CARPETA DE AUDITORIA

GRUPO N 1

TEMA: ETICA DE UN AUDITOR

INTEGRANTES:

1. EDGAR CANTERAL RUIZ

2. KARLA ESPINAL VALDIVIEZO

3. BERTHA MENA ACOSTA

4. JENNY MERA

5. RICARDO PANTA ALCIVAR

6. ALEXANDRA MATAMOROS BUENO

PARALELO:

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PROFESORA: Lcda. Sidia Vera

Ao Lectivo2014 -2015

PRINCIPIOS TICOS DEL AUDITOR

Introduccin.-

El presente tema se trata acerca de la tica Profesional del Auditor su importancia y los objetivos.Todas las profesiones y especialmente la de los Auditores o conocidos tambin como contadores pblicos deben prestar mucho inters a la tica debido a que de esta depende la buena ejecucin de su trabajo, la tica siempre est en juego junto con los valores los mismos que definirn la personalidad y ayudara a mantener la postura de tica, la integridad, la transparencia y la responsabilidad.Estas normas no solo fueron creadas para ponerlas en conocimiento sino tambin para ponerlas en prctica para lograr un trabajo eficaz y de manera correcta libre de corrupcin.

TICA.-. La tica es la ciencia de la conducta humana, que estudia la forma de actuar que tenemos todos los hombres frente a nuestros semejantes y la manera en la que nos desenvolvemos en nuestras actividades diarias.

La tica es un conjunto de conocimientos sistemticos, metdicos y racionales basados en la experiencia y fundados en principios.Segn Aristteles, en el hombre, hay dos virtudes fundamentales, la primera consiste en el mismo ejercicio de la razn por lo cual es llamada intelectiva o racional, y la otra consiste en el dominio de la razn sobre los impulsos sensibles que determina las buenas costumbres y por eso se llama virtud moral.La virtud moral consiste en la capacidad de escoger el justo medio adecuado a nuestra naturaleza, tal como es determinado por la razn.La virtud tica principal es la justicia, en el sentido ms general, es decir, de conformidad a las leyes, es la virtud integral y perfecta.

OBJETIVO GENERAL.-

1. Fundamentar la existencia de la tica Profesional y la importancia sobre todo en la profesin del Auditor.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.-

1. Definir conceptos sobre tica Profesional y como est interviene no solamente el mbito social sino tambin en el mbito profesional.1. Revisar aspectos importantes referentes al tema mediante la recopilacin de informacin necesaria.1. Poner en prctica la tica tanto en el mbito social y adquirir conocimientos profundos para el mbito profesional1. La tica en la auditoria.

TICA PROFESIONAL

INDEPENDENCIA.-

La independencia significa libertad de cualquier influencia o control que pueda ejercer el cliente. Este auditor debe poseer el criterio independiente de un profesional experto en su materia.El auditor deber tener valor para ser independiente tanto de sus clientes como de sus influencias ideolgicas, econmicas, polticas y sociales de instituciones gubernamentales y aun de prcticas consideradas generalmente aceptadas cuando estas resulten inapropiadas.La actitud profesional de un auditor se expresa en su independencia, en su capacidad y en su innata integridad moral. El auditor no se responsabiliza por los Estados Financieros de su cliente sin embargo si es responsable de su opinin.No se considera que haya independencia e imparcialidad para expresar la opinin en los siguientes casos:Pariente consanguneo o civil en lnea recta sin limitaciones de grado colateral y existencia de una afinidad del propietario a socio principal de la empresa o de algn director o empleado que tenga intervencin importante en la Administracin o cuentas del propio cliente.Propietario de la empresa o tenga alguna injerencia o vinculacin econmica en grado tal que pueda afectar a la libertad de su criterio.

INTEGRIDAD.-

No solo implica honestidad sino trato justo y completamente veraz. Por el prestigio que ha tomado se puede decir que la integridad no ha sido alcanzada por todos los miembros ya que la misma es un requisito indispensable tanto para el auditor como para otro profesional.En el desempeo de cualquier servicio profesional un miembro deber conservar la integridad junto con la objetividad deber estar libre de conflictos de inters no falsificara a sabiendas los hechos ni subordinar su criterio al de otros.

OBJETIVIDAD.-

Impone a todos los contadores profesionales la obligacin de ser justos, intelectualmente honestos y libres de conflictos de inters. Los contadores profesionales sirven mediante capacidades muy diferentes y deben demostrar su objetividad en diversas circunstancias.

Tambin educan y entrenan a quienes aspiran ingresar a la profesin. Independientemente el servicio o capacidad los contadores profesionales deben proteger su integridad y mantener objetividad en sus juicios.Al seleccionar situaciones y prcticas que especficamente tienen que ver con requerimientos ticos relacionados con la objetividad se debe considerar los siguientes factores:Los contadores profesionales estn expuestos a situaciones que implican presiones, estas presiones pueden menoscabar su profesin.Se debe evitar relaciones que permitan prejuicios, sesgos o influencias.Los contadores profesionales tienen la obligacin de asegurar que el personal vinculado a los servicios profesionales se adhiera al principio de objetividad.

