Exemple du compte 6011 1er mandat le 9 janvier 2008 : 600 euros 2d mandat le 20 janvier 2008 : 2326 euros Ordre de reversement le 30 janvier : 200 euros• Sur la situation des dépenses engagées les charges nettes sont de :

2726 euros (2926 diminués de 200 euros)

6011

En comptabilité générale

Comptabilité généraleComptabilité budgétaire

Opérations

informatique

Écritures générées

La prise en charge du comptable

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine Comptabilité

ÉtablissementsupportOpérations

informatique

Écritures générées

Regroupement comptable

Comptabilité générale

Comptabilité budgétaire

Opérations

informatique

Écritures générées

ComptabilitéGénéraleComptabilité budgétaire

Opérations

informatique

Écritures générées

Le paiement

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

supportOpérations

informatique

Écritures générées

A partir du 1er janvier 2008, PAIEMENT dans un établissement rattaché

Comptabilitégénérale

Comptabilité budgétaire

Opérations

informatique

Écritures générées

Le recouvrement

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

supportOpérations

informatique

Écritures générées

A partir du 1er janvier 2008, RECOUVREMENT dans un établissement rattaché

J1 626 Frais de téléphone 20,00

R2 6011 Denrées alimentaires 2 326,00

2 899,00

Le compte des fournisseurs à payer est le 4012 Date

Le compte de paiement (envoi DK) est le 51592899E sont inscrits au débit du relevé trésorCompte soldé d'un fournisseur : sur le RT : un crédit de 100Ordre de paiement : 100

Ordres de recettes du 27 janvier 2007 Date Date Date

Chapitres Comptes Intitulé Montants

741 7412 Subventions bourses nationales 1 000,00

J1 701 Vente d'objets confectionnés 100,00

R2 70621 Frais scolaires 5 340,00

6 440,00

Date Date Date Date

Le Comptable, après vérifications réceptionne ses écritures le 27 janvierLe compte des subventions pour bourses est le 44112Le compte des objets confectionnés à recouvrer est le 46324Le compte des créances sur les familles est le 4112

Il encaisse le 29 janvier1 chèque d'objet confectionné de 100 euros Date Date Date

1 montant de créance en espèces de 198 eurosLe montant des bourses (1000 euros) virés directement sur le relevé trésorLe compte des chèques à envoyer est le 5112

Nous savons qu'il restait en caisse (531) 300 euros en fin d'exercice 2006et 61000 euros sur le compte trésor (5151)

Ordres de réduction de recettes du 30 janvier 2007R2 70621 Frais scolaires 220,00

Ordres de Reversement du 30 janvier 2007R2 6011 Denrées alimentaires 200,00

Le 30 Janvier, la disquette est débitée sur le compte trésor

46326

5159 5151 4663

Le Comptable, après vérifications réceptionne ses écritures le 20 janvier et paye le mandatement le 21 janvier 2007

5151

701 7412 70621

46324 44112 4112

531 5112

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine Comptabilité

Établissementsupport

Opérations

informatique

Écritures manuelles

Prélèvement automatique concernant l’établissement support

Regroupement comptable

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures manuelles

Prélèvement Après le 1er janvier 2008

Regroupement comptable

Prélèvement concernant un collège

rattaché

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures manuelles

Regroupement comptableMENUES DEPENSES

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures générées

Regroupement comptableDEUXIEME PHASE : LE

RETOUR DES DAO

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures générées

Regroupement comptableDEUXIEME PHASE

POUR UN COLLEGE

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures manuelles

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures manuelles

Reconstitution de l’avance

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures générées

Régie

ComptabilitéÉtablissement

rattaché

Dans l’établissementd’origine

ComptabilitéÉtablissement

support

Opérations

informatique

Écritures générées

Régie

Compta. budgétaire

Pièces produites par l'ordonnateurNature des opérations comptables n° Observations

Solde "brut" de la caisse 1 650 Un seul compte 531

Solde net des dispo. 2 150 150 Lesscomptes 452 et 513

en numéraires de n'existe que les opé.

l'EPLE rattaché en numéraire de l'ER

Le montant de la caisse

est obtenu par la diff .

entre le solde du

c/531 et celui des comptes

452.

5132

Siège de l'AC ER531 452.

Suivi de la trésorerie (numéraire) de chaque établissement de l'AC

Comptabilité généraleEcritures comptables et libellés

Exemple : Le comptable décaisse 10E pour une menue dépense de l'ER et encaisse 30€ pour une recette de l'ER.

Compta. budgétaire

Pièces produites par l'ordonnateurNature des opérations comptables n° Observations

Solde brut de la caisse 1 650 150

2

3

SOLDE

pour le compte d'un établissement rattaché

Comptabilité généraleEcritures comptables et libellés

Encaissement et décaissement de numéraires au siège de l'agence comptable

5132

Siège de l'AC ER531 4721 4718452.

Nature des opérations comptables n° Observations

Soldes avant opé. 1 1800 400 400

2

3

4

Comptabilité généraleEcritures comptables et libellés

Versement de la caisse aux compte DFT

Exemple : le montant de la caisse, constitué de 1400E au titre de l'ES et de 400E au titre de l'ER est versé sur chacun des comptes DFT

5132

Siège de l'AC ER531 452. 585 5151585 5151

Compta. budgétaire

Pièces produites par l'ordonnateurNature des opérations comptables n° Observations

Soldes avant opé. 1 2500 1500 1500

2

3

SOLDE

5132

Siège de l'AC ER531 543452.

Approvisionnement de la régie d'avances dun EPLE rattaché à partir de la caisse du comptable

Exemple : le comptable doit reconstituer l'avance du régisseur à hauteur de 1000 euros

Comptabilité généraleEcritures comptables et libellés

Nature des opérations comptables n° Observations

Soldes avant opé. 1 850 0 0 8000

2

3

4

5132

Siège de l'AC ER531 543452. 585 5151

Comptabilité généraleEcritures comptables et libellés

Approvisionnement de la régie d'avances dun EPLE rattaché à partir de la caisse du comptable

Exemple : le comptable doit reconstituer l'avance du régisseur à hauteur de 1000 euros ; le c/5132 est insuffisant