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BREVE HISTORIA DEL CONTROL
1930 - 1963 1ª ETAPA: INSTITUCIONALIZACIÓN DEL CONTROL D.S. S/N del 26 SEPT.1929 Ley Nº 6784 del 28 FEB.1930 Constitución Política del Perú Art 10º , 1933 DS. Del 29 MAR.1937 DS. Nº 07 del 25 AGO.1961 1964 – 1970 2ª ETAPA: CONSOLIDADCIÓN DEL CONTROL Y AUTONOMIA DE LA CONTRALORIA GENERAL
Ley Nº 14816 del 16 ENE.1964 (Art 67º)
Ley N° 16360 modifica la ley 14816 y le da mayores atribuciones
3ª ETAPA: CREACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
D. Ley Nº19039 del 16 NOV.1971
DS. Nº 001-72-CG del 07 MAR.1972
1979 4ª ETAPA: CONSTITUCIONALIZACIÓN DEL SNC Y CGR
Constitución Política del Estado 1,979 Art 146º
Ley Nº 26162 del 30 DIC 1992
5ª ETAPA: INSTITUCIONALIZA EL SISTEMA N.C.
1993 Constitución Política del Estado 1,993, Art 82º
La CGR es una entidad descentralizada de derecho
público y goza de autonomía, conforme a ley
6ª ETAPA: INSTITUCIONALIZACION DEL SNC Y CG 2002 Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República
7ª ETAPA: INSTITUCIONALIZACION DEL SNC Y CG
Ley n° 28422 (2004) se da mayores atribuciones a CGR
acciones de control ambiental y de los recursos naturales
Ley 29622 (2010. DIC) se le amplia las facultades en el
proceso para sancionar en materia de R.A.F
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY 27785
QUE ES EL CONTROL GUBERNAMENTAL
ARTÍCULO 6°: Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, así como el cumplimiento de las normas legales y de
los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.
El Control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.
Artículo 7°: Control Interno
Comprende las acciones de cautela, previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correctamente y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
Artículo 8°: Control Externo
Es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y posterior
SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA- SNIP
LEY N° 27293
D. S. n° 102-2007-EF Nuevo Reglamento del SNIP
Directiva n.° 001-2011-EF/68.01
Resolución Directoral n.° 003-2011-EF/68.01
CICLO DEL PROYECTO
PRE INVERSIÓN INVERSIÓN POST INVERSIÓN
Perfil Estudios Definitivos/ O y M
Expedientes Técnicos
Factibilidad Ejecución Evaluación Ex post
DEFINICIÓN DE PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA - PIP
Un PIP constituye una inversión limitada en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar o
recuperar la capacidad productora o de provisión de bienes o servicios de
una Entidad, cuyos beneficios se generan durante la vida útil del proyecto y
estos sean independientes de los de otros proyectos
LA IMPORTANCIA DE LA INVERSIÓN PÚBLICA EN EL PERÚ Cumple un trascendental e imprescindible rol en los procesos de desarrollo, por cuanto es considerado el más importante medio en la provisión de la infraestructura económica Nacional y se le cataloga como como uno de los principales instrumentos para mejorar la distribución del ingreso nacional
OBJETIVOS DEL SNIP
Propiciar la aplicación del ciclo de PIP : Preinversión, Inversión y Postinversión
Fortalecer la capacidad de planeamiento del sector público
Crear las condiciones para la elaboración de planes de Inversión Pública por períodos multianuales no menores a tres años
(Artículo 5° de la LEY)
CARACTERISTICAS DEL PIP SEGÚN LAS NORMAS
Un PIP constituye una intervención limitada en el tiempo
Un PIP utiliza total o parcialmente recursos del Públicos
Un PIP tiene como fin crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad prpoductora o de provisión de
bienes o servicios de una entidad
Un PIP genera beneficios durante su vida útil
Un PIP genera beneficios que son independiente de los de otros proyectos
Un PIP se realiza dentro de uno o más ejercicios presupuestales, conforme al cronograma de ejecución
de su estudio de preinversión
Un PIP debe constituir la solución de un problema vinculado a la finalidad de una entidad pública y a
sus competencias
CLASIFICACIÓN DE LOS PIP SEGÚN LA NATURALEZA DE SUS INTERVENCIONES
INSTALACIÓN O CREACIÓN
CONSTRUCIÓN
AMPLIACIÓN
MEJORAMIENTO
RECUPERACIÓN
REHABILITACIÓN
REHABILITACIÓN POST DESASTRE
ORGANIZACIÓN DEL SNIP
El SNIP está organizado de la siguiente manera:
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINAZAS
Es la más alta autoridad técnico normativa del SNIP y actúa a través de la DIRECCIÓN GENERAL DE POLITICAS DE
INVERSIONES – DGPI, anteriormente se denominaba DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL – DGPM
ORGANO RESOLUTIVO: Es el Titular del Sector, Gobierno Regional o Gobierno Local
OFICINA DE PROGRAMACIÓN E INVERSIÓN – OPI : Es el órgano técnico del SNIP en cada Sector, Gobierno Regional y
Gobierno Local.
