GODIŠNJI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA...odloženih poreskih sredstava, utvrđivanje rezervisanja za sudske sporove i definisanje pretpostavki neophodnih za aktuarski obračun naknada

Strana 1 od 92

Na osnovu člana 50. Zakona o tržištu kapitala („Sl. glasnik RS“ br. 31/2011) i odredbi Pravilnika o sadržini,formi i načinu objavljivanja godišnjih, polugodišnji i kvartalnih izveštaja („Sl. glasnik RS“ br. 14/2012),RIBARSKO GAZDINSTVO AD iz BEOGRADA MB.: 07045085, šifra delatnosti.: 0322-SLATKOVODNEAKVAKULTURE objavljuje sledeći:

GODIŠNJI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA

Period izveštavanja: 01.01.2013. do 31.12.2013. godine

POSLOVNO IME: RIBARSKO GAZDINSTVO ADMATIČNI BROJ: 07045085POŠTANSKI BROJ I MESTO: 11090 BEOGRADULICA I BROJ: PATRIJARHA JOANIKIJA 2AADRESA ELEKTRNOSKE POŠTE: [email protected] ADRESA: www.ribarstvobeograd.comKONSOLIDOVANI/POJEDINAČNI PODACI: POJEDINAČNI PODACIUSVOJENI (da ili ne) NE

OSOBA ZA KONTAKT: VERA STEVANOVIĆTELEFON: 011/2322-475FAKS: 011/2321-898ADRESA ELEKTRONSKE POŠTE: [email protected] I IME OSOBE OVLAŠĆENE ZA ZASTUPANJE: MANDIĆ NEBOJŠA

Strana 2 od 92

Sadržaj:

1. FINANSIJSKI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA.......................................................................................42. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE .......................................................................................213.1. OSNIVANJE I DELATNOST ..........................................................................................................213.2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA.......................................213.3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA ............................................................22

3.3.1. Korišćenje procenjivanja ...................................................................................................................................... 223.3.2. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika i efekata po osnovukursne razlike ..................................................................................................................................................................... 223.3.3. Uporedni podaci................................................................................................................................................... 223.3.4. Poslovni prihodi ................................................................................................................................................... 223.3.5. Poslovni rashodi ................................................................................................................................................... 233.3.6. Troškovi pozajmljivanja ........................................................................................................................................ 233.3.7. Finansijski prihodi i rashodi .................................................................................................................................. 233.3.8. Dobici i gubici ....................................................................................................................................................... 233.3.9. Nematerijalna ulaganja ........................................................................................................................................ 243.3.10. Nekretnine, postrojenja i oprema ........................................................................................................................ 243.3.11. Investicione nekretnine........................................................................................................................................ 253.3.12. Amortizacija ......................................................................................................................................................... 263.3.13. Umanjenje vrednosti imovine .............................................................................................................................. 263.3.14. Zalihe.................................................................................................................................................................... 273.3.15. Finansijski instrumenti ......................................................................................................................................... 273.3.16. Kratkoročna potraživanja i plasmani .................................................................................................................... 283.3.17. Gotovinski instrumenti i gotovina ........................................................................................................................ 283.3.18. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva ................................................................................ 283.3.19. Naknade zaposlenima .......................................................................................................................................... 29

3.3.19.1. Porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje ................................................................................ 293.3.19.2. Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada.............................................................................. 293.3.19.3. Učešće u dobiti zaposlenih....................................................................................................................... 29

3.3.20. Porez na dobitak .................................................................................................................................................. 293.3.20.1. Tekući porez ............................................................................................................................................. 293.3.20.2. Odloženi porez ......................................................................................................................................... 29

3.3.21. Zarada po akciji .................................................................................................................................................... 303.3.22. Raspodela dividendi ............................................................................................................................................. 303.3.23. Pravična (fer) vrednost......................................................................................................................................... 303.4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ................................................................................................................ 303.4.1. Kreditni rizik ......................................................................................................................................................... 303.4.2. Tržišni rizik............................................................................................................................................................ 30

3.4.2.1. Rizik od promene kursa stranih valuta .................................................................................................... 303.4.2.2. Rizik od promene kamatnih stopa ........................................................................................................... 313.4.2.3. Rizik od promene cena............................................................................................................................. 31

3.4.3. Rizik likvidnosti ..................................................................................................................................................... 31

3.5. PROMENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA .............................................................................313.6. BILANS USPEHA.........................................................................................................................313.6.1. PRIHODI OD PRODAJE ...........................................................................................................313.6.2. OSTALI POSLOVNI PRIHODI...................................................................................................323.6.3. TROŠKOVI MATERIJALA.........................................................................................................323.6.4. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI .......................................323.6.5. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA ..........................................................................333.6.6. OSTALI POSLOVNI RASHODI..................................................................................................333.6.7. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI .........................................................................................333.6.8. OSTALI PRIHODI I RASHODI...................................................................................................343.6.9. NETO DOBITAK I GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA ..........................................35

Strana 3 od 92

3.6.10. POREZ NA DOBITAK ..............................................................................................................353.7. BILANS STANJA..........................................................................................................................363.7.1. NEMATERIJALNA ULAGANJA.................................................................................................363.7.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA, BIOLOŠKA SREDSTVA I INVESTICIONE NEKRETNINE

363.7.3. UČEŠĆA U KAPITALU .............................................................................................................373.7.4. ZALIHE ...................................................................................................................................383.7.5. POTRAŽIVANJA......................................................................................................................383.7.6. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI ................................................................................393.7.7. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA ..............................................................................403.7.8. POREZ NA DODATU VREDNOST I AVR ..................................................................................403.7.9. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I OBAVEZE.........................................................................413.7.10. OSNOVNI KAPITAL.................................................................................................................413.7.11. REVALORIZACIONE REZERVE.................................................................................................423.7.12. NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI ............................423.7.13. GUBITAK ................................................................................................................................423.7.14. DUGOROČNA REZERVISANJA ................................................................................................433.7.15. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE ................................................................................433.7.16. OBAVEZE IZ POSLOVANJA .....................................................................................................443.7.17. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE ........................................................................................443.7.18. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST, OSTALIH JAVNIH PRIHODA IPASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA...............................................................................................453.7.19. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE ...................................................................................45IZVRŠNI POSTUPCI:................................................................................................................................45PARNIČNI POSTUPCI: ............................................................................................................................46KRIVIČNI POSTUPCI: ..............................................................................................................................463. IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA ................................................................................................484. IZVEŠTAJ O POSLOVANJU..............................................................................................................864.1. Prikaz razvoja i rezultata poslovanja društva, finansijsko stanje i relevantni podaci za procenustanja imovine društva:.........................................................................................................................864.1.1. Prikaz razvoja poslovanja društva i zaposleni:......................................................................864.1.2. Prikaz rezultata poslovanja društva: .....................................................................................864.2. Finansijsko stanje u kome se društvo nalazi: ............................................................................874.2.1. STEPEN ZADUŽENOSTI .........................................................................................................874.2.2. I STEPEN LIKVIDNOSTI ..........................................................................................................874.2.3. II STEPEN LIKVIDNOSTI ..........................................................................................................874.2.4. NETO OBRTNI KAPITAL.........................................................................................................874.3. Podaci o relevantnim podacima za procenu stanja imovine društva:......................................874.3.1. STALNA IMOVINA.................................................................................................................874.3.2. POSLOVNA IMOVINA...........................................................................................................874.3.3. KAPITAL .................................................................................................................................884.4. Opis očekivanog razvoja društva, promena u poslovnim politikama društva i glavnih rizika ipretnji poslovanja: ................................................................................................................................884.4.1. Opis očekivanog razvoja društva u narednom periodu: .......................................................884.4.2. Opis promena u poslovnim politikama društva:...................................................................884.4.3. Opis glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje društva izloženo: .....................................884.5. Svi važniji poslovni događaji koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju seizveštaj priprema: .................................................................................................................................885. SOPSTVENE AKCIJE DRUŠTVA .......................................................................................................88

Strana 4 od 92

6. IZJAVA O PRIMENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA...................................................897. IZJAVA ODGOVORNIH LICA ...........................................................................................................908. IZJAVA OVLAŠĆENOG LICA ............................................................................................................919. NAPOMENA...................................................................................................................................92

1. FINANSIJSKI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA

Strana 5 od 92

Strana 6 od 92

Strana 7 od 92

Strana 8 od 92

Strana 9 od 92

Strana 10 od 92

Strana 11 od 92

Strana 12 od 92

Strana 13 od 92

Strana 14 od 92

Strana 15 od 92

Strana 16 od 92

Strana 17 od 92

Strana 18 od 92

Strana 19 od 92

Strana 20 od 92

Strana 21 od 92

2. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

3.1. OSNIVANJE I DELATNOSTRibarsko gazdinstvo ad je akcionarsko društvo, (u daljem tekstu: Društvo).Registrovano je kod Agencije za privredne registre, Registar privrednih društava broj 67370/2007.g. od02.07.2007. godine.

Društvo je osnovano Rešenjem Vlade NR Srbije br. VS 548 od 05.06.1947.g.Dana 04.06.2007.g. na osnovu Ugovora o prodaji Društvenog Preduzeća Ribarsko gazdinstvo „Beograd“ sapotpunom odgovornošću, Beograd, putem javne aukcije, zaključenog između Agencije za privatizacijuRepublike Srbije, Beograd i kupca Tomislava Đorđevića, izvršena je prodaja 70 % društvenog kapitalaPrivrednog društva.Skupština akcionara je dana 22.juna 2007.g. donela Ugovor o promeni oblika organizovanja na osnovu kojegse umesto društvenog preduzeća upisuje akcionarsko otvoreno društvo.Agencija za privatizaciju je dana 31.12.2009.g. Akcijskom fondu dostavila Odluku o Prenosu kapitala br. 10-5711/09-1554/02 ad Ribarsko gazdinstvo iz Beograda kojom se raskida ugovor o prodaji društvenog kapitalaoveren u Prvom opštinskom sudu u Beogradu pod II/1 ov.br. 551/2007.g. i kapital se prenosi Akcijskomfondu.Odlukom Akcijskog Fonda Republike Srbije br. 490/10 od 29.01.2010.g. imenuje se Mandić Nebojša izBeograda za privremenog zastupnika kapitala Ribarsko gazdinstvo ad iz Beograda.Odlukom Agencije za privatizaciju br. 10-3185/10-1554/02 od 28.07.2010.g. razrešava se Mandić Nebojša izBeograda dužnosti privremenog zastupnika kapitala subjekta Ribarsko gazdinstvo ad Beograd.Odlukom Agencije za privatizaciju br. 10-3186/10-1554/02 od 28.07.2010.g. imenuje se Mandić Nebojša izBeograda za privremenog zastupnika kapitala subjekta privatizacije Ribarsko gazdinstvo ad iz Beograda.

