Guia de Auditoria de Obras Publicas

5/14/2018 Guia de Auditoria de Obras Publicas - slidepdf.com

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GUÍA DE AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS

Aprobada mediante Acuerdo CG-030 de 21 de noviembre del 2005

AUTOR: Ing. Oscar Erazo Peñafiel, MSc.




Pág. Nº 1

INDICE

CONCEPTO PÁG.

IntroducciónBase Legal

Metodología

1. Procesos Administrativos Previos

1.1 Orden de Trabajo

1.2 Notificación Inicial a la Máxima Autoridad

2. Primera Etapa: Análisis General y Diagnóstico

2.1 Definición

2.2 Planificación Preliminar

2.2.1 Antecedentes

2.2.2 Motivo del examen

2.2.3 Alcance

2.2.4 Objetivos

2.2.5 Recursos a emplear2.2.6 Programa de actividades

2.2.7 Cronograma de actividades

2.3 Notificación de Inicio de la Auditoría

2.4 Recolección de la Información y Estudio Preliminar

2.5 Inspección Preliminar del Proyecto

2.6 Informe de la Etapa de Análisis General y Diagnóstico (Planificación Preliminar)

3. Segunda Etapa: Desarrollo de la Auditoría de Obras Públicas

3.1 Planificación Específica

3.2 Obtención y Estudio de la Información

3.2.1 Análisis legal

3.2.2 Análisis técnico

3.2.3 Análisis económico




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3.3 Trabajo de Campo

3.3.1 Actividades previas a la inspección del proyecto

3.3.2 Inspección definitiva del proyecto

3.3.3 Actividades posteriores a la inspección del proyecto

3.3.3.1 Cuantificación de los rubros ejecutados

3.3.3.2 Ensayos de laboratorio

3.3.3.3 Desarrollo del hallazgo de auditoría y/o deficiencia

3.3.3.4 Papeles de trabajo

3.3.3.5 Preparación de reportes, cuadros, tablas

3.3.3.6 Desarrollo de comentarios

3.3.3.7 Desarrollo de conclusiones

3.3.3.8 Desarrollo de recomendaciones

4. Tercera Etapa: Comunicación de Resultados

4.1 Bases Conceptuales

4.2 Comunicación Durante la Auditoría

4.3 Informe de Auditoría de Obras Públicas

4.3.1 Carta de Presentación

4.3.2 Resumen Ejecutivo

4.3.3 Índice

4.3.4 Capítulo I

4.3.4.1 Información introductoria

4.3.4.1.1 Antecedentes

4.3.4.1.2 Motivo del examen

4.3.4.1.3 Alcance del examen

4.3.4.1.4 Objetivos del examen

4.3.4.1.5 Financiamiento

4.3.4.1.6 Supervisión y fiscalización

4.3.5 Capítulo II

4.3.5.1 Antecedentes

4.3.5.2 Proceso Precontractual

4.3.5.3 Contratación

4.3.5.4 Descripción del Proyecto

4.3.5.5 Estado Actual del Proyecto




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4.3.5.5.1 Avance del proyecto

4.3.5.5.2 Cumplimiento de planos y especificaciones

4.3.5.5.3 Análisis del plazo

4.3.5.5.4 Análisis económico

4.3.6 Capítulo III

4.3.6.1 Comentarios y conclusiones

4.3.6.1.1 Comentario

4.3.6.1.2 Conclusión

4.3.6.2 Recomendaciones

4.3.7 Opiniones emitidas luego de la conferencia final de comunicaciónde resultados

4.4 Conferencia Final de Comunicación de Resultados Constantes en elInforme

4.4.1 Revisión del borrador del informe

4.4.2 Presentación del borrador del informe

4.4.3 Convocatoria a la conferencia final de resultados del examen

4.4.4 Conferencia final de resultados del examen

4.5 Informe Final

4.5.1 Trámite del informe final

4.5.1.1 Memorando de antecedentes(Indicios de Responsabilidad Penal)

4.5.1.2 Síntesis del informe

5. Cuarta Etapa: Seguimiento al Cumplimiento de Recomendaciones

5.1 Evaluación del Cumplimiento

6. Auditoría de Obras Públicas y Examen Especial de Ingeniería a ProyectosEjecutados por Administración Directa

6.1 Antecedentes

6.2 Aspectos Generales




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6.2.1 Etapa de Análisis General y Diagnóstico

6.2.2 Etapa de Desarrollo de la Auditoría

6.2.2.1 Análisis legal

6.2.2.2 Análisis técnico6.2.2.3 Análisis económico

ANEXOS:

Anexo N° 1.- Orden de trabajo.

Anexo N° 2.- Notificación de inicio del examen a la máxima autoridad de laentidad.

Anexos N° 3a y 3b.- Planificación preliminar: Programa de trabajo, Programa deactividades y Cronograma.

Anexo N° 4a.- Notificación de inicio del examen a servidores, funcionarios, exfuncionarios y contratistas.

Anexo N° 4b.- Notificación de inicio del examen, por la prensa.

Anexo N° 5.- Informe de la planificación preliminar.

Anexos N° 6a y 6b.- Planificación específica: Programa de trabajo, Programa deactividades y Cronograma.

Anexo N° 7.- Comunicación de resultados provisionales del examen.

Anexo N° 8.- Convocatoria a la conferencia final de resultados del examen.

Anexo N° 9.- Convocatoria a la conferencia final de resultados, por la prensa.

Anexo N° 10.- Acta de la conferencia final de resultados del examen.

Anexo N° 11.- Lista de documentos necesarios para el trámite del informedefinitivo.

Anexo N° 12.- Memorando de antecedentes.

Anexo N° 13.- Síntesis del informe.

Anexo Nº 14.- Resumen ejecutivo.

INTRODUCCIÓN




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La Constitución Política de la República del Ecuador le otorga a la Contraloría Generaldel Estado atribuciones para controlar ingresos, gastos, inversión, utilización de recursos,administración y custodia de bienes públicos, entendidos éstos como todos los bienes,fondos, títulos, acciones, participaciones, activos, rentas, utilidades, excedentes,

subvenciones y todos los derechos que pertenecen al Estado y a sus instituciones, seacual fuere la fuente de la que procedan.

Para realizar el control externo que le compete, la Contraloría General del Estado debeadoptar, expedir, aprobar y actualizar normas de control interno; políticas de auditoríagubernamental; normas de control y fiscalización sobre el sector público; normas deauditoría gubernamental en sus modalidades de gestión, control de obras, auditoría judicial, protección ambiental y auditoría de proyectos internacionales; y, reglamentos,regulaciones, manuales generales y especializados, guías metodológicas, instructivos ymás disposiciones necesarias.

La guía de auditoría de obras públicas o de ingeniería, como instrumento de control, tienecomo objetivos:

a) Establecer los procedimientos que deben seguir los auditores de la ContraloríaGeneral del Estado y de las Auditorías Internas en la ejecución de auditorías de obraspúblicas, exámenes especiales y otras actividades de control.

b) Proporcionar criterios adecuados que permitan unificar las diferentes opiniones de losauditores de obras públicas.

La guía, además servirá a Fiscalizadores y Supervisores de los organismos públicos ypersonas jurídicas de derecho privado responsables del desarrollo de proyectos de obras

pública, para orientar el control interno que deben realizar de manera obligatoria.Esta guía contiene procedimientos de carácter general, aplicables en auditorías de obraspúblicas a las entidades y organismos del sector público; sin embargo, con lascorrespondientes particularidades es aplicable al control de obras ejecutadas porpersonas jurídicas de derecho privado, para lo cual se deben considerar las disposicionesaplicables, contempladas en la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, elReglamento para el Control Externo de la Contraloría en las Entidades de DerechoPrivado que disponen de Recursos Públicos, Normas de Auditoría y demás normativaespecífica interna de las propias entidades privadas, y de los códigos, leyes y másnormativas de carácter general que rigen al sector privado. En materia de contratación,las personas jurídicas de derecho privado, no se sujetan a los procedimientos previstos

en la Codificación de la Ley de Contratación Pública, en la Ley de Consultoría y engeneral a la normativa aplicable al Sector Público. Las personas jurídicas antes referidas,deberán elaborar los reglamentos e instructivos que sean necesarios, para regular losprocesos de selección y contratación, cuyo cumplimiento será materia de control porparte de la Contraloría General del Estado.




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BASE LEGAL

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR

De la Contraloría General del Estado

Artículo 211.- La Contraloría General del Estado es el organismo técnico superior decontrol, con autonomía administrativa, presupuestaria y financiera, dirigidoy representado por el Contralor General del Estado, quien desempeñarásus funciones durante cuatro años.

Tendrá atribuciones para controlar ingresos, gastos, inversión, utilizaciónde recursos, administración y custodia de bienes públicos. Realizaráauditorías de gestión a las entidades y organismos del sector público y susservidores, y se pronunciará sobre la legalidad, transparencia y eficienciade los resultados institucionales. Su acción se extenderá a las entidadesde derecho privado, exclusivamente respecto de los bienes, rentas u otras

subvenciones de carácter público de que dispongan.

La Contraloría dictará regulaciones de carácter general para elcumplimiento de sus funciones. Dará obligatoriamente asesoría, cuando sele solicite, en las materias de su competencia.

Artículo 212.- La Contraloría General del Estado tendrá potestad exclusiva paradeterminar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indiciosde responsabilidad penal, y hará el seguimiento permanente y oportunopara asegurar el cumplimiento de sus disposiciones y controles.

Los funcionarios que, en ejercicio indebido de las facultades de control,causen daños y perjuicios al interés público y a terceros, serán civil ypenalmente responsables.

LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

TITULO I

OBJETO Y ÁMBITO

Artículo 2.- Ámbito de Aplicación de la Ley.- Las disposiciones de esta Ley rigen

para las instituciones del Estado, previstas en el artículo 118 de laConstitución Política de la República; su aplicación se extenderá a lasentidades de derecho privado, exclusivamente respecto de los bienes,rentas u otras subvenciones de carácter público de que dispongan.

Artículo 3.- Recursos Públicos.- Para efecto de esta Ley se entenderán por recursospúblicos, todos los bienes, fondos, títulos, acciones, participaciones,activos, rentas, utilidades, excedentes, subvenciones y todos los derechosque pertenecen al Estado y a sus instituciones, sea cual fuere la fuente dela que procedan, inclusive los provenientes de préstamos, donaciones yentregas que, a cualquier otro título realicen a favor del Estado o de susinstituciones, personas naturales o jurídicas u organismos nacionales o

internacionales.




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Los recursos públicos no pierden su calidad de tales al ser administradospor corporaciones, fundaciones, sociedades civiles, compañías mercantilesy otras entidades de derecho privado, cualquiera hubiere sido o fuere suorigen, creación o constitución hasta tanto los títulos, acciones,participaciones o derechos que representen ese patrimonio seantransferidos a personas naturales o personas jurídicas de derecho privado,de conformidad con la Ley.

Artículo 4.- Régimen de Control de las Personas Jurídicas de Derecho Privadocon Participación Estatal.- Para todos los efectos contemplados en estaLey, están sometidas al control de la Contraloría General del Estado, laspersonas jurídicas de derecho privado con fines sociales o públicos, cuyocapital social, patrimonio, fondo o participación tributaria esté integrado enel 50% o más, con recursos públicos.

Las demás personas jurídicas de derecho privado, que no tengan finalidadsocial o pública aun cuando su capital esté integrado en más del 50% con

recursos públicos, y aquellas cuyo capital social, patrimonio, fondo oparticipación tributaria, esté integrado con recursos públicos en unporcentaje menor al 50%, estarán sometidas a la vigilancia y control de lasSuperintendencias de Compañías, de Bancos y Seguros, o del respectivoórgano de control. La Contraloría General del Estado en estos casos,efectuará el control de los recursos públicos administrados por ellas através del accionista, socio o partícipe del sector público, con sujeción a loestablecido en esta Ley, en cuanto a la gestión desarrollada por éste enlos órganos de gobierno y administración de la empresa receptora de losrecursos públicos y acerca de las gestiones empresariales, económicas yfinancieras, mediante el análisis de los estados financieros, informes deauditoría interna y externa y de los administradores y representantes

legales, después de cada ejercicio económico. El ejercicio de estasfacultades, la Contraloría General del Estado lo efectuará en coordinacióncon los respectivos órganos de control.

