Banka për Biznis Sh - Hyrjearberhhoti.weebly.com/uploads/1/9/4/8/19483867/bpb_2012.pdf · Banka për Biznes Sh.A. Pasqyra e të Ardhurave Gjithëpërfshirëse Për vitin e mbyllur

BANKA PR BIZNES SH.A.

Raporti i Auditorit t Pavarur dhe pasqyrat financiare t

prgaditura n prputhje me Standardet Ndrkombtare t

Raportimit Financiar

pr vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2012

Tabela e prmbajtjes faqe

Raporti i Auditorit t Pavarur

Pasqyra e t Ardhurave Gjithprfshirse 4

Pasqyra e Pozits Financiare 5

Pasqyra e Ndryshimeve n Kapital 6

Pasqyra e Rrjedhs s Paras 7

Shnime lidhur me Pasqyrat Financiare 8

Independent Auhtor's Report Gmnl Thornton L C Rr. Rexhep Mala 18 10 000 FIMtbla lbswo

To the Management and Shareholders of Banka per Biznes Sh.a.

We have audited the accompanying financial statements of Banka per Biznes Sh.a. (the "Bank"), which comprise the statement of financial position as at 31 December 2012, and the statement of comprehensive income, statement of changes in equity and statement of cash flows for the year then ended, and a summary of s~grufcant accounting policies and other explanatory information.

Management's responsibility for the financial statements Management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the International Financial Reporting Standards ("IFRS"), and for such internal control as management determines is necessary to enable the preparation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.

Auditor's responsibility Our responsibility is to express an opinion on these financial statements based on our audt. We conducted our audit in accordance with International Standards on Auditing. Those standards require that we comply with ethical requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance about whether the financial statements are free from material misstatement.

An audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements. The procedures selected depend on the auditor's judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the f i n a n d statements, whether due to h u d or error. In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity's preparation and fair presentation of the financial statements in order to deslgn audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity's internal conttol. An audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by the management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.

We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our quahfied audit opinion.

Grant Thornton Basis for Qualified Opinion As disclosed in Note 15 to the financial statements, assets held for sale are carried at their net book values in the statement of financial position at EUR 1,025 thousand as at 31 December 2012. These assets are comprised of repossessed properties where the Bank has taken the title/ownershlp in satisfaction of the outstanding debts owed to the Bank during 2012. Fair values of these assets on initial recognition were determined by the Bank's internal valuers. We were unable to satisfy ourselves regarding the determination of fair values, and that appropriate fair values were recorded in the financial statements. Consequently, we were unable to determine whether any adjustments to these amounts were necessary.

Qualified Opinion In our opinion, except for the possible effects of the matter described in the Basis for Qualified Opinion paragraph, the financial statements present fakly, in all material respects, the financial position of the Bank as at 31 December 2012, and of its financial performance and its cash flows for the year then ended in accordance with the International Financial Reporung Standards.

Emphasis of matter We draw attention to Note 5 to the f i n a n d statements, which describes that the Bank restated the comparative information as of and for the year ended 31 December 2011 provided in these financial statements in order to correct material prior period errors related to recognition and classification of certain items of property and equipment and measurement of loan loss provision for certain loans and advances to customers. Our opinion is not qualified in respect of this matter.

Other matter The financial statements before restatement (as detailed in note 5) of the Bank as of and for the year ended 31 December 201 1 were audited by another auditor who expressed an unmodiiied opinion on those statements on 30 March 2012.

< Gd& \~\/d,&,* ttc Grant Thornton LLC

Prishtina, Kosova

8 h p d 201 3

Banka pr Biznes Sh.A.

Pasqyra e t Ardhurave Gjithprfshirse Pr vitin e mbyllur m 31 Dhjetor 2012

4

N mijra EUR

Shnim

Pr vitin e

mbyllur me

31 dhjetor 2012

Pr vitin e

mbyllur me

31 dhjetor 2011

(ripublikuar)

T ardhurat nga interesi 8,946 8,789

Shpenzimet e interesit (4,293) (3,589)

T ardhurat neto nga interesi 6 4,653 5,200

T ardhurat nga tarifat dhe provizionet 2,463 2,458

Shpenzimet e tarifs dhe provizionit (153) (130)

T ardhurat neto nga tarifa dhe provizioni 7 2,310 2,328

Kredit e mbledhura q jan shlyer m hert 371 211

Fitimi neto nga kmbimi valutor 13 7

T ardhurat e tjera operative 41 52

Gjithsej t ardhura operative 7,388 7,798

Provizionet pr humbjet e kredive 14 (4,278) (3,661)

Provizionet pr garancione 21 (51) -

Provizionet pr mjetet e ri-poseduara 15 (256) -

Shpenzimet e tjera operative 8 (5,104) (4,968)

Gjithsej shpenzimet operative (9,689) (8,629)

Humbja para tatimit n fitim (2,301) (831)

Shpenzimet e tatimit n fitim 9 - -

Humbjet neto pr vitin (2,301) (831)

T ardhurat e tjera gjithprfshirse - -

GJITHSEJ (TARDHURAT)

GJITHPRFSHIRSE PR VITIN

(2,301) (831)

Shnimet 1 deri 29 formojn nj pjes prbrse t ktyre pasqyrave financiare.

Bank for Business Sh.a. Statement of Financial Position As at December 3 1,201 2

In thousands of EUR

Assets Cash on hand and at banks Balances with Central Bank of Kosovo Loans and advances to banks

Held to maturity investments Loans and advances to customers

Non-current assets held for sale Other assets Intangible assets Property and equipment

Total assets

Liabilities Deposits from customers Other liabilities Deferred fees

Borrowings

Total liabilities

Equity Share capital Other capital reserve Accumulated losses

Total equity

Total liabilities and equity

As a t As a t December 31, December 31,

Note 2012 201 1

(restated)

proved by the managem

\

Chief Financial OfJicer

The notes 1 to 29 form an integral part of these financial statements.

Banka pr Biznes Sh.a.

Pasqyra e Ndryshimeve n Ekuitet

Deri m 31 dhjetor 2012

6

N mijra EUR Kapitali

aksionar

Premia e

aksionit

Rezervat e

tjera t

Kapitalit

Humbjet e

akumuluara

Paradhniet

pr emetimin

e kapitalit t

aksionar Gjithsej

M 1 janar 2012 11,247 - 857 (1,675) - 10,429

Transaksionet me pronart - - - - - -

Humbja e vitit - - (2,301) - (2,301)

T ardhurat e tjera gjithprfshirse te vitit - - - - - -

Gjithsej t (ardhurat) gjithprfshirse t vitit - - (2,301) - (2,301)

M 31 dhjetor 2012 11,247 - 857 (3,976) - 8,128


Pasqyra e Ndryshimeve n Ekuitet

Deri m 31 dhjetor 2012

7

N mijra EUR Kapitali

aksionionar Premia e

aksioni

Rezervat e

tjera t

Kapitalit

Humbjet e

akumuluara

Paradhniet

pr

emetimin e

kapitalit

aksionar Gjithsej

M 1 janar 2011 (si sht raportuar) 11,250 324 (1,593) 1,000 10,981

Prmirsimi i gabimit (referoju shnimit 5) - - - (844) - (844)

M 1 janar 2011 (si sht ripublikuar) 11,250 324 (2,437) 1,000 10, 137

Shprndarja e premis s aksioneve

nprmjet bonus aksioneve 324 (324) - - - -

Emetimi i kapitalit aksionar 2,123 - - - (1,000) 1,123 Shprndarja e humbjeve t akumuluara (1,593) - - 1,593 - -

Shprndarja i humbjeve t akumuluara

sipas rregullave t BQK-s q kalojn

humbjet e akumuluara sipas IFRS-s (857) - 857 - - -

Transaksionet me pronart (3) (324) 857 1,593 (1,000) 1,123

Profiti i vitit (si sht raportuar) - - - 571 - 571

Prmirsimi i gabimit (referoju shnimit 5) - - - (1,402) - (1,402)

Humbjet e vitit (si jan ripublikuar) (831) - (831)

T ardhurat e tjera gjithprfshirse - - - - - -

Gjithsej t (ardhurat) gjithprfshirse - - - (831) - (831)

M 31 dhjetor 2011 (si jan ripublikuar) 11,247 - 857 (1,675) - 10,429

Shnimet 1 deri n 29 formojn nj pjes prbrse t ktyre pasqyrave financiare.


Pasqyra e Rrjedhs s Paras

Pr vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2012

8

N mijra EUR Shnim

Pr vitin e

mbyllur me

31 dhjetor

2012

Pr vitin e

mbyllur me

31 dhjetor

2011

Rrjedha e paras nga aktivitetet operative (ripublikuara)

Humbja gjat ktij viti (2,301) (831)

Zrat jo-ne para t gatshme n pasqyra financiare:

Zhvlersimi 18 370 354

Amortizimi 17 98 67

Humbja nga heqja/shlyerja e PPI-s 23 -

T ardhurat nga interesi i investimeve t mbajtura deri n

maturitet 6

(194) -

Fitimet nga kmbimi i valuts s huaj (13) (7)

Provizioni i humbjeve nga kredia 14 4,278 3,661

Provizioni pr garancione 21 51 -

Provizioni pr mjetet e mbajtura pr shitje 15 256 -

T ardhurat neto nga interesi nga klientt dhe bankat 6 (4,459) (5,200)

(1,891) (1,956)

(Rritja)/ rnia n kredit e dhna bankave 12 (494) 507

Rritja n kredit e dhna klientve (3,260) (12,339)

Rritje n bilancin e kufizuar me BQK-n (701) (1,611)

Rnie/(rritje) n mjetet e tjera 41 (15)

Rritja e aktiveve jo-qarkulluese t mbajtura pr shitje, neto (1,281) -

Rritja n depozitat nga konsumatort,neto 3,680 16,805

(Rnie)/rritje n detyrimet e tjera (731) 568

Rnie n tarifat e shtyrea (48) (46)

Interesi i arktuar 9,025 8,812

Interesi i paguar (4,028) (3,239)

Interesi i arktuar nga investimet e mbajtura deri n maturim 80 -

Neto rrjedha e paras nga aktivitetet operative 392 7,486

Rrjedhja e paras nga aktivitetet investive

Blerjet e investimeve t mbajtura deri n maturitet 13 (15,289) -

Blerjet e prons,patundshmris dhe pajisjeve 18 (227) (354)

Blerja e mjeteve t paprekshme 17 (123) (133)

T ardhurat nga shitja e mjetev fikse 43 2

Neto rrjedha e paras (prdurur) nga aktivitetet investive (15,596) (485)

Rrjedhja e paras nga aktivitet financuese

(Ri-pagesat)/t ardhurat nga huazimet 20 (714) 2,500

Emetimi i kapitalit aksionar 22 - 1,123

Neto rrjedha e paras(prdorur)/nga aktivitetet financuese (714) 3,623

Neto (rniet)/ rritjet e rrjedhs s paras dhe ekuivalentet e

paras (15,918) 10,624

Paraja dhe ekuivalentt e paras n fillim t vitit 23 38,058 27,434

Paraja dhe ekuivalentt e paras n fund t vitit 23 22,140 38,058

Shnimet 1 deri n 29 formojn nj pjes prbrse t ktyre pasqyrave financiare.


