control interno

AUDITORIA

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

INDICE:

PAGINATEMA

2Cuestionarios de control interno:

2Cuestionario Compras

9Cuestionario Crditos y Cobranzas

24Cuestionario Cuentas por pagar

30Cuestionario Personal

39Cuestionario Tesorera

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:

CIRCUITO DE COMPRAS

Empresa:Confeccion:

Cuestionario de Evaluacin deControl Interno

Fecha:

Entrevistado: Cargo:Revis:

Version:

Circuito: COMPRAS

1) OBJETIVOS:

1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.

2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Compras

2.1.1) Organizacin

Ref.PREGUNTAN OSIN/AOBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1.Dnde y por quin seefectan las operaciones de compra?

a)Dichas operaciones estncentralizadas?

b)En caso contrario, existenmotivos qu e justifiquen la descentralizacin de la funcin de compras?

2.Depende la funcin decompras de un nivel jerrquico adecuado?

a)De quin?

3.Estn las funciones decompra, debidamente separadas de las funciones de:

a)Recepcin?

b)Expedicin?

c)Caja - Desembolsos?

d)Contadura - Control deExistencias?

e)Contadura - Cuentas a pagar?

f)Almacenes?

4.Existen normas oprocedimientos para comprar?

a)Son claros y precisos?

b)Son adecuados?

c)Estn por escrito?

2.1.2) Sistema de compras


1.Se usan tcnicas quepermitan determinar que las adquisiciones presentan la mejor relacin entre costo yutilidad?

2.Se realizan las comprasnicamente a base de solicitudes o peticiones firmadas por funcionariosautorizados?

3.Se necesita la Solicitud deCompra para:

a)Materias primas?

b)Productos semielaborados?

c)Materiales de reventa?

d)Materiales de construccin?

e)Bienes de Uso?

f)Suministros de fbrica?

g)Papelera y tiles deescritorio?

4.Son las cantidadesrequeridas determinadas en base a mtodos cuantitativos adecuados?

5.Son establecidos en formaadecuada los momentos en los que se realizarn los pedidos por mtodos adecuados?

6.Se mantiene informacinactualizada y estadsticas de precios que permitan detectar los momentos oportunos de compra?

7.Se solicitan cotizaciones deprecios a los proveedores?

a)Se mantiene un registro decotizaciones realizadas y las recibidas?

b)Se exigen explicaciones porescrito en aquellos casos en los que no se pidieron cotizaciones, o que la compra fue realizada a quien no ofreci la cotizacin ms baja?

8.Consideran las compras:

a)Proveedores oficiales?

b)Antecedentes de proveedor?

c)Calidad de producto?

d)Precio?

e)Condiciones de venta?

f)Plazo de entrega?

g)Forma de pago?

Ref.PREGUNTANSIN/AOBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

O

h)Descuento o bonificacionesespeciales?

9.Hay constancia por escritode:

a)La seleccin practicada?

b)La adjudicacin?

c)La fundamentacin de laadjudicacin?

10.Se utilizan adecuadosmedios de transporte de los productos adquiridos?

a)Por transportes propios?

b)Por transporte de terceros?

11.En el transporte se tiene encuenta:

a)Seguridad?

b)Velocidad?

c)Costo?

d)Forma de pago?

12.Existe una poltica de seguroadecuada para la mercadera en trnsito?

2.1.3) Ordenes de compra

Ref.PREGUNTANOSIN/AOBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1.Se preparan Ordenes deCompra para todas lasAdquisiciones?

a)Indique en qu casos no seHace

2.Se indica en las Ordenes deCompra:

a)Descripcin detallada delartculo y su calidad?

b)El precio?

c)La cantidad?

d)Plazos de entrega?

e)Condiciones de pago?

3.Estn las Ordenes dCompra:

a)Selladas?

b)Prenumeradas?

c)Autorizadas?

c)Por quin?

4.Cuntas copias se preparande la Orden de Compra?


5.Reciben copia:

a)Contadura?

b)Produccin (planeamiento -Almacenes)?

c)Recepcin?

d)Solicitante?

e)Seguimiento?

f)Compras?

6.Son controladasnumricamente las Ordenes de Compra en los sectores:

a)Compras?

b)Contadura?

c)Recepcin?

d)Almacenes?

e)Produccin?

f)Seguimiento?

7.Existen normas sobreautorizaciones de comprabasadas en el monto o lmite de la misma?

a)Ese monto es ajustado porinflacin?

b)Indique cmo

2.1.4) Sistema de revisin


1.Son los precios de lascompras revisados por un funcionario ajeno a las compras con el fin dedeterminar si las mismasfueron efectuadas a los precios y condiciones ms favorables para la empresa?

a)Quin lo hace?

b)Con qu frecuencia?

2.Si se requieren aprobacionesespeciales para ciertas compras debido a su clase, cantidad u otras limitaciones:

a)Quin hace el control?


2.1.5) Seguimiento de las compras


1.Se mantienen por separadolos pedidos no cumplidos en:


a)Compras?

b)Contadura?

c)Recepcin?

d)Almacenes?

e)Produccin?

f)Seguimiento?

2.Aseguran los procedimientosy normas vigentes:

a)Un adecuado seguimiento delas compras?

b)Un sistema de reclamos aproveedores?

c)Una informacin peridica delas Ordenes de Compra no cumplidas?

3.Existen archivos adecuadosque contengan:

a)Antecedentes de losproveedores?

b)Pedidos realizados?

c)Ordenes de Compra emitidas?

d)Informes de Recepcin?

e)Informes de Control deCalidad?

f)Cotizaciones recibidas?

g)Listas de precios recibidas?

2.1.6) Personal


1.Los empleados de sector decompras rotan por otros sectores:

a)Dentro del mismodepartamento?

b)Por otros sectores de laorganizacin?

2.Se obtienen manifestacionesde los funcionarios y empleados asegurando que no tienen intereses en conflicto con su funcin?

a)Con qu periodicidad?

2.1.7) Cambios en la negociacin


1.Son los cambios surgidos enla negociacin:


a)Gestionados por el sector decompras?

b)Autorizados?

b)Por quin?

2.Todos los que recibieroncopia de la Orden de Compra reciben los cambios ocurridos sobre la misma?

