1

Århus Statsgymnasium

1. december 2016

j.nr. 2241/CE

Foreløbigt budget 2017

Århus Statsgymnasium

1. Indledning

I det følgende beskrives udkast til foreløbigt budget 2017 for Århus Statsgymnasium.

Det er bestyrelsen, der efter indstilling fra rektor træffer endelig beslutning om skolens budget. Be-

styrelsen tager normalt stilling til et foreløbigt budget i november måned forud for budgetåret og

godkender det endelige budget i marts i budgetåret, hvor både den aktuelle finanslov og regnskabs-

resultatet for det foregående år kendes. Udkast til foreløbigt og endeligt budget drøftes i samar-

bejdsudvalget forud for bestyrelsens behandling.

Alle ordinære undervisningsaktiviteter på Århus Statsgymnasium finansieres efter Ministeriet for

Børn, Undervisning og Ligestillings regler om taxameterstyring, og de enkelte taxametre fastlægges

på de årlige finanslove. Der er et undervisningstaxameter, et færdiggørelsestaxameter, et taxameter

til fag på A-niveau, et taxameter for fællesudgifter og et taxameter for bygningsdrift samt et pæda-

gogikumtaxameter og flere taxametre for brobygning. Taxametrene udløses pr. elev, og suppleres

med et institutionstilskud og et uddannelsesgrundtilskud, der er uafhængig af antal elever. Alle ind-

tægter indgår i skolens samlede budget, og der er ingen bindinger på anvendelsen af de enkelte ta-

xameterindtægter.

2. Forslag til finanslov for 2017

Finanslovforslaget for 2017 afspejler og viderefører de aftaler, som blev indgået i forbindelse med

finanslovaftalen for 2016. Desuden indgår en række initiativer i medfør af Aftale om styrkede gym-

nasiale uddannelser fra juni 2016. De væsentligste elementer og konsekvenser for de almene gym-

nasier er følgende:

Omprioriteringsbidraget, som ungdomsuddannelserne blev omfattet af fra 2016, videreføres

med et effektiviseringskrav på 2 pct. i 2017, 4 pct. i 2018, 6 pct. i 2019 og 8 pct. i 2020 og

frem.

2

Opgørelsestidspunktet for elever på 1. semester ændres fra den 20. undervisningsdag til den

60. undervisningsdag. Det betyder, at der fremover kun ydes tilskud til elever, som gennem-

fører grundforløbet.

Opgørelsestidspunktet for det fleksible klasseloft ændres ligeledes fra den 20. undervis-

ningsdag til den 60. undervisningsdag. Som følge heraf nedsættes undervisningstaxameret

med 0,2 pct. i 2017, 0,4 pct. i 2018, 0,5 pct. i 2019 og 0,6 pct. i 2020 og frem.

Finansiering af forhøjede taxametre til hhx, jf finanslovaftalen fra 2016. Undervisningstaxa-

meteret for stx nedsættes med 3,3 pct. i 2017.

Ligeledes i henhold til finanslovaftalen fra 2016 foretages en tilpasning af bygningstilskud.

Bygningstaxameteret reduceres med 8,4 pct. fra 2017 og frem.

Effektivisering i medfør af udbudsloven – effektiviseringen forventes af bestå i lavere admi-

nistrative omkostninger ved udbud og lavere priser på grund af styrket konkurrence. Fælles-

udgiftstaxameteret reduceres med 0,2 pct. i 2017.

Fællesudgiftstaxameteret reduceres endvidere med 0,1 pct. i 2017 som følge af udvikling af

en samlet integrationsplatform, som skal understøtte en ensartet og effektiv indberetning fra

skolernes studieadministrative systemer.

Fase 10 og tidligere faser af statens indkøbsprogram medfører reduktion af fællesudgiftstak-

sten med 1,8 pct. i 2017. Fase 11 af statens indkøbsprogram forventes at medføre en yder-

lige takstreduktion, som vil blive udmøntet på ændringsforslag til finanslovforslag for 2017.

Som ændringsforslag til finanslovforslaget for 2017 forventes Barselsfonden omlagt fra en

bevillingsfinansieret til en bidragsfinansieret ordning, hvilket forventes at medføre en takst-

reduktion på den endelige finanslov for 2017.

De beskrevne initiativer indgår i det finanslovforslag, som regeringen fremsatte i august 2016. Fi-

nanslovforhandlingerne er endnu ikke afsluttede, og det skal derfor understreges, at der kan komme

ændringer, som i givet fald skal indregnes i det forslag til endeligt budget for 2017, som skal god-

kendes af bestyrelsen i marts 2017.

