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CAPITULO IV PROPUESTA DE UN MODELO DE RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL (RSE) COMO UNA ESTRATEGIA COMUNITARIA DE LAS FIRMAS DE AUDITORIA DEL AREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR. 1. Generalidades.
El presente capitulo comprende la propuesta de un Modelo de Responsabilidad
empresarial (RSE) que permita crear una estrategia comunitaria de las firmas de
auditoria ubicadas en el área metropolitana de San Salvador. Justificando la
necesidad, importancia y beneficios de la implementación de un Modelo de
Responsabilidad Social Empresarial (RSE), teniendo una visión empresarial que
busque modernizar y contribuir al entorno de los negocios, con el compromiso de
tener un desarrollo sostenible.
El modelo trae incluida una serie de beneficios tangibles e intangibles, tanto para
la empresa como tal, así como también para la sociedad y el medio ambiente, esta
es una práctica donde todas las partes o público involucrado en las acciones de la
empresa resultan ampliamente beneficiados.
En la realidad no se cuenta con una herramienta que facilite las buenas prácticas
sociales de parte de las firmas de auditoria hacia la comunidad.
2. Objetivos de la Propuesta.
2.1. Objetivo General.
Presentar un Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) como una
estrategia comunitaria de las Firmas de Auditoría del Área Metropolitana de San
Salvador.
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2.2. Objetivos Específicos.
• Proponer una filosofía de negocios que permita crear una conciencia Social a
través de un buen clima laboral.
• Mejorar la imagen y el posicionamiento de la empresa por medio de la puesta
en marcha de prácticas de Responsabilidad Social Empresarial.
• Proporcionar a las firmas de Auditoria del área metropolitana de San Salvador,
un modelo que facilite la implementación de prácticas de Responsabilidad
Social.
3. Importancia de la Propuesta.
La importancia de adoptar Responsabilidad Social Empresarial (RSE) para las
firmas reside en que es la nueva forma de gestión, el mundo cambió, la forma de
hacer negocios también cambió, más que importante, es necesario. La
Responsabilidad Social Empresarial (RSE) es un mecanismo más para que las
firmas retornen a la sociedad lo que ésta les ha brindado. Ninguna entidad u
organización debería sentirse o ubicarse como exitosa si opera en comunidades
deterioradas, de hecho, las posibilidades de obtener éxito en un entorno deteriorado
son mínimas.
A través de la puesta en práctica de acciones de Responsabilidad Social
Empresarial (RSE), que conlleva un alto interés de enfocarse a cada una de las
acciones empresariales hacia el bienestar de los diferentes actores dentro y fuera de
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las firmas como tal, estos actores son mas que todo: clientes, proveedores
empleados y la comunidad en general .
En otras palabras, ser socialmente responsable significa ser consciente del daño
que sus actos pueden ocasionar a cualquier individuo o grupo social.
4. Justificación de la propuesta.
De acuerdo a los resultados obtenidos de la investigación de campo sobre las
firmas de Auditoria, se pudo conocer que un buen porcentaje de estas no tienen una
idea clara sobre el tema de Responsabilidad Empresarial, aunque las empresas
investigadas cuentan de manera no intencionada con algún tipo de práctica de
Responsabilidad Social Empresarial (RSE).
Por otro lado se pudo constatar el deseo de la mayoría de firmas de auditoría en
conocer y aplicar la Responsabilidad Social Empresarial (RSE), lo que demuestra la
convicción de que el presente y el futuro de una organización dependen enteramente
de su relación con las personas y entorno a quienes sirven y de quienes se sirven.
5. Beneficios de la propuesta.
5.1. Beneficios para firmas. La aplicación de esta propuesta traerá beneficios cualitativos y cuantitativos para
las firmas, ya que, al aplicar el Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE)
le permitirá obtener beneficios en los diferentes ámbitos del negocio, comercial,
laboral, legal y financiero.
5.1.1. Beneficios Cualitativos: Las firmas de auditoria tendrán beneficios que
se verán reflejados en los resultados, con la implementación del Modelo
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de Responsabilidad Social Empresarial (RSE), entre los cuales podemos
mencionar:
• Buena imagen y reputación.
• Incrementar la lealtad y preferencia de los clientes.
• Buen desarrollo profesional de los empleados.
• Preferencia de los mejores clientes.
• Difusión positiva de la firma.
• Contribución al desarrollo nacional.
5.1.2. Beneficios Cuantitativos: Las firmas de auditoria obtendrán ventajas
económicas cuantificables con la aplicación del modelo de
Responsabilidad Social Empresarial (RSE), entre las cuales podemos
mencionar las siguientes:
• Atracción y retención de nuevos clientes.
• Desarrollo de habilidades en los empleados.
• Obtención de nuevos inversionistas.
• Ayuda al crecimiento y competitividad de la firma.
• Mejorar el desempeño, entendimiento y la relación con entes
reguladores.
5.2. Beneficios para la comunidad.
Según nuestra investigación de campo, es más que necesario el aplicar el
modelo, ya que lo social tiene gran relevancia, el beneficio que recibirá la
comunidad consiste (como ejemplo) en un número de personas capacitadas para
que puedan trabajar en áreas administrativas y lograr así disminuir las tasas de
desempleo que existe en nuestro país, de igual manera cuidar el entorno de la
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comunidad es decir proteger el medio Ambiente y con estas acciones se estará
contribuyendo a disminuir la degradación ambiental.
Así mismo estas colaboraciones se traducen en contribuciones en efectivo,
especies (productos, conocimiento), y voluntariado, destinando tiempo de los
empleados para organizaciones de servicio a la comunidad, y apoyando a
comunidades no atendidas de la localidad. Se puede incentivar otro tipo de
donaciones en especies como comida, ropa usada, muebles y otros bienes. La
empresa también puede donar mobiliario que ya no utilice a escuelas u
organizaciones sin fines de lucro.
6. Contenido del Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) como una estrategia comunitaria de las firmas de auditoria
El presente modelo consiste en dar a conocer una herramienta a las firmas de
Auditoria sabiendo que se debe de integrar lo Social y Económico para generar la
búsqueda de la sostenibilidad y desarrollo en la comunidad.
6.1. Esquema del Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE)
A continuación mostramos el esquema del Modelo de Responsabilidad Social
Empresarial (RSE) que como equipo hemos diseñado para mayor comprensión de lo
que es la propuesta que estamos sugiriendo adopten las firmas de Auditoria
ubicadas en el Área Metropolitana de San Salvador.
Con la presentación del siguiente esquema pretendemos que haya un mejor
entendimiento de la Responsabilidad Social Empresarial (RSE), y conociéndola las
firmas de auditoria tomen la mejor decisión de implementar dicho modelo.
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6.2. Definición del Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) como una estrategia comunitaria de las firmas de auditoria.
Este modelo lo definimos de la siguiente manera: operar económica y
financieramente con bases y principios éticos aunados a la legislación que le
corresponde a cada entidad. Las Firmas de Auditoria tienen un rol ante la sociedad,
ante el entorno en el cual operan. La decisión de hacer estos negocios rentables, de
forma ética y basada en la ayuda a la comunidad es realmente estratégico, ya que
con esto se generará: mayor productividad, lealtad del cliente, acceso a mercados,
credibilidad, coadyuvar al desarrollo sostenible, etc.
6.3. Alcance del Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) como una estrategia comunitaria de las firmas de auditoria.
Considerando el alcance que se desea tener con nuestra propuesta se ha
decidido considerar en este modelo dos áreas importantes las cuales son:
o NIVEL INTERNO
o NIVEL EXTERNO
De manera particular debido al sector al que va dirigida esta propuesta, las
cuales son las firmas de auditoria, se considera como prioritario darle mayor énfasis
al nivel INTERNO, ya que se debe dar una concientización en primer lugar a los
empleados y patronos, es decir crear una conciencia social para que puedan
aplicarlo en el desarrollo de sus labores hacia la comunidad, se considerara también
el ambiente laboral que se genera dentro de las firmas de auditoria en el cual se
desempeñan, tomar en cuenta el medio ambiente y contribuir a que no se siga
dañando.
Por otra parte va dirigido al nivel EXTERNO, se tendrá que crear conciencia
de igual manera a nuestros clientes y proveedores que son parte de nuestro entorno
para que ello también puedan contribuir al desarrollo de la comunidad que nos rodea
y de esa manera contribuir al desarrollo y crecimiento que tanto necesita nuestro
país.
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ESQUEMA DEL MODELO RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL (RSE). FASE I FASE II FASE III Diagnóstico de las Firmas de Auditoria Análisis de RSE en las Firmas de Auditoria Planeación de la Implementación de la RSE FASE V FASE IV Retroalimentación Seguimiento y Control de Calidad Concientización y Comunicación
- Situación actual de las firmas de auditoria, Matriz FODA. (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas).
- Medición de Resultados en las Firmas
de Auditoria con base a las áreas que
comprende la Responsabilidad Social
Empresarial (RSE).
- Análisis estratégicos, basados en matriz
FODA de las firmas de auditoria.
- Análisis de Costo Beneficio al implementar
un modelo
- Análisis de impacto de la RSE en las firmas
de Auditoria
- Políticas y procedimientos de la RSE y Manual de calidad emitido por CVCPA. - Establecer la Unidad de Responsabilidad Social como órgano de coordinación y seguimiento del modelo. - Estrategias Comunitarias de las Firmas de Auditoria -Reglamento Interno de las Firmas de Auditoria -Código de Ética (C-P-0) -Acciones de Apoyo a la Comunidad y el Medio Ambiente
- Plan de Comunicación (E-C-P-O) - Boletines (Puntos Estratégicos de las Firmas) - Comunicación Mensual de los logros y desafíos de la (RSE). - Señalización
- Establecer y Actualizar datos de indicadores formulados para el seguimiento y control del modelo. - Reportar los resultados de los indicadores a la Unidad de Responsabilidad Social. - Establecer una auditoria periódica. - Valorar la repercusión de la implantación del Modelo de Responsabilidad Social Empresarial en la Firma Realizar ajustes y mejoras.
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6.4. PRIMERA FASE – Diagnóstico de las Firmas de Auditoria
El principal objetivo de esta fase es la verificación si las Firmas de Auditoria se
encuentran cumpliendo las condiciones importantes o básicas como para poder
iniciar un modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE), es decir la situación
actual de las firmas de auditoría.
6.4.1. Situación actual de las firmas de auditoria, Matriz FODA
(Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas).
El objetivo de esta fase es definir los factores tanto internos como externos
que inciden directamente en el normal desarrollo de las actividades de las firmas de
Auditoria, tanto en forma particular como en forma General.
El análisis FODA es una herramienta que permite conformar un cuadro de la
situación actual de las firmas de Auditoria, permitiendo de esta manera obtener un
diagnóstico preciso que permita, en función de ello, tomar decisiones acordes con los
objetivos y políticas planteadas en fase anterior.
MATRIZ FODA (FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS)
A continuación se presenta un análisis general con respecto a las firmas de
auditoría y la situación actual de estas en su desempeño en el mercado, tomando
como referencia la aplicabilidad de un modelo de Responsabilidad Social
Empresarial (RSE).
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INTERIOR DE LAS FIRMAS DE AUDITORIA ENTORNO SOCIAL (EXTERIOR)
Fortalezas
• Conocimiento pleno y de aplicación en el Cumplimiento de obligaciones mercantiles y tributarias
• Cumplimiento de obligaciones laborales
• Capacitación de empleados
• Confianza y fidelidad por parte de clientes y proveedores.
• Los accionistas, gerentes, directores y trabajadores tendrán una herramienta estratégica llamada RSE
• Los empleados tendrán deberes y derechos los cuales tendrán que cumplir para mayor beneficio de las firmas de Auditoria.
Oportunidades
• La función de instituciones a nivel nacional como FUNDEMAS dedicados a la promoción y capacitación sobre RSE.
• Disposición por parte de la gerencia y propietarios de conocer y adaptar RSE
• Capacitaciones empleados en temas Contables
• Afiliación a una firma de auditoria Extranjera
• Alto grado de conocimiento de las firmas De Auditoria de sus clientes
• Respaldo de instituciones como la corporación De contadores, consejo de vigilancia de la Contaduría publica y Auditoria.
Debilidades
• Poco conocimiento sobre tema de Responsabilidad Social Empresarial (RSE).
• Falta de estimulo y recompensa a empleados
• Escaso presupuesto en cuanto a proyección social
• No se cuenta con un programa de valuación laboral eficiente
• Carencia de espacio físico y recurso de tecnología adecuados para el desempeño Laboral de los empleados.
• No tener las estrategias adecuadas para poder aplicar RSE
Amenazas
• Llegada de firmas internacionales con Prácticas de Responsabilidad Social Empresarial (RSE).
• Exigencia de clientes en el tema de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) Frente a poca preparación de firma sobre el tema
• Inconformidad de los clientes por mal servicio brindado
• No poseen el personal adecuado para el desarrollo de RSE
• La organización y coordinación en el nuevo modelo a implementar no es el adecuado, con respecto a la práctica y políticas que se vinculan a la RSE.
