EJERCICIO RESUELTO PRORRATEO

EJERCICIO 4.2c

LIBRO DIARIO

FECHA PARCIAL DEBE HABER

BANCOS 1.500.000,00$

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 1.000.000,00$

MAQUINARIA 1.500.000,00$

MOBILIARIO 500.000,00$

PROVEEDORES 500.000,00$

ACREEDORES 1.000.000,00$

CAPITAL SOCIAL 2.500.000,00$

UTILIDAD DEL EJERCICIO 500.000,00$

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 300.000,00$

IVA COMPRAS 36.000,00$

CUENTAS POR PAGAR 336.000,00$

MATERIALES INDIRECTOS POR UTILIZAR 50.000,00$

IVA COMPRAS 6.000,00$

BANCOS 56.000,00$

PRODUCTOS EN PROCESO 350.000,00$

OP#01 100.000,00$

OP#02 50.000,00$

OP#03 200.000,00$

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 350.000,00$

MANO DE OBRA DIRECTA 250.000,00$

BANCOS 160.000,00$

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 50.000,00$

SEGURO SOCIAL 30.000,00$

CUOTA SOCIAL 10.000,00$

GASTO SUELDOS Y SALARIOS 100.000,00$

ADMINISTRACION 50.000,00$

50.000,00$

50.000,00$

SUPERVISORES 50.000,00$

BANCOS 95.000,00$

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35.000,00$

SEGURO SOCIAL 20.000,00$

GASTO ENERGIA ELECTRICA 10.000,00$


4

6

p/r el consumo de materias primas

5

p/r la nómina de la semana

CIF (MANO DE OBRA INDIRECTA)

VENTAS

7

EMPRESA "LABORATORIOS" S.A.

LIBRO DIARIO

Del 01 al 07 de Septiembre del 2014

1

p/r la compra de materiales indirectos por utilizar

p/r la situación inical de la empresa

2

3

p/r compras realizadas a crédito

DETALLE

p/r la nómina del resto de personal

5.000,00$

5.000,00$


GASTO IVA 1.800,00$

BANCOS 16.800,00$

GASTO ARRIENDO 60.000,00$


30.000,00$

30.000,00$


GASTO IVA 10.800,00$

BANCOS 100.800,00$

CIF (MATERIALES INDIRECTOS) 15.000,00$

MATERIALES INDIRECTOS POR UTILIZAR 15.000,00$

p/r los materiales indirectos utilizados en el mes

CIF (DEPRECIACION MAQUINARIA) 15.000,00$

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA 15.000,00$

GASTO DEPRECIACION MOBILIARIA 10.000,00$

DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIA 10.000,00$


MANO DE OBRA DIRECTA 250.000,00$


CIF 115.000,00$

PRODUCTOS TERMINADOS 211.857,14$


6.376.457,14$ 6.376.457,14$

9

p/r la depreciación de la maquinaria

10

p/r el pago por arriendo

p/r el pago del servicio eléctrico

8

VENTAS

CIF (ARRIENDO)

VENTAS

CIF (ENERGIA ELECTRICA)

p/r la transferencia de la orden terminada


13


11

14

p/r la depreciación del mobiliario

12

LIBRO MAYOR

CUENTA: BANCOS AÑO:

CODIGO:

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

p/r la situación inical de la empresa 1.500.000,00$ 1.500.000,00$

p/r la compra de materiales indirectos por utilizar 56.000,00$ 1.444.000,00$

p/r la nómina de la semana 160.000,00$ 1.284.000,00$

p/r la nómina del resto de personal 95.000,00$ 1.189.000,00$

p/r el pago del servicio eléctrico 16.800,00$ 1.172.200,00$

p/r el pago por arriendo 100.800,00$ 1.071.400,00$

SUMA TOTAL: 1.500.000,00$ 428.600,00$ 1.071.400,00$

CUENTA: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS AÑO:

CODIGO:



p/r compras realizadas a crédito 300.000,00$ 1.300.000,00$

p/r el consumo de materias primas 350.000,00$ 950.000,00$

SUMA TOTAL: 1.300.000,00$ 350.000,00$ 950.000,00$

CUENTA: MAQUINARIA AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 1.500.000,00$ 1.500.000,00$

CUENTA: MOBILIARIO AÑO:

CODIGO:


p/r la situación inical de la empresa 500.000,00$ 500.000,00$

SUMA TOTAL: 500.000,00$ 500.000,00$

CUENTA: PROVEEDORES AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 500.000,00$ 500.000,00$

CUENTA: ACREEDORES AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 1.000.000,00$ 1.000.000,00$