Taksterne på forslag til finanslov for 2017, som alle udviser fald i forhold til finansloven for 2016,

vises nedenfor. Takster for 2018 og følgende finansår kendes først, når finanslovene for de pågæl-

dende år vedtages.

Takstoversigt: Finanslov 2017 og 2016

Takster i kroner: FL2017* FL2016

Undervisningstaxameter 52.040 54.420

Færdiggørelsestaxameter 13.390 13.970

Tillægstakster til fag på A-niveau 10.470 10.580

Taxameter til fællesudgifter 6.760 6.970

Bygningstaxameter 8.000 8.700

3

Pædagogikumtaxameter 287.940 290.490

Grundtilskud 1.960.400 1.980.000

Uddannelsesgrundtilskud 1.680.700 1.715.000

*Taksterne på FFL 2016 er opregnet til det forventede løn- og prisniveau 2017. Undervisnings-, færdiggørelses- og fællesudgiftstakster er opregnet

med 1,1 pct. og bygningstakster er opregnet med 2,4 pct. Grundtilskud og uddannelsesgrundtilskud reguleres ikke.

Det fremgår af oversigten, at alle takster inkl. grundtilskud trods pris- og lønregulering er faldet fra

finanslov 2016 til forslag til finanslov 2017.

Danske Gymnasier har beregnet, at der for stx er tale om et fald i taksterne på 4.419 kr. pr. elev, når

der tages højde for pris- og lønudviklingen. Denne beregning giver for Århus Statsgymnasium en

reel bevillingsreduktion på mere end 3,7 mio. kr., svarende til godt 5,5 pct., fra 2016 til 2017.

3. Budgetrammen for 2017 og forventninger til 2018 – 2020

Budgetrammen for 2017 kan med udgangspunkt i forslaget til finanslov for 2017 beregnes til 63,4

mio. kr. (før eventuelt pædagogikumtilskud og tilskud til brobygning). Beregningen forudsætter, at

der oprettes 10 nye 1. g. klasser pr. 1. august 2017, og at frafald i løbet af året holder sig indenfor

det forventede. Det bemærkes, at vurderingen af frafald efter 1. august 2017 er mere usikker end

sædvanligt, idet konsekvenserne af den senere tælledato alt andet lige vil være et faldende elevtal på

opgørelsesdagen.

Den tilsvarende budgetramme for 2016 udgjorde 66,8 mio. kr. Som beskrevet ovenfor må der for-

ventes yderligere stramninger i 2018 og følgende budgetår.

I oversigten nedenfor vises en overslagsberegning over forventede budgetrammer for perioden 2018

til 2020, under de aktuelt kendte forudsætninger. Der er tale om modelberegninger, og såvel kom-

mende finanslove som ikke forudsete aktivitetsændringer mv. kan ændre estimatet betydeligt.

Oversigt: Forventede budgetrammer i perioden 2016 til 2019

Budgetår 2017 2018 2019 2020

Mio. kr.* 63,4 61,6 57,8 54,8

* Pris- og lønniveau svarende til budget 2017. Tilskud til uddannelse af pædagogikumkandidater og brobygning mv. er ikke indregnet.

Oversigten viser alene et overordnet overslag over de kommende års budgetrammer ud fra den aktu-

elt forventede virkning af finanslovforslaget for 2017 og forventet elevudvikling, herunder nedgang

4

i antal klasser fra 31 til 30, når den ekstra klasse fra 2015 bliver studenter i 2018. Skolens overord-

nede muligheder for at opnå budgetbalance i de kommende år skal udover udviklingen i statstilskud

også ses i sammenhæng med den konkrete udgiftsudvikling på centrale udgiftsområder som perso-

nale, øvrige udgifter og bygningsdrift. Også implementeringen af den kommende gymnasiereform

kan få betydning.

For budgetårene 2017 og 2018 kan der foreløbigt skitseres følgende om statstilskud og udgifter:

Forventet budgetramme: 2017 Kroner 2018 Kroner

Forventet tilskud 63.400.000 61.200.000

Udgiftsbudget*:

Løn 50.900.000 50.300.000

Øvrige driftsudgifter 9.180.000 9.180.000

Bygningsdrift 5.250.000 5.250.000

Difference -1.930.000 -3.530.000 *Det skitserede udgiftsbudget afspejler som udgangspunkt et udgiftsniveau svarende til udkast til foreløbigt budget 2017 med tidligere besluttede

besparelser og effektiviseringer indregnet.

