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Global Fraud Survey –Ergebnisse für DeutschlandApril 2018
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Design der Studie
► Befragung von 2.550 Unternehmen in 55 Ländern weltweit► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision► Befragungszeitraum: Oktober 2017 bis Februar 2018► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Leiter Fraud Investigation & Dispute ServicesDeutschland – Österreich – Schweiz& Global Sector Leader
Ernst & Young GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaft
Börsenplatz 150667 Köln
+49 221 2779 [email protected] Dr. Stefan Heißner
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Design der Studie
► Telefonische Befragung von 2.550 Unternehmen in 55 Ländern weltweit► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision► Befragungszeitraum: Oktober 2017 bis Februar 2018► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Regionale Verteilung der befragten Unternehmen
> 5.0005%
500 bis999
100 bis499
1.000 bis5.000
18% 13% 28%
Westeuropa Osteuropa Ostasien Mittlerer Osten,Indien, Afrika
Südamerika Nordamerika Ozeanien Japan850 475 325 100 50 50400 300
Umsatz der befragten Unternehmen (in Mio. US$)
< 10036%
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Korruption:Weltweite Entwicklungen
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Managersicht: Korruption weltweit anhaltend weit verbreitet – in Deutschland nicht
► Kein Manager in Deutschland hält korrupte Methoden hierzulande für weit verbreitet► Weltweit halten immerhin fast zwei von fünf Managern (38 Prozent) korrupte Methoden im eigenen Land für weit
verbreitet – und damit ein fast gleicher Anteil an Befragten wie in den Befragungen zuvor.
„Sind korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“(Anteil „Ja“ in Prozent)
2 6 60
2012 2014 2016 2018
Deutschland Welt
38 39 39 38
2012 2014 2016 2018Angaben in Prozent
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Brasilien am stärksten betroffen,auch Italien mit hoher Quote
► Fast alle Manager in Brasilien (96 Prozent) gehen davon aus, dass korrupte Methoden im eigenen Land weit verbreitet sind. In Italien sind zwei von drei Befragten (68 Prozent) dieser Ansicht.
► In Großbritannien geht immerhin jeder dritte Befragte (34 Prozent) davon aus, dass Korruption im eigenen Land weit verbreitet ist, in China hingegen nur jeder sechste Befragte (16 Prozent). In Deutschland sieht kein Manager Korruption als hierzulande weit verbreitet an.
„Sind korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“(Anteil „Ja“ in Prozent)
0 (6)
12 (18)
16 (24)
18 (34)
20 (18)
22 (50)
28 (34)
34 (28)
40 (58)
68 (56)
96 (90)
DeutschlandJapanChinaUSA
FrankreichSpanien
RusslandGroßbritannien
IndienItalien
Brasilien Top 3 weltweitBrasilien 96
Kolumbien 94
Nigeria 90
Bottom 4 weltweitDeutschland 0
Schweiz 2
Finnland, Schweden
4
Angaben in Prozent; 2016er Werte in Klammern
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Zahl der entdeckten Betrugsfälle in Deutschland wieder leicht gestiegen – und höher als weltweit
► In Deutschland gab es in den vergangenen beiden Jahren bei gut jedem sechsten Unternehmen einen größeren Betrugsfall – vor zwei Jahren lag diese Quote noch etwas niedriger.
► Weltweit meldet durchschnittlich nur jedes neunte Unternehmen einen bedeutsamen Betrugsfall in den vergangenen zwei Jahren. Damit ist die Quote im Vergleich zu den Vorperioden geringfügig gesunken.
„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“(Anteil „Ja“ in Prozent)
26
14 18
2014 2016 2018
Deutschland Welt
12 12 11
2014 2016 2018Angaben in Prozent
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4 (4)
4 (4)
6 (14)
6 (4)
8 (4)
10 (18)
12 (12)
16 (12)
18 (14)
18 (20)
20 (18)
ItalienSpanien
FrankreichUSA
ChinaBrasilien
IndienJapan
DeutschlandGroßbritannien
Russland
Wenig entdeckte Betrugsfälle in Italien und Spanien, Großbritannien und Deutschland mit gleicher Quote
► Weltweiter Spitzenreiter bei entdeckten Betrugsfällen ist aktuell die Ukraine, wo in den vergangenen beiden Jahren immerhin 36 Prozent der Unternehmen nach eigenen Angaben einen bedeutsamer Betrugsfall verzeichneten.
