Consejo de Seguridad Vial DE-460-2018 Informe …...DE-460-2018 COSEVI: Presupuesto Ordinario 2019 Página 4 de 24 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 1.1. Descripción

Consejo de Seguridad Vial

DE-460-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Octubre 2018

DE-460-2018 COSEVI: Presupuesto Ordinario 2019

ÍNDICE GENERAL

OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ............................................ 4

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 4

1.2. Análisis de los Ingresos..................................................................................................... 5

1.3. Análisis de los Gastos ..................................................................................................... 10

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 18

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .......................................... 19

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................. 20

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................ 22

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 23

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. COSEVI. Distribución de Bienes Duraderos por Programa ..................................... 14

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. COSEVI. Estructura de Ingresos 2019 ......................................................................... 6

Tabla 2. COSEVI Ingresos Presupuestados 2015-2018 ............................................................ 8

Tabla 3. COSEVI. Ingresos Efectivos y Tasas de Variación 2015-2018 .................................... 9

Tabla 4. COSEVI. Estructura de Gastos Presupuestados 2019 por programa y por partida .... 10

Tabla 5. COSEVI. Distribución Remuneraciones por Programa Presupuestario ...................... 11

Tabla 6. COSEVI. Distribución de Servicios por Programa Presupuestario ............................. 13

Tabla 7. COSEVI. Detalle de las Principales Transferencias Corrientes .................................. 15

Tabla 8. COSEVI Gastos Ejecutados y Tasas de Variación 2015-2018 ................................... 16

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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo de Seguridad Vial, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO Atendiendo lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procede a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 del COSEVI, con el propósito de elevar a las instancias correspondientes los resultados obtenidos.

El Presupuesto Ordinario 2019 asciende a ¢39.153,6 millones, incrementándose en un 10,2% con respecto al Presupuesto Modificado del 2018 por ¢35.540,4 millones. Los ingresos totales están conformados en un 91,3% por ingresos corrientes y un 8,7% por financiamiento, este primero presenta un incremento porcentual del 13,6% –donde se destacan las multas de tránsito 26,1%, los intereses moratorios 33,1% y otros ingresos no tributarios 27,6%-, mientras que el segundo muestra una disminución del 16,4% -específicamente el superávit libre-. Cabe señalar que, los ingresos no tributarios por venta de bienes siguen mostrando el mayor porcentaje de participación de recursos, donde sobresale la venta de bienes y servicios con un 52,1% y las multas, sanciones y remates con 33,9%. Sobre los gastos se tiene que el porcentaje más alto de participación relativa lo ocupa la partida de “Bienes Duraderos” con 32,8%, seguido de “Servicios” con un 20,9%, “Remuneraciones” con un 20,2%, “Transferencias Corrientes” con 16,8% y “Materiales y Suministros” con 9,2%. En los gastos presupuestados, la tasa mayor de variación creciente se presenta en la partida de Materiales y Suministros con un 76,6% ─afectado principalmente por los recursos presupuestados en la partida de “Información” del Programa de Administración Vial” para las campañas en materia de seguridad vial─, seguido de las Transferencias Corrientes en 27,3% ─su aumento se concentra en la partida de Transferencias Corrientes a Gobiernos Locales─, Servicios con un 11,4%, Remuneraciones con 6,0%, mientras que Bienes Duraderos, disminuye en 0,6%.

Considerando los porcentajes de ejecución de gastos en los años 2015 (68,6%), 2016 (73,7%), 2017 (55,3%) y 2018 (47,4% estimado) se tiene que el COSEVI enfrenta un gran desafío para alcanzar los niveles de ejecución que permitan la consecución de sus objetivos y metas en beneficio de la seguridad vial del costarricense, como por ejemplo procurar el bienestar y la estabilidad del tráfico vial en nuestras carreteras nacionales a través de la demarcación horizontal, entre otros. Además, preocupa que las deficiencias en los procesos de contratación administrativa no se estén corrigiendo, ya que podrían continuar siendo la


principal dificultad, para que los proyectos relacionados con la seguridad vial no se logren alcanzar oportunamente, esto por cuanto la mayoría de ellos pretenden desarrollarse en las zonas que presentan mayores riesgos de accidentabilidad en el país y por cada proyecto que se deja de ejecutar el riesgo de muertes en las carreteras aumenta.

Por último, de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), se destaca que el producto generado “Sistema de Seguridad Vial mejorado”, está asociado con el objetivo de programa de “Articular, integrar y unificar las acciones de seguridad vial en el país, con el propósito de garantizar la calidad en la prestación de los servicios a la población” y que la institución asignó en la MAPP ¢31.786,4 millones, los cuales representan más del 80% del presupuesto total del 2019.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por el Consejo de Seguridad Vial, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 e informar a la institución y a la Contraloría General de la República sobre los resultados. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis del Presupuesto Ordinario y POI 2019: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos o servicios que brindan a la ciudadanía. Además, contiene un análisis de la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos durante el período 2015-2019, un detalle de lo relacionado con el empleo y los salarios, así como un análisis del Plan Operativo Institucional 2019 y los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II Verificación del Cumplimiento de las Directrices: Se realiza una verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, destacando lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos en el presupuesto ordinario. Capítulo III Disposiciones: Se concluye con los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar o remitir del análisis efectuado y los ajustes que deberá atender producto de los incumplimientos encontrados en las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Este estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2015-2017 y 2018 (estimado) y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2019, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad El Consejo de Seguridad Vial (COSEVI) pertenece al Sector Transporte e Infraestructura y por la naturaleza de sus funciones está orientada a crear, promover y mantener una cultura de seguridad vial. De acuerdo con el artículo 4° de su Ley de Creación No. 6324 y sus reformas, denominada “Ley de Administración Vial” publicada en el alcance Nº 4 de la Gaceta Nº 97 del 24 de mayo de 1979, el Consejo nace como una dependencia del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), el cual tiene independencia en su funcionamiento administrativo y personalidad jurídica propia. Según el artículo 9° de la citada Ley, el COSEVI tiene las siguientes atribuciones:

a) Conocer los análisis de los asuntos referentes al tránsito, para identificar problemas de seguridad vial hacer las recomendaciones que estime pertinentes.

b) Conocer y aprobar orientaciones, prioridades y proyectos para programas de promoción de la

seguridad vial.

c) Proponer al Poder Ejecutivo la reglamentación concerniente al tránsito de personas, vehículos y

bienes en donde la ley de tránsito tenga jurisdicción, así como en todos los aspectos de

seguridad vial y de la contaminación ambiental causada por los vehículos automotores.

d) Aprobar los montos de los resarcimientos, cobros, permisos, certificaciones, daños en señales

viales, escoltas especiales, cursos, materiales de estudio, traslados originados en los distintos

servicios que prestan las direcciones de Educación Vial, Ingeniería de Tránsito y Policía de

Tránsito.

e) Administrar el Fondo de Seguridad Vial y asignar las sumas necesarias para los programas,

proyectos, tareas, operaciones, apoyo logístico y todo lo relacionado con el fortalecimiento de la

seguridad vial y la disminución de la contaminación ambiental que requieran las direcciones de

Ingeniería de Tránsito, Educación Vial, la Policía de Tránsito y el propio Cosevi.

f) Conocer, tramitar y resolver cualquier otro asunto que le someta el ministro de Obras Públicas y

Transportes.

(Así reformado por el artículo 248 de la ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial, N° 9078 del 4 de octubre de 2012)

Para el cumplimiento de los fines institucionales, el COSEVI cuenta con la siguiente estructura programática.

Administración Superior: Este programa tiene como propósito realizar una eficiente gestión administrativa y financiera, para garantizar una efectiva recaudación y distribución de los recursos que financian las actividades concernientes a la seguridad vial. Para el 2019, se asignan ¢23.260,3 millones y lo conforman: la Junta Directiva, la Auditoría Interna, la Dirección Superior, la Dirección Financiera y la Dirección de Logística.