Društvo je registrovano za obavljanje delatnosti slatkovodne akvakulture – šifra 0322. Društvo se ne baviosnovnom delatnošću zato što su u procesu privatizacije otuđeni objekti za bavljenje osnovnom delatnošću.Društvo obavlja samo delatnost izdavanja poslovnog prostora i sredstava u zakup.

Društvo je saglasno kriterijumima iz Zakona o računovodstvu i reviziji , a na osnovu podataka iz FI za 2012.g.razvrstano u malo pravno lice, a na osnovu podataka iz FI za 2013.g. razvrstano u malo pravno lice.

Sedište Društva je u Beogradu, Patrijarha Joanikija 2/a.

Poreski identifikacioni broj Društva je 100000768.

Matični broj Društva je 07045085.

Prosečan broj zaposlenih u 2013. godini bio je 13 ( u 2012. godini – 17).

3.2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJAPriloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa važećim propisima u Republici Srbiji zasnovanim naZakonu o računovodstvu i reviziji ( Sl. Glasnik RS broj 46/06 i 111/09) , koji propisuje Međunarodneračunovodstvene standarde, odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja (“MRS/MSFI”) kaoosnovu za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja.

Finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom istorijskog troška i načelom stalnosti pravnog lica.

Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskihizveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije, br.2/10 i 102/10). Sadržinu godišnjeg računa, prema propisima o računovodstvu Republike Srbije činebilans stanja, bilans uspeha, izveštaj o promenama na kapitalu, izveštaj o tokovima gotovine, statistički aneksi napomene uz finansijske izveštaje.

Strana 22 od 92

Iznosi u finansijskim izveštajima iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Dinar(RSD) predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Društva. Sve transakcije u valutama koje nisu funkcionalnavaluta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama.

Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izveštaja primenilo računovodstvene politike obelodanjene u(Napomeni 3) uz finansijske izveštaje, koje su zasnovane na važećim računovodstvenim i poreskim propisimaRepublike Srbije.

3.3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA3.3.1. Korišćenje procenjivanjaSastavljanje i prikazivanje finansijskih izveštaja u skladu sa MRS/MSFI i računovodstvenim propisima važećimu Republici Srbiji zahteva od rukovodstva Društva korišćenje najboljih mogućih procena i razumnihpretpostavki, koje imaju efekte na iznose iskazane u finansijskim izveštajima i napomenama uz finansijskeizveštaje.

Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan bilansa stanja. Stvarnirezultati mogu se razlikovati od navedenih procena, pri čemu se procene razmatraju periodično.

Najznačajnije procene odnose se na utvrđivanje obezvređenja finansijske i nefinansijske imovine, priznavanjeodloženih poreskih sredstava, utvrđivanje rezervisanja za sudske sporove i definisanje pretpostavkineophodnih za aktuarski obračun naknada zaposlenima po osnovu otpremnina, i iste su obelodanjene uodgovarajućim računovodstvenim politikama i napomenama uz finansijske izveštaje.

3.3.2. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika i efekata poosnovu kursne razlike

Stavke uključene u finansijske izveštaje Društva odmeravaju se korišćenjem valute primarnog ekonomskogokruženja u kome Društvo posluje (funkcionalna valuta). Finansijski izveštaji prikazuju se u hiljadama dinara(RSD), koji predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Društva.

Sva sredstva i obaveze u stranim sredstvima plaćanja se na dan bilansa stanja preračunavaju u njihovudinarsku protivvrednost primenom zvaničnog srednjeg deviznog kursa Narodne banke Srbije važećim na tajdan (Napomena 11). Poslovne promene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se udinarsku protivvrednost primenom zvaničnih deviznih kurseva Narodne banke Srbije važećim na dan poslovnepromene.

Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom sredstava i obaveza iskazanih u stranim sredstvimaplaćanja i preračunom transakcija u toku godine evidentiraju se u bilansu uspeha, kao finansijski prihodi,odnosno finansijski rashodi.

Pozitivni i negativni efekti ugovorenih deviznih klauzula u vezi potraživanja i obaveza, nastali primenomugovorenog kursa, takođe se iskazuju kao deo finansijskih prihoda, odnosno finansijskih rashoda.

3.3.3. Uporedni podaciUporedne podatke čine finansijski izveštaji Društva za 2012. godinu, koji su bili predmet revizije.

3.3.4. Poslovni prihodiPrihodi od prodaje su iskazani u iznosu fakturisane realizacije, tj. izvršene prodaje do kraja obračunskogperioda, pod uslovom da je sa tim danom nastao dužničko - poverilački odnos i da je ispostavljena faktura.Prihod se meri po poštenoj vrednosti primljene nadoknade ili potraživanja, uzimajući u obzir iznos svihtrgovačkih popusta i količinskih rabata koje Društvo odobri. Razlika između poštene vrednosti i nominalnogiznosa naknade priznaje se kao prihod od kamate.

Strana 23 od 92

Prihod od prodaje se priznaje kada su zadovoljeni svi uslovi:/a/ Društvo je prenelo na kupca sve značajne rizike i koristi od vlasništva;/b/ rukovodstvo Društva ne zadržava niti upliv na upravljanje u meri koja se obično povezuje sa vlasništvom,niti kontrolu nad prodatim proizvodima i robom;/c/ kada je moguće da se iznos prihoda pouzdano izmeri;/d/ kada je verovatno da će poslovna promena da bude praćena prilivom ekonomske koristi u Društvo i/e/ kad se troškovi koji su nastali ili će nastati u vezi sa poslovnom promenom mogu pouzdano da se izmere.

Prihodi od usluga iskazani su srazmerno stepenu završenosti usluge na dan bilansiranja.

3.3.5. Poslovni rashodiUkupne poslovne rashode čine: nabavna vrednost prodate robe; troškovi materijala; troškovi zarada, naknadazarada i ostali lični rashodi; troškovi amortizacije i rezervisanja; troškovi proizvodnih usluga; i nematerijalnitroškovi.Osnovni elementi i načela priznavanja rashoda su:/a/ rashodi se priznaju, odnosno evidentiraju i iskazuju kada smanjenje budućih ekonomskih koristi koje jepovezano sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može pouzdano da se izmeri;/b/ rashodi se priznaju na osnovu neposredne povezanosti rashoda sa prihodima (načelo uzročnosti);/c/ kada se očekuje da će ekonomske koristi priticati tokom nekoliko obračunskih perioda, a povezanost saprihodom može da se ustanovi u širem smislu ili posredno, rashodi se priznaju putem postupka sistemske irazumne alokacije;/d/ rashodi se priznaju kada izdatak ne donosi nikakve ekonomske koristi ili kada i do iznosa do kojeg budućeekonomske koristi ne ispunjavaju uslove ili su prestale da ispunjavaju uslove za priznavanje u bilansu stanjakao sredstvo;/e/ rashodi se priznaju i u onim slučajevima kada nastane obaveza bez istovremenog priznavanja sredstva.Nabavna vrednost prodate robe na veliko utvrđuje se u visini prodajne vrednosti robe na veliko, umanjene zaiznos utvrđene razlike u ceni i ukalkulisanog PDV sadržanih u vrednosti prodate robe na veliko.

3.3.6. Troškovi pozajmljivanjaTroškovi pozajmljivanja se priznaju kao rashod u periodu u kome su nastali, osim u obimu u kome sukapitalizovani. Troškovi pozajmljivanja direktno pripisivi sticanju, izgradnji ili proizvodnji sredstva koje sekvalifikuje, se kapitalizuju kao deo nabavne vrednosti / cene koštanja tog sredstva.

3.3.7. Finansijski prihodi i rashodiFinansijski prihodi i rashodi obuhvataju: prihode i rashode od kamata (nezavisno od toga da li su dospeli i da lise plaćaju ili pripisuju iznosu potraživanja ili obaveze na dan bilansiranja); prihode i rashode od kursnihrazlika; prihode i rashode iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima; i ostalefinansijske prihode i rashode.

Prihodi od dividendi priznaju se kao prihod u godini kada se iste odobre za isplatu.

3.3.8. Dobici i gubiciDobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi, a obuhvataju prihode koji se javljaju u slučaju prodajestalne imovine po vrednosti većoj od njihove knjigovodstvene vrednosti, zatim nerealizovane dobitke poosnovu prodaje tržišnih hartija od vrednosti (u slučaju kada se vrednovanje hartija od vrednosti vrši ponjihovim tržišnim vrednostima), kao i dobitke koji nastaju pri povećanju knjigovodstvene vrednosti stalneimovine usled prestanka delovanja uslova za smanjenje njihove vrednosti.

Gubici nastaju po osnovu prodaje imovine po cenama nižim od njene knjigovodstvene vrednosti, zatim poosnovu rashodovanja neotpisanih osnovnih sredstava, po osnovu šteta koje se mogu u celini ili delimičnonadoknaditi od osiguravajućih društava, po osnovu primene principa impariteta (umanjenje vrednostiimovine).

Strana 24 od 92

3.3.9. Nematerijalna ulaganjaNematerijalno ulaganje je odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja:- koje služi za proizvodnju ili isporuku robe ili usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi uadministrativne svrhe;- koje društvo kontroliše kao rezultat prošlih događaja; i- od kojeg se očekuje priliv budućih ekonomskih koristi.

Nematerijalna ulaganja čine: ulaganja u razvoj; koncesije, patenti, licence i slična prava; ostala nematerijalnaulaganja; nematerijalna ulaganja u pripremi i avansi za nematerijalna ulaganja.

Nabavka nematerijalnih ulaganja u toku godine evidentira se po nabavnoj vrednosti. Nabavnu vrednost činifakturna vrednost uvećana za sve zavisne troškove nabavke i sve troškove dovođenja u stanje funkcionalnepripravnosti. Cenu koštanja nematerijalnih ulaganja proizvedenih u sopstvenoj režiji čine direktni troškovi ipripadajući indirektni troškovi, koji se odnose na to ulaganje.

Nakon što se prizna kao sredstvo, nematerijalno ulaganje se iskazuju po nabavnoj vrednosti ili po cenikoštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan iznos gubitaka zbog obezvređenja.

Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoji neka indicija o tome da je sredstvo moždaobezvređeno. Ukoliko takva indicija postoji, Društvo procenjuje iznos sredstva koji može da se povrati. Ako jenadoknadiva vrednost sredstva manja od njegove knjigovodstvene vrednosti knjigovodstvena vrednost sesvodi na nadoknadivu vrednost i istovremeno se smanjuju prethodno formirane revalorizacione rezerve poosnovu tog sredstva. Ako nisu formirane revalorizacione rezerve po osnovu sredstva čija je vrednostumanjena ili su iskorišćene za druge svrhe, za iznos gubitka od umanjenja vrednosti priznaje se rashodperioda.

Ako na dan bilansa stanja postoje nagoveštaji da prethodno priznat gubitak od umanjenja vrednosti nepostoji ili je umanjen, vrši se procena nadoknadive vrednosti tog sredstva. Gubitak zbog umanjenja vrednostipriznat u prethodnim godinama priznaje se kao prihod. a knjigovodstvena vrednost ove imovine se povećavado nadoknadive vrednosti.Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznata nematerijalna ulaganja, pripisuje se iskazanom iznosu togsredstva, ako je verovatno da će priliv budućih ekonomskih koristi da bude veći od prvobitno procenjenestope prinosa tog sredstva.

Društvo priznaje u knjigovodstvenu vrednost nematerijalnog ulaganja, troškove zamene nekih delova tihstavki, u momentu kada ti troškovi nastanu i kada su zadovoljeni kriterijumi priznavanja iz MRS 38 –„Nematerijalna imovina“, (paragraf 21).Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u periodu u komeje nastao.

Nematerijalna ulaganja prestaju da se iskazuju u bilansu stanja, nakon otuđivanja ili kada je sredstvo trajnopovučeno iz upotrebe i kada se od njegovog otuđenja ne očekuju nikakve buduće ekonomske koristi.

Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja utvrđuju se kao razlika između procenjenih netopriliva od prodaje i iskazanog iznosa sredstva i priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspeha.

3.3.10. Nekretnine, postrojenja i opremaNekretnine, postrojenja i oprema su materijalna sredstva:- koja Društvo drži za upotrebu u proizvodnji ili isporuku robe ili pružanje usluga, za iznajmljivanje drugimlicima ili u administrativne svrhe;- za koja se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog perioda; i- čija je pojedinačna nabavna cena u vreme nabavke veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom uRepublici, prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa nadležnog za poslove statistike.

Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrednosti.

Strana 25 od 92

Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost nabavljenih sredstava uvećana za sve zavisne troškove nabavke i svetroškove dovođenja u stanje funkcionalne pripravnosti. Cenu koštanja navedenih sredstava proizvedenih usopstvenoj režiji čine direktni troškovi i pripadajući indirektni troškovi, koji se odnose na to ulaganje.

Nakon što se priznaju kao sredstva, nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se po nabavnoj vrednosti ili poceni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan iznos gubitaka zbog obezvređenja.

Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoji neka indicija o tome da je sredstvo moždaobezvređeno. Ukoliko takva indicija postoji, Društvo procenjuje iznos sredstva koji može da se povrati. Ako jenadoknadiva vrednost sredstva manja od njegove knjigovodstvene vrednosti knjigovodstvena vrednost sesvodi na nadoknadivu vrednost i istovremeno se smanjuju prethodno formirane revalorizacione rezerve poosnovu tog sredstva. Ako nisu formirane revalorizacione rezerve po osnovu sredstva čija je vrednostumanjena ili su iskorišćene za druge svrhe, za iznos gubitka od umanjenja vrednosti priznaje se rashodperioda.

Ako na dan bilansa stanja postoje nagoveštaji da prethodno priznat gubitak od umanjenja vrednosti nepostoji ili je umanjen, vrši se procena nadoknadive vrednosti tog sredstva. Gubitak zbog umanjenja vrednostipriznat u prethodnim godinama priznaje se kao prihod.Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznate nekretnine, postrojenja i opremu pripisuje se iskazanomiznosu tog sredstva, ako je verovatno da će priliv budućih ekonomskih koristi da bude veći od prvobitnoprocenjene stope prinosa tog sredstva.

Društvo priznaje u knjigovodstvenu vrednost neke nekretnine, postrojenja i opreme, troškove zamene nekihdelova tih stavki, u momentu kada ti troškovi nastanu i kada su zadovoljeni kriterijumi priznavanja iz MRS 16– „Nekretnine, postrojenja i oprema“, (paragraf 7).Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u periodu u kome je nastao.

Gradsko zemljište se iskazuje odvojeno od vrednosti nekretnine po nabavnoj vrednosti, a naknadnovrednovanje se vrši na isti način kao i za nekretnine, postrojenja i opremu.

U okviru građevinskog zemljišta prikazana je / nije prikazana i vrednost gradskog građevinskog zemljišta kojanije vlasništvo društva, a koje društvo koristi na neograničen rok i za čije korišćenje plaća naknadu koja jeznačajno ispod tržišne.

Ne vrši se amortizacija zemljišta.

Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju da se iskazuju u bilansu stanja, nakon otuđivanja ili kada jesredstvo trajno povučeno iz upotrebe i kada se od njegovog otuđenja ne očekuju nikakve buduće ekonomskekoristi.

Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja utvrđuju se kao razlika između procenjenih netopriliva od prodaje i iskazanog iznosa sredstva i priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspeha.

3.3.11. Investicione nekretnineInvesticiona nekretnina je nekretnina zemljište na ribnjaku u Perućcu i maloprodajni objekti – prodavnice,koje Društvo kao vlasnik drži radi ostvarivanja zarade od izdavanja nekretnine, a ne radi upotrebe zaproizvodnju ili snabdevanje robom ili pružanja usluga ili za potrebe administrativnog poslovanja, ili prodaje uokviru redovnog poslovanja.

Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Pri početnommerenju, zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu vrednost ili cenu koštanja.

Nakon početnog priznavanja investiciona nekretnina se meri po nabavnoj vrednosti.

Strana 26 od 92

3.3.12. AmortizacijaObračun amortizacije vrši se od početka narednog meseca u odnosu na mesec kada je sredstvo stavljeno uupotrebu.Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom, primenom stopa koje se utvrđuju na osnovuprocenjenog korisnog veka upotrebe sredstava.

Osnovica za obračun amortizacije sredstva je nabavna vrednost umanjena za preostalu (rezidualnu) vrednost iiznos obezvređenja.

Preostala vrednost je neto iznos koji društvo očekuje da će dobiti za sredstvo na kraju njegovog korisnog vekatrajanja, po odbitku očekivanih troškova otuđenja.

Korisni vek trajanja, odnosno amortizacione stope, preispituju se periodično i ako su očekivanja zasnovana nanovim procenama značajno različita od prethodnih, obračun troškova amortizacije za tekući i budući periodse koriguju.

Metod obračuna amortizacije koji se primenjuje preispituje se periodično i ukoliko je došlo do značajnepromene u očekivanom obrascu trošenja ekonomskih koristi od tih sredstava, metod se menja tako daodražava taj izmenjeni način. Kada je takva promena metoda obračuna amortizacije neophodna, onda se onaračunovodstveno obuhvata kao promena računovodstvene procene, a obračunati troškovi amortizacije zatekući i budući period se koriguju.

Amortizacione stope, utvrđene na osnovu procenjenog korisnog korisnog veka upotrebe (bez utvrđivanjarezidualnog ostatka) su:

Stope amortizacije za glavne kategorije nekretnina i opreme, date su u sledećem pregledu:

2013Građevinski objekti 1,5 – 2Pogonska oprema 10 – 15,5Računari i pripadajuća oprema 25Vozila 15

Primenjene stope za amortizaciju nematerijalnih ulaganja su sledeće:

2013Nematerijalna ulaganja 25

Obračun amortizacije za poreske svrhe vrši se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica RepublikeSrbije i Pravilnikom o načinu razvrstavanja stalnih sredstava po grupama i načinu utvrđivanja amortizacije zaporeske svrhe, što rezultira u odloženim porezima .

3.3.13. Umanjenje vrednosti imovineSaglasno usvojenoj računovodstvenoj politici, rukovodstvo Društva proverava na svaki dan bilansa stanja da lipostoje indikatori gubitka vrednosti imovine. U slučaju da takvi indikatori postoje, Društvo procenjujenadoknadivu vrednost imovine.

Nadoknadivi iznos određen je kao viši od neto prodajne cene i vrednosti u upotrebi. Neto prodajna cena jeiznos koji se može dobiti prilikom prodaje imovine u transakciji između dve voljne nezavisne strane,umanjena za troškove prodaje, dok vrednost u upotrebi predstavlja sadašnju vrednost procenjenih budućihnovčanih tokova za koje se očekuje da će nastati iz kontinuirane upotrebe imovine kroz njen ekonomski vektrajanja te prodaje na kraju veka trajanja. Nadoknadivi iznos se procenjuje za svako zasebno sredstvo ili, akoto nije moguće, za jedinicu koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Gde knjigovodstveni iznos prelazi taj

Strana 27 od 92

procenjeni nadoknadivi iznos, vrednost imovine je umanjena do njenog nadoknadivog iznosa. Gubitak zbogobezvređenja se priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda saglasno MRS 36 „Umanjenje vrednosti imovine“.

3.3.14. ZaliheZalihe robe i materijala se mere po nabavnoj vrednosti. Nabavnu vrednost čine svi troškovi nabavke zadovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje. Troškovi nabavke zaliha obuhvataju kupovnu cenu,uvozne dažbine i druge obaveze (osim onih koje Društvo može naknadno da povrati od poreskih vlasti),troškove prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati nabavci. Popusti,rabati i druge slične stavke se oduzimaju pri utvrđivanju troškova nabavke. Kursne razlike nastale od danapreuzimanja zaliha do dana plaćanja obaveza u stranoj valuti i troškovi kamata nisu uključeni u trošaknabavke.

Izlaz zaliha materijala evidentira se FIFO metodom.

3.3.15. Finansijski instrumentiFinansijski plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog priznavanja mere po njihovojnabavnoj vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost nadoknade koja je data za njih. Troškovi transakcije seuključuju u početno merenje svih finansijskih sredstava.

Za potrebe merenja finansijskog sredstva nakon početnog priznavanja, finansijska sredstva se klasifikuju učetiri kategorije:

(a) finansijska sredstva koja se drže radi trgovanja, početno priznata po fer vrednosti kroz dobit iligubitak;

(b) ulaganja koja se drže do roka dospeća;(c) zajmovi i potraživanja koji su potekli od strane društva i koji se ne drže radi trgovanja i(d) finansijska sredstva koja su raspoloživa za prodaju.

