Dra. Lissette Navas Alvarado Dra. Lissette Navas Alvarado

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Representante Legal Jerarca Coordinadora UFC

Cédula Jurídica Acuerdo de Junta Directiva

3-007-045313Acuerdo5, sesion ordinaria 2021-11

del 22 de junio 2021

NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO CONTABLE MARZO 2021

Dra. Lissette Navas Alvarado Dra. Lissette Navas Alvarado Grettel Pereira Rivera

Descripción de la Entidad

Entidad:

• Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)

Ley de Creación:

• El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) ubicado en la

provincia de Cartago, Cantón la Unión Tres Ríos, avenida 8; comenzó sus labores en julio de 1963, bajo el

nombre de Centro Regional de Recuperación Nutricional, y seis años después, en diciembre de 1969, se

transformó en la Clínica Nacional de Nutrición, con el fin de contribuir en la recuperación de la población

infantil desnutrida del país.

• El INCIENSA fue creado por la Ley No. 4508 del 26 de diciembre de 1969, dicha normativa ha tenido varias

reformas que nos han permitido llegar a ser la institución que hoy en día somos, como lo son:

• Ley No. 6088. Establece la creación del INCIENSA como entidad adscrita al Despacho de la Ministra (o) de

Salud, con la misión de realizar programas nacionales de investigación y enseñanza en el campo de la

salud y la nutrición. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 217, del 16 de noviembre de 1977. Esta

Ley modifica el artículo 1, de la Ley No. 4508.

• Ley No. 8270. Otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y, a la vez, lo reconoce como

responsable de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de las investigaciones prioritarias en

salud pública y de los procesos de enseñanza en salud derivados de su quehacer. Publicada en el Diario

Oficial La Gaceta, No. 94, del 17 de mayo del 2002. El artículo 3 de esta Ley reforma el artículo 1 de la Ley

No. 4508

Fines de creación de la Entidad:

• Decreto ejecutivo No. 35942-S (Diario Oficial La Gaceta, No. 98, el 21 de mayo del 2010). Denomina al

INCIENSA laboratorio oficial del Ministerio de Salud, de este modo lo reconoce como responsable de vigilar

2

el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios, públicos y privados, y

de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios.

• Decreto ejecutivo No. 35960-S-MAG-MEIC-COMEX (Diario Oficial La Gaceta, No. 84, 3 de mayo del 2010).

Política Nacional de inocuidad de alimentos. Tiene como propósito definir y establecer los lineamientos

generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos con el objeto de garantizar la inocuidad de los

alimentos producidos, elaborados, importados y comercializados en el país. Define al INCIENSA como

autoridad competente en materia de inocuidad de los alimentos.

• Decreto Ejecutivo No. 36406-S (La Gaceta No. 32 del 15 de febrero de 2011). Reglamento orgánico del

INCIENSA con indicación expresa de su marco estratégico y los cuatro macroprocesos que realiza. En su

artículo No. 45 deroga el Decreto No. 26656-S y su reforma en el Decreto Ejecutivo No. 34419-S.

• Decreto ejecutivo No. 37306-S (Alcance digital No. 160 a la Gaceta del 22 de octubre de 2012). Reglamento

de vigilancia de la salud. Tiene como objetivo regular la organización y el funcionamiento del Sistema

Nacional de Vigilancia de la Salud y reconoce al INCIENSA como un laboratorio oficial y responsable de la

coordinación de la red de laboratorios para la vigilancia epidemiológica. Deroga el Decreto Ejecutivo No.

30945-S

Objetivos de le Entidad:

• Asegurar el buen desempeño de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para el

control y prevención de eventos prioritarios en salud pública.

• Apoyar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica en la red de

laboratorios públicos y privados mediante los programas de aseguramiento de la calidad.

• Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de salud de

la población.

• Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia

epidemiológica y transferir el conocimiento generado.

• Consolidar el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad INTE-ISO / IEC 17025, INTE-ISO / IEC 17043 e

INTE-ISO 9001 para brindar productos y servicios que se ajustan a las exigencias de los usuarios y de

conformidad con la normativa existente.

1: Bases de Presentación, Preparación y Transición

1-Declaración de Cumplimiento

I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP según el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017. Marque con X APLICA:

3

SI NO X

Justifique:

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.

Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del cumplimiento

completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no

realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y

cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades realicen todas

las transacciones en ellas dispuestas.

La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:

1- La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el numero), y cuyo Representante Legal es (INDICAR EL

NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA QUE: Declarar

explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad

del Sector Público (NICSP).

2- El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo

Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538, CERTIFICA QUE:

Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de

Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas en

NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización expresa de la Contabilidad

Nacional.

La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP

Marque con X:

SI X NO

4

COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL

Certificación:

La Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo

Representante Legal es Lissette Navas Alvarado portadora de la cedula de identidad 1-474-538, CERTIFICA QUE:

la entidad cuenta con una Comisión de NICSP, y que de acuerdo con el oficio INCIENSA-CT-of-2020-059 de fecha

23 Junio del 2020 se oficializó.

Los Integrantes son:

Nombre German Picado Garcia Director Administrativo. Coordinador de la Comisión (no se puede delegar esta

función).

Integrantes:

1. Director Administrativo, German Picado Garcia

2. Coordinadora Financiero Contable, Grettel Pereira Rivera

3. Encargada del Proceso, por nombrarse

4. Coordinadora Recursos Humanos, Ruth Lopez Herrera

5. Coordinadora de la Proveeduría Institucional, Gabriela Chavarría Richmond

6. Asesoría Legal, Andrea Segura Chavarría

7. Coordinador Tecnologías de Información, Enrique Navarrete Porras

Observaciones: Se conforma la comisión avalada por el Consejo Técnico en Sesión Ordinaria N.° 2020-06 en el Acuerdo N°07 del 23-06-2020.

Firma Digital del Máximo Jerarca

II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público –

Versión 2014).

NICSP

5

Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios, pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)

Marque con X Cumple

Requerimientos Con

Brecha No

Aplica

NIC SP 1 Presentación Estados Financieros

X

NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X

NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las estimaciones contables y Errores

X

NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda

X

NIC SP 5 Costo por Préstamos

X

NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y separados.

X

NIC SP 7 Inversiones en Asociadas

X

NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos

X

NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación X

NIC SP 10 Información Financiera en Economía Hiperinflacionarias

X

NIC SP 11 Contrato de Construcción X

NIC SP 12 Inventarios

X

NIC SP 13 Arrendamientos X

NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación.

X

NIC SP 16 Propiedades de Inversión

X

NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo

X

NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos

X

NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos Contingentes

X

NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes relacionadas

X

6

NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores de Efectivo

X

NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre Sector Gobierno General

X

NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación (Impuestos y transferencias)

X

NIC SP 24 Presentación de Información del presupuesto en los Estados Financieros

X

NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X

NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de efectivo

X

NIC SP 27 Agricultura

X

NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación X

NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y Medición

X

NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Información a revelar X

NIC SP 31 Activos Intangibles

X

NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la concedente.

X

III- Matriz de Autoevaluación NICSP, emitida por medio del oficio DCN-335-2018.

La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP actualizada y en forma trimestral. En caso

de que requiera realizar algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes realizados y su

justificación, al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP de los cambios realizado.

La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP actualizada y en forma trimestral, como anexo.

Marque con X:

SI X NO

La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP.

Marque con X:

7

SI NO X

IV- Actualización de Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-

MH. Incluir en anexo.

La entidad debe presentar en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir hacer

algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la justificación y que los plazos

no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluación y los Planes de Acción.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH, como anexo.

Marque con X:

SI X NO

La entidad realizó cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.

Marque con X:

SI NO X

2- Transitorios

Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe también tener un

plan de acción.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10

9 3 1 Período de transición DGCN

9 3 2 Sustento normativo

9 3 3 Ajustes producto de la

transición a las NICSP

NIIF N° 1, Párrafo 11

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Público Costarricense usarán las políticas contables

establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual

deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.

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MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020) X

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020) X

NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022) X NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020) X Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada uno de ellos X

La entidad debe presentar en anexos los planes de acción para las normas en las cuales se acogió a transitorios, y

en caso de requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la

justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.

Marque con X:

SI X NO

La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.

Marque con X:

SI NO X

3- Base de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP (2014) para

cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables Generales emitidas por

la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las

entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Público).

4- Moneda Funcional y de Presentación

Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por esta entidad

como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se

presentan en miles de colones.

9

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y condiciones que

subyacen y son relevantes para la misma.

5- Políticas Contables:

El ente contable debe llenar la siguiente declaración:

1- Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo

Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538,

CERTIFICA QUE: Los registros contables y estados financieros se ajustan a la Políticas Contables

Generales emitidas por la DGCN en su versión junio 2019.

Firma Digital del Máximo Jerarca

De acuerdo con las particularidades del ente contable, estas son las políticas contables de mayor relevancia para el

tratamiento contable: Hacer resumen de la aplicación de cada una de las políticas significativas.

2. Revelación en nota explicativa del impacto pandemia año 2021

A partir del cierre contable del mes de junio 2020, cada ente contable iniciará a generar la información contable sobre

el COVID-19 por medio de sus unidades primarias, lo cual permita que, al llegar al cierre de diciembre 2020, se

tenga información ordenada y adecuada para la toma de decisiones. Es decir, se propone trabajar por un análisis a

corto plazo.

Para ello, en el Estado de Notas Contables después de la declaración implícita y sin reservas de acuerdo con la

NICSP1, incluirá el título “Nota Explicativa de Impacto Pandemia 2020”.

La información para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente:

I- Riesgo de Incertidumbre:

En este enunciado, la entidad presentará un FODA con los impactos del COVID 19, que considere su

funcionamiento, y su impacto financiero contable, no se hizo variaciones con respecto al trimestre anterior

Fortalezas Debilidades

1. Recurso humano multidisciplinario altamente 1. Falta de medición de resultados en las diferentes

10

Fortalezas Debilidades

competente, calificado, con experiencia y comprometido. áreas y procesos de la Institución, que permita una retroalimentación constante y promueva la mejora continua.

2. Marco normativo que respalda el funcionamiento y formaliza las competencias del Inciensa. Única institución con potestad legal para la vigilancia basada en laboratorio, verificación de normativa y vigilancia especializada.

2. Limitado desarrollo de la función de investigación que afecta la cantidad y oportunidad de los productos generados.

3. Objetivos misionales claramente definidos. 3. Sistemas de información de recepción de muestras de laboratorio rígidos y sustentados en plataformas tecnológicas obsoletas y que pueden fallar en cualquier momento e impedir el registro de las muestras y el reporte oportuno de los resultados.

4. Sistema Integrado de Gestión de Calidad (SIGC) implementado bajo las normas 17025 y 17043 con ensayos de laboratorio y PEA acreditados.

4. Boletas de solicitud de servicios de laboratorio complejas y de llenado manual.

5. Los Centros Nacionales de Referencia (CNR) aplican en la ejecución de los ensayos de laboratorio métodos normalizados, de referencia y reconocidos por redes internacionales.

5. Cargas excesiva de trabajo que limitan el desarrollo de las labores por parte del personal de la Institución.

6. Alto nivel de confianza y credibilidad técnica con reconocimiento nacional e internacional. Cuenta con centros de referencia a nivel regional.

7. Experiencia creciente en el desarrollo de investigación en salud pública a nivel regional.

8. Infraestructura adecuada y con posibilidad de crecer. Equipamiento idóneo para el desarrollo de sus funciones.

9. Robusta base de datos sobre salud pública que data de más de 15 años.

10. Sistema de gestión documental que respalda el quehacer institucional.

11. Sistemas de información que soportan las actividades sustantivas y administrativas, permitiendo el acceso remoto, para asegurar la continuidad de los servicios.

Oportunidades Amenazas

1. Integración del Inciensa en plataformas de información novedosas en los servicios de salud. (Ejemplos: EDUS, INEC, entre otros).

1. Situación económica del país y crisis fiscal que pueden limitar la obtención y disponibilidad de recursos necesarios y oportunos para atención de la emergencia.

2. Política pública de transformación digital adoptada por el país que puede contribuir a potenciar la eficacia y la eficiencia de los procesos institucionales, la transparencia administrativa, la productividad y la satisfacción de las necesidades del cliente.

2. Mercado que ofrece salarios e incentivos salariales más competitivos que Inciensa; y limitaciones para contratar nuevo personal.

3. Convenios y ofertas de cooperación nacional e internacional, que permiten obtener recursos extraordinarios (donaciones de equipos e insumos).

11

Oportunidades Amenazas

3. Riesgo que otras entidades públicas y privadas paralicen servicios que son esenciales para el Inciensa, debido a la epidemia de covid19.

4. Demanda de PEA para diferentes ensayos por parte de laboratorios públicos y privados, a nivel nacional.

4. Cambios tecnológicos acelerados en los equipos de análisis de laboratorio.

5. Redes y grupos internacionales para el fomento de innovación tecnológica, “networking”, actualización del recurso humano y obtención de financiamiento para proyectos de investigación y otros.

5. Dependencia en proveedores únicos de recursos operativos, y ausencia de representación en el país de proveedores para diversos insumos de laboratorio.

II- Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26:

NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO

El ente debe tener claro cuáles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma

correspondiente, por lo cual puede ayudarse para el análisis con la matriz de autoevaluación.

Adicionalmente, el responsable contable seguirá la metodología indicada en la norma para detectar el deterioro,

así como también puede utilizar de referencia la guía de implementación y los ejemplos ilustrativos que contiene

la norma.

El responsable contable deberá analizar en la NICSP 21 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe

deterioro de un activo no generador de efectivo.

La NICSP 21 en su párrafo 27 presenta los indicios mínimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un

activo no generador de efectivo:

Fuentes externas de información

(a)Cese, o casi cese, de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo.

(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno

tecnológico, legal o de política gubernamental en los que esta ópera.

2- Fuentes internas de información

(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro físico del activo.

(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o

se espera usar el activo.

(e)La decisión de detener la construcción del activo antes de su finalización o de su puesta en condiciones de

funcionamiento.

(f)Se dispone de evidencia, procedente de informes internos, que indica que el rendimiento de servicio del activo

es, o va a ser, peor que el esperado.

