cierre 2014 modelo basico - Diputación Provincial de Soria · Antes de realizar el proceso de cierre es aconsejable generar el fichero de la Cuenta General y validarlo en la plataforma

Cierre ejercicio 2014

Modelo Básico

EKON Sical

Soria a 28 de Julio de 2015

Asistencia Técnica a Municipios

EKON Sical. Cierre del ejercicio 2014. Modelo Básico Página 2 de 25

1. Cierre de ejercicio. Introducción. ......................................................................................................................... 3

2. Procesos previos al cierre. .................................................................................................................................... 6

2.1. Liquidación del IVA. .................................................................................................................................... 6

2.2. Ajustes Resultado Presupuestario y Remanente de Tesorería. .................................................................. 7

2.2.1. Ajustes debidos a desviaciones de financiación..................................................................................... 7

2.2.2. Ajustes debidos gastos financiados con remanente de tesorería. ....................................................... 10

2.2.3. Ajustes debidos a derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación. ........................ 10

2.3. Incorporación de remanentes. ................................................................................................................. 11

2.3.1. Remanentes de Partidas. ..................................................................................................................... 12

2.3.2. Remanentes de Disposiciones. ............................................................................................................ 13

2.3.3. Remanentes de Autorizaciones. .......................................................................................................... 13

3. Comprobación de la coherencia de la información. ........................................................................................... 15

3.1. Listados necesarios para comprobar la coherencia de la información. .................................................... 15

3.2. Comprobación de la coherencia de la información de los listados. .......................................................... 16

4. Copia de seguridad. ............................................................................................................................................ 19

5. Ejecución del cierre. ........................................................................................................................................... 20

6. Comprobación del Resultado presupuestario y del Remanente de tesorería. ................................................... 23

6.1. Resultado presupuestario. ........................................................................................................................ 23

6.2. Remanente de tesorería. .......................................................................................................................... 23

7. Comprobaciones posteriores al cierre. .............................................................................................................. 25



1. Cierre de ejercicio. Introducción. El cierre del ejercicio se realiza a través de un asistente multiprocesos que permite realizar de

forma secuencial y asistida cada uno de los procesos de cancelación y cierre de la gestión

presupuestaria, no presupuestaria, de tesorería y contable. El proceso de cierre realiza una

serie de procesos encadenados que culmina con el cierre total del ejercicio.

El cierre de ejercicio dispone de dos modos de ejecución.

‐ Procesar todos los apartados uno detrás de otro. Se realiza el cierre ejecutándose

los procesos de forma secuencial, deteniéndose sólo en los procesos que requieran

cumplimentación por parte del usuario. Si se detecta alguna incidencia la ejecución

se interrumpe y se debe corregir antes de proseguir.

‐ Detener el proceso en cada apartado. Se realiza el cierre de forma secuencial pero

se solicita al usuario la ejecución individual de cada proceso. Tras cada ejecución,

se muestra el visor de actividad de procesos en el que se visualiza el detalle de los

procesos y si tiene incidencia, el detalle de la misma. Este será el proceso que se

realizará para un cierre parcial al pedir la intervención del usuario y poder detener

la ejecución del proceso en el momento deseado.

Los procesos son los siguientes:

Operaciones previas

Plan General Contable.

Presupuesto de gastos.

Presupuesto de ingresos.

No presupuestario.

Recursos de otros entes.

Gastos a justificar.

Gestión de tesorería.

Control de la deuda.

Fraccionamientos y aplazamientos.

Operaciones previas.

‐ Proceso automático de cancelación de operaciones propuestas.

‐ Proceso automático del cálculo de las desviaciones de financiación de proyectos.

‐ Proceso que obtiene el listado del estado de remanente de tesorería a 31 de

diciembre y actualiza los ajustes realizados para la obtención del estado de

remanente de tesorería. Guarda el cálculo para la incorporación de remanentes de

crédito.

‐ Proceso automático de imputación al presupuesto de pagos a acreedores

pendientes de justificación.

Podemos procesar

todos los apartados o

de uno en uno



Presupuesto de gastos.

