Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del ... · Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017 El contenido

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)

Fideicomiso para el Desarrollo de la ZonaCitrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

39

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

39

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

43

VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en sucaso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

43

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

75

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 77

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

77



I. Dictamen del Auditor

Denegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público presentó el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017 y Anual 2016 con afectaciones contables que modificaron los saldos al 31 de diciembre de 2016 en tres rubros, mismos que debieron ser los iniciales del ejercicio 2017, siendo éstos: Inversiones financieras a largo plazo $(98,489,672), Cuentas por pagar a corto plazo de $2,715,826,577 y Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores por $(2,715,826,577).

Debido a la significatividad de los hechos descritos en los párrafos anteriores, nos abstenemos de emitir una opinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados en la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 8 de agosto de 2018

1/82El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 8 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la ZonaCitrícola del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifrasen pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $17,979,464

Ampara principalmente el registro de los depósitos que realiza la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado (Sfytge) en cuatro cuentas bancarias a favor del Ente Público.

Inversiones financieras a largo plazo $2,716,326,578

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,724,307,684

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $23,582,945

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EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.




Representa principalmente las aportaciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para el gasto operativo del Ente Público de $12,000,000 y el proyectodenominado "Centro de Desarrollo Forestal" el cual tiene como objetivo impulsar la actividadeconómica y el empleo en la región sur del Estado de Nuevo León, así como también elaprovechamiento sustentable de los recursos forestales por $11,500,038.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $10,821,805

Corresponde a los gastos por concepto de Servicios personales $6,192,315, a los ServiciosGenerales por $3,657,127 y Materiales y suministros de $972,363.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 1 0 0 8 0 0

FinancieraB 5 153,444,211 1 7,828,865 0 4 145,615,346 0

EconómicaC 1 30,000 0 0 0 1 30,000 30,000

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Subtotal 18 153,474,211 3 7,828,865 0 15 145,645,346 30,000DESEMPEÑO

DesempeñoI 10 0 0 0 0 10 0 0

Subtotal 10 0 0 0 0 10 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 28 153,474,211 3 7,828,865 0 25 145,645,346 30,000

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño delos entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones3 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG8 Financiera 1,057,008 RG11 Financiera 5,454,767 RG12 Financiera 129,272,976 RG9 Financiera 9,830,595 RG13 Económica 30,000 VAI6 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG

Total 145,645,346

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

15 9 14 23 145,645,346

DESEMPEÑO 10 10 10 0Total 25 9 14 10 33 145,645,346




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 30,000145,615,346 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus), se constituyó el 4 de noviembre de 2003, mediante contrato de fideicomiso de inversión y administración señalándose como Fideicomitente al Estado Libre y Soberano de Nuevo León y como Fiduciaria a Banca Afirme, S.A. Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero.

El 27 de noviembre de 2007, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) formalizó un primer convenio modificatorio al Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9.

El 13 de enero de 2014, fue formalizado un segundo convenio modificatorio al Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9.

Dentro de sus objetivos se encuentran los siguientes:

a) Coadyuvar con las dependencias y organismos de la Administración Pública Estatal, Federal yMunicipal según corresponda, para el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, deservicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico,minero, turístico, artístico, cultural, el equilibrio regional, la creación de infraestructura yequipamiento que impulse los polos de desarrollo en los centros de población, y a la organizaciónintegral de las comunidades de la totalidad de los municipios del Estado de Nuevo León;promoviendo, celebrando y realizando todo tipo de actividades, convenios e inversiones queayuden al desarrollo y organización integral de su comunidad como principal participante en suproceso de crecimiento y desarrollo.

b) Fomentar, promover, impulsar y apoyar la creación de infraestructura y equipamiento queimpulse polos de desarrollo en los centros de población adecuados para el desarrollo integral delas comunidades de la totalidad de los municipios del Estado de Nuevo León, con el objetos decoadyuvar a la descentralización del área Metropolitana de Monterrey y/o en su caso, contribuir aldesarrollo económico de los mismos.

c) Realizar todo tipo de estudios de viabilidad, prefactibilidad, investigaciones, consultorías,asesorías, dictámenes, avalúos y peritajes para mejoramiento de la capacidad administrativa,operacional y productiva de todo tipo de proyectos de inversión, desarrollo de nuevas tecnologías,desarrollo económico, urbano, industrial, comercial, de servicios, agropecuario, forestal, de lafauna, pesca, citrícola, ecológico, minero, social, educativo, turístico, artístico, cultural, delequilibrio regional, empresas rurales, infraestructura, equipamiento, entre otros que impulsen eldesarrollo económico.

Asimismo, el Fiduciario, previa autorización del Comité o Subcomité Técnico, según corresponda, y por instrucciones del Director General del Fideicomiso, realizará los actos que sean necesarios a fin de:




a) Participar en la constitución de sociedades, asociaciones y entidades, a efecto de cumplir conlos fines del Fideicomiso.

b) Participar, adquirir o invertir en la adquisición o renta de acciones o partes sociales en lassociedades o asociaciones públicas o privadas, necesarias para el cumplimiento de los fines delFideicomiso.

c) Adquirir los bienes muebles o inmuebles necesarios para el cumplimiento de los fines delFideicomiso.

d) Que el Fiduciario previa autorización del Comité o Subcomité Técnico correspondiente y porinstrucciones escritas del Director General del Fideicomiso, realice los actos que sean necesariosa fin de participar en la constitución de fideicomisos aportando a los mismos parte de supatrimonio fideicomitido, sujetándose a los términos y condiciones que señale para tal efecto elComité Técnico siempre y cuando los mismos tiendan a cumplir con los fines del Fideicomiso.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado

de Nuevo León (Fidecitrus) 1 - - - 1 - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se




encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente




Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizómediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia,transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efectoo la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas yen su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante elperiodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto,en los planes de desarrollo y en los programas.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

16/82




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y Anual 2016 (Pesos)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 17,979,464 $ 4,627,337 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,724,307,684 $ 2,815,684,059 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 9,198,883 100,406,936 Documentos por pagar a corto

plazo - -

Derechos a recibir bienes o servicios 9,830,596 9,830,596 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Inventarios - - Almacenes - - Títulos y valores a corto plazo - - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Pasivos diferidos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Total de activos circulantes 37,008,943 114,864,869 Total de pasivos circulantes 2,724,307,684 2,815,684,059

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo 2,716,326,578 2,716,326,578 Cuentas por pagar a largo plazo - - Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Documentos por pagar a largo plazo

- -

Deuda pública a largo plazo - - Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

121,782,907 121,782,907 Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - Bienes muebles 1,156,348 803,258 Activos intangibles 23,470 23,470 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,963,866) (1,645,778) Provisiones a largo plazo 1,023,375 998,560

Activos diferidos - - Total de pasivos no circulantes 1,023,375 998,560 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Total del pasivo $ 2,725,331,059 $ 2,816,682,619

Otros activos no circulantes - - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 22,119,737 $ 22,119,737 Total de activos no circulantes 2,837,325,437 2,837,290,435

Aportaciones 14,848,838 14,848,838 Donaciones de capital 7,270,899 7,270,899

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Hacienda pública / patrimonio generado

128,574,470 115,043,834

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

13,530,637 1,679,624

Resultados de ejercicios anteriores

1,455,076,170 1,453,396,547

Revalúos 90,414 90,414 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(1,340,122,751) (1,340,122,751)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,690,886) (1,690,886)

Resultado por posición monetaria - Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,690,886) (1,690,886)

Total hacienda pública / patrimonio $ 149,003,321 $ 135,472,685

Total del activo $ 2,874,334,380 $ 2,952,155,304 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 2,874,334,380 $ 2,952,155,304




Cuenta Pública 2017 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Ingresos de gestión $ 725,766 $ 110,886 Gastos de funcionamiento $ 10,821,805 $ 12,835,946 Impuestos - - Servicios personales 6,192,315 5,576,889 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Materiales y suministros 972,363 825,858 Servicios generales 3,657,127 6,433,199