3) PROCEDIMIENTO

1. Procedimiento:

Ref.Sector / ResponsableQuCmo / FrecuenciaDoc. emitido /cant. ejemplares /tipo de soporte


CIRCUITO DE CREDITOS Y COBRANZAS

Empresa:Confeccion:


Fecha:


Versin:

Circuito: CREDITOS Y COBRANZAS

1) OBJETIVOS:


2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Crditos y Cobranzas

2.1.1) Organizacin


1.Existe un manual defunciones y procedimientos?

a)Est escrito?

b)Es claro y preciso?

2.Se encuentran claramentedefinidas las lneas de autoridad y responsabilidad?

a)Estn fiiadas por escrito?

3.Estn definidas las funcionesde:

a)Gerencia de Ventas?

b)Jefe de producto?

c)Vendedores?

d)Servicios y atencin aclientes?

e)Publicidad?

f)Investigacin de mercado?

g)Nuevos productos?

h)Ventas especiales?

4.Se encuentran claramenteseparadas las funciones de:

a)Ventas?

b)Expedicin?

c)Crditos?

d)Facturacin?

e)Gestin de cobros?

f)Cobranzas?

g)Registracin?

h)Custodia de documentos?

i)Seguimiento de la cobranza?

5.Existen polticas referentesal circuito?

a)Estn claramenteexpresadas?

b)Estn claramenteexpresadas?

c)Estn por escrito?

6.Hay polticas referentes a:

a)Condiciones generales deventa?

b)Otorgamiento de crditos?

c)Condiciones generales decobranza?

d)Determinacin de precios?

2.1.2) Ventas


1.El sistema de operacin de ventas es apropiado o adecuado?

2.El mismo abarca todo elpas?

3.Se vende en el exterior?

4.Son los formularios de Notade Pedido:

a)Prenumerados?

b)Se controla la correlatividad?

b)Quien lo realiza?

c)Produccin se entera de lacantidad de productos solicitados?

d)Son autorizados?

d)Por quin?

5.Son los pedidos de losClientes revisados y Aprobados por un Funcionario independiente de:

a)Expedicin?

b)Facturacin?

c)Contadura?

6.Se cuenta con un sistema de informacin que permita tomar decisiones adecuadas?

7.Se est seguro que no sepierden Ventas?

8.Existen presupuestos deVentas?

a)Quin los prepara?

b)Se compara la realidadcontra el presupuesto?

c)Se estudian las variaciones?


d)A quin se informa sobre lasvariaciones?

2.1.3) Crditos


1.Existen normas yprocedimientos?

a)Son adecuados y claros?

b)Estn expresados porescrito?

2.Con respecto a la concesinde crditos a clientes:

a)Se estudian los antecedentesdel cliente?

b)Que aprobaciones serequieren?

c)Se encuentra definido elmonto que como crdito puede concederse a cada cliente sin la aprobacin expresa del sector de crditos?

c)Se ajusta ese monto porinflacin?

c)Mediante qu sistema?

d)Se deja constancia escrita dela aprobacin?

d)En que formularios?

e)Los montos de los crditosotorgados son revisados?

e)Por quin?

e)Con que frecuencia?

f)Son aumentadosautomticamente?

f)Mediante que sistema?

3.Es el sector de Crditosindependiente de:

a)Contadura?

b)Cuentas Corrientes?

c)Ventas?

d)Caja?

4.Se requiere la previaaprobacin del sector, para el pago de saldos acreedores a los clientes?

2.1.4) Despacho o Expedicin


1.Existen normas yprocedimientos?


O


b)Estn expresados porescrito?

2.Estn las funciones delsector separadas de las de:

a)Recepcin?

b)Facturacin?

c)Contadura

d)Crditos?

e)Cobranzas?

3.Son todos los despachosrealizados con la debida autorizacin?

a)De Ventas?

b)De Crditos?

4.Se efectan los despachos enbase a ordenes de Expedicin, o Remitos?

a)Son prenumerados?

b)Quin los confecciona?

c)Quin los autoriza?

5.Es controlada lacorrelatividad de los formularios?

a)Por expedicin?

b)Por facturacin?

c)Por Contadura?

6.Existe prueba del despachode las mercaderas?

a)En que consiste?

b)Quin lo efecta?

7.Existe prueba de larecepcin delas mercaderas o servicios por el cliente?

a)Se obtiene constancia atravs de la firma y sello?

b)En qu formulario?

8.La mercadera viaja porcuenta y riesgo del cliente?

9.En caso contrario, hay unaadecuada cobertura de seguros sobre el trnsito de los productos?

10.Hay programas dedistribucin, en funcin de:

a)Numrica?


b)De la importancia de losclientes?

c)De la zona de distribucin?

d)Costos?

11.Se mantiene un sistemaadecuado de control sobre los

despachos a realizar?

a)Quin lo efecta?

b)Con que frecuencia?

2.1.5) Devoluciones


1.Hay establecidas normaso procedimientos al efecto?

a)Son adecuadas, claras yprecisas?

b)Estn expresadas porescrito?

2.Hay algn formularioutilizado para el caso?

a)Como se denomina?

b)Quin lo confecciona?

c)A quin se le da copia?

3.Son las mercaderasrecibidas o reingresadas:

a)Controlada su cantidad?

b)Detallado el tipo de producto?

c)Controlada la calidad?

d)Determinado el remitente?

4.La mercadera que regresade un viaje de Expediciny que por algn motivo del cliente o de la empresa no pudo ser entregada, tiene un tratamiento especial?

a),Cul es?

b)Se hace recepcin?

c)Se detalla en algnformulario el motivo?

d)Se detalla en algnformulario el motivo?

5.Se realizan informessobre las devoluciones?

a)Quin los recibe?

6.Es el sector de Ventas:

a)Informado?

b)Investiga las razones?


c)Autoriza la devolucin?

7.El sector de control decalidad recibe la mercadera?

a)Realiza algn informe?

b)En qu formulario?

c)Quin es informado?

2.1.6) Facturacin


1.Existen normas oprocedimientos al efecto?

a)Son claros y adecuados?

b)Estn por escrito?

2.Son las funciones del sectorindependientes de:

Expedicin?

Cobranzas?

Contadura?

3.Recibe el sector copia de laNota de PedidoCompletamente autorizada?

4.Recibe el sector copia delRemito conformado por el cliente?

5.Se controla la correlatividadnumrica de:

a)Las Notas de Pedidos?

b)Los Remitos?

6.Son los Remitos y lasFacturas preparadas alunsono?

7.Se cerciora la empresa quetodo despacho de productos fue facturado?

a)Mediante qu sistema?

b)Quin lo hace?

8.Los precios ycondiciones de venta se obtienen de listas debidamente autorizadas?

a)Por quin?