► Russland rangiert mit einer Quote von 20 Prozent aktuell nur knapp vor Deutschland und Großbritannien.► In Italien, Spanien, Frankreich und den USA kam es in den vergangenen beiden Jahren hingegen bei jeweils nicht
mehr als jedem 16. Unternehmen zu einem bedeutsamen Betrugsfall.
„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“(Anteil „Ja“ in Prozent)
Top 4 weltweitUkraine 36
Kenia 26
Russland, Belgien 20
Angaben in Prozent; 2016er Werte in Klammern
Bottom 5 weltweitPortugal, Türkei 2
Italien, Spanien, Singapur (Auswahl)
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Deutsche Manager werten Betrug und Korruption als zweitgrößtes Risiko für Unternehmenserfolg
► Als Risiko Nummer eins für den Erfolg des eigenen Unternehmens sehen die deutschen Manager Cyber-Attacken: Mehr als jeder zweite Befragte hierzulande sieht in möglichen Hackerangriffen eine besonders große Gefahr. An zweiter Stelle in der Risikorangliste folgen hierzulande Betrug und Korruption und das makroökonomische Umfeld.
► Weltweit werden ein verändertes regulatorisches Umfeld und das makroökonomische Umfeld als die beiden größten Risiken gewertet.
„Welche der folgenden Umstände stellen das größte Risiko für den Erfolg Ihres Unternehmens dar?“(Anteil „Ja“ in Prozent; bis zu drei Nennungen möglich)
Deutschland Welt
Angaben in Prozent
6
20
24
28
36
36
56
Terrorismus
Geopolitische Risiken
Makroökonomisches Umfeld
Betrug und Korruption
Cyber-Attacken
10
18
22
36
37
42
43
Terrorismus
Geopolitische Risiken
Betrug und Korruption
Cyber Attacke
Makroökonomisches Umfeld
Verändertes regulatorischesUmfeld
Compliance mitWettbewerbsrecht
Verändertes regulatorischesUmfeld
Compliance mitWettbewerbsrecht
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Betrug und Korruption: In Japan sehen hierin fast zwei von drei Managern ein besonders großes Risiko
► Japanische Manager sehen Betrug und Korruption als besonders großes Risiko für den eigenen Unternehmenserfolg: Fast zwei von drei Befragten zählen ein derartiges Verhalten zu den drei größten Risiken für den Erfolg des eigenen Unternehmens. In Großbritannien und Russland liegt der Anteil mit jeweils 22 Prozent hingegen deutlich niedriger. In der Schweiz zählt sogar nur jeder 50. Manager Betrug und Korruption zu den Top-Risiken.
Anteil der Manager, die Betrug und Korruption als eines der drei größten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg bewerten
Top 3 weltweitKenia 74
Nigeria 72
Japan 64
Angaben in Prozent
Bottom 3 weltweitSchweiz 2
Finnland 10
Österreich 1622
22
24
26
28
32
34
36
36
44
64
RusslandGroßbritannien
USASpanien
ItalienFrankreich
ChinaDeutschland
IndienBrasilien
Japan
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20
28
30
40
44
44
48
56
66
74
ChinaIndien
BrasilienRusslandSpanien
ItalienUSA
JapanDeutschland
FrankreichGroßbritannien
Cyber-Attacken: Fast drei von vier britischen Unternehmen sehen Risiko als besonders groß
► Die größte Gefahr für den Erfolg des eigenen Unternehmens geht nach Ansicht britischer Manager von Cyber-Attacken aus: Fast drei von vier Befragten zählen diese zu den drei größten Risiken. Auch in Frankreich und Deutschland sehen jeweils deutlich mehr als die Hälfte der Befragten hierin ein besonders großes Risiko.
