Copia de TRABAJO_TERMINADO_modificado(1).xls

El presente trabajo tiene la finalidad de demostrar lo aprendido referente a los temas instruidos en el curso de Contabilidad Intermedia

En el curso de contabilidad estamos aplicando los siguientes libros:Balance de Inventario, diario, planilla, caja, mayor, registro de ventas, registro de compras, libro bancos, registro de letras por cobrar y pagar, registro de activos fijos. Así la hoja de trabajo, kárdex, y los Estados Financieros aprendidos

Introducción





Introducción



MENUMENU

Sistema Contable “EL MEJOR” S.A.C.

RUC: 20118720061

Libro de Inventario y Balances

Libro de Inventario y Balances

Libro DiarioLibro Diario

Libro MayorLibro Mayor

Plan ContablePlan Contable

Libro Caja Libro Caja

Libro BancosLibro Bancos

Registro de ComprasRegistro de Compras

Registro de VentasRegistro de Ventas

KardexKardex

En

un

ciad

oE

nu

ncia

do

Registro de Letras por Pagar

Registro de Letras por Pagar

Registro de Letras por Cobrar


Hoja de TrabajoHoja de Trabajo

Balance GeneralBalance General

Estado de Ganancias y Pérdidas

Estado de Ganancias y PérdidasPlanilla de SueldosPlanilla de Sueldos

Ded

ic&

Intro

dD

edic

&In

trod

DepreciaciónDepreciación

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C. INVENTARIO INICIAL 2010

Al 01 de Enero del 2010 (Expresado en nuevos Soles)

I ACTIVO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,700.00101 CAJA 4,600.00

Dinero en efectivo 4,600.00104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 8,100.00

Cta Corriente Nº 01-210-999 BCP 8,100.0020 MERCADERÍAS 28,000.00

201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 28,000.00TV LG 21” 9,900.00TV Samsung 21” 14,300.00TV Panasonic 21” 3,800.00

33 #N/A 10,000.00334 #N/A 10,000.00

01 Camioneta Toyota Hi-Lux 2008 10,000.0039 #N/A -167.00

393 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA -167.003934 Depreciacion unidades de transporte -167.00

TOTAL ACTIVO 50,533.00

II PASIVO Y PATRIMONIO

PATRIMONIO50 #N/A 48,580.00

501 #N/A59 #N/A 1,953.00

591 #N/ATOTAL PATRIMONIO 50,533.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50,533.00

MENÚ ¿MENÚ ¿BALANCE DE INV ¿BALANCE DE INV ¿

Gerente Contador

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL 2010

Al 01 de Enero del 2010(Expresado en nuevos Soles)

DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,700.00101 CAJA 4,600.00104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINAN 8,100.00

20 MERCADERÍAS 28,000.00201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 28,000.00

33 #N/A 10,000.00334 #N/A 10,000.00

39 #N/A393 #N/A

3931 #N/A 167.0050 #N/A

501 #N/A 48,580.0059 #N/A

591 #N/A 1,953.00

Juliaca, 01 de Enero del 2010

50,700.00

MENUMENU

Gerente Contador

HABER

167.00

48,580.00

1,953.00

50,700.00

MENUMENU

Operaciones de Enero 2010

1 Día 02:

2 Día 02:

3 Día 03:

4 Día 05:

5 Día 07: Se vende 6 TV Philips 21" según factura 001-001, PV S/. 10,800 a La Sra. Daniela Herrera con DNI 44175397, se cobra el dinero en

6 Día 07:

7 Día 10:

8 Día 10: Se efectua un prestamo al trabajador Sanchez Humberto, la cantidad de S/. 800,00, con Cheque No. 101.

9 Día 11:

10 Día 11:

11 Día 14: Se vende mercaderías, producto TV Phillips 21", 2 unidades a S/. 3,600 según factura Nº 001-004 al Sr. Ernesto Perez, al credito

12 Día 15:

13 Día 17:

14 Día 19: La empresa provisiona y cancela alquiler correspondiente al presente mes, por S/. 580, dinero pagado en efectivo

16 Día 21:

17 Día 21:

18 Día 22:

19 Día 22:

20 Día 23: Se cobra la venta a credito correspondiente al dia 21 del presente mes, y se deposita en cuenta corriente.

21 Día 23:

22 Día 24:

23 Día 24:

24 Día 25:

25 Día 26:

26 Día 27:

27 Día 28:

28 Día 28:

29 Día 29:

30 Día 29: Se provisiona y paga la planilla de sueldos del presente mes con dinero en efectivo

NOTA: Todos los gastos lo asumen en igual proporción Administración y Ventas

Se traslada el saldo de las cuentas del Activo del Plan contable General Revisado a las cuentas del Nuevo Plan contable General para empresas

Se traslada el saldo de las cuentas del Pasivo y Patrimonio del Plan contable General Revisado a las cuentas del Nuevo Plan contable General para empresas

El Abogado Pedro Hernandez con Ruc 10202020201, nos emite un RRHH Nº 001-001 por S/. 2,600, por servicio de asesoria legal, el pago es en efectivo.

Se compra 3 TV Panasonic 21" a un valor unitario de S/. 950,00 según factura 002-501 a la empresa EL VENDEDOR S.R.L. con RUC 20454852529 se paga con cheque

Se vende mercaderías, TV LG 21" 4 unidades a S/. 6,800 al contado, a la empresa "EMNEGOCIO S.A." según factura 001-002. El dinero se deposita en cuenta corriente.

La empresa vende 3 und. TV Panasonic 21" a credito , "TRIUNFO S.A.C." F-001-003por S/. 4350 incluido IGV. Se canjea con 3 letras escalonadas a 30 días con un interés del 3% según Nota de Débito Nº 101.

La empresa recibe un prestamo del BCP por S/. 11,200 que es depositado en Cta. corriente, el mismo que devengara a un interes mensual de S/. 100,00, cuyo vencimiento es el 11 de Mayo del presente año.

Se compra muebles para uso de la empresa. Proveedor "TAPIZ S.A." Según factura Nº 0100-1010 por S/. 2,500 . El pago se realiza con cheque No.102.

Se provisiona y paga en efectivo los servicios basicos correspondientes al presente mes de Enero. Según los siguientes importes, a un VC de: R001-010 Luz: S/. 150,00 R001-020 Agua: S/. 120,00 R001-020 Telefono: S/. 140,00

Se paga reparación de la camioneta Toyota Hi - Lux. Cía TODOARREGLA S.A., el pago de la factura 001-5093 por S/. 500 incluido IGV y se hace en efectivo.

Se vende mercaderías, TV LG 21" 2 unidades a S/. 3,300 incluido IGV a credito, a la empresa "EMMILAN S.A." según factura 001-005.

Se vende mercaderías, TV Panasonic 21" 2 unidades a S/. 2,900 incluido IGV al contado, a la empresa "TRIUNFO S.A.C." según factura 001-006.

Se compra 3 TV LG 21" a un valor unitario de S/. 1.100,00 según factura 002-504 a la empresa EL VENDEDOR S.R.L. con RUC 20454852529 se paga con dinero en efectivo.

Se compra 2 TV Phillips 21" a un valor unitario de S/. 1.300,00 según factura 002-504 a la empresa OFERTA S.R.L. con RUC 20221851249 se paga con cheque Nº 0012

Se vende mercaderías, 2 TV Panasonic 21" a S/. 2,900 al contado, a la empresa "EMNEGOCIO S.A." según factura 001-007. El dinero se deposita en cuenta corriente.

Se provisiona y paga suministros de existencias, adquirido para la empresa, según Factura Nº 001-0234, por un Importe de S/. 85.00 a VERYGOOD SRL con RUC 20404040409

La empresa realiza una venta de mercaderías, 2 TV Phillips 21" a S/. 3,800 al contado, a la empresa "EMNEGOCIO S.A." según factura 001-008. El dinero se recibe en efectivo

La empresa realiza una donación a la casa Hogar de niños huérfanos del sector publico por S/. 700. El 50% lo asume ventas y el 50% administración

La empresa contrata un seguro contra incendios con la Cía. La Positiva por la cantidad de S/. 1,700 cuya vigencia desde el 26 del Enero al 26 Junio del presente año (Cada mes S/. 340,00).

La empresa compra 4 TV LG 21" a un valor unitario de S/. 1.100,00 según factura 002-504 a la empresa OFERTA S.R.L. con RUC 20221851249, a credito

Se vende mercaderías, 2 TV LG 21" a S/. 2,950 al contado, a la empresa "TRIUNFO S.A.C." según factura 001-009. El dinero se deposita en cuenta corriente.

La empresa realiza la compra de una computadora INTEL PENTIUM D dual core a empresa COMPU SAC con RUC 20154849469, a S/. 2,700 nuevos soles según factura Nº 001-111, el pago es realizado con cheque.

La empresa provisiona la depreciación correspondiente al presente mes (Camioneta Toyota Hi-Lux 2008), El gasto lo asume administracion.

MENUMENU

MENUMENU

Enunciado

EMPRESA “New hope” S.A.C

RUC: 20118720061

La empresa “New hope” S.A.C. se dedica a la compra y venta de TV, en las marcas,

LG, Samsung y Panasonic. La empresa va laborando desde el 01 de Diciembre del 2008

La empresa presenta la siguiente información financiera a la fecha actual:

Dinero en efectivo 4,600.00

Dinero en cuenta corriente 8,100.00

Existencias para la mercadería 28,000.00

01 Camioneta Toyota Hi-Lux 2008 10,000.00

Depreciación acumulada 167.00

Capital Social 48,580.00

Resultados del mes anterior 1,953.00

El detalle de las existencias es el siguiente:

ARTICULO CANTIDAD COSTO UNIT. VALOR DE VENTA

TV LG 21” 9 1,100.00 9,900.00

TV Phillips 21” 11 1,300.00 14,300.00

TV Panasonic 21” 4 950.00 3,800.00

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.

