Formato de Papeles de Trabajo

7/28/2019 Formato de Papeles de Trabajo

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PAPELES DETRABAJO


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S E R C O N A Y ASERVICIOS CONTABLES, AUDITORA Y ASESORA

Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el ZapoteTel. 11223344 - Cel. 10203040

Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. P/T B/G-1Cdula Centralizadora de Activo Auditor FechaAl 31 de diciembre de 2009 Prepar ESC 16-01-10

(Cifras en Quetzales) Revis DRS 31-01-10

Cuentas Ref.Saldo SegnContabilidad

Ajustes y ReclasificacionesDebe Haber

Saldo SegnAuditora

Caja y Bancos

Cuentas por Cobrar (Neto)

Inventarios

Propiedad Planta yEquipo (Neto)

Diferido (Neto)

TOTAL DE ACTIVO

A

B

C

D

F

Q. 101,392.65

Q. 701,532.90

Q. 1,617,550.00

Q. 468,537.50

Q. 11,650.00

Q. 2,900,663.05

Q. 48,730.99

Q.

Q. 2,587.50

Q.

Q. 147,536.14

Q.

Marcas Conclusin:

Sumado Se examin las cuentas del balance general, conforme a NIAs utilizandoSumado vertical tcnicas y procedimientos de Auditora. La Gerencia de la empresaY horizontal acepto los ajustes y reclasificaciones propuestos de auditora, las cifras son

Razonables.

(f) ____________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. P/T B/G-2Cdula Centralizadora de Pasivo Auditor FechaAl 31 de diciembre de 2009 Prepar ESC 16-01-10

(Cifras en Quetzales) Revis DRS 31-01-10

Cuentas Ref.Saldo SegnContabilidad

Ajustes y ReclasificacionesDebe Haber

Saldo SegnAuditora

Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente

Total Pasivo

Capital Contable

Total Pasivo y CapitalContable.

G

H

I

Q. 425,500.55

Q. 700,000.00

Q.1,125,500.55

Q.1,775,162.50

Q.2,900,663.05

Q.

Q.

Q.

Q.

Q.

Q.

(f) ____________________Auditor


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AUDITORA DE CAJA YBANCOS


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. CdulaAPrctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha

Prepar ESC 16-01-10Revis DRS 31-01-10

Cdula Sumaria deCaja y Bancos

Cuentas Cdula No.Saldo SegnContabilidad

Ajustes y/o ReclasificacionesDebe Haber

Saldo segnAuditora

CAJA GENERAL A-1 Q. Q. Q.CAJA CHICA A-3 Q. Q.BANCO EL ESTUDIANTE

DEPSITO MONETARIO A-5 Q. Q. Q. Q.DEPSITO DE AHORRO A-6 Q. Q. Q.

DEPSITOS EN TRANSITO A-5 Q. Q.

TOTALES > Q.101,392.65 Q. 48,730.99 Q. 2,587.50 Q. 147,536.14

Conclusiones:DE ACUERDO CON LOS PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE

AUDITORA APLICADOS AL RUBRO DE CAJA Y BANCOS AL31-12-09; SE DETERMIN LA RAZONABILIDAD DEL SALDO DELA CUENTA, DE CONFORMIDAD CON NIIF Y NIAS.

(f) ____________________

Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. CdulaA-1Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Integracin del FondoDe Caja General

No.deOrden Conceptos Referencia

TotalesFondo asignado Comprobado Diferencia

1 Se apertur el Fondo de CajaGeneral con fecha 01-01-08Estando a cargo de la seoraVernica Rojas Q

2 Arqueo de Fondos A-2 Q

TOTALES > Q 4,558.75 Q 4,433.75 Q 125.00

Integracin de la Diferencia.

FALTANTE EN EL FONDO DE CAJA GENERAL Q -125.00

Conclusiones:CON FECHA 31-12-09 SE REALIZ EL ARQUEO DE FONDOS DECAJA GENERAL, BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA SRA.VERNICA ROJAS POR VALOR DE Q.4,558.75 ENCONTRANDOSEUN FALTANTE DE Q.125.00.

(f) ____________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. CdulaA-2Receptor Responsable: SRA. VERNICA ROJAS

Corte y Arqueo de Caja Fecha: 31-12-09Arqueo de Fondos Hora: 16:40

Comprobantes UsadosEfectivo Recibos y Facturas

Monedas Q. Del No. Al No. Q.Billetes Q. Del No. Al No. Q.Cheques Q. Del No. Al No. Q.Otros Q. Del No. Al No. Q.Total a Depositar Q. Otros: Q.Ingreso en Bancos Q. Q.Faltante o Sobrante Q. Q.TOTAL Q. 4,558.75 Total de ingreso segn formas: Q.

Los ingresos detallados corresponden al: 31 de Diciembre de 2009

Arqueo de Formularios en Existencia

Documentos Numeracin

Recibos Del No. Al No.Facturas Del No. Al No.Otros Del No. Al No.

Todo lo que fue objeto de arqueo, qued en poder de las siguientes personas:Efectivo: SRA. VERNICA ROJASComprobantes usados: SRA. VERNICA ROJAS

Recibos en existencia: SRA. VERNICA ROJAS

Observaciones: SE DETECT UN FALTANTE DE Q.125.00 BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LSRA. ROJAS.