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 45,042,128 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

724,896 110,886 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

870 - Subsidios y subvenciones - 45,042,128 Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - - Convenios - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

23,582,945 58,844,497 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - - Participaciones y aportaciones - - Comisiones de la deuda pública - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

23,582,945 58,844,497 Gastos de la deuda pública - - Costo por coberturas - - Apoyos financieros - -

Otros ingresos y beneficios 361,820 830,829 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

318,088 228,514 Ingresos financieros 361,820 97,797 Incremento por variación de inventarios

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

318,088 228,514

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Provisiones - - Disminución de inventarios - -

Disminución del exceso deprovisiones

- - Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Otros ingresos y beneficios varios - 733,032 Aumento por insuficiencia deprovisiones

- -

Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 24,670,531 $ 59,786,212 Total de gastos y otras pérdidas $ 11,139,893 $ 58,106,588

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $ 13,530,638 $ 1,679,624




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe a) Activo $ 2,874,334,380 b) Pasivo 2,725,331,059 c) Hacienda pública / patrimonio 149,003,321 d) Ingresos y otros beneficios 24,670,531 e) Gastos y otras pérdidas 11,139,893

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $2,874,334,380

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 37,008,943 Activo no circulante 2,837,325,437

Total $ 2,874,334,380

ACTIVO CIRCULANTE $37,008,943


Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 17,979,464 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 9,198,883 Derechos a recibir bienes o servicios 9,830,596

Total $ 37,008,943

Efectivo y equivalentes $17,979,464

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Efectivo $ 778 Bancos / tesorería 109,457 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 17,869,229

Total $ 17,979,464




Bancos / tesorería $109,457

Ampara el registro de dos cuentas bancarias con Banca Afirme, S.A. números *****1091 y *****3277 a nombre del Ente Público en moneda nacional, las cuales se utilizan para el gasto operativo. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliares y su adecuado registro contable.

Adicionalmente, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $17,869,229

Corresponde al registro de cuatro cuentas bancarias de inversión con Banca Afirme, S.A., las cuales son utilizadas para registrar los depósitos que realiza la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), se integran como sigue:

Número de cuenta Importe

*****0982 $ 17,854,264 *****1703 5,000 *****2521 4,993 *****1681 4,972

Total $ 17,869,229

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliares y su adecuado registro contable. Se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $9,198,883


Concepto Importe Cuentas por cobrar a corto plazo $ 9,186,037 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 12,846

Total $ 9,198,883

Cuentas por cobrar a corto plazo $9,186,037

Este saldo se integra como sigue:




Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado $ 7,828,866 (a)José Manuel Pérez Guel 404,418 (b)Sixto Martínez Álvarez 300,000 (c)Matilde Cortés Gámez 273,757 (b)Unidad de Riego San José de Vaquerias 183,972 (b)José Luis Obregón Pérez 161,446 (b)Samuel Martínez Quiñones 33,578 (b)

Total $ 9,186,037

a) EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DEDOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTEPÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVOLEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍASUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIRSU CONTENIDO.

Al mes de mayo de 2018 no se ha recuperado este saldo.

b) Corresponde a los derechos de diversos créditos otorgados por el Fideicomiso FondoEstatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Faunay Pesca (Fonagro) al Ente Público para su seguimiento con motivo de la extinción de éste.El Comité Técnico del Ente Público celebró el 20 de marzo de 2015 el Acta de SesiónOrdinaria 3/2015, en la que se aprueba y autoriza recibir y registrar dichos créditos.

Durante el ejercicio 2017 estos saldos no tuvieron movimiento.

c) En esta cuenta se registra el saldo pendiente de cobro a cargo del C. Sixto MartínezÁlvarez referente al otorgamiento de crédito para la adquisición de materia prima,materiales, gastos directos de explotación, así como para cubrir necesidades de capital detrabajo y todo lo referente al acopio, transformación y comercialización de madera, comoparte del proyecto Centro de Desarrollo Forestal.




Al mes de mayo de 2018 no se ha recuperado este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, contrato, actas de comité técnico, reglas de operación, auxiliares y su adecuado registro contable.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $12,846

Ampara el préstamo a cargo de un empleado del Ente Público, que fue solicitado al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias, reporte de préstamos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $9,830,596


Beneficiario Importe

Jesús María Rodríguez Quintero $ 3,725,917 Ramón Guadalupe Ríos Cano 2,349,699 Rodolfo Garza Cárdenas 1,035,180 Jesús Calderón Ávalos 294,773 Aristeo Puente García 276,121 Honorato Calderón Ávalos 198,926 Arnulfo Méndez Gutiérrez 129,046 José Antonio Alameda Martínez 106,043 Javier Alameda Martínez 100,595 Carlos Noe Cázares Alameda 99,912 Trinidad Alameda Mancha 98,911 Guadalupe Palacios Espinosa 98,053 María del Refugio Palacios Espinosa 94,650 Héctor Álvarez Villanueva 93,892 Ángel Santiago Tamez Pruneda 72,268 Otros menores a $70,000 (21). 1,056,610

Total $ 9,830,596

Corresponde a los anticipos otorgados a 36 propietarios de diversas fracciones de predios localizados en el trazo del proyecto denominado “Interconexión Ferroviaria Parque Industrial Linares en el kilómetro 377+570 de la línea M Tampico-Gómez Palacio” e “Interconexión al gasoducto Los Ramones fase II norte en el kilómetro 94”, ubicados en el municipio de Linares, Nuevo León, de acuerdo a los contratos privados de promesa de compraventa de bienes inmuebles celebrados con el Ente Público.

Durante el ejercicio 2017, éste saldo no tuvo movimiento.




ACTIVO NO CIRCULANTE $2,837,325,437


Concepto Saldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Inversiones financieras a largo plazo $ 2,716,326,57

8 $ - $ - $ 2,716,326,578

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos 2,715,826,578 - - 2,715,826,57

8 Participaciones y aportaciones de capital 500,000 - - 500,000 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

121,782,907 - - 121,782,907

Terrenos 117,435,942 - - 117,435,942 Edificios no habitacionales 4,346,965 - - 4,346,965 Bienes muebles 803,258 353,090 - 1,156,348Mobiliario y equipo de administración 803,258 353,090 - 1,156,348Activos intangibles 23,470 - - 23,470 Software 23,470 - - 23,470 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,645,778) - 318,088 (1,963,866)

Total $ 2,837,290,43

5 $ 353,090 $ 318,088 $ 2,837,325,437

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $2,715,826,578

Mobiliario y equipo de administración $1,156,348

Este saldo se integra de la siguiente manera:

23/82





Saldo al 31/dic/17

Muebles de oficina y estantería $ 261,700 $ - $ - $ 261,700 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 451,357 353,090 - 804,447 Otros mobiliarios y equipos de administración 90,201 - - 90,201

Total $ 803,258 $ 353,090 $ - $ 1,156,348

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

$804,447

Los cargos por $353,090, corresponden a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe 8 Computadoras All In One de escritorio marca Dell

modelo Inspiron 3459. $ 131,312

1 Monitor Touch de 60" marca Sharp, incluye teclado, mouse y software.

112,854

4 Computadoras portátiles marca Dell modelo E5470. 89,436 5 Impresoras multifuncionales marca Epson. 19,488

Total $ 353,090

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, resguardos, cotizaciones, contrato, así como su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(1,963,866)

Corresponde a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, las tasas de depreciación aplicadas fueron recomendadas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) en el Acuerdo de parámetros de Estimación de Vida Útil, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2012.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares y cálculos de la depreciación, además de su adecuado registro contable.

b) PASIVO $2,725,331,059


Concepto Importe Pasivo circulante $ 2,724,307,684 Pasivo no circulante 1,023,375

Total $ 2,725,331,059




PASIVO CIRCULANTE $2,724,307,684

Se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, como se muestra a continuación:

Concepto Importe Servicios personales por pagar a corto plazo $ 391,184 Proveedores por pagar a corto plazo 7,898,435 Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 2,715,826,578 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 191,487

Total $ 2,724,307,684

Servicios personales por pagar a corto plazo $391,184


Concepto Importe Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo

$ 380,146 (a)

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo 11,038 (b) Total $ 391,184

a) Ampara la provisión de la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2017 y el Impuestosobre la renta causado por $299,255 y $80,891, respectivamente, de ocho empleados quelaboran en el Ente Público al 31 de diciembre de 2017.

b) Corresponde al saldo por pagar de préstamos otorgados por el Instituto de Seguridad yServicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a empleadosdel Ente Público.