► Deutlich geringer ist das Risiko durch Cyber-Attacken hingegen für chinesische Manager: Hier sieht nur jederzehnte Befragte darin eine besonders große Gefahr für den Erfolg des eigenen Unternehmens.
Anteil der Manager, die Cyber-Attacken als eines der drei größten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg bewerten
Top 4 weltweitGroßbritannien 74
Frankreich, Dänemark, Kanada
66
Angaben in Prozent
Bottom 3 weltweitKorea 6
China 10
Chile 14
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Wirtschaftskriminalität: Welche Verhaltensweisen weltweit wie beurteilt werden
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16 (16)
0 (0)
0 (0)
2 (6)
16 (14)
Angaben in Prozent;2016er Werte in Klammern
36 (39)
5 (4)
13 (13)
11 (12)
21 (24)
Absichtliche Falschdarstellungvon Finanzergebnissen
Barzahlungen
Unterhaltungsdienstleistungen recht weit verbreitet– Barzahlungen in Deutschland ein Tabu
► Gut jeder fünfte Manager weltweit hält das Angebot von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine Krise abzuwenden. In Deutschland ist nur jeder sechste Befragte dieser Ansicht.
► Barzahlungen und die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen sind in Deutschland hingegen ein Tabu – werden weltweit aber von jedem achten (Barzahlungen) bzw. jedem 20. Manager als gerechtfertigt angesehen.
Grundgesamtheit: n = 50
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Zumindest eine dieser Maßnahmenkann gerechtfertigt sein
Persönliche Geschenke
Unterhaltungs-dienstleistungen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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0
0
0
0
2
2
2
2
2
6
6
Russland
Italien
Großbritannien
Deutschland
USA
Spanien
Japan
Frankreich
China
Indien
Brasilien
2
4
8
12
12
16
20
22
24
24
62
Russland
Brasilien
China
Italien
Frankreich
Deutschland
Spanien
USA
Indien
Großbritannien
Japan
Detailanalyse: Unterhaltungsdienstleistungenund Frisieren von Zahlen
► In Japan halten mehr als drei von fünf Managern Unterhaltungsdienstleistungen für gegebenenfalls gerechtfertigt, in Großbritannien und Indien immerhin jeweils 24 Prozent der Befragten, in Russland hingegen nur zwei Prozent.
► Die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen wird in Brasilien und Indien von immerhin jedem16. Manager als möglicherweise gerechtfertigt angesehen, ist in Deutschland, Großbritannien, Italien und Russland hingegen ein Tabu.
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Unterhaltungs-dienstleistungen
Falschdarstellung vonFinanzergebnissen
Angaben in Prozent
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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0
0
4
4
4
6
6
10
12
20
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Frankreich
Deutschland
USA
Italien
Großbritannien
Russland
Japan
Brasilien
Spanien
Indien
China
2
2
4
4
6
10
10
10
12
18
20
Deutschland
Brasilien
USA
Italien
Großbritannien
Russland
Japan
Frankreich
Spanien
Indien
China
Detailanalyse: kleine Geschenke und Barzahlungen
► Das Angebot persönlicher Geschenke hält in China immerhin jeder fünfte Manager für gerechtfertigt,in Indien gut jeder sechste und in Spanien fast jeder achte Befragte.
► Barzahlungen gelten in China bei mehr als jedem dritten Manager als probates Mittel, um einem Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu helfen, gefolgt von Indien und Spanien. In Deutschland und Frankreich sind sie hingegen ein Tabu.
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
PersönlicheGeschenke
Barzahlungen
Angaben in Prozent
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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Jüngere Generation hält Barzahlungen im Krisenfall für eher gerechtfertigt als ältere Generationen
► Weltweit hält immerhin jeder fünfte Manager in der Altersgruppe der Unter-35-Jährigen Barzahlungen für ein probates Mittel, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten. In der Altersgruppe der Über-35-Jährigen wertet hingegen nur rund jeder achte Befragte ein solches Verhalten im Krisenfall als gerechtfertigt.