12

Para el cierre marzo 2021, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro puede

solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las

consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr

una revelación más robusta y completa.

No se han identificado para este trimestre activos que tengan un valor en libros que estén en desuso por estar

deteriorados. Las evidencias son los reportes suministrados por la UPI que están en bodega para descarte.

No Generadores de

Efectivo

CUENTA

CONTABLE

SE DETECTA

DETERIORO

TIENE UNA

METODOLOGÍA DE

CÁLCULO

CUÁL ES LA

METODOLOGÍA

VALOR DEL

DETERIORO

OBSERVACIONES

NOMBRE DE

ACTIVO

SI NO SI NO SI NO

NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

Al igual que la norma anterior, el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro, para ello

requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluación como referencia.

La NICSP 26 en sus párrafos 32 a 70 establece la metodología a utilizar para la medición del importe recuperable del

activo generador de efectivo. Adicionalmente, en la guía de aplicación de la NICSP 26 se consideran las técnicas de

valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado).

El responsable contable deberá analizar en la NICSP 26 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe

deterioro de un activo generador de efectivo.

Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas, tampoco tiene la misma capacidad de

recursos, o de materialidad de activos generadores de efectivo, la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el

uso de una metodología, de acuerdo con las políticas contables y la NICSP en mención la cual debe ser justificada y

razonada.

Es importante indicar, que para cualquier método que se utilice es necesario la generación de datos estadísticos.

Generadores

de Efectivo

CUENTA

CONTABLE

SE DETECTA

DETERIORO

TIENE UNA

METODOLOGÍA DE

CÁLCULO

CUÁL ES LA

METODOLOGÍA

VALOR DEL

DETERIORO

OBSERVACIONES

NOMBRE DE

ACTIVO SI NO SI NO

Para el cierre a marzo 2021, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro

puede solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las

13

consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr

una revelación más robusta y completa.

A la fecha se posee una respuesta pendiente sobre una consulta formal planteada a la Contabilidad Nacional con el

objetivo que sea analizada de manera integral la institución con los argumentos dados y poseer una conclusión al

tema de activos generadores y no generadores de efectivo.

Sin embargo, la institución posee claridad de que sus activos No son generadores de efectivo y se procede a

realizar una actualización de la matriz de autoevaluación y el seguimiento de planes de acción sobre la Norma 26

III- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relación con los beneficios a corto plazo de la NICSP 1.

Para complementar la revelación requerida por esta norma y brindar información sobre el impacto de la pandemia en

los recursos humanos, se requiere la participación de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener

estadísticas de impacto.

CANTIDAD

FUNCIONARIOS

PLANILLA

FUNCIONARIOS

EN PLAZA

FUNCIONARIOS

INTERINOS

MODALIDAD

PRESENCIAL

(CANTIDAD

FUNCIONARIOS)

MODALIDAD

TELETRABAJO

(CANTIDAD

FUNCIONARIOS)

SERVICIOS INTERRUMPIDOS CON

PANDEMIA

CANTIDAD

FUNCIONARIOS

INCAPACITADOS

POR PANDEMIA

CANTIDAD

FUNCIONARIOS

EN

VACACIONES

POR PANDEMIA SERVICIO

(1 A 10) NIVEL

DE

INTERRUPCION

172 132 40 93 31 39 9 Unidad de Salud y

Nutrición

5 9 0

Unidad de Salud Oral

5

Observaciones propias del ente:

Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y

que se ven afectados por la pandemia actual, las medidas que se han tomado de seguridad, el nivel de rendimiento y

afectación de servicios, y los planes de acción para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la

institución.

Al finalizar el I trimestre, quedaron 3 plazas vacantes. El nivel de empleo completo de Inciensa es de 174 plazas.

En el primer trimestre del 2021 se contó con teletrabajo en 15 Unidades. Cuarenta y ocho funcionarios poseen

contratos de teletrabajo

En la modalidad de trabajo se cuenta con 48 contratos, de los cuales 39 son de personal en propiedad y 9 de

personal interino. Presencialmente hay 124 funcionarios, de estos 93 están en propiedad y 31 son interinos.

En Inciensa en el primer trimestre ha recibido 13 órdenes sanitarias, de las cuales generaron 9 incapacidades.

14

Institución

Cantidad

de órdenes

sanitarias

No. De

incapacidades

Subsidio

pagado por

Covid

Detalle

Inciensa 13 9 ₡1,046,834.37Se aplicaron en el primer trimestre del 2021 un total de 9

incapacidades que en total suman 62 dìas de incapacidad. Se recibió

13 órdenes sanitarias en total, de ellas 1 tomo vacaciones y 3

realizaron teletrabajo. ncapacidades,

Impacto del teletrabajo en la calidad del servicio

Durante el primer trimestre del 2021, los servicios del Inciensa continúan efectuándose en los plazos y con la calidad

del servicio usual.

De conformidad con los criterios de la Alta Dirección, únicamente dos unidades han visto interrumpidos algunos de

sus productos de trabajo, que requieren salidas de campo, específicamente la Unidad de Salud y Nutrición y la

Unidad de Salud Oral.

En el primer trimestre del 2021 se contó con teletrabajo en 15 Unidades. Cuarenta y ocho funcionarios poseen

contratos de teletrabajo.

Estrato

Condición del

nombramiento Sexo

Unidad Técnico Profesional Interino Propiedad Hombre Mujer

Archivo Central 1 1 1

Asesoría Legal 1 1 1

Contraloría De Servicios 1 1 1

Dir. Verificación de

Normativa 2 1 1 1 1

Dir. Vigilancia Basada en

Laboratorio 1 1 1

Dirección De Investigación 1 1 1

UDEI 3 1 2 1 2

CNR Bacteriología 1 6 2 5 1 6

CNR Bromatología 2 4 6 2 4

CNR Mico bacteriología 3 3 1 5 1 5

CNR Parasitología 3 3 2 4 1 5

CNR Virología 2 2 1 1

Unidad de Salud Oral 3 3 1 2

Unidad De Salud Y

Nutrición 6 6 1 5

Unidad Enfermedades

Congénitas 2 2 2

Sub totales 9 39 7 41 12 36

Afectación en los beneficios de los funcionarios

15

• La totalidad de empleados ha mantenido sus remuneraciones y beneficios sin afectación.

• Se han efectuado modificaciones en las jornadas laborales, modificación de jornadas ordinarias, ejecución

de jornada extraordinaria, todo esto apegado a la necesidad apremiante de atender la pandemia por

COVID-19.

• Las modificaciones de jornada ordinaria han estado en apego a la normativa institucional.

• La ejecución de jornada extraordinaria hasta el momento ha sido voluntaria, así como la aplicación del

teletrabajo, esto en procura de cumplir con la ocupación del 20% del personal en planta, y guardar el

distanciamiento social.

Impacto de la pandemia en los recursos humanos

Económicamente, el impacto de la pandemia en las remuneraciones se ha visto reflejado específicamente en la

partida de jornada extraordinaria. A finales del mes de marzo se ha pagado ₡3,316,31 en extras para la atención de

la emergencia nacional por COVID.

Además en remuneraciones en otros componentes se tiene la suma de ¢19.266.03 correspondientes a salarios,

aguinaldo, salario escolar y cargas patronales de funcionarios contratados para laborar exclusivamente en aspectos

de COVID-19, los cuales se detalla:

Medidas de seguridad adoptadas

• Todas las establecidas en el protocolo para la implementación de directrices y lineamientos sanitarios por la

emergencia sanitaria de COVID-19. La institución ha emitido las siguientes disposiciones.

o Circular DG-ci-01-2020 Lineamientos generales para funcionarios de INCIENSA con respecto a la

introducción del COVID-19.

o Circular DG-ci-02-2020 Ampliación de las medidas de protección del personal de Inciensa y sus

familias ante la emergencia por la enfermedad del COVID-19.

o Circular DG-ci-03-2020 Lineamientos de distanciamiento social, especialmente en áreas comunes,

comportamientos que hay que evitar para disminuir los riesgos de contagio, entre otros.

o Circular DG-ci-06-2020 Uso de mascarilla o cartea en lugares cerrados.

o Circular DG-07-2020 Uso de la mascarilla en lugares cerrados.

o El personal de Inciensa, contemplado en el nivel de riesgo No. 1, fue vacunado la primera dosis el

11 de marzo del 2021 y la segunda dosis entre el 31 de marzo y el 01 de abril del 2021.

IV- Transferencia de recursos para la atención de la pandemia.

Transferencias recibidas.

NOMBRE TRANSFERENCIA

CUENTA CONTABLE

MONTO ENTIDAD QUE LA

GIRA

RECURSOS SUPERAVIT

OBSERVACIONES

SI NO

EMPRESA PRIVADA 4.6.1.01.01.01 1,700.00 PHILIPS DE COSTA RICA

MASCARILLA 3 M N95

Cjas 10 Unidades

16

NOMBRE TRANSFERENCIA

CUENTA CONTABLE

MONTO ENTIDAD QUE LA

GIRA RECURSOS SUPERAVIT

OBSERVACIONES

ORGANISMO INTERNACIONAL

4.6.1.03.01.01 17,509.75 OIEA

Materiales e

insumos de

laboratorio como

son: guantes,

bolsas, cajas,

tubos, envases para

muestras, lentes

seguridad,

gradillas, pinzas,

marcadores, focos,

aguja extracción,

envases para

muestras

biológicas, etc

ENTIDAD PUBLICA 4.6.1.02.02.01.1 19,527.54 COMISION NACIONAL DE EMERGENCIA

Kit de aislamiento

de ácidos nucleicos

MagMax

ORGANISMO INTERNACIONAL

4.6.1.03.01.01 9,878.39 CDC/COMISCA Kit Multiplex

Master Mix, No ROX,

1 paso

TOTAL 48,615.68

Transferencias giradas

NOMBRE

TRANSFERENCIA

CUENTA

CONTABLE

MONTO ENTIDAD RECEPTORA RECURSOS DE

SUPERAVIT

OBSERVACIONES

SI NO

Revelación

La institución no ha girado transferencias

Esta revelación permite tener un control de recursos públicos para la atención de la pandemia, por lo que la nota

explicativa debe ir acorde a las particularidades de la entidad.

V- Control de Gastos.

GASTO REGISTRADO

CUENTA DEPARTAMENTO MONTO MILES

COLONES OBSERVACIONES

Tiempo extraordinario 5.1.1.02.01 Laboratorios COVID 3,316.31 Tiempo extraordinario

Salario base y otros componentes

5.1.1.01.01, 5.1.1.01.99, 5.1.1.02.99,

Laboratorios COVID 16,147.29 Salarios Base y pluses salariales, funcionarios dedicados a labores del COVID-19

17

GASTO REGISTRADO

CUENTA DEPARTAMENTO MONTO MILES

COLONES OBSERVACIONES

5.1.1.03.01, 5.1.1.03.99.01, 5.1.1.03.99.06, 5.1.1.03.99.99

Contribución patronal al Seguro de Salud Caja

5.1.1.04.01 Laboratorios COVID 3,118.73 Cargas Patronales, funcionarios dedicados a

labores del COVID-19

Otros productos químicos

5.1.3.01.99 Laboratorios COVID

96.80 Acido nítrico y mezcla de nitrógeno

Combustibles y lubricantes


633.98 832 litros de Alcohol 95%

Materiales y productos metálicos


165.49 Ganchos de metal

Herramientas e instrumentos


29.34 TUBO P/PCR 0.5 ML C/TAPA PLANA

Tinturas, pinturas y diluyentes


0.40 Tinta roja

Útiles y materiales de oficina y cómputo


5.02 Boligrafos, tijera, prensas, sacapuntas, perforadora, almohadilla

Útiles y materiales médicos, hospitalarios y de investigación

5.1.3.99.02 Laboratorios COVID 104.946.62

Guantes, mascarillas, puntas, alcohol, kit de extracción, adaptador, Kits AG PATH RT-PCR, batas desechables, bolsas de bioseguridad, KIT de extracción de ácido nucleicos, MicroAmp, tapas, puntas, gasa, MagMAX Kit de aislamiento de ácidos nucleicos, adaptador para rotor qiacube, AG-PATH-ID 1-STEP qRT, 'QIAXTRACTOR PLASTICWARE, 'MicroAmp Tiras de 8 tubos, Kit QIAamp 96 virus QIAcube HT(5), Kit RT-qPCR MM, etc.

Productos de papel, cartón e impresos

5.1.3.99.03 Laboratorios COVID 83.02 Archivadores, servilletas interfoliada, resmas de papel toallas cilíndrica, folder, block notas, divisiones para ampo

Útiles y materiales de resguardo y seguridad


3.67 Gorros tipo enfermera

Las donaciones y gastos son insumos, equipo y materiales de laboratorio a utilizar en los análisis de COVID 19, que

realiza la institución

Esta revelación analiza el conjunto de gastos que asumió un ente contable específicamente para la atención de la

pandemia. La entidad debe revelar de acuerdo con sus particularidades.

A continuación, se presenta un cuadro que está relacionado con las ayudas que han generado las instituciones

directamente a los ciudadanos producto de la pandemia:

POBLACIÓN POR EDAD

GASTO

EFECTIVO

(monto)

GASTO EN

ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES

EDAD 0 A 15

EDAD 16 A 30

EDAD 31 A 55

EDAD 55 EN ADELANTE

18

VI- Control Ingresos:

Ingresos Tributarios

Ingresos Tributarios

MONTO en

millones de

colones

De 1 a 10

(indicar

afectación)

Se detecta Deterioro

Observaciones SI NO

Contribuciones Sociales

Contribuciones Sociales

MONTO en

millones de

colones

De 1 a 10

(indicar

afectación)


Observaciones SI NO

Ingresos No Tributarios

Ingresos no Tributarios

MONTO en

millones de

colones

De 1 a 10

(indicar

afectación)


Observaciones

SI NO

Transferencias Corrientes:

Transferencias Corrientes

MONTO en

millones de

colones

De 1 a 10

(indicar

afectación)


Observaciones SI NO

Transferencias de Capital

Transferencias Capital

MONTO en

millones de

colones

De 1 a 10

(indicar

afectación)


Observaciones SI NO

19

CUENTAS

POR

COBRAR

MONTO en millones de

colones registro

contable

Monto gasto de

incobrables Se detecta Deterioro

Observaciones

SI NO

DOCUMENTOS

POR COBRAR

MONTO en millones

de colones registro

contable

Monto gasto de

incobrables Se detecta Deterioro Observaciones

SI NO

Esta revelación analiza el impacto en los ingresos de la entidad por la afectación de la pandemia. La entidad debe

revelar de acuerdo con sus particularidades.

