BAB II LANDASAN TEORI Teori Perkembangan Usaha Mikrosc.syekhnurjati.ac.id/esscamp/risetmhs/BAB21413233090.pdf11 BAB II LANDASAN TEORI A . Kajian Pustaka 1. Teori Perkembangan Usaha

11

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Kajian Pustaka

1. Teori Perkembangan Usaha Mikro

Pengembangan usaha adalah suatu proses pelaksanaan usaha mengenai

peluang pertumbuhan potensial selama usaha itu berlangsung. Dalam hal ini

perusahaan dapat memanfaatkan satu sama lain keahlian, teknologi atau

kekayaan intelektual untuk memperluas kapasitas mereka untuk

mengidentifikasi, meneliti, menganalisis dan membawa ke pasar bisnis baru

dan produk baru, pengembangan bisnis berfokus pada implementasi dari

rencana bisnis strategi melalui ekuitas pembiayaan, akuisisi/divestasi

teknologi, produk, dan lain-lain.16

Jadi, perkembangan usaha merupakan suatu bentuk usaha untuk usaha

itu sendiri agar dapat berkembang menjadi lebih baik untuk mencapai pada

satu titik kesuksesan dan keuntungan. Perkembangan usaha akan dilihat dari

proses jalannya usaha itu sendiri dan kemungkinan adanya usaha tersebut

tumbuh dan berkembang.

Menurut Rudjito (2003)17

usaha mikro diartikan sebagai model usaha

yang paling kecil, biasanya dilakukan di rumah dan sebagian besar tenaga

kerjanya oleh kerabat keluarga, seperti dagang. Usaha kecil adalah kegiatan

ekonomi rakyat yang berskala kecil dan memenuhi kriteria kekayaan bersih

atau hasil penjualan tahunan serta kepemilikan.

Dalam pasal 1 ayat (1) Undang-Undang Nomor 20 tahun 2008 tentang

Usaha Mikro Kecil dan Menengah bahwa yang dimaksud “Usaha Mikro

adalah usaha produktif milik orang perorangan dan atau badan usaha

perorangan yang memenuhi usaha mikro, sebagaimana diatur dalam Undang-

Undang ini.”

16

http://www.matabaraja.com/2016/10/pengertian-pengembangan-bisnis-

menurut.html diakses 22 Mei 2017 pkl 9.42 17

Arsyad, Lincolin, “Lembaga Keuangan Mikro” (Yogyakarta: Andi Offset, 2008),

hlm. 124

12

Dalam pasal 1 ayat (2) Undang-Undang Nomor 20 tahun 2008 tentang

Usaha Mikro Kecil dan Menengah bahwa yang dimaksud “Usaha Kecil

adalah usaha ekonomi produktif yang berdiri sendiri, yang dilakukan oleh

orang perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan

atau bukan cabang perusahaan yang dimiliki, dikuasai atau menjadi bagian

baik langsung maupun tidak langsung dari usaha menengah atau usaha besar

yang memenuhi kriteria usaha kecil sebagaimana dimaksud dalam undang-

undang ini.”

Sedangkan dalam pasal 1 ayat (3) Undang-Undang Nomor 20 tahun

2008 tentang Usaha Mikro Kecil dan Menengah bahwa:

a. Usaha Mikro. Kriteria kelompok Usaha Mikro adalah usaha produktif

milik orang perorangan dan atau badan usaha perorangan yang memenuhi

kriteria Usaha Mikro sebagaimana diatur dalam undang-undang ini.

b. Usaha Kecil. Kriteria Usaha Kecil adalah usaha ekonomi produktif yang

berdiri sendiri, yang dilakukan oleh orang perorangan atau badan usaha

yang bukan merupakan anak perusahaan atau bukan cabang perusahaan

yang dimiliki, dikuasai, atau menjadi bagian langsung maupun tidak

langsung dari usaha menengah atau usaha besar yang memenuhi kriteria

Usaha Kecil sebagaimana dimaksud dalam undang-undang ini.

c. Usaha Menengah. Usaha Menengah adalah ekonomi produktif yang

berdiri sendiri, yang dilakukan oleh orang perorangan atau badan usaha

yang bukan merupakan anak perusahaan atau cabang perusahaan yang

dimiliki, dikuasai atau menjadi bagian baik langsung maupun tidak

langsung dengan usaha kecil atau besar dengan jumlah kekayaan bersih

atau hasil penjualan tahunan sebagaimana diatur dalam undang-undang ini.

Adapun kriteria-kriteria yang tergolong dalam UMKM adalah sebagai

berikut:

a. Kriteria Usaha Mikro, adalah sebagai berikut:

1. Memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp. 50.000.000,- (lima puluh

juta rupiah) termasuk tanah dan bangunan tempat usaha atau;

13

2. Memiliki hasil penjualan tahunan paling banyak Rp. 300.000.000,- (tiga

ratus juta rupiah).

b. Kriteria Usaha Kecil, adalah sebagai berikut:

1. Memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp. 50.000.000,- (lima puluh juta

rupiah) sampai dengan paling banyak Rp. 500.000.000,- (lima ratus juta

rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha atau;

2. Memiliki hasil penjualan tahunan lebih dari Rp. 300.000.000,- (tiga

ratus juta rupiah) sampai dengan paling banyak Rp. 2.500.000.000,-

(dua milyar lima ratus juta rupiah).

c. Kriteria Usaha Menengah, adalah sebagai berikut:

1. Memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp. 500.000.000,- (lima ratus juta

rupiah) sampai dengan paling banyak Rp. 10.000.000.000,- (sepuluh

milyar rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha atau;

2. Memiliki hasil penjualan tahunan lebih dari Rp. 2.500.000.000,- (dua

milyar lima ratus juta rupiah) sampai dengan paling banyak Rp.

50.000.000.000,- (lima puluh milyar rupiah).

Menurut Ismawan (2003)18

memetakan secara jelas persoalan yang

dihadapi oleh ekonomi usaha kecil (mikro). Mereka menghadapi berbagai

kesulitan dalam mengembangkan usahanya. Adapun faktor-faktor lain yang

dihadapi usaha mikro dapat dilihat dalam tabel berikut:

Tabel 2.1

Kesulitan Yang Dihadapi Usaha Mikro

No Jenis Kesulitan IKR IK

1 Kesulitan Modal 34.55% 44.05%

2 Pengadaan Bahan Baku 20.14% 12.22%

3 Pemasaran 31.70% 34.00%

4 Kesulitan lainnya 13.6% 9.73%

Masyarakat lapisan bawah pada umumnya nyaris tidak tersentuh oleh

(underserved) dan tidak dianggap memiliki potensi dana oleh lembaga

keuangan formal, sehingga menyebabkan laju pertumbuhan ekonominya

18

Muhammad, “Bank Syariah Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia”

(Yogyakarta: Graha Ilmu, 2005), hlm. 125-126

14

terhambat pada tingkat subsistensi saja. Kelompok masyarakat ini dinilai

tidak layak bank (notbankable) karena tidak memiliki agunan, serta

diasumsikan kemampuan mengembalikannya pinjamannya rendah, kebiasaan

menabung yang rendah dan mahalnya biaya transaksi. Akibat asumsi tersebut

maka aksesibilitas dari pengusaha mikro terhadap sumber keuangan formal

rendah, sehingga mereka mengandalkan modal apa adanya yang mereka

miliki. Tabel berikut ini akan memperlihatkan sumber pemerolehan modal

usaha mikro.

Tabel 2.2

Sumber Pendanaan Usaha Mikro

No Uraian IKR IK

1 Modal Sendiri 90.36% 69.82%

2 Modal Pinjaman 3.20% 4.76%

3 Modal Sendiri dan Pinjaman 6.44% 25.42%

Jumlah 100% 100%

Dengan memahami persoalan yang melingkari usaha ekonomi kecil

yang dikemukakan diatas, maka kehadiran lembaga keuangan syariah

merupakan momentum strategis bagi upaya pembebasan masyarakat

pengusaha kecil dari kesulitan pendanaan dalam mengembangkan usaha

ekonomi mereka.

Dengan keistimewaan dan ciri-ciri yang ada dan berbeda dari lembaga

keuangan konvensional sangat memungkinkan bagi perkembangan dan masa

depan ekonomi rakyat. Beberapa ciri-ciri keistimewaan lembaga keuangan

syariah, diantaranya sebagai berikut:19

1. Adanya kesamaan ikatan emosional yang kuat antara pemegang saham,

pengelola bank (lembaga keuangan syariah) dan nasabah.

