Upload
others
View
11
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
BPK Perwakilan Provinsi Kepulauan Riau 1
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
ATAS LAPORAN KEUANGAN
Laporan atas Laporan Keuangan
Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan
dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006
tentang Badan Pemeriksa Keuangan (BPK), BPK telah memeriksa Laporan Keuangan
Pemerintah Provinsi Kepulauan Riau, yang terdiri dari Neraca tanggal 31 Desember 2019,
Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Perubahan Saldo Anggaran Lebih, Laporan
Operasional, Laporan Arus Kas, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk tahun yang berakhir
pada tanggal tersebut, serta Catatan atas Laporan Keuangan.
Tanggung Jawab Pemerintah atas laporan keuangan
Pemerintah Provinsi Kepulauan Riau bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian
wajar laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan dan pengendalian
intern yang memadai untuk menyusun laporan keuangan yang bebas dari salah saji
material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan.
Tanggung Jawab BPK
Tanggung jawab BPK adalah untuk menyatakan suatu opini atas laporan keuangan
berdasarkan pemeriksaan BPK. BPK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan Standar
Pemeriksaan Keuangan Negara. Standar tersebut mengharuskan BPK mematuhi kode etik
BPK, serta merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan untuk memperoleh keyakinan
yang memadai apakah laporan keuangan tersebut bebas dari kesalahan penyajian material.
Suatu pemeriksaan meliputi pengujian bukti-bukti yang mendukung angka-angka dan
pengungkapan dalam laporan keuangan. Prosedur yang dipilih mendasarkan pada
pertimbangan profesional Pemeriksa, termasuk penilaian risiko kesalahan penyajian yang
material dalam laporan keuangan, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun
kesalahan. Dalam melakukan penilaian risiko, Pemeriksa mempertimbangkan
pengendalian intern yang relevan dengan penyusunan dan penyajian wajar laporan
keuangan Pemerintah Provinsi Kepulauan Riau untuk merancang prosedur pemeriksaan
yang tepat sesuai dengan kondisi yang ada, tetapi bukan untuk tujuan menyatakan opini
atas efektivitas pengendalian intern Pemerintah Provinsi Kepulauan Riau. Pemeriksaan
BPK Perwakilan Provinsi Kepulauan Riau 2
yang dilakukan BPK juga mencakup evaluasi atas ketepatan kebijakan akuntansi yang
digunakan dan kewajaran estimasi akuntansi yang dibuat oleh Pemerintah Provinsi
Kepulauan Riau, serta evaluasi atas penyajian laporan keuangan secara keseluruhan.
BPK yakin bahwa bukti pemeriksaan yang telah diperoleh adalah cukup dan tepat, sebagai
dasar untuk menyatakan opini BPK.
Opini
Menurut opini BPK, laporan keuangan yang disebut di atas, menyajikan secara wajar,
dalam semua hal yang material, posisi keuangan Pemerintah Provinsi Kepulauan Riau
tanggal 31 Desember 2019, dan realisasi anggaran, perubahan saldo anggaran lebih,
operasional, arus kas, serta perubahan ekuitas untuk tahun yang berakhir pada tanggal
tersebut, sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
Laporan atas SPI dan Kepatuhan
Untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas kewajaran laporan keuangan tersebut,
BPK juga melakukan pemeriksaan terhadap sistem pengendalian intern dan kepatuhan
terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan. Laporan Hasil Pemeriksaan atas
Sistem Pengendalian Intern dan Laporan Hasil Pemeriksaan atas Kepatuhan terhadap
Ketentuan Peraturan Perundang-undangan disajikan dalam Laporan Nomor
80.B/LHP/XVIII.TJP/05/2020 dan Nomor 80.C/LHP/XVIII.TJP/05/2020 tanggal 28 Mei
2020, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan ini.
Batam, 28 Mei 2020
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
PERWAKILAN PROVINSI KEPULAUAN RIAU
Penanggung Jawab Pemeriksaan
Widhi Widayat, S.E., M.Si. , Ak., CA., CSFA.
