FORMULARIO UNICO OM-1993/3, OM-1993/3 HOJA … · Página 2 de 46 CUIT: Número completo de la CUIT del Agente de Transporte Aduanero. Vendedor: Nombre o razón social del vendedor

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FORMULARIO UNICO OM-1993/3, OM-1993/3 HOJA CONTINUACION Y OM 2133/1

SOBRE CONTENEDOR

Introducción: Todos los campos que hacen mención a códigos de tablas a emplear son los publicados oportunamente para el Sistema Informático María. En lo que respecta a la longitud y formato de los datos que a continuación se detallan, los mismos responden a lo establecido por la Resolución 105/98 AFIP.

Campos Datos a Ingresar

Subrégimen: Nombre de la destinación que se documenta según Tabla.

Aduana de Registro: Aduana por la que se registra la operación.

Oficialización: Fecha de oficialización. Campo a ingresar por la Aduana de Registro. El sello utilizado deberá adaptarse al tamaño disponible del campo.

Identificador: Año/ Ad. / Tipo/ N°.Reg. Dc.1 2 3 4

1- Año de registro de la operación (últimos dos dígitos).

2- Código de Aduana de registro, según Tabla de aplicación.

3- Código de Subrégimen, indica el tipo de operación según Tabla de aplicación.

4- Número de Registro definitivo de la operación con su Dígito de Control asignado por la Aduana. Campo a ingresar por la Aduana de Registro. Las destinaciones serán numeradas por Año en forma secuencial a partir del número 300000 en cada Aduana y durante el transcurso del año 1998. A partir del año 1999 la numeración por Aduana será a partir del número 100000. El sello utilizado en la numeración deberá adaptarse al tamaño disponible del campo. (6 dígitos).

Fojas: Número de foja y cantidad total de fojas que componen el Documento Unico. Se ingresará con el formato: ## de ##.

Total de items: Cantidad total de items que componen la destinación.

Importador/Exportador: Nombre o razón social del Importador/Exportador tal como figura registrado en Aduana.

CUIT: Número completo de la CUIT del Importador/Exportador.

Despachante: Nombre o razón social del Despachante tal como figura registrado en Aduana.

CUIT: Número completo de la CUIT del Despachante.

Ag. de Transp. Aduanero: Nombre o razón social del Agente de Transporte Aduanero tal como figura registrado en Aduana.

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CUIT: Número completo de la CUIT del Agente de Transporte Aduanero.

Vendedor: Nombre o razón social del vendedor en el extranjero. (Solo para destinaciones de importación).

Vía: Para importación, la vía utilizada para transportar la mercadería hasta el arribo a la Zona Primaria Aduanera de la Aduana local en la cual se registrare la operación. Junto al nombre de la vía, se indicará su Código.

Para importación se ingresará el número del

Documento de transporte: documento que ampara el transporte de la mercadería :

Identificador manifiesto: Registra el correspondiente, teniendo en cuenta:

Para las destinaciones en la modalidad vía postal se ingresará el N° del Aviso de Correo correspondiente.

Cuando la destinación sea originada en un tránsito previo se ingresará el identificador del documento de tránsito con el cual arribare la mercadería, el cual oficiará de manifiesto de la carga.

En una operación de tránsito con MIC/DTA se ingresará el N° del mismo.

Para destinaciones de Directo a Plaza se ingresará "En Trámite".

Identificador del medio de transporte:

Identificador del medio de transporte comercial. Es el del medio en que arriba la mercadería a la Aduana de Registro de la operación o el del medio en el cual la mercadería parte desde la Aduana de Registro.

Según el medio de transporte empleado :

AEREO: Matrícula del avión o indeterminado para exportación.

BUQUE: Nombre del buque.

FERROCARRIL: Número de vagón o indeterminado para exportación.

CAMION: Matrícula de camión/semi. o indeterminado para exportación.

Para la modalidad "propios medios" se completará con el literal "Propios Medios".

Para destinaciones de Directo a Plaza se ingresará "En Trámite".

Bandera: Bandera del país de matriculación del medio transportador. Junto al nombre del país se indicará el Código. Para importación, es la del medio en que arriba la mercaderia a la Aduana de registro de la operación. Para exportación, es la del medio en el cual la mercadería parte desde la Aduana de Registro con destino al exterior.-

En Destinaciones de Directo a Plaza no se ingresa al registro de la Destinación.

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Lugar de embarque: Para exportación, nombre del puerto, aeropuerto o jurisdicción de la Aduana local donde se carga la mercadería con destino al exterior. Para importación, lugar donde se cargó la mercadería en el medio transportador con el que arriba al Territorio Aduanero. Junto a los datos ingresados se indicarán los Códigos. Se ingresa siempre.

Fecha de arribo: Fecha en que ingresa el medio transportador. Tendrá el formato DD/MM/AAAA.

En Destinaciones de Directo a Plaza no se ingresa al momento de registro de la Destinación.

Marcas y números: Identifican a cada embalaje. Si todos tienen la misma marca, esta se pondrá una sola vez y si los números que identifican a cada bulto son correlativos se asentará el primero y el último de la serie separados por una barra.

Embalaje : Tipo de embalaje exterior con el cual la mercadería será destinada. Junto al nombre del embalaje, se indicará el Código.

Total bultos: Cantidad de bultos a destinar de acuerdo al embalaje declarado. Para importación , el contenedor se considerará como embalaje si se presenta junto con la mercadería al momento de la destinación. Para exportación, de consolidarse en contenedor o pallet, el total de bultos será el total de los mismos dentro del contenedor o pallet. (Continentes).

Peso bruto: Peso bruto del total de la mercadería afectada a la destinación en curso. En el caso de haberse declarado contenedores como embalaje, no se incluirá la tara de los mismos.

Lugar de almacenamiento: Se ingresará el Nombre o Razón Social del depósito fiscal donde se almacena la mercadería para su destinación. En operaciones de Tránsito de Importación hacia el interior, se indicará el depósito en donde arribare el medio de transporte.

En una destinación de Directo a Plaza se indicará el lugar en donde se carga la mercadería para su destinación. Si dicho dato no estuviere disponible a la presentación, se dejará en blanco y se perfeccionará a posteriori, cuando estuviere disponible.

Vto.Embarque: Para exportación, fecha hasta la cual se autoriza el embarque o libramiento de la mercadería según normas vigentes. Tendrá el formato DD/MM/AAAA.

Plazo: Plazo, en días corridos, del vencimiento en una operación de importación o de exportación de carácter suspensiva, envíos escalonados y otros.

Motivo/Nº Autorización: De tratarse de una destinación con autorización previa, deberá registrarse el motivo y Nº/Año de la autorización correspondiente, la que se acompañará como documentación complementaria según las normas en vigencia.

Aduana de destino/ salida: Para un Tránsito de Exportación y para un Tránsito de Importación Directo, se ingresará el nombre de la Aduana por la cual la mercadería saldrá del Territorio Aduanero. Para un Tránsito de Importación hacia el interior, se ingresará el

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nombre de la Aduana a la cual se consigna la operación. Junto al nombre de la Aduana, se indicará el Código.