En eventos posteriores al 31 de mayo de 2018 se verificó el pago de $385,008, el cual representa el 98% del saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, recibos y su adecuado registro contable.

Proveedores por pagar a corto plazo $7,898,435





Concepto Importe

Deudas por adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a corto plazo

$ 7,828,902

Deudas por adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por pagar a corto plazo 69,533

Total $ 7,898,435

Deudas por adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a corto plazo

$7,828,902


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Deudas por adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por pagar a corto plazo

$69,533

Se integra principalmente de los adeudos a favor de los proveedores como se muestra a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Diseño e Ingeniería Especializada Zac, S.A. de C.V.

Elaboración de ingenierías para proyecto en el municipio de Aramberri, Nuevo León.

$ 39,246

Soluciones de Ingeniería yLaboratorio Técnico, S.A.de C.V.

Estudio de geotecnia a través de pozo a cielo abierto de tres metros de espesor.

20,300

Total $ 59,546

Al verificar eventos posteriores al 31 de mayo de 2018 se constató que estos saldos fueron liquidados.

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Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $191,487

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe Retenciones de impuestos por pagar $ 161,304 (a) Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral

23,782 (b)

Impuestos y derechos por pagar 6,401 (c) Total $ 191,487

a) Ampara las retenciones del Impuesto sobre la renta de sueldos y salarios, honorarios yarrendamiento de bienes inmuebles, pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017.

b) Corresponde al Impuesto sobre nómina causado por el devengo de sueldos y salarios alpersonal del Ente Público de diciembre 2017.

c) Representan los impuestos federales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017.

En eventos posteriores realizados al 31 de mayo de 2018 se verificó el pago de este saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, estados de cuenta bancarios, recibos, comprobantes de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,023,375

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, el cual se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Prima de antigüedad (retiro y terminación)

$ 570,530

Indemnizaciones 452,845

Total $ 1,023,375

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

28/82




Los pasivos y costos relativos a esta Norma, se reconocieron al 31 de diciembre de 2017, en base a una valuación actuarial realizada por Biméxico Consultoría Actuarial, S.A. de C.V.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $149,003,321



Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 22,119,737 $ - $ - $ 22,119,737

Aportaciones 14,848,838 - - 14,848,838 Donaciones de capital 7,270,899 - - 7,270,899 Hacienda pública / patrimonio generado

115,043,834 - 13,530,636 128,574,470

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

1,679,624 - 11,851,013 13,530,637

Resultados de ejercicios anteriores 1,453,396,547 - 1,679,623 1,455,076,170 Revalúos 90,414 - - 90,414 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(1,340,122,751) - - (1,340,122,751)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,690,886) - - (1,690,886)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,690,886) - - (1,690,886)

Total $ 135,472,685 $ - $ 13,530,636 $ 149,003,321

Durante el ejercicio 2017, el Ente Público registró abonos de $11,851,013 los cuales amparan el registro del resultado del ejercicio 2017, el cual representó un ahorro.

Así mismo se reflejó el traspaso por $1,679,623 del Resultado del ejercicio 2016 al rubro de Resultados de ejercicios anteriores.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $24,670,531

Se integra como sigue:Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 725,766 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

23,582,945

Otros ingresos y beneficios 361,820 Total $ 24,670,531




Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

INGRESOS DE GESTIÓN $725,766

Ampara el registro de los ingresos obtenidos por la renta de una bodega ubicada en el municipio de Anáhuac, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, contrato, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$23,582,945

Ampara el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe Ingresos gasto corriente $ 12,000,000 (a)

Ingresos para proyectos 11,500,038 (b) Otros 82,907

Total $ 23,582,945

a) Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para el gasto operativo del Ente Público.

b) Ingresos recibidos por parte de la Sfytge para el proyecto “Centro de Desarrollo Forestal” el cualtiene como objetivo impulsar la actividad económica y el empleo en la región sur del Estado deNuevo León, así como también el aprovechamiento sustentable de los recursos forestales.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $361,820

Ampara el rubro de ingresos financieros los cuales representan los intereses ganados de las inversiones realizadas por el Ente Público en instituciones bancarias durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $11,139,893


Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 10,821,805 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 318,088

Total $ 11,139,893

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos y nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 83%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $10,821,805

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe Servicios personales $ 6,192,315 Materiales y suministros 972,363 Servicios generales 3,657,127

Total $ 10,821,805

Servicios personales $6,192,315

Este rubro está integrado de la siguiente forma:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,591,124 Remuneraciones adicionales y especiales 898,995 Otras prestaciones sociales y económicas 687,017 Seguridad social 653,946 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 361,233

Total $ 6,192,315

Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,591,124

Amparan los sueldos devengados de ocho empleados que al 31 de diciembre de 2017 laboraban en el Ente Público.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, análisis de sueldos, cálculo de impuestos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, su dispersión y adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $898,995

Ampara las erogaciones por prima vacacional, correspondiente al 75% de diez días de salario por cada período vacacional (diciembre y Semana Santa); prima dominical y el aguinaldo, el cual consiste en 60 días de salario pagados en dos periodos, 30 días en diciembre y 30 en Semana Santa del siguiente año.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, análisis de sueldos, cálculo de impuestos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, su dispersión y adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $687,017


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 444,080 Indemnizaciones 242,937

Total $ 687,017

Otras prestaciones sociales y económicas $444,080

Ampara los pagos devengados a favor del personal de base por los siguientes conceptos: bonos de despensa y del servidor público, cuota sindical, bono de apoyo a la economía familiar y apoyo para vivienda.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, recibos de nómina, dispersión de la nómina, cálculos de prestaciones, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, así como su adecuado registro contable.

Indemnizaciones $242,937

Corresponde al registro de las indemnizaciones de dos empleados que dejaron de laborar durante el ejercicio 2017 por $218,122 así como el incremento al pasivo laboral, derivado del cálculo actuarial elaborado al 31 de diciembre de 2017 por Biméxico Consultoría Actuarial, S.A. de C.V. conforme a la NIF D-3 "Beneficios a los empleados", correspondiente a la prima de antigüedad por terminación y retiro, así como la indemnización por $24,815.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de indemnizaciones, cálculo actuarial, auxiliares y su adecuado registro contable.

Seguridad social $653,946

Esta cuenta se registran las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados de base que laboran en el Ente Público.

Los conceptos y porcentajes para el cálculo de esta aportación son los siguientes:

Concepto % de aportación Seguro de enfermedades y maternidad 5.50 Seguro de riesgo de trabajo 0.50 Sistema certificado para jubilación 6.00 Pensión por invalidez y muerte 1.00 Seguro de vida 0.50 Préstamos a corto y largo plazo 0.25 Préstamo para vivienda 5.00

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, cálculos a las cuotas obrero-patronales, así como su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $361,233

Representa los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2017 por cuatro empleados que laboraron para el Ente Público bajo el régimen de ingresos asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $972,363


Concepto Importe Combustibles, lubricantes y aditivos $ 826,247 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

136,812

Herramientas, refacciones y accesorios menores 9,304

Total $ 972,363




A continuación se citan los conceptos más relevantes:

Combustibles, lubricantes y aditivos $826,247

Ampara las erogaciones realizadas por concepto del suministro de combustible a vehículos de empleados y oficiales, para utilizarse en actividades propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, bitácoras, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $136,812


Concepto Importe Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 80,660 Materiales y útiles de impresión y reproducción 43,569 Material de limpieza 8,863 Material impreso e información digital 3,720

Total $ 136,812

A continuación se describen los más importantes:

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $80,660

Representa las erogaciones por concepto de materiales y útiles de oficina como: pizarrones de vidrio, sillas, caballetes, papel bond tamaño carta y oficio, libretas, marca textos, carpetas, lápices, bolígrafos, folders, cartuchos de tóner, memorias usb, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $43,569

Ampara la compra de cartuchos tóner para utilizarse en las impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra y su adecuado registro contable.

