Ghid Practic de Bugetare Multianuala

7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala

1/63

UNIUNEA EUROPEANFondul Social European

GUVERNUL ROMNIEI

Ministerul Administraiei !iInternelor

Ino"aie #n administraiePro$ramul Operaional

%&e'"oltarea (apacit)iiAdministrati"e%

www.fonduriadministratie.ro

Descentralizare prin optimizare,

efcien i proesionalism,

Cod SMIS 19363

Finanat prin Programului Operaional - Dezvoltarea Capacitii Administrative, din FondulSocial uropean, !n perioda "##$ - "#%&'(

SMIS 19363
http://www.fonduriadministratie.ro/http://www.fonduriadministratie.ro/http://www.fonduriadministratie.ro/


2/63

______________________________________________________________________

!id de "#$etare M#ltian#al

)Cod livra*il+ DASPC'%%

%roiect#l&.Descentralizare / prin optimizare,e0cien 1i pro2esionalism(,cod SMIS 19363

'inanat prin&Programul Operaional - Dezvoltarea CapacitiiAdministrative, A3a prioritar " / 4m*untirea calitii 5i e0cienei 2urnizriiserviciilor pu*lice cu accent pus pe procesul de descentralizare, Domeniul de6ntervenie "'% / Spri7in pentru Procesul de Descentralizare sectorial aserviciilor, Operaiunea - Optimizarea structurilor pentru noile serviciidescentralizate8deconcentrate din cele & sectoare prioritare'

(#toritatea Contractant&Direcia eneral de Asisten Social 1iProtecia Copilului Sector &' )DASPC Sect' &

Pagina )din 63

9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%


3/63

______________________________________________________________________

C#prins

1*Introd#cere********************************************************************************************************************************* +

)* r$anizarea acti-it.ii de planifcare /#$etarm#ltian#al*********************************************** 0

)*1 Codifcarea str#ct#rilor or$anizatorice, acti-itatilor, pro$ramelori s#/acti-it.ilor ** 0

)*1*1 Codifcarea str#ct#rilor or$anizatorice din cadr#l Direc.iei

$enerale ************************** 6)*1*) Codifcarea acti-it.ilor realizate in cadr#l Direc.iei$enerale ************************************ 12

)*1*3 Codifcarea s#/acti-it.ilor i pro$ramelor realizate n cadr#lDirec.iei $enerale***** 11

3* Calendar#l acti-it.ilor de planifcare /#$etarm#ltian#al ******************************************* 1)

+* Doc#mente de #z intern #tilizate n acti-it.ile de planifcare/#$etar m#ltian#al i instr#c.i#ni de#tilizare************************************************************************************************************** 16

+*1 '#ndamentarea c!elt#ielilor depersonal ************************************************************************** 16

+*) '#ndamentarea c!elt#ielilor c# materiale iser-icii ******************************************************** 16

+*3 '#nadamentarea c!elt#ielilor c# asisten.asocial *********************************************************** 14

+*+ '#ndamentarea -enit#rilorproprii ************************************************************************************ 15

Pagina 3din 63



4/63

______________________________________________________________________0* la/orarea /#$et#l#i m#ltian#al dedez-oltare *******************************************************************)3

0*1 %lan#l m#ltian#al de in-esti.ii 7

defni.ie *************************************************************************** )3

0*) losar determeni ***************************************************************************************************************** )3

0*3 S#ccint prezentare a pre-ederilor le$ale c# aplica/ilitatedirect ******************************** )+

0*+ %lan#l m#ltian#al de in-esti.ii & paiproced#rali ************************************************************* )5

0*+*1 S#ccint prezentare a con.in#t#l#i pailorproced#rali ************************************************ )9

Pagina +din 63



5/63

______________________________________________________________________

1* Introd#cere

Legislaia n vigoare a introdus conceptul de planicare bugetarmultianual, ns n continuare elaborarea, aprobarea i execuia bugetelor

instituiilor publice se realiea pe ba anual. !ei stabilete veniturile i

c"eltuielile anului scal urmtor, bugetul trebuie privit totui ntr#un context

multianual.

$ealirile anilor anteriori i bugetul anului curent asigur repere pentru

estimarea veniturilor i c"eltuielilor anului scal urmtor, dar i pentru

prognoarea evoluiilor bugetare viitoare, pe termene medii.Privind i construind bugetul n context multianual, instituia public se va

poiiona mai bine n vederea minimirii impactului in%aiei, al eventualului

declin al veniturilor i al sc"imbrii structurii, nivelurilor i costurilor de

furniare ale serviciilor publice.

&n acest context multianual, bugetul poate utiliat i ca instrument de

management, pentru planicarea, organiarea, coordonarea i controlul

resurselor consumate, n vederea obinerii reultatelor ateptate,

monitori'nd indicatorii de performan care permit atingerea obiectivelor

istituionale.

