Fiscal an III

5/19/2018 Fiscal an III

1/26

Categoria IXFiscalitatea ntreprinderii1.Metodele de amortizare a mijloacelor fixe intrate in patrimoniul unei entitati sunt:a.=amortizarea liniara, amortizarea accelerata si amortizarea degresivab.~ amortizarea liniara, amortizarea accelerata si amortizarea degresiva + amortizareafiscala

2. Amortizarea liniara, presupune aplicarea cotei de amortizare la valoarea de intrare amijlocului fix si anume:a.=raportand numarul 100 la durata normala de utilizare a mijlocului fixb.~ aplicand coeficientul de 1,5, daca durata de utilizare a mijlocului fix este intre 2-5anic.~ambele variante sunt corecte3. Operatiunile cuprinse iin sfera de aplicare TVA sunt:a.~livrari de bunuri si prestari de serviciib.~ livrari de bunuri si prestari de servicii + import de bunuric.= livrari de bunuri si prestari de servicii, import de bunuri + achizitiiintracomunitare de bunuri

4. Evidenta TVA, se tine cu ajutorul urmatoarelor documente:a.~jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzarib.~ jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari + registrul non-transferurilorc.= jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari, registrul nontransferurilor+ registrul bunurilor primite din alt stat membru5.Declararea TVA, se face cu ajutorul urmatoarelor documente:a.~decont TVA (formular 300)b.~ decont TVA (formular 300), decont special de TVA ( formular 301) + declaratierecapitulativa (formular 390)c.= decont TVA (formular 300), decont special de TVA ( formular 301),declaratie recapitulativa (formular 390) + declaratie semestriala (formular 394)

6.In luna aprilie 2008, entitate economica X primeste de la Garda Financiara o amendade 1000 lei , pentru ca nu si-a condus la zi registrul de casa. Considerandu-se o cheltuialasuportata de entitate, la calculul profitului impozabil aceasta cheltuiala va fi luata inconsiderare ca fiind:a.~cheltuiala de exploatare deductibila fiscalb.~cheltuiala financiarac.=cheltuiala nedeductibila fiscal si impozitata7.Cheltuielile cu delegarea, detasarea si deplasarea personalului sunt considerate:a.~ cheltuiala nedeductibile fiscal integralb.= cheltuieli deductibile fiscal in limita legalac.~cheltuieli deductibile fiscal in limita a 200 euro

8.La calculul profitului impozabil, veniturile obtinute din dividente, de catre o persoanajuridica sunt:a.~ venituri impozabileb.= venituri neimpozabilec.~ venituri impozabile in limita a 10 % din profitul brut9.Achizitiile intracomunitare sunt operatiuni economice de natura:a.~ importuluib.~ exportului


2/26

c.=sunt operatii ce se efectueaza intre tarile UE10. Care din urmatoarele servicii sunt supuse cotei TVA de 9%:a.= cazarea in cadrul sectorului hotelierb.~ cazrea in cadrul sectorului hotelier +serviciile hotelierec.~ nici o varianta nu este corecta

11. Pentru a aplica regula de simplificare a TVA doua persoane juridice trebuie saindeplineasca urmatoarele conditii:a.~ furnizorul sa fie inregistrat ca fiind platitor de TVAb.~cumparatorul sa indeplineasca plafonul minim de scutire de TVAc.= ambele persoane juridice sa fie inregistrate ca fiind palatitoare de TVA12. La finele perioadei contractului de leasing operational, utilizatorul devine:a.~ proprietar de dreptb.~ proprietar de drept, dupa expirarea duratei de viata economica a bunuluiachizitionatc.=proprietar, daca opteaza pentru cumpararea bunului13 Pentru bunurile achizitionate prin leasing financiar, amortizarea acestora se deduce la:

a.~locatorb.= locatarc.~50% la locator si 50% la locatar14. Cota de impozitare a dividentelor cuvenite unei persoane fizice este de::a.~10%b.= 16%c.~in functie de valoarea dividentelor (10% sau 16%)15. Metodele de evaluare a stocurilor la iesire sunt:a.=metoda FIFO, metoda LIFO si metoda costului mediu ponderatb.~ a + metoda NIFOc.~b + metoda identificarii specifice si a costului standard

16. Reducerile cu caracter financiar se inregistreaza in contabilitatea furnizorului ca:a.=o cheltuiala financiarab. ~un venit financiar17. Sconturile de decontare se nregistreaz n contabilitate astfel:a.=ca o cheltuiala financiara in contabilitatea furnizorului, ca un venit financiar incontabilitatea clientuluib. ~ca un veni t financiarn contabilitatea furnizorului ca o cheltuial financiarncontabilitatea clientuluic. ~nici una din variante nu este corecta18. Evaluarea datoriilor se face la intrarea n gestiune:a. ~la valoarea just sau valoarea de pia

b. =la valoarea de rambursare exprimand valoarea probabila de platac. ~la valoarea nominal minus reducerile comerciale19. Cand depun persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA "Declaratiarecapitulativa privind livrarile/ achizitiile intracomunitare de bunuri ':a.~numai in trimestrul de raportare in care ia nastere exigibilitatea taxei pentrulivrarile/achizitiile intracomunitare, precum si livrarile si achizitiile in cadrul uneioperatiuni triunghiulare efectuateb.=lunar


3/26

c.~anual20. Deconturile de TVA se depun de catre persoanele impozabile, inregistrate ca platitoride taxa pe valoarea adaugata, care au realizat , in anul anterior, o cifra de afaceri maimare de 100.000 euro, la organul fiscal unde contribuabilul isi are domiciliul fiscal, prinposta sau direct la compartimentul cu atributii in gestionarea declaratiilor fiscale, pe

suport electronic, insotite de doua exemplare listate, precum si prin sistemul electronicnational, astfel:a.~trimestrial, pana la 25 a lunii urmatoare incheierii trimestruluib.=lunar, pana la 25 a lunii urmatoare lunii de raportare, inclusivc.~semestrial, pana la 25 a lunii urmatoare incheierii semestrului21. Care este data pana la care organizatiile nonprofit au obligatia de a plati impozit peprofit:a.~pana la data de 15 aprilie a anului urmator pentru anul in cursb.=pana la data de 15 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care sedatoreaza impozitulc.~31 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

22. Care este data limita pana la care contribuabilii au obligatia depunerii declaratieianuale de impozit pe profit:a.~30 aprilie a anului urmatorb.=25 aprilie a anului urmatorc.~28 februarie a anului urmator23. Care este data pana la care angajatorul are obligatia de a depune la organul fiscalcompetent, fisele fiscale:a.=28/29 februarie a anului urmator pentru anul fiscal expiratb.~31 martie a anului urmator pentru anul fiscal expiratc.~pana la data aderarii declaratiei de impozit pe profit24. Declaratia de impozit pe venit, in cazul microintreprinderilor se depune:

a.~lunarb.=trimestrialc.~anual25. Cheltuiala cu sponsorizarea, in cazul persoanelor juridice platitoare de impozit peprofit, are urmatorul regim fiscal:a.~deductibila la nivelul a minim intre 3%o din cifra de afaceri si 20% din impozitul peprofit datoratb.~ deductibila la nivelul a 5% din cifra de afaceric.=nedeductibila integral dar se scade din impozitul pe profit datorat in limita aminim intre 3%o din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat26. Cheltuielile cu dobinzile platite institutiilor financiar bancare au urmatorul regim

fiscal:a.~deductibile la nivelul veniturilor financiareb.~ deductibile integral daca gradul de indatorare este < 3c.=deductibile integral27. Amortizarea fiscala pentru imobilizarile corporale se calculeza :a.~la valoarea fiscala, incepand cu data punerii in functiuneb.=la valoarea fiscala, incepand cu luna urmatoare celei in care au fost puse infunctiune


4/26

c.~la valoarea inregistrata in contabilitate28. Declaratia privind platile efectuate catre nerezidenti se depune la organul fiscalcompetent ( art. 119 CF):a.=anual pina la data de 28/29 februarie a anului urmatorb.~lunar

c.~trimestrial29. Daca Romania este al treilea stat membru al beneficiarului livrarii AIC de bunuriefectuata de cumaparatorul revanzator, care are sediul in Romania AIC este:a.~operatiune impozabila in Romaniab.=nu este operatiune impozabila in Romania daca indeplineste cumulativ conditiileprevazute de legec.~este operatiune impozabila cu regim mixt30. In baza de impozitare a TVA nu intra:a.~cheltuielile accesorii, impozite si taxe, exclusiv TVAb.~suma cheltuielilor efectuate asimilate prestarilor de servicii, reducerile comerciale sifinanciare, penalizarile si dobanzile percepute pentru plati cu intarziere

c.=reducerile comerciale, reducerile financiare, penalizarile, ambalajele care circula intrefurnizori si clienti prin schimb fara facturare, sumele incasate in numele si in contul alteipersoane31. Valoarea livrarilor de bunuri sau prestari de servicii catre sine efectuate de persoanaimpozabila intra in calculul proratei:a.~da partialb.=nuc.~jumatate din valoarea livrarilor de bunuri32. Livrarea intracomunitara de bunuri (LIC) reprezinta:c.=livrarea de bunuri transportate de catre si in numele furnizorului sau al persoanei catrecare se efectueaza livrarea din Romania intr-un alt stat membru

b.~livrarea de bunuri transportate si efectuate de catre frunizor scutit fara drept dededucere exceptie facand mijloacele de transport noic.~nici una din variante nu este corecta33. NON TRANSFERUL reprezinta operatiunea prin care:a.=bunurile sunt transportate dintr-un SM in alt SM, dar nu sunt considerate LIC inconditiile prevazute de legeb.~bunurile sunt transportate dintr-un SM intr-un stat din afara statelor membre fiindconsiderate LIC conform reglementarilor legale in vigoarec~bunurile sunt transportate dintr-un stat membru in alt SM fiind considerate LIC inconditiile prevazute de lege34. Majorarea de impozit stabilita de consiliile locale intra in baza determinarii impozitului

pe teren situat intravilan:a.~numai la solicitarea consiliilor localeb.~numai la anumite categorii de persoane fizice si juridicec.=nici una din varaiante nu este corecta35. Valoarea impozabila a cladirii se determina pentru persoanele fizice:a.~in functie de suprafata construita si valoarea impozabila pe metru patratb.=in functie de suprafata construita desfasurata si valoarea impozabila pe metru patratc.~suprafata construita si valoarea determinata in mod credibil


