ผลตภณฑกาแฟ

Tax Clinic

http://taxclinic.mof.go.th

ไมวาจะกยคกสมย ‘กาแฟ’ กยงคงรกษาสถานะเครองดมยอดนยมระดบโลกเอาไว

อยางเหนยวแนน ดวยเอกลกษณเฉพาะตวดานรสชาตละมนนมลน และกลนหอม

เขม ทคอกาแฟยอมศโรราบ

ท�าใหธรกจและผลตภณฑเกยวกบกาแฟมอตราการเตบโตอยางตอเนอง ทงในระดบ

ประเทศและระดบสากล

ซงการจะประสบความส�าเรจกบการเปนผประกอบการ ‘กาแฟ’ นอกจากการ

คดคนผลตภณฑใหมเอกลกษณโดดเดนเฉพาะตว การพฒนาคณภาพ ราคา รวมถงการ

ตลาดแลว สงส�าคญกคอ ความรความเขาใจเรอง ‘ภาษ’ เพอใหธรกจของคณไดเตรยม

พรอมรองรบการเตบโตอยางถกตอง มนคง และมงสความส�าเรจในอนาคต...

ผลตภณฑกาแฟ

« ขอมเลขประจ�าตวผเสยภาษอากร

« ขอจดทะเบยนภาษมลคาเพม (เมอมรายไดจากการขายเกน 1.8 ลานบาท/ป)

« จดทะเบยนพาณชยกบกรมพฒนาธรกจการคา

นำาเขา ผลต จำาหนาย สงออก

ลงทะเบยน Paperless จดทะเบยนสรรพสามต

- แจงวนเวลาท�าการผลต

- แจงราคาขาย

- ท�าบญชประจ�าวนและงบเดอน

- ยนแบบรายการและช�าระภาษ

สรรพสามต

ออกใบก�ากบภาษ

และจดท�ารายงานภาษ

(กรณเปนผประกอบการ

จดทะเบยนภาษมลคาเพม)

ลงทะเบยน Paperless

ขนตอนพธการน�าเขา ขอมาตรฐาน อย. ขนตอนพธการสงออก

ขออนญาตน�าเขากาแฟตาม

พ.ร.บ.กกพช

ยนแบบแสดงรายการภาษเงนได ขออนญาตสงออกกาแฟกบกรม

การคาตางประเทศ

รายงานขอมลตอ ICO ยนแบบแสดงรายการภาษมลคาเพม

(กรณเปนผประกอบการจดทะเบยนภาษมลคาเพม)

จดท�ารายงานภาษ

ขอมาตรฐาน อย.

ขอมาตรฐาน อย.

จดท�ารายงานภาษ ยนแบบฯ และเสยภาษ

ยนแบบฯ และเสยภาษ

ประเภทผลตภณฑกาแฟ1.กาแฟสด100%

•กาแฟคว100% (เปนกาแฟควทนำามาทำาเปนกาแฟสดโดยผานเครองชงกาแฟ) •กาแฟควบด100%(เปนกาแฟทนำาเอากาแฟควมาบดกอนทจะนำามาผานเครองชง)2.กาแฟปรงสำาเรจ3 in 1 เปนกาแฟพรอมดมทวไปสตรผสมดวยครมเทยม

นำาตาลและกาแฟ

3. กาแฟปรงสำาเรจ4in 1 เปนกาแฟสขภาพสตรผสมสมนไพรประกอบดวย ครมเทยม นำาตาล กาแฟ และสมนไพร

เถาแกกาแฟทด...ตองเสยภาษเพอชาต กาแฟเปนเครองดมทท�าจาก ‘เมลดกาแฟคว’ ซงไดมาจากตนกาแฟ

ซงปจจบนมการปลกตนกาแฟมากกวา 70 ประเทศทวโลก โดยใน

ประเทศไทยนยมปลกกาแฟ 2 สายพนธ คอ

• อาราบกา นยมปลกทางภาคเหนอ

• โรบสตา นยมปลกทางภาคใต เชน ชมพร ระนอง สราษฎรธาน

และบางสวนของภาคกลาง โดยกาแฟทมชอเสยงทสดของภมภาคนกคอ

‘กาแฟเขาทะล’ ในจงหวดชมพรนนเอง

การ เป นผ ผล ต เมล ดกาแฟ

เพอจ�าหนาย หรอจะผลตกาแฟ

ส�าเรจรป ไมวาจะสงขายในประเทศ

หรอสงออกโกอนเตอรกตาม หนวย

งานภาครฐทผประกอบการจะตอง

เขาไปตดตอเพอเรมตนธรกจนน

กคอ...