Administración Vial: En este programa se desarrollan acciones que permitan mejorar la seguridad vial en el país. Para el 2019, los recursos presupuestados en este programa ascienden a ¢15.893,3 millones y el producto que se genera es “Sistema de tránsito mejorado”. Está conformado por: la Dirección General de Ingeniería de Tránsito, la Dirección General de Policía de Tránsito, la Dirección General de Educación Vial y la Dirección de Proyectos.

1.2. Análisis de los Ingresos Sobre los ingresos, el artículo 10 de la ley No. 6324 y sus reformas “Ley de Administración Vial”, establece las diferentes fuentes de financiamiento que conforman el Fondo de Seguridad Vial; ellas son:

a) Las sumas que se le asignen en los presupuestos ordinarios de la República.

b) Se establece un monto fijo, para el período 2013, de nueve mil quinientos colones (¢9.500) en beneficio del Consejo de Seguridad Vial, que deberá ser cancelado por el propietario de cada vehículo automotor particular categoría automóvil, categoría carga liviana y categoría carga pesada, obligado al pago del seguro obligatorio automotor. En igual sentido, se establece para el período 2013 un monto de siete mil colones (¢7.000) en beneficio del Consejo de Seguridad Vial, que deberá ser cancelado por el propietario de cada vehículo automotor categoría motocicleta obligado al pago del seguro obligatorio automotor. Para el período 2014, el monto fijo que deberá cancelar en beneficio del Consejo de Seguridad Vial, el propietario de cada vehículo automotor de las categorías antes indicadas obligado al pago del seguro obligatorio automotor, será de diez mil colones (¢10.000). El monto que deberá ser cancelado por el propietario de cada motocicleta obligado al pago del seguro obligatorio automotor será de cinco mil colones (¢5.000), para el período 2014.

Los montos que se indican en el párrafo anterior se cobrarán en conjunto con el seguro obligatorio automotor. Las entidades aseguradoras serán consideradas, para estos efectos, como agentes de retención y de percepción, conforme a la Ley N.º 4755, Código de Normas y Procedimientos Tributarios, de 3 de mayo de 1971, y sus reformas. El monto recaudado se deberá transferir, mensualmente, directamente al Consejo de Seguridad Vial, por los recaudadores al efecto habilitados, bajo las modalidades que lleguen a acordarse.

Con la salvedad de lo indicado en este artículo para los propietarios de vehículo automotor particular obligados al pago del seguro obligatorio automotor para los años 2013 y 2014, el monto fijo establecido por este artículo para el año 2014 y, a partir de ese año, será reajustado por el Poder Ejecutivo mediante decreto en cada período fiscal, de conformidad con el índice de precios al consumidor (IPC) emitido por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), y debe ser comunicado a las entidades aseguradoras al menos con quince días hábiles antes de la fecha de inicio del período de cobro, para que se realicen los ajustes administrativos y técnicos que se requieran para efectuar la recaudación de este rubro.

(Así reformado el inciso b) anterior por el artículo único de la ley N° 9112 del 19 de diciembre de 2012)

c) Los ingresos provenientes de las multas por infracciones de tránsito establecidas en la ley.

d) Las donaciones que reciba tanto de los entes descentralizados del Estado, a los cuales se les autoriza para hacerlas, así como de personas físicas o jurídicas del sector privado.

e) Los ingresos originados en los distintos servicios que prestan las direcciones de Educación Vial, Ingeniería de Tránsito, Policía de Tránsito y el propio Cosevi.


f) Los aportes complementarios que acuerde el Consejo de Administración del Consejo Nacional de Vialidad, con el fin de apoyar programas para mejorar la seguridad vial.

Los recursos de este fondo serán administrados de conformidad con la Ley N.º 8131, Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, de 18 de setiembre de 2001.

La fijación de todo límite de gasto referente a la ejecución de los fondos anteriormente mencionados deberá considerar tanto los gastos corrientes del Cosevi como lo presupuestado para inversión de capital, conforme a las proyecciones de recaudación realizadas por la institución, a fin de que esta pueda cumplir las funciones establecidas en esta ley.

(Así reformado por el artículo 248 de la ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial, N° 9078 del 4 de octubre de 2012)

Los ingresos totales proyectados por el COSEVI en su Presupuesto Ordinario 2019, ascienden a ¢39.153,6 millones, monto que se encuentra compuesto en un 91,3% por Ingresos Corrientes y un 8,7% por Financiamiento, específicamente superávit libre. A continuación se muestra la estructura total de los ingresos:

Tabla 1. COSEVI. Estructura de Ingresos 2019 (En millones de colones y porcentajes)

DETALLE MONTO %

PARTICIPACION

1.0.0.0.00.00.0.0.000 - INGRESOS CORRIENTES 35.737,6 91,3%

1.1.0.0.00.00.0.0.000 - INGRESOS TRIBUTARIOS 4,3 0,0%

1.1.3.0.00.00.0.0.000 - IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 4,3 0,0%

1.3.0.0.00.00.0.0.000 - INGRESOS NO TRIBUTARIOS 35.733,3 91,3%

1.3.1.0.00.00.0.0.000 - VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 20.414,3 52,1%

1.3.2.0.00.00.0.0.000 - INGRESOS DE LA PROPIEDAD 14,9 0,0%

1.3.3.0.00.00.0.0.000 - MULTAS, SANCIONES, REMATES Y COMISOS 13.260,4 33,9%

1.3.4.0.00.00.0.0.000 - INTERESES MORATORIOS 2.030,4 5,2%

1.3.9.0.00.00.0.0.000 - OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 13,4 0,0%

3.0.0.0.00.00.0.0.000 - FINANCIAMIENTO 3.416,0 8,7%

3.3.0.0.00.00.0.0.000 - RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 3.416,0 8,7%

3.3.1.0.00.00.0.0.000 - SUPERAVIT LIBRE 3.416,0 8,7%

TOTAL DE INGRESOS 39.153,6 100,0% Fuente: Presupuesto Ordinario COSEVI 2019 Los ingresos corrientes están conformados por ingresos tributarios y no tributarios, siendo este último, la fuente que inyecta mayor cantidad de recursos al COSEVI, con un 91,3%. Como se observa en el Cuadro 1, en los Ingresos No tributarios se tiene la venta de bienes y servicios con una participación de 52,1% –incluye servicios de transporte por acarreo, el traslado del Seguro Obligatorio Automotor (SOA), el cobro por la custodia de vehículos detenidos (alquileres), certificaciones, venta de fotocopias y pagos de deducibles, derechos de matrícula de exámenes teóricos y pruebas prácticas, así como la emisión de licencias–. Sobre la transferencia que hace el Instituto Nacional de Seguros por Seguro Obligatorio Automotor (SAO), establecido así en el inciso b) del artículo 10 de la Ley de Administración


Vial No. 6324 y sus reformas, se informa que la Contraloría General de la República mediante oficio DFOE-IFR-0531 de fecha 19 de diciembre de 2017, señala lo siguiente al COSEVI:

“Con respecto al principio presupuestario de especificación, mediante el análisis efectuado por este órgano contralor, se determinó un error de clasificación del ingreso percibido por el monto “que se cobra como parte del Seguro Obligatorio Automotor (SOA)1” por la suma de ₡15.186,2 millones, el cual se registró en el grupo “1.4.1.0.00.00.0.0.000 Transferencias Corrientes del Sector Publico”. Sin embargo, de acuerdo con la reforma al artículo 10 de la Ley No. 6324 y el Decreto Ejecutivo No. 40679-MOPT, la contribución al COSEVI es parte del pago del SOA, por lo que debe respetarse la naturaleza jurídica de este seguro y por lo que se debe reclasificar. Por lo anterior, al ser la naturaleza jurídica de este ingreso un seguro, este se debe de reclasificar en la subpartida “1.3.1.2.03.09.0.0.000 Otros servicios financieros y de seguros (…)”.