5/26

36. Plata taxelor vamale se face:a.~in urma livrarii bunurilor si dupa eliberarea bunurilor din vamab.=in momentul vamuirii respectiv inainte de eliberarea bunurilor din vamac.~in momentul eliberarii bunurilor din vama37. Accizele devin exigibile:

a.~in momentul achitarii acestora la bugetul de stat consolidatb.~o data si in momentul receptionarii produselor accizabile de catre producatorc.=in momentul eliberarii pentru consum sau cand se constatata pierderi sau lipsuri deproduse accizabile38. Se dau urmatoarele tipuri de cheltuieli: cheltuieli de protocol, cheltuieli cu impozitul peprofit, cheltuieli cu provizioanele, cheltuieli cu amenzile datorate de autoritatile romane,cheltuieli de reclama si publicitate, cheltuieli cu marfurile vandute. Clasificati din punct devedere al impozitului pe profit aceste cheltuieli in categoria cheltuielilor cu deductibilitatelimitata:a.~cheltuieli cu impozitul pe profit, cheltuieli de protocol, cheltuieli cu amenzile datorate deautoritatile romane

b.=cheltuieli de protocol, cheltuieli cu provizioanec.~cheltuieli de protocol, cheltuieli cu provizioane, cheltuieli de reclama si publicitate39. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordatasalariatilor in Romania si/sau in strainatate?a.=in limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publiceb.~nivelul legal stabilit pentru institutiile publicec.~nici una din variante nu este corecta40. Veniturile din variatia stocurilor intra in baza impozabila a impozitului pe veniturilemicrointreprinderilor?a.~dab.~partial

c.=nu41. Persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati dependente in Romania suntconsiderate contribuabil in cazul impozitului pe venit?a.~nub.=dac.~numai in tara de origine42. O entitate economica distribuie dividende aferente anului 2008 actionarilor in suma de2000lei. Sa se calculeze si sa se inregistreze in contabilitate impozitul aferent acestora:a. 320 lei, 457=446 320 leib. 320 lei, 446=457 320 lei

c. 200 lei, 457=446 200 lei43.Societatea ,,X are un activ net contabil de 300.000 lei i nregistreaz o cretere de 200.000 lei n urma evalurii globale. tiind c societatea are emise 100.000 aciuni s se determine valoarea unei aciuni.a)3 leib)2 leic)5 lei44. Divizarea societilor comerciale se poate realiza utiliznd metoda:


6/26

a)global sau a activului netb)capitalului socialc)inventarieirii45. Lichidarea societilor comerciale are loc:a)benevol sau dac ajunge n incapacitate de plat

b)la retragerea unui asociatc)la cererea organelor abilitate R: a)46. Provizioanele pentru riscuri i cheltuieli sunt deductibile fiscal ? a)dab) - nuc)unele din ele47. Ajustrile privind deprecierile sunt deductibile fiscal?a)dab)nuc)unele din ele48. Ajustrile privind pierderile de valoare sunt deductibile fiscal?

a)dab)nuc)unele din ele49. Metodele de evaluare patrimonial:a)utilizeaz datele din contabilitate privind evaluarea elementelor de activ i pasiv b) - utilizeaz datele din contabilitate privind evaluarea elementelor de activ c) - utilizeaz datele din contabilitate privind evaluarea elementelor de capital R: a) 50. Activul net contabil se determina astfel:a)Total activTotal pasivb) - Total activTotal datoriic)Mijloace fixemprumuturi

51. Metodele de evaluare bazate pe rentabilitate stabilesc valoarea societii:a)pe baza rentabilitii imobilizrilor corporale i necorporaleb)pe baza rentabilitii capitalului socialc)pe baza capacitii acesteia de a genera profit52. Societatea X absoarbe societatea Y. Valoarea unei aciuni a societii X este de 2 lei, iara societii Y este de 1 leu. Raportul de schimb este urmtorul: a)0,5b)2c)153. Prima de fuziune se calculeaz:a)ca diferent ntre valoarea nominal a aciunilor i valoarea contabil a acestora

b) - ca diferent ntre capitalul propriu i cel socialc) - ca diferent ntre valoarea contabil a aciunilor i valoarea nominal a acestora 54. Dup realizarea tuturor operaiunilor contabile la societile care fuzioneaz:a)se ntocmete balana contabil i bilanul la societatea absorbantb) - se ntocmete balana contabil i bilanul la societatea absorbitc) - se ntocmete balana contabil i bilanul la ambele societi55. Societatea absorbant emite aciuni care revin societii absorbite:a) -n funcie de capitalul social absorbit


7/26

b) -n funcie de raportul de schimb al aciunilorc) -n funcie de patrimoniul societii absorbite56. Dac societatea absorbit are capitaluri negative:a)societatea absorbant preia societatea absorbit fr s emit aciunib)societatea absorbit nu poate fi preluat

c)valoarea unei aciuni a societii absorbite este egal cu 1, iar preluarea va ine cont de aceast valoare57. Dac societatea absorbant are capitaluri negative:a)nu se calculeaz valoarea unei aciuni la societatea absorbantb)societatea absorbit nu poate fi preluatc)valoarea unei aciuni a societii absorbante este considerat ca fiind egal cu 1,iar raportul de schimb se calculeaz n funcie de aceast valoare58. n cazul fuziunii prin absorbie:a)societatea absorbit dispareb)dispar ambele societic)nu dispare niciuna din cele dou societi

59. n cazul fuziunii prin contopire:a)societatea absorbit dispareb)dispar ambele societic)nu dispare niciuna din cele dou societi60. Divizarea unei societi comerciale duce la:a)dispariia societii divizateb)nu dispare societatea divizatc)n funcie de procentul de divizare, societatea divizat poate contiunua activitatea sau poate disprea61. Divizarea unei societi comerciale presupune:a)preluarea elementelor patrimoniale de societatea beneficiar a divizrii

b)preluarea mijloacelor fixe de ctre societatea beneficiar a divizrii c)preluarea elementelor de activ i de pasiv conform procentului de divizare de ctre societatea beneficiar a divizrii61. Contribuabili scutiti la plata impozitului pe profit.62. Care sunt veniturile neimpozabile la calculul impozitului pe profit ?63. Enumerati cheltuieli deductibile limitat la calculul impozitului pe profit64.Calculati impozitul pe profit in urmatoarea situatie : Un contribuabil pltitor de impozitpe profit ncheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, ncalitate de sponsor, care are ca obiect plata unei sume de 15.000 lei. Contractul desponsorizare se ncheien data de 2 noiembrie 2013, n aceeai lun efectundu-se i platasumei de 15.000 lei.

La calculul profitului impozabil pentru anul 2013, contribuabilul prezint urmtoarele date financiare:Venituri din vnzarea mrfurilor = 1.000.000 leiVenituri din prestri de servicii = 2.000 leiTotal cifr de afaceri = 1.002.000 leiCheltuieli privind mrfurile = 750.000 leiCheltuieli cu personalul = 20.000 leiAlte cheltuieli de exploatare din care: 15.000 lei sponsorizare = 90.000 lei


8/26

Total cheltuieli 860.000 lei65. Definitia sediului permanent conform Codului fiscal.66. Cum se calculeaza amortizarea dupa metoda accelerata ?67. Cum se stabileste venitul net anual din cedarea folosinei bunurilor? 68. Ce cuprind veniturile din investiii ?

69. Cum se impun veniturile din premii realizate de persoane fizice?70. Cum se impun veniturile din jocuri de noroc realizate de persoane fizice?71. Definiti microintreprinderea conform Codului fiscal.72. Cota de impunere, plata impozitului pe venit si depunerea declaratiei de venit pentru omicrointreprindere73. Cine datoreaza impozitul pe reprezentanta conform Codului fiscal?74. Definiti din punct de vedere al TVA operaiunile impozabile n Romnia75. Care sunt cotele de TVA ce se aplica in Romania?76. Ce este regimul special de scutire pentru ntreprinderile mici din punct de vedere alTVA?77. Perioadele fiscale ale taxei pe valoarea adaugata

78. Definiti sistemul TVA la incasare.79. Enumerati operatiuni pentru care se aplica taxarea inversa80. Ce criterii de mrime trebuie sa indeplineasca o societate comerciala pentru a intocmisituatiifinanciare anuale.?81. Ce cuprind situatiile financiare prescurtate ?82. Ce situatii financiare intocmesc societile comerciale ale cror valori mobiliare suntadmisela tranzacionare pe o pia reglementat?83. Calculati valorii nedeductibile a cheltuielilor cu ntreinerea i reparaiile aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv n scopul activitii economice

- cheltuielile cu ntreinerea i reparaiile - 2.000 lei,- partea de TVA nedeductibil - 240 lei.84. SRL inregistrat ca platitor de impozit pe veniturile microintreprinderii inregistreaza la31.03.2014 urmatoarele date:Venituri totale 15000 leiCheltuieli totale 12000leiCheltuieli de protocol de 120 lei.Ce declara in declaratia 100 ca impozit pe veniturile microintreprinderii la 31.03.2014?85. Enumerati cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit.86. Care sunt produsele supuse accizelor armonizate , pentru care se percepe o accizacompusa , dintr-o acciza specifica exprimata in echivalent euro si o acciza procentuala:

a) Gaz natural; b) Carune; c) Tigarete ; d) Motorine; e) Cocs; f) Vinuri.87. Conform Legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale, cu modificarile si completarileulterioare , aporturi in creante la capitalul social al unei societati comerciale au regimuljuridic al:a) Aporturi mixte: b) Livrarilor de bunuri ; c) Aporturilor in numerar ; Prestatiilor inmunca;e) Aporturilor in natura ; f) Prestatiilor in servicii.