Shnime e pasqyrave financiare sipas SNRF-s


(Shumat jan n mijra EUR, prve nse jan deklaruar ndryshe)

9

1.Hyrje

N prputhje me rregulloret e Banks Qendrore t Kosovs (BQK), Banka Private e Biznesit

Sh.a (BPB) e ka marr licencn pr aktivitetet bankare me 29 mars 2001, dhe ka filluar

operimin me 24 prill 2001. Pas vendimit t Bordit t Drejtorve t dats 28 shkurt 2005 dhe

nga miratimi final nga BQK-ja me dat 22 mars 2005, BPB-ja e ka ndryshuar emrin nga

Banka Private e Biznesit (BPB) n Banka pr Biznes (Banka). Q nga 31 dhjetori i vitit

2006, Banka sht regjistruar si shoqri aksionare (Sh.a) n Ministrin e Tregtis dhe

Industris s Kosovs. Banka operon si nj bank komerciale dhe pr kursime pr t gjitha

kategorit e konsumatorve brenda Kosovs nprmjet rrjetit t 7 degve t saj n: Prishtin,

Gjakov, Pej, Prizren, Ferizaj, Mitrovicdhe Gjilan dhe tridhjet e katr nndeg t vendosura

npr tr Kosovn.

2. Bazat e prgaditjes

(a) Pasqyra e pajtueshmris

Pasqyrat financiare jan prgaditur n pajtim Standardet Ndrkombtare t Raportimit

Financiar (SNRF).

(b) Ndryshimet n politikat e kontabilitetit dhe shpalosjet

i. Adaptimi i Prezantimi i Zrave t t Hyrave Tjera Gjithprfshirse

(Ndryshimet n SNK 1)

Banka e ka adoptuar Prezantimi i Zrave t t Hyrave Tjera Gjithprfshirse (Ndryshimet

n SNK 1)). Amendamentimet e SNK 1 jan efektive pr periudhat vjetore q fillojn me apo

pas 1 korrik 2012 dhe krkon nga entitetet q t ndajn zrat e prezantuar n t hyrave tjera

gjithprfshirse (HTGJ) n ato q, n pajtim me SNRF-t e tjera, nuk do t riklasifikohen m

pas n fitim apo humbje dhe do t ri-klasifikohet m pas n fitim apo humbje kur kushtet

specifike jan plotsuar. Opsioni ekzistues pr t prezantuar zrat e HTGJ-s as para tatimit

apo neto tatimit, mbeten t pa ndryshuara; megjithat, n qoft se zrat jan paraqitur para

tatimit, ather ndryshimet e SNK 1 krkojn q tatimi q lidhet me secilin prej t dy grupeve

t HTGJ-s, pr t'u treguar vemas .





10

(b) Ndryshimet n politikat e kontabilitetit dhe shpalosjet (vazhdim)

ii. Standardet, ndryshimet dhe interpretimet e standardeve ekzistuese q ende nuk jan efektive dhe q nuk jan miratuar m hert nga Banka

N datn e autorizimit t ktyre pasqyrave financiare, disa standarde t reja, amendamentime

dhe interpretime pr standardet ekzistuese jan publikuar nga BSNK-ja por q nuk jan ende

efektive, dhe q nuk jan aprovuar m hert nga Banka (prve amendamentimeve t SNK 1

t cekura m lart).

Menaxhmenti parashikon se t gjitha deklaratat prkatse do t miratohen n Politikat e

kontabilitetit t Banks pr periudhn e par q fillon pas hyrjes n fuqi t deklarimit.

Informacioni mbi standardet e reja, amendamentet dhe interpretimet q pritet t jen relevante

pr pasqyrat financiare t Banks, sht dhn m posht. Disa standarde tjera t reja dhe

interpretimet jan nxjerr, por nuk pritet t ken nj ndikim material n pasqyrat financiare t

Banks.

SNRF 9 Instrumentet Financiare (SFRN 9) BSNK-ja synon t zvendsoj SNK 39 Instrumentet financiare: Njohja dhe Matja (SNK 39)

n trsin e saj me SNRF 9. Deri m sot, jan lshuar kapitujt q kan t bjn me njohjen,

klasifikimin, matjen dhe mos-njohjen e mjeteve dhe detyrimeve financiare. Kta kapituj jan

efektiv pr periudhat vjetore q fillojn m apo pas 1 janarit 2015. Kapitujt q kan t bjn

me metodologjin e zhvlersimit dhe t kontabilitetit mbrojts jan ende duke u zhvilluar. M

tej, n nntor t vitit 2011, BSNK paraprakisht vendosn t marrin n konsiderat duke br

modifikime t kufizuara pr modelin financiar SNRF 9 pr klasifikimin e aseteve pr t

adresuar shtjet e aplikimit. Menaxhmenti i Banks ka ende pr t vlersuar ndikimin e ktij

standardi t ri n pasqyrat financiare t Banks. Megjithat, menaxhmenti nuk pret q t

zbatoj SNRF 9 derisa t gjith kapitujt e saj t jen publikuar dhe kur ata munden gjersisht

t vlersojn ndikimin e t gjitha ndryshimeve.

Standardet e konsolidimit Nj paket e standardeve t reja t konsolidimit sht efektive pr fillimin e periudhave vjetore

duke filluar ngaose pas 1 janarit 2013. Informacioni mbi kto standarde t reja sht paraqitur

m posht. Menaxhmenti ende nuk e ka prfunduar vlersimin e ndikimit t ktyre

standardeve t reja dhe ka rishikuar standardet e pasqyrave financiare t Banks.

SNRF 10 Pasqyrat e konsoliduara financiare (SNRF 10)

SNRF 10 zvendson SNK 27 'Pasqyrat e Ndara dhe t Konsoliduara Financiare"(SNK 27)

dhe SIC 12 ' Konsolidimi - Entitetet pr Qllime t Veanta'. SNRF 10 ndryshon prkufizimin

e kontrollit dhe jep gjersisht udhzime t reja pr zbatimin e tij. Kto krkesa t reja kan

potencial t ndikojn se cilat Grupe t investitorve jan konsideruar t jen deg dhe pr kt

arsye t ndryshoj fushveprimin e konsolidimit.

Megjithat, krkesat pr procedurat e konsolidimit, t kontabilitetit pr ndryshime n interesat

jo-kontrolluese dhe t kontabilitetit pr humbjen e kontrollit t nj filiali, mbeten t njjta.





11

(b) Ndryshime n politikat e kontabilitetit dhe shpalosjet (vazhdim)

SNRF 11 Marrveshjet e prbashkta (SNRF 11)

SNRF 11 ka zvendsuar SNK 31 Interesat n Siprmarrjet e Prbashkta (SNK 31). Ajo e

radhit m pr s afrmi kontabilitetin nga ana e investitorve me t drejtat dhe detyrimet e

tyre n lidhje me marrveshjen e prbashkt. Prve ksaj, opsioni SNK 31 pr prdorimin

proporcional t konsolidimit pr siprmarrjet e prbashkta sht eliminuar. SNRF 11 tani

krkon prdorimin e metods kontabl t kapitalit, e cila aktualisht prdoret pr investimet n

pjesmarrje.

SNRF 12 Dhnia e informacioneve shpjeguese t interesave pr njsit e tjera ekonomike

(SNRF 12)

SNRF 12 integron dhe i bn t qndrueshme krkesat pr dhnie informacionesh shpjeguese

pr lloje t ndryshme t investimeve, duke prfshir njsit e strukturuara dhe

pakonsoliduaraekonomike. Ajo paraqet krkesa t reja pr dhnie informacionesh shpjeguese

rreth rreziqevendaj t cilave nj njsi ekonomike sht e ekspozuar nga prfshirja e tij me

njsit ekonomike t strukturuara.

Udhzime tranzicioni pr SNRF10, 11, 12

Pas nxjerrjes s standardeve t reja, BSNK-ja ka br disa ndryshime n dispozitat kalimtare

n SNRF 10, SNRF 11 dhe SNRF 12.Udhzimi konfirmon se njsis ekonomike nuk i

krkohet t zbatoj SNRF 10 n mnyr retrospektive n rrethana t caktuara dhe sqaron

krkesat pr t paraqitur krahasimet e rregulluara. Udhzimi gjithashtu bn ndryshime n

SNRF 11 dhe SNRF 12 t cilat ofrojn lehtsime t ngjashme nga paraqitja ose rregullimi i

informacionit krahasues pr periudhat e mparshme pr periudhn q menjher i paraprin.

M tej, kjo siguron nj lehtsim shtes duke hequr krkesn pr t paraqitur krahasuese pr

dhnien e informacioneve shpjeguese n lidhje me njsitet e strukturuara dhe pa-konsoliduara

ekonomike pr do periudh para periudhs s par vjetore pr t ciln sht aplikuar SNRF

12.Udhzimi i ri sht gjithashtu efektiv pr periudhat vjetore n ose pas 1 janarit t vitit

2013.

Ndryshimet pasuese n 'Pasqyrat e Ndara Financiare' SNK 27 (SNK27) dhe "Investimet n

Siprmarrje me Pjesmarrjedhe t Prbashkta' (SNK 28). SNK 27 trajton tani vetm pasqyrat

e ndarafinanciare. SNK 28 sjell investime n siprmarrjet e prbashkta n fushveprimin e

saj. Megjithat, metoda kontabl SNK 28 e kapitalit mbetet e pandryshuar.

SNRF 13 Matja me vlern e drejt (SNRF 13)

SNRF 13 sqaron prkufizimin e vlers s drejt dhe jep udhzime lidhur me dhnien e

informacioneve t zgjeruara n lidhje me matjen me vlern e drejt. Kjo nuk ndikon n at se

cilt artikuj duhet t vlersohen drejt. SNRF 13 zbatohet n mnyr prospektive pr periudhat

vjetore q fillojn me ose pas 1 janar 2013.

Menaxhmenti sht n procesin e rishikimit t metods s saj t vlersimit pr pajtueshmri

me krkesat e reja dhe ende nuk e ka prfunduar vlersimin e saj t ndikimit t tyre n

pasqyrat financiare t Banks.





12


Amendamentimet n SNK 19 Prfitimet e Punonjsve (Amendamentimet e SNK 19)

Amandamentimet e SNK 19 prfshijn nj numr t prmirsimeve t synuara n t gjith

Standardin. Ndryshimet kryesore kan t bjn me prcaktimin e planeve t prfitimit.

Ato:

Eliminojn metodn e korridorit, duke krkuar q njsit ekonomike t njohin t gjitha

fitimet e prllogaritura dhe humbjet e krijuara n periudhn raportuese,

ndryshon matjen dhe prezantimin e komponentve t caktuar t kostos s prfitimeve t

prcaktuara,

rrisin krkesat pr dhnie informacionesh shpjeguese, prfshir informacionet n lidhje

me karakteristikat e planeve tprcaktuara t prfitimeve dhe rreziqet ndaj t cilave njsit

ekonomike jan t ekspozuara prmes pjesmarrjes n to.

Amendamentimet e SNK 19 jan efektive pr periudhat vjetore q fillojn me ose pas 1

janarit t vitit 2013 dhe do t aplikohen n mnyr retrospektive.

Kompensimin e aktiveve financiare dhe pasiveve financiare (Amendamentimet e SNK

32)

Ndryshimet e SNK 32 shtojn udhzimin e aplikimit pr t trajtuar mosprputhjet n zbatimin

e kritereve t SNK 32 pr kompensimin e aktiveve financiare dhe pasiveve financiare n dy

fushat e mposhtme:

kuptimi i 'aktualisht ka nj t drejt t ligjshme t zbatueshme t kompensimit"

se disa sisteme t shlyerjes bruto mund t konsiderohen ekuivalent me shlyerjen neto.

Amendamentet jan efektive pr periudhat vjetore q fillojn m ose pas 1 janarit t vitit

2014 dhe krkohet q t aplikohen n mnyr retrospektive. Menaxhmenti nuk parashikon nj

ndikim material n pasqyrat financiare t Banks nga kto amendamentime.

