Upload
amaraa-bat
View
467
Download
19
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Citation preview
Äîòîîä õÿíàëòûí ñèñòåì, ò¿¿íä ¿íýëýëò
ºãºõ
Äîòîîä õÿíàëòûí á¿òýö çîõèîí áàéãóóëàëò:
Äîòîîä õÿíàëò ãýäýã íü àæ àõóé íýãæ
áàéãóóëëàãûí õºðºíãèéã ¿ðýãä¿¿ëæ
øàìøèãäóóëàõ, á¿ðòãýëä áóðóó òàøàà
òóñãàõ çýðãýýñ ñýðãèéëýõ, õÿíàõ çîðèëãîîð
óäèðäëàãûí ç¿ãýýñ õýðýãæ¿¿ëäýã õÿíàëòûí
òîãòîëöîîòîé áàéíà.
Äîòîîä õÿíàëòûã çîõèîí áàéãóóëëàõûí çîðèëãî íü:
Áèçíåñýý ýìõ öýãöòýé ¿ð àøèãòàé õºòëºõ
Õºðºíãèéí íàéäâàðòàé áàéäëûã õàíãàõ
Õóóëü áóñ ¿éëäýë, àëäààíààñ ñýðãèéëýõ
Á¿ðòãýë õºòëºëòèéí èæ á¿ðýí ¿íýí çºâ áàéäëûã
õàíãàõ
Ñàíõ¿¿ãèéí òàéëàíã õóãàöààíä íü áýëòãýõ çýðýã
Äîòîîä õÿíàëò íü äàðààõ á¿ðýëäýõ¿¿í õýñã¿¿äòýé
Äîòîîä õÿíàëòûí îð÷èí
ÍÁÁ-èéí òîãòîëöîî
Äîòîîä õÿíàëòûí ãîðèì
Õÿíàëòûí îð÷èí ãýäýã íü êîìïàíèéí ¿éë
àæèëëàãàà äîòîîä õÿíàëòûí òàëààð
óäèðäëàãûí ç¿ãýýñ áàðèìòàлæ áóé ìýäëýã
÷àäâàð áàéð ñóóðü þì.
Áàйãóóëëàãûí áîëîâñîí õ¿÷íèé, óäèðäëàãûí
¿çýë áîäîë, ìýäëýã ÷àäâàð, ¿éë àæèëëàãàà íü
äîòîîä õÿíàëòûí îð÷èíã á¿ðä¿¿ëäýã.
Äîòîîä õÿíàëòûí îð÷èíä дараах õ¿÷èí ç¿éëñ
íºëººëäºã. ¯¿íä:
Óäèðäëàãûí ¿çýë áàðèìòëàë, àæëûí àðãà áàðèë
Áàéãóóëëàãûí á¿òýö çîõèîí áàéãóóëàëò
Çàõèðëûí áîëîí õÿíàëòûí çºâëºëèéí ¿éë àæèëëàãàà
Àæèëëàãñàäûí ýðõ ¿¿ðãèéã õóâààðèëàõ
Äîòîîä àóäèòîðûí ýðõ ¿¿ðýã
Óäèðäëàãûí õÿíàëòûí àðãóóä
Áîëîâñîí õ¿÷èíòýé àæèëëàõ àæëûí àðãà áàðèë
Ãàäààä íºëººëºë
Óäèðäëàãûí ¿çýë áàðèìòëàë, àæëûí àðãà áàðèë
¯¿íä: áèçíåñèéí ýðñäýë õ¿ëýýõ, ñàíõ¿¿ãèéí ìýäýýëëèéã
òàéëàãíàõ ¸ñ ç¿éг ìºðäºõ, ñàíõ¿¿ãèéí áîëîí ¿éë
àæèëëàãààíû çîðèëòûã áèåë¿¿ëýõ ãýõ ìýò àñóóäàëä
õàíäàæ áóé õàíäëàãà, багийн гишүүдийн тоо, тэдний
үзэл баримтлалаар èëýðõèéëýãäýíý.
