Calpa Informacion Financiera 2014

INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA

Planilla mensual

PDT PLAME

PDT Pagos

a cuenta

SISTEMA

INTEGRADO

INGRESO

DE DATOS

PROGRAMA DE LIBROS

ELECTRONICOS PLE

REGISTRO CONTABLE

COMPROBANTES

DE PAGO

ELECTRONICO

INFORMES

INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO

LIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO

PDT Declaracin

Anual

Plan Contable

PLAN CONTABLE

GENERAL

EMPRESARIAL

DOCUMENTOS

FUENTE

LIBROS DE

CONTABILIDAD

PRINCIPIOS NIC-NIIF

ESTADOS

FINANCIEROS

- Aspecto legal: Obligatorio Potestativo - Aspecto tcnico: Principales Auxiliares - Aspecto informativo: Reales Estadstico - Aspecto de gestin: De gestin De balance

- Principios de contab. Generalmente Acepta

- Normas Internacionales de Contabilidad

- Normas Internac de Informacin Financiero

- Estado de Situacin Financiera

- Estado de Resultado Integral

- Estado de Cambios en el Patrimonio

- Estado de Flujo de Efectivo

- Comprobantes de Pago (fsico electrnico) - Ttulos Valores (Efectos Comercial)

- Efectos Pblicos

- Efectos Financieros

REGISTRO

ANALISIS

EXPOSICION

RECOLECCION

CICLO CONTABLE

HECHOS ECONOMICOS

EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

INGRESOS GASTOS

VENTAS COMPRAS ONEROSO COMODATO

COBROS PAGOS

COMPROBANTES

DE PAGO

DOCUMENTOS

FUENTES

- NOTA DE PEDIDO

- COTIZACIONES

- ORDEN DE COMPRA

- FACTURA

- RECIBO DE HONORARIOS

- BOLETA DE VENTA, ETC.

-LETRA DE CAMBIO

- PAGARE

- CHEQUE, ETC.

- CARTA DE CREDITO

- RECIBO DEPOSITO

- DOC DSCTO, ETC.

TITULOS

VALORES

DOCUMENTOS DE

REQUERIMIENTOS

COMPROBANTES DE

PAGO ELECTRONICO

- FACTURA


- NOTA DE CREDITO, ETC

- GUIA DE REMISION

- FACT CONSULAR

- CONTRATO TRANSP

EFECTOS

FINANCIEROS

DOCUMENTOS

DE TESORERIA

- RECIBO

- RECIBO DE ALQUILER

- VALE.