LIBRO MAYOR


CUENTA: CAPITAL SOCIAL AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 2.500.000,00$ 2.500.000,00$

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 500.000,00$ 500.000,00$

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR AÑO:

CODIGO:


p/r compras realizadas a crédito 336.000,00$ 336.000,00$

SUMA TOTAL: 336.000,00$ 336.000,00$

CUENTA: MATERIALES INDIRECTOS POR UTILIZAR AÑO:

CODIGO:


p/r la compra de materiales indirectos por utilizar 50.000,00$ 50.000,00$

p/r los materiales indirectos utilizados en el mes 15.000,00$ 35.000,00$

SUMA TOTAL: 50.000,00$ 15.000,00$ 35.000,00$

CUENTA: PRODUCTOS EN PROCESO AÑO:

CODIGO:


p/r el consumo de materias primas 350.000,00$ 350.000,00$

p/r la transferencia de la orden terminada 250.000,00$ 600.000,00$



SUMA TOTAL: 715.000,00$ 211.857,14$ 503.142,86$

CUENTA: MANO DE OBRA DIRECTA AÑO:

CODIGO:


p/r la nómina de la semana 250.000,00$ 250.000,00$

p/r la transferencia de la orden terminada 250.000,00$ -$

SUMA TOTAL: 250.000,00$ 250.000,00$ -$

CUENTA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA AÑO:

CODIGO:



p/r la nómina del resto de personal 35.000,00$ 85.000,00$

SUMA TOTAL: 85.000,00$ 85.000,00$

CUENTA: SEGURO SOCIAL AÑO:

CODIGO:




SUMA TOTAL: 50.000,00$ 50.000,00$

CUENTA: CUOTA SOCIAL AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 10.000,00$ 10.000,00$

CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 100.000,00$ 100.000,00$

CUENTA: CIF AÑO:

CODIGO:


p/r la nómina del resto de personal MANO DE OBRA INDIRECTA 50.000,00$ 50.000,00$

p/r el pago del servicio eléctrico ENERGIA ELECTRICA 5.000,00$ 55.000,00$

p/r el pago por arriendo ARRIENDO 30.000,00$ 85.000,00$

p/r los materiales indirectos utilizados en el mes MATERIALES INDIRECTOS 15.000,00$ 100.000,00$

p/r la depreciación de la maquinaria DEPRECIACION MAQUINARIA 15.000,00$ 115.000,00$

p/r la transferencia de la orden terminada 115.000,00$ -$

SUMA TOTAL: 115.000,00$ 115.000,00$ -$

CUENTA: GASTO ENERGIA ELECTRICA AÑO:

CODIGO:


p/r el pago del servicio eléctrico 10.000,00$ 10.000,00$

SUMA TOTAL: 10.000,00$ 10.000,00$

CUENTA: GASTO IVA AÑO:

CODIGO:


p/r el pago del servicio eléctrico 1.800,00$ 1.800,00$

p/r el pago por arriendo 10.800,00$ 12.600,00$

SUMA TOTAL: 12.600,00$ 12.600,00$

CUENTA: GASTO ARRIENDO AÑO:

CODIGO:


p/r el pago por arriendo 60.000,00$ 60.000,00$

SUMA TOTAL: 60.000,00$ 60.000,00$

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA AÑO:

CODIGO:


p/r la depreciación de la maquinaria 15.000,00$ 15.000,00$

SUMA TOTAL: 15.000,00$ 15.000,00$

CUENTA: GASTO DEPRECIACION MOBILIARIO AÑO:

CODIGO:


p/r la depreciación del mobiliario 10.000,00$ 10.000,00$

SUMA TOTAL: 10.000,00$ 10.000,00$

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO AÑO:

CODIGO:


p/r la depreciación del mobiliario 10.000,00$ 10.000,00$

SUMA TOTAL: -$ 10.000,00$ 10.000,00$

CUENTA: PRODUCTOS TERMINADOS AÑO:

CODIGO:



SUMA TOTAL: 211.857,14$ 211.857,14$

OP:1; OP:2; OP:3.

