*

Ministerul Finanelor

Elaborarea proiectului bugetuluiMetodologia de elaborare a bugetului Grupul tinta: Formatorii APC

2012

*Etapele fazei de elaborare a bugetului

Rolul administratorilor de buget

Circulara bugetara anuala

Organizarea interna la APC

Propunerea de buget

Procesarea propunerii de buget in SIMF

Examinarea propunerilor de buget la MF

Elaborarea proiectului de buget

Formatul legii bugetare anuale

Cuprins:

*Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului

Circulara bugetara anuala

Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB

Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF

Sinteza proiectului bugetului anual

Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale

Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern

Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament

Procesul de elaborare a proiectului bugetului*Rolul administratorilor de bugetMonitorizeaza procesul Examineaza si valideaza propunerile de buget Integreaza bugetele independente Agregeaza si balanteaza proiectul de buget Elaboreaza proiectul de lege anuala si materialele aditionale Coordoneaza proiectul de lege Promoveaza proiectul la Guvern si Parlament /Consilii

Emit circulare Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPNAjustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetar-fiscale si limitelor macrobugetare

Circulara bugetaraInformatie generala cu referinta la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc)Prognozele macroeconomice pe termen mediuSumarul prioritatilor de politici pe termen mediuLimitele de resurse si cheltuieliParticularitatile relatiilor interbugetareParticularitati specifice

*

Propunerea de buget criteriile de baza*

Cadrul organizational APC*Recomandari privind organizarea interna a APC(Set,cap. XIII)

Formatul propunerii de bugetInclude programele APC in orizont de 6 ani: AB-2AB+2>AB+3Structura propunerii de buget unificata pentru toate bugetele:A. Sinteza propunerii de bugetB. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de institutiiD. Estimarea cheltueililor si performantei (programele)E. Estimarea investitiilor capitale

* Formatul se sustine in SIMFNou!Se completeaza automatSe completeaza de APC/IBCompletarea incepe cu cap. C, D si E

Propunerea de buget C. Resurse colectate*

Propunerea de buget D. Programe de cheltuieli*Doar APCMax 3 indicatori la fiecare categ.

Propunerea de buget E.Investitii capitale*

Propunerea de buget B. Sinteza limitelor*Criteriile de control:Limita de cheltueili nu poate fi depasitaResursele colectate sint indicative, pot fi > sau

Propunerea de buget A. Sinteza*Nou!

Elaborarea propunerilor de buget APC proceduri (SIMF)*Doar APC

Propunerea de buget si Clasificatia bugetaraClasificatia bugetara este accesibila tuturor utilizatorilor, dar poate fi completata si modificata doar de MF la cereile APCExceptie: APC vor putea crea proiecte noi de investitii capitale in propunerea de buget nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere in buget

*Nou!

Propunerea de buget - proces in cadrul APC Recapitulare

*Institutii subordonateVersiunea detaliata (K6)Versiunea agregata (K4)

Propunerea de buget pt Org1 Actiuni generaleResponsabil administratorul de bugetBugetul de stat - directiile MF cu roluri respectiveBASS un singur ORG => Actiuni generaleFAOAM - un singur ORG => Actiuni generale

*Nou!

Analiza propunerilor de buget la MF*

Consultarile bugetare la MF - criteriiAgenda consultarilorProbleme nesolutionateDiscutii neformale: directiile MF-APC=solutiiSedinte de consultariRezultatele consultarilor se documenteaza (Formatul Set>Boxa7.3.) Problemele nesolutionate se discuta la Guvern

*Cererile suplimentare APC se prezinta AB din timp, dar se examineaza in perioada consultarilorRezultatele examinarii care modifica limitele se introduc in SIMF de AB

Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM*

Integrarea BASS si FAOAM in SIMF*Nou!

Consultarile pe marginea proiectelor BASS/FAOAMParticipa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAMSe consulta:Cerintele specificeAnaliza executariiAsumarile de venituri si cheltuieliTransferurile de la BSSoldul bugetar

*In BS transferurile la BASS/FAOAM se reflecta la Actiuni generale Directia de ramuraNou!

Versiuni de proiect de buget in SIMFSIMF sustine versiuni:a institutiilor bugetare - Org2a autoritatilor publice Org1 (Org1i)a MF (prezentat Guvernului)A MF (prezentat Parlamentului) Aprobat

*Nou!