Libro Caja Tabular AmericanaDEBE HABER

VARIOS SUB Total Total SUB VARIOS

Importe Cuenta45 16 12 10 CUENTA

Fecha ConceptoCUENTA 10 14 41 42 46

Cuenta Importe

02/01 2,600.00 424 2,600.00

3,391.50 104 3,391.50 06/01 3,391.50 421 3,391.50

10,800.00 121 10,800.00 07/01

6,800.00 121 6,800.00 07/01 6,800.00 104 6,800.00

800.00 104 800.00 10/01 800.00 141 800.00

11,200.00 451 11,200.00 10/01 11,200.00 104 11,200.00

2,500.00 104 2,500.00 11/01 2,500.00 469 2,500.00

15/01 Pago en efectivo por Servicios Basicos 487.90 469 487.90

17/01 Pago en efectivo por reparaciones 500.00 469 500.00

19/01 Pago de alquiler correspondientes al mes 580.00 469 580.00

2,900.00 121 2,900.00 21/01

22/01 3,927.00 421 3,927.00

3,094.00 104 3,094.00 22/01 3,094.00 421 3,094.00

3,300.00 121 3,300.00 23/01 3,300.00 104 3,300.00

2,900.00 121 2,900.00 23/01 2,900.00 104 2,900.00

24/01 85.00 469 85.00

3,800.00 121 3,800.00 24/01

25/01 700.00 469 700.00

26/01 Pago de Seguro Cia La Positiva 1,700.00 469 1,700.00

4,950.00 121 4,950.00 28/01 4,950.00 104 4,950.00

2,700.00 104 2,700.00 28/01 2,700.00 469 2,700.00

29/01 2,275.05 411 2,275.05

11,200.00 35,450.00 12,485.50 59,135.50 Movimiento del mes 54,490.45 29,150.00 800.00 2,275.05 10,412.50 11,852.90

4,600.00 Saldo Inicial

Debe Caja

Haber Caja

Pago al abogado Pedro Hernandez por servicio de asesoria legal

Pago a proveedor ELVENDEDOR SRL con cheque

Cliente Daniela Herrero nos paga la Factura Nº 001-001

Cliente Empresa "EMNEGOCIO SA" Dinero Depositado en cuenta corriente

Prestamo al trabajador Humberto Sanchez con cheque Nº 101

Prestamo del BCP depositado en cuenta corriente

Pago con cheque, compra de muebles Factura 0100-1010

Cliente TRIUNFO SAC, nos paga la factura 001-006

Pago a proveedor ELVENDEDOR SRL con dinero en efectivo

Pago a proveedor OFERTA SRL con cheque

Cobro de venta a empresa EMILAN SA, y depositado en Cuenta Corriente

Cliente EMNEGOCIO SA, nos paga la factura 001-007 se deposita en Cta. Cte.

Pago a VERYGOOD SRL en efectivo por suminsitros diversos

Cliente EMNEGOCIO SA, nos paga la factura 001-008

Donacion a casa de niños huerfanos del Sector Publico

Cliente TRIUNFO SAC, nos paga la factura 001-009 se deposita en Cta. Cte.

Pago de computadora a COMPU SAC, según factura Nº 001-111, con cheque.

Pago de planilla con dinero en efectivo, correspondiente al presente mes

MENUMENU

63,735.50 Sub Totales 54,490.45

Saldo Próximo mes 9,245.05

63,735.50 Totales 63,735.50

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.REGISTRO DE COMPRAS 2010

Varios Existencias CondicionTipo de Comprobante No Valor Importe Fecha Doc Serie Nº Guías Proveedor RUC Cuenta Importe Cuenta Importe Gravado Compra IGV Total Contado Credito

03/01 001 001 ASESORAMIENTO ABOGADO 10202020201 6321 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00

05/01 01 002 501 ELVENDEDOR SRL 20454852529 601 2,850.00 2,850.00 541.50 3,391.50 3,391.50

15/01 14 001 010 Electro Puno S.A. 20406479592 6361 150.00 150.00 28.50 178.50 178.50

15/01 14 001 020 EPS Seda Juliaca S.A. 20115123999 6363 120.00 120.00 22.80 142.80 142.80

15/01 14 001 030 Telefonica del Peru S.A.A. 20100017491 6364 140.00 140.00 26.60 166.60 166.60

17/01 01 001 5093 TODO ARREGLA S.A. 20154648989 634 420.17 420.17 79.83 500.00 500.00

19/01 03 Sr. Ernesto Sanchez 635 580.00 580.00 580.00 580.00

22/01 01 002 504 EL VENDEDOR SRL 20454852529 601 3,300.00 3,300.00 627.00 3,927.00 3,927.00

22/01 01 002 506 OFERTA SRL 20221851249 601 2,600.00 2,600.00 494.00 3,094.00 3,094.00

24/01 01 001 0234 VERYGOOD SRL 20404040409 603 71.43 71.43 13.57 85.00 85.00

27/01 01 002 507 OFERTA SRL 20221851249 601 4,400.00 4,400.00 836.00 5,236.00 5,236.00

14/01

15/01

4,081.60 13,150.00 3,180.00 14,051.60 2,669.80 19,901.40 14,665.40 5,236.00

RESUMEN NO GRAVADO BASE IMPONIBLE

601 13,150.00

603 71.43

6321 2,600.00

634 420.17

635 580.00 580.00

6361 150.00

6363 120.00

6364 140.00

MENU MENU

22

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101 CAJA102 FONDOS FIJOS103 EFECTIVO EN TRÁNSITO104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1061 DEPÓSITOS DE AHORRO1062 DEPÓSITOS A PLAZO107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN11 INVERSIONES FINANCIERAS111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO11111 COSTO 11112 VALOR RAZONABLE1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO11121 COSTO 11122 VALOR RAZONABLE1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS11131 COSTO11132 VALOR RAZONABLE1114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11141 COSTO11142 VALOR RAZONABLE1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES11151 COSTO11152 VALOR RAZONABLE112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA1121 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO11211 COSTO11212 VALOR RAZONABLE1122 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO11221 COSTO11222 VALOR RAZONABLE1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS11231 COSTO11232 VALOR RAZONABLE1124 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11241 COSTO11242 VALOR RAZONABLE113 ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRA1131 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA11311 COSTO11312 VALOR RAZONABLE1132 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA11321 COSTO11322 VALOR RAZONABLE12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1211 NO EMITIDAS1212 EMITIDAS EN CARTERA

RETORNO ¿RETORNO ¿Plan Contable General Empresarial Plan Contable General Empresarial

23

1213 EN COBRANZA1214 EN DESCUENTO122 ANTICIPOS DE CLIENTES123 LETRAS POR COBRAR1231 EN CARTERA1232 EN COBRANZA1233 EN DESCUENTO13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1311 NO EMITIDAS13111 MATRIZ13112 SUBSIDIARIAS13113 ASOCIADAS13114 SUCURSALES13115 OTROS1312 EMITIDAS EN CARTERA13121 MATRIZ13122 SUBSIDIARIAS13123 ASOCIADAS13124 SUCURSALES1313 EN COBRANZA13131 MATRIZ13132 SUBSIDIARIAS13133 ASOCIADAS13134 SUCURSALES13135 OTROS1314 EN DESCUENTO13141 MATRIZ13142 SUBSIDIARIAS13143 ASOCIADAS13144 SUCURSALES13145 OTROS132 ANTICIPOS RECIBIDOS1321 ANTICIPOS RECIBIDOS13211 MATRIZ13212 SUBSIDIARIAS13213 ASOCIADAS13214 SUCURSALES13215 OTROS133 LETRAS POR COBRAR1331 EN CARTERA13311 MATRIZ13312 SUBSIDIARIAS13313 ASOCIADAS13314 SUCURSALES13315 OTROS1332 EN COBRANZA13321 MATRIZ13322 SUBSIDIARIAS13323 ASOCIADAS13324 SUCURSALES13325 OTROS1333 EN DESCUENTO13331 MATRIZ13332 SUBSIDIARIAS13333 ASOCIADAS13334 SUCURSALES

24

13335 OTROS14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141 PERSONAL1411 PRÉSTAMOS1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES1413 ENTREGAS A RENDIR CUENTA1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS1422 PRÉSTAMOS143 DIRECTORES1431 PRÉSTAMOS1432 ADELANTO DE DIETAS1433 ENTREGAS A RENDIR CUENTA144 GERENTES1441 PRÉSTAMOS1442 ADELANTO DE NUMERACIONES1443 ENTREGAS A RENDIR CUENTA148 DIVERSAS16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 PRÉSTAMOS1611 CON GARANTÍA1612 SIN GARANTÍA162 RECLAMACIONES A TERCEROS1621 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS1622 TRANSPORTADORAS1623 SERVICIOS PÚBLICOS1624 TRIBUTOS1629 OTRAS163 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS1631 INTERESES1632 REGALÍAS1633 DIVIDENDOS164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA1641 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS1642 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS1644 DEPÓSITO EN GARANTÍA POR ALQUILERES1649 OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1651 INVERSIÓN MOBILIARIA1652 INVERSIÓN INMOBILIARIA1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO1654 INTANGIBLES1655 ACTIVOS BIOLÓGICOS166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS16621 CARTERA DE NEGOCIACIÓN16622 INSTRUMENTOS DE COBERTURA168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1681 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS1682 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 PRÉSTAMOS1711 CON GARANTÍA17111 MATRIZ17112 SUBSIDIARIAS

25

17113 ASOCIADAS17114 SUCURSALES17115 OTROS1712 SIN GARANTÍA17121 MATRIZ17122 SUBSIDIARIAS17123 ASOCIADAS17124 SUCURSALES17125 OTROS173 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS1731 INTERESES17311 MATRIZ17312 SUBSIDIARIAS17313 ASOCIADAS17314 SUCURSALES17315 OTROS1732 REGALÍAS17321 MATRIZ17322 SUBSIDIARIAS17323 ASOCIADAS17324 SUCURSALES17325 OTROS1733 DIVIDENDOS17331 MATRIZ17332 SUBSIDIARIAS17333 ASOCIADAS17334 OTROS174 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1751 INVERSIÓN MOBILIARIA1752 INVERSIÓN INMOBILIARIA1753 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO1754 INTANGIBLES1755 ACTIVOS BIOLÓGICOS176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS178 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 COSTOS FINANCIEROS182 SEGUROS183 ALQUILERES184 PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES185 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1911 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1913 LETRAS POR COBRAR192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS1921 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1922 LETRAS POR COBRAR193 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES1931 PERSONAL1932 ACCIONISTAS1933 DIRECTORES1934 GERENTES1938 DIVERSAS194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS

26

1941 PRESTAMOS1942 RECLAMACIONES A TERCEROS1943 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS 1944 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA1945 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1946 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS 1949 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS1951 PRESTAMOS1953 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS 1954 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA1955 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1956 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS 1958 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS20 MERCADERÍAS201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS20111 COSTO20112 VALOR RAZONABLE202 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN203 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS2031 DE ORIGEN ANIMAL2032 DE ORIGEN VEGETAL204 MERCADERÍAS INMUEBLES208 OTRAS MERCADERÍAS21 PRODUCTOS TERMINADOS211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS212 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS2131 DE ORIGEN ANIMAL21311 COSTO21312 VALOR RAZONABLE2132 DE ORIGEN VEGETAL21321 COSTO21322 VALOR RAZONABLE214 PRODUCTOS INMUEBLES215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS217 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS218 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 SUBPRODUCTOS222 DESECHOS Y DESPERDICIOS23 PRODUCTOS EN PROCESO231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA232 PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO2331 DE ORIGEN ANIMAL23311 COSTO23312 VALOR RAZONABLE2332 DE ORIGEN VEGETAL23321 COSTO23322 VALOR RAZONABLE234 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO238 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO24 MATERIAS PRIMAS

27

241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS244 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 MATERIALES AUXILIARES252 SUMINISTROS2521 COMBUSTIBLES2522 LUBRICANTES2523 ENERGÍA2524 OTROS SUMINISTROS253 REPUESTOS26 ENVASES Y EMBALAJES261 ENVASES262 EMBALAJES27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 INVERSIONES INMOBILIARIAS2711 TERRENOS27111 VOLOR RAZONABLE27112 COSTO27113 REVALUACIÓN2712 EDIFICACIONES27121 VALOR RAZONABLE27122 COSTO27123 REVALUACIÓN27124 COSTO DE FINANCIACION272 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO2721 TERRENOS27211 VALOR RAZONABLE27212 COSTO27213 REVALUACIÓN2722 EDIFICACIONES27221 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27222 REVALUACIÓN27223 COSTO DE FINANCIACION2723 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN27231 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27232 REVALUACIÓN27233 COSTO DE FINANCIACION2724 EQUIPO DE TRANSPORTE27241 COSTO27242 REVALUACIÓN2725 MUEBLES Y ENSERES27251 COSTO27252 REVALUACIÓN2726 EQUIPOS DIVERSOS27261 COSTO27262 REVALUACIÓN2727 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO27271 COSTO27272 REVALUACIÓN273 INTANGIBLES2731 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS27311 COSTO27312 REVALUACIÓN2732 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27321 COSTO

28

27322 REVALUACIÓN2733 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27331 COSTO27332 REVALUACIÓN2734 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO27341 COSTO27342 REVALUACIÓN2735 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS27351 COSTO27352 REVALUACIÓN2736 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES27361 COSTO37362 REVALUACIÓN2739 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES27391 COSTO37392 REVALUACIÓN274 ACTIVOS BIOLÓGICOS2741 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN27411 VALOR RAZONABLE27412 COSTO27413 COSTO DE FINANCIACION2742 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO27421 VALOR RAZONABLE27422 COSTO27423 COSTO DE FINANCIACION275 DEPRECIAION ACUMULADA - INVERSION INMOBILIARIA 2752 EDIFICACIONES 27521 VALOR RAZONABLE27522 COSTO27523 REVALUACIÓN276 DEPRECIAION ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 2762 EDIFICACIONES 27621 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27622 REVALUACIÓN27623 COSTO DE FINANCIACION2763 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN27631 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27632 REVALUACIÓN27633 COSTO DE FINANCIACION2764 EQUIPOS E TRANSPORTE 27641 COSTO 27642 REVALUACIÓN2765 MUEBLES Y ENSERES27651 COSTO 27652 REVALUACIÓN2766 EQUIPOS DIVERSOS 27661 COSTO 27662 REVALUACIÓN2767 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO27671 COSTO 27672 REVALUACIÓN277 AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES 2771 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS27711 COSTO 27712 REVALUACIÓN2772 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27711 COSTO

29

27712 REVALUACIÓN2773 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27721 COSTO 27722 REVALUACIÓN2774 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO27741 COSTO 27742 REVALUACIÓN2775 FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS27751 COSTO 27752 REVALUACIÓN2776 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES 27761 COSTO 27662 REVALUACIÓN2779 OTROS ACTIVOS 27791 COSTO 27792 REVALUACIÓN278 DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS 2781 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION 27812 COSTO 2782 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO27822 COSTO 279 DESVALORIZACION ACUMULADA2791 INVERSION INMOBILIARIA27911 TERRENOS27912 EDIFICACIONES 2793 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO27931 TERRENOS27932 EDIFICACIONES27933 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN27934 EQUIPOS DE TRANSPORTE27935 MUEBLES Y ENSERES27936 EQUIPOS DIVERSOS 27937 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO2794 INTANGIBLES 27941 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS27942 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27943 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27944 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO27945 FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS27946 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES 2795 ACTIVOS BIOLOGICOS 27951 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION 27952 ACTIVOS BIOLOGICOS ES DESARROLLO28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 MERCADERÍAS284 MATERIAS PRIMAS285 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS286 ENVASES Y EMBALAJES29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS291 MERCADERÍAS2911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS2912 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN2913 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS2914 MERCADERÍAS INMUEBLES2918 OTRAS MERCADERÍAS292 PRODUCTOS TERMINADOS2921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS

30

2922 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS2923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS2924 PRODUCTOS INMUEBLES2925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS2927 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS2928 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS293 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS2931 SUBPRODUCTOS2932 DESECHOS Y DESPERDICIOS294 PRODUCTOS EN PROCESO2941 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA2942 PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 2943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO2944 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO2945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO2947 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO2948 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO295 MATERIAS PRIMAS2951 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS2952 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN2953 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS2954 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES296 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS2961 MATERIALES AUXILIARES2962 SUMINISTROS2963 REPUESTOS297 ENVASES Y EMBALAJES2971 ENVASES2972 EMBALAJES298 EXISTENCIAS POR RECIBIR2981 MERCADERÍAS2982 MATERIAS PRIMAS2983 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS2984 ENVASES Y EMBALAJES30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA30111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO30112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO30113 VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS30114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA302 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES30221 COSTO30222 VALOR RAZONABLE30223 PARTICIPACION PATRIMONIAL3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES30231 COSTO30232 VALOR RAZONABLE30233 PARTICIPACION PATRIMONIAL3024 ACCIONES DE INVERSION30241 COSTO30242 VALOR RAZONABLE30243 PARTICIPACION PATRIMONIAL3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSION 30251 COSTO

31

30242 VALOR RAZONABLE3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS 30261 COSTO 30262 VALOR RAZONABLE3027 PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS 30271 COSTO30272 VALOR RAZONABLE30273 PARTICIPACION PATRIMONIAL3028 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO30281 COSTO 30282 VALOR RAZONABLE308 INVERSIONES MOVILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA3081 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA 3082 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 TERRENOS3111 URBANOS31111 VALOR RAZONABLE31112 COSTO31113 REVALUACIÓN3112 RURALES31121 VALOR RAZONABLE31122 COSTO31123 REVALUACIÓN312 EDIFICACIONES3121 EDIFICACIONES31211 VALOR RAZONABLE31212 COSTO31213 REVALUACIÓN31214 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 INVERSIONES INMOBILIARIAS3211 TERRENOS3212 EDIFICACIONES322 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3221 TERRENOS3222 EDIFICACIONES3223 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN3224 EQUIPO DE TRANSPORTE3225 MUEBLES Y ENSERES3226 EQUIPOS DIVERSOS3227 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 TERRENOS3311 TERRENOS33111 COSTO33112 REVALUACIÓN332 EDIFICACIONES3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION33212 REVALUACIÓN33213 COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES3322 ALMACENES33221 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION 33222 REVALUACIÓN33223 COSTO DE FINANCIACIÓN - ALMACENES3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN

32

33231 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION 33232 REVALUACIÓN33233 COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN3324 INSTALACIONES33241 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION 33242 REVALUACIÓN33243 COSTO DE FINANCIACIÓN – INSTALACIONES333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN33311 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION 33312 REVALUACIÓN33313 COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN334 EQUIPO DE TRANSPORTE3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS33411 COSTO33412 REVALUACIÓN3342 VEHÍCULOS NO MOTORIZADOS33421 COSTO33422 REVALUACIÓN335 MUEBLES Y ENSERES3351 MUEBLES33511 COSTO33512 REVALUACIÓN3352 ENSERES33521 COSTO33522 REVALUACIÓN336 EQUIPOS DIVERSOS3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)33611 COSTO33612 REVALUACIÓN3362 EQUIPO DE COMUNICACIÓN33621 COSTO33622 REVALUACIÓN3363 EQUIPO DE SEGURIDAD33631 COSTO33632 REVALUACIÓN3369 OTROS EQUIPOS33691 COSTO33692 REVALUACIÓN337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO3371 HERRAMIENTAS33711 COSTO33712 REVALUACIÓN3372 UNIDADES DE REEMPLAZO33721 COSTO33722 REVALUACIÓN338 UNIDADES POR RECIBIR3381 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN3382 EQUIPO DE TRANSPORTE3383 MUEBLES Y ENSERES3386 EQUIPOS DIVERSOS3387 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO3391 ADAPTACIÓN DE TERRENOS3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO3393 MAQUINARIA EN MONTAJE3394 INVERSIÓN INMOBILIARIA EN CURSO

