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Financiación para el desarrollo en Centroamérica y República Dominicana

René OrozcoCentro de Desarrollo de la OCDE

Foro Regional Intersectorial sobre Protección Social e InclusiónProductiva13 y 14 de noviembre de 2017

Financiación para el desarrollo en Centroamérica y República Dominicana

I. Tendencias tributarias 1990-2015

II. Estructuras impositivas

III. Conclusión y pasos a seguir

2

Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe

3

Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 1990 - 2015

• Presenta datos detallados comparables a escala internacional sobre los ingresos tributarios en economías de América Latina y el Caribe

• 24 economías de la región durante el periodo 1990-2015.• Se compara con el promedio de la OCDE (34 economías).

• Se basa en la metodología de la base de datos de Revenue Statistics de la OCDE , que se ha convertido en un referente esencial para los países miembros de la OCDE.

• Publicación elaborada conjuntamente por el Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, el Centro de Desarrollo de la OCDE, la Comisión Económica de las Naciones Unidas para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

4

Centroamérica y República Dominicana se sitúan por debajo de las economías de ALC y la OCDE

Total de recaudación tributaria como porcentaje del PIB

Fuente: OCDE/CEPAL/CIAT/BID (2017), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2017, OECDPublishing, Paris.

5

Existen amplias diferencias nacionales en los países de la región (‘Americas Latinas’)

Total de recaudación tributaria como porcentaje del PIB , 2015


6

Existen amplias diferencias nacionales en los países de la región (‘Americas Latinas’)

Cambio en el recaudo tributario total por país, 2014-2015(Percentage points of GDP)


7

Los incrementos en ingresos tributarios en el 2015 se debieron principalmente por impuestos sobre el consumo

Cambio anual en el recaudo tributario por mayor variación de impuesto, 2014-2015 (Puntos porcentuales de PIB)


8

Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 1990 -2015



III. Conclusión y pasos a seguir

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Impuestos: Junto con transferencias no contribuyen a reducir las desigualdades

Impacto de los impuestos y transferencias sobre la distribución del ingreso en América Latina y economías seleccionadas de la OCDE

(Índices de Gini antes y después de impuestos directos y transferencias)

Fuente: Para las economías latinoamericanas Lustig et al. (2016), "Impacto de los impuestos y el gasto social en la desigualdad y la pobreza en Argentina (2011), Bolivia (2009), Brasil (2009), Chile (2013), Colombia (2010), Costa Rica 2011), El Salvador (2011), Guatemala (2011), Honduras (2011), México (2010), Perú (2009) y Uruguay (2009): Un resumen ", CEQ. Para las economías de la OCDE La base de datos de distribución de ingresos de la OCDE (IDD), fecha de descarga 25/04/2016 OECD.stat.

0.2

0.3

0.4

0.5

0.6

Din

amar

ca

Isla

ndia

Ale

man

ia

UE

27

Fran

cia

Cor

ea

OC

DE

Can

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Ital

ia

Esp

aña

Gre

cia

EE

UU

Arg

enti

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Uru

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ALC

Cos

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Bol

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Perú

Gua

tem

ala

Bra

sil

Hon

dura

s

Col

ombi

a

Índice Gini

Ingreso de mercado Ingreso disponible

10

La recaudación esta basado en impuestos al consumo, mientras que los impuestos directos son bajos

Estructuras impositivas en Centroamérica y República Dominicana y la OCDE, 2014


34%

27%

5%

32%

4%

Renta & utilidades Seguridad social Patrimonio Bienes & servicios Otros

27%

20%

2%

48%

2%

OCDE CA Y DOM

11

La recaudación esta basado en impuestos al consumo, mientras que los impuestos directos son bajos

Estructuras impositivas en Centroamérica y República Dominicana Y América, 2014


27%

16%

4%

49%

4%

Renta & utilidades Seguridad social Patrimonio Bienes & servicios Otros

27%

20%

2%

48%

2%

LAC CA Y DOM

12

Sin embargo, desde el inicio del siglo 21, la contribución de los impuestos directos se ha incrementado…

Estructuras impositivas en América Latina y la OCDE, 1990-2015 (en porcentaje del total de ingresos tributarios)


10

20

30

40

50

60

70

OCDE

10

20

30

40

50

60

70

CA Y DOM

Impuestos sobre ingresos y utilidades Contribuciones a la seguridad social Impuestos sobre bienes y servicios

13

Al igual que en el resto de las economías de ALC…

Estructuras impositivas en América Latina y la OCDE, 2013, 1990-2014 (en porcentaje del total de ingresos tributarios)

)


10

20

30

40

50

60

70

CA Y DOM

10

20

30

40

50

60

70

ALC

Impuestos sobre ingresos y utilidades Contribuciones a la seguridad social Impuestos sobre bienes y servicios

14

Los principales contribuyentes al incremento en el recaudo tributario en ALC fueron el IVA hasta 2002 y los impuestos sobre las rentas y utilidades desde el 2002

Ingresos de impuestos seleccionados en América Latina y el Caribe, 1990 – 2015.


