSN;

5. Menyampaikan laporan hasil pengawasan syariah sekurang-kurangnya setiap

6 (enam) bulan kepada direksi, Komisaris, Dewan Syariah Nasional, dan Bank

Indonesia.

2.2 Pembiayaan Bank Syariah

Pembiayaan merupakan bentuk aktiva produktif bank. Pengertian aktiva

produktif menurut PSAK No.31 Akuntansi Perbankan (Revisi 2000) adalah:

“Aktiva Produktif adalah penanaman dana bank, baik dalam rupiah

maupun valuta asing dalam bentuk kredit, efek (surat berharga), efek

yang dibeli dengan janji dijual kembali ( reserve repo), tagihan

derivatif, tagihan akseptasi, penempatan dana pada bank lain,

penyertaan, dan lain-lain.”

8/19/2019 Bab 2 i

19/36

Dengan demikian aktiva produktif dapat didefinisikan sebagai penanaman

dana dalam rupiah dan valuta asing yang dimaksudkan untuk memperoleh

penghasilan sesuai dengan fungsinya.

2.2.1 Pengertian Pembiayaan

Pengertian pembiayaan menurut Undang-Undang No.10 tahun 1998

tentang perubahan atas Undang-Undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan

pasal 1 ayat 12 adalah:

“Pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang

atau tagihan yang dapat dipersamakan berdasarkan persetujuan ataukesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak

yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan setelah jangka

waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.”

Menurut Muhammad Syafi’i (2001:190) pembiayaan adalah:

“Pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan

pihak-pihak yang merupakan deficit unit.”

Pembiayaan secara luas berarti financing atau pembelanjaan, yaitu

pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan,

baik dilakukan sendiri maupun dijalankan oleh orang lain. Dalam arti sempit,

pembiayaan dipakai untuk mendefinisikan pendanaan yang dilakukan oleh

lembaga pembiayaan seperti bank syariah.

2.2.2 Prinsip Analisis Pembiayaan

Menurut Muhammad (2005: 304) ada beberapa hal yang perlu

diperhatikan dalam prinsip analisis pembiayaan di bank syariah yang didasarkan

pada rumus 5C, yaitu:

”1. Character

2. Capacity

3. Capital

4. Collateral

5. Condition”

8/19/2019 Bab 2 i

20/36

Uraian prinsip 5C adalah sebagai berikut:

1. Character , artinya sifat atau karakter nasabah pengambil pinjaman.

2. Capacity, artinya kemampuan nasabah untuk menjalankan usaha dan

mengembalikan pinjaman yang diambil.

3. Capital, artinya besarnya modal yang diperlukan peminjam.

4. Collateral, artinya jaminan yang telah dimiliki yang diberikan peminjam

kepada bank.

5. Condition, artinya keadaan usaha atau nasabah prospek atau tidak.

Prinsip-prinsip 5C tersebut terkadang ditambahkan dengan 1C, yaitu

Constraint artinya hambatan-hambatan yang menggangu proses usaha.

2.2.3 Jenis-jenis Pembiayaan

Menurut Muhammad Syafi’i (2001:160) pembiayaan dapat dibagi

menjadi dua hal berikut:

“1. Pembiayaan Produktif

2. Pembiayaan konsumtif”

Uraian singkat jenis pembiayaan sebagai berikut:

1. Pembiayaan Produktif, yaitu pembiayaan yang ditunjukan untuk memenuhi

kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha

produksi, perdagangan, maupun investasi.

2. Pembiayaan konsumtif, yaitu pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi

kebutuhan konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan.

Menurut Muhammad Syafi’i (2001:160) jika dilihat dari keperluannya,

pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi dua hal berikut:

“1. Pembiayaan modal kerja

2. Pembiayaan investasi”

Uraian singkat pembiayaan dilihat dari keperluannya sebagai berikut:

1. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan:

a. Peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi,

maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil

produksi; dan

8/19/2019 Bab 2 i

21/36

b. Untuk keperluan perdagangan atau peningkatan utility of place dari suatu

barang.

2. Pembiayaan investasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang

(capital goods) serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan itu.

