CAPITULO IX

FINANZAS Y CONTABILIDAD

9.1 OBJETIVO GENERAL

El objetivo general del negocio de jugos y ensaladas de frutas es

generar la máxima rentabilidad de la inversión con un mínimo riesgo,

haciendo una administración óptima de los activos y pasivos de la

empresa en el cual estamos llevando a cabo el negocio.

9.2 SUPUESTOS

9.2.1 PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Ente

Toda información financiera se registra y se informa

separadamente de la información personal del dueño del

negocio.

Bienes económicos

Los estados financieros se refieren siempre a bienes

económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que

poseen valor económico y por ende susceptible de ser

valuado en términos monetarios. un bien

económicotambién se refiere a las cosas valuables que

cada uno posee .

Unidad de medida

Para reflejar el patrimonio de una empresa en los estados

financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los

elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad

Valuación al costo

Este principio establece que los activos de una empresa

deben ser valuados al costo de adquisición o producción,

como concepto básico de valuación; asimismo, las

fluctuaciones de la moneda común denominador, no deben

incidir en alteraciones al principio expresado, sino que se

harán los ajustes necesarios a la expresión numeraria de

los respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno

inflacionario.

Empresa en marcha

Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los

estados financiero pertenecen a una "empresa en marcha",

considerándose que el concepto que informa la

mencionada expresión, se refiere a todo organismo

económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y

proyección futura.

Periodo de tiempo

La empresa se ve obligada a medir el resultado de su

gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones

administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo

que emplea para realizar esta medición se le llama periodo,

el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de

ejercicio.

Devengado

Las variaciones patrimoniales que se deben considerar

para establecer el resultado económico, son los que

corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han

cobrado o pagado durante dicho periodo.

Objetividad

Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable

del patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los

registros contables, tan pronto como sea posible medirlos

objetivamente y expresar dicha medida en términos

monetarios.

Prudencia

Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores,

el contador debe optar por el más bajo, minimizando de

esta manera la participación del propietario en las

operaciones contables.

Uniformidad

Tanto los principios generales como las normas

particulares —principios de valuación— que se utilizan para

la formulación de los estados financieros deben ser

aplicados uniformemente de un periodo a otro.

Significación o Importancia Relativa

En la aplicación de los principios contables y normas

particulares se debe actuar necesariamente con sentido

práctico. Esto quiere decir, que ante el hecho que se den

situaciones de mínima importancia, éstas se dejarán pasar

por alto.

Equidad Contable

La equidad se define en el campo de la contabilidad como

la justicia natural que actúa allí donde el derecho positivo

no ha establecido norma alguna.

Realización

La contabilidad cuantifica en términos monetarios las

operaciones que realiza una entidad con otros participantes

en la actividad económica y ciertos eventos económicos

que la afectan.

Valor histórico original

Las transacciones y eventos económicos que la

contabilidad cuantifica se registran según las cantidades de

efectivo que se afecten o su equivalente o la estimación

razonable que de ellos se haga al momento en que se

consideren realizados contablemente.

Importancia relativa

La información que aparece en los estados financieros

debe mostrar los aspectos importantes de la entidad

susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios.

9.2.1.1 OBLIGACIONES FISCALES QUE SE DEBERAN

AFRONTAR

Nuestra empresa se basara en todos los aspectos

fiscales que están bajo el régimen especial del

impuesto a la renta (R.E.R)1en la cual por ser una

empresa Individual de responsabilidad limitada con

el fin de ser una empresa responsable apoyando a

nuestro país para el desarrollo económico,

cumpliendo con nuestros tributos correctamente.

9.2.1.2 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Las actividades comerciales relacionadas a la

compra - venta de bienes, mercaderías o

servicios, deben consignarse en solo dos registros

que deben llevarse legalizados:

1. REGISTRO DE COMPRAS

2. REGISTRO DE VENTAS

9.2.2 ASPECTOS TRIBUTARIOS

Juguería Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L., no

aplicara ningún sistema de costos pero sin embargo se

aplicara el método de costeo por absorción para poder

determinar el costo unitario de nuestros 11 jugos diferentes y

ensalada de fruta la cual nos permitió realizar un precio de

venta correctamente teniendo en cuenta la materia prima, los

1La tasa de 1.5% se aplica desde el período octubre de 2008, independientemente de la actividad realizada.-Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal18%

costos indirectos de fabricación, mano de obra directa e

indirecta considerado como costos fijos.