Posle početnog priznavanja, društvo meri finansijska sredstva, (uključujući i derivate koji su sredstva) ponjihovim poštenim vrednostima, bez bilo kakvog umanjivanja za transakcione troškove koje može načinitiprilikom prodaje ili drugog otuđenja.

U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod kupovine i prodajefinansijskih sredstava i zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, poštenu (fer)vrednost najčešće nije moguće pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta, kako to zahtevajuMSFI.

Finansijski instrumenti se inicijalno vrednuju po fer vrednosti, uvećanoj za troškove transakcija (izuzevfinansijskih sredstava ili finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha), koji sudirektno pripisivi nabavci ili emitovanju finansijskog sredstva ili finansijske obaveze. Finansijska sredstva iobaveze se evidentiraju u bilansu stanja Društva od momenta kada je Društvo ugovornim odredbama vezanoza instrument.

Rukovodstvo vrši klasifikaciju finansijskih plasmana u momentu inicijalnog priznavanja. Klasifikacija zavisi odsvrhe za koju su finansijska sredstva pribavljena.

Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Društvo izgubi kontrolu nad ugovorenim pravima nad timinstrumentima. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Društvo ispuni obavezu ili kada je obavezaplaćanja predviđena ugovorom ukinuta ili istekla.

Finansijski instrumenti u skladu sa MRS 39 – Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje, obuhvatajusledeće kategorije finansijskih instrumenata:

(a) Finansijsko sredstvo ili finansijska obaveza po fer vrednosti kroz bilans uspeha;(b) Investicije koje se drže do dospeća;

Strana 28 od 92

(c) Krediti (zajmovi) i potraživanja;(d) Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju;

3.3.16. Kratkoročna potraživanja i plasmaniKratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca – zavisnih i drugih povezanih pravnih lica iostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda, robe i usluga.

Kratkoročni plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrednosti i ostale kratkoročne plasmane sa rokomdospeća, odnosno prodaje do godinu dana od dana činidbe, odnosno od dana bilansa.

Kratkoročna potaživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Ako se vrednost u fakturiiskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po srednjem kursu važećem na dantransakcije. Promene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma naplate potraživanja iskazuju se kaokursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda. Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansapreračunavaju se prema važećem srednjem kursu NBS, a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashodperioda.

Kratkoročni finansijski plasmani koji se ne drže radi trgovanja mere se po amortizovanoj vrednosti, neuzimajući u obzir nameru Društava da ih drže do dospeća.

Ukoliko postoji verovatnoća da Društvo neće biti u stanju da naplati sve dospele iznose (glavnicu i kamatu)prema ugovornim uslovima za date kredite, potraživanja ili ulaganja koja se drže do dospeća koja su iskazanapo amortizovanoj vrednosti, nastao je gubitak zbog obezvređivanja ili nenaplaćenih potraživanja.

Otpis kratkoročnih potaživanja i plasmana kod kojih postoji verovatnoća nenaplativnosti vrši se indirektnimotpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana, otpis, u celini ilidelimično, vrši direktnim otpisivanjem.

Verovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju na osnovu dokumentovanihrazloga (stečaj, odnosno likvidacija dužnika, prezaduženost, otuđenje imovine, prinudno poravnanje,vanparnično poravnanje, zastarelost, sudsko rešenje, akt upravnog organa, kao i u drugim slučajevima za kojaDruštvo poseduje verodostojnu dokumentaciju o nenaplativosti.)

3.3.17. Gotovinski instrumenti i gotovinaGotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju sredstva na računima kod banaka, gotovinu u blagajni, kao i visokolikvidna sredstva sa prvobitnim rokom dospeća do tri meseca ili kraće a koja se mogu brzo konvertovati upoznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promene vrednosti.

3.3.18. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstvaRezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu kao rezultat prošlih događajai kada je verovatno da će doći do odliva resursa kako bi se izmirila obaveza i kada se može pouzdano procenitiiznos obaveze.

Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade se odmeravaju po sadašnjoj vrednosti očekivanih budućihodliva primenom diskontne stope koja odražava kamatu na visokokvalitetne hartije od vrednosti koje suiskazane u valuti u kojoj će obaveze za penzije biti plaćene.

Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj proceni rukovodstva Društva upogledu izdataka koji će nastati da se takve obaveze izmire.

Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima, ali se obelodanjuju u napomenama uzfinansijske izveštaje (Napomena 3.7.19), osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristiveoma mala.

Strana 29 od 92

Društvo ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima već ih obelodanjuje u napomenama uzfinansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan.

3.3.19. Naknade zaposlenima3.3.19.1. Porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranjeU skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je obavezno da uplaćuje doprinose raznimdržavnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju doprinose na teret zaposlenih i na teretposlodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom zakonom propisanih stopa. Društvo ima zakonskuobavezu da izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenosobustavljenih sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Društvo nije u obavezi da zaposlenimanakon odlaska u penziju isplaćuje naknade koje predstavljaju obavezu penzionog fonda Republike Srbije.Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.

3.3.19.2. Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagradaU skladu sa Zakonom o radu („Službeni glasnik RS“ broj 61/05) i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom o radu,Društvo je u obavezi da isplati otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 mesečne bruto zarade koju jezaposleni ostvario u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina, koje pri tom ne mogu bitimanje od 3 mesečne prosečne bruto zarade isplaćene u Društvu u mesecu koji prethodi mesecu u kome seisplaćuje otpremnina.

3.3.19.3. Učešće u dobiti zaposlenihDruštvo priznaje obaveze i trošak za učešće u dobiti zaposlenih u skladu sa Odlukom Odbora direktora ilidrugom odlukom rukovodstva Društva.

3.3.20. Porez na dobitak

3.3.20.1. Tekući porezPorez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa odredbama Zakona o porezu nadobit pravnih lica Republike Srbije. Porez na dobitak obračunat je po stopi od 15% na poresku osnovicu kojaje prikazana u poreskom bilansu, nakon umanjenja za iskorišćene poreske kredite. Oporeziva osnovicauključuje dobitak iskazan u bilansu uspeha, koji je korigovan u skladu sa poreskim propisima Republike Srbije.

Zakon o porezu na dobit pravnih lica obvezniku koji izvrši ulaganja u osnovna sredstva priznaje pravo naporeski kredit u visini od 40% izvršenog ulaganja, s tim što poreski kredit ne može biti veći od 80%obračunatog poreza u godini u kojoj je izvršeno ulaganje. Neiskorišćeni deo poreskog kredita može se prenetina račun poreza na dobit iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od deset godina. Gubici iz tekućegperioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 10godina.

3.3.20.2. Odloženi porezOdloženi porez na dobitak se obračunava za sve privremene razlike između poreske osnove imovine i obavezai njihove knjigovodstvene vrednosti. Trenutno važeće poreske stope na dan bilansa su korišćene za obračuniznosa odloženog poreza. Odložene poreske obaveze priznaju se za sve oporezive privremene razlike.Odložena poreska sredstva priznaju se za odbitne privremene razlike i za efekte prenetog gubitka ineiskorišćenih poreskih kredita iz prethodnih perioda do nivoa do kojeg je verovatno da će postojati budućioporezivi dobici na teret kojih se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti.

Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobitak perioda.

Strana 30 od 92

3.3.21. Zarada po akcijiDruštvo izračunava i obelodanjuje osnovnu zaradu po akciji. Osnovna zarada po akciji obračunava sedeljenjem neto dobiti koja pripada akcionarima, imaocima običnih akcija Društva, ponderisanim prosečnimbrojem izdatih običnih akcija u toku perioda.

3.3.22. Raspodela dividendiDistribucija dividendi akcionarima Društva se u finansijskim izveštajima Društva priznaje kao obaveza uperiodu u kojem su akcionari Društva odobrili dividende.

Ako su dividende objavljene posle datuma bilansa stanja, ali pre nego što su finansijski izveštaji odobreni zaobjavljivanje, ove dividende se ne priznaju kao obaveza na datum bilansa stanja, jer ne ispunjavaju kriterijumsadašnje obaveze prema MRS 37 „Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina“. Takvedividende se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, u skladu sa MRS 1 „Prezentacijafinansijskih izveštaja“.

3.3.23. Pravična (fer) vrednostPoslovna politika Društva je da obelodani informacije o pravičnoj vrednosti aktive i pasive za koju postojezvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. URepublici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodajepotraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutkuraspoložive. Stoga, pravičnu vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta.Rukovodstvo Društva vrši procenu rizika i u slučajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi uposlovnim knjigama neće biti realizovana vrši ispravku vrednosti.

3.4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMADruštvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloženo određenim finansijskim rizicima i to:- kreditni rizik,- tržišni rizik (koji obuhvata rizik od promene kursa stranih valuta, rizik od promene kamatnih stopa i rizik odpromene cena) i- rizik likvidnosti.Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na finansijskostanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta.

3.4.1. Kreditni rizikKreditni rizik je rizik da će jedna strana u finansijskom instrumentu, neispunjenjem svoje obaveze,prouzrokovati finansijski gubitak druge strane.

Kreditni rizik nastaje kod gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama i finansijskim institucijama,potraživanja od pravnih i fizičkih lica i preuzetih obaveza.

3.4.2. Tržišni rizikRizik da će fer vrednost ili budući tokovi gotovine finansijskog instrumenta fluktuirati usled promena tržišnihcena. Tržišni rizik se sastoji od tri vrste rizika:

- valutnog rizika,- rizika kamatne stope i- drugih rizika od promene cene.

3.4.2.1. Rizik od promene kursa stranih valutaValutni rizik je rizik od fluktuiranja fer vrednosti ili budućih tokova gotovine finansijskog instrumenta usledpromene deviznog kursa.

Strana 31 od 92

Valutni rizik (ili rizik od kursnih promena) se javlja kod finansijskih instrumenata koji su označeni u stranojvaluti, to jest u valuti koja nije funkcionalna valuta u kojoj su oni odmereni.3.4.2.2. Rizik od promene kamatnih stopaRizik od promene kamatnih stopa je rizik da će fer vrednost ili budući tokovi gotovine finansijskoginstrumenta fluktuirati usled promena tržišnih kamatnih stopa.