‐ Proceso automático de traspaso al ejercicio posterior del saldo disponible de las

operaciones y aplicaciones contables del presupuesto de gastos con remanente

incorporable.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de obligaciones al

ejercicio siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de pagos al ejercicio

siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de operaciones de

futuro a futuro al ejercicio siguiente.


futuro a corriente al ejercicio siguiente.

Presupuesto de ingresos.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de CIC al ejercicio

siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de DR al ejercicio

siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de devoluciones de

ingresos al ejercicio siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de DP (Pagos

devolución de ingresos) al ejercicio siguiente.


futuro a futuro al ejercicio siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de CIC al ejercicio

siguiente.


futuro a corriente al ejercicio siguiente.

No presupuestario.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de operaciones no

presupuestarias al ejercicio siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de referencias no

presupuestarias al ejercicio siguiente.

Recursos de otros entes.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de DR de ROE al


‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de devoluciones de

ingreso de ROE al ejercicio siguiente.

‐ Proceso automático por el que se incorporan los saldos vivos de DP (pagos

devolución de ingresos) de ROE al ejercicio siguiente.

‐ Proceso automático de incorporación de importe pendientes de pago al ejercicio

siguiente.



Gastos a justificar.

‐ Proceso automático de incorporación de saldos vivos de pagos a justificar al


Gestión de tesorería.

‐ A partir del acta de arqueo establece los saldos finales como existencias iniciales

del nuevo ejercicio.

Cuando finalizan correctamente todas las fases del cierre de ejercicio, se marca el ejercicio

contable como cerrado.

El proceso de cierre puede interrumpirse en cualquier momento y reanudarse desde el punto

en que se quedó.

Cada proceso del cierre tiene un icono que indica su estado.

‐ Proceso pendiente de ejecutar.

‐ Proceso ejecutado y finalizado sin incidencias.

‐ Proceso ejecutado y finalizado con incidencias. Se deben resolver antes de

continuar.

Antes de realizar el proceso de cierre es aconsejable generar el fichero de la Cuenta General

y validarlo en la plataforma del Consejo de Cuentas, de manera que podemos detectar

incoherencias y resolverlas, en su caso, antes de realizar el cierre.



2. Procesos previos al cierre. Antes de la realización de las operaciones de regularización y cierre, se deberán efectuar las operaciones siguientes previstas en la instrucción de contabilidad.

Liquidación de IVA

Ajustes Resultado presupuestario y Remanente de Tesorería.

2.1. Liquidación del IVA. Antes de realizar el cierre del ejercicio debe hacerse la liquidación del IVA correspondiente al

cuarto trimestre.

Para comprobar que la liquidación está realizada accedemos al Menú Tratamiento del IVA, IVA,

Consulta de periodos liquidados.

En el caso de tener que realizar la liquidación del cuarto trimestre debe realizarse en dos

pasos:

- Menú Tratamiento del IVA, Documentos, Actualización de IVA, 349 y 347.

- Menú Tratamiento del IVA, IVA, Emisión de liquidación de IVA.

Aparece liquidado el

cuarto trimestre

Introducimos los datos



El proceso completo puede verse en el manual IVA que se encuentra en la página web

www.dipsoria.es.

2.2. Ajustes Resultado Presupuestario y

Remanente de Tesorería. El resultado presupuestario y el remanente de tesorería deben sufrir unos ajustes con el fin de que reflejen la situación real de la contabilidad.

El resultado presupuestario deberá, en su caso, ajustarse en función de las obligaciones financiadas con remanente de tesorería para gastos generales y de las desviaciones de financiación del ejercicio derivadas de gastos con financiación afectada.

El Remanente de tesorería deberá, en su caso, ajustarse en función del importe de los derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación y del exceso de financiación afectada (desviaciones de financiación acumuladas a fin de ejercicio).

2.2.1. Ajustes debidos a desviaciones de financiación

Con el fin de que posibilitar el ajuste automático del Resultado presupuestario y del Remanente de Tesorería cuando la entidad realice gastos con financiación afectada, el programa presenta una utilidad que permite este cálculo.