A. IDENTIFICACION DE COSTOS Y GASTOS

COSTOS

COSTOS VARIABLES

SERVICIOS

RUBROCOSTO

MENSUAL S/.

SERVICIO DE LUZ 70.00SERVICIO DE AGUA 10.00GAS 35.00TOTALES A 80.00

COSTOS FIJOS

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTASALARIO A OPERARIOS

CARGOSALARIO

MENSUAL S./

SALARIO ANUAL

S/.1 OPERARIO 1218.75 14625

TOTALES 1218.75 14625

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTASALARIO A ANFITRIONES

CARGOSALARIO

MENSUAL S/.

SALARIO ANUAL S/.

1 ANFITRION(A) 1218.75 14625TOTALES 1218.75 14625

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONSERVICIOS

RUBRO COSTO MENSUAL S/.

COSTO ANUAL

S/.

LIMPIEZA 50.00 600.00ALQUILER 500.00 6,000.00TOTALES 550.00 6,600.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONMATERIALES INDIRECTOS

DESCRIPCION CANTIDADCOSTO

MENSUAL S/.

COSTO ANUAL

S/.

SERVILLETAS 1/5 millar 20.00 240.00ENVASES DE PLASTICO 2 cientos 15.00 180.00SORBETES 1/5 millar 20.00 240.00BOLSAS 5 cientos 5.00 60.00TOTALES B 60.00 720.00

GASTOS

GASTOS FIJOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

CARGO SUELDO MENSUAL S/.

SUELDO ANUAL S/.

ADMINISTRADOR (CAJERO) 1268.75 15,225.00TOTAL 1,268.75 15,225.00

GASTOS FINANCIEROSPAGO DE INTERESES 459.81 5517.72

TOTAL 459.81 5,517.72

GASTOS VARIABLES

GASTOS DE VENTAS

DESCRIPCION COSTO TOTAL S/.

COSTO VOLANTES 110.00COSTO ANUNCIO EN RADIO 500.00

IMPRESIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO 100.00TOTAL 710.00

Costos Variables

Mano de obra directa

Insumos directos

Costos variables directos

Costos Fijos

De producción

De venta

De administración financiera

Costos de Venta Total

Margen de Utilidad

Precio de Venta

9.3 PRESUPUESTOS DE INVERSION

9.3.1 REQUERIMIENTOS DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES

9.3.1.1 ACTIVOS TANGIBLES

MAQUINARIA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO REQUERIMIENTOCOSTO

UNITARIOCOSTO TOTAL

LICUADORA "OSTER" 2 350.00 700.00

EXTRACTORA DE CITRICOS 1 50.00 50.00MESAS Y SILLAS 10 JUEGOS 300.00 3,000.00ESTANTES (VITRINAS) 2 700.00 1,400.00TELEVISOR DE 24" PLASMA 1 800.00 800.00EQUIPO DE SONIDO 1 800.00 800.00TETERA DE 4 LITROS 1 40.00 40.00TERMO DE 1 Y 1/5 2 30.00 60.00COCINA DE 4 HORNILLAS 1 900.00 900.00CAJA REGISTRADORA 1 850.00 850.00MUEBLE PARA CAJERO 1 350.00 350.00

TOTAL 5,170.00 8,950.00

MATERIALES/ENSERESREQUERIMIENTO

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

CUCHARAS 2 DOCENA 12.00 24.00CUCHILLOS 1/5 DOCENA 15.00 15.00JARRAS DE VIDRIO 3 DOCENAS 50.00 150.00VASOS DE VIDRIO 80 UNIDADES 2.00 160.00

TOTAL 79.00 349.00

GASTOS PARA EL LOCAL REQUERIMIENTOCOSTO

UNITARIOCOSTO TOTAL

RETRATOS 4 40.00 160.00RELOJ 1 35.00 35.00BOTIQUIN 1 30.00 30.00EXTINGUIDOR 1 76.00 76.00CAPACITACION E INDUCCION 100.00DECORACION 300.00

TOTAL 701.00

9.3.2.2 ACTIVOS INTANGIBLES

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTASALARIO A OPERARIOS

CARGOSALARIO

MENSUAL S./

SALARIO ANUAL

S/.1 OPERARIO 1,218.75 14,625.00

TOTALES 1,218.75 14,625.00

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTASALARIO A ANFITRIONES

CARGOSALARIO

MENSUAL S/.