El Corte y Arqueo se dio por terminado a las: 16 horas con 40 minutos.

(f)________________ (f) ____________________Cajero (a) Auditor


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Integracin del FondoDe Caja Chica

No.deOrden Conceptos Referencia

TotalesFondo asignado Comprobado Diferencia

1 Se apertur el Fondo de CajaChica con fecha 01-01-09Estando a cargo de la seoraMarisol Guzmn. Q

2 Arqueo de Fondos A- 4 Q

TOTALES > Q 1,250.00 Q 1,250.00

Integracin de la Diferencia.

Conclusiones:CON FECHA 31-12-09 SE REALIZ EL ARQUEO DE FONDOS DECAJA CHICA, BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA SRA.MARISOL GUZMAN POR VALOR DE Q.1,250.00 ENCONTRANDOSETODO EN ORDEN Y COMPLETO.

(f) ____________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. CdulaA-4Receptor Responsable: SRA. MARISOL GZMAN

Corte y Arqueo de Caja Chica Fecha: 31-12-09Arqueo de Fondos Hora: 17:00

I. EFECTIVO:BILLETESDENOMINACIN

Q. 100.00Q. 50.00Q. 20.00Q. 10.00Q. 5.00Q. 1.00

MONEDASQ. 1.00

Q. 0.50

II CHEQUES:

No.de Cuenta Banco

Comprobantes de Gastos

CANTIDAD

6451010

--------

5050

ChequeNmero Fecha

VALOR

Q.Q.Q.Q.Q.Q. ----------SUB-TOTAL

Q.Q.SUB-TOTALTOTAL DE EFECTIVO

ValorQ.Q.Q.SUB-TOTALTOTAL

Q.

Q.Q. 1,125.00

Q.Q. 1,250.00

La cantidad de Q.1,250.00 representa la totalidad de los valores(Efectivo, cheques y comprobanteque se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales fueron recontados en mi presencpor el Auditor y devueltos a mi entera satisfaccin

(f)________________ (f) ____________________Auditor Encargado (a)


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. CdulaA-4/1Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


ANALTICA DE COMPROBANTESCORRESPONDIENTES A CAJA CHICA

No.Orden Concepto o Proveedor Fecha

Documento (f / r )Nmero Valor Q.

1 Librera la Lectura 10-12-09 205 Q.2 Supermercado la Barata 20-12-09 1890 Q.

TOTAL Q.125.00

Hago constar que los documentos descritos en esta Cdula de Auditora con valor total de Q.125.0fueron verificados y devueltos al encargado seorita Marisol Guzmn, siendo las 17:00 horas.

(f) __________________________ (f)_____________________________Auditor Encargado


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Conciliacin Bancaria de la Cuenta Monetaria

Nmero: 09-09090909-09Banco: El Estudiante, S.A.

Ref.Saldo segn

BancoSaldo segnContabilidad

Saldos al Da Q. 211,376.64 Q. 58,083.90Depsitos en Trnsito Pendientes:

Depsito Pendiente de Fecha 31/12/09 No. 10101Depsito Pendiente de FechaDepsito Pendiente de FechaDepsito Pendiente de Fecha

Q.

Total de Depsitos Pendientes + Saldo segn Banco Q. 227,627.26 Q. 58,083.90(-) Cheques en CirculacinFecha No. Beneficiario Valor

15/11/09 5378 ITALTEX, S.A. Q. 40,800.0008/12/09 6021 AM RICA FLORES Q. 13,000.1728/12/09 6459 TEXTUFIL, S.A. Q. 43,000.2531/12/09 6486 TELGUA Q. 9,475.0731/12/09 6489 EMPRESA EL CTRICA Q. 35,500.00

Total Cheques en Circulacin Q. -Sub Total Reconciliado Q. 85,851.77 Q. 58,083.90

(+/-) Otros AjustesFecha No. Concepto Valor

** CH 10/05/09 4807 CH/P. PRENSA LIBRE Q. 18,125.37NC 31/12/09 1234 DEP SITOS DE CLIENT. Q. 12,105.00ND 21/12/09 5678 SERVICIOS ESPECIALES Q. -2,462.50

TOTAL DE AJUSTES Q.SALDOS RECONCILIADOS Q. 85,851.77 Q. 85,851.77


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Cdula Analtica deCuenta Bancaria de Ahorro

No.de Cuenta Banco Saldo InicialMovimiento

Tasa de Inters Intereses Saldo Final

9999-9999 EL ESTUDIANTE, S.A. Q. 37,500.00 12% Q. Q.

TOTAL Q. 39,750.00

Conclusiones:CON FECHA 31-12-09 SE EFECTUO LA AUDITORA DE CAJA Y BANCOSCUENTA DE DEPSITO DE AHORRO No. 9999-9999 DEL BANCO EL

ESTUDIANTE, S.A. ENCONTRANDOSE UN CARGO POR Q.2,250.00 PORCONCEPTO DE INTERESES DEVENGADOS DE LA FECHA DE APERTURA30-06-09 A LA FECHA DEL CIERRE: A RAZN DE UNA TASA DE INTERESDEL 12% ANUAL.