DOCUMENTOS

DE TRANSPORTE

RESULTADO SERVICIOS

AJUSTE

COSAS BIENES

VALORES

PERSONAS DOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

HECHOS ECONOMICOS

REPRESENTA

RESULTADO SERVICIOS

AJUSTE

COSAS BIENES

VALORES

PERSONAS DOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

COMPRA

VENTA

COBROS

PAGOS

GASTOS

INGRESOS

ELEMENTO

2 - 3

ELEMENTO

1 4

ELEMENTO

6-7

ACTIVO PASIVO RESULTADO

INTEGRAL

ACTIVO

REALIZABLE

ELEMENTO 2

MERCADERIAS CTA 20

CTA 21 PROD TERMINADOS

SUBPRODUCTOS CTA 22

CTA 23 PROD EN PROCESO

MATERIA PRIMA CTA 24

CTA 25 SUMINISTROS

ENVASES Y EMBALAJE CTA 26

INVERS MOBILIARIAS CTA 30

CTA 31 INVERS INMOBILIARIAS

ACT ARREND FINANCIE CTA 32

CTA 33 INMUEB MAQ Y EQUIPO

INTANGIBLE CTA 34

CTA 35 ACTIVO BIOLOGICO

OTROS ACTIVOS CTA 38

VALORES Y ACT FIJO EXISTENCIAS

COSAS

ACTIVO

INMOVILIZADO

ELEMENTO 3

ACTIVO PARA LA VENTA CTA 27

PERSONAS

POR COBRAR POR PAGAR

ELEMENTO 1 ELEMENTO 4

CAJA Y BANCOS CTA 10

CTA 11 INVERSIONES

CTAS COB COM - TERC CTA 12

CTA 13 CTAS COB COM - RELA

CTAS COB - PERSONAL CTA 14

CTA 16 CTAS COB DIV - TERC

CTAS COB DIV - RELAC CTA 17

TRIBUTO CTA 40

CTA 41 REMUNERACIONES

CTAS PAGAR COM - TER CTA 42

CTA 43 CTAS PAGAR COM - REL

CTAS PAGAR ACCIONIS CTA 44

CTA 45 OBLIGACIONES FINANC

CTAS PAGAR DIV - TER CTA 46

CTA 47 CTAS PAGAR DIV - REL

TESORERIA CREDITO Y COBRANZA

RESULTADOS

SERVICIOS AJUSTES

PERSONAL

ALQUILER

EXCEPCION

TRIBUTO

FINANCIERO

PROVISIONES PAGAS

ELEMENTO 7

PERSONAL

ALQUILER

EXCEPCION

TRIBUTO

FINANCIERO

ELEMENTO 6

COBRAS CUENTA 68

COSTO DE VENTA

CUENTA 69

COSTO DE ENAJENACIO

CUENTA 655

RESULTADOS SERVICIOS

GASTOS DE PERSONAL CTA 62

CTA 63 GASTOS DE SERVICIOS

GASTOS POR TRIBUTO CTA 64

CTA 65 OTROS GASTOS

PERDIDA POR MED ACT CTA 66

CTA 67 GASTOS FINANCIEROS

PRODUCCION DE ACT CTA 72

CTA 73 DSCTO, REB OBTENIDA

DSCTO, REB CONCEDID CTA 74

CTA 75 OTROS INGRESOS

PERDIDA POR MED ACT CTA 76

CTA 77 INGRESOS FINANCIERO

INGRESOS GASTOS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION

ELEMENTO

1

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

2 3 4 5

ACTIVO

DISPONIBLE

ACTIVO

REALIZABLE

ACTIVO

INMOVILIZADO

PASIVO PATRIMONIO

NETO

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO

CORRIENTE

PERSONAS COSAS PERSONAS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

CUENTAS DE RESULTADO

ELEMENTO

6

ELEMENTO ELEMENTO

7 8 9 0

CUENTAS

ANALITICAS

CUENTAS

DE ORDEN

RESULTADO

CARGAS POR

NATURALEZA

INGRESOS POR

NATURALEZA

SALDOS

INTERMEDIOS

DE GESTION

ELEMENTO ELEMENTO

CIERRE COSTOS ORDEN

CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION

6114 MERCADER

INMUEBLE

6914 MERCADER

INMUEBLES CONSTRUCC 6014 MERCADERI

7014 MERCADERI

MINERIA 6112 MERCADER

EXTRACC

6912 MERCADER

EXTRACCIO

6012 MERCADERI

7012 MERCADERI

SECTOR DE

PRODUCCION

VARIACION

EXISTENCIA

COSTO DE

VENTA

COMPRA

VENTA

BIENES O

EXISTENCIA

OTRAS 208 OTRAS

MERCADERI

6115 OTRAS

MERCADER

6915 OTRAS

MERCADERI

6018 MERCADERI

7015 MERCADERI

201 MERCADER

MANUFACTU

6111 MERCADER

MANUFAC

6911 MERCADERI

MANUFACTU

6011 MERCADERI

7011 MERCADERI

COMERCIAL

203 MERCADER

AGROPECUA

6113 MERCADER

AGROPCUA

6913 MERCADER

AGROPECU

6013 MERCADERI

7013 MERCADERI AGROPECUA

204 MERCADER

INMUEBLES

202 MERCADER

EXTRACCIO

COMERCIAL

CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION

SECTOR DE

PRODUCCION

VARIACION

EXISTENCIA

COSTO DE

VENTA

COMPRA

VENTA

BIENES O

EXISTENCIA

7114 PRODUCTOS

INMUEBLE

6924 PRODUCTOS

INMUEBLES CONSTRUCC 6024 MAT PRIMA

7024 PROD INMEB

MINERIA 7112 PRODUCTOS

EXTRACC

6922 PRODUCTOS

EXTRACCIO

6022 MAT PRIMA

7022 PROD EXTRA

SERVICIOS 215 EXISTENCIA

DE SERVIC MERCADERI

7115 EXISTENCIA

DE SERVIC

6925 EXISTENCIA

DE SERVIC

603 MATERIALES

7025 EXISTENCIA

DE SERVIC

211 PRODUCTOS

MANUFACTU

7111 PRODUCTOS

MANUFAC

6921 PRODUCTOS

MANUFACTU

6021 MAT PRIMA

7021 PROD MANUF COMERCIAL

213 PRODUCTOS

AGROPECUA

7113 PRODUCTOS

AGROPCUA

6923 PRODUCTOS

AGROPECU

6023 MAT PRIMA

7023 PROD AGRO AGROPECUA

214 PRODUCTOS

INMUEBLES

212 PRODUCTOS

EXTRACCIO

INDUSTRIAL

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NI ACREEDOR SIN DEUDOR

A QUIEN DA O ENTREGA

Y TODO SALE ES ACREEDOR

TODA GANANCIA ES ACREEDOR

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR

EL QUE RECIBE DEBE,

TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR

TODA PERDIDA ES DEUDOR

PARTIDA

PARTIDA

Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado

Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado

Es DEUDOR (D)

Es ACREEDOR (A)

Entonces se ABONA o ACREDITA

Significa registrar en el

DEBE

Significa registrar en el

HABER

Entonces se CARGA o DEBITA

DEBE

HABER

COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D) MERCADERIAS

(A) EFECTIVO

500.00

500.00

CARGAR ABONAR

( D ) ( A )