Secara umum, jenis-jenis pembiayaan dapat digambarkan sebagai berikut:

Gambar 2.4

Jenis-jenis Pembiayaan


2.2.4 Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Bagi Hasil ( Profit sharing)

Perbankan dengan sistem bagi hasil dirancang untuk terbinanya

kebersamaan dalam menanggung risiko usaha dan berbagi hasil usaha antara:

pemilik dana (shahibul maal) yang menyimpan uangnya di bank, bank selaku

pengelola dana (mudharib), dan masyarakat yang mebutuhkan dana yang bisa

berstastus peminjam dana atau pengelola usaha (mudharib).Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini adalah:

1. Musyarakah

Musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu

usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana

dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama

dengan kesepakatan.

PEMBIAYAAN

InvestasiModal Kerja

ProduktifKonsumtif

8/19/2019 Bab 2 i

22/36

2. Mudharabah

Mudharabah adalah kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama

menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lainnya menjadi

pengelola. Keuntungan usaha dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan

dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal.

2.3 Pembiayaan Mudharabah (Trust Financing, Trust Invesment)

2.3.1 Pengertian Mudharabah

Mudharabah berasal dari kata adhdharbu fil ardhi, yaitu bepergian untuk

urusan dagang. Firman Allah dalam surat 73 ayat 20, “mereka bepergian di muka

bumi mencari karunia Allah”. disebut juga qiradh yang berasal dari kata al qardhu

yang berarti al qath’u (potongan) karena pemilik memotong sebagian hartanya

untuk diperdagangkan dan memperoleh sebagian keuntungan.

Secara teknis mudharabah adalah akad kerjasama usaha antar dua pihak

dimana pihak pertama (shahibul mal) menyediakan seluruh modal, sedangkan

pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi

menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi

ditanggung oleh pemilik modal selama keruigan itu bukan akibat kelalaian si

pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian

si pengelola, si pengelola hatus bertanggung jawab atas kerugian tersebut.

Landasan hukum, Al Quran Surat al-Muzzamil ayat 20:

”Dan jika dari orang-orang berjalan dimuka bumi mencari sebagian

karunia Allah SWT.”

Al Quran Surat al-Jumuah ayat 10:

”Apabila telah ditunaikan shalat maka bertebaranlah kamu dimuka

bumi dan carilah karunia Allah SWT”

Al-Hadis Thabrani:

”Diriwayakan dari Abbas bahwa Abbas bin Abdul Muthalib jika

memberikan dana ke miktra usahanya secara mudharabah ia

mensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan,

menuruni lembah yang erbahaya, atau membeli ternak. Jika

menyalahi aturan tersebut yang bersangkutan bertanggung jawab

8/19/2019 Bab 2 i

23/36

atas dana tersebut. kepada Rasulullah SAW dan Rasulullah pun

membolehkannya.”

Hadits Ibnu Majah:

”Dari Shalih bin Suaib ra bahwa Rasulullah saw bersabda, “Tiga hal

yang didalmnya terdapat keberkatan : jual beli secara tangguh,

muqaradhah (mudharabah), dan mencampuradukkan dengan tepung

untuk keperluan rumah bukan untuk dijual.”

Menurut Latifa M.Algaoud dan Mervyn K.Lewis (2005: 66):

“ Mudharabah dapat didefinisikan sebagai sebuah perjanjian di antara

paling sedikit dua pihak, dimana satu pihak, pemilik modal (shahib

al-mal atau rabb al-mal), mempercayakan sejumlah dana kepadapihak lain, pengusaha ( mudharib), untuk menjalankan suatu aktivitas

atau usaha.”

Secara teknis, al-mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua

pihak dimana pihak pertma (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal,

sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara


sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan

akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena

kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas

kerugian tersebut.

2.3.2 Jenis-jenis Pembiayaan Mudharabah

Secara umum, mudharabah terbagi menjadi dua jenis, yaitu:

1. Mudharabah Muthlaqah

Yang dimaksud dengan transaksi mudharabah muthlaqah adalah bentuk kerja

sama antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan

tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu, dan daerah bisnis.

2. Mudharabah Muqayyadah

Mudharabah Muqayyadah atau disebut juga dengan istilah restricted

mudharabah/specified mudharabah adalah kebalikan dari mudharabah

muthlaqah. Si mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha, waktu, atau

tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan

kecenderungan umum si shahibul maal dalam memasuki jenis dunia usaha.