Preentul g"id este structurat pe patru sectiuni(

)rganiarea activitii de planicare bugetar multianual, *alendarul activitilor de planicare bugetar multianual, !ocumente de u intern utiliate n activitile de planicare bugetar

multianual i instruciuni de utiliare +unde este caul Planicarea multianual a investiiilor

Planicarea bugetar multianual a investiiilor este tratat distinct,

introduc'ndu#se conceptul de plan multianual de investiii.

Pagina 0din 63



6/63

______________________________________________________________________

)* r$anizarea acti-it.ii de planifcare /#$etar

m#ltian#al

!irecia -eneral de sistena /ocial i Protecia *opilului /ector 0,

denumit n continuare 1!irectia general2, funcionea ca instituie

public de interes local, cu personalitate 3uridic, n subordinea *onsiliului

Local al /ectorului 0 al municipiului 4ucureti, av'nd rolul de a identica i

soluiona problemele sociale ale comunitii din domeniul proteciei copilului,

familiei, persoanelor singure, persoanelor v'rstnice, persoanelor cu

"andicap, precum i a oricror persoane a%ate n nevoie.*erinele comunitii i nevoia alinierii la standardele europene n domeniul

asistenei i proteciei sociale au generat n timp o palet extrem de larg

de servicii sociale5 ca atare structura organiatoric este complex, ridic'nd

probleme suplimentare de colaborare i comunicare instituionaliat.

!irectorului economic este responsabil de realiarea funciunii nanciar

contabile n cadrul instituiei.

6undamentarea i elaborarea bugetului multianual se realiea cu concursul

tuturor structurilor organiatorice ale instituiei, sub coordonarea !irectorului

economic.

/erviciul contabilitate # buget este structura organiatoric de specialitate

care realiea pregtirea i desfurarea corespuntoare a procesului de

fundamentare i elaborare a proiectului de buget multianual.

)*1 Codifcarea str#ct#rilor or$anizatorice, acti-itatilor,

pro$ramelor i s#/acti-it.ilor 8este op.ional, dar recomandata de

cons#ltant

Pagina 6din 63



7/63

______________________________________________________________________Pentru organiarea procesului se va proceda la o codicare intern a

structurilor organiatorice, a programelor i activiilor desfsurate de

acestea.

*odicarea repreint un cadru general, care se poate modica periodic n

funcie de necesiti.

*odicarea presupune ataarea unui grup de 7 cifre tuturor programelor i

activitatilor realiate n cadrul structurilor organiatorice ale instituiei.

"'%'% Codi0carea structurilor organizatorice din cadrul Direciei

generale

Primele doua cifre identic serviciile, birourile, centrele, n cadrul ecarei

!irecii, c't i celelalte compartimente de specialitate de sine stttoare,

subordonate direct !irectorului general.

stfel, de exemplu, in cadrul /erviciului 3uridic, se vor aloca structurilor

organiatorice urmtoarele coduri, de la 89 la 8:, inclusv(

/erviciul 3uridic ; 89

4iroul *ontencios ; 8actualiata de /erviciul 6inane#buget i este

comunicat tuturor direciilor i compartimentelor funcionale subordonate

direct !irectorului general.

&n tabelul de mai 3os este preentat modalitatea de codicare a structurilor

organiatorice

Pagina 4din 63



8/63

______________________________________________________________________

Str#ct#ra or$anizatoric Cod#lCM%(:;IM


9/63

______________________________________________________________________

DI:C?I( %: C%I>=>=I

/erviciul Plasament 6amilial si Kutela 08

*entrul de *onsiliere si /pri3in in ederea Prevenirii bandonului/colar 09

/erviciul Prevenire a /epararii *opilului de Parinti 0aviare, dup ca. Gna dintre abordrile organiaionale este

delegarea acestei responsabiliti administrative anga3ailor a%ai n

compartimentele te"nice, nanciare, etc. *ompartimentul sau

persoana desemnat devin responsabile de coordonarea activitilor n

procesul de programare multianual i bugetare a investiiilor, precum

i de acordare a asistenei te"nice.

(lt op.i#ne or$aniza.ional este crearea #n#i colecti-, ormat

din FactoriiG principali ai proces#l#i, ca directori, ef de

compartimente, #nii specialiti, etc* Colecti-#l centralizeaz

cererile de fnan.are a proiectelor, analizeaz i prop#ne

priorit.ile i recomand cond#ctor#l#i or$aniza.iei #n

pro$ram i #n /#$et*

________________________________________________________________________Pagina 30din 63



36/63

_______________________________________________________________________

0*0

Politicile nanciare repreint o specie a politicilor publice ce descriu

principiile i obiectivele dup care se orientea practicile de

management nanciar ale unei instituii publice. Politicile in%uenea

luarea deciiilor nanciare. @le conduc la atingerea obiectivelor

propuse i, n plus, asigur standarde pentru evaluarea i

monitoriarea performanelor sistemului de management nanciar.