EJEMPLO

DINAMICA DE CUENTAS

B

I

E

N

E

S

10,42 MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA

(D) (A) (D) (A) 601

10,42 602

10,42 603

10,42 604

612 24

611 20

614 26

613 25

10,12

10,12

10,12

701

702

703

691

692

693

20

21

22

COMPRA

ELEMENTO 2

VENTA

10,12 704 SERVICIOS

693 215 SERVICIOS

COMPRA Y VENTA DE MERCADERA

DINAMICA DE CUENTAS

COMPRA VENTA

42 60 40

12 70 40

DESTINO CTO DE VENTA

20 69 61 20

INFORMACION FINANCIERA

VENTAS

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

70

COSTO VENTA 69

10,000.00

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA 2,000.00

GASTOS ADMINIST 94 ( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00

(D) (A) (D) (A) COMPRA

DINAMICA DE CUENTAS

CONSUMO

MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

612 24

611 20

614 26

613 25

TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA

10,42 MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

GASTO ADMINIST

GASTO DE VENTA

GASTO PRODUC

601

10,42 602

10,42 603

10,42 604

612

614

613

24

26

25

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASE

791 94

791 92

791 95

ELEMENTO 2

MOBILIARIA

INVER INMOBILIA

ACT ARREND FINC

B

I

E

N

E

S

INV INMOBILIARIA

ACT ARREND FIN

INM MAQ Y EQUIP

COSTO DE ENAJENACION

DINAMICA DE CUENTAS

10,16

10,16

10,16

31

32

33

65511

65512

65513

(D) (A) (D) (A) COMPRA ENAJENACION

INVER MOBILIARIA

INVER INMOBILIARI

ACT ARREND FINC

10,46 31

10,46 32

10,46 30

INM MAQ Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVO BIOLOGIC

10,46 34

10,46 35

10,46 33

OTROS ACTIVOS 10,46 38

7561

7562

7563

7564

7565

7566

ACT BIOLOGICOS

10,16

10,16

10,16

INTANGIBLES

ACT BIOLOGICOS

34

35

65514

65515

INM MAQ Y EQUIP

INTANGIBLES

ELEMENTO 3

MOBILIARIA 65516 30

COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO

DINAMICA DE CUENTAS

COMPRA ENAJENACION

465 33 40

165 756 40

CTO DE VENTA

33 655


VENTAS 70

COSTO VENTA 69

10,000.00

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA 2,000.00

GASTOS ADMINIST 94 ( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00

ENAJENACION 75

CTO VTA 65

4,000.00

( 3,000.00)

UTILIDAD NETA 2,000.00

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Alquileres

DINAMICA DE CUENTAS

Gastos de persona

Gastos de servicio

Gastos por tributo

Otros gastos de ge

Cargas financieros

Serv en benef pers

Comisiones corret

Regalas

Gastos administra

Gasto de venta

DESTINO

10,41 62

10,46 63

10,40 64

10,46 65

10,46 67

791 94

791 95

10,16 751

752

753

10,16

10,16

(D) (A) (D) (A)

Costo de producc. 791 92

GASTOS

ELEMENTO 6 y 7

INGRESOS

Gastos financiero 792 97

10,16

Otros 755 10,16

Ganancias inst fin 771 10,16

Rendimiento gana 772 10,16

Dividendos 773 10,16

Descuento pronto 775 10,16

Otros ingre financ 777 10,16

754

RECIBIMOS

DINAMICA DE CUENTAS

A directores

A terc sin garanta

A terc con garanta

A accionistas

Gerentes

Al Personal

Relac sin garanta

Relac con garanta 10

10

10

(D) (A)

10

1612

1711

1712

1611

PRESTAMO

De la matriz

De las subsidiarias

De asociadas

De las sucursales

10

10

10

10

(D) (A)

4711

4712

4713

4714

OTORGAMOS

A PERSONAS

FUERA DE LA

EMPRESA

A PERSONAS

DENTRO DE LA

EMPRESA

De las inst financ 10 4511

De otras entidades 10 4512

De los accionistas 10 4411 10

10

10

1422

143

144

1411

10

INT

ER

NO

INTERNO

EX

TE

RN

O

EXTERNO

DINAMICA DE CUENTAS

CONSTITUCION

APORTE NO DINERARIO

DOCUMENTO CREDITO

USUFRUCTO

20

46

18

(D) (A)

APORTE DINERARIO 10

CONSTITUCION 142 50

DINERARIO

NO DINERA

CONSTITUCI

DOC CREDIT

DEPOSITO

DEPOSITO 104

142

142

142

142

10

USUFRUCTO

CONSTITUCION SEGN

MODALIDAD

APORTES

SE DEPOSITA EL EFECTIVO

A LA CUENTA DE LA EMP

AJUSTE DE ORIGEN

PROVISIONES

CARGAS

DIFERIDAS

EXISTENCIAS

GANANCIAS

DIFERIDAS

TIPO REPRESENTA

Desembolsos o pagos por adelantados de

servicios recibidos que sern absorbidos en

futuros ejercicios.

Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricacin de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.

Ingresos y costos formalizadas en un periodo

cuya liquidacin corresponde para el prximo

ejercicio contable.

Estimacin de un pasivo o disminucin u

prdidas del valor contable de un activo.