2. Diterapkannya sistem bagi hasil sebagai pengganti bunga, sehingga akan

berdampak positif dalam menekan cost push inflation dan persaingan antar

bank (lembaga keuangan syariah).

19


(Yogyakarta: Graha Ilmu, 2005), hlm. 128

15

3. Tersedianya fasilitas kredit kebaikan (Al-Qordhul Hasan) yang diberikan

secara cuma-cuma.

4. Konsep (build in concept) dengan berorientasi pada kebersamaan:

a. Mendorong kegiatan investasi dan menghambat simpanan yang tidak

produktif melalui sistem operasi profit and loss sharing.

b. Memerangi kemiskinan dengan membina golongan ekonomi lemah dan

tertindas, melalui bantuan hibah yang dilakukan bank (lembaga

keuangan syariah) secara produktif.

c. Mengembangkan produksi, menggalakkan perdagangan dan

memperluas kesempatan kerja melalui kredit pemilikan barang atau

peralatan modal dengan pembayaran tangguh dan pembayaran cicilan.

d. Meratakan pendapatan melalui sistem bagi hasil dan kerugian, baik

yang diberikan kepada bank (lembaga keuangan syariah) itu sendiri

maupun kepada peminjam.

5. Penerapan sistem bagi hasil yang tidak membebani biaya diluar

kemampuan nasabah dan akan terjamin adanya keterbukaan.

Berdasarkan ciri-ciri diatas, maka lembaga keuangan syariah memiliki

peluang yang baik untuk mewujudkan harapan pemerintah yang tertuang

dalam kebijakan perubahan regulasi dengan prioritas koperasi, pengusaha

kecil dan menengah atau sistem ekonomi rakyat yang memberikan

kesempatan kepada seluruh lapisan masyarakat tanpa diskriminasi.

Muatan aksiologis yang mendasari operasional lembaga keuangan

syariah juga menjadi kekuatan tersendiri dalam upaya pengembangan

ekonomi masyarakat secara menyeluruh. Nilai-nilai kebersamaan, kemitraan,

keseimbangan, keadilan, dan lepasnya salah satu pihak dari beban (bayar

modal plus bunga) berkesinambungan menjadi kekuatan tersendiri yang tidak

dimiliki oleh lembaga-lembaga konvensional.

Kekuatan lain yang memungkinkan lembaga keuangan syariah untuk

memberdayakan ekonomi rakyat adalah pada penyediaan pembiayaan murah

yang merupakan faktor penting untuk mendorong kegiatan dan

perkembangan ekonomi. Seperti diuraikan sebelumnya bahwa kendala utama

16

dari usaha kecil adalah modal. Oleh karena itu, perolehan modal pembiayaan

yang murah merupakan keinginan dari para pengusaha kecil.20

2. Teori Peningkatan Pendapatan Nasabah

Sesuai definisi di PSAK 23 (Revisi 2010) pendapatan adalah arus

masuk kotor dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas normal entitas

selama suatu periode jika arus masuk tersebut mengakibatkan kenaikan

ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal.

Terkadang muncul pertanyaan apa perbedaan penghasilan (income)

dengan pendapatan (revenue) dan bagaimana hubungan antara pendapatan

dan penghasilan? Dalam Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan

Keuangan (KDP2LK), penghasilan adalah kenaikan manfaat ekonomi selama

suatu periode akuntansi dalam bentuk pemasukan atau penambahan aset atau

penurunan liabilitas yang mengakibatkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal

dari kontribusi penanam modal. Penghasilan terdiri dari pendapatan (revenue)

dan keuntungan (gain). Pendapatan adalah penghasilan yang berasal dari

aktivitas normal dari suatu entitas dan merujuk kepada istilah yang berbeda-

beda seperti penjualan (sales), pendapatan jasa (fees), bunga (interest),

dividen (dividend), dan royalti (royalty). Sedangkan keuntungan

mencerminkan pos lain yang memenuhi definisi penghasilan dan mungkin

timbul atau mungkin tidak timbul dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan

yang biasa. Keuntungan mencerminkan kenaikan manfaat ekonomi dan

dengan demikian pada hakikatnya tidak berbeda dengan pendapatan. Contoh

keuntungan, misalnya keuntungan dari penjualan aset tetap.

Sesuai definisi pendapatan, perusahaan hanya mengakui pendapatan

yang berasal dari manfaat ekonomi yang diterima atau dapat diterima oleh

entitas untuk entitas itu sendiri. Jumlah yang ditagih atas kepentingan pihak

lain, seperti pungutan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) bukan merupakan

pendapatan, karena tidak mengalir ke entitas dan tidak mengakibatkan

20


(Yogyakarta: Graha Ilmu, 2005), hlm. 129

17

kenaikan ekuitas. Contoh lain misalnya penerimaan oleh agen. Jumlah

tagihan yang meliputi hak prinsipal tidak dapat diakui sebagai pendapatan.

Dalam hal ini jumlah pendapatan yang dapat diakui agen adalah sebesar

komisi yang diterima.21

Menurut standar akuntansi keuangan, pendapatan adalah penghasilan

yang timbul dari aktivitas perusahaan yang dikenal dengan sebutan seperti

penjualan barang, penjualan jasa, sewa, dan sebagainya. Pendapatan

merupakan hal yang penting, karena pendapatan ini menjadi objek atas

kegiatan usaha.

Sedangkan yang dimaksud dengan nasabah menurut Undang-Undang

No. 24 Tahun 2004 tentang Lembaga Penjamin Simpanan mengenal

pengertian nasabah sebagaimana dijelaskan dalam Undang-Undang No. 10

Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1992

tentang Perbankan, yaitu:

1. Pengertian nasabah penyimpan yaitu nasabah yang menempatkan dananya

di bank dalam bentuk simpanan berdasarkan perjanjian bank dengan

nasabah yang bersangkutan.

2. Pengertian nasabah debitur adalah nasabah yang memperoleh fasilitas

kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah atau yang

dipersamakan dengan itu berdasarkan perjanjian bank dengan nasabah

yang bersangkutan.

Jadi, yang dimaksud dengan pendapatan nasabah adalah penghasilan

yang timbul dari aktivitas usaha, baik itu usaha barang atau jasa yang

menyimpan atau meminjam uang pada bank. Semakin tinggi penghasilan dan

keuntungan maka akan semakin tinggi pula pendapatan yang didapat.

21

Martani, dwi, dkk, “Akuntansi Keuangan Menengah Berbasis PSAK” (Jakarta:

Salemba Empat), hlm.204

18

Adapun faktor-faktor yang mempengaruhi pendapatan adalah sebagai

berikut:22

1. Kesempatan kerja yang tersedia, semakin banyak kesempatan kerja yang

tersedia berarti semakin banyak penghasilan yang bisa diperoleh dari hasil

kerja tersebut.

2. Jenis pekerjaan, terdapat banyak jenis pekerjaan yang dapat dipilih

seseorang dalam melakukan pekerjaannya untuk mendapatkan

penghasilan.

3. Kecakapan dan keahlian, dengan bekal kecakapan dan keahlian yang

tinggi akan dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas yang pada

akhirnya berpengaruh pula terhadap penghasilan.

4. Motivasi atau dorongan juga mempengaruhi jumlah penghasilan, semakin

besar dorongan seseorang untuk melakukan pekerjaan semakin besar pula

penghasilan yang diperoleh. Selain itu juga lokasi bekerja yang dekat

dengan tempat tinggal dan kota akan membuat seseorang lebih semangat

untuk bekerja.

5. Keuletan kerja, pengertian keuletan dapat disamakan dengan ketekunan,

keberanian untuk menghadapi segala macam tantangan. Bila saat

menghadapi kegagalan maka kegagalan tersebut dijadikan sebagai bekal

untuk meneliti kearah kesuksesan dan keberhasilan.

6. Banyak sedikitnya modal yang digunakan, besar kecilnya usaha yang

dilakukan seseorang sangat dipengaruhi oleh besar kecilnya modal yang

dipergunakan.

