プロフェッショナルセミナー

外国人技能実習生の税務から、

外国企業の日本進出・日本企業の海外進出まで

講 師 税理士 得田 政臣 先生

配信日程 前半：令和２年 ６月 11 日（木） 後半：令和２年 ６月 18 日（木）

受講時間 ３時間（前半1.5時間 後半1.5時間）

近 畿 税 理 士 会

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本研修会は個別ライブ配信での開催となっております。

視聴方法については、巻末資料に掲載しておりますのでご確認ください。

０．はじめに～本日のセミナーの聞きどころ～

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１．外国人技能実習生に関する税務～入国時から入国後、そして帰国時・帰国後の税務論点～

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１．－０制度概要と初度対応・就労可能な在留資格＜定められた範囲で就労が可能な在留資格＞⇒「教授」、「芸術」、「宗教」、「報道」、「投資・経営」、「法律・会計業務」、「医療」、「研究」、「教育」、「技術」、「人文知識・国際業務」、

「企業内転勤」、「興行」、「技能」、「技能実習」

＜原則としては就労が認められない在留資格＞⇒「文化活動」、「短期滞在」、「留学」、「就学」、「研修」、「家族滞在」＜就労活動に制限が無い在留資格＞

⇒「永住者」、「日本人の配偶者等」、「永住者の配偶者等」、「定住者」

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１．－０制度概要と初度対応・外国人研修生⇒母国の送り出し機関から送り出され来日し、日本側受入企業で研修する。（基本的に1年研修だが、所定の要件をクリアしたら継続追加2年の技能実習）

・受入方式⇒「企業単独型」と「団体管理型」の２種類がある。（圧倒的に「団体管理型＝協同組合による受入管理」によるケースが多い）

・協同組合による初度対応⇒来日研修生の幅広いケアサポート（来日後の役所手続きなども含まれる）

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１．－１給与所得の源泉徴収事務・「給与所得者の扶養控除等申告書」の徴求と社会保険の加入等⇒基本的には日本人社員の取り扱いと同じ

・どこまでが扶養親族となるのか？⇒国外居住親族の扶養控除等の現行制度の問題点と令和2年税制改正（所法２①二十八・三十三の二・三十四）

・年末調整や確定申告時の留意点⇒「親族関係書類」と「送金関係書類」の取り扱い（年末調整：所法194①七・④⑤）（確定申告：所法120③二、所令262③、所規47の２⑤⑥）

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１．－２実習終了（帰国）時の税務・社会保険の資格喪失手続き⇒本人が負担してきた厚生年金保険料の取り扱い（母国が日本と社会保障協定を締結している場合としていない場合）

・厚生年金保険料の還付金（脱退一時金）の税法上の位置付け⇒退職所得とみなされる（20.42%の源泉徴収あり）

・脱退一時金の送金と源泉徴収税額の取り扱い⇒帰国前に行う手続きと帰国後に行う手続き

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１．－３アフターコロナの実習制度・ビザ発給は？

・外国人技能実習生のニーズ

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２．外国人による日本への企業進出～インバウンド投資案件に係る法務・税務論点～

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２．－０インバウンド投資の背景・外国企業の日本進出もあるが、個人投資が増加

・国の政情が不安定などの理由により、移住を視野に入れた投資が急増

・外国人投資家が日本で法人を設立し、代表者となるケースが多い

・経営管理ビザの取得を目指しているため、飲食ＦＣなどの事業投資が多い

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２．－１インバウンド投資の法務＜法人設立手続きの際の留意点＞・司法書士との登記手続き代理委任契約・依頼人の本人確認・実印及び印鑑証明・資本金の送金・日本人の設立時取締役・本店所在地・法人の預金口座の開設・テナント賃貸借契約

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２．－２インバウンド投資の財務＜海外から日本への送金と届出＞・外国人が日本に会社を設立した場合⇒10%以上出資した場合、外為法上、日本銀行に事後報告義務がある（様式１１）