8/19/2019 Bab 2 i

24/36

2.3.3 Aplikasi dalam Perbankan

Al-mudharabah biasanya diterapkan pada produk-produk pembiayaan dan

pendanaan. Pada sisi penghimpunan dana, al-mudharabah diterapkan pada:

1. Tabungan berjangka, yaitu tabungan yang dimaksudkan untuk tujuan khusus,

seperti tabungan haji, tabungan kurban, dan sebagainya; deposito biasa;

2. Deposito spesial (special investment ), dimana dana ditipkan nasabah khusus

untuk bisnis tertentu, misalnya murabahah saja atau ijarah saja.

3. Adapun pada sisi pembiayaan, mudharabah diterapkan untuk:

4. Pembiayaan modal kerja, seperti modal kerja perdagangan dan jasa.

5. Investasi khusus, disebut juga mudharabah muqayyadah, dimana sumber dana

khusus dengan penyaluran yang khusus dengan syarat-syarat yang telah

ditetapkan oleh shahibul maal.

2.3.4 Manfaat Pembiayaan Mudharabah

1. Bank akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat keuntungan usaha

nasabah meningkat.

2. Bank tidak akan berkewajiban membayar bagi hasil kepada nasabah

pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/hasil usaha

bank sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative spread .

3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow /arus kas

usaha nasabah sehingga tidak memberatkan nasabah.

4. Bank akan lebih selektif dan hati-hati ( prudent ) mencari usaha yang benar-

benar halal, aman, dan menguntungkan karena keuntungan yang konkret dan

benar-benar terjadi itulah yang kann dibagikan.5. Prinsip bagi hasil dalam al-mudharabah/al-musyarakah ini berbeda dengan

prinsip bunga tetap dimana bank akan menagih penerima pembiayaan

(nasabah) satu jumlah bunga tetap berapa pun keuntungan yang dihasilkan

nasabah, sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.

2.3.5 Risiko al-Mudharabah

Risiko yang terdapat dalam al-mudharabah, terutama pada penerapannya

dalam pembiayaan, relatif tinggi. Di antaranya:

8/19/2019 Bab 2 i

25/36

1. Slide streaming; nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebut

dalam kontrak;

2. Lalai dan kesalahan yang disengaja;

3. Penyembunyian keuntungan oleh nasabah bila nasabahnya tidak jujur.

Secara umum, aplikasi perbankan al-mudharabah dapat digambarkan

dalam skema berikut ini.

Gambar 2.5

Skema al-Mudharabah

PERJANJIAN

BAGI HASIL

KEAHLIAN/ MODAL

KETERAMPILAN 100%

Nisbah Nisbah

X% Y%

Pengambilan Modal Pokok


2.4 Suku Bunga

2.4.1 Pengertian Suku Bunga

Dalam menjaga kelangsungan variabel makro ekonomi negara, pemerintah

biasanya menetapkan tingkat suku bunga. Dalam hal ini tingkat suku bunga juga

dipengaruhi oleh permintaan dan penawaran dana seperti dikemukakan dalam

artikel “ Interest” yang terdapat pada Encarta Reference Libraray (2005: 91),

bahwa:

PROYEK/

USAHA

NASABAH

(Mudharib)

BANK

(Shahibul Maal)

PEMBAGIAN

KEUNTUNGAN

MODAL

8/19/2019 Bab 2 i

26/36

“Conversely, interest rates generally rise when the demand for

investment funds grows faster than the available supply of funds to meet

that demand. Business executives will not borrow money at an interest rate that exceeds the return they expect the use of the money to yield”.

Menurut Tajul Khalwaty (2000 :143) definisi dari suku bunga adalah :

“Suku bunga merupakan instrumen konvensional untuk

mengendalikan atau menekan laju pertumbuhan inflasi.”