Register Negara Akuntan No. 18933
3
LAPORAN KEUANGAN
1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PEMERINTAH PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2019 DAN 2018
(Dalam Rupiah)
NO URAIAN REF ANGGARAN 2019 REALISASI 2019 (Audited) (%) REALISASI
2018
1 2 3 4 5 6 7
1 PENDAPATAN-LRA 5.1.1
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) -LRA
5.1.1.1
3
Pendapatan Pajak Daerah-LRA
i) 1.095.827.283.169,00 1.185.272.259.756,00 108,16% 1.099.143.753.068,00
4
Pendapatan Retribusi Daerah-LRA
ii) 65.590.865.500,00 7.164.633.160,00 10,92% 13.542.397.410,00
5
Pendapatan dari Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan-LRA
iii) 11.667.900.000,00 2.840.763.340,00 24,35% 3.095.498.858,00
6
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah-LRA
iv) 87.075.000.000,00 116.426.648.917,32 133,71% 104.986.597.609,10
7 Jumlah Pendapatan Asli Daerah-LRA (3 s/d 6)
1.260.161.048.669,00 1.311.704.305.173,32 104,09% 1.220.768.246.945,10
8 PENDAPATAN TRANSFER – LRA
5.1.1.2
9
Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan - LRA
10
Dana Bagi Hasil Pajak-LRA
i) 105.999.415.180,00 103.447.118.023,00 97,59% 157.690.034.739,00
11
Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam)-LRA
ii) 439.132.607.275,00 633.999.917.557,00 144,38% 379.767.968.007,00
12
Dana Alokasi Umum-LRA iii) 1.190.057.596.000,00 1.190.057.596.000,00 100,00% 1.150.516.796.000,00 13
Dana Alokasi Khusus-LRA iv) 664.044.247.000,00 645.650.636.625,00 97,23% 590.028.178.611,00
14
Jumlah Pendapatan Transfer Dana Perimbangan-LRA (10 s/d 13)
2.399.233.865.455,00 2.573.155.268.205,00 107,25% 2.278.002.977.357,00
15
Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya - LRA
16
Dana Penyesuaian-LRA 53.307.431.000,00 53.307.431.000,00 100,00% 0,00 17
Jumlah Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya - LRA (16)
53.307.431.000,00 53.307.431.000,00 100,00% 0,00
18 Jumlah Pendapatan Transfer - LRA (14 + 17)
2.452.541.296.455,00 2.626.462.699.205,00 107,09% 2.278.002.977.357,00
4
NO URAIAN REF ANGGARAN 2019 REALISASI 2019 (Audited) (%) REALISASI
2018
1 2 3 4 5 6 7 19 LAIN-LAIN PENDAPATAN
DAERAH YANG SAH - LRA 5.1.1.3
20
Pendapatan - Lainnya - LRA 1.284.000.000,00 1.284.000.000,00 100,00% 1.236.000.000,00 21 Jumlah Lain-lain Pendapatan
Daerah yang Sah-LRA (20) 1.284.000.000,00 1.284.000.000,00 100,00% 1.236.000.000,00
22 JUMLAH PENDAPATAN-LRA (7 + 18 + 21)
3.713.986.345.124,00 3.939.451.004.378,32 106,07% 3.500.007.224.302,10
23 BELANJA 5.1.2
24 BELANJA OPERASI 5.1.2.1
25
Belanja Pegawai i) 1.039.193.111.790,48 998.150.649.443,40 96,05% 900.881.257.498,00 26
Belanja Barang ii) 1.218.018.781.464,78 1.142.425.276.118,33 93,79% 1.077.427.074.675,54
27
Belanja Hibah iii) 394.228.515.000,00 376.030.275.000,00 95,38% 345.516.286.200,00 28
Belanja Bantuan Sosial iv) 3.908.800.000,00 1.619.120.000,00 41,42% 2.510.000.000,00
29
Belanja Bantuan Keuangan v) 1.683.762.093,00 1.683.762.093,00 100,00% 1.645.873.632,00 30 Jumlah Belanja Operasi (25 s/d