Los ingresos por multas de tránsito representan un 33,9% y comprenden el cobro de las multas de infracciones por parte de los oficiales de la Dirección General de Policía de Tránsito y los inspectores municipales de tránsito, mismas que están establecidas en los artículos 143, 144, 145,146 y 147 de la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial No. 9078. Según el artículo 148 de la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial No. 9078, para actualizar el monto de las multas se utiliza como referencia, el índice de precios al consumidor (IPC) interanual calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) al 30 de junio de cada año, además se menciona que la variación anual en ningún caso será superior al catorce por ciento (14%). El artículo 234 de la citada Ley No. 9078, establece que lo recaudado por concepto de dichas multas (infracciones y sus accesorios (intereses moratorios)), tiene los siguientes destinos específicos1:

a) Un 23% al Patronato Nacional de la Infancia. b) Un 5% a la Asociación Cruz Roja Costarricense. c) Un 3% al Ministerio de Justicia y Paz. d) Un 40% del monto de las multas que hubiesen sido confeccionadas por los inspectores municipales de tránsito producto de las infracciones definidas en esta ley, será transferido a la municipalidad donde se confeccionó la boleta. e) El porcentaje restante de lo recaudado por multas se asignará al Cosevi y formará parte del Fondo de Seguridad Vial, sin perjuicio de los destinos específicos de multas por infracciones a esta ley contenidos en otros cuerpos normativos. Un diez (10%) de los recursos dispuestos en este inciso serán destinados al financiamiento de los programas educativos definidos en el artículo 140 y 217 de esta ley.

En el menor porcentaje se tiene el ingreso por intereses moratorios generados por las multas de infracciones a la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial No. 9078, con un 5,2%. En cuanto, a la participación relativa histórica de los ingresos corrientes con respecto al total, muestra que estos, han sido la principal fuente de financiamiento, al alcanzar porcentajes del 62,8% en el 2015, 99,2% en el 2016, 83,0% para el 2017 y 88,5% para el 2018. Asimismo, se ha observado que las tasas de variación incrementales fueron de 15,7% para el periodo 2016/2015 –por aumento de la Transferencia Corriente del Instituto Nacional de Seguros (SOA) la cual depende de la cancelación de los derechos de circulación de los usuarios y la recaudación por multas y sanciones–, de 31,8% en 2017/2016 –por mayor estimación de la

1 En la sección de egresos se detallan los montos asignados a las instituciones correspondientes del ingreso por multas de

tránsito.


recaudación de los Ingresos no tributarios en las multas e intereses moratorios–, de 6,5% para el periodo 2018/2017 y de 10,2% para el 2018/2019. Por otra parte, la institución incorpora un 8,7% de los recursos a través del superávit libre, el cual financia gastos en las subpartidas 5.01.02 “Equipo de Transporte” y 5.02.02 “Vías de Comunicación Terrestre”, cumpliendo con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. Sobre su participación como parte de los ingresos totales se tiene en promedio un 15,4% para el periodo 2015-2019. Entre los proyectos que se pretende financiar están: el suministro e instalación de Sistemas Semafóricos para Cruces con el Ferrocarril Corredores: Heredia – Alajuela y Belén – San Rafael y Remoción (Retiro) de las Señales Existentes, la demarcación en 174 tramos según estudios realizados, la compra de vehículos para Educación Vial y el diseño y suministro de estructuras de pórtico con sus respectivas señales informativas aéreas. En cuanto a los ingresos corrientes que se han presupuestados se observan variaciones crecientes para los periodos 2016/2015 (15,7%), 2017/2016 (31,8%), 2018/ 2017 (6,5%) y 2019/2018 (13,6%); mientras que el superávit decrece en el 2016/2015 un 98,5%, 2018/2017 (32,4%) y 2019/2018 (16,4%) y aumenta en el periodo 2017/2016 con un 3.3891%, esta última situación provocó el mayor incremento en el presupuesto total del año 2017.

Tabla 2. COSEVI Ingresos Presupuestados 2015-2018

(En millones de colones)

2015 2016 2017 2018 2019

INGRESOS CORRIENTES 19.375,3 22.420,1 29.541,6 31.456,5 35.737,6

INGRESOS TRIBUTARIOS 3,1 4,5 4,5 4,5 4,3

IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 3,1 4,5 4,5 4,5 4,3

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 9.257,5 9.844,3 15.272,2 31.452,0 35.733,3

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3.488,0 3.363,1 3.837,6 19.357,3 20.414,3

INGRESOS DE LA PROPIEDAD 47,2 46,1 40,5 42,7 14,9

MULTAS, SANCIONES, REMATES Y COMISOS 5.103,1 5.812,1 9.959,7 10.516,6 13.260,4

INTERESES MORATORIOS 602,1 606,9 1.414,8 1.524,9 2.030,4

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 17,1 16,1 19,6 10,5 13,4

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.114,6 12.571,3 14.264,9 ,0 ,0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR

PUBLICO 10.114,6 12.571,3 14.264,9 ,0 ,0

FINANCIAMIENTO 11.466,5 173,0 6.037,6 4.083,9 3.416,0

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 11.466,5 173,0 6.037,6 4.083,9 3.416,0

SUPERAVIT LIBRE 6.873,7 173,0 6.037,6 3.832,8 3.416,0

SUPERAVIT ESPECIFICO 4.592,8 251,1

TOTAL 30.841,8 22.593,1 35.579,2 35.540,4 39.153,6 Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), correspondiente a los periodos 2015-2019. Corte de información Lunes 1° de octubre 2018.


En cuanto a las ejecuciones de los ingresos, así como las tasas de variación, se tiene el siguiente detalle:

Tabla 3. COSEVI. Ingresos Efectivos y Tasas de Variación 2015-2018 (En millones y porcentajes)

Ingresos Efectivos Tasa de Variación

2015 2016 2017 2018 2015 2016 2017 2018

INGRESOS CORRIENTES 22.452,8 28.039,7 29.785,2 21.066,7 115,9% 125,1% 100,8% 67,0%

INGRESOS TRIBUTARIOS 2,6 5,9 2,6 2,0 81,4% 129,3% 57,7% 45,1%

IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 2,6 5,9 2,6 2,0 81,4% 129,3% 57,7% 45,1%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 10.217,2 12.843,4 14.501,3 21.064,7 110,4% 130,5% 95,0% 67,0%

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2.831,0 3.668,5 3.981,3 14.849,2 81,2% 109,1% 103,7% 76,7%

INGRESOS DE LA PROPIEDAD 34,4 44,4 31,2 8,3 73,0% 96,4% 77,1% 19,5%

MULTAS, SANCIONES, REMATES Y COMISOS 6.264,8 7.941,5 9.128,9 5.467,8 122,8% 136,6% 91,7% 52,0%

INTERESES MORATORIOS 742,9 1.059,4 1.266,6 734,6 123,4% 174,6% 89,5% 48,2%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 344,0 129,6 93,2 4,8 2011,5% 804,8% 475,3% 46,1%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.233,0 15.190,5 15.281,4 120,9% 120,8% 107,1%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 12.233,0 15.190,5 15.281,4 120,9% 120,8% 107,1%

FINANCIAMIENTO 13.630,7 14.933,0 26.324,5 35.982,1 118,9% 8629,7% 436,0% 881,1%

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 13.630,7 14.933,0 26.324,5 35.982,1 118,9% 8629,7% 436,0% 881,1%

SUPERAVIT LIBRE 9.037,9 14.933,0 26.324,5 35.730,9 131,5% 8629,7% 436,0% 932,3%

SUPERAVIT ESPECIFICO 4.592,8 251,1 100,0% 100,0%

Total general 36.083,5 42.972,8 56.109,7 57.048,8 117,0% 190,2% 157,7% 160,5% Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), correspondiente a los periodos 2015-2019. Corte de información Lunes 1° de octubre 2018. Los ingresos del año 2018, se reflejan al II trimestre.