9/26

88. La calculul impozitului pe profit la 31.03.2010 un contribuabil prezinta urmatoareledate:cifra de afaceri in valoare de 2.500.000 lei, profit impozabil in valoare de 93.75 lei, cheltuielicu sponsorizarea ( conform prevederilor Legii 32/1994) in valoare de 10.000 lei.Impozitul pe profit datorat de contribuabil pentru trimestrul I al anului 2010 este de:

a) 3.000 lei; b) 18.000 lei ; c) 17.000 lei; d) 12.000 lei ; e) 15.000 lei; f) 93.000.89. La calculul impozitului pe profit , cheltuielile cu achizitionarea ambalajelorcare circula intre proprietar si clientii acestuia sunt :a) Cheltuieli nedeductibile fiscal; b) Cheltuieli cu deductibilitate limitata; c) Cheltuielicurente ce se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 aniconsecutivi; d) Cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri; e) Cheltuieli ce se scaddin impozitul pe profit datorat; f) Cheltuieli curente ce se recupereaza din profiturileimpozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.90. In cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mare de cat trei, cheltuielilecu dobanzile sunt:a) Cheltuieli integral deductibile la calculul impozitului pe profit; b) Cheltuieli

deductibile la calculul impozitului pe profit si nereportabile in perioada urmatoare; c)Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile pe o perioada de 7 ani;d) Cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile in perioadaurmatoare; e)Cheltuieli deductibile fiscal in lilita unei cote de 20% din impozitulpe profitdatorat; f)Cheltuieli deductibile la calculul impozituluipe profit reportabile pe o perioadade 5 ani.91. O societate comerciala detine in proprietatea sa o cladire cu o valoarede inventar de1.000.000 leicu o durata normala de utilizare de 30 de ani.Dupa 5 ani, proprietarul cladiriinchiriaza constructia respectiva unei societatii comerciale pentru o perioada de 7 ani.Pentru a folosi cladirea, chiriasul efectueaza lucrari de investitii in valoare de 100.000 lei.Care este perioada pe durata careia chiriasul poate deduce amortizarea fiscala ?

a) 7 ani, durata contractului de inchiriere; b) 12,5 ani, o jumatate din duratanormalaramasa de utilizare ; c)pe primul an de inchiriere ; d) zero ani , intrucat chiriasulnu este proprietarul cladiri; e) 25 de ani,durata normala ramasa de utilizare; f) 2 ani ,intrucat proprietarul a calculat si a dedus amortizarea pe o perioada de 5 ani cat timp afost utilizata de acesta.92. Potrivit O.M.F.P. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cudirectivele europene , situatiile financiare anuale prescurtate:a) sunt intocmite numai de experti contabili , membri ai Corpului Expertilor Contabili siContabilior Autorizati din Romania ; b) sunt supuse auditarii , daca sunt indeplinitecriteriile de marime stabilite de lege; c) nu sunt supuse verificarii; d) fac obiectul audituluistatuar ; e) sunt verificate potrivit legii ; f) sunt certificate de persoane independente.

93. Care din urmatoarele categorii de veniturisunt considerate venituri neimozabile , lacalculul impozitului pe profit?a) venituri din diferente de curs valutar aferente clientilor externi; b) venituri din vanzareadeseurilor; c) venituri din vanzarea de titluri de participare cotate la Bursa de ValoriBucuresti; d) venituri din dobanzi bancare ;e) venituri din anularea unui provizion pentrucare nu s-a acordat deducere la momentul constituiri acestuia; f) venituri din valorificareapieselor de schimb rezultate din dezmembrarea mijloacelor fixe casate.94. SC Delta SA , detine autoturisme care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii


10/26

economice , cu o masa totala maxaima autorizata care nu depaseste 3500 kg si care nu aumai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului . In trimestrul III al anului2012 a inregistrat cheltuieli privind combustibilul in valoare de 10.000 lei, la care se adaugatva 24%.Valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind combustibilul stabilita la calculul impozitului

pe profit datorat pentru trimestrul III al anului 2012 este de :a) 7.400 lei; b) 5.600 lei; c) 6.200 lei; d) 10.000 lei; e)12.400 lei ; f) 5.000 lei.95. O sociatate comerciala inregistreaza , la 30.06.2012: cheltuieli de sponsorizare in sumade 10.000 lei in baza unui contract de sponsorizare in care beneficiar al sponsorizarii este ofundatie controlata chiar de societatea comerciala respectiva, Impozitul pe profit calculatla data de 30.06.2012 de catre societatea comercialarespectiva este de 30.000 lei iar cifra deafaceri realizata este in suma de 1.000.000 lei. Care este valoarea sponsorizarii ce se poatededuce din impozitul pe profit la data de 30.06.2012?a) 10.000 lei; b) 5.000lei; c) 3.000; d) 6.000 lei; e) Zero; f) 2.000 lei.96. O societate comerciala inregistreaza , la 30.06.2012 cheltuieli cu combustibilul pentruunilizarea vehiculelorsale rutiere motorizate, destinate exclusiv transportului rutier de

persoane cu o greutate maxima care nu depaseste 3.500 kg si care nu are mai mult de nouascaune de pasageri , inclusiv cel al soferului in suma de 10.000 lei.Profitul contabilinregistrat de societatea respectiva la data de 30.06.2012 este in suma de 5.000 lei. Cat dincheltuiala cu combustibilul este deductibila la calculul impozitului pe profit la data de30.06.2012?a)10.000; b) 2.000; c) 1.000; d) 5.000; e)1.500 lei; f) 0 lei.97. Pentru care dintre urmatoarele operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei se aplicacota de tva de 24%?a) Livrarea de medicamente de uz veterinar; b) Livrarea de produse ortopedice; c)Cazareain cadrul sectorului hotelier; d)Livrarea de medicamente de uz uman; e) Livrarea de ziaredestinate exclusiv publicitatii ; f) Livrarea de locuinte ca parte a politicii sociale.

98. Care este perioada de amortizare fiscala a fondului de comert?a) nu se amortizeaza; b) 10 ani; c) pe perioada egala cu perioada luata in calcululamortizarii contabile; d) 20 de ani; e) pe perioada de utilizare a acestuia; f) 50 ani.99. Potrivit OMFP3055/2009, cheltuielile de constituire trebuie:a) amortizate pe o perioada de 10 ani; b) amortizate in cadrul unei perioade de maximum 5ani;c)inregistrate si raportate annual pe toata perioada de functionare a societatii; d)amortizate integral la data inregistrarii; e) raportate in situatiile financiare ca active faradetaliere in notele la situatiile financiare; f)amortizate in cadrul unei perioade de maximum3 ani.100. O societate comerciala a inregistrat la data de 15.02.202, in contabilitatea sa , ocreanta comercialaa din livrari de produse finite in suma de 400.000 lei care era scadenta la

31.01.2012.Intrucat creanta estedetinuta la o societate comerciala asupra careia a fost deschisaprocedura de faliment, pentru care societateacomerciala initiala detine o hotararejudecatoreasca de deschidere a procedurii de faliment, care este valoarea provizionului cese poate deduce la calculul impozitului pe profit aferent anului 2012?a) 40.000 lei; b) 100.000 lei; c) 400.000lei; d) 0 lei; e)200.000lei; f) 300.000 lei.101. Contribuabilul X realizeaza doua venituri impozitale,unul de 1.000 u.m.si unul de3.500 u.m.,care se impoziteaza separat dupa urmatoarele cote de impunere :


11/26

Transa de venit (u.m.) Cota (%)Pana la 1.500 u.m. 10%1.501.-2.500 u.m. 150 u.m.+15% pentru ceea ce depaseste 1.500 u.m.2.501.-4.000 u.m. 300 u.m.+25% pentru ceea ce depaseste 2.500 u.m.Peste 4.000 u.m. 675 u.m.+30% pentru ceea ce depaseste 4.000 u.m.

