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ORDEN DE TRABAJO

Para iniciar una auditoria o examen especial que conste en la planificacin general o

definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la entidadoperativa emitir la "Orden de Trabajo" autorizando su ejecucin.

Orden de Trabajo u Orden de Produccin es un sencillo procedimiento que desde los

inicios de la industrializacin de su realizacin de una auditoria. !us elementos son

#$

. %umero de orden de trabajo.

#. &ec'a.

(. )uditoria a quien va dirigida.

*. +ase legal.

. Tipo de auditor-a.

. /ntidad 0empresa o institucin1

2. )lcance.

3. Objetivos.

4. 5nstrucciones especiales.

6. Presupuestos en d-as 'ombres.

. Personal asignado inicialmente.

#. &irma del auditor supervisor o jefe de la unidad de auditoria.


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O78/% 8/ T7)+)9O : 66.

Portoviejo, 6 de abril de #6

!rta.!tefanie ;oor


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CARTA DE PRESENTACIN

/s la que permite iniciar el proceso de comunicacin entre el auditor el cliente para la

realizacin de la auditor-a. Bediante la carta de presentacin se iniciar el proceso de

comunicacin con la administracin de la entidad, la que contendr la nmina de los

miembros que inicialmente integran el equipo, los objetivos del examen, el alcance,

algFn dato adicional que considere pertinente.

/l auditor placear sus tareas de manera tal que se asegure la realizacin de una

auditor-a de la alta calidad que esta fuera obtenida con eficiencia, eficacia

oportunidad.


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NOTIFICACIN DE AUDITORA

0Oficio


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O&5


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PLAN DE TRABAJO

/sta es una edicin general del contrato que enfoca la naturaleza las caracter-sticas de

las operaciones del negocio en el cliente las estrategias de auditor-a que difiere enforma de contenidos de un plan t-pico que inclue detalles.


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SERVICIOS PROFESIONALESCompu Lase!

PLAN DE TRABAJO

"#$ ANTECEDENTES

Lu%a& PortoviejoCa'()'& PortoviejoPo*+',+a& Banab-T+po -e E.ame'& )uditoria &inancieraFe,/a -e Co(e -e0 E.ame'& ( de Barzo del #6D+e,,+)'& )v. Banab-Te012o'o& #(66L#26D+e,,+)' E0e,()'+,a& compuMlaserN'otmail.com

.compuMlaser.com

3#$RESUMEN DEL MOTIVO DEL E4AMEN;a auditor-a &inanciera a >


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DentasPostQventas!ervicio TKcnico

9#$ RECURSOS A UTILI:ARSE9#"# ;uma'os&

;cdo. Banuel


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TOTAL R .66,66

=# $ UNIDAD DE APO>O#/s un grupo multidisciplinario profesional que nos sirven de apoo en el trabajo

?# $ PRODUCTO A OBTENERSE

5nforme de la )uditoria &inanciera Bemorndum de antecedentes, si el caso lo amerita.

@# $ TIEMPO ESTIMADOS 8-as laborables$ #6

S 8-as calendario$ #3

# $ BASE LEGAL Principios de


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PRESUPUESTO DE DAS ;OMBRES#

Para presupuestar definir con bastante exactitud este tipo de proectos, se requiere de

levantamientos de informacin bsica detallada, como por ejemplo 0niveles de crecidasmximas observadas, disponibilidad de materiales locales sobre la cantidad de

beneficios1.

Jna vez aprobado el proecto se debern de formular temidos de referencia que

conlleven a un dise=o presupuesto definido en los tKrminos de referencia, se debe

requerir todos los estudios de ingenier-a necesarios para tal fin.

/l resultado de la consultor-a debe de realizarse en tiempo en forma para tener losresultados definitivos listos para la aprobacin del


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AUDITORIA FINANCIERA

SERVICIOS PROFESIONALES

Compu Lase

" De E'eo a0 5" -e Ma8o -e 3""

Pesupues(os D+as;omes

FasesSe%me'(oPo,e'(ae U(+0+8a-o

Fase Comu'+,a,+)' -e Resu0(a-os To(a0

P0a'+2+,a,+)' 5 H = 9 H " 59 H ?