Salah satu lembaga negara yang berwenang dalam menetapkan suku bunga

adalah Bank Indonesia untuk menjaga kestabilan moneter. Salah satu piranti

moneter tidak langsung Bank Indonesia yaitu menggunakan Operasi PasarTerbuka (OPT) yang dilaksanakan untuk mempengaruhi likuiditas Rupiah di

pasar uang, yang pada gilirannya akan mempengaruhi tingkat suku bunga. Operasi

pasar terbuka ini dilakukan melalui dua cara yaitu penjualan Sertifikat Bank

Indonesia dengan sistem pelelangan dan Intervensi Rupiah.

2.4.2 Pengertian Sertifikat Bank Indonesia (SBI)

Dasar hukum penerbitan Sertifikat Bank Indonesia (SBI) adalah Surat

Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 31/67/KEP/DIR tanggal 23 Juli 1998

tentang penerbitan Sertifikat Bank Indonesia dan Intervensi Rupiah. Sertifikat

Bank Indonesia (SBI) adalah surat berharga atas unjuk dalam rupiah yang

diterbitkan Bank Indonesia sebagai pengakuan hutang berjangka waktu pendek

dengan sistem diskonto.

Tujuan penerbitan SBI adalah sebagai otoritas moneter dalam memelihara

kestabilan nilai Rupiah. Dalam paradigma yang dianut, jumlah uang primer (uang

kartal dan uang giral) di Bank Indonesia yang berlebihan dapat mengurangi

kestabilan nilai Rupiah. Sertifikat Bank Indonesia (SBI) diterbitkan dan dijual

untuk mengurangi kelebihan uang primer tersebut.

2.4.2.1 Karakteristik SBI

Karakteristik dari Sertifikat Bank Indonesia (SBI) yang dimuat dalam

leaflet Bank Indonesia, sebagai berikut :

8/19/2019 Bab 2 i

27/36

8/19/2019 Bab 2 i

28/36

Tabel 2.3

Ilustrasi Penawaran SBI

Target lelang : Rp. 5.000.000.000,-

Peserta Jumlah PenawaranTingkat

DiskontoJumlah Kumulatif

A Rp.1.500.000.000,- 20 % Rp.1.500.000.000,-

B Rp.1.000.000.000,- 26% Rp.2.500.000.000,-

C Rp.2.000.000.000,- 30% Rp.4.500.000.000,-

D Rp.2.000.000.000,- 34% Rp.5.000.000.000,-

E Rp. 750.000.000,- 37% -

F Rp. 1.250.000.000,- 40% -

(sumber : www.bi.go.id)

Keterangan :

Peserta A, B, dan C, menang lelang Peserta D menang sebagian (Rp.500.000.000,-) Peserta E dan F kalah.

Dari ilustrasi di atas, dapat disimpulkan bahwa tingkat diskonto SBI tidak

ditentukan oleh peserta lelang itu sendiri. Semakin rendah tingkat diskonto

yang ditawarkan oleh peserta, maka semakin besar kemungkinan peserta

tersebut memenangkan lelang.5. Untuk menjaga keamanan dari kehilangan atau pencurian serta menghindari

terjadinya pemalsuan, pihak membeli SBI memperoleh Bilyet Depot

Simpanan (BDS) sebagai bukti atas penyimpanan fisik warkat SBI pada Bank

Indonesia tanpa dipungut biaya penyimpanan.

2.4.2.3 Mekanisme Pembentukan Suku Bunga SBI

Melalui penggunaan SBI, Bank Indonesia dapat secara tidak langsung

mempengaruhi tingkat suku bunga di pasar uang dengan jalan mengumumkan

step out rate (SOR) yaitu tingkat suku bunga yang diterima oleh BI atas

penawaran tingkat bunga dari peserta lelang harian, maupun lelang mingguan.

Selanjutnya step out rate (SOR) tersebut akan dipakai sebagai indikator bagi

tingkat suku bunga transaksi di pasar uang pada umumnya.

Sedangkan cara penentuan suku bunga SBI dihitung dengan cara

menghitung Weighted Average dari SBI yang telah terjual dengan tingkat

8/19/2019 Bab 2 i

29/36

diskontonya masing-masing, suku bunga SBI yang berlaku pada saat itu dengan

rumus seperti di bawah ini :

∑ ⋅= iW

iMSBIBungaSuku

Dimana :

M i = Nominal SBI yang terjual kepada peserta i

Wi = Tingkat diskonto yang ditawarkan peserta i

Ada juga kelemahan dari penerbitan SBI yaitu membuat perbankan

“malas” menjalankan fungsi intermediasinya. Perbankan seolah termanjakan oleh

keuntungan SBI ketimbang harus membiayai dunia usaha yang beresiko. Olehsebab itu bank sentral saat ini terus berupaya untuk menurunkan tingkat suku

bunga SBI secara bertahap agar dunia usaha kembali bergairah sebagai imbas

berjalannya fungsi intermediasi perbankan.