・外国人が日本の会社に資金を貸し付けた場合⇒10億円以上の金銭貸付等の場合、外為法上、日本銀行に事後報告義務がある（様式１６）

※日本銀行ホームページ「報告書様式および記入の手引等」参照

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２．－３外国人投資家のビザと税務・経営管理ビザには２種類ある⇒「4か月ビザ（事前）」と「1年ビザ（事後）」

・ビザの取得やその後の維持継続の際の留意点⇒日本の滞在日数・日本での年収・日本の会社の利益など

・日本の会社からの役員報酬に対する課税関係（源泉徴収）⇒居住者？非居住者？租税条約との関係（外国税額控除）

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２．－４アフターコロナのインバウンド・ビザ発給は？

・インバウンド投資のニーズ

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３．日本企業の海外進出～アウトバウンド投資に関連する日本親会社の税務トラブル～

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３．－０アウトバウンド投資の現状・圧倒的に多かった中国進出は、就労ビザ取得難やコスト高により減少

・チャイナプラス１の最多国タイへの投資は踊り場局面

・タイプラス１の最多国ベトナムへの投資熱は続くがトラブル続出

・その他の東南アジア各国の投資環境

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３．－１海外進出時の税務トラブル・日本本社⇒進出に掛かった費用の精算の問題

⇒資本金や追加資金の送金

・現地子会社⇒本社が立替えた費用は送金できない？

⇒本社からの送金と現地国中央銀行との関係

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３．－２海外進出後の税務トラブル・日本本社⇒初度立ち上げに掛かった人件費精算の問題

・現地子会社⇒本社から技術者等を迎え、人件費相当を本社に送金した際のトラブル

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３．－３海外撤退時の税務トラブル・日本本社⇒残余財産の分配について

・現地子会社⇒タックスクリアランスについて

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３．－４租税条約その他・移転価格（相互協議）

・情報交換制度

・株式譲渡

・ＣＲＳ

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３．－５アフターコロナの海外進出・現地駐在員のビザ発給は？

・アウトバウンド投資は曲がり角？

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４．海外の会計事務所事情～海外と日本の会計制度の比較論～

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４．－０海外の会計事務所事情・海外の会計制度と会計資格

・会計事務所の主な業務

・会計事務所の生産性

・日系会計事務所の特徴と報酬の相場など

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４．－１海外の会計税務（制度）の特徴・ＶＡＴに関するタックスインボイス制度が根強い

・会計実務はほぼ税法会計によっている

・各種支払いに対する源泉徴収制度

・必要経費の考え方と取り扱い

・税還付と税務調査

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４．－２日本の会計税務（制度）の特徴・消費税については記帳方式（会計ソフトでは自動分解）

・会計実務に管理会計が浸透している

・源泉徴収制度が比較的簡素

・必要経費と帳簿要件

・税務調査

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４．－３税理士とタックスインボイス・税理士制度の特殊性

・青色申告記帳制度の信頼性と税理士の役割

・今までの消費税法と税理士の役割

・今後の消費税法と税理士の業務

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４．－４アフターコロナと税理士業界・関与先の業態への影響との関連

・新しい生活様式との関連

・ＩＴ化の更なる加速との関連

・まだまだ続くコロナ対策支援との関連

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４．－５ 結びに変えて・今回のコロナによりグローバリゼーションのあり方が問われています

・昔と全く同じ世の中には戻りませんが、違った形に生まれ変わります

・本日お話した内容も、今後は新たな形に対応したものになっていきます

・時代の潮目を読み取り、世の中を俯瞰し、先読みをすることが肝要です

・今回の研修が、今後を生き抜く中小企業の親身な相談役である先生方の

今後のサポート業務の一助になったのであれば幸いです。

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ご清聴ありがとうございました。

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sakumaテキストボックス研修お疲れさまでした。研修確認コードは、6/11（前半）・6/18（後半）ともに「７２９９」です。研修受講管理システムにて受講記録を登録する際、必要となります。

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