COMPETENCIA Y NORMAS TICAS.-

Un miembro deber cumplir con las siguientes normas y con cualquier interpretacin de las mismas que hagan los rganos que designe el consejo.

COMPETENCIA PROFESIONAL.- Aceptar no solo servicios profesionales que el miembro o el despacho del miembro puedan realizar en forma profesional o competente.

CUIDADO PROFESIONAL.- ejercer el debido cuidado profesional en el desempeo de servicios profesionales.

PLANEACION Y SUPERVISION.- Planear y supervisar de manera adecuada el cumplimiento de servicios profesionales.

SUFICIENTES DATOS PERTINENTES.- Obtener datos pertinentes suficientes a fin de tener fundamento razonable para sus conclusiones en relacin con cualquier servicio profesional prestado.

CUMPLIMIENTO CON LAS NORMASUn miembro que realice sus servicios de auditora, anlisis, recopilacin, consultora administracin de impuestos u otro servicio profesional.

Principios de contabilidad.- una opinin ni afirmara que los estados financieros de cualquier entidad indicarn que no conoce ningunas modificaciones importantes que se hayan hecho a dichos estados o datos a fin de que estn

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

RESPONSABILIDAD HACIA SUS COLEGAS

Todo contador pblico cuidara sus relaciones con sus colaboradores, con sus colegas y con las instituciones que los agrupen buscando que nunca se menoscabe la dignidad de la profesin sin que se enaltezca actuando con espritu de grupo.Dignificacin de la imagen profesional en base a la calidad. El contador pblico se valdr fundamentalmente en su calidad profesional.

Principios ticos Prescritos

1. Honestidad.- S veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no digas mentiras, robes, engaes, o embauques a la gente ni seas tortuoso.

1. Cumplimiento.- S digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma irrazonablemente tcnica y legalista para racionalizar el incumplimiento o crear excusas y justificaciones para romper un compromiso.

1. Lealtad (fidelidad).- S fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu pas; no utilices ni reveles informacin que obtuviste en forma confidencial; en un contexto profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios profesionales independientes evitando con escrpulo cualquier influencia indebida y los conflictos de inters.

1. Imparcialidad.- S justo y razonable, dispuesto a admitir el error y, cuando sea adecuado, a cambiar de posicin y creencias, demuestra un compromiso con la justicia, el trato igual a sus semejantes y tolerancia y aceptacin de la diversidad; no estafes ni te aproveches indebidamente de los errores o adversidades de otros.

1. Ver por los dems.- S atento, amable y compasivo; comparte, s dadivoso, ayuda a los dems; ayuda a los necesitados y evita hacer dao a los dems.

1. Respeto los dems a.- Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la autodeterminacin de la gente; s corts, expedito y decente; da a los dems la informacin que necesitan para tomar decisiones informadas sobre sus propias vidas; no trates a los dems con aire condescendiente, no los avergences ni los degrades.

1. Ciudadano responsable.-Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente; ejerce todos tus derechos y privilegios democrticos con responsabilidad participando (votando y expresando opiniones informadas), con conciencia social y servicio pblico; cuando ests en una posicin de liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los procesos democrticos de toma de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de informacin y asegrate que los dems tengan la informacin que necesitan para hacer elecciones inteligentes y ejerzan sus derechos.

1. Bsqueda de la excelencia.-Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y profesionales; s diligente, confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus tareas lo mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia, infrmate y preprate bien; no te conformes con la mediocridad; no "ganes a toda costa".1. Responsabilidad.- S responsable, acepta la responsabilidad de tus decisiones, de las consecuencias previsibles de tus acciones y omisiones y de poner el ejemplo a los dems. Los padres, maestros, empleadores, muchos profesionales y funcionarios pblicos tienen obligacin especial de ensear con el ejemplo, de proteger y fomentar la integridad y reputacin de sus familias, compaas, profesiones y del gobierno mismo; una persona sensible a la tica evita incluso la apariencia de deshonestidad, y emprende cualquier accin necesaria para corregir y evitar la conducta impropia en los dems.

OTRAS RESPONSABILIDADES Y PRCTICAS

1.- La ley 2.- Derechos Humanos3.-El medio ambiente y Generacin futuros5.- La organizacin en la que se trabaja6.- La profesin

Un profesional es responsable tico ante la ley.- Conociendo el alcance de sus responsabilidades profesionales tanto en lo civil como en lo penal y las sanciones aplicables e incumplimiento de los deberes relacionado en su profesin.Un profesional es responsable tico ante los Derechos Humanos. Procurando condiciones de trabajo dignas que favorezcan la seguridad, salud, social y laboral y el desarrollo humano y profesional de los empleados y colaboradores.1. Un profesional es responsable tico ante el medio ambiente y Generaciones futuras. Respetando el medio ambiente evitando en todo lo que este a su alcance cualquier tipo de contaminacin minimizando la generacin de residuos y racionalizacin el uso de los recursos naturales y energticos.1. Un profesional es responsable tico ante la organizacin en la que se trabaja.- Aceptando solo prestar servicios para los cuales se tiene el entretenimiento adecuado para realizar las actividades en un marco de calidad y responsable tcnica.1. Un profesional es responsable tico ante la profesin.- Siendo solidario con el otro expresando en sus actos honradez, carcter, cortesa, discrecin, honestidad, respeto y compromiso social. Teniendo responsabilidad y carcter para no aceptar trabajos en los que se requiera la independencia de hecho y apariencia, si esta se encuentra limitada.