2.5. Pengertian Bagi Hasil

Bagi hasil adalah pembagian keuntungan yang berdasarkan nisbah dalam

perjanjian antara deposan dengan mudharib (Suseno, 2003). Nisbah bagi hasil ini

besarannya adalah 51:49, 60:40, atau tergantung pada akad yang disepakati

bersama dan bagi hasil yang diterima tergantung dari keuntungan yang didapat

oleh bank.

2.5..1 Teori Umum Bagi Hasil ( Profit Loss Sharing)

Bagi Hasil Menurut Terminologi asing (Inggris) dikenal dengan “ profit

sharing”. Profit sharing dalam kamus ekonomi diartikan sebagai laba. Secara

definitif profit sharing diartikan: “distribusi beberapa bagian dari laba pada parapegawai dari suatu perusahaan”. Lebih lanjut dikatakan bahwa hal itu dapat

berbentuk suatu bentuk uang tunai tahunan yang didasarkan pada laba yang

diperoleh pada tahun-tahun sebelumnya, atau dapat berbentuk pembayaran

mingguan atau bulanan.

Bagi hasil menurut Suseno adalah suatu prinsip pembagian laba yang

diterapkan dalam kemitraan kerja, dimana porsi bagi hasil ditentukan pada saat

aqad kerja sama. Jika usaha mendapatkan keuntungan, porsi bagi hasil adalah

8/19/2019 Bab 2 i

30/36

sesuai kesepakatan namun jika terjadi kerugian maka porsi bagi hasil disesuaikan

dengan kontribusi modal masing-masing pihak. Suseno (2003: 129) mengatakan

bahwa:

“Dasar yang gunakan dalam perhitungan bagi hasil adalah berupa

laba bersih usaha setelah dikurangi dengan biaya operasional.”

Dapat disimpulkan bahwa bagi hasil adalah suatu sistem yang meliputi tata

cara pembagian hasil usaha antara penyedia dana dengan pengelola dana.

Pembagian hasil usaha ini salah satu contohnya dapat terjadi diantara pihak bank

dengan pihak nasabah. Kedua belah pihak sama-sama sepakat bahwa modal usaha

yang diberikan pihak pertama akan dikelola pihak kedua secara professional dan

bertanggung jawab.

2.5.2 Teori Bagi Hasil ( Profit Loss Sharing) Dalam Perbankan Syari’ah

Sebagaimana diketahui, bank yang beroprasi berdasarkan prinsip-prinsip

Islam menawarkan sistem bagi hasil kepada nasabahnya. Artinya, selain

pembagian untung dan rugi sama-sama ditanggung oleh kedua belah pihak, dan

juga dapat dipahami bahwa keuntungan yang akan diperoleh nasabah bisa

berubah-ubah, semuanya tergantung pada pendapatan atau keuntungan yang

diperoleh bank syariah. Besarnya prsentase bagi hasil sudah ditetapkan oleh pihak

bank. Namun, biasanya masih membuka ruang tawar-menawar dalam batas yang

wajar.

Perhitungan bagi hasil di bank syariah ada dua jenis; pertama Profit/Loss

Sharing. Dalam sistem ini, besar-kecil pendapatan bagi hasil yang diterima

nasabah tergantung keuntungan bank. Kedua Revenue Sharing. Dalam sistem ini,penentuan bagi hasil akan tergantung pada pendapatan kotor bank. Bank-bank

syariah di Indonesia umumnya menerapkan sistem Revenue Sharing. Pola ini

dapat memperkecil kerugian bagi nasabah, Hanya saja jika bagi hasil didasarkan

pada profit sharing, maka presentase bagi hasil untuk nasabah akan jauh lebih

tinggi.