SALARIO ANUAL S/.

1 ANFITRION(A) 1,218.75 14,625.00TOTALES 1,218.75 14,625.00

9.3.2 REQUERIMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO

Juguería Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L., iniciará

sus operaciones con una inversión en inmueble maquinaria y

equipo, así mismo en materiales de S/. 10,000.00 más gastos

pre operativos de S/. 1,342.00 y gastos de ventas S/. 710.00

de acuerdo al detalle: Funcionara en local alquilado.

MAQUINARIA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO REQUERIMIENTOCOSTO

UNITARIOCOSTO TOTAL

LICUADORA "OSTER" 2 350.00 700.00EXTRACTORA DE CITRICOS 1 50.00 50.00MESAS Y SILLAS 10 JUEGOS 300.00 3,000.00ESTANTES (VITRINAS) 2 700.00 1,400.00TELEVISOR DE 24" PLASMA 1 800.00 800.00EQUIPO DE SONIDO 1 800.00 800.00TETERA DE 4 LITROS 1 40.00 40.00TERMO DE 1 Y 1/5 2 30.00 60.00COCINA DE 4 HORNILLAS 1 900.00 900.00CAJA REGISTRADORA 1 850.00 850.00MUEBLE PARA CAJERO 1 350.00 350.00

TOTAL 5,170.00 8,950.00

MATERIALES/ENSERESREQUERIMIENTO

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

CUCHARAS 2 DOCENA 12.00 24.00CUCHILLOS 1/5 DOCENA 15.00 15.00JARRAS DE VIDRIO 3 DOCENAS 50.00 150.00VASOS DE VIDRIO 80 UNIDADES 2.00 160.00

TOTAL 79.00 349.00

GASTOS PARA EL LOCAL REQUERIMIENTOCOSTO

UNITARIOCOSTO TOTAL

RETRATOS 4 40.00 160.00RELOJ 1 35.00 35.00BOTIQUIN 1 30.00 30.00EXTINGUIDOR 1 76.00 76.00CAPACITACION E INDUCCION 100.00DECORACION 300.00

TOTAL 701.00

TOTAL 10,000.00

El capital de trabajo necesario para el desarrollo de la

empresa será S/.

Por lo cual a este importe le restaremos el préstamo que

vamos a solicitar, el cual es de S/.5,000.00 nuevos soles

Entonces el capital aportado por la propietaria será de

S/.8,571.49 nuevos soles.

CREDITOS

La propietaria solicitara un crédito de s/10,000.00 a la

Caja Huancayo AG. PASCO.

El cual se pagara en 12 cuotas mensuales que equivale a

1 año.

La cuota mensual será de 459.81.VER ANEXO N° 6

9.3.3 GASTOS PRE OPERATIVOS

Los gastos pre-operativos por la constitución de Disfruta -

Hijos de Fruta E.I.R.L., son los siguientes:

GASTOS PRE OPERATIVOSDisfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L

GASTOSINSCRIPCION EN SUNARP 91.00REGISTRO DEL GERENTE 21.00FUT (FORMULARIO UNICO DE TRAMITE) 8.00LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 630.002 LIBROS CONTABLES R.COMPRAS R. VENTAS 20.00ELABORACION DE LA MINUTA 500.00CARNE DE SANIDAD 20.00COPIA LITERAL 32.00LEGALIZACION DE LOS LIBROS CONTABLES 20.00

TOTALES 1,342.00

DETALLE DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANACANCHA

Para solicitar la licencia de funcionamiento es un

pago de s/. 8.00 por el FUT (Formato Único de

Tramite), lo cual tenemos que rellenar.

Licencia de funcionamiento en el distrito de

Yanacancha para nuestra empresa, con ubicación en

la Av. Los Incas N° 60 – San Juan Pampa, será de

S/.7.00 por m2 , nuestro local cuenta con 90 m2 lo

cual hace un importe de S/.630.00 nuevos soles

9.4 PUNTO DE EQUILIBRIO

Para analizar el punto de equilibrio donde la empresa no gana ni

pierde, es necesario identificar los costos variables y costos fijos.