Dhnia e informacioneve shpjeguese Kompensimi i Aktiveve Financiare dhe Pasiveve

Financiare (Amendamentimet e SNRF 7)

Dhnia e informacioneve shpjeguese cilsore dhe sasiore i jan shtuar SNFR 7 'Instrumentet

Financiare: Dhnia e Informacioneve Shpjeguese' (SNRF 7) q lidhen me shumat bruto dhe

neto t instrumenteve financiare q jan t njohura q jan; (a) t vendosura n pasqyrn e

pozicionit financiar dhe (b) subjekt i marrveshjeve t zbatueshme t master marrveshjeve

neto dhe marrveshjeve t ngjashme, edhe n qoft se ato nuk jan vendosur n pasqyrn e

pozicionit financiar. Amendamentet jan efektive pr periudhat raportuese vjetore q fillojn

m ose pas dats 1 janar 2013 dhe periudhat e ndrmjetme brenda ktyre periudhave vjetore.

Dhnia e informacioneve shpjeguese t krkuara duhet t sigurohet n mnyr retrospektive.

Menaxhmenti nuk parashikon nj ndikim material n pasqyrat financiare t Banks nga kto

amendamentime.





13


Prmirsimet Vjetore 2009-2011 (Prmirsimet Vjetore)

Prmirsimet Vjetore 2009-2011 (Prmirsimet Vjetore) bn disa ndryshime t vogla n nj

numr t SNRF-ve. Amendamentet e rndsishme pr Bankn jan prmbledhur m posht:

Sqarimi i krkesave pr hapjen e pasqyrs s pozicionit financiar:

sqaron se data e prshtatshme pr hapjen e pasqyrs s pozicionit financiar sht fillimi i

periudhs s mparshme (tani m nuk krkohet q t paraqiten shnime lidhur me to)

adreson krkesat krahasuese pr pasqyrn e hapjes s pozicionit financiar, kur nj njsi

ekonomike ndryshon politikat kontabl ose bn ri-pasqyrimet apo ri-klasifikimet

retrospektive, n prputhje me SNK 8.

Sqarimi i krkesave pr informacionin krahasues t ofruar prtej krkesave minimale:

qartson q informacioni plotsues i pasqyrs financiare nuk duhet t jet paraqitur n

formn e nj grupi t plot tshnimeve pr periudha prtej krkesave minimale,

krkon q ndonj informat shtes e paraqitur duhet t paraqitet n prputhje me SNRF-

n dhe njsia ekonomike duhet t paraqes informacion krahasues n shnimet q lidhen

me at informacion shtes.

Efekti tatimor i shprndarjes tek mbajtsit e instrumenteve t kapitalit:

adreson nj mosprputhje t prceptuar n mes SNK 12 'Tatimet mbi t ardhurat "(SNK

12) dhe SNK 32" Instrumentet Financiare: Prezantimi "(SNK 32) n lidhje me njohjen e

pasojave t tatimit mbi t ardhurat q lidhen me shprndarjet tek mbajtsit e nj

instrumenti kapitali dhe kostot e transaksionit t nj transaksioni t kapitalit;

sqaron se qllimi i SNK 32 sht q t ndjek krkesat n SNK 12 pr kontabilitetin e

tatimin mbi t ardhurat q lidhen me shprndarjet tek mbajtsit e nj instrumenti kapitali

dhe kostot e transaksionit t nj transaksioni t kapitalit.

Informacioni pr segmentin e totalit t mjeteve dhe detyrimeve:

sqaron se mjetet dhe detyrimet totale pr nj segment t caktuar raportues krkohet t

paraqiten nse, dhe vetm nse: (i) nj matje e totalit t aktiveve ose e totalit t pasiveve

(ose t dyave) i sht ofruar rregullisht shefit operativ pr marrjen e vendimeve; (ii) ka

pasur nj ndryshim material nga kto masa t shpalosura n pasqyrat e fundit financiare

vjetore pr kt segment raportues.

Prmirsimet vjetore t shnuara m sipr jan efektive pr periudhat vjetore q fillojn m

ose pas dats 1 janar 2013. Menaxhmenti nuk parashikon nj ndikim material n pasqyrat

financiare t Banks nga kto amendamentime


Shnimet e pasqyrave financiare sipas IFRS-s



14

(c) Bazat e matjes

Pasqyrat financiare jan prgatitur mbi bazn e kostos historike prve pronave t caktuara

dhe instrumentet financiare q maten me shumat e rivlersuara ose vlerat e drejta, si

shpjegohet n politikat e kontabilitetit m posht.

(d) Valuta funksionale dhe raportuese

Kto pasqyra financiare jan paraqitur n Euro ("EURO") e cila sht valuta funksionale e

Banks. Prve kur tregohet ndryshe, informacioni financiar i paraqitur n EURO sht i

rrumbullakuar n mijshen m t afrt.

(e) Prdorimi i vlersimeve dhe gjykimeve

Prgatitja e pasqyrave financiare krkon nga menaxhmenti q t bj gjykime, vlersime dhe

supozime t cilat ndikojn n aplikimin e politikave t kontabilitetit dhe shumat e raportuara t

mjete dhe detyrime, t hyrave dhe shpenzimeve. Rezultatet aktuale mund t ndryshojn nga

kto vlersime.

Vlersimet dhe supozimet e nnvizuara rishikohen n mnyr t vazhdueshme. Rishikimet e

vlersimeve t kontabilitetit njihen n periudhn n t ciln vlersimi rishikohet dhe pr

periudhat e ardhshme t prekura. Informacione mbi element t rndsishm n vlersimin e

pasigurive dhe mbi gjykimet kritike pr aplikimin e politikave t kontabilitetit q kan efekt t

konsiderueshm n vlerat e kontabilitetit n pasqyrat financiare, jan prshkruar n pasqyra

financiare n shnimin 4.

3. Politikat e rndsishme t kontabilitetit

Politikat e kontabilitetit t paraqitura m posht jan aplikuar n mnyr konsistente n t

gjitha periudhat e prezantuara n kto pasqyra financiare.

(a) Transaksionet e valuts s huaj

Transaksionet n monedh t huaj konvertohen n monedhn funksionale me kursin e

kmbimit n datn e transaksionit. Mjetet dhe detyrimet monetare t denominuara n valut t

huaj n datn e raportimit jan t konvertuara n monedhn funksionale me kursin e kmbimit

n at dat.

Fitimi ose humbja n artikujt monetar sht dallimi ndrmjet kostove t amortizuara n

valutn funksionale n fillim t periudhs, e rregulluar pr interesin efektiv dhe pagesat gjat

periudhs, dhe kostos s amortizuar n monedh t huaj t konvertuar me, kursin e kmbimit

n, fund t periudhs. Mjetet jo-monetare dhe pasive n valut t huaj q maten me vlern e

drejt duhet t konvertohen n monedhn funksionale me kursin e kmbimit t dats kur sht

prcaktuar vlera e drejt. Dallimet n valut t huaj q rrjedhin nga konvertimi njihen n fitim

ose humbje. Monedhat e huaja me t cilat merret Banka jan kryesisht Dollar Amerikan

USD, Frangu Zviceran (CHF) dhe Funta e Britanis s Madhe (GBP). Normat e prdorura pr

kmbim m 31 dhjetor 2012 dhe 2011 jan si m posht:

2012 2011

VALUTA EUR EUR

1 USD 0.7579 0.7729

1 CHF 0.8283 0.8226

1 GBP 1.2253 1.1972





15

3. Politikat e rndsishme t kontabilitetit (vazhdim) (b) T ardhurat nga interesi

T ardhurat dhe shpenzimet nga interesi njihen n fitim ose humbje duke prdorur metodn e

interesit efektiv. Norma e interesit efektiv sht norma q zbret saktsisht pagesat e vlersuara

monetare n t ardhmen dhe arktimet prmes jetgjatsis s pritshme t mjetit ose detyrimit

financiar (ose kur sht e duhur, periudha m e shkurtr) n vlern neto nlibra t mjetit ose

detyrimit financiar.Norma efektive e interesit prcaktohet n njohjen fillestare t mjetit ose

detyrimit financiar dhe nuk rishikohet m von.

Llogaritja e norms efektive t interesit prfshin t gjitha tarifat dhe pikat e paguara apo t

arktuara, kostot e transaksionit, dhe zbritjet apo primet q jan pjes prbrse e norms

efektive t interesit. Kostot e transaksioneve jan kosto shtes t lidhura drejtprdrejt me,

blerjen,emetimin, apo heqjen e nj mjeti ose detyrimi financiar .

T ardhurat dhe shpenzimet nga interesi t paraqitura n pasqyrn e t ardhurave

gjithprfshirse prfshijn interesin mbi mjetet dhe detyrimet financiare n kosto t

amortizuar mbi bazn e norms efektive t interesit.

(c) Tarifat dhe provizionet

T ardhurat dhe shpenzimet nga tarifat dhe provizionet q jan pjes prbrse e norms

efektive t interesit pr aktivt ose pasivt financiar jan prfshihen n matjen e norms

efektive t interesit..

Kur nj zotim pr kredi nuk pritet t rezultoj n trheqjen e nj kredie, tarifat e zotimit t

kredis jan njohur n baz lineare prgjat periudhs s zotimit. T ardhura t tjera nga tarifa

provizionet, prfshijn edhe tarifat e shrbimeve t llogarive, tarifat e transferimit t fondeve,

si dhe provizionet e shitjeve dhe tarifat e investimeve njihen me rastin e kryerjes s

shrbimeve prkatse. Shpenzime dhe provizionet e tjera lidhen kryesisht me tarifa

transaksionesh ose shrbimesh t cilat shpenzohen n momentin q shrbimet jan pranuar.

(d) Pagesat e qiras (lizingut)

Pagesat pr lizingun operativ njihen n fitim ose humbje n baz lineare prgjat afatit t

qiras. Arktimet e zbritjeve nga qiraja njihen si pjes prbrse e totalit t shpenzimit t

qiras, gjat afatit t qiras.

(e) Shpenzimet e tatimit n t ardhura

Shpenzimet e tatimit n t ardhura prfshijn tatimin aktual dhe t shtyr. Shpenzimet e

tatimit n t ardhura njihet n fitim ose humbje, prve n masn q lidhen me zrat e njohur

direkt n kapital, ku n kt rast njihen n kapital.

Tatimi aktual sht tatimi q pritet t paguhet mbi t ardhurat e tatueshme pr vitin, duke

prdorur normn tatimore n fuqi n datn e pasqyrs s pozicionit financiar, si dhe do

rregullim t tatimit t pagueshm n lidhje me vitet e mparshme.

Tatimi i shtyr sht llogaritur duke prdorur metodn e bilancit t gjendjes, nga diferencat e

prkohshme midis vlers kontabl t aktiveve dhe detyrimeve pr qllime t raportimit

financiar dhe shumave t prdorura pr qllime tatimi. Tatimi i shtyr nuk njihet pr

diferencat e prkohshme n lidhje me njohjen fillestare t namit t mir, njohjen fillestare t

mjeteve ose detyrimeve n nj transaksion q nuk sht nj kombinim biznesi dhe q nuk

ndikon as fitimin sipas kontabilitetit dhe as fitimin e tatueshm, dhe diferencat n lidhje me

investimet n filiale deri n masn q ato ndoshta nuk do t kthehen n nj t ardhme t afrt.

Tatimi i shtyr matet n norma t tatimit q pritet t aplikohen ndaj diferencave t

prkohshme kur ato t kthehen, n baz t ligjeve q jan fuqi ose q konsiderohen n fuqi

nga pasqyra e dats s pozicionit financiar.





16

3. Politikat e rndsishme t kontabilitetit (vazhdim) (e) Shpenzimet pr tatimin n t ardhurat (vazhdim)

Nj mjet tatimor i shtyr njihet vetm n at mas q sht e mundur t shfrytzohet pr

fitimet e ardhshme t tatueshme kundr t cilave mund t shfrytzohet ky mjet. Mjetet e

tatimit t shtyr jan rishikuar n seciln dat t raportimit dhe jan reduktuar pr vlern q

nuk sht e mundur sa q prfitimet nga tatimi do t realizohen.

