Catalogo de cuentas[1]

CONTABILIDAD II CICLO II-2010 DOCENTE : LIC. ALVARO LEMUS MARTINEZ.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1 ACTIVO

11 ACTIVOS CORRIENTES

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES110101 CAJA11010101 Caja General11010102 Caja Chica11010103 Valores en Transito110102 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS11010201 Cuentas Corrientes1101020101 Banco Promérica, Cta. #1101020102 Banco HSBC, Cta. #1101020103 Banco Citibank, Cta. #1101020104 Banco Agrícola, Cta. #1101020105 Banco Scotiabank, Cta. #1101020106 América Central, Cta. #11010202 Cuentas Depósitos de Ahorro1101020201 Banco Promérica, Cta. #1101020202 Banco HSBC, Cta. #1101020203 Banco Citibank, Cta. #1101020204 Banco Agrícola, Cta. #1101020205 Banco Scotiabank, Cta. #1101020206 América Central, Cta. #11010203 Cuentas Depósitos a Plazo1101020301 Banco Promérica, Cta. #1101020302 Banco HSBC, Cta. #1101020303 Banco Citibank, Cta. #1101020304 Banco Agrícola, Cta. #1101020305 Banco Scotiabank, Cta. #1101020306 América Central, Cta. #11010204 Fondos en Tránsito

1102 INVERSIONES TEMPORALES110201 BONOS Y CERTIFICADOS110202 REPORTOS Y RETROCOMPRAS110299 OTRAS

1103 CUENTAS POR COBRAR110301 CLIENTES LOCALES110302 CLIENTES DEL EXTERIOR

1104 R ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

1105 DOCUMENTOS POR COBRAR110501 DOCUMENTOS POR COBRAR LOCALES11050101 Letras11050102 Hipotecas11050103 Pagares11050104 Prendas11050105 Letras Descontadas11050106 Otros Documentos

XYZ, S.A. DE C.V.CATALOGO DE CUENTAS




110502 DOCUMENTOS POR COBRAR DEL EXTERIOR11050201 Letras11050202 Hipotecas11050203 Pagares11050204 Prendas11050205 Letras Descontadas11050206 Otros Documentos

1106 DEUDORES DIVERSOS110601 PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS110602 ANTICIPO A COMISIONES SOBRE VENTAS110603 ANTICIPO Y PRESTAMOS A TERCEROS110604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR11060401 Otras Cuentas por Cobrar110605 REINTEGRO IVA.11060501 Resoluciones Aprobadas11060502 Resoluciones pendientes110606 RECLAMO PENDIENTE11060601 Reclamos Pendientes de Cobros110607 PAGO POR CUENTA AJENA11060701 Pago por Cuenta Ajena110608 ACCIONISTAS11060801 Suscripción de Acciones11060802 Préstamos a Accionistas

1107 CREDITO FISCAL IVA110701 CREDITO FISCAL COMPRAS11070101 Locales11070102 Importaciones11070103 Remanente IVA110702 CREDITO FISCAL AGENTES11070201 Agentes de Retención

1108 INVENTARIOS110801 MERCADERIAS110802 MATERIALES Y SUMINISTROS110803 PRODUCCION EN PROCESO110804 PRODUCTOS TERMINADOS110805 PEDIDOS EN TRANSITO11080501 Mercaderías11080502 Materias Primas11080503 Activo Fijo11080504 Repuestos y Accesorios11080505 Productos Terminados11080506 Otros Pedidos en Tránsito110806 OTROS INVENTARIOS

1109 R OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS110901 FIANZAS DE FIEL CUMPLIMIENTO110902 DIRECCION GENERAL DE TESORERIA

1110 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO111001 SEGUROS SOBRE ACTIVOS11100101 Seguros Bienes




11100102 Seguros de Personas111002 IMPUESTOS11100201 Pago a Cuenta Ejercicio11100202 Pago a Cuenta Ejercicio Anterior11100203 Retenciones de Renta111003 CONTRATOS DE MANTENIMIENTO11100301 Contratos111004 SUSCRIPCIONES Y MENBRESIAS11100401 Suscripciones11100402 Membresías111005 INVENTARIO DE PAPELERIA Y UTILES11100501 Inventario de Papelería y Útiles111006 INTERESES111007 ALQUILERES111008 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1111 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