Politicile ofer un cadru pentru managementul nanciar i linii

directoare pentru managerii nanciari, n domeniul derulrii i

conducerii activitii nanciare a unei entiti publice.

specte ce solicit o atenie deosebit, n politicile nanciare, sunt(

defnirea o/iecti-elor de in-esti.iiH perioada acoperit de pro$ram#l de in-esti.iiH desemnarea responsa/ilit.ii or$aniza.ionale pentr#

pre$tireaH metodele de fnan.are ale o/iecti-elor de in-esti.iiH criterii de sta/ilire a o/iecti-elor prioritareH procent#l din -enit#rile $enerale ce #rmeaz s fe

destinat in-esti.iilorH e-al#area -iitoarelor cost#ri de operare ale o/iecti-elor

de in-esti.iiH politicile de ntre.inere i de ac!izi.ii c# scop de nloc#ire*

________________________________________________________________________Pagina 36din 63



37/63

_______________________________________________________________________

*oordonatorii planurilor multianuale de investiii trebuie s elaboree(

calendar#l orm#larele instr#c.i#nile de #tilizare necesare*

Calendarul bugetar este condiionat de prevederile Legii nanele

publice locale.

Preentm n continuare un model de calendar intern, armoniat cucalendarul bugetului de stat

*alendarul activitilor n procesul fundamentrii planului i bugetuluimultianual de investiii


38/63

_______________________________________________________________________

stabilirea prioritilor

:$ealiarea proiectului planului multianual deinvestiii : iun 98 iun

7

nalia proiectului de plan multianula de investiiin cadrul unor runde de discuiicu directorii dedirecii, sub coordonarea directorului general.doptarea de corecii i a3ustri. 98 iun


39/63

_______________________________________________________________________

________________________________________________________________________Pagina 39din 63



40/63

_______________________________________________________________________

________________________________________________________________________Pagina +2din 63



41/63

_______________________________________________________________________

________________________________________________________________________Pagina +1din 63



42/63

_______________________________________________________________________

Dac"etele de formulare propuse sunt preentate i n format @T*@L

Pentru ecare obiectiv de investiii n parte se completea o prim

parte a ei proiectului, cuprin'nd informaii de ba, descriereaproiectului i informaii despre relevana general i sectorial a

acestuia.

Prima parte a ei de proiect se completea indiferent de stadiul de

maturitate al acestuia. &n caul investiiilor noi, fr documentaia

te"nico economic aprobat N cel puin studiu de feabilitate,

informaia din aceast parte a ei de proiect va fundamenta deciia

de demarare a investiiei, prin comandarea studiului de feabilitate.

Hnformaia nanciar i nenanciar pe care studiul de feabilitate o va

furnia organiaiei va putea folosit ulterior pentru completarea

anexei U2 a ei de proiect, ce se ntocmeste pentru obiectivele noi de

investiii.

Hn continuare preentm un set de instruciuni de completare a

documentelor propuse spre utiliare.

Den#mirea proiect#l#i

/e va avea n vedere ca titlul s e(

# concis, clar, uor de inut minte

# descriptiv

# cu accent pe reultate i nu pe metodele folosite

# centrat pe descrierea avanta3elor furniate beneciarilor

Defnirea pro/lemei&n general, este preentat situaia existent, relev'nd nea3unsurile

care 3ustic realiarea proiectului. /c"imbrile urmrite care viea

eliminarea situaiilor nedorite, nlturarea problemelor, etc vor i ele

________________________________________________________________________Pagina +)din 63



43/63

_______________________________________________________________________

preentate. @ste bine ca n preentarea situaiei existente s se fac u

de date statistice, documente ociale, etc, deoarece generalitile i

opiniile personale, nesusinute de date sigure nu pot convinge. Pentrua verica modul de formulare a problemei iniiatorul proiectului va

trebui s rspund unor ntrebri(

- modul de formulare demonstrea o bun nelegere aproblemei care trebuie reolvatS

- comunic n mod sucient de clar ce se urmtete prinproiectS

- indic legtura dintre proiect i un set mai larg de deprobleme sau aspecte i 3ustic de ce s#a ales aceastabordare particularS

- stabilete n mod clar importana i semnicaia problemeiS

- aduce suciente argumente pentru a 3ustica interesulordonatorului principal de creditS

- demonstrea c problema este una care poate reolvatS

- indic sucient de clar relaia dintre obiectivele organiaiei iproblemS

- problema i reultatele sunt formulate n termeni de necesitiumane i benecii socialeS

) eroare comun n aceast seciune const n preentarea problemei

n termeni vagi sau prea generali.