33

3397 COSTO DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS33971 COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES3398 COSTO DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO33981 COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES33982 COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN3399 OTROS ACTIVOS EN CURSO34 INTANGIBLES341 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3411 CONCESIONES34111 COSTO34112 REVALUACIÓN3412 LICENCIAS34121 COSTO34122 REVALUACIÓN3419 OTROS DERECHOS34191 COSTO34192 REVALUACIÓN342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3421 PATENTES34211 COSTO34212 REVALUACIÓN3422 MARCAS34221 COSTO34222 REVALUACIÓN343 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)3431 APLICACIONES INFORMÁTICAS34311 COSTO34312 REVALUACIÓN344 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO3441 COSTOS DE EXPLORACIÓN34411 COSTO34412 REVALUACION34413 COSTO DE FINANCIACION3442 COSTOS DE DESARROLLO34421 COSTO34422 REVALUACIÓN34423 COSTO DE FINANCIACION345 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS3451 FÓRMULAS34511 COSTO34512 REVALUACIÓN3452 DISEÑOS Y PROTOTIPOS34521 COSTO34522 REVALUACIÓN346 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES3461 MINERALES34611 COSTO 34612 REVALUACION3462 PETRÓLEO Y GAS34621 COSTO 34622 REVALUACION3463 MADERA34631 COSTO 34632 REVALUACION3469 OTROS RECURSOS EXTRAÍBLES34691 COSTO 34692 REVALUACION

34

347 PLUSVALÍA MERCANTIL3471 PLUSVALÍA MERCANTIL349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES3491 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES34911 COSTO 34912 REVALUACION35 ACTIVOS BIOLÓGICOS351 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN3511 DE ORIGEN ANIMAL35111 VALOR RAZONABLE35112 COSTO35113 COSTO DE FINANCIACION3512 DE ORIGEN VEGETAL35121 VALOR RAZONABLE35122 COSTO35123 COSTO DE FINANCIACION352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO3521 DE ORIGEN ANIMAL35211 VALOR RAZONABLE35212 COSTO35213 COSTO DE FINANCIACIÓN 3522 DE ORIGEN VEGETAL35221 VALOR RAZONABLE35222 COSTO35223 COSTO DE FINANCIACIÓN 36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS3611 TERRENOS3612 EDIFICACIONES36121 EDIFICACIONES - COSTO DE DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN36122 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN363 DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3631 TERRENOS3632 EDIFICACIONES36321 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN36322 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN3633 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN36331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN36332 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE FINANCIACIÓN3634 EQUIPO DE TRANSPORTE3635 MUEBLES Y ENSERES3636 EQUIPOS DIVERSOS3637 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO364 DESVALORIZAACION DE INTANGIBLES3641 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3642 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3643 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)3644 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO36441 COSTO 36442 COSTO DE FINANCIACION3645 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS3647 PLUSVALÍA MERCANTIL3649 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES365 DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLÓGICOS3651 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN3652 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO36521 COSTO

35

36522 COSTO DE FINANCIACIÓN366 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBOLIARIAS 3661 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO 3662 INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL37 ACTIVO DIFERIDO371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO3711 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESUSLTADOS 372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS 3721 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO3722 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS373 INTERESES DIFERIDOS3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS3732 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO38 OTROS ACTIVOS381 BIENES DE ARTE Y CULTURA3811 OBRAS DE ARTE3812 BIBLIOTECA3813 OTROS382 DIVERSOS3821 MONEDAS Y JOYAS3822 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO3823 BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)3829 OTROS39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA3911 INVERSIONES INMOBILIARIAS39111 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN39112 EDIFICACIONES - REVALUACIÓN39113 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN3912 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO39121 INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES39122 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES39123 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN39124 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE39126 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO39131 EDIFICACIONES39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN39133 EQUIPO DE TRANSPORTE39134 MUEBLES Y ENSERES39135 EQUIPOS DIVERSOS39136 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO3914 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN39141 EDIFICACIONES39142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN39143 EQUIPO DE TRANSPORTE39144 MUEBLES Y ENSERES39145 EQUIPOS DIVERSOS39146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO3915 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO DE FINANCIACIÓN39151 EDIFICACIONES39152 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN3916 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO39161 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL39162 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL3917 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN

36

39171 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL39172 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL392 AMORTIZACIÓN ACUMULADA3921 INTANGIBLES - COSTO39211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS39212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)39214 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO39215 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS39219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES3922 INTANGIBLES - REVALUACIÓN39221 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS39222 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL39223 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)39224 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO39225 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS39229 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES3923 INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION 39234 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO393 AGOTAMIENTO ACUMULADO3931 AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 GOBIERNO CENTRAL4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS40111 IGV - CUENTA PROPIA40112 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS40113 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO4015 DERECHOS ADUANEROS40151 DERECHOS ARANCELARIOS40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS4017 IMPUESTO A LA RENTA40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA40173 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA40174 RENTA DE NO DOMICILIADOS40175 OTRAS RETENCIONES4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS40182 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS40183 TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS40184 REGALÍAS40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS 40189 OTROS IMPUESTOS 402 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS403 INSTITUCIONES PÚBLICAS4031 ESSALUD4032 ONP4033 CONTRIBUCIÓN AL SENATI4034 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO4039 OTRAS INSTITUCIONES405 GOBIERNOS REGIONALES406 GOBIERNOS LOCALES4061 IMPUESTOS40611 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

37

40612 IMPUESTO A LAS APUESTAS40613 IMPUESTO A LOS JUEGOS40614 IMPUESTO DE ALCABALA40615 IMPUESTO PREDIAL40616 IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS4062 CONTRIBUCIONES4063 TASAS40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS40632 TRANSPORTE PÚBLICO40633 ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS40634 SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS40635 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD4081 CUENTA PROPIA4082 CUENTA DE TERCEROS409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 REMUNERACIONES POR PAGAR4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR4112 COMISIONES POR PAGAR4113 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR4115 VACACIONES POR PAGAR413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS4152 ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS4153 PENSIONES Y JUBILACIONES419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR4211 NO EMITIDAS4212 EMITIDAS422 ANTICIPOS A PROVEEDORES423 LETRAS POR PAGAR424 HONORARIOS POR PAGAR43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS431 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR4311 NO EMITIDAS43111 MATRIZ43112 SUBSIDIARIAS43113 ASOCIADAS43114 SUCURSALES43115 OTROS4312 EMITIDAS43121 MATRIZ43122 SUBSIDIARIAS43123 ASOCIADAS43124 SUCURSALES43125 OTROS432 ANTICIPOS OTORGADOS4321 ANTCIPOS OTORGADOS43211 MATRIZ43212 SUBSIDIARIAS43213 ASOCIADAS43214 SUCURSALES

38

43215 OTROS433 LETRAS POR PAGAR4331 LETRAS POR PAGAR43311 MATRIZ43312 SUBSIDIARIAS43313 ASOCIADAS43314 SUCURSALES43315 OTROS434 HONORARIOS POR PAGAR4341 HONORARIOS POR PAGAR43411 MATRIZ43412 SUBSIDIARIAS43413 ASOCIADAS43414 SUCURSALES43415 OTROS44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)4411 PRÉSTAMOS4412 DIVIDENDOS4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR442 DIRECTORES4421 DIETAS4429 OTRAS CUENTAS POR PAGAR443 GERENTES45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS4512 OTRAS ENTIDADES452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO453 OBLIGACIONES EMITIDAS4531 BONOS EMITIDOS 4532 BONOS TITULIZADOS4533 PAPELES COMERCIALES4539 OTRAS OBLIGACIONES 454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR4541 LETRAS4542 PAPELES COMERCIALES4543 BONOS4544 PAGARÉS4545 FACTURAS CONFORMADAS4549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS455 COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR4551 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS45512 OTRAS ENTIDADES4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO4553 OBLIGACIONES EMITIDAS45531 BONOS EMITIDOS 45532 BONOS TITULIZADOS45533 PAPELES COMERCIALES45539 OTRAS OBLIGACIONES 4554 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR45541 LETRAS45542 PAPELES COMERCIALES45543 BONOS45544 PAGARÉS45545 FACTURAS CONFORMADAS

39

45549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS456 PRÉSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 RECLAMACIONES DE TERCEROS464 PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS4641 INSTRUMENTOS FINANCEROS PRIMARIOS4642 INSTRUMENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS 46421 CARTERA DE NEGOCIACION 46422 INSTRUMENTOS DE COERTURA 465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO4651 INVESIONES MOVILIARIAS4652 INVERSIONES INMOBILIARIAS4653 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 4655 INTANGIBLES4656 ACTIVOS BIOLOGICOS467 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS4691 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES4692 DONACIONES CONDICIONADAS4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 PRÉSTAMOS4711 MATRIZ4712 SUBSIDIARIAS4713 ASOCIADAS4714 SUCURSALES4715 OTRAS472 COSTOS DE FINANCIACIÓN4721 MATRIZ4722 SUBSIDIARIAS4723 ASOCIADAS4724 SUCURSALES4725 OTRAS473 ANTICIPOS RECIBIDOS4731 MATRIZ4732 SUBSIDIARIAS4733 ASOCIADAS4734 SUCURSALES4734 OTRAS474 REGALÍAS4741 MATRIZ4742 SUBSIDIARIAS4743 ASOCIADAS4744 SUCURSALES4745 OTRAS475 DIVIDENDOS4751 MATRIZ4752 SUBSIDIARIAS4753 ASOCIADAS4754 SUCURSALES4755 OTRAS477 PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO4771 INVERSIONES MOBILIARIAS 47711 MATRIZ47712 SUBSIDIARIAS47713 ASOCIADAS

40

47714 SUCURSALES47715 OTRAS4772 INVERSIONES INMOBILIARIAS47721 MATRIZ47722 SUBSIDIARIAS47723 ASOCIADAS47724 SUCURSALES47725 OTRAS4773 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO47731 MATRIZ47732 SUBSIDIARIAS47733 ASOCIADAS47734 SUCURSALES47735 OTRAS4774 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 47741 MATRIZ47742 SUBSIDIARIAS47743 ASOCIADAS47744 SUCURSALES47745 OTRAS4775 INTANGIBLES47751 MATRIZ47752 SUBSIDIARIAS47753 ASOCIADAS47754 SUCURSALES47755 OTRAS4776 ACTIVOS BIOLOGICOS47761 MATRIZ47762 SUBSIDIARIAS47763 ASOCIADAS47764 SUCURSALES47765 OTRAS479 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS4791 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS47911 MATRIZ47912 SUBSIDIARIAS47913 ASOCIADAS47914 SUCURSALES47915 OTRAS48 PROVISIONES481 PROVISIÓN PARA LITIGIOS482 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO483 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES484 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE485 PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL489 OTRAS PROVISIONES49 PASIVO DIFERIDO491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO4912 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO4922 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS493 INTERESES DIFERIDOS4931 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS4932 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO494 GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO

41

495 SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS496 INGRESOS DIFERIDOS497 COSTOS DIFERIDOS50 CAPITAL501 CAPITAL SOCIAL5011 ACCIONES5012 PARTICIPACIONES502 ACCIONES EN TESORERÍA51 ACCIONES DE INVERSIÓN511 ACCIONES DE INVERSIÓN512 ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA52 CAPITAL ADICIONAL521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE5221 APORTES5222 RESERVAS5223 ACREENCIAS5224 UTILIDADES523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIÓN56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS562 INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO563 GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA5631 GANANCIA5632 PÉRDIDA564 GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION5641 GANANCIA5642 PÉRDIDA57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN571 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN5711 INVERSIONES INMOBILIARIAS5712 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS5713 INTANGIBLES572 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS573 PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS58 RESERVAS581 REINVERSIÓN582 LEGAL583 CONTRACTUALES584 ESTATUTARIAS585 FACULTATIVAS589 OTRAS RESERVAS59 RESULTADOS ACUMULADOS591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS5911 UTILIDADES ACUMULADAS5912 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES592 PÉRDIDAS ACUMULADAS5921 PÉRDIDAS ACUMULADAS5922 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES60 COMPRAS601 MERCADERÍAS6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS6012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN6013 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS6014 MERCADERÍAS INMUEBLES6018 OTRAS MERCADERÍAS602 MATERIAS PRIMAS

42

6021 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS6022 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN6023 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS6024 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS6031 MATERIALES AUXILIARES6032 SUMINISTROS6033 REPUESTOS604 ENVASES Y EMBALAJES6041 ENVASES6042 EMBALAJES609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS60911 TRANSPORTE60912 SEGUROS60913 DERECHOS ADUANEROS60914 COMISIONES60919 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS60921 TRANSPORTE60922 SEGUROS60923 DERECHOS ADUANEROS60924 COMISIONES60925 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES6093 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS60931 TRANSPORTE60932 SEGUROS60933 DRECHOS ADUANEROS 60934 COMISIONES60935 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS6094 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES60941 TRANSPORTE60942 SEGUROS60943 DRECHOS ADUANEROS 60944 COMISIONES60945 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 MERCADERÍAS6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS6112 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN6113 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS6114 MERCADERÍAS INMUEBLES6115 OTRAS MERCADERÍAS612 MATERIAS PRIMAS6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS6122 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN6123 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS6124 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS6131 MATERIALES AUXILIARES6132 SUMINISTROS6133 REPUESTOS614 ENVASES Y EMBALAJES6141 ENVASES6142 EMBALAJES62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 REMUNERACIONES

43

6211 SUELDOS Y SALARIOS6212 COMISIONES6213 REMUNERACIONES EN ESPECIE6214 GRATIFICACIONES6215 VACACIONES622 OTRAS REMUNERACIONES623 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL624 CAPACITACIÓN625 ATENCIÓN AL PERSONAL626 GERENTES627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD6272 RÉGIMEN DE PENSIONES6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES6274 SEGURO DE VIDA6275 SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES6276 CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR6277 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO6292 PENSIONES Y JUBILACIONES6293 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE6311 TRANSPORTE63111 DE CARGA63112 DE PASAJEROS6312 CORREOS6313 ALOJAMIENTO6314 ALIMENTACIÓN6315 OTROS GASTOS DE VIAJE 632 ASESORIA Y CONSULTORIA6321 ADMINISTRATIVA 6322 LEGAL Y TRIBUTARIA6323 AUDITORIA Y CONTABLE 6324 MERCADOTECNIA6325 MEDIOAMBIENTAL6326 INVESTIGACIOON Y DESARROLLLO6327 PRODUCCION6329 OTROS 633 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES6341 INVERSIONES INMOBILIARIAS6342 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO6344 INTANGIBLES6345 ACTIVOS BIOLOGICOS635 ALQUILERES6351 TERRENOS6352 EDIFICACIONES6353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN6354 EQUIPO DE TRANSPORTE6356 EQUIPOS DIVERSOS636 SERVICIOS BÁSICOS6361 ENERGÍA ELÉCTRICA6362 GAS

44

6363 AGUA6364 TELÉFONO6365 INTERNET6366 RADIO6367 CABLE637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS6371 PUBLICIDAD 6372 PUBLICACIONES 6373 RELACIONES PUBLICAS 638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS6391 GASTOS BANCARIOS6392 GASTOS DE LABORATORIO64 GASTOS POR TRIBUTOS641 GOBIERNO CENTRAL6411 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS6412 CÁNONES Y DERECHOS6413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS 6414 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS 6415 REGALIAS MINERAS 6416 CANONES 6419 OTROS 642 GOBIERNO REGIONAL 643 GOBIERNO LOCAL6431 IMPUESTO PREDIAL6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA6433 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 6439 OTROS 644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS 6441 CONTRIBUCION A SENATI6442 CONTRIBUCION A SENCICO6443 OTRO 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 SEGUROS652 REGALÍAS653 SUSCRIPCIONES654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA655 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS6551 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS65511 INVERSIONES INMOBILIARIAS65512 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO65513 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO65514 INTANGIBLES65515 ACTIVOS BIOLÓGICOS6552 OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS 65521 INVERSIONES INMOBILIARIAS65522 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO65523 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS 65524 INTANGIBLES65525 ACTIVOS BIOLOGICOS656 SUMINISTROS658 GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN6591 DONACIONES6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

45

661 ACTIVO REALIZABLE6611 MERCADERÍAS6612 PRODUCTOS TERMINADOS 6613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA66131 INVERSIONES INMOBILIARIAS66132 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS 66133 INTANGIBLES66134 ACTIVOS BIOLOGICOS662 ACTIVO INMOVILIZADO6621 INVERSIONES INMOBILIARIAS6622 ACTIVOS BIOLÓGICOS67 GASTOS FINANCIEROS671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS6711 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES6712 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO6713 EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO6714 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS672 PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES6731 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS67312 OTRAS ENTIDADES6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO6733 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR6734 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS6735 OBLIGACIONES EMITIDAS6736 OBLIGACIONES COMERCIALES6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO676 DIFERENCIA DE CAMBIO677 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE679 OTROS GASTOS FINANCIEROS6791 PRIMAS POR OPCIONES6792 GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 DEPRECIACIÓN6811 DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS68111 EDIFICACIONES - COSTO68112 EDIFICACIONES - REVALUACIÓN68113 EDIFICACIONES – COSTO DE FINANCIACIÓN6812 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS68121 EDIFICACIONES6813 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO68131 EDIFICACIONES68132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN68133 EQUIPO DE TRANSPORTE68134 EQUIPOS DIVERSOS6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO68141 EDIFICACIONES68142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN68143 EQUIPO DE TRANSPORTE68144 MUEBLES Y ENSERES68145 EQUIPOS DIVERSOS68146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO6815 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN68151 EDIFICACIONES68152 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

46

68153 EQUIPO DE TRANSPORTE68154 MUEBLES Y ENSERES68155 EQUIPOS DIVERSOS68156 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO6816 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN68161 EDIFICACIONES68162 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN6817 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO68171 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL68172 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL6818 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN68181 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL68182 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL682 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES6821 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – COSTO68211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68214 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO68215 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS68219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES6822 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – REVALUACIÓN68221 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68222 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68223 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68224 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO68225 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS68229 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES6823 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – COSTO68231 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68232 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68233 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68234 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO68235 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS68239 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES6824 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN68241 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68242 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68243 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68244 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO68245 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS68259 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES683 AGOTAMIENTO6831 AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS684 VALUACIÓN DE ACTIVOS6841 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA6842 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS6843 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS6851 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS68511 EDIFICACIONES6852 DESVALORIZACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO68521 EDIFICACIONES68522 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN68523 EQUIPO DE TRANSPORTE68524 MUEBLES Y ENSERES68525 EQUIPOS DIVERSOS

47

68526 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO6853 DESVALORIZACIÓN DE INTANGIBLES68531 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68532 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68533 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68534 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO68535 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS68536 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES6854 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN68541 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL68542 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL686 PROVISIONES6861 PROVISIÓN PARA LITIGIOS68611 PROVISIÓN PARA LITIGIOS – COSTO68612 PROVISIÓN PARA LITIGIOS – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA6862 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO68621 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTO68622 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA6863 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES6864 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE6865 PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL6869 OTRAS PROVISIONES69 COSTO DE VENTAS691 MERCADERÍAS6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS69111 TERCEROS69112 RELACIONADAS6912 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN69121 TERCEROS69122 RELACIONADAS6913 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS69131 TERCEROS69132 RELACIONADAS6914 MERCADERÍAS INMUEBLES69141 TERCEROS69142 RELACIONADAS6915 OTRAS MERCADERÍAS69151 TERCEROS69152 RELACIONADAS692 PRODUCTOS TERMINADOS6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS69211 TERCEROS69212 RELACIONADAS6922 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS69221 TERCEROS69222 RELACIONADAS6923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS69231 TERCEROS69232 RELACIONADAS6924 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS69241 TERCEROS69242 RELACIONADAS6925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS69251 TERCEROS69252 RELACIONADAS6926 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS69261 TERCEROS

48

69262 RELACIONADAS693 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS6931 SUBPRODUCTOS69311 TERCEROS69312 RELACIONADAS6932 DESECHOS Y DESPERDICIOS69321 TERCEROS69322 RELACIONADAS694 SERVICIOS6941 TERCEROS6942 RELACIONADAS70 VENTAS701 MERCADERÍAS7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS70111 TERCEROS70112 RELACIONADAS7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN70121 TERCEROS70122 RELACIONADAS7013 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS70131 TERCEROS70132 RELACIONADAS7014 MERCADERÍAS INMUEBLES70141 TERCEROS70142 RELACIONADAS7015 MERCADERÍAS – OTRAS70151 TERCEROS70152 RELACIONADAS702 PRODUCTOS TERMINADOS7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70211 TERCEROS70212 RELACIONADAS7022 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS70221 TERCEROS70222 RELACIONADAS7023 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS70231 TERCEROS70232 RELACIONADAS7024 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70241 TERCEROS70242 RELACIONADAS7025 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS70251 TERCEROS70252 RELACIONADAS703 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS7031 SUBPRODUCTOS70311 TERCEROS70312 RELACIONADAS7032 DESECHOS Y DESPERDICIOS70321 TERCEROS70322 RELACIONADAS704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS7041 TERCEROS7042 RELACIONADAS709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS7091 MERCADERÍAS – TERCEROS70911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