12 ACTIVOS NO CORRIENTE

1201 BIENES MUEBLES120101 TERRENOS120102 EDIFICIOS120103 INSTALACIONES

1202 BIENES MUEBLES120201 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA12020101 Planta 12020102 Administración12020103 Ventas120202 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA12020201 Planta 12020202 Administración12020203 Ventas120203 EQUIPO DE TRANSPORTE12020301 Planta 12020302 Administración12020303 Ventas120204 MAQUINARIA Y EQUIPO EN INSTALACION120205 CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1203 R DEPRECIACION ACUMULADA120301 R EDIFICIOS120302 R INSTALACIONES120303 R MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA12030301 R Planta 12030302 R Administración12030303 R Ventas120304 R MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA12030401 R Planta 12030402 R Administración12030403 R Ventas120305 R EQUIPO DE TRANSPORTE12030501 R Planta




12030502 R Administración12030503 R Ventas

1204 REVALUACION120401 REVALUO DE TERRENOS120402 REVALUO DE EDIFICIOS120403 REVALUO DE MAQUINARIA Y EQUIPO

1205 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO120501 OTRAS INSTITUCIONES

1206 INVERSIONES PERMANENTES120601 INVERSIONES TITULOS VALORES12060101 Acciones12060102 Cedulas Hipotecarias12060103 Bonos12060104 Inversiones a Largo Plazo1206010401 Derechos12060105 Otros Títulos Valores

1207 FLUCTUACIONES EN INVERSIONES120701 ACCIONES120702 CEDULAS HIPOTECARIAS120703 BONOS120704 OTROS TITULOS VALORES

1208 INTANGIBLES120801 PATENTES120802 MARCAS DE FABRICA120803 FRANQUICIAS120804 LICENCIAS Y CONSECIONES120805 SOFWARE120806 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES12080601 Otros

1209 AMORTIZACION120901 INTANGIBLES120902 OTROS

1210 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

2 PASIVO

21 PASIVOS CORRIENTES

2101 CUENTAS POR PAGAR210101 PROVEEDORES DEL EXTERIOR210102 PROVEEDORES LOCALES

2102 DOCUMENTOS POR PAGAR

2103 SOBREGIROS BANCARIOS210301 Banco Promérica, Cta. #




210302 Banco HSBC, Cta. #210303 Banco Citibank, Cta. #210304 Banco Agrícola, Cta. #210305 Banco Scotiabank, Cta. #210306 América Central, Cta. #

2104 PORCION CIRCULANTE DE PRESTAMOS210401 Banco Promérica, Préstamo.#210402 Banco HSBC, Préstamo.#210403 Banco Citibank, Préstamo.#210404 Banco Agrícola, Préstamo.#210405 Banco Scotiabank, Préstamo.#210406 América Central, Préstamo.#

2105 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO210501 Banco Promérica, Préstamo.#210502 Banco HSBC, Préstamo.#210503 Banco Citibank, Préstamo.#210504 Banco Agrícola, Préstamo.#210505 Banco Scotiabank, Préstamo.#210506 América Central, Préstamo.#

2106 RETENCIONES LEGALES210601 ISSS210602 IMPUESTO SOBRE LA RENTA210603 PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA210604 UNIDAD DE PENSIONES ISSS210605 AFP CONFIA210606 AFP CRECER210607 RETENCION RENTA21060701 Terceros21060702 Dividendos21060703 Dietas21060704 Honorarios21060705 Transporte

2107 RETENCIONES PERSONALES210701 BANCOS210702 ENTIDADES DEL ESTADO210703 ENTIDADES COMERCIALES210704 ENTIDADES DE SEGUROS210705 OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO210706 OTRAS RETENCIONES PERSONALES

2108 ACREEDORES VARIOS210801 LOCALES210802 EXTERIOR

2109 INTERESES POR PAGAR

2110 IMPUESTOS POR PAGAR211001 Impuesto Sobre la Renta211002 Impuestos Municipales211003 IVA por Pagar




211004 Provisión Pago a Cuenta211005 Percepción IVA por Pagar211005 Retención IVA por Pagar

2111 PROVISIONES211101 SUELDOS Y SALARIOS211102 COMISIONES SOBRE VENTAS211103 DIETAS POR PAGAR211104 SEGUROS211105 HONORARIOS211106 SERVICIOS DE TRANSPORTE211107 ADUANA IMPORTACIONES211108 FLETES POR LIQUIDAR211109 COMPRAS POR LIQUIDAR