Opstillingen viser, at der med det foreliggende finanslovforslag for 2017 skulle findes besparelser

og effektiviseringer for 1,9 mio. kr. i 2017 for at opnå balance mellem forventet tilskud og forven-

tede udgifter, samt at det tilsvarende tal for 2018 foreløbigt vurderes til 3,5 mio. kr.

I forbindelse med bestyrelsens godkendelse af budgettet for 2016 blev der iværksat en foreløbig til-

pasningsplan for budgetårene 2016 og 2017. Denne tilpasningsplan er indarbejdet i det foreliggende

udkast til foreløbigt budget 2017, idet det dog bemærkes, at en forudsat besparelse på årsvikarer

ikke er realiseret fuldt ud, idet det på grund af barsler mv. har været nødvendigt at ansætte lidt flere

årsvikarer end oprindeligt vurderet.

Tilpasningsplanen for 2016 og 2017 vises nedenfor:

Tilpasningsplan for budget 2016 og budget 2017:

2016 2017

Besparelse Besparelse

Tekst Bortfald af årsvikarstillinger 550.000 1.750.000

Fratræden 540.000 1.600.000

I alt løn 1.090.000 3.350.000

Bibliotek 5.000 10.000

Ejendomsskat 400.000 500.000

Faggruppeture 50.000 80.000

Forplejning 5.000 10.000

5

Idræt ud af huset 10.000 30.000

Idræt, lejeindtægt hal 5.000 10.000

IT-området 20.000 50.000

Julefrokost 25.000 25.000

Kopiering 5.000 10.000

Psykologordning 40.000 90.000

Studieretningspulje 35.000 75.000

SubUniversity 10.000 25.000

I alt 1.700.000 4.265.000

Bestyrelsen har i budgetarbejdet omkring budget 2016 givet tilsagn til, at der som led i en langsigtet

økonomisk tilpasning kan budgetteres med et mindre driftsunderskud i budgettet for 2017.

Der er på nuværende tidspunkt indregnet kendt fratræden svarende til en enkelt medarbejder. Uden

yderligere fratræden vil der pr. 1. august 2017 være 5 medarbejdere, som er 65 år eller ældre, 5

medarbejdere, som er mellem 63 år og 65 år samt 12 medarbejdere over 60 år. Det er med en så for-

holdsvis stor gruppe af seniormedarbejdere sandsynligt, at der kommer aldersbetingede fratrædelser

både i 2017 og efterfølgende år. Ledige stillinger som følge af fratræden vil som udgangspunkt ikke

blive genbesat, idet der dog for enkelte faggrupper kan gøre sig særlige forhold gældende. Da det

ikke er muligt at forudsige omfang og tidspunkt for kommende aldersbetingede fratrædelser er de

mulige økonomiske besparelser endnu ikke indarbejdet i udkastet til foreløbigt budget 2017.

4. Foreløbigt budget 2017

Dette afsnit indeholder en kort beskrivelse af foreløbigt budget 2017.

Forventede indtægter

Opgørelsen af forventede indtægter i budgetåret 2017 er baseret på finanslovforslaget for 2017.

Eventuelle ændringer på den endelige finanslov i forhold til det fremsatte forslag vil få betydning

for opgørelsen af forventede indtægter i 2017, og skal i givet fald indarbejdes i det endelige budget

for 2017.

Det er antallet af elever og elevfrafald, der afgør skolens samlede indtægter. Der er i prognosen for

indtægterne i 2017 taget udgangspunkt i det aktuelle antal elever og prognoser for det nye skoleår,

hvor der er forudsat oprettelse af 10 nye 1.g. klasser. Der forventes samlet set 31 klasser i 2017, idet

der blev oprettet en ekstra klasse i 2015.

Med udgangspunkt i taxametrene på forslag til finanslov for 2017 og en forventning om optag af 10

nye klasser pr. 1. august 2017 kan der opstilles følgende prognose for skolens indtægtsgrundlag i

2017.

6

Forslag til finanslov for 2017 Kroner

Undervisningstaxameter 42.933.000

Færdiggørelsestaxameter 3.401.060

Tillægstakster til fag på A-niveau 1.047.000

Taxameter til fællesudgifter 5.678.400

Bygningstaxameter 6.720.000

Institutionstilskud 1.960.400

Uddannelsesgrundtilskud 1.680.700

I alt* 63.420.560 * Eventuelle indtægter vedrørende pædagogikum, brobygning og introduktionskurser samt eventuelle andre mindre bevillinger til særlige forsøg og

projekter indgår ikke i opgørelsen.

