BENITO JUÁREZ, ZAC. 2007El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $16,498,468.19, los cuales se encuentran conformados

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

BENITO JUÁREZ, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007




ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 1

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 2

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 3

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 3

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 7

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 9

4. CUENTAS BALANCE ............................................................................................................................... 10

CAJA .................................................................................................................................................................... 10

BANCOS ............................................................................................................................................................... 11

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 14

5. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ..................................................................................................................................................................... 15

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 15

6. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 19

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 19

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 24

7. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 26

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 26

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 28

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 35

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO.......................................... 36

8. SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................................................ 39

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 39

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 40

9. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 41




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2004-2007

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 4

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

-

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

5

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 11

Subtotal 20

Acciones Preventivas

Recomendación2 25

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 25

TOTAL 45




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Benito Juárez, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de contabilidad gubernamental.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $16,498,468.19, los cuales se encuentran conformados por $13,202,538.62 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 93.28%. Además de $3,195,929.57 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $100,000.00 de Otros Programas y Ramo 20, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-1, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera integra y oportuna y cumple con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-2, Observación AF-1 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión a los Ingresos recaudados durante el ejercicio 2007, en específico al rubro de Derechos, por concepto de renovación de licencias para la distribución, venta, consumo y almacenaje, se verificó que el ente auditado no realizó el cobro por concepto del 10% adicional en aquellos locales o establecimientos en que se expendan bebidas para su consumo dentro del mismo, como lo señala el artículo 47 último párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. El importe determinado por la Auditoría Superior del Estado, de acuerdo a los datos presentados por el municipio, que dejo de recaudar el municipio ascendió a $4,483.21. Por lo que el ente auditado en solventación de confronta aclara que: "No se aplicó el 10% adicional a la revalidación Licencias de Alcoholes para establecimientos con consumo dentro del mismo, ya que se desconocía dicha normatividad….".

AF-07/04-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realice en lo sucesivo el cobro del incremento del 10% adicional del derecho causado sobre el entero a los establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos. Lo anterior, con fundamento en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas vigente, así como en los artículos 93 fracción lV y 96 fracciones l y lll de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-07/04-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado realice el cobro de 10.00% adicional al derecho causado en aquellos establecimientos o locales en los que expidan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos e informe a esta Entidad de los resultados de su intervención.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-3, Observación AF-2 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión a los Ingresos recaudados durante el ejercicio 2007, en específico al rubro de Derechos, por concepto de renovación de

AF-07/04-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual efectuar la verificación de la solicitud de revalidación y pago oportuno de los derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la




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INGRESOS


licencias para la distribución, venta, consumo y almacenaje, se verificó que de 94 renovaciones de licencia para venta de cerveza y/o de vinos y licores el ente fiscalizado en 10 no se aplicó las sanciones por presentar la solicitud de revalidación con posterioridad al 31 de enero de 2007, incumpliendo con lo previsto en el artículo 39 de la Ley Sobre el Funcionamiento y Operaciones de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, que señala: la solicitud de revalidación presentada con posterioridad al 31 de enero se sancionará según el mes de presentación y con las cuotas que enseguida se indican: febrero de 5 a 15 cuotas, marzo de 16 a 82 cuotas y abril de 83 a 150 cuotas. Cabe señalar que el importe de las multas no cobradas según los cálculos realizados por la Auditoría Superior del Estado es por la cantidad de $52,690.20. Es conveniente mencionar que el monto de las sanciones determinadas fue calculado considerando las cuotas mínimas del mes correspondiente. Por lo que el ente auditado en solventación de confronta aclara que: "A la no aplicación de las multas por pago extemporáneo en la revalidación de licencias de alcoholes resulta importante comentar que se hizo un enorme esfuerzo al interior de la tesorería para captar los recursos por estos conceptos, en documentación anexa podrá darse cuenta la Auditoría de la insistencia ante los propietarios de dichas licencias para obtener su pago, derivado de esto, se consideró omitir el pago de las multas correspondientes y aplicar el 2% de recargos moratorios según la Ley de Ingresos Municipal, con la finalidad de que los beneficiarios de Licencias se pusieran al corriente de su pago. Aunado a esto se insistió e informó al Cabildo de los morosos para la cancelación de las Licencias en primer lugar, para posteriormente informar a la Secretaría de Finanzas y realizar las cancelaciones definitivas, sin embargo no se tuvo éxito en ninguna ocasión al interior del Cabildo..."

Alcohólicas y en caso de que no se realice oportunamente, imponer las sanciones y/o instruir el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, en cumplimiento a lo establecido en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente a partir del 28 de noviembre de 2007. Lo anterior, con fundamento en los artículos 95 y 98 de la mencionada Ley, así como el articulo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción lV y 96 fracciones l y lll de la Ley Orgánica del Municipio.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-07/04-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado imponga las sanciones que corresponden, efectué las clausuras temporales y/o definitivas a que haya lugar de conformidad a la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas e informe a esta Entidad de los resultados de su intervención





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INGRESOS


Sin embargo esta observación subsiste ya que el H. Ayuntamiento no realizó ninguna acción con el fin de cumplir con la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas del Estado. Cabe hacer mención que la Tesorera Municipal presenta copia de los oficios enviados a los propietarios de las licencias con motivo de la notificación de adeudos con el Municipio, además señala haberlo puesto a consideración dicha situación ante el Cabildo, sin tener éxito; de esto último no se detectó ni se exhibió alguna acta de Cabildo que respalde su dicho.

Resultado AF-4, Observación AF-3 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se verificó que el municipio registró recaudación durante el periodo de mayo a diciembre de 2007 por concepto de 5 renovaciones de licencias para establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, adicionalmente se observa que durante el ejercicio 2007, se omitió, por parte de los titulares de las licencias, el pago de la revalidación en 2 casos, por lo que el municipio presentó en solventación la siguiente aclaración: "… se insistió e informó al Cabildo de los morosos para la cancelación de las Licencias en primer lugar, para posteriormente informar a la Secretaría de Finanzas y realizar las cancelaciones definitivas, sin embargo no se tuvo éxito en ninguna ocasión al interior del Cabildo...". Anexando copia de oficio 084 de fecha 25 de abril de 2006, suscrito por la L.C. Yesenia Arellano Núñez donde da a conocer la fecha límite para realizar el pago de las renovaciones. Sin embargo subsiste la observación en virtud que el H. Ayuntamiento no realizó ninguna acción con el fin de cumplir con la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas del Estado. Cabe hacer mención que la Tesorera Municipal presenta copia de los oficios enviados a los

AF-07/04-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual efectuar la verificación de la solicitud de revalidación y pago oportuno de los derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas Alcohólicas y en caso de que no se realice oportunamente, imponer las sanciones y, en su caso, instruir el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, en cumplimiento a lo establecido en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente a partir del 28 de noviembre de 2007. Lo anterior, con fundamento en el artículo 98 de la mencionada Ley, así como el artículo 93 fracción lV y 96 fracciones l y lll de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-07/04-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado imponga las sanciones que corresponden, efectué las clausuras temporales y/o definitivas a que haya lugar de conformidad a la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas e informe a esta Entidad de





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INGRESOS


propietarios de las licencias con motivo de la notificación de adeudos con el Municipio, además señala haberlo puesto a consideración dicha situación ante el Cabildo, sin tener éxito; de esto último no se detectó ni se exhibió alguna acta de Cabildo que respalde su dicho.

los resultados de su intervención.