9.La facturacin a clientesse limita a losproductos despachados?


a)En caso contrario, -detalle losconceptos que se incorporan-

10.Son las facturas:

a)Prenumeradas?

b)Aprobadas?

b)Por quin?

c)Revisadas?

c)Por quin?

11.Se controlan las facturas encuanto a:

a)Cliente?

b)Precios?

c)Condiciones y descripcin dela venta?

d)Clculos?

e)Correlatividad numrica?

f)Fecha?

12.Incluyen las Facturas:

a)Las discriminacionesprovenientes de leyes impositivas?

b)Los recaudos legales?

c)Los nmeros de inscripcinde la empresa?

13.Se pasa al sector Contaduraalgn resumen de la facturacin?

a)Con qu frecuencia?

14.Se preparan resmenes oestadsticas de ventas en un sector ajeno al contable?

15.Son controladasnumricamente (en su correlatividad) las facturas emitidas, en los sectores:

a)Facturacin?

b)Contadura?

c)Cuentas Corrientes?

2.1.7) Ventas al contado


1.Existen normas oinstrucciones al respecto?

a)Son adecuadas, claras yprecisas?

b)Estn expresadas porescrito?


2.Indique en cuntos sectores olugares se efectan ventas al mostrador.

3.Se emiten facturas para todaventa al contado?

4.Se encuentran separadas lasfunciones de:

a)Ventas?

b)Cobranzas?

c)Despacho?

5.Llevan las Notas de Ventanumeracin correlativa preimpresa?

6.Se controla la numeracincorrelativa en los sectores:

a)Contadura?

b)Cobranzas?

c)Caja?

d)Ventas?

7.Se enva a Contadura unresumen de las ventas diarias?

8.Son aprobadas las ventas alcontado por algn funcionario que no tiene ingerencia en la venta?

a)Indique quines.

9.Las Notas de Venta renentodos los requisitos legales que se exigen a las Facturas?

10.Los talonarios de venta:

a)Son controlados?

b)Son adecuadamenteCustodiados los que estn en blanco?

b)Quin los custodia?

11.Est prohibido al vendedorel acceso a las Fichas o Registros de las Existencias o Mercaderas?

12.La mercadera que ingresa allocal de ventas es debidamente controlada?

a)Por quin?

13.Cuando se entrega lamercadera al cliente:


a)Se controla que la misma fuepagada?

b)Se controla que la mercaderaa entregar es la que fue facturada?

c)Quin realiza el control?

2.1.8) Notas de Crdito


1.Existe una norma, mtodo oprocedimiento para su confeccin?

a)Est por escrito?

b)Es adecuado?

c)Es claro y preciso?

2.El sector facturacin es elencargado de su confeccin?

3.Se recibe la informacin enforma directa?

a)Recepcin le comunica lasdevoluciones de clientes?

b)Ventas le informa que ladevolucin est autorizada?

c)Recibe informacin deControl de Calidad?

d)Recibe informacin desectores que solicitan hacer una Nota de Crdito?

d)Contienen la causa?

d)Estn debidamenteaprobadas?

4.Son las Notas de Crdito:

a)Aprobadas por un funcionarioindependiente de Cobranzas y de Cuentas Corrientes?

b)Estn los formulariosNumerados en formapreimpresa?

c)Contienen todos los requisitoslegales?

2.1.9) Comisiones por ventas


1.Hay una poltica deincentivos para los vendedores

a)Es clara y precisa?

b)Est por escrito?


c)Promueve las alzas de lasventas?

2.El programa de incentivoscumple:

a)Con suministrar buenainformacin al sector de la liquidacin de salarios?

b)Se respetan todas lasdisposiciones legales vigentes?

c)Con una adecuada estructurade control?

3.Son las liquidacionescontroladas por una persona ajena a quien la confeccion?

4.Son las liquidacionesaprobadas?

a)Por quin?

2.1.10) Deudores por Ventas o en Cuenta Corriente


1.Los funcionarios que

autorizan el otorgamiento decrditos son independientes de los sectores:

a)Ventas?

b)Cobranzas?

c)Contadura?

2.Es el importe de crditoacordado expresado por escrito en la Ficha o Cuenta del Deudor?

3.Las fichas o Cuentas abiertasen "Deudores por Ventas" se limitan a incluir solamente este concepto?

4.Los empleados yfuncionarios encargados de los registros de deudores por Ventas, desempean esta funcin en forma exclusiva?

5.Es el sector Crditos, o algnfuncionarios que no tenga ingerencia en las cobranzas el encargado de aprobar losdescuentos tomadosindebidamente por los clientes?


a)En caso de no estarautorizado, es reclamado su pago?

b)Quin hace el reclamo?

c)Quin efecta el seguimientode recupero de esos fondos?

6.Son confeccionados anlisisperidicos de:

a)Antigedad de deuda?

b)Cuentas vencidas?

c)Comparacin con el monto deCrdito asignado?

d)Anticipos de clientes?

e)Saldos acreedores?

f)Con qu frecuencia se hace elanlisis?

g)Quin lo hace?

7.A qu funcionario se leinformas obre el anlisis?

8.Se controla la sumatoria delas cuentas analticas con la cuenta del Mayor General?


b)Quin lo hace?

9.Se gestiona la recuperacinde las cuentas atrasadas?

10.Se conocen -en forma clara- las vas legales para recuperarmontos de cuentas dudosas?

a)Se ejercen las acciones

legales correspondientes?

b)Quin se encarga derealizarlas?

11.Se envan a los clientesResmenes de Cuentas?


b)Quin los confecciona es unapersona o sector responsable ajeno a los sectores de Deudores por Ventas y deCobranzas?

c)Qu sector es?

12.Los Resmenes de Cuentalos despacha una persona o sector ajeno a los sectores de Deudores por Ventas y de Cobranzas?

a)Quin lo hace?


13.Los discrepanciasinformadas por los clientes, son investigadas y aclaradas por una persona responsable no relacionada con el manejo de las Cuentas Corrientes y de las Cobranzas?

a)Quin lo hace?

14.Se cerciora la gerencia deque fueron enviados los Resmenes de Cuenta a todos los clientes?

a)Mediante qu sistema?

15.Se efecta durante elEjercicio alguna confirmacin de saldos deClientes por funcionariosajenos a los sectores de CtasCtes y de Cobranzas?

a)Quin lo hace?


16.Existe autorizacin en formaexpresa para la cancelacin de cuentas consideradas incobrables?

a)Quin lo lleva?