La forma de acceder a ella es la siguiente: Menú Contabilidad Pública, Proyectos de gastos, Consulta de desviaciones de financiación. Esta opción permite consultar las desviaciones de forma global, recogiendo los cálculos de todos los proyectos registrados en la entidad activa. Los importes se almacenan en los parámetros por entidad y ejercicio. Son modificables a la hora de sacar los listados correspondientes.

Seleccionamos el periodo

Seleccionamos ejercicio



Pulsamos el botón Calcular y en la ventana que se abre marcamos Actualizar parámetros y pulsamos Aceptar.

Independientemente de la posibilidad de realizar el cálculo de las desviaciones automáticamente, el ajuste del Remanente de Tesorería y del Resultado presupuestario puede realizarse de manera manual modificando los importes directamente en el Menú Contabilidad Pública, Administración, Parámetros por Entidad y Ejercicio (Sección Proyectos de gastos y Remanente de tesorería). También serán modificables en la propia ventana de impresión del listado.

Aparecen los

proyectos

Pulsamos Calcular

Pulsamos

Aceptar

Marcamos Actualizar

parámetros



Si hemos introducido manualmente los importes, para terminar grabamos el registro .

Desviaciones del ejercicio

Desviaciones acumuladas



2.2.2. Ajustes debidos gastos financiados con

remanente de tesorería.

Para ajustar el resultado presupuestario debido a Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales deberá introducirse manualmente ese importe en el Menú Contabilidad Pública, Administración, Parámetros, Remanente de tesorería Utilizado, creando una fila nueva para el ejercicio 2013, columna Rem. Utilizado. También puede introducirse manualmente cuando se imprima el listado correspondiente, en la propia ventana del listado (pero de esta manera sólo afecta al listado).

Pulsamos grabar el registro .

2.2.3. Ajustes debidos a derechos pendientes de cobro

de difícil o imposible recaudación.

La entidad deberá establecer los criterios para determinar la cuantía de los derechos que se consideren de difícil o imposible recaudación. La dotación a la provisión de forma global se realizará a fin de ejercicio sobre aquellos derechos de cobro que no hayan sido objeto de un seguimiento individualizado.

En el listado de remanente de tesorería debe mostrarse una estimación de los Derechos que no cobrará la entidad.

Actualmente el programa informático no calcula el importe del dudoso cobro, siendo necesario calcularlo manualmente aplicando a los saldos vivos el porcentaje de incobrabilidad deseado.

Un ejemplo de porcentaje a aplicar a los saldos dependiendo del ejercicio al que pertenezcan sería:

Ejercicio Porcentaje de incobrabilidad a aplicar

Ejercicio actual 0%

Ejercicio actual – 1 20




Ejercicios posteriores 100%

Los porcentajes que aparecen son valores de ejemplo, debiendo cada Ayuntamiento introducir los porcentajes adecuados que deben figurar en las Bases de Ejecución del Presupuesto.

Añadimos una línea para el 2013

31/12/2013

Introducimos manualmente el

importe



Una vez calculado el importe lo introducimos en el Menú Contabilidad Pública, Administración, Parámetros, Parámetros de entidad ejercicio, en la sección de Remanente de tesorería.

Para terminar grabamos el registro .

Afecta al listado de remanente de tesorería al obtener el total de los Derechos de Dudoso Cobro.

2.3. Incorporación de remanentes. En el ejercicio que se va a cerrar, pero antes de la realización del cierre y el ejercicio siguiente ya abierto, se deberán “marcar”, seleccionar, aquellos remanentes de crédito que quieran ser incorporados al ejercicio siguiente. Estos remanentes de crédito pueden ser remanentes de partidas o remanentes de autorizaciones y disposiciones.

Para poder realizar la incorporación de remanentes tiene que estar abierto el ejercicio siguiente y la carga de datos iniciales (según manual Apertura 2015).

Este proceso se realiza en el ejercicio que se está cerrando, en el ejercicio corriente antes del cierre.