• กรมสรรพากร: ผประกอบ

การประเภทบคคลธรรมดา และ/

หรอนตบคคล จะตอง ‘ขอมเลข

ประจำาตวผเสยภาษอากร’ กบกรม

สรรพากร ซงนบเปนขนตอนแรก

เพอยนแบบแสดงรายการเสยภาษ

ตางๆ ทเกยวของกบการเปนเถาแก

ผลตภณฑกาแฟ เชน ภาษหก ณ

ทจาย ภาษมลคาเพม การออกใบ

กำากบภาษ และ การจดทำารายงาน

ภาษ เปนตน

• กรมพฒนาธรกจการค า :

ผประกอบกจการขายสนคาอะไร

อยางเดยวหรอหลายอยางกตาม

หากคดรวมทงสนในวนหนงขายได

เปนเงนตงแต 20 บาทขนไป หรอ

มสนคาดงกลาวไวเพอขายมคารวม

ทงสนเปนเงนตงแต 500 บาทขน

ไป ตองจดทะเบยนพาณชยกบกรม

พฒนาธรกจการคา

• กรมสรรพสามต: ผประกอบ

กจการผลตภณฑกาแฟจะตอง

ยนค�าขอจดทะเบยนสรรพสามต

ภายใน 30 วนกอนเรมผลตสนคา

และยนแบบรายการภาษเพอช�าระ

ภาษสรรพสามต ในกรณท

ผลตภณฑกาแฟของคณมส วน

ผสมตามทอธบดกรมสรรพสามต

ก�าหนดคณสามารถยนค�าขอยกเวน

ภาษสรรพสามตนนได

• สำ านกงานคณะกรรมการ

อาหารและยา: ผลตภณฑกาแฟ

แทบทงหมด คอ ‘อาหาร’ ทมการ

บรโภคผานเขาสรางกาย ดงนน จง

ตองเกยวของกบองคกรซงมหนา

ทควบคมและรบรองมาตรฐาน

อาหารอยาง ‘อย.’ นนเอง

ภาษ ‘ผผลต’ ผลตภณฑกาแฟ

เรอง กาแฟ?นาร

‘กาแฟ’ มรายละเอยดทแตกตางจากสนคาอน ตรงท กระทรวงพาณชยไดกำาหนดใหเปนสนคาทตองขออนญาตในการนำาเขาและสงออกไปนอกราชอาณาจกร

โดยในการสงออกกจะตองมหนงสอรบรองถนกำาเนดสนคาตามขอบงคบขององคการกาแฟระหวางประเทศ(InternationalCoffeeOrganization:ICO) ทประเทศไทยเปนสมาชก

ซงไดกำาหนดเงอนไขใหสมาชกรายงานขอมลใหICO ทราบ ตามขอบงคบขององคการเพอตดตามสถานการณสงออกและนำาเขานนเอง

นอกจากนกาแฟยงเปนสนคาทกระทรวงพาณชยโดยคณะกรรมการกลางวาดวยราคาสนคาและบรการกรมการคาภายในประกาศกำาหนดให เปนสนคาควบคมอกดวย