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
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A continuación se amplían cada uno de los ítems derivados de Análisis FODA:
FORTALEZAS:
1. Conocimiento pleno y de aplicación en el cumplimiento de todo tipo de
obligaciones y normativas legales vigentes en el país tales como
mercantiles y tributarias: Se refiere a que conoce ampliamente y está
calificado para asesorar en temas de organización y práctica contable a
sus clientes, lo que implica que sabe de procedimientos y pasos
administrativos en el cumplimiento de requisitos legales en las operaciones
de sus clientes en instituciones tales como: Centro Nacional de Registros
(CNR), la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles, Ministerio de
Hacienda, etc., obedeciendo sus estatutos, reglamentos y normativas que
competen a cada una de las instituciones.
2. Cumplimiento de obligaciones laborales: Considera el cumplimiento de la
legislación laboral, dando a sus empleados todas las prestaciones
pertinentes, como es el contrato individual de trabajo, remuneraciones de
acuerdo a capacidades, pago de cotizaciones ISSS (Instituto Salvadoreño
del Seguro Social) y AFP (Administradoras de Fondo de Pensiones), es
decir que existe armonía en cuanto a obligaciones legales entre empleados
y patronos.
3. Capacitaciones a empleados: Se refiere al interés de las firmas en tener
personal altamente calificado para brindar al cliente respuestas oportunas
y de calidad en cualquier situación que se presente en el día a día, por
medio de constante capacitación y orientación en la operatividad de la
firma.
4. Confianza y fidelidad por parte de clientes y proveedores: La firma tiene
que brindarles seguridad a los clientes y proveedores con respecto a que
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en esa firma existe un conocimiento amplio de lo que ellos demandan, y un
ambiente de armonía en la relación de negocios.
5. Los accionistas, gerentes, directores y trabajadores tendrán una
herramienta estratégica llamada RSE: En mundo globalizado de nuevas
gestiones y formas de administrar, es necesario que las firmas de auditoría
se encuentren informadas de las nuevas herramientas para administrar y
competir en los mercados.
6. Los empleados tendrán deberes y derechos los cuales tendrán que cumplir
para mayor beneficio de las firmas de Auditoria: Al conocer plenamente los
derechos y deberes, se puede esperar de cada empleado el mejor
rendimiento de acuerdo a sus capacidades.
OPORTUNIDADES
1. La función de instituciones a nivel nacional como FUNDEMAS dedicados a la
promoción y capacitación sobre Responsabilidad Social Empresarial (RSE):
Se puede obtener apoyo de esta fundación para poder implementar un modelo
lo mas eficiente y eficaz posible sin incurrir en demasiados costos.
2. Disposición por parte de la gerencia y propietarios de conocer y adaptar
Responsabilidad Social Empresarial (RSE): Según encuestas la mayoría de
propietarios y altos ejecutivos de las firmas de auditoría comprenden la
importancia de Responsabilidad Social en las organizaciones y están en la
disposición de implementar un modelo sobre ello.
3. Capacitaciones empleados en temas Contables: Esto se refiere a que las
firmas de auditoria tienen que brindar capacitación constante de temas
contables a sus empleados y así, dar un mejor servicio a los clientes.
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4. Afiliación a una firma de auditoria Extranjera: Si las firmas de auditoria se
afilian a una firma extranjera tendrán la oportunidad de trabajar con modelos
de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) a nivel internacional, ya que en
su mayoría las firmas de auditoría extranjeras ya cuentan con esta
herramienta estratégica.
5. Alto grado de conocimiento de las firmas de Auditoria por parte de sus
clientes: Si una firma de auditoría obtiene reconocimiento de sus clientes por
excelente servicio prestado, éstos les recomendarán con allegados.
6. Respaldo de instituciones como la corporación De contadores, consejo de
vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoria: Al implementar una
herramienta estratégica de impacto comunitario y de desarrollo nacional, se
puede obtener apoyo en distintas áreas por parte de instituciones garantes del
bienestar social, profesional y económico del país.
DEBILIDADES
1. Poco conocimiento sobre el tema de Responsabilidad Social Empresarial
(RSE): Debido a lo nuevo del tema lo conocen pocas firmas de auditoría (o
tienen conocimiento mínimo sobre él) por lo que pocas lo ponen en práctica.
2. Falta de estímulos y recompensa a empleados: No se remuneran los trabajos
en concepto de horas extras que ocupan para la realización de informes
finales o trabajos urgentes para los clientes.
3. Escaso presupuesto en cuanto a proyección social: En este caso se denota
que hasta el momento no se le ha dado la importancia debida a este tema, por
tal motivo no se han estado preocupando de dejar algún presupuesto a este
rubro social.
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4. No se cuenta con un programa de evaluación laboral eficiente: Es decir que no
se cuenta con un manual de evaluación de desempeño y esto no permite que
se realice una evaluación eficiente a los empleados.
5. Carencia de espacio físico y recursos tecnológicos adecuados para el
desempeño laboral de los empleados: Vemos en este caso que en la mayoría
de firmas no se dan las condiciones mínimas de ambiente adecuado en el que
puedan estar y desarrollarse de la mejor manera los empleados, el recurso
que se utiliza en muchas firmas está desfasado.
6. No tener las estrategias adecuadas para poder aplicar RSE: Implementar un
modelo eficiente requiere de una planeación e implementación de estrategias
eficaces que aseguren el éxito del mismo.
AMENAZAS
1. Llegada de firmas internacionales con Prácticas de Responsabilidad Social
Empresarial (RSE): Esto se refiere a que las firmas de Auditoria deberían de
implementar Responsabilidad Social Empresarial (RSE) porque al venir al país
alguna firma de Auditoria extranjera que tenga proyección social las firmas
locales se encontrarán con una desventaja competitiva.
2. Exigencia de clientes en el tema de Responsabilidad Social Empresarial
(RSE) Frente a poca preparación de firma sobre el tema: Los clientes verían
que la Responsabilidad Social Empresarial (RSE) es un beneficio empresa y
comunidad, y esto traería mayor fidelidad de los clientes si las firmas aplicaran
Responsabilidad Social Empresarial.
3. Inconformidad de los clientes por mal servicio brindado: Esto se refiere a que
los clientes no se sentirían satisfechos con el servicio brindado por las firmas
de Auditoria; un mal servicio implica costos altos para las organizaciones,
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derivan en gastos económicos incurridos tanto en recursos materiales como
intelectuales, así como pérdida de tiempo y esfuerzo e impacto en la
autoestima de los involucrados.
4. No poseen el personal adecuado para el desarrollo de RSE: Para implementar
una herramienta estratégica es necesario contar con el personal idóneo para
ello, no solo a nivel profesional y académico, sino también que éste tenga
plena identificación y afinidad con los objetivos de la organización.
5. La organización y coordinación en el nuevo modelo a implementar no es el
adecuado, con respecto a la práctica y políticas que se vinculan a la RSE:
Antes de implementar un modelo de Responsabilidad Social es totalmente
necesario corroborar la compatibilidad de las partes involucradas (o su
convencimiento) con respecto a todo lo que conlleva implementar un modelo
como éste.
6.4.2. Medición de Resultados en las Firmas de Auditoria con base
a las áreas que comprende la Responsabilidad Social
Empresarial (RSE).
En este apartado se pretende obtener información sobre el desempeño de las
firmas de auditoria con respecto a las principales áreas y prácticas de
Responsabilidad Social Empresarial (RSE), utilizando como herramienta para ello,
cuestionarios de auto evaluación que abarquen cada una de esas áreas.
6.4.2.1. Cumplimiento de Misión, visión y Objetivos a través del
Desempeño
Cada firma se identifica, diferenciándose de otra, de acuerdo a: su misión, visión,
principios y valores éticos, y su aplicabilidad es la base del desempeño de la
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empresa, a continuación presentamos un cuestionario general para la auto
evaluación de las firmas de Auditoria.
Cuestionario de Auto evaluación de Misión, Visión y Objetivos. Nombre de Firma _____________ Persona a evaluar:________________ Objetivo del Cuestionario :____________________________________________ Fecha : __________________________
No AUTO EVALUACIÓN CRITERIOS DE RESPUESTAS
SI NO OTROS N/A
1.
¿Existen normas éticas (principios y valores como por ejemplo honestidad) o instrucciones de conducta que rijan las actividades de su Firma?
2.
Existe revisión periódica formal (por lo menos una vez al año) de los principios y valores éticos de su empresa?
3.
En la revisión de los principios y valores éticos de su firma participan: (Marcar las que aplican)
Dueños Gerentes Empleados Clientes Rep. De la Comunidad
4.
¿Quiénes conocen de estos principios y valores? (Marcar las que aplican)
Dueños Gerentes Empleados Clientes Rep. De la Comunidad
5.
¿Elabora un plan de acción anual de su firma?
6.
¿La elaboración de su Plan de Acción Anual es Participativo? (En la elaboración participan mas personas que el ejecutivo de mas alta jerarquía o los mismos propietarios)
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
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6.4.2.2 Medición de la Satisfacción del Servicio a nuestros Clientes
Las firmas salvadoreñas socialmente responsables establecen y mantienen
relaciones con los clientes, basadas en la integridad, calidad y honestidad.
Cuestionario de Auto evaluación de Satisfacción del Servicio a nuestros Clientes
Nombre de Firma _____________ Persona a evaluar:________________ Objetivo del Cuestionario :____________________________________________ Fecha : __________________________
No AUTO EVALUACIÓN CRITERIOS DE RESPUESTAS
SI NO OTROS N/A
1.
¿Quiénes en la firma se encargan de atender a los clientes en caso de reclamos? (Marcar las que apliquen)
Dueños Gerentes Ejecutivos Dep.Encar- gado.
2.
¿Considera su firma mantiene un programa especial para mejorar los, servicios o procesos para sustituir todo aquello que produzca deficiencia (Componentes de tecnología y atención personaliza).
3.
¿Las personas encargadas de la atención de reclamos, ¿tienen autoridad para decidir la mejor manera de resolver la queja?
4.
¿Cuál es el curso que se le da a una queja?
Se recibe y se archiva. Se recibe y se entrega a Dep.encargado. Es entregado a alguien para seguimiento.
5.
¿Considera la firma que presta atención las sugerencias e inquietudes sus clientes?
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
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6.4.2.3 Medición de cómo ven los proveedores a las Firmas de
Auditoria. Es necesario mantener relaciones cordiales y profesionales con las diferentes
partes relacionadas con las firmas de auditoría.
Cuestionario de Auto evaluación de cómo ven los proveedores a las Firmas de
Auditoria.
Nombre de Firma _____________ Persona a evaluar:________________ Objetivo del Cuestionario :____________________________________________ Fecha : __________________________
No AUTO EVALUACIÓN CRITERIOS DE RESPUESTAS
SI NO OTROS N/A
1.
¿Cuenta su firma con alguna política y norma para evaluar y seleccionar proveedores, con base a factores de calidad, precio y plazo de entrega?
2.
¿Quiénes son los proveedores de bienes y/o servicios de su empresa? (Marcar las que apliquen)
Cooperativas Asociaciones o grupos comunitarios Proveedores nacionales Proveedores extranjeros Otros ________
3.
¿Tiene la firma entre sus proveedores a personas que antes fueron sus empleados?
4.
¿Tiene usted alguna preferencia por contratar bienes o servicios de proveedores que antes fueron sus empleados?
5.
¿Cuál es la política de pago de la firma hacia sus proveedores?
15 días 30 días 45 días Otro_________
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
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6.4.2.4 Medición del Clima Laboral de las Firmas de Auditoria Las firmas de auditoria deberán suponer que el capital humano es el elemento
clave de las mismas, lo que influye en la sostenibilidad y en ser más competitivos.
Cuestionario de Auto evaluación del Clima Laboral de las Firmas de Auditoria
Nombre de Firma ___________________________________ Persona a evaluar:________________________________________
Objetivo del Cuestionario :____________________________________________________________________________________
Fecha : __________________________
No AUTO EVALUACIÓN CRITERIOS DE RESPUESTAS
SI NO OTROS N/A
1.
¿Cuenta la firma de auditoria con prestaciones adicionales a las estipuladas por la ley para sus empleados?
2.
¿Existen normas de conducta, derechos y obligaciones de empleados y patronos por escrito en la firma de auditoria?
3.
¿Tiente políticas de contratación de empleados con respecto a menores de edad o personas con discapacidades físicas?
4.
¿Cuenta la firma de auditoria con algún tipo de evaluación de desempeño de sus empleados y compensación por el mismo?
5.
¿Invierte la firma de auditoria en programas de capacitaciones para sus empleados?
6.
¿Implementa actividades o acciones dentro de la firma de auditoria con relación a la divulgación de la salud y seguridad laboral?
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
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6.4.2.5 Medición del acercamiento y actuar de las firmas de auditoria
con su entorno (comunidad y medio ambiente).
Cuestionario de Auto evaluación
acercamiento y actuar de las firmas de auditoria con su entorno (comunidad y medio ambiente).
