ĐÁP ÁN THI CUỐI KỲ MÔN KẾ TOÁN VÀ KHAI BÁO THUẾ

Bài 1:

*Định khoản: Mỗi câu định khoản 0,4 điểm (trừ nghiệp vụ 8). Nếu trong 1 câu có nhiều định khoản thì chia nhỏ ra, nhưng tổng số điểm vẫn là 0,4 điểm. Sai số số hiệu TK không tính điểm, sai số tiền cón ½ điểm của định khoản đó.

ĐVT: Triệu đồng

1. Nợ TK 152: 2.013,378 Nợ TK 1381: 12,75

Có TK 331: 1.275Có TK 112: 23,8Có TK 3333: 259,76Có TK 3332: 467,568

Nợ TK 133: 202,6128Có TK 33312: 202,6128

Nợ TK 3333: 259,76 Nợ TK 3332: 467,568 Nợ TK 33312: 202,6128

Có TK 111: 929,9408

2. Nợ TK 111: 3,14Có TK 152: 3,14

Nợ TK 3331: 1,989 Có TK 133: 1,989

3. Nợ TK 152: 110Có TK 331: 110

4. Nợ TK 641: 1,1Có TK 112: 1,1

5. Nợ TK 627: 17 Nợ TK 133: 1,6

Có TK 111: 18,6

6. Nợ TK 632: 120Có TK 155: 120

Nợ TK 131: 200Có TK 511: 200

Nợ TK 211: 180 Nợ TK 133: 18

Có TK 131: 198 Nợ TK 112: 2

Có TK 131: 2

7. Nợ TK 632: 180Có TK 155: 180

Nợ TK 131: 400,4Có TK 511: 364Có TK 3331: 36,4

Nợ TK 511: 84Có TK 3332: 84

Nợ TK 641: 20,9Có TK 111: 20,9

8. Tổng VAT đầu vào được khấu trừ: 213,2734 (0,2 điểm) Không phải nộp VAT. (0,2 điểm)

Thuế TTĐB đã nộp được khấu trừ: 231,489 (0,2 điểm) Không phải nộp thuế TTĐB (0,2 điểm)

Khấu trừ thuế: Nợ TK 3331: 36,4 (0,1 điểm)Có TK 133: 36,4

VAT đầu vào ko được khấu trừ: Nợ TK 632: 17,0503 (0,1 điểm)Có TK 133: 17,0503

Khấu trừ thuế TTĐB đã nộp: Nợ TK 3332: 84 (0,1 điểm)Có TK 511: 84

Bài 2:Lợi nhuận kế toán = 25.500 – 18.276 = 7.224 triệu đồng. (0,5 điểm)Chi phí hợp lý = 17.960 + 200 – 20 = 18.140 triệu đồng (0,5 điểm)Lợi nhuận tính thuế = 25.580 – 18.140 = 7.440 triệu đồng (0,5 điểm)Thuế TNDN hiện hành = 7.440 x 25% = 1.860 triệu đồng (0,5 điểm)Tài sản thuế TNDN hoãn lại: (0,5 điểm)(20 + 80) x 25% = 25 triệu đồng (0,5 điểm)