Cuando el Estado o sus instituciones hayan delegado a empresas privadasla ejecución de obra pública, la explotación y aprovechamiento de recursospúblicos mediante concesión, asociación, capitalización, traspaso depropiedad accionaria, de certificados de aportación o de otros títulos oderechos, o por cualquier otra forma contractual de acuerdo con la Ley, lavigilancia y control de la Contraloría General del Estado no se extenderá ala persona o empresa delegataria, pero si, a la gestión referida a esadelegación por parte de la institución del Estado delegante, sin perjuicio de

la eventual responsabilidad que la Contraloría General del Estado puedadeterminar, conforme a lo establecido en esta Ley.

CAPITULO 3




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DEL SISTEMA DE CONTROL EXTERNO

Sección 1

Alcance y Modalidades de Auditoría Gubernamental

Artículo 18.- Alcance y Ejecución de la Auditoría Gubernamental.- El control externoque realizará la Contraloría General del Estado se ejercerá mediante laauditoría gubernamental y el examen especial, utilizando normasnacionales e internacionales y técnicas de auditoría.

La auditoría gubernamental realizada por la Contraloría General delEstado, consiste en el sistema integrado de asesoría, asistencia yprevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de lasacciones y obras de los administradores de los recursos públicos.

La auditoría gubernamental, no podrá modificar las resoluciones adoptadas

por los funcionarios públicos en el ejercicio de sus atribuciones, facultadeso competencias, cuando éstas hubieran definido o puesto término a losreclamos de los particulares, pero podrá examinar la actuaciónadministrativa del servidor, de conformidad con la Ley.

Artículo 19.- Examen Especial.- Como parte de la auditoría gubernamental el examenespecial verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una partede las actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativay medio ambiental, con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas yprocedimientos de auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinasespecíficas, de acuerdo con la materia de examen y formulará elcorrespondiente informe que deberá contener comentarios, conclusiones y

recomendaciones.

Artículo 23.- Auditoría de Obras Públicas o de Ingeniería.- Evaluará la administraciónde las obras en construcción, la gestión de los contratistas, el manejo de lacontratación pública, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, elcumplimiento de las cláusulas contractuales y los resultados físicos que seobtengan en el programa o proyecto específico sometido a examen.

TÍTULO IV

DISPOSICIONES GENERALES, DEROGATORIAS, REFORMAS Y TRANSITORIAS

CAPITULO 1

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 97.- Las personas jurídicas de derecho privado referidas en el artículo 4 de estaLey, se someterán a su propia normativa en materia de contratación, noestarán sujetas a los procedimientos previstos en la codificación de la Leyde Contratación Pública, en la Ley de Consultoría y en las demás leyes yreglamentos que rigen la materia. Las personas jurídicas antes referidasdeben incluir obligatoriamente en la normatividad interna de contrataciónde procesos para la selección y adjudicación de ofertas, cuyo texto y

cumplimiento será materia de auditoría de la Contraloría General delEstado.




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METODOLOGÍA

Es necesario establecer que la auditoría de obras públicas o de ingeniería evalúa laadministración de las obras en construcción, la gestión de los contratistas, el manejo dela contratación pública, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el cumplimiento de

las cláusulas contractuales y los resultados físicos que se obtengan en los programas oproyectos específicos sometidos a estudio, y el examen especial de ingeniería constituyeuna parte de la auditoría de obras públicas, evalúa aspectos limitados o de una parte delas actividades de la auditoría y para su ejecución se deben aplicar las técnicas yprocedimientos de auditoría; por consiguiente la metodología que se presenta esaplicable en las actividades de control descritas (Arts. 19 y 20 LOCGE).

Básicamente la auditoría de obras públicas y el examen especial de ingeniería debencumplir las siguientes etapas:

I. Análisis General y Diagnóstico.II. Desarrollo de la Auditoría.

III. Comunicación de Resultados.IV. Implementación de Recomendaciones.

1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS PREVIOS

Existen aspectos administrativos previos que deben ser considerados por el Equipo deControl, por lo cual se hace su descripción.

1.1 Orden de Trabajo

Una vez que el Director de Control de Obras Públicas, el Director Regional o el DelegadoProvincial, basándose en el Plan de Actividades de la correspondiente unidadadministrativa o contando con la autorización de las autoridades superiores de laContraloría, establezca la conveniencia de realizar la auditoría de obras públicas oexamen especial de ingeniería, emitirá por escrito la Orden de Trabajo (Anexo N° 1),dirigida al Jefe de Equipo, con copia al Supervisor, operativos y asesores, haciendoconstar:

a) Objetivo de la auditoría o examen especial.b) Alcance.c) Nómina del personal asignado.d) Plazo de ejecución, indicando fecha de inicio.

1.2 Notificación Inicial a la Máxima Autoridad

La autoridad que emitió la Orden de Trabajo, mediante una Notificación Inicial (Anexo N°2), debe comunicar a la máxima autoridad de la entidad u organismo público sujeto acontrol, la realización de la auditoría o examen especial, solicitando su colaboración parael Equipo de Control e indicando el objetivo de la auditoría o examen especial; el alcance;y, la nómina del personal asignado.

El Supervisor y los miembros del equipo designado, con la Orden de Trabajo y laNotificación Inicial a la Máxima Autoridad de la entidad u organismo público sujeto acontrol, se presentarán ante esta autoridad con el objeto de comunicarle sobre los

objetivos del examen y obtener información general sobre el o los proyectos a




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examinarse, las unidades administrativas responsables del control interno yprincipalmente sobre las fuentes de información.

Cumplidos los pasos anteriores, el Equipo de Control procederá con la primera etapa dela auditoría.

2 PRIMERA ETAPA: ANÁLISIS GENERAL Y DIAGNÓSTICO

2.1 Definición

Esta etapa se conoce también como preauditoría, está encaminada a obtener unconocimiento general de la entidad auditada, del sistema de control interno, del proyectoy su entorno, y de los resultados de auditorías realizadas con anterioridad. Los resultados(hallazgos de auditoría o áreas críticas) obtenidos en esta etapa, constituyen líneas deinvestigación para continuar con la etapa de desarrollo de la auditoría, o dar porconcluida su ejecución por ausencia de aspectos de relevancia que justifiquen continuarel trabajo.

En esta etapa el Equipo de Control debe cumplir las siguientes actividades:

2.2 Planificación Preliminar

La planificación tiene como objetivo fundamental optimizar tiempo, recursos y maximizarla productividad del equipo de auditoría, para lo cual se deben determinar losprocedimientos que corresponde aplicar, como, cuando y quién los ejecutará.

Durante la planificación del análisis general y diagnóstico o planificación preliminar, se

determinarán las necesidades de información para el cumplimiento de los objetivos de laauditoría, se prepararán las fuentes de información, los documentos y archivos a revisar,las encuestas y cuestionarios que se utilizarán, los sitios a visitar y las personas aentrevistar.

La planificación preliminar contendrá: Programa de Trabajo, Programa de Actividades yCronograma de Actividades (Anexos N° 3a y 3b).

En síntesis el Programa de Trabajo abarcará lo siguiente:

2.2.1 Antecedentes.- De manera resumida se señalarán los fines y objetivos de laorganización auditada y del sistema de control interno implementado; las

características del o los proyectos sujetos a análisis y del medio ambiente en elcual se ubican.

2.2.2 Motivo del examen.- Se hará referencia a la Orden de Trabajo, a las razones queoriginaron su ejecución, señalando la Autoridad que dispuso la realización.

2.2.3 Alcance.- Se especificará los proyectos a examinarse, y el período que cubre elexamen para los proyectos seleccionados. Esto es necesario hacerlo para enfocardebidamente el análisis.

2.2.4 Objetivos.- Se determinará la naturaleza y los objetivos del examen y de la etapade análisis general y diagnóstico.




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2.2.5 Recursos a emplear.- Se detallará los recursos humanos, materiales yeconómicos que el equipo requiere para la ejecución de esta etapa del examen.

2.2.6 Programa de actividades.- En forma breve se describirán las actividades acumplir en esta etapa y el tiempo de duración estimado para cada una de ellas. Ala ejecución de esta etapa se destinará aproximadamente el 30% del tiempoprevisto para el examen.

2.2.7 Cronograma de actividades.- Puede ser elaborado utilizando cualquier sistemaapropiado para este fin. Se ubicará las actividades a cumplir y se asignará eltiempo de duración a cada una.

2.3 Notificación de Inicio de la Auditoría (Art. 90 LOCGE; y, 20 y 21 delReglamento)

Una vez identificadas las autoridades, funcionarios, servidores, ex – servidores,contratistas, fiscalizadores y demás personas que tengan relación con la administración y

control del proyecto a auditarse, el Jefe de Equipo emitirá a cada persona la Notificaciónde Inicio de la Auditoría o Examen Especial (Anexo N° 4a); solicitándoles su colaboracióny los datos personales completos, como: nombres, cargo o función, período en el cargo,número de cédula de ciudadanía, dirección domiciliaria, y cualquiera otra información queel auditor considere necesaria.

Si durante la realización de la auditoría de obras públicas aparecieren personasvinculadas con el examen que no hubieren sido notificadas desde el principio en razón deque no era previsible su participación o responsabilidad, éstas deberán ser notificadas demanera inmediata en los términos del artículo 90 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral del Estado.

En caso de que el Equipo de Control no haya podido ubicar el domicilio de una personaque tenga relación con los proyectos sujetos a examen, o ésta no se encuentra en eldomicilio declarado o se negare a recibir la notificación, o se trate de herederos de unfallecido, la Notificación de Inicio del Examen se hará mediante una publicación en unperiódico donde haya ejercido el cargo, de no haber periódico en dicha ciudad, se lo haráen el de la ciudad más cercana o en uno de los periódicos de la capital de la República.Esta notificación podrá hacerse individual o colectivamente, y contendrá los nombres yapellidos, número de cédula de ciudadanía y el cargo o relación mantenida con la entidadsujeta a examen (Anexo N° 4b).

Las notificaciones a través de correo certificado, se presumirá que el interesado harecibido la notificación en el término de 15 días contados desde la fecha de la guía ocomprobante de correo.

Las notificaciones por fax o correo electrónico tienen validez siempre y cuando la personanotificada acuse recibo de la notificación.

2.4 Recolección de Información y Estudio Preliminar

De forma previa a la solicitud de documentación e información para la auditoría de obraspúblicas o examen especial de ingeniería el Equipo de Control debe tomar en cuenta losartículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y 7 de suReglamento.




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La información puede ser obtenida mediante entrevistas, observaciones, revisiónselectiva de documentación, rastreo de operaciones, etc., para lo cual deben serubicadas las fuentes de información.

Una vez identificadas las fuentes de información, se solicita por escrito la presentación dela documentación para proceder a clasificarla y estudiarla de manera general. Duranteeste proceso se identificarán posibles problemas o hallazgos de auditoría (áreas críticas)que serán estudiados con mayor profundidad en la siguiente etapa. Se dejará constanciade estos hechos en los papeles de trabajo.

En función de la naturaleza, alcance y objetivos del examen, se revisarán de manerageneral los siguientes aspectos, sin limitarse a ellos:

- De la entidad auditada:

. Base legal que respalda la existencia de la entidad.

. Organigrama funcional.

. Misión, visión y objetivos generales y específicos de la entidad.. Medio en el cual desarrolla sus actividades.

- Del sistema de control interno, técnico, económico, legal y ambiental.

. Estructura del sistema de control (supervisión y fiscalización).

. Líneas de autoridad, responsabilidad.

. Disposiciones legales, normas y regulaciones aplicables a la entidad y alproyecto.

- Del proyecto:

. Documentos del proceso precontractual: Bases y términos de referencia,informe de la Comisión de Calificación, acta de adjudicación, informes de Ley.