Nombre de Firma ________________________________________________ Persona a evaluar:____________________________
Objetivo del Cuestionario :_____________________________________________________________________________________
Fecha : __________________________
No AUTO EVALUACIÓN CRITERIOS DE RESPUESTAS
SI NO OTROS N/A
1.
¿Con qué tipo de instituciones colabora la firma de auditoria en proyectos sociales? (Marcar las que apliquen)
ONG’s
Instituciones comunitaria
Instituciones privadas
Ninguna.
2.
¿Ejecuta la firma de auditoria proyectos regulares de ayuda a la comunidad?
3.
¿Cuál considera usted que es el mayor beneficio que obtienen las empresas que realizan acciones sociales? (Marcar sólo una)
-Mejora la reputación e imagen de las empresas -Ayuda a que clientes y proveedores se identifiquen más con la empresa (lealtad, presencia y permanencia) -Mejoras financieras acceso a capital
4.
1/2
¿Le gustaría iniciar o incrementar la inversión de su empresa en acciones sociales? (Marcar los que apliquen)
-Sí, en proyectos propios -Sí, pero junto con otra institución. -Sí, una participación esporádica -No
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Cuestionario de Auto evaluación
acercamiento y actuar de las firmas de auditoria con su entorno (comunidad y medio ambiente).
Nombre de Firma ________________________________________________ Persona a evaluar:____________________________
Objetivo del Cuestionario :_____________________________________________________________________________________
Fecha : __________________________
5.
¿Ejecuta su firma “Auditorias Medioambientales” en alguno de sus clientes?
6.
¿Participa la empresa en seminarios o conversaciones sobre el tema de medio ambiente o ayuda comunitaria con la finalidad de ayudar y adoptar leyes, normas y reglamentos en su beneficio?
7.
¿Realiza actividades de educación medioambiental dentro de las firmas de Auditoria?
8.
¿Efectúa inversiones en programas de apoyo medio ambientales?
9.
¿Cuenta la firma con un programa de reciclaje de papel, plástico y otros para contribuir al medio ambiente?
10.
2/2
¿Con qué frecuencia participa la empresa en actividades educativas medioambientales?
- 3 Meses - 6 meses - 1 año. - mas de 1 año
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
103
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
6.5 SEGUNDA FASE – Análisis de la RSE en las Firmas de Auditoria 6.5.1 Análisis Estratégico, basado en matriz FODA de las firmas de auditoria.
MATRIZ FODA FIRMAS DE AUDITORIA
FORTALEZAS DEBILIDADES *Conocimiento pleno y de aplicación en el Cumplimiento de obligaciones mercantiles y tributarias
*Poco conocimiento sobre tema de Responsabilidad Social Empresarial (RSE).
*Cumplimiento de obligaciones laborales *Falta de estimulo y recompensa a empleados *Capacitación de empleados *Escaso presupuesto en cuanto a proyección social *Confianza y fidelidad por parte de clientes y proveedores. *No se cuenta con un programa de valuación laboral eficiente *Los accionistas, gerentes, directores y trabajadores tendrán una herramienta estratégica llamada RSE
*Carencia de espacio físico y recurso de tecnología adecuados para el desempeño Laboral de los empleados.
*Los empleados tendrán deberes y derechos los cuales tendrán que cumplir para mayor beneficio de las firmas de Auditoria.
*No tener las estrategias adecuadas para poder aplicar RSE
ESTRATEGIA FO ESTRATEGIA DO
OPORTUNIDADES
*La función de instituciones a nivel nacional como FUNDEMAS dedicados a la promoción y capacitación sobre RSE. *Disposición por parte de la gerencia y propietarios de conocer y adaptar RSE *Capacitaciones empleados en temas Contables *Afiliación a una firma de auditoria Extranjera *Alto grado de conocimiento de las firmas De Auditoria de sus clientes *Respaldo de instituciones como la corporación De contadores, consejo de vigilancia de la Contaduría pública y Auditoria.
*Capacitar de manera eficiente y completa al personal que labora en la firma de auditoría y estos a su vez podrán transmitir este conocimiento a personas externas en los proyectos comunitarios. *Crear un ambiente de total confianza de los clientes hacia la firma es posible con la adopción de un modelo de RSE, ya que los clientes (y proveedores) conocerán de una manera mas transparente la operatividad de las firmas *Con la herramienta estratégica RSE se obtienen posibilidades de entablar relaciones con firmas de renombre internacional, así como el apoyo (en capacitaciones, recursos e información actualizada) de instituciones nacionales que velan por el desarrollo nacional y las áreas de RSE y Contaduría Pública
*Acercarse a instituciones pertinentes para obtener información y guías sobre implementación de modelos de RSE, para estrategias comunitarias se puede trabajar en conjunto con ONG's u otras instituciones (privadas o no) interesadas en promover el desarrollo comunitario *Buscar establecer relaciones con firmas de auditoría extranjeras, lo que conllevaría a adaptar modelos de gestión y de relaciones laborales que beneficien a la firma y sus empleados, así como apoyo económico para actualización de recursos tecnológicos. * La implementación de un modelo de RSE no implica hacer todo desde cero, hay muchas organizaciones nacionales e internacionales que cuentan con un modelo de estos, esto quiere decir que se puede aprender de las experiencias de estos.
ESTRATEGIA FA ESTRATEGIA DA
AMENAZAS *Llegada de firmas internacionales con Prácticas de Responsabilidad Social Empresarial (RSE). *Exigencia de clientes en el tema de RSE Frente a poca preparación de firma sobre el tema *Inconformidad de los clientes por mal servicio brindado *Mala implementación de la RSE *No poseen el personal adecuado para el desarrollo de RSE *La organización y coordinación en el nuevo modelo a implementar no es el adecuado, con respecto a la practica y políticas que se vinculan a la RSE
*La confianza de los clientes y su fidelidad es determinante en un mercado competitivo, y más aún con la llegada de firmas internacionales aunado a la alta capacidad del recurso humano que se tenga y la implementación de nuevas estrategias de administración. * Personal altamente capacitado y orientado a servir al cliente, también que cuente con estabilidad laboral y armonía en su lugar de trabajo * Una herramienta estratégica bien definida y planificada, así como el convencimiento y concientización sobre esta de las firmas de auditoria es posible obtener un éxito seguro en la implementación y puesta en marcha y logro de objetivos.
*En la medida que las firmas de auditoria se mantengan a la vanguardia de las nuevas herramientas de administración y les sean transmitidas plena y oportunamente a sus empleados, estas podrán ser más competitivas. * Al contar con un modelo de evaluación de desempeño del recurso humano se asegura tener el personal idóneo para la satisfacción de los clientes, y la obtención de los objetivos asi como éxito en la implementación de modelos de admón. * La actualización de recursos tecnológicos y acondicionamiento de un lugar idóneo para que el recurso humano desempeñe sus labores será el mejor referente para la eficiencia y eficacia en las operaciones diarias de la firma.
104
6.5.2 Análisis de Costo Beneficio al implementar un modelo de
RSE
La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) reúne todas las características
para convertirse en la respuesta para fortalecer la competitividad de las firmas de
auditoría, minimizar los riesgos o eliminarlos. Entonces se plantea la problemática
que consiste en cómo alcanzar metas sociales y medio ambiental y a la vez mejorar
el rendimiento comercial y financiero de las firmas de auditoría.
Si bien es cierto que la respuesta a esta problemática se encuentra dentro de
cada empresa (lo que cada una produce, como lo compra o lo vende, la manera
como afecta el medio ambiente, como dirige a sus empleados y desarrolla sus
capacidades), dentro del presente análisis se pretende trazar un camino para que las
empresas puedan conocer las alternativas bajo las cuales se logra un impacto
consistente y sostenible en pro del país.
Los beneficios de la Responsabilidad Social Empresarial (RSE) pueden ser
medidos por medio de información cuantitativa y cualitativa, estos beneficios por ser
socialmente responsables se pueden combinar con eficiencia y competitividad.
Dichos beneficios se obtienen midiendo el impacto en la sociedad, en la
comunidad y devolviendo estos beneficios. Es una estrategia ganar – ganar.
6.5.2.1 Beneficios cuantitativos.
Mejoramiento del desempeño financiero
Se sostiene actualmente que la buena administración de intangibles (clientes,
empleados, proveedores, socios internos, organización) es el factor mas
determinante en el desempeño financiero de las entidades. La Responsabilidad
105
Social Empresarial (RSE) es un concepto voluntario, entonces hay necesidad de
distinguirlo de otros aspectos que implican una relación entre el negocio y la
sociedad.
Así, puede generarse o desarrollarse un modelo contable que maneje
términos como “Cuentas de Valor Añadido o Agregado” (utilizado en España). Este
modelo mostraría en los estados de resultado los excedentes o utilidades generados
y la distribución en las firmas de auditoria, presentando complementos informativos
de sus costos y gastos con rubros separados de aquellos típicamente de carácter
social como son: Los gastos de personal (sueldos, prestaciones legales y
extralegales, capacitación, dotaciones, etc.), innovaciones tecnológicas, protección
ambiental, contribuciones, donaciones o subvenciones a actividades comunitarias,
impuestos y contribuciones obligatorias o voluntarias, dividendos, amortizaciones,
reservas legales y total valor agregado como retornos de capital, es decir se trata de
separar la relación de productividad, los aspectos sociales y el valor agregado
definitivo a los accionistas o dueños.
Por lo que estaríamos obteniendo un Balance Socio-Económico: el cual
establece cuentas de balance y un centro de ingresos y costos independiente entre
los que generan efectos económicos, de los sociales, formalizando cuantificación de
los sectores micro económico-social para hacer dos presentaciones y luego
consolidarlos.
Otra forma de cuantificar el beneficio de un modelo de Responsabilidad Social
Empresarial (RSE) es a través de Informes Sociales: Presenta los datos cualitativos
difíciles de cuantificar, los cuales no estarían dentro de la denominación de Balance
Social, al cual se refiere a los preparados con base en la información de la
contabilidad tradicional. Incluye descripciones de beneficios sociales adicionales, de
carácter externo, recibidas por los empleados, proveedores, clientes, gobierno, etc.,
como por ejemplo el beneficio de las familias de los empleados, pensionados,
canales de distribución, consumidores, competencia, pagos oportunos, acuerdos,
106
convenios, relaciones con la comunidad local, sociedad, sector público, medio
ambiente, gremios, medios de información, universidades, actividades filantrópicas,
etc.
Se sostiene que el mercado de valores considera que una compañía
socialmente responsable implica menos riesgo y está menos expuesta a la crítica del
público; razón por la cual sus acciones presentarían una mayor cotización1
6.5.2.2 Beneficios cualitativos
El modelo de gestión de Responsabilidad Social Empresarial permite asumir los
cambios como una oportunidad y no como una amenaza, con lo cual se generan una
serie de beneficios en los siguientes ámbitos:
• Gestión de la reputación, al cumplir las expectativas de los grupos de interés.
• Gestión de riesgos, en el ámbito medio ambiental y de relaciones laborales.
• Reclutamiento de empleados, motivación, retención y atracción de talentos.
• Mejoras en las relaciones con inversores y acceso a capital.
• Aprendizaje e innovación, al generar productos social o ambientalmente
beneficiosos.
• Competitividad y posicionamiento en el mercado, al responder a los
requerimientos socio-ambientales de los consumidores.
La buena imagen de nombre y la reputación producen un posicionamiento
positivo en la mente de los consumidores. Una buena reputación y un fuerte
compromiso con los consumidores pueden generar lealtad y confianza, lo que
permite sobrellevar las épocas de crisis.
1 El ABC de la Responsabilidad Social Empresarial en el Perú y en el Mundo© Perú 2021www.peru2021.org Nº 2005-3172 Primera edición Mayo del 2005
107
6.5.3 Análisis de impacto de la Responsabilidad Social
Empresarial (RSE) en las firmas de Auditoria 6.5.3.1 Identificación de Riesgos de RSE.
El Riesgo es la incertidumbre de que sé de un acontecimiento que tendrá un impacto
sobre el logro de los objetivos y este se mide en términos de consecuencias y
probabilidad. Cada riesgo debe de ser identificado dentro de una de las categorías
detalladas y deben ser documentados conforme al control correspondiente (si
existiese) y serán ordenados de acuerdo a su prioridad, en términos de la frecuencia
en que ocurren.
Aspectos Básicos a considerar para el análisis de Riesgos. Supervisión para el cumplimiento de las obligaciones Laborales asía los
empleados, atención al cliente y proyectos asía comunidad.
Controles existentes para la valuación de las obligaciones con partes
relacionadas.
Importancia relativa dentro de la empresa.
Ponderación de los Riesgos.
CLASIFICACION CONCEPTO NIVEL
BAJO (B) Por la clasificación que este riesgo tiene se requiere de acciones de minimización en el largo plazo; ya que no generan perjuicios y existe una baja pérdida de confianza por parte del cliente.
5
5
MEDIO (M) Se posee una pérdida de confianza mayor de los clientes por lo que requiere de ejecutar acciones en períodos cortos.