Menurut pengamat perbankan dan investasi Elvyn G.Masassya, bahwa

menabung di bank syariah cukup menarik, tidak hanya bagi masyarakat muslim

8/19/2019 Bab 2 i

31/36

tetapi juga non-muslim. Soalnya, dengan sistem bagi hasil akan terbuka peluang

mendapatkan hasil investasi yang lebih besar dibandingkan dengan bunga di bank

konvensional. Jika ingin mendapatkan return yang lebih besar, “simpanan di bank

syariah dapat menjadi alternative,” ujar Elvyn. Tentu saja harus didukung kondisi

ekonomi yang kondusif, yang memungkinkan perusahaan disektor riil mampu

membukukan keuntungan besar.

Prinsip bagi hasil dalam perbankan syaria’ah menjadi prinsip utama dan

terpenting, karena keuntungan (bagi hasil) merupakan balasan (upah) atas usaha

dan modal, besar-kecilnya pun tergantung pada keduanya. Dalam qawaid fiqhiyah

(kaidah fiqh) dikatakan “algharam bil ghanam” (ada untung rugi), prinsip ini

memenuhi prinsip keadilan ekonomi. Dan didalam kaedah bisnis dikatakan bahwa

setiap yang akan menghasilkan keuntungan yang besar, terkandung juga rsiko

yang besar (high risk, high return).

Bagi pihak yang akan menjalankan prinsip ini, maka harus membuat

kesepakatan diawal yang berkaitan dengan usaha yang akan dijalankan dan

menetapkan nisbah (bagian) bagi hasil masing-masing pihak menurut cara

pembagiannya. Usaha yang akan dijalankan merupakan usaha-usaha yang

dibenarkan menurut syariah, tidak boleh ditanamkan pada usaha yang di

haramkan. Yang akan dibagi hasilkan adalah keuntungan bersih dari usaha

tersebut tetapi boleh juga dibuat kesepakatan diantara dua pihak jika bagi hasil

diperhitungkan dari total sales. Karena yang dibagi hasilkan merupakan suatu

keuntungan, maka besar kecilnya nominal keuntungan akan mengalami turun-

naik, tergantung dari usaha dan kesungguhan dalam mengelola usaha tersebut.

2.5.3 Teori Prinsip Bagi Hasil Syari’ah

Prinsip bagi hasil ( profit sharing), secara umum dalam prbankan syariah

dapat dilakukan dalam empat akad utama, yaitu al-musyarakah, al-mudharabah,

almuzara’ah dan al-mushaqah. Walau demikian, prinsip yang paling banyak

dipakai adalah al-musyarakah dan al-mudharabah, sedangkan al-muzara’ah dan

al-mushaqah dipergunakan khusus untuk plantation financing atau pembiayaan

pertariian oleh beberapa bank islam.

8/19/2019 Bab 2 i

32/36

Al-musyaraqah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk

suatu usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana

(atau amal/expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan resiko akan

ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.

Adapun yang menjadi landasan syariah akad al-musyaraqah ini adalah Al-

Qur’an Surat An-Nisaa ayat 12, yang artinya:

“…maka mereka berserikat pada sepertiga…”

Selanjutnya didalam Al-Qur’an surat As-shaad ayat 24, dikatakan pula:

“…dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat

itu sebagian mereka berbuat zalim kepada sebagian yang lain kecuali

orang yang beriman dan mengerjakan amal saleh…”

Sedangkan Hadits Nabi yang berkaitan dengan hal ini adalah:

“Dari Abu Hurairah, Rasulullah SAW, bersabda: Sesungguhnya

Allah Azza wa Jalla berfirman: Aku pihak ketiga dari dua orang yang

brserikat selama salah satunya tidak menghianati lainnya”.

Hadits ini menunjukkan kecintaan Allah kepada hamba-hambaNya yang

melakukan perkongsian selama saling menjunjung tinggi amanat kebersamaan

dan menjauhi penghianatan.

Al-Mudharabah berasal dari kata dharb, berarti memukul atau berjalan.

Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya adalah proses seseorang

memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha.

Secara teknis, Al-Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua

pihak dimana pihak pertama (shahibul mal) menyediakan seluruh (100%) modal,

sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha berdasarkan


sedangkan apabila rugi di tanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan

akibat kelalaian sipengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena

kekurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas

kerugian tersebut.