9.4.1 PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS2

JUGOS Y ENSALADA DE FRUTAJUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS " E.I.R.L

VENTAS %

1. JUGO MIXTO O COMBINADO 135 UNIDADES 75%

2. JUGO SURTIDO 150 UNIDADES 55%

3. JUGO ESPECIAL 155 UNIDADES 45%

4. JUGO ESPECIAL EXTRA 120 UNIDADES 45%

5. JUGO SIMPLE NARANJA 155 UNIDADES 65%

6. JUGO SIMPLE PAPAYA 130 UNIDADES 65%

7. JUGO SIMPLE PIÑA 150 UNIDADES 65%

8. JUGO SIMPLE MANZANA 130 UNIDADES 55%

9. JUGO FRESA CON LECHE 124 UNIDADES 70%

10. ENSALADA DE FRUTA 150 UNIDADES 75%

TOTAL VENTAS 1399 UNIDADES

2“CONTABILIDAD GERENCIAL” - CONTABILIDAD DE GESTION EMPRESARIAL. CPC.Jaime Flores Soria – Edición –1ra 2009 – 2da 2011 “CENTRO DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTABILIDAD Y FINANZAS E.I.R.L. Pág. 146 - 147

DATOS:

COSTOS FIJOS

M.O.D 1,218.75

M.O.I 1,218.75

DEPRECIACION 0.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 610.00

TOTAL DE COSTOS FIJOS 3,047.50

EL VALOR DE VENTA DE CADA PRODUCTO Y SUS COSTOS VARIABLES SON:

DETALLE

JUGOS Y ENSALADA DE FRUTA

MIXTO SURTIDO ESPECIALESPECIAL

EXTRANARANJA PAPAYA PIÑA MANZANA

FRESA CON

LECHE

VALOR DE VENTA 6.00 5.00 7.00 9.00 4.00 4.00 4.00 4.50 11.00

COSTO VARIABLE S/. 3.76 S/. 4.52 S/. 6.11 S/. 7.27 S/. 3.57 S/. 3.53 S/. 3.53 S/. 4.16 S/. 5.48

MARGEN DE CONTRIBUCION S/.2.24 S/. 0.48 S/. 0.89 S/. 1.73 S/. 0.43 S/. 0.47 S/. 0.47 S/. 0.34 S/. 5.52

RENTABILIDAD ESPERADA 0.75 0.55 0.45 0.45 0.65 0.65 0.65 0.55

% % % % % % % %

PUNTO DE EQUILIBRIO

MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO

(2.24*0.75) (0.48*0.55) (0.89*0.45) (1.73*0.45) (0.43*0.65) (0.47*0.65) (0.47*0.65) (0.34*0.55) (5.52*0.70) (2.79*0.75)

S/. 1.68 S/. 0.26 S/. 0.40 S/. 0.78 S/. 0.28 S/. 0.31 S/. 0.31 S/. 0.19 S/. 3.87 S/. 2.09

MARGEN DE CONTRIBUCION

PROMEDIO PONDEARADO

S/. 1.68 S/. 0.26 S/. 0.40 S/. 0.78 S/. 0.28 S/. 0.31 S/. 0.31 S/. 0.19 S/. 3.87 S/. 2.09 .= S/. 10.17

PE = COSTO FIJO = COSTO FIJO

Pvu–Cvu MARGEN DE

CONTRIBUCION

PE = S/. 3,047.50 = 300 UNIDADES

S/. 10.17

A CONTINUACION SE RELACIONAN LAS 300 UNIDADES CON LOS PORCENTAJES DE PARTICIPACION DE CADA PRODUCTO PARA

DETERMINAR LA CANTIDAD QUE HAY QUE VENDER DE CADA UNO DE ELLOS, AFIN DE LOGRAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO O

ALCANZAR LA RENTABILIDAD

JUGO MIXTO O COMBINADO 300 75% = 225 UNIDADES

JUGO SURTIDO 300 55% = 165 UNIDADES

JUGO ESPECIAL 300 45% = 135 UNIDADES

JUGO ESPECIAL EXTRA 300 45% = 135 UNIDADES

JUGO SIMPLE NARANJA 300 65% = 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PAPAYA 300 65% = 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PIÑA 300 65% = 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE MANZANA 300 55% = 165 UNIDADES

JUGO FRESA CON LECHE 300 70% = 210 UNIDADES

ENSALADA DE FRUTA 300 75% = 225 UNIDADES

TOTAL = 1843

SE DEBE VENDER COMO MINIMO 1843 UNIDADES ENTRE LOS 9 JUGOS

DIFERENTES Y LA ENSALADA DE FRUTA PARA NO GANAR NI PERDER

ES NECESARIO ANALIZAR SI, DE ACUERDO CON ESTA COMPOSICION, SE LOGRA EL PUNTO DE EQUILIBRIO.