Dalam kegiatan perusahaan, pendapatan para pengusaha adalah

keuntungan. Keuntungan ditentukan dengan cara mengurangkan berbagai

biaya yang dikeluarkan dari hasil penjualan yang diperoleh. Biaya yang

dikeluarkan meliputi pengeluaran untuk bahan mentah, pembayaran upah,

pembayaran bunga, sewa tanah, dan penghapusan (depresiasi). Apabila hasil

22

Ratna, Sukmayanti, dkk, “Ilmu Pengetahuan Sosial” (Jakarta: Galaxy Puspa

Mega, 2008), hlm. 117

19

penjualan yang diperoleh dikurangi dengan biaya-biaya tersebut nilainya

adalah positif maka diperolehlah keuntungan.23

3. Teori Pembiayaan Musyarakah

Istilah pembiayaan pada intinya berarti I Believe, I Trust, „saya percaya‟

atau „saya menaruh kepercayaan‟. Perkataan pembiayaan yang artinya

kepercayaan (trust), berarti lembaga pembiayaan selaku shahibul maal

menaruh kepercayaan kepada seseorang untuk melaksanakan amanah yang

diberikan. Dana tersebut harus digunakan dengan benar, adil, dan harus

disertai dengan ikatan dan syarat-syarat yang jelas, dan saling

menguntungkan bagi kedua belah pihak, sebagaimana firman Allah SWT

dalam surat An-Nisa: 29 dan surat Al-Maidah:1.24

Artinya: “Hai orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan

(mengambil) harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan

perniagaan yang berlaku dengan sukarela diantara kamu. Dan janganlah

kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang

kepadamu”. (Q.S An-Nisa: 29)

Artinya: “Hai orang yang beriman, penuhilah akad-akad itu. Dihalalkan

bagimu binatang ternak, kecuali yang akan dibacakan kepadamu. (Yang

23

Sukirno, Sadono, “Mikroekonomi Teori Pengantar” (Jakarta: PT Raja Grafindo

Persada, 2013), hlm. 383-384 24

Rivai, Veithzal, “Islamic Financial Management” (Jakarta: PT Raja Grafindo,

2008), hlm. 3

20

demikian itu) dengan tidak menghalalkan berburu ketika kamu sedang

mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-hukum menurut

yang dikehendaki-Nya”. (Q.S Al-Maidah:1)

Secara ekonomi pembiayaan dapat diartikan sebagai pemindahan daya

beli dari satu tangan ke tangan lain, dan atau penciptaan daya beli:25

1. Pemindahan daya beli (source of fund) pada umumnya terkumpul dari

sekian banyak titipan/investasi dari masyarakat yang bersedia menyisihkan

sebagian dari penghasilannya tidak untuk dikonsumsi melainkan untuk

dititipkan/diinvestasikan. Pada umumnya penabung kurang mengetahui

untuk apa daya beli/uang tabungan mereka akan dipergunakan. Oleh

karena itu, mereka mempercayakan uang mereka pada lembaga keuangan,

yang nantinya akan memerlukannya.

2. Penciptaan daya beli, dari sisi mudharib merupakan penciptaan daya beli,

dimana dengan fasilitas pembiayaan yang diterimanya, para pengusaha

telah mempunyai rencana untuk apa pembiayaan tersebut akan

dipergunakan, untuk investasi ataukah untuk modal kerja.

Pasal 1 ayat (25) Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun

2008 tentang Perbankan Syariah, menyatakan: pembiayaan adalah

penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa:

1. Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah.

2. Transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam

bentuk ijarah muntahiya bittamlik.

3. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam, dan istishna.

4. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh.

5. Transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi

multijasa.

25


2008), hlm. 2

21

Dengan demikian, dalam praktiknya pembiayaan adalah:26

1. Penyerahan nilai ekonomi sekarang atas kepercayaan dengan harapan

mendapatkan kembali suatu nilai ekonomi yang sama dikemudian hari;

2. Suatu tindakan atas dasar perjanjian yang dalam perjanjian tersebut

terdapat jasa dan balas jasa (prestasi dan kontra prestasi) yang keduanya

dipisahkan oleh unsur waktu;

3. Pembiayaan adalah suatu hak, dengan hak dimana seorang dapat

mempergunakannya untuk tujuan tertentu, dalam batas waktu tertentu dan

atas pertimbangan tertentu pula.

Perbedaan pokok antara perbankan syariah dengan konvensional dalam

pembiayaan adalah adanya larangan riba (bunga) pada perbankan syariah.

Prinsip utama yang dianut bank-bank Islam adalah:27

a. Larangan riba dalam berbagai bentuk transaksi.

b. Menjalankan bisnis dan aktivitas perdagangan yang berbasis pada

memperoleh keuntungan yang sah secara syariah.

c. Memberikan zakat.

Musyarakah berasal dari kata syirkah, yang artinya pencampuran atau

interaksi. Sedangkan secara terminologi, syirkah adalah persekutuan usaha

untuk mengambil hak atau untuk beroperasi. IAI dalam PSAK 106

mendefinisikan musyarakah sebagai akad kerja sama antara dua pihak atau

lebih untuk suatu usaha tertentu dengan kondisi masing-masing pihak

memberikan kontribusi dana, dengan ketentuan keuntungan dibagi

berdasarkan kesepakatan, sedangkan kerugian berdasarkan kontribusi dana.28

Menurut arti asli bahasa arab, syirkah berarti mencampurkan dua bagian

atau lebih sehingga tidak boleh dibedakan lagi satu bagian dengan bagian

26


2008), hlm. 4 27

E.Nasution, Mustafa, dkk, “Pengenalan Eksklusif Ekonomi Islam” (Jakarta:

Kencana, 2006), hlm. 295 28

Yahya, Rizal, dkk, “Akuntansi Perbankan Syariah” (Jakarta: Salemba Empat,

2009), hlm. 136

22

lainnya.29

Menurut Afzalur Rahman, seorang Deputy Secretary General in

The Muslim School Trust, secara bahasa al-syirkah berarti al-ikhtilath

(pencampuran) atau persekutuan dua orang atau lebih. Istilah lain dari

musyarakah adalah sharikah atau syirkah atau kemitraan.30

Para mitra

bersama-sama menyediakan dana untuk mendanai sebuah usaha tertentu

dalam masyarakat, baik usaha yang sudah berjalan maupun yang baru,

selanjutnya salah satu mitra dapat mengembalikan dana tersebut dan bagi

hasil yang telah disepakati nisbahnya secara bertahap atau sekaligus kepada

mitra lain.

Pembiayaan diberikan dalam bentuk tunai dan atau barang. Jika

pembiayaan diberikan dalam bentuk barang, maka barang yang diserahkan

harus dinilai secara tunai berdasarkan kesepakatan. Pembagian keuntungan

dari pengelolaan dana dinyatakan dalam bentuk nisbah yang disepakati

dengan metode bagi untung atau rugi (profit and loss sharing) atau metode

bagi pendapatan (revenue sharing). Sedangkan apabila terjadi kerugian, bank

dan nasabah menanggung risiko secara proporsional menurut porsi modal

masing-masing, kecuali jika terjadi kecurangan atau kelalaian yang menyalahi

perjanjian dari salah satu pihak.31

Dalil yang menjadi landasan hukum syariah dalam pembiayaan

musyarakah ini diantaranya tercantum dalam Q.S. Shaad:24 dan Q.S An-

Nisa: 12, yaitu:32

29

Sudarsono, Heri, “Bank dan Lembaga Keuangan Syariah” (Yogyakarta:

Ekonosia), hlm. 67 30

Sri Nurhayati dan Wasilah, “Akuntansi Syariah di Indonesia edisi 3” (Jakarta:

PT.Salemba Empat, 2013), hlm. 150 31

Burhanuddin, “Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah” (Yogyakarta: Graha

Ilmu, 2010), hlm. 67-68 32

Wirdyaningsih, dkk, “Bank dan Asuransi Islam di Indonesia” (Jakarta: Kencana,

2005), hlm. 119-120

23

Artinya:“Daud berkata: "Sesungguhnya dia telah berbuat zalim kepadamu

dengan meminta kambingmu itu untuk ditambahkan kepada kambingnya.

Dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itu

sebagian mereka berbuat zalim kepada sebagian yang lain, kecuali orang-

orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan amat sedikitlah

mereka ini.” (Q.S. Shaad:24)

.... ....

Artinya:“....Dan jika saudara-saudara itu lebih dua orang,maka mereka

berserikat pada sepertiga....” (Q.S An-Nisa: 12)

Serta dalam Hadits Riwayat Muslim yang artinya: “Allah akan

menolong dua orang yang berserikat selama mereka tidak saling

berkhianat.”

Juga dalam Hadits lain, Rasulullah SAW. bersabda: “Tangan Allah

diatas dua orang yang berserikat selagi keduanya tidak berkhianat.” (HR.

Ad-Daruquthni).