A Administración de Riesgos.

Indicar si la entidad tiene activa una comisión que analice los riesgos institucionales, y que considere los efectos de

la pandemia SI /NO.

Indicar si la entidad tiene activa una comisión que analice los riesgos institucionales, y que considere los efectos de

la pandemia SI .

RIESGO GRADO

IMPACTO

MEDIDAS DE

CONTENCIÓN

OBSERVACIONES

1. Recepción inadecuada o carencia de muestras, boletas e información de eventos en salud publica y/o resultados de PEA.

Tolerable

2. Desperfecto o desempeño no adecuado de equipos y/o los sistemas de información

Importante Acción: Modernización del SILAB. Fecha de cumplimiento: julio 2021 Responsable: Direcciones y UTI Inciensa Acción: Inicio de la modernización sistema USEC. Fecha de cumplimiento: diciembre 2021 Responsable: Direcciones y UTI Inciensa

3.Carencia o insuficiencia de recursos económicos

Tolerable

4. Insuficiencia o pérdida de competencia del personal.

5. Carencia de insumos, equipos o servicios requeridos para

Tolerable

20

RIESGO GRADO

IMPACTO

MEDIDAS DE

CONTENCIÓN

OBSERVACIONES

realizar los ensayos de laboratorio, investigaciones y enseñanza, PEA.

6. Instalaciones y condiciones ambientales no conformes.

Leve

Este cuadro debe presentarse como revelación a diciembre 2020, de acuerdo con sus particularidades.

21

3. NOTAS CONTABLES Y POLÍTICAS CONTABLES

1- NICSP1- Presentación de Estados Financieros

COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL

Certificación:

El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326 cuyo Director

Administrativo Financiero a.i. Grettel Pereira Rivera, portadora de la cedula de identidad 9-0889-0849,

Coordinadora de la Comisión NICSP Institucional CERTIFICA QUE: la entidad se encuentra en el proceso

de implementación de NICSP en la versión 2014 y que está al tanto de los requerimientos solicitados por la

DGCN en la presentación de los EEFF.

Firma Digital del Director Administrativo Financiero a.i.

Los Estados Financieros se generan desde el sistema y posteriormente se transcriben a los formatos oficiales suministrados por la Contabilidad Nacional, el Estado de Flujo de Efectivo se elabora en formato Excel en forma manual. De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 55, se revela:

1. Desde el 2016 se utiliza la cuenta 3.1.2.01.01. Donaciones de capital a valores históricos para el registro de Transferencias de Capital recibidas del gobierno central y donaciones recibidas por la institución de periodos anteriores al actual.

De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 129, se revela:

1. Los compromisos (obligaciones) al 31 marzo del 2021 corresponde a ¢697174.81.

2- Estado de Flujo de Efectivo

De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo, la entidad utiliza el Método Directo establecido por la

DGCN:

Marque con X: APLICA

SI X NO

Mencione las actividades:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobros: Ejecuciones garantía por incumplimiento, ingresos propios venta de servicios por muestras, intereses y cobros a funcionarios por pagos de más. A partir del año 2021, con entrada de vigencia de la ley 9524“Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central”, la institución debe traslada todos sus ingresos al Fondo General de Hacienda, porque su presupuesto forma parte

22

del Presupuesto Nacional de la Republica, por ello los recursos que se han recibido por FUNIN y la Junta Protección Social (JPS) se trasladaron al Fondo General. Y los recursos correspondientes al presupuesto se reflejan en una cuenta presupuestaria.

Pagos: Liquidaciones al personal (cesantía, vacaciones, aguinaldo, salario escolar, indemnizaciones), salarios a funcionarios, salario escolar, aguinaldo, pago a la CCSS de cuotas obreras y patronales, deducciones de salarios a funcionarios (embargos, pago de créditos, ahorros, pensiones complementarias,, sindicatos, asociaciones, cooperativas) retenciones de impuesto de renta a salarios, becas a funcionarios, pago de comisiones de BN Flotas, pagos a proveedores, servicios públicos, retenciones del impuesto de renta del 2% a proveedores, reintegros de caja chica, pago comisiones bancarias, , otros pagos. A partir del año 2021, por la ley 9524, se reflejan el traslado de todos los ingresos al Fondo General de Hacienda como una transferencia, incluidos algunos recursos de superávit libre y especifico que se requiere se incorporen en el presupuesto de la republica para si ejecución traslado de intereses cuentas bancarias al Ministerio de Hacienda. Las devoluciones de depósitos de garantías de cumplimiento a proveedores.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Pagos: Adquisición de activos y retenciones del impuesto de renta del 2% a los proveedores por adquisición de activos

ACTIVIDADES FINANCIACIÓN

MOVIMIENTOS MONTO

Incremento/(Disminución) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo ¢-11,81

Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo ¢384.392,50

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo ¢3.009.840,.99

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 2)

3- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores

De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:


SI X NO

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.

6 57 1 Selección y aplicación de las políticas contables

NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN

6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP N° 3, Párrafo 12.

6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.

23

En el presente PGCN se establece, juntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar ante las

siguientes situaciones:

a) la selección y aplicación de políticas contables;

b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

c) la corrección de errores de períodos anteriores.

Cambio Estimación

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Cambio Política Contable

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Error Naturaleza Periodo Efecto futuro

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 3).

A la fecha la institución no ha efectuado cambios en las políticas generales de la CN por lo que las mismas no se

revelan, adicionalmente no se cuenta con errores contables materializados en el periodo por lo que no se revelan y

aplican afectando la cuenta de 3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores, por otro lado se espera

respuesta de la Contabilidad Nacional para que autorice oficialmente el uso del método de evaluación de inventario

promedio, el cual es utilizado por nuestra institución y porque las normas aceptan las dos opciones, sin embargo, la

Contabilidad Nacional opto por el PEPS. Lo anterior por el costo e imposibilidad que tiene la institución de la

adecuación de los módulos que tiene y la restricción del gasto del gobierno. Oficio DG-of-2018-452 y por el cambio

partir del año 2021 y formar parte del Presupuesto Nacional de la Republica, y según se nos ha informado se tiene

un proyecto para tener un mega sistema del gobierno central para que este integrados todos los procesos. El

SIGAF, solo se usará para subir una plantilla mensual de gastos pagados acumulados a cada mes y gastos

devengados, el acceso este sistema para subir la plantilla fue dado por la Contabilidad Nacional, emitiendo las

circulares sobre el procedimiento de operación de la plantilla

4- Moneda Extranjera

De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:

24


SI X NO

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 32. Saldos en moneda extranjera

NICSP N° 4, Párrafo 26.

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de

la fecha de cierre de los EEFF.

Revelación (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones). Ver guía de aplicación NICSP 4:

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de

la fecha de cierre de los EEFF. Al 31 marzo del 2020, el tipo de cambio para operaciones con el Sector Público no

Bancario es:

Compra dólares ¢613.23

Venta dólares ¢613.85

Al cierre de cada mes se ajustan las cuentas por pagar al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector

Público no Bancario, igualmente se ajustan las cuentas a proveedores canceladas en moneda extranjera al tipo de

cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario al de cierre de cada mes, saldos bancarios,

garantías de cumplimiento recibidas en efectivo en dólares sobre licitaciones, entre otros.

5- Costo por Intereses

De acuerdo con la NICSP 5-: Costo por Intereses 6-


SI NO X

Revelación: (Ver revelación y guía de aplicación de la NICSP 5)

6- Consolidación y Presentación

De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados:


25

SI NO X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

7 1. Responsabilidad de

emisión de los EEFFC


LAFRPP Art. 95, y 124 y

RLLAFRPP.

DGCN

Norma / Política Concepto Referencia

Norma Política

9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.

9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN

9 10 2 Plan de trabajo

9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 3 Imputación DGCN

Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo que ella ve

como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad, con la intención de

establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas

inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y

Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas

las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las

cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.

La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:


26

SI X NO

En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga participación de aporte

de capital y que tenga control.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Nombre de entidad Código Institucional Consolidación

SI NO

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 6)

7- Inversiones en Asociadas

De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas):


SI NO X


Norma Política

1 33. Inversión en una entidad asociada NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3. DGCN

Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de inversionista,

que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación u otra estructura

patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones

relativos a una participación en la propiedad.

A continuación, se indica las entidades asociadas:

Nombre de la entidad Código Institucional % Participación

Revelación: (Ver guía de aplicación de NICSP 7

8- Intereses en Negocios Conjuntos

De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos:


SI NO X

27

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 39. Formas de Negocios Conjuntos NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.

La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la

comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas jurídicas y estructuras,

independientemente de ello, tienen las siguientes características:

a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y

b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.

No. Acuerdo Vinculante

Tipo (Operaciones controladas conjuntamente/ Activos controlados

conjuntamente/ Entidades Controladas Conjuntamente)

Fecha Inicio

Fecha Final

Entidad Relacionada

Observaciones

No. Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros observaciones

No. Acuerdo Vinculante % Participación Monto Aporte Patrimonial observaciones

Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 8):

9- Ingresos de transacciones con contraprestación

De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestación


SI X NO

TIEMPOS DEL DEVENGO:

Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos no tributarios o ingresos propios

Aproximadamente desde el año 2014 Ia contabilidad de INCIENSA se efectúa bajo el principio del devengo en las transacciones diarias de la institución.

28

Los registros de la venta de servicios se efectúan en el momento que se presenta cada cliente a entregar las muestras a la USTL (Unidad de Servicios Técnicos de Laboratorio) quien es la unidad encargada de elaborar la factura la cual genera un registro contable, posteriormente el cliente se dirige a la UFC (Unidad Financiero Contable) a cancelar el monto respectivo la cual genera un registro contable, finalmente se envía el dinero a depositar a las cuentas bancarias de la institución o se revisa la cuenta corriente para verificar los depósitos previo a realizar el recibo de dinero correspondiente y se procede a efectuar el registro contable pertinente. Todo el proceso se efectúa bajo el principio del devengo. Estas transacciones cada vez son menores porque no es el fin de la institución

DESCRIPCIÓN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA

MONTO EN MILLONES OBSERVACIONES

INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO

Servicio de Análisis de muestras

X X

¢ 837,50 Corresponde al cobro de servicios de análisis de muestras que son ínfimos.

Revelación: (Ver las guías de aplicación de la NICSP 9):

Los ingresos propios recibidos al cierre del año provienen de los servicios de análisis de muestras como son:

determinación anticuerpos angiostrongylus costaricensis, determinación de anticuerpos anti T.cruzi, determinación

de Vitam A en azucar-metodo espectrofotométrico UV-vis.

10- Información financiera en economías hiperinflacionarias

De acuerdo con la NICSP 10- Información financiera en economías hiperinflacionarias


SI NO X

Revelación: (Ver guías de aplicación de la NICSP 10):

11- Contratos de Construcción

De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción: (El contratista)


SI NO X

29

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

Marque con una X si aplican las siguientes opciones:

X Plazo

Contratos de precios Fijos

Contratos de Margen sobre costos

Devengamiento y Prudencia

Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada

Calcular el grado de avance

Calcular ingresos y costos por año

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato:


12- Inventarios:

De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios


SI X NO


Describir los tiempos del devengo en los insumos que por materialidad aplica:

Inventarios Método Valuación PEPS. Observaciones

Nombre de responsables institucional UPI y Regencia Química La mayor parte del inventario está en custodia de la UPI, sin embargo, el inventario de Bodega de Reactivos está a cargo de la Regencia Química

Fecha de ultimo inventario físico 19-20-21-27-28 Agosto y 04 Setiembre 2020

Fecha de ultimo asiento por depuración Setiembre 2020

Sistema de Inventario SI NO

Perpetuo o constante X

periódico X

30


La institución no cumple con la política de usar el inventario con el método de valoración de inventario PEPS, hay limitación con el sistema que utiliza y el proveedor no ha hecho el ajuste correspondiente, el costo es alto para la institución y no tiene los recursos financieros, depende de los recursos del gobierno central. Además a raíz de la entrada en vigencia de la ley 9524 “Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central” y conforme a las reuniones que ha tendido la institución en el Ministerio de Hacienda con los procesos involucrados para la reglamentación de la misma, han informado que INCIENSA será un programa del Ministerio de Salud y deberá usar el SIGAF, sin embargo por limitaciones del sistema no darán las licencias para el módulo de Contabilidad y por la situación fiscal del país no se asignaron recursos presupuestarios para el 2021 para modificar el sistema BOS en el módulo de inventarios y cumplir con la Política de Contabilidad Nacional. Por lo que la institución no hará inversiones en un sistema que cumpla con PEPS en espera de que el SIGAF o el nuevo sistema del Ministerio de Hacienda, tenga el módulo de control del inventario conforme lo ha establecido la Contabilidad Nacional. Se hace la aclaración que la mayor parte de nuestro inventario es de productos para los laboratorios que usan lotes, aplicando la salida de inventarios primero sale el lote más antiguo. Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto, máxime que las NICSP permiten los dos métodos de valuación. Posterior a agotar las vías respectivas se continúa trabajando con el método funcional para la institución, dado que la implementación del PEPS no es una alternativa para INCIENSA y que además los inventarios están valuados y controlados bajo el método valoración promedio, pero sobre todo con una salida asociada al lote de vencimiento, es decir, sale conforme ingresan por su vencimiento en el caso de los reactivos de laboratorio.

13- Arrendamientos

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:


SI X NO

El responsable contable debe analizar las características de la esencia económica del tipo de arrendamiento, para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero.

31

Arrendamiento Operativo

Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente

vinculante Monto Observaciones

a) Alquiler de central telefónica

Licitación 2019CD-000067-000740 (ORDEN DE COMPRA 26635 DEL 16-12-2020)

01-01-2021 31-12-2021 SISTEMS ENTERPRISE COSTA RICA, S.A.