Determinati suma totala a impozitului platit de contribuabilul X.102. Contribuabilul Y realizeaza doua venituri impozitale,unul de 1.000 u.m. si unul de3.500 u.m.,care se impoziteaza global dupa urmatoarele cote de impunere :Transa de venit (u.m.) Cota (%)Pana la 1.500 u.m. 10%1.501.-2.500 u.m. 150 u.m.+15% pentru ceea ce depaseste 1.500 u.m.2.501.-4.000 u.m. 300 u.m.+25% pentru ceea ce depaseste 2.500 u.m.Peste 4.000 u.m. 675 u.m.+30% pentru ceea ce depaseste 4.000 u.m.Determinati suma totala a impozitului platit de contribuabilul Y.103. O societate comercialsupus impozitului pe profit realizeaz n primul semestru alanului 2013 venituri totale n sum de 50.000 lei din care 40.000 lei sunt venituri realizate

din activitatea unui bar de noapte. Suma total a cheltuielilor deductibile efectuate deagentul economic este de 35.000 lei, dintre care 28.000 lei sunt aferenti activitatii de bar denoapte.Determinai cuantumulimpozitului pe profit aferent semestrului I .Stiind cagentul economic a constituit i pltit lasfritul primului trimestru al anului 2013impozitpe profit n sum de 4.000 lei determinai cteste cuantumul impozitului pe profit de plataferent trimestrului II 2013.104. O organizaie non-profit realizeaz urmtoarele venituri n anul 2012:- venituri din cotizaiile membrilor = 5000 leivenituri din donaii i sponsorizri = 15.000 leivenituri din finanri nerambursabile de la Uniunea European = 30.000 lei - venituri din activiti comerciale = 10.000 lei

Corespunztor acestor venituri ea realizeaz urmtoarele cheltuieli:- cheltuieli aferente activitii non-profit = 48.000 lei;- cheltuieli aferente activitii comerciale = 7000 leiDeterminai impozitul pe profit datorat de aceast organizaie non-profit pentru activitiledesfurate n cursul anului 2012, dac cursul deschimb este 4,4 lei/euro.105. O societate comercial realizeaz urmtoarele venituri i cheltuieli aferentetrimestrului I 2013:- venituri din vnzarea mrfurilor: 50.000 . lei;- venituri din prestri servicii: 20.000 . lei;- venituri din dividende primite de la o societate comercial romn 1.000 lei;- cheltuieli cu mrfurile vndute: 30.000 lei;

- cheltuieli cu serviciile de la teri: 10.000 lei;- cheltuieli de protocol: 1.000 lei;- cheltuieli salariale: 2.000 leicheltuieli cu amenzile datorate autoritilor romne: 3.000 leicheltuieli cu tichetele de mas: 800 . lei, din care 200 lei peste limita legal Determinai impozitul pe profit datorat de societatea comercial. 106. O societate comercial realizeaz n anul 2012 venituri totale impozabile n valoare de10.000 lei i cheltuieli deductibile totale n valoare de 8.000 lei. Separat de aceste cheltuieli


12/26

societatea nregistreaz cheltuieli cu dobnzile aferente mprumuturilor de la bnci nsum de1.200 lei. Valoarea capitalului propriu este de 125.000 lei la nceputul anului i150.000 lei la sfritul anului. Valoarea mprumuturilor pe termen lung este de 400.000 leila nceputul anului i 300.000 lei la sfarsitul anului. Determinai valoarea impozitului peprofit de plat afferent anului 2012.

107. O societate comercial a realizat cumulat de la nceputul anului pe primele ase luniale anului 2013 venituri totale impozabile n valoare de 40.000 lei, din care cifra de afacerireprezint 38.000 lei i cheltuieli totale n valoare de 30.000 lei, din care 600 lei cheltuieli cuimpozitul pe profit. Separat de aceste cheltuieli, n luna mai societatea a acordat osponsorizaren valoare de 250 lei. Determinai care este suma impozitului pe profit pe caresocietatea trebuie s-o plteasc la 25 iulie 2013, tiind c impozitul pe profit datorat pentruprimul trimestru a fost pltit la termenul legal.108. La sfritul anului 2012 o societate comercial pe aciuni nregistreaz un profit net n valoare de 200.000 lei.Acionarii societii sunt: o persoan fizic romn ce deine 30%din capitalul social i o persoan juridic romn ce deine din anul 2001 -70% dincapitalul social.

n condiiile n care societatea practic o rat de distribuire a dividendelor de 50%determinai:a) valoarea total i pe beneficiari a dividendului brut;b) impozitul pe dividende;c) valoarea dividendului net pe beneficiari;d) pn la ce dat trebuie pltit impozitul pe dividende.109. La data de 31 martie a exerciiului N o societate comercial pltitoare de impozit peprofit 16% a nregistrat urmtorii indicatori economico-financiari:Venituri totale....................................................................................14.000 leidin care- dividende primite de la o persoan

juridic romn ...................................................................................2.000 leiCheltuieli totale.................................................................................10.000 leiDin care- majorri i penaliti de ntrziere pentru neplata la termen a TVA .. 100 lei S se calculeze impozitul pe profit datorat aferent trim. I. 110. La o societate comercial s-au nregistrat urmtorii indicatgori economico-financiari:Total venituri impozabile..................................................................10.000 leiTotal cheltuieli ...................................................................................7.000 leiDin care- cheltuieli de protocol .........................................................................200 leiTotal cheltuieli ..................................................................................7.000 lei

Din care- cheltuieli de protocol .........................................................................200 leicheltuieli cu impozitul pe profit ........................................................340 leiS se calculeze cheltuielile de protocol deductibile maxim admise, tiind c societatea este pltitoare de impozit pe profit i nepltitoare de TVA.111. O societate achiziioneaz, pe data de 15 decembrie 2012 un utilaj. Valoarea contabilde intrare este de 56.000 lei, durata normal de utilizare 5 ani.


13/26

n condiiile aplicrii pentru calculul amortizrii fiscale a metodei de amortizareaccelerat, careeste mrimea amortizrii fiscale n anul 2013? La calculul amortizriiaccelerate se va utilize cota maxim de amortizare admis.112. La data de 01 martie 2013, o societate achiziioneaz o cldire pentru extindereaactivitii.

Valoarea contabil de intrare este de 2.000.000 lei, durata normal de utilizare 40 ani. S se calculeze amortizarea fiscal pentru anul 2013.113. n cursul anului 2013, dup aprobarea bilanului contabil aferent anului 2012, la osocietate comercial avem urmtoarea situaie:Profit net de repartizat sub form de dividende .............................200.000 leiCapital social subscris i vrsat .......................................................40.000 leiDin care:Asociat A/Persoan fizic romn ..............................................25.000 leiAsociat B/Persoan fizic romn ............................................. 15.000 leiS se determine suma dividendelor ce trebuie ncasate de ctre fiecare asociat i aimpozitului pe dividende reinut de societatea comercial.

114. Societatea ALFA SRL,societate de expertiza contabila,platitoare de impozit peprofit,achita in anul 2013 o cotizatie obligatorie catre CECCAR in valoare de 16.000 lei.Deasemenea,ea se inscrie in Asociatia Internationala de Fiscalitate,o organizatie non-profitavand ca scop cercetarea in domeniul fiscal,pentru care achita o cotizatie in anul 2013 de18.000 lei.Determinati suma deductibila la calculul impozitului pe profit aferenta acestorcheltuieli,stiind ca pentru cursul de schimb se foloseste valoarea 1 euro=4,4 lei.115. O societate pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor realizeazurmtoareasituaie a veniturilor desprins din balana lunii martie 2013: Tip venit Valoare cumulat de la nceputul anului (lei)Venituri din vnzarea mrfurilor . 10.000

Venituri din producia de imobilizri corporale ..2.000Venituri din cedarea activelor fixe ..7.000Venituri din provizioane 500Venituri din dobnzi.. 50Venituri din diferene de curs valutar 70Venituri din despgubiri acordate de societ.de asig.pentrupagubele la activele corporale proprii .200n luna februarie societatea comercial achiziioneaz i pune n funciune o cas demarcat n valoare de 500 lei.Determinai impozitul pe veniturile microntreprinderilor datorat pentru trim. I 2013. 116. O societate pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor a nregistrat n

trim I 2013 venituri totale impozabile n valoare de 18.000 n cursul lunii februarieachiziioneaz ipune n funciune o cas de marcat fiscal n valoare de 1.500 lei. S se calculeze impozitul pe venit aferent trim I 2013. 117. O salariat a unei societi comerciale obine la locul de munc de baz ,pe baza unui contract de munca cu timp normal,urmtoarele venituri, n luna martie 2013: - salariu de baz = 1.000 lei;- spor de vechime = 15%; (neinclus n salariul de baz)- 20 tichete de mas n valoare de 10 lei/tichet.


14/26

- un cadou cu ocazia zilei de 8 martie n valoare de 250 lei.Salariata are n ntreinere un copil minor i pe mama sa care nu obine venituri i este proprietara unui teren agricol n suprafa de 5.000 mp Determinai venitul net din salarii, impozitul pe salarii aferent lunii martie, i drepturilesalariale incasate de angajata, cunoscandu-se ca procentele de contributii sociale suportate

de salariati sunt: CAS-10,5%, CASS-5,5%, somaj 0,5%, iar luna martie 2013 a avut 21 zilelucratoare pe care salariata le-a lucrat integral(deducerea se rotunjeste in sus la 10 lei..?)118. Persoan angajat cu contract individual de munc cu timp normal; Venitu lunar brut din salarii la functia de baz (de ncadrare)...........1.000 lei; Deducere personal (are o persoan n ntreinere) ....................... .....350 lei;Cota de asigurri sociale indiv.pt.cond. norm.de munc .....................10,5%;Cota de asig. Soc. de sanat. Suport de angajat5,5%Cota de contrib. salariati la fond somaj...0,5%Sa se calculeze impozitul pe venitul din salarii119. O persoana fizica obtine venituri din taximetrie, fiind impusa pe baza normelor devenit.

