Estructuración del Sistema de Planificación Estratégica y Operativa SAT - México Montevideo, Uruguay Septiembre, 2009. Juan José Braham Gallegos, Carlos

Estructuración del Sistema de Planificación Estratégica y Operativa

SAT - México Montevideo, Uruguay

Septiembre , 2009.

Juan José Braham Gallegos,

Carlos Aurelio Argüello Gómez,

Juan José Braham Gallegos,

Carlos Aurelio Argüello Gómez,

Contenido

1. Misión y visión del SAT.

2. Estructura organizacional del SAT.

3. Objetivos Generales del SAT.

4. Mapa Estratégico del SAT.

5. Alineación de los componentes estratégicos del SAT.

6. Principales indicadores tributarios.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual depende directamente del Ejecutivo Federal.

Misión:

“Recaudar las contribuciones federales y controlar la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, garantizando la correcta aplicación de la legislación y promoviendo el cumplimiento voluntario y oportuno”.

Visión:

“Ser una institución eficiente, eficaz y orientada al contribuyente, con procesos integrados, formada por un equipo honesto, profesional y comprometido, al servicio de los mexicanos.”

¿Qué es el SAT?

Servicio de Administración Servicio de Administración TributariaTributaria

Administración General de Aduanas

Administración General de Servicios

al Contribuyente

Administración General de Auditoría Fiscal Federal

Administración General de Administración General de Grandes Contribuyentes *Grandes Contribuyentes *

Administración General Jurídica

Administración General de Recaudación

Administración General de Recursos y Servicios

Administración General de Comunicaciones

y Tecnologías de la Información

Administración General de Evaluación

Administración General de Planeación

Administraciones Operativas Administraciones de Apoyo y Soporte

Estructura del SAT

1. Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario.

2. Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad.

3. Incrementar la eficiencia de la administración tributaria.

4. Contar con una organización integrada, que sea reconocida por

su capacidad, ética y compromiso.

Objetivos Generales

6

Mapa Estratégico SAT

SERVICIO CONTROL

GENTE Y ESTRUCTURA INFRAESTRUCTURA Y RECURSOS

Aumentar el cumplimiento de obligaciones fiscales y

de Comercio Exterior

Controlar el flujo de Comercio Exterior

Aumentar la facilidad del

cumplimiento

Aumentar la percepción de

riesgo

Promover la cultura de cumplimiento

Transparentar servicios

Disminuir el costo en el cumplimiento de las obligaciones

Simplificar en forma eficiente

los trámites y servicios

Mejorar la comunicación de

impactos a la sociedad

Promover un marco jurídico adecuado

Implementar una administración

integral de riesgos

Implementar una administración

integral de información

Disminuir la corrupción

Disminuir la evasión, la

informalidad y la elusión

Abatir el contrabando y fortalecer la seguridad

en el tráfico de mercancías

Incrementar la base de contribuyentes

Garantizar la continuidad operativa y contar con una solución integral que considere los procesos y estructura organizacional alineada a los servicios

Garantizar la eficiencia y eficacia del ciclo de capital

humano

Fomentar la cultura SAT

Contar con recursos financieros

suficientes y oportunos

Contar con infraestructura

adecuada

Alineación de Componentes Estratégicos

Centrales

OBJETIVO ESTRATÉGICO

Programa estratégico

Indicador estratégicoObjetivo específico

Locales

Estrategia InstitucionalEstrategia Adms. Generales

Seguimiento a la Estrategia

• Reuniones semanales para analizar los resultados de los Objetivos y Programas Estratégicos por el Comité Colegiado de Dirección

• Tres agendas para revisar la información estratégica: Impuestos Internos, Comercio Exterior, Grandes Contribuyentes

• Según se requiere, se pueden ver uno o varios de los siguientes temas:

1. Gestión estratégica. Resultados de Objetivos Estratégicos y Específicos.

2. Gestión táctica. Resultados y avances de los Programas Estratégicos, agrupados temáticamente por tipo de contribuyente (impuestos internos, comercio exterior y grandes contribuyentes)

3. Gestión operativa. Concentrada en revisar los resultados de la operación de las locales (66) y aduanas (49), así como sus respectivos modelos de evaluación.