Cond.venta: Sigla correspondiente a la condición de venta.

FOB total: Importe del valor FOB TOTAL en divisa.

Divisa: Código de la divisa por la cual se declaró el valor FOB.

Flete total: Importe total del flete en divisa. (Sólo en importación).

Divisa: Código de la divisa del flete total .

Seguro total: Importe total del seguro en divisa. (Sólo en importación)

Divisa: Código de la divisa del seguro total.

Garantías n°/

Constancias de Pago: Se indicarán los Nros. de Garantías afectadas a la operación y/o los Nros. de las Constancias de Pago con las fechas correspondientes. Estas garantías son aquellas que el documentante haya constituido al momento de la oficialización (Garantías de trámite obligatorio).

Información complementaria: Se indicará la correspondiente a la declaración general de la operación. Todos los datos se ingresarán precedidos del título que los identifica.

INFORMACION DEL ITEM

Nº ítem: Número de ítem que corresponda en orden correlativo.

1) ITEM: Es la agrupación de mercaderías que, con idéntica posición SIM, tienen el mismo tratamiento tributario y normativo, así como el mismo origen, procedencia y estado y se comercializan por una misma unidad de comercialización, pudiendo diferir en Marca, Modelo y/o Versión, Sufijos de Valor y Precios Unitarios, en cuyo caso darán origen al SUBÍTEM dentro del mismo ítem. TRATAMIENTO TRIBUTARIO: Imposiciones o desgravaciones que afectan a la mercadería (ejemplo: derechos de importación ad-valorem y específicos).TRATAMIENTO NORMATIVO: Normas que exigen el cumplimiento de requisitos particulares para cada mercadería.2) SUBITEM: Es la desagregación de mercaderías que, cumpliendo las condiciones de un ITEM posean al menos una de las siguientes características distintas: a) Marca, Modelo y/o Versión. b) Valores Unitarios. c) Sufijos de Valor.

Los Subitems se declaran en la Hoja Continuación. Ver: Declaración de Subitems (Integración de la Hoja Continuación).

Tipo: Se ingresará la letra "N".

Posición SIM: La posición SIM que corresponda a la clasificación de la mercadería en el Arancel Informático Aduanero basado en la N.C.M. y vigente al momento de la oficialización.

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DC: Letra de control de la posición arancelaria SIM.

NALADISA/GATT: Posición NALADISA correspondiente a la posición SIM o posición GATT correspondiente a la posición SIM. (Sólo para importación)

Lista: Código de la Lista de Acuerdo solicitado (MERCOSUR, ALADI, GATT). (Sólo para importación)

Estado: Estado de la mercadería. Junto al nombre del estado, se indicará el Código.

Total kg. Neto: El peso neto, expresado en kilogramos, de la mercadería del ítem.

Origen País/ Provincia: Nombre del país del cual resulta originaria la mercadería (En ausencia de disposiciones especiales). Para mercadería de origen argentino se indicará la provincia y / o partido en caso de corresponder. Junto al nombre del país/provincia se indicará el Código.

País de procedencia / destino: Para importación, nombre del país donde las mercaderías fueron embarcadas con destino final al Territorio Aduanero. Para exportación, nombre del país de destino final de la mercadería. Junto al nombre del país, se indicará el Código.

Información adicional: Datos adicionales correspondientes al ítem según los conceptos requeridos por la norma de aplicación.

Todos los datos de este campo deberán ingresarse precedidos del título que los identifica. De corresponder informar un concepto adicional cuyo título no se encontrare preimpreso en este campo del formulario, deberá ingresarse tal título seguido del signo "=" y, a continuación, el dato adicional correspondiente.

Todas las fechas declaradas tendrán el formato DD/MM/AAAA.

Para exportación, además de los conceptos mencionados, se indicará, precedido del título que identifica el dato:

a) el Puerto de Desembarque previsto, junto con su Código.(el título figura preimpreso en el formulario)

b)se citará Art. 329 CA=SI cuando se utilice .

c) se citará la norma por la cual se solicitaren beneficios: Ben=

Estructurados según: (ejemplo para un caso posible)

Marca Mod.y vers =

Posición NALADI = Art 329 CA=SI Ben=12345678

Cant.Estampillas = Pto. Desembarque =

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Marca Modelo y Versión: Se consignarán en ese orden los datos correspondientes según la factura comercial . De no tener marca se consignará "Sin Marca". De constar en la factura comercial "Marcas Varias" se completará el campo de la misma forma. En estos casos no se completará Marca, Modelo y Versión. La Versión se completará para las mercaderías que lo requieran, ejemplo: Autos

Unidad estadística : Unidad estadística correspondiente a la Posición SIM . según norma de aplicación.

Cantidad unid.estadísticas: Cantidad de unidades estadísticas correspondientes al ítem.

Declaración de la Mercadería: Declaración de la mercadería según la norma de declaración vigente .

Opciones: Declaración tipo codificada mediante la cual el usuario se reconoce como comprendido dentro de situaciones tributarias típicas, tal como "bien de uso" (que implica, para este caso, un tratamiento diferenciado para la tributación del IVA Pago a cuenta/Ganancias).Se ingresarán todas aquellas que correspondan a la mercadería del ítem según norma de aplicación.

Ventajas: Declaración mediante la cual el documentante establece la correspondencia de un tratamiento aduanero más ventajoso que el general o de excepción. Se ingresarán todas aquellas que correspondan a la mercadería del ítem según norma de aplicación e instructivos de la Subdirección General de Legal y Técnica Aduanera (Ver Nota TEIM 843/98 de fecha 13/2/98).

Sufijos de Valor: Los correspondientes según normativa en vigencia.

VALOR MERCADERIA

Unitario en divisa: Valor unitario, expresado en divisa, de la mercadería del ítem.De declararse con Subitems se consignará "Subítem" en este espacio, declarándose en la Hoja Continuación los unitarios de cada Subítem.

Unidad: Unidad de venta de la mercadería del ítem, según norma de aplicación.

Cantidad unidades: Total de unidades del ítem.

FOB total en divisa: Precio FOB total del ítem expresado en divisa.La divisa es la misma que la declarada en el FOB total de la operación.

FOB total en dólar: Precio FOB total del ítem expresado en dólar.

Precio FOB Unit/

Der. Especifico: Valor unitario en dólar, del Precio Oficial o Derecho Específico que corresponda a la posición arancelaria declarada en el ítem.

Unidad: Tipo de unidad del Precio Oficial o Derecho Específico.

Coeficiente/Cant. Unidades:

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1) Coeficiente: De estar incluidos en el valor de v enta los derechos y demás tributos correspondientes a la exportación, se declarará el coeficiente de deducción.

2) Cantidad de Unidades: Cantidad de unidades del Precio Oficial o Derecho Específico que se declaren en el ítem.