Det fremgår af oversigten, at med det foreliggende forslag til finanslov kan forventes en samlet ta-

xameterindtægt på 63,4 mio. kr. i 2017.

Forventede lønudgifter

Størstedelen af skolens budget medgår til løn, hvor lønnen til det pædagogiske personale udgør ho-

vedparten. Undervisningsaktiviteter, medarbejdersammensætning, overenskomstmæssige ændringer

og udvikling med hensyn til anciennitet, alder, pension, barsel og sygefravær mv. har stor betydning

for den samlede lønomkostning, og der vil derfor altid være usikkerhed knyttet til vurderingen af

det kommende års udgift til lærerløn.

Der er i vurderingen af lønudgifterne i 2017 taget udgangspunkt i Silkeborg Datas (skolens lønbu-

reau) forventninger til lønudgifter, tillagt skøn over overenskomstmæssige lønstigninger, merar-

bejde, engangsvederlag og flexjobordning mv. Det er forudsat, at der i alt væsentlighed ikke ansæt-

tes vikarer i skoleåret 2017/18, at ledige stillinger ved fratræden ikke genbesættes, og at der ikke

sker afskedigelser af budgetmæssige årsager.

Skolens lønudgift i 2017 kan herefter budgetteres som følger:

Lønbudget 2017 kroner

Løn til pædagogisk personale* 47.500.000

Løn til øvrigt personale** 3.400.000

Lønudgift i alt 50.900.000

7

*Løn til pædagogisk personale omfatter lønudgifter forbundet med gennemførelse af undervisningen, udgifter til gennemførelse af pædagogikum mv. samt løn til rektor, vicerektor og uddannelsesledere.

**Løn til øvrigt personale omfatter løn til administration, servicemedarbejdere og pedeller mv.

Øvrige driftsomkostninger

Der er i budgettet for 2017 afsat 9,2 mio. kr. til øvrige driftsomkostninger. Budgettet tager udgangs-

punkt i det tilsvarende budget for 2016, med den ovenfor beskrevne tilpasningsplan fra 2016 fuldt

indregnet. Der er endvidere ud fra konkrete vurderinger af udgiftsudviklingen foretaget mindre re-

guleringer for en række budgetposter. Det afsatte beløb til undervisningsmidler (fagkonti og re-

serve) fastholdes på samme niveau som sidste år (hhv. 225.000 kr. og 200.000 kr.). Der er på sigt

ønske om at genetablere et større budget til undervisningsmidler, og dette kan nødvendiggøres, hvis

der sker store ændringer i de enkelte fags læreplaner som følge af reform 2017.

Fordelingen af det samlede budget til øvrige driftsudgifter i 2017 fremgår af bilag 1, som også om-

fatter udgifter til løn og bygningsdrift mv. Det er i bilaget muligt at sammenligne budgetposterne

med de tilsvarende poster for 2016.

Det fremgår af bilag 1, at der alt i alt forventes et driftsunderskud på 1,9 mio. kr. i 2017. Efter dette

driftsunderskud vil egenkapitalen skønsmæssigt udgøre ca. 12,5 mio. kr. med udgangen af 2017.

Ordinær bygningsdrift

Skolens forvaltning og drift af bygninger, dvs. lånoptagelse, ejendomsskatter, moderniseringer og

vedligehold mv. finansieres dels over den økonomi og de vilkår, der blev aftalt med Ministeriet for

Børn, Undervisning og Ligestilling i forbindelse med bygningsovertagelsen i 2010 og dels gennem

bygningstaxametre, der fastlægges på de årlige finanslove. Bygningstaxameteret er, jf. ovenfor,

nedsat med 8,4 pct. fra og med 2017.

Der er i udkast til foreløbigt budget for 2017 afsat 5,2 mio. kr. til den ordinære bygningsdrift. Belø-

bet skal, jf. bilag 1, dække udgifter til indvendig og udvendig vedligehold, renteudgifter, ejendoms-

skat og afskrivninger på bygninger. Det samlede budget til vedligehold er sat ned fra 2,0 mio. kr. i

2016 til 1,5 mio. kr. i 2017, hvilket vurderes at være realistisk, da hele bygningsmassen er enten ny-

opført eller nyrenoveret og dermed i god stand.

5. Renovering af forplads og idræt mv.

Projektet med renovering af forplads og idrætsfaciliteter samt opførelse af ny hal er i al væsentlig-

hed afsluttet. Der kan dog i 2017 blive tale om enkelte opfølgende arbejder samt færdiggørelse af

udearealer mv.