. Documentos del diseño definitivo: Planos, especificaciones técnicas,presupuesto y precios unitarios, estudios de impacto ambiental.

. Contratos, órdenes de cambio, órdenes de trabajo y otros documentos delproyecto.

. Permisos, licencias y autorizaciones.

. Planillas de obra y reajuste de precios.

. Libros de obra, órdenes y pedidos.

. Situación financiera del proyecto.

. Informes de fiscalización, actas de terminación de las obras.

. Informes generados por auditorías anteriores.- Del área de influencia del proyecto:

. Identificación de principales factores ambientales que forman el área deinfluencia del proyecto y que son susceptibles de contaminación.

. Determinación de fuentes de contaminación, originadas o no en lasactividades del proyecto.

- Los demás que se requiera de acuerdo a las circunstancias.

Con el análisis de la anterior información se determinan las líneas generales de

investigación y se prepara la inspección preliminar al proyecto.




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2.5 Inspección Preliminar del Proyecto

Con base en el conocimiento adquirido durante el estudio preliminar de la información sepreparará un plan de trabajo de campo, los formularios de entrevistas y los formatos queel Equipo de Control considere necesarios.

La inspección preliminar del proyecto tiene los siguientes objetivos:

- Conocer de manera general el proyecto.- Verificar brevemente el cumplimiento de planos, especificaciones técnicas generales

y particulares del proyecto.- Establecer el grado de cumplimiento de las actividades de control a cargo de la

supervisión y fiscalización.- Evaluar, en términos generales, el grado de cumplimiento del cronograma de

actividades por parte del contratista del proyecto.- Identificar actividades que están ocasionando impactos negativos al medio ambiente.- Comprobar el cumplimiento de normas de seguridad de personal de la obra.

- Los demás que considere el equipo auditor, dependiendo de la naturaleza delproyecto.

Durante la inspección preliminar del proyecto el Equipo de Control, con base en lainformación obtenida en el estudio preliminar de la documentación, debe verificar deforma general el cumplimiento de planos y especificaciones técnicas, con el fin deidentificar hechos que se podrían establecer como hallazgos de auditoría.

2.6 Informe de la Etapa de Análisis General y Diagnóstico (PlanificaciónPreliminar)

Como resultado de la etapa de análisis general y diagnóstico se presentará el Informe de

la Planificación Preliminar (Anexo N° 5) que principalmente debe contener:

− Aspectos generales:

. Motivo del examen.

. Objetivos generales del examen.

. Alcance.

. Fines y objetivos de la organización auditada.

. Descripción de la unidad responsable del control interno del proyecto.

. Breve descripción del o los proyectos sujetos a análisis y de su área deinfluencia.

− Descripción de los hallazgos de auditoría (áreas críticas):

. Descripción de cada uno de los hallazgos o áreas críticas establecidas enesta etapa.

. Se establecerán recomendaciones, cuando se requiera de medidascorrectivas de aplicación inmediata para afrontar las deficiencias de controldetectadas.

− Planificación de la auditoría de obras públicas:

. Planificación específica: Programas de trabajo y actividades y, cronograma

específico (Anexos N° 6a y 6b).




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. Aprobación de la planificación específica por autoridades de la Unidad deControl de Obras Públicas.

El propósito del Informe de la Etapa de Análisis General y Diagnóstico es dar a conocer ybuscar la aprobación de las autoridades, de aquellos puntos seleccionados como asuntosde potencial importancia. Su contenido debe ser breve, redactado en forma lógica ydetallando aquellos aspectos de importancia, para las decisiones que han de tomarse enrelación con la planificación de la auditoría.

El Director de Control de Obras Públicas, el Director Regional o el Delegado Provincial,basándose en la importancia de los hallazgos que se detallan en el informe de estaetapa, decidirán la conveniencia de continuar o dar por terminado el examen. Si ladecisión de las autoridades es continuar el examen, el Equipo de Control debe realizar laplanificación de la segunda etapa. En cambio, si la decisión es dar por terminada laauditoría o examen especial, se comunicará este hecho al Equipo de Control y alContralor General del Estado y se emitirá un Informe Corto, que seguirá el trámiteestablecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado o el que decidan las

autoridades correspondientes.

3 SEGUNDA ETAPA: DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DEOBRAS PÚBLICAS

Es la etapa de confirmación, en la cual se concretan las pruebas y ensayos necesariospara confirmar los hallazgos identificados en la etapa anterior y documentar lasconclusiones.

3.1 Planificación Específica

Una vez identificadas las deficiencias de control interno, en la planificación específica seconfirmará o rectificará el diagnóstico de la situación en la que se encuentra el proyecto ysu entorno, para lo cual se deben definir las acciones que permitan ampliar y profundizarel conocimiento de los procesos, que posibiliten obtener las evidencias necesarias de lasáreas críticas establecidas, para emitir opiniones orientadas al cumplimiento de losobjetivos específicos de una manera eficiente, efectiva y económica.

Al igual que en la planificación preliminar, se requiere del Programa de Trabajo,Programa de Actividades y Cronograma Especifico (Anexos 6a y 6b), los cualescontendrán los aspectos señalados para la planificación preliminar enfocados omodificados por los resultados de la etapa de análisis general y diagnóstico, y de los

factores críticos definidos por el equipo auditor.La planificación permitirá asegurar los recursos, medios y herramientas necesarios ydelimitará las funciones y responsabilidades de los miembros del Equipo de Control.

3.2 Obtención y Estudio de la Información

Básicamente en esta fase el equipo auditor mantendrá reuniones con los responsablesdel control interno, el personal técnico de la organización auditada y miembros de otrasorganizaciones relacionadas con el proyecto, con la finalidad de obtener informaciónadicional, respecto a las áreas críticas detectadas en la etapa de análisis general ydiagnóstico.




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De acuerdo a las necesidades establecidas se podrá recurrir a uno o varios de lossiguientes instrumentos de recopilación de información: Entrevistas, cuestionarios,encuestas, observaciones, análisis de procesos, etc.

Para ampliar la información es necesario revisar los archivos, consiguiendo para cadaárea crítica los respaldos que permitan verificar los siguientes aspectos básicos, desdelos puntos de vista técnico, legal, ambiental y económico.

3.2.1 Análisis legal

El análisis legal se fundamenta en el establecimiento de la normatividad aplicable alproyecto y a la organización auditada, con relación a cada área crítica; con base en lacual se identifica el nivel de cumplimiento de la norma, considerando los siguientesaspectos:

a) Cumplimiento de requisitos básicos previos a la contratación.

. Análisis de la estructura administrativa de la organización auditada.

. Estudio del sistema de control interno asignado al proyecto, jerarquíasadministrativas.

. Existencia de documentos precontractuales, términos de referencia,especificaciones técnicas, estudios de impacto ambiental.

. Comprobar si se han solicitado los Informes de Ley, Licencias Ambientales yPermisos y Autorizaciones en las instancias correspondientes cuando loscontratos superan el monto establecido para el concurso público de ofertas (Art.60 LCP).

. Existencia de los documentos del diseño definitivo, que permitan definir concerteza el costo real de las obras a ser construidas o instaladas (Art. 14 LCP).

. Comprobar si la entidad, previa la contratación de la ejecución de la obra, contócon los certificados que acrediten la existencia de recursos suficientes y ladisponibilidad de fondos de conformidad con el artículo 15 de la Ley deContratación Pública.

. Evaluar si las especificaciones técnicas adoptadas son adecuadas a la obra ycontemplan los procedimientos constructivos, los materiales, métodos yfrecuencia de control de calidad, forma de medición y pago de cada rubro.

. Verificar el dominio del terreno donde se ejecuta el proyecto, los permisos ylicencias ambientales, de construcción y de explotación de minas y canteras,documentos de expropiación, etc.

b) Evaluación de la contratación de la construcción del proyecto.

. Establecer si se ha seguido el procedimiento precontractual que la Ley establece,según el objeto del contrato, su monto y las circunstancias particulares del mismo.

. Verificar si en el contrato se han incorporado las observaciones constantes en los

informes de Ley, de ser el caso (Art. 60 LCP).




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. En los contratos cuya cuantía sea inferior a la establecida para el ConcursoPúblico de Ofertas, se debe verificar si para su celebración se observaron lasnormas reglamentarias internas que sean pertinentes.

. Verificar si en los contratos se consideran las cláusulas y normas mínimas, deconformidad con los artículos 72 y 73 del Reglamento General de la Ley deContratación Pública.

. Verificar si en los contratos suscritos con consorcios o asociaciones, cada uno desus miembros se encuentran habilitados para contratar.

. En los casos en los cuales un contrato ha sido exento de los procesosprecontractuales, se debe analizar la legalidad del proceso y la consistencia yrazonabilidad de los precios unitarios.

3.2.2 Análisis técnico

El análisis técnico comprende la identificación de los aspectos técnicos y ambientales delproyecto que serán verificados durante el trabajo de campo.

En este punto se deben estudiar:

a) Sistema de control de ejecución del proyecto.

. Personal técnico y de apoyo asignado a la fiscalización de la obra.

. Locales, equipo y herramientas destinados a la fiscalización.

b) Documentos del diseño definitivo del proyecto.

. Planos constructivos.

. Especificaciones técnicas para cada rubro.

. Análisis de precios unitarios.

. Presupuesto de la obra o de la etapa que se ejecuta.

. Cronograma de actividades.

c) Documentos del sistema de control interno.

. Técnico: Libro de obra, informes de fiscalización, planillas de obra y reajuste deprecios, órdenes de cambio, documentos de la finalización de la obra, etc.

. Ambiental: Licencia ambiental, estudio de impactos ambientales, plan de manejoambiental, rubros ambientales y especificaciones técnicas.

d) Documentos de la contratación.

. Contratos (Principal y complementarios, de ser el caso).




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. Ordenes de cambio.

. Ordenes de trabajo.

. Cronograma de actividades presentado por el oferente.

. Memorias de cálculo de la fórmula de reajuste de precios y cuadrilla tipo.

Los proyectos que no tengan diseños definitivos o estudios de impacto ambiental, asícomo rubros y especificaciones técnicas y ambientales, serán evaluados en función alobjeto o necesidad que pretende cubrir el proyecto y a la normatividad general.

3.2.3 Análisis económico

Consiste en el estudio del manejo financiero del proyecto, el cual debe garantizar el pagooportuno y exacto de las obligaciones adquiridas por el contratante.

Se debe verificar:

- La disponibilidad de los fondos para la ejecución integral de la obra, incluidos rubrosambientales y reajuste de precios. (Verificar cumplimiento artículo 38 de la LeyOrgánica de Responsabilidad, Estabilización y Transparencia Fiscal, Registro Oficial589 del 4 de junio del 2002 y artículo 15 de la Ley de Contratación Pública).

- El cumplimiento del contrato en el aspecto económico: Rubros ejecutados, planilladosy cancelados.

3.3 Trabajo de Campo

3.3.1 Actividades previas a la inspección del proyecto

Basándose en el conocimiento adquirido en el estudio de la documentación, el Jefe deEquipo desarrollará la planificación de la inspección del proyecto, contemplandobásicamente los siguientes aspectos:

- Programa de actividades a desarrollar durante la inspección del proyecto.- Cronograma de actividades.- Información adicional a ser recabada en el proyecto.- Formularios de entrevistas.- Formatos de verificación.- Actas de verificación de las obras realmente ejecutadas.- Programa de toma de muestras, con identificación de lugar, día y hora, equipo,

método, responsable y tipos de análisis.- Recursos materiales y económicos que deben estar disponibles.

3.3.2 Inspección definitiva del proyecto

La inspección definitiva del proyecto comprende la revisión detallada de las instalaciones,del desarrollo de las actividades, de las condiciones del entorno, de los procedimientosoperativos y de los controles rutinarios implementados. Se confrontará la informaciónobtenida con la situación real en que se desarrollan las actividades, considerando

además los puntos de vista del personal relacionado con la ejecución de la obra.