Documentos a presentar: Código de la documentación complementaria que debe acompañara la Declaración y numeración, según normas de aplicación en vigencia

VALOR EN ADUANA

Ajuste a incluir en divisa: Importe total de los ajustes a incluir en el valor FOB del ítem según la normativa vigente, expresado en la divisa correspondiente al ítem.

Ajuste a deducir en divisa: Importe total de los ajustes a deducir del valor FOB del ítem, según la normativa vigente, expresado en la divisa correspondiente al ítem.

Valor en Aduana en divisa: Valor en Aduana del ítem para la importación o exportación de acuerdo a las normas en vigencia. Se incluirá (Importación) de corresponder, el prorrateo del seguro y del flete. Este prorrateo se efectuará proporcionalmente en base al valor FOB del ítem con respecto al valor FOB total declarado. En los casos en los que el flete y/o el seguro estuviesen expresados en divisas diferentes, se indicarán en la información complementaria de carátula del ítem los respectivos tipos de pase

Valor en Aduana en dólar: Valor Aduana de la mercadería del ítem expresado en dólar.

Base IVA/Ganancias en dólar: Base Imponible IVA /Ganancias del ítem de acuerdo a las normas en vigencia.

Base impuestos internos en dólar: Base Imponible del ítem para la liquidación de impuestos internos expresada en dólar de acuerdo a normas en vigencia.

Insumos importados temporariamente en dólar: Valor total en Aduana (CIF), expresado en dólar, de aquellos insumos contenidos en el ítem que hubieran sido importados temporariamente.

Insumos importados a consumo en dólar: Valor total en Aduana (CIF) , expresado en dólar, de aquellos insumos contenidos en el ítem que hubieran sido importados a consumo en forma directa por el exportador.

Valor para reintegros en dólar: Base para el cálculo de los reintegros correspondientes al ítem, de acuerdo a las normas en vigencia, expresada en dólar.

Tipo de cambio a dólar: Cuando la transacción comercial se realizara en otra divisa se indicará, en este campo, el tipo de pase utilizado para la conversión a dólares según la normativa vigente, la cual se ingresará en la primera foja-ítem

LIQUIDACION DEL ITEM

Porc.: Porcentaje de los Derechos, Tributos y Estímulos correspondientes a la liquidación del ítem.

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P/G/C: Indicadores correspondientes a: P= Pagado (Derechos y Tributos)G= Garantizado (Derechos y Tributos)C= A cobrar ( Beneficios a la Exportación)

Importe: Importe resultante de aplicar el porcentaje ingresado en el campo "PORC." a la base de cálculo correspondiente al concepto. En aquellos conceptos clasificados con "C" (a cobrar) se realizarán, de corresponder, los ajustes respectivos que disponga la normativa vigente.(ver "Post-Embarque")

Pagado: Sumatoria de los conceptos pagados del ítem por parte del Declarante.

Garantizado: Sumatoria de los conceptos garantizados del ítem por parte del Declarante.

A cobrar: Sumatoria de los conceptos a cobrar del ítem por parte del Declarante.

Conceptos: Código, ingresado entre paréntesis, y descripción literal del gravamen, tributo o beneficios aplicado.

LIQUIDACION TOTAL

P/G/C: Indicadores correspondientes a los totales.P= PagadoG= GarantizadoC= A cobrar.

Importe: Importe resultante de la sumatoria de los conceptos aplicados a todos los items de la destinación. En aquellos conceptos clasificados con "C" (a cobrar) se realizarán de corresponder al momento del pago por parte de la Aduana, los ajustes respectivos que disponga la normativa vigente.

Pagado: Sumatoria de los conceptos pagados por parte del Declarante.

Garantizado: Sumatoria de los derechos/tributos garantizados por parte del Declarante.

A cobrar: Sumatoria de los conceptos a cobrar por parte del Declarante.

Canal asignado: Reservado DGA. Canal asignado para la destinación.

U.T.V.: Reservado DGA. Verificador asignado.

Ramo: Reservado DGA. Ramo asignado a la destinación.

Firma del declarante: Firma y sello aclaratorio (consignado únicamente en la hoja carátula).

Despachante e Importad./Exportador Habilitado / Recibido: Este campo está reservado para la operatoria aduanera según las normas de aplicación.

Control Documental Conforme: Este campo está reservado para la operatoria aduanera según las normas de aplicación.

REVERSO DEL OM 1993/3

SECTOR REGISTRO A INGRESAR

Todas las fechas a ingresar tendrán el formato DD/MM/AAAA.

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Condición de los bultos: Este sector está destinado a la registración por parte del Depositario, de los bultos que ingresan a Depósito según la norma de aplicación. Refleja la Condición de los mismos, los Faltantes, la Fecha de Ingreso del último bulto, la Cantidad Ingresada, el nombre del Depósito, con constancia de la fecha y la firma del Depositario o apoderado acreditado.

Verificación: En este sector, el Verificador actuante dejará constancia del resultado de la verificación. El sector preveé la conformidad y/o detención y además la notificación de la misma al interesado. El Verificador asentará los trámites "Pendientes" que hicieran al control y su posterior cumplimiento, señalando los previstos por el formulario o redactando los no previstos. Cuando intervenga sobre destinaciones que comprendan más de un ítem, efectuará la indicación de la "Verificación Conforme" en la hoja correspondiente al primer ítem bajo la fórmula: CONFORME SI (por ejemplo: ítem 1/2/4).

Los ítems para los cuales no se prestare conformidad se completarán en forma individual en el reverso del O.M. 1993/3 habilitado al efecto o en la Hoja Continuación respectiva.

Declarante Conforme Con: En este sector debe constar la conformidad del Declarante, insertando los términos SI o NO en el concepto que corresponda a la parte en cuestión.

Embarcado/Recibido: El Declarante y/o su apoderado firmarán este campo, debiéndose tener especial cuidado en la correcta identificación de los mismos acorde a la importancia legal emergente de estos campos.

Se usará la fórmula "Conforme con todos los items" al reverso del primer ítem o bien "Conforme items # .....al #" expresando la disconformidad con un determinado ítem al reverso de ese ítem.

INTEGRACION DE LAS CONSTANCIAS DE LA CARGA Y TRANSPORTE

INTEGRACION PARA LA EXPORTACION

Campo Conforme Declarado y campos anexos: Según el canal asignado y/o las normativas vigentes para la aplicación de Selectividad, se consignará en este sector, en la Exportación, las constancias obtenidas de la cantidad de unidades de comercialización de mercaderías o cuando correspondiera, del peso bruto y de la cantidad de bultos que surjan del Precumplido. Cuando los precumplidos se refieran a más de un ítem, y se constaten diferencias, estos se efectuarán para los items conforme en la hoja correspondiente al primer ítem, integrando en el campo "CANTIDADES CONFORME DECLARADO" la fórmula "SI ítem 1/2/4.." y en las hojas correspondientes a cada ítem con diferencia completando los campos "Item con Diferencia" o "Item No Embarcado", con constancia de las diferencias detectadas en relación a lo declarado por el documentante para el o los items observados, rubricando lo actuado.