Rizik od kamatne stope se javlja kod kamatonosnih finansijskih instrumenata priznatih u bilansu stanja (naprimer, krediti i potraživanja i emitovani dužnički instrumenti) i kod nekih finansijskih instrumenata koji nisupriznati u bilansu stanja (na primer, nekim obavezama po kreditima).

3.4.2.3. Rizik od promene cenaRizik od promene cena je rizik da će fer vrednost ili budući tokovi gotovine finansijskog instrumenta fluktuiratizbog promena tržišnih cena (koje nisu one koje nastaju od rizika kamatne stope ili valutnog rizika), bilo da sute promene prouzrokovane faktorima specifičnim za pojedinačni finansijski instrument ili njegovog emitenta,ili da faktori utiču na sve slične finansijske instrumente kojima se trguje na tržištu

Rizik od promene cena se javlja kod finansijskih instrumenata zbog promena, na primer, cena robe ili cenakapitala.

3.4.3. Rizik likvidnostiRizik likvidnosti je rizik da će Društvo imati poteškoća u izmirenju obaveza povezanih sa finansijskimobavezama.

3.5. PROMENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Pojedine računovodstvene politike primenjene prilikom sastavljanje finansijskih izveštaja za 2013. godinu nisukonzistentne sa onima koje su primenjene u prethodnoj godini. U nekim slučajevima izmena primenjenihračunovodstvenih politika je uslovljena izmenama propisa koji uređuju računovodstvo, a u drugimslučajevima menadžment Društva je promenio ranije primenjivanu računovodstvenu politiku.

Materijalno značajnom greškom smatra se iznos koji za više od 2% menja oporezivu dobit odnosno gubitak uporeskom bilansu (ukoliko je iznos greške niži, korekcija se sprovodi kroz bilans uspeha tekuće godine).

Materijalno značajni efekti promene računovodstvenih politika i naknadno utvrđenih grešaka se korigujuretroaktivno uz prilagođavanje uporednih podataka u finansijskim izveštajima, osim ako je to praktičnoneizvodljivo (tada se promena računovodstvene politike primenjuje prospektivno). Svaka korekcija koja iztoga proizilazi iskazuje se kao korekcija iznosa neraspoređenog dobitka na početku perioda.

3.6. BILANS USPEHA

3.6.1. PRIHODI OD PRODAJE

2013. 2012.RSD hiljada RSD hiljada

Domaće tržištePrihodi od prodaje proizvoda matičnim i zavisnim pravnim licimaPrihodi od prodaje usluga matičnim i zavisnim pravnim licimaPrihodi od prodaje proizvoda ostalim povezanim pravnim licimaPrihodi od prodaje usluga ostalim povezanim pravnim licimaPrihodi od prodaje proizvoda ostalim licimaPrihodi od prodaje usluga ostalim licima 3.914 4.128Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licimaPrihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima

Strana 32 od 92

Prihodi od prodaje robe ostalim licimaSvega 3.914 4.128Inostrano tržištePrihodi od prodaje proizvodaPrihodi od prodaje uslugaPrihodi od prodaje robeSvega

Ukupno 3.914 4.128

3.6.2. OSTALI POSLOVNI PRIHODI2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaPrihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija ipovraćaja poreskih dažbinaPrihodi po osnovu uslovljenih donacijaPrihodi od zakupnina 11.467 11.213Prihodi od članarinaPrihodi od tantijemaOstali poslovni prihodiUkupno 11.467 11.213

3.6.3. TROŠKOVI MATERIJALA2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaTroškovi sitnog inventara 6Troškovi ostalog materijala (režijskog) 51 82Troškovi goriva i energije 3.921 3.342Ukupno 3.972 3.430

3.6.4. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaTroškovi zarada i naknada zarada (bruto) 7.447 8.755Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teretposlodavca

1.339 1.578

Troškovi naknada po ugovoru o delu 30 15Troškovi naknada po autorskim honorarimaTroškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovimaTroškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovoraTroškovi naknada članovima odbora direktora 367 771Ostali lični rashodi i naknade 1.341 522Ukupno 10.524 11.641

Strana 33 od 92

3.6.5. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJATroškovi amortizacije i rezervisanja u iznosu od RSD 11.426 hiljada (u 2012. godini RSD 12.844 hiljada)odnose se na: amortizaciju nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionihnekretnina. (Napomena 3.12.) i troškove rezervisanja prema sledećem pregledu:


Troškovi rezervisanja za garantni rokRezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstavaRezervisanja za zadržane kaucije i depoziteRezervisanja za troškove restrukturiranjaRezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenihOstala dugoročna rezervisanjaUkupno

3.6.6. OSTALI POSLOVNI RASHODI2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaTroškovi proizvodnih uslugaTroškovi usluga na izradi učinakaTroškovi ptt usluga 466 398Troškovi usluga održavanja 332 140Troškovi zakupnina 1.748 1.680Troškovi sajmovaTroškovi reklame i propagandeTroškovi istraživanjaTroškovi razvoja koji se ne kapitalizujuTroškovi ostalih usluga 584 796Svega 3.130 3.014Nematerijalni troškoviTroškovi neproizvodnih usluga 625 958Troškovi reprezentacije 3 43Troškovi premija osiguranja 12Troškovi platnog prometa 205 187Troškovi članarina 41 48Troškovi poreza 1.654 1.679Troškovi doprinosaOstali nematerijalni troškovi 1.155 490Svega 3.683 3.417Ukupno 6.813 6.431

3.6.7. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI2013. 2012

RSD hiljada RSD hiljadaFinansijski prihodiFinansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih licaFinansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih licaPrihodi od kamata 150 394Pozitivne kursne razlikePrihodi po osnovu efekata valutne klauzule 34Prihodi od učešća u dobitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja

Strana 34 od 92

koji se obračunavaju metodom udelaOstali finansijski prihodi 909 891Svega 1.059 1.319Finansijski rashodiFinansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licimaFinansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licimaRashodi kamata 329 283Negativne kursne razlike 4Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 3 6Rashodi od učešća u gubitku zavisnih pravnih lica i zajedničkihulaganja koji se obračunavaju metodom udelaOstali finansijski rashodiSvega 332 293

Ukupno 727 1.026

3.6.8. OSTALI PRIHODI I RASHODI2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaOstali prihodiDobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja iopreme

458 937

Dobici od prodaje bioloških sredstavaDobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrednosti 44Dobici od prodaje materijalaViškoviNaplaćena otpisana potraživanja 454 435Prihodi od smanjenja obavezaPrihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanjaOstali nepomenuti prihodi 1.179 444Prihodi od usklađivanja vrednosti bioloških sredstavaPrihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalnih ulaganjaPrihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i opremePrihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana ihartija od vrednosti raspoloživih za prodajuPrihodi od usklađivanja vrednosti zalihaPrihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnihfinansijskih plasmana

292

Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovineDobitak poslovanja koje se obustavljaPrihodi po osnovu promena računovodstvenih politika i ispravkegrešakaSvega 2.091 2.152Ostali rashodiGubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja,nekretnina, postrojenja i opreme

630 198

Gubici po osnovu i rashodovanja i prodaje bioloških sredstavaGubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrednostiGubici od prodaje materijalaManjkoviRashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanjaRashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe

Strana 35 od 92

Ostali nepomenuti rashodi 1 73Obezvređenje bioloških sredstavaObezvređenje nematerijalnih sredstavaObezvređenje nekretnina, postrojenja i opremeObezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija odvrednosti raspoloživih za prodajuObezvređenje zaliha materijala i robeObezvređenje potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana 3.056Obezvređenje ostale imovineGubitak poslovanja koje se obustavljaRashodi po osnovu promena računovodstvenih politika i ispravkegrešakaSvega 3.687 271

Ukupno -1.596 1.881

3.6.9. NETO DOBITAK I GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaNaknadno utvrđeni prihodi iz ranijih godina 3 477Naknadno utvrđeni rashodi iz ranijih godina 83

Ukupno 3 394

3.6.10. POREZ NA DOBITAK2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaFinansijski rezultat u bilansu uspeha (dobitak/gubitak preoporezivanja)

-18.220 -15.704

Neto kapitalni dobici (gubici) 44Poslovni dobitak (gubitak)

Usklađivanje i korekcije rashoda u poreskom bilansu 7.200 8.693Usklađivanje i korekcija prihoda u poreskom bilansu 909 890

Oporeziva poslovna dobit 0 0Umanjenje za iznos gubitka iz ranijih godina 0 0

Kapitalni dobitakUmanjenje za iznos kapitalnih gubitaka ranijih godina

Poreska osnovica 0 0Umanjenje za prihode od dividendi i udela u dobiti od rezidentnih

obveznikaUmanjena poreska osnovica (Obrazac PB-1) 0 0Obračunati porez (15% od umanjene poreske osnovice) 0 0

Umanjenje obračunatog poreza po osnovu poreskih podsticaja ioslobađanjaPOREZ NA DOBITAK (Obrazac PDP) 0 0Poreski rashod perioda 0Odloženi poreski rashod perioda 158 14.730Odloženi poreski prihod perioda

Obračun poreza na dobitak vrši se po stopi od 15% u skladu sa poreskim propisima, odvojeno za poslovni ikapitalni podbilans. Vrši se usklađivanje pojedinih pozicija prihoda i rashoda, a poreska osnovica se umanjuje

Strana 36 od 92

za gubitke ranijih godina i prihode od dividendi i udela u dobiti kod pravnih lica rezidenata. Obračunati porezse umanjuje za poreska oslobođenja po osnovu poreskih podsticaja ( ulaganja u osnovna sredstva...).

3.7. BILANS STANJA3.7.1. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Ulaganjau razvoj

Koncesije,patenti i

sl.

Ostalanematerijalna

ulaganja

Nematerijalnaulaganja upripremi

Avansi zanematerijalna

ulaganja UkupnoNabavna vrednostStanje na početku godine 772 772Korekcija početnog stanjaNove nabavkePrenos sa jednog oblikana drugiOtuđivanje i rashodovanjeOstaloRevalorizacija - procenaStanje na kraju godine 772 772

Ispravka vrednostiStanjena početku godine

693 693

Korekcija početnog stanjaAmortizacija 2013. godine 79 79Otuđivanje i rashodovanjeObezvređenjaOstaloRevalorizacija - procenaStanje na kraju godine 772 772Neotpisana vrednost31.12.12.

79 79

Neotpisana vrednost31.12.13.