Pentru anul 2012 i s-a stabilit o norma anuala de venit de 75.000 lei. Veniturile efectivobtinute de persoana fizica in anul 2012 au fost de 200.000 lei , iar cheltuielile au fost de90.000 lei.Determinat suma impozitului pe venit aferenta anului 2012 datorata de persoana fizica siprecizati la ce termene trebuie achitat acesta si in ce sume.120. O persoana fizica este angajata la o societate comerciala cu contract individual demunca cu timp normal. Pe baza acestuia obtine urmatoarele venituri in luna aprilie 2013:-salariu de baza de 2.500 lei;-indemnizatie de conducere de 10% din salariul de baza;-tichete cadou pentru sarbatoarea de Paste in valoare de 150 lei (persoana fizica are uncopil minor)

-un stimulent in natura reprezentand 10 kg carne evaluate la un pret fara TVA de 10 lei/kg.-o indemnizatie de deplasare pentru deplasare in interes de serviciu in afara localitatii invaloare de 100 lei.Determinati impozitul pe venit aferent venitului salarial obtinut de persoanna fizica,considerand cotele de contributii individuale CAS10,5%, CASS5,5%, somaj0,5%aplicabile la venitul brut (valorile contributiilor si impozitului se rotunjesc la intreg).121. O instituie de nvmnt preuniversitar deine un teren n intravilan destinatconstruciilorn suprafa de 500 mp, din care 100 mp sunt ocupai de o cldire. Valoareaimpozabil aterenului este de 6148 lei/ha. Determinai impozitul pe teren datorat bugetuluilocal.

122. O persoana fizica detine in proprietate intr-un oras,in anul fiscal 2013,un apartamentsituate intr-un imobil cu doua etaje,fiecare etaj cu doua apartamente,construit in anul1990,cu peretii din beton armat,cu instalatii de apa,canalizare,electrice si de incalzire,insuprafata construita desfasurata de 57 m 2 . Localitatea unde se afla imobilul a fostincadrata la rangul II,zona D,cu un coeficient de corectie de 2,10.Stabiliti impozitul pe cladire datorat de proprietarul apartamentului pentru anul2013,stiind ca valoarea impozabila unitara a fost stabilita de consiliul local la 669 lei/m2,iarplata impozitului se face integral pana la data de 31 martie 2013(prin hotararea consiliului


15/26

local,pentru plata anticipata a impozitului pe cladiri se acorda bonificatia maximaprevazuta in Codul fiscal,de 10%).123. O persoana fizica detine incepand cu luna decembrie 2012 un autoturism cu ocapacitate cilindrica de 1820 cmc.Determinati impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2013 in conditiile in care

impozitul unitar este de 60 lei/ 200 cmc.124. O persoan juridic nregistrat n scop de TVA ce activeaz n domeniul producieide mobilier realizeaz n luna iunie 2013 urmtoarele operaiuni:- achiziii de mas lemnoas pe picior utilizat ca materie prim 850.000 pre fr TVA; - achiziii de materiale consumabile n valoare de 250.000, pre fr TVA; -nregistreazfacturi pentru cazarea personalului trimis n delegaie n valoare de 25.000,frTVA;- achiziioneaz produse alcoolice i din tutun destinate activitii de protocol n valoare de 15.000 fr TVA;- livreaz produse finite (mobilier) n valoare de 1.450.000 lei, pre cu TVA. Determinai TVA aferent lunii iunie 2013. tiind c la sfritul lunii mai 2013 societatea

raportase TVA de recuperat n valoare de 2.500 lei, determinai care este valoarea TVA pecare societatea o datoreaz ctre bugetul statuluila sfritul lunii iunie. Toate operaiunilese desfoar pe plan intern, furnizorii i clienii fiind persoane nregistrate n scop deTVA.125. O societate comercial A produce o cantitate de 2.000 sticle de vin spumos a 0,75l/sticl laun pre de producie de 8 lei/sticl. Societatea A vinde ctre societatea B cele2.000 de sticle n luna aprilie 2013. Valoarea accizei specifice pentru vinul spumos este de34,05 euro/hl. produs, iar cursul de schimb este de 4,4 lei/euro.Determinai valoarea accizei i a TVA aferente lunii aprilie pe care trebuie s le declare societatea B la administraia financiar, dac B nu mai realizeaz nici o alt operaiune nluna aprilie 2013.

126. Un furnizor acord clientului su n momentul facturrii mrfurilor o reducere comercial.S se determine TVA aferent mrfurilor vndute de ctre furnizor, cunoscndurmtoarele:Pre de vnzare ..........................................................2.000 leiRabat 10% acordat mrfurilor vndute.127. Se import din SUA produsefinite spre a fi comercializate. S se calculeze TVAdatorat nvam, n condiiile n care se cunosc urmtoarele date: Valoarea n vam a mrfurilor ...................................... 100.000 lei;Taxe vamale 10%, comision vamal 0,5%, acciza 30%Importatorul nu beneficiaz de certificat de amnare la plata TVA n vam.

128. S se determine TVA de dedus aplicnd pro-rata, cunoscnd urmtoarele date:Venituri obinute din operaiuni taxabile care dau drept de deducere: 115.000 lei;Venituri obinute din operaiuni scutite fr drept de deducere 57.500 lei;Bunuri i servicii achiziionate att pentru realizarea de operaiuni care dau drept dededucere, ct i de operaiuni care nu dau drept de deducere 1.240 lei, din care TVA 240lei.129. O societate comercial produce n luna mai 2013- 2.000 pachete igri cu 10 igri n


16/26

pachet. Acciza pentru igri este de 50 euro/1000 igri, iar cursul de schimb este de 4,4lei/euro.Ct este acciza datorat la bugetul de stat pentru producia realizat, dac igrile sunteliberate n consum n luna mai 2013?130. Un agent economic import n 2013 din Rusia 40 buci articole din cristal al un pre

de productor de 50 euro/bucat. Cheltuielile cu transportul extern al acestor produse aufost de 500 euro. Pentru aceste produse taxa vamal este de 20%, comisionul vamal de0,5%, iar acciza de 55%. Determinai valoarea accizei ce trebuie pltit n vam, daccursul de schimb este 4,4 lei/euro.131. Prezentai pltitorii impozitului pe profit, preciznd n cadrul fiecrei categorii sferade cuprindere a impozitului.132. Precizai n ce condiii datoreaz organizaiile nonprofit impozit pe profit i cum sedetermin acesta.133. Dai 3 exemple de cheltuieli nedeductibile, indiferent de contextul n care seefectueaz.134. Dai 3 exemple de cheltuieli cu deductibilitate limitat.

135. Care sunt condiiile ce trebuie ndeplinite pentru a fi deductibile cheltuielile cuserviciile de management, consultan, asisten sau alte prestri de servicii.136. Prezentai regimul fiscal n cazul cheltuielilor cu sponsorizarea.137. Prezentai regimul fiscal al cheltuielilor cu dobnzile.138. Ce reprezint valoarea fiscal a unui mijloc fix. n cazul n care se vinde la un pre maimic dect valoarea rmas neamortizat fiscal, aceasta este deductibil la determinareaimpozitului pe profit?139. Care este regimul fiscal din punctul de vedere al impozitului pe profit alautoturismelor folosite de persoanele cu funcii de conducere sau administrare? 140. Prezentai regimul deductibilitii n cazul provizioanelor.141. Prezentai care este regimul pierderilor fiscale n cazul impozitului pe profit.

142. Ce reprezint din punctul de vedere al impozitului pe profit creditul fiscal extern? 143. Care sunt termenele de plat n cazul impozitului pe profit?144. O societate comercial, platitoare de impozit pe profit, obine n perioada ianuarie -martie venituri totale in suma de 125.000 lei, din care 65.000 lei sunt venituri din activitateaunui bar de noapte. Cheltuielile totale efectuate n scopul realizrii veniturilor sunt n sumde 80.000 lei, din care 30.000 lei au rezultat din activitatea de bar de noapte. Determinatiimpozitul pe profit.145. O organizaie nonprofit realizeaz urmtoarele venituri:- venituri din cotizaiile i taxele de nscriere a membrilor 15.000 lei;- venituri din donaii si sponsorizari 21.000 lei;- venituri din fonduri europene nerambursabile 25.000 lei;

- venituri din activiti comerciale 15.000 lei.Cheltuielile aferente acestor venituri sunt:-cheltuieli aferente activitatii nonprofit 40.000 lei-cheltuieli aferente activitilor comerciale 8.000 lei.Cursul de schimb este 1 euro = 4,3 lei. S se determine impozitul pe profit. 146. Situaia la 31.12. N la o societate comercial se prezint astfel: -venituri totale 52.000 lei, din care dividende (contul 761) 2.000 lei;-cheltuieli totale 40.000 lei, din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului


17/26

anterior 1.000 lei i cheltuieli de protocol 2.000 lei.Determinati rezultatul impozabil.147. Pentru deplasarea unui salariat n interes de serviciu intr-o alata localitate pe operioada de 3 zile i se acorda acestuia un avans spre decontare de 700 lei, reprezentnddiurna, cheltuielile de deplasare i costurile de cazare. Societatea acordao diurna de 50

lei/zi. La ntoarcere, salariatul aduce urmatoarele documente pentru justificarea avansului:bonuri benzina de 150 lei, factura de la hotel 240 lei i restul n mumerar. Determinailimita legal de deductibilitate pentru diurnal acordata salariatului.148. Societatea nregistreaz urmatoarele cheltuieli sociale:-ajutor pentru nmormntare 8.000 lei;-cadourile salariailor i copiilor minori ai acestora 6.000 lei;-bilete de tratament i odihn acordate salariailor 7.000 lei. Determinati deductibilitatea cheltuielilor sociale n cazul n care fondul de salarii este250.000 lei.149. La sfritul anului N dispunem de urmatoarele date: -venituri totale 65.000 lei, din care venituri din dividende de la persoane juridice romne

10.000 lei;-cheltuieli totale 30.000 lei, din care amenzi si penaliti datorate statului 2.000 lei iimpozit peprofit aferent trimestrului III 4.000 lei;-capital social 10.000 lei;-rezerva legal din anii precedenti 60 lei.Determinati profitul impozabil.150. O societate comercial datoreaza dobnzi n valoare de 10.000 lei, pentru unmprumut primit de la un asociat. Rata dobnzii mprumutului este de 6% iar rata dereferinta a BNR este de 4%. Gradul de ndatorare este mai mic dect 3. Ce se n tmpldac gradul de ndatorare ar fimai mare dect 3?