20
20
ALTO (A) Presentan pérdida total de confianza de parte de los clientes hacia la firma, por lo que debe actuar de inmediato
50
108
CLASIFICACIÓN DE IMPACTO
CLASIFICACIÓN DE PROBABILIDAD
CLASIFICACION CONCEPTO NIVEL
BAJO (B) Ocurrirá una vez en el año B
MEDIO (M) Se espera ocurra dos veces en el año M
ALTO (A) Ocurrirá varias veces al año. A
NOTA: Para efectos de la clasificación, debe considerarse el criterio del auditor
encargado del proceso; así como también el efecto que puede ocasionar a la
entidad.
Análisis del riesgo Al realizar la conjugación del riesgo y el impacto en cada uno de los riesgos, tenemos
los resultados siguientes:
PROBABILIDAD IMPACTO
1 2 3 4 5
B B B M M A
B B M M A
M M M M M A
M M M M A
A A A A A A
109
6.5.3.2 Análisis de Riesgos
FIRMA DE AUDITORIA "X" CEDULA DE ANALISIS DE RIESGOS
AREA : RESPONSABLE : FECHA:
IDENTIFICACION DE RIESGO RIESGO BRUTO ACCION MITIGACION DE
RIESGO RIESGO NETO A M B A M BO1- Perdida de buena imagen ante empleados, Se debe de tener un conocimi- Clientes y proveedores si el modelo es implementado incorrectamente. x ento pleno sobre este tema para x no tener fallas a la hora de la Implementación. 2- Disminución de confianza de clientes y proveedores por mal x Brindar capacitación a las partes x Aplicación del modelo. involucradas para que no exista esa perdida de confianza 3- Perdida de la inversión realizada (recursos tales Delegar este trabajo a personas Como: económicos, tiempo, intelectuales, etc.) al implementar x aptas para desempeñar esta im- un modelo de Responsabilidad Social plementacion y que sepan ad- x empresarial (RSE) y este no brinde los resultados esperados debido ha su ministrar bien estos recursos Mala administración. con los que cuentan 4- El plan de acción no esta adecuado al modelo de x Es necesario que para imple- Responsabilidad Social Empresarial (RSE) mentar este modelo se haga una x Planeacion estratégica. 5- Falta de suficientes recursos para la ejecución de proyectos en la x Las firmas deben de incluir den- Comunidad. tro de su presupuesto un % a las x obras sociales. 6- No se mantiene un estimulo de recompensa a los empleado. x Es necesario que se desarrolle una política estimulación a los x empleados 7- Inconformidad y reacción negativa de los emplea- Se debe reunir al personal para dos por aplicación del modelo de (RSE) x brindar la información acerca x
de los beneficios que se obtendrán.
ELABORADO POR ___________________________________________ PONDERACION : A = ALTO ,M= MEDIO, B= BAJO REVISADO POR
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
110
6.5.3.3 Propuestas de Control y Minimización del Riesgo
Al evaluar los riesgos hemos podido constatar que estos sí existen debido a lo
novedoso del tema. A continuación presentamos una propuesta de control y
minimización de los mismos:
FIRMA DE AUDITORIA "X"
PROPUESTA DE CONTROL DE RIESGOS Riesgos Evaluados Propuesta de control y Minimización de los riesgos Tiempo estimado
de minimización 1- Perdida de buena imagen ante empleados, clientes y proveedores si el modelo es implementado incorrectamente
Se debe de tener un conocimiento pleno sobre el tema de Responsabilidad Social Empresarial (RSE), a través de instituciones como FUNDEMAS.
Contar con un programa de capacitación constante sobre el tema dirigido especialmente a la gerencia o dueños de firma. Se debe crear una unidad o sección que se encuentre pendiente de la ejecución de programas de apoyo a comunidad y que mida el cumplimiento del código de ética (Empleados- Clientes- Proveedores) Periódicamente.
* Se pretende minimizar en periodo de dos meses después de haber iniciado con la implementación.
2- Disminución de confianza de clientes y proveedores por mal aplicación del Modelo.
Para que no exista esta situación de perdida de confianza se debe contar con las personas idóneas para la realización de la implementación.
Contar con personal altamente calificado y preparado para cualquier asunto relacionado con el tema. Se debe mantener un acercamiento con las empresas y personas que ya han implementado este modelo.
* Tres semanas.
3- Pérdida de la inversión realizada (recursos tales como: económicos, tiempo, intelectuales, etc.) al implementar un modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y este no brinde los resultados esperados debido a su mala
Se debe realizar un estudio minucioso acerca de la factibilidad y/o rentabilidad del proyecto que se apoyara. Las personas encargadas de tener este trabajo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) deben tener un buen record dentro de la firma es decir deben ser personas honestas, de principios y valores y que sepan administrar los recursos que se les asignaran
* Cuatro meses, se vera en la ejecución del proyecto.
111
FIRMA DE AUDITORIA "X" PROPUESTA DE CONTROL DE RIESGOS
Riesgos Evaluados Propuesta de control y Minimización de los riesgos Tiempo estimado de minimización
administración. para desarrollar esta labor importante. 4- El plan de acción no esta adecuado al modelo de Responsabilidad Social Empresarial(RSE)
Se debe revisar cual es el plan de acción actual y adecuarlo de acuerdo a lo establecido en el modelo de Responsabilidad Social Empresarial.
Tener en cuenta el entorno de la firma, (comunidad y el medio ambiente).
* Este riesgo se minimizara en un periodo de una semana.
5- Falta de suficientes recursos para la ejecución de proyectos en la comunidad.
Incluir dentro del plan de acción una porción de presupuesto para apoyo social y esto sirva como una estrategia comunitaria.
Determinar que proyecto es viable de realizar y que beneficios se obtendrían con su implementación.
* En un periodo de dos semanas después de iniciada la implementación.
6- No se mantiene un estimulo de recompensa a los empleados.
Se debe de incluir dentro de la política de recursos humanos el pago de horas extras y bonos por trabajos efectuados en horas nocturnas y días feriados.
Se debe dar algunas prestaciones adicionales a la ley a los trabajadores por ejemplo, Depreciación de Vehículo, viáticos y alimentación por trabajos efectuados en horas y días no hábiles.
* En una semana porque se tendrá ya estructuradas políticas y procedimientos y el reglamento interno de trabajo.
7- Inconformidad y reacción negativa de los empleados por aplicación del modelo de Responsabilidad Social Empresarial
Se debe de tener una reunión con los empleados y explicarles todos los beneficios que se obtendrán al implementar el modelo. Hacer consciencia de la importancia de los cambios que se harán con la implementación del modelo y capacitar a los empleados acerca del tema para que tengan un panorama más amplio.
* En un periodo de dos semanas.
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
6.6 TERCERA FASE – Planeación de la implementación de la RSE
6.6.1 Políticas y procedimientos de la RSE y Manual de calidad Emitido por
CVCPA. En este apartado pretendemos dar a conocer una serie de políticas y procedimientos
generales aplicables a las firmas de Auditoria.
112
BOLETIN POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS NOMBRE: BENEFICIOS A EMPLEADOS
ÁREA: RECURSOS HUMANOS SUB-ÁREA: PRESTACIONES
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
Vacaciones Los empleados tendrán derecho por ley a gozar de quince días de vacaciones al cumplir un año de labores en la firma, y se les deberá pagar esos días más un recargo adicional del treinta por ciento sobre lo que gana en una quincena. Aplica descuento de ISSS, AFP e Impuesto Sobre la Renta.
Aguinaldos
Los empleados deberán recibir en concepto de aguinaldo de acuerdo a:
Para quien tuviere un año o más y menos de tres años de servicio, la prestación equivalente al salario de diez días;
Para quien tuviere tres años o más y menos de diez años de servicio, la prestación equivalente al salario de quince días; Para quien tuviere diez o más años de servicio, una prestación equivalente al salario de dieciocho días.
Para calcular la remuneración que el trabajador debe recibir en concepto de aguinaldo, se tomará en cuenta: El salario básico que devengue a la fecha en que debe pagarse el aguinaldo cuando el salario hubiese sido estipulado por unidad de tiempo; y el salario básico que resulte de dividir los salarios ordinarios que el trabajador haya devengado durante los seis meses anteriores a la fecha, en que debe pagarse el aguinaldo, entre el número de días laborables comprendidos en dicho período, cuando se trate de cualquier otra forma de estipulación del salario. En este caso se aplica el d t d l i t b l t
OBJETIVO: Definir todos los beneficios y prestaciones para los empleados de las firmas de Auditoria. ALCANCE: Aplica para todos los empleados permanentes de las firmas de auditoria RESPONSABLE: Gte. de RRHH: Responsable de los lineamientos definidos en esta política y de velar por el cumplimiento de los mismos.
Fecha d e Boletín Volumen 1, nº 1
Página 1
Días de asueto Se establecen como días de asueto remunerado para los empleados de la firma los siguientes: Primero de enero; Jueves, viernes y sábado de la Semana Santa; Primero de mayo Seis de agosto; Quince de septiembre; Dos de noviembre; y Veinticinco de diciembre; se establecen el tres y cinco de agosto en San Salvador
Horas extras Se entenderá como hora extras cuando el trabajador labore mas de cuarenta y cuatro horas semanales, y deberán pagarse de acuerdo a lo siguiente: Cuando la hora extra sea diurna se pagara el doble de la hora normal. Y en el caso de que las horas sean nocturnas se deberán pagar el doble más un recargo del veinticinco por ciento sobre el valor de la hora normal, en este caso aplica el descuento de: ISSS, AFP e Impuesto Sobre la Renta. Viáticos y alimentación Se deberá pagar en concepto de viáticos y alimentación cuando el empleados se encuentre en las siguientes situaciones: Cuando se encuentre fuera de las instalaciones de la firma realizando o dando cualquier servicio o asesoría a clientes. Cuando por causa de alguna capacitación o motivo de seminario se encuentre fuera del país. Y se deberá dar alimentación cuando tenga que trabajar horas nocturnas por causa de realizar algún reporte o trabajo urgente.
Incapacidades En caso de que exista alguna enfermedad que limite al empleado de hacer sus labores diarias y esté consulte al medico y se le da alguna incapacidad por la gravedad de la enfermedad, la firma deberá reconocer tres días al menos. Maternidad (Mujeres) Descanso por maternidad, doce semanas de licencia, seis de las cuales se tomarán obligatoriamente después del parto; y además, a pagarle anticipadamente una prestación equivalente al setenta y cinco por ciento del salario básico durante dicha licencia. En caso de enfermedad que, de acuerdo con un certificado médico sea consecuencia del embarazo, la trabajadora tendrá derecho a un descanso prenatal suplementario cuya duración máxima será fijada por la reglamentación del Código de trabajo vigente. Cuando el parto sobrevenga después de la fecha presunta, el descanso tomado anteriormente será siempre prolongado hasta la fecha verdadera del parto, y la duración del descanso puerperal no será reducida.
113
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
Página 2
Fecha d e Boletín
Volumen 1, nº 1
Si transcurrido el período de licencia por maternidad, la trabajadora comprobare con certificación médica que no se encuentra en condiciones de volver al trabajo, continuará suspendido, por el tiempo necesario para su restablecimiento, quedando obligado el patrono a pagarle las prestaciones por enfermedad y a conservarle su empleo. Si una trabajadora lacta a su hijo, tendrá derecho con este fin, a una interrupción del trabajo de hasta una hora diaria. A su pedido esta interrupción se podrá fraccionar en dos pausas de treinta minutos cada una.
Ayuda en caso de muerte del Trabajador En caso de muerte del trabajador, el patrono queda obligado a entregar inmediatamente a las personas que dependían económicamente de aquél, prefiriéndolas por el orden en que las hubiere enumerado en su contrato, o en su defecto, en cualquier registro de la firma, y para que se invierta especialmente en el sepelio del trabajador, una cantidad equivalente a sesenta días de salario básico. Permisos a empleados en caso de estudio. Se debe conceder permiso a los empleados que se
encuentre estudiando una carrera Universitaria o
maestría, esto para que puedan tener mayor
conocimiento sobre materia que se les estén impartiendo,
se sugiere que sean periodos de una hora por la mañana
o por la tarde.
“Cada organización debe asumir la plena responsabilidad por el efecto que tenga en sus empleados, en el entorno, en los clientes y en cualquier persona o cosa que toque. Eso es responsabilidad social”.
La directiva.
114
BOLETIN POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
NOMBRE: CALIDAD EN SERVICIO ÁREA: RECURSOS HUMANOS Y ATENCION AL CLIENTES
SUB-ÁREA: CALIDAD
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
Independencia, objetividad e integridad del Auditor La independencia: es fundamental y representa un compromiso de imparcialidad no solo con la gerencia y los dueños de la firma, si no también con los clientes a los cuales se les presta el servicio. Los auditores que realizan el trabajo de campo no deben tener ni obligación alguna con el negocio, su gerencia o sus dueños La objetividad: es una cualidad que le añade valor a los servicios que presta el auditor, el principio de objetividad presume la imparcialidad, honestidad y ausencia de conflicto de intereses. La integridad: requiere que el auditor sea honesto y maneje la información de los clientes en forma confidencial. Ejecución de los trabajos y documentación El auditor debe asegurar que cada trabajo realizado cumple con los pronunciamientos profesionales, con las regulaciones del país y la industria con su propia política de control de calidad; así como, deberá incluir la planificación, ejecución, supervisión, revisión, documentación y comunicación de los resultados de cada trabajo.