0 0

3.7.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA, BIOLOŠKA SREDSTVA I INVESTICIONE NEKRETNINE

ZemljištaGrađevinski

objektiPostrojenja

i opremaInvesticionenekretnine

Upripremi Avansi Ukupno

Nabavna vrednostStanje na početkugodine

0 437.594 100.572 62.523 600.689

Korekcija početnogstanjaNove nabavke 27 27Prenos sa jednog oblikana drugiOtuđivanje irashodovanje

16.067 675 16.742

OstaloRevalorizacija - procenaStanje na kraju godine 0 437.594 84.532 61.848 583.974

Strana 37 od 92

Ispravka vrednostiStanje na početkugodine

0 73.273 89.463 34.227 196.963

Korekcija početnogstanjaAmortizacija 2013.godine

6.844 3.643 860 11.347

Otuđivanje irashodovanje

16.067 45 16.112

ObezvređenjaOstaloRevalorizacija - procenaStanje na kraju godine 80.117 77.039 35.042 192.198Neotpisana vrednost31.12.12.

0 364.321 11.109 28.296 403.726

Neotpisana vrednost31.12.13.

0 357.477 7.493 26.806 391.776

Na sednici Upravnog odbora održanoj dana 18.12.2008. godine doneta je odluka da se usvoji Procenapokretne i nepokretne imovine koju je izvršilo Društvo za projektovanje i izvođenje građevinskih radovaVUKADINOVIĆ INŽINJERING DOO iz Šida i da se izvrše odgovarajuća knjiženja u računovodstvu. NavedenaOdluka je u suprotnosti sa Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama broj 6063/3 od23.12.2004.godine.

Tokom 2013.godine prodata su sledeća osnovna sredstva : zastava poly –inventarski broj 303, zastava poly-inventarski broj 376, yu skala poly – inventarski broj 530, zastava 80-inventarski broj 275, raba-inventarskibroj 284, zastava turbo-inventarski broj 528, zastava turbo-inventarski broj 529. Takođe u 2013.g. rashodovanje montažni objekat u Zemunu – inventarski broj 12261.

3.7.3. UČEŠĆA U KAPITALUUčešća u kapitalu predstavljaju dugoročna finansijska ulaganja u (redovne ili preferencijalne) akcije i udeledruštava, banaka i osiguravajućih društava.

Učešća u kapitalu su iskazana:- prema metodi nabavne vrednosti, po kojoj investitor iskazuje svoje ulaganje po nabavnoj

vrednosti. Investitor priznaje prihod samo u onoj meri u kojoj primi svoj deo iz raspodele neraspoređene netodobiti korisnika ulaganja, do koje dođe nakon dana kada ga je investitor stekao. Deo iz raspodele koji se primiu iznosu koji je viši od takve dobiti smatra se povraćajem investicija i iskazuje se kao smanjenje nabavnevrednosti investicije.

- u skladu sa MRS 39, na način opisan u tački 3(l).

Učešća u kapitalu odnose se na akcije (udele) kod:% 2013. 2012.

učešća RSD hiljada RSD hiljadaZavisnih pravnih licaDruštvo …..Banka …..OstaliSvegaOstalih povezanih pravnih licaDruštvo …..

Strana 38 od 92

Banka …..OstaliSvegaOstalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive zaprodajuDruštvo …..AIK Banka - Niš 7.209 7.222OstaliSvega 7.209 7.222

Ukupno 7.209 7.222Akcije, odnosno udeli kotiraju se na berzi, i njihovu tržišnu vrednost moguće je utvrditi.

3.7.4. ZALIHE2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaMaterijalRezervni delovi, alat i inventar 1.355 1.355Nedovršena proizvodnjaNedovršene uslugeGotovi proizvodiRobaDati avansi 271 126Svega 1.626 1.481Minus: Ispravka vrednosti 1.058 1.058Ukupno 568 423

3.7.5. POTRAŽIVANJA2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaPotraživanja po osnovu prodajeKupci – matična i zavisna pravna licaKupci – ostala povezana pravna licaKupci u zemlji 17.607 17.768Kupci u inostranstvuMinus: Ispravka vrednosti 5.210 2.203Svega 12.397 15.565Potraživanja iz specifičnih poslovaPotraživanja od izvoznikaPotraživanja po osnovu uvoza za tuđ računPotraživanja iz komisione i konsignacione prodajeOstala potraživanja iz specifičnih poslova 71 71Minus: Ispravka vrednostiSvega 71 71Druga potraživanjaPotraživanja za kamatu i dividendePotraživanja od zaposlenih 5.480 5.827Potraživanja od državnih organa i organizacija 362 573Potraživanja za više plaćen porez na dobit 549 549Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 70 84Ostala potraživanjaMinus: Ispravka vrednosti 5.404 5.751

Strana 39 od 92

Svega 1.057 1.282

Ukupno 13.525 16.918Najveći kupac DTD Ribarstvo doo Bački Jarak (čija potraživanja iznose oko 65% ukupnih potraživanja) jeosporio IOS-a za iznose po kojima se vode sudski sporovi.

3.7.6. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI2013. 2012.

Oznakavalute

Kamatnastopa

RSDhiljada

RSDhiljada

Kratkoročne kredite i plasmane – matična, zavisna iostala povezana pravna licaDruštvo XXDruštvo XYTekuće dospeće dugoročnih kreditaMinus: Ispravka vrednostiSvega

Kratkoročne kredite u zemljiDruštvo XXDruštvo XYTekuće dospeće dugoročnih kreditaMinus: Ispravka vrednostiSvega

Kratkoročne kredite u inostranstvuDruštvo XXDruštvo XYTekuće dospeće dugoročnih kreditaMinus: Ispravka vrednostiSvega

Hartije od vrednosti koje se drže do dospećaDruštvo XXDruštvo XYMinus: Ispravka vrednostiSvega

Hartije od vrednosti kojima se trgujeDruštvo XXDruštvo XYMinus: Ispravka vrednostiSvega

Ostale kratkoročne finansijske plasmaneAkcije Pošt.štedionica ( ex. Priv. Banke Pančevo ) 0 0Društvo XYMinus: Ispravka vrednostiSvega 0 0

Ukupno 0 0

Strana 40 od 92

3.7.7. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaU dinarima:Tekući računi 39 837BlagajnaHOVOstaloNovčana sredstva čije je korišćenje ograničeno ili vrednost umanjenaSvega 39 837

U stranoj valuti:Devizni računBlagajnaAkreditiviOstaloNovčana sredstva čije je korišćenje ograničeno ili vrednost umanjenaSvega

Ukupno 39 837

3.7.8. POREZ NA DODATU VREDNOST I AVR2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaPorez na dodatu vrednostPorez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi(osim plaćenih avansa)

76 35

Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi(osim plaćenih avansa)Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopiPorez na dodatu vrednost u datim avansima po posebnoj stopiPorez na dodatu vrednost plaćen pri uvozu dobara po opštoj stopiPorez na dodatu vrednost plaćen pri uvozu dobara po posebnoj stopiPorez na dodatu vrednost obračunat na usluge inostranih licaNaknadno vraćen porez na dodatu vrednost kupcima – stranimdržavljanimaPotraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednostSvega 76 35

Aktivna vremenska razgraničenjaUnapred plaćeni troškovi 29 51Potraživanja za nefakturisani prihodRazgraničeni troškovi po osnovu obavezaOdložena poreska sredstvaOstala aktivna vremenska razgraničenjaSvega 29 51

Ukupno 105 86

Strana 41 od 92

3.7.9. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I OBAVEZEOdložene poreske obaveze u iznosu od RSD 42.273 hiljada, obuhvataju iznose poreza na dobit koji se plaćajuu narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika.

Odložena poreska sredstva i obaveze po godinama:


Odložena poreska sredstvaOdložene poreske obaveze 42.273 42.949Neto odložena poreska sredstva /(obaveze) 42.273 42.949

Dozvoljeno je prebijanje odloženih poreskih sredstava i obaveza.

3.7.10. OSNOVNI KAPITALOsnovni kapital obuhvata sledeće oblike kapitala:

2013. 2012.% RSD hiljada RSD hiljada

Akcijski kapital- obične akcije 100 555.770 555.770- preferencijalne akcije

UdeleDruštveni kapitalDržavni kapital

Ukupno 555.770 555.770

Akcionari Društva su:2013. 2012.

Vrsta akcija % RSD hiljada RSD hiljadaObične akcije

Agencija za privatizaciju 71.52 397.471 397.471Arius Limited 16.98 94.347 94.347Akcionarski fond 5.02 27.896 27.896Tzv-mali akcionari 6.48 36.056 36.056

Ukupno 555.770 555.770

Akcijski kapital čini 555.770 običnih akcija pojedinačne nominalne vrednosti od 1.000 dinara

Akcijski kapital - obične akcije obuhvataju osnivačke i u toku poslovanja emitovane akcije sa pravomupravljanja, pravom na učešće u dobiti akcionarskog društva i na deo stečajne mase u skladu sa aktom oosnivanju, odnosno odlukom o emisiji akcija.

Strana 42 od 92

3.7.11. REVALORIZACIONE REZERVE

Revalorizacione rezerve obuhvataju:2013 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaRevalorizacione rezerve po osnovu usklađivanja poštene (fer)vrednosti

311.711 312.303

Rezerve po osnovu preračuna finansijskih izveštaja prikazanih udrugoj funkcionalnoj valuti, u odnosu na izveštajnu valutuUkupno 311.711 312.303

Revalorizacione rezerve po sintetičkim računima


33000 - Rev. Rezerve kto 01440 37 3933001 - Rev. Rezerve kto 02080 1.479 148033002 - Rev. Rezerve kto 02230 53.381 53.28833004 - Rev. Rezerve kto 02240 5.199 5.18033005 - Rev. Rezerve kto 02260 227.364 226.99133006 - Rev. Rezerve kto 02261 182 18233007 - Rev. Rezerve kto 02262 1.832 1.82833008 - Rev. Rezerve kto 02330 611 60333009 - Rev. Rezerve kto 02331 13.272 13.11333010 - Rev. Rezerve kto 02360 5.627 6.91033011 - Rev. Rezerve kto 02370 2.727 2.68533012 – Rev.Rezerve kto 02920 0 4Ukupno 311.711 312.303

3.7.12. NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaNerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednostiNerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti 20.149 20.135Ukupno 20.149 20.135

3.7.13. GUBITAK

Gubitak predstavlja ispravku vrednosti kapitala i odnosi se na:2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaGubitak ranijih godina 490.688 461.593Gubitak tekuće godine 18.378 30.434Ukupno 509.066 492.027

Strana 43 od 92

3.7.14. DUGOROČNA REZERVISANJA

Dugoročna rezervisanja se priznaju kada:- društvo ima obavezu (pravnu ili stvarnu) kaja je nastala kao rezultat prošlog događaja;- je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi biti potreban za izmirenje obaveze; i- iznos obaveze može pouzdano da se izmeri.