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El único modo de verificar los resultados de las actividades de control interno es larealización de ensayos, pruebas de cumplimiento de parámetros de calidad, inventarios ymonitoreos.

El auditor debe realizar sus propios muestreos a más de revisar los datos constantes enestudios previos, realizando un análisis técnico de los resultados proporcionados. Estosensayos de comprobación deben referirse principalmente a los aspectos conflictivos, sindejar de evaluar aquellos cuyos registros demuestran condiciones de normalidad.

En esta constatación física se deben confirmar las observaciones realizadas durante lainspección preliminar, para lo cual se procurará:

- Verificar en detalle el cumplimiento de los diseños y estudios definitivos del proyecto.- Mediación de rubros principales (a criterio del Equipo de Control) para cuantificar

cantidades realmente ejecutadas y compararlas con las planilladas y canceladas.- Inspeccionar el equipo de construcción ofertado, determinando el estado y propiedad.- Realizar muestreos para determinar razonablemente el cumplimiento de las

especificaciones técnicas.- Establecer la eficacia de los sistemas de control implementados por la organización,considerando: Formación y experiencia del personal, distribución de funciones yresponsabilidades, y eficacia en el sistema de aprobaciones, tanto de la fiscalizacióncontratada como de la fiscalización designada por la entidad contratante.

Los aspectos importantes detectados deben ser revisados durante la permanencia en lasinstalaciones, para que exista una base firme para la elaboración del informe que permitadiferenciar entre:

- Deficiencias aisladas; y,- Deficiencias recurrentes.

Además identificar:

- Periodicidad del control implementado.- Registros del control como libros de obra, de órdenes y de pedidos, e informes de

fiscalización y supervisión.- Necesidades de legislación, financiamiento, control.- Acciones a tomar en el futuro.- Información ambigua o contradictoria.De ser factible, se incluirán dentro de la documentación de respaldo los registros deimágenes fotográficas o de vídeo.

3.3.3 Actividades posteriores a la inspección del proyecto

Luego de la inspección del proyecto el Equipo de Control debe realizar varias actividadesorientadas a estructurar el informe de la auditoría. Entre estas actividades se describe lassiguientes:

3.3.3.1 Cuantificación de los rubros ejecutados

Con la finalidad de verificar el cumplimiento de los diseños definitivos delproyecto y el pago de la obra efectivamente realizada, el Equipo deControl, con las mediciones realizadas durante la inspección del proyecto,cuantificará los volúmenes de obra ejecutada. En proyectos de gran




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magnitud estas mediciones pueden ser solamente de rubros significativoso de planillas, a criterio del Equipo de Control.

3.3.3.2 Ensayos de laboratorio

Se deben realizar los ensayos de las muestras tomadas, analizar técnica yestadísticamente los resultados de las pruebas, comparándolas con losestándares, efectuar los cálculos de las verificaciones realizadas paracomprobar el cumplimiento del diseño del proyecto, valorar las deficienciasen unidades monetarias y su incidencia en el tiempo de ejecución delproyecto, para de esta manera llegar a conclusiones firmes e irrefutables.

Puede ocurrir que durante la inspección del proyecto se reconozcan áreascríticas no incluidas en las líneas de investigación establecidas en la fasede análisis general y diagnóstico. Todas las áreas críticas, reforzadasmediante muestreos y valoraciones, deben ser analizadas con laparticipación de todo el equipo para la formulación de las conclusiones en

el área tratada.Este análisis enfocado de manera parcial y global, debe orientarse alestablecimiento de los atributos del hallazgo de auditoría, esto es,condición, criterio, causa y efecto con la finalidad de estructuraradecuadamente los comentarios, conclusiones y recomendaciones delinforme.

3.3.3.3 Desarrollo del hallazgo de auditoría y/o deficiencia

Los auditores resumirán los hallazgos y deficiencias o incumplimientos,para posteriormente discutir y concretar en conjunto con el Jefe de Equipo

y el Supervisor:

- El esquema de priorización.- El efecto producido.- El carácter de suficiente y concluyente de la evidencia.- Las alternativas de solución, que llevarán a la emisión de las

recomendaciones.

Durante el proceso de la auditoría se deben haber recopilado, analizado,interpretado y documentado las áreas críticas con información suficientepara lograr los objetivos de la auditoría.

En este punto se debe realizar la evaluación de los resultados de laspruebas o evidencias, la definición de las pruebas irrefutables y laverificación del cumplimiento de los objetivos iniciales de la auditoría.

El equipo en conjunto debe resumir con claridad y en orden de importancialas deficiencias o incumplimientos, lo cual debe quedar perfectamenteestablecido y respaldado en los papeles de trabajo.

3.3.3.4 Papeles de trabajo

Los papeles de trabajo son fundamentales para el correcto desarrollo delas labores de auditoría, permiten organizar con precisión los datosaportados durante las entrevistas, cuestionarios, informes de visitas e




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inspecciones técnicas desarrolladas en el trabajo de campo, en losestándares y en la documentación revisada. Son las pruebas de respaldo yla evidencia de los aspectos relevantes detectados por el auditor quepermiten tanto extraer las conclusiones como preparar el informe.

Para un adecuado manejo de la información los miembros del equipoauditor deben establecer y mantener ciertas reglas básicas, entre lascuales se encuentran las siguientes:

- Emplear siempre letra legible.- Numerar, sumillar, colocar fecha y hora en cada página.- Establecer el origen de la información.- Ordenar el material de acuerdo a criterios preestablecidos.- Resumir la información recopilada, realizar reflexiones y extraer

conclusiones de carácter provisional.- Identificar aspectos que requieren mayor análisis.- Utilizar redacción clara y comprensible, de manera que no se requieran

explicaciones adicionales.- Ser breves, sin dejar de ser completos.- Referirse a aspectos relevantes para el cumplimiento de los objetivos

de la auditoría.- Deberán guardarse ciertas precauciones para mantener

permanentemente controles de calidad:- No incluir datos que no sean fiables.- Someterlos a revisión, cruzar información.- Recurrir a muestreos propios para confirmar la información

3.3.3.5 Preparación de reportes, cuadros, tablas

Tanto las valoraciones realizadas en las visitas al proyecto como durante larecopilación de los registros de ensayos y muestreos desarrollados comoparte del control interno, deben ser procesados, sometidos a controles dela confiabilidad de los resultados, depurados de manera que reflejen unmanejo técnico de la información que permita la redacción de documentostécnicos, jurídicos y de divulgación ciudadana.

3.3.3.6 Desarrollo de comentarios

Los comentarios constituyen la explicación descriptiva de los hechosrepresentativos, registrados por el equipo durante la ejecución de laauditoría, que dieron origen a deficiencias y que motivaron los hallazgos de

auditoría.

Su redacción debe ser clara y deben estar respaldados por los papeles detrabajo, que de acuerdo a su trascendencia, pueden anexarse al informe.

En el informe deben incorporarse los comentarios sobre aspectos derelevancia, aquellos de menor importancia pueden ser incluidos en anexoso solventados en el desarrollo de la auditoría de obras públicas.

Los comentarios deben agruparse por sectores y exponerse en orden deimportancia, de preferencia se recomienda considerar las siguientesgrandes áreas:




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- Legal: Aspectos precontractuales y contractuales, estructuraorganizativa, licencias, permisos, etc.

- Económica: Movimiento económico, garantías, etc.

- Técnica: Evaluación de la fiscalización y supervisión, cumplimiento deespecificaciones técnicas, ambientales y constructivas, avance físico,cumplimiento de plazos, cronogramas, registros de control interno yevaluaciones de cumplimiento, etc.

En su estructuración general deben considerarse:

- Los acontecimientos que dan lugar a la aparición de deficiencias.- La forma en que debían ser afrontados.- Las razones del cambio entre los dos puntos anteriores.- El efecto producido sobre el proyecto, el entorno, el recurso afectado y

la magnitud de dicha afectación. En todos los casos se tratará en lo

posible de valorar económicamente el daño ocasionado o el perjuicio. 3.3.3.7 Desarrollo de conclusiones

En las conclusiones se identifican las normas (legales, técnicas,ambientales) inobservadas que provocaron el comentario del hallazgo.

Deben ser redactadas de manera precisa, identificando las razones quedieron lugar a la deficiencia e impactos negativos sobre el entorno,basándose en los requerimientos reglamentarios y técnicos a los cualesestán sujetos tanto el proyecto como la organización auditada.

Se debe identificar por el cargo a los servidores, funcionarios oexfuncionarios que por acción u omisión hayan permitido la deficiencia.

3.3.3.8 Desarrollo de recomendaciones

Mediante el establecimiento de recomendaciones, se persigue mejorar elsistema de gestión administrativa de la organización, modificando lasacciones de manera que se corrijan aquellos aspectos que dieron origen alos incumplimientos y deficiencias constantes en los comentarios y

conclusiones.

Dependiendo de la naturaleza de la problemática, pueden requerirseacciones inmediatas o una corrección gradual basándose en medidas decorto, mediano y largo plazo. Las acciones inmediatas o de corto plazoresponden a precautelar los intereses de la entidad dueña del proyecto odel proyecto en sí, están encaminadas a evitar peligros inminentes en losproyectos y situaciones de emergencia que permitan prevenir dañosprevisibles, o acciones correctivas urgentes. Las acciones a mediano ylargo plazo responden a procesos de mejoramiento gradual establecidosdentro de la organización en relación con procesos, productividad yeficiencia orientados a mejorar la actividad administrativa.




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La recomendación debe estar relacionada con el comentario y conclusión ysu objetivo será corregir la deficiencia constante en el comentario. Se debeevitar la generalización.

4 TERCERA ETAPA: COMUNICACIÓN DE RESULTADOSComprende la comunicación de resultados durante la ejecución de la auditoría, laconferencia final de comunicación de los resultados constantes en el borrador del informey la difusión del informe final.

4.1 Bases Conceptuales

De acuerdo a la legislación y normatividad vigente (Arts. 90 LOCGE y 22 Reglamento),los exfuncionarios, funcionarios, contratistas del organismo ejecutor del proyecto yaquellos que tengan alguna relación con el proyecto, deben ser informadosconstantemente, de manera verbal y preferentemente por escrito, sobre los avances que

va alcanzando el Equipo de Control en el desarrollo de la auditoría de obras públicas.Esta comunicación tiene como objetivo fundamental fortalecer las conclusiones yrecopilar mayor evidencia documental a fin de que los resultados a incluirse en el informesean irrefutables.

4.2 Comunicación Durante la Auditoría

Los auditores mantendrán constante comunicación con exfuncionarios, funcionarios ycontratistas de la entidad u organismo sujeto a control y con aquellos que guardenrelación directa con el proyecto que se examina (Art. 22 Reglamento LOCGE). Estacomunicación será verbal o escrita, dependiendo de la finalidad que se persiga; porejemplo, si durante la verificación técnica al proyecto, se encuentran situaciones, queluego de un primer análisis, resultan poco claras para el auditor, éste debe entrevistarsecon las personas directamente responsables de esa actividad para obtener de elloscomentarios que le den claridad sobre el posible problema identificado, evitando extraerconclusiones precipitadas.

Las comunicaciones por escrito se realizarán una vez que el auditor ha identificado elproblema o deficiencia, establecido su importancia, sometido a pruebas y evaluaciones, yobtenido las evidencias suficientes que sustenten su criterio a base de la teoría ynormativa técnica y ambiental. Este tipo de comunicaciones se realizan mediante una“Comunicación de Resultados Provisionales” (Anexo N° 7), cuyo objeto es ofrecer laoportunidad para que se presenten justificativos debidamente documentados; hacer

posible que el equipo de control disponga durante el desarrollo del trabajo de toda ladocumentación y evidencia relacionadas con el examen; posibilitar que se presenteinformación o evidencia adicional, en los términos establecidos el la Ley; tener la opinióndocumentada de los funcionarios responsables de la ejecución del proyecto y del controlinterno, y de los representantes de la comunidad, sobre las actividades que se examinanpara que los directivos de la entidad de manera inmediata tomen los correctivosnecesarios.