OBJETIVO: Establecer los criterios de atención a clientes que las firmas de Auditoria deben de tener. ALCANCE: Aplica para todos los clientes que tienen las firmas de auditoria RESPONSABLES: Gerente de Recursos Humanos y Mercadeo: Es responsable de dar los lineamientos definidos en esta
política y de velar su cumplimiento.
Fecha d e Boletín
Volumen 1, nº 2 Página 1
Aceptación y continuidad de los clientes Esta política y procedimiento asegura a la firma que, solamente acepta trabajos que puedan realizarse en forma adecuada, particularmente en lo que se refiere a la experiencia requerida para su planificación y realización. Considerar los riesgos asociados al proveer los servicios en cada caso en particular. Debe minimizar el riesgo de malos entendidos con relación a la naturaleza, alcance y limitaciones de los servicios realizados y se llega aun acuerdo, escrito u oral que le resuma al cliente el trabajo a ser realizado.
“Está ahí, ofrécele una sonrisa cálida, un apretón de manos, de esos que dejan huella. Tu cliente, tu amigo”. La directiva.
115
BOLETIN POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS NOMBRE: CAPACITACION ÁREA: RECURSOS HUMANOS SUB-ÁREA: PERSONAL DE OPERACION
Elaborado por: Equipo de Tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
Capacitación en Técnicas para ejecución del trabajo El personal necesita saber las técnicas apropiadas en la ejecución de su trabajo y es responsabilidad de la firma darle el adiestramiento que los empleados necesitan. Darle a conocer en que consisten las siguientes técnicas: Indagación, Observación, Cálculo, información, investigación, verificación. Se debe brindar el seguimiento al personal para verificar si se esta cumplimiento con las técnicas antes mencionadas.
OBJETIVO: Establecer los Lineamientos en cuanto a capacitación de personal técnico de las firmas de auditoria ALCANCE: Aplica para todos los empleados que tienen las firmas de auditoria RESPONSABLES: Gerente de Recursos Humanos: Es responsable de dar los lineamientos definidos en esta política y de
velar su cumplimiento.
Fecha d e Boletín
Volumen 1, nº 3 Página 1
Capacitación en legislación Mercantil y Tributaria Se debe capacitar sobre todo a los nuevos empleados en temas de leyes: Código de Comercio y ley de Centro Nacional de Registro. Se debe de capacitar y retroalimentar a los empleados en cuanto a las leyes de recaudación de impuestos y elaboración de dictamen fiscal, es decir sobre el código tributario.
“Capacitación: Es la preparación teórica que se les da al personal con el objeto de que cuente con los conocimientos adecuados para cubrir el puesto con toda la eficiencia”.
La directiva.
Capacitación de conocimiento teórico- practico Se le debe dar seminario de NIC, NIIF Y NIAS vigentes. Creación de talleres motivacionales para que los empleados tengan una mejor visión de la firma. El personal participa en seminarios y otras actividades profesionales que le provean la educación continuada requerida para que pueda realizar las responsabilidades asignadas por la firma.
116
A continuación presentamos el manual de control de calidad que emite el CVCPA:
MANUAL DE CALIDAD EMITIDO POR PARTE DEL CONCEJO DE VIGILANCIA DE LA AUDITORIA Y LA CONTADURIA PARA LAS FIRMAS DE AUDITORIA.
1. Leer e interpretar el Código de Ética Profesional.
2. Leer e interpretar las Normas de Control de Calidad.
3. Elaborar las políticas y procedimientos establecidos para asegurar el
cumplimiento de las normas de independencia incluidas en el código de ética
de los elementos siguientes:
• Responsabilidad de liderazgo sobre calidad dentro de la firma
• Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y asignaciones
especificas
• Desempeño del compromiso
• Monitoreo
4. Nombrar por escrito al responsable del liderazgo de calidad dentro de la firma.
5. Estudiar y analizar el Formulario de evaluación de clientes para tomar la
decisión de ofertar o no.
6. Hacer una revisión de las políticas y procedimientos existentes y verificar si
existen las políticas relacionadas con la aceptación de nuevo cliente.
7. Evaluación de la integridad del cliente.
8. Evaluación de la capacidad para atender al cliente.
9. Evaluación de la capacidad de cumplimientos éticos.
10. Verificar las cartas compromisos.
11. Socializar y discutir el programa de entrenamiento de personal, de tal manera
que se puedan incluir temas adicionales de conformidad con las sugerencias
de los auditores y las necesidades de los trabajos en ejecución.
12. Elaborar por escrito la política para la asignación del personal profesional a los
clientes.
13. Elaborar políticas para la supervisión de los trabajos.
14. Verificar que estén las cartas de representación administrativas.
117
15. Elaborar las políticas y procedimientos para documentar las consultas de
temas complejos e importantes.
16. Elaborar procedimientos con respecto al requerimiento de revisiones de
control de calidad (según párrafo 60 ISQC Nº1)
17. Tomar en consideración lo relacionado con REVISIONES DE CONTROL DE
CALIDAD.
18. Elaborar las políticas y procedimientos relacionados con el requerimiento de
que los informes y opiniones emitidas sean revisadas por otro socio de la
firma.
19. Implementar la practica o elaborar políticas de inspecciones para verificar la
calidad de las asignaciones completadas.
20. Definir quien inspeccionará o verificara la calidad de las asignaciones
completadas.
21. Definir que tipo de medidas correctivas se aplicaran en los casos de
incumplimiento de asignaciones.
22. Definir como se comunicaran a los socios y al equipo de auditoria sobre las
deficiencias encontradas como resultado de los procesos de monitoreo y las
respectivas recomendaciones y planes de acción.
23. Como se documentará la política y procedimientos para proveer evidencia de
la operación de los siguiente elementos de control de calidad:
• Liderazgo y responsabilidades por calidad al interior de la firma
• Ejecución de la asignación
• Monitoreo
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LOS AUDITORES ENVIADOS POR EL CONCEJO DE VIGILANCIA DE LA AUDITORIA.
1. Definir quien es el responsable del liderazgo de calidad dentro de la
firma.
2. Elaborar las políticas y procedimientos establecidos para la aceptación
y continuidad de relaciones con clientes y asignaciones especificas.
118
3. Elaborar las políticas y procedimientos establecidos para el desempeño
del compromiso.
4. Elaborar las políticas y procedimientos establecidos para el monitoreo.
5. Elaborar las políticas y procedimientos establecidos para la revisión y
supervisión de los trabajos.
6. Definir políticas y procedimientos que cubran lo siguiente:
• Evaluación y consideración de la integridad del cliente y no tenga
información que la conduzca a concluir que el cliente no tiene
integridad.
• Competencia para llevar a cabo el compromiso y se cuenta con
las habilidades, tiempo y recursos para hacerlo.
• Competencia para cumplir con los requerimientos.
7. Definir políticas, procedimientos y forma de documentación para las
consultas de temas complejos
8. Incluir aspectos sobre la integridad del cliente en el cuestionario para
evaluarlo
9. Establecer las políticas, procedimientos y los criterios a considerar para
la asignación del personal profesional a los clientes
10. Establecer procedimientos claros para dejar evidencia de que se han
recibido las capacitaciones
11. No están elaboradas las cartas de representación del año.
12. Documentar las revisiones por parte de otro socio relacionadas con la
revisión de los informes y opiniones emitidas por un socio encargado de
la auditoria.
13. Implementar completamente la política establecida de control de
calidad.
Es importante mencionar que en el anexo No. IV presentamos los formatos que siguiere el CVCPA para cumplir con este manual de calidad en las firmas de auditoria.
119
6.6.2 Establecer la Unidad de Responsabilidad Social como órgano
de coordinación y seguimiento del modelo de
Responsabilidad Social como una estrategia comunitaria de
cada una de las Firmas de auditoria.
Se establecerá un ente que se encargara de dar seguimiento a los proyectos
que se están ejecutando de parte de las firmas a la comunidad o medio ambiente,
será el encargado de velar por el cumplimiento de políticas y procedimientos y
reglamento interno de trabajo, además evaluara si se esta cumpliendo con los
objetivos de las estrategias comunitarias de las firmas de Auditoria. Se elegirá
mediante una reunión de todos los empleados, gerentes y dueños, dichas personas
serán rotadas por lo menos cada año.
Organigrama de Unidad de Responsabilidad Social Empresarial como órgano de coordinación y seguimiento.
Nota: Es importante mencionar que este modelo es aplicable a todas las firmas de
auditoria ya que todas viven a diario en lo social, pero en el caso de firmas pequeñas
y medianas aun que no creen una unidad pueden delegar a una solo personas para
que le de seguimiento a la implementación de RSE.
120
6.6.3 Estrategias Comunitarias de las Firmas de Auditoria Cada firma de auditoria decide sobre la importancia, y especialmente la
prioridad, de cada una de las áreas que engloba la Responsabilidad Social
Empresarial (RSE), de acuerdo al giro y tamaño de estas, para fortalecer sus
objetivos estratégicos.
Estrategia Comunitaria.
Es importante mencionar que las firmas de auditoria desarrollaran los
proyectos de apoyo a la comunidad con la intención de crear estrategias que le
generen mejor credibilidad y confianza hacia empleados, clientes y proveedores.
Las firmas de auditoria deben incorporar en el proceso de desarrollo de
estrategias asuntos económicos, sociales, éticos y ambientales para lograr el
desempeño sustentable del negocio.
Corresponde crear un modelo de desarrollo social que tenga características
como el ser innovador en la visión de las firmas, el foco sigue siendo el desarrollo
social, pero ahora desde una óptica más humanista poniendo énfasis en la igualdad
en los accesos a las oportunidades y en los contenidos del desarrollo sostenible.
Este modelo busca la inserción armoniosa con su comunidad, desde la
perspectiva del desarrollo social pero sin un componente religioso. Esta
característica provoca el involucramiento de la empresa en temas innovadores y de
avanzada, vemos acciones encaminadas a la educación, salud y capacitación en el
campo de finanzas y administración.
Este modelo también se encuentra con iniciativas en temas vinculados al
medioambiente y al desarrollo tecnológico, buscando formulas innovadoras para
subir los estándares medioambientales en el país.
121
Otra temática tiene que ver con el uso de tecnología como un mecanismo para
ampliar las oportunidades de acceso, generando formas de capacitación a los
empleados dentro de las firmas como a las personas que pertenecen a la comunidad
a través de Internet por ejemplo.
Algunas estrategias que las firmas de Auditoria pretenden alcanzar a través de
este Modelo de Responsabilidad Social Tenemos:
• Estrategia Social y de Desarrollo: es comprendida desde una visión como
contribución de las firmas al desarrollo social, principalmente a grupos más
desposeídos y vulnerables, así como preferentemente hacia la comunidad
externa donde se ubican territorialmente las firmas.
• Estrategia Solidaria Igualitaria : Esta consiste en una visión humanista de
igualdad lleva implícito la existencia de derechos y deberes tanto para las
firmas como para los individuos, se refiere a personas que desean tener
igualdad en los accesos a las oportunidades.
Estas estrategias antes mencionadas al ser ejecutadas por las firmas de
Auditoria tendrán como resultado un beneficio externo, es decir, hacia la
comunidad; y un beneficio Interno, es decir, hacia la firma de autoría porque
estará generando una confianza hacia las personas que requieren sus servicios,
es decir con la implantación de este modelo se estará contribuyendo a un
crecimiento tanto de las firmas como de las comunidades que rodean a las
mismas, y por lo tanto se lograra un desarrollo sostenible del país.
6.6.4 Reglamento Interno de las Firmas de Auditoria El reglamento interno de trabajo deberá estar de acuerdo con las
disposiciones de este Código de trabajo y aprobado por Director General de Trabajo,
las leyes, contratos y convenciones que lo afecten; y tendrá como fin establecer con
122
claridad las reglas obligatorias de orden técnico o administrativo, necesarias y útiles
para la buena marcha de la empresa, a las cuales deben sujetarse tanto patronos
como trabajadores en la ejecución o desarrollo del trabajo.
123
I. OBJETIVO: Establecer los lineamientos necesarios requeridos por las Firmas de Auditoria y detallar las acciones de disciplinas permitidas y no permitidas a los empleados de las Firmas, así como posibles sanciones que estas conllevarán a los empleados. II. ALCANCE: Este reglamento es para todos los empleados de las Firmas de Auditoria. III. RESPONSABLE: Propietario, gerentes y Administradores.
REGLAMENTO EN CUANTO A HORAS LABORALES Y CONDICIONES DE PAGO:
a) Horas de entrada y salida de los trabajadores;
• La hora de entrada para empleados 8:00 a.m.