29) 2.657.032.970.348,26 2.519.909.082.654,73 94,84% 2.327.980.492.005,54
31 BELANJA MODAL 5.1.2.2
32
Belanja Tanah i) 1.736.876.000,00 1.005.059.089,00 57,87% 3.246.612.000,00 33
Belanja Peralatan dan Mesin ii) 171.059.677.806,00 155.140.414.801,06 90,69% 186.978.638.614,00
34
Belanja Bangunan dan Gedung
iii) 188.739.362.422,14 175.673.914.230,17 93,08% 194.886.781.458,89
35
Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan
iv) 310.646.325.747,00 298.731.464.403,11 96,16% 223.489.584.106,01
36
Belanja Aset Tetap Lainnya v) 2.678.650.000,00 2.556.782.265,00 95,45% 11.454.948.024,75 37 Jumlah Belanja Modal (32 s/d
36) 674.860.891.975,14 633.107.634.788,34 93,81% 620.056.564.203,65
38 BELANJA TAK TERDUGA 5.1.2.3
39
Belanja Tak Terduga 933.496.334,00 0,00 0,00% 255.375.000,00 40 Jumlah Belanja Tak Terduga
(39) 933.496.334,00 0,00 0,00% 255.375.000,00
41 JUMLAH BELANJA (30 + 37 + 40)
3.332.827.358.657,40 3.153.016.717.443,07 94,60% 2.948.292.431.209,19
42 TRANSFER 5.1.2.4
43
Transfer Bagi Hasil Ke KAB/KOTA/DESA
500.921.438.771,60 500.921.438.771,00 100,00% 471.497.381.616,00
44
Bagi Hasil Pajak 500.921.438.771,60 500.921.438.771,00 100,00% 471.497.381.616,00
45 JUMLAH TRANSFER (43) 500.921.438.771,60 500.921.438.771,00 100,00% 471.497.381.616,00
46 JUMLAH BELANJA DAN TRANSFER (41 + 45)
3.833.748.797.429,00 3.653.938.156.214,07 95,31% 3.419.789.812.825,19
47 SURPLUS / (DEFISIT) (22- 46) (119.762.452.305,00) 285.512.848.164,25 -238,40% 80.217.411.476,91
48 PEMBIAYAAN 5.1.3
49 PENERIMAAN PEMBIAYAAN DAERAH
5.1.3.1
50
Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman Daerah
0,00 90.951.593,00 0,00% 117.791.909,00
51
Penggunaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA)
119.762.452.305,00 119.762.452.305,32 100,00% 39.427.248.919,41
7
3. NERACA
PEMERINTAH PROVINSI KEPULAUAN RIAU NERACA
PER 31 DESEMBER 2019 DAN 2018
(Dalam Rupiah)
URAIAN REF 2019 (Audited) 2018 ASET 5.3.1 ASET LANCAR 5.3.1.1 Kas di Kas Daerah i) 389.441.607.426,37 108.847.425.125,02 Kas di Bendahara Penerimaan ii) 9.302.500,00 - Kas di Bendahara Pengeluaran iii) 4.000.000,00 424.772,00 Kas Di Badan Layanan Umum Daerah iv) 13.087.038.428,54 7.980.869.655,95 Kas di Bendahara BOS v) 2.437.710.124,61 2.206.124.760,06 Kas Lainnya vi) 4.030.685,00 4.985.510,29 Piutang Pajak vii) 83.711.031.371,00 99.644.251.838,94 Penyisihan Piutang Pajak viii) (51.530.769.143,75) (60.346.976.065,97) Piutang Pajak Netto 32.180.262.227,25 39.297.275.772,97 Piutang Lain-lain PAD yang Sah ix)
Piutang Denda Pajak 18.006.398.969,54 - Penyisihan Piutang Denda Pajak (10.156.389.539,77) - Piutang BLUD 19.988.198.404,97 - Penyisihan Piutang BLUD (10.353.222.061,77) - Piutang Lain-lain PAD yang Sah Netto 17.484.985.772,97 -
Piutang Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan x) 69.712.731.231,00 -