(f) Klasifikimi i mjeteve financiare

Mjetet financiare klasifikohen n kategorit e mposhtme: mjetet financiare me vler t

drejt nprmjet fitimit ose humbjes, mjetet n dispozicion pr shitjen e, investimeve t

mbajtura deri n maturim dhe kredit dhe llogarit e arktueshme. Klasifikimi i aktiveve

financiare prcaktohet n njohjen e tyre fillestare.

T gjitha mnyrat e rregullta t blerjes dhe shitjes s aktiveve financiare njihen n datn e

tregtimit, prkatsisht datn q Banka zotohet pr blerjen e mjetit. Blerjet ose shitjet n

mnyr t rregullt jan blerjet ose shitjet e aktiveve financiare q krkojn shprndarjen e

aktiveve brenda periudhs q n prgjithsi sht themeluar nga rregullat ose marrveshjet

n treg.

Fitimet dhe humbjet q rrjedhin nga ndryshimet n vlern e drejt t kategoris s 'mjeteve

financiare me vler t drejt nprmjet fitimit ose humbjes' jan prfshir n fitimin ose

humbjen e periudhs n t ciln ato lindin. Fitimet dhe humbjet q rrjedhin nga ndryshimet

n vlern e drejt t aktiveve financiare q jan n dispozicion pr shitje, njihen prmes t

ardhurave tjera gjithprfshirse, derisa mjeti financiar sht regjistruar ose zhvlersuar.

Pr momentin, fitimi ose humbja neto kumulative e njohur m par n t ardhura t tjera

gjithprfshirsesht transferuar n fitimin ose humbjen e periudhs nprmjet rregullimit.

Megjithat, interesi i llogaritur duke prdorur metodn e interesit efektiv dhe fitimet nga

valuta e huaj dhe humbjet n mjete monetare t klasifikuara si t gatshme pr shitje njihen

n fitim ose humbje pr at periudh.

Vlerat e drejta t investimeve t kuotuara n tregje aktive jan bazuar n mimet aktuale t

oferts. Nse nuk ka treg aktiv pr nj mjet financiar, Banka prcakton vlern e drejt duke

prdorur teknikat e vlersimit. Kto prfshijn prdorimin e transaksioneve t krahut t

shtrir (arm`s length transaction), analiza e skontos s rrjedhs s paras, dhe teknika t

tjera t vlersimit q prdoren zakonisht nga pjesmarrsit n treg.

i. Mjetet financiare me vler t drejt prmes fitimit dhe humbjes

Kjo kategori ka dy nn-kategori: mjetet financiare t mbajtura pr tregtim ("mjetet e

tregtueshme"), prfshir derivativt e mbajtura, dhe mjetet financiare t prcaktuara me

vler t drejt nprmjet fitimit ose humbjes n fillim. Banka nuk aplikon llogaritjen

mbrojtse (hedging).

Mjetet financiare jan prcaktuar me vler t drejt nprmjet fitimit ose humbjes, kur ato

jan pjes e nj portofoli t veant q sht menaxhuar dhe vlersuar mbi bazn e vlers

s drejt, n prputhje me strategjine e dokumentuar te riskut dhe investimeve. Vlerat e

drejta t raportuara jan zakonisht mime t dukshme t tregut. Vetm n raste t rralla

vlera e drejt llogaritet bazuar n t dhnat aktuale t dukshme t tregut, duke prdorur nj

teknik vlersimi.

Mjetet financiare me vler t drejt nprmjet fitimit ose humbjes, fillimisht njihen n

kosto dhe kostot e transaksionit, nse ka ndonj, jan shpenzuar n fitim ose humbje. M

pas, ata jan bartur me vlern e drejt. Fitimet dhe humbjet q rrjedhin nga ndryshimet n

vlern e drejt njihen menjher n fitim ose humbje pr at periudh. S bashku me

interesin e fituar n instrumentet financiare t prcaktuara me vler t drejt prmes fitimit





17

3. Politikat e rndsishme t kontabilitetit (vazhdim)

(f) Klasifikimi i mjeteve financiare (vazhdim)

i. Klasifikimi i mjeteve financiare (vazhdim)

dhe humbjes ato jan paraqitur si "rezultat neto nga mjetet financiare me vler t drejt

nprmjet fitimit ose humbjes".

Banka aktualisht nuk ka asnj aktive financiare t klasifikuara si "me vlern e drejt

nprmjet fitimit ose humbjes.

ii. Mjetet financiare n dispozicion pr shitje

Mjetet financiare q jan n dispozicion pr shitje jan ato q kan pr qllim t mbahen

pr nj periudh kohore t pacaktuar, t cilat mund t shiten pr qllim t nevojave pr

likuiditet, ose t ndryshimeve n normat e interesit, normat e kmbimit apo mimet e

kapitalit.

N njohjen fillestare, mjetet financiare n dispozicion pr shitje , regjistrohen me vler t

drejt plus kostot e transaksionit, nse ka ndonj. M pas ata barten me vlern e drejt.

Fitimet dhe humbjet q rrjedhin nga ndryshimet n vlern e drejt t aktiveve financiare t

vlefshme pr shitje njihen prmes t ardhurave t tjera gjithprfshirse n pozicionin

"Rezerva t tjera", deri sa mjeti financiar regjistrohet ose zhvlersohet.

Banka aktualisht nuk ka asnj aktiv financiare t klasifikuar si "t gatshme pr shitje.

iii. Investimet e mbajtura deri n maturim

Investimet e mbajtura deri n maturim, jan investimet n flet-obligacionet e qeveris, q

Banka ka qllimin dhe mundsin pr t i mbajtur ato deri n maturim. Si rezultat ato jan

klasifikuar si mjete t mbajtura deri n maturim.

T gjitha investimet e mbajtura deri n maturim njihen fillimisht sipas kostos, q sht

vlera e drejt e shums s dhn, duke prfshir shpenzimet e blerjes t lidhura me

instrumentin financiar. Pas njohjes fillestare, investimet n letra me vler t mbajtura deri

n maturim mbahen me koston e amortizuar, minus provizioni pr dmtim n vler, nse

ka. Amortizimi vjetor i do zbritje ose prim pr blerjen e letrave me vler t mbajtura deri

n maturim sht mbledhur me t ardhura t tjera t arktueshme nga investimet gjat afatit

t instrumentit, n mnyr q t hyrat e njohura n do periudh t prfaqsojn nj fitim

konstant nga letrat me vler.

iv. Kredit dhe t arktueshmet

Kredit dhe t arktueshmet jan aktive financiare jo-derivative me pagesa fikse ose t

prcaktueshme, t cilat nuk jan kuotuar n nj treg aktiv. T gjitha kredit dhe paradhniet

njihen fillimisht me vlern e drejt, duke qen t holla q jan dhn tek kredimarrsit. Pas

njohjes fillestare, kto maten me kosto t amortizuar duke prdorur metodn e norms

efektive t interesit. Kostoja e amortizuar llogaritet duke marr parasysh do kosto n

disbursim dhe ndonj zbritje ose prim t vendosur. s.

Kredit dhe paradhniet jan raportuar si neto nga provizionet pr humbje nga kredit.

v. Thyerja e instrumenteve financiare

Mjetet dhe detyrimet financiare thehen dhe shuma neto raportohet n pasqyrn e pozicionit

financiar, kur ka nj t drejt ligjore t zbatueshme pr t thyer shumat e njohura dhe ka nj

qllim pr ti vendosur n baz neto, ose t realizoj mjetin dhe t shlyej detyrimin

njkohsisht.





18


(f) Klasifikimi i aktivve financiar (vazhdim)

vi. Zhvlersimi i mjeteve financiare

A. Zhvlersimi i kredive dhe paradhnieve pr klientt

Asetet financiare jan vlersuar pr indikatort e zhvlersimit n seciln dat t bilancit t

gjendjes. Asetet financiare jan zhvlersuar kur ka nj evidenc objektive q si rezultat i

nj apo m shum rasteve q kan ndodhur pas njohjes fillestare t asetit financiar, sht

ndikuar edhe vlersimi n mjetet e ardhshme monetare t investimit . Evidenca objektive e

zhvlersimit mund t prfshij:

vshtirsit e rndsisshme financiare t emetuesit apo pals tjetr; ose

mospagesa apo vonesa n interes apo n pagesn e principalit; apo

bhet e mundur q huamarrsi do t hyj n bankrotim apo n ri-organizim financiar.

Provizionet pr zhvlersime njihen athr kur banka ka obligim aktual si rezultat i nj

ngjarje n t kaluarn, sht e mundur q nj dalje nga prfitimet ekonomike do t krkohet

q t kryhet obligimi dhe se nj vlersim i besueshm mund t bhet pr shumn e

obligimit.

Politika e banks pr provizionet n lidhje me kredit dhe parapagimet tek klientt sht

kryesisht e bazuar n kredit sipas kategorive t krkuara nga BQK n lidhje me

Menaxhimin e Riskut Kreditor. Portofolio sht e ndar n dy grupe kryesore, q alokon

kredi pr zhvlersim individual, dhe ato q provizionohen n grup. Grupet e m poshtme t

kredive jan identifikuar pr qllime t klasifikimit:

Kategorit e

riskut

Ditt n vones Provizioni i

humbjes

(rregulla e BQK )

Provizioni i humbjes

(q aplikohet nga

banka)

Standard 0-30 Nuk ka minimum 0.95%

Lista e vzhguar 31-60 Nuk ka minimum 3%

Nn-standard Mbi 60 Minimumi 20% 20%

I dyshimt Mbi 90 Minimumi 50% 50%

Humbje Mbi 180 100% 100%

Pas klasifikimit, kredit jan vlersuar individualisht ose n grup pr vlersimin e humbjes .

Kriteret e m poshtme t kredive jan konsideruar individualisht pr prcaktimin e

provizionimit t humbjeve:

- t gjitha kredit q kalojn ekspozimin mbi 50,000 Euro. N rast se huamarrsi ka m shum se nj kredi aktive, t gjitha kredit trajtohen si nj ekspozim.

- Kredit e klasifikuara n grupet (B, C, D and E), dhe t cilat kan si kolateral hipotek n paluajtshmri ( shtpi, tok, apartament, lokale biznesi etj),

- T gjitha kredit e tjera trajtohen si nj grup.





19

3. Politikat e rndsishme t kontabilitetit(vazhdim)

(f) Klasifikimi i aktivve financiar (vazhdim)

vi. Zhvlersimi i mjeteve financiare (vazhdim)

A. Zhvlersimi i kredive dhe paradhnieve pr klientt (vazhdim)

Pr t prcaktuar nivelin e provizionimeve sipas Standardeve Ndrkombtare t Raportimit

Financiar pr kt grup t kredive Banka ka vendosur kritere dhe nn-kritere q duhet t

aplikohen, n mnyr q shuma e provizioneve t jet reale dhe e bazuar. Prandaj, faktort

dhe kriteret q jan marrur n konsiderat pr t caktuar provizionimet sipas ktij kriteriumi

jan:

Vlersimi i vlers aktuale t kolateralit duke prdorur Normn efektive t interesit t kredis me supozimin se kolaterali pas nj periudhe 4 vjeqare do t likuidohet nse sht e

mundur.

Identifikimi i shums s ekspozimit t kredis q nuk sht e mbuluar nga vlera e kolateralit t zbritur.

Ndikimi i ktyre faktorve sht prfshir n vlersimin e shums s humbjeve duke filluar

nga faktort e prdorur n provizionimin pr qllim t BQK-s. Normat e provizionimit t

BQK s jan konsideruar t jen humbje maksimale pasi ato nuk marrin n konsiderat

do shum monetare t kthyer nga marrja e kolateralit t kredive.

Vlera bartse e kredive sht reduktuar nprmjet prdorimit t nj llogarie t

provizionimit dhe shuma e humbjes njihet n fitim ose humbje.

Kur nj kredi sht e pakthyeshme, ajo shlyhet kundrejt provizionit pr humbjen e

kredis. Kredi t tilla shlyhen pasi t gjitha procedurat e nevojshme kan prfunduar dhe

sht prcaktuar shuma e humbjes.