HONORARIOS U OBSEQUIOS

El contador pblico en ejercicio profesional el mismo que preste sus servicios profesionales para un cliente asume la responsabilidad por desempeo tales servicios con integridad y objetividad y de acuerdo con los estndares tcnicos apropiados. Por los servicios prestados el contador profesional en prctica profesional tiene derecho a una

Remuneracin. Los honorarios deben ser reflejo justo del valor de los servicios prestados teniendo en cuenta: Habilidades, conocimientos, nivel de experiencia y entrenamiento, tiempo necesario ocupado y grado de responsabilidad.

OBSEQUIOS

Aceptar obsequios u hospitalidades por parte de un cliente de aseguramiento puede presentar amenazas de auto inters o familiaridad, la firma o miembro del equipo de aseguramiento no debe aceptar tales regalos.

CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES

1. Aceptar nicamente los trabajos que pueden ser utilizados con la debida diligencia profesional. El asesor podr obtener aseguramiento de otros profesionales en materias especiales.1. Demostrar diligencia profesional de forma que los papeles de trabajo sean un soporte de opinin.1. Mantener la calidad de su trabajo controlando la organizacin y los procedimientos establecidos por el auditor.

CRITERIO ACERCA DE LA TICA PROFESIONAL

La tica profesional son normas de conductas que se derivan de la moral. Todo profesional debe poseer tica para que as no tenga problemas en su trabajo. Estas normas tambin estudia deberes y derechos de los profesionales, es importante debido a que descubre en los hombres un valor es la actuacin profesional define la toma de decisiones en diversas situaciones.Entre los objetivos de tica profesional podemos decir que est enmarcada y relacionada con los principios morales crea conciencia de responsabilidad para servir a la lealtad y diligencia respetando a sus clientes y su profesin.La independencia, la integridad y la objetividad son requerimientos bsicos de la tica hacia el auditor ya que la independencia es la libertad de cualquier tipo de influencia es la honestidad y trato justo y objetividad es la obligacin de ser justos intelectualmente, honestos y libres de conflictos, estos requerimientos debe poseer un auditor y ponerlos en prctica para engrandecer a la profesin y servir a la sociedad evitando la corrupcin, aunque se puede decir que algunos contadores pblicos no poseen tica y hacen un mal uso de su profesin.El contador pblico de acuerdo al cdigo de tica debe tener varias responsabilidades hacia sus colegas, debern tener buenas relaciones profesionales y tambin con sus colaboradores entre otras estn la responsabilidad hacia la sociedad, responsabilidad civil, responsabilidad penal, responsabilidad fiscal. Todo auditor deber realizar un trabajo de su profesin con objetividad e integridad, est en todo su derecho de obtener una remuneracin justa de acuerdo a la habilidad, conocimiento, nivel de experiencia, entendimiento y grado de responsabilidad, pero tambin no est en su derecho de recibir obsequios.

Estas normas deben ser aplicadas para que as el auditor no dae su reputacin y engrandezca siempre la profesin.

Conclusiones

1. Es indispensable que el auditor actu en su trabajo con tica profesional y sobre todo practique la dependencia e integridad para as llevar con xito su labor y desarrollo profesional.1. Si el auditor no aplica las normas de tica profesin ser sancionado de acuerdo a la gravedad y tendr que responder de los daos que haya provocado a su clientes.1. Existe un cdigo de tica pues ah se descubre la habilidad calidad y caractersticas que el auditor debe tener entre estas esta la responsabilidad y confidencialidad.

Recomendaciones

El auditor debe realizar procedimientos diseados a obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria, en que puedan todos los elementos hasta la fecha del informe del auditor que puedan requerir de ajustes o exposiciones en los estados financieros, hayan sido identificados. Ciertos eventos y transacciones que ocurren despus de cada fin de ao, deben ser examinados como parte del trabajo normal de verificacin de auditoria.- Adems debe de llevar a cabo una revisin completamente documentada, de eventos subsecuentes la cual tiene como objetivo de obtener una seguridad razonable, de que todos los eventos

Importantes han sido identificados y expuestos o registrados en los estados financieros.- La revisin debe ser actualizada a una fecha lo ms cercanamente posible a la fecha del informe de auditora, hablando con la gerencia y realizando pruebas futuras de ser necesario.- Todos los procedimientos de auditoria emprendidos y las conclusiones alcanzadas deben estar completamente documentadas las hojas de trabajo deben incluir notas, detalladas de reuniones, incluyendo quien estaba presente, los asuntos discutidos y el resto de las discusiones.