Óäèðäëàãûí ¿éë àæèëëàãààíä ÍÁÁ-èéí òîãòîëöîî
õÿíàëòûí ãîðèìûã ¿ð àøèãòàé àøèãëàæ ÷àäàõ
ñàíõ¿¿ãèéí ìýäýýëëèéã ñàíààòàéãààð áóðóó ãàðãàõûã
óäèðäëàãûí ç¿ãýýñ îðîëäîõ áàéäàë çýðýã íºëººëäºã.
Áàéãóóëëàãûí á¿òýö çîõèîí áàéãóóëàëò:
Энэ нь тºëºâëºæ, õÿíàëò òàâüæ
øèéäâýðèéã õýðýãæ¿¿ëæ, òàéëàãíàæ,
¿íýëæ ä¿ãíýæ áîëîõóéö áàéõ ¸ñòîé áºãººä
òóõàéí áàéãóóëëàãûí õýìæýý ¿éë
àæèëëàãààíû òºðºëººñ õàìààðäàã.
Çàõèðëûí áîëîí õÿíàëòûí çºâëºëèéí ¿éë àæèëëàãàà :
Çàõèðëûí áîëîí õÿíàëòûí çºâëºë ñàéí àæèëëàæ
áîäëîãî ãîðèì æóðàìûí áèåëýëòèéã õÿíàæ ÷àäàæ
áàéâàë íººö áîëîëöîîãîî áóðóó õóâèàðëàõ, õóóëü
áóñ ¿éë àæèëëàãàà ãàðãàõ , õºðºí㺺 ýðñäýëä
îðóóëàõ, ñàíõ¿¿ãèéí ìýäýýëëèéã áóðóó ãàðãàõ
çýðýã ÿâäàë áàãà áàéäàã ó÷èð õÿíàëòûí îð÷èíû
õóâüä ìàø ÷óõàë õ¿÷èí ç¿éë áîëäîã.
Àæèëëàãñàäûí ýðõ ¿¿ðãèéã õóâààðèëàõ :
Áèçíåñèéí ¿éë àæèëëàãààã çîõèõ ¸ñîîð ÿâóóëàõ íºõöºë
õàíãàãäñàí áàéõûí òóëä áàéãóóëëàãûí àæèëòàí á¿ð
ººðèéí òîäîðõîé ýðõ ¿¿ðýãòýé áàéíà. Ýíý íü òýäíèé
àæëûí ÿâöûã áàéíãà õÿíàõ ìºí ¿íýëãýý ºãºõ ãîë õ¿÷èí
ç¿éë áîëäîã. Äîòîîä àóäèòîðûí ýðõ ¿¿ðýã :
Ýíý íü äîòîîäûí ¿éë àæèëëàãààã õÿíàí øàëãàõ äîòîîä
õÿíàëòûã ñàéí áàéëãàõûí ¿íäñýí íºõöºë áîëäîã.
Óäèðäëàãûí õÿíàëòûí àðãóóä :
Ýíý íü äîòîîä àóäèòîðûí ýðõ ¿¿ðãèéã òîäîðõîé áîëãîõ
ìºí õÿíàëòûí á¿òöèéí áóñàä áîäëîãî ãîðèìûí ¿ð
àøèãòàé áàéäëûã ä¿ãíýí ò¿¿íèéã òàéëãàíàõàä
÷èãëýñýí áàéäàã. ̺í ñàíõ¿¿ãèéí áîëîí ¿éë
àæèëëàãààíû áîäèò ¿ð ä¿íã óðüä÷èëàí òîîöîæ
èæèë òºñòýé áàéãóóëëàãóóäòàé õàðüöóóëàí ä¿í
øèíæèëãýý õèéõ çàìààð õÿíàëò òàâüäàã.
Áîëîâñîí õ¿÷èíòýé àæèëëàõ àæëûí àðãà áàðèë:
Òóõàí áàéãóóëëàãà àæèëëàãñàäàà ºíäºð ìýäëýã
òóðøëàãàòàé áîëãîõ ¿¿äíýýñ áîëîâñîí õ¿÷íийã ñóäàлæ
àæèëä àâàõ ñóðãàõ óäèðäëàãààð õàíãàõ òýäíèé
àæëûã õýðõýí ä¿ãíýõ òàëààð òîäîðõîé áîäëîãî ãîðèì
áàðèìòëàõ øààðäëàãàòàé áàéäàã áºãººä àóäèòîð ýíý
áîäëîãî ãîðèì íü õàíãàëòòàé ãýæ ¿çâýë ¿éë÷ë¿¿ëýã÷
áàéãóóëëàãûí ñàíõ¿¿ãèéí àæèëòíóóäûã çîõèõ ìýäëýã
÷àäâàðòàé ãýæ ¿çýæ áîëíî.