Nse, n nj periudh t mpasshme, shuma e humbjes s kredis bie, humbja e njohur m

par kthehet prmes rregullimit t provizioneve. Shuma e kthimit njihet n shpenzimet e

provizioneve pr humbjet e kredis.

B. Zhvlersimi i mjeteve q jan n disponueshme pr shitje

Banka vlerson n do dat t bilancit t gjendjes nse ka evidenc objektive q nj mjet

financiar ose nj grup aktivesh financiare sht i zhvlersuar. N rastin e investimeve t

klasifikuara si t disponueshme pr shitje, nj rnie e konsiderueshme ose e zgjatur n vlern e

drejt nn koston e tij sht konsideruar n prcaktimin nse mjetet jan zhvlersuar ose jo.

Nse ekziston ndonj evidenc e till pr mjetet financiare t disponueshme pr shitje, humbja

kumulative - e matur si diferenca midis kostos s blerjes dhe vlers s drejt aktuale, minus

ndonj humbje nga zhvlersimi n mjetin financiar t njohur m par n fitim ose humbje -

sht hequr nga t ardhurat e tjera gjithprfshirse dhe njihet n fitim ose humbje. N qoft

se, n nj periudh t mpasshme, vlera e drejt e nj instrumenti borxhi t klasifikuar si t

disponueshm pr shitje rritet dhe rritja mund t lidhet objektivisht me nj ngjarje q paraqitet

pasi humbja nga zhvlersimi sht njohur n fitim ose humbje, humbja nga zhvlersimi

kthehet nprmjet fitimit dhe humbjes.





20


(g) Paraja dhe ekuivalentet e paras

Pr qllime t pasqyrs s rrjedhs s paras, paraja dhe ekuivalentet e paras prfshijn

kartmonedha dhe monedha n dor, bilancet e pakufizuara t mbajtura me bankat qendrore

dhe aktive financiare afatshkurtra me afat maturimi m pak se tre muaj, t cilat jan subjekt i

nj risku jo-domethns i ndryshimit n vlern e drejt, dhe jan prdorur nga Banka n

menaxhimin e zotimeve afatshkurtra t saj. Paraja dhe ekuivalentet e paras jan paraqitur

sipas kostos s amortizuar n pasqyrn e pozits financiare.

(h) Prona dhe pajisjet

i. Njohja dhe matja

Zrat e prons dhe pajisjeve jan matur sipas kostos minus zhvlersimin e akumuluar dhe

dmtimet.

Kosto prfshin shpenzime q jan drejtprdrejt t lidhura me blerjen e mjetit. Kostoja e

aktivve t vet-ngritura prfshin koston e materialeve dhe puns s drejtprdrejt, dhe do

kosto tjetr q lidhet drejtprdrejt me sjelljen e aktivve n gjendje pune pr prdorimin e

synuar t saj, si dhe kostot e montimit dhe heqjes s artikullit dhe rregullimin e vendit ku ato

jan t vendosura. Softueri i bler q sht thelbsore pr funksionimin e pajisjes prkatse

kapitalizohet si pjes e asaj pajisje. Kur pjes t nj elementi t aktiveve afatgjata materiale

kan jetgjatsin e dobishme t ndryshme, ato llogariten si artikuj t veant (prbrsit

madhor) t prons dhe pajisjeve.

ii. Kostot pasuese

Kostoja e zvendsimit t nj pjese t prons ose pajisjeve, njihet n vlern kontabl t zrit,

nse sht e mundur q fitimet e ardhshme ekonomike t trupzuara brenda asaj pjese do t

rrjedhin n Bank dhe kostoja e tij mund t matet me saktsi. Kostot e mirmbajtjes t dit-

pr-ditshme t prons dhe pajisjeve jan njohur n fitim ose humbje ashtu si paraqiten.

iii. Zhvlersimi

Zhvlersimi njihet n fitim dhe humbje duke prdorur metodn lineare gjat vlersimit t jets

s dobishme t secils pjes s nj zri t nj pron apo pajisjeje. Mjetet me qira zhvlersohen

sipas afatit t qiras dhe jets s tyre t dobishme cilado q sht m e shkurtr. Jetgjatsia e

dobishme pr periudhn aktuale dhe krahasuese sht si m posht:

Ndrtesat - 50 vite

Prmirsimet n objektet e marra me qira - kontrat me periudh /5 vjeare

Kompjutert dhe pajisjet e lidhura - 5 vite

Automjetet - 5 vite

Mobilet, pajisjet dhe stabilimentet - 5 vite Metodat e zhvlersimit, jetgjatsia e dobishme dhe vlerat e mbetura jan rivlersuar n datn raportimit.

(i) Mjetet e paprekshme

Mjetet e paprekshme jan t prbra vetm nga softuert. Softuert e bler nga Banka

deklarohen me koston minus amortizimin e akumuluar dhe humbjet e akumuluara t

zhvlersimit. Shpenzimet e mvonshme pr softuert kapitalizohen vetm kur rrisin prfitimet

ekonomike t ardhshme t futura n mjetin specifik me t cilin ndrlidhen. T gjitha

shpenzimet tjera shpenzohen ashtu si paraqiten. Amortizimi i ngarkohet fitimit ose humbjes

n baz lineare prgjat jets s dobishme t mjeteve t paprekshme. Mjetet e paprekshme

amortizohen nga data kur jan n dispozicion pr prdorim. Jeta e dobishme ekonomike e

softuerve sht pes vite.





21

3.Politika t rndsishme kontabiliteti (vazhdim)

(j) Mjetet afatgjata t mbajtura pr shitje

Mjetet afatgjata t mbajtura pr shitje prbhen nga pronat ku banka ka marr

titullin/pronsin pr ti shpaguar banks borxhet e pashlyera.Vlera e drejt e ktyre mjeteve

n momentin e njohjes prcaktohet nga vlersuesit e brendshm t Banks. N prputhje me

rregulloren e BQK-s pr administrimin e riskut t kredis, kto mjete provizionohen me

minimum 20% n vit.

(k) Dmtimi i mjeteve jo-financiare

Vlera kontabl e mjeteve jo-financiare t banks, prve mjeteve tatimore t shtyra, rishikohet

n do dat raportimi pr t prcaktuar nse ka ndonj indikacion pr demtim. Nse ka

indikacione t tilla ather vlersohet vlera e rikuperueshme e mjetit.

Nj humbje nga demtimi njihet nse vlera kontabl e nj mjeti ose e njsis gjeneruese t

mjeteve monetare t saj e tejkalon shumn e saj t rikuperueshme. Nj njsi gjeneruese t

mjeteve monetare sht grupi m i vogl i identifikueshm i aktiveve q gjeneron flukse

monetare q jan t pavarura nga mjetet dhe grupet e tjera. Humbjet nga demtimi njihen n

fitim ose humbje. Humbjet nga demtimi n lidhje me njsit gjeneruese t mjeteve jan ndar

pr t zvogluar vlern kontabl t aktiveve t tjera n njsi (grup njsish) n mnyr

proporcionale.

Shuma e rikuperueshme e nj mjeti ose e njsis gjeneruese t mjeteve monetare sht m e

madhja nga vlera e tij n prdorim dhe vlera e drejt minus kostoja pr shitje. N vlersimin e

vlers n prdorim, flukset e t hollave t ardhshme t paras jan skontuar n vlern e tyre

aktuale duke prdorur nj norm skontimi para taksave q reflektojn vlersimet aktuale t

tregut pr vlern n koh t paras dhe risqet specifike pr mjetin.

Humbjet nga demtimi t njohura n periudhat e mhershme jan vlersuar n seciln dat

raportuese pr fardo indikacioni n rast se humbja sht zvogluar ose nuk ekziston m. Nj

humbje nga demtimi kthehet nse ka pasur nj ndryshim n vlersimet e prdorura pr t

prcaktuar shumn e ri-kuperueshme. Humbja nga demtimi kthehet vetm deri n masn q

vlera kontabl e asetit nuk tejkalon vlern kontabl q do t ishte prcaktuar si vler neto nga

zhvlersimi ose amortizimi, kuptohet nse nuk ka ndonj humbje nga zhvlersimi t njohur

m par.

(l) Depozitat

Depozitat jan burimi kryesor i banks pr financimin e borxheve. Depozitat maten fillimisht

me vlern e drejt, dhe m pas maten me vlern e tyre t amortizuar duke prdorur metodn e

interesit efektiv, prve n rastet kur banka zgjedh pr t bartur detyrimet me nj vler t

drejt nprmjet fitimit apo humbjes.

(m) Provizionet

Provizioni njihet nse si pasoje nj ngjarje t mparshme, Banka ka nj obligim ligjor aktual

apo konstruktiv q mund t vlersohet si i besueshm, dhe ka mundsi q nj dalje e fitimeve

ekonomike do t krkohet pr t shlyer obligimin. Provizionet prcaktohen duke skontuar

flukset e ardhshme t pritura t mjeteve monetare me nj norm para tatimit e cila reflekton

vlersimet aktuale t tregut pr vlern e paras n koh dhe, sipas rastit, me rreziqet specifike

t detyrimit.





22

3. Politika t rndsishme kontabiliteti (vazhdim)

(i) Planet e prcaktuara t kontributeve

Banka i bn t detyrueshme vetm kontributet e sigurimit social q mundsojn prfitime pr

punonjsit me rastin e daljes n pension. Autoritetet lokale jan prgjegjse pr prcaktimin e

limitit minimal ligjor t vendosur pr pensionet n Kosov nn nj plan t prcaktuar t

kontributeve pensionale. Kontributet e banks ndaj planit pensional ngarkohen n fitim apo

humbje sipas kohs kur ndodhin.

(ii) Prfitimet afatshkurtra

Detyrimet pr prfitimet afatshkurtra t puntorve maten mbi nj baz t paskontuar dhe

njihen si shpenzime me momentin e ofrimit t shrbimit. Nj provizion njihet pr shumn q

pritet t paguhet sipas nj bonusi afatshkurtr n t holla ose sipas planit pr ndarjen e fitimit

nse banka ka nj detyrim ligjor aktual ose konstruktiv pr t paguar kt vler si rezultat i

shrbimeve n t kaluarn t ofruara nga punonjsi me rast detyrimi mund t vlersohet me

saktsi.

(n) Kapitali aksionar

(i) Dividendt

Dividendt njihen si nj detyrim n periudhn n t ciln ato deklarohen.

(ii) Kostot e emetimit t aksioneve

Kostot shtes q i prkasin drejtprdrejt emetimit t nj instrumenti kapital zbriten nga

matja fillestare e instrumenteve t kapitalit.

4.Prdorimi i vlersimeve dhe gjykimeve Menaxhmenti ka diskutuar me Bordin e Drejtorve pr zhvillimin, przgjedhjen dhe

paraqitjen e politikave dhe prllogaritjeve kryesore kontabl t Banks, si dhe aplikimin e

ktyre politikave dhe prllogaritjeve.

Kto shnime shpjeguese mbshtesin komentet mbi administrimin e riskut financiar (shih

shnimin 26).

Burimet kryesore t vlersimit t pasiguris

Provizionet pr humbjet nga kredit

Mjetet e llogaritura me kosto t amortizuar vlersohen pr zhvlersim n baz t politikave t

prshkruara t kontabilitetit 3 (f) (vi).

Komponenti specifik i pals s kundrt n totalin e provizionimit pr zhvlersim q aplikohet

pr kredit dhe paradhniet pr klientt e vlersuar individualisht pr provizionim sht i

bazuar mbi vlersimin m t mir t vlers aktuale t flukseve monetar q pritet t pranohen.

Pr t vlersuar kto flukse t parave, menaxhmenti gjykon mbi bazn financiare t pals

tjetr dhe vlern neto t realizueshme t pengut garantues. Secili mjet i zhvlersuar, matet

bazuar mbi cilsit e tij dhe strategjia e puns dhe llogaritjes s parave q konsiderohen t

arktueshme, aprovohen n mnyr t pavarur nga Kshilli pr Riskun e Kredis.