Servicios generales $3,657,127


Concepto Importe Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 1,665,742 Servicios profesionales, científicos y técnicos 651,525




Concepto Importe y otros servicios Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

434,585

Otros servicios generales 314,785 Servicios de traslado y viáticos 283,349 Servicios de arrendamiento 171,476 Servicios básicos 102,364 Servicios oficiales 33,301

Total $ 3,657,127

A continuación se mencionan los más importantes:

Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,665,742

Corresponde principalmente al registro de los honorarios fiduciarios de Banca Afirme, S.A. por la administración de los recursos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $651,525



Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León, A.C.

Servicio de avalúos. $ 119,248

Notaría Pública No. 51 de Monterrey, S.C.

Servicios notariales. 105,083

Baker Tilly México, S.A. de C.V. Servicios de auditoría a los Estados Financieros por el ejercicio 2016.

73,776

Raúl Alberto Chávez Peña Servicios profesionales de dictaminación legal de cuentas por cobrar.

69,600

Diseño e Ingeniería Especializada Zac, S.A. de C.V.

Servicios de ingeniería para proyecto en Arramberri, Nuevo León (Fondo Minero).

39,246

Jorge Humberto Saldaña Guerra Servicios notariales. 38,976 José Luis Treviño Manrique Servicios notariales. 37,317 Eduardo Bravo de la Garza Estudio topográfico. 34,800 Soluciones de Ingeniería y Laboratorio Técnico, S.A. de C.V.

Estudio geotécnico. 29,000

COEF Contadores, S.C. Asesoría y análisis de los registros contables del Plan de Incentivos, de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

23,200

Rafael Gerardo Lozano Estrada Análisis de los Estados Financieros por el ejercicio 2016 Cuenta de Inversiones Financieras Largo Plazo.

23,200

Fyfcon, S.C. Elaboración de Manual de Contabilidad 20,300





de acuerdo con los Lineamientos de la LGCG.

Bussines Improvement de México, S.C.

Valuación actuarial. 18,560

Otros menores a $10,000 (3). 19,219

Total $ 651,525

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, evidencia de los trabajos realizados, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $434,585

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de reparación y mantenimiento de vehículos, compra de refacciones como: baleros, arnes, bomba de agua, tambor de arranque, aceites, radiador, arneses de sistema de enfriamiento, así como el mantenimiento al Parque Industrial Montemorelos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $314,785


Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 149,504

Impuestos y derechos 87,552 Otros servicios generales 77,729

Total $ 314,785

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$149,504

Representa los pagos realizados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por el Impuesto sobre nómina causado por el devengo de sueldos y salarios del personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.




Impuestos y derechos $87,552

Ampara principalmente los pagos por concepto del impuesto predial de terrenos ubicados en los municipios de: Anáhuac, Allende, Montemorelos y Pesquería, Nuevo León por $80,332. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $77,729

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto principalmente de viáticos a personal que ejecuta trabajos de topografía en el municipio de Anáhuac, Nuevo León y renta de toldos, mesas, sillas y sistema de audio para evento realizado por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $283,349

Ampara las erogaciones por concepto de gastos para asistir a diversos eventos, entre los que se encuentran: consumo de alimentos, hospedaje, taxis, combustible, casetas, así como el pago de pensiones de estacionamiento dentro de Parque Fundidora. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $171,476

Corresponde principalmente al pago por $166,498 a Marina Zenaida Ballesteros Ibarra por concepto de arrendamiento del bien inmueble ubicado en calle Simón Bolívar número 101 interior 3 y 4 en el centro de Montemorelos, Nuevo León que es utilizado como oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $318,088

Representa el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, en el que se registra la depreciación de los bienes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:




Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) Presupuesto contra real 2017 Al 31 de diciembre de 2017

(Pesos)

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Participaciones, aportaciones, subsidios y otras ayudas

12,000,000 24,670,531 12,670,531 -

Transferencia, asignaciones subsidios y otras ayudas

12,000,000 24,670,531 12,670,531 . (1)

Total de ingresos y otros beneficios $ 12,000,000 $ 24,670,531 $ 12,670,531 -

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de operación $ 12,000,000 $ 10,821,805 $ 1,178,195 10 Servicios personales 6,091,230 6,192,315 (101,085) (2) (2)Materiales y suministros 1,017,500 972,363 45,137 5 Servicios generales 4,891,270 3,657,127 1,234,143 26 (3)

Total de gastos y otras pérdidas $ 12,000,000 $ 10,821,805 $ 1,178,195 10

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) proporcionó las explicaciones siguientes:

“(1) La variación observada en el presupuesto para proyectos de Inversión Estatal se origina de la autorización por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, apoyando la primera etapa del Proyecto de Desarrollo Forestal en el Municipio de Galeana por la cantidad de $11,500,038 pesos mismos que fueron depositados en el mes de diciembre de 2017.

En el rubro de Otros Ingresos, estos no se solicitan en el presupuesto anual, el saldo de $1,170,493 pesos corresponde a ingresos obtenidos por el Fideicomiso destacando los siguientes: $724,896 de renta de nave industrial con la empresa Arnecom, S.A. de C.V. en terreno propiedad de FIDECITRUS en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, $361,821 de rendimientos generados por las cuentas de inversión del fideicomiso y $82,905 pesos de recuperación de gastos fiduciarios por contrato con VYNMSA Montemorelos Industrial Park.




(2) En el Rubro de Servicios Personales la variación de $(101,085) pesos se origina principalmente por liquidación de personal que no se tenía contemplado se realizaron transferencias de recursos de la partida de Servicios Generales para cumplir con los compromisos del Fideicomiso.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE LA ZONA CITRÍCOLA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN 246-9

INDICADORES DE GESTIÓN

01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Porcentaje de proyectos mineros con diagnóstico

elaborado. DEL 01 ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

PMCD = Propiedades Mineros con diagóstico elaborado

PMCD

14 Muestra la razón porcentual que

guardan el objetivo en relación a la meta.

-------- x100

PMVM = Meta de propiedades mineras atendidas para elaboración de diagnósitco. PMVM

39/82




Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados año 2016 Gráfico

25 56.00% N/A


Programático

Documentación de Proyectos para desarrollo

de Infraestructura y Ciudades Intermedias.

DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Porcentaje


PD = Proyectos documentados.



PD

PDM = Proyectos documentados meta. -------- x100 PDM


2 0 0.00%


Programático Atención y Vinculación de proyectos productivos.



%

2016

2017

%

2017

2016




PAYV = Número de proyectos atendidos y/o vinculados.

PAYV



-------- x100

PAYVM = Número de proyectos atendidos y/o vinculados meta.

PAYVM


156 123.08% 118.00%


Programático Avance presupuestal de Gasto de Operación



GOE = Gasto de operación ejercido.

$12,000,000.00 Muestra la razón porcentual del Gasto para Operación Ejercido, respecto al

Gasto para Operación Total .

GOE

GOT = Gasto de Operación Total Autorizado 2016.

-------- x100 GOT


$12,000,000.00 100.00% 99.00%


Programático Avance presupuestal de Gasto de Inversión


118%

123.08% %

2017

2016

99.00%

100.00% %

2017

2016





GIE = Gasto de inversión ejercido.

$96,423,324.79 Muestra la razón porcentual del Gasto para Operación Ejercido, respecto al

Gasto para Operación Total .

GIE

GIT = Gasto de Inversión Total Autorizado 2016.