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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Benito Juárez, Zacatecas, fue por $16,973,607.83 los cuales se encuentran conformados por $11,421,471.18 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 26.19%. Además de $1,775,268.24 de Obra Pública, $3,625,868.41 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $151,000.00 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-5, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejaran operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constato que las erogaciones efectuadas contaran con su respectivo soporte documental y se encontraran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones correspondieran a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan en seguida:

Resultado AF-6, Observación AF-4 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta por $49,746.00 ya que cuando fue presentada la documentación comprobatoria de la erogación, faltaron elementos para considerar que el egreso ha quedado plenamente comprobado, puesto que sólo presentó recibos oficiales de egresos y copias fotostáticas de credenciales de elector de los beneficiarios de los recibos antes mencionados, pendiente de exhibir la comprobación que cumpla con lo establecido en los artículos 29 y 29ª del Código Fiscal de la Federación. Es conveniente mencionar que se corroboró la aplicación de los recursos erogados, así como las personas prestadoras de los materiales o servicios no se encuentran inscritas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

AF-07/04-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal efectuar sus adquisiciones o contratar sus servicios con personas inscritas en el Servicio de Administración Tributaria, asimismo alentar, en su caso, a los entidades económicas del municipio a tramitar su inscripción al mismo con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación y no incurrir en la responsabilidad prevista en los artículos 95 y 97 del ordenamiento jurídico antes mencionado. Se dará seguimiento en revisiones posteriores


Resultado AF-7, Observación AF-5 Que corresponde a la administración 2007-2010

AF-07/04-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que lleve a cabo los

Solventa y se le dará seguimiento En virtud de que acepta la




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EGRESOS


Del análisis practicado al rubro de ayudas, subsidios y transferencias se verificó que el Municipio destina recursos por este concepto a escuelas, centros de salud, cocinas, entre otros sin embargo se observa que se entrega directamente a trabajadores de estas instituciones, presentando como soporte documental listas de raya, debiendo ser otorgado el recurso al representante de la entidad según corresponda. El municipio presenta como solventación de confronta oficio No. 018 emitido por el Tesorero Municipal, el C. Pedro Flores Arellano de fecha 24 de abril de 2008 en el que manifiesta: "No se ha elaborado dicha documentación por falta de conocimiento, ya que nunca había sido requerido. En los meses siguientes se harán los convenios."

convenios entre la entidad fiscalizada y el(los) organismo(s) o institución(es) correspondiente(s) debidamente requisitados, con la finalidad de evitar posibles denuncias laborales por el pago directamente a personas que laboran en dichas entidades.

recomendación y se compromete a tomar medidas correctivas y de control.

AF-07/04-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado lleve a cabo los convenios entre la entidad fiscalizada y el(los) organismo(s) o institución(es) correspondiente(s) debidamente requisitados.





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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Déficit por el orden de $475,139.64, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica por la existencia de $714,685.46 con que contaba el municipio al inicio del ejercicio sujeto a revisión.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-8, Sin Observación El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, muestra un saldo en caja por $44,238.89 al 31 de diciembre de 2007 según su Estado de Posición Financiera. Verificándose que el ingreso recaudado en ésta es depositado diaria e íntegramente en las Cuentas bancarias, no habiendo observaciones que hacer constar.




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BANCOS


Resultado AF-9, Sin Observación El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, muestra un saldo en Bancos por $495,507.74 al 31 de diciembre de 2007 según su Estado de Posición Financiera importe integrado por cuatro cuentas bancarias. Verificándose en visita al Municipio que no existen cheques firmados en blanco. Asimismo se observó que se realizan los depósitos íntegros a las cuentas bancarias de la recaudación diaria. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno en el manejo de este rubro.




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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-10, Observación AF-6 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que existe un saldo al 31 de diciembre de 2007 por $86,794.49, integrado por los deudores denominados "Fondos Federales, Préstamos" y "Obligaciones Fondo IV 2007" por $74,652.50 y $12,141.99 respectivamente. El municipio presentó oficio No. 019 emitido por el Tesorero Municipal, el C. Pedro Flores Arellano de fecha 24 de abril de 2008, en que señala: "En la cuenta de Fondos Federales Prestamos Fondo IV, por la cantidad de $74,652.50 ya que esta cantidad fue cubierta en el mes de enero de 2008. Y la cuenta de Obligaciones Financieras Fondo IV con un saldo de $12,141.99 no fue aplicado en esta administración, dicho recurso se aplicó en el mes de julio de 2007 (Administración pasada) desconociendo la obra a la que fue aplicado este recurso." (Se anexa copia de informe de Desarrollo Económico.). Sin embargo esta observación subsiste en virtud que el municipio no presenta evidencia documental respecto al importe de $74,652.50 y no presentó aclaración y su respectiva documentación referente al importe de $12,141.99.

AF-07/04-010 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal presente aclaración, en la cual se evidencie el dicho del Tesorero Municipal, como puede ser póliza contable en la que se refleje el pago realizado en el mes de enero de 2008 por $74,652.50, además de investigar que dió origen al deudor por $12,141.99.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.




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ACTIVO FIJO


Resultado AF-11, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $4,558,096.37. Las adquisiciones con recursos propios durante dicho ejercicio fueron por $280,902.07. El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $4,558,096.37. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $388,741.41, de las cuales $274,863.06 (70.71%) se realizaron con recursos propios y $113,878.35 (29.29%) con recursos federales.

Resultado RF-1, Observación RF-1 Que corresponde a las Administraciones 2004-2007 y 2007-2010 En el ejercicio 2007, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $113,878.35, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III $6,795.00, Fondo IV $85,555.35 y Rendimientos Financieros del ejercicio 2006 $21,528.00 correspondientes a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y un vehículo Pick Up convenido con el Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP); es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del Municipio, sin embargo faltó incluir la cantidad de $79,194.25 referente a la aportación de Gobierno del Estado a través del Consejo Estatal de Seguridad Pública.

RF-07/04-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio la cantidad de $79,194.25 correspondiente a la adquisición de un vehículo Pick Up (patrulla) convenida con el Consejo Estatal de Seguridad Pública, considerando lo anterior en el inventario del municipio.





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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-12, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2007 ascendió a un importe de $1,660,093.67, del cual $400,000.00 corresponde a deuda Publica a Corto Plazo, $103,220.00 a Proveedores, $264,663.88 a Acreedores Diversos, $103,307.72 a Impuestos y retenciones por pagar y $788,902.07 a Deuda Pública a Largo Plazo.




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


El Municipio de Benito Juárez, Zacatecas, presentó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007, según consta en acta de Cabildo número 35 de Sesión Ordinaria de fecha 29 de Agosto del mismo ejercicio. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007 el Municipio recaudó y recibió 0.20% más de lo presupuestado, observándose aumentos considerables en las cuentas de Productos y Aprovechamientos y decrementos en los rubros de Participaciones, Deuda Pública y Agua Potable y Alcantarillado; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 3.08%, registrándose desfases considerables en las cuentas de Ayudas Subsidios y Transferencias, Aportaciones Federales y Deuda Pública. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante.

Resultado AF-13, Observación AF-7 Que corresponde a la administración 2004-2007 El H. Ayuntamiento de Benito Juárez, Zacatecas, no presentó a esta Entidad de Fiscalización el Programa Operativo Anual para el ejercicio 2007, incumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-07/04-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo presente oportunamente el Programa Operativo Anual del ejercicio fiscal correspondiente a la Auditoría Superior del Estado, observando los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.