• La hora de salida de los empleados 5:30 p.m.
• Y día sábado hasta las 12:00 m.d.
b) Horas y lapsos destinados para las comidas;
• Las horas de la comida son de 12:00 a 1:30 p.m.
• Los lapsos de refrigerio serán de 10.15 a 10:30 a.m.
c) Lugar, día y hora del pago;
• La forma de pago será cada 15 de mes, el lugar de pago será en la firma donde se labora y la hora de pago será después de la hora de salida.
d) Designación de la persona ante quien podrá ocurrirse para peticiones o reclamos en general;
• Las personas a quien se le podrán hacer las peticiones y reclamos serán a los propietarios, gerentes y administradores.
e) Disposiciones disciplinarias y modo de aplicarlas;
FALTAS LEVES
1) Cuando ocurran faltas leves deberán ser tratadas por el jefe inmediato con el empleado a manera de superar la situación, la reincidencia de este tipo de faltas conlleva una amonestación verbal, la cual puede quedar documentada con una acción de personal.
2) Cuando un empleado cometa esta falta leve, el jefe
inmediato debe seguir los siguientes pasos:
Llamar al empleado y escuchar su versión (si la hay) Debe ofrecer ayuda para que evite reincidir y
llamarle la atención verbalmente Si es una reincidencia, puede dejar constancia por
escrito de la misma, para lo cual deberá completar una acción de personal y enviarla al consultor de de Recursos Humanos, dicho documento deberá firmarla el empleado como enterado de la medida que se le aplique. En caso que el empleado se niegue a firmar, se debe dejar constancia y firma de dos testigos, si no se puede obtener la firma de testigos, debe dejar otro tipo de prueba documental.
3) Las faltas leves que deben ser tomadas en cuanto
por el jefe al momento de amonestar verbalmente a un empleado, son las siguientes:
124
Presentarse al puesto de trabajo con apariencia
personal sucia. Impuntualidad en el cumplimiento de los
horarios establecidos por la firma para entrada, comida, refrigerio y salida.
Retirarse de sus labores antes de la finalización de su jornada.
Dormir en su lugar de trabajo durante las horas laborales.
Escupir en pisos y paredes del lugar de trabajo. Dañar y/o manchar instalaciones y mobiliario
de la empresa. Botar basura en lugares no indicados en el
lugar de trabajo. Leer en tiempo efectivo de trabajo, periódicos o
cualquier otra literatura que no este relacionada con su puesto de trabajo.
Utilizar equipo de la empresa para asuntos personales sin autorización.
FALTA GRAVE
1) Cuando ocurran faltas graves deberán ser tratadas por el jefe inmediato con el empleado a manera de superar la situación, la reincidencia de este tipo de faltas conlleva una amonestación verbal, la cual puede quedar documentada con una acción de personal.
2) Cuando un empleado cometa este tipo de faltas, el jefe inmediato debe seguir los siguientes pasos:
Reunirse con el empleado y escuchar su versión.
Debe de ofrecerle ayuda para que evite reincidir y llamar la atención verbalmente, si reincide le aplicara una amonestación escrita.
Si es una reincidencia sobre el mismo hecho, debe dejar constancia por escrito de la misma y completar una acción de personal, la cual se enviara al consultor de Recursos Humanos, dicho documento deberá firmarla el empleado como enterado de la medida que se aplique. En caso que el empleado se niegue a firmar, se debe dejar constancia y firma de dos testigos, si no se puede obtener la firma de testigo, se debe dejar otro tipo de prueba documental.
3) Las faltas graves que deben ser tomadas en
cuenta por el jefe inmediato al momento de aplicar una amonestación escrita a un empleado, son las siguientes:
Reincidir 3 veces una falta leve sobre el mismo hecho.
Hacer bromas acompañadas de incitación o participar en riñas.
Hacer propaganda política electoral en horas de trabajo y dentro de las instalaciones de empresa.
Presentarse al trabajo con efectos de bebidas alcohólicas.
Faltar a sus labores sin permiso y sin causa justificada un día.
No cumplir las políticas y procedimientos establecidos por la firma.
Incumplir cualquiera de las funciones del puesto.
Uso de vocabulario impropio con los compañeros dentro de su trabajo.
125
Incumplimiento de la ética profesional.
FALTA MUY GRAVE 1) Son faltas muy graves aquellas que facultan a la
empresa a suspender hasta por un día de trabajo sin goce de sueldo al empleado o a dar por terminado el contrato individual de trabajo sin responsabilidad de su parte y están estipulados como tales en la ley.
2) Cuando un empleado comete este tipo de faltas y el
jefe inmediato no logre obtener las evidencias y/o testigos presénciales del hecho, puede proceder a aplicar suspensión del contrato de trabajo hasta por un día sin goce de sueldo, para lo cual debe completar acción de personal, donde la original la envía al consultor de Recursos Humanos y la copia de la comunicación de la suspensión al empleado, dicho documento deberá ser firmada por el empleado como enterado de la medida que se le aplique. En caso que el empleado se niegue a firmar se debe dejar constancia y firma de dos testigos, si no se puede obtener la firma de los testigos, se debe dejar otro tipo de prueba documental.
3) Si la falta cometida amerita separar al empleado de
la empresa, el jefe inmediato comunicara el asunto al consultor de Recursos Humanos para revisar asesoría sobre los pasos a seguir a fin de concretar las medidas a tomar.
4) Las faltas muy graves que deben ser tomadas en
cuanta por el jefe inmediato al momento de suspender por un día de trabajo sin goce de sueldo
a un empleado o de separar a un empleado de la empresa, son lo siguiente:
Reincidir 2 veces una falta grave sobre el mismo
hecho. Abandono total de su puesto de trabajo sin
autorización del jefe inmediato. Ausentarse del trabajo sin permiso ni justificación a
su jefe inmediato. Falta total o parcialmente a cursos de capacitación
sin causa justificada durante las horas laborales. Desacatar la orden de su jefe inmediato. Realizar actos inmorales dentro de las instalaciones
de la empresa. Hacer necesidades fisiológicas en lugares no
apropiados dentro de las instalaciones de la empresa.
Sustraer documentación de la firma. Alteración de los documentos de la firma. Uso negligente del equipo de la firma. Portar armas de cualquier clase durante el
desarrollo normal de sus labores. Proporcionar información falsa para beneficios
propios. Irrespetar a subalterno, compañero de trabajo o jefe
inmediato. Cometer actos delictivos dentro de las instalaciones
de la empresa. Destrucción de los bienes de la empresa. Destruir rótulos instalados en la empresa.
126
6.6.5 Código de Ética (Empleados -- Clientes – Proveedores –
Otras Instituciones)
Cada compañía se identifica, diferenciándose de otra, de acuerdo a: su misión,
visión, principios y valores éticos, y su aplicabilidad es la base del desempeño de la
empresa.
127
1. LA POLITICA DE ETICA
PROPOSITO
Ya que la integridad es uno de los valores de las Firmas de Auditoria es indispensable que la compañía y los empleados sean regidos por un estricto código de ética.
La integridad de los empleados es la base de las relaciones entre las Firmas de Auditoria y los clientes, proveedores, accionistas y la comunidad. Se requiere de los más altos estándares de conducta ética, personal y comercial, en los empleados para el cumplimiento de sus responsabilidades con la empresa.
ALCANCE
Esta política aplica y es obligatoria para todos los empleados de las Firmas de Auditoria, incluyendo labores suplementarias, así como para contratistas y consultores, proveedores y otras instituciones.
1.1. PRINCIPIOS 1.1.1 La ética es un valor indispensable
para que un negocio se desempeñe de la mejor manera posible. Actuar en el marco legal no es suficiente, es necesario hacer lo que esta éticamente correcto, esforzándose por el bienestar de la empresa y apegándose ala integridad en todas las acciones.
1.1.2 Los empleados no deben involucrarse en actividades que pudieran cuestionar la integridad, imparcialidad y reputación de la empresa; ni el respeto de los derechos humanos por parte de las Firmas de Auditoria.
1.1.3 Se requiere que todos los empleados de
las Firmas de Auditoria actúen dentro del código de conducta: A.-Transparente, humana y honesta con todos sus actos e informes con todos los públicos interesados. B.-Responsable en lo social y ambiental. C.-Sobresaliente en la calidad de su servicio y trato con todos los interesados. D.-Consciente en honrar sus obligaciones legales y éticas. E.-Cuidadoso de su reputación de integridad y credibilidad. F.-Consciente de la necesidad de establecer lealtad y fidelidad en la Firma de Auditoria.
1.1.4 En lo que concierne al recurso humano de las Firmas de Auditoria se compromete a implementar los principios de trabajo digno y desarrollo de habilidades:
a.-Realizar prácticas equitativas de contratación y
desarrollo dentro de la empresa. b.-Reconocer el derecho de los empleados de acuerdo ala legislación laboral Salvadoreña vigente.
1.1.5. Promover.
• La capacitación y el desarrollo de habilidades en todos los niveles.
128
• La igualdad de oportunidades de ascender dentro de la empresa para todos los empleados.
• La administración participativa.
1.1.6 En lo que concierne a la forma de hacer negocios, la Firma de Auditoria velara por mantener el liderazgo en sus diversas actividades de la siguiente forma:
• Teniendo una visión de largo plazo, siendo innovadora, emprendedora y competitiva.
• Esforzándose por mantener un alto nivel de productividad y desempeño que igualen los riesgos y el retorno de la inversión.
• Manteniendo un grupo de negocios base, bien fundamentado, que sea administrado de forma prudente y oportuna por los empleados.
1.1.7 Las Firmas de Auditoria consideran obligatorias las siguientes practicas éticas:
• Tratar a todos con justicia, consistencia, sensibilidad, honestidad y con el debido respeto a los derechos humanos.
• Actuar con honestidad, franqueza e integridad en todos los tratos con sus compañeros de trabajo, la empresa, proveedores, clientes y otros antes interesados. Actuar en todo momento de una manera intachable.
• Cumplir las leyes, así como las políticas, reglamentos disciplinarios y procedimientos.
• Señalar las faltas, comportamientos o prácticas no éticas dentro de la organización como reportar cualquier amenaza de recriminación por informarlo.
• Usar la información, únicamente con el propósito para el cual se planifico y respetar siempre la confidencialidad de la información de las Firmas.
• Ser responsable del cuidado, custodia y seguridad de los bienes de la empresa.
• Todos los empleados deben comportarse y actuar éticamente y buscar orientación en asuntos concernientes a la ética, cuando sea necesario.
• Las Firmas de Auditoria deben de apoyar a sus empleados en su interés de acatar estrictamente los lineamientos éticos.
• Las Firmas de Auditoria no aceptaran que los empleados se involucren en cualquier forma de conducta ilegal o delictiva.
1.2 RESPONSABILIDADES
1.2.1 Todos los empleados tienen la responsabilidad de actuar de acuerdo a las obligaciones éticas y principios destacados en esta política.
1.2.2 Los Propietarios, Gerentes y
Directores deben asegurarse que esta política y sus lineamientos sean comunicados claramente a todos los empleados.
1.2.3 El empleado debe estar consciente de que el incumplimiento de esta política y sus lineamientos serán tratado de conformidad con el Reglamento Disciplinario de las Firmas de Auditoria y la legislación laboral vigente.
129
2 LINEAMIENTOS SOBRE LAS POLITICAS DE ETICA DE LAS FIRMAS DE AUDITORIA
2.1 CONFLICTO DE INTERESES.
Un conflicto de intereses existe cuando se tiene una inclinación personal que puede interferir con la objetividad en el desempeño de los propios deberes en las Firmas Auditoria.
Los empleados deben evitar cualquier conflicto de
interés, real o aparente, con los empleados. En el caso que existiese, debe de ser reportado inmediatamente por el jefe inmediato llenando el formulario y siguiendo el procedimiento establecido por la administración.
2.1.1 LOS CONFLICTOS DE INTERES INCLUYEN:
• Realizar trabajos externos para clientes, proveedores, vendedores o competidores.
• Tener un interés de tipo económico, tal como recibir una comisión de una empresa que sea un proveedor o cliente de la Firma de Auditoria.
• Involucrarse económicamente, ya sea de forma personal, a través de un conyugue o familiar, con un empleado o representante de un proveedor, vendedor, cliente o competidor de la Firma de Auditoria, con quien el empleado de la Firma regularmente se relaciona en el ejercicio de su trabajo.
• Aceptar descuentos exclusivos o preferenciales en servicios personales de un empleado o representante de un proveedor o cliente de la Firma de Auditoria.
• Solicitar préstamos de clientes o proveedores que no están generalmente en el negocio de otorgar préstamos al público.
• Comprar acciones de un proveedor que proporcione bienes y servicios a las firmas de auditoria con la intención de influir en la transacción para beneficio del empleado. 2.2 CONSULTORES PROFESIONALES Y
COMPAÑIAS PROVEEDORAS DE BIENES Y SERVICIOS CONTRATADOS POR LAS FIRMAS DE AUDITORIA.