Las opiniones emitidas por las personas relacionadas con el examen deben seranalizadas y consideradas en el borrador del informe. En caso de existir controversiaentre las opiniones de las personas relacionadas con el proyecto y los criterios del Equipode Control, aquellas se harán constar en el informe definitivo con el criterio del Equipo de

Control.




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4.3 Informe de Auditoría de Obras Públicas

Como producto de la auditoría de obras públicas se tiene un informe que debe ser puestoen conocimiento de todas las personas relacionadas con el examen mediante unaconferencia final de conocimiento de los resultados de la auditoría de obras públicas

(Arts. 23 al 27 del Reglamento de la LOCGE).El informe de auditoría es el documento que refleja la realidad del desempeñoadministrativo de la organización, el cumplimiento de los documentos del diseño definitivodel proyecto, identifica los problemas existentes y establece los comentarios,conclusiones y recomendaciones que permiten corregir las deficiencias establecidasdurante el examen.

El informe de auditoría o examen especial de obras públicas deberá ser preparado por elJefe de Equipo bajo la dirección del Supervisor quien será responsable de la calidad delcontenido y de su relevancia con los objetivos y alcances de la auditoría. El Supervisordeberá asegurarse que el contenido del informe sea:

- Completo, si contiene información suficiente respecto de los hallazgos, permitiendouna adecuada comprensión de los asuntos que se comentan, asegurando que secumplan los objetivos del examen.

- Conciso, si no se extiende en detalles que distraigan la atención del lector odistorsionen el mensaje.

- Veraz, si la evidencia de respaldo de los hallazgos es competente y suficiente.

- Imparcial, si presenta los resultados de forma objetiva.

- Convincente, si el informe persuade a los lectores de la validez de los hallazgos y dela pertinencia de las conclusiones y recomendaciones.

Cada informe tiene sus particularidades, sin embargo la estructura general debecomprender los siguientes aspectos:

4.3.1 Carta de Presentación.- Es el oficio con el cual el Jefe de la Unidad de laContraloría, responsable de la ejecución de la auditoría de obras públicaspresenta el informe a la máxima autoridad de la entidad examinada.

El oficio será elaborado por la secretaría de la Unidad que realizó la auditoría deobras públicas, de acuerdo al formato establecido para esto.

4.3.2 Resumen Ejecutivo.- Describe los resultados más relevantes de la auditoría oexamen especial. Será un resumen claro y conciso, no debe incluir cuadros,tablas, etc.

Será elaborado por el Supervisor y el Jefe de Equipo (Anexo Nº 14).

4.3.3 Índice.- Es la lista del contenido del informe. De ser necesario, se incluirá lossiguientes índices:

- Temático.- Contiene los temas incluidos en el informe.

- De tablas o cuadros.- Lista los cuadros y tablas.- De anexos.- Indica los anexos constantes en el informe.




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4.3.4 CAPÍTULO I

4.3.4.1 Información introductoria

Contendrá los datos que permitan al lector informarse sobre los objetivos delexamen o auditoría de obras públicas, ubicar adecuadamente al proyectoexaminado y conocer la entidad ejecutora del proyecto. Incluirá los siguientestemas:

4.3.4.1.1 Antecedentes .- Se describirán los objetivos generales de la entidadu organismo público que desarrolla el proyecto. Se identificará losobjetivos generales fijados para el o los proyectos examinados.

4.3.4.1.2 Motivo del examen .- Se hará referencia a la orden de trabajo yalcances, indicando números y fechas de emisión. Se describirá sicorresponde al programa anual de la unidad de control o a

imprevistos.4.3.4.1.3 Alcance del examen .- Se detallarán las obras examinadas,

referenciándolas por contratistas, fecha o montos de contratación, opor modalidad de ejecución. Se establecerá el período que cubre elexamen, para la o las obras analizadas. Este período puede variarpara cada obra.

4.3.4.1.4 Objetivos del examen.- Se describirán los objetivos del examen oauditoría de obras públicas. Estos objetivos fueron fijados en lasegunda etapa de la auditoría.

4.3.4.1.5 Financiamiento.- Se harán constar las fuentes de financiamientopara la ejecución del o los proyectos examinados. (Ver artículo 38de la Ley Orgánica de Responsabilidad, Estabilización yTransparencia Fiscal)

4.3.4.1.6 Supervisión y fiscalización .- Se describirá el sistema de controlinterno de la entidad ejecutora del proyecto en los aspectos técnico,económico, legal y ambiental. Principalmente se detallará, porfunciones, el personal asignado a la fiscalización, supervisión ycontrol de los proyectos examinados.

4.3.5 CAPÍTULO II

4.3.5.1 Antecedentes.- Se hará referencia a la necesidad que pretende cubrir laobra, a la modalidad de ejecución y a la decisión de las autoridades deejecutarla.

4.3.5.2 Proceso Precontractual.- Se describirá el proceso precontractual seguidopor la entidad, señalando: Fecha y medio de publicación de la convocatoriaa la presentación de ofertas, personas naturales o jurídicas que adquirieronlos documentos precontractuales y presentaron ofertas, informe de laComisión de Calificación de las ofertas, adjudicación del contrato y otrosaspectos al respecto.




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4.3.5.3 Contratación.- A criterio del Jefe de Equipo, cuando se trata de variasobras, la información de los procesos precontractuales y de los contratosserá presentada en cuadros para facilitar el manejo de la información alEquipo de Control y la comprensión del lector del informe.

Para cada proyecto se deben considerar los siguientes aspectos:

- Contratante : Se anotarán el nombre y cargo de las autoridades quesuscribieron el contrato en representación de la entidad públicaejecutora del proyecto.

- Contratista: Nombre completo de la persona natural o delrepresentante legal de la persona jurídica.

- Fecha: De suscripción del contrato.

- Objeto: De manera resumida y clara se describirá el objeto del contrato.

- Monto: Valor del contrato, estableciendo moneda de pago.

- Forma de pago : Describir la modalidad de pago establecida en elcontrato y la moneda.

- Garantías : Establecer las garantías estipuladas en el contrato.

- Seguros : Describir los seguros que debe contratar el contratista de laobra.

- Plazo: Determinar el plazo de ejecución del proyecto.

- Multas: Describir las multas u otras sanciones establecidas en elcontrato.

- Reajuste de precios : Describir la modalidad adoptada para el reajustede precios del contrato.

- Otras: A criterio del Jefe de Equipo, anotar otras cláusulas deimportancia técnica, legal o ambiental.

4.3.5.4 Descripción del Proyecto.- En forma concisa, con base en losdocumentos del diseño definitivo y en las inspecciones realizadas duranteel desarrollo de la auditoría, se describirán el o los proyectos examinados,

detallando:

- Objetivo general del proyecto.- Ubicación geográfica.- Características generales del proyecto (Ingeniería del proyecto).- En caso requerirse, se describirá el área de influencia del proyecto.

4.3.5.5 Estado Actual del Proyecto.- Se describirá el estado del proyecto,indicando:

4.3.5.5.1 Avance del proyecto: Se establecerá el porcentaje deavance de la obra, comparando lo ejecutado con lo




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programado, o lo ejecutado relacionarlo con los planos deldiseño definitivo.

4.3.5.5.2 Cumplimiento de planos y especificaciones: Se indicará lamanera como se está llevando adelante el contrato; en loque respecta al cumplimiento de planos y especificacionestécnicas.

4.3.5.5.3 Análisis del plazo: El tiempo real utilizado en la ejecución dela obra se comparará con el plazo del contrato y con elcronograma de actividades. Se analizará la procedencia delas ampliaciones, si las hubiere.

4.3.5.5.4 Análisis económico: Se presenta el movimiento económicodel contrato haciendo constar: Monto planillado,deducciones y total cancelado, de cada una de las planillastramitadas, sea por avance de obra, reajuste de precios u

otros conceptos. Cuando la información es extensa ocorresponde al estudio de varios contratos, los cuadros iránen anexos y en el informe se ubicará los totales. Se debedescribir las garantías presentadas por el contratista,haciendo constar fecha de emisión y vigencia.

NOTA: Todo lo anterior constituye la parte descriptiva del informe, noincluye comentarios ni conclusiones de ninguna naturaleza.

4.3.6 CAPÍTULO III

4.3.6.1 Comentarios y Conclusiones.- A cada comentario le corresponde una

conclusión, que debe ubicarse a continuación del comentario con lafinalidad de que el lector del informe comprenda la deficiencia y susconsecuencias.

4.3.6.1.1 Comentario : Debe contener de forma lógica, secuencial y clara,los hallazgos de importancia, que serán descritos de modocomprensible para el usuario del informe.

Cada comentario debe detallar los hechos analizados,contrastando la situación existente con la forma como debiórealizarse, de acuerdo con los documentos del diseño delproyecto y las normas aplicables al mismo; se debe explicar lasrazones que produjeron el cambio y el efecto originado. Paraesto se seguirá un proceso sistemático y ordenado, usando citasy referencias a documentos fuente que deben ser parte de lospapeles de trabajo o de los anexos del informe.

Cada comentario se identificará con un título que describaclaramente la deficiencia encontrada durante la ejecución delexamen. A continuación, se expone el hecho, según como hayasucedido en la realidad (CONDICIÓN). Luego se identifican yresumen (En caso necesario se transcriben) las normas legales,que establecen la forma cómo debió hacerse (CRITERIO). Laredacción presentará el contraste entre estas dos situaciones.




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Se deben indicar las causas de la desviación descrita (CAUSA) ylas consecuencias originadas (EFECTO), cuantificando losmontos de los perjuicios, en caso de haberlos.

Se sugiere que los comentarios y conclusiones se ubiquen en elsiguiente orden:

. Documentos del contrato:

… Documentos del diseño definitivo del proyecto.… Contrato: Cláusulas mínimas necesarias.… Disposiciones legales y técnicas aplicables al proyecto.

. Certificados de pago:

… Planillas de avance de obra reajustadas.… Anticipo recibido y devengado.

… Garantías: Emisión y vigencia.. Avance de obra:

… Avance físico de la obra: Verificación de rubros yvolúmenes de obra realmente ejecutados y su relacióncon lo planillado y pagado.

… Cronograma de actividades: Cumplimiento.… Evaluación de plazos: Del contrato y ampliaciones.

. Evaluación técnica:

… Cumplimiento del diseño del proyecto y cambios.… Control de calidad de materiales.… Cumplimiento de especificaciones técnicas generales y

especiales.

. Evaluación de la supervisión y fiscalización:

… Cumplimiento de funciones (Reglamento deDeterminación de Etapas del Proceso de Ejecución deObras y Prestación de Servicios Públicos).

… En caso de ser contratada: Verificar cumplimiento delcontrato.

Cuando en un examen a varias obras existan desviacionesrepetitivas en varios proyectos, éstas constarán en comentariosy conclusiones generales que se ubicarán luego de loscomentarios y conclusiones de carácter particular.

Cabe insistir que en el informe se anexarán todos losdocumentos que fundamenten y prueben las desviaciones odeficiencias comentadas.

4.3.6.1.2 Conclusión : Identificar y describir en forma clara la norma legaly/o técnica inobservada. Se debe establecer con precisión larelación entre la desviación y la norma. De considerarlo




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necesario, el Jefe de Equipo, debe transcribir la normaincumplida. Se presenta a continuación del comentario, en formaseparada, con el título de Conclusión.

NOTA: Si como resultado de la Comunicación de Resultados Provisionalesel Equipo de Control ha obtenido la opinión documentada de losfuncionarios involucrados en la ejecución del proyecto, y una vezanalizada, ésta difiere del criterio del equipo, deberá incluirse en elcomentario con el análisis correspondiente, que constará como Criterio dela Contraloría General del Estado.

4.3.6.2 Recomendaciones.- Serán dirigidas a la máxima autoridad de la entidadque ejecuta el proyecto y a las personas directamente responsables de laactividad o proceso observado, para que establezcan las accionescorrectivas que posibiliten mejorar la gestión institucional.

Mediante el establecimiento de recomendaciones, se persigue mejorar el

sistema de gestión institucional, modificando las acciones de manera quese corrijan aquellos aspectos que originaron las desviaciones.