Proiectul BPN proceduri in SIMFPot fi create mai multe scenarii BPNPot fi produse consolidari ad-hoc *BLSe importa din sisteme externeIn SIMF

Proiectul legii bugetare anuale

Vezi formatul din SET

*

Formatul Legii bugetare anuale*

Formatul Legii bugetare anuale*Nou!

Formatul Legii bugetare anualebugetul de stat*Nou!

Formatul Legii bugetare anualeBugetul de stat*

*Documentatia bugetara -Tabele la Nota informativ

Tabelul 1Evoluia BPN conform clasificaiei economice (mil.lei, % n PIB, % n total)Tabelul 2Evoluia BPN conform clasificaiei funcionale (mil.lei, % n PIB, % n total)Tabelul 3Structura bugetului de stat conform clasificaiei economice (% n total, devieri +/-)Tabelul 4Structura veniturilor bugetului de stat (% n total, devieri +/-)Tabelul 5Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaiei economice (% n total, devieri +/-)Tabelul 6Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaiei funcionale (% n total, devieri +/-)Tabelul 7Sinteza programelor incluse n bugetul de stat Tabelul 8Informaie privind efectivul de personal pe APC Tabelul 9Sinteza proiectelor finanate din surse externe, incluse n bugetul de statTabelul 10Investiiile capitale finanate din bugetul de stat pe APC i pe proiecteTabelul 11Investiiile capitale finanate din bugetul de stat pe APL i proiecte

Examinarea proiectului bugetului in ParlamentAdministratorul de buget responsabil de prezentarea si promovarea proiectului legii bugetare anualeAPC devine participant nemijlocit la examinarea proiectului de lege a bugetului de stat in ParlamentExaminarea proiectului in 2 lecturi*Nou!

Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament bugetul de stat*

Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament BASS si FAOAM*Nou!

Finalizarea procedurilor de elaborare a bugetului*Nou!

Formatul bugetului aprobat exportat

*In procesul de dezagregare pot fi ajustari, dupa cazExceptie : In lege se aproba doar Cheltuieli de personal (21) si Investitii capitale in active nefinanciare in curs de executie(3192)Nou!

Calendarul bugetar Faza de elaborare a proiectului de buget

TermeneEtape/activitiResponsabili20 maiEmiterea circularei bugetare anuale ctre APC i APLMinisterul Finanelor1 iuliePrezentarea propunerilor de bugetAPC de specialitate10 iuliePrezentarea proiectelor BASS i FAOAMMMPSFMS15-25 iulie (conform graficului)Prezentarea proiectelor bugetelor consolidate localeAPL20 iuliePrezentarea prognozei macroeconomice actualizateMinisterul Economiei1 -15 augustOrganizarea consultrilor bugetareMinisterul FinanelorAPC/APL15 septembrieDefinitivarea proiectului legii anuale a BS i prezentarea la GuvernMinisterul Finanelor1 noiembrieAprobarea proiectului legii anuale a BS i prezentarea la ParlamentGuvernul1 decembrieAdoptarea legii anuale a BSParlamentul

Concluzii*Nou!

Surse de informatieLegea FPRBFCap.I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in domeniul bugetar-fiscalCap.IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului, art.47-53;Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si modificarea bugetului Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anualeManualul utilizatorului SIMF*

*???

***Etapele fazei de elaborare a bugetului decurg din Calendarul bugetar si sint strins legate de rolurile participantilor la procesul bugetar.

Preconditie a initierii acestei etape aprobarea de catre Guvern a Documentului CBTM.

Circulara MF trebuie sa fie bazata pe CBTM.*Dupa definitie - un buget are un administrator

Administratorii de buget detin rolul pivot in monitorizarea proceselor la faza de elaborare a bugetului, dar si la alte etape a procesului bugetar. Ei sint responsabili prin lege de bugetele pe care le administreaza de-a lungul Calendarului bugetar.*Desi exista cadrul metodologic general cu privire la elaborarea bugetului (=>Setul metodologic), intotdeauna va exista un spatiu de informatie specifica care trebuie adusa la cunostinta beneficiarilor de alocatii bugetare.

De obicei, pentru procedura de elaborare a proiectului bugetului annual, administratorul de buget va comunica autoritailor informatia specifica in formatul unei circulare numite Circulara bugetara.