/iecti-ele proiect#l#iPrin declararea obiectivelor, sunt specicate reultatele proiectului,

produsul sau produsele nale. @ste foarte important ca acestea s e

foarte clare. *'nd se stabilesc obiectivele trebuie avut n vedere c

acestea s e SIM%>&

________________________________________________________________________Pagina +3din 63



44/63

_______________________________________________________________________

7 Specice # s indice n mod clar ce se dorete s se sc"imbeprin proiect

# Imediate # s indice perioada de timp n care problema curentva reolvat

# Masurabile # s indice care vor doveile c proiectul va ncununat de succes

# %ractice # s indice n ce mod ecare obiectiv repreint osoluie practic la o problem real

# >ogice # s indice modul n care ecare obiectiv

contribuie la atingerea scopului general# valuabile # s indice c't de semnicativ trebuie s e

sc"imbarea pentru ca proiectul s e ecient6iecare obiectiv ar trebui s ndeplineasca cel puin dou sau trei

criterii. ) formulare corect a obiectivelor va furnia 3aloanele ce se vor

folosi ulterior pentru evaluarea derulrii i succesului proiectului.

)biectivele specice trebuie preentate n nu mai mult de una sau

doua frae, ecare n ordinea importanei. Bu trebuie confundate

obiectivele +reultatele cu metodele +activiti, mi3loace. Gn obiectiv

bine formulat evidenia *@ trebuie fcut i *RB! , n timp de o

metod +activitate explic !@ *@, sau *GD vor fcute.

Descrierea proiect#l#i

&n aceast seciune narativ a ei de proiect se va preenta proiectulpropriuis, furni'nd de c'te ori este posibil informaii referitoare lacaracteristicile constructive, soluiile te"nice, categoriile de lucrri, cantiti,

etc.

>ocalizarea in-esti.iei i inorma.ii reeritoare la sit#a.iaE#ridic a teren#l#i

________________________________________________________________________Pagina ++din 63



45/63

_______________________________________________________________________

&n aceast seciune se vor furnia informaii cadastrale, adresa,

vecintile, accesul la utilitti, informaii referitoare la situaia 3uridic

a terenului, etc.

"enefcii estimateParte din beneciile proiectelor pot direct evaluate in bani. enituri

din utiliarea curent a mi3locului x respectiv, sau diminuarea

costurilor de exploatare, a costurilor pentru reparaii curente, capitale,

etc

cestea sunt benecii directe i sunt resimite de ctre beneciarul

proiectului de investiii.

@xist ns o serie de benecii, care se rsfr'ng indirect asupra unei

categorii mai extinse de persoane i pe o arie mai larg, uneori c"iar la

nivel naional. ceste benecii economice i sociale sunt mai dicil de

evaluat n bani, ns acest lucru devine foarte important n situaia n

care se pune problema realirii unor analie cost beneciu.

>e$t#ra c# alte proiecteBu trebuie trecut cu vederea importana acestui tip de informaie.

!eseori realiarea unor obictive de investiii este condiionat de

realiarea altor proiecte publice sau private. $ealiarea sediului

instituiei c't i funcionarea normal a acesteia pot condiionate de

naliarea unor alte proiecte, ale administraiei publice locale, privind

realiarea infrastructurii de transport urban, alimentarea cu apa,

canaliare, furniarea de ga metan, energie electric i termic, etc.&n aceste situaii cunoaterea situaiei exacte i mai ales colaborarea i

coroborarea propriilor programe cu cele ale celorlali investitori

________________________________________________________________________Pagina +0din 63



46/63

_______________________________________________________________________

repreint garanii suplimentare pentru succesul programului de

investiii.

*olaborarea cu parteneri publici i privai pe parcusul realirii unuiobiectiv de investiie poate conduce deseori la realiarea unor efecte

sinergice, situaie n care reultatul efortului comun depeste suma

reultatelor care s#ar obine prin actiuni individuale, necorelate.

Constrn$eri n implementare)biectivul de minimiare a riscurilor n procesul de realiare a

investiiei impune identicarea i analia tuturor constr'ngerilor de

natur(# nanciar# administrativ# politic# te"nic# legal# instituional, etc

*unoaterea acestor constr'ngeri d posibilitatea factorilor de deciie

s ia "otar'ri n cunotin de cau, dup o temeinic evaluare ariscurilor implicate, s elaboree scenarii alternative de aciune i s

ntreprind din timp demersurile necesare pentru eliminarea sau

diminuarea efectelor factorilor constr'ngtori.