17.Se lleva un control posteriorsobre dichas cuentas incobrables?

a)Quin lo hace?

b)Con qu periodicidad?

2.1.11) Documentos a cobrar


1.Qu tipo de documentosson?

a)Pagars?

b)Letras de Cambio?

c)Prendas?

2.La aceptacin deobligaciones es:

a)De acuerdo con lasCondiciones de ventas?

b)Autorizada por escrito?

c)Quin la autoriza?

d)Qu constancia queda de laautorizacin?


3.Las renovaciones dedocumentos, requieren la aprobacin de un funcionario responsable?

a)Quin es?

4.Se usan formulariosprenumerados de ingreso de documentos?

5.Queda reflejado por escritola recepcin del documento por parte del custodio?

a)En dnde?

6.Es el custodio de losdocumentos funcionario:

a)Caja?

b)Contadura?

c)Quin es?

7.Se mantiene un registro oFichero de las obligaciones a cobrar?

8.Hay un correcto controlde fechas para que no se pase el da vencimiento?

a)Hay un libro devencimientos?

9.Son las obligaciones acobrar controladas peridicamente con los saldos de las cuentas de control del Mayor General por un funcionario que no sea el custodio?

a)Quin es?


10.Efecta el custodioarqueos de documentos?


b)Deja constancia escrita?

11.Se practican arqueos porparte de terceros ajenos a la custodia?

a)Quin lo hace?

b)Con qu periodicidad?

c)Hay constancia escrita?

AUDITORIA

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12.Son adecuadas lasmedidas de proteccin y seguridad contra robo o incendio de documentos?


13.Son los documentosdebidamente sellados?

14.Es todo endoso odescuento de documentos

a)Debidamente autorizado?

b)Por escrito?

c)Quin lo autoriza?

d)Hay constancia escrita dela autorizacin?

e)Indique quines puedenEndosar

15.Si las obligaciones sondescontadas en bancos o instituciones financieras o entregados en pago aterceros se registra estehecho contablemente?

a)Mediante cuentas deorden?

b)Con otro procedimiento?

b)Indique cul es.

16.Se usan formulariosprenumerados de salida oEgreso de Documentos?

a)Indique cules.

b)Quin los confecciona?

17.Se controla por parte delcustodio la correlatividad numrica de los formularios de Ingreso y Egreso de Documentos?

18.Son los documentosvencidos y pagados:

a)Cancelados con algnsello?

b)Devueltos al firmante?

19.Los pagos parciales:

a)Son anotados en el reversodel documento?

b)Se adjunta un reciboprovisorio?

c)Hay algn sistemaespecfico?

20.Los documentos vencidose impagos se someten -de inmediato- a la atencin de un funcionario responsable?

a)Quin es?

b)Qu acciones se toman?


AUDITORIA

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O

c)Existe un registro deDocumentos Vencidos?

21.Son enviados Resmenesde Cuenta a los clientes?


22.Son tales resmenespreparados y enviados por personas independientes de:

a)Custodia de documentos?

b)Cobranzas?

c)Quin lo hace?

23.Son las diferenciasdebidamente analizadas?

a)Por quin?

24.Se efecta durante el aoalguna confirmacin de las obligaciones pendientes de cobro por una persona queno sea el custodio?


b)Quin es?

25.Las prendas sondebidamente inscriptas en el Registro respectivo?

a)Quin lo hace?

26.Se cercioraadecuadamente la empresa de la existencia fsica de los bienes prensados?

a)Quin lo hace?

3) PROCEDIMIENTO

Procedimiento:

Ref.Sector /ResponsableQuCmo / FrecuenciaDoc. emitido /cant. ejemplares /tipo de soporte

4) ORGANIGRAMAPgina 24 de 52


CIRCUITO DE CUENTAS A PAGAR

Empresa:Confeccion:


Fecha:


Versin:

Circuito: CUENTAS POR PAGAR

1) OBJETIVOS:


2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Cuentas por pagar

2.1.1) Organizacin


1.Existen normas yprocedimientos parael Sistema de Cuentas aPagar?


b)Son adecuados?

c)Son escritos?

2.Contemplan tales normas yprocedimientos la asignacin de responsabilidades para la imputacin de comprobantes?

3.Tales normas yprocedimientos aseguran que toda Factura aprobada sea contabilizada de inmediato?

4.Se encuentra el sectorseparado de:

a)Recepcin?

b)Caja o Tesorera?

2.1.2) Informacin recibida


1.Recibe el sector copia dela Orden de Compra?

2.Recibe el sector copia delinforme de recepcin?

3.Recibe el sector laFactura del proveedor:

a)Directamente?

b)Del sector encargado deabrir la correspondencia?


c)En caso contrario indique laforma en que se recibe la documentacin

4.Se controlan las Facturasinmediatamente despus deque son recibidas?

5.Se retienen las Facturas o seenvan a otro sector para su aprobacin?

6.Se comprueban las Facturasen el sector, ms bien que en los sectores de Tesorera o Compras?

7.Se comparan las facturascon:

a)Las Ordenes de Compra encuanto a cantidad, precio y condiciones?

b)Los Remitos del proveedor?

c)Los Ingresos de Recepcin en cuanto a cantidad?

d)Los informes de Control deCalidad?

8.Incluye la comparacin:

a)Clculos y sumas?

b)Disposiciones legales eimpositivas?

c)Cantidades?

d)Calidad?

e)Precios?

f)Condiciones de pago?

g)Autorizaciones oaprobaciones?

9.Se deja constancia detales verificaciones o controles?

10.Se deja constancia en laOrden de Compra y en el Informe de Recepcin de haberse aprobado la facturacorrespondiente a los efectosde evitar la presentacin de copias de Facturas con la consiguiente duplicacin de pagos?

11.Se estampa el sello, en lascopias de las Facturas, de la palabra"DUPLICADO"?

AUDITORIA

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12.Estn los comprobantes,justificativos o documentacin de respaldo agrupados en un legajo?

13.El sistema de archivo estorganizado en funcin del vencimiento?

2.1.3) Pagos


1.Son las Facturas para elpago:

a)Aprobadas?

b)Por quin?

c)Con qu frecuencia?

2.Se concilia la cuenta decontrol del Mayor General con los comprobantes pendientes de pago?

a)Quin lo hace?


3.De qu forma se archivan loscomprobantes?

4.Son aprovechados losdescuentos concedidos por los proveedores?

5.Hay un sistema adecuadoPara registrar y controlar las entregas parciales de Ordenes de Compra?