PROVISIONES

19

36

39

48 PROVISIONES DIVERSAS

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

COBRANZA DUDOSA

DESVALORIZACION EXISTENCIAS

DESVALORIZACION ACT INMOVILI

REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

29

GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

CARGAS DIFERIDAS

INTERESES POR DEVENGAR

SEGUROS POR ADELANTADO

ALQUILER POR ADELANTADO

PRIMA DE COMPRA FUTURA

ENTREGA A RENDIR CUENTA

67

65

63

65

63

181

182

183

184

189

EXISTENCIAS

RECEPCION RETIRO

61 71 65 69 72

ALMACEN

VENTA

20

24

25

26

21

22

23

31

33

31

32

33

20

21

22

COMPRA PRODUCCION

34

35 34

35

215

CIERRE DE LIBROS

DINAMICA DE CUENTAS

ELEMENTO 1 al 5

CUENTA 59

Cta. 69

CTA 79

61

71

ELEMENTO 6 y 7

Cta 89 ELEMENTO 8

SIT. FINANCIERA TRANSFERENCIA RESULTADO

ELEMENTO 9


BALANCE DE COMPROBACION

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO INV. Y BALANCES

REGISTRO DE COMPRA

REGISTRO DE VENTA

LIBRO CAJA

PLANILLA ELECTONICA

OTROS LIBROS

BALANCE GENERAL

GANANCIAS Y PERDIDAS

FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE PATRIM NETO

RE

GIS

TR

O

LIBROS Y REGISTROS

VINCULADOS A

ASUNTOS

TRIBUTARIOS

.

ESTADOS

FINANCIEROS

COMPROBANTE DE

PAGO ELECTRONICO

CLASIFICACION DE LOS DOCUMENOS FUENTES

MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOS

EN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO

SEGN SU

NATURALES

SEGN SU

NEGOCIACION

REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMA

NATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES

SEGN SU

FORMATO LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMA

FISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES

SEGN SU

PROCEDENCIA EL ORIGEN DEL USO ESTARA DE ACUERDO A SU

PROCEDENCIA EN FORMA INTERNA Y EXTERNA

COMPROBANTES

DE PAGO

DOCUMENTOS

FUENTES

- NOTA DE PEDIDO

- COTIZACIONES

- ORDEN DE COMPRA

- FACTURA


- BOLETA DE VENTA, ETC.

-LETRA DE CAMBIO

- PAGARE

- CHEQUE, ETC.

- CARTA DE CREDITO

- RECIBO DEPOSITO

- DOC DSCTO, ETC.

TITULOS

VALORES

DOCUMENTOS DE

REQUERIMIENTOS

COMPROBANTES DE

PAGO ELECTRONICO

- FACTURA


- NOTA DE CREDITO, ETC

- GUIA DE REMISION

- FACT CONSULAR

- CONTRATO TRANSP

EFECTOS

FINANCIEROS

DOCUMENTOS

DE TESORERIA

- RECIBO

- RECIBO DE ALQUILER

- VALE.

DOCUMENTOS

DE TRANSPORTE

COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO

FACTURA ELECTRONICA

BOLETA DE PAGO ELECTRONICA

RECIBO POR HONORARIOS ELECTRNICOS

NOTA DE CRDITO ELECTRNICA

NOTA DE DBITO ELECTRNICA

BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DE

TRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS

BOLETOS DE TRANSPORTE AREO

COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOS

AEROPORTUARIOS

ES UN DOCUMENTO

QUE ACREDITA LA

TRANSFERENCIA DE

BIENES, LA ENTREGA

EN USO, O LA

PRESTACIN DE

SERVICIO GENERADOS

A TRAVS DEL

SISTEMA DE

EMISIN ELECTRNICA

PRESENTACION DE LA DECLARACION DE LOS

DOCUMENTOS PRESENTACIN DE LA DECLARACIN

COMPROBANTE DE PAGO

ELECTRONICO

WEB

SUNAT(1)

PDT

SUNAT(2)

PVS

SUNAT(3)

Factura electrnica X

Boleta de venta Electrnica X

Nota dbito Electrnica X

Nota crdito Electrnica X

Recibo por honorarios Electrnico X

Boletos de viaje por servicios de

transporte ferroviario de pasajeros

X

Boletos de transporte areo X

Comprobantes de pago por servicios

aeroportuarios (comprobante de pago

SEAE).

X

SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE)

SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA (SEE) Es el sistema de emisin electrnica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en

SUNAT Operaciones en Lnea.

SISTEMA

CONFORMACION

Sistema de Emisin Electrnica

desarrollado desde los sistemas

del contribuyente

Sistema de Emisin

Electrnica en SUNAT

Operaciones en Lnea

DEFINICICON Es el medio de emisin electrnica

de la factura electrnica, la boleta

de venta electrnica y las notas

electrnicas (crdito y dbito)

desarrollado por el emisor

electrnico y la SUNAT.

Como mecanismo desarrollado

por la SUNAT para la emisin de

comprobantes de pago y

documentos relacionados

directa o indirectamente con

estos, as como la generacin

de libros y/o registros vinculados

a asuntos tributarios.

DENOMINACION SEE - Del contribuyente. SEE - SOL.

CALIDAD DE

EMISOR

ELECTRNICO

DENOMINACION

Se asigna a los sujetos que

determine la SUNAT.

Se obtiene por la eleccin del

contribuyente.

Se asigna a los sujetos que

determine la SUNAT.

Se obtiene por la eleccin

del contribuyente.