Cofnan.ri&n acest seciune se vor identica conanatorii proiectului,

furnindu#se informaii precise i detaliate despre(

# valoarea conanrii + n valori absolute sau procente dincosturile totale

# costurile eligibile pentru conanare

# durata conanrii________________________________________________________________________

Pagina +6din 63



47/63

_______________________________________________________________________

# restricii impuse de conanator etc.@ste important s se fac o distincie net ntre conanrile sigure N

cele pentru care s#au nc"eiat contracte, ori s#au primit comunicri

care certic intenia de conanare i cele posibile dar incerte.

:ele-an.a $eneral i sectorial a proiect#l#i prop#s6urniea informaii referitoare la contribuia proiectului la atingerea

obiectivelor strategice generale i sectoriale.

Sec.i#nile " si C ale propunerii de proiect de investitii se pot

complete usor de ctre specialiti, e n baa documentaiei te"nico#

economice, e n baa proriilor estimari +n situaia n care proiectuleste ntr#un stadiu incipient de maturitate

________________________________________________________________________Pagina +4din 63



48/63

_______________________________________________________________________

*ele mai multe organiaii au nevoie de investiii ce depesc resursele

lor nanciare. Bu trebuie s se uite c optarea pentru un anumit

proiect de investiii nseamn, de cele mai multe ori, renunarea la un

altul. -estion'nd bani publici, obiectivul primordial al responsabililor

nanciari trebuie s e obinerea celei mai mari valori pentru ecare

leu investit. !in acest punct de vedere trebuie s ne asigurm c

reuim s identicam cvasi#totalitatea proiectelor de investiii necesare

organiaiei i c punem la punct un sistem de evaluare a acestora n

baa unui set obiectiv i larg acceptat de criterii.

Pentru identicarea nevoilor de investiii elaborarea unei bae solide

de informaii, necostisitoare i uor accesabile este foarte important.

ceast ba de informaii trebuie s a3ute la(

identicarea i stabilirea prioritilor n nevoile de investiii 5

alegerea celor mai bune strategii de ntreinere, reparaii,nlocuire sau disponibiliare5

reducerea la minim a efectelor i costurilor generate de lucrrilede ntreinere am'nate5

evaluarea metodelor alternative de satisfacere a nevoilor deinvestiii5

________________________________________________________________________Pagina +5din 63


=.Hdenticarea ievaluarea nevoilor de


49/63

_______________________________________________________________________

evaluarea opiunilor nanciare5

reducerea numrului de reclamaii i de ntreruperi n funcionare

+acolo unde este caul5

mbuntirea raportrilor nanciare5

controlul costurilor de investiii.

________________________________________________________________________Pagina +9din 63



50/63

_______________________________________________________________________

@ste bine ca organiaiile s i concentree atenia, mai degrab,

asupra nevoilor i problemelor legate de investiii, dec't asupra unor

obiective specice. &n acest sens, se pun c'teva ntrebri eseniale( care este nat#ra ne-oii B pro/lemei cine este aectat care este eAtinderea ne-oii B pro/lemei cnd apare care ar f cte-a alternati-e de sol#.ionare ce consecin.e apar dac n# se ntreprinde nimic

Hnformaiile necesare pentru a rspunde acestor ntrebri sunt

disponibile din c'teva surse, printre care( inorma.iile pri-itoare la e-al#area acti-elor corporale i

a strii lor, strate$ia de in-esti.ii a #-ern#l#i la care se ada#$

orice ale st#dii i pro$rame rele-ante pentr# strate$ia ipolitica de in-esti.ii

inorma.iile pri-ind standardele ser-iciilor sondaEele de opinie cet.eneasc*

________________________________________________________________________Pagina 02din 63



51/63

_______________________________________________________________________

Koate propunerile de proiecte de investiii vor trebui s e n

conformitate cu formularele, instruciunile i normele prestabilite de

persoana, sau ec"ipa desemnat s lucree la programul de investiii.

) deosebit atenie trebuie acordat(

3usticrii necesitii proiectului i costurile acestuia.

&n 3usticarea unei proiect de investiii este important s se furniee

informaii exacte, obiective i argumentate, ba necesar pentru o

evaluare corect a prioritii realirii obiectivului de investiie

respectiv. @ste recomandabil s e discutate at't beneciile tangibile,

c't i cele intangibile.

6eabilitatea proiectului trebuie analiat din punct de vedere(

te!nic, fnanciar,

economic, politic, E#ridic, instit#.ional, de medi#*

Aotr'rea de -uvern nr


52/63

_______________________________________________________________________

!up redactare, propunerile de proiecte de investiii sunt analiate,

urmrindu#se s e exacte i complete. nalia propunerilor este

coordonat de responsabilul> ec"ipa de implementare a planului

multianual de investiii, n cooperare cu funcionarii specialiai n

planicare, nane, inginerie i ar"itectur. Gneori pot participa i

experi te"nici externi.

ccelerarea i simplicarea analiei sunt spri3inite prin pregtirea din

timp a unei liste de vericri i a unor criterii de anali. &n analia

proiectului apar claricri i solicitri de informaii suplimentare.

iitele pe teren i audierile n cadrul departamentelor sunt i ele

componente folositoare n cadrul procesului de anali.