-------- x100 GIT


$107,923,363.20 89% 86.40% 86.40%

89.3% %

2017

2016

42/82




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP60-AF167/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP60-AF046/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificacionesy aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado,señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el EntePúblico.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo




1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

Normativa

Respuesta Del Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"Todas las erogaciones que realiza el Fideicomiso se provisionan en el módulo decontabilidad del sistema de compras, los proveedores presentan sus facturas para revisióny el área contable realiza el registro de su pasivo, así también mensualmente se provisionanlos sueldos, prestaciones, impuestos, etc., conforme a la normatividad establecida por elConsejo de Armonización Contable en su artículo 39.

El sistema contable que utiliza el Fideicomiso genera automáticamente los registros de losmomentos contables, de acuerdo con los artículos 16 y 40 conforme al Acuerdo por el quese determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de2013 y publicado el 16 de mayo 2013. (Se anexa copia simple de Ficha Técnica sistemaSAACG.Net) A.1

El Sistema que utiliza el Fideicomiso es el Sistema Automatizado de AdministraciónContable Gubernamental (SAACG) que interrelaciona de manera automática losclasificadores presupuestarios y lista de cuentas de acuerdo a los (Artículos 19, fracciónIII y IV y 41 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de InformaciónFinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional deArmonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de2013.)




El sistema de acuerdo a su manual y a su funcionamiento tiene las siguientes características:

.Ser único, uniforme e integrador;

.Integra automáticamente la operación contable con el ejercicio presupuestario;

.Registra de manera automática y por única vez, en los momentos contablescorrespondientes, con base en devengado;

.Efectúa la interrelación automática de los clasificadores presupuestarios, lista de cuentasy el catálogo de bienes;

.Efectúa en las cuentas contables el registro de las etapas del presupuesto de los entespúblicos;

.Facilita el registro y control de los inventarios de bienes muebles e inmuebles;

.Generar en tiempo real estados financieros y de ejecución presupuestaria;

.Su diseño permite el procesamiento y generación de estados financieros mediante el usode las tecnologías de la información.

(Se anexa Ficha Técnica sistema SAACG.Net) A.1

El sistema contable que utiliza el Fideicomiso genera estados financieros a la fecha quese requiera, esto es en tiempo real, de acuerdo con los artículos 19 fracción V, VI ysexto transitorio conforme al Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Seanexan Estados Financieros originales con diferentes fechas de corte de del sistema decontabilidad.

(Se anexa Ficha Técnica sistema SAACG.Net) A.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa la observación, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposicionesseñaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida porel Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), toda vez que:

En cuanto a los REGISTROS CONTABLES aún cuando anexa copia simple de laficha técnica del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad GubernamentalSAACG.Net, en la cual se detallan los lineamientos de funcionalidad indispensable quedeben cubrir los aplicativos según la Ley General de Contabilidad Gubernamental, no exhibe




evidencia documental que acredite el cumplimiento en este apartado. Así mismo fueronafectados los saldos iniciales del ejercicio 2017 del rubro de Cuentas por pagar a corto plazo.

Respecto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS y ADMINISTRATIVOS, aunqueacompaña la ficha técnica citada en el párrafo que antecede, no proporcionó evidenciadocumental que acredite lo manifestado en su aclaración en relación a que el sistemano generó registros automáticos y por única vez, así mismo que no interrelacionó demanera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta, ni generó estadosfinancieros en tiempo real.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con los procesos aún no concluidos.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de la publicación

En la consulta efectuada el día 05 de junio de 2018 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guíade Cumplimiento de la LDF, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa





"Derivado los constantes cambios en los sistemas de transparencia del Estado dondese publica la información del Fideicomiso entre otros, la correspondiente a las CuentasPúblicas, éste presento algunas fallas ajenas al personal del Fideicomiso y no reflejabaalgunos cambios que ya estaban capturados en el mismo, quedando corregido y seencuentra disponible en la siguiente liga para su verificación. (Se anexa copia simple decorreo electrónico con solicitud de corrección de error).

http://transparencia.nl.gob.mx/site/view?dep=RklERUlDT01JU08gUEFSQSBFTCBERVNBUlJPTExPIERFIExBIFpPTkEgQ0lUUsONQ09MQSBERUwgRVNUQURPIERFIE5VRVZPIExFT04%3D&ma=RGljaWVtYnJlLTIwMTc%3D&mr=RGljaWVtYnJlLTIwMTc%3D&tr=NzQ%3D&formato=informacion-financiera-cuenta-publica

(Se anexa copia simple de correo electrónico con reporte de falla) A.2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa lo observado, debido a que, sí bien anexa como evidencia copia del correoelectrónico en el cual se muestra el reporte de falla en el portal de Transparencia, al visitar laliga que manifiesta en su aclaración, continua sin difundida en dicho portal, por lo que no fueposible validar la publicación de la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera.

Es menester señalar que la información financiera que deba incluirse en Internet deberápublicarse por lo menos trimestralmente, a excepción de los informes y documentos denaturaleza anual, y difundirse en dicho medio dentro de los treinta días naturales siguientesal cierre del período que corresponda. Asimismo, deberá permanecer disponible en Internetla información correspondiente de los últimos seis ejercicios fiscales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con los plazos estipulados en los ordenamientos estatales yfederales en cuanto a la obligaciones de publicación de la información financiera.

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Litigio en proceso Opinión de la probable resolución

Se encuentra en etapa de trámite, por lo que no sepuede generar una opinión respecto del asunto.

2.- Denuncia de hechos y/o formal querella en contra de quien o quienes resulten responsables.Fecha de presentación: 28/Noviembre/2016Lugar de presentación: Coordinación de Atención a Denuncias Procuraduría General de Justicia de Nuevo León.Tema: Distracción de recursos públicos Estatales y Federales, Siderúrgica de Linares, S.A. de C.V.

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Litigio en proceso

Se encuentra en etapa de alegatos y en brevetendrá verificativo la audiencia final de juicio.

7.- Juicio Ordinario Civil 123/2016IIIParte actora: José Ángel Cantú García, Apoderado de Alicia García Martínez.Autoridad demandada: Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León.Actos reclamados: Rescisión de convenio preliminar de afectación por servidumbre voluntaria de paso, irrevocable, continua y aparente.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Omitió registrar al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta de Provisión para demandasy juicios a corto y a largo plazo según sea el caso, el monto estimado de los juiciosantes referidos en los cuales exista una obligación a cargo de éste.

b) Contraviene lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso C. Reglas Específicasdel Registro y Valoración del Pasivo, punto 12-Provisiones para demandas, juicios ycontingencias, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac);estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

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c) Así mismo, incumple con las disposiciones señaladas en el Apartado 41 Provisiones-Momento de reconocimiento, párrafo 41.1 que dispone lo siguiente:"Al ser unaprovisión un pasivo, aunque de cuantía y/o fecha de liquidación inciertas, debereconocerse una provisión cuando una operación cumple con todos los elementosde la definición de pasivos establecida en esta NIF, los cuales se refieren a ser unaobligación:

• presente;

• identificada;

• cuantificada en términos monetarios;

• que representa una probable disminución de recursos económicos; y

• derivada de operaciones ocurridas en el pasado." Tratamiento contable aludido enla NIF C-9 "Provisiones, Contingencias y Compromisos", emitida por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Normativa

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Por lo tanto, al 31 de diciembre de 2017, omitió registrar en la cuenta de Provisión parademandas y juicios a corto y a largo plazo según sea el caso, el monto estimado en loscuales exista una obligación a cargo del Ente Público.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Determinar la cuantía que deberá provisionarse en cuanto a los juicios en los cuales existauna obligación a cargo del Ente Público.

Dictamen (auditores externos)

5. El Ente Público presentó al H. Congreso del Estado la Cuenta Pública correspondienteal ejercicio 2017, sin dictamen previo realizado por auditor externo, incumpliendo con loestablecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León.

Normativa


"Derivado del mal desempeño del Despacho asignado para la realización del Dictamen de laCuenta Pública 2016, se tomó la decisión por parte de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado y la Contraloría y Transparencia Gubernamental de la asignación deun nuevo Despacho para la realización del Dictamen correspondiente a la Cuenta Públicadel ejercicio del 2017.