151. O societate comercial realizeaz urmatoarele venituri si cheltuieli aferentetrimestrului I din anul 2013:-venituri din vnzarea mrfurilor 60.000 lei;-venituri din prestarea de servicii 20.000 lei;-venituri din dividende primite de la o societate comerciala romn 1.000 lei; -cheltuieli cu mrfurile vndute: 40.000 lei;-cheltuieli cu serviciile de la teri (serviciile sunt necesare i exist contracte ncheiate) :10.000 lei;-cheltuieli de protocol 1.000 lei;-cheltuieli salariale 2.000 lei;-cheltuieli cu amenzile datorate de autoritatile romne 3.000 lei;

-cheltuieli cu tichetele de masa: 800 lei, din care 200 lei peste limita legala.Determinati impozitul pe profit datorat de societatea comerciala.152. La 30 iunie, o societate comercial platitoare de impozit pe profit prezinta urmatoarea situatie financiara:-venituri totale impozabile: 500.000 lei-cheltuieli totale 350.000 lei, din care:

cheltuieli cu impozitul pe profit aferent trimestrului I: 10.000 lei;cheltuieli reprezentnd majorri de ntrziere i penalizri pentru neplata la termen a


18/26

TVA: 6.000 lei.Determinai impozitul pe profit datorat n trimestrul II. 153. La sfritul anului 2012, o societate comercial pe aciuni nregistreaz un profit netde 250.000 lei. Acionarii societii sunt o persoan fizic romn ce deine 30% dincapitalul social i o persoan juridic romn care deine din anul 2001 70% din capitalul

social. n condiiile ncare societatea practic o rat de distribuire a dividendelor de 50%determinai:Valoarea total i pe beneficiari a dividendului brut;Impozitul pe dividende;Valoarea dividendului net pe beneficiari;pn la ce dat trebuie pltit impozitul pe dividende

154. Un contribuabil pltitor de impozit pe profit ncheie un contract de sponsorizareconform legii privind sponsorizarea, in calitate de sponsor, in valoare de 15.000 lei.Contractul de sponsorizare se incheie la data de 01.02. N. Cifra de afaceri este de 1.000.000lei Determinai impozitul pe profit.155. La o societate comercial se constat un minus la materiile prime de 5.000 lei, care nu

poate fi imputat. Materiile prime nu sunt asigurate.Care sunt incidenele din punct de vedere fiscal?156. Valoarea contabila a unui brevet este de 12.000 lei, durata normala de functionare estede 5 ani. Din punct de vedere contabil, brevetul se amortizeaz degresiv, iar din punct devedere contabil, brevetul se amortizeaz degresiv, iar din punct de vedere fiscal, utilaju l seamortizeazliniar. Precizai efectul asupra rezultatului fiscal.157. O persoana este evaluator imobiliar. Aceasta efectueaza plati anticipate in contulimpozitului pe venit n sum de 1.200 lei(300 pe trimestru). La sfritul anului constat realizarea urmtoarelor venituri i cheltuieli:-leiIndicatoriSume

Venituri din prestarea activitatii de Evaluator95.000Venituri din sponsorizari 10.000Cheltuieli:- cheltuieli cu materialele- cheltuieli cu chiria-cheltuieli cu personalul angajat-cheltuieli cu energia electrica, telefon,apa, gaze-cheltuieli cu sponsorizarea-cheltuieli cu protocolul

-alte cheltuieli deductibile20.00012.00010.00025.0003.0002.5004.000


19/26

Separat de cheltuielile de mai sus se inregistreaza o cheltuiala cu amenzile de 2.200 leipentru nerespectarea unor reglementari legale.Determinati impozitul pe veniturile nete din activitati independente.158. O persoana realizeaza ntr-un an urmatoarele venituri:- n ianuarie: 4.000 lei din valorificarea drepturilor de autor ale unei opere literare;

- n septembrie: 12.000 lei din valorificarea drepturilor de autor aferente unei operemonumentale.Determinati impozitul anual.159. Cu ocazia zilei de 8 Martie, un angajator oferea fiecarei angajate un cadou in valoarede 250 lei, reprezentnd produse cosmetice. De asemenea cu ocazia aceleiasi zile fiecareanagajata a primit si un bilet la concert n valoare de 50 lei. Determinati partea care va fiinclusa in venitul impozabil.160. O persoana fizica are in intretinere un parinte. Parintele obtine lunar venituri dinpensii de 220 lei si venituri din indemnizatii de 240 lei. Determinati din punctul de vedere aldeducerii personale daca parintele poate fi considerat persoana aflata in intretinere.161. O persoana fizica are venituri din pensie de 180 lei/luna. In plus, obtine venituri in

suma de 40 lei lunar din dobinzi aferente depozitelor 50 lei. Determinati din punctul devedere al deducerii personale daca persoana fizica poate fi considerata persoana aflata inintretinere.162. O persoana obtine la locul de munca un salariu de baza brut de 2.000 lei, iar caurmare a schimbarii domiciliului in cadrul aceleiasi localitati benficiaza de o indemnizatiede instalare de 75% din salariul de baz. Aceast persoan are n ntreinere soia i mama,prima nu obinevenituri, iar a doua obine venituri de 200 lei din pensii i deine un terenagricol de 25.000 m2.Determinati contributiile salariale si impozitul pe veniturile din salarii.163. O persoana obtine lunar un salariu de baza brut de 2.400 lei. Pentru completareaveniturilor personale, persoana respectiva desfasoara o activitate independenta, cu

program redus, obinndun salariu lunar de baza brut de 900 lei. Contribuabilul nu arepersoane in intretinere.Determinati contributiile sociale si impozitul pe veniturile din salarii.164.O persoana fizica obtine din inchirierea unui apartament un venit lunar de 2.400 leipentru tot anul calendaristic, incepnd cu luna ianuarie pn n luna decembrie. Lasfritul anului se constat c persoanele aflate n chirie au efectuat cheltuieli ce cad insarcina proprietarului n sum de 2.000 lei. Determinai impozitul sub form de plianticipate i impozitul final.165. Care este baza impozabil, ce tip de impozit se pltete i care este cota de impozitaferenttransferului dreptului de proprietate asupra prilor sociale de la cedent lacesionar n cazul unei societi comerciale cu rspundere limitat?

166. O societate comercial pltete dividende ctre un acionar n valoare de 8.000 lei.Determinai impozitul pe venit din dividende datorat.167. Prezentati modalitatea de plata de determinare a impozitului de plata pentru:- o pensie de 1.500 lei;- o pensie de 900 lei;-o pensie de 700 lei;168. O persoan realizeaz ntr-o lun urmtoarele venituri:a) ctig n aceiai zi de la dou cazinouri diferite sumele de 2.500 lei, respectiv 4.000 lei;


20/26

b) ctig un premiu n sum de 2.000 lei.Determinai impozitul pe veniturile din jocurile de noroc i premii.169. Care este diferena ntre impozitarea salariului la locul principal de munccomparativ cu alt loc de munc.170. Ce este creditul fiscal extern acordat persoanelor fizice. Prezentai exemple.

171. Un salariat obine n luna ianuarie 2013 un salariu de baz de 1.600 lei i sporuri nvaloare de 200 lei. Fiind membru al sindicatului pltete o cotizaie de 5 lei. Are nntreinere 1 copilminor. S se determine impozitul pe salariu.172. O persoan fizic a cumprat pe data de 25 mai 2009 un apartament la un pre de50.000 euro. El vinde locuina n data de 29 noiembrie 2013 la un pre de 60.000 euro.Cursul de schimb de la data achiziiei a fost de 3,69 lei / euro, iar de la data vnzrii este de4,31 lei / euro. S sedetermine impozitul datorat cu ocazia vnzrii apartamentului.173. O salariat a unei societi comerciale obine la locul de munc de baz, pe baza unui contract de munc cu timp normal, urmtoarele venituri, n luna martie 2013: -salariu de baz = 1.700 lei;-spor de vechime = 20%;

-20 tichete de mas n valoare de 9,35 lei/tichet. -un cadou cu ocazia zilei de 8 martie n valoare de 250 lei.Salariata are n ntreinere 2 copii minori. S se determine impozitul pe salarii. 174. Un salariat obine n luna ianuarie 2013 un salariu de baz de 1.400 lei i sporuri nvaloare de 400 lei. Fiind membru al sindicatului pltete o cotizaie de 10 lei. Are nntreinere 2 copiiminori. S se determine impozitul pe salariu.175. Care sunt condiiile cetrebuie ndeplinite de o societate comercial pentru a fincadrat ncategoria microntreprinderilor?176. Ce se ntmpl dac pe parcursul anului veniturile impozabile realizate de o societate comercial supus impozitului pe veniturile microntreprinderilor depesc cuantumul a65.000 euro. Ce curs de schimb se ia n calcul?