Se identifca #rmtoarele tip#ri de analiz&

de conormitate administrati-,

de conormitate c# doc#mentele de planifcare, de coormitate te!nic 8in$inerie, #r/anism i de conormitate fnanciar*

6iecare organiaie va avea nevoie de elaborarea propriului proces de

anali, n funcie de mrimea i resursele sale.

________________________________________________________________________Pagina 0)din 63


7.nalia propunerilor de

proiecte de investiii


53/63

_______________________________________________________________________

*el mai dicil i mai pretenios aspect al analiei proiectelor este

stabilirea prioritilor i selecia acestora. !e obicei, nu exist fonduri

disponibile pentru nanarea tuturor proiectelor de investiii necesare.

utoritile publice> organiaiile trebuie s fac, prin urmare, alegeri

dure ntre proiectele concurente. Prea adesea, se nt'mpl ca astfel de

deciii s se baee pe intuiie i raionamente subiective n loc de a se

ntemeia pe un set explicit de criterii de evaluare.@valuarea proiectelor i procesul de stabilire a prioritilor devine mai

obiectiv i mai raional prin elaborarea unor criterii predeterminate i

clar denite. Koi aceia implicai n xarea prioritilor i n selecia

proiectelor, inclusiv anga3ai, factorii de deciie, cetaenii terebuie s

participe la denirea criteriilor de selecie. /onda3ele de opinie pot

folosite pentru a aduce aportul cetenesc la formularea criteriilor. /e

recomand ca i criteriile de evaluare s e xate nainte deredactarea cererilor de investiii, cu scopul de a oferi ndrumri celor ce

sc"iea cererile.

Bici un sistem de evaluare nu este perfect. Bu toate criteriile sunt

aplicabile ecrui proiect. ?udecata solid, bunul sim i consideraiile

politice vor continua s 3oace un rol important. )bstacole n calea

formulrii unor criterii utile sunt( costul ataat, timpul limitat,

disponibilitatea informaiilor, beneciile intangibile, pericolul

suprancrcrii cu informaii i teama de a compromite procesul politic.

*u toate acestea, criteriile bine elaborate vor stimula diferenierea

proiectelor i ngustarea ariei de deacorduri, asigur'nd astfel o ba

________________________________________________________________________Pagina 03din 63


C./tabilirea prioritilor


54/63

_______________________________________________________________________

de discuie. @ste esenial ca selecia proiectelor s e susinut de

informaii corecte, relevante i demne de ncredere.

Hn foaia de lucru 1Prioritiare2 N este preentat un model @T*@L+software ce poate utiliat la stabilirea prioritilor pe baa criteriilor

multiple.

________________________________________________________________________Pagina 0+din 63



55/63

_______________________________________________________________________

&n cadrul ecrui criteriu proiectul este ierar"iat numeric i punctat(

impact maEor 6 12p#ncte

impact minor 1 0p#ncte

r impact B impact ne$ati- 2p#ncte

Pentru ecare criteriu, puncta3ul se nmulete cu ponderea

+importana relativ acestuia i se obine puncta3ul total. Puncta3ul

general, pentru ecare proiect, este calculat prin nsumarea

puncta3elor tuturor criteriilor dup care a fost apreciat.

6iecare organiaie are nevoie de criteriile i ponderile cele maipotrivite nevoilor proprii. /istemele de criterii multiple pot deveni

mpovrtoare i consumatoare de timp. Gnele organiaii au

abandonat alocarea de puncte i ponderi din caua consumului de

timp, ns au continuat s foloseasc criterii clar denite spre a veni n

spri3inul acelora care xea prioritile. La xarea prioritilor este

esenial existena unei experiene. @laborarea criteriilor de evaluare

este un proces de tip alegere prin ncercri repetate, necesit'nd o

continu testare i adaptare. *ea mai bun abordare este un sistem

simplu, instalat gradual. Hniial, criteriile i vor dovedi utilitatea prin

consolidarea etapei n care se concepe 3usticarea proiectului.

*'nd prioritile sunt determinate de un colectiv, este recomandabil ca

acesta s acorde atenie folosirii te"nicilor interactive de grup, cum ar

metoda grupului nominal i brainstorming#ul. -rupul nominal este o

te"nic de interaciune structurat, care ncura3ea contribuiile

tuturor membrilor i ofer posibilitatea votului anonim asupraprioritilor.