(f) _____________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula de AjustesPrctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Cdula Analtica de Ajustes Contables

Pliza CONCEPTO Debe HaberNo.01 31-12-09

DEUDORES Q.Vernica Rojas

CAJA Y BANCOS Q.Caja General

V/Registro del Faltante del ArqueoDe Caja. Practicado el 31-12-09 Q. Q.

============ ===========

No.02 31-12-09CAJA Y BANCOS Q.

Banco el Estudiante, S.A. Cuenta MonetariaCUENTAS Y GTOS.ACUM.POR PAGAR Q.A Prensa Libre, S.A.

V/ Por Prescripcin del Cheque No. 4807Por su NO cobro en su Tiempo. Q. Q.

========== ==========

No.03 31-12-09DEPSITOS EN TRANSITO Q.Banco el Estudiante, S.A. Cuenta Monetaria

CLIENTES Q.

Almacn el Buen Gusto Q.5,862.50Almacn el Buen Vestir Q.3,938.12Salvador Ortiz Q.6,450.00

V/ Envo de Depsito el 31-12-09 peroDepositado segn boleta el 02-01-10 Q. Q.

============ ============


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No.04 31-12-09CAJA Y BANCOS Q.Banco el Estudiante, S.A. Cuenta Monetaria

CLIENTES Q.Rosendo Flores Q.5,805.00

Almacn La Juventud Q.4,827.00ANTICIPO A EMPLEADOSJos Zetina Q.

V/ Notas de Crditos No operadas porContabilidad, pero Si por el Banco. Q. 12,105.00 Q. 12,105.00

============ ============

No.05 31-12-09GASTOS BANCARIOS Q.Cuenta No.09-090909-09

CAJA Y BANCOS Q.

Banco el Estudiante, S.A. Cuenta monetariaV/ Registro de la Nota de Dbito por cargo deSobregiros efectuados al Banco durante el ao. Q. Q.

============= ============

No.06 31-12-09CAJA Y BANCOS Q.Banco el Estudiante, S.A. Cuenta de Ahorros

INTERESES PRODUCTO Q.Cuenta No.9999-9999

V/ Registro de intereses del segundo semestreDel 2009 al 12% anual. Q. Q.

============= ============


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AUDITORA DECUENTAS POR

COBRAR


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula BPrctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Cdula Sumaria deCuentas por Cobrar

No. Cuentas

Cdula

No.

Saldo Segn

Contabilidad

Ajustes y/o Reclasificaciones

Debe Haber

Saldo Seg

AuditoraClientes B-1 Q. 721,125.00 Q. Q. Q.

Anticipo a Empleados B-2 Q. 8,575.00 Q. Q.Deudores B-3 Q. -- Q. Q.Documentos por Cobrar B-4 Q. -- Q. Q.Cheques Rechazados Q. 7,890.00 Q.

Anticipo a Proveedores Q. -- Q. Q.IVA por Cobrar B-5 Q. -- Q. Q.Estimacin Cta. Incob. B-6 Q. -36,057.10 Q. Q. Q.

TOTAL Q. 701,532.90 Q. 80,293.12 Q. 86,042.67 Q.695,783.3============ =========== ========== =========

Conclusiones:SE EXAMINO EL RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR, DE CONFORMIDAD CON TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

AUDITORA, APEGADOS A LAS NAGAS LUEGO DE PRACTICAR LA AUDITORA SE DETERMIN QUE EL SALDO DCUENTAS POR COBRAR, ASCIENDE A Q.695,783.35, INCLUYENDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES. PROCEDI A DETERMINAR LA ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES, AJUSTANDOSE AL 3% SOBRE SALDO DE CLIENTES Y DOCUMENTOS POR COBRAR, COMO LO INDICA LA LEY DEL ISR.

(f) _____________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula B-1Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Cdula Analtica deClientes

Conclusiones:SE REGISTRARON COMO INCOBRABLES LOS SALDOS DE LOS CLIENTES: RAMN MENA Y RODERICO ROSALESE RECLASIFICARON LOS SALDOS DE LOS SEORES SALOMN HERNNDEZ Y MARIO RUANO AS MISMO

AJUSTO EL SALDO DE LA EMPRESA EL BUEN PUNTO, POR DESCUENTO CONCEDIDO Y NO OPERADO POCONTABILIDAD.

(f) _____________________Auditor

No. CuentasCdula

No.Saldo SegnContabilidad


Saldo SegnAuditora

1 Ramn Mena Q. 8,750.00 Q. Q. 0.002 El Buen Gusto, S.A. Q. 8,000.00 Q. Q.3 La Elegancia Q. 3,875.00 Q.4 El Buen Vestir Q. 39,000.00 Q. Q.5 La Juventud Q. 12,600.00 Q. Q.6 Alejandro Garrido Q. 19,000.00 Q.7 Dorita Rosales Q. 30,175.00 Q.8 Carlos Rodas & Ca. Q. 26,300.00 Q.9 Vista Como Deba Q. 63,500.00 Q.