En la Cláusula CUARTA del Contrato de Prestación de Servicios celebrado con el DespachoGuillermo González Garza y Asociados, S.C se establecen los tiempos de entrega de losdictámenes; derivado del cambio de despacho y de reclasificaciones que se realizaron enejercicios anteriores solicitadas por el Comité Técnico del Fideicomiso y que fuera necesariorevisadas y validadas por el nuevo despacho externo, no fue posible cumplir con las fechasprogramadas.




(Se anexa copia certificada Contrato Despacho Externo Guillermo González Garza yAsociados, S.C) A.5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa la observación, debido a que, si bien anexó un ejemplar del contrato celebrado conel Despacho Externo en el cual se obliga a presentar, a más tardar el día 23 de marzo de2018, el Dictamen de los Estados Financieros en el que se manifiesta su opinión sobre losmismos y sus correspondientes notas por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2017, ratifica en su aclaración que no fue posible cumplir con la fecha programada, por lotanto, los Estados Financieros que integran la Cuenta Pública fueron presentados sin estardictaminados al momento de su presentación al H. Congreso del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dictaminar los estados financieros relativos a su Cuenta Pública en los plazos señaladosen este ordenamiento.

Políticas y procedimientos

6. El Ente Público carece de un Manual de políticas y procedimientos que le permita controlar,normar y administrar los recursos financieros que le sean destinados para la correctaaplicación de los mismos y cumplir con los objetivos para los cuales fue creado.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015 a 2016.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaracionesdel Ente Público):

En Acta de Sesión Ordinaria Número 03/2016 de fecha 29 de Noviembre de 2016 con elpropósito de integrar en un documento de manera ordenada de las normas que rigen laactividad del Fideicomiso, para que opere de acuerdo a sus fines, así como con el objetivo deproporcionar al personal del Fideicomiso elementos de apoyo en la toma de decisiones, en




su Décimo Séptimo Punto, se sometió a aprobación el Manual de Políticas y Procedimientosdel Fideicomiso, resultando el Acuerdo siguiente:

XVII.1.- Los Miembros del Comité Técnico, tomando en consideración que la autorizaciónde este documento requiere de una revisión y análisis más exhaustivo, recomiendan laasignación de un Comité integrado por los departamentos Jurídicos de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, para que procedan a emitir sus observacionesy recomendaciones y una vez perfeccionado el documento, se presente nuevamente aeste Comité Técnico para su aprobación respectiva. En razón de lo anterior, instruyen alDirector General del Fideicomiso para que les haga llegar dicho instrumento y le dé puntualseguimiento al tema hasta obtener la versión final del documento para su presentación anteéste órgano.

Derivado de lo anterior con fecha 27 de julio de 2017 mediante oficios FID 246-9 DIR27/07/2017-223 y 224 se envió el proyecto para su revisión a al Director Jurídico de laSecretaría de Economía y Trabajo y Director Jurídico de la Secretaría de Finanzas yTesorería General de Estado respectivamente.

Con fecha 18 de diciembre de 2017 mediante oficios FID 246-9 DIR 18/12/2017-366 y 367en virtud de no haber recibido respuesta se volvió a enviar el proyecto para su revisión a alDirector Jurídico de la Secretaría de Economía y Trabajo y Director Jurídico de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General de Estado respectivamente.

Eventos Posteriores:

Con fecha miércoles, 28 de febrero de 2018 se recibió documento por parte de la DirecciónJurídica con las observaciones correspondientes mediante correo electrónico enviado porla Lic. Fabiola Montserrat López Salazar.

Con fecha 22 de febrero de 2018 se recibió oficio por parte de la Secretaria de Finanzasy Tesorería General del Estado con las observaciones correspondientes por parte del Lic.Aníbal Ruiz

Se someterán para autorización del Comité Técnico del Fideicomiso en la próxima reunión.

(Se anexan copias certificadas de oficios FID 246-9 DIR 27/07/2017-223 y 224, oficios FID246-9 DIR 18/12/2017-366 y 367 y Acta de Sesión Ordinaria Número 03/2016. A.7 y A.8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, debido a que, si bien anexó como evidencia copias certificadas de losoficios en los cuales gestionó durante el ejercicio 2017 la revisión y análisis de los Manualesde políticas y procedimientos administrativos, de organización y servicios, y de las Reglas




de operación del Fideicomiso ante la Secretaría de Economía y Trabajo y del ProcuradorFiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, así como el Acta deSesión Ordinaria número 03/2016 del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 29 denoviembre de 2016 en la que autoriza para revisarlos en forma exhaustiva, actualmenteno cuenta con dichos Manuales que permitan un adecuado control de la recaudación yaplicación de los recursos.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener el visto bueno de la autoridad competente para dar inicio a la aplicación de losmanuales y reglas de operación.

Presupuesto

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Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

8. El Ente Público mantiene registrada al 31 de diciembre de 2017 Cuentas por cobrara corto plazo que ascienden a $9,186,037 de las cuales $1,057,008 ampara la carteraque recibió del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de ActividadesAgropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca (Fonagro), que con motivo de la extinción delcitado Fideicomiso, fue autorizado para su seguimiento, recibir y registrar diversos créditos

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vigentes al momento de la terminación de éste, según Acta de Sesión Ordinaria 3/2015 delComité Técnico del Ente Público celebrada el 20 de marzo de 2015.

A continuación se detalla la cartera que recibió para su seguimiento y recuperación:

Cliente Municipio Tipo de crédito Fechaoriginal

del crédito

Fecha dereestructura

Vencimiento Montooriginal

Intereses Total

José LuisObregónPérez, MisaelObregónPérez, NormaAlicia MolinaChávez,AltagraciaRubio Barajasy EsperanzaPérez Gallegos

EjidosMargaritas,Galeana,Nuevo León

Refaccionario 14-may-10 01-jun-13 01-jun-15 $ 149,244 $ 12,202 $ 161,446

Rubén CortésHerrera,RobertoCortés Torres,Luis LauroHernándezCortés yMatilde CortésGámez

Ejido EstadosUnidos,Galeana,Nuevo León

Refaccionario 01-jun-10 01-jun-13 01-jun-15 252,915 20,678 273,593

Usuarios dela Unidadde RiegoSan José deVaquerías

San José deVaquerías,General Terán,Nuevo León

Habilitación oAvío

19-abr-10 01-jun-13 01-jun-15 170,068 13,904 183,972

José ManuelPérez Guel

Anáhuac,Nuevo León

Simple 27-may-10 01-jun-13 01-jun-15 373,853 30,566 404,419

SamuelMartínezQuiñones

LocalidadEl Castillo,Galeana,Nuevo León

Refaccionario 04-may-10 04-may-14 31,983 1,595 33,578

Total $ 978,063 $ 78,945 $ 1,057,008

a) Durante el proceso de la auditoría, no proporcionó ni exhibió evidencia documentalque compruebe las gestiones de cobro realizadas para recuperar estos saldos.

b) Presentan una antigüedad superior a tres años considerando el vencimiento de lareestructuración de la deuda, sin embargo, provienen del ejercicio 2010.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de mayo de 2018, comprobamos que aún nohan sido recuperados.