8

6. Foreløbigt budget 2017 – investeringer

Investeringer og anskaffelser over 50.000 kr. indgår i henhold til statens og Ministeriet for Børn,

Undervisning og Ligestillings regnskabsregler ikke i det ordinære driftsbudget, men afskrives i ste-

det over en årrække. Det er derfor nødvendigt at arbejde med et særligt investeringsbudget for

denne type anskaffelser.

Nederst i bilag 1 fremgår et summarisk investeringsbudget for 2017, som omfatter samlede investe-

ringer på 0,6 mio. kr., fordelt med investeringer i inventar mv. på 0,4 mio. kr. og investeringer i

bygninger/installationer mv. på 0,2 mio. kr.

I bilag 1 er desuden medtaget oplysning om kapitalbevægelser i form afdrag på realkreditlån. De

anførte beløb udgør forventede afdrag på omlagt lån og nyt lån. Renteudgifter indgår i budgettet til

øvrige driftsudgifter.

7. Foreløbigt budget 2017 – samlet budget

Det samlede budget 2017 kan med de ovenfor beskrevne forudsætninger og forslag opsummeres på

følgende måde:

Århus Statsgymnasium – foreløbigt budget 2017

Ordinær drift:

Tekst mio. kr.

Indtægter 63,4

Lønudgifter 50,9

Øvrige driftsudgifter 9,2

Bygningsdrift 5,2

Driftsresultat/underskud_______________-1,9

Investeringsbudget 0,6

Afdrag på gæld 1,4

Samlede afskrivninger 2,0

9

FFL 2017: foreløbigt udkast til budget 2017:

Budget 17 Budget 16

Indtægtsført bevilling i alt -63.400.000 -66.800.000 Personaleomkostninger i alt 50.900.000 51.000.000 Resultat efter løn -12.500.000 -15.800.000

Andre ord driftsomkostninger Reserve 0 100.000

Rejser og befordring 600.000 650.000

Repræsentation 540.000 545.000

Husleje 10.000 30.000

AES 30.000 30.000

Varme 750.000 800.000

El 600.000 650.000

Vand 90.000 90.000

Renovation 70.000 75.000

Køb af IT-varer til forbrug 360.000 360.000

Køb af IT-tjenesteydelser 1.200.000 1.275.000

Revisor 130.000 185.000

Køb af tjenesteydelser 250.000 260.000

Alarmer 300.000 350.000

Rengøring og lign. 1.400.000 1.400.000

Kompetenceudv. kurser 300.000 300.000

Telefon og abonnement 50.000 55.000

Porto 50.000 75.000

Konsulentbistand 50.000 50.000

Inventar under 50.000 150.000 250.000

Kontorartikler 30.000 30.000

Bøger og pjecer 10.000 10.000

Avis, tidsskrift, kontingent 20.000 25.000

Studieretningspulje 100.000 140.000

Uvmidler, fagene 225.000 225.000

Undervisning, andre udgifter 415.000 435.000

Undervisningsmidler/reserve 200.000 200.000

Varekøb Pedeller 5.000 10.000

Diverse 0 10.000

Statens selvforsikring 25.000 80.000

Andre ord. drifts.omk. I alt 7.960.000 8.695.000

Husleje/leasing 10.000 10.000

Af- og nedskrivning 900.000 900.000

Andre driftsindt -90.000 -5.000

Renteindtægter 0 0

Skatter og afgifter 400.000 400.000

I alt 1.220.000 1.305.000

I ALT 9.180.000 10.000.000

10

Resultat efter ordinær drift -3.320.000 -5.800.000

Bygningsdrift Vedligehold 1.500.000 2.000.000

Renteudgifter 1.400.000 1.400.000

Renteudgifter, ny lånoptagelse 950.000 950.000

Ejendomsskat 300.000 200.000

Afskrivninger bygning 1.100.000 900.000

Afskrivninger investering 0 0

Bygningsdrift i alt 5.250.000 5.450.000

Resultat efter bygningsdrift 1.930.000 -350.000

Investeringsbudget: IT 300.000 300.000

Inventar 300.000 500.000

Bygninger/Installationer 0 0

I alt investering 600.000 800.000

Afdrag på gæld Afdrag realkreditlån 950.000 950.000

Afdrag ny lånopagelse 500.000 500.000

I alt afdrag 1.450.000 1.450.000

Afskrivninger i alt 2.000.000 1.800.000

11

12