Provizionet e vlersuara n mnyr t prgjithsuar pr humbje i mbulojn humbjet e kredive

t pandara n portofoliot e kredive dhe paradhnieve pr klientt me karakteristika t

ngjashme ekonomike kur ka prova objektive q sugjerojn se ato prmbajn indikacione pr

humbje, mirpo ende nuk mund t identifikohen zhvlersimet individuale t mjeteve.





23

4. Burimet kryesore t vlersimit t pasiguris (vazhdim)

Provizionet pr humbjet nga kredit (vazhdim)

N vlersimin e provizioneve t prgjithshme t humbjes s huave menaxhmenti merr n

konsiderat faktor t till si cilsia e kredis, madhsia e portofolit, prqendrimet dhe

faktort ekonomik. N mnyr q t vlersohen provizionet e duhura, bhen supozime pr t

definuar mnyrn se si humbjet e qensishme jan modeluar edhe pr t prcaktuar parametrat

e t dhnave t krkuara, bazuar n prvojn historike dhe kushtet aktuale ekonomike.

Saktsia e provizioneve varet se sa mir jan t prdorura kto flukse t ardhshme monetare

pr provizionet respektive dhe modelet e gjykimeve dhe parametrat e prdorur n prcaktimin

e provizioneve kolektive.

Prcaktimi i vlerave t drejta

Prcaktimi i vlers s drejt pr mjetet dhe detyrimet financiare pr t cilat nuk ka ndonj

mim tregu krkon prdorimin e vlersimit. Pr instrumentet financiare q tregtohen m rrall

dhe kan nj transparenc m t ult t mimeve, mimi i drejt sht m pak objektiv dhe

krkon nj shkall t ndryshme t gjykimit n varsi prej likuiditetit, prqendrimit, pasiguris

s faktorve t tregut, supozimet e mimit dhe rreziqet tjera q ndikojn mbi instrumentin

specifik.

5. Prmirsimi i gabimeve nga periudha paraprake

M posht jan dhn detajet e korrigjimeve t gabimeve n pasqyrat dhe transaksionet q

kan efekt n pasqyrat financiare t publikuara m hert:

i.

Si sht

raportuar

Si sht

ripublikuar

Prmirsimi i

gabimit

(n EUR 000) (n EUR 000) (n EUR 000)

M 1 janar 2011:

Prona dhe pajisjet (kosto) 926 32 894 Prona dhe pajisjet (zhvlersimi i akumuluar) 65 15 (50)

Ndikimi neto m 1 janar 2011 844

Akumulimi i humbjeve m 1 janar 2011 1,593 2,437 (844)

ii.

Pr vitin e mbyllur m 31 dhjetor 2011

Zhvlersimi pr vitin 372 354 18 Provizionet pr humbje t kredive shpenzime 2,241 3,661 (1,420)

Fitimi/(humbja) e akumuluar m 31 dhjetor 2011 571 (1,675) (2,246)

Me 31 dhjetor 2011: Provizionet e humbjes s kredive (Pasqyra e

pozits financiare) 5,033 6,453 1,420





24

i. Gjat vitit 2012, Banka ka identifikuar disa gabime n lidhje me njohjen e kritereve t klasifikimit pr disa Asete t prfshira tek Prona dhe Pajisjet. Kto Asete jan prbr

nga pasurit e riposeduara, ku Banka ka marr titullin e pronsis konform borxhit me

t cils jan bler gjat viteve 2007, 2008 dhe 2009.

N korrigjimet e gabimeve n shum prej 844 mij Euro, si n tabeln m lart sht

paluajtshmria e vendosur n Gjakov me vler neto n libra sipas 1 janar 2011, 653

mij Euro, pr t ciln Banka nuk ka as titullin e pronsis as posedimin fizik dhe t

njejtt faktor kan qen prezent edhe m hert.

Balancet e mbetura t korigjimit t gabimeve n shumn prej 191 mij Euro, n

tabeln m sipr, lidhen me vlern neto n libra t grupit t paluajtshmrive sipas 1

janar 2011, duke marr parasysh faktin se:

- Kto paluajtshmri nuk jan prdorur nga Banka pr t kryer srbime apo pr qllime administrative apo edhe pr tu dhn me qira q nga riposedimi, dhe

- Vlera e reale e ktye paluajtshmrive n kohn e njohjes fillestare sht caktuar nga banka, bazuar n vlersim intern, dhe se Banka nuk ka qen n

gjendje t pranoj t ardhura nga prdorimi apo shitja e ktyre paluajtshmrive

q nga pranimi fillestar.

N koordinim me SNK 8 Politikat e Kontabilitetit, Ndryshimet n Vlersimet

Kontabl dhe Gabimet, banka i ka korrigjuar kto gabime n mnyr retroaktive, n

setin e par t pasqyrave financiare t autorizuara t lshuara pas gjetjes s

gabimevepermes ripublikimit te shifrave te hapjes t aseteve, obligimeve dhe

aksioneve pr fillimin e periudhs paraprake t prezantuar, q nga koha kur gabimi ka

ndodhur, para fillimit t periudhs paraprake t prezantuar.

ii. Gjat vitit 2012 dhe n vazhdim t vendimit Nr. 27-16/2012 i dats 09 korrik 2012 t Banks Qendrore t Kosovs, banka ka ripublikuar pasqyrat financiare

pr 31 dhjetor 2011, pregaditur n harmoni me rregullat dhe rregulloret e

BQK-s. Ripublikimet kan prfshir provizionimet pr kredit n humbje n

shum prej 1,418 mij Euro n 31 dhjetor 2011 pr kredi dhe paradhnie

specifike tek klientt.. T njjtat fakte dhe kushte ndikuan n kriteret e vlersimit t provizioneve pr

humbje t kredive pr kredit dhe paradhniet specifike t klientve t prshtatura pr

prpilimin e pasqyrave financiare sipas IFRS-s me 31 dhjetor 2011. Rrjedhimisht,

Banka ka ripublikuar gjendjen e provizioneve pr humbje t kredive me 31dhjetor

2011 n kto pasqyra financiare.

Korrigjimi i gabimeve pr shpenzime t zhvlersimit pr vitin q ka prfunduar me 31

dhjetor 2011 lidhet kthimin e e shpenzimeve t zhvlersimit n paluajtshmrit q

jan hequr nga bilanci (written off) sipas 1 janar 2011 si sht theksuar n pikn (i)

m lart.





25

6. T ardhurat neto nga interesi

T ardhurat neto nga interesi prbhen si m posht:

Pr vitin e

prfunduar me

31 dhjetor 2012

Pr vitin e

prfunduar me

31 dhjetor 2011

T ardhurat nga interesi:

Kredit dhe paradhniet pr klientt 8,707 8,671

Kredit dhe paradhniet pr bankat 45 118

Investimet e mbajtura deri n maturitet 194 -

8,946 8,789

Shpenzimet e interesit:

Depozitat nga klientt (3,992) (3,368)

Huazimet (301) (221)

(4,293) (3,589)

T ardhurat neto nga interesi 4,653 5,200

7.T hyrat neto nga tarifat dhe provizionet

T hyrat nga tarifat dhe provizionet n vler prej 2,463 mij Euro (2011: EUR 2,458 mij

Euro) prfaqsojn t hyrat e gjeneruara nga shrbimet bankare t ofruara pr klient dhe i

referohen transfereve t paras, aktiviteteve huadhnse, garancioneve si dhe tarifat tjera t

shrbimeve bankare. Shpenzimet e tarifave dhe provizioneve n vler afr 153 mij Euro pr

vitin 2012 (2011: 130 mij Euro) i referohen shrbimeve bankare t ofruara nga bankat

korrespondente.

8.Shpenzimet e tjera operative

Shpenzimet operative prbhen si m posht:

Pr vitin e prfunduar me

31 dhjetor 2012

Pr vitin e

prfunduar

me 31 dhjetor 2011

(ripublikuar)

Shpenzimet e personelit 2,327 2,516

Qiraja 782 767

Zhvlersimi dhe Amortizimi 468 421

Shrbimet komunale dhe karburanti 217 209

Shpenzimet e marketingut dhe reklamimit 133 157

Komunikimi 174 121

Materialet pr zyre 107 114

Riparimet dhe mirmbajtja 60 112

Udhtimi 12 20

Konsulenca 27 -

Sigurimi dhe siguria fizike 353 -

Shpenzimet e tjera 444 531

Gjithsej 5,104 4,968

Numri i t punsuarve, m 31 dhjetor 2012 sht 290 (31 dhjetor 2011:347).





26

9. Shpenzimet e tatimit n t ardhura

Tatimi n t ardhura n Kosov sht vlersuar n shkalln prej 10% (2011: 10%) t fitimit t

tatueshm n vit. M posht kemi paraqitur nj prputhshmri t tatimit n t ardhura t

llogaritur me normn tatimore n fuqi mbi shpenzimet e tatimit n t ardhura.

Tatimi n fitim

Pr vitin e

prfunduar me 31

dhjetor 2012

Pr vitin e

prfunduar me 31

dhjetor, 2011

(ripublikuar)

Humbjet kontabl pr vitin (2,301) (831)

Rregullimi sipas rregullave tatimore

Shpenzimet e palejuara:

Diferenca e zhvlersimit sipas rregullave

tatimore 71 -

Ndikimi tatimor sipas krkess s BQK (330) (254)

Shpenzimet e tjera t lejueshme

Shto mbrapa shpenzimet e palejuara: 239 -

Shpenzimet tjera - 7

Tatimi n Fitim /(humbjet) pr vitin (2,321) (1,102)

Humbjet tatimore m 1 janar (1,855) (753)

Humbjet totale tatimore m 31 dhjetor (4,176) (1,855)





27

9. Shpenzimet e tatimit n t ardhura (vazhdim)

Llogaritjet e tatimit t shtyr

Mjetet nga t hyrat e shtyra tatimore jan t shtyra q jan t njohura pr bartjen prpara t

humbjeve tatimore vetm deri n masn q realizimi i prfitimit tatimor sht i mundshm.

M 31 dhjetor 2012, mjetet nga t hyrat e shtyera tatimore, neto n shumn prej 306 mij

EURO nuk jan regjistruar si diferenc e prkohshme neto pr shkak t pasiguris q nj tatim

i mjaftueshm n fitim do t jet n dispozicion pr shfrytzimin e ktij mjeti tatimor t

shtyr.

Sipas ligjit tatimor t Kosovs, humbjet tatimore mund t barten prpara dhe t kompensohen

kundrejt t ardhurave deri n 7 periudha t njpasnjshme tatimore.