UNIDADES FORMULADORAS -UF: Es cualquier órgano o dependencia de las Entidades sujetas al ámbito del SNIP, registrada
ante la DGPI, a pedido de una OPI
UNIDADES EJECUTORAS – UE: Es cualquier órgano o dependencia de las Entidades sujetas al ámbito del SNIP, con capacidad
legal para ejecutar un PIP de acuerdo a la normatividad presupuestal vigente.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
OBRA PÚBLICA
Definición de Obra Pública
Construcción, reconstrucción, rehabilitación, remodelación, demolición, renovación y habilitación de
bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras,
puentes, entre otros, que requieren dirección técnica, expediente técnico, mano de obra, materiales y/o
equipos. (Ley de C&A).
Concepto
Examen profesional, objetivo y sistemático de las operaciones de la gestión de obras públicas a fin de
determinar grado de eficiencia, eficacia, economía y transparencia en el uso de recursos.
En un examen que debe incluir diagnóstico e investigación, estudios, revisiones, verificaciones,
comprobaciones, evaluaciones y más las técnicas y procedimientos de auditoría utilizados en la
especialidad.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
Denuncias
Actos u operaciones que revelan, por acción u omisión, la indebida, ilegal o ineficiente gestión y/o
utilización de recursos y bienes del Estado en las Entidades sujetas al S.N.C.
Áreas Críticas
Proyecto no cuenta con autorizaciones de SNIP.
Ausencia o debilidad de capacidades para la ejecución de Obras.
El Control Interno aplicado a la gestión de Proyectos y Obras presenta debilidades.
Las Obras no corresponden en parte o su totalidad a lo previsto en el diseño
Ausencia o débiles controles de calidad o procesos constructivos.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICA
Identificación
Áreas Críticas
Avance físico no corresponde al avance financiero previsto.
Cambios al Proyecto no mejoran el objetivo o calidad de los mismos.
Existencia de costos evitables o no relacionados a la meta del Proyecto u Obra.
Ausencia o débil cumplimiento de especificaciones técnicas.
Volumen de obra en campo comparado con el volumen de diseño o contratado.
Trabajos pagados con ausencia de respaldo contractual
Áreas Críticas
Reconocimiento y pago de presupuestos adicionales que no proceden.
Ausencia o débil control de recursos en la ejecución de obras por administración directa.
Ausencia o débil actuación de la entidad en controversias y/o arbitrajes.
Ausencia o débil actuación de la entidad en el proceso de recepción de obras.
Ampliación de Plazo otorgadas no concordante con cláusulas contractuales.
Debilidades en la formulación de la Liquidación de Obra.
Ausencia o débil aplicación de penalidades por incumplimiento contractual.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
Planeamiento, Ejecución, Informe, Papeles de Trabajo
Planeamiento
Sistema de Control Interno
-Actividades de Prevención y Monitoreo
- Actividades de Control Gerencial
Programa de Auditoría
-Procedimientos
-Obtención de evidencias:
Competente
Suficiente
Relevante
Procedimientos
-Pruebas de Control: Comprende una combinación de observación, indagación y examen de
documentos.
- Pruebas analíticas: Implica la comparación de un monto registrado, con la expectativa del Auditor y
el análisis de cualquier diferencia significativa para alcanzar una conclusión sobre dicho monto.