Se encuentra en el Menú Contabilidad Pública, Cierre, Procesos entre ejercicios, Consulta de Remanentes de Crédito.

Marcamos

Introducimos el

importe

Sección de remanente de

Tesorería



En la pestaña Resumen por aplicación presupuestaria vemos un resumen de las diferentes aplicaciones presupuestarias con sus saldos (Comprometido incorporable, comprometido no incorporable, no comprometido incorporable y no comprometido no incorporable).

2.3.1. Remanentes de Partidas.

En la pestaña No comprometidos saldo aplicación, se visualizan todas las Partidas existentes, con el saldo disponible a nivel de aplicación y de vinculación.

Para proceder a incorporar alguna partida al ejercicio posterior la seleccionamos (haciendo clic en el check de la izquierda). Posteriormente pulsando el botón Traspasar se producirá su incorporación al nuevo ejercicio que deberá estar abierto.

Marcamos

Botón Traspasar para

incorporar



2.3.2. Remanentes de Disposiciones.

Los remanentes de Disposiciones se encuentran en la pestaña Comprometidos.

En esta pantalla se visualizan todas las Disposiciones pendientes, mostrando el importe disponible y si es incorporable o no.

Podemos hacer una selección de las operaciones, seleccionar las fases a mostrar, filtrar por fecha, por aplicación presupuestaria, etc.

Una vez que hemos seleccionado las diferentes opciones pulsamos sobre el botón Filtrar mostrándose en pantalla los remanentes que cumplen las condiciones especificadas.

Para proceder a incorporar algún remanente al ejercicio posterior lo seleccionamos (haciendo clic en el check de la izquierda). Posteriormente pulsando el botón Traspasar se producirá su incorporación al nuevo ejercicio que deberá estar abierto.

En el nuevo ejercicio se realizará el resto del proceso.

2.3.3. Remanentes de Autorizaciones.

Los remanentes de Disposiciones se encuentran en la pestaña No comprometidos.

En esta pantalla se visualizan todas las Autorizaciones pendientes, mostrando el importe disponible y si es incorporable o no.

Podemos hacer una selección de las operaciones, seleccionar las fases a mostrar, filtrar por fecha, por aplicación presupuestaria, etc.

Una vez que hemos seleccionado las diferentes opciones pulsamos sobre el botón Filtrar mostrándose en pantalla los remanentes que cumplen las condiciones especificadas.

Para proceder a incorporar algún remanente al ejercicio posterior lo seleccionamos (haciendo clic en el check de la izquierda). Posteriormente pulsando el botón Traspasar se producirá su incorporación al nuevo ejercicio que deberá estar abierto.

Marcamos los que

queramos incorporar


incorporar

Podemos filtrar por

varios campos

Muestra los registros

que cumplen las



En el nuevo ejercicio se realizará el resto del proceso.

Marcamos los que

queramos incorporar


incorporar

Podemos filtrar por

varios campos

Muestra los registros

que cumplen las



3. Comprobación de la coherencia de la información.

Antes de realizar los listados es conveniente realizar el recálculo de saldos.

Menú Administración, Utilidades, Recálculo de saldos. Botón Añadir todo, Validar y Ejecutar.

3.1. Listados necesarios para comprobar la

coherencia de la información. Los listados que se pueden utilizar para la comprobación de la coherencia de la información los

obtenemos de:

Menú Informes, Listados, Gestión de tesorería.

Listado del acta de arqueo

Menú Informes, Listados, Presupuesto de gastos.

Estado de ejecución del presupuesto de gastos.

Modificaciones de crédito.

Menú Informes, Listados, Presupuesto de ingresos.

Estado de ejecución del presupuesto de ingresos.

Compromisos de ingresos del ejercicio corriente

Compromisos de ingresos de ejercicios futuros

Menú Informes, Listados modelos Básico, Liquidación de Gastos.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Liquidación de Ingresos.

1. Añadir todo

2. Validar 3. Ejecutar



Menú Informes, Listados modelos Básico, Devoluciones de ingresos.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Obligaciones de cerrados.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Derechos a cobrar de cerrados.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Compromisos de gastos de futuros.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Recursos afectados.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Información sobre tesorería.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Información sobre endeudamiento.