10. Parat e gatshme dhe n banka

Parat e gatshme dhe n banka prbhen si n vijim:

31 dhjetor 2012 31 dhjetor 2011

Parat e gatshme 5,318 4,635

Parat e gatshme n bank 3,128 3,543


M 31

dhjetor 2011

Lvizjet gjat

vitit 2012

M 31

dhjetor 2012 Efektet e tatimit nga diferencat e

prkohshme t zbritshme

Humbjet tatimore t bartura (1,855) (2,321) (4,176)

Bruto mjetet tatimore t shtyera 186 232 418

Obligimet tatimore t shtyera (83) (29) (112)

Neto mjetet tatimore t shtyera 103 203 306

Minus: mjetet tatimore t shtyera t

paregjistruara (103) (203) (306)

Mjetet tatimore t shtyera, neto - - -





28

10. Parat e gatshme dhe n banka (vazhdim)

Parat e gatshme n banka prbhen nga llogarit rrjedhse dhe mund t prshkruhen si n

vijim:


Bankat vendore

NLB Prishtina (38) 299

Banka Kombtare Tregtare 43 39

Banka Ekonomike 27 7

Raiffeisen Bank Kosovo 1 1

Bankat jo-vendore

Raiffeisen Bank International 75 1,617

LHB International Handelsbanken 2 720

Bank Austria Creditanstalt 945 241

Union Bank Tirana 37 222

Deutsche Bank AG 708 190

Komercijalna Banka 357 120

Banka Di Cividale S.P.A 31 65

Factor Bank Slovenia 651 22

NLB Slovenia 289 -


11. Bilancet me Bankn Qendrore t Kosovs

Bilancet me Bankn Qendrore t Republiks s Kosovs prbhen si n vijim:


Rezervat e obligueshme 8,376 7,675

Shumat tjera n BQK 12,352 21,667

Gjithsej 20,728 29,342

Bilanci me Bankn Qendrore t Republiks s Kosovs (BQK) prej 20,728 mij Euro n 31

dhjetor t vitit 2012 ( 31 dhjetor 2011: 29,342 mij Euro) prfaqson rezervn e mbajtur n

BQK duk prfshir rezervn minimale t detyrueshme q duhet t mbahet sipas rregullave t

BQK-s. Deri m 11 korrik, 2012 BQK-ja ka paguar interes n nj shkall prej 0.01% pr vit

(2011: 0.35% p.a.), n shumn e plot t krkess pr rezervat minimale t likuiditetit.





29

12. Kredit dhe paradhniet pr bankat

Kredit dhe paradhniet pr bankat prbhen si m posht:

31dhjetor 2012 31dhjetor 2011

Llogarit e depozitave

Banca Di Cividale

EUR - 1,000

Raiffaisen Bank International

EUR 400 - Bank Austria Creditanstalt

EUR - 1,200

CHF - 740

LHB Germany

EUR - 1,000

Deutsche Bank

USD - 773

EUR - 1,000

Landes Bank

EUR - 2,200

USD 796 - NLB Slovenia EUR 470 - Union Bank Tirana EUR - 300

USD 76 -

Totali i depozitave 1,742 8,213

Llogarit e bllokuara 1,509 1,415


M 31 dhjetor 2012 maturiteti i kontraktuar i depozitave n Raiffaisen Bank International

ishte deri m datn 12.08.2013, me nj shkall interesi prej 0.15% pr vit.

M 31 dhjetor 2012 maturiteti i kontraktuar i dy depozitave (600,000 USD dhe 450,000

USD) me bankn Landes ishte 7 dit, respektivisht 28 dit me nj shkall interesi prej

0.31%, dhe 0.32% pr vit.

M 31 dhjetor 2012 maturiteti i kontraktuar i katr depozitave (230,000 EUR, 100,000 EUR,

40,000 EUR, dhe 100,000EUR) me NLB Slovenia ishte 87 dit, 337 dit, 100 dit, dhe 133

dit respektivisht, me nj shkall interesi prej 0.01%, 0.30%, 0.12%, dhe 0.15% pr vit

respektivisht.

M 31 dhjetor 2012 maturiteti i kontraktuar i depozits me Union Bank Tirana ishte 28 dit

m nj shkall interesi prej 0.20% pr vit.

Llogarit e bllokuara n banka

M 31dhjetor 2012 bilanci i llogarive t bllokuara prbhet nga depozitat n Banca di

Cividale t bllokuara pr garancit n vler prej 988 mij Euro (31 dhjetor 2011; 919 mij

Euro), depozitat n Raiffeisen Bank International t bllokuara pr garancionet n vler prej

511 mij Euro (31 dhjetor 2011; Zero), depozitat n Union Banka Tirana t bllokuara pr

garancionet n vler prej 10 mij Euro (31 dhjetor 2011: Zero).





30

12. Kredit dhe paradhniet n banka (vazhdim)

E prfshir n llogarit e bllokuara t Banka di Cividale sht edhe nj llogari n t ciln

Banka, n emr t klientit,vendosi nj depozit garantues prej 114,000 Euro q prej 2002.

Garancia ishte n lidhje me mallrat q transportohen nga klienti i Banks nga nj eksportues

Italian. Klienti ka paguar shumn e plot q ja ka pas borxh eksportuesit Italian por m pas

sht ngritur nj mosmarrveshje rreth mimit mes t dy palve. Si rezultat i ksaj

mosmarrveshje klienti i banks dhe Banka di Cividale jan prfshir n procedura ligjore

me eksportuesin Italian. Banka di Cividale sht duke bllokuar depozitin derisa mos t

merret nj vendim nga gjykata. Nj vendim i till nuk sht marr nga gjykata deri m datn

31 dhjetor 2012 mirpo banka pret q t rikuperoj shumn e plot t depozits gjat vitit

2013.

13. Mbajtja e investimeve deri n maturitet

Investimet e mbajtura deri n maturitet prfshijn investimet q Banka i ka br n letrat me

vler t Qeveris s Kosovs. Me 31 dhjetor t vitit 2012 bilanci i investimeve t mbajtura

deri n maturitet ishte si n vijim (31 dhjetor 2011: Zero):

Institucioni

Financiar Valuta Lloji

Shuma e

paguar

Interesi i

prllogaritur Gjithsej

BQK EUR Bonot e Thesarit 2,353 1 2,354



BQK EUR Bonot e Thesarit 30 - 30


Gjithsej 15,289 114 15,403

14. Kredit dhe paradhniet pr klient

Kredit dhe paradhniet pr klient prbhen si n vijim:

31 dhjetor

2012

31 dhjetor

2011

(ripublikuar)

Kredit dhe paradhniet pr klient 80,616 80,035

Provizionet pr humbjet nga zhvlersimi n kredi dhe

paradhnie pr klientt (8,097) (6,453)

72,519 73,582

Interesi i prllogaritur 521 794

Kredit dhe paradhniet neto pr klient 73,040 74,376

Lvizjet n provizionimin e humbjeve pr kredit dhe paradhniet e klientve jan si n vijim:

2012 2011

(ripublikuar)

M 1 janar 6,453 3,050

Provizioni pr humbjet nga kredit 4,278 3,661

Kredit e shlyera (2,634) (258)

M 31 dhjetor 8,097 6,453





31

14. Kredit dhe paradhniet pr klient (vazhdim) Banka ka tejkaluar kufijt e vendosur nga BQK-ja pr ekspozimin maksimal n lidhje me

Kapitalin e klasit t I-r pr nj klient apo grup t klientve t lidhur, dhe palve t

ndrlidhura n rastin e 12 ekspozimeve t kontraktuara me 31 dhjetor 2012. Menaxhmenti i

Banks ka krkuar nga BQK-ja zgjatjen e afatit t fundit pr uljen e ekspozimeve deri m 30

qershor 2013.

Me 31 dhjetor 2012 Banka nuk ishte n prputhje me krkesat e BQK-s sa i prket norms

minimale prej 12% pr kapitalit e prgjithshm mbi mjetet e rrezikuara dhe 8% Kapitalin e

klasit t I-r. Banka ka krkuar nga BQK-ja zgjatjen e afatit pr prmbushjen e ksaj krkese

deri me 30 qershor 2013. M 26 mars 2013 BQK-ja ka aprovuar kt krkes.

Me 31dhjetor 2012 Banka nuk ishte n prputhje me krkesat e BQK-s n lidhje me raportin

e mjaftueshmris s kapitalit pas kalkulimit t humbjeve nga rreziqet operacionale. Banka ka

krkuar nga BQK-ja zgjatjen e afatit pr prmbushjen e ksaj krkese deri me 30 qershor

2013. M 26 mars 2013 BQK-ja e ka aprovuar kt krkes.

15. Mjetet jo qarkulluese t mbajtura pr shitje

Mjetet jo qarkulluese t mbajtura pr shitje jan t prbra nga pronat ku Banka ka marr

titullin e pronsis pr shlyerjen e borxheve t pashlyera ndaj Banks. Me 31 dhjetor 2012

Banka ka pasur n posedim mjetet joqarkulluese t mbajtura pr shitje si n vijim:

31dhjetor

2012

31dhjetor

2011

Pasurit e patundshme banesore 1,281 -

Pasurit e patundshme komerciale - -

Gjithsej 1,281 -

Minus: Provizioni pr zhvlersim (256) -

Vlera neto kontabl 1,025 -

Lvizjet n provizione pr zhvlersimin e mjeteve jo qarkulluese t mbajtura pr shitje jan si

n vijim:

2012 2011

M 1 janar - -

Provizioni pr zhvlersim gjat vitit 256 -

M 31 dhjetor 256 -

16. Mjetet tjera

Mjetet tjera jan t prbra si n vijim:

31 dhjetor

2012

31 dhjetor

2011

Shpenzimet e parapaguara 48 49

T arktueshmet e tjera 7 78

Gjithsej 55 127





32

17. Mjetet e paprekshme

Lvizjet n mjetet e paprekshme jan si n vijim:

Softueri

Kosto

Bilanci me 1 janar 2011 573

Shtesat gjat vitit 133

Bilanci me 31 dhjetor 2011 706

Shtesat gjat vitit 123


Amortizimi i akumuluar

Bilanci me 1 janar 2011 354

Shpenzimi pr vitin 67


Shpenzimi pr vitin 98


Shuma neto e bartur







33

18. Prona dhe pajisjet

Lvizjet n prona dhe pajisje jan si n vijim:

Ndrtesat

Prmirsimet n

objektet e marra

me qira

Mobilet, pjest

dhe pajisjet

Kompjutert dhe

pajisjet e lidhura me to Automjetet Gjithsej

Kosto

M 1 janar 2011 (si sht raportuar) 926 628 555 1,775 368 4,252

Prmirsimi i gabimeve (referojuni shnimit 5) (894) - - - - (894)

M 1 janar 2011 (ripublikuar) 32 628 555 1,775 368 3,358 Shtesat gjat vitit 21 57 64 104 109 355

Transferimi n asete tjera (31) - - - - (31)

Heqjet gjat vitit - (24) (9) (42) - (75)

Bilanci m 31 dhjetor 2011 22 661 610 1,837 477 3,607

Shtesat gjat vitit - 6 15 35 171 227

Heqjet/shlyerjet gjat vitit - (60)

(48) (153) (144) (405)

M 31 dhjetor 2012 22 607 577 1,719 504 3,429

Zhvlersimi i akumuluar

M 1 janar 2011 (si sht raportuar) 65 509 401 1,127 212 2,314

Prmirsimi i gabimeve (referojuni shnimit 5) (50) - - - - (50)

Me 1 janar 2011 (ripublikuar) 15 509 401 1,127 212 2,264

Heqjet pr vitin 4 62 47 185 56 354

Heqjet/shlyerjet gjat vitit - (24) (9) (40) - (73)

Bilanci m 31 dhjetor 2011 19 547 439 1,272 268 2,545

Zhvlersimi i vitit 3 50 54 189 74 370

Heqjet/shlyerjet gjat vitit - (59) (48) (152) (111) (370)

Me 31 dhjetor 2012 22 538 445 1,309 231 2,545

Vlera kontabl

Bilanci m 31 dhjetor 2011 3 114 171 565 209 1,062

Bilanci m 31 dhjetor 2012 - 69 132 410 273 884

M 31 dhjetor 2012 Banka nuk ka ndonj pron t deklaruar si kolateral.





34

19.Depozitat nga klientt

Depozitat nga klientt jan t prbra si n vijim:

31 dhjetor

2012

31 dhjetor

2011

Llogarit rrjedhse 28,893 26,413

N Euro 27,971 25,458

N valuta t huaja 922 955

Depozitat e afatizuara 80,694 79,287

N Euro 77,401 75,745

N valuta t huaja 3,293 3,542

Shuma bruto 109,587 105,700

Prej shums totale 109,587 mij EURO shuma prej 1,758 mij Euro prfaqson interesin e

prllogaritur me 31 dhjetor 2012 (31 dhjetor 2011: 1,493 mij Euro).

Llogarit rrjedhse nuk kan interes.