En el cuadro anterior se muestra que los ingresos efectivos siempre han sido mayores que los montos presupuestados; este comportamiento incluye los ingresos reales al segundo trimestre del 2018, donde se refleja un aumento del 60% el monto inicial presupuestado. Las cuentas que presentan mayores recaudaciones son los ingresos por multas, otros ingresos no tributarios -decomisos de rótulos y depósitos por incumplimiento contractual- y la incorporación del superávit; sobre este, se tiene que en el año 2016 fue el responsable que la ejecución de un 190,2%. La principal razón de que los ingresos efectivos sean mayores que los presupuestos se debe a la incorporación del superávit. Dentro de los ingresos corrientes se destaca que las multas de tránsito financian en un 100% el gasto por Remuneraciones y el 81,0% de las transferencias corrientes, mientras que con los recursos que se reciben por las matrículas de exámenes teóricos, pruebas de manejo, emisión de licencias de conducir el 42% de la partida de Servicios y con la transferencia que hace el Instituto Nacional de Seguros (SOA), se financia el 14,2% de los Servicios, el 100% de Materiales y Suministros, y el 74,3% de Bienes Duraderos, y de esta última partida el restante y el 20,9% de con el superávit libre y 4,8% con Otros Intereses Moratorios (sobre multas de tránsito).


Por último, la variación que presenta el presupuesto ordinario de ingresos 2019 del COSEVI en relación con el año 2018, es incremental en un 10,2% afectado principalmente por la estimación de ingresos no tributarios, específicamente las multas de tránsito, la cual presenta un crecimiento en un 26,1% y depende de la cantidad de sanciones que se imponen en las carreteras nacionales.

1.3. Análisis de los Gastos Para el ejercicio económico del 2019, el presupuesto total del COSEVI asciende a ¢39.153,6 millones, lo que significa un incremento de 10,2% con relación al Presupuesto Modificado segundo trimestre del 2018. En el siguiente cuadro se puede observar la composición de los gastos por partida presupuestaria, a nivel general y de programa, de acuerdo con la estructura programática vigente, así como la participación numérica y porcentual.

Tabla 4. COSEVI. Estructura de Gastos Presupuestados 2019 por programa y por partida (En millones de colones y porcentaje)

Participación Administración Superior Administración Vial

Relativa Monto %

Participación Monto

% Participación

Totales 39.153,6 100,00% 23.260,3 59,4% 15.893,3 40,6%

0. Remuneraciones 7.927,5 20,2% 6.549,5 16,7% 1.378,0 3,5%

1. Servicios 8.192,3 20,9% 4.435,2 11,3% 3.757,1 9,6%

2. Materiales y Suministros 3.596,2 9,2% 316,8 0,8% 3.279,4 8,4%

5. Bienes Duraderos 12.859,4 32,8% 5.407,0 13,8% 7.452,3 19,0%

6. Transferencias Corrientes 6.578,2 16,8% 6.551,8 16,7% 26,4 0,1%

Fuente: Fuente: Presupuesto Ordinario COSEVI 2019 Sobre la asignación de los recursos, llama la atención cómo la distribución se inclina en su mayoría al Programa 1 Administración Superior –programa de apoyo-, y no al programa 2 Administración Vial, siendo este el programa que contiene las metas sustantivas de la institución y los servicios que se brindan a la ciudadanía. En el 2019, el Consejo mantiene la misma estructura programática con respecto al año anterior (2 programas presupuestarios), asignando de los gastos totales del presupuesto el 59,4% al Programa 01 “Administración Superior” y el 40,6% restante al Programa 02 “Administración Vial”. El porcentaje más alto de participación relativa lo ocupa la partida de “Bienes Duraderos” con 32,8%, seguido de “Servicios” con un 20,9%, “Remuneraciones” con un 20,2%, “Transferencias Corrientes” con 16,8% y “Materiales y Suministros” con 9,2%. En términos generales, dentro del presupuesto ordinario 2019, tenemos lo más destacado: Remuneraciones Los recursos de esta partida suman ¢7.927,5 millones y financian 451 plazas de las cuales 435 son de cargos fijos (Consejo de Seguridad Vial 352 plazas, Dirección General de Ingeniería de Tránsito 43 plazas, Dirección General de Educación Vial 1 plaza y Dirección de Proyectos 39 plazas) y 16 de servicios especiales pertenecientes al proyecto “Proceso de donación o Remate de vehículos detenidos”.


La partida de Remuneraciones en el programa “Administración Superior” contiene el 16,7%, mientras que en el programa de “Administración Vial” participa con el 3,5% del monto total del presupuesto. En el programa de “Administración Superior”, se ubica la mayor cantidad de plazas de la institución con 368 -352 plazas por cargos fijos y 16 plazas por Servicios Especiales- y en el programa “Administración Vial” el restante 83 -43 plazas de la Dirección General de

Ingeniería de Tránsito, 1 de la Dirección General de Educación Vial y 39 de la Dirección de Proyectos-. A continuación se detalla el costo de la partida de Remuneraciones por programa Presupuestario:

Tabla 5. COSEVI. Distribución Remuneraciones por Programa Presupuestario (En millones de colones)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 COSEVI En la partida de remuneraciones del presupuesto ordinario 2019, el COSEVI contempla un incremento anual de 3,795%, comunicado por la Dirección General del Presupuesto Nacional (incluye también el del II semestre 2018). Del 20,2% de los recursos asignados a la partida Remuneraciones, la mayor asignación la ocupan las subpartidas de “Incentivos salariales” (8,6%) y “Remuneraciones Básicas” (7,5%). Con respecto al 2018, en el 2019 la tasa de variación de estos gastos es de 7,4% y 5,1% según su orden. Sueldos para cargos fijos y restricción al ejercicio liberal de la profesión, siguen siendo los mayores gastos que demandan más cantidad de recursos con ¢2.787,5 millones y ¢1.245,3 millones respectivamente. Entre las variaciones importantes se destacan las suplencias con un incremento de 40%, producto de la estimación de 10 plazas, de las cuales 4 tienen clasificación profesional, y decrecen los servicios especiales y el tiempo extraordinario con un16,9% (finalización del proyecto “Rediseño del Sistema de Infracciones”) y 22,1% respectivamente. En cuanto a la subpartida de otros incentivos salariales, la institución presupuesta el incentivo de “complemento salarial” por la suma de (¢1,4 millones), el cual debe aclarar a qué pago se refiere.