Resultado AF-13, Observación AF-8 Que corresponde a la administración 2004-2007 En la revisión realizada a las actas de Cabildo presentadas por el Municipio de Benito Juárez, Zac., se observó en actas sin números de fechas 24 de enero y 31 de mayo de 2007, que fue aprobado "dar de baja algunos bienes muebles cuya reparación es incosteable". En las cuales se enlistan los bienes que darían de baja, que incluye, entre otros máquinas de escribir, escritorios, etc. Sin embargo se observó que el ente fiscalizado no presentó registros por concepto de desincorporación de activos, ni el posible ingreso o donaciones.

AF-07/04-012 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 presentar aclaración, en la cual se evidencie si se llevaron a cabo los puntos de acuerdo antes señalados, y en su caso, aclarar cual fue el procedimiento y presentar la póliza en la cual se haya registrado la desincorporación correspondiente. Además de aclarar si hubo donaciones o se recibió algún ingreso.


Resultado AF-14, Observación AF-9 Que corresponde a la administración 2004-2007 y 2007-2010 Al realizar el análisis de actas de Cabildo se observó que mediante la sesión celebrada en

AF-07/04-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que de seguimiento al trámite ante la Legislatura para la desincorporación del bien inmueble para

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al




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INFORME DETALLADO:





fecha 25 de abril de 2007, se ratifica la aprobación de donación de un terreno al Jardín de Niños Lauro Aguirre, con una superficie total de 199.33 metros cuadrados. Sin embargo el H. Ayuntamiento sólo exhibe el documento que acredita la propiedad del municipio, falta solicitud presentada ante la Honorable Legislatura para la donación del terreno en mención, la propia autorización emitida por la Legislatura, y documento en el cual conste la cesión de derechos de dicho inmuebles. Cabe señalar que el beneficiario de la donación del terreno aun no toma posesión del mismo ya que la Administración 2007-2010 se encuentra en proceso de solicitud de autorización ante la Legislatura para la desincorporación del bien inmueble.

posteriormente hacer efectiva la donación del terreno al beneficiario.

respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-07/04-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado de seguimiento al trámite ante la Legislatura para la desincorporación del bien inmueble.


Resultado AF-15, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis a las actas de Cabildo, se observó que el H. Ayuntamiento de Benito Juárez, Zac., no presentó copias de las actas correspondientes a las sesiones de Cabildo de los meses de febrero y julio de 2007, por tal motivo se infiere que no se llevaron a cabo, por lo que se solicita se aclare si las hubo y si fue así presentar copias de las actas de los meses en mención.

AF-07/04-015 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 presentar aclaración, en la cual se evidencie si se llevaron a cabo o no las sesiones de Cabildo durante los meses de febrero y julio de 2007.


Resultado AF-16, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 En fecha 13 de diciembre de 2007 se recibió en este Ente de Fiscalización una denuncia presentada por el C. José Ángel Lamas López quién solicita la intervención de esta Auditoría Superior del Estado respecto de que le sean pagados adeudos contraídos por el Municipio de Benito Juárez, Zac., en el periodo de noviembre 2005 a enero 2006, por un importe total de $31,529.00 derivados de

AF-07/04-016 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 presentar aclaración, en la cual se presente evidencia documental del análisis que se manifiesta haber realizado, en el que se pueda verificar si los trabajos que señala el denunciante fueron cubiertos en su totalidad.


AF-07/04-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual no realizar los pagos al denunciante en tanto no se resuelva la

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni




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INFORME DETALLADO:





varios trabajos realizados en las instalaciones de la Presidencia Municipal de éste municipio. Anexando a su escrito copia de cotizaciones firmadas de visto bueno con una firma autógrafa de una persona de la cual no se describe nombre y cargo, además notas de remisión las cuales se encuentran con firma autógrafa del Ing. Emilio Bautista Fernández, según su dicho. Cabe señalar que en ningún momento se presentan documentos con requisitos fiscales. En solventación de confronta el municipio presenta aclaración en la que manifiesta: "Durante el mes de junio del ejercicio 2007, se presentó el C. Ángel Lamas López, con notas de remisión en las cuales describe que se le adeuda renta de madera para obras del Municipio, por un importe de $30,000.00 pesos, mismas que presentó en sesión de cabildo el día 28 de junio para que se autorizara su pago ya que fueron rechazadas por el Departamento de Tesorería por carácter de validez para el pago correspondiente. Sin embargo al respecto informo que dichas notas no fueron materiales solicitados, por lo tanto ni autorizados por ningún funcionario de la Administración 2004-2007, se desconoce la procedencia de las mismas y por tal motivo no fueron relacionados en conceptos de deuda en ninguno de los ejercicios ni en el expediente de Entrega-Recepción, cabe hacer mención que los conceptos de este tipo fueron pagados en cada una de las obras realizadas que requirieron esos materiales." (sic). La observación subsiste en virtud que el Municipio no presentó evidencia documental del análisis que se manifiesta haber realizado, así como de las acciones realizadas para corroborar la procedencia o no de dicha obligación, tanto al Cabildo como a este Ente Superior de fiscalización.

aclaración pendiente de presentar por la Administración 2004-2007.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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INFORME DETALLADO:





Resultado AF-17, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2007-2010 De acuerdo a la verificación sobre el suministro de combustible, se revisaron los controles establecidos actualmente, y se pudo constatar que existen vales de gasolina otorgados por personal de la Presidencia debidamente autorizado, sin embargo falta elaborar bitácoras de dicho suministro.

AF-07/04-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo, se implemente el uso de las bitácoras de suministro de combustible, en las cuales se registren de manera oportuna todos los datos necesarios para la fácil y pronta identificación en cuanto al suministro, consumo y aprovechamientos del combustible, suministrado a cada uno de los vehículos oficiales, con el objetivo de justificar y transparentar la erogación de recursos por estos conceptos.

Solventa y se le dará seguimiento

Resultado AF-18, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2007-2010 El Municipio no presentó ante la Legislatura del Estado el Programa de Financiamiento Anual correspondiente al ejercicio 2007 para su aprobación, conocimiento y registro.

AF-07/04-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de contratación de Deuda Pública y otros financiamientos, observe lo establecido en la Ley de Deuda Pública para el Estado y Municipios de Zacatecas vigente, presentado su Programa de Financiamiento Anual dentro de su Presupuesto de Egresos, conforme lo señala el artículo 12 fracción I de dicha Ley, así mismo cumplir con los demás requerimientos establecidos en dicho artículo.

Solventa y se le dará seguimiento En virtud de que acepta la recomendación y se compromete a aplicar medidas correctivas.




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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Resultado RF-2, Sin Observaciones Los recursos autorizados para este Fondo fueron por el orden de $1,922,109.00, los cuales se asignaron de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, destinando $1,826,004.00 a Infraestructura Básica de Obras y Acciones, representando el 95.00% y $96,105.00 para Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional constituyendo el 5.00% de los recursos, habiéndose aplicado el 94.49% y revisado documentalmente al 31 de diciembre del 2007 el 100% de los mismos. Adicionalmente a lo anterior, fue ministrado un importe de $27,983.58 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales fueron destinados al “Equipamiento de Salón de Cabildo” aplicándose en un 95.51%. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones relevantes que a continuación se señalan:

Resultado RF-3, Observación RF-2 Que corresponde a la administración 2004-2007 Relativo a la obra “2da. Etapa de Construcción de Drenaje en San Lucas”, el municipio realizó erogación mediante la expedición del cheque número 159 de fecha 18 de julio de 2007 expedido a nombre de Israel Cervantes Alatorre por el orden de $2,990.00, presentando como soporte documental la factura número 4257 por concepto de 260 piezas de tubo, sin embargo dicha factura es expedida a nombre de Trabajos Estructurales, S.A. de C.V. y no del municipio, asimismo se desconoce el destino y aplicación de este material en la obra mencionada, no justificando la erogación de los recursos.