เรอง กาแฟ?นาร

ภาษ ‘ผนำาเขา’ ผลตภณฑกาแฟ

การจะเปนผน�าเขาผลตภณฑกาแฟ เมลดกาแฟ

หรออนๆ ทเกยวของกบธรกจของคณ นอกจาก

การจดทะเบยนพาณชย การขอมเลขประจ�าตว

ผเสยภาษอากร และจดทะเบยนภาษมลคาเพมแลว

คณยงตองเกยวของกบองคกรอนๆ อกดงน

• กรมศลกากร: ผประกอบการทจะน�าเขาวตถดบ

ผลตภณฑ หรอสนคาใดๆ กตาม ตองลงทะเบยน

เปนผผานพธการศลกากรนำาเขา-สงออกกบกรม

ศลกากรเสยกอน (ลงทะเบยนครงแรกเทานน) จากนน

จงท�าพธการนำาเขาทางศลกากร ตามดานศลกากร

หรอชองทางทน�าเขามา ไดแก ทางอากาศ ทางเรอ

ทางบก หรอทางไปรษณย และตองจดทำารายงาน

ภาษซอและรายงานสนคาและวตถดบ ดวย

รายการผลตภณฑกาแฟ พกดศลกากร อตราอากรขาเขา

กาแฟผสมไดทนท 2101.11.10 60%

กาแฟสกด หรอ หวเชอ 2101.11.90 60%

กาแฟคว บด 0901.21.20 40% หรอ 4 บาท/กโลกรม

**คนหาพกดอตราศลกากรเพมเตมไดท http://igtf.customs.go.th/igtf/th/main_frame.jsp

• กรมการคาตางประเทศ กระทรวงพาณชย:

ถาคณใชวตถดบในการผลตเปนกาแฟจากตาง

ประเทศ คณจะตองยนค�ารองเพอขอรบหนงสอ

รบรองแสดงการไดรบสทธชำาระภาษในโควตา

ตามพนธกรณตามความตกลงการเกษตรภาย

ใตองคการการคาโลกกอนการน�าเขากบกรมการ

คาตางประเทศเพอใชเปนหลกฐานประกอบการ

ยนช�าระภาษน�าเขากบกรมศลกากร

• กระทรวงเกษตรและสหกรณก�าหนดให

กาแฟเปนสนคาทตองขออนญาตนำาเขาตามพระ

ราชบญญตกกพช ซงผน�าเขาจะตองปฏบตใหเปน

ไปตามขอก�าหนดดวยเชนกน

• ส�านกงานคณะกรรมการอาหารและยา

ตามพระราชบญญตอาหาร พ.ศ.2522

หากคณเปนผประกอบการผลต และ/หรอน�า

เขาสนคาหรอวตถดบเพอท�าธรกจอยแลว แสดงวา

คณไดผานขนตอนทางภาษเบองตนทเกยวกบกรม

สรรพากร และผาน ’พธการลงทะเบยนเปนผนำาเขา

-สงออก’ กบกรมศลกากรมาแลว ดงนน... ผาน

ภาษ ‘ผสงออก’ ผลตภณฑกาแฟ

การอนญาตใหสงออกกาแฟการอนญาตใหสงออกกาแฟ แบงออกเปน 2กรณคอ

กรณท 1: การอนญาตใหสงออกกาแฟทผลตภายในประเทศ โดยใหสงออกไดทงเมลดกาแฟและกาแฟสำาเรจรปเฉพาะกาแฟทปลกภายในประเทศ

กรณท 2: การอนญาตใหสงออกผลตภณฑกาแฟทผลตจากเมลดกาแฟดบทนำาเขาจากตางประเทศ ใหสงออกไดเฉพาะผลตภณฑกาแฟ ทผลตจากเมลดกาแฟดบทนำาเขาจากตางประเทศ เทานน

เรอง กาแฟ?นารขนตอนนไปไดเลย แตหากคณไมเคยน�าเขาสนคาใดๆ ไมไดเปน

ผผลต คณตองท�าการจดทะเบยนพาณชย ขอมเลขประจำาตว

ผเสยภาษอากรกบกรมสรรพากร และลงทะเบยนเปน

ผ ประกอบการนำาเขา-สงออก (แบบ Paperless) กบกรม

ศลกากรใหเรยบรอยกอน

ซงกอนท�าการสงออกจะตองผาน ขนตอนการผานพธการ

สงออกสนคา ของกรมศลกากรตามคมอพธการสงออกทาง

อเลกทรอนกส (e–Export) พรอมจดทำารายงานภาษซอ

รายงานภาษขาย และรายงานสนคาและวตถดบ

และเนองจาก ‘กาแฟเปนสนคาควบคมการสงออก’