¢2.991,15 Servicio de alquiler administrativo de central telefónica y teléfonos IP

Arrendamiento Financiero

Descripción No. Contrato Cuota Gasto interés Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones

32

Descripción No.

Contrato Monto

Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario

Tipo Arrendamiento (Operativo/Financiero)

Valor Razonable

Observaciones

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 13):

De conformidad a la NICSP 13, párrafo 44, se aclara el tipo de Contrato de alquiler que posee la institución, es

operativo: Alquiler de central telefónica, con el proveedor Sistems Enterprise Costa Rica, S.A., por un monto anual de

¢2.991.15 y mensual de ¢249.26 (Licitación 2019CD-000067-000740) la OC 26635 que rige del 01-01-2021 hasta el

31-12-2021

14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación


SI X NO

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 12 Fecha en la que se

autoriza su emisión


LAFRPP Art. 52

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la

Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa legal). La opinión de la

Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.

33

Indique los eventos posteriores después del cierre

Fecha de cierre

Fecha del Evento

Descripción

Cuenta Contable

Materialidad

Oficio de ente fiscalizador que lo detecto

Oficio de la administración que lo detecto

Fecha de Re expresión

Observaciones Revelación (Ver guías de aplicación NICSP 14): Actualmente se poseen transacciones con fecha posterior al cierre, aplicando los siguientes ajustes con afectación a periodos anteriores (periodo de enero a marzo 2021) al cierre del I trimestre del año: a) Se registra una ejecución de garantía que fue del mes de diciembre del 2020 por la suma de ¢32.13, por lo que

afecta el resultado del periodo anterior.

15- Propiedades de Inversión

De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversión:


SI NO X

El responsable contable debe analizar las características del activo para determinar su tratamiento

34

No. Propiedad Ubicación Monto Cuenta contable Observaciones


16- Propiedad, Planta y Equipo

De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:


SI X NO

Revaluaciones:

Fecha Tipo de método

Monto del

Resultado Mes de registro

Profesional

Especializado

Inventarios Físicos:

Fecha Tipo de activo Monto del

Resultado

Mes de

registro Observaciones

35

Ajustes de Depreciación:

Fecha Tipo de Activo Monto del

Resultado

Mes de ajuste

Depreciación Observaciones

31-03-2021 Edificios de oficinas atención

al público -43.910.31 Enero a marzo 2021

El monto corresponde a la

depreciación de Enero a marzo 2021

31-03-2021 Maquinaria equipos para la

producción -2.735.61 Enero a marzo 2021

31-03-2021 Equipos de transporte,

tracción elevación -938.95 Enero a marzo 2021

31-03-2021 Equipos de comunicación -431.44 Enero a marzo 2021

31-03-2021 Equipos mobiliarios de

oficina -17.504.15 Enero a Marzo 2021

31-03-2021 Equipos para computación -8.521.32 Enero a Marzo 2021

31-03-2021 Equipos sanitarios, de

laboratorio e investigación -86.340.24 Enero a Marzo 2021

31-03-2021 Equipo de seguridad orden

vigilancia control público

-1.476.51 Enero a Marzo 2021

31-03-2021 Maquinarias, equipos

mobiliarios diversos -1.469.60 Enero a Marzo 2021

31-03-2021 Software y programas -1.926.30 Enero a Marzo 2021

Deterioro


Resultado Cuenta contable Observaciones

Bajas de Activos:

Mediante el acta 2021-01 se da de baja a bienes inservibles, según el siguiente detalle:

36

Descripcion del activo Monto valor de

origen( en miles) Placa

TELEFONO 45.64 3977

TELEFONO DE MESA 4.20 4493


TELEFONO INALAMBRICO 22.80 0752000027

MESA PARA ESCRITORIO 52.11 4622

BANCO DE MADERA 0.50 2468

SILLA TIPO SECRETARIA 14.64 4256


VENTILADOR 25.00 752000253

ABANICO DE PIE 10.93 4540

AIRE ACONDICIONADO 236.51 752000559

VENTILADOR 27.17 752000131

AIRE ACONDICIONADO 1,080.00 752000796

AIRE ACONDICIONADO ( CONDENSADOR ) 476.50 752001199

AIRE ACONDICIONADO ( EVAPORADOR ) 476.50 752001200

CEPILLO ELECTRICO 5.07 237

CEPILLO ELECTRICO INDUSTRIAL 408.66 3702

CPU 478.47 5342

CPU 507.99 752000304

CPU 496.80 752000409

CPU 549.22 752001594

CPU 669.53 752001977

CPU 685.11 4248

IMPRESORA 126.06 752000839

MONITOR 45.15 752000308

MONITOR 148.40 17326

MONITOR 54.87 752003367

UPS 70.56 3870

UPS 31.88 752000139

UPS 96.44 3993

HORNO DE CONVECCION 5.07 548


PH METRO DIGITAL 340.87 2803

CONGELADOR 3,068.26 4715


AGITADOR ORBITAL 143.34 5455


CENTRIFUGA 50.00 1626798

37

Descripcion del activo Monto valor de

origen( en miles) Placa

LLENADOR DE PIPETAS 93.05 752001143

ESTERILIZADOR PARA ASAS Y AGUJAS 225.16 752001232


LAVAOJOS 100.07 4038

CENTRIFUGA REFRIGERADA 3,913.80 4460

INCINERADOR 142.00 5044


CONGELADOR VERTICAL 3,639.59 3831

BARRA ANTIPANICO 248.10 4752


SISTEMA DE CONTROL DE ASISTENCIA 308.00 752000825

Activos en pérdida de control (apropiación indebida por terceros)



Activos en préstamo a otras entidades públicas.

Fecha Tipo de Activo Documento Monto del


Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 17): De conformidad al párrafo 89 de la NICSP 17, se revela el importe de los compromisos de adquisición de propiedades, planta y equipo los montos son en dólares USA., porque al no estar pagados no se hace el registro contable es solamente informativo

CODIGO BENEFICIARIO MONTO

DOLARES FECHA DETALLE

OC#26494-1 Enhmed, S.A. 3.240,00 23/12/2020 Equipos de laboratorio

OC#26308 Grupo Ascesor en Informática 169.535,19 22/06/2020 Servicios Profesionales para

modernización el SILAB

OC#26433 Sociedad Rojas & Guerrero 11.200,00 Equipos de laboratorio

38

17- Segmentos

De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:


SI NO X


Norma Política

6 85 Definición de segmento NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica

DGCN

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables y para las

cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:

a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

Ente contable Código de Segmento asignado

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 18):

18- Activos y Pasivos Contingentes

De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes


SI X NO

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable:

39

40

41

42

19- Partes Relacionadas

De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas


SI NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

7 32 Parte relacionada NICSP N° 20, Párrafo 4.

7 32 1 Grado de consanguinidad

DGCN, no es necesario párrafo 4.5

7 32 2 Personal clave de la gerencia

NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.

7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.

Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la

misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas, o si la

parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal clave de la gerencia u

órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los mismos.

Declaraciones juradas presentadas a la Contraloría General de la República

Nombre funcionario

Fecha de presentación

Partes relacionadas

Observaciones SI NO

Revelación: (ver guías de aplicación NICSP 20):

20- Deterioro

De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo


SI X NO

Revelación se establece en la nota de Impacto de Pandemia.

43

21- Sector Gobierno Central

De acuerdo con la NICSP 22 Revelación de información financiera sobre el sector Gobierno Central.


SI NO X

ENTES CONTABLES

GRUPO INSTITUCIONAL

ACTIVOS TOTALES

PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS

22- Ingresos sin Contraprestación

De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestación (Impuestos y

Transferencias).


SI X NO


Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos no tributarios o ingresos propios

Aproximadamente desde el año 2014 Ia contabilidad de INCIENSA se efectúa bajo el principio del devengo

en las transacciones diarias de la institución. El registro de los ingresos se efectúa de conformidad a como se reciben, por los conceptos que correspondan

El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario:

44

Periodo Anterior Periodo Actual

Ingresos de transacciones sin contraprestación

Ingresos por Impuestos

Ingresos de Impuestos a las ganancias

Impuesto sobre bienes y servicios

Impuestos sobre la propiedad

Ingresos por transferencias ¢1.203.160.27 ¢1.372.398.21

Transferencias corrientes

Transferencias Capital


Para el periodo actual (al 30-03-2021) se reciben las siguientes transferencias corrientes sin contraprestación: 1. Donación de FUNIN por ¢208.731.43 2. Ingresos del presupuesto Nacional por ¢1.110.655.80 3. Ingresos en especie de la Comisión Nacional de emergencias por ¢19.527.54 4. Ingresos de organismos internaciones en especie ¢33.483.44

Para el periodo anterior (al 30-03-2020) se reciben las siguientes transferencias corrientes sin contraprestación:

1. Donación de Entes Internacionales por ¢5.269,79 2. Donación de la J.P.S. de recursos por premios vencidos por ¢27,37 3. Transferencia de Gobierno por ¢1.197.863,09 Presupuesto

45

De acuerdo con la NICSP 24 Presentación de información del presupuesto en los estados financieros


SI X NO

El responsable contable debe revelar un resumen de la última liquidación presupuestaria presentara a la

Contraloría General de la Republica.

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA

PERIODO 2020

OFICIO ENVIO A CGR INCIENSA-DG-of-2021-022

INGRESOS ¢6.633.165,75

GASTOS ¢6.336.383,45

SUPERAVIT/DEFICIT ¢296.782,30

Análisis de registro (Presupuesto base Efectivo) / (Contabilidad Registro Base Devengo)

Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo

Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario

Enumerar las transacciones materiales con registro devengo


Posterior a realizar consulta a la Analista de la Contabilidad Nacional (C.N.) y verificar que la C.N. aún no

posee un instrumento para elaborar el Estado de Ejecución Presupuestaria, se realizarán medidas para

elaborar un formato adaptable para la institución con el fin de cumplir con normativa y completar la

información que solicitan en el cuadro anterior.

23- Beneficios a los Empleados

De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:

Funcionarios de la Entidad Cantidad

Funcionarios propiedad 132

46

Funcionarios de la Entidad Cantidad

Funcionarios interinos 40

Total, cantidad de funcionarios 172

Al 31 de marzo estaban ocupadas 172 plazas, aunque la institución tiene 174 plazas. La información del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelación de la pandemia.

Incapacidades en el Período Cantidad

Incapacidades en periodo 178

Funcionarios Pensionados Cantidad

Funcionarios pensionados en periodo 0

Vacaciones

Total, días de vacaciones sin disfrute profesionales 1418.38

Total, días de vacaciones sin disfrute técnicos 1060.25

Total, días de vacaciones sin disfrute otros 155

MONTO

Monto pago de cesantía en periodo ¢21.274.66

Monto pago de preaviso en periodo ¢0,00

Monto pago de vacaciones ¢0.00

La entidad brinda Servicios médicos


SI X NO

La entidad tiene convención colectiva


SI NO X

Valuación convención colectiva (beneficios) Monto

47

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 25).

La institución lleva un control estricto de las vacaciones, para que las mismas no se acumulen. Asimismo, se hace consultas semestrales para conocer las personas a pensionarse para los trámites correspondientes. Para el I trimestre no hubo pensiones, hubo un pago de la cuenta a pagar de la cesantía de una funcionaria pensionada en diciembre del 2020, por un monto de ¢21.274.66

24- Deterioro

De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo


SI NO X

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir.

Revelación se establece en la nota de Impacto de Pandemia.

25- Agricultura

De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura


48

SI NO X

Activos

biológicos

Cuenta

Contable

Monto

Productos

Agrícolas

Cuenta

Contable

Monto

Productos

resultantes del

procesamiento

tras la cosecha

o recolección

Cuenta

Contable

Monto

Revelación (Ver guías de aplicación NICSP 27)

26- Instrumentos Financieros

De acuerdo con la NICSP 28-29-30


SI X NO

Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones

Pasivo financiero Tasa interés Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones

Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera

Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero

49

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan

Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero

Revelar aspectos de Garantía Colateral

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples

derivados implícitos

Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros

Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen

de los Instrumentos Financieros

Revelar análisis de sensibilidad

Fideicomisos (NICSP 28):

Numero Contrato

Fecha inicio

Fecha Final

Plazo Nombre de Fideicomiso

Nombre de Fideicomitente

Nombre de Fideicomisario

Objeto

Cesión de Activos

SI NO

50

Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 28/29/30):

27- Activos Intangibles

De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles:


SI X NO

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar:

51

No. inscripción

Tipo Activo Ubicación Vida útil Observaciones

752002593 PROGRAMA DE ANALISIS DE SECUENCIA

CNR ALIMENTOS

36 MESES PROGRAMA DE ANALISIS DE SECUENCIA

752002614 LICENCIA MICROSOFT 2016 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT 2016




752002695 LICENCIA MICROSOFT DATA C UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER

752002696 LICENCIA MICROSOFT DATA UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA

52

No. inscripción


CENTER CENTER

752002697 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER

UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER











752002713 SOFTWARE CROMATOGRAFO CNR Bromatología

120 MESES

CROMATOGRAFO DE LIQUIDOS (SOFWARE OPEN LAB)

752002724 SOFTWARE Y LICENCIAS CNR Bromatología

60 MESES SOFTWARE Y LICENCIAS

752003163 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019




752003193 LICENCIAS ESPECIALIZADAS Dirección Investigación

60 MESES LICENCIAS ESPECIALIZADAS

752003206 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS

UTI 60 MESES LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS





752003371 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home











53

No. inscripción




















752003439 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
















54

No. inscripción






Revelación: (Ver guías a de aplicación de la NICSP 31):

• De conformidad al párrafo 121 se revelan a continuación los activos intangibles al cierre del trimestre, que tienen valor en libros actualmente, son los mismos activos que se detallaron anteriormente, incluyendo el valor en libro y el tiempo restante de amortización:

Placa DESCRIPCION Valor libros

(miles)

Meses por

amortizar

0752002614 LICENCIA MICROSOFT 2016 ₡54.35 28 MESES




0752002695 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES








0752002713

CROMATOGRAFO DE LIQUIDOS (SOFWARE OPEN

LAB) ₡1,425.10 95 MESES

0752002724 SOFWARE (LICENCIA) ₡1,849.52 38 MESES

0752003163 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 ₡157.04 45 MESES




0752003193 LICENCIA MULTIUSO WIN/MAC X9 ₡950.69 45 MESES

0752003206 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS ₡5,500.08 50 MESES

0752003207 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS ₡458.42 50 MESES

0752003208 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS ₡875.08 50 MESES

0752003371 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES










55

Placa DESCRIPCION Valor libros

(miles)

Meses por

amortizar




















0752003439 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES




















0752003704 SISTEMA DE INFORMACION ECA ₡6,032.53 60 MESES

0752003713 SISTEMA DE INFORMACION SFD ₡5,073.03 60 MESES

• De conformidad al párrafo 121 se revelan que al cierre del I trimestre del 2021 se cuenta con compromisos contractuales para: -La adquisición “Servicios profesionales para llevar a cabo la modernización del sistema SILAB”, con la empresa Grupo Asesor en Informática, S.A. según orden de compra No 26308 el monto del compromiso es de $169.535,19

56

28- Bienes Concesionados (NICSP 32)

De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesión de Servicios: La Concedente


SI NO X

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir:

Categoría Arrendatario Tipo Propietario Observaciones

Tipos de acuerdos % Participación

Propiedad del activo

Inversión de capital

Riesgo de demanda

Duración habitual

Interés residual

NICSP correspondiente

57

Revelación: (Ver guías a de aplicación de la NICSP 321):

REVELACIONES PARTICULARES

Eventos conocidos por la opinión pública:

1- ¿La entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz pública en este periodo

contable?