El uso de consultores o empresas, señaladas
en esta sección, que asesoran a la competencia de Firma de Auditoria, no es aceptable sin previo análisis y autorización correspondiente, ya que debe considerarse cuidadosamente para prevenir la divulgación de información propiedad de la Firma de Auditoria.
Los consultores y compañías proveedoras de bienes y servicios deben ser contratados sujetos a una cláusula de confidencialidad, para asegurar que haya conciencia sobre este tema y se de a conocer su importancia para la Firma de Auditoria. Las actividades económicas de las personas naturales o jurídicas sujetas a esta cláusula serán determinadas por la administración superior de la Firma de Auditoria. 2.3 PAGOS DE TRANSACCIONES
COMERCIALES. 2.3.1 RELACIONES CON PROVEEDORES,
CONTRATISTAS Y CONSULTORES.
• Lo siguiente aplica particularmente a empleados que tienen contacto directo con proveedores externos o
130
quienes están indirectamente involucrados en la selección de suministros, evaluaciones y adquisiciones.
• Los contratos de compra y la adjudicación de ofertas deben realizarse basándose en la calidad, servicio, precio y disponibilidad.
• Todos los proveedores y contratistas autorizados deben ser de buena reputación y deben tener igual oportunidad para competir por negocios con las Firmas de Auditoria.
• Se debe considerar también el apoyo equitativo a los proveedores y al desarrollo de pequeñas empresas o Firmas.
• Las actividades comerciales y de tipo personal deben mantenerse separadas, para evitar conflictos de interés potencial o actual.
• El poder adquisitivo de la Firma de Auditoria no debe usarse para beneficio personal. No es ético solicitar privilegios o beneficio de índole personal a un proveedor.
• La información restringida o propiedad de la Firma de Auditoria no puede ser revelada a entes externos que no sean los requeridos por la ley.
• La Firma de Auditoria no tolera ningún tipo de influencia inapropiada, incentivo, soborno y conducta no ética de proveedores o clientes. Dicha conducta será reportada al jefe inmediato, quien entablara las acciones apropiadas al respecto.
• Cuando el empleado observe que el jefe inmediato no tome acciones correctivas al problema ético, deberá
remitirse al jefe inmediato superior o a la Dirección de Recursos Humanos.
• Los empleados que deciden o influyen en decisiones de compra, no deben involucrarse en solicitudes de regalos, dinero o tiempo a proveedores actuales o potenciales, para instituciones de beneficencia, cívicas u otro tipo de organizaciones donde el empleado participe. 2.3.2 SOBORNO A EMPLEADOS POR
PROVEEDORES Y CONSULTORES:
• El proveedor o consultor no deberán hacer pagos, ni dará recompensas a los empleados de las Firmas de Auditoria para obtener un negocio o contrato.
• El incumplimiento de cualquier proveedor o consultor a los principios éticos de las Firmas de Auditoria, deben ser del conocimiento inmediato del Gerente respectivo o Director.
• El Gerente o Director de las Firmas de Auditoria deberá poner al tanto del incumplimiento a la dirección superior del proveedor y exigir que se solucione la situación de inmediato.
• Si la solicitud no es atendida satisfactoriamente, la Firma de Auditoria dejara de hacer negocios con dicho proveedor o consultor, sujeto a las implicaciones legales contractuales. 2.3.3 PAGOS A PROVEEDORES.
• Para el suministro de servicios las Firmas de Auditoria, solamente se utilizaran proveedores autorizados.
131
• Los pagos por servicios recibidos serán hechos, solamente, después de emitirse el respectivo comprobante de recepción de documentos y de presentarse la factura original, autorizada por el Propietario, director o gerente de la Firma de Auditoria y luego que se haya verificado que los servicios han sido recibidos. 2.3.4 PUNTUALIDAD EN PAGOS A CUENTA DE
PROVEEDOR.
• Así como las Firmas de Auditoria requiere del rápido suministro de servicios, los empleados deben procesar el pago de las cuentas de proveedores oportunamente, de acuerdo a los términos acordados.
• Las largas demoras en el pago de facturas a proveedores refleja una imagen negativa de las Firmas de Auditoria como empresa, lo cual no es aceptable. 2.3.5 PAGOS A OTRAS PERSONAS.
• Los pagos para propósitos no comerciales se realizaran solamente de conformidad con los procedimientos de la empresa y autorizados por la instancia correspondiente.
• Todos los pagos hechos por servicios prestados por un empleado, consultor, estarán sujetos a las deducciones contemplados en la legislación fiscal vigente.
Con el objeto de crear y mantener una cultura de ética en nuestro trabajo y entre las relaciones con nuestros proveedores, es necesario que cuando los seleccionemos, estos se caractericen por cumplir con los
compromisos adquiridos al proporcionar sus servicios a las Firmas de Auditoria. El proveedor de cualquier servicio debe garantizar
proveer los servicios de buena calidad, que cumpla con los estándares de calidad acordados, a un precio competitivo dentro del tiempo de entrega acordado. El proveedor de cualquier servicio no deberá abusar de una posición dominante en el mercado para lograr un contrato restrictivo, a su vez, las Firmas de Auditoria tiene obligaciones éticas con sus proveedores y cliente. La conducta de empleados que no este de acuerdo con lo establecido con el presente Código de Ética, no será aceptado. Es esencial para los proveedores, consultores de las
Firma de Auditoria estar familiarizados con esta código y reconocer las situaciones en las que código puede ser infringida. Los Propietarios, Directores y Gerentes de la Firma de Auditoria deben asegurarse que los proveedores y consultores conozcan y cumplan con lo dispuesto en este Código de Ética.
132
6.6.6 Acciones de Apoyo a la Comunidad y el Medio Ambiente
En este caso debe dejar en claro que las firmas de auditoria deben de tener un plan de acción que le sirva para poder apoyar programa que logren contribuir al desarrollo de su comunidad que los rodea, es decir tratar de contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de las personas algunos programas que nosotros podemos mencionar son :
APOYO DE A LA COMUNIDAD (CREACION CENTRO DE ESTUDIO)
El propósito formación inicial bajo la modalidad escuela centro, debe desarrollarse en coordinación con el Instituto Salvadoreño de Formación Profesional (INSAFORP), el objetivo del proyecto es la formación de personas que sean aptas para ejercer ocupaciones calificadas, en cuyas actividades requieran habilidades manuales y conocimiento técnico.
La metodología a utilizarse es que se tratara de vincular directamente la formación teórica y la formación practica que adquieran en su relación con el trabajo real dentro de una empresa.
Las posibles áreas de formación son las siguientes:
- Administración.
- Comercio.
- Automotriz.
- Electricidad.
- Hoteles y Restaurantes.
- mecánica.
- Confección Industrial.
- Informática.
Estos son algunos de los proyectos que las firmas de auditoria podrían apoyar y así contribuir con el desarrollo del la comunidad.
133
AYUDA A LA COMUNIDAD MEDIANTE DONACION DE EQUIPO DE CUMPUTO PARA ESCUELAS.
Este proyecto tiene como propósito beneficiar a las futuras generaciones ya que se desea incentivar a las firmas de auditoria para que puedan velar porque en las escuelas que rodean su entorno desde los más pequeños puedan tener acceso a la tecnología que les facilitara su aprendizaje en las instituciones y lo mejor los preparara para un mundo globalizado.
La metodología que se puede utilizar es la de hacer participar a las escuelas del entorno en un concurso de talentos en donde los mejores talentos de los que participan puedan obtener un moderno centro de computo y así se pueda contribuir al desarrollo de la niñez y juventud del área metropolitana de San Salvador.
EDUCACION MEDIO AMBIENTAL
El objetivo de este programa de educación medio ambiental es precisamente, educar a los estudiantes de escuelas sobre diversos temas importante relacionados con el medio ambiente.
Se pretende que los estudiantes conozcan cual es el debido trato que se debe brindar al medio ambiente, de igual forma, se pretende que aprendan a determinar cuales son las fuentes de contaminación y, al mismo tiempo reducir al mínimo dichas practicas contaminantes, entre otros temas.
Para poder apoyar este proyectos se utilizara la metodología siguiente; las firmas instruyen a sus empleados sobre los diversos proyectos medioambientales que algunas empresas están llevando a cabo, y el programa de educación medioambiental tendrá que ser dirigido por personas especialistas del ministerio de Medio ambiente y Recursos Naturales y durara un aproximado de tres meses y luego tendrán que salir a difundirlo las personas ya capacitadas.
APOYO AL MEDIOAMBIENTE MEDIANTE CREACION DE RECOLECCION DE RECICLAJE.
Al echar andar este proyecto se tiene por objetivo crear conciencia sobre el debido cuida que se debe tener con la recolección de desechos, es decir se pretende apoyar a la comunidad diseñando un mecanismo de recolección adecuado de desechos sólidos, basura y material de reciclaje.
134
Para desarrollar este proyecto se hará de la siguiente manera: con la ayuda de un especialista del ministerio de Medio ambiente y Recursos Naturales se dará orientación a las personas de las comunidades del entorno de las firmas para que puedan separar todos los desechos es decir se instalaran en la comunidad depósitos para que se pueda llevar a cabo este proyecto y se dará un deposito especial para el material de reciclaje y cuando ya se tenga una buena cantidad de plástico y latas estas se puedan vender y generar un ingreso a esa comunidad, con esto se pretende poder ayudar al medioambiente y a las familias que habitan dicha comunidad.
6.7 CUARTA FASE – Concientización y Comunicación de la adopción de la RSE
6.7.1 Plan de Comunicación (Empleados, Clientes, Proveedores –
Otros)
Se dará a conocer a través de la comunicación todo lo referente a la
Responsabilidad Social Empresarial (RSE), concientizando a las partes relacionadas
con la firma de auditoria, empleados, clientes, proveedores y la comunidad, ya que
esto demuestra apertura y transparencia de sus operaciones.
6.7.1.1 Información y Comunicación (Generalidades)
Existen muchas formas de comunicarse con los destinatarios. Entre las
herramientas más utilizadas se incluyen las reuniones, boletines informativos, hojas
publicitarias, folletos, guías informativas, sitios Web, anuncios, paquetes
informativos, entre otros muchos.
Los procesos de concepción, creación y distribución de algunos de estos
recursos, por ejemplo, guías informativas, son más sencillos que otros. A
135
continuación damos información sobre varias técnicas para la comunicación con los
(Empleados, Clientes, Proveedores y otros) y dar conocer la Responsabilidad Social
empresarial (RSE). Se centra en los modos de comunicación más simples, comunes
y eficaces, especialmente para las pequeñas y medianas firmas de Auditoria que
disponen de recursos limitados en términos de tiempo, personal, experiencia y
fondos, a continuación mencionamos la importancia de que exista una reunión con
cada una de las partes relacionadas, y a demás lo importante que es para las firmas
que haya esa comunicación con los Stakeholders para que exista la filosofía ganar
ganar. (Ver anexo III)
• Comunicación a Empleados:
Es muy importante mantener informada e involucrada a la plantilla de todos los
esfuerzos que se realicen en pos de un espíritu empresarial responsable.
Comunicarse con los empleados e involucrarlos es fundamental en la cimentación
del éxito de una Firma.
Existen varias formas de comunicarse de forma eficaz con su plantilla. La
elección de la forma adecuada depende en gran medida del número de empleados
que tiene y de los recursos (experiencia, tiempo, fondos, infraestructura, etc.) de que
dispone. Al proporciona información apropiada y pertinente al personal sobre el
espíritu empresarial responsable, se conseguirá mantenerlos vinculados, hacerles
conocer las actividades de la Firma, sentirse parte del equipo, motivarlos para rendir
y reforzar su confianza. En concreto, cuando los empleados entienden lo que ocurre
dentro del centro de trabajo, es seguro que se logre:
• Los trabajadores tengan un mejor estado de ánimo
• Se intensifique el sentimiento de orgullo con respecto a la empresa
• La contratación de personal con talento resulte más fácil
• Aumente la lealtad de los empleados
136
• Mejoren el compromiso y la productividad en cuento a los servicios que se prestan
a clientes.
• Mejore la eficiencia
• Haya más cooperación.
Los carteles y pancartas son fáciles de hacer y relativamente baratos. Pueden
colocarse donde quiera que sus empleados se reúnen y constituyen un potente
recordatorio visual de los valores de la empresa.
• Comunicación a Clientes:
Una guía informativa en condiciones puede requerir un poco de trabajo y
gastos, pero es una manera excelente de alcanzar una amplia variedad de
audiencias, especialmente clientes.
Si tiene previsto lanzar una iniciativa Social empresarial responsable, se debe
considerar la organización de un acto en concreto (como una recepción o un
pequeño encuentro con los clientes) para atraer la atención. De esta manera se
estará dando a conocer cuales son los planes en cuanto a Responsabilidad Social de
parte de las firmas de Auditoria.
• Comunicación a Proveedores:
Los proveedores constituyen gran importancia para las firmas de auditoria por
lo tanto es necesario que ellos también puedan enterarse de cuales son los
proyectos que se tienen cuando a proyección Social, La información debe mostrar
cómo ha integrado su empresa el espíritu empresarial responsable en sus prácticas,
y que ellos puedan tomar ejemplo de dichas practicas.