177. Care sunt veniturile ce nu se iau n calcul la determinarea impozitului pe veniturilemicrontreprinderilor?178. O microntreprindere realizeaz urmtoarele venituri: 2.400 lei n TR I, 10.500 lei nTR II, 28.000 lei n TR III, 38.000 lei n TR IV. n trimestrul al II-lea achiziioneaz o casde marcat n valoare de 200 lei. S se determine care este impozitul datorat pentru ntregulan.179. O societate comerciala la data de 31 decembrie a anului precedent a realizaturmatoarelevenituri:-din vanzarea produselor finite 160.000 lei;- din vanzarea mrfurilor 90.000 lei;

-din subvenii de exploatare 40.000 lei;-din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare 16.000 lei;-curs euro la data de 31 decembrie 4,4287 lei/euro.Determinati daca societatea poate sa opteze n continuare pentru impozitul pe veniturilemicrontreprinderilor180. O persoana juridica platitoare de impozit pe veniturile micrintreprinderilor realizeazaurmatoarele venituri si cheltuieli conform balantei de verificare:Trimestrul I: ianuarie-martie


21/26

Ct.704. Venituri din servicii prestate 1.600 lei;Ct.707. Venituri din vnzarea mrfurilor 900 lei;Trimestrul II: aprilie-iunieCt.704. Venituri din servicii prestate 1.500 lei;Ct.705. Venituri din studii i cercetri 3.000 lei;

Ct.707. Venituri din vnzarea mrfurilor 2.000 lei;Trimestrul III: iulie-septembrieCt.704. Venituri din servicii prestate 2.000 lei;Ct.705. Venituri din studii i cercetri 3.000 lei;Ct.707. Venituri din vnzarea mrfurilor 2.80 lei;Trimestrul IV: octombrie-decembrieCt.704. Venituri din servicii prestate 3.000 lei;Ct.705. Venituri din studii i cercetri 4.000 lei;Ct.707. Venituri din vnzarea mrfurilor 5.000 lei;n Trimestrul IV societatea comerciala achizitioneaza o casa de marcat in suma de 1.000lei.

Cota de impozit pe veniturile microntreprinderilor este de 3%, iar societetea nurealizeaza venituri nesupuse impozitului asupra veniturilor microintreprinderilor.Determinai impozitul pe veniturile microntreprinderilor.181. O cldire valoare impozabil unitar 806 lei/mp- are un parter cu o suprafaconstruitdesfurat de 100 mp, o mansard locuibil cu o suprafa construitdesfurat de 20 mp i opivni utilizat pentru a stoca diferite materiale, cu o suprafaconstruit desfurat de 10 mp.Determinai impozitul pe cldiri.182. Prezentai modul de calcul a impozitului pe cldiri n cazul cldirilor deinute nproprietate de persoanele juridice.183. Care sunt scadenele de plat n cazul impozitului pe cldiri.

184. O cldire are o suprafa util de 120 mp. Care este suprafaa desfurat?185. O cldire valoare impozabil unitar 806 lei/mp- are un parter cu o suprafaconstruitdesfurat de 100 mp i se situeaz n zona B a unei localiti de rang I -coeficient decorecie2,4. Determinai impozitul pe cldiri.186. Prin hotrrea consiliului local al unei localiti s-a stabilit o cot de impozit pecldiriledeinute deinute de persoanele juridice de 1% i respectiv de 10% n cazulimobilelor nereevaluate ncepnd cu anul 2008, inclusiv. O societate comercial deine unimobil cu valoarea de inventar de 120.000 lei, imobilul nefiind reevaluat din anul 2005, iun imobil reevaluat n anul 2011. S se determine impozitul pe cldiri datorat n anul 2012.

187. Un contribuabil datoreaz impozit pe cldiri anual de 300 lei. Prezentai modalitateade plata a impozitului. Cum se determina in cazul in care contribuabilul a achizitionatimobilul la 20 aprilie?188. Prezentai modul de determinare a impozitului pe mijloacele de transport n cazul autoturismelor.189. O persoan fizica detine unautoturism cu capacitatea cilindrica de 2.400 cm3 i unmicrobuz cu o capacitate cilindrica de 2.500 cm3. Determinati impozitul pe mijloacele de


22/26

transport datorata de persoana fizica daca in cazul autoturismului taxa unitar/200 cm3este de 70 lei iar n cazul microbuzului este de 25 lei.190. Ce obligaii are din punct de vedere fiscal o persoan fizic ce achiziioneaz unimobil?191. n ce condiii se acord bonificaia n cazul impozitului pe cldiri i ce categorii de

contribuabili beneficiaz de ea?192. Enumerai impozitele i taxele locale.193. Prezentai cum se determin impozitul pe mijloacele de transport achiziionate ncursul anului.194. O persoan juridic deine n patrimoniu o cldire amortizat integral care a fost achiziionat cu un pre de 78.000 lei. n condiiile n care consiliul local practic cotelemaxime de impozitare prevzute n Codul fiscal, s se determine impozitul pe cldiridatorat.195. S se determine impozitul pe mijloacele de transport n cazul unui autoturism cu o capacitate cilindric de 1.340 cmc ce a fost achiziionat pe 12 mai. Impozitul unitar este cel stabilit de Codul fiscal.

196. Ce reguli se aplic n cazul impozitului pe cldiri care fac obiectul unui leasingfinanciar?197. Ce tipuri de operatiuni intra in sfera de aplicare a TVA?198. Ce este livrarea intracomunitar i ce condiii trebuie ndeplinite pentru a fi scutit deTVA cu drept de deducere.199. Care este locul livrrii de bunuri n cazul vnzrilor la distan, din punctul de vedereal TVA.200. Cnd intervine exigibilitatea TVA n cazul livrrilor intracomunitare de bunuri.201. Cnd intervine exigibilitatea TVA n cazul achiziiilor intracomunitare de bunuri. 202. Care este locul achiziiei intracomunitare de bunuri. 203. Care este diferena ntre o persoan nregistrat n scop de TVA conform art 153 din

Codul fiscal i o persoan nregistrat n scop de TVA conform art 1531 din Codul fiscal?204. Ce documente, registre, declaraii se completeaz n cazul unei livrri intracomunitarede bunuri?205. Cum se analizeaz din punct de vedere fiscal cheltuielile cu protocolul? 206. Conform prevederilor legislative n vigoare n anul 2014 cnd ia natere dreptul dededucere a TVA aferente achiziiilor efectuate de o persoan impozabil de la o persoanimpozabil careaplic sistemul TVA la ncasare?207. O societate comecial realizeaz n cursul anului 2013 urmtoarele operaiuni: -livrri de bunuri taxabile 920.000 lei;-prestari de servicii scutite cu drept de deducere 450.000 lei;-prestari de servicii scutite fara drept de deducere 310.000 lei.

Poate aplica sistemul TVA la incasare in anul urmator?208. Care sunt cotele de TVA n Romnia? n ce cazuri se aplica cota de TVA de 5 %?209. O societate comercial nregistrat n scop de TVA realizeaz n luna mai urmtoarele operaiuni:-achiziioneaz 1.000 Kg de deeuri de metale neferoase la preul de 2 lei/Kg, fr TVA; -achiziioneaz 2.000 Kg de deeuri de metale neferoase la preul de 2 lei/Kg, fr TVA; -livreaz 1.500 Kg de fructe la preul de 2,5 lei/Kg, fr TVA. Toate achiziiile/livrrile se fac pe plan intern de la/ctre persoane nregistrate n scop de


23/26

TVA. Determinai TVA de plat sau de recuperate aferent lunii mai. 210. Un importator primete din strintate (din afara UE) marf n valoare de 1.000 lei.Taxele vamale sunt de 25%, iar accizele sunt de 150 lei. S se calculeze taxa pe valoareaadugat nvam aferent mrfii (cota TVA = 24%).211. Precizai ce fel de persoane sunt cele de mai jos din punctul de vedere al TVA:

- o persoan fizic care efectueaz servicii de contabilitate pe baz de contract individualde munc cu S.C. ALFA S.A.;-Ministerul Sntii;-cantina proprie pentru salariaii Ministerului Educaiei i Cercetrii;-S.C. X S.R.L. efectueaz prestri servicii vopsitorie auto cu CA > 65.000 euro;-S.C. BETA efectueaz numai operaiuni de acordare credite;-S.C. Z S.R.L. efectueaz comer en-detail cu produse alimentare cu CA < 65.000 euro;212. S.C. Alfa S.R.L, cu sediul n Trgovite, Romnia, nregistrat n scopuri de TVA nRomnia conform art 153 livreaz ctre ABC cu sediul n Ungaria, nregistrat n scop deTVAn Ungaria, ciuperci n valoare de 5.000 euro, fr TVA. Ciupercile sunt transportatedin Romnia n Ungaria de ctre ABC. Curs de schimb 1 euro =4,3 lei. Analizai

operaiunea dinpunctul de vedere al lui Alfa, stabilind i ce obligaii are din punctul devedere al TVA.213. S.C. Beta S.R.L, cu sediul n Bucureti, Romnia, nregistrat n scop de TVA nRomnia,livreaz ctre Fancy, stabilit inregistrat n scop de TVA n Frana, televizoare nvaloare de2.000 lei, fr TVA. Fancy dispune ca televizoarele sa fie transportate ctre depozitul sudinBraov. Analizai operaiunea din punctul de vedere al lui Beta, stabilind i ce obligaii are dinpunctul de vedere al TVA. S.C. Grup S.R.L, cu sediul n Bucureti, Romnia, nregistrat

nscop de TVA n Romnia, livreaz ctre societatea Damo, ntreprindere mic din Bulgaria, televizoare n valoare de 5.000 lei, fr TVA. Televizoarele sunt transportate din RomanianBulgaria de ctre Damo. Analizai operaiunea din punctul de vedere al lui Grup, stabilindi ceobligaii are din punctul de vedere al TVA.214. O societate comerciala aplica sistemul TVA la incasare din data de 1 ianuarie 2013, cuperioada fiscala trimestrul. In trimestrul al II-lea al anului 2013 depaseste plafonul de2.250.000lei. Ce obligatii are aceasta?