,0

1.000,0

2.000,0

3.000,0

4.000,0

5.000,0

6.000,0

7.000,0

2.427,5

98,0

2.778,7

482,7 762,6

6.549,5

522,6 17,5 576,7 100,6 160,7 1.378,0

Administración Superior

Administración Vial


Servicios Presenta un crecimiento del 11,4% con relación al presupuesto ordinario del 2018 y representa un 20,9% de participación relativa convirtiéndose en la segunda partida con mayor asignación presupuestaria, el programa presupuestario que consume la mayor cantidad de recursos del monto asignado a esta partida es “Administración Superior” por la suma de ¢4.435,2 millones. Cabe indicar que de los recursos asignados al programa “Administración Vial” por un monto de ¢3.757,1, el 43,4% se presupuestaron en la subpartida de “Información”. En la partida de “Servicios”, se destacan tres gastos que contienen las mayores asignaciones de recursos económicos, una de ellas es la subpartida de “Alquileres de edificios locales y terrenos” por ¢663,3 millones para el pago de alquiler de los locales donde se ubican las oficinas de impugnación de boletas de citación y unidades de vehículos y placas detenidas en Liberia, Pérez Zeledón y Limón, además de la cancelación del contrato suscrito entre el COSEVI y la CNFL por el uso de ductos sistema de semáforos, la otra subpartida la ocupa los “Servicios de Telecomunicaciones” por un monto de ¢866,2 millones para el pago de las conexiones, servicios telemáticos, líneas convencionales, celulares, líneas dedicadas a la trasmisión de datos a los dispositivos Hand Held2 de la policía de tránsito y oficinas regionales, unidades de impugnación en todo el país y circuito cerrado de cámaras (CCTV) en el Depósito de Vehículos Detenidos ubicado en la Guácima de Alajuela y Circuito Cerrado de cámaras (CCTV) de la Dirección de Educación Vial (Parque Infantil Karen Olsen), Orotina Calle Fallas Escuela de Pérez Zeledón, telefonía IP entre otros y por último, la subpartida de “Información”, por un monto de ¢1.641,8 millones, cuyos gastos son para la contratación de diferentes medios de comunicación (SINART, La Gaceta) para poner al aire las cuatro campañas de comunicación en seguridad vial, como parte de la estrategia de corazones amarillos dirigida a los usuarios vulnerables del sistema de tránsito. Además se destacan los “Servicios Generales”, los cuales suman ¢949,2 millones, para cubrir todos los pagos de servicio que se brindan en Cosevi, oficinas en todo el territorio nacional y aquellas que están mediante convenios MOPT y Municipalidades, como: vigilancia, limpieza, mantenimiento preventivo y correctivo del ascensor del Edificio Principal mantenimiento y recarga de extintores, limpieza de los tanques y/o pago parqueo, mantenimiento preventivo y correctivo de zonas verdes y fumigación en todas los instalaciones de Cosevi en todo el territorio nacional. Asimismo, en “Mantenimiento y reparación de equipo de transporte”, se presupuesta ¢545,1 millones, para dar contenido para el mantenimiento de los equipo de transporte, cuyas reparaciones cada día se incrementan por el uso continuo a que son sometidos en la rama policial los vehículos, además gran parte de la flotilla ha agotado su vida útil, lo que hace que los costos de reparación excedan en ocasiones el valor fiscal, incrementando las visitas al taller, afectando los controles de regulación y la reducción de la tasa de variación de la cantidad de accidentes fatales de motociclistas fallecidos en sitio en las vías públicas del país, en detrimento del interés público. Por otra parte, se incluyen recursos para el mantenimiento de motocicletas según convenio a establecer entre MOPT-COSEVI. Así como la reparación para cambios de aceite, filtros, cambio de fibras de frenos, baterías y llantas, todos mantenimientos rápidos y finalmente el mantenimiento y reparación de montacargas, equipos necesarios para el reacomodo de los vehículos detenidos en los diferentes depósitos del país.

2 Hand Held: Son dispositivos móviles utilizados para la captura de información básica que alimenta los sistemas de información

institucional, por ejemplo los Hand Held utilizados por los Oficiales de Tránsito tanto para la localización georreferenciada de la ubicación de un accidente de tránsito, como para el registro de los artículos y multas de tránsito infringidos por el usuario de la carretera, el tipo de vehículo, número de licencia del conductor, entre otros tópicos, que posteriormente alimentan la base de datos del Sistema de Tránsito y a la vez se genera un Boucher o Boleta de Citación que es entregada al infractor. Asimismo, se usan dispositivos móviles por parte de los evaluadores de los cursos prácticos de manejo, el dispositivo contiene los ítems a evaluar según el protocolo establecido, y al final del proceso de evaluación se le hace entrega al usuario de un Boucher con la nota obtenida, mismos datos que ingresan al sistema de Licencias, cursos prácticos y teóricos.


La siguiente tabla muestra la distribución de los gastos asignados a la partida de “Servicios”, por programa presupuestario:

Tabla 6. COSEVI. Distribución de Servicios por Programa Presupuestario (En millones de colones)



TOTAL

SERVICIOS 4.435,2 3.757,1 8.192,3

ALQUILERES 742,7 ,0 742,7

SERVICIOS BÁSICOS 1.035,6 ,0 1.035,6

SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 697,0 1.739,4 2.436,3

SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 1.186,1 319,6 1.505,7

GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 140,0 151,1 291,1

SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 86,4 19,2 105,6

CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 49,1 53,2 102,3

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 495,3 1.474,7 1.970,0

IMPUESTOS 1,0 ,0 1,0

SERVICIOS DIVERSOS 1,8 ,0 1,8

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 COSEVI Bienes Duraderos La partida con mayor asignación presupuestaria es Bienes Duraderos, ocupando el 32,8% de los recursos presupuestados, de este porcentaje el programa “Administración Vial”, participa con el 13,8%. Las subpartidas más importantes son Maquinaria, Equipo y Mobiliario (18,2%) y Construcciones, adiciones y mejoras (13,7%) y dentro de esta, “Vías de comunicación” es la que ocupa la mayor cantidad de recursos con un 11,5%. Algunos de los principales gastos que se presupuestan en la subpartida de “Vías de comunicación” financiados con superávit libre, incluye:

a) La contratación de una empresa encargada del suministro e instalación de dispositivos de

seguridad vial en cruces ferroviarios, para ser ubicados en el corredor de Heredia – Alajuela,

Belén – San Rafael, además de la remoción (retiro) de las señales existentes; con el objeto de

reducir los accidentes de tránsito en los cruces con el tren, por falta de dispositivos de seguridad

que indiquen a conductores de vehículos, la cercanía del mismo.

b) La contratación de una empresa encargada del diseño y suministro de estructuras tipo pórtico

con sus respectivas señales informativas y barreras tipo Flex Beam, en diferentes

intersecciones de la GAM. En total serían 14 estructuras (8 estructuras en la Ruta 1 y 6 es la

Ruta 2), además de esto, se requieren 4 estructuras tipo bandera con su respectiva señal y

barrera tipo Flex Beam y sustitución de 4 señales elevadas en la estructura existente frente a la

Nissan en La Sabana, lo anterior con el objetivo de canalizar adecuadamente el tránsito

mediante señales informativas elevadas indicándoles a los usuarios, los destinos de acuerdo a

la posición sobre cada carril.

c) La contratación de una empresa encargada de la demarcación horizontal y vertical de 174

estudios viales, de manera que se mejore la seguridad vial de los usuarios en los sitios del

estudio, tanto conductores como peatones que transitan en vías públicas, dotando del correcto

señalamiento vial horizontal y vertical.


Los gastos que se presupuestan en la subpartida de “Equipo de Transporte”, incluye:

a) La compra de 120 motocicletas por la suma de ¢1.262,2 millones, con el fin de aumentar la

presencia en carretera y con esto velar por que se cumplan con mayor eficiencia y eficacia la

atención de accidentes, el control y regulación vial, la prevención y disminución de accidentes

con muertos en carretera; se requiere hacer efectiva la compra de motocicletas

b) Adquisición de vehículos todo terreno tipo suv o pick up, 4x4, combustible tipo hibrido o diésel,

para reemplazar los vehículos actuales, los cuales son muy viejos y es mayor el costo de

mantener equipos que ya cumplieron su vida útil, los mismos estarán direccionados para el

Departamento de Formación y Capacitación, por cuanto es sumamente importante contar con

vehículos en buen estado que permita el desplazamiento a las diferentes sedes a impartir clases

teóricas de manejo y que el servicio no se vea afectado. Los recursos por un monto de ¢213,3

millones, se tomarán del Superávit Libre del año 2016 de la Institución y el monto de ¢17,6

millones de los ingresos corrientes del año 2019.