49

70912 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN70913 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS70914 MERCADERÍAS INMUEBLES70915 MERCADERÍAS – OTRAS7092 MERCADERÍAS – RELACIONADAS70921 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS70922 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN70923 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS70924 MERCADERÍAS INMUEBLES70925 MERCADERÍAS – OTRAS7093 PRODUCTOS TERMINADOS – TERCEROS70931 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70932 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS70933 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS70934 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70935 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS7094 PRODUCTOS TERMINADOS – RELACIONADAS70941 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70942 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS70943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS70944 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS7095 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – TERCEROS70931 SUBPRODUCTOS70932 DESECHOS Y DESPERDICIOS7096 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – RELACIONADAS70931 SUBPRODUCTOS70932 DESECHOS Y DESPERDICIOS7097 PRESTACIÓN DE SERVICIOS70971 TERCEROS70972 RELACIONADAS71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS7112 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS7114 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS712 VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS7121 SUBPRODUCTOS7122 DESECHOS Y DESPERDICIOS713 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO7131 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA7132 PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN7133 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO7134 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO7135 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO7138 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO714 VARIACIÓN DE ENVASES Y EMBALAJES7141 ENVASES7142 EMBALAJES715 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 INVERSIONES INMOBILIARIAS7211 EDIFICACIONES722 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO7221 EDIFICACIONES

50

7222 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN7223 EQUIPO DE TRANSPORTE7224 MUEBLES Y ENSERES7225 EQUIPOS DIVERSOS7226 EQUIPO DE COMUNICACIÓN7227 EQUIPO DE SEGURIDAD7228 OTROS EQUIPOS723 INTANGIBLES7231 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)7232 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO7233 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS724 ACTIVOS BIOLÓGICOS7241 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL7242 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL725 COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS7251 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS72511 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS – EDIFICACIONES7252 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO72521 EDIFICACIONES72522 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN7253 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INTANGIBLES7254 COSTOS DE FINANCIACIÓN – ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO72541 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL72542 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS7311 TERCEROS7312 RELACIONADAS74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS7411 TERCEROS7412 RELACIONADAS75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN751 SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL752 COMISIONES Y CORRETAJES753 REGALÍAS754 ALQUILERES7541 TERRENOS7542 EDIFICACIONES7543 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN7544 EQUIPO DE TRANSPORTE7545 EQUIPOS DIVERSOS755 RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN7551 RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA7552 RECUPERACIÓN - DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS7553 RECUPERACIÓN – DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS756 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS7561 INVERSIONES INMOBILIARIAS7562 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO7563 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO7564 INTANGIBLES7565 ACTIVOS BIOLÓGICOS757 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS759 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN7591 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761 ACTIVO REALIZABLE

51

7611 MERCADERÍAS7612 PRODUCTOS EN PROCESO7613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA762 ACTIVO INMOVILIZADO7621 INVERSIONES INMOBILIARIAS7622 ACTIVOS BIOLÓGICOS763 PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL764 INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS77 INGRESOS FINANCIEROS771 GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO772 RENDIMIENTOS GANADOS7721 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS7722 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES7723 PRÉSTAMOS OTORGADOS7724 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO7725 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL773 DIVIDENDOS775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO776 DIFERENCIA EN CAMBIO777 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS7792 INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS792 GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS80 MARGEN COMERCIAL801 MARGEN COMERCIAL81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO811 PRODUCCIÓN DE BIENES812 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS813 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO82 VALOR AGREGADO821 VALOR AGREGADO83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE872 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – DIFERIDA88 IMPUESTO A LA RENTA881 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 UTILIDAD892 PÉRDIDA91 COSTOS POR DISTRIBUIR.92 COSTOS DE PRODUCCIÓN.93 CENTROS DE COSTOS.94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.942 Personal943 Gastos de Gestion945 Otros gastos

52

95 GASTOS DE VENTAS.952 Personal96 GASTOS FINANCIEROS

53

54

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

55

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

56

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

57

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA

58

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN

59

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

60

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO

61

DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS

GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION

PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS

62

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

63

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES

SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES

64

COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

65

EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS

66

DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN

AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN

67

PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADOPROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTOPROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

68

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

69

PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

70

71

72

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.REGISTRO DE VENTAS 2010

Fecha Tipo de Comprobante Varios Existencias Valor de Precio CondicionEmision Doc Serie Nº Cliente RUC Cuenta Importe Cuenta Importe Venta IGV Venta Contado Credito

07/01 1 001 001 Sra. Daniela Herrero 10441753979 701 9,075.63 9,075.63 1,724.37 10,800.00 10,800.00

07/01 1 001 002 EMNEGOCIO SA 20131313139 701 5,714.29 5,714.29 1,085.71 6,800.00 6,800.00

10/01 1 001 003 TRIUNFO SAC 20101010109 701 3,655.46 3,655.46 694.54 4,350.00 4,350.00

14/01 1 001 004 Sr. Erenesto Perez 701 3,025.21 3,025.21 574.79 3,600.00 3,600.00

21/01 1 001 005 EMMILAN S.A. 20202020209 701 2,773.11 2,773.11 526.89 3,300.00 3,300.00

21/01 1 001 006 TRIUNFO SAC 20303030309 701 2,436.97 2,436.97 463.03 2,900.00 2,900.00

23/01 1 001 007 EMNEGOCIO SA 20131313139 701 2,436.97 2,436.97 463.03 2,900.00 2,900.00

24/01 1 001 008 EMNEGOCIO SA 20131313139 701 3,193.28 3,193.28 606.72 3,800.00 3,800.00

15/01 1 001 009 TRIUNFO SAC 701 4,159.66 4,159.66 790.34 4,950.00 4,950.00

16/01

6309 36,470.59 0.00 36,470.59 6,929.41 43,400.00 32,150.00 11,250.00

No Gravado

MENUMENU

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.

Planilla de Sueldos

Datos Personales Total Remuneración DESCUENTOS AL TRABAJADOR

Apellidos y Nombres

Nº Docum Remun. Bonific Asignac Remuner Horas Total AFP

Nº Boleta Identific AFP Cargo Básica Ordinarias Comisión Famil Vacacion Extras Remuner FP PS CV SNP 13% Adelant

001 HUMBERTO SANCHEZ 44175397 No Empleado 600.00 55.00 655.00 85.15

002 DANIELA CRUZ 46589654 No Contador 1,100.00 55.00 1,155.00 150.15

003 SAMUEL PEREZ 45482656 No Ventas 750.00 55.00 805.00 104.65

TOTALES 2,450.00 165.00 2,615.00 339.95

5TA CATEGORÍ

A

Planilla de Sueldos

DESCUENTOS AL TRABAJADOR Aportacion del Emplead REMRetenc Tardanzas Total Neto a ESSALUD

Judicial y Faltas Dsctos Pagar

Total COMP.

85.15 569.85 58.95 58.95

150.15 1004.85 103.95 103.95

104.65 700.35 72.45 72.45

339.95 2,275.05 235.35 235.35

ESALUD (9%)

SVIDA (0.53%)