BASE LEGAL N 097-2012/SUNAT N 188-2010/SUNAT

EMISION DE LOS DOCUMENTOS EMISIN COMPROBANTE ELECTRONICA

COMPROBANTE DE PAGO

ELECTRONICO

SISTEMA DE EMISIN

ELECTRNICA

SISTEMA

DE

EMISIN

GLOBALI-

ZADO

SISTEMA

DE

EMISIN Desarrollado

desde los

Sistemas del

Contribuyente

Desarrollad

o por la

SUNAT

Factura electrnica X X

Boleta de Venta Electrnica X X

Nota dbito Electrnica X X

Nota crdito Electrnica X X

Recibo por honorarios

Electrnico

X

Boletos de viaje por servicios de

transporte ferroviario de

pasajeros

X

Boletos de transporte areo

pasajeros

X

Comprobantes de pago por

servicios aeroportuarios

(comprobante de pago SEAE).

X

DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS

DESIGNADOS EMISORES ELECTRNICOS A PARTIR

DEL

SEE - Del

contribuyente SEE - SOL

DOC

Electrnicos

Resolucin

SUNAT 1 de octubre

de 2014

Pasan a ser emisores

electrnicos del SEE

estar en lista anexo ----

Facturas, Boletas,

nota de debito,

crdito.

Art 4 de Res

N. 374-

2013/SUNAT

1 de octubre

de 2014 ----


electrnicos que

brinden a entidades de

la Administracin

Pblica

Recibos por

honorarios

electrnicos

Art 5 de Res N

374-

2013/SUNAT

1 de enero de

2015 ----


electrnicos se

encuentren obligados a

emitir

Recibos por

honorarios

electrnicos

Art 5 Res 287-

2014 SUNAT

1 de enero de

2015

Desgnase como

emisores electrnicos

del SEE, estar en lista

anexo J

Desgnase como


del SEE estar en lista

anexo J

Facturas, Boletas,

nota de debito,

crdito.

Art 9 de Res N

300-

2014/SUNAT

1 de julio

de 2015

Desgnase como


del SEE

tengan la calidad de

principales

contribuyentes

nacionales anexo IPCN

Desgnase como


del SEE

tengan la calidad de

principales

contribuyentes

nacionales anexo IPCN

Facturas, Boletas,

nota de debito,

crdito.

Art 9 de Res N

300-2014SUNAT

DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS

EMISOR

ELECTRONICO

(1ER EJEMPLAR)

EMITE FACTURA ELECTRONICA

(2DO EJEMPLAR)

EMITE FACTURA ELECTRONICA

CLIENTE

VALIDA Y EMITE CONSTANCIA ACEPTADO

RECHAZADO

PROGRAMA DE LOS LIBROS

ELECTRONICOS

DEFINICION

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRNICOS PLE ES UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO

POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SUNAT QUE PERMITE FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIN

DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Y TRIBUTARIOS, GENERNDOLE AHORROS EN

TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS

RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIN, IMPRESIN,

ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA

CUMPLIR DICHA OBLIGACIN MEDIANTE EL USO DEL

PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA

ELECTRNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU

EMPRESA Y TAMBIN AYUDA A LA PROTECCIN DEL

MEDIO AMBIENTE.

BARRAS PRINCIPALES DEL PLE

BARRA DE MENU PRINCIPAL BARRA DE TITULO

CONEXIN INTERNET PANTALLA PRINCIPAL

BOTONES DE ACCESO DIRECTO BOTONES DESCRIPCION

Las opciones del men de Validar permite que los archivos componentes de su libro

electrnico en formato de texto, as como la

opcin de Enviar el Resumen de su libro electrnico validado sin inconsistencias

Dicho estado podr utilizar la opcin

Verificar para llevar adelante la autenticacin de los libros electrnicos, sean los propios o

de un tercero. Para el uso de esta opcin no

ser necesaria que acceda al PLE con su

Clave SOL.

Esta opcin permite realizar consultas sobre

las operaciones realizadas a travs del PLE,

es necesario que acceda al aplicativo

ingresando la informacin relacionada a su

Clave SOL.

Permite ver los archivo almacenado va

internet, seleccionando la fecha y el reporte de

acuerdo a la necesidad del usuario

.

SISTEMA DE AFILIACION

Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Lnea SOL

Paso 2. De las opciones del men SOL, seleccione la opcin denominada Comprobantes de Pago y Libros Electrnicos, y seguidamente la opcin contenida en ella denominada Afiliacin al Sistema.

Paso 4. Completado el proceso de afiliacin, imprima la Constancia de Afiliacin

(CIR de afiliacin) respectiva o envela a su correo electrnico privado.

Paso 3. Ingrese la informacin que el sistema le solicite.