También los gastos de “Equipo y programas de Cómputo”, los cuales suman ¢1.992,2 millones, se consideran un rubro importante por los recursos asignados, así como “Equipos de Comunicación” por un monto de ¢2.741,0 millones:

Gráfico 1. COSEVI. Distribución de Bienes Duraderos por Programa (En millones de colones)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 COSEVI La participación relativa de Bienes Duraderos ha sido variable mostrando en el 2015, 2017, 2018 y 2019 un promedio de 37,1%, en el 2017 fue de tan solo el 17,3%. Pese a que esta es una partida que incluye gastos asociados a la seguridad vial del costarricense, históricamente bienes duraderos ha presentado baja ejecución durante el período 2015-2017, con niveles del 46,1%, 45,6% y 27% respectivamente.

61,55%

12,5%

100,0%

38,4%

87,5%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

Maquinaria, Equipo y Mobiliario Construcciones, Adiciones yMejoras

Bienes Duraderos Diversos

AdministraciónSuperior

AdministraciónVial


Transferencias Corrientes Las transferencias Corrientes representan el 16,8% del presupuesto total. Del monto presupuestado por ¢6.578,2 millones, se destacan las subpartidas de Transferencias Corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales por ¢3.100,0 millones y Transferencias corrientes a Gobiernos Locales ¢1.432,8 millones, ambas pertenecientes al programa de “Administración Superior”. A continuación se detallan las principales transferencias:

Tabla 7. COSEVI. Detalle de las Principales Transferencias Corrientes (En millones de colones)



6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.551,8 26,4

6.01 Transferencias Corrientes al Sector Descentralizado 5.431,8 ,0

6.01.01 Transferencias corrientes al Gobierno Central 415,0 ,0

Tesorería Nacional (Reglamento de Caja Única) 15,0 ,0

Ministerio de Justicia (3% multas por infracción, Ley 9078) 400,0 ,0

6.01.02 Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrados 484,0 ,0

Comisión Nacional de Emergencias (art. 46 y 47 Ley 8488) 352,0

Comisión Nacional de Vialidad 132,0

6.01.03 Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales 3.100,0 ,0

Patronato Nacional de la Infancia (23% multas de Tránsito Ley 9078) 3.100,0

6.01.04 Transferencias corrientes a Gobiernos Locales 1.432,8 ,0

Municipalidades (inspectores municipales -70% de las multas e infracciones-) 1.432,8

6.03 Prestaciones 117,0 20,0

6.03.01 Prestaciones legales 42,0 10,0

6.03.99 Otras Prestaciones 75,0 10,0

6.04 Transferencias Corrientes a Entidades Privadas sin fines de lucro 700,0 ,0

6.04.01 Transferencias corrientes a asociaciones 700,0 ,0

6.06 Otras Transferencias Corrientes al Sector Privado 303,0 ,0

6.06.01 Indemnizaciones 150,0 ,0

6.06.02 Reintegros o devoluciones 153,0 ,0

6.07 Otras Transferencias Corrientes al Sector Externo ,0 6,4

6.07.02 Otras Transferencias Corrientes al Sector Externo ,0 6,4

International Traffic Safety Data and Analysis Group (IRTAD) –Members Anual- 6,4

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 COSEVI


A continuación se muestran los porcentajes de ejecución así como las tasas de variación de los egresos efectivos de las partidas de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes, determinándose lo siguiente:

Tabla 8. COSEVI Gastos Ejecutados y Tasas de Variación 2015-2018 (En porcentajes)

Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), correspondiente a los periodos 2015-2019. Corte de información Viernes 5° de octubre 2018

2015 2016 2017 2018 2016/2015 2017/2016 2018/2017

0.00.00 - REMUNERACIONES 91,6% 84,8% 91,7% 89,4% 2,7% 2,5% 2,1%

0.01.00 - REMUNERACIONES BÁSICAS 94,0% 87,7% 94,3% 91,9% 2,3% 1,3% 1,9%

0.02.00 - REMUNERACIONES EVENTUALES 29,7% 31,2% 65,5% 88,8% 12,7% 258,9% 56,1%

0.03.00 - INCENTIVOS SALARIALES 95,9% 85,0% 92,0% 84,7% 3,4% 2,1% -3,7%

0.04.00 - CONTRIBUCIONES PATRONALES AL

DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL 68,2% 84,1% 89,5% 97,4% 1,3% 0,8% 13,4%

0.05.00 - CONTRIBUCIONES PATRONALES A

FONDOS DE PENSIONES Y OTROS FONDOS DE

CAPITALIZACIÓN 94,8% 80,0% 87,1% 92,9% 2,3% 0,8% 11,7%

1.00.00 - SERVICIOS 72,7% 68,2% 59,7% 46,2% -9,5% 16,0% -23,3%

1.01.00 - ALQUILERES 80,1% 91,0% 77,0% 95,1% 1,1% -7,4% -5,6%

1.02.00 - SERVICIOS BÁSICOS 69,7% 41,8% 30,8% 41,9% 27,0% 51,8% 19,8%

1.03.00 - SERVICIOS COMERCIALES Y

FINANCIEROS 93,8% 90,2% 78,2% 34,5% -24,3% 20,4% -64,1%

1.04.00 - SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 51,1% 57,5% 53,5% 50,5% 24,5% 8,2% 24,5%

1.05.00 - GASTOS DE VIAJE Y DE

TRANSPORTE 69,5% 68,1% 67,0% 61,8% 10,3% 23,1% -16,1%

1.06.00 - SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS

OBLIGACIONES 80,8% 68,8% 75,4% 100,0% -11,8% 2,2% 11,8%

1.07.00 - CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 22,8% 90,8% 84,4% 51,7% 39,5% 101,4% -73,2%

1.08.00 - MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 57,4% 43,6% 47,5% 26,9% -32,2% 19,9% -21,9%

1.09.00 - IMPUESTOS 75,8% 88,0% 41,7% 25,0% -63,3% -0,2% -5,2%

1.99.00 - SERVICIOS DIVERSOS 54,4% 32,0% 49,5% 100,0% -18,7% 34,6% 28,4%

2.00.00 - MATERIALES Y SUMINISTROS 71,2% 60,4% 42,3% 55,9% -37,7% 9,2% 8,0%

2.01.00 - PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 64,4% 41,9% 68,1% 33,5% -46,2% 4,3% -48,6%

2.02.00 - ALIMENTOS Y PRODUCTOS

AGROPECUARIOS 70,8% 50,2% 71,2% 38,2% -18,7% -24,1% -38,5%

2.03.00 - MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO

EN LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO 66,1% 20,8% 67,9% 106,3% -69,2% 11,6% 131,9%

2.04.00 - HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y

ACCESORIOS 42,5% 78,7% 30,2% 100,0% 15,1% 27,1% 136,4%

2.99.00 - ÚTILES, MATERIALES Y

SUMINISTROS DIVERSOS 78,6% 74,2% 39,7% 50,6% -35,8% 8,4% -0,4%

5.00.00 - BIENES DURADEROS 46,1% 45,6% 27,0% 34,8% -69,5% 107,5% 22,1%

5.01.00 - MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 69,6% 67,2% 36,1% 47,0% 17,9% 39,8% 25,8%

5.02.00 - CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y

MEJORAS 41,7% 9,4% 17,9% 24,0% -96,9% 836,7% 22,6%

5.99.00 - BIENES DURADEROS DIVERSOS 86,8% 19,5% -61,3%

6.00.00 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES 97,3% 93,1% 85,8% 21,5% 11,2% 12,4% -73,2%

6.03.00 - PRESTACIONES 59,1% 79,4% 82,1% 59,1% 264,6% 33,8% -25,7%

6.04.00 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES A

ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE LUCRO 99,8% 91,2% 82,1% 11,3% 31,8% 7,5% -84,9%

6.06.00 - OTRAS TRANSFERENCIAS

CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO 77,9% 89,9% 86,6% 40,0% 157,1% 3,7% -78,3%