Menú Informes, Listados modelos Básico, Información sobre operaciones no

presupuestarias.

Menú Presupuesto de gastos, Consultas, Consultas de operaciones por aplicación, Saldos

vivos (SV_A, SV_D, SV_O, SV_P).

Menú Presupuesto de ingresos, Consultas, Consultas de operaciones por aplicación,

Saldos vivos (SV_CIC, SV_DR).

Menú Operaciones no presupuestarias, Consultas, Consultas de operaciones no

presupuestarias, Saldos vivos (SV_INP, SV_PNP) ó Menú Cierre, Procesos entre ejercicios,

Saldos vivos de operaciones no presupuestarias.

Menú Cierre, Procesos entre ejercicios, Saldos vivos de referencias no presupuestarias.

3.2. Comprobación de la coherencia de la

información de los listados. Es importante recalcar que este proceso sólo comprueba que el programa informático de contabilidad ha realizado las operaciones correctamente. Mediante este proceso no se comprueba que la información obtenida sea correcta, corriendo a cargo del interventor la necesidad de comprobar que los diferentes saldos que quedan pendientes son los correctos. (Por ejemplo, debemos comprobar que la cantidad de IRPF pendiente para el siguiente año es la correcta, igual la seguridad social, los saldos vivos de ingresos y gastos, saldo de bancos en el acta de arqueo...).

Los listados obtenidos pueden no ser los más convenientes para la Cuenta General.

A modo de ejemplo se proponen una serie de comprobaciones a realizar. Cada secretario_Interventor podrá realizar aquellas que considere oportunas.

LISTADO: ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO.

‐ Cuadrar el listado de Estado de modificaciones de crédito con la Liquidación del Presupuesto de Gastos.



LISTADO: ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.

‐ Cuadrar el Estado Ejecución del Presupuesto de Gastos con la Liquidación del Presupuesto de Gastos.

LISTADO: SALDOS VIVOS DE OBLIGACIONES.

‐ Cuadrar los saldos vivos de obligaciones correspondientes a partidas de años anteriores con el listado de Obligaciones de cerrados.

‐ Cuadrar los saldos vivos de obligaciones correspondientes a partidas del ejercicio corriente con el listado de Liquidación del presupuesto de Gastos.

LISTADO: SALDOS VIVOS DE PAGOS (Generalmente no debería aparecer ninguno)

‐ Cuadrar los saldos vivos de pagos correspondientes a partidas del ejercicio corriente con el listado de Estado de ejecución del presupuesto.

LISTADO: SALDOS VIVOS DE COMPROMISOS DE INGRESO CONCERTADOS.

‐ Cuadrar los saldos vivos de compromisos de ingresos concertados del ejercicio corriente con el listado de Compromisos de ingresos del ejercicio corriente.

‐ Cuadrar los saldos vivos de compromisos de ingresos concertados de ejercicios futuros con el listado de Compromisos de ingresos del ejercicio futuro.

LISTADO: SALDOS VIVOS DE DERECHOS RECONOCIDOS.

‐ Cuadrar los saldos vivos de derechos reconocidos correspondientes a conceptos de años anteriores con el listado de Derechos a cobrar de presupuestos cerrados.

‐ Cuadrar los saldos vivos de derechos reconocidos de los conceptos del ejercicio corriente con el listado de Liquidación del presupuesto de ingresos.

LISTADO: SALDOS VIVOS DE DEVOLUCIONES DE INGRESO.

‐ Cuadrar los saldos vivos de devoluciones de ingresos con el listado de Devoluciones de ingreso.

LISTADO: SALDOS VIVOS DE PAGOS, DE INGRESOS Y DE REFERENCIAS NO PRESUPUESTARIAS

‐ Cuadrar cada uno de los conceptos de los saldos vivos no presupuestarios (pagos, ingresos y referencias) económico a económico con la Información de operaciones No Presupuestarios.