RF-07/04-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que presente ante la Auditoría Superior del Estado, aclaración respecto de la incongruencia en la expedición de la factura número 4257 a nombre de Trabajos Estructurales, S.A. de C.V. y no del municipio, además de elementos probatorios de la aplicación del material adquirido por un monto de $2,990.00 en la obra programada.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación

Resultado RF-4, Observación RF-3 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la obra “2da. Etapa del Sistema de Agua Potable en Parajes” se emitieron los cheques números 82 y 98 ambos a nombre de Ingeniería Civil de San Cristóbal, S.A. de C.V., por un importe de $20,000.00 y $10,000.00 respectivamente, exhibiendo como soporte documental las facturas números 314 y 315 por concepto de pago de renta

RF-07/04-003 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que aclare presentando ante la Auditoría Superior del Estado, las bitácoras de los trabajos realizados con la excavadora rentada durante 15 días por un importe de $30,000.00, mediante las cuales se justifique su

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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de 10 y 5 días de una excavadora, sin embargo no se anexaron elementos probatorios (bitácoras) de la utilización de la maquinaria rentada durante los 15 días para la obra en mención.

aplicación en la obra “2da. Etapa del Sistema de Agua Potable en Parajes”, para efecto de corroborar el manejo correcto y transparente de los recursos.

Resultado RF-5, Observación RF-4 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la obra “Adoquinamiento en la Calle Jiménez en la Cabecera Municipal”, se emitió el cheque número 31 el día 17 de mayo de 2007 a nombre de Manuel Correa Luna por un monto de $2,405.00, del cual se presenta como soporte documental la factura número 7050 de Servicio Florencia por concepto de 413…..(sic), sin embargo en la factura no se especifican los conceptos adquiridos ni el destino de los mismos; de lo anterior el municipio mediante escrito de fecha 23 de abril de 2008 menciona que la factura se refiere a litros de diesel utilizado para suministro y acarreo de materiales pétreos y adocreto para la obra “Adoquinamiento en la Calle Jiménez en la Cabecera Municipal”, sin embargo no se exhiben elementos probatorios que permitan evidenciar y constatar documentalmente lo antes enunciado.

RF-07/04-004 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que presente ante la Auditoría Superior del Estado, copia certificada de la factura número 7050 por el orden de $2,405.00 de Servicio Florencia, la cual permita corroborar la descripción de los conceptos adquiridos, así como elementos probatorios que justifiquen el destino y aplicación de los mismos en la obra programada.


Resultado RF-6, Observación RF-5 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis a la aplicación de recursos del Fondo III en varias obras y acciones, se realizaron erogaciones para pago de combustible por un importe de $17,739.00, presentando como soporte documental facturas de Servicio Florencia por pago de diesel y gasolina magna, sin exhibir bitácoras y/o vales que justifiquen la aplicación del mismo.

RF-07/04-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración Actual que en las erogaciones correspondientes a combustible se implemente la realización de bitácoras y/o vales que indiquen los vehículos o maquinaria en que fue utilizado, debidamente autorizados por los funcionarios responsables que justifiquen su aplicación en vehículos oficiales, para efecto de corroborar el manejo correcto y transparente de los recursos.

Solventa y se le dará seguimiento En virtud de que acepta la recomendación y se dará seguimiento en la revisión 2009 de que la medida se aplique en la totalidad de los vehículos.

Resultado RF-7, Observación RF-6 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con base al análisis realizado a las erogaciones efectuadas por un importe total de $171,874.67 para el pago de mano de obra, se exhibe como soporte documental las nóminas de mano de obra

RF-07/04-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración Actual que para la aplicación de recursos del Fondo III, específicamente en la comprobación correspondiente a nóminas por mano

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la




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firmadas por los beneficiarios y anexando copia de su identificación oficial; sin embargo dichos documentos carecen de firmas de validación por el Comité de Obra y la Contraloría Municipal, además de que algunas de ellas no especifican el periodo que se esta pagando.

de obra, deberán estar debidamente validadas por el Comité de Obra y los funcionarios municipales facultados para ello, así como asentarse en las mismas el nombre de la obra, su ubicación y el periodo de pago para efecto de identificar que éstas correspondan a las obras realizadas.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado RF-8, Observación RF-7 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio realizó erogaciones relativas a la obra “Construcción de Desayunador en Colegio de Bachilleres” en la Cabecera Municipal por el orden de $40,000.00 y $16,000.00 expidiendo los cheques números 6 y 15 de fechas 07 y 18 de diciembre de 2007 respectivamente, exhibiendo como soporte documental las facturas números 0205 y 0218 de Corporativo Metropolitano de Guadalajara, S.A. de C.V., por concepto de suministro de material y mano de obra, sin embargo no se presentan elementos probatorios que justifiquen la aplicación del recurso en la obra mencionada.

RF-07/04-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar ante la Auditoría Superior del Estado los elementos probatorios, a fin de justificar la aplicación de recursos por el orden de $56,000.00 en la obra “Construcción de Desayunador en Colegio de Bachilleres”.


Resultado RF-9, Observación RF-8 Que corresponde a la administración 2007-2010 Referente a la obra “Construcción de Biblioteca Pública en su 1era. Etapa” se expidieron los cheques números 7, 13 y 14 de fechas 07 y 18 de diciembre de 2007 a nombre de Corporativo Metropolitano de Guadalajara, S.A. de C.V., por los montos de $30,000.00, $33,156.00 y $31,844.00 respectivamente, anexando como soporte documental las facturas números 0204, 0216 y 0217 por concepto de suministro de material y mano de obra, faltando exhibir elementos probatorios que permitan evidenciar la aplicación de los recursos en la obra mencionada.

RF-07/04-008 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar ante la Auditoría Superior del Estado los elementos probatorios a fin de justificar la aplicación de recursos por el orden de $95,000.00 en la obra “Construcción de Biblioteca Pública en su 1era. Etapa.


Resultado RF-10, Observación RF-9 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la acción de Gastos Indirectos “Combustible y lubricantes para gastos en operación generados en el seguimiento y evaluación de las obras y acciones ejecutadas con los recursos del Ramo 33

RF-07/04-009 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración Actual que en las erogaciones correspondientes a combustible se implemente la realización de bitácoras y/o vales que

Solventa y se le dará seguimiento En virtud de que acepta la recomendación y se dará seguimiento en la revisión 2009 de que la medida se




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y obras convenidas con GODEZAC”, se emitieron seis cheques durante el periodo del 23 de noviembre al 28 de diciembre de 2007 por un total de $6,733.50 a nombre de Manuel Correa Luna, de los cuales exhiben como soporte documental facturas varias de Servicio Florencia por pago de gasolina magna, sin embargo no se presentan bitácoras del combustible utilizado y vales que justifiquen la aplicación del mismo.

indiquen los vehículos o maquinaria en que fue utilizado, debidamente autorizados por los funcionarios responsables que justifiquen su aplicación en vehículos oficiales, para efecto de corroborar el manejo correcto y transparente de los recursos.

aplique en la totalidad de los vehículos.

Resultado RF-11, Observación RF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la obra “Construcción de cancha de usos múltiples en Telesecundaria de Potrerillos”, se realizaron varias erogaciones por el orden de $2,661.00 mediante la expedición de los cheques números 9 y 19 de fechas 11 y 21 de diciembre de 2007 respectivamente, ambos a nombre de Manuel Correa Luna, presentando como soporte documental las facturas números 7589 y 7619 de Servicio Florencia por pago de gasolina magna y diesel, sin embargo no se presentan bitácoras del combustible utilizado y vales que justifiquen la aplicación del mismo. Asimismo, se emitió el cheque número 16 de fecha 20 de diciembre de 2007 a nombre de Pedro Flores Arellano por un monto de $13,640.00 para el pago de mano de obra, exhibiendo como documentación comprobatoria las nóminas correspondientes debidamente firmadas por los beneficiarios, anexando las copias fotostáticas de identificación oficial; sin embargo dichos documentos carecen de firmas de validación por parte del Comité de Obra y la Contraloría Municipal.