6.Si se efectan pagos a cuentao adelantados a los proveedores:

a)Se usa un comprobanteadecuado?

a)Cul es?

b)Son aprobados por unfuncionario?

b')Quin es?

c)Se contabilizan en una cuentaespecial?

c)Cul es?

7.En el caso de tomarseservicios recurrentes:

a)Se contabilizanseparadamente el devengamiento y el pago?


8.En los casos deadquisiciones efectuadas donde el producto es enviado

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directamente al cliente:

a)Se relaciona la Factura delproveedor con la factura del cliente?

b)Quin lo realiza?

9.Las devoluciones deproductos a proveedores:

a)Son relacionadas con lasnotas de crdito correspondiente?

b)Quin lo hace?

10.En el caso de Facturas porlos siguientes conceptos: seguros, fletes, publicidad honorarios, alquileres, etc.:

a)Son aprobadas y revisadas?

a')Por quin?

b)Se controlan las facturas concontratos, presupuestos, etc. aprobados?

b)Quin lo hace?

2.1.4) Saldos deudores


1.Es todo adelanto aproveedores:

a)Debidamente autorizado?

b)Controlada la aplicacin del anticipo en el momento delpago?

c)Quin lo hace?

2.Son los saldos deudores:

a)Vigilados y controlados?

b)Se reclaman pasado untiempo prudencial?

c)Quin lo hace?

3.Maneja el sector deCrditos los saldos deudores?

a)De qu forma o manera?

4.La imputacin de los dbitoses revisaday aprobada?

a)Quin lo hace?

2.1.5) Libros


1.Se usa Subdiario deCompras?

2.Se adapta el mismo a losrequisitos irnpositivos en el caso de estar la empresa responsable inscripta en el impuesto al valor agregado?

3.Los Asientos de Diario queafecten los saldos de proveedores:

a)Son debidamenteautorizados?

b)Por quin?

4.Se llevan saldosindividuales por proveedor?

a)Son estos conciliados con elMayor General?


5.Se prepara un balance desaldos:

a)Con qu periodicidad?

6.Se concilian losresmenes de Cuenta enviados por el proveedor?

a)Quin lo hace?

b)Se investigan lasdiferencias?

3) Procedimiento:


4) ORGANIGRAMA


CIRCUITO DE PERSONAL

Empresa:Confeccion:


Fecha:


Versin:

Circuito: Personal

1) OBJETIVOS:


2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Personal

2.1.1) Administracin de personal


1.Existen normas yprocedimientos sobre la funcin de personal?

a)Son claras y precisas?

b)Son adecuadas?

c)Estn por escrito?

2.De quin depende el sectorde Personal?

3.La funcin dentro de laorganizacin est:

a)Centralizada?

b)Descentralizada?

4.Son independientes lasfunciones de administracin de personal de:

a)Control de prestaciones deservicios?

b)Liquidacin dremuneraciones?

c)Pago de remuneraciones?

d)Libramiento del cheque depago?

e)Conciliacin de cuentas depago bancarias al personal?

5.Se llevan archivos o legajossobre:

a)Disposiciones legales?

b)Convenciones colectivas detrabajo?

c)Contratos particulares?

d)Disposiciones generalespropias de la empresa?

6.Existen fichas o legajos por:


a)Directores?

b)Ejecutivos?

c)Funcionarios?

d)Empleados?

e)Operarios?

7.Se mantienen constanciasindividuales autorizadas de:

a)Ingresos?

b)Entrenamientos?

c)Examen mdico?

d)Capacitacin?

e)Evaluaciones?

f)Remuneracin?

g)Transferencias?

h)Deducciones por impuestos?

i)Deducciones por jubilacionesy retenciones?

j)Documentos requeridos parael pago de los subsidios familiares?

8.Se mantienen dichasconstancias separadas e inaccesibles para las personas a cuyo cargo estn las siguientes funciones:

a)Preparacin de Planillas?

b)Aprobacin?

c)Pago?

9.Son los procedimientosvigentes, lo suficientemente giles de modo que permiten que todas las autorizaciones, en especial las notas de cesanta de funciones, sean remitidas con prontitud al sector de sueldos y jornales?

10.Las constancias del sector depersonal, contienen las firmas de los operarios y empleados?

11.Se mantienen archivos?

a)Son adecuados?

b)Estn bien dotados deseguridad?

c)Estn actualizados?

d)Quin es el responsable delos mismos?

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12.Contienen los archivos lossiguientes datos:

a)Antecedentes de cadaindividuo en relacin de dependencia?

b)Copia firmada por elbeneficiario de cada recibo de haberes?

c)Liquidaciones mensuales,quincenales?

d)Autorizaciones de horascomplementarias?

e)Elementos de control defunciones?

f)Comprobantes de aportes yretenciones?

g)Fichas de reloj?

h)Datos requeridos para lasasignaciones familiares?

2.1.3) Control de funciones


1.Existen normas sobre loscontroles a realizarse?

a)Son claras y precisas?

b)Estn por escrito?

c)Son adecuadas?

2.Quin es el responsable delcontrol de funciones?

3.Qu formularios se usan paradejar constancia de los controles?

a)Indique el nombre.

b)Quin lo confecciona?

c)A quin se le enva copia?

4.Son las constancias ocomprobantes de tiempo, preparados por personal independiente de los que liquidan sueldos y jornales?

5.Son las Ordenes deProduccin, etc., sobre las que se basa la liquidacin, aprobadas por un funcionarioque no tenga relacin

a)La preparacin de lasplanillas?

b)El pago?


6.Se controla que la dotacin

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actuante est debidamenteautorizada para hacerlo?

7.Son las horascomplementarias y otros sobre pagos autorizados por un funcionario responsable?

a)Quin es?

b)Dicho funcionario no tienenninguna reaccin con la preparacin y pago de la nmina?

8.En los casos de personaltemporario contratado:

a)Su incorporacin esdebidamente:

a')Justificada?

a")Autorizada?

a"')Por quin?

b)Se controla su actuacinmediante qu funcionarios que no tienen ingerencia en que forma?

9.En los casos de liquidacionesa destajo, se cuenta con una informacin gil, confiable y eficiente respecto de:

a)Comisiones sobre ventas?

a)Cual es la fuente?

b)Comisiones sobre cobranzas?

b)Cul es la fuente?

c)Premios de produccin?

c)Cul es la fuente?

2.1.4) Liquidacin de salarios


1.Existen normas yProcedimientos para la liquidacin de sueldos y jornales?


b)Son adecuados?

c)Estn por escrito?