ดงนน กอนจะสงออกผลตภณฑกาแฟคณจะตองตดตอกบ

กรมการคาตางประเทศเพอขออนญาตสงออกกาแฟ และยน

ตรวจสอบหลกเกณฑการพจารณาคำาขอโฆษณาอาหาร

ตอส�านกงานคณะกรรมการอาหารและยา

เมอมรายไดจากการจำาหนาย การผลตกาแฟออกจ�าหนายไมวาจะ ‘น�าเขาเพอจ�าหนาย’ ‘ผลตเพอจ�าหนาย-สงออก’ หรอ ‘เปนผสงออก’ ทงกาแฟสดคว หรอกาแฟส�าเรจรปกตาม สงทคณตองท�าคอ ยนแบบแสดงรายการภาษพรอมเสยภาษทเกยวของกบธรกจของคณ ดงน • ภาษเงนได เมอมรายไดการขายผลตภณฑกาแฟ ทงขายในประเทศและสงออกตางประเทศ คณกมหนาทตองเสยภาษเงนไดตามรปแบบธรกจ คอ บคคลธรรมดา หรอนตบคคล • ภาษหก ณ ทจาย ในกระบวนการผลตกาแฟ ไมวาจะการปลก คว ผลต บรรจ ขนสง ฯลฯ ตองมการวาจางแรงงานเขามาเกยวของ กระบวนการดานภาษทตองด�าเนนการในขนตอนน คอ เมอคณจายเงนเดอน คาจาง และสวสดการใหกบพนกงาน ลกจาง หรอคนงาน ตองมการหกภาษเงนได ณ ทจาย ทกครง • ภาษมลคาเพม หากคณตองซอ หรอน�าเขาเมลดกาแฟ ผลตภณฑกาแฟ รวมทงการซอวตถดบอน เชน ปย วสดอปกรณ หอบรรจภณฑ ฯลฯ ราคาทคณซอมกบวกภาษมลคาเพมมาแลว เทากบวาคณเปนผเสยภาษในสวนน และเมอถงคราวทจะตองขายผลผลตของคณบาง การตงราคาขายอาจมการบวกภาษมลคาเพมเขาไปได ซงลกคาของคณจะกลายเปน ผเสยภาษนแทน แตทส�าคญคอคณตองออกใบกำากบภาษหรอบลเงนสดใหลกคาไวเปนหลกฐานดวย ทงน คณสามารถยนแบบแสดงรายการเพอเสยภาษกรมสรรพากร ณ ส�านกงานสรรพากรพนทสาขาในเขตทองท

ขาวด..

ภาษนาร สำาหรบผประกอบการทเปนวสาหกจชมชน หรอ SMEs จะไดรบสทธประโยชนทางภาษเปนกรณพเศษ เพอชวยกระตนและ สงเสรมการดำาเนนธรกจรายยอยในอกทางหนง

ตดตามไดท‘คมอภาษสำาหรบ วสาหกจชมชน’

“คนไทยทดตองเสยภาษเพอพฒนาประเทศ”

http://taxclinic.mof.go.th

กระทรวงการคลง ถนนพระราม6แขวงสามเสนในเขตพญาไทกรงเทพฯ10400

จดทำ�คว�มรโดย

คณะ ทำ�ง�น โครงก�ร คลนก ภ�ษ กระทรวง ก�ร คลง

ภ�ค 8 ประกอบ ดวย จงหวด สร�ษฎรธ�น กระบ

ภเกต พงง� ชมพร ระนอง นครศรธรรมร�ช

โครงการ ‘คลนก ภาษ กระทรวง การ คลง’

กำาเนด ขน ตาม วตถประสงค การ ให ความ

ร เรอง ภาษ แก ประชาชน อยาง ครบ ถวน

โดย รวม ถง เปน นวตกรรม การ ให บรการ

ดาน ภาษ ใน รป แบบ ใหม ของ 3 กรม ภาษ

ไดแก กรม สรรพากร กรม สรรพสามต

กรม ศลกากร โดย มง เนน ให บรการ ณ จด

เดยว เพอ เปน ทาง เลอก ใหม ใน การ เขา

ถง บรการ ของ ภาค รฐ ซง กลม เปา หมาย

หลก ของ โครงการ คอ ผ ประกอบ การ

ราย ใหม และ ผ ประกอบ การ SMEs โดย

ทวไป

ตดตอขอมลเพมเตม ไดท

http://taxclinic.mof.go.th และ callcenter 1689