RF-07/04-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en las erogaciones correspondientes a combustible se implemente la realización de bitácoras y/o vales que indiquen los vehículos o maquinaria en que fue utilizado, debidamente autorizados por los funcionarios responsables que justifiquen su aplicación en vehículos oficiales, para efecto de corroborar el manejo correcto y transparente de los recursos.

Solventa y se le dará seguimiento En virtud de que acepta la recomendación y se dará seguimiento en la revisión 2009 de que la medida se aplique en la totalidad de los vehículos.

RF-07/04-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para la aplicación de recursos del Fondo III, específicamente en la comprobación correspondiente a nóminas por mano de obra, deberán estar validadas por el Comité de Obra y los funcionarios municipales facultados para ello, así como asentarse en las mismas el nombre de la obra, su ubicación y el periodo de pago para efecto de identificar que éstas correspondan a las obras realizadas.


Resultado RF-12, Observación RF-11 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 Derivado de la revisión documental realizada a expedientes unitarios de obras de la muestra de revisión del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social.

RF-07/04-012 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración Actual integrar de manera completa los expedientes de obras realizadas con recursos provenientes del Fondo III, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social y conforme a lo establecido en los artículos 80, 89, 91, 92, 110 y 127

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le




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de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, dando claridad y transparencia a las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.

dará seguimiento.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado RF-13, Sin Observaciones En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $1,233,695.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: $1,180,437.00 para Obligaciones Financieras (95.68%), $39,812.00 en Infraestructura Básica (3.23%) y $13,446.00 para Adquisiciones (1.09%). Al 31 de diciembre de 2007 fue ejercido el 91.63% del monto total autorizado y revisado documentalmente el 100% de dichos recursos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $12,141.99 los cuales fueron destinados al pago de adeudo con Gobierno del Estado. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se encontraron las observaciones relevantes que a continuación se indican.

Resultado RF-14, Observación RF-12 Que corresponde a la Administración 2004-2007 Como resultado de la revisión al análisis de pasivos dentro del ejercicio 2007 en el periodo comprendido del 1 de enero al 15 de septiembre, se encontraron pago de pasivos autorizados dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, sin embargo no se realizó el registro y amortización del pago realizado mediante la acción “Pago de pasivos a Construcción y Electrificación Vimaro, S.A. de C.V.”, desconociéndose el origen del adeudo, infringiendo lo establecido en los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

RF-07/04-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración Actual observar lo establecido en los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y en los Principios de Contabilidad Gubernamental respecto al registro y amortización de pasivos en la contabilidad del municipio mediante el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) a fin de aplicar los recursos del Fondo IV en la vertiente autorizada y conforme al ya citado ordenamiento.


Resultado RF-15, Observación RF-13 Que corresponde a la Administración 2004-2007 De la acción “Pago de pasivos a Construcción y Electrificación Vimaro, S.A. de C.V.”, por el orden de $39,000.00 por concepto de ejecución de tres electrificaciones en el ejercicio 2006, no se exhiben elementos probatorios que permitan corroborar

RF-07/04-014 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, Administración Actual anexar las estimaciones de obra, números generadores y croquis real de los trabajos realizados que permitan evidenciar documentalmente el pago de los adeudos autorizados dentro de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la




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documentalmente la aplicación de dicho recurso.

la vertiente de Obligaciones Financieras.

Recomendación y se le dará seguimiento.




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-1, Observación OP- 1 Corresponde a la administración 2004 – 2007 Del monto de $17,508,203.83 aprobado para el presupuesto de Egresos del Municipio, se destino para el Programa Municipal de Obras un importe de $1,809,000.00 (según informe a la 1a quincena de septiembre) el cual representa el 10.33% del total presupuestado. La Administración Municipal 2004-2007, del periodo comprendido del 1

de enero al 15 de

septiembre de 2007, presupuesto ejercer la cantidad de $1,576,999.97, existiendo un subejercicio de 9.05%. Respecto a la programación de obras en el periodo citado, se programaron 11 obras de las cuales se terminaron 2, presentando incumplimiento en cuanto a la terminación de las obras programadas

OP-07/04-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que la ejecución de obras se realice de acuerdo a las normas y presupuestos aprobados, desde su planeación, programación, ejecución y prestación de servicios públicos, además de observar lo previsto en los artículos 74 fracción XXVI y 96 fracción II, 102 fracción V y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 2 fracción III, 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y su Reglamento.


Resultado OP-2, Sin Observación Corresponde a la administración 2007 – 2010 La Administración Municipal 2007-2010, del periodo comprendido del 16 de septiembre al 31 de diciembre de 2007, presupuesto ejercer la cantidad de $232,000.03, y ejerció la cantidad de $314,579.39 existiendo un sobreejercicio del 35.59%. Respecto a la programación de obras en el periodo citado, se programaron 9 obras las cuales se terminaron en su totalidad. Respecto al ejercicio 2007 en lo global para el Programa Municipal de Obras programó un importe de $1,809,000.00 al 31 de diciembre ejerció $1,748,918.47, existiendo un sub-ejercido del 3.32% del total presupuestado para dicho programa , así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, de las 9 obras programadas se terminaron en su totalidad, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.

Resultado OP-3, Observación OP- 2 Corresponde a la administración 2004 – 2007 La Administración Municipal no presentó la

OP-07/04-002 Solicitud de Aclaración. Se solicita a la Administración Municipal aclare la diferencia por





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PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


conciliación entre los montos ejercidos totales de obra pública municipal informados por las Direcciones de Tesorería y Obras Públicas acumulados a la 1a quincena de septiembre ejercidos en la cuenta 6000 del catalogo de cuentas y la diferencia es por $13,740.02. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal no presentó documentación para solventar la observación emitida.

$13,740.02 detectada por la Auditoría Superior del Estado, entre los informes contables físico-financieros presentados a este Ente Fiscalizador por las Direcciones de Tesorería Municipal y Obras Públicas del municipio, por lo cual deberá presentar documentos que justifiquen el monto no aclarado, correspondiente de enero a la 1

a quincena de septiembre del 2007, y

que fueron ejercidos en la cuenta 6000 del catálogo de cuentas, observando lo estipulado en el artículo 17 fracción X y XII de la Ley Fiscalización Superior.

Resultado OP-4, Observación OP- 3 Corresponde a la administración 2004 – 2007 La Administración Municipal realizó el Programa Municipal de Obra al 15 de septiembre de 2007 solamente, cuando dicho programa debió realizarlo hasta el 31 de diciembre del 2007, como lo especifica el artículo 26 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y su Reglamento. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal no presentó documentación para solventar la observación emitida.

OP-07/04-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo elabore la propuesta anual de Obras a realizar dentro del Programa Municipal de Obra Anual, mismo que deberá coincidir con el monto total presupuestado con el techo financiero aprobado en la cuenta 6000 (Obra Pública) del Presupuesto de Egresos del Municipio como lo especifica el artículo 26 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento.