Ãàäààä íºëººëºë :
¯éë÷ë¿¿ëýã÷ áàéãóóëëàãûí õàðèëöàã÷ èòãýýä óäèðäëàãûí
õÿíàëòòàé õîëáîîã¿é ÷ áàéãóóëлàãûí ¿éë àæèëëàãààíä ÿìàð
íýãýí õýìæýýãýýð íºëººëäºã. Ýíýõ¿¿ ¿éë àæèëëàãààã õÿíàõ
òóñãàé áîäëîãî, ãîðèì áîëîâñðóóëàõ øèéäâýð ãàðãàæ áîëíî.
Äýýðõè õÿíàëòûí îð÷èíä íºëººëөõ õ¿÷èí ç¿éëèéã òîîöñîíîîð
á¿ðòãýëèéí ñèñòåì áîëîí õÿíàëòûí ãîðèìûã ¿ð àøèãòàé
áàéëãàõ, óäèðäëàãûí ç¿ãýýñ ñàíõ¿¿ãèéí òàéëàíã
ñàíààòàéãààð áóðóó ãàðãàõ áîëîìæèéã õèð áóóðóóëæ áóé
òàëààð àóäèòîð ýöñèéí ä¿ãíýëò ãàðãàõ áîëîìæòîé áîëíî.
2. Íÿãòëàí áîäîõ á¿ðòãýëèéí òîãòîëöîî:
ÍÁÁ-èéí òîãòîëöîî ãýäýã íü òóõàéí
áàéãóóëëàãàä áàðèìòалæ áóé á¿ðòãýëèéí
òîãòîëöîî þì. Íÿãòëàí áîäîõ á¿ðòãýë íü
ìýäýýëëèéí, õÿíàëòûí ãýñýí 2 ¿¿ðãèéã
ã¿éöýòãýäýã.
Àæ àõóé íýãæ áàéãóóëëàãàä ã¿éöýòãýæ áóé ÍÁÁ-
èéí òîãòîëöîî íü äàðààõ øààðäëàãûã õàíãàñàí áàéõ
¸ñòîé. Õóóëü ç¿éí äàãóó áàéõ
Áàòàëæ çºâøººðñºí áàéõ
Èæ á¿ðýí áàéõ
Àíãèëàõ ä¿ãíýõ áîëîëöîîòîé áàéõ
Òîäîðõîé õóãàöààòàé áàéõ
Òàéëàí áýëòãýäýã áàéõ çýðýã áîëíî.
ÍÁÁ-èéí òîãòîëöîî íü àæ àõóé íýãæ
áàãéóóëëàãûí àæèë ã¿éëãýýã òîäðóóëàõ,
àíãèëàõ, ä¿í øèíæèëãýý õèéõ áîëîí á¿ðòãýõýä
÷èãëýãäñýí ãîðèì áîëîí ýäãýýðèéí ¿ð ä¿íä
áîëîâñðóóëæ ãàðãàñàí áàðèìò ìýäýýëýëýýñ
á¿ðäýíý.
Нягтлан бодох бүртгэлийн тогтолцоонд холбоотой дотоод
хяналт дор дурдсан зорилтыг хангахад чиглэгдэнэ:
Ажил гүйлгээг удирдлагын ерөнхий буюу
тусгай зөвшөөрлийн дагуу хийж байх.
Санхүүгийн тайлагналын тогтсон
баримтлалын дагуу санхүүгийн тайланг
бэлтгэх боломж бүрдүүлэх үүднээс бүх ажил
гүйлгээ, бусад үйл явдлыг зөв дүнгээр, зохих
дансанд, зохих тайлант хугацаанд нь шуурхай
бүртгэж байх.