-Pruebas sustantivas de detalle: Son las instrucciones detalladas para la recopilación de un tipo de
evidencia que se a de obtener en cierto momento de la Auditoría.
Se aplican a:
Todos los detalles que comprenda la población examinada
Una selección de partidas no representativas que tienen una o más características relevantes, tales
como aquellas que son significativas en montos.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
1. De verificación ocular:
Comparación y observación
2. De verificación verbal
Indagación, entrevistas y encuestas
3. De verificación escrita
Análisis, confirmación, tabulación y conciliación
4. De verificación documental:
Comprobación, computación, rastreo y revisión selectiva
5. De verificación física:
Inspección
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
Ejecución
- Selección de la Muestra – Criterios (Materialidad).
-Documentación Base a revisar:
Informes de revisión, evaluación y aprobación del expediente técnico.
Resolución de aprobación, Bases de Licitación, Aprobación de Consultas, Observaciones a las Bases e
Integración de las Bases.
Memoria Descriptiva, Especificaciones Técnicas, Planos, Planillas de Metrados, Memorias de Cálculo,
Presupuesto Referencial y Análisis de Precios Unitarios, Fórmulas Polinómicas, Listado de Materiales y
Recursos, Cronograma de Ejecución de Obras, Estudios de Impacto Ambiental, de Suelos,
Geotécnicos, Geológicos, Hidrológicos, Estabilidad de Taludes u otros pertinentes.
-Documentación Base a revisar:
Documentación relacionada a la contratación de la obra, anexos y addendas.
Propuesta técnica y económica (presupuesto ofertado y sus análisis de precios unitarios ofertados),
póliza de seguros de obra, calendario de avance de obra, cuadernos de obra, informes mensuales de
la supervisión, resultados de pruebas de control de calidad a los materiales y al proceso constructivo y
su concordancia con las especificaciones técnicas, valorizaciones, expedientes de liquidación de
cuentas.
Expedientes Técnicos que sustenten la aprobación de presupuestos adicionales de obra, expediente
de ampliaciones de plazo otorgados, expediente de mayores gastos generales y valorizaciones por
dichos conceptos.
-Control del proceso de aprobación de los Expedientes Técnicos
Respeto a los parámetros de la viabilidad otorgada. (SNIP)
Disponibilidad física y saneamiento legal del terreno: factibilidad de servicios públicos y licencias.
Conformidad de las instancias técnicas y administrativas que correspondan.
Control del Expediente Técnico
1. Contenido
2. Contenido de las Especificaciones Técnicas
3. La sustentación de los metrados
4. Razonabilidad de los componentes de los Análisis de Precios Unitarios.
5. Suscripción de planos
6. El contenido de la Memoria Descriptiva
7. El cálculo de los gastos generales
8. Restricciones y/o normativa de la Ley de C&A
9. Fórmulas Polinómicas de acuerdo a normativa.
Control del Expediente Técnico
Calidad
Presupuesto y análisis de precios unitarios, calendario valorizado de avance de obras, calendario de adquisición de
materiales e insumos, cuaderno de obras, desconsolidado de gastos generales.
Consistencia (selectivamente), concordancia entre sus componentes
Razonabilidad de precios unitarios de partidas de relevancia.
Especificaciones de acuerdo a prácticas y normas
Cada partidad con suficiente detalle con pruebas de control de calidad
Control del proceso de contratación de la ejecución de obras
- Bases y Convocatoria: Valor Referencial, Clasificación del proceso, Comité, Bases, Plazos, Etapas
del Proceso.
- Evaluación de propuestas y otorgamiento de la Buena Pro: Ev. Técnica, Ev. Económica y
otorgamiento de la Buena Pro.
- Suscripción del contrato de ejecución de obras: Plazos y facultades; consistencia de documentos
previos al contrato, y contrato Vs documentos previos.
Control del proceso de la ejecución de obras
Contratos de obra
- Inicio de obra y adelantos otorgados.
- Garantías
- Cumplimiento de aspectos técnicos
- Valorizaciones
- Ampliaciones de plazo
- Presupuestos adicionales de obra
- Pago de gastos generales de obra
- Pagos efectuados por la ejecución de las obras.
- Liquidaciones de obra.
- Solución de controversias