SI NO X

Revelación: ¿Cuáles?

2- ¿La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP, en la última versión?

58

SI X NO

Revelación:

3- ¿La entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y está aprobado por el máximo jerarca?

SI NO X

Revelación:

4- ¿Su institución realizó reclasificaciones de cuentas, en el periodo actual?

SI X NO

Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las reclasificaciones. Revelación:

a. Se hizo una reclasificación de entre subcuentas de la cuenta 5.4.1.2.03.06 a la

5.4.1.2.03.06.1.14120, para poder identificar la institución (CCSS) a la que se refiere el gasto por

¢11.033.83 relacionada con la obligación de INCIENSA, aporte estatal para el pago de pensiones

originado que a partir del año 2021 se está en el Presupuesto Nacional conforme la ley 9524.

b. Reclasificación de las cuentas por cobrar a largo plazo cuenta 1.2.3.09.01.02 de los funcionarios por

¢83.27, por corresponder a cuentas a cobrar en el año 2021 a la cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00 por

¢83.27 a corto plazo.

5- ¿Su institución realizó depuración de cifras, en el periodo actual?

SI NO X

Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las depuraciones. Revelación:

6- ¿Su institución realizó conciliaciones de cuentas?

SI X NO

Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las conciliaciones. Revelación 1.1.1.01.02.02.3 Cuentas por cobrar Caja Única

59

1.1.3.06. Transferencias a cobrar a corto plazo 2.1.1.03. Transferencias a pagar a corto plazo 4.6.1.02. Transferencias corrientes del sector público interno 5.4.1.02. Transferencias corrientes sec público interno

Conciliaciones Bancarias

Cuenta Contable Cuenta

Entidad

1.1.1.01.02.02.2.

134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica

078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica

001-0464805-6 Banco de Costa Rica

Detalle de Depósitos en Caja Única

Cuenta Contable Cuenta Entidad

1.1.1.01.02.02.3.

73900011230001010 Ministerio de Hacienda

1.1.1.01.02.02.3. 73911175221110712 Ministerio de Hacienda

1.1.1.01.02.02.3. 73911175221110729 Dólares Ministerio de Hacienda





1.1.1.01.02.02.3. 73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda





7- ¿La institución cuenta con sistema de información integrado para elaborar los Estados Financieros y la reportería?

SI X NO

Revelación: El INCIENSA utiliza el Bos, este tiene limitaciones tales como: no genera el flujo de efectivo automáticamente, se elabora en Excel tomando como base los movimientos de bancos del periodo, para lo cual hay un instructivo y plantilla que define como se elabora.

60

El reporte de cuentas por pagar general, no concuerda con los saldos por tener una importante cantidad de facturas en dólares, por lo que debe generar los reportes de los auxiliares de proveedores en dólares y proveedores en colones, cada uno por aparte en la moneda que corresponde. Posteriormente se hace el ajuste de diferencial cambiario en el módulo contable y no en el módulo de cuentas a pagar, por tanto, al generar el reporte consolidado de compras en dólares y colones, las facturas de dólares se reflejan al tipo de cambio de cuando se registra la factura. Tal como lo requiere la Contabilidad Nacional los estados se trasladan a los formatos Excel proporcionados con el propósito que puede subirse al sistema gestor, esta es la razón de informar que la entidad realiza sus Estados Financieros con Excel

8- ¿La Institución elabora los Estados Financieros de manera manual?

SI NO X

Revelación:

9- ¿La entidad realiza la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional?

SI X NO

Revelación:

Durante el periodo de enero a marzo 2021, se ha presentado fluctuaciones de tipo de cambio de referencia

del Banco Central de Costa Rica, al cierre de cada mes donde se dan ajustes han sido los siguientes:

Fecha Compra Venta

31 Enero 2021 614.00 614.62

28 Febrero 2021 614.16 614.78

31 Marzo 2021 613.23 613.85

10- ¿El método de evaluación para inventarios utilizado por la institución es PEPS?

SI NO X

Revelación: El sistema Bos aún no tiene la herramienta del método de valuación de inventario PEPS. Al finalizar el periodo 2018 la empresa nos indica que hay criterios no definidos por la Contabilidad Nacional. Sin embargo, en el mes de febrero 2019 TECAPRO, remite una encuesta con el objeto de valorar la conveniencia para la empresa de hacer la inversión de los cambios requeridos por las instituciones públicas que tienen el Modulo de Inventario del Bos. Asimismo, existe la brecha para el registro de Inventario por el método de valoración PEPS. La institución no tiene recursos para cumplir con este tipo de valoración máxime que por la situación fiscal que posee el país y con el uso del SIGAF o el nuevo sistema que el Ministerio de Hacienda desarrollará por el Bicentenario, se espera solventar esta situación, como ya se ha indicado a la Contabilidad Nacional. Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-

61

2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto, máxime que las NICSP permiten los dos métodos de evaluación.

11- ¿El método de utilizado por la Institución es Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS)?

SI NO X

Revelación: Inciensa solo tiene cuentas por cobrar eventuales, la venta de servicios es de contado, las cuentas cobrar son por adelantos a proveedores, los anticipos de viáticos y pagos de DUA para desalmacenaje. Al mes de marzo 2021 se refleja una cuenta a cobrar por ¢930.203.43, recursos trasladado al Fondo General de Hacienda para incorporar al presupuesto nacional, por la suma de ¢804.515.54 y a la cuenta de Devolución de recursos Ley 9635 por la suma ¢125.687.89, que se traslado sin afectar presupuesto., por ello afecta esta misma cuenta de acuerdo a lo discutido en reunión con funcionarios de la Contabilidad Nacional.

12- ¿ El método utilizado en la Institución para la Depreciación o agotamiento es Línea Recta.?

SI X NO

Revelación:

13- ¿La Entidad audita los Estados Financieros?

SI NO X

Revelación:

Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:

Principales Hallazgos: Período Contable

Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

62

4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 52 Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.

Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas proporcionan

descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen información

sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados. La estructura de las notas

deberá:

a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas contables

específicas utilizadas

b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y

complementarios de los EEFF; y

c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y complementarios de

los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Indicación 1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe

aplicar la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo

Anterior=Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.

Indicación 2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique los

registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser concisa al

justificar dicha diferencia.

63

NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

NOTA 3 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Efectivo y Equivalentes 1.1.1 3,009,840.99 1,286,919.54 133.88

Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras Bancarias

SALDOS %

Cuenta

Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica ₡491.00 ₡8,220.45 -94.03%

078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica ₡79.47 ₡272.43 -70.83%

001-0464805-6 Banco de Costa Rica ¢0,00 ¢0,00 N/A

Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior

73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢0 ¢363,423.97 N/A

73911175221110712 (garantías) Ministerio de Hacienda ¢39.182.91 ¢33,107.50 18.35%

73911175221110729 dólares (garantías)

Ministerio de Hacienda ¢7,598..80 ¢6,291.90

20.77%


73911175221135675 Ministerio de Hacienda ₡4,571.39 ₡16,159.28 -71.71%


73911175221138774 Ministerio de Hacienda ¢0 ¢13,136.76 -n/A

73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢0.00 N/A

7391175221145515- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢55,886.18 N/A



73911175221147939- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢1,478.23 N/A

64

73915752000028100

Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria)

₡2,956,780.59 0

N/A

73915752000026746

Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria periodos anteriores)

₡136.82 ₡0.00 N/A

Detalle de Equivalentes SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

Revelación: El INCIENSA a partir del año 2021 conforme la ley 9524 forma parte el Presupuesto Nacional y la institución no tiene ingresos y no debe reflejar recursos en las cuentas, por ello los recursos se trasladan al Fondo General. Las cuentas 73915752000028100 Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria) , por medio del cual asignan recursos para los pagos, que debe ser conciliada con los recursos ejecutados mediante una plantilla que se carga en el SIGAF y la cuenta 73915752000026746 Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria periodos anteriores) esta cuenta presupuestaria, fue la cuenta puente donde se trasladaron los recursos de periodos anteriores (superávits) previo a pasarlos al Fondo General. La institución no tiene ingresos a partir del año 2021 todos se trasladan al fondo general por eso las cuentas están en cero. Los recursos del fondo de caja chica se mantienen en efectivo por un millón de colones.

NOTA 4 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inversiones a Corto Plazo 1.1.2

Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual

Periodo Anterior

%

1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo

1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo

1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo

1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo

1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo

Revelación:

NOTA 5 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Periodo %

65

Actual Anterior

Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ₡935,952.80 ₡10,734.27 8619.30%

Detalle de las Cuentas a cobrar c/p SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo

1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C. P

1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo

1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C. P

1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C. P

1.1.3.06 Transferencias a cobrar C. P ₡930,203.44 0 N/A

1.1.3.07 Préstamos a corto plazo

1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo

1.1.3.09 Anticipos a C. P ₡5,749.36 ₡9,751.10 -41.04%

1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo

1.1.3.11 Planillas salariales

1.1.3.12 Beneficios Sociales

1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ¢0 ¢983.17 -100%

1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C. P

1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo *

En relación con la cuenta 1.1.3.06 Transferencias a cobrar C. P con saldo de ¢930.203.44 al 31-03-2021, su

origen es por la aplicación de la ley 9524, se usa esta cuenta para reflejar los recursos que INCIENSA,

traslada al Fondo General del Ministerio de Hacienda, mientras se apruebe el presupuesto donde se autorice

el gasto de los recursos, los montos se originan en:

FUENTE INGRESO MONTO MILES OFICIO DE NOTIFICACION A CN Y

TN

JUNTA PROTECCION SOCIAL (ingreso corriente) ₡433,327.00 INCIENSA-UFC-of-2021-025_TN_

FUNDACION INCIENSA (Ingresos Corrientes) ₡205,486.38 INCIENSA-UFC-of-2021-056_TN_

SUPERÁVIT LIBRE (*) ₡66,271.46

1) INCIENSA-UFC-of-2021-025_TN_

2) INCIENSA-UFC-of-2021-047_TN_

SUPERÁVIT ESPECÍFICO ₡99,430.71

1) INCIENSA-UFC-of-2021-025_TN_ (¢59.723.244)

2) INCIENSA-UFC-of-2021-047_TN_ (¢39.617.863)

2) INCIENSA-UFC-of-2021-049_TN_ (¢89.600)

superávit libre devolución conforme la ley 9635“Devolución de recursos Ley N° 9635” número CR42073910206000021939”.

₡125,687.89 INCIENSA-UFC-of-2021-055_TN_ (¢125.687.891)

TOTAL, DE INGRESOS ₡930,203.44

En relación a la cuenta 1.1.3.09 Anticipos a C.P con saldo de ¢5,749.361 al 31-03-2021 se detalla:

66

se registra la cuenta por cobrar por anticipos a empresas y cuentas a cobrar a funcionarios en el transcurso

del año, la subpartida tiene variaciones a raíces de estos conceptos al 31 de marzo del 2021, las cuentas a

cobrar a funcionarios están compuestas por:

Total de cuentas a cobrar a empleados 1.1.3.9.01.02 ₡92.93

Cuenta por cobrar Hebleen Brenes Porra ₡77.29

Cuenta por cobrar Carolina Calderón He ₡4.77

Cuenta por cobrar Jeimy López Carazo ₡4.88

Cuenta por cobrar ESTELA CORDERO LAURE ₡5.98

Y los saldos de las otras cuentas por otros conceptos son:

• Cuenta 1.1.3.09.02.05.2 saldo ¢18,42 corresponden a los formularios para DUA (10) confirmados con proveeduría.

• Cuenta 1.1.3.09.02.05.1 Cuenta por Cobrar Servicios de Acreditación (ECA) saldo ¢555,83 monto del Ente.Costarricense de Acreditación (ECA), debido a un saldo a favor de la contratación anterior.

• Cuenta 1.1.3.09.02.06.0 BN FLOTA saldo ¢2.341,13 corresponde al saldo del periodo para BN FLOTAS (Combustible), sistema de uso de tarjetas de débito.