OP#01 Tabletas

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF

100.000,00$ 75.000,00$ 15.000,00$

2.250,00$

6.750,00$

8.571,43$

4.285,71$

100.000,00$ 75.000,00$ 36.857,14$

OP#02 Comprimidos


50.000,00$ 75.000,00$ 15.000,00$

1.500,00$

4.500,00$

4.285,71$

2.142,86$

50.000,00$ 75.000,00$ 27.428,57$

OP#03 Jarabes


200.000,00$ 100.000,00$ 20.000,00$

1.250,00$

3.750,00$

17.142,86$

8.571,43$

200.000,00$ 100.000,00$ 50.714,29$

SUM ATORIA M P 350.000,00$

SUM ATORIA M O 250.000,00$

SUM ATORIA CIF 115.000,00$


LIBRO DIARIO


PRORRATEO

CIF(MOI): 50.000,00$ SUMATORIA MANO DE OBRA: 250.000,00$

MANO DE OBRA Factor= 50.000,00$

OP#01 Tabletas 75.000,00$ 250.000,00$

OP#02 Comprimidos 75.000,00$

OP#03 Jarabes 100.000,00$ Factor= 0,2

75000*0,2= 15.000,00$

75000*0,2= 15.000,00$

100000*0,2= 20.000,00$

CIF(Energia Electrica): 5.000,00$ SUMATORIA H/M 200,00$

HORAS - MAQUINA Factor= 5.000,00$

Orden Tabletas 90 200,00$

Orden Comprimidos 60

Orden Jarabes 50 Factor= 25

90*25= 2.250,00$

60*25= 1.500,00$

50*25= 1.250,00$

CIF(Depreciación): 15.000,00$ SUMATORIA H/M 200,00$

HORAS - MAQUINA Factor= 15.000,00$

Orden Tabletas 90 200,00$

Orden Comprimidos 60

Orden Jarabes 50 Factor= 75

90*75= 6.750,00$

60*75= 4.500,00$

50*75= 3.750,00$

PRORRATEO GASTO INDIRECTO BASE RECOMENDADA

IMPORTE DE MANO DE OBRA DIRECTAMANO DE OBRA INDIRECTA

(supervisores de la fábrica)

DEPRECIACION MAQUINARIA HORAS-MAQUINA

ENERGIA ELECTRICA HORAS-MAQUINA

CIF(Arriendo): 30.000,00$ SUMATORIA MATERIA PRIMA 350.000,00$

MATERIA PRIMA Factor= 30.000,00$

Orden Tabletas 100.000,00$ 350.000,00$

Orden Comprimidos 50.000,00$

Orden Jarabes 200.000,00$ Factor= 0,085714286

100000*0,085714286= 8.571,43$

50000*0,085714286= 4.285,71$

200000*0,085714286= 17.142,86$

IMPORTE MATERIA PRIMA

CIF(Materiales Indirectos): 15.000,00$ SUMATORIA MATERIA PRIMA 350.000,00$

MATERIA PRIMA Factor= 15.000,00$

Orden Tabletas 100.000,00$ 350.000,00$

Orden Comprimidos 50.000,00$

Orden Jarabes 200.000,00$ Factor= 0,042857143

100000*0,042857143= 4.285,71$

50000*0,042857143= 2.142,86$

200000*0,042857143= 8.571,43$

RENTA DE LOCAL IMPORTE DE MATERIA PRIMA

MATERIALES INDIRECTOS

COSTO UNITARIO

Determinar los costos unitarios de las órdenes

TABLETAS 10000 art.

COMPRIMIDOS 20000 art.

JARABES 1000 art.

MATERIA PRIMA 100.000,00$ C.U.= 211.857,14$

MANO DE OBRA 75.000,00$ 10000

CIF 36.857,14$

211.857,14$ C.U.= 21,185714$

MATERIA PRIMA 50.000,00$ C.U.= 152.428,57$

MANO DE OBRA 75.000,00$ 20000

CIF 27.428,57$

152.428,57$ C.U.= 7,621429$

MATERIA PRIMA 200.000,00$ C.U.= 350.714,29$

MANO DE OBRA 100.000,00$ 1000

CIF 50.714,29$

350.714,29$ C.U.= 350,714286$

ORDEN TABLETAS TERMINADAS= C.U. x 10000 art.

ORDEN TABLETAS TERMINADAS= 21,185714$ x 10000 art.

ORDEN TABLETAS TERMINADAS= 211.857,14$

OP#01 Tabletas

COSTO UNITARIO

OP#02 Comprimidos

OP#03 Jarabes

ESTADO DE COSTOS Y DE PRODUCTOS VENDIDOS

MATERIA PRIMA 350.000,00$

(+) MANO DE OBRA 250.000,00$

(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 115.000,00$

(=) COSTO PRODUCTO 715.000,00$

(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO -$

(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 715.000,00$

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN RPOCESO 503.142,86$

(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 211.857,14$

(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS -$

(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 211.857,14$

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 211.857,14$

(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS -$


ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS

DEL 01 AL 07 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

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EJERCICIO RESUELTO PRORRATEO