Cuando se embarque con diferencia, implicará la necesidad de presentar una declaración post- embarque.

De resultar conforme bultos y unidades, finalizará la acción del agente aduanero con las constancias "CONFORME DECLARADO SI, TODOS LOS ITEMS" en el documento.

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OPERACIONES CON SUBITEM

De no haber diferencia en los subitems, el ítem que los involucra se declarará "Conforme" según lo previamente establecido.

De haber diferencia en un subítem de los que conforman el ítem, y de tratarse de una operación tramitada por Canal Rojo de selectividad, la foja ítem se completará con diferencia acorde a los textos establecidos anteriormente y en el campo "OTROS" se indicará "HOJA CONTINUACION".

Al dorso de la Hoja Continuación (correspondiente a los subitems) se establecerán manualmente las constancias de los subitems declarados en la misma (Cantidad Bultos, unidades que correspondan, Peso, etc).

El control pormenorizado resultante de los subítems coincidirá con la nota Detalle de Contenido.

Al momento de la presentación de la declaración post-embarque, la misma será controlada con la información obrante en la Hoja Continuación y en la nota Detalle de Contenido.

En operaciones tramitadas por Canal Verde de selectividad se transcribirán, al dorso de la Hoja Continuación, los dichos de la nota Detalle de Contenido.

Al momento de la presentación de la declaración post-embarque, la misma será controlada con la información obrante en la Hoja Continuación y en la nota Detalle de Contenido.

Campo Carga y demás campos anexos: Se completarán según surge de la propia redacción de los campos. Cuando el espacio para el medio de transporte no alcanzare por la modalidad de la operación, se continuará en la Hoja Continuación OM-1993/3..Se procederá a tachar lo que no corresponda y se rubricará y fechará por el agente aduanero.

Campo Números de Salida: Se deberá consignar cuando una mercadería ingresada a zona primaria retorne a plaza.

Cargado/Despachado a Plaza:

Tránsito Iniciado: Se completará tachando lo que no corresponda y será rubricado por el agente aduanero de actuación.

INTEGRACION PARA LA IMPORTACION

Campo Conforme Declarado y campos anexos: Acorde al nivel de selectividad que correspondiese, se consignarán en este sector las constancias de la cantidad de unidades de comercialización de mercaderías o unidades específicas o unidades de estampillas cuando correspondiera, del peso bruto y de la cantidad de bultos que surjan .

Cuando los "conformes" se refieran a más de un ítem, y se constaten diferencias, estos se efectuarán para los items conforme en la hoja correspondiente al primer ítem,

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integrando en el campo "CANTIDADES CONFORME DECLARADO" "SI ítem 1/2/4.." y en las hojas correspondientes a cada ítem con diferencia completando los campos "Item con Diferencia" con constancia de las diferencias detectadas en relación a lo declarado por el documentante para el o los ítems observados, rubricando lo actuado.

De resultar conforme bultos y unidades, finalizará la acción del agente aduanero con las constancias "CONFORME DECLARADO SI, TODOS LOS ITEMS" en el documento.

OPERACIONES CON SUBITEM

De haber diferencia en un subítem de los que conforman el ítem, la foja ítem se completará con diferencia acorde a los textos establecidos anteriormente y en el campo "OTROS" se indicará "HOJA CONTINUACION".

Al dorso de esta (correspondiente a los subitems) se establecerán manualmente las constancias de los subitems declarados en la misma (Cantidad Bultos, unidades que correspondan, Peso, etc).

REEMBARCOS:

A los fines de la puesta a bordo de esta operación se seguirá con el procedimiento de precumplido y cumplido correspondiente a la exportación, aplicando para esta operatoria la normativa vigente.

Campo Carga y demás campos anexos: Acorde a la normativa específica

Campo Transporte y demás campos anexos: Se completarán según surja de las constataciones, acorde a sus textos.

Campo Números de Salida: Según la operatoria propia de cada Aduana local,se completará con los números de las constancias de salida de la zona primaria.

Cargado/Despachado a Plaza Tránsito Iniciado: Se completará, tachando lo que no corresponda y será rubricado por el agente aduanero de actuación.

SECTOR "OTRAS CONSTANCIAS"

Rectificado: En este sector, el agente interviniente dejará constancia de la presentación de una rectificación. Esta podrá ser originada por cualquier motivo siempre que se ajuste a la normativa en vigencia para rectificaciones. En exportación se considerará ‘rectificado’ una declaración "Post-embarque".

Mercadería a bordo/Salida: Cuando existe un precumplido, el agente interviniente en el embarque o el egreso de la mercadería por la aduana de frontera dejará constancia del mismo en este sector, dando el Cumplido.(Ver definición en Anexo III).Este acto perfecciona la exportación iniciada en el precumplido.

Cuando el cumplido sea con diferencias, se aplicará la norma específica.

En la importación se usará "Salida" como constancia de la salida de zona primaria.

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Transbordos: El agente interviniente dejará constancia en este sector de los transbordos por incidencias en el transporte de la mercadería asentando el nuevo medio de transporte, nuevo contenedor, nuevos precintos, bultos agregados (por reenvase, con cantidad y marcas) y cualquier otro dato correspondiente al concepto.

Cumplido del Tránsito: La Aduana de registro registrará la fecha de vencimiento de un tránsito,la Aduana de arribo completará la llegada de un tránsito y los datos correspondientes a la remisión de la tornaguía.

Observaciones / Otros: Se incluirán específicamente, cuando corresponda, las constancias de "Cálculos Conforme" y "Giro del Guarda".Esta área está reservada para constancias no previstas en el resto del formulario. Son de uso exclusivo para la DGA.

INTEGRACION DE HOJA CONTINUACION (OM 1993/3 continuación)

Esta hoja cumple múltiples funciones .

a) Contener la Declaración de los Subitems de haberlos ( en cuyo caso la hoja comienza con su declaración).

INTEGRACION DE LOS SUBITEMS

Los Subitems se estructuran según:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Nº Item: 0000 Posición SIM: 0000.00.00.000A Subitem Nº: 0000

MontoFob:00000000000000Cantidad:000000000Preciounitario:000000000000

Marca modelo y versión:

Sufijos de Valor:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

b) Contener la Hoja de Ruta de la operación de corresponder, acorde a la normativa vigente

c) En el caso que la mercadería que se exporta contenga insumos importados temporalmente, contener su declaración, estructurada según cuadro demostrativo:(luego de los Subitems, de haberlos, y dentro de la misma hoja o de una nueva de requerirse más espacio). El formato es extensible según la cantidad de DIT requeridos.