Dan dalam Hadits Riwayat Abu Daud dari Abu Hurairah:

مالم يخه أحذٌما صاحبً, أ وا ثالث الشركيه: ان هللا يقُل : رفعً قال , عه أبي ٌريرة

(رَاي أبُا داَد َالحاكم عه أبي ٌريرة)فارا خاوً خرجت مه بيىٍما

Artinya: “Dari Abu Huraira, ia merafa‟kannya kepada Nabi, beliau

bersabada: Aku (Allah) merupakan orang ketiga dalam perserikatan antara

dua orang. Selama salah seorang di antara keduanya tidak melakukan

pengkhianatan terhadap yang lain. Jika seseorang melakukan pengkhianatan

terhadap yang lain, aku keluar dari perserikatan antara dua orang itu.”33

Pembiayaan musyarakah merupakan akad kerja sama antara dua belah

pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuntungan

33

Nurul Huda dan Mohamad Heykal, “Lembaga Keuangan Islam Tinjauan Teoretis

dan Praktis” (Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2010), hlm.67

24

dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. Dalam

operasionalnya, penerapan akad musyarakah ini didasarkan pada fatwa DSN

No. 08/DSN-MUI/IV/2000 tentang pembiayaan musyarakah. Adapun

keuntungan dari pembiayaan ini harus dibagikan secara proporsioanl atas

dasar seluruh keuntungan.34

Ketentuan umum pembiayaan musyarakah adalah sebagai berikut:

1. Semua modal disatukan untuk dijadikan modal proyek musyarakah dan

dikelola bersama-sama. Setiap pemilik modal berhak turut serta dalam

menentukan kebijakan usaha yang dijalankan oleh pelaksana proyek atau

usaha. Pemilik modal dipercaya untuk menjalankan proyek musyarakah

dan tidak boleh melakukan tindakan seperti:

a. Menggabungkan dana usaha dengan harta pribadi.

b. Menjalankan usaha dengan pihak lain tanpa izin pemilik modal lainnya.

c. Memberi pinjaman kepada pihak lain.

d. Setiap pemilik modal dapat menghasilkan penyertaan atau digantikan

oleh pihak lain.

e. Setiap pemilik modal dianggap mengakhiri kerja sama apabila: menarik

diri dari perserikatan, meninggal dunia, menjadi tidak cakap hukum.

2. Biaya yang timbul dalam pelaksanaan proyek dan jangka waktu usaha

harus diketahui bersama. Keuntungan dibagi sesuai porsi kesepakatan

sedangkan kerugian dibagi sesuai dengan porsi kontribusi modal.

3. Proyek yang akan dijalankan harus disebutkan dalam akad. Setelah usaha

selesai nasabah mengembalikan dana tersebut bersama bagi hasil yang

telah disepakati untuk bank.35

Adapun rukun dan syarat dari musyarakah itu sendiri akan dijelaskan

sebagai berikut. Rukun merupakan sesuatu yang wajib dilakukan dalam suatu

transaksi, begitu pula pada transaksi yang terjadi pada kerja sama bagi hasil

musyarakah. Pada umumnya, terdapat 3 macam rukun musyarakah yaitu:

34

Basir, Cik, “Penyelesaian Sengketa Perbankan Syariah” (Jakarta: Kencana,

2009), hlm. 75 35

Karim, Adiwarman, “Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan” (Jakarta: Raja

Grafindo, 2013), hlm. 102

25

1. Shigat, ijab qabul.

2. Pelaku akad yaitu para mitra usaha.

3. Objek akad, yaitu modal, kerja, dan keuntungan.

Dalam akad kerja sama musyarakah, pernyataan ijab qabul harus

menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak. Pihak-pihak

yang melakukan akad juga harus cakap hukum seperti berkompeten dalam

memberikan atau diberikan kekuasaan perwakilan. Selain itu juga mitra usaha

harus menyediakan dana dan pekerjaan.

Fatwa DSN No. 08/DSN-MUI/IV/2000 mengatur mengenai

pembiayaan musyarakah dengan ketentuan-ketentuan sebagai berikut:36

a. Ijab kabul

Ijab kabul yang dinyatakan oleh para pihak harus memperhatikan hal-hal

berikut:

1) Penawaran dan penerimaan harus secara eksplisit menunjukkan tujuan

kontrak (akad);

2) Penerimaan dari penawaran dilakukan pada saat kontrak; dan

3) Akad dituangkan secara tertulis melalui korespondensi atau dengan

menggunakan cara-cara komunikasi modern.

b. Subjek hukum

Para pihak yang berkontrak harus cakap hukum dan memperhatikan hal-

hal berikut ini:

1) Kompeten dalam memberikan atau diberikan kekuasaan perwakilan.

2) Setiap mitra harus menyediakan dana dan pekerjaan, dan setiap mitra

melaksanakan kerja sebagai wakil.

3) Setiap mitra memberi wewenang kepada mitra yang lain untuk

mengelola aset dan masing-masing dianggap telah diberi wewenang

untuk melakukan aktivitas musyarakah dengan memerhatikan

kepentingan mitranya, tanpa melakukan kelalaian dan kesalahan yang

disengaja.

36

Wirdyaningsih, dkk, “Bank dan Asuransi Islam di Indonesia” (Jakarta: Kencana,

2005), hlm. 120-122

26

4) Tidak diizinkan menggunakan dana untuk kepentingan sendiri.

c. Objek akad

Objek akad pada musyarakah terdiri dari modal, kerja, keuntungan, dan

kerugian. Masing-masing ditentukan hal-hal berikut ini.

1) Modal

(a) Modal yang diberikan harus uang tunai, emas, perak, atau yang

nilainya sama. Modal dapat terdiri dari aset perdagangan, seperti

barang-barang, properti, dan sebagainya. Jika modal berbentuk

aset, harus terlebih dahulu dinilai dengan tunai dan disepakati oleh

para mitra.

(b) Para pihak tidak boleh meminjam, meminjamkan, menyumbangkan

atau menghadiahkan modal musyarakah kepada pihak lain, kecuali

atas dasar kesepakatan.

(c) Pada prinsipnya, dalam pembiayaan musyarakah tidak ada

jaminan, namun untuk menghindari terjadinya penyimpangan,

maka Bank (LKS) diperkenankan meminta jaminan dari

nasabah/mitra kerja.

2) Kerja

(a) Partisipasi para mitra dalam pekerjaan merupakan dasar

pelaksanaan musyarakah, akan tetapi kesamaan porsi kerja

bukanlah merupakan syarat. Seorang mitra boleh melaksanakan

kerja lebih banyak dari yang lainnya, dan dalam hal ini ia boleh

menuntut bagian keuntungan tambahan bagi dirinya.

(b) Setiap mitra melaksanakan kerja dalam musyarakah atas nama

pribadi dan wakil dari mitranya. Kedudukan masing-masing dalam

organisasi kerja harus dijelaskan dalam kontrak.

3) Keuntungan

(a) Keuntungan harus dikuantifikasi dengan jelas untuk

menghindarkan perbedaan dan sengketa pada waktu alokasi

keuntungan atau ketika penghentian musyarakah.

27

(b) Setiap keuntungan mitra harus dibagikan secara proporsional atas

dasar seluruh keuntungan dan tidak ada jumlah yang ditentukan di

awal yang ditetapkan bagi seorang mitra.

(c) Seorang mitra boleh mengusulkan, bahwa jika keuntungan

melebihi jumlah tertentu, kelebihan atau presentasi itu diberikan

kepadanya.

(d) Sistem pembagian keuntungan harus tertuang dengan jelas dalam

akad.

4) Kerugian

Kerugian harus dibagi diantara para mitra secara proporsional menurut

saham masing-masing dalam modal.

d. Biaya operasional dan persengketaan:37

1) Biaya operasional dibebankan pada modal bersama; dan

2) Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi

perselisihan diantara para pihak, maka penyelesaiannya dilakukan

melalui Badan Arbitrase Syariah setelah tidak tercapai kesepakatan

melalui musyawarah.

Selain rukun musyarakah, terdapat juga syarat-syarat musyarakah

yaitu:38

1. Ucapan: tidak ada bentuk khusus dari kontrak musyarakah, ia dapat

berbentuk pengucapan yang menunjukkan tujuan. Berakad dianggap sah

jika diucapkan secara verbal atau ditulis. Kontrak musyarakah dicatat dan

disaksikan.

2. Pihak yang berkontrak: disyaratkan bahwa mitra harus kompeten dalam

memberikan atau diberikan kekuasaan perwakilan.