6iecare specialist din componena -rupul de scoratori va primi un set

complet de propuneri de obiective de investiii # calicate n aceasta

________________________________________________________________________Pagina 00din 63



56/63

_______________________________________________________________________

etap, lista criteriilor i instruciunile de operaionaliare a acestora i o

foaie individual de punctare. 6iecare propunere de proiect este

analiat prin prisma modului n care raspunde ecrui criteriu i apoipunctat, conform instruciunilor.

________________________________________________________________________Pagina 06din 63



57/63

_______________________________________________________________________

:.7Prognoa bugetar este un proces care, pe baa unui anumit set de

ipotee politice i economice, furniea proiecii referitoare la

veniturile i c"eltuielile din anii viitori.

) progno bugetar servete la dou scopuri de ba (

poate c#antifca impact#l -iitor al deciziilor, pro$ramelori politicilor c#rente

poate identifca i analiza op.i#nile pri-ind aE#starea

-enit#rilor i a c!elt#ielilor c# scop#l de a an#la dieren.adintre -enit#ri i c!elt#ieli

Prognoa c"eltuielilor

/pecicul acesteia este ca de obicei realiea o prelungire a

programelor curente i se a%, n general sub controlul administraiei

publice locale i centrale. Procesul prognorii c"eltuielilor se

realiea urm'nd urmtorii pai procedurali (

identicarea c"eltuielilor5

analia baei legale> contractuale a c"eltuielilor5 Ucurarea2 seriilor de date5 alegerea metodei de prognoare +extrapolarea tendinei, metode

deterministe, etc5 proiecia c"eltuielilor5 analiarea reultatelor.

________________________________________________________________________Pagina 04din 63


E.Prognoa bugetar iidenticarea opiunilornanciare


58/63

_______________________________________________________________________

%ro$noza -enit#rilor

/pecicul acesteia este c pleac de la un set de ipotee economice,

care nu se a% sub controlul organiaiei. Procesul prognoriiveniturilor se realiea urm'nd urmtorii pai procedurali (

identicarea surselor de venit5 colectarea de date istorice5 analia sursei de venit i a baei sale legale5 Ucurarea2 seriilor de date5 alegerea metodei de prognoare +extrapolarea tendinei, metode

deterministe, etc5 proiecia veniturilor5

analiarea reultatelor.Hn activitatea curent pot identicate o serie de surse de informaii

pentru stabilirea evoluiilor probabile ale veniturilor i

c"eltuielilor.Printre acestea enumerm (

bugetul de stat5 acorduri de mprumut bancar5 contracte economice inc"eiate cu teri5 planuri strategice i politici publice centrale5 planuri de devoltare central5

prognoe economice la nivel centralN estimri privitoare lain%aie, proiecii demograce, indicatori de afaceri, activiti deconstrucii, industriale i civile

lte informaii necesare pot furniate de ctre studii, lucrri, analie

vi'nd(

________________________________________________________________________Pagina 05din 63



59/63

_______________________________________________________________________

sc!im/ri economice pre-izionate 8impact as#pra-enit#rilorH

sc!im/ri n politica local i centralH

sc!im/ri o/li$atorii n ni-el#l ser-iciilor sa# cost#rilorH creteri estimate de prod#cti-itateH fnan.ri aerente cost#rilor de operare pentr# noi

in-esti.ii pro$ramate a f ina#$#rateH fnan.ri pentr# cost#rile s#plimentare datorate

eAtinderii ariilor de ser-icii p#/liceH fnan.ri pentr# ec!ipamente noi i pentr# nloc#irea

#nor ec!ipamente #zate*

________________________________________________________________________Pagina 09din 63



60/63

_______________________________________________________________________

Planicarea investiiilor necesit identicarea i evaluarea unor surse

alternative de nanare. Printre exemplele de opiuni, mai des nt'lnite,

de nanare a investiiilor se numr( aloca.iile de la /#$et#l sector#l#i 3, -nzarea acti-elor, ond#ri neram/#rsa/ile, leasin$7#l, nc!irieri, parteneriat#l p#/lic7pri-at, dona.iile*

6recvent se folosesc combinaii ale celor de mai sus. legerea celei sau

celor mai adecvate surse de nanare se complic prin existenanumrului mare i varietii de opiuni disponibile, sc"imbrilor de

legislaie la nivel naional, volatilitii pieelor nanciare, devoltrii

constante a unor noi surse de nanare, complexe i creative.

!in aceste motive, funcionarii din serviciile nanciare ar trebui s

ntreprind o anali a caracteristicilor principale, a avanta3elor i

deavanta3elor ecrui tip de nanare a investiiilor. Krebuie fcute

toate eforturile pentru a identica i a evalua toate sursele disponibile.