3.74.0

6.2

2.4

4.6

6.0

0

1

2

3

4

5

6

7%

1000 Impuestos sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital 5111 Impuestos al valor agregado Otros impuestos sobre bienes y servicios

15

A pesar de los recientes aumentos, larecaudación del impuesto a la renta de personasfísicas sigue siendo baja

Recaudo del impuesto sobre la renta de sociedades e impuesto sobrela renta de personas físicas, como proporción del recaudo total en ALC, 2015


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Los cambios en los impuestos sobre el ingresos se debieron principalmente a los cambios en el impuesto a las sociedades

Tasa de cambio anual de los impuestos sobre la renta y utilidades, impuesto sobre la renta de empresas y sobre la renta de personas, 2015

(puntos porcentuales del PIB).

Nota: Ecuador, Nicaragua y Venezuela han sido excluidos de los promedios dado que más de un tercio de su recaudo no puedo ser atribuido a las categorías de renta de empresas o impuesto sobre la renta de Personas.Fuente: OCDE (2017), “Estadísticas tributarias en América Latina: tablas comparativas”, OCDE Estadísticastributarias (base de datos), http://dx.doi.org/10.1787/ctpa-revlat-data-en.

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El IVA recauda masque el ISR a las personas físicasen CA, República Domincana y en ALC

Recaudo ISR Personas Físicas e IVA en economías LAC y OCDE OECD, 2015

(porcentaje del PIB)


18

El IVA muestra niveles de rendimiento similares alos de los países de la OCDE

La medida del ratio de recaudo del IVA

4.0

3.9

4.7

5.1

4.7

7.2

5.1

6.8

6.3

8.1

7.2

7.2

8.2

2.7

6.2

9.0

9.0

6.8

Porcentajedel PIB

6.2

6.8

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

BoliviaParaguay

VenezuelaEcuadorPanama

ChilePeru

El SalvadorUruguay

NicaraguaHonduras

GuatemalaArgentina

Costa RicaColombia

Dominican RepublicMexico

Jamaica

OECDLAC

VRR Loss revenue


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Los ingresos de los sub-sectores del gobierno general también son limitados en ALC…

Atribución de los ingresos tributarios en los sub-sectoresdel gobierno general, 2013 (Ingresos como porcentaje de los ingresos tributarios totales)

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

ALC

OCDE

Gobierno central Estatal, regional o local Fondos a la seguridad social Supranacional


Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 1990 -2014



III.Conclusión y pasos a seguir

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Conclusiones: se necesita recaudar mas….

• La carga impositiva media en el grupo CA y República Dominicana seelevó del 15.7% en 1990 al 19.5% en 2015.

• La diferencia entre la tasa media de recaudación tributaria entérminos porcentuales del PIB de la OCDE y CA y RepúblicaDominicana se redujo de 16.3 a 14.7 puntos porcentuales entre 1990 y2015.

• Existe una amplia variación entre los países de la región. En 2015 losimpuestos con respecto al PIB en los países de ALC abarcan desde el12.6% en Guatemala y el 14.1% en República Dominicana, hasta el32.2% en Argentina y el 33.4% en Brasil.

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Conclusiones: y de mejor manera

• Tras un fuerte crecimiento a lo largo de los últimos veinte años, los impuestos sobre el consumo (principalmente el IVA y los impuestos sobre las ventas) representaron un 48% de los ingresos fiscales en los países CA y República Dominicana en 2014 frente al 32% de los países de la OCDE.

• En los países CA y República Dominicana, los impuestos sobre ingresos y utilidades, representaron en promedio, el 27% de la recaudación. Asimismo, las cotizaciones a la seguridad social supusieron el 20% (en la OCDE, las cifras correspondientes se sitúan, respectivamente, en un 34% y 27%).

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• Mejorar el desglose del ISR

• Profundizar el análisis de los sub-sectores de los gobiernos generales

• Continuar ampliando la cobertura de países

Pasos a seguir

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Mejorar el desglose del ISR

32%

61%

23%

LAC

76%

25%

2%

OECDISR personas naturales ISR personas juridicas Otros

25

Continuar ampliando la cobertura de países

• Antigua y Barbuda• Dominica• Granada• Guyana• Haiti• San Cristóbal y Nieves• Santa Lucía• San Vicente y las Granadinas• Surinam

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Gracias!

www.latameconomy.org

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