DECLARACION DE INSUMOS IMPORTADOS

DIT Número:

ADUANA

FECHA

VENCIMIENTO

CERTIFI CADO DE TIPIFICACION

UNIDADES

TIPIFICADAS

C.I.F. TOTAL

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12345678910

123 Dd/mm/aa 12345678901

123456789012 12345678901 23

TOTAL:

La información se presentara agrupada por número de DIT.

d) Contener, como extensión, datos adicionales del transporte.

e) Contener aquellos datos que el declarante deba comprometer como consecuencia de las normativas de aplicación y que no estén contemplados por la presente norma de integración como, asimismo, aquellos datos de la información adicional que excedan el lugar previsto.

f) Para operaciones cumplidas en las que se liquide Draw-Back, se declararán además los siguientes datos:

1- Unidad Índice Tipificada

2- Cantidad de Unidades Índice Tipificadas ;

3- N° de Resolución o Expediente de Tipificación asignado por la Secretaría de Industria, Comercio y Minería (ejem: Res. Ind. y Com. y Min. N°............. )

4-Básicos

5- Importe derecho declarado

6- N° de documento de importación

7- Fecha libramiento a plaza

Los datos 1 a 7 se estructuran según cuadro demostrativo: (luego de los Subitems, de haberlos, y dentro de la misma hoja o de una nueva de requerirse más espacio). El formato es fijo.

CUADRO DEMOSTRATIVO

DRAW-BACK

RES/EXP. Un.In Tip. Cant. Unid.Emb.

Básico Der. BásicoEst Importe $

1234567890 1234567890 1234567890 1234567890 123456789 123456789

N° Documento de Importación =1234567890 Fecha libramiento a

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plaza=dd/mm/aa

g) Para operaciones bajo el régimen de la Ley 21.453 la información se estructurará según cuadro demostrativo: (luego de los Subítems,de haberlos, y dentro de la misma hoja o de una nueva de requerirse más espacio). El formato es fijo.

CUADRO DEMOSTRATIVO

DJVE

D.J N°: AÑO: aa Reg. Trib.:

Concepto Porc. Importe

TOTAL A

PAGAR:

h) Contener toda observación no estructurada previamente en forma específica, que deba formular el Servicio Aduanero.

Integración del Sobre Contenedor (OM 2133/1)

La integraciòn del OM 2133/1 se realizara de acuerdo a lo normado por la Resoluciòn ANA 951/97

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CODIGOS DE SUBREGIMENES.

IC01

IMPCON

IMPORTACION A CONSUMO SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IC02

IMPCON

IMPORTACION A CONSUMO MERCADERIA REGIMEN DE SOLICITUD PREVIA

IC03

IMPCON

IMPORTACION CONSUMO DE MERCADERIA VIA TERRESTRE EN ENVIOS FRACCIONADOS

IC04

IMPCON

IMPORTACION A CONSUMO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IC05

IMPCON

IMPORTACION A CONSUMO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DAP

IC06

IMPCON

IMPORTACION A CONSUMO SOBRE DEPÓSITO DE ALMACENAMIENTO

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IC07

IMPCON

IMPORTACION A CONSUMO REGIMEN AUTOMOTRIZ CON DOCUMENTO DAP

IC21

RETEXTECT

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION SIN DOCUMENTO DE

TRANSPORTE

IC24

RETEXTECT

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE

TRANSPORTE

IC25

RETEXTECT

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE

TRANSPORTE DAP

IC26

RETEXTECT

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION SOBRE DEPÓSITO DE

ALMACENAMIENTO

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IC31

RETEXTEST

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL SIN TRANSFORMACION SIN DOCUMENTO TRANSPORTE

IC34

RETEXTEST

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL SIN TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE

TRANSPORTE

IC35

RETEXTEST

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL SIN TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE

TRANSPORTE DAP

IC36

RETEXTEST

RETORNO EXPORTACION TEMPORAL SOBRE DEPÓSITO DE ALMACENAMIENTO

IC41

RETEXTEST

RETORNO DE EXPORTACION EN CONSIGNACIÓN SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IC44

RETEXTEST

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RETORNO DE EXPORTACION EN CONSIGNACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IC45

RETEXTEST

RETORNO DE EXPORTACION EN CONSIGNACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DAP

IC51

VALORES

IMPORTACION DE VALORES

IC55

VALORES

IMPORTACION DE VALORES DAP

IC81

IMPCONTEMCT

IMPORTACION A CONSUMO DE IMPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION

IC82

IMPCONTEMRESIDUO

IMPORTACION A CONSUMO DE RESIDUOS DE IMPORTACION TEMPORAL CON

TRANSFORMACION

IC83

IMPCONTEMST

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IMPORTACION A CONSUMO DE IMPORTACION TEMPORARIA SIN TRANSFORMACION

IDA2

IMPDEPALMACEN

IMPORTACION SUSPENSIVA DE DEPÓSITO DE ALMACENAMIENTO

IDTL

IMPDEPALMACEN

DECLARACION PARA EL FRACCIONAMIENTO DE LOS BULTOS DE UN DOCUMENTO DE

TRANSPORTE

IG01

IMPCON

IMPORTACIÓN A CONSUMO SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE GRANDES OPERADORES

IG03

IMPCON

IMPORTACIÓN A CONSUMO VÍA TERRESTRE ENVÍOS FRACCIONADOS GRANDES

OPERADORES

IG04

IMPCON

IMPORTACIÓN A CONSUMO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE GRANDES OPERADORES

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IG05

IMPCON

IMPORTACIÓN A CONSUMO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE DIRECTO A PLAZA

GRANDES OPERADORES

IG06

IMPCON

IMPORTACIÓN A CONSUMO SOBRE COPIA DE DEPÓSITO GRANDES OPERADORES

IG07

IMPCON

IMPORTACIÓN A CONSUMO CON AUTORIZACIÓN PROVISORIA DE ENTREGA GRANDES

OPERADORES

IT01

IMPTEMST

IMPORTACION TEMPORARIA SIN TRANSFORMACION SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IT03

IMPTEMST

IMPORT. TEMPORAL SIN TRANSFORMACION VIA TERRESTRE DE ENVIOS FRACCIONADO

IT04

IMPTEMST

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IMPORTACION TEMPORARIA SIN TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IT05

IMPTEMST

IMPORTACION TEMPORARIA SIN TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IT06

IMPTEMST

IMPORTACION TEMPORARIA SIN TRANSFORMACION SOBRE DEPÓSITO DE ALMACENAMIENTO.

IT07

IMPTEMST

IMPORTACION TEMPORAL REGIMEN AUTOMOTRIZ SIN TRANSFORMACION CON DOCUMENTO

DE TRANSPORTE DAP

IT11

IMPTEMCT

IMPORTACION TEMPORARIA PARA TRANSFORMACION SIN DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IT13

IMPTEMCT

IMPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION VIA TERRESTRE DE ENVIOS FRACCIONADOS.

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IT14

IMPTEMCT

IMPORTACION TEMPORARIA PARA TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

IT15

IMPTEMCT

IMPORTACION TEMPORARIA PARA TRANSFORMACION CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE

DAP

IT16

IMPTEMCT

IMPORTACION TEMPORARIA CON TRANSFORMACION SOBRE DEPÓSITO DE

ALMACENAMIENTO

IT1

IMPTEMCT

IMPORTACION TEMPORAL REGIMEN AUTOMOTRIZ SIN TRANSFORMACION CON DOCUMENTO

DE TRANSPORTE DAP

DIFERENTES ALÍCUOTAS DE IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES.