Financiera - Monto no solventado $1,057,008





"El Comité Técnico del Fideicomiso en Acta de Sesión Ordinaria 01/2016 en su NovenoPunto, en su Acuerdo IX.1 indica que se agoten las gestiones de cobranza, posteriormentese proceda a la dictaminación y en su caso el reconocimiento de pérdida en la cartera,así como la cobranza judicial de los adeudos el ejercicio 2017, el Fideicomiso contratoa un despacho externo, para determinar la cobrabilidad de las cuentas traspasadas delFideicomiso FONAGRO a FIDECITRUS, el cual no fue favorable, estamos en esperade autorización del Comité Técnico del Fideicomiso para su posible cancelación. (Seanexa copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria 01/2016 y Dictámenes de CarteraVencida).A.12 y A.13"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa la observación, toda vez que:

a) Sí bien anexa cinco dictámenes legales de los contratos de crédito otorgadospor Fonagro, en sus conclusiones se determinó que jurídicamente es imposible laejecución de un procedimiento judicial. Así mismo, es menester señalar que losdictámenes fueron emitidos y signados por el M.D.I. Raúl Alberto Chávez Peña, loscuales son presentados en fojas simples sin estar membretados, adicionalmente,éstos no se encuentran validados por quien los recibió y quien autorizó dichosservicios.

b) Aún cuando en su aclaración refiere que la dictaminación de los adeudosdeterminaría la cobrabilidad de las cuentas traspasadas, éstas no sufrieronmodificación alguna durante el ejercicio 2017 por lo tanto, continúan sin serrecuperadas, lo que demuestra que no se han realizado las acciones conducentespara obtener dichos recursos que provienen considerando la fecha de lareestructuración de los créditos de hace cuatro años, sin embargo, datan del ejercicio2010.

c) Así mismo, en Acta de Sesión Ordinaria número 01/2016 celebrada el 16 defebrero de 2016, los miembros del Comité Técnico, acordaron que primeramente seagotaran las gestiones de cobranza, posteriormente se procediera a la dictaminacióny en su caso el reconocimiento de pérdida en la cartera, así como a la cobranzajudicial de los adeudos, no obstante, continúan en la misma situación estos créditos.




Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la autorización del Comité Técnico para evaluar la situación de estos créditos.

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

9. El Ente Público mantiene registrados al 31 de diciembre de 2017, un importe de $9,830,595en el rubro "Derechos a Recibir Bienes o Servicios" anticipos otorgados a 36 propietariosde diversas fracciones de predios localizados en el trazo del proyecto denominado"Interconexión Ferroviaria Parque Industrial Linares en el kilómetro 377+570 de la línea MTampico-Gómez Palacio" e "Interconexión al gasoducto Los Ramones fase II norte en elkilómetro 94", ubicados en el municipio de Linares, Nuevo León, de acuerdo a los contratosprivados de promesa de compraventa de bienes inmuebles, los cuales se integran comosigue:

Beneficiario ImporteJesús María Rodríguez Quintero $ 3,725,917Ramón Guadalupe Ríos Cano 2,349,699Rodolfo Garza Cárdenas 1,035,180Jesús Calderón Ávalos 294,773Aristeo Puente García 276,121Honorato Calderón Ávalos 198,926Arnulfo Méndez Gutiérrez 129,046José Antonio Alameda Martínez 106,043Javier Alameda Martínez 100,595Carlos Noe Cázares Alameda 99,912Trinidad Alameda Mancha 98,911Guadalupe Palacios Espinosa 98,053María del Refugio Palacios Espinosa 94,650Héctor Álvarez Villanueva 93,892Ángel Santiago Tamez Pruneda 72,268Otros menores a $70,000 [21] 1,056,609Total $ 9,830,595

Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:




a) El Ente Público, no ha efectuado acciones conducentes que conlleven a la recepcióntotal de los bienes inmuebles y/o en su caso la recuperación de estos derechosexigibles de cobro.

b) Este saldo presenta una antigüedad de hasta cuatro años.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que continúael mismo saldo.

Financiera - Monto no solventado $9,830,595


"El 23 de Septiembre de 2015 se firmó un convenio de cesión de derechos con elFideicomiso de Administración de Inmueble para el Desarrollo de un Parque Industrial enLinares Nuevo León, registrado con el Número 68516, registrado con el Folio 12954, Libro65, Escritura Pública Número 6,870.

Actualmente de 38 expedientes, 28 se encontraban bajo el régimen de Propiedad Ejidal seha llevado un proceso en el Registro Agrario Nacional para migrar a régimen de propiedadprivada, para estar en condiciones de afectar únicamente la superficie contratada de losLotes afectados.

Actualmente solo falta 1 lote de cambiar al Régimen de Propiedad Privada

En paralelo se han realizado trabajos de campo para hacer eficiente el trazo de derechode vía en el entendido de que originalmente entre la superficie del parque Industrial y laspropiedades afectadas correspondientes al Ejido Río Verde existía un andador de 11 metrosque ha sido permutado.

Se estima que en un plazo de 1 año y seis meses se pueda concluir con el trámitecorrespondiente.

(Se anexa copia certificada de Convenio de cesión de derechos de contratos privados yTítulos de Propiedad).A.15 y A.16"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, aún cuando anexa como evidencia copia certificada del convenio decesión de derechos celebrado en el ejercicio 2015 con el Fideicomiso de Administración deInmueble para el Desarrollo de un Parque Industrial en Linares, Nuevo León, registrado con




el número 68516 y adjunta 20 títulos de propiedad expedidos durante el ejercicio 2017, nomostró documentación comprobatoria de realizar acciones conducentes que conlleven a larecepción total de los bienes inmuebles y/o en su caso la recuperación de estos derechosexigibles de cobro que presentan una antigüedad de hasta cuatro años.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones pertinentes que permitan la recepción total de los bienes inmuebles.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

10. El Ente Público proporcionó el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017,observándose que los valores de los activos no coinciden con las cifras presentadas en elavalúo practicado por el Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León, A.C.

Por lo tanto, contraviene lo señalado en el ACUERDO por el que se Reforman las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, delEjercicio y Acumulada de Bienes, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable(Conac), estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015 a 2016.

Normativa


"El Avalúo practicado al activo de mobiliario y equipo de cómputo afectó cifras del ejercicio2016 , para el ejercicio 2017 se manejaron saldos finales del 2016 siguiéndose el cálculode la depreciación de acuerdo con las reglas de valoración de patrimonio establecidas porla CONAC, mencionando también que durante el ejercicio 2017 se tuvo un incremento alactivo por un monto de $353,090.00 el cual también origina una variación contra el avalúo,recordando que este fue practicado durante el ejercicio 2016, cabe mencionar que si bienexiste una diferencia entre los valores totales del activo y del avalúo practicado, ésta no es




significativa debido a que es una diferencia en un valor erróneo tomado por el valuador, yque no tiene una afectación mayor a la valoración de los mismos. Los datos del cuadrocomparativo se extrajeron de la Balanzas de comprobación de los ejercicios mencionadosasí como el valor del Valor Neto de Reposición se extrajo del dictamen de Avalúo no.16-0089. (Se anexa cálculo original de cedula de depreciación 2017 y cuadro comparativode Avalúo Vs Contabilidad).A.17"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa la observación, debido a que si bien anexa una foja denominada "Cuadrocomparativo de los valores del avalúo practicado en el año 2016 al Activo Fijo contra losvalores registrados en la contabilidad de Fidecitrus 2015, 2016 y 2017", no es suficiente paravalidar con exactitud sí los valores del avalúo practicado sirvieron de base para el cálculode la depreciación del ejercicio 2017 de cada uno de los bienes muebles que forman partede su patrimonio.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, documentar y registrar el cálculo de la depreciación de los bienes que formanparte del patrimonio del Ente Público de conformidad con la normatividad aplicable.

PASIVO

Pasivo circulante

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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

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Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Otras prestaciones sociales y económicas

13. Como resultado de nuestra revisión a la dispersión de la nómina, observamos lo siguiente:

a) El Ente Público carece de un manual de administración de remuneraciones,incumpliéndose con los artículos 33 y 34 de la Ley de Remuneraciones de losServidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

b) Otorgó al empleado de base identificado con el número FD0004 otras percepcionesde manera mensual por $2,500 bajo el concepto de "Ayuda automóvil", cifra que al31 de diciembre de 2017 asciende a $30,000 por este concepto.

Económica - Monto no solventado $30,000


"A) El Fideicomiso se basa en los tabuladores autorizados en el Presupuesto de Egresosdel Estado de Nuevo León del ejercicio 2017 y publicados en el Periódico Oficial 167-IIde fecha 30 de diciembre de 2016; Para el ejercicio del 2018 el Manual de Administraciónde Remuneraciones se someterá para autorización al Comité Técnico, lo anterior para darcumplimiento a los artículos 33 y 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicosdel Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos.