10 La Moda, S.A. Q. 95,500.00 Q.11 Jess Solrzano Q. 18,250.00 Q.12 Ren Caballeros Q. 13,250.00 Q.13 Rodolfo Gonzlez Q. 5,750.00 Q.14 Rosendo Flores Q. 13,500.00 Q. Q.15 Roderico Rosales Q. 14,125.00 Q. Q. 0.0016 Salvador Ortiz Q. 31,600.00 Q. Q.17 Roberto Dardn Q. 38,375.00 Q.18 El Buen Punto Q. 113,350.00 Q. Q.19 Justo a la Moda Q. 26,300.00 Q.20 Rigoberto Prez Q. 17,925.00 Q.21 Salomn Hernndez Q. -18,350.00 Q. Q. 0.0022 Mario Ruano (pagare 31-07-09) Q. 26,250.00 Q. Q. 0.0023 Edgar Dardn Q. 87,500.00 Q.24 Byron Quintanilla Q. 26,600.00 Q.25 Jos Zetina Q. - Q. Q.

26 Cristina Reyes Q. - Q. Q.TOTAL > Q. 721,125.00 Q. 20,377.00 Q. 76,500.62 Q.665,001.38


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula B-1/1Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Cdula Analtica deCircularizacin de Clientes

(f) _____________________Auditor

No. ClientesSaldo al31-12-09 Conforme Inconforme No Contesto

1 Ramn Mena Q. 8,750.00 Q.2 El Buen Gusto, S.A. Q. 8,000.00 Q.3 La Elegancia Q. 3,875.00 Q.4 El Buen Vestir Q. 39,000.00 Q.5 La Juventud Q. 12,600.00 Q.6 Alejandro Garrido Q. 19,000.00 Q.7 Dorita Rosales Q. 30,175.00 Q.8 Carlos Rodas & Ca. Q. 26,300.00 Q.9 Vista Como Deba Q. 63,500.00 Q.

10 La Moda, S.A. Q. 95,500.00 Q.11 Jess Solrzano Q. 18,250.00 Q.12 Ren Caballeros Q. 13,250.00 Q.13 Rosendo Flores Q. 13,500.00 Q.14 Roderico Rosales Q. 14,125.00 Q.15 Salvador Ortiz Q. 31,600.00 Q.16 Roberto Dardn Q. 38,375.00 Q.17 El Buen Punto Q. 113,350.00 Q.18 Justo a la Moda Q. 26,300.00 Q.19 Rigoberto Prez Q. 17,925.00 Q.20 Salomn Hernndez Q. -18,350.00 Q. - Q. 0.0021 Mario Ruano (pagare Q. 26,250.00 Q.22 Edgar Dardn Q. 87,500.00 Q.23 Byron Quintanilla Q. 26.600.00 Q.

TOTAL Q. 715,375.00 Q. 325,400.00 Q. 113,350.00 Q.276,625.00


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula B-1/2Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Estadstica deCircularizacin de Clientes

No. Descripcin Valor %

Total de Clientes Q. 721,125.00 100 %Circularizados Q. 715,375.00 99.20%No Circularizados Q. 5,750.00 0.80%

No. Descripcin Valor % Cantidad %Clientes Conformes Q. 45.49% 39.13%Clientes Inconformes Q. 15.84% 4.35%Clientes sin Respuesta Q. 38.67% 56.52%

Totales Q. 715,375.00 100% 23 100%

(f)__________________Auditor


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Cdula Analtica deAnticipo a Empleados

No. CuentasCdula

No.Saldo segnContabilidad

Ajustes y/oReclasificaciones

Debe HaberSaldo Seg

Auditora1 Jos Zetina Q. 1,500.00 Q. Q. 0.002 Ricardo Solares Q. 750.00 Q.3 Cristina Reyes Q. 2,000.00 Q. Q. 0.004. Ana Rosales Q. 2,000.00 Q.5 Roberto Bolaos Q. 500.00 Q.6 Rafael Ramrez Q. 875.00 Q.7 Miriam Garca Q. 500.00 Q.8 Sandra Lpez Q. 450.00 Q.

Total Q. 8,575.00 Q. 3,500.00 Q. 5,075.00

Conclusiones:LOS SALDOS DE LOS SEORES: JOS ZETINA CRISTINA REYES, FUERON DEDUCIDOS DADOS A QUE DICHOSALDOS, CORRESPONDEN A COMPRAS DE MERCADERAS EFECTUADAS.

(f)_________________________Auditor


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Cdula Analtica deDeudores

No. CuentasCdula



Debe HaberSaldo Seg

Auditora1 Roderico Rosales Q. 0.00 Q. Q.2 Vernica Rojas Q. 0.00 Q. Q.

Total Q. 0.00 Q.1,638.39 Q. 1,638.39

Conclusiones:SE CARGO EL SALDO DEL SEOR RODERICO ROSALES, DADO A QUE SU SALDO COMO CLIENTE DE LA EMPRESFUE CONSIDERADO INCOBRABLE, POR INCENDIO EN SU EMPRESA, MS SIN EMBARGO CON CONSENTIMIENTO DEL SR. ROSALES, SE ESTABLECI QUE IBA A CANCELAR EL MONTO CORRESPONDIENTE IVA DEL SALDO QUE TENIA PENDIENTE. TAMBIEN APARECE EL SALDO DEL FALTANTE DE CAJA ESTABLECIDO EEL ARQUEO.