DETALLE

JUGOS/ ENSALADA DE FRUTA

MIXTO SURTIDO ESPECIALESPECIAL

EXTRANARANJA PAPAYA PIÑA MANZANA

VENTAS 1,348.82 824.28 944.18 1,213.94 779.32 779.32 779.32

COSTOS VARIABLES 844.89 744.88 823.91 980.37 695.22 687.43 687.43

MARGEN DE

CONTRIBUCION 503.93 79.40 120.27 233.57 84.10 91.89 91.89

COSTOS FIJOS

UTILIDAD

Una vez realizado el punto de equilibrio vimos que para alcanzar el punto

de equilibrio para no ganar no ni perder necesitamos vender según al

detalle siguiente después de la evaluación del punto de equilibrio:

JUGO MIXTO O COMBINADO 300 75% = 225 UNIDADES

JUGO SURTIDO 300 55% = 165 UNIDADES

JUGO ESPECIAL 300 45% = 135 UNIDADES

JUGO ESPECIAL EXTRA 300 45% = 135 UNIDADES

JUGO SIMPLE NARANJA 300 65% = 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PAPAYA 300 65% = 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PIÑA 300 65% = 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE MANZANA 300 55% = 165 UNIDADES

JUGO FRESA CON LECHE 300 70% = 210 UNIDADES

ENSALADA DE FRUTA 300 75% = 225 UNIDADES

TOTAL = 1843

SE DEBE VENDER 1843 UNIDADES ENTRE LOS 9 JUGOS DIFERENTES Y LA ENSALADA DE

FRUTA PARA ALCANZAR LA RENTABILIDAD

Que quiere decir:

JUGO MIXTO O COMBINADO 225 UNIDADES

JUGO SURTIDO 165 UNIDADES

JUGO ESPECIAL 135 UNIDADES

JUGO ESPECIAL EXTRA 135 UNIDADES

JUGO SIMPLE NARANJA 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PAPAYA 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PIÑA 195 UNIDADES

JUGO SIMPLE MANZANA 165 UNIDADES

JUGO FRESA CON LECHE 210 UNIDADES

ENSALADA DE FRUTA 225 UNIDADES

TOTAL 1843

9.5 ESTADOS FINANCIEROS (PERDIDAS GANANCIAS / FLUJO DE

CAJA)

FLUJO DE CAJA

La información de entradas y salidas se requiere para elaborar

flujo de efectivo, que mostrara el total de efectivo que ingresara o

saldrá de la empresa, durante un periodo determinado.

El flujo de efectivo nos permite proyectar de manera concreta y

confiable, nuestra situación económica de la empresa en tiempos

futuros, facilitando a la vez, tanto el cálculo de las cantidades en

dinero que se requerirán en fechas posteriores, ya sea para

compra de equipo, materia prima, pago de adeudos, pago de

sueldos, etc.,. Como de las cantidades de dinero que ingresaran

ala empresa, por concepto de venta.

PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES

PRODUCTO/SERVICIO

ENER

O

FEBRER

O

MARZ

O

ABRI

L

MAY

O

JUNI

O

JULI

O

AGOST

OSEP OCT NOV

MES 1 MES 2 MES 3MES

4

MES

5

MES

6

MES

7MES 8

MES

9

MES

10

MES

11

MES

JUGO MIXTO O COMBINADO POR

225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225

JUGO SURTIDO POR JARRA 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165

JUGO ESPECIAL POR JARRA 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135

JUGO ESPECIAL EXTRA POR JARRA 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135

JUGO SIMPLE NARANJA POR JARRA 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195

JUGO SIMPLE PAPAYA POR JARRA 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195

JUGO SIMPLE PIÑA POR JARRA 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195

JUGO SIMPLE MANZANA POR JARRA 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165

JUGO FRESA CON LECHE POR JARRA 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210

ENSALADA DE FRUTA 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225

TOTAL UNIDADES VENDIDAS 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843

PROYECCION DE VENTAS EN SOLES

PRODUCTO/SERVICIOPRECIO

DE VENTAMES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11

JUGO MIXTO O COMBINADO POR JARRA 6.00 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82

JUGO SURTIDO POR JARRA 5.00 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28