IVA ADICIONAL

Responsable C/ CVDI S/CVDI

COSAS MUEBLES.

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ALIC. GRAL 10% 20%

ANIMALES.

ESP. BOBINA 5% 10%

(TITULAR ESTABLECIMIENTO FAENA) EXENTO

USO PARTICULAR - -

BIEN DE USO - -

IMPORT REG SIMPLIFICADO - -

CVDI: Clave de validación de datos del importador. Es el certificado extendido por la DGI que debe presentar el importador para no ser alcanzado con la doble alícuota en iva adicional y anticipo a ganancias.

Este certificado indica que el importador no tiene deudas con el organismo en lo que concierne al pago de impuestos nacionales y de seguridad social.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

C/CVDI S/CVDI

BS PARA COMERCIALIZAR 3% 6%

BIEN DE USO - -

USO PARTICULAR 11% 22%

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Los bienes de capital están exentos del pago de derechos y tasa estadística.

Además de tener tasa reducida del 50% en IVA e IVA adicional.

REGIMEN TRIBUTARIO IMPORTACIÓN TEMPORAL

Las importaciones de bienes para transformación se rigen por el decreto P.E. 1439/96, y abonan un derecho adicional de 24%.

Además de el 11% de anticipo a las ganancias por ser temporal.

EJEMPLO

VALOR EN ADUANA U$S 10.000

Derechos de importac 20% 2.000

Tasa estadística 0.5% 50

Derecho dic. 24% 2.400

Base IVA/ganancias 14.450

IVA 21% 3.034,50

IVA adicional 10% 1.445,00

Antc. Ganancias 11% 1.589,50

TOTAL A GARANTIZAR U$S10.519

En el caso de una importación temporal la cual permanece en el mismo estado que ingresó al momento de la reexportación, no será alcanzada con el derecho adicional del 24%.

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EJERCICIO Nº 1

Se trata de una importación realizada por la firma Seteco S.A. Importador mayorista de electrodomesticos. CUIT 20-23109837-5 Resp Insc. Que debe documentar ante la aduana de Bs As., con fecha 25/7/05, en forma definitiva para consumo. El vendedor es la firma Sango INC. De Japín. La firma es embarcada en el puerto de Kobe Japón con destino a nuestro país en buque de bandera Griega Capitan Trafalgar el 17/6/05. Arribando al puerto de Bs. As. El 15/07/05. El agente de transporte aduanero y transportista es la empresa FRITZ ARGENTINA SA CUIT 30-6751482-5, con conocimiento de embarque Nª BA 0075-05. Identificador de manifiesto 05001MANI45678J

Peso de la carga: BRUTO 650 KG. NETO 560KG

DATOS DE LA FACTURA

Cantidad descripción unit. U$S total U$S

300 Afeitadoras con motor electrico.

MARCA MAX 12.

MODELO PLUS – MAX 15 4.500

300 Afeitadoras con motor electrico.

Incorporado

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Marca MAX 3 MODELO STD 5 1.500

FOB TOTAL 6.000

FLETE INTERNACIONAL 450

TOTAL CFR BUENOS AIRES 6.450

La condición de pago pactada es diferido a 90 días y la mercadería es asegurada con una poliza CTR con una prima de U$S65, se adjunta poliza como documentación complementaria.

La carga viene embalada unitariamente en cajas de cartón del tipo exportación marcadas SETECO SA BS AS. Argentina hecho en Japón Nº 1/600, en 3 paletas de 200 cajas cada una en un contenedor de 20” LCL/LCL, declarándose que es nueva sin uso.

La operación se ha realizado a través del representante en Argentina de la firma exportadora quien recibe una comisión del 5% por su intermediación, importe que se encuentra incluido en el precio facturado por el exportador japones al importador Argentino, asimismo este manifiesta que no existe vinculación con el vendedor extranjero y que el precio pactado es firme. La mercadería objeto de importación se encuentra gravada con impuestos internos con una tasa nominal del 5%.

Asimismo se informa que al momento de la oficialización, el declarante no posee el original del documento de transporte.

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EJERCICIO Nº 2

Completar la solicitud de destinación de importación a consumo, a través de la aduana de Bs. As., con fecha 20/07/05 de mercadería originaria y procedente de España, embarcada en el puerto de Barcelona el 25/05/05, amparada por el conocimiento NºBUE1028, identificador de manifiesto 05001mani315246N, cuyo arribo es la terminal Exlogan S.A. se produjo el 26/06/05 a bordo del vapor Salamanca de bandera Española, representado por Panalpina S.A.

DETALLE DE LA MERCADERA: Aparatos para medir la temperatura y la presión atmosferica (termómetros y barómetros)) combinados entre sí de uso en viviendas particulares.

10.000 Termómetros barómetros MARCA Register MODELO combinado

PRECIO UNITARIO U$S 2.742

Descuento pago anticipado U$S(600.00)

Descuento por cantidad U$S(200.00)

Gastos por despacho U$S550.00

Recargo por error factura anterior U$S 830.00

TOTAL FOB BARCELONA U$S 28.000.00

Peso neto 1.050kg peso bruto 1175 kg

Embalaje: 1 contenedor 20” LCL/LCL 200 CAJAS Marca pHSA Nº 1/200

Datos adicionales

Para determinar el valor en aduana deberá tener en cuenta lo siguiente.

1- La operación se concreto a través de un agente de ventas del proveedor del exterior a quien el importador abonará por separado una comisión del 2% sobre el precio FOB.

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2- El importador suministro al importador los siguientes bienes:

Los blister para la presentación del producto para la venta al publico, fueron suministradas a un costo que representa el 50% del valor de adquisición en plaza que asciende a U$S 8.400, las 10.000 unidades.

Asimismo incurrió en gastos de envío por los blister por un valor de U$S530. Estos gastos no le serán reembolsados.

El diseño se confeccionó en orden a bocetos cedidos gratuitamente por el importador al proveedor del exterior. Estos bocetos tienen un valor de U$S1.200 y fueron adquiridos y realizados en Bélgica.

3-Los productos se venderán con una marca de fabrica que se encuentra registrada. El importador abonará por separado y como condición de venta a un tercero independiente, el titular de la misma, un canon de 3% s/ precio de venta local que se calcula en U$S6,75 la unidad.

4-El importe del flete internacional es de U$S1.500. El importe del seguro es de 1% sobre el valor del COSTO Y FLETE

5-En espera de cargar la mercadería, el transportista las almacena 3 dias por lo que le facturan al importador por separado U$S 450.00

INFORMACIÓN ADICIONAL

Sufijos DE valor Opciones

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NA01 = TERMOHIGROMETROS a) 2da Calidad

NA02= TERMOBAROMETROS

NA00 = NINGUNA

OBJETIVOS

Clasificar arancelariamente el producto.