(f)_________________________Auditor


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Cdula Analtica deDocumentos por Cobrar

No. CuentasCdula



Debe HaberSaldo Seg

Auditora1 Mario Ruano (Pagar) Q. 26,250.00 Q. 26,250.00

Total Q. 26,250.00 Q. 26,250.00

Conclusiones:SE RECLASIFIC EL SALDO DEL SEOR MARIO RUANO DADO A QUE ORIGINALMENTE HABA SIDCONSIDERADO COMO UN CLIENTE, CUANDO EFECTIVAMENTE SU SALDO JUSTIFICABA UN PAGAR COVENCIMIENTOS EL 31-12-2010.

(f)_________________________Auditor


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Cdula Analtica deIVA., por Cobrar

No. CuentasCdula



Debe HaberSaldo Seg

Auditora1 Adquisicin de Mercadera Q. 0.00 Q. Q.

Adquisicin de Mobiliario Q. 0.00 Q. Q.

Adquisicin de Vehculos Q. 0.00 Q. Q.

Total Q. 0.00 Q. 3,436.12 Q. 3,436.12

Conclusiones:SE EFECTUARON LOS CLCULOS DEL IVA SOBRE LA MERCADERA ADQUIRIDA POR Q.14,070.50, DEL MOBILIAR

ADQUIRIDO POR Q. 4,750.00 AS COMO LA ADQUISICIN DE VEHCULOS POR Q. 13,250.00 LOS CUALES FUEROREGISTRADOS CON PRECIOS CON EL IVA INCLUIDO.

(f)_________________________Auditor


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Cdula Analtica deAjuste para Cuentas Incobrable

Descripcin Parcial TotalSaldo Final segn Contabilidad Q. 36,057.10

(-) Ajustes de Cuentas IncobrablesCta. Incobrable Sr. Roderico Rosales Q. -Cta. Incobrable Sr. Ramn Mena Q. -

Sub-total Q. 14,695.49

Provisin segn AuditoraClientes Q. 665,001.38

(+) Documentos por Cobrar Q. 26,250.00

Total Cuentas por Cobrar Q. 691,251.383% de Estimaciones Ctas. Incobrables Q.

Cantidad de Estimacin a Ajustar Q. 6,042.05


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Cdula Analtica de Ajustes ContablesCuentas por Cobrar.

Pliza CONCEPTO Debe HaberNo.07 31-12-09

ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES Q.DEUDORESRoderico Rosales Q.

CLIENTES Q.Roderico Rosales

V/ Determinacin Incobrable del la Deuda del Q. 14,125.00 Q. 14,125.00Sr. Roderico Rosales. ============ ===========

No.08 31-12-09

CLIENTES Q.Jos Zetina 27.00Cristina Reyes 2,000.00

ANTICIPO A EMPLEADOS Q.Jos Zetina 27.00Cristina Reyes 2,000.00 Q. Q.

V/ Reclasificacin de Saldos ========== ==========

No.09 31-12-09OTROS GASTOSDESCUENTOS SOBRE VENTAS Q.

CLIENTES Q.Almacn el Buen Punto

V/ Descuento Sobre Ventas concedido y noRegistrado por Contabilidad. Q. Q.

============= ==========


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No.10 31-12-09

DOCUMENTOS POR COBRAR Q.Mario Ruano (Pagar al 31-12-10)

CLIENTES Q.

Mario RuanoV/ Reclasificacin de Saldos Q. Q.============ ============

No.11 31-12-09CLIENTES Q.Salomn Hernndez

ANTICIPO SOBRE VENTAS Q.Salomn Hernndez

V/ Reclasificacin del Saldo Q. Q.

============= ============

No.12 31-12-09ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES Q.

CLIENTES Q.V/ Determinacin por Incobrable el Saldo delSeor Mena. Q. Q.

============= ============

No.13 31-12-09CUENTAS INCOBRABLES Q.

ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES Q.V/ Determinacin por Incobrable el Saldo delSeor Mena. Q. Q.

============= ============


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AUDITORA DEINVENTARIOS


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula CPrctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Cdula Sumaria deInventarios

No. CuentasCdula

No.Saldo SegnContabilidad


Saldo SegnAuditora

01 Vestidos para Dama C-1 Q. 577,078.00 Q. 21,525.00 Q. 1,535.20 Q. 597,067.02 Trajes para Caballero C-2 Q. 701,035.00 Q. 0.00 Q. 2,102.83 Q. 698,932.03 Ropa para Nios C-3 Q. 237,688.00 Q. 12,562.95 Q. 0.00 Q. 250,250.04 Calcetas para Nias C-4 Q. 55,499.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 55,499.005 Mercaderas en Trnsito C-5 Q. 46,250.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 46,250.0

TOTAL Q. 1,617,550.00 Q. 34,087.95 Q. 3,638.03 Q.1,647,999.============ =========== ========== ==========

Conclusiones:CONFORME A PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Y NIAs, SE PROCEDI A LA REVISIN Y EXAMEN DEL RUBRO DINVENTARIOS, ENCONTRNDOSE SU RAZONABILIDAD POSTERIOR AL EFECTUAR LOS RESPECTIVOS AJUSTPOR FALTANTE EN INVENTARIO, POR COMPRA DE MERCADERA Y POR EL INVENTARIO CONSIDERADOBSOLETO, DETERMINNDOSE UN SALDO FINAL DE INVENTARIOS DE Q. 1, 647,999.92.