B) Este acuerdo no ha sido revocado por Comité Técnico, derivado de la observación sepresentará y se revisará en la próxima sesión de Comité Técnico."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa laobservación, aún cuando manifiesta que se basa en los tabuladores autorizados enel Presupuesto de Egresos del Estado de Nuevo León del ejercicio 2017, no exhibióevidencia documental relativa al Manual de administración de remuneraciones, así mismono proporcionó la autorización por la autoridad competente para otorgar la percepcióndenominada "Ayuda automóvil".

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS





Servicios generales

Servicios de traslado y viáticos

14. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta "Servicios de traslados yviáticos" erogaciones por importe total de $283,349 de los cuales $249,749 correspondena consumo de alimentos, combustibles, hospedaje, entre otros, observando lo siguiente:

a) El Ente Público carece de una política que permita regular los gastos de viaje delpersonal.

b) Dentro de las comprobaciones existe personal beneficiado ajeno a la nómina delEnte Público.

Control Interno


"A) El Fideicomiso se encuentra trabajando actualmente con los lineamientos de Viajesemitidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado dentro del Plan deAhorro y Austeridad mismos que por instrucciones del Director General del Fideicomisose incluyen en el Manual de Políticas y Procedimientos que será autorizado en la próximareunión de Comité Técnico del Fideicomiso como se explica en el Punto 6 del presentedocumento.

(Se anexa copia simple de Lineamientos de viaje emitido por la SFyTGE)A.21

B) El Comité Técnico del Fideicomiso en el Noveno Punto del Acta de Sesión Ordinaria03/2016 en su Acuerdo X.1 Se Aprueba y Autoriza la suscripción de un Convenio deColaboración entre FIDECITRUS y la Secretaría de Economía y Trabajo, para documentary formalizar la participación del personal de la Subsecretaría de Desarrollo Regional, enel desahogo de las actividades del Fideicomiso y en la realización de sus fines, de igualmanera deberá considerar la asignación de los recursos necesarios para el desahogo delos asuntos que así lo requieran.

(Se anexa copia Certificada de Acuerdo entre Subsecretaria de Desarrollo Regional yFIDECITRUS y Acta 03/2016) A.8 y A.22"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa la observación, debido a lo siguiente:

a) Si bien anexa como evidencia comprobatoria para el inciso a, dos hojas en copiasimple con el título de "Lineamientos de caja chica y viajes", éstos carecen de lasfirmas de autorización por autoridad competente por lo que no logramos validarque éstos sean los utilizados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado.

b) Presentó copia simple del Convenio de colaboración y coordinación Interinstitucionaldel Sector Desarrollo Económico celebrado entre la Subsecretaría de DesarrolloRegional y el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado deNuevo León, sin embargo, no adjunta evidencia que compruebe y justifique quelas personas señaladas en la observación sean empleados de la mencionadaSubsecretaría.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener de la autoridad competente la autorización para aplicar el Manual de Políticas yProcedimientos que coadyuven a regular este tipo de operaciones.

Otros servicios generales

15. El Ente Público realizó diversas erogaciones registradas en la cuenta contable "Otrosservicios generales" por un importe de $45,000, como se detalla a continuación:

Fecha Tipo Concepto Importe02/03/2017 E00028 Pago de viáticos a tres topógrafos en el municipio de Anáhuac, Nuevo León $ 22,50027/03/2017 E00029 Pago de viáticos a tres topógrafos en el municipio de Anáhuac, Nuevo León 22,500

Total $ 45,000

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No fue proporcionada ni exhibida la documentación comprobatoria y justificativa delos viáticos otorgados a tres topógrafos por importe de $45,000, incumpliendo conlos artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42, primerpárrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




b) Las transferencias de pago referidas en la tabla que antecede son a favor del Institutode la Vivienda de Nuevo León.

c) Carece de una política que le permita regular el control de este tipo de gastos.

Normativa


"Con la finalidad de ahorrar costos en la contratación de topógrafos externos para larealización de estudios necesarios para el Proyecto Parque Industrial en el municipio deAnáhuac Nuevo León se celebró Convenio de Colaboración con el Instituto de la Vivienda.

(Se anexa copia de convenio de colaboración entre Instituto de la Vivienda de Nuevo Leóny FIDECITRUS). A.23"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación presentada por el Ente Público, no solventa laobservación, debido a que si bien anexa copia del convenio de colaboración para ellevantamiento topográfico de dos predios rústicos ubicados en la fracción del Huizachitoen Anáhuac, Nuevo León celebrado entre el Fideicomiso para el Desarrollo de la ZonaCitrícola del Estado de Nuevo León y el Instituto de la Vivienda de Nuevo León, noexhibió evidencia documental relativa al cumplimiento de la cláusula CUARTA.- PRECIOCONVENIDO, párrafo segundo de dicho instrumento jurídico que estipula lo siguiente: "ELORGANISMO" se compromete a entregar a "EL FIDEICOMISO" el recibo correspondientepor la o las transferencias que sean ministradas."


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, conservar y respaldar las operaciones que realice el Ente Público condocumentos comprobatorios y justificativos.




VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente: a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía. b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información: • Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación.




• Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga. Resultados obtenidos. – En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP55-655/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FID 246-9 DIR 25/04/2018 del 25 de abril de 2018, que cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía, siendo esta:

Información reservada

Área que generó la información

Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León

Nombre del documento o Número de identificación

Acuerdo de reserva número 003/2016 referente a la empresa KIA MOTORS CORPORATION Y/O KIA MOTORS MÉXICO, S.A. DE C.V.

Si se trata de reserva completa o parcial

Reserva total

Fecha en que inició y finalizó la reserva

17 de junio de 2016 y no mayor de siete años, al término podrá prorrogarse el periodo de reserva en caso de prevalecer las condiciones o causas que motivan la reserva que se impone.

Su justificación

Artículo 28 fracción II de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León que establece "La que de hacerse de conocimiento público pueda poner en riesgo la eficiencia, seguridad, oportunidad y confidencialidad de las actividades de planeación, programación y ejecución en materia de prevención, persecución de delitos o impartición de justicia;..."

Plazo de reserva, y en su caso

No mayor de siete años, al término podrá prorrogarse el periodo de reserva en caso de prevalecer las condiciones o causas que motivan la reserva que se impone.




Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga

Reserva total

X. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Obra Pública 9*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 37*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 48

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 27*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Obra Pública 2*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 109*



2014



Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 10*


2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 3

Obra Pública 2


Promoción de Intervención de la Instancia de Con Competente (PIICC) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*


Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 5*


2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12 Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 9

Total de acciones y recomendaciones emitidas 39 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día 28 de noviembre de 2017.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2016 18

ASENL-PFRA-CP2016-AP60-092/2017

Director General del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona

Citrícola del Estado de Nuevo León FID 246-9 DIR 31/01/2018-29 07-feb-18

ASENL-PFRA-CP2016-PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-150/2018 02-mar-18

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015

ASENL-PPR-CP2015-GF-

AP60-030/2016 Gestión Financiera 3 23-nov-16 $2,462,337 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de Auditoria ASENL-PPR-CP2015-OP-

AP60-012/2016 Obra Pública 2 23-nov-16 1,232,151 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de Auditoria Total de Observaciones 5

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad Procedimiento Administrativo de

Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Director General del Fideicomiso para el

Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento de PFRA Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere que el Titular del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León pudo haber incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de observaciones por lo que inició una investigación para determinar si existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra

En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP60-096/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 9 8 1 0 0 0

Obra Pública 3 2 1 0 0 0 Total 12




d) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2016 ASENL-RD-CP2016-AP60-007/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016 Recomendaciones al desempeño

Desempeño 9 9 0 0 0 0 Total 9





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría de Evaluación al Desempeño



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