Determinar el valor en aduana, la base imponible y el total a tributar.

Integrar el formulario om 1993/3 DUA SIDIN.

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EJERCICIO Nº 3

Documentar y oficializar con fecha 30 de Julio/2005 la correspondiente solicitud de destinación de importación para consumo en form. 1993/3 DUA, de mercadería originaria y procedente de Israel, embarcada en el puerto de Haifa el 30 de Junio del corriente mediante B/L Nº NAGBUE0413990E5002, manifiesto 05001MANI 047813M, cuyo arribo se produjo el 25 de Julio/2005, en el TORINO ll de bandera Griega representado por la firma PANALPINA SA. Cuit 30-213199001-5.

El importador es mayorista del producto, CUIT Nª 30-25636544-7, inicio de actividades 20/8/95 con domicilio en la calle Formosa 1243 de la Ciudad de buenos Aires.

DATOS DE LA FACTURA

Exportador: NAAM IND LTDA

Importador: Fertilizar SA.

Mercadería: 500 bolsas de 50Kg c/u de insecticida para el agro a base de cipermetrinas, marca MIREXTRINA.

Precio unitario U$S 200,00 TOTAL U$S 100.000.

Gastos de embalaje 150

Total FOB 100.150

Flete marítimo 2.500

Seguro internacional 1.026,50

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TOTAL CIF BS AS. 103.676,50.

Peso neto 25.000 KG. Peso bruto 26.500KG

Acondicionado en un contenedor FCL/FCL de 20’ contenedor ZCSU4003538.

DATOS ADICIONALES

La operación se concretó a través de un agente de ventas del proveedor del exterior a quien el importador abonará por separado una comisión del 2% sobre el precio FOB.

a) El importador suministro al exportador las bolsas a un costo del 50% del valor de adquisición en plaza que asciende a U$S500, las quinientas unidades.

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Asimismo incurrió en gastos de envío que no le serán reembolsados por U$S 200.

b) El producto se comercializa en el mercado interno con la marca registrada del importador por lo que se deberá abonar por separado un canon del 3% sobre el valor en plaza que es de U$S 500 por unidad.

c) en espera de cargar la mercadería el transportista las almacena 3 días por lo que le facturan al importador por separado U$S 500,00.

d) El importador se beneficia de un descuento por cantidad del 5% del precio unitario de la mercadería que no figura en factura y por el cual se envió una nota de crédito.

e) El importador manifiesta que no existe vinculación con el vendedor de la mercadería y que el precio es firme y de libre competencia. Asimismo se informa que la mercadería de importación se halla gravada con IMPUESTOS INTERNOS cuya TASA NOMINAL ES DE 4%

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EJERCICIO Nº 4

Documentar y oficializar con fecha de hoy la correspondiente solicitud de destinación de importación para consumo en form. 1993/3 DUA, de mercadería originaria y procedente de Israel, embarcada en el puerto de Haifa el 30 de Enero del corriente mediante B/L Nº NAGBUE0413990E5002, manifiesto 03001MANI 047813M, cuyo arribo se produjo el 8 de Marzo/2005, en el TORINO ll de bandera Griega representado por la firma PANALPINA SA. Cuit 30-213199001-5.


DATOS DE LA FACTURA

Exportador: Naam Ind Ltda





Descuento por cantidad (5.000)

Recargo por error fact. Anterior 800

Total FOB Haifa Israel 95.950

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Flete marítimo 2.500

Seguro internacional 984,50

TOTAL CIF BS AS. 99.434,50



DATOS ADICIONALES

La operación se concretó a través de un agente de ventas del proveedor del exterior a quien el importador abonará por separado una comisión del 2% sobre el precio FOB.

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a) El importador suministro al exportador las bolsas a un costo del 50% del valor de adquisición en plaza que asciende a U$S500, las quinientas unidades.


b) El producto se comercializa en el mercado interno con la marca registrada. por lo que el importador deberá abonar por separado un canon del 3% sobre el valor en plaza que es de U$S 500 por unidad.

c) en espera de cargar la mercadería el transportista las almacena 3 días por lo que le facturan al importador por separado U$S 500,00.

d) El importador manifiesta que no existe vinculación con el vendedor de la mercadería y que el precio es firme y de libre competencia. Asimismo se informa que la mercadería de importación se halla gravada con IMPUESTOS INTERNOS cuya TASA NOMINAL ES DE 4%

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EJERCICIO Nº 5

Documentar y oficializar con fecha 30 de junio/2005 la correspondiente solicitud de destinación de importación para consumo en form. 1993/3 DUA, de mercadería originaria y procedente de Israel, embarcada en el puerto de Haifa el 30 de Abril del corriente mediante B/L Nº NAGBUE0413990E5002, manifiesto 04001MANI 047813M, cuyo arribo se produjo el 30 de Mayo/2005, en el TORINO ll de bandera Griega representado por la firma PANALPINA SA. Cuit 30-213199001-5.


DATOS DE LA FACTURA

Exportador: NAAM IND LTDA





Comisión 2.000

Descto por cantidad ( 5.000)

Recargo factura anterior 800

Total FOB Haifa 97.950,00



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DATOS ADICIONALES

a) El importador abona una comisión de compra a su agente por representarlo en el exterior de U$S2.000, importe incluido en la factura.

b) El importador suministro al exportador las bolsas a un costo del 50% del valor de adquisición en plaza que asciende a U$S500, las quinientas unidades.


c) El producto se comercializa en el mercado interno con la marca registrada. por lo que el importador deberá abonar por separado un canon del 3% sobre el valor en plaza que es de U$S 500 por unidad.

d) en espera de cargar la mercadería el transportista las almacena 3 días por lo que le facturan al importador por separado U$S 500,00.

e) El importe del flete es de U$S2.500, y el seguro de transporte internacional el 1% sobre el valor del costo y flete.

f) El importador manifiesta que no existe vinculación con el vendedor de la mercadería y que el precio es firme y de libre competencia. Asimismo se informa que la mercadería de importación se halla gravada con IMPUESTOS INTERNOS cuya TASA NOMINAL ES DE 4%

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EJERCICIO Nº 6

Documente y oficialice con fecha 14/3/05, la correspondiente solicitud de destinación de importación para consumo en la aduana de Bs. As. De mercadería originaria y procedente de EEUU, embarcada en el puerto de Miami el 30/1/05, amparada por documento por conocimiento de embarque Nª MUSA-23289, manifiesto 05001MANI253323 N cuyo arribo a la terminal Cinco del puerto del Bs. As. Se produjo el 02/03/05 a bordo del vapor Centurión de bandera Liberiana, representado por ALFA TRADING SA (CUIT 30-63573775-7).

El cliente es distribuidor mayorista de Art. de camping y pesca, es responsable inscripto en el IVA (CUIT Nº 30-67862543-9), fecha de inicio de actividades 03/03/1996, domicilio en La calle Paraná 743 Capital Federal.