„Können Barzahlungen Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn sie dazu beitragen,ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“
Altersgruppe ≤ 35 Jahre Altersgruppe > 35 Jahre
Ja
Nein
Angaben in Prozent
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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Ahndung von Compliance-Verstößen im eigenen Unternehmen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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Klare Sanktionen bei Regelverstößen in sieben vonzehn deutschen Unternehmen
► Aktuell gibt es in sieben von zehn Großunternehmen in Deutschland klare Sanktionen bei einem Verstoß gegen dieunternehmenseigene Compliance-Regeln.
► Weltweit hingegen gibt es bei mehr als drei von vier Unternehmen klare Sanktionen bei derartigen Verstößen.
„Gibt es klare Sanktionen bei einem Verstoß gegen die Compliance-Regeln in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
Deutschland Welt
71 73 75 78
2012 2014 2016 2018
72 76 68 70
2012 2014 2016 2018Angaben in Prozent
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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42
58
70
72
74
84
88
88
90
94
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RusslandFrankreich
DeutschlandItalienIndien
BrasilienSpanien
JapanUSA
GroßbritannienChina
China und Großbritannien: Mehr als neun von zehn Unternehmen mit klaren Sanktionen bei Verstößen
► Besonders hoch ist der Anteil der Unternehmen, die klare Sanktionen gegen Compliance-Verstöße aussprechen, in China und Großbritannien, gefolgt von den USA: In allen drei Ländern geben mindestens neun von zehn Befragten an, dass es klare Sanktionen bei derartigen Verstößen gibt.
► Am geringsten ist der Anteil in Russland, wo nur 42 Prozent der Befragten angeben, dass es für Compliance-Verstöße klare Sanktionen gibt.
„Gibt es klare Sanktionen bei einem Verstoß gegen die Compliance-Regeln in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
Top 3 weltweitNigeria 98
Australien & Neu-seeland, Peru
96
Angaben in Prozent
Bottom 3 weltweitRussland 42
Luxemburg, Singapur, Ukraine
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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Angaben in Prozent
Anzahl der Sanktionen bei Verstößenweltweit zuletzt stark gestiegen
► Weltweit hat die Zahl der Sanktionen nach Compliance-Verstößen zuletzt stark zugenommen: Mehr als jeder zweite Manager weltweit gibt an, dass Mitarbeiter im eigenen Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren für entspre-chendes Verhalten sanktioniert worden sind – vor zwei Jahren lag der Anteil bei nur 38 Prozent der Befragten.
► In Deutschland berichten 54 Prozent der Manager von Sanktionen in der Folge von Compliance-Verstößen, das sind etwas weniger als 2016, aber mehr als 2014.
„Sind in den vergangenen zwei Jahren in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter sanktioniert worden, weil sie gegen Compliance-Regeln verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
Deutschland Welt
4435 38
57
2012 2014 2016 2018
6048
58 54
2012 2014 2016 2018
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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44
46
54
56
64
70
74
74
76
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ItalienRussland
FrankreichDeutschland
GroßbritannienSpanien
IndienChina
BrasilienUSA
Japan
Compliance-Verstöße: Vier von fünf japanischen Unternehmen sprachen zuletzt Sanktionen aus
► Auch in den USA, Brasilien und China sprachen nach Aussage der befragten Manager in den vergangenen zwei Jahren jeweils rund drei von vier Unternehmen Sanktionen für Compliance-Verstöße aus, in Indien immerhin sieben von zehn befragten Unternehmen.
► In Italien berichtet hingegen nur rund jeder vierte Manager von klaren Sanktionen im Anschluss an Compliance-Verstöße.
„Sind in den vergangenen zwei Jahren in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter sanktioniert worden, weil sie gegen Compliance-Regeln verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
Top 3 weltweitIndonesien, Nigeria
90
Philippinen 88
Angaben in Prozent
Bottom 3 weltweitLitauen 16
Italien 24
Luxemburg, Österreich
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
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