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Derivado de la revisión física y documental de 13 (trece) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-5, Observación OP-4 Corresponde a la administración 2004 – 2007 Para la obra No. 6 denominada "Terminación del asilo de ancianos ubicada en la Cabecera Municipal”, se programó un monto de $200,000.00, solo del recurso federal. Esta obra se encuentra relacionada con la obra No. 4 del Fondo IV denominada "Aportación para conceptos ejecutados no considerados en la 2a etapa del Asilo de Ancianos" ubicada en la Cabecera Municipal, se programó un monto de $127,368.00. Durante la revisión física realizada el día 24 de enero de 2008 la obra se encontró con un avance físico del 98% y no está en operación, faltando los siguientes conceptos de obra: 1.- El domo de la entrada no esta anclado 2.- Suministro y colocación de 1 lavabo en sanitarios 3.- Suministro y colocación de 10 ventanas de herrería en baños 4.- Aplicación de 19 m2 de aplanados en muros a base mortero mixto interiores y exteriores 5.- Aplicación de 19 m2 de pintura vinílica en muros interiores y exteriores 6.- Anclaje de tridilosa en acceso principal Dichos conceptos fueron pagados y no ejecutados y representan un importe de $27,086.00. De la revisión documental al Fondo IV se detectó comprobado el recurso en varias pólizas, según consta en anexo siguiente.

Póliza Fecha Monto ($) Beneficiario cheque

134 12-Jul-07 47,368.00 ING. ENRIQUE LEDESMA

51 30-May-07 80,000.00 ING. ENRIQUE LEDESMA

Suma 127,368.00

De la revisión documental al Fondo III, se detectó comprobado el recurso en varias pólizas con su comprobación correspondiente, según consta en anexo siguiente:

Póliza Fecha Monto ($) Beneficiario

cheque

Factura

No. Fecha Monto ($) Proveedor

88 22-Jun-07

9,533.00 BEATRIZ CORREA ARELLANO


113 2-Jul-07

7,800.00 BEATRIZ CORREA

7,800.00 BEATRIZ CORREA

OP-07/04-004 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público Municipal de Benito Juárez, Zac., por un monto $27,086.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Aportación para la terminación del asilo de ancianos ubicada en la Cabecera Municipal”. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que la obra ha sido concluida, exhibiendo acta de entrega-recepción y álbum fotográfico, aunado a lo anterior documentación que permita comprobar que los conceptos faltantes ya fueron ejecutados.

Se solventa




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ARELLANO ARELLANO

117 3-Jul-07

3,900.00 FILEMÓN MIRAMONTES GT

3,900.00 JOSÉ FILEMÓN MIRAMONTES GONZÁLEZ

118 6-Jul-07

354.05 ÁGUEDA CORTES SANDOVAL

891 4-Jul-07

354.05 MATERIALES PARA CONSTRUCCIÓN LOS 4 HERMANOS

118 6-Jul-07

2,300.00 MIGUEL ÁNGEL LAMAS CHÁVEZ

2,300.00 MIGUEL ÁNGEL LAMAS CHÁVEZ

129 11-Jul-07

316.00 MANUEL CORREA LUNA

7218 11-Jul-07

316.00 SERVICIO FLORENCIA

133 11--7-7

91.00 MAXIMILIANO CORREA

1226 5-Jul-07

91.00 FERRETERIA ALEJANDRINA

S/N 12-Jul-07

8,569.83 INTER ACABADOS DE OCCIDENTE

11682 12-Jul-07

8,569.83 INTERCERAMIC

137 13-Jul-07


13-Jul-07


156 16-Jul-07

216.00 MARÍA DE JESÚS ARELLANO

52 18-Jun-07

216.00 AGROVISA

95 26-Jun-07

322.00 L. C. YESENIA ARELLANO NUÑEZ

44185 7-Jun-07

322.00 COMPRESORES Y HERRAMIENTAS CARRILLO

96 26-Jun-07

3,843.00 MAXIMILIANO CORREA

1217 26-Jun-07

3,843.00 FERRETERIA ALEJANDRINA

83 18-Jun-07

1,260.00 ISRAEL HARO MARTÍNEZ

6110 11-Jun-07

1,260.00 ACEROS MIRADOR DE OCCIDENTE

84 21-Jun-07

1,200.00 ANGELICA MARÍA ARELLANO

1,200.00 ANGELICA MARÍA ARELLANO

55 7-Jun-07

33,793.58 ELECTRO COMERCIAL ZAVALA

87950, 87949

Y 88283

7-Jun-07

33,793.58 MATERIAL ELECTRICO Y LAMPARAS

87 S/F 15,101.23 INTER ACABADOS DE OCCIDENTE

11232 22-Jun-07

15,101.23 INTERCERAMIC

79 15-Jun-07



160 20-Jun-07



155 16-Jul-07

2,600.00 RENATA CORTES C.

2,600.00 RENATA CORTES

101 29-Jun-07

10,000.00 EDUVIGES IBAÑEZ MARÍN

88 29-Jun-07

10,000.00 TALLER DE CERRAJERIA EL TRIANGULO

108 29-Jun-07

1,620.00 JORGE ARELLANO CORTES

550 Y 556

11-Jun-07

1,620.00 MATERIALES FLORENCIA




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110 29-Jun-07

1,000.00 MANUEL CORREA LUNA

71182 29-Jun-07

1,000.00 SERVICIO FLORENCIA

92 26-Jun-07


7171 26-Jun-07


182 13-Ago-07

570.00 JORGE ARELLANO CORTES

570 5-Jul-07

570.00 MATERIALES FLORENCIA

180 13-Ago-07


7276 13-Ago-07


163 2-Ago-07


7266 2-Ago-07

2,293.00 SERVICIO FLORENCIA

179 8-Ago-07

1,705.00 JORGE ARELLANO CORTES

569 4-Jul-07

1,705.00 MATERIALES FLORENCIA

192 14-Ago-07

1,314.00 JESÚS MARÍA CORTES A.

229 16-Jun-07

1,314.00 MATERIALES PARA CONSTRUCCIÓN CORTES

175 7-Ago-07

500.00 RENATA CORTES C.

12181 500.00 RENATA CORTES

193 14-Ago-07



191 13-Ago-07

3,735.57 L. C. YESENIA ARELLANO NUÑEZ

5103 12-Jul-07

3,735.57 LAMITEC

196 13-Ago-07

309.00 SERGIO CORTES CORTES

1006 8-Ago-07

309.00 MATERIALES ELECTRICOS BETA

187 13-Ago-08


1007 8-Ago-07


177 8-Ago-07

10,000.00 EDUVIGES IBAÑEZ MARÍN

106 10-Ago-07

10,000.00 TALLER DE CERRAJERIA EL TRIANGULO

184 13-Ago-07

2,207.65 MARÍA GUADALUPE GONZÁLEZ

1615 8-Ago-07

2,207.65 VIDRIERIA SERRANO

190 13-Ago-07


21-Jul-07


197 21-Ago-07


8-Ago-07


194 14-Ago-07


21-Ago-07


171 2-Ago-07


2-Ago-07


Suma 200,000.00 200,000.00

Durante el proceso de solventación la Administración Municipal presentó oficio elaborado con fecha 23 de abril de 2008 y por medio del cual manifestó que el anclaje del domo corresponde a la primera etapa de esta obra, las bancas metálicas fue aportación de particulares, la malla ciclónica no se colocó porque




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este tramo se contemplo por el comité la construcción de una barda por el talud de tierra que existe, la canaleta solo se suministró, las luminarias fueron aportación del Club Social Florencia, los accesorios para WC fueron colocados desconociendo su origen actual, no se contemplaron ventanas para los baños faltantes, en el área de ejercicio quedaron pendientes los aplanados ya que estos no están considerados dentro de ningún presupuesto y la pintura de los muros y de las estructuras tampoco se consideraron dentro de ningún presupuesto, solo en herrería de puertas y ventanas.