• Cuenta 1.1.3.09.03.01 Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p saldo, por ¢2.741.05, según el siguiente detalle

PROVEEDOR MONTO

Applied Maths Inc. 1,042.45

SURVEY MONKEY 157.04

Fera Science Ltda 582.81

Vida sol 958.75

TOTAL 2,741.05

La variación de la cuenta a cobrar corresponde a los movimientos normales de nuevas cuentas y la recuperación de otras. Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

11206 Ministerio Hacienda ₡930,203.44

21103 Banco Nacional BN flotas ¢2.341,13

31200 Ente Costarricense de acreditación (ECA) ¢555,83

131301 Promotora de Comercio exterior (PROCOMER ¢18.42

Indicar el Método Utilizando Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

67

NOTA 6 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inventarios 1.1.4 ₡537,114.34 ₡217,819.52 146.59%

Detalle por tipo de Inventarios SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios ₡537,114.34 ₡217,819.52 146.59%

1.1.4.02 Bienes para la venta

1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción

1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones

1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario *

Método de Valuación de Inventario Marque con X

Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS)

Sistema de Inventarios Marque con X

Periódico

Permanente X

Método de Estimación del Deterioro Fecha

No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO



Autorización Uso de otro Método de Inventarios

Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional

No. Oficio Fecha

Revelación:

Dentro de la cuenta 1.1.4.01 de productos en bodega, se encuentra la cuenta 1.1.4.01.99 denominado Útiles, materiales y suministros diversos, la cual representa el monto ¢466.478.06 que porcentualmente es un 87%, del total del inventario, esto se debe que incorpora en la cuenta contable 1.1.4.01.99.02 Útiles y materiales

68

médico, hospitalario y de investigación, donde se encuentran los insumos y productos para uso de los laboratorios.

Un detalle de la cuenta a un nivel inferior es:

CUENTA DESCRIPCION SALDO FINAL

1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y pres ₡537,114.34

1.1.4.01.01 Productos químicos y conexos ₡24,071.09

1.1.4.01.03 Materiales y productos de uso en la constr ₡22,865.93

1.1.4.01.04 Herramientas, repuestos y accesorios ₡23,689.36

1.1.4.01.99 Útiles, materiales y suministros diversos ₡466,478.06

NOTA 7 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros activos a corto plazo 1.1.9 ₡22,707.98 ₡11,423.88 98.78%

Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo ₡22,707.98 ₡11,423.88 98.78%

1.1.9.02 Cuentas transitorias

1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable

Revelación:

El monto de los gastos a devengar de la cuenta 1.1.9.01 corresponde a los saldos de las siguientes pólizas al 30 de marzo 2021: -Vehículo, saldo de ¢744.27 -Incendio, saldo de ¢11.088,26 -Riesgos del trabajo, saldo de ¢10.822.25, -Responsabilidad Civil, saldo de ¢53.18 La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2020) al saldo a la fecha, se produce que al mismo periodo no se había pagado la póliza de incendio

1 ACTIVO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 8 SALDOS


Periodo Anterior

%

69

Inversiones a largo plazo 1.2.2

Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo

1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo

1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo

1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo

1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo *

Revelación:

NOTA 9 SALDOS


Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ¢1,513.49 ¢1,289.71 17.35%

Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo

1.2.3.07 Préstamos a largo plazo

1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo

1.2.3.09 Anticipos a largo plazo

¢489.71 -100.00%

1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo

1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo ¢1,513.49 ¢800.00 89.19%

1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo *

Indicar el Método Utilizado: Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

70

Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas:

CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

13301 Poder Judicial ¢800,00

16151 Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) ¢713,49

Revelación:

El saldo de ¢713,49 corresponde a los depósitos de garantía de líneas fijas de la institución y el saldo de

¢800,00 corresponde a depósito al juzgado por posibles costas a pagar en juicios.

La variación se debe a que para el cierre del periodo actual (31-03-2020) se recuperaron las cuentas a

cobrara a mas de un año

NOTA 10 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior

%

Bienes no Concesionados 1.2.5 ¢7,400,126.89 ¢6,531,530.41 13.30%

Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ¢7,250,793.31 ¢6,078,322.41 19.29

a) En el periodo de Enero a marzo 2021 se registraron los siguientes incrementos en el valor de origen.

Ingresos de Enero a Marzo 2021:

descripción del activo Monto ( en miles) Placa

TERMOCICLADOR 6,675.56 0752003745

UPS TERMOCICLADOR 152.41 0752003746

INCUBADORA DE CO2 6,246.88 0752003747

CABINA PCR 1,028.60 0752003748

EDIFICIO BACTEREOTECA 51,681.75 0752003749

LAVAMANOS 280.69 0752003750

GAVETERO 170.69 0752003751

GAVETERO 170.69 0752003752

MUEBLE AEREO 248.09 0752003753

MUEBLE AEREO 248.09 0752003754

PANEL ELECTRICO 30,899.04 0752003755

MEJORAS EXTERNAS (ACERAS, ZONAS VERDES, CASETA, CENT ACOPIO) 33,359.00 0752003756

71


MEJORAS INTERNAS (AUDITORIA INTERNA Y CNRB) 18,981.50 0752003757

MONITOR DE 19.5 PULGADAS 54.87 0752003758

b) En el periodo de Enero a Marzo 2021 se registraron las siguientes bajas en la contabilidad en el valor

de Origen, mediante al acta 2021-001 de Baja de Bienes Inservibles


TELEFONO 45.64 3977



TELEFONO INALAMBRICO 22.80 0752000027

MESA PARA ESCRITORIO 52.11 4622

BANCO DE MADERA 0.50 2468



VENTILADOR 25.00 752000253

ABANICO DE PIE 10.93 4540

AIRE ACONDICIONADO 236.51 752000559

VENTILADOR 27.17 752000131

AIRE ACONDICIONADO 1,080.00 752000796

AIRE ACONDICIONADO (CONDENSADOR) 476.50 752001199

AIRE ACONDICIONADO (EVAPORADOR ) 476.50 752001200

CEPILLO ELECTRICO 5.07 237

CEPILLO ELECTRICO INDUSTRIAL 408.66 3702

CPU 478.47 5342

CPU 507.99 752000304

CPU 496.80 752000409

CPU 549.22 752001594

CPU 669.53 752001977

CPU 685.11 4248

IMPRESORA 126.06 752000839

MONITOR 45.15 752000308

MONITOR 148.40 17326

MONITOR 54.87 752003367

UPS 70.56 3870

UPS 31.88 752000139

UPS 96.44 3993


72



PH METRO DIGITAL 340.87 2803





CENTRIFUGA 50.00 1626798

LLENADOR DE PIPETAS 93.05 752001143



LAVAOJOS 100.07 4038

CENTRIFUGA REFRIGERADA 3,913.80 4460

INCINERADOR 142.00 5044


CONGELADOR VERTICAL 3,639.59 3831



SISTEMA DE CONTROL DE ASISTENCIA 308.00 752000825

1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

ACTIVO PLACA / IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR

EN LIBROS

NOMBRE BENEFICIARIO

Terreno Cementerio Tres Ríos

No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-76, No metros 650

No Finca 3032685-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 1.941,94


No Finca 3045537-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 388,22

Terreno Cementerio Tres Ríos


No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-76, No metros 650

De conformidad a las NICSP 17, párrafo 89 a) Se detallan los terrenos que registralmente se encuentran a nombre de INCIENSA pero su uso y

explotación no es de la institución, estudio realizado en el 2018 por la licenciada Andrea Segura Chavarría Asesora Legal de nuestra institución y comunicado en oficio INCIENSA-AL-of-2018-019 del 02

73

de julio del 2018, en seguimiento al oficio INCIENSA-UFC-of-2018-111. Por medio de la notaria del estado desde el año 2014, se solicitó hacer el traspaso registral, sin embargo, a finales del año 2017 indican que este proceso debe realizarse por proyecto de ley aprobado por la Asamblea Legislativa. No hay convenio.

b) Para en el del año 2019, la Asesoría Legal de Inciensa manifiesta que en el proceso conlleva un trabajo por parte del Alcalde de la Municipalidad de la Unión de Tres Ríos para encontrar un Diputado de la Asamblea Legislativa quien se interese en el proyecto y lo lleve a la corriente legislativa, se cuenta con el oficio INCIENSA-AL-of-2020-010 de noviembre donde la asesora legal de Inciensa menciona que no ha obtenido avance alguno, por lo que para este trimestre no se encuentra avance al respecto.


Norma Política

1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.

1 101 1 Criterio general DGCN

1 101 2 Criterio alternativo

2. Proceso de Revaluación

Método de Costo

Propiedades de Inversión SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.02 Propiedades de Inversión

BASE CONTABLE Marque con X, sí cumple

Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional X

Propiedades cuentan con planos inscritos X

Se tiene control con el uso de las Propiedades

Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.

Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %

Cuenta Nombre Periodo Periodo %

74

Actual Anterior

1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados

Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio

Bienes Históricos y Culturales SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales

Recursos Naturales en explotación SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación

Recursos Naturales en conservación SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación

Bienes Intangibles no concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ¢52,031.42 ¢36,733.69 41.64%

En la cuenta contable 1.2.5.08 se incrementó por las compras del año 2020, en el trimestre del 2021 solo se

afecta por la amortización del periodo.

La cuenta tiene una amortización de enero 2021 a marzo 2021 es por -¢1.926,30.

Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ¢97,302.16 ¢416.474,31 -76.64%

75

Revelación:

El monto en la cuenta 1.2.5.99 por ¢97.302.16 corresponde a las obras en construcción en proceso como se detalla a continuación:

• Proyecto Planos de Edificio Área de Investigación y Vigilancia Especializada por ¢16.666,40

• Proyecto del Nuevo Edificio del Comedor por ¢2.563,45.

• Corresponden a Proceso de remodelación del área administrativa por ¢3.548,58

• Proyecto Modernización del Sistema SILAB por el monto de ¢74.523,73

La variación correspondiente a que se capitalizo el CNR entomología, al finalizar el año 2020 y en el primer trimestre 2021 se capitalizo las obras del Proyecto del Panel Eléctrico que estaban en proceso el año anterior a la misma fecha.

NOTA 11 SALDOS


Periodo Anterior

%

Bienes Concesionados 1.2.6

Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados

Activos Biológicos Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados

Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados

Recursos Naturales Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados

76

Bienes Intangibles Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados

Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción

Revelación:

NOTA 12 SALDOS


Periodo Anterior

%

Inversiones Patrimoniales- Método de Participación

1.2.7

Revelación:

NOTA 13 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros Activos a largo plazo 1.2.9 ¢6,958.30 ¢9,816.71 -29.12%

Esta partida corresponde activos temporales por depurar, con el transitorio de propiedad planta y equipo se depurará Para el IV trimestre del año 2020 se procede con un ajuste al saldo de la cuenta por el monto de ¢2.858,41 correspondiente a la revisión efectuada de la toma física de activos realizada en el I trimestre del año 2020, donde se determina que se debe ingresar a la contabilidad y al sistema Bos activos que se encuentran en uso.

Gastos a devengar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo

Objetos de valor SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.03 Objetos de valor

77

Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable

Revelación:

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

NOTA 14 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %

Deudas a corto plazo 2.1.1 ¢304,973.99 ¢267,550.88 13.99%

Deudas comerciales a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ¢43.560.59 ¢32,428.14 34.33%

Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ¢249,920.57 ¢235,122.75 6.29%

Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ¢11.492.84

N/A

Documentos a pagar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo

Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo

Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS


78

Actual Anterior

2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo

Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo

Deudas por planillas salariales SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.08 Deudas por planillas salariales

Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p

Otras deudas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo

Justificar

Revelación:

Las deudas que muestra los Estados Financieros corto plazo corresponden a pagos a proveedores nacionales por la compra de bienes y servicios al cierre de los estados financieros las cuentas a pagar son inferiores a las que había el año pasado, el detalle de estos pasivos es: La cuenta 2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo, posee un saldo de ¢43.560.59, la cual corresponde pagos a proveedores por bienes y servicios adquiridos en el primer trimestre del 2021, pendiente:

a- Cuenta 2.1.1.01.01.01 Deudas comerciales por adquisición de materiales y suministros por ¢27.307,42

b- Cuenta 2.1.1.01.02.01 Deudas comerciales por adquisición de propiedades, planta y equipo por ¢6.875.12.

c- Cuenta 2.1.1.01.04.01 Deudas comerciales por alquiler y derechos de bienes c/p por ¢517,04 d- Cuenta 2.1.1.01.04.03 Deudas comerciales por servicios comerciales financieros cp ¢199.36. e- Cuenta 2.1.1.01.04.04 Deudas comerciales por servicios de gestión y apoyo c/p por ¢7.320.08 f- Cuenta 2.1.1.01.04.08 Deudas comerciales por mantenimiento y reparaciones c/p por ¢1.341.57

79

g- Cuenta 2.1.1.01.04.99 Deudas comerciales por otros servicios c/p por ¢0,00 La cuenta 2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo posee un saldo de ¢249,920.57, en donde se

registran el salario escolar, provisión aguinaldo, cargas sociales patronales y retenciones a funcionarios

obreras de la CCSS, impuesto al salario de funcionarios y el impuesto del 2% de proveedores según el

siguiente detalle:

a- Cuenta 2.1.1.02.01.01.1 Remuneraciones por ¢0.00 b- Cuenta 2.1.1.02.01.01.6 Salario escolar a pagar c/p periodo 2021 por ¢51.111,03 c- Cuenta 2.1.1.02.01.03.3 Decimotercer mes a pagar c/p periodo 2020-2021 por ¢93.913,92 d- Cuenta 2.1.1.02.01.04 Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social por ¢50.089.87 e- Cuenta 2.1.1.02.01.06 Retenciones al personal a pagar c/p por ¢21,642,80 f- Cuenta 2.1.1.02.01.07 Asistencia social y beneficios al personal a pagar c/p por ¢19.602,73

(prestaciones legales por pensión de funcionaria) g- Cuenta 2.1.1.02.01.99 Otras deudas por beneficios a los empleados c/p por ¢0 h- Cuenta 2.1.1.02.02.02 Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p por ¢13.560,22

La cuenta 2.1.1.03 Transferencia a pagar a corto plazo con un saldo de ¢11,492.84, aquí se refleja los ingresos recibidos en el mes de marzo 2021, los cuales se deben depositar en el Fondo General de Hacienda porque a partir del año 20241 se aplica la ley 9524, asimismo se refleja una cuenta a pagar a la CCSS, originada en lo presupuestado por formar parte del Presupuesto Nacional de la República (transferencia a instituciones descentralizadas, CCSS, contribución estatal al seguro de pensiones (ley 7, reglamento 6898 del7-2-1995 y sus reformas (1.41%) y 7082 del 3-12-1996 y sus reformas (0.25%), el porcentaje se calcula considerando la planilla pagada de los meses de enero a marzo 2021

a. Cuenta 2.1.1.03.01 Transferencias en empresas privadas por ¢5.50 b. Cuenta 2.1.1.03.02 Transferencias al sector público interno por ¢11.487.34, este concepto incluye

¢453.50 a trasladar al Fondo General del Ministerio Hacienda y ¢11.033.83 a trasladar a la CCSS, por la obligación originada a partir del año 2021 pro formar parte de la ley 9524

Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

14120 CCSS ¢71.732,48

14120 CCSS (aporte Estatal Presupuesto Republica) ¢11.033,83

11206 MINISTERIO HACIENDA (impuestos) ¢13.560,22

11206 MINISTERIO HACIENDA (ingresos a trasladar al fondo general)

¢453.50

NOTA 15 SALDOS


Periodo Anterior %

Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS

80


Periodo Anterior

%

2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p

Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo

Deudas asumidas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo

Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo

Endeudamiento público a valor razonable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable

Revelación:

NOTA 16 SALDOS


Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ¢46,789.39 ¢39,765.80 18.46%

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Recaudación por cuentas de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros

81

Depósitos en garantía SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.03 Depósitos en garantía ¢46,789.39 ¢39,765.80 18.46%

Otros fondos de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.99 Otros fondos de terceros

Justificar

Revelación:

El saldo de la cuenta 2.1.3.03 Depósitos en garantía corresponde a depósitos de garantía de cumplimiento

otorgadas por los proveedores, las cuales se devuelven cuando el proveedor cumpla al 100% con la entrega

de los bienes o servicios, en caso de incumplimiento se ejecuta la garantía previo debido proceso.