Detalle de la mercadería: Bolsas de dormir para ser utilizadas en camping, campamento y actividades al aire libre, confeccionadas en un tejido de trama y urdimbre, ligamento sarga, de fibras sintéticas discontinuas (poliéster al 100%), rellenas de fibras sintéticas con cierre a cremallera, medidas 84 CMS de ancho y 196 CMS de largo. Acondicionadas en cajas de cartón individual.

Datos de la factura comercial

VENDEDOR: COLEMAN LTDA.

Fact Nº 2523.

COMPRADOR: CASA RAGO S.A.

MERCADERIA: 1000 bolsas de dormir marca Coleman mod. 200 U$S 30,00

Total U$S30.000

Comisión agente 600

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Descto por pago anticipado (900)

Descuento por cantidad (600)

Gastos de despacho 350

Recargo por error fact. Anterior 830

TOTAL FOB MIAMI ESTADOS UNIDOS u$s 30.280,00

Datos adicionales

Estado de la mercadería: nueva sin uso de 1ra calidad

Peso neto: 2.950,00 kilogramos- Peso bruto 3.450,00 kilogramos.

Embalaje 1 contenedor 40’ FCL/FCL. 50 paletas marca CRSA Nº 1/50

Datos para determinar el valor en aduana de la mercadería.

� La operación se concretó por medio del agente del importador en EEUU, quien se ocupa de las operaciones de importación. Por su gestión cobra una comisión de U$S 600,00 que, en este caso y por instrucciones del importador, le abonará el proveedor extranjero directamente al agente, recargándolo posteriormente en la factura de exportación.

� El importador suministro al exportador los siguientes bienes:

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� Las cajas para la presentación del producto para la venta al publico, fueron suministradas a un costo que representa el 50% de su valor en plaza, que asciende a U$S 1.400 las 1000 unidades. Asimismo incurrió en gastos de envío de las cajas por un total de U$S 130, que no le seran reembosados.

� El diseño se confeccionó en orden a bocetos cedidos gratuitamente por el importador al proveedor del exterior. Estos bocetos tienen un valor de U$S 500 y fueron adquiridos y realizados en Argentina.

� Los productos se venderan con un a marca de fabrica que se encuentra registrada. El importador abonará por separado y como condición de venta, a un tercero independiente, titular de la misma, un canon, del 1,5% sobre el precio de venta de la mercadería en plaza que se calcula en U$S70,00 la unidad..

� El importe del flete por el transporte internacional asciende a U$S 1.300, el importe del seguro es del 1% sobre el valor del COSTO Y FLETE.

� En espera de cargar la mercadería a bordo del buque (puerto de Miami), el transportista las almacena 2 días por lo que al importador se le factura por separado U$S250,00

� Se informa que no existe vinculación entre el importador y el exportador, y que el precio es firme y de libre competencia..

� OBJETIVOS:

� Clasifique arancelariamente el producto objeto de importación, determine el valor en aduana, la base imponible y el total a tributar en la presente importación.

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� Integre la operación de importación en formulario ON 1993/3.

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EJERCICIO Nº 7

Documente y oficialice con fecha 14/3/05, la correspondiente solicitud de destinación de importación para consumo en la aduana de Bs. As. De mercadería originaria y procedente de Republica popular China, embarcada en el puerto de Shangai el 30/1/05, amparada por documento por conocimiento de embarque Nº BUE-2328, manifiesto 05001MANI253323 N cuyo arribo a la terminal Cinco del puerto del Bs. As. Se produjo el 02/03/05 a bordo del vapor Soul Prime de bandera China, representado por S.D.V. SA (CUIT 30-63573775-7).

El cliente es distribuidor mayorista de Art. Para el hogar, es responsable inscripto en el IVA (CUIT Nº 30-67862543-9), fecha de inicio de actividades 03/03/1996, domicilio en La calle Bme Mitre 2453 Capital Federal.

Detalle de la mercadería: Aparato receptor de radiodifusión AM/FM, combinado en una misma envolturacon un reloj despertador de funcionamiento por medio de pilas.

Datos de la factura comercial

VENDEDOR: BELL OCEAN LTDA

Fact Nº 1542.

COMPRADOR: RADIO SUIPACHA S.A.

MERCADERIA: 3.000 Aparatos receptores AM/FM con reloj marca Tell Bell

Modelo AM/FM 215 U$S15,7734 TOTAL U$S 47.320,00

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Comisión agente 1.500,00

Flete hasta puerto de Shangai 1.200,00

Gastos de carga 1.280,00

Documentos de embarque 1.300,00

Gastos de almacenaje 1.700,00

Intereses por financiación 1.500,00

TOTAL FOB SHANGAI R. P. CHINA 55.800,00

Datos adicionales

Estado de la mercadería: nueva sin uso de 1ra calidad

Peso neto: 1.130,00 kilogramos- Peso bruto 1.275,00 kilogramos.

Embalaje 1 contenedor 20’ LCL/LCL. 300 cajas marca RSSA Nº 1/300

Datos para determinar el valor en aduana de la mercadería.

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� La operación se concretó por medio del agente del importador en China, quien se ocupa de las operaciones de importación. Por su gestión cobra una comisión de U$S 1.500,00 que, en este caso y por instrucciones del importador, le abonará el proveedor extranjero directamente al agente, recargándolo posteriormente en la factura de exportación.

� El importador suministro al exportador los siguientes bienes:

� Etiquetas para ser incorporadas a razón de una por unidad, con el logo del importador donde se promociona como distribuidor exclusivo de los productos de la marca Tell Bell en el país de importación. Las etiquetas fueron cedidas a título gratuito, si bien para el importador han tenido un costo de U$S 25 las 100 unidades. El importador abonó U$S 200 en concepto de flete y demás gastos para remitir las etiquetas, gastos que no le serán devuelto.

� Los folletos con la linea de productos comercializados por razones de costos fueron cedidos gratuitamente. El costo es de U$S 900, las 3.000 unidades. Los gastos de despacho costeados por el importador que ascienden a U$S 150,00 seran reembolsados por el proveedor

� Tal como fuera acordado el importador revertirá un 4% del precio de venta en el mercado interno del país de importación, que se estima en U$S25 por unidad. Como la reversión se realizará una vez que la mercadería se haya comercializado internamente dicho concepto no se encuentra incluido en el precio de importación.

� El importe del flete por el transporte internacional asciende a U$S 1.600. El importe del seguro es del 1% sobre el valor del costo y flete

INFORMACIÓN ADICIONAL

SUFIJOS DE VALOR.

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NA01 = AM

NA02 = fm

NA03 =AM/FM

NB01 =con conección a la red electrica.

NB02 =De pilas.

OPCIONES

2da calidad =

Ganancias =

IVA adicional =

Transferencia =

Zona Franca =

Documents

FORMULARIO UNICO OM-1993/3, OM-1993/3 HOJA … · Página 2 de 46 CUIT: Número completo de la CUIT del Agente de Transporte Aduanero. Vendedor: Nombre o razón social del vendedor