137
• Comunicación a otros (Comunidad)
La información que se le debe dar a conocer a la comunidad debe centrarse
en cualquier actividad voluntaria apoyada por la firma de Auditoria y que se llevara a
cabo por los dueños o empleados, en obras de caridad o patrocinios y en las
distintas formas de regeneración económica. Entre los ejemplos se pueden incluir los
esfuerzos de su firma para mejorar la integración social; la asistencia sanitaria o
educación en la comunidad; la calidad de vida (deportes/cultura); las infraestructuras
locales, y la seguridad.
6.7.1.2 Boletines (Puntos Estratégicos de las Firmas)
A continuación presentamos un boletín conteniendo los puntos estratégicos de
las firmas de auditoria en términos generales, dependerá de cada una de ellas en
particular.Guía par A comunicación
Volumen 1, nº 1 Fecha: NOMBRE: _____________________________________________
ÁREA: _____________________________________________ SUB-ÁREA: ____________________________________________
OBJETIVO: ALCANCE: RESPONSABLE:
Estrategias Comunitarias de
las Firmas de Auditoria
Estrategia Social y de Desarrollo
Estrategia Solidaria
Igualitaria
138
6.7.1.3 Comunicación Mensual de los logros y desafíos de la
Responsabilidad Social Empresarial (RSE)
Es importante que dentro de las firmas se tengan reuniones con las parte
relacionadas para comunicarles mensualmente todas las acciones realizadas en pro
de beneficiar a la comunidad, que por supuesto cada firma tendrá su propia manera
de cómo hacerlo, pero que a continuación mostramos un modelo de folleto de
comunicación de Logros y desafíos .
6.7.2 Señalización (Seguridad y ubicación)
La señalización, referida a un objeto, actividad o situación determinada,
proporcione una indicación o una obligación relativa a la seguridad o la salud en el
trabajo mediante una señal en forma de panel, un color, una señal luminosa o
139
acústica, una comunicación verbal o una señal gestual, según proceda., a
continuación se presentan las diferentes señales que se tendrán dentro de las firmas
de Auditoria con el objetivo de evitar accidente.
Señales de Prohibiciones:
Señal de seguridad que prohíbe un comportamiento susceptible de provocar
un peligro. Estas señales de seguridad tendrán una forma geométrica circular,
conteniendo una corona situada en el borde de la señal.
Señales de Advertencia:
Señal de seguridad que advierte de peligro. Estas señales de seguridad
tendrán una forma geométrica triangular, con una base horizontal y el vértice opuesto
dirigido hacia arriba, con los vértices ligeramente redondeados.
140
Señales de equipo contra incendio:
Señal de seguridad que, en caso de incendio indica la localización y dirección hacia
los dispositivos de lucha contra incendios.
Estas señales de seguridad tendrán una forma geométrica cuadrada o rectangular.
Señalización vías de evacuación:
Señal de seguridad que, en caso de peligro, indica la salida de emergencia, la
situación del puesto de socorro o el emplazamiento de un dispositivo de salvamento.
Estas señales de seguridad tendrán una forma geométrica cuadrada o rectangular.
141
6.8 QUINTA FASE – Seguimiento y Control de Calidad de la RSE 6.8.1 Establecer y Actualizar datos de indicadores formulados para
el seguimiento y control del modelo.
A continuación se presentan factores o áreas que deberán ser analizadas
presentadas como indicadores para el seguimiento y control de un modelo de
Responsabilidad Social Empresarial, en este caso cada firma puede crear su propio
formato estructurado para establecer los indicadores, pero nosotros proponemos
este:
Formulario para Establecer y Actualizar datos de indicadores
Entidad o Propietario: . Departamento encargado: . Nombre de encargado: .
No. Nombre de Indicadores de
Responsabilidad Empresarial ( RSE ) Fecha de
actualización o revisión 1 Compromiso para el desarrollo social por parte de dueños y
empleados.
2 Transparencia y rendición de cuentas: refleja una posición de liderazgo, donde el proyecto o la firma tiene una amplia influencia en el manejo de sus mejores prácticas.
3 Crecimiento económico local y relaciones de colaboración: indica que el alto impacto del proyecto o firma ha tenido una amplia influencia en otras firmas, al mostrar dicho impacto como desempeño elevado. La actividad económica, más allá de la empresa, es encaminada hacia un aumento de recursos y adición de nuevos beneficios.
4 Desarrollo comunitario: indica el valor agregado desde el punto de vista ambiental, comunidad o gobernabilidad corporativa. La actividad económica de la empresa crea beneficios locales y globales que está repartiendo entre su comunidad local.
5 Salud, seguridad y bienestar de los empleados inversiones que realizan por año en su recurso humano.
Elaborado por equipo de tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Duran y Edgar Herrera)
142
6.8.2 Establecimiento de resultados de los indicadores por parte de
la Unidad de Responsabilidad Social.
También es de importancia que se divulguen los aspectos positivos y
negativos en asuntos económicos, sociales y ambientales conocidos como el triple
balance a través de informes no financieros que se conocen como informes de
sostenibilidad.
El informe de sostenibilidad es un documento que presentará la unidad de
Responsabilidad Social (RSE) y que, a través de indicadores cualitativos y
cuantitativos mostrará el resultado e impacto económico, social y del medio ambiente
de las actividades de la organización.
6.8.3 Establecer una auditoria periódica de Responsabilidad Social
Empresarial.
Se elaborara un programa de manera que se pueda medir o verificar
periódicamente los avances en cuanto a proyectos que se están ejecutando en la
comunidad y se delegara a personas idóneas para la realización de esta auditoria,
será realizada al departamento encargado de echar andar los proyectos, es decir que
se habrá rendición de cuentas para que no hayan malos entendidos y todo marche
de la mejor manera. El formato que se utilizara para realizar dichas auditorias será el
siguiente:
Cada firma de auditoria es independiente de usar los formatos que ellos
prefieran, pero nosotros como equipo de tesis damos este como recomendación.
143
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD O PROPIETARIO: ______________________________________ AREA: ________________________________________________________ FECHA:_____________________________
No.
PROCEDIMIENTOS
REF.PT’S
HECHO POR 1 2 3 4 5 6 7
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO INTERNO Verificar la existencia de Misión, visión y Objetivos dentro de las firmas de auditoria. Indagar si los clientes se sienten satisfechos por el servicio que se les brinda. Investigar la relación comercial que existe entre firmas de auditoria y proveedores. Revisar el cumplimiento de políticas y procedimientos por parte de empleados y dueños de firma. Observar que las estrategias planteadas se estén ejecutando exitosamente. Observar si se esta poniendo en practica el reglamento interno por parte de empleados y dueños. Indagar si las partes interesadas cumplen con el código de conducta propuesto en este documento.
1 2 3
CUMPLIMIENTO EXTERNO (COMUNIDAD Y MEDIO AMBIENTE) Revisar si las personas que están a cargo de llevar a cabo evaluación de los proyectos sean las mas idóneas y capacitadas. Verificar la creación de una sección o departamento de RSE que supervise el trabajo externo. Verificar la correcta comunicación y concientización de la responsabilidad Social Empresarial (RSE). A las partes relacionadas
1 2
PRUEBAS SUSTANTIVAS. INTERNAS Mediante confirmaciones verificar saldos tanto de cuentas por cobrar para ver con que clase de clientes cuenta la firma de auditoria. Verificar la forma como se presentaran los resultados en Balance Socio – Económico e Informe Social.
144
APROBACION PREVIA A EJECUCION: ELABORADO: FECHA: REVISADO : FECHA: APROBADO: FECHA:
Elaborado por: Equipo de tesis (Francisco Ernesto Carpio, Oscar René Durán y Edgar Herrera)
6.8.4 Valorar la repercusión de la implantación del Modelo de
Responsabilidad Social Empresarial en la Firma de Auditoría,
realizar ajustes y mejoras.
Al finalizar el proceso de auditoría y emisión de reportes sociales, es necesario
que los encargados de la implementación del modelo tomen decisiones en base a los
resultados presentados, tomando cursos de acción y/o de corrección que aseguren el
éxito del modelo adoptado.
3 4 5 1 2 3 4
Mediante cálculo confirmar que el pago que se les realiza a los trabajadores se haga correctamente de acuerdo a Ley.
Indagar sobre si las firmas de auditoria poseen cuentas por pagar a proveedores y cual es el tiempo que se tardan en pagarlo. Investigar como es el proceso para el otorgamiento de recursos y cuales son los proyectos que se tomaran en cuenta para ser ejecutados. EXTERNAS Comprobar la existencia física de recursos que se estén empleando para el desarrollo de ayuda comunitaria. Confirmar si los proyectos que se están ejecutando estén de acuerdo a la planificación inicial. Indagar si se esta ayudando a la comunidad con instituciones publicas o privadas. Verificar si la comunidad y el medio ambiente se están beneficiando con la implementación de acciones sociales por parte de las firmas, es decir el avance cualitativo.
145
6.9 Plan de Implementación Una vez tomada la decisión de adoptar el Modelo de Responsabilidad Social
Empresarial (RSE) como una estrategia comunitaria de las firmas de auditoria se
deberá contar con un plan que permita su aplicación en forma ágil, oportuna y
efectiva.
6.10 Objetivos del Plan de Implementación a) OBJETIVO GENERAL.
“Proponer los lineamientos generales con la finalidad de contribuir y facilitar
correctamente la implementación de un Modelo de Responsabilidad Social
Empresarial como una estrategia comunitaria de las firmas de auditoria del área
Metropolitana de San Salvador “
b) OBJETIVOS ESPECIFICOS.
1. Orientar a los Propietarios y Gerentes de las firmas de auditoria, en la
implementación del Modelo de Responsabilidad Social Empresarial (RSE), de la
forma más correctamente posible.
2. Conocer los recursos necesarios e indispensables, procurando que la
implementación se realice de forma adecuada y exitosa.
3. Verificar la propuesta desde sus inicios hasta el logro de los resultados
esperados por las firmas de auditoria.
146
6.11 Recursos a utilizar en la implementación
Para la implementación del Modelo, es necesario auxiliarse de herramientas
que lleven al éxito del mismo, por lo tanto es indispensable la aplicación de los
siguientes recursos:
a) Recursos Humanos: es el elemento más importante de toda la actividad
dentro de las firmas de auditoria, y para realizar la implementación es
necesario que se involucren a todas las personas que allí laboran.
b) Recursos Financieros: para poder llevar a cabo la implementación de este
Modelo es necesario contar con un presupuesto financiero, los montos ha
asignar deberán estar en relación directa con la disponibilidad financiera de
las firmas de auditoria.
c) Recursos Materiales y tecnológicos: Se entiende por recursos materiales
todos los elementos necesarios como, papelería, mobiliario y equipo, equipo
de cómputo, instalaciones físicas adecuadas, proyectores, conexiones a
Internet, correo electrónico y pagina Web para la publicación de los avances
en proyectos.
147
6.12 Cronograma de Implementación
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION DE MODELO DE RESPONSABILIDAD SOCIAL (RSE) COMO UN ESTRATEGIA COMUNITARIA DE LAS FIRMAS DE AUDITORIA DEL AREA
METROPOLITANA DE SAN SALVADOR.
TIEMPO ESTIMADO DE 4 MESES ***************************************************
MESES TIEMPO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4
ACTIVIDAD 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1- Realización de Diagnostico de firmas Situación actual de las firmas de auditoria, Matriz FODA (Fortalezas,
Oportunidades, FODA, Amenazas). Medición de Resultados en las Firmas de Auditoria con base a las áreas que
comprende la Responsabilidad Social Empresarial (RSE).
2- Estudios o Análisis de la RSE en las firmas de Auditoria Análisis estratégico, basado en matriz FODA de las firmas de auditoria. Análisis de Costo Beneficio al implementar un modelo de RSE Análisis de impacto de la Responsabilidad Social Empresarial (RSE) en las
firmas de Auditoria 3- Preparación de Planeación de la RSE
Políticas y procedimientos de la RSE Estrategias Comunitarias de las Firmas de Auditoria Reglamento Interno de las Firmas de Auditoria Código de Ética (Empleados -- Clientes – Proveedores – Otras Instituciones)
4- Realizar Concientización y comunicación de la adopción de RSE. Plan de Comunicación (Empleados, Clientes, Proveedores – Otros) Boletines (Puntos Estratégicos de las Firmas) Identificación del Empleado con la RSE (Logo ó Pines) Comunicación Mensual de los logros y desafíos de la Responsabilidad Social Empresarial (RSE)
Señalización (Seguridad y ubicación) 5- Dar Seguimiento y control de calidad de la RSE.
Establecer la Unidad de Responsabilidad Social Establecer y Actualizar datos de indicadores Establecimiento de resultados de los indicadores Establecer una auditoria periódica de Responsabilidad Social
Objetivo: Presentar un programa de las fechas tentativas para implementar el modelo de RSE.