3. Objek kontrak (dana dan kerja), dana atau modal yang diberikan harus

uang tunai, emas, perak, atau yang bernilai sama. Para ulama menyepakati

hal ini. Beberapa ulama memberi kemungkinan pula bila modal berwujud

37

Nurul Huda dan Mohamad Heykal, “Lembaga Keuangan Islam:Tinjauan teoretis

dan praktis” (Jakarta: Kencana, 2010), hlm. 69 38

Nawawi, Ismail, “Fiqh Muamalah Klasik dan Kontemporer” (Bogor: Ghalia

Indonesia, 2012), hlm. 155

28

aset perdagangan, seperti barang-barang, properti, perlengkapan, dan

sebagainya. Bahkan dalam bentuk hak yang tidak terlihat, seperti lisensi,

hak paten, dan sebagainya. Bila itu ditakutkan, menurut kalangan ulama,

seluruh modal tersebut harus dinilai lebih dahulu secara tunai dan

disepakati oleh mitranya.

Mazhab Syafi‟i dan Maliki mensyaratkan dana yang disediakan oleh

masing-masing pihak harus dicampur. Tidak dibolehkan pemisahan dana dari

masing-masing pihak untuk kepentingan khusus. Misalnya, yang satu khusus

membiayai bahan baku, dan yang lainnya hanya membiayai pembelian

perlengkapan kantor. Tetapi, mazhab Hanafi tidak mencantumkan syarat ini

jika modal itu dalam bentuk tunai, sedangkan mazhab Hambali tidak

mensyaratkan pencampuran dana.

Partisipasi para mitra dalam pekerjaan musyarakah adalah ketentuan

dasar. Tidak dibenarkan bila salah seorang diantara mereka menyatakan tak

akan ikut serta menangani pekerjaan dalam kerja sama itu. Namun, tidak ada

keharusan mereka menanggung beban kerja secara bersama. Salah satu pihak

boleh menangani pekerjaan lebih dari yang lain, dan berhak menuntut

pembagian keuntungan lebih bagi dirinya.

Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No: 7/46/PBI/2005 tentang akad

penghimpunan dan penyaluran dana bagi bank yang melaksanakan kegiatan

usaha berdasarkan prinsip syariah, telah ditetapkan bahwa dalam kegiatan

penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan atas dasar akad musyarakah

berlaku persyaratan paling kurang sebagai berikut:39

1. Bank dan nasabah masing-masing bertindak sebagai mitra usaha dengan

bersama-sama menyediakan dana dan atau barang untuk membiayai suatu

kegiatan usaha tertentu;

2. Nasabah bertindak sebagai pengelola usaha dan bank sebagai mitra usaha

dapat ikut serta dalam pengelolaan usaha sesuai dengan tugas dan

wewenang yang disepakati seperti melakukan review, meminta bukti-bukti

39

Anshori, Abdul Ghofur, “Hukum Perbankan Syariah” (Bandung: PT. Refika

Aditama, 2009), hlm. 45-46

29

dari laporan hasil usaha yang dibuat oleh nasabah berdasarkan bukti

pendukung yang dapat dipertanggungjawabkan;

3. Bank wajib menjelaskan kepada nasabah mengenai karakteristik produk

pembiayaan atas dasar akad musyarakah serta hak dan kewajiban nasabah

sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai

transparansi informasi produk bank dan penggunaan data pribadi nasabah;

4. Bank wajib melakukan analisis atas permohonan pembiayaan atas dasar

akad musyarakah dari nasabah yang antara lain meliputi aspek personal

berupa analisa atas karakter (Character) dan aspek usaha antara lain

meliputi analisa kapasitas usaha (Capacity), keuangan (Capital), dan

prospek usaha (Condition);

5. Pembagian hasil usaha dari pengelolaan dana dinyatakan dalam bentuk

nisbah yang disepakati;

6. Nisbah bagi hasil yang disepakati tidak dapat diubah sepanjang jangka

waktu investasi, kecuali atas dasar kesepakatan para pihak;

7. Pembiayaan atas dasar akad musyarakah diberikan dalam bentuk uang dan

atau barang, serta bukan dalam bentuk piutang atau tagihan;

8. Dalam hal pembiayaan atas dasar akad musyarakah diberikan dalam

bentuk uang harus dinyatakan secara jelas jumlahnya;

9. Dalam hal pembiayaan atas dasar akad musyarakah diberikan dalam

bentuk barang, maka barang tersebut harus dinilai atas dasar harga pasar

(net realizable value) dan dinyatakan secara jelas jumlahnya;

10. Bank dan nasabah wajib menuangkan kesepakatan dalam bentuk

perjanjian tertulis berupa akad pembiayaan atas dasar musyarakah;

11. Jangka waktu pembiayaan atas dasar akad musyarakah, pengembalian

dana, dan pembagian hasil usaha ditentukan berdasarkan kesepakatan

antara bank dan nasabah;

12. Pengembalian pembiayaan atas dasar akad musyarakah dilakukan dalam

dua cara, yaitu secara angsuran ataupun sekaligus pada akhir periode

pembiayaan, sesuai dengan jangka waktu pembiayaan atas dasar akad

musyarakah;

30

13. Pembagian hasil usaha berdasarkan laporan hasil usaha nasabah

berdasarkan bukti pendukung yang dapat dipertanggungjawabkan; dan

14. Bank dan nasabah menanggung kerugian secara proporsional menurut

porsi modal masing-masing.

Secara garis besar, Zuhaily menyatakan musyarakah dibagi menjadi

dua jenis, yakni musyarakah kepemilikan (syirkah al-amlak) dan musyarakah

akad (syirkah al-„aqd). Syirkah kepemilikan tercipta karena warisan, wasiat

atau kondisi lain yang mengakibatkan pemilikan satu aset oleh dua orang atau

lebih. Dalam musyarakah ini, kepemilikan dua orang atau lebih terbagi dalam

dua aset nyata dan berbagi dari keuntungan yang dihasilkan aset tersebut.

Musyarakah akad tercipta karena kesepakatan dua orang atau lebih

yang menyetujui bahwa tiap-tiap orang dari mereka memberikan kontribusi

dari modal musyarakah, merekapun sepakat berbagi keuntungan dan

kerugian. Musyarakah akad terbagi menjadi syirkah al-i‟nan, al-mufadhah,

al-‟amal, dan syirkah al-wujuh.

Pembagian syirkah yang disampaikan oleh Zuhaily tersebut senada

dengan syirkah yang diungkapkan oleh Firdaus at al., bahwa para ulama

membagi syirkah ke dalam bentuk-bentuk dijelaskan di bawah ini.40

a. Perserikatan dalam pemilikan (syirkah al-amlak), yaitu dua orang atau

lebih yang memiliki harta bersama tanpa melalui atau didahului oleh akad

syirkah. Musyarakah dalam kategori ini ada dua bagian, yaitu:

1) Syirkah ikhtiar adalah perserikatan yang muncul akibat tindakan hukum

orang yang berserikat, seperti dua orang yang bersepakat membeli suatu

atau mereka menerima hibah, wasiat, atau wakaf dari orang lain.

Mereka menerima pemberian hibah, wakaf ataupun wasiat tersebut dan

menjadi milik mereka secara berserikat.

2) Syirkah jabar adalah sesuatu yang disepakati dua orang atau lebih tanpa

kehendak. Artinya, perserikatan itu terjadi secara paksa, bukan atas

40



31

keinginan orang yang berserikat. Contoh, menerima warisan dari orang

yang meninggal.

b. Syirkah al-„uqud adalah akad yang disepakati dua orang atau lebih untuk

mengikatkan diri dalam perserikatan modal dan keuntungan. Akad tersebut

tercipta karena kesepakatan dua orang atau lebih yang setuju bahwa tiap

orang dari mereka memberikan modal musyarakah. Merekapun sepakat

berbagi keuntungan dan kerugian. Syirkah al-„uqud dapat dibagi menjadi:

syirkah al-„inan, syirkah mufawadhah, syirkah a‟mal, dan syirkah wujuh.

Sedangkan menurut syariat Islam, syirkah atau musyarakah dibagi

menjadi dua jenis yaitu:41

1. Syirkah al-milk dapat diartikan sebagai kepemilikan bersama antara pihak

yang berserikat dan keberadaannya muncul pada saat dua orang atau lebih

secara kebetulan memperoleh kepemilikan bersama atas suatu kekayaan

tanpa adanya perjanjian kemitraan yang resmi. Syirkah al-milk biasanya

berasal dari warisan. Pendapatan atas barang warisan ini akan dibagi

hingga porsi hak atas warisan itu sampai dengan barang warisan itu dijual.

2. Syirkah al-uqud dapat dianggap sebagai kemitraan yang sesungguhnya,

karena para pihak yang bersangkutan secara sukarela berkeinginan untuk

membuat suatu perjanjian investasi bersama dan berbagi untung dan risiko.