Зөвхөн удирдлагын зөвшөөрлөөр
хөрөнгө ба бүртгэлд нэвтэрч байх.
Бүртгэлд тусгагдсан хөрөнгийг бодитой
байгаа хөрөнгөтэй тодорхой цаг
хугацаанд харьцуулж, аливаа зөрүү
гарвал зохих арга хэмжээ авч байх.
Õÿíàëòûí ãîðèì ãýäýã íü ìýäýýëëèéã áîëîâñðóóëàõ,
õîëáîãäîõ ìýäýýëëèéã õàäãàëàõ, õºðºíãèéã õàìãààëàõ
çýðýã çîðèëãûã õýðýãæ¿¿ëýõ ¿¿äíýýñ äîòîîä õÿíàëòûã
çîõèîí áàéãóóëàõ áîäëîãî ãîðèì þì.
Õÿíàëòûí îð÷èí ÍÁÁ-èéí òîãòîëöîî íü
áàéãóóëëàãын á¿õ àæèë ã¿éëãýýòýé õîëáîîòîé
áàéäàã áîë õÿíàëòûí ãîðèìûã èõ ä¿íòýé áîëîí ýðñäýë
èõòýé àæèë ã¿éëãýýíä çîðèóëæ áîëîâñðóóëäàã.
Õÿíàëòûí ãîðèìûã äàðààõ õýñã¿¿äýä õóâààäàã.
Àæèë ã¿éëãýý áà ¿éë àæèëëàãààã çîõèõ ¸ñîîð
çºâøººðñºí áàéõ
¯éë ÿâäàëûí á¿ðòãýëèéã çîõèõ ¸ñîîð õèéæ ã¿éöýòãýõийí
òóëä ò¿¿íä òîõèðñîí áàðèìò, ìàÿãò áîëîí á¿ðòãýëèéí õýâ
çàãâàðûã áîëîâñðóóëæ õýðýãëýõ.
Æíü: óðüä÷èëàí äóãààðëàñàí òàëîí õóóäàñ
Àæèë ¿¿ðãèéí õóâààðûã çààãëàæ ñàëãàæ ºãºõ
Æíü: ìºíãºí õºðºí㺠áóñàä õºðºíãèéí
Б¿ðòãýëèéã õàðèóöñàí íÿãòëàí, òýýâýð áåíçèí ò¿ëøèéã
õàðèóöñàí íÿãòëàí ãýõ ìýò
Á¿ðòãýëèéí ¿íý öýíийã õÿíàæ øàëãàõ, õºðºíãèéã
á¿ðòãýëòýé íü òóëãàõ, øàëãàõ, êîìïüþòåðýýð
ã¿йöýòãýæ áóé õÿíàëòûí ãîðèì, äàíñíû ¿ëäýãäëèéã
íýãòãýæ ãàðãàñàí òàéëàíã óäèðäëàãûí ç¿ãýýñ ¿çýæ
òàíèëöàõ ( æíü: ÷åê ) ãýõ ìýò ¿éë àæèëëààãààã õÿíàæ
øàëãàõ
Хяналтын тусгай горимууд дараах зүйлийг агуулна: (АОУС 400)
Тулган тохируулгыг тайлагнах, шалгах, батлах.
Бүртгэлийн арифметик алдаагүй байдлыг шалгах.
Компьютерийн мэдээллийн тогтолцооны хэрэглээ,
орчныг хянах, жишээлбэл, дараахь зүйлд хяналт тогтоох
замаар:
компьютерийн программын өөрчлөлт.
мэдээний файлд нэвтрэх эрх.
Хяналтын данс, шалгах баланс хөтлөх ба давтан шалгах.
Баримт бичгийг батлах ба хянах.
Дотоод мэдээг мэдээллийн хөндлөнгийн эх сурвалжтай
харьцуулах.
Бэлэн мөнгө, үнэт цаас, бараа материалын тооллогын үр
дүнг данс бүртгэлтэй харьцуулах.
Хөрөнгө ба бүртгэлд шууд биечлэн нэвтрэхийг хязгаарлах.
Санхүүгийн үр дүнг төсөвлөсөн дүн хэмжээтэй харьцуулах
ба шинжлэх.