215. S.C. Champ S.R.L cu sediul n Piteti, nregistrat n scop de TVA n Romnia,importatorde ciuperci, achiziioneaz de la ELSO, stabilit i nregistrat n scop de TVA n Ungaria ciuperci n valoare de 15.000 euro ce vor fi transportate din Ungaria n Romnia de ctreChamp.Plecat n Ungaria s negocieze preul acestora, directorul lui Champ achiziioneaz de la FARTO, librrie n Ungaria, nregistrat n scop de TVA n Ungaria, etichete n valoare de200


24/26

euro pe care le aduce apoi n Romnia cu maina personal. Cursul schimb 1 euro = 4,3 lei. Analizai operaiunea din punctul de vedere al lui SC Champ SRL, stabilind i ce obligaiiaredin punctul de vedere al TVA216. A, nregistrat n scop de TVA n Romnia (art 153) livreaz bunuri ctre B,

nregistrat nscop de TVA n Romnia (art 153), care la rndul su livreaz bunuri ctre C, nregistratn scopde TVA n Romnia (art 153). Transportul se face de la sediul lui A din Romnia la sediullui Cdin Romnia. Analizai spea din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operaiunilor,locullor, precum i obligaiile ce revin celor trei pltitori de TVA.217. A, nregistrat n scop de TVA n Romnia (art 153) livreaz bunuri ctre B,nregistrat nscop de TVA n Romnia (art 153), care la rndul su livreaz bunuri ctre C, nregistrat

n scopde TVA n Frana. Bunurile sunt transportate de B din Romnia n Frana. Analizai speadinpunctul de vedere al TVA stabilind tipul operaiunilor, locul lor, precum i obligaiile cerevincelor trei pltitori de TVA.218. A, nregistrat n scop de TVA n Romnia (art 153) livreaz bunuri ctre B,nregistrat nscop de TVA n Romnia (art 153), care la rndul su livreaz bunuri ctre C, nregistratn scopde TVA n Serbia. Bunurile sunt transportate de B din Romnia n Serbia. Analizai spea

dinpunctul de vedere al TVA stabilind tipul operaiunilor, locul lor, precum i obligaiile cerevincelor trei pltitori de TVA.219. A, nregistrat n scop de TVA n Romnia (art 153) livreaz bunuri ctre B,nregistrat nscop de TVA n Frana (art 153) (nestabilit i nenregistrat n scop de TVA n Romnia),carela rndul su livreaz bunuri ctre C, persoan impozabil (sau juridic neimpozabil) din Romnia. Transportul este realizat de B (sau n contul lui B) de la sediul lui A din Romniala

sediul lui C din Romnia. Analizai spea din punctul de vedere al TVA stabilind tipuloperaiunilor, locul lor, precum i obligaiile ce revin celor trei pltitori de TVA.220. O persoan impozabil nregistrat n scopuri de tax conform art. 153 din Codulfiscalachiziioneaz un imobil, n valoare de 240.000 lei, fr TVA, n anul 2011 n vederea desfurrii de operaiuni cu drept de deducere i deduce integral taxa pe valoareaadugat la


25/26

data achiziionrii. n anul 2013 nchiriaz n ntregime imobilul n regim de scutire de taxapevaloarea adugat. n ce const ajustarea TVA n acest exemplu?221. S.C. Transportatorul nregistrat n scop de TVA conform art 153 din Codul fiscal nRomnia, presteaz servicii de transport pentru societatea GAMA stabilit n Germania i

nregistrat n scop de TVA n Germania. Bunurile se transport din Romnia nGermania.GAMA i comunica Transportatorului codul de nregistrare n scop de TVA din Germania.Preulserviciului = 1000 euro, fr TVA. Cursul de schimb: 1 euro = 4 lei. Analizai spea dinpunctulde vedere al TVA stabilind tipul operaiunilor, locul lor, precum i obligaiile ce revinpltitorilorde TVA.222. Societatea Consultantul stabilit n Romnia, nregistrat n scop de TVA n Romnia(art

153), presteaz servicii de consultan contabil pentru societatea BETA, stabilit inregistratn scop de TVA n Frana. Preul serviciului este 400 euro fr TVA. Cursul de schimb: 1euro =4,3 lei. Analizai spea din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operaiunilor, locul lor, precum i obligaiile ce revin pltitorilor de TVA.223. SC Alfa, stabilit n Romnia si nregistrat n scop de TVA n Romnia, vinde catre societatea Beta, stabilita si inregistrata in scop de TVA in Ungaria, fructe, care sunttransportatedin Buzau, de la sediul societatii Alfa, in Oradea, unde Beta are o sucursala. Explicati ce felde

operatiune realizeaza Alfa si care este regimul de TVA aplicabil.224. Societatea Alfa, nregistrat n scop de TVA n Romnia (art 153), vinde locuine delemnctre persoane fizice din Germania, n valoarea de 250.000 euro. Casele sunt construite nRomnia pe componente, se transport n Germania i, conform contractului, suntinstalate nlocurile indicate de beneficiari. Analizai spea din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operaiunilor, locul lor, precum i obligaiile ce revin pltitorilor de TVA.225. Un furnizor i acord clientului su n momentul facturrii mrfurilor reducericomerciale.Se cunosc urmtoarele informaii:

-pre de vnzare 2.000 lei;-rabat 10% i remiz 5% acordate pentru mrfurile vndute.S se calculeze TVA aferent mrfurilor vndute ctre furnizor.30. SC Alfa, stabilit n Romnia si nregistrat n scop de TVA n Romnia, vinde catre societatea Beta, stabilita si inregistrata in scop de TVA in Ungaria, fructe, care sunttransportate din Romnia n Ungaria de ctre Beta. Ce operatiune realizeaza SC Alfa si care sunt conditiile pentru ca SC Alfa sa poataconsidera operatiune scutita cu drept de deducere?


26/26

226. O persoan juridic, nregistrat n scop de TVA care activeaz n domeniulproductiei demobilier realizeaza in luna iunie urmatoarele operatiuni:-achizitie de masa lemnoasa pe picior utilizata ca materie prima 850.000 lei, pre fr TVA;

-achizitii de materiale consumabile 250.000 lei, pre fr TVA;-inregistrarea de facturipentru cazarea personalului trimis in delegatie 25.000 lei, pret faraTVA;-achizitionarea de produse alcoolice si de tutun destinate activitatii de protocol 15.000 lei,pret fara TVA;-livrarea de produse finite(mobilier) 1.450.000 lei, pret cu TVA.Toate operatiunile se desfasoara in Romnia, furnizorii si clientii fiind persoaneinregistrate in scop de TVA in Romania.a) Determinati TVA aferenta lunii iunie;b) Stiind ca la sfritul lunii mai societatea raportase TVA de recuperat n valoare de2.500 lei, determinati care este valoarea TVA pe care societatea o datoreaza catre bugetul

statului la sfritul lunii iunie.227. Ce produse se ncadreaz n categoria produselor supuse accizelor armonizate?228. Prezentai modulde determinare a accizelor n cazul igaretelor. 229. Precizai care sunt condiiile pentru antrepozitul fiscal n cazul accizelor. 230. Prezentai ce este operatorul nregistrat i operatorul nenregistrat n cazul accizelor.231. Prezentai momentul exigibilitii accizelor n cazul produselor supuse accizelor armonizate.232. Prezentai exigibilitatea accizelor n cazul produselor supuse accizelor nearmonizate.233. Un agent economic import o cantitate de 10 buc. blnuri naturale. Acestea au un preextern unitar de 1.000 euro, iar cheltuielile efectuate cu transportul pe parcursulextern sunt de 100 euro. Taxa vamal aferent acestui import este 10%, accizele sunt

cele prevazute de Codul fiscal, respectiv 50 Euro/bucata blana naturala. Cursul deschimb este 1 euro = 4,3 lei. S se determine accizele.234. S se determine acciza n cazul berii cunoscnd urmtoarele date: eliberarea n consum are loc n luna martie, cantitatea 700 sticle a 0,33 litri, numrul de grade Plato 4. Acciza unitar este de 0,8228 Euro/hl grad Plato, iar cursul de schimb este de 4,5223lei/euro.235. Un agent economic produce 60.000 de sticle de vin linistit si 10.000 sticle de vinspumos, la 0,7 litri fiecare, pentru comercializare. Concentraia alcoolic a vinului este de 12%. Determinati acciza de plata, tiind c acciza unitara este 34,05 euro/hl, iar cursul de schimb este de 4,5223.236. Un agent economic produce o cantitate de coniac de 150 hl. Concentraia alcoolic a

coniacului este de 35%. Determinai acciza de plat, tiind c acciza unitar este de 1.000 Euro/hl, iar cursul de schimb este de 4,5223/Euro.237. Un agent economic produce 20.000 pachete de tigarete a 20 tigarete fiecare. Pretulmaxim cu amanuntul declarat de agentul economic este de 15 lei/pachet. Determinatiacciza totala stiind ca acciza unitara este de 51,49 euro/1.000 tigarete, cursul de schimbeste de 4,5223 lei/euro, acciza ad valorem este de 19% iar acciza minima este de 79Euro/1.000 tigarete.

Documents

Fiscal an III