Dependiendo de la naturaleza de la problemática, pueden requerirseacciones inmediatas o una corrección gradual basándose en medidas decorto, mediano y largo plazo. Las acciones inmediatas y de corto plazoresponden a desviaciones que originan impactos sobre la salud, el medioambiente, la propiedad o por aspectos que atentan contra la normatividadvigente o que puedan provocar daños inminentes en los propios proyectossujetos a examen. Las acciones a mediano y largo plazo responden aprocesos de mejoramiento gradual de los procedimientos, productividad yeficiencia.

En cualquier caso para emitir la recomendación el Jefe de Equipo debeidentificar:

- La desviación que se pretende corregir.- La actividad o proceso sobre el cual debe actuar la acción

recomendada.- La tecnología apropiada para realizar la corrección de la deficiencia.- La viabilidad económica de aplicación de la recomendación.- La prioridad y urgencia de aplicación de la recomendación.- La viabilidad de ejecución de la acción recomendada.

4.3.7 Opiniones emitidas luego de la conferencia final de comunicación deresultados

Las personas que fueron debidamente convocadas y que asistieron a laconferencia final de comunicación de resultados, están facultadas a presentar susopiniones documentadamente y por escrito sobre los comentarios, conclusiones yrecomendaciones constantes en el borrador del informe. El Jefe de Equipoanalizará estas opiniones, y de ser procedente, realizará las modificaciones alinforme, en caso contrario, incluirá estas opiniones, seguidas del correspondientecriterio de la Contraloría en un capítulo final, con el título “Opiniones EmitidasLuego de la Conferencia Final de Comunicación de Resultados”.




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4.4 Conferencia Final de Comunicación de los Resultados Constantes enel Informe

El informe de auditoría de obras públicas tiene el carácter de borrador mientras no hayasido puesto en conocimiento de las autoridades, funcionarios, contratistas y de todos

aquellos que de alguna manera se encuentran involucrados en el examen, y seaaprobado por el Contralor General del Estado.

Antes de la conferencia final de comunicación de los resultados del examen especial deingeniería, el Jefe de Equipo realizará las siguientes actividades:

4.4.1 Revisión del borrador del informe: Mediante memorando interno el Jefe deEquipo entregará el borrador del informe al Supervisor para su revisión.

4.4.2 Presentación del borrador del informe: Igualmente, mediante memorandointerno el Jefe de Equipo entregará al Director de Control de Obras Públicas,Director Regional o Delegado Provincial el borrador del informe para que lo

apruebe y autorice la ejecución de la conferencia final de resultados del examen.

4.4.3 Convocatoria a la conferencia final de resultados del examen: Una vez que laautoridad competente autorice la realización de la conferencia final de resultadosdel examen, el Jefe de Equipo coordinará con la secretaría de la Unidadresponsable de la elaboración de las Convocatorias a la Conferencia Final deResultados del Examen (Anexos N° 8 y 9). Paralelamente, se elaborará el Acta dela Conferencia Final (Anexo N° 10).

4.4.4 Conferencia final de resultados del examen: El Jefe de Equipo debe planificarla realización de la conferencia final de resultados del examen, designandoresponsables para la lectura, suscripción del acta, manejo de la información

constante en los papeles de trabajo, etc.

4.5 Informe Final

Luego de la conferencia final y una vez que el equipo haya considerado e incluido en elinforme las opiniones documentadas presentadas por las personas involucradas en elexamen, debe elaborar el informe final y someterlo a los controles correspondientes, parasu posterior aprobación por parte del Contralor General del Estado.

4.5.1 Trámite del informe final

Para el trámite final del informe, el Jefe de Equipo debe adjuntar los documentos que sedescriben en el Anexo N° 11.

Entre los documentos para el trámite final del informe se encuentran:

4.5.1.1 Memorando de antecedentes :

Es el documento base para la determinación de las responsabilidadesadministrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, establecidasen la auditoría o examen especial de obras públicas.

Se sugiere presentar el memorando de antecedentes de acuerdo al siguiente

esquema:




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Se hará referencia a la auditoría o examen especial de control de obras públicas,identificando la unidad de control actuante, el título del examen, la entidad uorganismo examinado, el alcance, el período cubierto y la Orden de Trabajo. Sedeterminará la base legal que sustenta el establecimiento de lasresponsabilidades.

A continuación se describirán las responsabilidades civiles y en segunda instancialas administrativas, bajo los siguientes títulos:

a) Expresión del acto: Se describe de manera concisa el acto que origina laresponsabilidad.

b) Descripción de los hechos: Se describe los hechos de los cuales se desprendela responsabilidad, referenciados con la página del informe.

c) Sujetos de responsabilidad: Se señala el nombre y cargo del sujeto deresponsabilidad, el motivo de su participación en los hechos descritos y el

artículo de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado que estableceel tipo de responsabilidad.

d) Identificación de responsables: Se identificará a cada sujeto deresponsabilidad, con los siguientes datos:

Nombres y apellidos completos;Número de cédula de ciudadanía;Cargo;Período en el cargo (para funcionarios públicos);Domicilio civil; y,Sanción sugerida (para responsabilidades administrativas).

El Memorando de Antecedentes (Anexo N° 12) debe ser elaborado por el Jefe deEquipo, revisado por el Supervisor y suscrito por el Director de Control de ObrasPúblicas o Director Regional, y estará dirigido al Director de Responsabilidades dela Contraloría.

Indicios de Responsabilidad Penal

Los resultados de auditoría que contengan hechos con indicios de responsabilidadpenal, una vez revisados por la Dirección de Planificación, Evaluación y AuditoríasInternas, serán presentados al Contralor General del Estado o su delegado parasu aprobación, aún sin terminar el informe de auditoría, a través de un informe

especial de indicios.

De no haberse presentado el referido informe especial, los indicios se revelaránen el memorando de antecedentes y seguirán el trámite de revisión y aprobaciónantes descrito.

Los informes de indicios de responsabilidad penal deberán contener los elementosprobatorios necesarios para que las unidades jurídicas de la institución puedanevidenciar ante las autoridades jurisdiccionales, los indicios de responsabilidadpenal de las personas a las que se atribuye la comisión del delito.

El informe contendrá:




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a) Información introductoria: De corta extensión, redactada en forma directa yconcisa en la que se hará referencia a la auditoría o examen especial que seestá practicando; se precisará el número y la fecha de la orden de trabajo y elalcance del examen.

Se incluirá un párrafo en el que se establezcan las evidencias que permitenafirmar que hay indicios de responsabilidad penal.

b) Descripción de los hechos: Que originan los indicios de responsabilidad penalcon sus correspondientes comentarios y conclusiones.

En los que respecta a los comentarios, deben redactarse en forma clara,directa, sencilla y objetiva. Se tendrá cuidado de que los indicios que sedescriban sean concordantes entre sí, de tal manera que posibiliten establecerel nexo causal entre el hecho doloso y los presuntos autores y a la vez loselementos del delito de que se trate. Si es necesario pueden incluirse detallesde pagos e ingresos o cualquier otra información de carácter técnico o

contable.En la conclusión se expresará de manera lógica y natural la relación de causaa efecto entre el hecho doloso y sus autores. Además se debe identificar a lossujetos de responsabilidad, se indicará el monto al que asciende el perjuicio,de haber lugar a ello.

c) Los anexos que se adjunten al informe contendrán las evidencias queposibilitaron al auditor establecer los indicios de responsabilidad penal. Losdocumentos que se acompañen estarán debidamente certificados por elfuncionario competente de la entidad auditada.

d) El informe de indicios de responsabilidad penal será elaborado por el Jefe deEquipo, contando con el visto bueno del Supervisor y del abogado del Equipode Control o de la Unidad responsable del examen, quien presentará uninforme jurídico en el que se fundamenten los indicios de responsabilidadpenal, determinando los artículos del Código Penal que correspondan.

El informe se remitirá a la Dirección de Planificación, Evaluación y AuditoríasInternas para su revisión y luego pasará a la aprobación del Contralor Generaldel Estado o su delegado, para seguidamente continuar el trámitecorrespondiente al Ministerio Público (Acuerdo Nº 018 CG de julio 21 del2003).

4.5.1.2 Síntesis del informe :

Resume los aspectos más relevantes del informe para conocimiento del ContralorGeneral del Estado. La Síntesis debe sujetarse al formato del Anexo N° 13. En eltítulo PRINCIPALES HALLAZGOS se resumirán los comentarios, conclusiones yrecomendaciones del informe, referenciados con las páginas del informe. Estedocumento debe ser elaborado por el Jefe de Equipo, revisado por el Supervisor ysuscrito por el Director de Control de Obras Públicas o Director Regional.

5 CUARTA ETAPA: SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE

RECOMENDACIONES




Pág. Nº 32

Tanto en la Constitución Política de la República del Ecuador (Final del primer párrafo delartículo 212), como en la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Artículos 31y 92) se faculta a la Contraloría a exigir y controlar el cumplimiento de lasrecomendaciones.

De conformidad con el artículo 28 del Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral del Estado, a los tres meses de haber entregado a la entidad examinada elinforme definitivo, podrá solicitar a la máxima autoridad o representante legal, queinformen documentadamente sobre el estado de la implementación de lasrecomendaciones.

Dependiendo de la importancia de las deficiencias encontradas, la implantación de lasrecomendaciones será inmediata o a mediano y largo plazo. La máxima autoridad de laorganización ejecutora del proyecto será responsable de cumplir y hacer cumplir lasrecomendaciones constantes en el informe de auditoría de obras públicas, o en casoexcepcionales, en comunicaciones de resultados provisionales.

5.1 Evaluación del CumplimientoLa evaluación, control o seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones serárealizado en auditorías de obras públicas o exámenes especiales posteriores, en uncapítulo especial de seguimiento de recomendaciones; además se realiza mediante unnuevo examen especial cuyos objetivos y alcance se limitan exclusivamente a verificarlos niveles de cumplimiento de las recomendaciones constantes en los informes emitidospor la Contraloría General del Estado, Auditoría Interna o empresas auditorascontratadas.

De requerirse, en el desarrollo del examen de seguimiento al cumplimiento de lasrecomendaciones, se analizarán las deficiencias provocadas por la mala o ninguna

aplicación de las recomendaciones, se establecerán los grados de responsabilidad de losmiembros de la organización y nuevas recomendaciones. De ser pertinente se informarásobre los resultados de la implantación de las recomendaciones.




Pág. Nº 33

6 AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS Y EXAMEN ESPECIAL DEINGENIERÍA A PROYECTOS EJECUTADOS PORADMINISTRACIÓN DIRECTA

6.1 Antecedentes

Las entidades y organismos del sector público, de conformidad con la disposición delartículo 10 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso de Ejecución deObras y Prestación de Servicios Públicos, están facultadas para decidir la modalidad deejecución de un proyecto; pudiendo elegir entre la construcción por contrato o poradministración directa.

Si la entidad u organismo decide realizar la obra por administración directa debe cumplirlos procedimientos establecidos en el referido Reglamento, en las Normas de ControlInterno para el Área de Inversiones en Proyectos y Programas, Norma N° 500-10 Título:“Ejecución de Obras por Administración Directa” y en Normas emitidas por la propiainstitución.

La evaluación de las obras ejecutadas por administración directa difiere de las realizadaspor contrato, principalmente en el estudio del manejo económico de la construcción,debido a que éste es efectuado por la propia entidad, a través de la Dirección Financierao del personal designado para este fin en la Unidad Ejecutora de la Obra, que la entidadpuede crear con este propósito.

6.2 Aspectos Generales

Los procedimientos establecidos para el examen especial de obras contratadas sonaplicables al examen de los proyectos ejecutados por la modalidad de administración

directa; sin embargo, a pesar de que la normativa para la ejecución de estos proyectos esescasa, se deben tomar en cuenta los siguientes aspectos:

6.2.1 Etapa de Análisis General y Diagnóstico

En la Etapa de Análisis General y Diagnóstico, las actividades de control son similares alas que se realizan en las obras realizadas por contrato, debido a que la evaluación quese efectúa en esta etapa es de carácter general.

