Grundzüge der Nachlassplanung

Dr. Holger Hoffmann Fachanwalt für Erbrecht

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Referent

Herr Dr. Hoffmann ist Fachanwalt für Erbrecht

und Partner der Kanzlei

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Übersicht

1. Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung

2. Grundlagen des Erbrechts

3. Die Schenkung- und Erbschaftssteuer

4. Kosten der Pflege

Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung

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Unterscheide:

1. Vorsorgevollmacht

2. Patientenverfügung

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Vorsorgevollmacht

Mit einer Vorsorgevollmacht wird ein anderer beauftragt, alle oder bestimmte Aufgaben für den Vollmachtgeber zu erledigen. Der Bevollmächtigte entscheidet anstelle des nicht mehr entscheidungsfähigen Vollmachtsgebers.

•großes persönliches Vertrauen erforderlich

•möglich in geschäftlichen und persönlichen Angelegenheiten

•bei Grundstücken notarielle Beurkundung zwingend

•Kosten beim Notar: seit 1.9.2013: bis zu 2700 € pro Person

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Patientenverfügung Willenserklärung zur medizinischen Behandlung für den Fall, dass der Patient nicht mehr selber in eine medizinische Behandlung einwilligen oder diese Einwilligung verweigern kann.

Gesetzliche Neuregelung ab 1. September 2009, § 1901a bis § 1901c BGB

Legaldefinition: Festlegung eines Volljährigen, ob er in bestimmte, zum Zeitpunkt der Festlegung noch nicht unmittelbar bevorstehende Untersuchungen seines Gesundheitszustands, Heilbehandlungen oder ärztliche Eingriffe einwilligt oder sie untersagt.

Grundlagen des Erbrechts

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Wie wird man Erbe?

1. Durch Testament, Erbvertrag

Funktionen des Testaments:

Notfallregelung für den Fall des plötzlichen Versterbens. Bei größeren Vermögen ist eine umfassende Nachlassplanung erforderlich, zu der auch die Übertragung von einzelnen Vermögensgegenstände unter Lebenden gehört.

2. Ohne Testament: Durch gesetzliche Erbfolge

Funktion der gesetzlichen Erbfolge: Hilfsweise Regelung nur für den Fall, dass kein Testament vorliegt

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Gesetzliche Erbfolge

Erblasser Ehefrau

K 1 K 2 K 3

E 1

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Erbeinsetzung Die Erbeinsetzung bedeutet die Gesamtrechtsnachfolge in sämtliche Vermögenspositionen des Erblassers.

•Vollerbschaft

Beispiel: Ich setze den A zu meinem alleinigen Erben ein.

•Schlusserbschaft

Beispiel: Wir, die Ehegatten F und M, setzen uns gegenseitig auf den Tod des Erstversterbenden zu alleinigen Erben ein. Schlusserben nach dem Tod des Letztersterbenden soll unsere Tochter T. sein.

•Erbanteil

fällt automatisch an. Er ist als Erbanteil (auch vor Auseinandersetzung) veräußerbar.

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Vermächtnis

• Durch ein Vermächtnis kann z.B. ein bestimmter Gegenstand/Geldbetrag/Recht außerhalb des Erbes zugewandt werden. Der Begünstigte kann diesen Gegenstand dann vom Erben fordern.

Beispiel: Ich setze den A zu meinem alleinigen Erben ein. Die XY Organisation soll einen Betrag von ... Euro erhalten.

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Weitere Gestaltungsmittel

• Testamentsvollstreckung, insbesondere bei Spannungen unter den Erben und minderjährigen Erben

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Formvorschriften bei Testamenten

• Errichtung vor dem Notar oder vollständige eigenhändige Errichtung mit Angabe von Ort und Datum sowie Unterschrift

• Beide Möglichkeiten sind gleich wirksam, Unterschiede bestehen vor allem bei den Kosten

Die Erbschaft- und Schenkungssteuer

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Freibeträge

Steuerklasse I: Ehegatten

Eingetragener Lebenspartner

Kinder und Stiefkinder

Enkel

Weitere Abkömmlinge

Eltern bei Erbschaft

500.000 €

500.000 €

400.000 €

200.000 €

100.000 €

100.000 €

Steuerklasse II: Geschwister, Kinder von

Geschwistern, Stiefeltern,

Schwiegerkinder, Schwiegereltern

geschiedene Ehegatten

Eltern bei Schenkung

20.000 €

Steuerklasse III: Übrige Erwerber 20.000 €

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Steuertarife

Wert des Erwerbs nach Freibetrag bis

Steuer in Prozent vom Erwerb

I II III

75.000 € 7 15 30

300.000 € 11 20 30

600.000 € 15 25 30

6.000.000 € 19 30 30

13.000.000 € 23 25 50

26.000.000 € 27 40 50

über 26.000.000 € 30 43 50

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Steuertipps: 1. Nutzen Sie bei größeren Vermögen die Steuerfreibeträge alle 10 Jahre aus 2. Wagen Sie den Generationensprung 3. Nutzen Sie bereits zu Lebzeiten die legalen Gestaltungsmöglichkeiten wie - Güterstandsschaukel - Eigenheimschaukel 4. Ziehen Sie Adoptionen/Eheschließungen als Gestaltungsmittel in Erwägung

Kosten der Pflege

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Heimkosten Um die Kosten des Pflegeheims zu decken sind Alterseinkünfte pro Person von ca. 1800 € - 1900 € erforderlich. Den Restbetrag übernimmt die Pflegeversicherung.

Alterseinkünfte sind z.B.:

•Rente

•Mieteinnahmen

•Kapitaleinkünfte

•Pfründe (z.B. Ansprüche aus Leibgedingen, Übergabeverträgen)

Sonst: Einsatz des eigenen Vermögens bis dieses aufgebraucht ist.

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Rückforderung wegen Verarmung des Schenkers Wurde in den letzten zehn Jahren vor Eintritt der Bedürftigkeit Vermögen verschenkt, kann dieses vom Sozialhilfeträger zurückgefordert werden.

z. B.:

•Übertragung von Immobilien

•Übertragung von Bankkonten

•Verzicht auf Rechte

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Unterhaltsansprüche

Kinder können zum Unterhalt ihrer Eltern herangezogen werden!

Maßgeblich: Unterhaltsrechtlich relevantes Einkommen (Zahlungen auf Schulden, Unterhaltsansprüche eigener Kinder oder des Ehegatten werden abgezogen)

Selbstbehalt: 1.600 €

Von dem den Selbstbehalt übersteigenden Einkommen muss die Hälfte als Unterhalt bezahlt werden.

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