1

2

3

4

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS

TIPO DE

CONTRIBUYENTE

OBLIGADOS

Periodo

de

afiliacin

Registro de

Ventas e

Ingresos

Registro

de Ventas

e Ingresos

Libro Diario y el

Libro Mayor (o el

Libro Diario de

Formato

Simplificado) Afiliado al sistema

voluntariamente 2010 * *

Afiliado al sistema

voluntariamente 2011 - 2012 * *

Principales Contribuyentes 1 enero

2013 * * * Primera vez Principales

Contribuyentes 1 junio 2013 * * * Nuevos Principales

Contribuyentes en el futuro A partir 2014 * * * Contribuyentes que hayan

obtenido ingresos mayores

a 500 UIT

A partir de

mayo 2014 * * Afiliado al SLE-PLE y no

son Principales

Contribuyentes

Antes del

01.01.2014 * * * Afiliado al SLE-PLE y no

son Principales

Contribuyentes

A partir

01.01.2014 * *

Contribuyentes que hayan obtenido

ingresos mayores a 500 UIT

Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT,

entre los meses de julio de 2012 a junio de 2013, desde el periodo

enero 2014, se denominan obligados y tienen la obligacin de:

Llevar de manera electrnica el Registro de Ventas e Ingresos y el

Registro de Compras, a partir del 1 de enero del 2014.

DETERMINANDO LOS 500 UIT

500 UIT x 3,650.00 = S/ 1825,000.

UIT vigente julio 2012

DETERMINANDO MONTOS DECLARADOS

Montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT

621 y/o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual.

FORMA DE LLEVADO SISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS

SLE-PLE SLE-PORTAL

Sistema de llevado de Libros y

Registros Electrnicos como el

mecanismo desarrollado por la SUNAT

para generar los Libros y/o Registros

Electrnicos y registrar en ellos las

actividades y operaciones.

Generar los Registros de Ventas e

Ingresos y de Compras Electrnicos en

SUNAT Operaciones en Lnea y anotar

en ellos las operaciones, conforme a lo

sealado en la presente resolucin.

Art 2 de la Res. de Superintendencia N

286-2009/SUNAT

Art 2 de la Res. de Superintendencia N

066-2013/SUNAT

DECLARANTE

PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE

TXT

Software contable

genera archivo TXT

CONTRIBUYENTE

SE AFILIA AL PLE

El PLE valida los

libros contables a

travs archivo TXT

CONTRIBUYENTE SUNAT

SUNAT emite

Constancia de

Recepcin

CdR

PRINCIPALES REPORTES CONTABLES

LIBROS Y REGISTROS QUE OBLIGATORIOS

CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

8 REGISTRO DE COMPRAS

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

LIBROS Y REGISTROS VOLUNTARIOS

CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34

DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES

FSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE

PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE

10 DIAS 1 MES

Libro de Ingresos y Gastos

Libro de Retenciones inciso e) y

f) del Art.34 de LIR

Registro de consignaciones

Registro de Huspedes

Registro del Rgimen de

Percepciones

Registro del Rgimen de

Retenciones.

Registro IVAP

Registro de Inventario

permanente en Unidades Fsicas

Registro de Inventario

permanente Valorizado

3 MESES

Libro Caja y Bancos

Libro de inventario y balances

Libro Diario

Libro Mayor

Registro de Activos Fijos

Registro de Costos

Libro Diario de Formato

Simplificado

18 DIAS

Registro de compras

Registro de Venta se Ingresos

Registro de Ventas e Ingresos Art. 26RS266-2004

NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS

Libro

electrnico

N

RUC PERIODO

AO MES DIA

LE 20492550478 2015 01 00 010100 00 1 1 1 1.TXT

Identificador

del libro

Oportunidad

1. Con informacin

0. Sin informacin

Operacin

Con informacin

Moneda

Moneda

PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS

N COD NOMBRE O

DESCRIPCIN Identificador NEMOTECNICO

5 Libro Diario

5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000

5010000OIM1.TXT

5A Libro Diario de Formato Simplificado

5.2 LIBRO DIARIO DE

FORMATO

SIMPLIFICADO

050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000

5020000OIM1.TXT

6 Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000

6010000OIM1.TXT

8 Registro de Compras

8.1 REGISTRO DE

COMPRAS


8010000OIM1.TXT

14 Registro de Ventas e Ingresos

14.1 REGISTRO DE

VENTAS E

INGRESOS


4010000OIM1.TXT

PDT PLAME

PLANILLA ELECTRONICA

DEFINICION

PDT PLAME

ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVS DE MEDIOS

ELECTRNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVS DEL

MEDIO INFORMTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUE

SE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIN DE LOS

TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS,

PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y

OTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.

Planilla Mensual de Pagos PLAME Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES,

PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.

VIGENCIA DE LOS PDTs

PDT 601

Retenciones y

Contribuciones Remuneraciones

Planillas

Electrnicas

Planilla Mensual de

Pagos

PDT 600 PLAME

MARZO 2003 A

ENERO 2008

ENERO DE 2008 A

OCTUBRE DE 2011

DE OCTUBRE 2011

A LA ACTUALIDAD

CONFORMACION DEL PDT PLAME

T-REGISTRO

Registro de Informacin Laboral

Medio para registrar y dar de baja los

datos de los TRABAJADORES,

PENSIONISTAS Y

DERECHOHABIENTE

PLAME

Planilla Mensual de Pagos

Medio para registrar las

remuneraciones e ingresos de los

TRABAJADORES, PENSIONISTAS y

presentar ante la SUNAT

UTILIZACION DEL PDT PLAME

UTILIZACION DEL PDT PLAME

INFORMACION CONCEPTO

RETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categora,

aporte del trabajador minero, metalrgico y

siderrgico,

CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes,

SCTR, Contribucin Solidaria para la Asistencia

Previsional - COSAP

APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del

Artista - FDSA.

FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes del

trabajador minero, metalrgico y siderrgico al

Fondo Complementario de Jubilacin Minera,

Metalrgica y Siderrgica,

T - REGISTRO

PERSONAL PLAZOS PARA REGISTRAR

a) Trabajador: Dentro del da en que se produce el ingreso a

prestar sus servicios,

b) Pensionista: El primer da hbil del mes siguiente a aqul en

que se produjo el devengo de la primera

pensin.

c)

Derechohabientes:

El primer da hbil siguiente a la comunicacin

que efecte el trabajador, pensionista y

prestador de servicios a que se refiere el

numeral iii) del inciso d) del artculo 1 al

empleador, respecto de sus derechohabientes.

Registro de Informacin Laboral

Medio para registrar y dar de baja los datos de los

TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE

PDT_PLAME

Planilla Mensual de Pagos

Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los

TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT

CONCEPTO DESCRIPCION REMUNERACIONES Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME

deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,

pensionista, prestadores de servicios sealados en los

numerales ii) y iii) del inciso d) del artculo 1, segn

corresponda;

REMUNERACIONES Los efectivamente pagados al prestador de servicios

sealado en el numeral i) del inciso d) del artculo 1 y al

personal en formacin modalidad formativa laboral y otros DESCUENTOS,

TRIBUTOS.

As como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones

vinculados a dichos sujetos. Tratndose del personal de

terceros, contendr la base de clculo del aporte al Seguro

Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de

ESSALUD.

DATOS PARA EL PDT_PLAME

CONCEPTO DESCRIPCION Empleador Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa

inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.

Trabajador Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha

de nacimiento, tipo de trabajador, rgimen pensionario, rgimen de

salud, indicador SCTR-Salud y pensin y Situacin del trabajador.

Pensionista Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha

de nacimiento, tipo de pensionista, rgimen pensionario y situacin del

pensionista.

Personal en

Formacin

Laboral

Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha

de nacimiento.

Personal de

Terceros

Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha

de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura

es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una

EPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrnica PLAME.

Los datos que el PDT PLAME obtiene del

T-REGISTRO para elaborar su declaracin

OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME

OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME

a) Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.

b) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de

terceros.

c) Cuenten con uno (1) o ms trabajadores o pensionistas que sean

asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

d) Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta

de cuarta o quinta categora.

e) Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la

Ley N 28131.

f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS

u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en 26790,

normas reglamentarias y complementarias.

g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

h) Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.

i) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios modalidad formativa

CONTENIDO DEL PDT_PLAME

CONTENIDO DE LA PLANILLA

a) La informacin de la Planilla Electrnica.

b) Las Tablas Paramtricas.

c) La estructura de los archivos de importacin, as como los instrumentos que

resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrnica.

El contenido de la Planilla Electrnica (de acuerdo al artculo 4 del D.S. 018-

2007-TR, que ha sido modificado en el artculo 1 del D.S. 015-2007-TR), se

refiere que el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo en coordinacin

con la SUNAT, elaborar y aprobar, mediante Resolucin Ministerial:

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR PDT_PLAME

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR

Empleadores de trabajadores del hogar.

Empleadores de trabajadores de construccin civil eventuales.

Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta

categora, cuando no tengan la calidad de agentes de retencin de

acuerdo al inc. b) del Art. 71 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existe

obligacin de llevar la Planilla Electrnica a que se refiere el presente

Decreto Supremo. Los trabajadores del hogar debern extender la

constancia de los pagos que reciben segn las normas que regulan la

materia, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales,

vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar

INICIO AL SISTEMA DEL PLAME

INGRESAR RUC Y CLAVE SOL

HAGA CLICK PARA INGRESAR

BARRA DEL MENU DEL PLAME

Modulo que permite validar los datos del

empleador y los conceptos de remuneracin.

Modulo que permite elaborar, modificar,

eliminar y copiar la declaracin del trabajador.

Modulo que permite generar y administrar los

siguientes tipos de reportes.

Se muestran la consulta de los parmetros

utilizados por el PDT PLAME.

Modulo que permite permiten la administracin

del Programa de Declaracin Telemtica.

Opcin que contienen textos de ayuda el

detalle de las funcionalidades del PDT.

REGISTRO DEL DECLARANTE T-REGISTRO

1

Paso 3 en el campo Registro del

Empleador, haga clic en ALTA

Paso 2. De las opciones del men SOL, seleccione la opcin denominada Mi RUC Y Otros registros, y seguidamente la opcin contenida en ella denominada T- Registros.

REGISTRO EMPLEADOR REGISTRO TRABAJADOR

Haga click

en Alta

Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a

SUNAT Operaciones

en Lnea SOL

Paso 4 en el campo Registro del

Trabajador, haga clic en NUEVO

2

Haga click

en Nuevo

REGISTRO DEL PLAME

1

Paso 1. Haga click en ingresar PDT,

luego anotar la

clave SOL.