‐ Las fianzas en valores que puedan pertenecer al mismo concepto, vendrán separadas en el Estado de situación de operaciones no presupuestarias, en valores recibidos y valores entregados, dependiendo si han sido depositadas por la Entidad o en la entidad.

‐ Los siguientes conceptos del Estado de Situación y movimientos de operaciones no presupuestarias deberán tener sus saldos a cero antes de cerrar: movimientos internos de tesorería, Hacienda pública IVA Soportado y Hacienda pública IVA Repercutido (La liquidación de IVA ha de estar realizada antes de cerrar el ejercicio).



LISTADO: ACTA DE ARQUEO.

Situación de la existencia

‐ Comprobar que el saldo de los distintos bancos de la situación de la existencia coincide con el saldo de los extractos bancarios.

‐ Cuadrar el total de la clasificación de la existencia con el total de la situación de la existencia. Si hay cantidades sin conciliar se cumplirá lo siguiente:

SITUACIÓN CONCILIACIÓN = CLASIFICACIÓN

Tener en cuenta que las cantidades en formalización también descuadran el acta de arqueo, pero no debería quedar ninguna cantidad pendiente en formalización. Generalmente tampoco deberían existir cantidades pendientes de conciliar.

Clasificación de la existencia

‐ La existencia inicial del acta de arqueo del ejercicio debe coincidir con la existencia final del año anterior (Siempre que no se hayan anulado operaciones no presupuestarias que implicarán un ajuste de las existencias iniciales del acta de arqueo). Comprobar la columna Existencia de arqueo anterior del acta de arqueo del año corriente, con la columna Existencia del acta de arqueo a fecha 31/12 del año anterior .

‐ La cantidad en formalización inicial y final debe ser cero, columna Existencia arqueo anterior y columna Existencia, de la fila Formalización.

‐ La existencia metálica del Acta de Arqueo de no presupuestarios (columna Existencia, fila Metálico) debe coincidir con la siguiente operación extraída de los saldos pendientes del Estado de Situación y Movimientos de las Operaciones No Presupuestarias:

EXISTENCIA DEL ACTA DE ARQUEO METÁLICA N.P. (COLUMNA Existencia, FILA metálico) = SALDO PENDIENTE DE ACREDORES N.P. – SALDO PENDIENTE DE DEUDORES NP + SALDO PENDIENTE DE INGRESOS PENDIENTES DE APLICACION – SALDO PENDIENTE DE PAGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN.



4. Copia de seguridad. Una vez realizados los procesos previos al cierre y comprobada la coherencia de la información

es aconsejable realizar una copia de seguridad.

Para la realización de la copia de seguridad se utilizará el manual “Copia de seguridad SQL 2008

EKON Sical” que se encuentra en la página web de la Diputación de Soria (www.dipsoria.es).



5. Ejecución del cierre. Para la realización del cierre accedemos al Menú Contabilidad Pública, Cierre, Cierre del

ejercicio.

En las siguientes ventanas vemos los diferentes procesos a realizar.

Vamos a realizar el proceso de cierre. Seleccionamos el modo de ejecución y pulsamos Iniciar.

Pulsamos Iniciar y luego Sí.

Si se selecciona el modo de ejecución Detener el proceso en cada apartado, al terminar el

apartado aparece un mensaje indicando que le proceso se ha realizado correctamente.

Si se ha seleccionado la opción Procesar todos los apartados uno detrás de otro, pasará de un

proceso a otro y se detendrá en aquellos que necesiten la intervención del usuario.

Seleccionamos el

modo de ejecución

Pulsamos Iniciar



El proceso se detiene en el remanente de tesorería. Aquí se deberán comprobar los ajustes a

realizar. Por defecto aparecen los importes que se hayan introducido en Administración,

Parámetros, sección de Remanente de tesorería). Pulsamos Imprimir.

Y da la posibilidad de Imprimir o Cancelar el listado.

Si no queremos imprimir pulsamos Cancelar. El proceso continúa.

Continúa el proceso y al finalizar muestra un mensaje indicándolo

Pulsamos No para terminar.

En la propia ventana se muestra que el proceso ha finalizado.