2.Las personas a cargo de laliquidacin son completamente independientes de las encargadas de la incorporacin y despido de personal?


3.Las personas a cargo de laliquidacin rotan de puestos:

a)Con otras secciones?

b)Con diferentes liquidacionesde remuneraciones?

4.Quin prepara:

a)Los sueldos?

b)Los jornales?

c)Los salarios a destajo?

d)Las cargas sociales?

e)El sueldo anualcomplementario?

f)Las remuneracionesespeciales?

g)Las liquidaciones finales?

5.Para realizar lasliquidaciones se examinan los controles sobre el cumplimiento de las funciones?

6.Se controlan los clculos poruna persona ajena a la confeccin?

a)Por recibos?

b)Por planillas?

7.Son las liquidacionesaprobadas porfuncionarios que no tienen ingerencia en:

a)Su preparacin?

b)Su pago?

c)Quin las aprueba?

8.Cundo sea posible, seconcilian los totales del mes o quincena actual con los del perodo anterior para demostrar los cambios?

9.Las Planillas son revisadasen cuanto a horas, jornal, deducciones y asignaciones familiares?

10.Se mantienen para lossueldos confidenciales controles adecuados?

2.1.4) El pago de los salarios


1.El pago lo efecta personalque:


a)No tiene ingerencia en laconfeccin de las nminas ni en su control?

b)No es responsable por laincorporacin o despido de personal?

c)No aprueba las constancias detiempo trabajado?

2.Es el pago:

a)En efectivo?

b)En cheque?

3.Si el pago fue efectuado enefectivo, coinciden monto neto a pagar con el total del

retiro o cheque?

4.Cuando se paga en efectivoexiste un adecuado control en el llenado de los sobres de salarios?

5.Si se paga con cheque, esconciliada la cuenta bancaria por un funcionario no conectado con:

a)La confeccin de sueldos yjornales?

b)El pago de cheques porsueldos y jornales?

6.Es el pago efectuadodirectamente al beneficiario?

a)Indique en qu casos se leabona a otra persona.

7.Se exige la identificacin delbeneficiario?

8.Se obtiene constanciafirmada del pago?

a)En la copia del recibo?

9.Se comparan las firmas conlos legajos personales por un funcionario ajeno a la liquidacin?


b)Quin es el funcionario?

10.Los salarios no reclamadosson devueltos a un funcionario responsable y no al sector de liquidaciones?

a)A quin se le entrega?

11.El pago posterior de lossalarios no reclamados se realiza slo mediante.


a)La presentacin de pruebaeficiente de que el beneficiario forma parte de ladotacin?

b)La aprobacin de unfuncionario responsable?

b)Quin es?

12.Los salarios no reclamadosson:

a)Mantenidos en caja?

a)Durante qu tiempo?

b)Depositados?

13.Se rota el personalencargado del pago?

a)En qu forma?

14.Deposita la empresaregularmente y dentro de los lmites legales:

a)Las retenciones?

b)Los aportes?

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c)Los subsidios familiares?

d)Las retenciones impositivas?

2.1.5) Contabilidad


1.Existen normas yprocedimientos relacionados con la contabilizacin de las remuneraciones y cargassociales?


b)Son adecuados?

c)Estn por escrito?

2.Es controlada la apropiacinpor una persona responsable ajena a su preparacin?

a)Quin es?

3.Es correcta la imputacin aresultados?

4.Es correcta la imputacinpor Centros deResponsabilidad o Costos?

5.Se llevan los registrosrequeridos por las leyes?

a)Estn actualizados?

6.Se llevan registrosadecuados sobre los pasivos provenientes de la relacin laboral?


7.Se contabilizan por separadolos pagos de las deudas laborales?

8.Son las provisiones llevadasen forma correcta?

2.1.6) Legales


1.Posee la empresa un sistemade informacin adecuado que contemple las modificaciones laborales vigentes?

2.Son los salarios encuadradosdentro de los convenios?

3.Se abona en los plazoslegales el Sueldo AnualComplementario?

4.Se otorgan las vacacionesanuales pagas de acuerdo con la ley?

5.Se realiza todas lasretenciones y aportes

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exigidos?

a)Son depositados en losplazos legales?

6.Se presentan a losorganismos reguladores las informaciones solicitadas?

a)Quin es el responsable de laconfeccin?

b)Quin las controla?

7.Los Recibos deRemuneraciones:

a)Estn de acuerdo con lasdisposiciones legales?

b)Se realizan por duplicado?

c)Se conservan hasta suprescripcin?

8.Son los siguientes pagoshechos en recibos separados:

a)Vacaciones?

b)Licencias Pagas?

c)Preaviso?

d)indemnizaciones?

9.Se exige al personal enrelacin de dependencia:


a)Documentacin necesariapara el cobro de las asignaciones familiares?

b)Declaraciones juradas enmateria impositiva?

10.Se llevan los libros exigidospor ley?

a)Detalle los que se debenllevar en forma obligatoria.

b)Estn actualizados?

11.En el caso de despidos:

a)Est precedido de preaviso?

b)Es el preaviso abonado sintrabajar?

c)Las indemnizaciones soncalculadas de acuerdo con laley?

3) PROCEDIMIENTO



CIRCUITO DE TESORERIA

Empresa:Confeccion:


Fecha:


Versin:

Circuito: TESORERIA

1) OBJETIVOS:


2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Tesorera

2.1.1) General


1.Se halla el sectorseparado de otros?

2.Estn las funcionesdentro del sectorde Caja- segregadas de tal modo, que faciliten al mximo el control interno posible dentro de l?

3.Estn claramente definidaslas lneas de autoridad y responsabilidad?

4.Existen Manuales deFunciones y Procedimientos escritos?

5.Hay normas o instruccionespor escrito?

6.Se encuentra todo elpersonal que participa en cobros, pagos, manejo de efectivo y valores:

a)Debidamente afianzado?

b)Obligado a tomar vacacionesanuales?

b)En tal caso, son susfunciones realizadas por otrosempleados?

7.Estn las cuentas

bancarias autorizadaspor el Directorio?

8.Cuntas cuentasbancarias estn abiertas y cul es el propsito de cada una?


9.Si existen cuentasbancarias abiertas inactivas,por qu se mantienen?

10.Los firmantes de las cuentasbancarias, estn autorizados por el Directorio?

11.Es informado el Bancocuando un firmante autorizado deja de pertenecer a la firma?