Ingresar en

EMPLEADOR

luego realizar la

Declaracin

Jurada

BASE LEGAL

LEY GENERAL DE SOCIEDADES NORMAS INTERNACIONALES

RESOLUCION DE CONASEV CODIGO PENAL

CODIGO CIVIL RESOLUCION DE CONSEJO

NORMATIVO DE CONTABILIDAD

PERMITE QUE LA SOCIEDADES

PRESENTEN LA MEMORIA ANUAL

QUE DESCRIBE LOS ESTADOS

FINANCIEROS.

ESTANDARIZA LOS CONCEPTOS

E INTERPRETACIONES A TRAVES

DE LAS NIC, NIIF Y PRINCIPIOS

DE CONTABILIDAD

APRUEBA EL REGLAMENTO DE

INFORMACIN FINANCIERA Y

MANUAL PARA LA PREPARACIN

DE LA INFORMACIN FINANC.

SER REPRIMIDO CON PENA

PRIVATIVA CUANDO MANTIENE

CONTABILIDAD PARALELA

DISTINTA A LA EXIGIDA POR LEY

ACTA CON CULPA LEVE QUIEN

OMITE AQUELLA DILIGENCIA

ORDINARIA EXIGIDA POR LA

NATURALEZA DE LA OBLIGACIN

APRUEBA EL PLAN CONTABLE

ACORDE A LA INFORMACION

FINANCIERA.

CUALIDADES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

UTIL

OPORTUNA

FACIL ACCESO

FIDEDIGNA

PRESENTADA

NEUTRAL U OBJETIVA

PRUDENTE

COMPLETA

COMPARABILIDAD

COMPRENSIBILIDAD RELEVANCIA CONFIABILIDAD

INFORMACION CLARA

FACIL DE ENTENDER

RELEVANTE

ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES O BASICOS

ESTADO DE

SITUACION

ESTADO DE

RESULTADO

CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO

DE EFECTIVO

INFORMACIN ACERCA DE LA

ACTIVIDAD

REFLEJA LA SITUACION

FINANCIERA

VARIACIONES EN LA

ESTRUCTURA PATRIMONIAL

LA GENERACIN Y APLICACIN

DE FLUJOS DE EFECTIVO

REPORTE FINANCIERO

BALANCE DE COMPROBACION

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO INV. Y BALANCES

REGISTRO DE COMPRA

REGISTRO DE VENTA

LIBRO CAJA

PLANILLA ELECTONICA

OTROS LIBROS

ESTADO DE SITUACION

ESTADO DE RESULTADO

FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE PATRIMONIO

RE

GIS

TR

O

LIBROS Y REGISTROS

VINCULADOS A

ASUNTOS

TRIBUTARIOS

.

ESTADOS

FINANCIEROS


ENERPRISE RESOURCE PLANNING

.

SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONES

DE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION

ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO,

PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION

PLANIFICACIN DE RECURSOS

EMPRESARIALES

FACTURACION

CONTABILIDAD

PRODUCCION

LOGISTICA PLANILLA

GESTION

COBRANZA

INVENTARIO

TESORERIA

PLANILLA


Planilla mensual

PDT PLAME

PDT Pagos

a cuenta

SISTEMA

INTEGRADO

INGRESO

DE DATOS

PROGRAMA DE LIBROS

ELECTRONICOS PLE

REGISTRO CONTABLE

COMPROBANTES

DE PAGO

ELECTRONICO

INFORMES

INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO

LIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO

PDT Declaracin

Anual

Plan Contable

INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DECLARACION PRESENTACION

FORMATOS

SUNAT

ESTADO DE SITUACION

ELEMENTOS

CONASEV

TRIBUTARIO CONTABLE TRIBUTARIO

ESTADO DE RESULTADO

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PDT

ANUAL

BALANCE GENERAL

GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADOS FINANCIEROS Y LOS INDICES FINANCIEROS

INDICE

FINANCIERO

LIQUIDEZ

SOLVENCIA

ESTADOS

FINANCIERO

ESTADO DE

SITUACION

ESTADO DE

RESULTADO

GESTION

RENTABILIDAD

METODO DEL ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

MIDE DETERMINA Y MIDE TANTO LAS RELACIONES

ENTRE DIFERENTES PARTIDAS DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTIMA EL

VALOR

PERMITE ESTIMAR EL VALOR DE UNA

EMPRESA MEDIANTE EL ESTUDIO DE SUS

ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION AYUDAR A INTERPREETAR SUS DATOS PARA

EMITIR UNA OPINION ACERCA DE LA

SITUACION FINANCIERA.

INTERPRETACION DE LAS RAZONES FINANCIERAS

RAZONES ARITMETICAS

RAZONES GEOMETRICAS

LA DIFERENCIA ARITMETICA QUE EXISTE ENTRE

DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI

LA INTERDEPENDENCIA GEOMETRICA QUE EXISTE

ENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI

X Y = RAZON ARITMETICA

X / Y = RAZON GEOMETRICA

X = ANTECEDENTE

Y = CONSECUENTE ELEMENTOS

SOFTWARE CONTABLE

SISCALPA

Documents

Calpa Informacion Financiera 2014