2112 DIVIDENDOS POR PAGAR211201 ACCIONISTAS

2113 DEBITO FISCAL IVA211301 DEBITO FISCAL VENTAS21130101 Debito Fiscal Ventas a Consumidores Finales21130102 Debito Fiscal Ventas a Contribuyentes211302 DEBITO FISCAL AGENTES21130201 Debito Fiscal Agentes de Retención21130201 Debito Fiscal Agentes de Percepción

2114 OTROS PASIVOS CORRIENTES

22 PASIVOS NO CORRIENTES

2201 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO220101 ACCIONISTAS22010101 Accionistas220102 OTRAS INSTITUCIONES22010201 Otras Instituciones

2202 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO220201 LOCALES220202 EXTERIOR

2203 PRESTAMOS BANCARIOS220301 Moneda Local220302 Moneda Extranjera

2204 INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO220401 INTERESES220402 ALQUILERES220403 COMISIONES220404 ANTICIPOS DE CLIENTES22040401 Locales22040402 Exterior

2205 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES




2206 PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES220601 AGASAJOS220602 BONIFICACIONES220603 BONIFICACIONES DICIEMBRE220604 ALIMENTACION220605 OTRAS PROVISIONES

2207 OTROS PASIVOS CORRIENTES

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

31 CAPITAL CONTABLE

3101 CAPITAL SOCIAL310101 CAPITAL SOCIAL MÍNIMO31010101 Capital Social Mínimo Pagado31010102 Capital Social Mínimo No Pagado310102 CAPITAL SOCIAL VARIABLE31010201 Capital Social Variable Pagado3101020101 Por Capitalizaciones3101020102 Por nuevas aportaciones31010202 Capital Social Variable No Pagado3101020201 Por Capitalizaciones3101020202 Por nuevas aportaciones

3102 RESERVA LEGAL

3103 SUPERAVIT POR REVALUACION310301 BIENES MUEBLES310302 BIENES INMUEBLES31030201 Edificios31030202 Terrenos

3104 SUPERÁVIT POR FLUCTUACION310401 ACCIONES310402 CEDULAS Y BONOS

3105 UTILIDADES POR DISTRIBUIR310501 Utilidades de ejercicios anteriores310502 Utilidad del presente ejercicio

3106 R PERDIDAS POR APLICAR310601 R Perdidas de ejercicios anteriores310602 R Perdida del presente ejercicio

3107 AJUSTE POR CONVERSION

3108 DONACIONES310801 Donaciones de Activos31080101 Costo de las Donaciones31080102 Depreciación (Amortización) de Donaciones (CR)

4 INGRESOS




41 INGRESOS DE OPERACIÓN

4101 VENTAS

4102 HONORARIOS POR SERVICIOS

4103 R DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS410301 R DEVOLUCIONES NACIONALES41030101 R Productos41030102 R Otros410302 R DEVOLUCIONES DEL EXTERIOR41030201 R Productos41030202 R Otros

4104 R REBAJAS SOBRE VENTAS410401 R REBAJAS NACIONALES41040101 R Productos41040102 R Otros410402 R REBAJAS DEL EXTERIOR41040201 R Productos41040202 R Otros

4105 R DESCUENTOS SOBRE VENTAS410401 R DESCUENTOS NACIONALES41040101 R Productos41040102 R Otros410402 R DESCUENTOS DEL EXTERIOR41040201 R Productos41040202 R Otros

42 OTROS INGRESOS

4201 INGRESOS FINANCIEROS420101 INTERESES POR DEPOSITOS420102 INTERESES POR MORA420103 EX EJERCICIOS420104 DESCUENTOS SOBRES COMPRAS420105 OTROS

4202 GANANCIA DE CAPITAL420201 ACTIVO FIJO420202 INVENRARIOS

4203 VENTAS VARIAS420301 VENTAS VARIAS

4204 INGRESOS NO GRAVABLES420401 INCENTIVOS AL PORTADOR420402 RECLAMOS DE SEGUROS

5 COSTOS

51 COSTO DE PRODUCCION




5101 MATERIA PRIMA510101 VARIABLES51010199 Orden de Producción #51010199 Orden de Producción #51010199 Orden de Producción #51010199 Departamento de___________51010199 Departamento de___________51010199 Departamento de___________