(f) _____________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula C-1Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha

Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica de IntegracinDel Inventario de Vestidos para Dama

No. Cdigo Talla UnidadesCosto Unitario Total segn

contabilidadAjustes y/o Reclasificaciones

En UnidadesUnidades segn

AuditoraCosto

UnitarioSaldo segAuditora

01 0210 36-38 1,950 Q. 55.378251 Q. 107,987.59 1,950 Q. 55.378251 Q. 107,98702 0211 35-00 2,420 Q. 43.05 Q. 104,181.00 500 2,920 Q. 43.05 Q. 125,70603 0215 34-35 1,324 Q. 45.825 Q. 60,672.30 1,324 Q. 45.825 Q. 60,67204 0217 32-00 892 Q. 27.8075 Q. 24,804.29 892 Q. 27.8075 Q. 24,80405 0219 34-00 3,221 Q. 24.9724992 Q. 80,436.42 3,221 Q. 24.9724992 Q. 80,43606 0220 36-38 2,992 Q. 60.60 Q. 181,315.20 2,992 Q. 60.60 Q. 181,31507 0224 34-00 32 Q. 47.9750 Q. 1,535.20 32 0 Q. 47.9750 Q. 0.08 0225 36-38 23 Q. 31.054348 Q. 714.25 23 Q. 31.054348 Q. 71409 0226 26-34 826 Q. 18.682506 Q. 15,431.75 826 Q. 18.682506 Q. 15,431

TOTAL Q. 577,078.00 Q. 597,067.

Conclusiones:SE PROCEDI A REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES, POR LAS 500 UNIDADES ENCONTRADAS EN LA TOMA FSICA Y NOOPERADAS DENTRO DEL KARDEX, AS MISMO EL AJUSTE POR LAS UNIDADES CONSIDERADAS OBSOLETAS.

(f)_________________________________Auditor


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Empresa: LA ELEGANCIA, S. A. Cdula C-1/1Prctica de Auditora por el perodo: 31-12-09 Iniciales Fecha


Cdula Analtica de Valuacin de Inventario

Mtodo de Valuacin Costo PromedioUnidad de Medida UnidadesProducto Inventariado Vestidos para DamaCdigo del Producto 211

No. Artculo FacturaCompras

Cantidad Precio Unit. Costo totalVentas

Cantidad Precio unit. Costo totalExistencia

Cantidad Precio Unit. Costo totalSaldo Inicial 01-01-09 3,620 35.000000 126,700.0

01 Compras Enero-Marzo/09 1,000 47.50 47,500.00 4,620 35.70563 174,200.002 Ventas Enero-Marzo/09 2,000 37.705628 75,411.26 2,620 37.70563 98,788.7

03 Compras Abril-Junio/09 500 55.00 27,500.00 3,120 40.47716 126,288.704 Ventas Abril-Junio/09 600 40.477160 24,286.30 2,520 40.47716 102,002.405 Compras Junlio-Sept./09 400 59.25 23,700.00 2,920 53.04878 125,702.4

TOTAL 1,900 98,700.00 2,600 99,697.56 2,920 125,702.4

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o SobranteDel Inventario de Vestidos para Dama

Cdigo Estilo tallaExistencia Fsica

Cantidad Precio Unit. Costo totalExistencia Contable

Cantidad Precio Unit. Costo TotalDiferencia

Cantidad Precio Unit. Costo Tot0211 02 35-00 2,920 43.0500000 125,706.00 2,420 43.0500000 104,181.00 500 43.0500000 21,525.0210 01 36-38 1,950 55.3782513 107,987.59 1,950 55.3782513 107,987.59 0 55.3782513 0215 01 34-35 1,324 45.8250000 60,672.30 1,324 45.8250000 60,672.30 0 45.8250000 0219 02 34-00 3,221 24.9724992 80,436.42 3,221 24.9724992 80,436.42 0 24.9724992 0220 francs 36-38 2,992 60.6000000 181,315.20 2,992 60.6000000 181,315.20 0 60.6900000

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica de IntegracinDel Inventario de trajes para Caballero




AuditoraCosto


01 0301 42-44 4,321 Q. 52.9802499 Q. 228,927.66 4,321 Q. 52.9802499 Q. 228,9202 0304 39-00 984 Q. 52.9779980 Q. 52,130.35 984 Q. 52.9779980 Q. 52,1303 0306 38-39 31 Q. 40.4538710 Q. 1,254.07 31 0 Q. 40.4538710 004 0307 39-40 12 Q. 70.7300000 Q. 848.76 12 0 Q. 70.7300000 005 0308 28-32 1,286 Q. 22.9726983 Q. 29,542.89 1,286 Q. 22.9726983 Q. 29,54206 0310 36-38 3,322 Q. 24.5477995 Q. 81,547.79 3,322 Q. 24.5477995 Q. 81,5407 0314 40-42 2,986 Q. 55.7225017 Q. 166,387.39 2,986 Q. 55.7225017 Q. 166,3808 0321 40-42 2,341 Q. 59.9726997 Q. 140,396.09 2,341 Q. 59.9726997 Q. 140,39

TOTAL Q. 701,035.00 Q. 698,932

Conclusiones:SE PROCEDI A REALIZAR LOS 2 AJUSTES CORRESPONDIENTES, POR LOS 2 TIPOS DE TRAJES DE CABALLERO, CONSIDERADOOBSOLETOS.