Pe00+m+'a "H 3

Espe,


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GUA DE VISITAS PREVIAS#

/s un documento en el cual estn se=alados los puntos ms importantes que se vieran al

'acer la visita previa en la entidad para luego 'acer el reporte indicado.


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GUIA DE VISITA PREVIA

SERVICIOS PROFESIONALESSERVICOMPU!

AUDITORA FINANCIERA

DATOS DE LA ENTIDAD"#$IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD#

"#" Nome -e 0a E'(+-a-


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9# FUNCIONARIOS > EMPLEADOS PRINCIPALES DEL 7REAFINANCIERA/conomista ermencia !/7D5


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?#3 P+',+pa0es a,(+*+-a-es

SUSCAUCIONES SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA/l personal contable no est caucionado."=#$ DETERMINAR EL ORIGEN > CLASES DE INGRESOS;a empresa >


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"?#$DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS E4ISTENTES PARA RECAUDACINKREGISTROS > CONTROL DE LOS INGRESOS#;os ingresos son controlados mediante la utilizacin presentacin de documentos quecertifiquen la cancelacin de los valores establecidos. /stos ingresos son recibidos conc'eque, efectivo vouc'er, que luego de su registro correspondiente se los depositarn

en el +anco."@#$DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS E4ISTENTES PARA AUTORI:ACINKREGISTROS > CONTROL EN FUNCIN DEL CONTROL PREVIO >CONCURRENTE PARA GASTOS# !e emite un documento a la 8irectora &inanciera en el cual se detalla el monto del

gasto.

;uego de la aprobacin del mismo es destinado a la


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PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIN PRELIMINAR#

/s un proceso que inicia con la planificacin emisin del orden de trabajo.


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Compu Lase!AUDITORA FINANCIERA

PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIN PRELIMINAR


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No# PROCEDIMIENTOS Re2ee',+a ;e,/o poA# Co'o,+m+e'(o -e0 e'(e o ea a e.am+'a su 'a(ua0e8a

u


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alcance

MEMOR7NDUM DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR.

Tiene como propsito obtener o utilizar la informacin las principales actividades

sustantivas objetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes paraejecutar la auditor-a, cumpliendo los estndares definidos para el efecto.

;a planificacin preliminar es un proceso que se inicia con la emisin de la orden de

trabajo, se elabora una gu-a para la visita previa para obtener informacin sobre la

entidad a ser examinada continFa con la emisin de un reporte para conocimiento de la

direccin o jefatura de la unidad de auditor-a, en la que se validan los estndares

definidos en la orden de trabajo se determinan los componentes a se evaluados en la

siguiente fase de la auditor-a.


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SERVICIOS PROFESIONALESCompu Lase!

REPORTE DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

"#$ MOTIVO DE LA AUDITORA;a )uditor-a &inanciera a >


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'onestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superacin,

cordialidad mejoramiento continuo.

6#5#3 Oe(+*os Espe,


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MATR: DE RIESGO DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR#

Jna matriz de riesgo es una 'erramienta de control de gestin normalmente utilizada para

la identificar las actividades 0procesos productos1 ms importantes de una institucin

financiera, el tipo nivel de riesgos in'erentes a estas actividades los factores exgenos

endgenos que engendran estos riesgos 0factores de riesgo1. 5gualmente, una matriz de

riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestin administracin de los

riesgos financieros, operativos estratKgicos que impactan la misin de la organizacin.

;a matriz debe ser una 'erramienta flexible que documente los procesos evalFe demanera global el riesgo de una institucin.

Jna matriz es una 'erramienta sencilla que permite realizar un diagnstico objetivo de la

situacin global de riesgos de una institucin financiera. Permite una participacin ms

CANT# DESCRIPCION DEPARTAMENTOR

Bonitor negro 2A ;CLParlantesLTeclado CeniusLBouseCeniusL


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activa de las unidades de negocios, operativos funcionales en la definicin de la estrategia

institucional de riesgo de la entidad bancaria.


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B)T75E 8/ 75/!CO

%ivel


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UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS > ECONMICAS

ESCUELA DE AUDITORA

TRABAJO DE AUDITORIA

C7TEDRA&

)J85TO7W) &5%)%

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