6.07.00 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL

SECTOR EXTERNO 0,0% 11,3% 11,3% 100,0% -1,3% 920,9%

Total general 68,6% 73,7% 55,9% 47,4% -21,3% 19,4% -15,2%

Tasas de Variación gastos EjecutadosPorcentaje de Ejecución


El COSEVI ha presentado ejecuciones que no superan el 75%, situación que se espera se repita para el cierre del 2018 (estimado), pese a presentar ejecuciones superiores al 90% en remuneraciones y transferencias corrientes. Las bajas ejecuciones se atribuyen sobre todo a la ejecución de la partida de Bienes Duraderos que alcanza porcentajes que no superan el 50% y es a la que se le asigna mayor cantidad de recursos; al respecto, indica la institución repetidamente que existen proyectos que se han visto afectados por los procesos de contratación administrativa. Explican que en el 2017, la ejecución se obstaculizó en la adquisición de equipo de transporte, (2 montacargas, 21 Pick up doble cabina, 11 plataforma 3 pasajeros, 10 microbuses de 10 pasajeros, 10 microbuses de 6 pasajeros, adaptadas para Control de Emisiones, 2 plataforma grande de 3 pasajeros,

1 camión de 3 pasajeros, 8 remolque(carreta) y 30 motocicletas), por cuanto se presentaron inconsistencia en el proceso de licitación y que la unidad ejecutora realizó cambios de especificaciones que contribuyeron a que en tiempo no se pudiera ejecutar la totalidad del monto asignado, además por tratarse del equipo y su equipamiento, tal es el caso de la instalación de radios, alarmas y otros, se atrasó la entrega de los mismos, solamente se pudo recibir una entrega parcial la cual se canceló por ¢619,4 millones, por lo que se tendrá que disponer de presupuesto 2018 para responder a la otra parte de la licitación. Además, en el caso de las motocicletas se presentaron recursos de objeción a la adjudicación, siendo que una vez resueltos, no se contaba con los tiempos de contratación suficientes, quedando de esta forma sub ejecutados. En Equipo de Comunicación, se tenía para la compra de cinemómetros tipo pistola (Radares láser), cámaras de video policiales, radio bases, repetidoras de radio de comunicación, se declaró infructuosa la licitación para la compra de radares laser. También es importante señalar que en cuanto a Vías de Comunicación Terrestre y la colocación de 91 dispositivos de seguridad en cruces ferroviarios por un monto de ¢4.550,0 millones, en los corredores San José – Curridabat / San José Heredia (42) así como corredor San José Cartago, (49) se presentaron recursos de objeción a las adjudicaciones, mismas que fueron enviados a la Contraloría General de la República para su análisis y resolución, por lo tanto y aunque se declararon por parte de ese ente fiscalizador como “sin lugar”, posteriormente los tiempos no eran los óptimos para nuevamente enviar a concurso las contrataciones. Aparte de esta situación, la Auditoria Interna de este Consejo recomendó llevar a cabo un convenio de cooperación interinstitucional entre el Consejo de Seguridad Vial y el Instituto Costarricense de Ferrocarriles, para coordinar las actividades de instalación de los sistemas semafóricos situación que dilato aún más el proceso. La situación de la demarcación horizontal y vertical, así como la colocación de tachuelones en 21 islas de canalización de tránsito en el GAM, se detectaron inconsistencias en la pintura usada en la demarcación horizontal respecto a las especificaciones técnicas contratadas, por lo que se encuentra al día de hoy pendientes la resolución legal, por lo que los trabajos se encuentran suspendidos y no se realizó el pago en el año 2017. Sobre la subpartida de edificios, específicamente lo relacionado con la construcción de las oficinas de impugnación de Orotina y Cañas, así como las casetas de vigilancia del plantel de la Guácima de Alajuela, el COSEVI indica que en el caso de Orotina el terreno no contaba con agua potable por cañería, por lo que fue necesario acudir a una ASADA para subsanar tal inconveniente; posteriormente, la contratación se adjudicó al ICE, pero este devolvió el contrato para modificar algunas condiciones, lo que provocó que durante el 2017 no se ejecutara la obra. En lo que respecta a Cañas, aun siendo que la propiedad es del COSEVI, se llevó a cabo un convenio de uso sobre las instalaciones, por cuanto las mismas están


ocupadas por CONAVI y MOPT (Policía de Tránsito), debido a que se tardó cierto tiempo en la confección de este convenio; posteriormente no se pudo llevar a cabo el proceso de contratación por cuestión de tiempos para la entrega de la edificación pretendida. En términos generales, las bajas ejecuciones que presenta el COSEVI son explicadas por los atrasos que se han presentado en los procesos de contratación administrativa tramitados, debido a que algunas de las licitaciones fueron apeladas, no cuentan con el refrendo de la Contraloría General de la República o fueron adjudicadas tardíamente, por lo que los bienes o infraestructura deben financiarse con recursos del siguiente año. Es importante mencionar, que los niveles de ejecución le indican a la administración si ha sido eficiente en el uso y destino de los recursos públicos asignados en el presupuesto, lo cual impide o permite cumplir con los objetivos y metas institucionales previstas en su programación estratégica.

1.4. Empleo y Salarios La relación de puestos 2019 remitida por COSEVI, muestra 435 plazas por cargos fijos y 16 por servicios especiales para un total de 451 plazas, mientras que la cantidad de plazas autorizadas para el 2018 ─comunicadas mediante oficio STAP-0618-2018 del 02 de mayo del 2018─ contempla 436 plazas por cargos fijos y 19 plazas por servicios especiales, para un total de 455 plazas. La diferencia de las 4 plazas de menos en la Relación de Puestos de COSEVI con relación a la cantidad de plazas autorizadas, es que esta primera considera el traslado del Puesto 500134 con clasificación Profesional de Servicio Civil 2 (rige a partir del 16 de abril del 2018) del COSEVI al CONAVI mediante la Resolución GRH-0634-2018 y la finalización de las 3 plazas por servicios especiales pertenecientes al Proyecto “Rediseño del Sistema de Infracciones”. A continuación se detalla la conformación porcentual de los grupos ocupacionales del COSEVI.

Ilustración 1. COSEVI. Conformación Ocupacional 2019 (En porcentaje)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 COSEVI

Administrativo; 18,4%

Ejecutivo; 6,4%

Profesional; 46,6%

Servicios; 13,1%

Superior; 0,4% Técnico; 15,1%


Las plazas de esta institución pertenecen al Régimen de Servicio Civil, excepto los dos puestos de confianza: Director General y el Auditor, que son valorados por la Autoridad Presupuestaria y sus salarios coinciden con las resoluciones correspondientes al II semestre del 2018. El COSEVI no tiene jornales ni puestos de confianza subalternos. En cuanto a los pluses salariales, se tienen: la retribución por años servidos (Anualidades), la restricción al ejercicio liberal de la profesión (Prohibición y Dedicación Exclusiva) y como otros incentivos (Carrera Profesional y la Bonificación Médica (17% del salario total) Consulta Externa (18,03% del salario total)). A pesar de lo anterior, la institución asigna la suma de ¢1,4 millones al incentivo denominado “complemento salarial”, el cual se otorga a las Enfermeras clasificación de plaza que no se ubica dentro de la relación de puestos de ese Consejo. (Ver pág. 155 Presupuesto Ordinario COSEVI 2019).