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.KARDEX

PROMEDIO PONDERADO MENSUAL

DETALLE

DOCUMENTO COMPROB. ENTRADAS SALIDAS

FECHA COMPROBANTEGUIA

CANT C.UNID VALOR CANT

TIPO NUMERO UNID S/. S/. UNID

02/01/09 Saldo inicial

22/01/09 Compra 002 504 3 1100 3,300.00

27/01/09 Compra 002 507 4 1100 4,400.00

07/01/09 Venta 001 002 4

22/01/09 Venta 001 005 2

28/01/09 Venta 001 009 2

SUB TOTAL 7 7,700.00 8

SALDO FINAL 8

TOTAL 7 7,700.00 16


DETALLE






22/01/09 Compra 002 506 2 1300 2,600.00

07/01/09 Venta 001 001 6

22/01/09 Venta 001 004 2

24/01/09 Venta 001 008 2

SUB TOTAL 2 2,600.00 10

SALDO FINAL 3

TOTAL 2 2,600.00 13


DETALLE






05/01/09 Compra 002 501 3 950 2,850.00

10/01/09 Venta 001 003 3

21/01/09 Venta 001 006 2

23/01/09 Venta 001 007 2

SUB TOTAL 3 950.00 2,850.00 7

SALDO FINAL 0.00

TOTAL 7.00

Inventario Inicial 28,000.00

(+) Compras 13,150.00

SUB TOTAL 41,150.00

(-) Inventario Final -12,700.00

TOTAL 53,850.00

PRODUCTO: TV LG 21"SALIDAS SALDOS

C.UNID VALOR CANT C.UNIT

S/. S/. UNID S/. VALOR

9 1,100.0 9,900.00

3 1,100.0 3,300.00

4 1,100.0 4,400.00

16 1,100.00 17,600.00

1,100.00 4,400.00 12 1,100.00 13,200.00

1,100.00 2,200.00 10 1,100.00 11,000.00

1,100.00 2,200.00 8 1,100.00 8,800.00

8,800.00

8,800.00

17,600.00

PRODUCTO: TV PHILLIPS 21"SALIDAS SALDOS



11 1,300.0 14,300.00

2 1,300.0 2,600.00

13 1,300.00 16,900.00

1,300.00 7,800.00 7 1,300.00 9,100.00

1,300.00 2,600.00 5 1,300.00 6,500.00

1,300.00 2,600.00 3 1,300.00 3,900.00

13,000.00

3,900.00

16,900.00

PRODUCTO: TV PANASONIC 21"SALIDAS SALDOS



4 950.0 3,800.00

3 950.0 2,850.00

7 950.00 6,650.00

950.00 2,850.00 4 950.00 3,800.00

950.00 1,900.00 2 950.00 1,900.00

950.00 1,900.00 0 950.00 0.00

6,650.00

0.00

6,650.00

MENUMENU

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.Depreciación

Concepto %

Camioneta Toyota Hi-Lux 2008 10,000.00 167.00 20% 2,000.00 166.67 333.67

TOTALES 10,000.00 167.00 2,000.00 166.67 333.67

Valor en libros

Depreciación acumulada

Depreciación anual

Depreciación mes

Depreciación acumulada

MENUMENU

Valor neto

9,833.00

9,833.00

101 102

10,000.00

10,000.00 102 212.40

150.00 102 287.60

17,700.00 102 23.60

17,700.00 102 150.00

14,160.00 102 114.00

14,160.00

12,036.00

12,036.00

17,700.00

17,700.00

35,400.00

35,400.00

24,780.00

24,780.00

21,240.00

21,240.00

12,036.00

12,036.00

500.00

12,744.00

12,744.00

29,736.00

29,736.00

19,116.00

19,116.00

27,612.00

27,612.00

254,260.00 254,910.00

-650.00

1041

1041 10,000.00

1041 17,700.00

1041 14,160.00

1041 12,036.00

1041 17,700.00

1041 35,400.00

1041 24,780.00

1041 21,240.00

1041 12,036.00

1041 5,193.31

1041 2,038.50

1041 24.00

1041 118,000.00

1041 287.60

1041 12,744.00

1041 29,736.00

1041 19,116.00

1041 27,612.00

1041 1,180.00

1041 3,068.00

1041 114.00

1041 9,570.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CTA S-CTA

1.00 2-Jan aporte de c apital 1421

de los socios

inicial5221

2.00 2-Jan sucripciones x cobrar 10411421

3.00 2-Jan aporte de activo 33511421

4.00 2-Jan capitalizacion de los aportes 52215011

op 1 5.00 legalizacion de libro conta. 6322

40111

4699

6.00 943

791

7.00 4699

1041

op2 8.00 3362

40111

4212

9.00 4212

1041

op3 10.00 6011

40111

4212

11.00 201116111

op 4 12.00 4212

40111

6011

13.00 611120111

op5 14.00 656

40111

4699

15.00 945791

46991041

op 16.00 18240111

421217.00 4212

1041

OP 7 20.00 1021041

op 8 21.00 659

40111

4699

22.00 945791

23.00 4699

1041

op'9 24.00 6371

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO

O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

numero de asientos

FECHA DE LA OPERACIÓN

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA

OPERACIÓN

401114699

25.00 46991041

26.00 943791

op 10 27.00 121240111

701128.00 691

20111

op 11 29.00 1011421

30.00 1041101

op 12 31.00 636340111

469932.00 4699

10133.00 943

791

op 13 34.00 121240111

70135.00 691

201113.00 1041

1212

37.00 2da vta 121240111

701138.00 691

2011140.00 1041

1212

41.00 3ra vta 121240111

701142.00 691

2011143.00 1041

121244.00

45.00 4ta vta 121240111

70114.00 691

2011147.00 1041

121248.00

49.00 5ta vta 121240111

701150.00 691

2011151.00 1041

121252.00

53.00 ta vta 121240111

701154.00 691

2011155.00 101

12125.00

57.00 7ma vta 121240111

701158.00 691

2011159.00 1041

12120.00

1.00 121240111

70112.00 6911

201113.00 1041

12124.00

oper. 14 5.00 401111041

0.00 401711041

7.00 6592469

8.00 4691041

9.00 945791

oper.15 70.00 336140111

469

oper. 16 71.00 601140111

421272.00 20111

611173.00 6736

401114212

74.00 96791

75.00 42124212

423423423

7.00 se cancela la op3 4212se cancela la op3 1041

oper.17 77.00 636140111

469

78.00 469102

79.00 943791

80.00 65640111

46981.00 945

791

82.00 653469

83.00 ojo 1041102

OP 18 84.00 6323424

85.00 424101

8.00 943791

OP 19 87.00 121240111

701188.00 6911

201189.00 1041

121290.00

91.00 121240111

701192.00 6911

201193.00

94.00

95.00 121240111

70119.00 6911

201197.00

98.00

99.00 121240111

7011100.00 6911

2011101.00 101

1212102.00 1041

101103.00 1212

401117011

104.00 691120111

105.00 1231212

10.00 121240111

772107.00 1212

401117011

108.00 691120111

109.00 1231212

110.00 121240111

772111.00 1212

401117011

112.00 691120111

113.00 123

1212114.00 1212

40111772

oper . 20 115.00 701140111212

11.00 20116911

117.00 10411212

118.00 46541041

119.00 469102

120.00 469102

1041102621

627140314032

407411141111041

942952791

62144114

942952791

6215627140314032

4074115

942952791

62914151

942952791

6551339135

945791

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DETALLE DEBE HABER

--------------------------------- 1 -----------------------------------

SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIOsocio juan peres 30,000.00socio manuel perea 15,000.00socio alberto miranda 15,000.00APORTES 6oooo

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 40,000.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS 40,000.00 MUEBLES 10,000.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS 10,000.00 APORTES 60,000.00 ACCIONES 60,000.00 LEGAL Y TRIBUTARIA 423.73

IGV - CUENTA PROPIA 76.27

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 500.00

Gastos de Gestion 423.73

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 423.73

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 500.00

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 500.00

EQUIPO DE COMUNICACIÓN 3,000.00


EMITIDAS 3,540.00

EMITIDAS 3,540.00

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 3,540.00

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 100,000.00

IGV - CUENTA PROPIA 18,000.00

EMITIDAS 118,000.00

COSTO 100,000.00


EMITIDAS 1,180.00




COSTO 1,000.00

SUMINISTROS 1,200.00


OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,416.00

Otros gastos 1,200.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,200.00



SEGUROS 1,186.44 IGV - CUENTA PROPIA 213.56 EMITIDAS 1,400.00 EMITIDAS 1,400.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,400.00

FONDOS FIJOS 500.00

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 500.00

OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2,118.64 IGV - CUENTA PROPIA 381.36 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2,500.00





PUBLICIDAD 450.00

6oooo

INS. MACROINS. MACRO

IGV - CUENTA PROPIA 81.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 531.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 531.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 531.00 Gastos de Gestion 450.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 450.00

EMITIDAS EN CARTERA 5,310.00 IGV - CUENTA PROPIA 810.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 4,500.00 MERCADERÍAS 3,000.00 COSTO 3,000.00

CAJA 10,000.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS 10,000.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 10,000.00 CAJA 10,000.00

AGUA 127.12 IGV - CUENTA PROPIA 22.88 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 150.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 150.00 CAJA 150.00 Gastos de Gestion 127.12 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 127.12

EMITIDAS EN CARTERA 17,700.00 IGV - CUENTA PROPIA 2,700.00 MERCADERÍAS 15,000.00 MERCADERÍAS 10,000.00 COSTO 10,000.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 17,700.00 EMITIDAS EN CARTERA 17,700.00

EMITIDAS EN CARTERA 14,160.00 IGV - CUENTA PROPIA 2,160.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 12,000.00 MERCADERÍAS 8,000.00 COSTO 8,000.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 14,160.00 EMITIDAS EN CARTERA 14,160.00




EMITIDAS EN CARTERA 24,780.00 IGV - CUENTA PROPIA 3,780.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 21,000.00 MERCADERÍAS 14,000.00 COSTO 14,000.00 CAJA 24,780.00 EMITIDAS EN CARTERA 24,780.00


EMITIDAS EN CARTERA 12,036.00 IGV - CUENTA PROPIA 1,836.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,200.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 6,800.00 COSTO 6,800.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 12,036.00 EMITIDAS EN CARTERA 12,036.00

IGV - CUENTA PROPIA 5,193.31 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 5,193.31 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 2,038.50 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 2,038.50 SANCIONES ADMINISTRATIVAS 24.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 24.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 24.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 24.00 Otros gastos 24.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 24.00 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 2,600.00 IGV - CUENTA PROPIA 468.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,068.00

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 80,000.00 IGV - CUENTA PROPIA 14,400.00 EMITIDAS 94,400.00 COSTO 80,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 80,000.00 OBLIGACIONES COMERCIALES 48,000.00 IGV - CUENTA PROPIA 8,640.00 EMITIDAS 56,640.00 GASTOS FINANCIEROS 48,000.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 48,000.00

EMITIDAS 94,400.00 EMITIDAS 56,640.00 31,466.67 31,466.67 LETRAS POR PAGAR 40,906.67 3,146.67 3,146.67 LETRAS POR PAGAR 50,346.67 3,146.67 3,146.67 LETRAS POR PAGAR 59,786.67 3,146.67 3,146.67 EMITIDAS 116,820.00 40,906.67 3,146.67 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 116,820.00 3,146.67 ENERGÍA ELÉCTRICA 180.00 3,146.67 IGV - CUENTA PROPIA 32.40 50,346.67

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 212.40

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 212.40 99000

FONDOS FIJOS 212.40 17820 116820

Gastos de Gestion 180.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 180.00 SUMINISTROS 20.00 IGV - CUENTA PROPIA 3.60 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 23.60 Otros gastos 20.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 20.00

SUSCRIPCIONES 150.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 150.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 287.60 311.20

FONDOS FIJOS 287.60 AUDITORIA Y CONTABLE 500.00 HONORARIOS POR PAGAR 500.00 HONORARIOS POR PAGAR 500.00 CAJA 500.00 Gastos de Gestion 500.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00 EMITIDAS EN CARTERA 12,744.00 IGV - CUENTA PROPIA 1,944.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,800.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 6,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 6,000.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 12,744.00 EMITIDAS EN CARTERA 12,744.00

EMITIDAS EN CARTERA 29,736.00 IGV - CUENTA PROPIA 4,536.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 25,200.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 14,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 14,000.00

- -

EMITIDAS EN CARTERA 19,116.00 IGV - CUENTA PROPIA 2,916.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 16,200.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 9,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 9,000.00