4. Aspectos normativos. Concentrada en revisar los documentos normativos de aplicación institucional, vinculada con modelos de gobierno y de seguimiento, evaluación y supervisión.

5. Asuntos generales

Indicadores de Operación SAT

Administraciones Administraciones LocalesLocalesAdministraciones Administraciones LocalesLocales

AduanaAduanass

AduanaAduanass

No. INDICADORES DE ADUANAS Ponderador

1 Aseguramientos de mercancía por piratería a solicitud del MP o IMPI 6.36%

2 Detección, decomisos y/o aseguramiento de armas 7.64%

3 Detección, decomisos y/o aseguramiento de drogas 7.64%

4 Casos Penales 5.73%

5 Detección, decomisos y/o aseguramiento de dinero en efectivo y valores (divisas nacionales y extranjeras) 7.64%

Total Seguridad Nacional 35.00%

6 Casos que generaron un proceso de investigación 8.28%

7 Órdenes de verificación de mercancía en transporte (OVMT) que generaron una incidencia grave 10.34%

8 Efectividad en la donación o destrucción de bienes no transferibles al Fisco Federal 5.52%

9 Efectividad en las transferencias de mercancías que pasaron a propiedad del fisco federal 5.52%

10 Efectividad en el envío de las resoluciones condenatorias remitidas a la AGR en tiempo 10.34%

Total Cumplimiento 40.00%

11 Tiempo de Reconocimiento (Primer Reconocimiento) 5.00%

12 Recaudación (Pasajeros) 5.00%

13 Efectividad en las resoluciones condenatorias emitidas 7.50%

14Incidencias graves procedentes detectadas en el segundo reconocimiento no detectadas en el primero (rojo-rojo) 7.50%

Total Mejora 25.00%

Indicador Global de Aduanas 100.00%

Aduanas Indicadores de OperaciónAduanas

No. Indicador Servicios al Contribuyente Ponderador

1 Calidad de la Información 25.00%

2 Actualización de contribuyentes 8.33%

3 Depuración de contribuyentes no localizados 8.33%

4 Implantación PAR 8.33%

5 Inscripción de Contribuyentes No Inscritos 25.00%

6 Vigilancia de Obligaciones 5.56%

7 Vigilancia profunda 4.17%

8 Civismo Fiscal 4.17%

9 Acciones de Promoción del Cumplimiento 5.56%

10 Promoción del cumplimiento en ventanilla 5.56%

Indicador global 100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente

No. Indicador AG Recaudación Ponderador

1 Avance en meta de recuperación (acumulado) 35.00%

2 Avance en meta de disminución (acumulado) 35.00%

3Proporción en monto de créditos garantizados vs. Créditos garantizables 10.00%

4Proporción en cantidad de créditos notificados vs. Créditos notificables 10.00%

5Eficacia en la recuperación de la ALR 10.00%

Indicador Global 100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales de Recaudación

No. Indicador AG Auditoría Fiscal Federal Ponderador

1 Avance de la meta POA 22.00%

2 Avance de la meta de recaudación secundaria 22.00%

3 Efectividad de métodos sustantivos 14.00%

4 Eficacia de la fiscalización 14.00%

5Calidad en el dictamen de devoluciones manuales y compensaciones 14.00%

6 Indicador compuesto de dictámenes técnico contables 14.00%

Indicador global 100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales de Auditoría Fiscal Federal

No. Indicador Administración General Jurídica Ponderador

1 Índice de Sentencias Definitivas ganadas en númeroAvance / Meta

2 Índice de Sentencias Definitivas ganadas en montoAvance / Meta

3 Índice de Consultas, Autorizaciones y Resarcimientos ResueltosAvance / Meta

4 Índice de Recursos Administrativos ResueltosAvance / Meta

5 Índice de Solicitudes de Asuntos Penales AtendidasAvance / Meta

6Índice de sentencias favorables de actos ciertos en amparo indirecto Avance / Meta

Indicador global Promedio

Indicadores de Operación Administraciones Locales Jurídicas

Administraciones Locales

JAFRSC CCCC Global Resultado

n

1iiin wIC

Promedio Ponderado

donde:

Servicios al Contribuyente wSC= 22.58%

Recaudación wAR= 30.53%

Auditoria Fiscal wAF= 32.41%

Jurídica wAJ= 14.48%

ii w

n

n

1jC

Octubre 6, 2008

ANEXO 1. Programas Estratégicos

1. Programa de Grandes Contribuyentes

2. Programa para Fortalecer la Cultura Contributiva

3. Programa de Facilitación del Cumplimiento de Obligaciones

Fiscales

4. Programa para Alinear y Sistematizar los Procesos

5. Programa Integral de Inteligencia

6. Programa para Mejorar la Defensa del Interés Fiscal

7. Programa para Mejorar la Cobranza

Programas Estratégicos

8. Programa de Capital Humano

9. Programa de Combate a la Corrupción

10. Programa de Coordinación con los Estados

11. Programa de Facilitación del Comercio Exterior

12. Programa de Modernización Tecnológica e Infraestructura

para el Comercio Exterior

13. Programa para el Control y Seguridad de Comercio Exterior

14. Programa para la mejora estructural y operativa de las

aduanas

Programas Estratégicos

Octubre 6, 2008

ANEXO 2. Principales indicadores

Enero-diciembre 2008

Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua

INDICADOR UNIDAD META AVANCEPORCENTAJE

DE CUMPLIMIENTO

• Eficacia de la fiscalización grandes contribuyentes

Porcentaje 43.0 26.9 62.6

• Eficacia de la fiscalización otros contribuyentes

Porcentaje 57.0 58.3 102.3

• Recaudación secundaria por actos de fiscalización a otros contribuyentes

Millones de pesos 23,195.9 25,239.8 108.8

• Índice General de Percepción de la Corrupción en el SAT


• Costo de la recaudación 1Pesos por peso

recaudado 0.0087 0.0088 98.9

1 Al cuarto trimestre el costo se expresa en pesos por peso recaudado que equivalen a 0.88 centavos por peso recaudado.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT



DE CUMPLIMIENTO

• Costo de la recaudación bruta aduanera 2

Pesos por peso recaudado 0.0071 0.0066 107.6

• Promedio de recaudación por acto de fiscalización a grandes contribuyentes

Millones de pesos 48.5 70.5 145.4

• Promedio de recaudación secundaria por acto de fiscalización a otros contribuyentes

Miles de pesos 693.7 772.3 111.3

• Ingresos tributarios de los nuevos contribuyentes


2 Al cuarto trimestre, el costo se expresa en pesos por peso recaudado que equivalen a 0.66 centavos por peso recaudado.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT




DE CUMPLIMIENTO

• Incremento en el padrón de contribuyentes activos localizados 3 Porcentaje 8.0 12.9 161.3

• Contribuyentes inscritos en el añoMillones de

contribuyentes 3.0 1.71 57.0

• Cobertura Personas Físicas registradas y potenciales con respecto de la PEA (activa ocupada) 4


• Incremento general del padrón de Contribuyentes respecto del año anterior 5


3 No incluye asalariados inscritos por el patrón.4 Se consideran todas las personas físicas activas sin importar el tipo de régimen que tienen y las personas físicas consideradas como potenciales.5 Se consideran a todos los contribuyentes activos (personas físicas y personas morales), sin importar el tipo del régimen que tienen y a todos los contribuyentes considerados como potenciales.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT




DE CUMPLIMIENTO

• Percepción del tiempo invertido en la realización de trámites

Calificación 8.2 8.27 100.9

• Indicador General de la Percepción de Calidad y Servicios en el SAT


• Percepción de la simplificación de trámites


• Porcentaje de operaciones electrónicas por Internet

Porcentaje 74.9 77.5 103.5

El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT




DE CUMPLIMIENTO

• Juicios ganados en sentencias definitivas 6 Porcentaje 45.0 52.0 115.6

• Juicios ganados a Grandes Contribuyentes en sentencias definitivas

Porcentaje 56.0 65.9 117.7

• Recaudación por empleadoMillones de

Pesos 33.1 35.8 108.2

• Cobertura de capacitación Porcentaje 90.0 97.8 108.7

• Atención de llamadas al Centro de Comunicaciones del SAT Porcentaje 95.0 93.9 98.8

6 Primera y segunda instancias. No incluye grandes contribuyentes.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT


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Estructuración del Sistema de Planificación Estratégica y Operativa SAT - México Montevideo, Uruguay Septiembre, 2009. Juan José Braham Gallegos, Carlos