Al 30 de marzo del 2021, se cuenta con garantías en moneda en dólares y garantías en moneda colones, las

variaciones se presentan por motivos de nuevas licitaciones, cierre de licitaciones y ejecución de garantías

por incumplimiento de los proveedores.

NOTA 17 SALDOS


%

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4

Provisiones a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.4.01 Provisiones a corto plazo

Reservas técnicas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo

Revelación:

NOTA 18 SALDOS


Periodo Anterior %

82

Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 ¢2,957,011.59 0.00

Ingresos a devengar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo ¢2,957,011.59 0.00

Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo

Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable

Revelación:

A partir del año 2021, con la aplicación de la ley 9524 Fortalecimiento del control presupuestario de los

órganos desconcentrados del Gobierno Central, los órganos desconcentrados(ODs) no tienen transferencias

por ingresos, por lo que se crearon cuentas presupuestarias, donde se reflejan los monto que deposita la

Tesorería Nacional, al inicio del periodo se deposito todo sin embargo a marzo, se hizo un ajuste para solo

depositar lo correspondiente a Remuneraciones y cada trimestre un 25% de las otras subpartidas, se utiliza

la cuenta 2.1.9.01, cuya subcuenta asociada es la del Ministerio de Hacienda. Estos recursos no son ingresos

reales se afectarán conforme efectivamente cada mes se haga efectivo el gasto por la ODs, para ello se usa

la cuenta 2.1.9.01 de ingresos por devengar.

2 PASIVO

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

NOTA 19 SALDOS


Deudas a largo plazo 2.2.1

Deudas comerciales a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo

83

Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo

Documentos a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo

Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo

Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo

Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo

Otras Deudas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo

Revelación:

Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades públicas

CODIGO INSTITUCIONAL

NOMBRE ENTIDAD MONTO

NOTA 20 SALDOS


84

Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo

Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo

Deudas asumidas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo

Revelación:

NOTA 21 SALDOS


%

Fondos de terceros y en garantía 2.2.3

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Otros fondos de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.3.99 Otros fondos de terceros

Revelación:

NOTA 22 SALDOS


%

Provisiones y reservas técnicas a largo plazo

2.2.4

85

Provisiones a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.4.01 Provisiones a largo plazo

Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo

Revelación:

NOTA 23 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9

Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo

Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo

Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable

Revelación:

3. CAPITAL PATRIMONIO

NOTA 24 SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.1.01 Capital Inicial ¢2,131,055.24 ¢2,131,055.24 0%

Revelación:

El Capital Inicial se encuentra debidamente ajustado desde las indicaciones emitidas por la Contabilidad Nacional, por lo que no existe variación alguna desde el año respectivo.

86

Mediante el oficio DG-360-13 del mes de agosto del 2013 en respuesta al oficio DCN-980-2013, de fecha 24 de julio del mismo, se procede detallar lo concerniente a la composición patrimonial del INCIENSA, para el año 2016 se efectuaron los cálculos respectivos por parte de la Encargada del Proceso Contable y se realizaron los asientos de ajuste determinando desde dicha fecha el saldo de ¢2.131.055,24 de Capital Inicial.

Adicionalmente se remite la certificación UFC-cer-2019-033 del 26 de junio del 2019 enviada mediante oficio INCIENSA-DG-of-2019-220, donde se certifica que no ha existido variación al capital inicial.

Incorporaciones al Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.1.02 Incorporaciones al Capital

Revelación:

NOTA 25 SALDOS


Periodo Anterior %

Transferencias de Capital 3.1.2 ¢2,409,858.99 ¢2,409.858.99 .0%

Donaciones de Capital SALDOS


Periodo Anterior %

3.1.2.01 Donaciones de Capital ¢2,409,858.99 ¢2,409,858.99 0%

Otras Transferencias de Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital

Justificar

Revelación:

En donación de Capital refleja la transferencia de capital proporcionada por el Gobierno para la construcción del edificio de Microbiología de Alimentos.

Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte

TOTAL

87

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el

Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de

los aportes debe revelar su fundamento jurídico.

Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico

NOTA 26 SALDOS


Periodo Anterior

%

Reservas 3.1.3

Revaluación de Bienes SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.3.01 Revaluación de Bienes

Otras Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.3.99 Otras Reservas

Justificar

NOTA 27 SALDOS


Variaciones no asignables a reservas 3.1.4

Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera

Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

88

Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura

Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas

Justificar

Revelación:

NOTA 28 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados Acumulados 3.1.5 ¢4,064,525.58 ¢3,221,603.15 26,16%

Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ¢3,972,913.34 ¢3,251,684.16 22.18%

El monto registrado en la cuenta de resultados acumulados de ejercicios anteriores corresponde a los

resultados acumulados a la fecha de comparación.

Al cierre del I Trimestre del año en curso las variaciones en resultados anteriores se ven afectada por la utilidad al cierre del año 2020, y un ajuste por ingreso de ejecución de garantía registrado en enero del 2021 que era de diciembre 2020

Resultado del ejercicio SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.5.02 Resultado del ejercicio ¢91,612.25 -¢30,081.03 -404,55%

Revelación:

El resultado del ejercicio en la cuenta 3.1.5.02 corresponde a la ganancia acumulada de enero a marzo del

2020. Contablemente los ingresos son de ¢1.375.074.72 y los gastos ¢1.283.462.46

NOTA 29 SALDOS

89


Periodo Anterior

%

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas

3.2.1

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

Revelación:

NOTA 30 SALDOS


Periodo Anterior

%

Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2

Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas

Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas

Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS


90

Actual Anterior

3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados

Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio

Revelación:

91

NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

3 INGRESOS

4.1 IMPUESTOS

NOTA 31 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital

4.1.1

Revelación:

NOTA 32 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre la propiedad 4.1.2

Revelación:

NOTA 33 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 ¢ 799.50 -100.00

Revelación:

En este año no hay movimiento, el año anterior el monto correspondía a una multa aplicada en un proceso de

contratación a la empresa EPREM S.A. por atrasos por la suma de ¢.799.50

NOTA 34 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales

4.1.4

Revelación:

NOTA 35 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros impuestos 4.1.9

Justificar

Revelación:

NOTA 36 SALDOS

92


Periodo Anterior %

Contribuciones a la seguridad social 4.2.1

Revelación:

NOTA 37 SALDOS


Periodo Anterior %

Contribuciones sociales diversas 4.2.9

Revelación:

NOTA 38 SALDOS


Periodo Anterior %

Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ¢1,512.53 ¢47.72. 3.059.59%

Revelación: Los movimientos de ingresos de cada periodo son diferentes según se detalla a continuación:

Al cierre del I Trimestre del 2021, se registra un monto de ¢1.512.53 de la ejecución de la garantía a la

empresa Consultores Químicos Internacionales por incumplimiento en entrega de bienes de un proceso de

contratación y el año pasado solo estaba la de Meditek por ¢47.72

NOTA 39 SALDOS


Periodo Anterior %

Remates y confiscaciones de origen no tributario

4.3.2

Revelación:

NOTA 40 SALDOS


Periodo Anterior %

Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ¢848.52 ¢1,584.73 -46.46%

Revelación:

Este monto corresponde a la venta de servicios por análisis de muestras. Sin embargo, para el cierre al 31-03-2021 se efectúa menor venta de servicios a comparación del periodo anterior, una de las posibles razones es la afectación del COVID-19 en todo el país.

NOTA 41 SALDOS

93


Periodo Anterior

%

Derechos administrativos 4.4.2

Revelación:

NOTA 42 SALDOS


%

Comisiones por préstamos 4.4.3

Revelación:

NOTA 43 SALDOS


%

Resultados positivos por ventas de inversiones

4.4.4

Revelación:

NOTA 44 SALDOS


%

Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes

4.4.5

Revelación:

NOTA 45 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores

4.4.6

Revelación:

NOTA 46 SALDOS


%

Rentas de inversiones y de colocación de efectivo

4.5.1

Revelación:

94

NOTA 47 SALDOS


%

Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2

Revelación:

NOTA 48 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros ingresos a la propiedad 4.5.9

Revelación:

NOTA 49 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 4.6.1 ¢1,372,398.22 ¢1,203,160.27 14.07%

Revelación: La composición del ingreso por transferencias de este periodo de enero a marzo 2021es el siguiente:

1. Donación de Entes Internacionales por ¢33.483.44 2. Donación de la Comisión Nacional de Emergencias por ¢ 19.527.54 3. Ingreso del presupuesto Nacional por ¢1.110.655.80 4. Ingreso de FUNIN por ¢205.486.37 5. Donación de Philips de CR por ¢1.700 y de empresas privadas ¢1.545.05

Y el año a marzo 2020, anterior el componente de ingresos fue diferente,

1. Donación de Entes Internacionales por ¢5.269,79 2. Donación de la J.P.S. de recursos por premios vencidos por ¢27,39 3. Transferencia de Gobierno por ¢1.197.863,09 (¢2.000 convenio DM-JG-3090-2019 y ¢1.195.863.09

de transferencia de gobierno por medio del Ministerio de Salud) Detalle de cuentas relacionadas al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas 2021


NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

11206 Ministerio de Hacienda ¢1.110.655,80

12554 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE)

¢19.527,54

Revelación:

95

NOTA 50 SALDOS


%

Transferencias de Capital 4.6.2

Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

Revelación:

NOTA 51 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación

4.9.1 ¢76.58 ¢1,599.06 -95.21%

Revelación:

Monto correspondiente a las diferencias de tipo de cambio positivas por el movimiento de cuentas en moneda extranjera a la fecha de cada transacción de activos y pasivos al tipo de cambio al cierre de los Estados Financieros.

Durante el periodo de enero a marzo del 2021, se ha presentado fluctuaciones de tipo de cambio, al cierre de

cada mes donde se dan ajustes han sido los siguientes:

Año 2021

Fecha Compra Venta

30-ene-21 614.00 614.62

28-feb-21 614.16 614.78

30-mar-21 613.23 613.85

NOTA 52 SALDOS


%

Reversión de consumo de bienes 4.9.2

Revelación:

NOTA 53 SALDOS


Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

4.9.3

96

Revelación:

NOTA 54 SALDOS


Periodo Anterior %

Recuperación de previsiones 4.9.4 Df.fl

Revelación:

NOTA 55 SALDOS


%

Recuperación de provisiones y reservas técnicas

4.9.5

Revelación:

NOTA 56 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

4.9.6

Revelación:

NOTA 57 SALDOS


%

Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 ¢183.99. ¢405.56 -54.63%

Revelación:

Los movimientos entre ambos periodos son distintos por lo que no la variación no es comparable.

Le saldo del año 2021 es por ingreso de un proveedor, en el año 2020 corresponde a ingreso por cobro de anualidades pagadas de más a funcionarios.

5.GASTOS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA 58 SALDOS


%

Gastos en Personal 5.1.1 ¢856.868.66, ¢889,139.17 -3.63%

Revelación:

97

Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos

salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha.

Existen varios aspectos relacionados con la variación en salarios, como las jubilaciones de funcionarios

durante el periodo, el congelamiento de plazas, los ingresos y salidas de funcionarios, que son situaciones

que generan las variantes en saldos de un periodo a otro, sin embargo, también afecta que ahora algunos

incentivos salariales son nominales, lo que tiene a rebajar el gasto por este concepto

NOTA 59 SALDOS


%

Servicios 5.1.2 ¢85.276.40 ¢84.814.14 0.55%

Revelación:

Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como alquileres de central

mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios generales, etc montos que se mantiene de un periodo

a otro.

NOTA 60 SALDOS


Periodo Anterior %

Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢155,577.63 ¢122,460.32 27.04%

Revelación:

Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos

químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y

accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc, lo mismo se ve

afectado por aumento en el consumo, lo cual se refleja en la cuenta de inventario el cual ha disminuido

sustancialmente.

Adicionalmente, para hacerle frente a los análisis de las muestras COVID-19 relacionado con la emergencia

nacional por la pandemia, se han consumido mayor cantidad de materiales y suministros de lo habitual en los

laboratorios.

Al cierre del IV trimestre se registra un consumo en insumos de bodega y reactivos de ¢106.193.47,

para uso del COVID-19

NOTA 61 SALDOS


Periodo Anterior %

Consumo de bienes distintos de inventarios

5.1.4 ¢165,257.44 ¢135,906.24 21.60%

98

Revelación:

Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad

del Inciensa acumulados a la fecha. Asimismo, la depreciación de activos se calcula utilizando el método de

línea recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo

10 años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Cómputo 5 años y Licencias y Software.

El aumento se debe a la depreciación en especial del edificio del CRIMA y la adquisición de activos nuevos de

conformidad al aumento en la variación con respecto al periodo anterior de equipo de laboratorio.