Berbeda dengan syirkah al-milk, dalam kerja sama jenis ini setiap mitra

dapat bertindak sebagai wakil dari pihak lainnya. Syirkah al-„uqud dapat

dibagi menjadi sebagai berikut:

a. Syirkah Abdan

Syirkah abdan (syirkah fisik), disebut juga syirkah a‟mal (syirkah

kerja) syirkah shannaa‟i (syirkah para tukang) atau syirkah taqabbul

(syirkah penerimaan). syirkah abdan adalah bentuk kerja sama antara

dua pihak atau lebih dari kalangan pekerja dimana mereka sepakat

untuk bekerja sama mengerjakan suatu pekerjaan dan berbagi

penghasilan yang diterima. Misalnya, kerja sama dua orang arsitek

41

Sri Nurhayati dan Wasilah, “Akuntansi Syariah di Indonesia” (Jakarta: Salemba

Empat, 2009), hlm. 135-138

32

untuk menggarap sebuah proyek. Atau kerja sama dua orang penjahit

untuk menerima order pembuatan seragam sebuah kantor. Mazhab

Hanafi, Maliki, dan Hambali membolehkan musyarakah ini, baik kedua

orang tersebut satu profesi maupun tidak. Mereka merujuk kepada

bukti-bukti termasuk persetujuan terbuka dari Nabi. Lagi pula hal ini

didasarkan kepada perwakilan (wakalah) yang juga dibolehkan. Dalam

musyarakah, musyarakah jenis ini telah lama dipraktikkan.

b. Syirkah Wujuh

Syirkah Wujuh adalah kerja sama antara dua pihak dimana masing-

masing pihak sama sekali tidak menyertakan modal. Mereka

menjalankan usahanya berdasarkan kepercayaan pihak ketiga. Masing-

masing mitra menyumbangkan nama baik, reputasi, kepercayaan tanpa

menyertakan modal. Contohnya: dua orang atau lebih membeli suatu

barang tanpa modal atau dengan kredit, yang ada hanyalah nama baik

mereka dan kepercayaan para pedagang terhadap mereka, dan

keuntungan yang diperoleh untuk mereka. Setiap mitra menjadi

penanggung dan agen bagi mitra yang lainnya, dengan kata lain

pembelian barang tersebut ditanggung bersama. Keuntungan dibagi

kepada para mitra berdasarkan kesepakatan bersama. Ulama hanafiyah,

Hanabilah, dan Zaidiyah menyatakan hukumnya boleh, karena masing-

masing pihak bertindak sebagai wakil dari pihak lain, sehingga pihak

lain tersebut terikat pada transaksi yang telah dilakukan oleh mitra

serikatnya. Akan tetapi, menurut ulama Malikiyah, Syafi‟iyah,

Zahiriyah, dan Syi‟ah Imamiyah, perserikatan ini tidak sah dan tidak

dibolehkan. Alasannya, objek dalam perserikatan ini adalah modal dan

kerja, sedangkan dalam syirkah al-wujuh, baik modal maupun kerja

yang diakadkan tidak jelas.

c. Syirkah „Inan

Syirkah „Inan (negosiasi) adalah bentuk kerja sama dimana posisi dan

komposisi pihak-pihak yang terlibat didalamnya adalah tidak sama,

baik dalam hal modal maupun pekerjaan. Mazhab Hanafi dan Hambali

33

mengizinkan salah satu dari alternatif berikut: pertama, keuntungan dari

kedua pihak dibagi menurut porsi dana mereka. Kedua, keuntungan bisa

dibagi secara sama tapi kontribusi dana masing-masing pihak mungkin

berbeda. Ketiga, keuntungan bisa dibagi secara tidak sama tapi dana

yang diberikan sama. Ibnu Qudamah mengatakan, “Pilihan dalam

keuntungan dibolehkan dengan adanya kerja, karena seorang dari

mereka mungkin lebih ahli dalam bisnis dari yang lain dan ia mungkin

lebih kuat ketimbang yang lainnya dalam melaksanakan pekerjaan.

Karenanya, ia diizinkan untuk menuntut lebih dari bagian

keuntungannya.”

d. Syirkah Mufawwadhah

Syirkah Mufawwadhah adalah bentuk kerja sama dimana posisi dan

komposisi pihak-pihak yang terlibat didalamnya adalah harus sama,

baik dalam hal modal, pekerjaan, agama, keuntungan maupun risiko

kerugian. Mazhab Hanafi dan Maliki membolehkan musyarakah jenis

ini tetapi memberikan banyak batasan terhadapnya. Yang paling

penting dalam perserikatan ini, baik modal, kerja, keuntungan maupun

kerugian, mempunyai hak dan kewajiban yang sama. Sementara

menurut ulama Syafi‟iyah dan Hanabilah tidak membolehkan akad

seperti ini, karena sulit untuk menetapkan prinsip kesamaan modal,

kerja, dan keuntungan dalam perserikatan ini.

Sedangkan penerapannya dalam perbankan diaplikasikan kedalam

bentuk:42

1. Pembiayaan dalam modal kerja, dapat dialokasikan untuk perusahaan yang

bergerak dalam bidang konstruksi, industri, perdagangan, dan jasa.

2. Pembiayaan investasi; dapat dialokasikan untuk perusahaan yang bergerak

dalam bidang industri.

3. Pembiayaan secara sindikasi; baik untuk kepentingan modal kerja maupun

investasi.

42


2008), hlm. 122

34

Untuk memastikan kesesuaian syariah pada praktik transaksi

musyarakah yang dilakukan bank, DPS melakukan pengawasan syariah

secara periodik. Pengawasan tersebut berdasarkan pedoman yang ditetapkan

oleh Bank Indonesia dilakukan untuk:43

1. Meneliti apakah pemberian informasi secara lengkap telah disampaikan

oleh bank kepada nasabah, baik secara tertulis maupun lisan tentang

persyaratan pembiayaan musyarakah telah dilakukan.

2. Menguji apakah perhitungan bagi hasil telah dilakukan sesuai prinsip

syariah.

3. Memastikan adanya persetujuan para pihak dalam perjanjian pembiayaan

musyarakah.

4. Memastikan terpenuhinya rukun dan syarat musyarakah.

5. Memastikan bahwa kegiatan investasi yang dibiayai tidak termasuk jenis

kegiatan usaha yang bertentangan dengan syariah.

Dengan adanya pengawasan syariah yang dilakukan oleh DPS

menuntut bank syariah untuk hati-hati dalam melakukan transaksi

musyarakah dengan para nasabah. Selain itu, bank juga dituntut untuk

melaksanakan tertib administrasi agar berbagai dokumen yang diperlukan

DPS dapat tersedia setiap saat dilakukan pengawasan.

Sedangkan manfaat dari syirkah (musyarakah) adalah sebagai berikut:

1. Bank akan menikmati peningkatan dalam jumlah tertentu pada saat

keuntungan usaha meningkat.

2. Bank tidak berkewajiban membayar dalam jumlah tertentu kepada nasabah

pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan atau hasil

usaha sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative spread.

3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow atau arus

kas usaha nasabah, sehingga tidak memberatkan nasabah.

43

Yahya, Rizal, dkk, “Akuntansi Perbankan Syariah” (Jakarta: PT. Salemba Empat,

2014), hlm. 139

35

4. Bank akan lebih efektif dan hati-hati (prudent) mencari usaha yang benar-

benar halal, aman, dan menguntungkan. Karena keuntungan yang riil dan

benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan.

5. Prinsip bagi hasil dalam musyarakah ini berbeda dengan prinsip bunga

tetap dimana bank akan menagih penerima pembiayaan (nasabah) satu

jumlah bunga. Tetapi berapapun keuntungan yang dihasilkan nasabah,

bahkan sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.

Sedangkan risiko yang terdapat dalam musyarakah terutama pada

penerapannya dalam pembiayaan, yaitu:

a. Side Streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebut

dalam kontrak.

b. Lalai dan kesalahan yang disengaja.

c. Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur.

Melalui pembiayaan musyarakah, kebutuhan nasabah untuk

mendapatkan tambahan modal kerja dapat terpenuhi setelah mendapatkan

pembiayaan dari lembaga keuangan bank maupun non bank. Selain

dipergunakan untuk pembiayaan modal kerja, secara umum pembelian barang

investasi dan pembiayaan proyek. Bagi lembaga keuangan pembiayaan ini

memberi manfaat berupa keuntungan dari hasil pembiayaan usaha. Namun

disamping bagi hasil, lembaga keuangan juga akan mendapatkan fee based

income (administrasi, komisi asuransi, dan komisi notaris).44

Dalam pembiayaan musyarakah, Lembaga Keuangan Syariah (LKS)

memberikan modal sebagian dari total keseluruhan modal yang dibutuhkan.