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 El Plan Operativo Institucional incluye el Programa Sustantivo No.2, denominado “Administración Vial”, cuyo producto generado es “Sistema de Seguridad Vial Mejorado”, dirigido a los usuarios de la vía en sus diferentes roles de participación; Peatón, Conductor y Pasajero. Las metas que esperan alcanzar, están asociadas a la demarcación horizontal de 300 kilómetros, 174 kilómetros de demarcación horizontal y vertical, dotación de sistemas fotovoltaicos, a 474 sistemas de semáforos del Sistema Centralizado de Semáforos, colocación de elementos marcadores, como los tachuelones en 58 islas canalizadoras de tránsito dentro de la Gran Área Metropolitana (GAM), diseño y suministro de señalamiento vial informativo en diferentes intersecciones de la GAM (8 estructuras en la ruta 1 y 6 en la ruta 2), 45 dispositivos de seguridad en cruces ferroviarios (Alajuela, Heredia, Belén y San Rafael), 35 kilómetros intervenidos con postes abatibles y demarcación horizontal, 3.470 controles policiales con énfasis en bicicletas, 420.079 licencias emitidas, 124.143 personas matriculadas en prueba práctica, 50.000 personas participantes en charlas de seguridad vial, entre otros. Cabe indicar que el producto generado “Sistema de Seguridad Vial mejorado”, está asociado con el objetivo de programa de “Articular, integrar y unificar las acciones de seguridad vial en el país, con el propósito de garantizar la calidad en la prestación de los servicios a la población”. Para la medición del producto final se definió el indicador “Porcentaje de cumplimiento del Programa de Movilidad y Seguridad Vial”, sin embargo, se considera una redacción muy general, que no permite visualizar puntualmente el alcance del mismo. Finalmente, el total de recursos asignados a la MAPP asciende a ¢31.786,4 millones. Estos recursos distribuidos entre las diferentes metas que van a contribuir en el logro de las metas establecidas equivalen al 81,2% de presupuesto ordinario del COSEVI.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por la institución, cumple con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40981-H y No. 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente: 1. Cumple con el gasto presupuestario máximo 2019, fijado a esa entidad según el artículo 10

del Decreto Ejecutivo No. 40981-H, comunicado mediante oficio STAP-0441-2018 del 24 de abril de 2018, por un monto de ¢47.315,2 millones, quedando un saldo para presupuestar de ¢8.161,8 millones, dado que el Presupuesto Ordinario 2019 asciende a ¢39.153,6 millones. Se adjunta la Certificación DF-2018-535.

2. El COSEVI adjunta la certificación del superávit acumulado DE-2018-6739 y DF-2018-530, donde se constata en conjunto con el “Estado de Origen y Aplicación” -corregido remitido vía

correo electrónico el 08 de octubre del 2018- que los gastos financiados con recursos de superávit libre son “5.01.02 Equipo de Transporte” y “5.02.02 Vías de Comunicación Terrestre”, por lo que cumplen con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

3. Cumple con el envío de la CERTIFICACIÓN UIP-037-18, señalando los proyectos de inversión, destinados a la creación, ampliación o conservación de los bienes de capital del país, que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN.

4. Cumple con el envío de la Certificación DM-2018-4179, indicando que incluyen en sus presupuestos los recursos financieros y técnicos necesarios para la ejecución de aquellos proyectos que cuenten con el código asignado por el BPIP de MIDEPLAN.

5. Si bien el COSEVI incorpora únicamente los pluses autorizados por la Autoridad Presupuestaria o normativa vigente, según corresponda. (Artículo 37 del Decreto 40981-H), no aclara a qué se refiere con el rubro de Complemento Salarial, el cual se otorga a las Enfermeras, clasificación que no se ubica dentro de la Relación de Puestos de ese Consejo.

6. Presenta la relación de puestos considerando los salarios del primer semestre de 2018, los

cuales coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General de Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los directores de órganos adscritos y de fiscalización, excepto las valoraciones de los Profesionales Jefe de Servicio Civil 1, 2 y 3, ubicadas en el cuadro de resumen de la página 151.

7. La institución presenta la relación de puestos del 2019 (451 plazas), incluyendo la cantidad

de plazas por cargos fijos (435) y servicios especiales autorizados (16 plazas); desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente (artículos, 51, 53, 54, 55 y 60 del Decreto 40981-H).

8. La institución cumple con el artículo 56 del Decreto 40981-H, por cuanto se constató que

no contrata personal permanente mediante la subpartida de servicios especiales.


9. La institución presenta la estructura orgánica institucional aprobada por el Ministerio de

Planificación Nacional y Política Económica de conformidad con el Decreto Ejecutivo No.36086-MP-PLAN-MTSS y artículo 62 del Decreto No. 40981-H.

10. Cumple con el envío de la ejecución presupuestaria del III trimestre, los informes de flujo de caja a setiembre, nivel de empleo del III trimestre del 2018 y conciliaciones bancarias a setiembre y su inclusión en el SICCNET. La institución no cuenta con inversiones financieras.

Asimismo, mediante certificación DF-2018-532, el COSEVII, se constata el cumplimiento de lo establecido en el artículo 19, inciso c), de la Ley No. 8346, al pautar la suma de ¢1.608,9 millones de los dineros que se destinan a publicidad e información en radio, televisión, u otros medios de comunicación, mediante la agencia de publicidad del SINART, S.A. Además, adjunta la Certificación DE-2018-6730 por parte de jerarca supremo, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo. Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo de Seguridad Vial deberá proceder con lo siguiente:

1. Del capítulo II de este documento “Verificación del cumplimiento de las Directrices”,

atender lo referente al numeral 5, relacionado con la aclaración del incentivo de “Complemento Salarial”, el cual se aplica únicamente a las Enfermeras; también el numeral 6, para que remita las valoraciones de los Profesionales Jefe de Servicio Civil 1, 2 y 3, ubicadas en el cuadro resumen de la página 151, ajustados a la Resolución DG-087-2018, emitida por la Dirección General de Servicio Civil.

2. Remitir el detalle consolidado de los egresos por partida y subpartida, solicitado en el numeral 5 del STAP-1136-2018, ya que no se remitió la información indicada en el Presupuesto ordinario 2019.

El COSEVI tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, señalar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Consejo de Seguridad Vial. (2018). Presupuesto Ordinario 2019. Consejo de Seguridad Vial. (2018). Plan Operativo Institucional 2019. Consejo de Seguridad Vial. (2018). Informe de Ejecución Presupuestaria II trimestre 2018 Consejo de Seguridad Vial. (2017). Informe de Liquidación Presupuestaria 2017 Consejo de Seguridad Vial. (2016). Informe de Liquidación Presupuestaria 2016 Consejo de Seguridad Vial. (2015). Informe de Liquidación Presupuestaria 2015 Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2019. Diario Oficial La Gaceta 55. San José, Costa Rica, 23 de marzo de 2018.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador de los Ingresos del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 12155 en la Sesión

Extraordinaria 04-2018, celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las nueve horas con veinte minutos del trece de julio del 2018, Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Segundo Semestre de 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 12157 en la Sesión

Extraordinaria 04-2018, celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las nueve horas con veinte minutos del trece de julio del 2018, Revaloración Salarial de las Clases de Puestos de Profesionales en Ciencias Médicas. Segundo Semestre de 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 12159 en la Sesión Extraordinaria 04-2018, celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las nueve horas con veinte minutos del trece de julio del 2018, Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Desconcentrados. Segundo Semestre de 2018.


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 12161 en la Sesión

Extraordinaria 04-2018, celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las nueve horas con veinte minutos del trece de julio del 2018, Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos. Segundo Semestre de 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0618-2018, del 02 de mayo de 2017. Comunicado cantidad de plazas autorizadas para el 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0441-2018, del 24 de

abril de 2018. Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-CIRCULAR-1136-

2018, del 17 de agosto de 2018. Envío de la Información para el análisis del Presupuesto Ordinario 2019.

Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la

República (SIPP) años 2015, 2016, 2017 y 2018.

Elaborado por: Isabel Ulate Campos Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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Consejo de Seguridad Vial DE-460-2018 Informe …...DE-460-2018 COSEVI: Presupuesto Ordinario 2019 Página 4 de 24 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 1.1. Descripción