- -

- EMITIDAS EN CARTERA 27,612.00 IGV - CUENTA PROPIA 4,212.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 23,400.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 13,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 13,000.00 CAJA 27,612.00 EMITIDAS EN CARTERA 27,612.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 27,612.00 CAJA 27,612.00 EMITIDAS EN CARTERA 31,860.00 IGV - CUENTA PROPIA 4,860.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 27,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,000.00 COSTO 15,000.00 LETRAS POR COBRAR 31,860.00 EMITIDAS EN CARTERA 31,860.00 EMITIDAS EN CARTERA 5,639.22 IGV - CUENTA PROPIA 860.22 RENDIMIENTOS GANADOS 4,779.00 EMITIDAS EN CARTERA 19,116.00 IGV - CUENTA PROPIA 2,916.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 16,200.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 9,000.00 COSTO 9,000.00 LETRAS POR COBRAR 19,116.00 EMITIDAS EN CARTERA 19,116.00 EMITIDAS EN CARTERA 3,383.53 IGV - CUENTA PROPIA 516.13 RENDIMIENTOS GANADOS 2,867.40 EMITIDAS EN CARTERA 12,744.00 IGV - CUENTA PROPIA 1,944.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10,800.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 6,000.00 COSTO 6,000.00 LETRAS POR COBRAR 12,744.00

EMITIDAS EN CARTERA 12,744.00 EMITIDAS EN CARTERA 2,255.69 IGV - CUENTA PROPIA 344.09 RENDIMIENTOS GANADOS 1,911.60 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 180.00 EMITIDAS EN CARTERA 1,180.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,180.00 EMITIDAS EN CARTERA 1,180.00 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 3,068.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 3,068.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 23.60 FONDOS FIJOS 23.60 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 150.00 FONDOS FIJOS 150.00 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 114.00 FONDOS FIJOS 114.00 REMUNERACIONES 11,000.00 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 990.00 1,430.00

ESSALUD 990.00 11,000.00

ONP 780.00 onp

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 650.00 6000

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,570.00 780

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,570.00 5000 afp

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 9,570.00 650

Personal 6,600.00 Personal 4,400.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 11,000.00 1,833.33

GRATIFICACIONES 1,833.33 GRATIFICACIONES POR PAGAR 1,833.33

Personal 733.33 Personal 1,100.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,833.33 1,833.33

VACACIONES 4,000.00 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 360.00 ESSALUD 360.00 ONP 465.83 520.00

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 46.79 VACACIONES POR PAGAR 3,487.38

Personal 2,400.00 Personal 1,600.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,000.00

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO 4,666.67 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 4,666.67 11000

1833.33333333

Personal 2,800.00 Personal 1,866.67 48000

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,666.67 4000

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,400.00 EQUIPOS DIVERSOS 2,400.00



1,774,275.34 1,774,275.34 0.00

MENUMENU

31,466.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 3,146.67 59,786.67

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.LIBRO MAYOR

Fecha Concepto Folio Subtotal Subtotal

1041 SUMAR.SI(Diario! ###

0.00

0.00 ###

104Fecha Concepto Folio Subtotal Subtotal

1041 222,209.60 0.00

81.00

222,290.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

#REF!

#REF! 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

MENUMENU

222,209.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


0.00 0.00

0.00 0.00


1041 222,209.60 0.00

222,209.60 0.00


#REF!

0.00 #REF!


5,310.00 0.00

5,310.00 0.00


#REF! #REF!

#REF! #REF!


#REF!

0.00 #REF!


#REF! #REF!

0.00

###

0.00

#REF!

#REF! #REF!


#REF!

0.00 #REF!


0.00

0.00 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

0.00 #REF!


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00

659

Fecha Concepto Folio Subtotal Subtotal

#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


#REF!

#REF! 0.00


###

0.00 ###


2,700.00

###

###

20.00

700.00

0.00 ###


0.00

0.00

80,000.00

170.00

350.00

80,520.00 0.00


17,700.00

14,000.00

14,400.00

170.00

350.00

520.00 0.00

101 102

10,000.00 10,000.00 102 212.40 150.00 102 287.60

17,700.00 102 23.60 17,700.00 102 150.00

14,160.00 102 114.00 14,160.00

12,036.00

12,036.00 17,700.00

17,700.00 35,400.00

35,400.00 24,780.00

24,780.00 21,240.00

21,240.00

12,036.00 12,036.00 500.00

12,744.00 12,744.00

29,736.00 29,736.00

19,116.00 19,116.00

27,612.00 27,612.00

254,260.00 254,910.00

-650.00

EMPRESA COMERCIAL “EL MEJOR” S.A.C.Hoja de Trabajo

Cuenta Nombre Sumas Saldos Ajustes Inventario Result por Naturalezade la Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Debe Nº Haber Activo Pérdida Ganancia

101 CAJA 62,392.00 38,262.00 24,130.00 24,130.00

102 FONDOS FIJOS 500.00 787.60 -287.60 -287.60

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 222,209.60 147,100.81 75,108.79 75,108.79

1212 EMITIDAS EN CARTERA 324,568.44 261,488.00 63,080.44 63,080.44

123 LETRAS POR COBRAR 63,720.00 0.00 -63,720.00 63,720.00

1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIO 0.00 60,000.00 -60,000.00 -60,000.00

182 SEGUROS 1,186.44 0.00 1,186.44 1,186.44

2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00 42,000.00 -41,000.00 -41,000.00

20111 COSTO 180,000.00 121,600.00 58,400.00 58,400.00

3351 MUEBLES 10,000.00 0.00 -10,000.00 -10,000.00

3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 2,600.00 0.00 -2,600.00 -2,600.00

3362 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 3,000.00 0.00 -3,000.00 -3,000.00

39135 EQUIPOS DIVERSOS 0.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 180.00 0.00

40111 IGV - CUENTA PROPIA 48,268.38 49,690.44 1,422.06 1,422.06

4017 IMPUESTO A LA RENTA 0.00 0.00 0.00 0.00

4031 ESSALUD 0.00 1,350.00 -1,350.00 1,350.00

4032 ONP 0.00 1,245.83 1,245.83 1,245.83

407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 696.79 696.79 696.79

4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,570.00 9,570.00 0.00 0.00

4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 0.00 1,833.33 -1,833.33 -1,833.33

4115 VACACIONES POR PAGAR 0.00 3,487.38 3,487.38 1,000.00 1 -2,487.38

4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 0.00 4,666.67 -4,666.67 -4,666.67

4212 EMITIDAS 273,980.00 270,440.00 3,540.00 3,540.00

423 LETRAS POR PAGAR 0.00 151,040.00 -151,040.00 -151,040.00

424 HONORARIOS POR PAGAR 500.00 500.00 0.00 0.00

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 410.00 3,478.00 -3,068.00 -3,068.00

4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5,097.00 4,597.00 500.00 500.00

5011 ACCIONES 0.00 0.00 0.00 0.00

5221 APORTES 60,000.00 0.00 60,000.00 60,000.00

6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 180,000.00 1,000.00 179,000.00 179,000.00

6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00 80,000.00 -79,000.00 1 1,000.00

621 REMUNERACIONES 11,000.00 0.00 -11,000.00 -11,000.00

6214 GRATIFICACIONES 1,833.33 0.00 -1,833.33 -1,833.33 26215 VACACIONES 4,000.00 0.00 4,000.00 2 4,000.00

6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 1,350.00 0.00

6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO 4,666.67 0.00

6322 LEGAL Y TRIBUTARIA 423.73 0.00

6323 AUDITORIA Y CONTABLE 500.00 0.00

6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 180.00 0.00

6363 AGUA 127.12 0.00

6371 PUBLICIDAD 450.00 0.00

653 SUSCRIPCIONES 150.00 0.00

656 SUMINISTROS 1,220.00 0.00

Pasivo, Patrimonio

MENUMENU

65513 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,400.00 0.00

6591 DONACIONES 0.00 0.00

6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS 24.00 0.00

6736 OBLIGACIONES COMERCIALES 48,000.00 0.00

691 MERCADERÍAS 83,800.00 0.00

6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 78,800.00 1,000.00

701 MERCADERÍAS 0.00 15,000.00

7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00 250,500.00 -249,500.00 2 -249,500.00

772 RENDIMIENTOS GANADOS 0.00 9,558.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G 0.00 76,519.76

942 Personal 12,533.33 0.00

943 Gastos de Gestion 1,680.85 0.00

945 Otros gastos 5,762.64 0.00

952 Personal 0.00

0.00 0.00

1,710,083.53 1,609,811.61 -122,799.93 -82,901.27 -833.33 -244,500.00 184,338.07 -8,485.32 79,944.62 -11,000.00

-192,823.39 90,944.62

100,271.92 184,338.07 -8,485.32 79,944.62 79,944.62

Result por FuncionPérdida Ganancia

1,000.00

-11,000.00

4,000.00

-249,500.00

-244,500.00 -11,000.00

-233,500.00

-244,500.00 -244,500.00

Agradecimiento

Agradecemos a los directivos de la Universidad Peruana Unión

por haber creado una institución como ésta, y nos inculca a la práctica de los valores cristianos,

en la que nos permite formarnos como profesionales

Agradecimiento




Agradecimiento




Agradecimiento





Letra Factura Aceptación Vencimiento de las letrasFecha Nº Nº A favor de Endoso a cargo de D M A Plazo E F M A M J J A S O N D Importe15/04/09 001 001-20004 TEXTIL S.A 15 04 09 1 MES 15 9,785.00

15/04/09 002 001-20004 TEXTIL S.A 15 04 09 2 MESES 14 10,079.00

15/04/09 003 001-20004 TEXTIL S.A 15 04 09 3 MESES 14 10,381.00

15/04/09 004 001-20004 TEXTIL S.A 15 04 09 4 MESES 13 10,692.00

DEBE HABER

12 40937

123

12 38000

121

772 2468 ---monto sin IGV del interes

4011 469 --

40,937.00

MENÚ ¿MENÚ ¿ Registro de Ventas ¿Registro de Ventas ¿

Observaciones

Registro de Ventas ¿Registro de Ventas ¿

IGV TOTAL

VENTAS 135,900.00 24,462.00 160,362.00 24,462.00 COMPRAS 108505.93 19,268.69 126,317,00 19,531.07

108505.93 5,193.31

COEFICIENT 1.50%IR 2,038.50

BASE INPONIBLE

Documents

Copia de TRABAJO_TERMINADO_modificado(1).xls