La operaiunea aceasta, o matrice prin care se compar diferitele surse

poate veni n a3utorul funcionarilor i elaboratorilor de politici pentru a

lua deciii informate asupra gradului de adecvare i feabilitate a

ecrei opiuni de nanare.

________________________________________________________________________Pagina 62din 63



61/63

_______________________________________________________________________

$epartiarea iniial, pe proiecte, pe ani i pe categorii de resurse se

face prin metoda matriceal#procedura colului de nord#vest, conform

formularului din aneAa 6, s"eet#ul buget_iniial +orientativ, pentru 98

proiecte i = ani, cu sursa de nanare buget de stat. /e utiliea

prioritiarea proiectelor obinut n faa de fundamentare. Detoda

const n ndestularea proiectelor prioritiate, ncep'nd cu colul din

st'nga#sus+colul de nord#vest, n limita totalului anual disponibil

pentru ecare tip de resurs+credite de anga3ament i credite

bugetare. Gn exemplu pentru 0 proiecte este preentat n s"eet#ul

exemplu_9 din aneAa 6.

probarea bugetului multianual de investiii de ctre conductorul

instituiei poate s e condiionat de modicri n structura alocrilor

bugetare, aa cum au fost ele determinate pe criterii stabile.

Hntervenia dictat de prioriti dinamice, pe perioada de elaborare i

aprobare a proiectului de buget, se face utili'nd metoda matriceal#

procedura de sum nul +buget de ba ero. Principiul acestei

metode const n aceea c nu pot ma3orate prevederile bugetare

anuale ale unui proiect, fr diminuarea corespuntoare a

prevederilor bugetare anuale ale unui alt proiect. cest principiu +i

metoda utiliat se aplic i pentru modicarea alocrilor ntre ani.

ltfel spus, at't totalul pe ecare linie c't i pe ecare coloan a

matricei de alocare, trebuie s e constant.Detoda bugetului de sum nul se utiliea mai ales pentru

modicarea creditelor bugetare anuale, n funcie de execuia

bugetar. aloarea total nu se sc"imb, dar eventuale credite

bugetare neutiliate n anul i +i care se pierd la sf'ritul exerciiului________________________________________________________________________

Pagina 61din 63


F.&ntocmirea planuluimultianual de investiii


62/63

_______________________________________________________________________

bugetar trebuiesc solicitate n anul iO9. ceast solicitare trebuie s

e s e nsoit de o diminuare la un alt obiectiv de investiii, n caul

n care bugetul anual consolidat nu permite o cretere a sumeirepartiate instituiei, prin redistribuire de la alte instituii. Becesitatea

utilirii metodei poate determinat i de modicarea dinamic a

prioritilor pentru obiective de investiii n continuare.

&n aneAa 6, s"eet#ul exemplu_< ilustrea adaptarea bugetului anual

de investiii, n anul al doilea al oriontului de programare bugetar, n

condiiile n care execuia bugetar pentru primul an al primului proiect

a fost de numai 3umtate din creditele bugetare repartiate. Pentru a

nu pune n pericol mai multe obiective de investiii, corecia necesar

se realiea pe seama proiectului cu cea mai mic prioritate N n caul

nostru oricum proiectul doi, cci al treilea nu are prevederi bugetare n

anul doi. @vident c diferena neutiliat se propag p'n n ultimul an,

proiectul trei i prelungete perioada de execuie cu un an, pentru

care urmea a se solicita prevederi bugetare anuale la momentul

necesar.

Hn caul ordonatorilor secundari i teriari de credit, aprobarea planuluii a bugetului de investiii este de competena consiliului local desector

Hmplementarea este considerat a nsi scopul nal al proiectului,

cea care duce la ndeplinirea activitilor5 pe c'nd monitoriarea este

________________________________________________________________________Pagina 6)din 63


98.probarea planului ia bugetului de investiii

99.Hmplementarea imonitoriarea planului ibu etului de investi ii


63/63

_______________________________________________________________________

denit ca ind adunarea i raportarea de informaii care ofer celor ce

monitoriea proiectul i managerilor informiile necesare aupra

progreselor proiectului, astfel nc't s poat lua deciii mai buneprivind implementarea.

doptarea bugetului de investiii nu nc"eie procesul. Krebuie elaborat

un sistem de planicare, control i monitoriare a componenelor

manageriale i nanciare ale proiectelor. Gn astfel de sistem cuprinde

controale privitoare la( proiectarea, calendarul activitilor, costul,

calitatea, documentaia de pe parcurs i sc"imbarea devielor.

6inanarea proiectului trebuie s e, acum, denitivat i aplicat. @ste

important conceperea calendarului de activiti i etape.

Documents

Ghid Practic de Bugetare Multianuala