Dugoročna rezervisanja obuhvataju:


Rezervisanja za troškove u garantnom rokuRezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstavaRezervisanja za zadržane kaucije i depoziteRezervisanja za troškove restrukturiranjaRezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenihOstala dugoročna rezervisanja 1.080 1.080Ukupno 1.080 1.080

3.7.15. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

Kratkoročne finansijske obaveze obuhvataju:2013. 2012.

Oznakavalute

Kamatnastopa

RSDhiljada

RSDhiljada

Kratkoročne kredite od matičnih i zavisnih pravnih licaBanka XXBanka XYTekuće dospeće dugoročnih kreditaSvegaKratkoročne kredite od ostalih povezanih pravnih licaBanka XXBanka XYTekuće dospeće dugoročnih kreditaSvegaKratkoročne kredite u zemljiBeobanka RSD 586 586Fond za razvoj RSD 782 776Tekuće dospeće dugoročnih kreditaSvega 1.368 1.362Kratkoročne kredite u inostranstvuBanka XXBanka XYTekuće dospeće dugoročnih kreditaSvegaUkupno kratkoročni krediti 1.368 1.362Ostale kratkoročne finansijske obavezeObaveze po kratkoročnim hartijama od vrednostiOstale kratkoročne finansijske obaveze RSD 7.144 7.144Obaveze po osnovu stalnih sredstava i sredstavaobustavljenog poslovanja namenjenih prodajiDeo ostalih dug. obaveza koje dospevaju do jedne

Strana 44 od 92

godineSvega 7.144 7.144Ukupno 8.512 8.506

3.7.16. OBAVEZE IZ POSLOVANJA2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaObaveze iz poslovanjaPrimljeni avansi, depoziti i kaucije 1.041 1.164Dobavljači – matična i zavisna pravna licaDobavljači – ostala povezana pravna licaDobavljači u zemlji 9.340 7.789Dobavljači u inostranstvuOstale obaveze iz poslovanjaSvega 10.381 8.953Obaveze iz specifičnih poslovaObaveze prema uvoznikuObaveze po osnovu izvoza za tuđ računOstale obaveze iz specifičnih poslovaSvegaUkupno 10.381 8.953

3.7.17. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE2013. 2012.

RSD hiljada RSD hiljadaObaveze po osnovu zarada i naknada zarada

Druge obavezeObaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 380 181Obaveze za dividendeObaveze za učešće u dobitiObaveze prema zaposlenima 5.070 6.040Obaveze prema članovima odbora direktora i pzk 1.673 1.391Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima - 10Obaveze za neto prihod preduzetnika koji akontaciju podiže u tokugodineOstale obavezeSvega 7.123 7.622

Pasivna vremenska razgraničenjaUnapred obračunati troškoviObračunati prihodi budućeg periodaNaplaćeni porez na dodatu vrednostOdloženi prihod po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizikaRazgraničeni zavisni troškovi nabavkeOdloženi prihodi i primljene donacijeRazgraničeni prihodi po osnovu potraživanjaOstala pasivna vremenska razgraničenjaSvega

Ukupno 7.123 7.622

Strana 45 od 92

3.7.18. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST, OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PASIVNAVREMENSKA RAZGRANIČENJA


Obaveze za porez na dodatu vrednostObaveze za PDV po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim avansa)Obaveze za PDV po izdatim fakturama po posebnoj stopi (osimavansa)Obaveza za PDV po primljenim avansima po opštoj stopiObaveza za PDV po primljenim avansima po posebnoj stopiObaveza za PDV po osnovu sopstvene potrošnje po opštoj stopiObaveza za PDV po osnovu sopstvene potrošnje po posebnoj stopiObaveza za PDV po osnovu prodaje za gotovinuObaveza za PDV po drugim osnovamaObaveze za PDV po osnovu razlike obračunatog PDV-a i preth. poreza 182 144Svega 182 144Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbineObaveze za akcizeObaveze za porez iz rezultataObaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na terettrošk.Obaveze za doprinose koji terete troškoveOstale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 5.317 4.054Svega 5.317 4.054Pasivna vremenska razgraničenjaUnapred obračunati troškoviObračunati prihodi budućeg periodaRazgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost 88 72Odloženi prihod po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizikaRazgraničeni zavisni troškovi nabavkeOdloženi prihodi i primljene donacijeRazgraničeni prihodi po osnovu potraživanjaOstala pasivna vremenska razgraničenjaSvega 88 72Ukupno 5.587 4.270

3.7.19. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE

IZVRŠNI POSTUPCI:(poverilac Ribarsko gazdinstvo)

1. Privredni sud u Požarevcu (I. 1062/99) – dužnik Zdravković Dragiša iz Brežana - 35.451,61 din. sa kamatom 15%na mesečnom nivou od 20.11.1998. god. i troškovima kao u Predlogu. /S./ Obustavljen postupak.

2. Privredni sud u Beogradu (IV-Iv.6223/02, VIII-IPV.30/03) – dužnik “Lola Sistem”, Železnik - 129.277,00 din. sakamatom od 10.09.2002.god. i troškovima od 10.896,15 dinara. Postupak prekinut do okončanja postupkarestruktuiranja dužnika. Dužnik i dalje u restrukturiranju. /S./

3. Osnovni sud Bogatić (I-608/08) dužnik Rajko Zeljić, vrednost 784.474,00 dinara plus troškovi izvršenja. /S./4. Privredni sud BG (Iv.10158/09) dužnik OKEAN PRODUKT doo radi 169.894,14 dinara sa kamatom od

10.09.2007. Dana 09.04.2009. podnet predlog.Rešenje od 13.04.2009. /S./5. Osnovni sud Aleksinac (Iv.2433/09)dužnik Slobodan Ranđelović radi 20.148,48 dinara sa kamatom od

17.12.2005. godine/S./6. Privredni sud Beograd, ( 3-Iv.-21281/10) dužnik INTERNATIONAL CG u restrukturiranju, radi 59.310,36 dinara/S/

Strana 46 od 92

7. Osnovni sud Smederevo (2.Iv.28716/10) Isaijević Darko, STR ĐOLE, radi 12.744,00 dinara. 28.09.2012.godine –primljen nalog za dostavljanje adrese dužika/S/

8. Privredni sud Požarevac (4-Iv-2226/10) RIBAR IVICA TASKOVIĆ radi 330.303,95 dinara

PARNIČNI POSTUPCI:(Ribarsko gazdinstvo kao tužilac)

1. III Opštinski sud u Beogradu (P.283/03) - tuženi: Bešević Dragan, Beograd - 195.898,89 din. sa kamatom od07.02.2003.god. /S./

2. Opštinski sud u Jagodini (P. 1581/01) - tuženi Lazarević Dragan, Jagodina – 288.772,00 din. sa kamatom od22.11.1998. god. i troškovima postupka. /s./

3. Privredni sud Novi Sad (1.P-2801/2010) tuženi DTD RIBARSTVO doo radi 1.193.797,66 dinara i utvrđivanjaništavosti ugovora o zajmu (Adv)

4. Privredni sud Beograd (32.P-2419/2011) tuženi DTD RIBARSTVO doo radi 1.111.770,12 dinara (S). Usvojentužbeni zahtev, tuženi uložio žalbu, predmet je pred Apelacionim sudom PŽ. 1388/2013.

5. Privredni sud Novi Sad (6.P.1258/11 ) tuženi DTD RIBARSTVO doo radi utvrđivanja ništavosti ugovora okupoprodaji VPS-31.000.000,00 dinara(Adv)

6. Izvršni poverilac: AD Ribarsko gazdinstvo AD, izvršni dužnik Nadežda Đorđević, II Osnovni sud, podnet predlogza izvršenje 21.01.2014.godine, vrednost: 89.596,71 din.

7. Izvršni poverilac: AD Ribarsko gazdinstvo AD, izvršni dužnik Božo Toković, II Osnovni sud, podnet predlog zaizvršenje 21.01.2014.godine, vrednost: 236.497,36 din.

8. Izvršni poverilac: AD Ribarsko gazdinstvo AD, izvršni dužnik Slobodan Đorić 1941/2013, II Osnovni sud, podnetpredlog za izvršenje 21.01.2014.godine, vrednost: 455.265,27 din.

(Ribarsko gazdinstvo kao tuženi)

1. II Opštinski sud u Beogradu (V P1. 300/04) tužilja Arsenović Bosiljka, Boljevci poništenje odluke oraspoređivanju i odluke o otkazu. /Adv./

2. II Opštinski sud u Beogradu (P1 56/04) 2P1.171/08, tužilja Arsenović Bosiljka, Boljevci poništenje odluke ododeli stana.Trenutno čekamo odgovor po žalbi /Adv./

3. Prvi osnovni sud u Beogradu (V P1-323/05) 4-P1-2039/10– tužilac Petrak Milko, poništaj odluke o prestankuradnog odnosa /s./ročište 25.10.2010 u 14,00h.

4. Osnovni sud Niš, Sudska jedinica Aleksinac, P1-3351/10, Jonić Slavoljub, radi poništaja sporazuma o prestankuradnog odnosa. Sud je doneo delimičnu presudu kojom je usvojio tužbeni zahtev Jonić Slavoljuba i poništioSporazum i rešenje o prestanku radnog odnosa kao nezakonite. Protiv delimične presude je izjavljena revizijaVrhovnom kasacionom sudu./Adv./

5. Prvi osnovni sud u Beogradu 66.P.11325/11 tužilac Živić Ljubiša, radi naknade štete 100.000,00 dinara /S/6. Privredni sud Beograd 24.P.9938/2011 tužilac MIKA ALAS radi utvrđenja /s/, PRESUDA NA OSNOVU

RASPRAVE - ODBIJENO od 24/09/2012 pravnosnažna: 29/10/2012, izvršna: 29/10/2012.7. Privredni sud Novi Sad P.2369/11 Tužilac DOO DTD RIBARSTVO radi 5.509.648,20 dinara. Ročište zakazano za

06.02.2014.godine.8. Osnovni sud u Nišu,, sudska jedinica Aleksinac, P1. 301/2013, Tužilac Mladenoviski Slobodan,osnov spora,

isplata zarade, status predmeta: nerešen.