Resultado OP-6, Observación OP-5 Corresponde a la administración 2004 – 2007 Para la obra No. 7 denominada " segunda etapa del sistema de agua potable en Parajes" se programó un monto de $288,000.00; durante la revisión física realizada el día 24 de enero de 2008 la obra se encontró terminada, pero no en operación ya que falta la energización, es importante mencionar que el depósito ya esta equipado y cuenta con línea eléctrica. De la revisión documental se observó que solamente se programó la línea de conducción del depósito que capta el agua del cual van a bombearla a un segundo depósito y de este se distribuirá por gravedad y no se contempla ningún otro concepto. Durante el proceso de solventación la Administración presentó escrito elaborado con fecha 23 de abril de 2008 firmado por el ISC. José Guadalupe Correa Valdez en su carácter de Ex Director de Desarrollo Económico y Social recibido con fecha del 24 de abril de 2008 en las oficinas de la Auditoria Superior del Estado y por el cual textualmente manifiesta lo siguiente: Se ha hecho en varias ocasiones la recomendación al contratista de la obra subestación eléctrica de sistema de agua potable de Parajes para que a la brevedad posible lleve acabo los trámites ante la Comisión Federal de Electricidad (CFE).

OP-07/04-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que adopte las medidas que considere pertinentes para que la Dirección de Obras y Servicios Públicos, realice las acciones que considere pertinentes para que el contratista que realizó la obra a la brevedad posible lleve acabo los trámites ante CFE y se ponga en funcionamiento y en caso de que no cumpla, no lo inviten a participar en la ejecución de obras, asimismo soliciten la autorización al H. Cabildo para que dentro del Programa Municipal de Obra se consideren los gastos de energización de la obra, no omitiendo informarles que la responsabilidad de





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tramitar los permisos, dictámenes de factibilidad de las obras es el Director de Obras Públicas para lo cual deberán de observar la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento.

Resultado OP-7, Observación OP- 6 Corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra No 7 denominada "Construcción de Biblioteca Pública Municipal, Cabecera Municipal", se programó un monto de $127,318.00; durante la revisión física realizada el día 12 de abril de 2008 la obra se encontró en proceso con un avance físico del 85% aproximadamente y no está en operación, falta la ejecución de rampa de acceso a la Biblioteca Pública Municipal, concepto que ya fue pagado y representa un costo de $83,278.00. Derivado de la revisión documental se detectó que ejerció la totalidad del recurso según consta en pólizas y documentación que se relaciona en el anexo siguiente:

OP-07/04-006 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público Municipal de Benito Juárez, Zac., por un monto $83,278.00 por concepto pagado no ejecutado correspondiente a la construcción de rampa de acceso. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que la obra ha sido concluida, exhibiendo números generadores, álbum fotográfico de la

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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Durante el proceso de solventación la Administración presentó oficio No. 65 en el cual

manifiesta que la obra no está terminada comprometiéndose a terminarla a la brevedad posible.

Póliza Fecha Monto ($) Beneficiario

cheque

Factura

No. Fecha Monto ($) Proveedor

46 18-

Feb-08

416.00 CORPORATIVO

METROPOLITANO DE

GUADALAJARA

247 18-

Feb-08

416.00 CORPORATIVO

METROPOLITANO DE

GUADALAJARA

30 13-

Ene-08

22,442.00 230 13-

Ene-08

22,442.00

32 15-

Ene-08

448.00 235 15-

Ene-08

448.01

29 11-

Ene-08

9,072.00 228 11-

Ene-08

9,072.01

13 18-

Dic-07 33,156.00 216

18-Dic-07

33,156.00

17 18-

Dic-07 31,844.00 217

18-Dic-07

31,844.01

7 7-Dic-

07 30,000.00 204

7-Dic-07

30,000.00

Suma 127,378.00 127,378.03

obra terminada, bitácora y acta de entrega-recepción, aunado a lo anterior documentación que permita comprobar que el concepto faltante ya fue ejecutado.

Resultado OP-8, Observación OP- 7 Corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra No 07 denominada "Construcción de Desayunador en Colegio de Bachilleres; Cabecera Municipal" se programo un monto de $94,494.00; durante la revisión física realizada el día 11 de abril de 2008 la obra se encontró en proceso con un avance físico del 90% aproximadamente y no esta en operación, faltan la ejecución de los siguientes conceptos de la obra: 1.- Instalaciones eléctrica, hidráulica, sanitaria y de gas. 2.- Suministro y colocación de 2 puertas de herrería en bodega y cocina. Es importante señalar que los conceptos correspondientes y faltantes por ejecutar como son las instalaciones eléctrica, hidráulica, sanitaria y de gas, corresponde a la aportación de los beneficiarios y amparan un monto de $20,618.00 y las dos puertas metálicas se encuentran en poder del contratista. De la revisión documental se ejerció la totalidad del recurso según consta en anexo siguiente.

Póliza Fecha Monto ($)

Beneficiario cheque

Factura

No. Fecha Monto ($)

Proveedor

15 18-Dic-07

16,000.00 CORPORATIVO METROPOLITANO GUADALAJARA

218 18-Dic-07

16,000.00 CORPORATIVO METROPOLITANO GUADALAJARA 33 15-

Ene-08

600.00 205 7-Dic-07

40,000.00

31 14-Ene-08

28,756.00 236 15-Ene-08

600.00

28 11-Ene-08

9,078.00 233 14-Ene-08

28,756.00

OP-07/04-007 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal, realice las acciones que considere necesarias ante el comité de obra para que los beneficiarios de la obra "Construcción de Desayunador en Colegio de Bachilleres; Cabecera Municipal" den su aportación para que el contratista realice los trabajos de instalación eléctrica, hidráulica, sanitaria y de gas, asimismo gire instrucciones al contratista para que coloque las dos





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6 7-Dic-07

40,000.00 227 11-Ene-08

9,078.00

Suma 94,434.00 94,434.00

Durante el proceso de solventación la Administración Municipal presentó oficio No. 66 con fecha 24 de abril de 2008 firmado por el Lic. Víctor Javier Campos González en su calidad de Presidente Municipal y en el cual manifiesta que la obra no esta terminada comprometiéndose a terminarla a la brevedad posible y hacer llegar el expediente unitario así como los números generadores, bitácora, reporte fotográfico y acta de entrega-recepción.

puertas metálicas, presentando a la Auditoría Superior del Estado el álbum fotográfico de la obra terminada y acta de entrega-recepción. En el caso de que no cooperen realizar escrito al H. Cabildo en el cual se justifique la situación que guarda la obra, realizando la exposición de motivos del por que no quieren cooperar y se proponga que se consideren los gastos para concluir la obra en el Programa Municipal de Obras por única vez. Es importante mencionar que antes de iniciar una obra, se aseguren de tener depositado en la tesorería municipal los recursos correspondientes a la aportación de los beneficiarios, para evitar que no se concluyan las obras.