12.Estn todas las cuentasbancarias registradas en el Mayor General, en el Sub- Diario de Caja y en el Libro Bancos?

13.Son registradas lastransferencias de uno a otro banco en los libros contables, utilizndose una cuenta del Mayor General para

14.Las funciones del cajeroestn limitadas a las especficas de la Caja?

15.Tiene prohibido el cajeroel acceso a la registracin contable y las Cuentas de Deudores o Clientes?

16.El cajero lleva solamente ladocumentacin y registros oficiales de Caja?

17.Recae sobre un funcionarioajeno al sector la responsabilidad por lacustodia de:

a)Ttulos negociables?

b)Documentos a cobrar?

c)Otros valores negociables?

d)Quin es ese funcionario?

18.Est centralizada laresponsabilidad delos cobros y depsitos de efectivo en el menor nmero posible de personas?

19.Se encuentran los empleadosde otros sectores (Expedicin, Despacho, Facturacin, Crditos, Cobranzas,Compras, Recepcin, etc.) que pudieran estar en situacin de participar en irregularidades relacionadas

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con el efectivo u otros?


20.No se realiza por elpersonal del sector, alguna de las siguientesfunciones:

a)Confeccin de Facturas,Notas de Dbito o Crdito o llevar registraciones de las mismas?

b)Llevar o tener acceso a losregistros de Cuentas a Cobrar; ayudar a balancear y analizar la antigedad de los saldos, o participar en la preparacin y envo de los saldos decuentas?

c)Autorizar crditos o aprobardescuentos, devoluciones o bonificaciones?

d)Gestionar la cobranza desaldos o aprobar y dar de baja las partidas incobrables?

e)Obtener extractosbancarios o cheques pagados de losdepositarios, tener acceso a esos resmenes y cheques oconciliar las cuentas de los bancos?

f)Tener la custodia de valores odocumentos?

g)Llevar el Mayor General,Subdiario de Caja?

h)Preparar o aprobarOrdenes de Pago?

i)Preparar, firmar o enviarpor correo cheques?

j)Firmar o endosar obligaciones(pagars, letras)?

k)Preparar sueldos y jornales,hacer los cheques y entregar los cobros al personal?

l)Tener bajo su custodiasalarios no reclamados?

21.Se efectan controles orevisiones internas de las operaciones?

a)Quin lo hace?


22.Se realiza diariamente unarqueo de fondos?

a)Se deja constanciaexpresa de los mismos?

23.Efecta algn funcionarioajeno al sector el arqueo de los fondos:

a)Quin lo hace?



c)Deja constancia escrita?

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24.Es poltica de la empresano aceptar cheques con fecha adelantada?

a)En caso negativo, se llevacontrol de los cheques con fecha adelantada por cliente?

b)Quin lo hace?

2.1.2) Operatoria de los fondos


1.Hay polticas con respecto a:

a)Descuentos otorgados?

b)Descuentos a tomar?

c)Mximos y mnimos de:

c)Efectivo?

c)Saldo en Cuenta Corrientebancaria?

d)Colocaciones temporarias delos excedentes monetarios?

e)Centralizacin odescentralizacin de los fondos?

f)Descuento de documentos enbancos o instituciones financieras?

g)Solicitud de crditos dedinero?

2.Hay lmites monetarios en laautorizacin del movimiento de los fondos?

3.Existe un PresupuestoFinanciero o de Caja?

4.Hay medidas de seguridad yproteccin de fondos adecuados a los valores en cartera?

5.Hay funcionariosresponsables a cargo de la custodia de:

a)Recaudaciones aDepositar?

b)Cajas chicas o fondos fijos?

c)Otros valores?

6.Existe un seguro sobrelos valores entrnsito de la empresa?

2.1.3) Cobranzas - Ingreso de Fondos


1.Hay normas oinstrucciones sobre el procedimiento de cobranzas?

2.La correspondencia esabierta por personal no relacionado con el manejo de

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fondos y cuentas a cobrar?

a)Indique quin lo hace.

3.Se lleva un registro olistado en el que seanotan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia?

a)Quin lo hace?

4.Son entregados los valoresrecibidos por correspondencia al cajero contra unaconstancia o firma de surecepcin?

5.Son comparados el registrode cheques y valores con las anotaciones en el registro de cobranzas?

6.Cules son las fuentesfundamentales u orgenes del efectivo recibido?

7.Dnde y cmo se recibe elefectivo?

8.Incluyen los ingresos decaja cantidadessuperiores de dinero efectivo, ms bien que cheques u otros valores?

9.Qu clase de registros deingresos de Caja se usan?

10.No tienen acceso a losingresos de caja personas ajenas al sector?

11.Son los cheques cruzados yestampados, inmediatamente de recibirse, con un sello de depsito restrictivo?

12.Es solicitado e indicado alos clientes que efecten sus pagos con cheques emitidos a la orden de laempresa con el aditamento"no a la orden", o endosados restrictivamente?

13.Se depositan las cobranzasdiariamente?

a)En su totalidad?

b)Con la misma composicinque se recibi?

c)Cuntas veces en el da?

14.Se cerciora la gerenciaque las cobranzas fueron depositadas en los bancos?

15.Los dbitos efectuadospor el banco como consecuencia de depsitosque no fueron acreditados por falta de fondos, endosos,cuenta cerrada, etc., sonentregados a un funcionario

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independiente del cajero?

16.Se pagan cheques con dineroen efectivo proveniente de las cobranzas?

17.Se le han dado instruccionespor escrito a los bancos de no canjear o cambiar o pagar directamente cheques pagaderos de la empresa?

18.Le est prohibido el canje decheques de funcionarios y empleados de la Empresa?

19.Se preparan recibos por todacobranza?

a)Son prenumerados?

b) Son confeccionados eloriginal y las copias en forma simultnea?

20.Figura en los recibos:

a)Detalle del pago?

b)Descuentos otorgados?

c)Valores recibidos?

d)Son legibles las copias?

e)El formulario es adecuado?

21.Son los descuentoscontrolados contra las condiciones de venta?

22.Se efecta el controlnumrico de los recibos antes del depsito?


23..En los casos de cobranzas almostrador, el recibo es preparado y controlado por una persona ajena a la caja?

24.Si se utilizan cajasregistradoras, Boletas de Ventas al Mostrador, Recibos de cobradores, etc., se hace una comprobacin de dichos cobros por una persona independiente del cajero?