JUGO ESPECIAL POR JARRA 7.00 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18

JUGO ESPECIAL EXTRA POR JARRA 9.00 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94

JUGO SIMPLE NARANJA POR JARRA 4.00 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32

JUGO SIMPLE PAPAYA POR JARRA 4.00 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32

JUGO SIMPLE PIÑA POR JARRA 4.00 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32

JUGO SIMPLE MANZANA POR JARRA 4.50 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85

JUGO FRESA CON LECHE POR JARRA 11.00 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99

ENSALADA DE FRUTA 6.50 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22

TOTAL DE UNIDADES VENDIDAS 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24

FLUJO DE CAJA JUGUERIA “TRAGUITOS BONITOS” E.I.R.L

CONCEPTO MES O MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12

INGRESOS

PRESTAMOS BANCARIOS 5,000.00

OTROS INGRESOS

TOTAL DE INGRESOS 5,000.00 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,880.24 11,880.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24

EGRESOS

CAPITAL DE TRABAJO 12,052.00

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 12,052.00

A. COSTOS VARIABLES

MATERIA PRIMA 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50

70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00

10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00

TOTAL DE COSTO VARIABLE 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50

B.COSTOS FIJOS

1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75

1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75

DEPRECIACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00

TOTAL DE COSTOS FIJOS 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50

TOTAL DE COSTOS 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00

A. GASTOS FIJOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75

TOTAL DE GASTOS FIJOS 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56

IMPUESTOS

1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00

142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00

TOTAL IMPUESTOS 0.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00

GASTOS FINANCIEROS 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81

TOTAL DE EGRESOS 12,052.00 7,818.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37

SALDO ECONOMICO -7,052.00 3,361.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87

SALDO ACUMULADO -7,052.00 -3,690.13 -1,799.26 91.61 1,982.48 3,873.35 5,764.22 7,655.09 9,545.96 11,436.83 13,327.70 15,218.57 17,109.44

9.6 EVALUACION FINANCIERA (VAN, TIR, B/C, ETC)

9.6.1 VAN Y VAN

LA JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L GENERA EL SIGUIENTE FLUJO DE CAJA DURANTE 1 AÑO DE HORIZONTE DE 11%

SE PIDE HALLAR EL VAN Y TIR

INVERSION

INCIAL

FACTOR

CORRECCIO

N

FACTOR

NETO

-

12,052 1.0000 -12052

FCt1 -3,690 1.1100 -3324

FCt2 -1,799 1.2321 -1460

FCt3 92 1.3676 67

FCt4 1,982 1.5181 1306

FCt5 3,873 1.6851 2299

FCt6 5,764 1.8704 3082

FCt7 7,655 2.0762 3687

FCt8 9,546 2.3045 4142

FCt9 11,437 2.5580 4471

FCt10 13,328 2.8394 4694

FCt11 15,219 3.1518 4829

FCt12 17,109 3.4985 4891

VAN 16629.88

-1,799 + 92+ 1,982 + 3,873 + 5,764+ 7,655 + 9,546+ 11,437 + 13,328 + 15,219

-3,690

(1 + 0.11)1 (1 + 0.11)2 (1 + 0.11)3 (1 + .11)4 (1 + 0.11)5 (1 + 0.11)6 (1 + 0.11)7 (1 + 0.11)8 (1 + 0.11)9 (1 + 0.11)10 (1 + 0.11)11

VAN : S/. 16,629.88

TIR : 21%

ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 2,052.00 I.G.V S/. 14,619.00

MATERIA PRIMA S/. 29,610.00 IMPUESTO A LA RENTA S/. 1,562.00

PRESTAMO CAJA HUANCAYO S/. 5,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 10,000.00

SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS S/. 1,380.00

DEPRECIACION ACUMULADA S/. 0.00 CAPITAL EMITIDO S/. 12,052.00

SALDO ECONOMICO

S/. 7,049.00

TOTAL ACTIVO S/. 41,662.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 41,662.00

JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

VENTAS S/. 134,162.88

COSTO DE VENTAS S/. 67,560.00

GANANCIA BRUTA S/. 66,602.88

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 15,225.00

GASTOS FINANCIEROS S/. 5,517.72

GANANCIA OPERATIVA S/. 51,377.88

MULTAS A SUNAT S/. 0.00

DEPRECIACION S/. 0.00

RESULTADOS ANTES DE

IMPUESTOS S/. 51,377.88