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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica de Valuacin de Inventario

Mtodo de Valuacin Costo PromedioUnidad de Medida UnidadesProducto Inventariado Trajes para CaballeroCdigo del Producto 301





01 Compras Enero-Marzo/09 2,000 55.00 110,000.00 4,000 51.4000000 205,600.002 Ventas Abril-Junio/09 1,000 51.4000000 51,400.00 3,000 51.4000000 154,200.003 Compras Julio-Sept./09 1,500 56.1375 84,206.25 4,500 52.9791111 238,406.004 Ventas Oct.-Dic ./09 179 52.9791667 9,483.27 4,321 52.9791111 228,922.7

TOTAL 3,500 194,206.25 1,179 60,883.27 43.21 228,922.9

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o SobranteDel Inventario de Trajes para Caballero




Cantidad Precio Unit. Costo Tot301 01 42-44 4,321 52.9802499 228,927.66 4,321 52.9802499 228,927.66 0 52.9802499 0.310 08 36-38 3,322 24.5477995 81,547.79 3,322 24.5477995 81,547.79 0 24.5477995 0.314 06 40-42 2,986 55.7225017 166,387.39 2,986 55.7225017 166,387.39 0 55.7225017 0.321 02 40-41 2,341 59.9726997 140,396.09 2,341 59.9726997 140,396.09 0 59.9726997 0.

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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica de IntegracinDel Inventario de Ropa para Nio




AuditoraCosto


01 101 17-20 4,320 Q. 16.6412500 Q. 71,890.20 0 0 4,320 Q. 16.6412500 Q. 71,89002 102 21-24 3,182 Q. 20.5525016 Q. 65,398.06 0 0 3,182 Q. 20.5525016 Q. 65,39803 105 24-28 2,122 Q. 21.7150000 Q. 46,079.23 0 0 2,122 Q. 21.7150000 Q. 46,07904 106 26-00 2,992 Q. 18.1552507 Q. 54,320.51 0 0 2,992 Q. 18.1552507 Q. 54,32005 103 nica 0 Q. 0.00 Q. 0.00 500 500 Q. 25.1258929 Q. 12,562

TOTAL Q. 237,688.00 Q. 250,250

Conclusiones:SE REGISTRARON LAS 500 UNIDADES DEL CDIGO 103, LAS CUALES SE DETERMINARON DENTRO DE LA TOMA FSICA, PERO NO HABANSIDO OPERADAS POR CONTABILIDAD EN SU MOMENTO. (Factura No. 18279 amparada con el ingreso al almacn No. 2210 por Q. 14,070.50 coel IVA incluido = Q.14,070.50/1.12= Q. 12,562.95 / 500 = 25.1258929 el cual es el precio Unitario)

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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica de Valuacin de Inventario

Mtodo de Valuacin Costo PromedioUnidad de Medida UnidadesProducto Inventariado Ropa para NiosCdigo del Producto 101





01 Compras Enero-Marzo /09 1,520 15.2525 23,183.80 3,520 14.04710 49,445.802 Ventas Enero-Marzo /09 1,520 14.0471023 21,351.60 2,000 14.04710 28,094.203 Compras Abril-Junio ./09 1,520 18.0525 27,439.80 3,520 15.77671 55,534.004 Ventas Abril-Junio ./09 520 15.7767045 8,203.89 3,000 15.77671 47,330.1

05 Ventas Julio-Sept. /09 500 15.7767033 7,888.35 2,500 15.77671 39,441.706 Compras Oct.- Dic. /09 2,100 17.6703 37,107.63 4,600 16.64117 76,549.307 Ventas Oct. Dic. /09 280 16.6411717 4,659.53 4,320 16.64117 71,889.8

TOTAL 5,140 87,731.23 2,820 42,103.37 4,320 71,889.8

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o SobranteDel Inventario de Ropa para Nios




Cantidad Precio Unit. Costo Tot101 01 17-20 4,320 16.6412500 71,890.20 4,320 16.6412500 71,890.20 0 16.6412500 0.103 02 19-20 500 25.1258929 12,562.95 0 0.0000000 0.00 500 25.1258929 12,562.

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica dePrueba de Compra

No. Artculo Proveedor Factura Fecha Cantidad MontoRopa de nios Cdigo 103 sin IVA al Crdito Italtex, S.A. 18279 30-12-2009 500 Q. 12,562.95

Conclusiones:SE PROCEDI A CONTABILIZAR LA COMPRA DE ROPA PARA NIOS CDIGO 103, LA CUAL NO HABA SIDO OPERADO POR CONTABILIDACUANDO YA SE ENCONTRABA DENTRO DEL ALMACN FSICO DE LA EMPRESA (SEGN INGRESO AL ALMACN No. 2,210 POR UN VALO

DE Q. 14,070.50 INCLUYENDO EL IVA. FACTURA No. 18279 DE FECHA 30-12-2009).