Piutang Lainnya xi) 29.134.166.147,59 54.587.342.751,76 Piutang BLUD - 9.869.508.902,97 Penyisihan Piutang Lainya - (5.027.762.924,77) Piutang Lainnya Netto 29.134.166.147,59 59.429.088.729,96 Persediaan xii) 156.338.770.487,90 377.028.466.181,33 JUMLAH ASET LANCAR 709.834.605.031,23 594.794.660.507,58 INVESTASI JANGKA PANJANG 5.3.1.2 Investasi Non Permanen i) Investasi Non Permanen Lainnya 34.858.681.526,52 34.949.633.119,52 Dana Bergulir Diragukan Tertagih (34.436.816.537,02) (34.412.993.292,27) Jumlah Investasi Non Permanen 421.864.989,50 536.639.827,25 Investasi Permanen ii)
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 66.679.308.921,46 63.246.500.707,20
Jumlah Investasi Permanen 66.679.308.921,46 63.246.500.707,20 JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG 67.101.173.910,96 63.783.140.534,45
9
4. LAPORAN OPERASIONAL
PEMERINTAH PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN ANGGARAN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2019 DAN 2018
(Dalam Rupiah)
NO URAIAN REF SALDO 2019 (Audited) SALDO 2018 KENAIKAN/
(PENURUNAN) (%)
1 2 3 4 5 6 7
1 PENDAPATAN – LO 5.4.1 4.147.650.140.260,09 3.678.730.001.598,05 468.920.138.662,04 12,75 2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
(PAD) - LO 5.4.1.1 1.324.690.941.298,09 1.232.673.447.902,94 92.017.493.395,15 7,46
3
Pendapatan Pajak Daerah - LO i) 1.184.010.349.737,00 1.105.847.025.801,00 78.163.323.936,00 7,07 4
Pendapatan Retribusi Daerah - LO
ii) 7.164.633.160,00 13.542.397.410,00 (6.377.764.250,00) (47,09)
5
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan - LO
iii) 2.840.763.340,00 3.095.498.858,00 (254.735.518,00) (8,23)
6
Lain-lain PAD Yang Sah - LO iv) 130.675.195.061,09 110.188.525.833,94 20.486.669.227,15 18,59 7 PENDAPATAN TRANSFER - LO 5.4.1.2 2.696.175.430.436,00 2.277.137.765.342,00 419.037.665.094,00 18,40 8
Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat -LO
2.642.867.999.436,00 2.277.137.765.342,00 365.730.234.094,00 16,06
9
Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya - LO
53.307.431.000,00 - 53.307.431.000,00 -
10 LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH - LO
5.4.1.3 126.783.768.526,00 168.918.788.353,11 (42.135.019.827,11) (24,94)
11 Pendapatan Hibah - LO 126.783.768.526,00 167.682.788.353,11 (40.899.019.827,11) (24,39) 12
Pendapatan Lainnya - LO - 1.236.000.000,00 (1.236.000.000,00) (100,00)
13 BEBAN 5.4.2 3.760.720.227.910,23 3.080.151.420.434,57 680.568.807.475,66 22,10 14 BEBAN OPERASI 5.4.2.1 3.106.287.788.076,73 2.608.654.038.818,57 497.633.749.258,16 19,08 15
Beban Pegawai 990.599.861.939,40 910.816.794.603,00 79.783.067.336,40 8,76
16
Beban Persediaan 187.973.542.867,87 255.467.336.173,99 (67.493.793.306,12) (26,42) 17
Beban Jasa 475.144.277.457,26 381.989.542.609,09 93.154.734.848,17 24,39
18
Beban Pemeliharaan 48.676.709.725,05 57.384.013.067,46 (8.707.303.342,41) (15,17) 19
Beban Perjalanan Dinas 240.277.805.578,00 211.389.495.288,35 28.888.310.289,65 13,67
20
Beban Hibah 799.805.182.924,85 429.041.953.340,87 370.763.229.583,98 86,42 21
Beban Bantuan Sosial 1.619.120.000,00 2.510.000.000,00 (890.880.000,00) (35,49)
22
Beban Penyusutan dan Amortisasi
337.018.735.756,00 327.538.765.196,64 9.479.970.559,36 2,89