5102 MANO DE OBRA DIRECTA510201 VARIABLES51020199 Orden de Producción #51020199 Orden de Producción #51020199 Orden de Producción #51020199 Departamento de___________51020199 Departamento de___________51020199 Departamento de___________

5103 CARGA FABRIL510301 FIJOS51030199 Orden de Producción #51030199 Orden de Producción #51030199 Orden de Producción #51030199 Departamento de___________51030199 Departamento de___________51030199 Departamento de___________510302 VARIABLES51030299 Orden de Producción #51030299 Orden de Producción #51030299 Orden de Producción #51030299 Departamento de___________51030299 Departamento de___________51030299 Departamento de___________

5104 CARGA FABRIL REAL510401 FIJOS510401xx (Véase lista de Gastos Fijos)510402 FIJOS510402xx (Véase lista de Gastos Variables)

52 COSOTO DE DISTRIBUCION

5201 COSTO DE VENTAS

5202 COMPRAS

5203 GASTOS DE COMPRAS

5204 R DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

5205 R REBAJAS SOBRE COMPRAS

6 GASTOS




6100 GASTOS DE ADMINISTRACION6101 FIJOS6101xx (Ver subcuenta en lista de Gastos Fijos)

6200 GASTOS DE VENTA6201 FIJOS6201xx (Véase subcuentas en lista de Gastos Fijos)6202 VARIABLES620201 COMISIONES SOBRE VENTAS620202 TRANSPORTE62020201 Terrestre62020202 Aéreo62020203 Marítimo620203 GASTOS DE REPRESENTACION620204 GASTOS DE EXPORTACION620205 CUENTAS INCOBRABLES620206 REPRESENTACIONES 620207 GASTOS CORPORATIVOS

6300 GASTOS FINANCIEROS6301 FIJOS630101 INTERESES613010101 Intereses Sobre Préstamos Bienes de Capital613010102 Intereses Monetarios Sobre Préstamos de Bienes de Capital613010103 Intereses Sobre Préstamos Capital de Trabajo.613010104 Intereses Monetarios Sobre Préstamos de Bienes de Trabajo613010105 Otros Intereses6130102 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS6130103 HONORARIOS6130104 GASTOS DE LEGALIZACION6130105 DECUENTOS SOBRE VENTAS

6400 OTROS GASTOS6401 DEDUCIBLES640101 Otros Diversos640102 Diferencias de Cambios Realizadas640103 Diferencias de Cambios No Realizadas

6402 NO DEDUCIBLES640201 MULTAS640202 IMPUESTOS DEL IVA NO RECUPERADO640203 CARGOS EX EJERCICIOS640204 OTROS

6403 PÉRDIDAS DE CAPITAL640301 ACTIVO FIJO640302 INVENTARIOS

7 CUENTAS DE CONTROL

71 CUENTAS LIQUIDADORAS

7101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS




7102 VARIACION COSTO DE PRODUCCIÓN710201 VARIACION DE MATERIA PRIMA710202 VARIACION DE MANO DE OBRA DIRECTA710203 VARIACION DE CARGA FABRIL

8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASEjemplo: Mercaderías en consignación

Código Lista de Gastos Fijos01 Sueldos y Salarios02 Horas extras03 Gratificaciones e Incentivos04 Bonificación al Personal05 Aguinaldos06 Vacaciones y Recargo del 30%07 Indemnizaciones08 Aporte Solidario09 Seguro Social e Insaforp10 Aporte AFP's11 Seguro por Riesgo de Trabajo12 Seguro Colectivo de Vida13 Seguro Médico Hospitalario14 Tiempo Improductivo15 Incapacidades y Cesantía16 Capacitación al Personal17 Agasajos al Personal18 Actividades Deportivas19 Otras Prestaciones Sociales20 Atenciones al Personal21 Uniformes al Personal22 Transporte al Personal23 Alquileres24 Depreciación de Maquinaria25 Depreciación de Herramientas26 Depreciación de Equipo de Procesamiento27 Depreciación de Mobiliario28 Depreciación de Vehículo29 Depreciación de Equipo de Transporte30 Depreciación de Edificios31 Depreciación de Instalaciones32 Depreciación de Revalúo de Edificios33 Depreciación de Revalúo de Maquinaria34 Seguro de Responsabilidad Civil35 Seguro de Robo y Hurto36 Seguro de Fidelidad37 Seguro de vehículos38 Fovial39 Cotrans40 Seguro de Incendio- Maquinaria