8/19/2019 Bab 2 i

33/36

8/19/2019 Bab 2 i

34/36

permintaan pasar untuk suatu komoditi tergantung pada semua faktor yang

menentukan permintaan individu dan selanjutnya pada jumlah pembeli komoditi

tersebut di pasar. Secara geometris kurva permintaan pasar untuk suatu komoditi

diperoleh melalui penjumlahan horizontal dari semua kurva permintaan individu

untuk komoditi tersebut.

Ada beberapa faktor yang mempengaruhi permintaan deposito

mudharabah yaitu :

1. Bunga

2. Bagi Hasil

Hubungan permintaan menjelaskan bahwa jika harga naik maka jumlah

output yang diminta akan turun dan sebaliknya, jika harga turun maka output yang

diminta akan naik. Artinya jika harga atau bunga bank umum mengalami

kenaikan maka permintaan akan deposito mudharabah akan berkurang atau

menurun dan sebaliknya, jika bagi hasil lebih besar dari bunga bank umum maka

permintaan akan deposito mudharabah meningkat karena nasabah bersifat profit

motif.

Jika dilihat dari sisi permintaan akan deposito maka hubungan antara

bunga dengan deposito mudharabah adalah negatif. Fungsi permintaan adalah

permintaan yang dinyatakan dalam hubungan matematis dengan faktor-faktor

yang mempengaruhinya. Dalam fungsi permintaan, maka kita dapat mengetahui

hubungan antara variabel terikat dan variabel bebas. Fungsi permintaan dapat

ditulis sebagai berikut:

Qdx = f ( Px, Py )

Keterangan :

Qdx : Deposito Mudharabah

Px : Bunga

Py : Bagi hasil

Dari fungsi permintaan diatas dapat dilihat bahwa ada beberapa faktor

yang mempengaruhi deposito mudharabah antara lain bunga dan bagi hasil.

Hubungan antar variabel dapat dijelaskan sebagai berikut:

8/19/2019 Bab 2 i

35/36

1. Bunga.

Apabila bunga pada bank umum mengalami kenaikan maka permintaan akan

deposito mudharabah akan mengalami penurunan sedangkan jika bunga itu

menurun maka permintaan akan deposito mudharabah bertambah atau

meningkat.

2. Bagi hasil

Bagi hasil disini adalah diasumsikan sebagai substitusi atau pembanding suku

bunga pada bank umum dimana keinginan masyarakat dalam mendepositokan

dananya adalah bersifat profit motif yang mana ingin mendapatkan

keuntungan yang besar. Hubungan yang terjadi adalah apabila tingkat bagi

hasil yang diberikan mengalami kenaikan maka volume deposito mudharabah

juga akan meningkat dan sebaliknya jika bagi hasil yang diberikan menurun

maka volume deposito mudharabah menurun.

Berikut adalah beberapa penelitian yang telah dilakukan sebelumnya,

yaitu:

Penelitian Sebelumnya Penelitian Sekarang

No Judul Variabel Hasil Judul Variabel1 Hubungan

tingkat bunga

bank

konvensional

dengan

simpanan di

bank syariah

a. Tingkat

bunga

b. Simpanan di

bank syariah

Hubungan

antara tingkat

bunga dibank

konvensional

dengan

simpanan

dibank syariah

adalah

hubungan

negatif

Pengaruh

Tingkat

Suku Bunga

dan Bagi

Hasil

Terhadap

Deposito

Mudharabah

Bank

Syariah

Mandiri

a. Tingkat

Suku

Bunga

b. Bagi Hasil

c. Deposito

Mudhara

bah Bank

Syariah

Mandiri

2 Analisisperilaku

nasabah bank

syariah dalam

memilih bank

syariah

a. Faktor agamab. Faktor

keuntungan

Ketaatanterhadap

prinsip-prinsip

agama

mempengaruhi

keputusan

nasabah dalam

memilih bank

syariah

3 Pengaruh

pendapatan

bagi hasil

terhadap

a. Bagi Hasil

b. Deposito

Mudharabah

Bagi hasil

berpengaruh

secara

signifikan

8/19/2019 Bab 2 i

36/36

Documents

Bab 2 i