25.En el caso de cobranzas porcobradores o viajantes:

a)Hay controles efectivos?

b)Se comparan los valoresrecibidos con los recibos rendidos?

c)Se controla lacorrelatividad?

d)Quin realiza estoscontroles?

e)Rinden los cobradores conuna correcta periodicidad?

f)Cada cunto tiempo?

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26.En los casos de cobranzaspor sucursales, agencias, etc.:

a)Hay controles efectivos?

b)Depositan en bancoslocales?

c)Se utilizan cuentasRecaudadoras?

d)Con qu frecuencia rinden sucobranza?

27.Existe control contableindependiente fuera del sector de caja sobre los siguientes cobros:

a)Alquileres?

b)Intereses?

c)Dividendos?

d)Ventas al contado?

e)Ventas al personal?

f)Venta de rezagos,Desperdicios, fuera de lnea, etc.?

28.Se depositan ycontabilizan rpidamente:

a)Los depsitos de clientes?

b)Los pagos por adelantado?

2.1.4) Egresos de fondos - Desembolsos con cheques


1.Existen normas para el pagocon cheque?

2.Qu tipo de registros yformularios se realizan?

3.Son todos los pagos, exceptogastos menores, efectuados mediante cheque?

4.Para efectuar un egreso serequiere una Orden de Pago?

a)Previamente autorizada?

b)Por quin?

5.Se encuentran separadaslas siguientes funciones?

a)Autorizacin de pago?

b)Preparacin de la Ordende Pago?

c)Firma del cheque?

d)Pago al acreedor?

6.Se utiliza una mquinaprotectora de cheques?

7.Son los talonarios decheques o chequeras que no estn en uso,controlados en forma tal que impidan su utilizacinindebida?

a)Dnde se guardan?

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8.Est prohibida la firma decheques en blanco?

9.Se preparansimultneamente con el cheque, una copia (en la chequera) o un registro decheques?

10.Se requiere para laemisin de un cheque ms de una firma?

11.La autorizacin parafirmar cheques es concedida por el Directorio?

12.Hay suficienteindependencia entre los funcionarios autorizados a firmar cheques para queexista una eficiente garanta 5 seguridad?

13.Ninguno de los funcionariosautorizados a firmar cheques cumple alguna de las siguientes funciones:

a)Apertura deCorrespondencia o Relacionar ingresos recibidos porcorrespondencia?

b)Actuar como cajero, o teneracceso a la caja?

c)Realizar las conciliacionesbancarias?

d)Aprobar o prepararComprobantes de pago?

e)Tener a su cargo el fondofijo?

14.Se comunica a los bancoscuando un firmante autorizado deja de serio?

a)Se guarda una constanciadel banco como que fue comunicado?

15.Se efectan los egresosde fondos solamente en base a comprobantes debidamente autorizados,aprobados y con losjustificativos adjuntados?

16.Revisan quines firmanel cheque, la Orden de Pago y los comprobantes que la respaldan?

17.Se anotan los datos del pagoen los comprobantes para evitar duplicacin de pagos?

a)Cmo se hace?

b)Cundo se hace?

c)Quin lo hace?

d)Se coloca un sello quedice "pagado"?

e)Se coloca un sellofechador?

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18.Se deja constancia de lafirma mediante el estampe de la inicial del firmanteen los comprobantes?

19.Est prohibida la emisinde cheques al portador?


20.Se cruzan los chequesemitidos?

21.Se emiten los cheques ala orden del beneficiario con el aditamento "noa la orden" o con endoso restrictivo?

22.Se conservan los chequesanulados o mal redactados a fin de controlar la correlatividad numrica?

2.1.5) Desembolsos en dinero en efectivo


1.Se realizan los pagos degastos menores por medio de fondos fijos?

2.Existen normas oprocedimientos al efecto?

3.Indique la cantidad de fondosFijos o cajas chicas que hay distribuidos en la empresay quines son sus representantes.

4.Los montos de los fondosson adecuados?

5.Est el fondo fijo bajo laresponsabilidad delcajero?

6.Se ha establecido unasuma mxima o lmite a pagar en efectivo?

7.Es una sola persona laresponsable de cada caja chica?

8.Se confunden o mezclan losingresos de caja con el fondo fijo?

9.Se compruebancorrectamente los comprobantes de pago por fondo fijo antes deefectuar el reembolso?

10.Al realizarse el reembolso se deja constancia del

[Escriba aqu]

pago en los comprobantespara evitar duplicacin de pagos?


11.Cuando se presentangastos para serreintegrados se acompaan los comprobantes respaldatorios?

12.Se usan los formulariosdenominados "Vales" para retirar fondos paraefectuar gastos?

13.Se expiden los cheques dereembolso a la orden de los custodios de los fondos?

14.Se les presenta a losfirmantes de los cheques de reembolso los comprobantesjustificatorios de los pagosrealizados?

15.No se realizan con elfondo anticipos de salarios?

16.Se compruebanfrecuentemente los fondos mediante arqueos sorpresivos?

2.1.6) Movimientos Bancarios


1.Son las cuentas bancariasconciliadas regularmente por la sociedad?


2.Se usa un formularioespecial para efectuar las conciliaciones?

3.Son las conciliacionespreparadas y supervisadas por un empleado que no tiene intervencin en lapreparacin, aprobacin ofirma de los cheques emitidos ni que maneja dinero?

4.Obtiene la persona queefecta las conciliaciones, directamente del banco o del sector correspondencia, los extractos bancarios y los cheques pagados si son devueltos por el banco?


5.Incluye el procedimientoadministrativo de conciliacin:

a)La comparacin de todoslos movimientos de un perodo entre los extractos bancarios y los registrosde la contabilidad?

b)La comparacin de los saldosbancarios con los saldos del mayor general?

c)Comparacin de loscheques con el libro de egresos en cuanto a nmero, fecha,beneficiario e importe?

d)Examen de las firmas yEndosos?

d)Se devuelven al banco loscheques indebidamente endosados para su correccin?

e)Revisin de los chequesanulados?

f)Llevar cuenta del nmerode serie de los cheques?

g)Comparacin de fechas eImportes de los depsitos diarios, segn caja ingresos con los extractos bancarios?

h)Se investigan los chequesPendientes de cobro?

h)En cuanto a antigedad?

h)Vencidos?

h)Se ordena al banco lasuspensin del pago y se efecta un asiento de diario correctivo?

6.Son las conciliacionesrevisadas por un funcionario responsable?

7.Los importesconciliatorios no usualesson investigados?

8.Se realizan cartasreclamatorias a los bancos?

3) PROCEDIMIENTO


4) ORGANIGRAMA

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