UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRA EN SUPPLY CHAIN MANAGEMENTASIGNATURA:Costos y PresupuestosPROFESOR:Patricia GonzalesTTULO DEL TRABAJO:Caso IRSISAEl presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los Reglamentos de ESAN por:Cai Condori, Elmer Dennis.Espinoza Zarate, Marissela Fabiola.Villacorta Corsino, Carlos Javier..Vlchez Tpac, Ana Mara..

Surco, 13 de abril de 2015

CASO IRSISA

Armar el Estado de Resultados

Estado De Resultados

Ventas Netas 524,018

Costo de Ventas 346,428 66.11%

Utilidad Bruta 177,590 33.89%

Gastos de ventas 37,153 7.09%

Gastos administrativos 65,921 12.58%

Utilidad Operativa 74,515 14.22%

Otros Ingresos 2,515 0.48%

Gasto Financieros 18,812 3.59%

Utilidad antes de impuestos 58,218 11.11%

Distribucin Legal e Impuesto 15,930 3.04%

Utilidad despus de Impuestos 42,288 8.07%

Anlisis del caso

Razn Social: Inversiones y Representaciones San Isidro S.A.Tipo de Empresa: FabrilDimensin de la Empresa: MedianaGiro de Negocio: Fabricacin de calzado para damas, caballeros y nios.Mercado Objetivo: Estrato medio y medio altoFortaleza: Productos de Calidad y Precios competitivosCobertura: Lima y provincias

De acuerdo a lo mencionado el 70% de las ventas se centraliza en Lima y el diferencial en provincias. Se tiene pendiente revisar cmo se puede incrementar el nivel de participacin en provincias.Costo de VentaSe debe revisar qu est ocasionando que el costo de venta sea el 66.11%. Analizar cmo estn distribuidos los inventarios de materia prima, producto en proceso, producto terminado as como la mano de obra empleada para la fabricacin de los calzados (exceso de personal, productividad de mano de obra, exceso de sobretiempos, etc.). Analizar cmo estn evolucionando estos nmeros en comparacin a aos anteriores y al presupuestado para el ao en curso.Gasto de VentaSobre en Gasto de Ventas, se necesita conocer cunto est destinado a publicidad y marketing, y cunto a la distribucin del producto, con desglose en cada uno de los sueldos del personal, material publicitario empleado, etc.Gasto AdministrativoEl Gasto Administrativo representa el 12.58%, casi el doble del de Ventas. Se necesita el detalle de este punto como cantidad de personal por rea, rentas, seguros, capacitaciones, etc.

Adicional a ello, se necesita analizar cmo estamos bajo el presupuesto para el ao en curso y versus aos anteriores en los resultados de Utilidad Bruta, Operativa, y despus de aplicados los impuestos. Esto con el fin de revisar si se tiene siempre incidencia en un punto en especfico o se ha generado alguna variacin considerable que aporte a tener un resultado de Utilidad despus de Impuestos tan bajo (8.07%).Considerando que la moneda en Per es el Nuevo Sol, consultar porqu se trabaja en dlares.

Puntos claves del negocio

Costos de Ventas Inventarios de Materia Prima, Producto en Proceso y Producto Terminado en Dlares y en la Unidad equivalente Participacin en Ventas por categora y evolucin de costos de Produccin de los mismos. Productividad de mano de obra, materia prima. Incidencias considerables en produccin que impacte en costos (fallas de lnea, mermas). Gasto de Ventas Detalle de gasto de ventas. Participacin de las comisiones de Ventas en los Gastos (Revisar la evolucin de este detalle)Gastos Administrativos Detalle de gasto de administracin. Revisar la evolucin histrica de Gastos Administrativos.