LKS dapat menyertakan modal sesuai porsi yang disepakati dengan nasabah.

Misalnya, LKS memberikan modal sebesar 70%, dan 30% sisanya berasal

dari modal nasabah. Pembagian hasil keuntungan, tidak harus dihitung sesuai

porsi modal yang ditempatkan, akan tetapi sesuai dengan kesepakatan dalam

44

Burhanuddin, “Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah” (Yogyakarta: Graha

Ilmu, 2010), hlm. 68

36

kontrak awal, misalnya 60% untuk nasabah dan 40% untuk LKS. Untuk lebih

jelasnya, lihat skema musyarakah dibawah ini.45

1. Akad Pembiayaan Musyarakah

3.Modal 30% 2. Modal 70%

4. Pengelolaan Usaha

Bagi Hasil 60% Bagi Hasil 40%

Modal 30% Modal 70%

Gambar 2.1

Skema Pembiayaan Musyarakah

Keterangan skema:

1. LKS (shahibul maal 1) dan nasabah (shahibul maal 2) menandatangani

akad pembiayaan musyarakah.

2. LKS menyerahkan dana sebesar 70% dari kebutuhan proyek usaha yang

akan dijalankan oleh nasabah.

3. Nasabah menyerahkan dana 30%, dan menjalankan usaha sesuai dengan

kontrak.

4. Pengelolaan proyek usaha dijalankan oleh nasabah, dapat dibantu oleh

LKS atau menjalankan bisnisnya sendiri, LKS memberikan kuasa kepada

nasabah untuk mengelola usaha.

45

Ismail, “Perbankan Syariah” (Jakarta: Kencana, 2011), hlm. 181-182

SHAHIBUL MAAL 1

(LKS)

SHAHIBUL MAAL 2

(Nasabah)

KERJA SAMA USAHA

5. PENDAPATAN

6. MODAL

37

5. Hasil usaha atas kerja sama yang dilakukan antara LKS dan nasabah

dibagi sesuai dengan nisbah yang telah diperjanjikan dalam akad

pembiayaan, misalnya 60% untuk nasabah dan 40% untuk LKS. Namun

dalam hal terjadi kerugian, maka LKS akan menanggung kerugian sebesar

70% dan nasabah menanggung kerugian sebesar 30%.

6. Setelah kontrak berakhir, maka modal dikembalikan kepada masing-

masing mitra kerja, yaitu 70% dikembalikan kepada LKS dan 30%

dikembalikan kepada nasabah.

Secara umum, berakhirnya syirkah karena beberapa hal sebagai

berikut:46

1) Salah satu pihak membatalkannya meskipun tanpa persetujuan yang

lainnya.

2) Salah satu pihak kehilangan kecakapan mengelola harta.

3) Salah satu pihak meninggal dunia, tetapi jika anggota syirkah lebih dari

dua, yang batal hanya yang meninggal dunia.

4) Salah satu pihak berada dibawah pengampunan.

5) Jatuh bangkrut yang berakibat tidak berkuasa lagi atas harta yang menjadi

saham syirkah.

Mayoritas ulama, kecuali mazhab Maliki, berpendapat bahwa

musyarakah adalah salah satu bentuk kontrak yang dibolehkan. Maka, tiap

mitra berhak menghentikannya kapan saja ia inginkan, sama halnya dalam

kontrak perwakilan. Ketika salah satu mitra meninggal, salah satu ahli

warisnya yang baligh dan berakal sehat dapat menggantikan posisi mitra yang

meninggal tersebut. Namun, hal ini memerlukan persetujuan ahli waris lain

dan mitra musyarakah. Hal demikian juga berlaku jika salah satu mitra

kehilangan kompetensi hukumnya.

Adapun hikmah dari syirkah (musyarakah) adalah manusia tidak dapat

hidup sendirian, pasti membutuhkan orang lain dalam memenuhi kebutuhan.

Ajaran Islam, mengajarkan supaya kita menjalin kerja sama dengan siapa pun

46



38

terutama dalam bidang ekonomi dengan prinsip saling tolong menolong dan

menguntungkan, tidak menipu dan merugikan. Tanpa kerja sama, maka kita

sulit untuk memenuhi kebutuhan hidup. Syirkah pada hakikatnya adalah

sebuah kerja sama yang saling menguntungkan dalam mengembangkan

potensi yang dimiliki baik berupa harta atau pekerjaan. Oleh karena itu, Islam

menganjurkan umatnya untuk bekerja sama kepada siapa saja dengan tetap

memegang prinsip sebagaimana tersebut diatas. Maka hikmah yang dapat kita

ambil dari syirkah yaitu adanya tolong menolong, saling bantu membantu

dalam kebaikan, menjauhi sifat egoisme, menumbuhkan saling percaya,

menyadari kelemahan dan kekurangan, dan menimbulkan keberkahan dalam

usaha jika tidak berkhianat.47

B. Penelitian Terdahulu

Penelitian yang telah dilakukan oleh beberapa peneliti tentang pembiayaan

musyarakah dan pengaruhnya terhadap perkembangan usaha mikro serta

peningkatan pendapatan nasabah diantaranya adalah sebagai berikut:

Tabel 2.3

Penelitian Terdahulu

No Nama Judul Skripsi Hasil Perbedaan

1. Mohamad

Ade

Saefudin

(IAIN

Syekh

Nurjati

Cirebon

2014)

Pengaruh

Pembiayaan

Musyarakah

Terhadap

Produktivitas

Usaha Kecil

(Penelitian

Pada BMT

Nur‟Inah

Plered)

Praktek pembiayaan

musyarakah yang

dilakukan oleh BMT

Nur‟Ianah Plered ternyata

menerapkan produk

musyarakah tidak

menggunakan prinsip bagi

hasil tetapi margin.

Berdasarkan tanggapan

responden ditunjukkan

bahwa responden hampir

seluruhnya sangat setuju

dengan praktik

Penelitian

yang penulis

teliti

merupakan

pengembangan

dari skripsi

M.Ade

Saefudin ini

yakni

mengembang-

kannya

menjadi tiga

variabel

47

Abdul Rahman Ghazaly, dkk, “Fiqh Muamalat” (Jakarta: Kencana Prenada

Media Group, 2010), hlm. 135

39

pembiayaan musyarakah

ini ditunjukkan dengan

nilai rata-rata sebesar 73%.

Sedangkan tingkat

produktivitas usaha kecil

para anggota BMT

Nur‟Ianah Plered dari 30

responden menyatakan

sudah sangat baik dengan

adanya pembiayaan

musyarakah terhadap

produktivitas usahanya.

Pemberian pembiayaan

musyarakah di BMT

Nur‟Ianah Plered adalah r

= 0,408 termasuk dalam

kategori pengaruh sedang,

dan terdapat hubungan

yang signifikan atau

dengan kata lain koefisien

tersebut dapat

digeneralisasikan atau

dapat berlaku pada

populasi dimana sampel

diambil. Berdasarkan hasil

penelitian dapat

disimpulkan bahwa

peningkatan produktivitas

usaha kecil dipengaruhi

oleh pembiayaan

musyarakah sebesar

16,6% dan sisanya 83,4%

ditentukan oleh faktor lain.

dengan

menambah

satu variabel

yaitu

pendapatan

nasabah BMT

Islamic Centre

Kab. Cirebon.

2. Vian

Andriyani

(IAIN

Syekh

Nurjati

Cirebon

2008)

Pengaruh

Pembiayaan

Mudharabah

Terhadap

Peningkatan

Pendapatan

Nasabah

Nasabah yang melakukan

pembiayaan mudharabah

BMT Khusnul Aulia

memiliki bidang usaha

yang bermacam-macam

namun kebanyakan dari

mereka adalah pengusaha

Jika dalam

penelitian yang

dilakukan oleh

Vian

Andriyani

meneliti

tentang

40

(Penelitian

Pada BMT

Khusnul Aulia

Kecamatan

Ciledug

Cirebon)

kecil menengah ke bawah.