41 Seguro de Incendio- Edificio42 Seguro de Equipo de Transporte43 Seguro de Incendio- Inventarios44 Seguros de Exportaciones45 Seguro Lucro Cesante46 Atenciones a Terceros47 Seguridad y Vigilancia48 Obsequios y Donaciones49 Impuestos Fiscales50 Impuestos Municipales51 Impuesto Sobre la Renta52 Almacenajes y Bodega53 Comunicaciones y Correos54 Papelería y Útiles55 Propaganda y Publicidad56 Suscripciones y Membresías57 Viajes y Viáticos58 Asistencia Técnica59 Aseo y Ornato60 Agua61 Energía Eléctrica62 Material de Empaque y Embalaje63 Combustibles y Lubricantes64 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo65 Mantenimiento de Herramientas66 Mantenimiento de Equipo de Procesamiento67 Mantenimiento de Mobiliario y Equipo68 Mantenimiento de Vehículos69 Mantenimiento de Transporte70 Mantenimiento de Edificios71 Mantenimiento de Instalaciones72 Honorarios y Servicios Profesionales73 Obsolescencia de Inventarios74 Gastos no Aplicados en Retaceo75 Mejoras y Reparaciones a Terceros76 Herramientas y Accesorios77 Utensilios y Laboratorios78 Mues y Pruebas de Desarrollo79 Materiales Indirectos80 Materiales Internos81 Gastos Corporativos82 Gastos de Exportación (Administración)83 Gastos de Representación (Administración)84 Dietas (Ventas y Administración)85 Atenciones a Clientes (Ventas y Administración)86 Fletes Terrestres (Producción y Administración)87 Fletes Aéreos (Producción y Administración)88 Fletes Marítimos (Producción y Administración)89 Otros.

Código Lista de Gastos Variables01 Sueldos y Salarios02 Horas extras03 Gratificaciones e Incentivos




04 Bonificación al Personal05 Aguinaldos06 Vacaciones y Recargo del 30%07 Indemnizaciones08 Aporte Solidario09 Seguro Social e Insaforp10 Aporte AFP's11 Incapacidades y Cesantía12 Capacitación al Personal13 Agasajos al Personal14 Actividades Deportivas15 Otras Prestaciones Sociales16 Atenciones al Personal17 Uniformes al Personal18 Transporte al Personal19 Fovial20 Cotrans21 Atenciones a Terceros22 Seguridad y Vigilancia23 Obsequios y Donaciones24 Impuestos Fiscales25 Impuestos Municipales26 Almacenajes y Bodega27 Comunicaciones y Correos28 Papelería y Útiles29 Propaganda y Publicidad30 Suscripciones y Membrecías31 Viajes y Viáticos32 Asistencia Técnica33 Aseo y Ornato34 Agua35 Energía Eléctrica36 Material de Empaque y Embalaje37 Combustibles y Lubricantes38 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo39 Mantenimiento de Herramientas40 Mantenimiento de Equipo de Procesamiento41 Mantenimiento de Mobiliario y Equipo42 Mantenimiento de Vehículos43 Mantenimiento de Transporte44 Mantenimiento de Edificios45 Mantenimiento de Instalaciones46 Honorarios y Servicios Profesionales47 Obsolescencia de Inventarios48 Gastos no Aplicados en Retaceo49 Mejoras y Reparaciones a Terceros50 Herramientas y Accesorios51 Utensilios y Laboratorios52 Muestras y Pruebas de Desarrollo53 Materiales Indirectos54 Materiales Internos55 Gastos Corporativos56 Fletes Terrestres57 Flete Aéreos




58 Fletes Marítimos59 Otros.

F._______________________________ F._______________________________ Ing. xxx Lic. Alvaro Lemus Martínez Representante Legal Contador

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