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ESQUEMA DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO: MÉTODO DIRECTOEMPRESA X
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVODEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002
PARTE A
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
+ EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTEVentas de mercaderías y serviciosCobro de cuentas pendientes
XXX XXX
XXX
+ EFECTIVO RECIBIDO DE OTROS CLIENTES Y RELACIONADOS Dividendos de empresas relacionadas Intereses recibidos Restitución de seguros Arriendos
XXX XXX XXX XXX
XXX
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORE Pagado a proveedores Compra de mercaderías/materia prima/insumos producción
XXX XXX
(XXX)
(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES Pagado a empleados: sueldos, beneficios, premios, etc. Pago de servicios básicos, seguros, etc. Intereses pagados Impuesto a la renta pagado Indemnizaciones pagadas EFECTIVO NETO PROVISTO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A)
XXX XXX XXX XXX XXX
(XXX)
XXX
PARTE B
FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSIONES
+ INGRESOS RECIBIDOS POR Venta de activos fijos Venta de acciones de otras empresas Venta de instrumentos de deuda Redención de colocaciones financieras
XXX XXX XXX XXX
XXX
(-) EGRESOS EFECTUADOS POR Compra de activos fijos Compra de acciones de otras empresas Colocación en pólizas, avales (92 días o más) EFECTIVO NETO PROVISTO (O USADO) POR ACTIVIDAD INVERSIÓN (B)
XXX XXX XXX
(XXX)
XXX
PARTE C
FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO+ INGRESOS PRODUCTO DE
Emisión y venta de acciones propias Emisión y venta de obligaciones y bonos empresa Préstamos netos recibidos (L/P)
XXX XXX XXX
XXX
(-) EGRESOS EFECTUADOS PARA Recompra acciones de la empresa Abonos y cancelación de obligaciones/bono Pago de cuotas de amortización de préstamos y obligaciones Pago de dividendos a accionistas
XXX XXX XXX XXX
(XXX)
____
EFECTIVO NETO PROVISTO (O USADO) POR ACTIV. FINANCIAMIENTO (C) FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (A ±B ± C) + EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 19 DE ENERO DE 2002 = EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
XXX
XXX XXX XXX
(Firma)GERENTE
(Firma)CONTADOR
PARTE D ANEXO
CONCILIACIÓN DE UTILIDAD NETA CON FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
XXX
+ AJUSTES A RESULTADOS Depreciaciones; amortizaciones y similares Rentas que no constan en sector A
XXX(XXX
)
XXX
± AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL ACTIVOS CORRIENTES Y DIFERIDOS Aumento de inventario de mercaderías Aumento de clientes Aumentos de prepagados Aumentos de otros activos corrientes, o Disminución del inventario de mercaderías Disminución de clientes Disminución de prepagados Disminución de otros activos corrientes PASIVOS CORRIENTES Y DIFERIDOS Aumento de proveedores Aumento de remuneraciones pendientes Aumentos de sobregiros bancarios Aumentos de precobrados Aumentos de otras deudas pendientes o, Disminución de proveedores Disminución de remuneraciones pendientes Disminución de sobregiros bancarios
(XXX)
(XXX)
(XXX)
(XXX)
XXX XXX XXX XXX
XXX XXX XXX XXX
XXX
XXX
Disminución de precobrados Disminución de otras deudas pendientes EFECTIVO PROVISTO O USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A)
XXX(XXX
) (XXX
) (XXX
) (XXX
) (XXX
)
XXX
Nota: si la empresa decide presentar el estado mediante el método indirecto, el sector D se conviene en el sector A y los sectores B y C se mantienen.