Berdasarkan hasil

penyebaran angket kepada

26 nasabah BMT Khusnul

Aulia menunjukkan bahwa

dengan pembiayaan

mudharabah secara efektif

diketahui dapat

meningkatkan pendapatan

nasabah, sehingga dapat

mengembangkan

usahanya. Pembiayaan

mudharabah BMT

Khusnul Aulia

berpengaruh secara positif

terhadap peningkatan

pendapatan nasabah,

berdasarkan hasil yang

diperoleh dari koefisien r

= 0,857 yang artinya

sangat kuat, maksudnya

adalah pembiayaan

mudharabah BMT

Khusnul Aulia terdapat

pengaruh yang positif dan

signifikan terhadap

peningkatan pendapatan

nasabah BMT Khusnul

Aulia.

pembiayaan

mudharabah,

maka kali ini

penulis

meneliti

mengenai

pembiayaan

musyarakah

dan

pengaruhnya

terhadap

perkembangan

usaha mikro

serta

pengaruhnya

terhadap

peningkatan

pendapatan

nasabah BMT

Islamic Centre

Kab. Cirebon.

3. Nurlaeli

(IAIN

Syekh

Nurjati

Cirebon

2006)

Pengaruh

Pembiayaan

Musyarakah

BMT Lautze

Terhadap

Peningkatan

Usaha

Pedagang Di

Pasar

Kanoman

Cirebon

Pedagang di pasar

Kanoman Cirebon

memiliki bidang usaha

dagang yang bermacam-

macam, namun

kebanyakan mereka atau

usaha yang nasabah

jalankan adalah pedagang

menengah ke bawah,

usaha yang nasabah

jalankan termasuk pada

Penulis tidak

hanya meneliti

pada

peningkatan

pedagang di

Pasar

Kanoman saja,

melainkan

kepada para

nasabah yang

mengajukan

41

usaha distribusi kecil

khususnya perdagangan

eceran. Namun


pada BMT Lautze cabang

BMT Al-Falah terhadap

peningkatan usaha

pedagang di pasar

Kanoman tidak

menunjukkan hubungan

yang berbanding lurus,

dan adapun nilai rho yang

diperoleh dan perhitungan

analisis regresi linier

sederhana yaitu 0,277 dan

hasil rho tersebut

termasuk ke dalam

kategori rendah. jadi,

terdapat hubungan yang

positif sebesar 0,277 dan

rendah antara pemberian


di BMT Lautze cabang

BMT Al-Falah terhadap

peningkatan usaha

pedagang di pasar

Kanoman Cirebon.

pembiayaan

musyarakah

pada BMT

Islamic Centre

Kab. Cirebon

serta

peningkatan

pendapatannya

4. Fitra

Ananda

(Universitas

DiPonegoro

Semarang

2011)

Perkembangan

Usaha Mikro

Dan Kecil

Setelah

Memperoleh

Pembiayaan

Mudharabah

Dari BMT At-

Taqwa

Halmahera Di

Kota

Semarang

Objek dari penelitian ini

yaitu UKM yang menjadi

anggota BMT At-Taqwa

Halmahera dengan sampel

sebanyak 75. Jenis data

yang dikumpulkan adalah

data primer dan data

sekunder. Metode analisis

data yang digunakan

dalam penelitian ini

meliputi ujivaliditas, uji

reliabilitas dan uji pangkat

tanda wilcoxon.

Pembiayaan

yang penulis

teliti yakni

mengenai

pembiayaan

musyarakah

terhadap usaha

mikro serta

peningkatan

pendapatan

nasabah pada

BMT Islamic

Centre Kab.

42

Berdasarkan perhitungan

uji pangkat tandaWilcoxon

untuk variabel modal

didapatkan nilai -p

sebesar 0,000

(0,000

43

peningkatan sebesar 65%

setelah mendapatkan

pembiayaan dari BMT At-

Taqwa Halmahera Kota

Semarang. Dengan

demikian dengan adanya

pembiayaan dari BMT At-

Taqwa Halmahera di Kota

Semarang maka modal

usaha, omzet penjualan

dan keuntungan Usaha

Mikro dan Kecil (UMK)

mengalami peningkatan

yang sangat berarti.

5. Rani

Ernawati

(IAIN

Walisongo

Semarang

2012)

Akad

Pembiayaan

Mudharabah

Pada BMT

Dalam

Meningkatkan

Pendapatan

Masyarakat

(Studi Kasus

Pada KJKS-

BMT Ummat

Sejahtera

Abadi

Rembang)

Hasil dari penelitian ini

menunjukkan bahwa akad


yang dilaksanakan oleh

pihak KJKS-BMT Ummat

Sejahtera Abadi dapat

dikatakan dapat

memberikan perubahan

pada tingkat pendapatan

masyarakat sekitar. Sebab

melalui pembiayaan

mudharabah ini, para

pedagang kecil yang

memerlukan tambahan

modal untuk

mengembangkan

usahanya dengan mudah

mereka mendapatkan

dengan cara mengajukan

pembiayaan yakni

pembiayaan mudharabah.

Sehingga dengan adanya

pembiayaan tersebut,

mereka tidak perlu

meminjam modal dari

para rentenir yang

Akad yang

penulis teliti

yakni hanya

mengenai akad

musyarakah

saja serta

pengaruhnya

terhadap

perkembangan

usaha mikro

serta

peningkatan

pendapatan

nasabah pada

BMT Islamic

Centre Kab.

Cirebon.

44

menggunakan sistem

bunga yang melambung

tinggi. Dalam KJKS-BMT

Ummat Sejahtera Abadi

ini, mereka memberikan

modal bukan hanya dalam

bentuk uang saja

melainkan juga dapat

wujud peralatan yang

dapat dijadikan sebagai

sarana untuk bekerja. Dari

hasil penelitian dan data-

data yang diperoleh dapat

ditarik sebuah kesimpulan

bahwa, dalam program

meningkatkan pendapatan

masyarakat yang

dilaksanakan oleh pihak

BMT melalui akad


ternyata dapat

meningkatkan

perekonomian umat. Hal

tersebut dapat dilihat dari

hasil pelaksanaan program

yang cukup maksimal.

C. Kerangka Pemikiran

Seperti apa yang kita ketahui keberadaan Baitul Maal Wattamwil (BMT)

dipandang memiliki dua fungsi utama, yaitu sebagai lembaga keuangan dan

juga berfungsi sebagai lembaga ekonomi, salah satu diantaranya adalah

mengelola kegiatan perdagangan (usaha mikro).

Persoalan pendanaan merupakan salah satu dilema yang sangat krusial

bagi kelanjutan usaha mikro, dan untuk mengatasi persoalan tersebut salah

satunya dengan mengajukan pembiayaan musyarakah pada BMT Islamic

Centre. Menurut teori Zuhaily, 1989:976, pembiayaan musyarakah adalah

akad kerja sama diantara dua pihak atau lebih untuk melakukan suatu usaha

45

tertentu yang masing-masing pihak dalam melakukan usaha dimaksud,

memberikan kontribusi dana (atau amal/expertise) berdasarkan kesepakatan

bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai kesepakatan

ketika melakukan akad.48

Sehingga dengan adanya tambahan modal dari pembiayaan musyarakah

ini diharapkan akan mampu untuk perkembangan usaha mikro dan peningkatan

pendapatan nasabah BMT Islamic Centre khususnya.

Gambar 2.2

Kerangka Pemikiran

D. Hipotesis Penelitian

Untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh serta hubungan yang positif

antara dua variabel atau lebih perlu dirumuskan suatu hipotesis. Hipotesis

merupakan jawaban sementara terhadap rumusan masalah penelitian yang

diajukan, maka titik tolak untuk merumuskan hipotesis adalah rumusan

masalah dengan kerangka berfikir.49

Berdasarkan perumusan serta pemaparan

mengenai pernyataan diatas, maka dapat dirumuskan sebagai berikut:

48

Ali, Zainuddin, “Hukum Perbankan Syariah” (Jakarta: Sinar Grafika, 2010), hlm.

28-29 49

sugiyono, “Metode Penelitian Kuantitatif dan R&D” (Bandung: Alfabeta, 2012),

hlm. 284

Usaha Mikro

(Y1) Pembiayaan

Musyarakah (X) Pendapatan Nasabah

(Y2)

46

H1: Pembiayaan musyarakah berpengaruh positif signifikan terhadap

perkembangan usaha mikro.


peningkatan pendapatan nasabah.


perkembangan usaha mikro dan peningkatan pendapatan nasabah.

Documents

BAB II LANDASAN TEORI Teori Perkembangan Usaha Mikrosc.syekhnurjati.ac.id/esscamp/risetmhs/BAB21413233090.pdf11 BAB II LANDASAN TEORI A . Kajian Pustaka 1. Teori Perkembangan Usaha