Y pulsamos Salir para cerrar la ventana de cierre.

Comprobamos los

importes. Se pueden

modificarPulsamos Imprimir

Pulsamos No

Estado: Finalizado



Para trabajar en el nuevo ejercicio debemos cambiarnos a él. En el Menú Herramientas,

Selección de Ejercicio. Seleccionamos el nuevo.

Seleccionamos 2015

Muestra la fase de cierre

del ejercicio 2014 en la

que nos encontramos

FASE: 111 cierre terminado

Ejercicio 2014 cerrado



6. Comprobación del Resultado presupuestario y del Remanente de tesorería.

Una vez realizado el cierre del ejercicio debemos comprobar el importe de las siguientes

magnitudes:

‐ Resultado presupuestario (Menú Informes, Listados modelo básico, Resultado

presupuestario).

‐ Remanente de tesorería (Menú Informes, Listados modelo básico, Remanente de

tesorería).

6.1. Resultado presupuestario.

Comprobar que el saldo que aparece de las desviaciones de financiación positivas y negativas

coincide con el importe que figura en el listado “Desviaciones de financiación”, columnas

Desviación imputable al ejercicio, Positiva y Negativa, fila Total general.

6.2. Remanente de tesorería. Los diferentes apartados del remanente de tesorería se comprobarán de la siguiente manera:

‐ Fondos líquidos. Los fondos líquidos del Remanente de tesorería deberán

coincidir con el importe en metálico del Acta de Arqueo.

‐ Derechos pendientes de cobro.

Del Presupuesto corriente: Deberán coincidir con el total de los

derechos pendientes de cobro del ejercicio.

De Presupuestos cerrados: Su importe debe coincidir con el total de los

derechos pendientes de cobro de cerrados.

De operaciones no presupuestarias: Coincidirá con el total de deudores

no presupuestarios del Estado de Situación de los No Presupuestarios.

Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva: Coincidirá con el

total de ingresos pendientes de aplicación del Estado de Situación de

los No Presupuestarios.

‐ Obligaciones pendientes de pago.

Del Presupuesto corriente: El importe del año deberá coincidir con el

total de obligaciones pendientes de pago de la Liquidación del

Presupuesto de Gastos del ejercicio corriente.

De Presupuestos cerrados: Coincidirán con el total de las obligaciones

pendientes de pago de ejercicios cerrados.



De operaciones no presupuestarias: Coincidirá con el total de

acreedores no presupuestarios del Estado de Situación de los No

Presupuestarios.

Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva: Coincidirá con el

total de pagos pendientes de aplicación del Estado de Situación de los

No Presupuestarios.

‐ Saldos de dudoso cobro. Deberán aparecer los saldos de dudoso cobro de la

entidad calculados. Deberá coincidir además con el saldo de la cuenta 490 del

balance de comprobación de sumas y saldos.

‐ Exceso de financiación afectada. Coincidirá con las desviaciones de financiación

acumuladas positivas de los proyectos.



7. Comprobaciones posteriores al cierre. Una vez realizado el proceso de cierre de la contabilidad, se deberá comprobar que el cierre ha

sido realizado correctamente.

Para ello sacaremos los listados a fecha 01/01/2015 y los comprobaremos con los mismos

listados correspondientes al año anterior antes de cierre (31/12/2014).

Algunos listados a comprobar pueden ser (entre otros):

‐ Acta de arqueo

‐ Saldos vivos de ingresos

‐ Saldos vivos de gastos

‐ Saldos vivos de NP

Una vez obtenidos los correspondientes listados comprobaremos que los saldos a 01/01/2015

coinciden con los que se obtuvieron de los listados antes del cierre del ejercicio anterior,

listado a listado. (Ejemplo, el acta de arqueo a 31/12/2014 debe coincidir con el acta de

arqueo a 01/01/2015, los saldos vivos de ingresos a 31/12/2014 deben coincidir con los saldos

vivos de ingresos a 01/01/2015, etc.).

Una vez comprobado el cierre podremos realizar una copia de seguridad y etiquetarla como

año 2014 después de cierre.

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