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica de IntegracinDel Inventario de Calcetas para Nias

No. Tamao UnidadesCosto Unitario Total segn



AuditoraCosto

UnitarioSaldo segnAuditora

01 Pequeo 3,223 Q. 0.6552498 Q. 2,111.87 3,223 Q. 0.6552498 Q. 2,111.8702 Pequeo 7,829 Q. 0.6550006 Q. 5,128.00 7,829 Q. 0.6550006 Q. 5,128.0003 Pequeo 8,998 Q. 0.6494999 Q. 5,844.20 8,998 Q. 0.6494999 Q. 5,844.2004 Mediano 6,420 Q. 0.6802508 Q. 4,367.21 6,420 Q. 0.6802508 Q. 4,367.2105 Mediano 8,320 Q. 0.6800000 Q. 5,657.60 8,320 Q. 0.6800000 Q. 5,657.6006 Mediano 10,129 Q. 0.6795004 Q. 6,882.66 10,129 Q. 0.6795004 Q. 6,882.6607 Mediano 13,428 Q. 0.8025000 Q. 10,775.97 13,428 Q. 0.8025000 Q. 10,775.9708 Grande 18,426 Q. 0.7994996 Q. 14,731.58 18,426 Q. 0.7994996 Q. 14,731.58

TOTAL Q. 55,499.09 Q. 55,499.09

Conclusiones:SE ENCONTR A ENTERA SATISFACCIN, LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE LAS CALCETAS PARA NIAS.

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10

Cdula Analtica de Toma Fsica sobre Faltante o SobranteDel Inventario de Calcetas para Nias

Tamao Estilo tallaExistencia Fsica



Cantidad Precio Unit. Costo TotPequeo 3,223 0.6552498 2,111.87 3,223 0.6552498 2,111.87 0 0.6552498 0.Grande 18,426 0.7994996 14,731.58 18,426 0.7994996 14,731.58 0 0.7994996 0.

(f)_________________________________Auditor


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Prepar ESC 16-01-10

Revis DRS 31-01-10Cdula Analtica deMercadera en Trnsito

No. Proveedor Factura Fecha Valor GastosTotal SegnContabilidad

Ajuste y/o ReclasificacinDebe Haber

Saldo SegnAuditora

Kokimbo Intern. 2,820 28-12-09 Q. 22,500.00 Q. 1,712.50 Q. 24,212.50 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 24,212.50Moda Corporacin 6,128 01-12-09 Q. 20,000.00 Q. 2,037.50 Q. 22,037.50 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 22,037.50

TOTAL Q. 42,500.00 Q. 3,750.00 Q. 46,250.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 46,250.00

Conclusiones:CONFORME A PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA ESTABLECIDAS POR LAS NIAs, SE PROCEDI A EVALUAR Y DETERMINAR LAVERACIDAD DE LA MERCADERA EN TRNSITO, ENCONTRNDOSE SU DEBIDA RAZONABILIDAD.

(f)_________________________________Auditor


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Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados

10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el ZapoteTel. 11223344 - Cel. 10203040



Cdula Analtica deInventario Pignorado

El Inventario de: VESTIDOS PARA DAMA Y TRAJES PARA CABALLERO, ______________Correspondiente a la Empresa___________________LA ELEGANCIA, S.A.____________se encuentra pignorado, como garanta y respaldo al prstamo: ___ DE CRDITO GENERAL,bajo el No.12345678. El cual fue otorgado por BANCO LOS ESTUDIANTESS.A___________________________________________, Segn registros correspondientesde fecha _______________________27-05-09____________________________________

(f)_____________________Auditor


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Estudiantes del Sptimo Ciclo & Asociados

10a. Avenida 10-00 Zona 2, Interior Finca el ZapoteTel. 11223344 - Cel. 10203040



Cdula Analtica de Ajustes ContablesDe Inventarios.

Pliza CONCEPTO Debe Haber

No.14 31-12-09INVENTARIO DE MERCADERAS Q. 21,525.00Vestidos para Dama Cdigo 211

OTROS PRODUCTOS Q. 21,525.00Sobrante en Inventario

V/ Regularizacin del saldo de los vestidos paraDama segn Kardex, contra el saldo de la toma Q. 21,525.00 Q. 21,525.00Fsica. 500 vestidos a Q. 43.05 ============ ===========

No.15 31-12-09INVENTARIO DE MERCADERAS Q. 12,562.95Ropa para Nios Cdigo 103IVA POR COBRAR Q. 1,507.55

PROVEEDORES Q. 14,070.50Italtex, S.A.

V/ Registro de mercadera ingresada al almacnNo.2210 Amparada por factura de crdito 18279 Q. 14,070.50 Q. 14,070.50Del 31-12-2009 ========== ==========

No.16 31-12-09OTROS GASTOS Q. 1,535.20

Mercadera ObsoletaINVENTARIO DE MERCADERAS Q. 1,535.20Vestidos para Dama Cdigo 224

V/ Regularizacin por considerarse en mal estado32 vestidos para Dama a Q.47.9750 Q. 1,535.20 Q. 1,535.20

============= ==========


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No.17 31-12-09OTROS GASTOS Q. 2,102.83Mercadera Obsoleta

INVENTARIO DE MERCADERA Q. 2,102.83Trajes para caballero cdigo 306 Q.1,254.07Trajes para caballero cdigo 307 Q. 848.76

V/ Regularizacin por considerarse mercaderaObsoleta el total de unidades de los cdigos de Q. 2,102.83 Q. 2,102.83Trajes para caballeros. ============ ============

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Formato de Papeles de Trabajo