KRIVIČNI POSTUPCI:(Ribarsko gazdinstvo kao oštećeni)

1. II Opštinski sud u Beogradu – Ki. 1890/06 – K.362/06 K.1110/08 okr. Vudragović Milan, odštetni zahtev318.526,00 din. sa kamatom /S./

2. II Opštinski sud u Beogradu – Ki. 2165/05 – K.278/08 okr. Janković Radoslav, odštetni zahtev 778.000 din. sakamatom /S./

3. OPS Pančevo-Ki-414/07 okr. Popov Mirjana – odštetni zahtev 1.125.275,30 dinara sa kamatom od 22.03.2007.god./S./ Presuda doneta 21.12.2012.godine

4. IV Opštinski sud u Beogradu VIII K.232/06 – okr. Petrak Milko, odštetni zahtev 90.696,00 dinara sa kamatom od25.05.2005. god., /s. Presuda a/a

5. K.br.254/00 Lazarević Dragan /Adv./6. Krivična prijava protiv N.N. lica, dana 05.01.2011., imovinski zahtev 50.000,00 din. Krađa 11 rešetki iz poslovnog

prostora Sremska Mitrovica./S./7. Prvi osnovni sud Beograd, Ki 2693/11- okrivljena Veselinka Popović čl,.359 /1 KZ RS /telefoni Irena8. Viši sud u Beogradu, Ki 483/11 okrivljena Veselinka Popović čl,.359 KZ RS, oprema

Strana 47 od 92

Strana 48 od 92

3. IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Strana 49 od 92

Strana 50 od 92

Strana 51 od 92

Strana 52 od 92

Strana 53 od 92

Strana 54 od 92

Strana 55 od 92

Strana 56 od 92

Strana 57 od 92

Strana 58 od 92

Strana 59 od 92

Strana 60 od 92

Strana 61 od 92

Strana 62 od 92

Strana 63 od 92

Strana 64 od 92

Strana 65 od 92

Strana 66 od 92

Strana 67 od 92

Strana 68 od 92

Strana 69 od 92

Strana 70 od 92

Strana 71 od 92

Strana 72 od 92

Strana 73 od 92

Strana 74 od 92

Strana 75 od 92

Strana 76 od 92

Strana 77 od 92

Strana 78 od 92

Strana 79 od 92

Strana 80 od 92

Strana 81 od 92

Strana 82 od 92

Strana 83 od 92

Strana 84 od 92

Strana 85 od 92

Strana 86 od 92

4. IZVEŠTAJ O POSLOVANJU4.1. Prikaz razvoja i rezultata poslovanja društva, finansijsko stanje i relevantni podaci

za procenu stanja imovine društva:

4.1.1. Prikaz razvoja poslovanja društva i zaposleni:

Agencija za privatizaciju 31.12.2009. godine. Raskinula je Ugovor o prodaji društvenog kapitala metodomjavne aukcije sa kupcem Tomislavom Đorđevićem, 70% društvenog kapitala preneto je Agenciji zaprivatizaciju koja je imenovala Nebojšu Mandića za privremenog zastupnika kapitala društva.

Na osnovu konačne presude Vrhovnog suda u Beogradu br. prev. 419/08 od 07.04.2009. godine, kojom sepotvrđuje presuda Trgovinskog suda u Užicu p.br. 122/01 od 19.04.2007. godine, Društvo je vlasnik svihobjekata ribnjaka u Perućcu i zemljišta na kojem su oni izgrađeni u idealnom delu od 23,76 % dok je 76,24 %u vlasništvu Republike Srbije, a opština Bajina Bašta je korisnik.

Zaposleni: prosečan broj 13

4.1.2. Prikaz rezultata poslovanja društva:Društvo se ne bavi osnovnom delatnošću zato što su u procesu privatizacije otuđeni objekti za bavljenjeosnovnom delatnošću. Društvo obavlja samo delatnost izdavanja poslovnog prostora i sredstava u zakup.

Pokazatelji strukture prihoda i rashoda:učešće poslovnih prihoda u ukupnom prihodu 82.9880učešće finansijskih prihoda u ukupnom prihodu 5.7138učešće poslovnih rashoda u ukupnim rashodima 89.0651učešće finansijskih rashoda u ukupnim rashodima 0.9033

Pokazatelji ekonomičnosti poslovanja:odnos ukupnih prihoda prema ukupnim rashodima 0.5043odnos poslovnih prihoda prema poslovnim rashodima 0.4699odnos finansijskih prihoda prema fin. rashodima 3.1898

Pokazatelji finansijske stabilnosti:pokriće osnovnih sredstava kapitalom 115.8189pokriče osnovnih sredstava osnovnim kapitalom 70.4925

Indikatori opšte likvidnosti:obrtna imovina prema obavezama 45.0495obrtna imovina bez zaliha prema obavezama 43.2522pokriće obaveza prema dobav. sa potraž. od kupaca 80.0015

Gubitak/dobitak po akciji 33.07

Strana 87 od 92

4.2. Finansijsko stanje u kome se društvo nalazi:

Društvo posluje sa gubitkom, zbog nemogućnosti obavljanja osnovne delatnosti.

4.2.1. STEPEN ZADUŽENOSTI

2012. 2013.kratkoročne obaveze+dugoročne obaveze/poslovna pasiva 6.8371 7.6479

4.2.2. I STEPEN LIKVIDNOSTI

2012. 2013.gotovina i gotovinski ekvivalenti/kratkoročne obaveze 2.8517 0.1234

4.2.3. II STEPEN LIKVIDNOSTI

2012. 2013.obrtna imovina - zalihe/kratkoročne obaveze 60.7850 43.2522

4.2.4. NETO OBRTNI KAPITAL

2012. 2013.obrtna imovina - kratkoročne obaveze (u 000 din.) -11.087 -17.366

4.3. Podaci o relevantnim podacima za procenu stanja imovine društva:

4.3.1. STALNA IMOVINA

(000 din.) 2012. 2013.Indeks

2013/2012Nepokretnosti, postrojenja i oprema 403.805 391.776 97.0211Dugoročni finansijski plasmani 7.222 7.209 98.8200UKUPNO STALNA IMOVINA 411.027 398.985 97.0703

4.3.2. POSLOVNA IMOVINA

(000 din.) 2012. 2013.Indeks

2013/2012Stalna imovina 411.027 398.985 97.0703Obrtna imovina 18.264 14.237 77.95121) zalihe 423 568 134.27892) potraživanja 16.369 12.976 79.27183) potr.za više pl. porez na dobit 549 549 100.00

4) kratk. finans. plasmani 0 0 05) gotovina i got. ekvivalenti 837 39 4.65956) porez na dod.vrednost i aktivna vr.razgran. 86 105 122.0930

UKUPNO POSLOVNA IMOVINA 429.291 413.222 96.2568

Strana 88 od 92

4.3.3. KAPITAL

(000 din.) 2012. 2013.Indeks

2013/2012Osnovni kapital 555.770 555.770 100.00RezerveRevalorizacione rezerve 312.303 311.711 99.8104Nerealizovani gubici po osnovu HOV 20.135 20.149 100.0695Gubitak 492.027 509.066 103.4630Otkupljene sopstvene akcije 0 0 0UKUPNI KAPITAL 355.911 338.266 95.0423

4.4. Opis očekivanog razvoja društva, promena u poslovnim politikama društva i glavnih rizikai pretnji poslovanja:

4.4.1. Opis očekivanog razvoja društva u narednom periodu:Društvo vodi sudske sporove sa bivšim kupcem Tomislavom Đorđevićem o povraćaju imovine.

4.4.2. Opis promena u poslovnim politikama društva:Završetkom sporova očekuje se povraćaj imovine i nastavak delatnosti društva.

4.4.3. Opis glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje društva izloženo:Glavni rizik i pretnja društvu je datum povrćaja imovine i zatečeno stanje imovine.

4.5. Svi važniji poslovni događaji koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju seizveštaj priprema:

Nakon proteka poslovne godine za koju se izveštaj priprema nisu nastupili važniji događaji.

5. SOPSTVENE AKCIJE DRUŠTVA

Društvo nema sopstenih akcija.

Strana 89 od 92

6. IZJAVA O PRIMENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

I Z J A V A

Izjavljujem da, prema sopstvenom najboljem saznanju, izdavalac akcija ima usvojene, primenjuje i u

potpunosti obavlja poslovne aktivnosti u skladu sa Kodeksom korporativnog upravljanja.

U Beogradu, 22.4.2014. godine

NEBOJŠA MANDIĆ,

GENERALNI DIREKTOR

_____________________________

Ribarsko gazdinstvo AD Beograd

Strana 90 od 92

7. IZJAVA ODGOVORNIH LICA

I Z J A V A

Izjavljujem da, prema sopstvenom najboljem saznanju, godišnji finansijski izveštaj je sastavljen uz primenu

odgovarajućih međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja i da daje istinite i objektivne podatke o

imovini, obavezama, finansijskom položaju i poslovanju, dobicima i gubicima, tokovima gotovine i

promenama na kapitalu javnog društva.


NEBOJŠA MANDIĆ,

GENERALNI DIREKTOR

_____________________________


Strana 91 od 92

8. IZJAVA OVLAŠĆENOG LICA

I Z J A V A

Izjavljujem da, prema sopstvenom najboljem saznanju, godišnji finansijski izveštaj je sastavljen uz primenu

odgovarajućih međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja i da daje istinite i objektivne podatke o

imovini, obavezama, finansijskom položaju i poslovanju, dobicima i gubicima, tokovima gotovine i

promenama na kapitalu javnog društva.


NEBOJŠA MANDIĆ,

GENERALNI DIREKTOR

_____________________________


Strana 92 od 92

9. NAPOMENA

Obaveštavamo da nije doneta odluka o usvajanju godišnjih finansijskih izveštaja, niti izveštaja ovlašćenog

revizora, kao ni o raspodeli dobiti ili pokriću gubitka, imajući u vidu da do dana objavljivanja ovog izveštaja,

nije održana sednica Skupština akcionara kao organa društva nadležnog za usvajanje navedenih odluka.

Ovim putem napominjemo da će izdavalac nakon održanja sednice Skupštine akcionara u celosti objaviti

odluke po svim relevantnim pitanjima.

Documents

GODIŠNJI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA...odloženih poreskih sredstava, utvrđivanje rezervisanja za sudske sporove i definisanje pretpostavki neophodnih za aktuarski obračun naknada