La estructura del informe de esta etapa es igual a la dispuesta para las obrascontratadas.

6.2.2 Etapa de Desarrollo de la Auditoría

6.2.2.1 Análisis legal

Con base en las disposiciones del artículo 10 del Reglamento de Determinación deEtapas del Proceso de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios Públicos, y laNorma de Control Interno N° 500-10 para el Área de Inversiones en Proyectos yProgramas, el Equipo de Control debe verificar y evaluar:

- Documentos legales (Acta de sesiones, Resoluciones, Acuerdos, etc.) de la decisióntomada por la máxima autoridad de la entidad u organismo público, para realizar laconstrucción de la obra por administración directa.




Pág. Nº 34

- Documentos del estudio comparativo del factor costo – beneficio de las dosmodalidades de ejecución de proyectos, y del análisis de la capacidad técnica yadministrativa para realizar la obra por administración directa. En el caso de que laentidad ejecutora del proyecto no haya realizado este estudio comparativo el Equipode Control deberá confrontar los gastos realizados en la obra construida poradministración directa con los costos de mercado (Proyectos similares realizados porcontrato) para definir la conveniencia económica.

- Certificado de disponibilidad de fondos suficientes para la ejecución de la obra.

- Orden de inicio de los trabajos, emitida por la máxima autoridad.

- Normativa emitida por la entidad para el manejo y control de los fondos destinados ala construcción del proyecto, para designar el personal que se encargue de laconstrucción, sus atribuciones y responsabilidades (Verificar cauciones del personalresponsable del manejo de los fondos).

-

Disposición de conformación de la Comisión de Recepción de la obra ejecutada poradministración directa, documentos de las liquidaciones técnica y contable de la obra,y acta de recepción de los trabajos.

6.2.2.2 Análisis técnico

Los procedimientos establecidos para el examen especial de obras contratadas sonaplicables a los proyectos ejecutados por administración directa, con lascorrespondientes particularidades.

6.2.2.3 Análisis económico

En la evaluación del manejo económico del proyecto se debe considerar que en laejecución de una obra por administración directa se realizan las siguientes actividadeseconómicas:

a) Adquisición y utilización de materiales;

b) Alquiler y empleo de maquinaria y equipos;

c) Mano de obra;

d) Contrato de obras especiales; y,

e) Gastos administrativos.

El estudio de cada una de estas actividades comprende:

a) Adquisición y utilización de materiales

⋅ Verificar si el proceso de adquisición cumple la normativa correspondiente.

⋅ Procedimientos de control en bodega del ingreso y egreso de materiales para laobra.

⋅

Comparar que las cantidades de materiales adquiridas correspondanrazonablemente a las utilizadas en la obra más las existentes en bodega. Para




Pág. Nº 35

esto se requiere que el Equipo de Control cuantifique las cantidades adquiridas decada material, lo cual se puede realizar por muestreo o considerando losprincipales materiales, a criterio del Equipo de Control. Basado en lasespecificaciones técnicas y en las dosificaciones de materiales, el Equipo deControl, debe cuantificar los materiales colocados en obra.

b) Alquiler y empleo de maquinaria y equipos

⋅ Verificar que el tiempo pagado por el alquiler de maquinaria y equiposcorresponda al realmente utilizado en la construcción.

c) Mano de obra

⋅ Constatar si los pagos realizados por mano de obra corresponden al personalutilizado. Adicionalmente se deberá verificar si la entidad cumple con lasobligaciones laborales del personal empleado y con las normas de seguridadindustrial.

d) Contrato de obras especiales

⋅ La ejecución de una obra requiere de trabajos especiales, que deben sersubcontratados con firmas especializadas, para lo cual la entidad o el responsablede la obra debe celebrar los contratos. El Equipo de Control deberá verificar cadauno de estos contratos, los trabajos realizados, el cumplimiento de lasespecificaciones técnicas y el trámite de recepción.

e) Gastos administrativos.

⋅ Los gastos administrativos corresponden a pagos al personal responsable de la

administración del proyecto, como: Director de Obra, Residente, Contador,Secretaria, Topógrafos, Cadeneros, etc.; alquiler de oficinas; pago de servicioscomo agua, teléfono, electricidad, etc.; transporte del personal; materiales deoficina, etc. Estos gastos deben ser cuantificados ya que forman parte del costodel proyecto.

Los resultados obtenidos en el estudio de los aspectos citados deben ser tabulados conel fin de comparar el monto invertido con el valor entregado al administrador de la obra yel monto presupuestado.

Las actividades posteriores de esta etapa del examen, y las correspondientes a laTercera y Cuarta Etapas se deben efectuar siguiendo los procedimientos establecidospara las obras contratadas.




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LISTA DE ANEXOS

Anexo N° 1.- Orden de trabajo.

Anexo N° 2.- Notificación de inicio del examen a la máxima autoridad de la entidad.

Anexos N° 3a y 3b.- Planificación preliminar: Programa de trabajo, programa de actividades ycronograma.

Anexo N° 4a.- Notificación de inicio del examen a servidores, funcionarios y exfuncionarios y contratistas.

Anexo N° 4b.- Notificación de inicio del examen, por la prensa.

Anexo N° 5.- Informe de la planificación preliminar.

Anexos N° 6a y 6b.- Planificación específica: Programa de trabajo, programa de actividades ycronograma.

Anexo N° 7.- Comunicación de resultados provisionales del examen.

Anexo N° 8.- Convocatoria a la conferencia final de resultados del examen.

Anexo N° 9.- Convocatoria a la conferencia final de resultados, por la prensa.

Anexo N° 10.- Acta de la conferencia final de resultados del examen.

Anexo N° 11.- Lista de documentos necesarios para el trámite del informe definitivo.

Anexo N° 12.- Memorando de antecedentes.

Anexo N° 13.- Síntesis del informe.

Anexo Nº 14.- Resumen ejecutivo.




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Anexo N° 1

Orden de trabajo



CONTRALORÍA GENERALDEL ESTADO

Oficio N°001-DICOP

Para: Ingeniero Pablo García Álava

De: DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

Asunto: Orden de Trabajo

Fecha: 15 de julio del 2005

En uso de las atribuciones que me confiere el Art. 36 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral del Estado, publicada en el Suplemento del Registro Oficial N°595, de junio 12 del2002 designo a usted para que realice un examen especial de ingeniería a los estudiosdefinitivos, construcción y fiscalización de la ejecución del puente Carlos Pérez Perasso ysus conexiones viales y readecuación del puente Rafael Mendoza Avilés de la ciudad deGuayaquil, a cargo del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, de conformidadal Plan de Actividades para el año 2005, Proyecto N° 23-2.

En esta diligencia participará como Apoyo Técnico el ingeniero Fernando Zapata Castro ycomo Asesor Legal el doctor Juan Salas Rivas.

La supervisión la realizará el ingeniero Pedro Almeida Cerda y la jefatura de equipo estará asu cargo.

El examen especial se efectuará a partir de julio 18 del 2005, con una duración de 60 díaslaborables.

Atentamente,

Ing. N.N.

Adj: 1 hoja

cc: Ing. Pedro Almeida CerdaIng. Fernando Zapata CastroDr. Juan Salas Rivas


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Anexo N° 2

Notificación de inicio del examen a la máximaAutoridad de la entidad



REPÚBLICA DEL ECUADOR

CONTRALORÍA GENERAL

“El Ecuador ha sidoes y será País

Amazónico”

Oficio N° 002-DICOP

Sección: DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

Asunto: Comunicase delegación.

Fecha: Quito, 15 de julio del 2005

Señor ingenieroWalter Carrasco MielesMinistro de Obras Públicas y ComunicacionesCiudad.

Señor Ministro:

La Dirección de Control de Obras Públicas de la Contraloría General del Estado, realizará unexamen especial de ingeniería a los estudios definitivos, construcción y fiscalización de laejecución del puente Carlos Pérez Perasso y sus conexiones viales y readecuación delpuente Rafael Mendoza Avilés de la ciudad de Guayaquil, a cargo del Ministerio de ObrasPúblicas y Comunicaciones.

Para esta labor se ha designado a los señores: ingeniero Pedro Almeida Cerda, como

Supervisor; ingeniero Pablo García Alava, Jefe de Equipo; ingeniero Fernando ZapataCastro, como Apoyo Técnico y doctor Juan Salas Rivas, como Asesor Legal, a quienes seservirá prestar la colaboración y las facilidades necesarias, a fin de que puedan cumplir conla delegación encomendada.

El examen especial se efectuará a partir de julio 18 del 2005, particular que pongo en suconocimiento para los fines pertinentes.

Aprovecho la oportunidad para expresarle el sentimiento de mi consideración.

Atentamente,DIOS, PATRIA Y LIBERTAD

Por el Contralor General del Estado,

Ing. N.N.Director de Control de Obras Públicas


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Anexos N° 3a y 3b

Planificación preliminar: Programa de trabajo,Programa de actividades y Cronograma



CONTRALORÍA GENERALDEL ESTADO Memorando N° 003-DICOP-COP

Para: DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

De: EQUIPO DE CONTROL

Asunto: Planificación Preliminar del examen especial de ingeniería a los procesos de contratación yconstrucción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

Fecha: 9 de junio del 2004

Para su conocimiento, aprobación y trámite correspondiente adjunto al presente laPlanificación Preliminar del examen especial de ingeniería a los procesos de contratacióny construcción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

La Planificación Preliminar se realizará en 20 días laborables, correspondientes a 26 díascalendario, entre el 14 de junio y el 9 de julio del 2004.

En la ejecución de esta etapa se ocuparán 55 días hombre, correspondientes a:

Supervisor: 10 días

Jefe de Equipo: 20 díasAsistente técnico: 20 díasAsesor Legal: 5 días

Ing. Pablo García Alava Ing. Pedro Almeida Cerda

JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

REVISADO REVISADO APROBADO

Ing. N.N. Ing. N.N. Ing. N.N.

JEFE DE CONTROL SUBDIRECTOR DIRECTOR


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PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DEL EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LOSPROCESOS DE CONTRATACIÓN Y CONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS A CARGO

DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS

PROGRAMA DE TRABAJO

1. Antecedentes

La Dirección de Control de Obras Públicas, realizará el examen especial de ingeniería a losprocesos de contratación y construcción de varias obras a cargo del I. Municipio deEsmeraldas.

2. Motivo del Examen

El examen se realizará con cargo al Plan Anual de Actividades para el año 2004, ProyectoN°23-2, en cumplimiento a la Orden de Trabajo N°001-DICOP del 7 de junio del 2004.

3. Alcance

El examen abarca el período comprendido entre el 1 de enero del 2000, fecha de corte delanterior examen especial de ingeniería y el 9 de julio del 2004, fecha de corte de esteexamen.

4. Objetivos de la Planificación Preliminar

- Estudio general de la documentación técnica, legal y económica de los contratossuscritos por el I. Municipio de Esmeraldas durante el período de alcance del examen.

- Verificación preliminar de las obras preseleccionadas como muestra para el examen.

- Selección de las obras que conformarán la muestra para el examen especial.

- Identificación de áreas críticas a ser consideradas en la planificación específica delexamen.

- Comunicación de resultados preliminares de esta etapa.

5. Recursos a Emplear

HUMANOS:Ing. Pedro Almeida Cerda - SupervisorIng. Pablo García Alava - Jefe de EquipoIng. Fernando Zapata Castro - Asistente TécnicoDr. Juan Salas Rivas - Asesor Legal

MATERIALES:Útiles de oficina, hardware y software de la DICOP.

ECONÓMICOS:Viáticos para dos personas a la ciudad de Esmeraldas para las semanas del 14 al 18 y del21 al 25 de junio del 2004; y, para tres personas la semana del 28 de junio al 2 de julio del2004.