Practicile bune recomanda ca circularele sa contina cel putin: (vezi in slide comentarii succinte, fara mari detalii )*Avind ca preconditie:

Documentul CBTM aprobat de Guvern, Legea privind limitele macrobugetare aprobata, Strategiile sectoriale de cheltuieli definitive,

propunerile de buget ale APC trebuie sa intruneasca obiectivele ce se contin in documentele enumerate.

In linii generale, scopul final al unui buget este de a reflecta politicile promovate din planul de guvernare si acordurile internationale semnate.

Se are in vedere asumarile politice (marcat cu galben) si asumarile financiare (marcate in albastru).

*O etapa foarte importanta in procesul de elaborare a bugetului se realizeaza in cardul APC.

De gragul de intelegere a obiectivelor pe termen mediu, de profesionalismul in APC modul de organizare interna in APC depinde calitatea proiectului bugetului.

In scopul facilitarii bunei organizarii a proc de elab a bug in APC in Set metodol MF a facut Recomandari in acest sens ( de tipul unui regulament-cadru), care va ajuta minist sa-si organizeze eficient activitatile in procesul bugetar (cuprinde tot procesul, nu doar elab bug) , sa monitorizeze procesul si poata interveni acolo unde lucrurile trebuie imbunatatite.

Comentarea structurei APC*In fiecare buget exista un APC virtual Org1 Actiuni generale.

Necesitatea acestuia este dictata de respectarea unor reguli generale (identice) in procesul bugetar atunci cind avem de a face cu structura organizationala a bugetului.

In modelul nostru, toate mijloacele bugetare se prezinta in buget repartizate pe autoritati publice. In cazul programelor care usor pot fi identiificate si atribuite ministerelor/autoritatilor concrete, cum sint: sanatatea, educatia, transporturile etc. este foarte usor de identificat care din autoritati le va gestiona. Insa cind avem de a face cu programele cu caracter general: transferuri la alte nivele de buget, daporia publica, fonduri centralizate etc. acestea se reflecta la acest Org1 Actiuni generale.

De obicei rolul Org1 Actiuni generale este atribuit administratorului de buget, dar pot fi luate si alte decizii.*****

Ca proceduri tehnice procesul de elaborare a propunerii de buget in cadrul APC are loc dupa cum avem in acest tablou.* La faza de elaborare a propunerilor de buget -un aspect specific poate fi aplicarea clasificatiei bugetare.

In cele mai dese cazuri APC se pot ciocni cu situatia ca au de introdus un subprogram nou care nu este in Clasificatie, sau indicatori de performanta. In cazul dat lucreaza regula de baza Clasif bug se modifica doar de catre MF : APC se adreseaza cu propunerile sale, iar Mf va completa CB.**Daca privim procesul de elaborare a propunerilor de buget in cadrul unei APC, atunci schematic acest proces urmeaza urmatoarele etape.

Comentarea schemei**Pentru comentarea acestui slide trebuie de citit Setul -capit Consultarea propunerilor de bug la MF => succint aspecte generale si rol MF, deoarece in slide-ul urmator se adul detalii.*Procesul de consultare asigura ca procesul este participativ, transparent. ca toate opiniile au fost ascultate .

Setul metodologic contine informatie recomandari despre buna organizare a consultarilor

Consultarile pot fi formale si neformale. Scopul de a solutiona maximum probleme si de asigura ca executia bugetului va urma in mod cuvenit, programele vor atinge rezultate/ performanta optima.

Se propune formalizarea rezultatelor consultarilor prin documentare (procese verbale)

Practica demonstreaza ca mereu vor ramine probleme nesolutionate la MF, acestea se vor discuta la Guvern. . (In Set )

*****O noutate buna pentru administratorii de buget si in special pt MF - BPN va putea fi consolidat in SIMF. (actul se fa

ce manual in EXCEL)

Cerintele generale => calitatea datelor in sens de respectarea regulilor de aplicare a clasificatiei bugetare si termen de reflectare a transferurilor intre bugete.

Bugetele externe SIMF-ului sa prezinte datele in termenii stabiliti si de calitatea stabilita pentru integrare.******Acesta este informatia standard care insoteste proeictul de lege bugetara anuala, dar nu este lista inchisa. Poate exista orice alta informatie solicitata de Guvern sau Parlament.

De asemenea, pentru viitor va deveni o practica, ca APC vor pregati informatia relevanta despre bugetele pe care le administreaza, detalii despre performanata programelor si ajustarea costurilor incluse in proiect, pe care le vor justifica ei nemijlocit.*********