Pr depozitat e afatizuara normat efektive t interesit (n %) m 31 dhjetor 2012 jan si n

vijim: Val. 1 muaj 3muaj 6 muaj 9 muaj 1 vit 2 vite 3vite 4vite 5 vite

0 -10,000 EUR 2.30 2.60 3.20 3.40 4.30 5.00 5.20 5.80 6.20

10,000- 50,000 EUR 2.40 2.85 3.40 3.60 4.50 5.10 5.40 5.80 6.20

mbi 50,000 EUR 2.45 3.10 3.80 3.90 4.80 5.20 5.50 5.80 6.20

USD 1.00 1.40 1.70 1.90 2.20 3.00 3.00 3.00 3.60

CHF 0.50 0.70 0.85 0.95 1.00 1.20 1.20 1.50 2.00

GBP 0.50 0.70 0.85 0.95 1.00 1.20 1.20 1.30 1.70

Pr depozitat e afatizuara normat efektive t interesit (n %) m 31 dhjetor 2011 jan si n

vijim: Val. 1 muaj 3 muaj 6 muaj 9 muaj 1 vit 2 vit 3vite 4vite 5vite

0 -10,000 EUR 2.30 2.60 3.20 3.40 4.30 5.00 5.20 5.80 6.20

10,000- 50,000 EUR 2.40 2.85 3.40 3.60 4.50 5.10 5.40 5.80 6.20

mbi 50,000 EUR 2.45 3.10 3.80 3.90 4.80 5.20 5.50 5.80 6.20

USD 2.00 2.10 2.40 2.80 3.40 3.60 3.60 3.60 3.60

CHF 1.70 1.80 1.85 1.90 2.20 2.30 2.30 2.30 2.30





35

20. Huamarrjet

Huamarrjet aktive prbhen si n vijim:

31 dhjetor

2012

31 dhjetor

2011

Huaja nga BERZH 4,286 5,000

Totali 4,286 5,000

Bazuar n marrveshjen mbi kredin e dats 30 qershor 2010 gjat vitit t prfunduar m 31

dhjetor 2011 Banka e ka pranuar kstin e tret dhe t fundit n vler prej 2.5 milion EURO

nga Banka Evropiane pr Rindrtim dhe Zhvillim (BERZH). Qllimi i ksaj kredie sht

mbshtetja e kreditimit pr ndrmarrjet mikro, t vogla dhe t mesme n Kosov. Kredia

mbart nj norm interesi gjashtmuajshe t norms EURIBOR plus 4.9% pr vit. Kredia sht

e pagueshme n baza gjysm-vjetore deri m 15 dhjetor 2015 dhe duhet t paguhet prmes 7

ksteve. Disa nga marrveshjet m t rndsishme t miratuara jan shpalosur m posht

Kushtet financiare

Sipas marrveshjes pr kredin m BERZH, Banka duhet t mbaj kushtet financiare si m

posht, prve nse BERZH bie dakord ndryshe me shkrim:

(a) gjat gjith kohs do t jet n prputhje me te gjitha raportet pr mbikqyrje t

kujdesshme dhe krkesave tjera t BQK-s si dhe ligjeve dhe rregulloreve tjera n fuqi pr

BPB;

(b) mirmbaj nj proporcion t kapitalit mbi mjetet e rrezikuara prej 13% pas 31 dhjetorit

2010;

(c) gjat gjith kohs t mbaj nj proporcion t mjeteve likuide pr shumn totale t

depozitave q mbahen nga huamarrsi me maturitet prej 30 ditve ose m pak (p.sh depozitat

n banka dhe depozitat e klientve) prej 75 % e m shum;

(d) gjat gjith kohs t mbaj, duke marr parasysh secilin afat t maturimit, nj raport t

GAP-it t likuidetit negativ prej jo m shum se 20%;

(e) mirmbaj OCER (Raporti i Ekspozimeve t Hapura Kreditore) prej jo m shum se 15 %

nga 31 dhjetori 2010 deri m 30 dhjetor 2011, dhe 12% nga 31 dhjetori 2011 dhe gjat gjith

kohs pas ksaj date.

(f) gjat gjith kohs t mbaj nj norme t shpenzimeve operative mbi rezultatet operative jo

m shum se 75%;

(g) gjat gjith kohs t mbaj nj norm t eskpozimit maksimal ndaj do pale t vetme n

raport me kapital prej jo m shum se 20%; dhe

(h) duhet t mbaj nj raport t prgjithshm t ekspozimit t prbashket ndaj palve q jan

pal t ndrlidhura me huamarrsin mbi kapitalit me jo m shum se 20% nga 30 qershori i

vitit 2011 dhe n do koh pas ksaj date.

(i) t kufizoj prqendrimin e portofolit t kredis se 10 huamarrsve me t mdhenj dhe t 30

huamarrsve m t mdhenj pr 35 % respektivisht 20%;

Prej 31 dhjetorit 2012 Banka sht n prputhje me t gjitha marrveshjet financiare prve

marrveshjeve t renditura nn: a), b), g) dhe h).

Zbatimi i t gjitha krkesave q rrjedhin nga Ligji mbi Bankat dhe rregullat e Banks

Qendrore do t krkoj q BPB-ja ti adresoj nj numr aktivitetesh m me shum rigorozitet,

veanrisht n fushat e kreditimit, riskut operacional, dhe t likuiditetit. Banks do ti nevojitet

kapital shtes pr ti prmbushur krkesat e Ligjit t ri dhe Rregulloret. Disa nga krkesat e

reja q kan ndikim n Bank prfshijn:





36

20. Huamarrjet (vazhdim)

Zbritje nga kredit e lidhura me kapitalin (aksionart kryesor dhe menaxhmenti i lart):

Sipas Ligjit t ri mbi Bankat dhe Rregulloren mbi Mjaftueshmrin e Kapitalit, bankat jan t

obliguara t zbresin nga kapitali kredit q kan t bjn me personat e brendshm.

Megjithat Banka Qendrore i ka dhn BpB-s nj afat kohor deri n muajin Mars pr ti

prmbushur kto krkesa. Menaxhmenti i ka ndrmarr t gjith hapat e nevojshm q t

sigurohet se kto kredi t brendshme t kthehen ose q ekspozimet t transferohen n nj

bank tjetr para prfundimit t afatit.

Ekspozimet e larta:

Sipas Ligjit t ri mbi Bankat dhe rregulloret mbi ekspozimet e mdha bankat nuk jan t

lejuara q t ken ekspozime ndaj nj huamarrsi apo grupi huamarrsish me m shum se 15

prqind t kapitalit t klasit t I-r. Kjo ulje ekspozimit maksimal nga 20 prqind n 15

prqind dhe ulja e Nivelit t kapitalit t BpB-s pr shkak t provizioneve t rritura pr

humbjet nga kredit pr periudhn prej Korrikut deri n dhjetor 2012 ka rezultuar n at q

nj grup i klientve t ken nivele maksimale t ekspozimit prej m shum se 15 pr qind. N

mnyr q t prmbushet kjo krkes, nj krkes pr nj prjashtim kohor deri n 30 qershor

sht br n Bankn Qendrore dhe e njjta sht aprovuar.

Llogaritja e mjeteve me rrezik pr Riskun Operacional:

Sipas Ligjit t ri mbi Bankat, Rregulloret e Menaxhimit t riskut operacional dhe rregullores

mbi mjaftueshmrin e kapitalit, nga bankat krkohet q t llogarisin nj rezerv pr riskun

operacional. Efekti i sigurimit t nj rezerve pr riskun operacional krkon kapital shtes prej

m shum se nj milion Euro. N kt drejtim, nj krkes m shkrim sht br n Bankn

Qendrore t Kosovs q krkon nj koh shtes pr zbatim deri m 30 qershor 2013 dhe e

njjta sht aprovuar.

Nse Banka Qendrore miraton kohn e krkuar shtes pr t qen n pajtueshmri t plot dhe

nse BpB-ja nuk mund t arrij qllimet nga rritja e fitimit ather Banka i ka tri opsione pr

t rritur kapitalin e ri:

1) Borxh i varur n vlern prej 2,000,000 Euro.

2) Kapitali shtese i paguar nga aksionart n vlern prej 1,500,000 Euro

3) aksionet me prparsi deri n 2,000,000 Euro.

Prve marrveshjeve financiare, sipas kushteve t marrveshjes s kredis, nga Banka

krkohet q ti prmbahet disa marrveshjeve pozitive dhe negative. Krkesat kryesore t

ktyre marrveshjeve jan prmbledhur m posht:

Marrveshjet pozitive

Prve nse BERZH-i pajtohet ndryshe me shkrim, Huamarrsi do t:

T mbaj nj ekip t lart t menaxhimit q sht i pranueshm pr Bankn; t ruaj ekzistencn e korporats s saj n prputhje me t gjitha ligjet dhe rregulloret n fuqi; t

mbaj n mnyr t duhur nj kredi dhe procedurat kryesor t bazuara n parime t

qndrueshme bankare; dhe t zbatoj nj politik t prshtatshme t provizioneve;

T mbaj nj regjistr kontabl n prputhje me SNRF-n dhe sistemin e knaqshm t kontrollit t BERZH; t mirmbaj procedurat t brendshme n pajtim m standardet m t

mira ndrkombtare; duke ruajtur procedurat pr parandalimin e t brit nj instrument pr

pastrimin e parave, financimin e terrorizmit , mashtrimit ose qllimeve tjera t jashtligjshme

apo korruptive;





37

20. Huamarrjen (vazhdim)

Ti institucionalizojn dhe mirmbajn procedurat e brendshme n prputhshmri me standardet m t mira ndrkombtare, si dhe ligjet e aplikueshme vendore, q jan t

knaqshme pr BERZH m qllim t parandalimit q huamarrsi t bhet nj instrument pr

pastrimin e parave, financimin e terrorizmit, mashtrimit ose qllimeve tjera t jashtligjshme

apo korruptive;

T bj paraqitjen dhe pagesn n koh t t gjitha taksave dhe ti prmbush t gjitha detyrimet e zbatueshme ligjore.

Kushtet negative

Prve nse BERZH bie dakord ndryshe me shkrim, Banka(Huamarrsi) nuk do t:

Deklaroj apo paguaj ndonj dividend, ose t bj ndonj shprndarje t kapitalit t saj aksionar, ose blej, shpenzoj ose t fitoj n nj mnyr apo tjetr ndonj aksion t kapitalit

ose ndonj opsioni t njjt, prve nga t ardhurat e fituara t Huamarrsit n vitin paraprak

financiar dhe pastaj nse nuk ka ndodhur ndonj ndryshim n kt fitim;

T hyj n fardo marrveshje ose transaksion m do person prve n rrjedhat normale t biznesit dhe n bazn e marrveshjes s parimit t barabart;

Shkaktoj ndonj borxh me t cilin kredia nga BERZH-i do t jet n varsi t tij;

Shes, transferoj lshoj me qira ose prndryshe ti shkatrroj apo tjetrsoj pasurit e saj me vlern e tregut m t madhe se 10% t totalit t mjetit t huamarrsit pr kto transaksione q

lindin n rrjedhn e zakonshme t biznesit bankar t Huamarrsit;

Ndrmarr apo lejoj fardo shkrirje, marrje te kontrollit, konsolidim apo riorganizim dhe t angazhohen n nj veprim q mund t ket nj efekt material negativ n interes t

huadhnsit.

Me 31 dhjetor 2012, Banka nuk ka shkelur ndonj nga marrveshjet afirmative apo negative.

21 Detyrimet tjera





38

Detyrimet tjer me 31 dhjetor 2012 dhe 2011

Documents

Banka për Biznis Sh - Hyrjearberhhoti.weebly.com/uploads/1/9/4/8/19483867/bpb_2012.pdf · Banka për Biznes Sh.A. Pasqyra e të Ardhurave Gjithëpërfshirëse Për vitin e mbyllur