NOTA 62 SALDOS


Periodo Anterior %

Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

5.1.5 ¢528.55

Revelación:

Para el cierre al 31-03-2021)se efectuaron la baja de activos inservibles mediante el Acta 2021-01, como

parte de la depuración de activos, lo que provoca una perdida

NOTA 63 SALDOS


Periodo Anterior %

Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6

Revelación:

NOTA 64 SALDOS


%

Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar

5.1.7 ¢0 ¢1,008.08 %

Revelación:

Para el año 2021 no se ha registrado ningún deterioro como si fue presentado en el año 2020 de cuentas registradas a la CCSS y a un proveedor.

NOTA 65 SALDOS


%

Cargos por provisiones y reservas técnicas

5.1.8

Revelación:

99

NOTA 66 SALDOS


%

Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1

Revelación:

NOTA 67 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros gastos financieros 5.2.9

Revelación:

NOTA 68 SALDOS


Periodo Anterior %

Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1

Revelación:

NOTA 69 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados negativos por ventas de inversiones

5.3.2

Revelación:

NOTA 70 SALDOS


%

Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes

5.3.3 ¢47.62

Revelación:

Se hizo un cambio de un equipo registrándose la perdida por el cambio del bien dado de baja activo placa

0752003758 por ¢47.62

NOTA 71 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢19.763.90 ¢3.673.46 438.02%

100

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas


NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

11206 Ministerio Hacienda ¢2.388,07

14120 CCSS ¢11,033.83

Revelación:

Para el cierre actual (30-03-2021) el saldo corresponde al pago de incapacidades por la suma ¢6.341.99 y

por concepto del traslado al Ministerio de Hacienda de los ingresos recibidos en el trimestre por ¢2.388.07 y el

registro del gasto por transferencia ¢11.033.83 correspondiente a la obligación a la CCSS por el aporte del

estado a las pensiones, por formar parte del presupuesto nacional conforme la ley 9524

Para el periodo 2020 a la misma fecha el detalle de gasto fue por concepto del tributo de Ley para la CNE

sobre el superávit libre 2019 por ¢2.854,68 y la cancelación de dos indemnizaciones salariales por el monto

de ¢818,78

NOTA 72 SALDOS


%

Transferencias de Capital 5.4.2

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas


NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO

Revelación:

NOTA 73 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación

5.9.1 ¢139.25 ¢676.22 -79.41%

Revelación:

En esta cuenta se registra los ajustes negativos por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a

proveedores en moneda extranjera. La variación con respecto al año anterior es propia de la variación en los

tipos de cambio entre los dos periodos y las facturas en moneda extranjera.

NOTA 74 SALDOS


%

101

Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

5.9.2

Revelación:

NOTA 75 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 ¢3.02 ¢0.29 %

Revelación:

Corresponden a ajustes varios menores en compra de evaluación externa del desempeño

102

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

NOTA 76 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %

Cobros ¢8,618,047.60 ¢1,204,439.73 615.52%

Revelación:

Esta partida está compuesta por movimiento en la cuenta de efectivo, para el año 2021 con la aplicación de la ley 9524 Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central, el Ministerio de Hacienda por medio de la Tesorería Nacional, abrió una cuenta presupuestaria y en el primer trimestre deposito todo el presupuesto de la institución ¢ 4,903,752.58, sin embargo, luego hizo un ajuste en el mes de marzo por medio de una salida ¢ 3,901,926.81 y un nuevo ingreso por ¢3,065,841.62 lo que afecta un movimiento muy alto en cobro y pagos. Sin embargo, esto ingresos son únicamente presupuestarios. Para este año 2021 la institución no tiene ingresos los mismos son trasladados al Fondo General de Hacienda

NOTA 77 SALDOS


Pagos ¢5,989,129.52 ¢1,130,566.41 %

Revelación:

Esta partida está compuesta por movimiento en la cuenta de efectivo, para el año 2021 con la aplicación de la ley 9524 Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central, se hizo una transferencia en el mes de marzo por medio de una salida ¢ 3,901,926.81, lo cual fue un movimiento realizado por la Tesorería Nacional. Asimismo, a partir de este año también se han dado traslados al Fondo General de Ministerio de Hacienda para ser presupuestado o para el traslado por el superávit del 2020 en cumplimiento a la ley 9635, ambos montos por ¢930.203.44, lo que provoca que se refleje mas pagos para gastos de operación de la institución.

En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, prohibición, recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo y salario escolar, además incluye pagos a proveedores locales e internacionales por la compra de bienes y servicios, así como los servicios públicos y servicios básicos, devolución de garantía de cumplimiento a proveedores y pago de transferencias.

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOTA 78 SALDOS


Cobros

Revelación:

103

NOTA 79 SALDOS


Pagos ¢3.457.78 ¢88,438.86 %

Revelación:

Corresponde al pago los impuestos por retención a proveedores de los bienes de propiedad planta y equipo

de los pagos realizados en el mes de diciembre del 2020.

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

NOTA 80 SALDOS


Cobros

Revelación:

NOTA 81 SALDOS


Pagos

Revelación:

NOTA 82 SALDOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %

¢3.009.840.99 ¢1,286,919.54

En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2021, incluido el ¢1.000,00 por concepto de efectivo en Caja chica. Las variaciones se dan por el tratamiento diferente de los ingresos a partir de la entrada en vigencia de la ley 9524, porque ya la institución no tiene ingresos todos se van al Fondo General y lo que se refleja es un ingresos en cuenta presupuestaria, en la cual se refleja la totalidad de lo asignado en presupuesto para la partida de remuneraciones y el monto de transferencias relacionadas con remuneraciones.

104

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOTA 83 SALDOS


SALDOS DEL PERIODO ¢8,605,439.81 ¢8,513,795.43 %

Revelación:

Fundamento de cada una de las variaciones del periodo es de ¢719,235.93

Fecha Variación Cuenta Fundamento

30-1-2021 32.13 3.1.5.01 Ingreso de ejecución de garantía registrado en enero y era en dic 2020

31-3-2021 91.612.25 3.1.5.02 Ahorro al primer trimestre 2021

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE

CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una

conciliación entre los resultados contable y presupuestario.


Norma Política

6 72 Compromisos no

devengados al cierre

RLAFRPP


Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP NICSP N° 24, Párrafo 52

DGCN

NOTA 84 SALDOS

RUBRO %

SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO

RUBRO 31-03-2021 31-03-2020 %

SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD ¢91.612.25 ¢-30.081.05 -404.55%

Revelación:

105

Los saldos presupuestarios con los saldos contables no son comparables, porque presupuestariamente solo se define un superávit o déficit presupuestario al cierre en diciembre de cada año. Por lo anterior el superávit al cierre del periodo anterior es de ¢296.782.30 A partir del año 2021 con la aplicación de la ley 9524, no se va genera superávit presupuestario no se tiente ingreso, todo se traslada al Ministerio de Hacienda. Gastos: Gastos Presupuestado:

El monto presupuestado al inicio del periodo 2021 es por ¢4.903.752.58 y lo devengado a la al 31 de marzo del 2021 es de ¢1.216..269.8, según se detalla a continuación:

Partida

Presupuesto Aprobado

Monto Devengado

miles miles

Remuneraciones ₡3,705,437.29 ₡1,028,754.55

Servicios ₡549,785.95 ₡108,796.65

Materiales y suministros

₡351,808.38 ₡31,907.45

Bienes duraderos ₡179,237.88 ₡0.00

Transferencias corrientes

₡117,483.08 ₡46,811.16

TOTAL ₡4,903,752.58 ₡1,216,269.81

Fuente: Ejecución Presupuesto

Cabe mencionar que el presupuesto de gastos de la Institución durante el año 2021, también se ha visto afectado por las variaciones presupuestarias por decretos o por ley las cuales se detallan: decreto 42864-H (H-02) por ¢2.000, decreto 42821-H (H-08) por ¢64.790.14, ley 9970 (III presupuesto extraordinario a del republica H-09) por ¢50.593,46.

De conformidad al párrafo 30 de la NICSP, se revela que en la ejecución de Presupuesto si se incluyen todos los cambios realizados al Presupuesto, los cuales son aprobados por el Ministerio de Hacienda y la Asamblea Legislativa, el informe lo consolidad el Ministerio de Hacienda, al formar parte a partir del 2021 del Presupuesto Nacional

De conformidad al párrafo 31 de la NICSP, se revela que las bases presupuestarias y contables difieren. Los estados financieros de INCIENSA en su conjunto se preparan sobre la base de acumulación (devengo), mientras que el presupuesto sobre la base de efectivo, sin embargo, la plantilla que se presenta al SIGAF incluye el monto del devengo sujeta a la cuota de liberación del 25% del trimestre para los gastos de operación y de capital, conforme los lineamientos de la Tesorería Nacional y Dirección General de Presupuesto Nacional.

106

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA

NOTA 85 SALDOS


SALDO DE DEUDA PÚBLICA

Fundamente los movimientos del periodo

Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 101 ESEB NICSP N° 17,

Párrafos 88 a 91 y 94.

NICSP Nº 31, Párrafos 117 a 119

y 123

DGCN

6 101 1 Exposición

saldo nulo

DGCN

NOTA 86 SALDOS


ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢7,400,126.89 ¢6,531,530.41 13.30%

Revelación:

Corresponde a las propiedades (edificio, mejoras y terreno), planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta. La depreciación de los activos comienza, cuando los mismos están en condiciones de uso.

107

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones

establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 85 Definición de segmento NICSP N° 18,Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica

DGCN

NOTAS PARTICULARES

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas particulares,

transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al

cierre del periodo I Trimestre del 2021.

Nota No. 1

Contablemente existen siete equipos de transporte que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor, su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se reincorporarán a la cuenta de revaluaciones.

Número de Placa

Tipo Marca Valor de Compra (en miles de colones)

3578 Vehículo kb ISUZU ¢2.145.50 3577 Vehículo Hilux TOYOTA ¢ 2.150.00

3037 Microbus Hiace TOYOTA ¢ 3.625.00 3882 Vehículo Gallo HYUNDAI ¢5.892,42 3883 Vehículo 4Runner TOYOTA ¢8.797,90 3235 Vehículo

Pathfinder TOYOTA ¢5.000,00

5462 Motocicleta KAWASAKI ¢780,00 0752000561 Vehículo Prado TOYOTA ¢17.464,18

Nota No. 2

Existe una motocicleta a nombre del INCIENSA, que no tiene ningún valor contablemente y no se utiliza.

Número de Placa

Tipo Marca Valor de Compra (miles

de colones)

4412 Motocicleta BAJAB ¢564.79

108

Nota No. 3

Conforme a la legislación costarricense, en materia de contratación administrativa, la institución al 31 de marzo del 2021, tiene compromisos presupuestarios en órdenes de compra y SSM por ¢631.274.48. Nota No. 4

En la institución posee un “Sistema de laboratorio” para el uso de los centros nacionales de referencia en sus

laboratorio el cual registra la muestra desde su ingreso en la Unidad de servicios técnicos y de Laboratorio

hasta obtener el resultado final a comunicar al usuario, es un sistema hecho a la medida en el año 2001, del

cual no se tiene su valor, tiene 19 años y aún se tiene beneficios económicos porque se usa, pero no se ha

podido asignar un valor para el registro contable por ello se hace la revelación en notas. Actualmente como

se revelo en el apartado de intangibles, este sistema está en proceso de modernización mediante la OC

26308 con la empresa Grupo Asesor de Informática por el monto de $291,583.90.

Nota No. 5

La institución no genera ingresos propios para sus operaciones por lo que las razones financieras no reflejan

la situación real de la institución. Y a partir del año 2021, no tiene ingresos propios los montos reflejados

corresponde a cuenta presupuestarias.

Análisis con Razones Financieras a) Razón Circulante:

Fórmula: Activo Circulante (Corriente) Pasivo Circulante (Corriente)

¢4,505,616.10= 1.36 ¢3.308.774.98

Análisis: Esta razón financiera buscar analizar la liquidez de INCIENSA, la cual es la capacidad para saldar las

obligaciones a corto plazo para el año 2021, al reflejarse en efectivo la cuenta presupuestaria donde se tiene

el monto presupuestado de la remuneraciones y reflejar en los pasivos un ingresos por pagar relacionado con

la mismas cuenta, es lo da como resultado una relación de 1.36, afectándose el mismo por obligaciones que

no están presupuestadas como es el pago del salario escolar y el pago de prestaciones legales. Por otra

parte, el componente de inventarios (¢537,114.34) no son productos para la venta sino para los servicios que

otorga la institución, al cierre de este periodo este monto contiene donaciones importantes para insumos y

reactivos para la atención del COVID-19, lo que tampoco genera liquidez para el pago de los pasivos.

Por ello se recalca que los pasivos que posee la institución son relacionados con pagos a proveedores por productos o servicios para la gestión institucional, registro del devengo de décimo tercer mes a pagar en diciembre del 2021 (para los meses de Noviembre 2020 a marzo 2021) registro del devengo del salario escolar a pagar en enero del 2022, las retenciones por impuesto de renta a salarios y los impuesto de renta del 2% a proveedores, las deducciones del régimen de seguro social tanto obrero como patronal.

109

En conclusión, la institución depende de los recursos que da el gobierno central para el pago de sus gastos de operación, la liquidez institucional no puede ser controlada por la institución, sino que depende de la política del Gobierno Central por medio del Ministerio de Hacienda. Al ser el INCIENSA una institución adscrita al Ministerio de Salud, cuyo objetivo está dado por ley, para lo cual el ente rector le asigna los recursos para su operación, limitados y regulados a lo establecido por el Ministerio de Hacienda en materia financiera, es que el análisis financiero de liquidez, solvencia, gestión o rentabilidad, a nivel numérico o de razones no proporciona información para toma de decisiones, sino que lo relevante es la gestión cualitativa del cumplimiento oportunamente y con precisión, de las funciones encomendadas en bien de la salud pública del país. Nosotros, Lissette Navas Alvarado CEDULA 1-0474-0538, (Lissette Navas Alvarado CEDULA 1-0474-0538, Grettel Pereira Rivera, cedula 9-0089-0849, en condición de coordinadora Unidad Financiero Contable y custodios de la información contable de esta institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.

Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma

Representante Legal Jerarca Institucional

Sello:

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Dra. Lissette Navas Alvarado Dra. Lissette Navas Alvarado