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Resultado OP-9, sin Observaciones. Derivado de la revisión física y documental a 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada se determinaron observaciones que son incluidas en el rubro de Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF)




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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS

PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-10 Observación OP- 8 Corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra No 01 denominada "Construcción de cancha de Usos Múltiples en Telesecundaría, comunidad de Potrerillos" se aprobó la cantidad de 17 toneladas de cemento gris con un costo de $29,750.00 (considerando la tonelada de cemento a $1,750.00) para la construcción de 540.00 m2 de piso de concreto hidráulico f'c=200 Kg/cm2 con espesor de 15 cms. esta obra se encuentra correlacionada con la obra No 07. La cual tiene el mismo nombre en el Fondo III con un monto de $35,000.00, ambas suman la cantidad de $64,750.00. Durante la revisión física realizada el día 11 de abril de 2008, la obra se encontró inconclusa, falta de ejecutar la construcción de 540.00 m2 de piso de concreto hidráulico f'c=200 Kg/cm2 con espesor de 12 cms. Por un monto de $29,750.00 sin incluir el costo de la mano de obra debido a que le corresponde aportarla a los beneficiarios la aplicación de 17 m3 de material pétreo por un monto de $6,103.00 mismos que suman la cantidad de $35,853.00 Derivado de la revisión documental se detectó que se ejerció la totalidad del recurso según consta en la documentación relacionada en el anexo siguiente:

Póliza Fecha Monto

($) Beneficiario

cheque

Factura

No. Fecha Monto

($) Proveedor

42 1-Feb-08

3,000.00 MIGUEL ÁNGEL ALVARADO ORTEGA

1-Feb-08


43 1-Feb-08


1-Feb-08


44 5-Feb-08

2,000.00 SALVADOR CORTES CASTRO

5-Feb-08

2,000.00 SALVADOR CORTES CASTRO

45 15-Feb-08

13,878.00 PEDRO FLORES ARELLANO

1-Feb-08


40 30-Ene-08

1,000.00 YANEL GODOY BRIONES

18 30-Ene-08

1,000.00 YANEL GODOY BRIONES

19 21-Dic-07

850.00 MANUEL CORREA

7619 21-Dic-07

849.98 MANUEL CORREA

OP-07/04-008 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público Municipal de Benito Juárez, Zac., por un monto de $35,853.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra No 01 denominada "Construcción de cancha de Usos Múltiples en Telesecundaría, comunidad de Potrerillos" correspondientes a: aplicación de 17 toneladas de cemento gris con un costo de $29,750.00 (considerando la tonelada de cemento a $1,750.00) para la construcción de 540.00 m2 de piso de concreto hidráulico f'c=200 Kg/cm2 con espesor de 15 cm y a la aplicación de 17 m3 de agregados por un monto de $6,103.00. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que la obra ha sido concluida, exhibiendo números generadores, álbum fotográfico de la obra terminada, bitácora de obra y acta de entrega-recepción, aunado a lo anterior documentación que permita comprobar que los

Solventa




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INFORME DETALLADO:





LUNA LUNA

18 20-Dic-07


15-Feb-08


9 11-Dic-07


7589 11-Dic-07


4 6-Dic-07


6-Dic-07


Suma 41,179.00 41,178.96

Durante el proceso de solventación la Administración Municipal presentó oficio No. 66 en el cual manifiesta que la obra no esta terminada comprometiéndose a terminarla a la brevedad posible y entregar la documentación solicitada, además de manifestar que no a sido terminada por falta de recursos y que además la obra fue mal programada, ya que de las 17 toneladas de cemento programadas 3 de ellas fueron utilizadas en la construcción de la cimentación y que las 14 toneladas restantes resultan insuficientes para la terminación de la misma, además no existen recibos de ministración de materiales de esta obra por las 3 primeras toneladas de cemento aplicadas

conceptos faltantes ya fueron ejecutados.

Resultado OP-11, Observación OP-9 Corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra No 03 denominada "Construcción de Salón de Usos Múltiples, comunidad de Mesa de Rayos" se aprobó la cantidad de 3 toneladas de cemento gris con un costo de $5,250.00 (considerando la tonelada de cemento a $1,750.00) para la construcción de 44.76 m2 de muro a base de ladrillo de barro rojo recocido, mismo que por manifestación de los beneficiarios será aportado por los beneficiarios la mano de obra correspondiente; durante la revisión física realizada en fecha 11 de abril de 2008, se constató que la obra no ha sido iniciada. Se solicitó a la entidad fiscalizada aclarara por que no ha iniciado la obra, además realizara las acciones que considerara pertinentes para que la obra se iniciara y se terminará; el monto observado corresponde 3 toneladas de cemento gris con un costo de $5,250.00 faltante de aplicar ya que se desconoce su existencia, la mano de obra según presupuesto corresponde a los beneficiarios y la arena se considera dentro del mismo presupuesto para el concepto de 168.00 m2 de repellado en muros exteriores por un monto total de $11,760.00 por lo que será sumado al monto observado en esta

OP-07/04-009 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público Municipal de Benito Juárez, Zac., por un monto $17,010.00 por conceptos pagados no ejecutados correspondiente a la aplicación de 3 toneladas de cemento gris con un costo de $5,250.00 (considerando la tonelada de cemento a $1,750.00) para la construcción de 44.76 m2 de muro a base de ladrillo de barro rojo recocido y construcción de

No solventa por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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INFORME DETALLADO:





obra. Durante el proceso de solventación la Administración Municipal presentó oficio No. 67 en el cual manifiesta que la obra no esta terminada comprometiéndose a terminarla a la brevedad y entregar la documentación solicitada, además de manifestar que no a sido terminada por falta de recursos y que la obra fue mal programada, por tal motivo el comité de obra decidió cambiar ese material a la rehabilitación del atrio de la iglesia.

168.00 m2 de repellado en muros exteriores por un monto total de $11,760.00. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que la obra ha sido iniciada y concluida, exhibiendo números generadores, álbum fotográfico, bitácora de obra y acta de entrega-recepción, aunado a lo anterior documentación que permita comprobar que los conceptos faltantes ya fueron ejecutados.

OP-07/04-010 Solicitud de Aclaración. Se solicita a la Administración Municipal aclare porque motivo el comité de obra decidió cambiar ese material a la rehabilitación del atrio de la iglesia, por lo tanto deberá de presentar a la Auditoría Superior del Estado, el acta de H. Cabildo y/o Consejo de Desarrollo Municipal donde se autoriza el cambio, así como la solicitud del comité de obra, acta de sitio en el que participe el Contralor Municipal en donde de testimonio de que los materiales fueron aplicados, anexando álbum fotográfico de los trabajos realizados y acta de entrega-recepción.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 12, Observación OP- 10 Que corresponde a la administración 2007-2010 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 47.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un relleno sanitario como tal, solo cuentan con un tiradero (basurero), ubicado a 6.0 km del área urbana ocupando un área de 1.0 hectárea aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, controles de dispersión de materiales ligeros, drenaje pluvial, área de emergencia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-07-04-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el tiradero municipal cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables a esta materia e implementar y programar a la brevedad la reparación de la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso del personal, vehículos y materiales para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 13 , Observación OP- 11 Que corresponde a la administración 2007-2010 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.1% de las normas antes descritas. Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica, no cuenta con la certificación del medico veterinario, certificado de salud y reglamento interior del rastro. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual esta conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente, carece de drenajes con red independiente para desechos orgánicos propios del rastro, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carece de pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, y en el aspecto de higiene del personal no se cumple en su totalidad.

OP-07-04-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal que proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.





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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 1 1 - - 0

Solicitud de aclaración 7 0 6 Rec. 6

1 F.R.A 1

TOTAL 8 1 7 7

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de observaciones 3 0 2 F.R.R. 2

1 F.R.A 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

5 0 5 O.I.C. 5

Solicitud de Aclaración 4 0 1 Rec. 1

3 F.R.A 3

Preventivas

Recomendación 25 6 19 Rec. 19

TOTAL 37 6 31 31

Documents

BENITO JUÁREZ, ZAC. 2007El municipio de Benito Juárez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $16,498,468.19, los cuales se encuentran conformados