23
Beban Penyisihan Piutang 23.464.966.490,55 30.870.264.907,17 (7.405.298.416,62) (23,99) 24
Beban Lain-lain 23.823.244,75 - 23.823.244,75 -
25
Beban Bantuan Keuangan 1.683.762.093,00 1.645.873.632,00 37.888.461,00 2,30 26 BEBAN TRANSFER 5.4.2.2 654.432.439.833,50 471.497.381.616,00 182.935.058.217,50 38,80 27
Beban Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah
654.432.439.833,50 471.497.381.616,00 182.935.058.217,50 38,80
28 SURPLUS / DEFISIT KEGIATAN OPERASIONAL
386.929.912.349,86 598.578.581.163,48 (211.648.668.813,62) (35,36)
29 SURPLUS / DEFISIT KEGIATAN NON OPERASIONAL
5.4.2.3 - - - -
11
5. LAPORAN ARUS KAS
PEMERINTAH PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2019 DAN 2018
(Dalam Rupiah)
NO URAIAN REF 2019 (Audited) 2018
1 2 3 4 5 1 Arus Kas dari Aktivitas Operasi 5.5.1
2
Arus Kas Masuk 5.5.1.1
3
Pendapatan Pajak Daerah 1.185.272.421.309,00 1.099.143.753.068,00 4
Hasil Retribusi Daerah 7.173.968.960,00 13.542.397.410,00
5
Pendapatan Hasil Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
2.840.763.340,00 3.095.498.858,00
6
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 37.038.192.730,12 22.243.517.892,50 7
Bagi Hasil Pajak 103.447.118.023,00 157.690.034.739,00
8
Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) 633.999.917.557,00 379.767.968.007,00 9
Dana Alokasi Umum 1.190.057.596.000,00 1.150.516.796.000,00
10
Dana Alokasi Khusus 645.650.636.625,00 590.028.178.611,00 11
Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus 53.307.431.000,00 0,00
12
Pendapatan Lainnya 1.284.000.000,00 1.236.000.000,00 13
Jumlah Arus Kas Masuk (3 s/d 12) 3.860.072.045.544,12 3.417.264.144.585,50
14
Arus Kas Keluar 5.5.1.2
15
Belanja Pegawai 988.430.402.303,40 892.625.790.998,00 16
Belanja Barang dan Jasa 1.078.729.521.872,33 1.007.102.006.754,42
17
Belanja Hibah 376.030.275.000,00 345.516.286.200,00 18
Belanja Bantuan Sosial 1.619.120.000,00 2.510.000.000,00
19
Belanja Bagi Hasil kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa
0,00 471.497.381.616,00
20
Belanja Bantuan Keuangan 1.683.762.093,00 1.645.873.632,00 21
Belanja Tidak Terduga 0,00 255.375.000,00
22
Transfer Bagi Hasil Pajak kepada Pemerintah Kabupaten/Kota
500.921.438.771,00
23
Jumlah Arus Kas Keluar (15 s/d 22) 2.947.414.520.039,73 2.721.152.714.200,42
24 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (13 - 23) 912.657.525.504,39 696.111.430.385,08
25 Arus Kas dari Aktivitas Investasi Non Keuangan 5.5.2
26
Arus Kas Masuk 5.5.2.1
27
Jumlah Arus Kas Masuk 5.5.2.2 0,00 0,00 28
Arus Kas Keluar
29
Perolehan Tanah 1.005.059.089,00 3.246.612.000,00 30
Perolehan Peralatan dan Mesin 154.330.737.201,06 187.259.054.401,15
31
Perolehan Bangunan dan Gedung 175.673.914.230,17 194.886.781.458,89 32
Perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan 298.731.464.403,11 223.489.584.106,01
33
Perolehan Aset Tetap Lainnya 2.556.782.265,00 11.454.948.024,75 34
Jumlah Arus Kas Keluar (29 s/d 33) 632.297.957.188,34 620.336.979.990,80