PROGRAMA DE ACTIVIDADES




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ACTIVIDADDIAS

CALENDARIODÍAS

HOMBREI. Municipio de Esmeraldas

1. Entrevista con autoridades y funcionarios, requiriendosu colaboración. 2 (*) --

2. Solicitud de información y preselección de la muestra. 2 04

3. Análisis general de la información y registro de posiblesáreas críticas. 8 16

4. Notificaciones de inicio del examen a personalvinculadas al examen. 5 (*) --

5. Inspección preliminar de los proyectospreseleccionados. 5 15

Contraloría General del Estado (Quito) 6. Determinación de áreas críticas, informe de la

planificación preliminar, comunicación de resultadosprovisionales.

5 20

7. Planificación específica. 2 (*) --TOTAL 20 55

(*) Actividades simultáneas.




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C O N T R A L O R I A G E N E R A L D E L E S T A D O

S U P E R V I S O R :

I n g . P e d r o A l m e i d a C e r d a

P L A N I F I C A C I Ó

N P R E L I M I N A R

J E F E D E E Q U I P O :

I n g . P a b l o G a r c í a A l a v a

I N S T I T U C I O N :

I . M U N I C I P I O D E

E S M E R A L D A S

O P E R A T I V O :

I n g . F e r n a n d o Z a p a t a C a s t r o

A S E S O R L E G A L :

D r . J u a n S a l a s R i v a s

E X A M E N :

P r o c e s o s d e c o n t r a t a c i ó n

y c o n s t r u c c i ó n v a r i a s o b r a s

D I A S L A B O R A B L E S :

2 0

D I A S C A L E N D A R I O :

2 6

O R D E N D E T R A B A J O : 0 0 1 - D I C O P , 7

d e j u n i o d e l 2 0 0 4

D Í A S H O M B R E :

5 5

M E S

A C T I V I D A D E S

D I 1 4

1 5

1 6

1 7

1 8

1 9

2 0

2 1

2 2

2 3

2 4

2 5

2 6

2 7

2 8

2 9

3 0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 0

1 1

1 2

1 3

1 4

1 5

1 6

1 7

1 8

1 9

2 0

2 1

2 2

2 3

1 . -

M u n i c i p i o d e E s m e r a l d a s

1 . 1 E n t r e v i s t a c o n a u t o r i d a d e s y f u n c i o n a r i o s , r e q u i r i e n d o s u c o l a b o r a c i ó n .

1 . 2 S o l i c i t u d d e i n f o r m a c i ó n y p r e s e l e c c i ó n d e l a m u e s t r a .

1 . 3 A n á l i s i s g e n e r a l d e l a i n f o r m a c i ó n

y r e g i s t r o d e p o s i b l e s á r e a s c r í t i c a s .

1 . 4 N o t i f i c a c i o n e s d e i n i c i o d e l e x a m e n a p e r s o n a l v i n c u l a d a s a l e x a m e n .

1 . 5 I n s p e c c i ó n p r e l i m i n a r d e l o s p r o y e

c t o s p r e s e l e c c i o n a d o s .

2 . -

C o n t r a l o r í a G e n e r a l d e l E s t a d o ( Q u i t o )

2 . 1 D e t e r m i n a c i ó n d e á r e a s c r í t i c a s , i n

f o r m e d e l a p l a n i f i c a c i ó n p r e l i m i n a r ,

c o m u n i c a c i ó n d e r e s u l t a d o s p r o v i s i o n a l e s .

2 . 2 P l a n i f i c a c i ó n e s p e c í f i c a .

S U P E R V I S O R

J U N I O

J U L I O

J E F E D E E Q U I P O




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Anexo N° 4a

Notificación de inicio del examen a

servidores, funcionarios, ex funcionarios ycontratistas





“El Ecuador ha sidoes y será País Amazónico”

Oficio Circular N° 111-EEIME

Sección: CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

Asunto: Notificación de ejecución del examen especial de ingeniería a los procesos de contratacióny construcción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

Fecha: 21 de junio del 2004

Señor ingenieroJuan Carlos Pérez ReinaDirector de Obras Públicas

I. Municipio de EsmeraldasCiudad.

De mi consideración:

La Dirección de Control de Obras Públicas de la Contraloría General del Estado, estárealizando un examen especial de ingeniería a los procesos de contratación yconstrucción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

En cumplimiento a las disposiciones de los artículos 90 de la Ley Orgánica de laContraloría General del Estado y 20 y 21 de su Reglamento, notifico a usted el particular,

a la vez que solicito su cooperación para el normal desenvolvimiento del mismo.

Agradeceré avisar recibo del presente, con la siguiente información:

- Nombres y apellidos completos;- Número de cédula de ciudadanía;- Dirección domiciliaria;- Número telefónico y/o fax:- Cargos ocupados en el Municipio entre enero de 2000 y la presente fecha;- Período en cada cargo; y,- Sueldo básico unificado.

(NOTA: Los tres últimos datos no se incluyen en la notificación a contratistas)

Su comunicación la recibiré en el tercer piso del Palacio Municipal, en la oficina asignadaal equipo de control de la Contraloría General del Estado.

Atentamente,

Ing. Pablo García Alava

JEFE DE EQUIPO


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Anexo N° 4b

Notificación de inicio del examen, por laprensa




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NOTIFICACIÓN DE INICIO DEL EXAMEN, POR LA PRENSA

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

NOTIFICACION

De conformidad con lo que disponen los artículos 90 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral del Estado y 21 de su Reglamento, por desconocer los domicilios actuales, senotifica a los señores: Arquitecta Laura Ximena Casteló Benalcázar, cédula de ciudadanía098867543-2; ingeniero Wilson Euclides Villacreses, cédula de ciudadanía 096543675-3;ingeniero Manuel Gonzalo Mantilla Arias, cédula de ciudadanía 092563879-5; señor LuisArauz, cédula de ciudadanía 098756984-5; señor Raúl Clemente Ruano Delgado, cédulade ciudadanía 095623124-6; e, ingeniero Bayardo Sánchez Viteri, cédula de ciudadanía082356457-8 que la Dirección de Control de Obras Públicas de la Contraloría General

del Estado, está realizando un examen especial de ingeniería a los procesos decontratación y construcción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas; a fin deque ejerzan los derechos que la Ley prescribe y señalen domicilios para futurasnotificaciones.

SECRETARIO GENERAL DE LA CONTRALORÍA(DIRECTOR REGIONAL, DELEGADO PROVINCIAL)




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Anexo N° 5

Informe de la planificación preliminar




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INFORME DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DEL EXAMEN ESPECIAL DEINGENIERÍA A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN Y CONSTRUCCIÓN DE

VARIAS OBRAS A CARGO DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

1.1 Antecedentes

El I. Municipio de Esmeraldas para cumplir los fines y objetivos contemplados en la Ley deRégimen Municipal, ha desarrollado varios proyectos cuyos procesos de contratación y ejecuciónson objeto de análisis en este examen especial de ingeniería.

1.2 Motivo del Examen

La Dirección de Control de Obras Públicas de la Contraloría General del Estado, con cargo al PlanAnual de Actividades para el año 2004, Proyecto N° 23-2, resuelve realizar un examen especial deingeniería a los procesos de contratación y construcción de varias obras a cargo del I. Municipiode Esmeraldas.

El examen se realiza en conformidad con la Orden de Trabajo N° 001-DICOP del 7 de junio del2004.

1.3 Alcance del Examen

En la planificación preliminar se preseleccionaron las siguientes obras para integrar la muestra aexaminarse:

N°Objeto

1 Ampliación de la Vía de San Mateo - Esmeraldas, Tramo III2 Contrato complementario de Ampliación de la Vía San Mateo - Esmeraldas, Tramo III3 Repavimentación de la calle Olmedo4 Reparación del puente sobre el río Esmeraldas, sector Mútile5 Asfalto en frío, empedrado y reempedrado calle Rumiñahui.6 Asfalto en frío, empedrado, reempedrado y cunetas en vía principal de San Mateo7 Asfalto en frío calle Bogotá8 Asfalto en frío, empedrado y reempedrado de las calles D, E, J, I, K del barrio Santa Marta9 Adoquinado, bordillos y sumideros en la calle D, barrio Santa Rosa

10 Puente sobre el río Seco11 Pintura, guardavías, terminales y refuerzos de postes del puente sobre el río Blanco12 Trabajos de estabilización del barrio La Libertad

13 Asfalto tipo MACADAM, pasos de agua, muros de gaviones y hormigón ciclópeo en la víaEsmeraldas – Tabiazo14 Adoquinado de calles: A, B, B´, C, C´, D, E y 1; y, pasajes 1 y 2 del barrio Virgen del Quinche15 Edificio de Bachillerato Unidad Educativa Municipal 5 de Agosto16 Pavimentación de las calles: C, D, E, J y K del barrio Santas Vainas, con asfalto en caliente17 Ampliación y mantenimiento de la calle Simón Bolívar, Tramo B18 Construcción de aulas en la escuela Simón Rodríguez

1.4 Determinación de áreas críticas

De las obras preseleccionadas para integrar la muestra del examen se eligen las siguientes, enlas cuales, durante la inspección preliminar, se detectan los problemas que se señalan acontinuación:




Pág. Nº 52

Obra N° 1 y 2

El diseño del tramo de la ampliación de la vía San Mateo – Esmeraldas, comprendido entre lasabscisas 3+400 y 5+200, no está definido, razón por la cual el contratista no realiza ningunaactividad en éste, lo que causará retraso en la terminación de la obra. Por lo expuesto, la

Municipalidad incumple el artículo 14 de la Ley de Contratación Pública.

Obra N° 5

La carpeta de asfalto en frío colocada en la calle Rumiñahui presenta defectos de construcción yno ha sido concluida en su totalidad; en consecuencia el contratista incumple las especificacionestécnicas estipuladas en el contrato.

Obra N° 7

El contratista de la colocación de asfalto en frío en la calle Bogotá de manera constante abandonay reinicia los trabajos que hasta la fecha de inspección, 13 de noviembre del 2003, no estánconcluidos, a pesar de que el plazo concluyó y las multas llegan al 5% que es la máxima que se

puede aplicar se acuerdo al contrato. El contratista incumple el plazo estipulado en el contrato, sinembargo la fiscalización no ha establecido las sanciones correspondientes.

Obra N° 8

Los trabajos Asfalto en frío, empedrado y reempedrado de las calles D, E, J, I, K del barrio SantaMarta se encuentran retrasados con relación al plazo del contrato y la carpeta de asfalto en fríopresenta fallas de construcción, por lo que determina que el contratista incumple lasespecificaciones técnicas estipuladas en el contrato y el plazo, a pesar de lo cual la fiscalizaciónno establece las sanciones correspondientes.

Obra N° 9

El contratista de la construcción de adoquinado, bordillos y sumideros en la calle D del barrioSanta Rosa ha abandonado definitivamente los trabajos hace aproximadamente un año, sinembargo hasta la fecha de inspección (14 de junio del 2004) el I. Municipio no ha dado porterminado el contrato de manera unilateral, incumpliendo el contrato. Los moradores reclaman elreinicio de la obra.

Obra N° 14

La construcción del adoquinado de calles: A, B, B´, C, C´, D, E y 1; y, pasajes 1 y 2 del barrio Virgen delQuinche presenta un avance del 30% y los trabajos han sido abandonados por la contratista. El I.Municipio no ha dado por terminado el contrato de manera unilateral, a pesar de que el contratistasuspendió las actividades desde hace un año, incumpliendo la cláusula octava del contrato quefaculta a este organismo a terminar la obra ante el incumplimiento del contratista.

Obra N° 15

Los trabajos de la construcción del Edificio de Bachillerato de la Unidad Educativa Municipal 5 de Agosto se encuentran suspendidos en espera de que el I. Municipio entregue al contratista el anticipo delcontrato complementario. Su avance es de aproximadamente un 70%.

Ing. Pablo García Álava




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Anexos N° 6a y 6b

Planificación específica: Programa de trabajo,Programa de actividades y Cronograma




Para: DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

De: EQUIPO DE CONTROL

Asunto: Planificación Específica del E.E.I. a los procesos de contratación y construcción de variasobras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

Fecha: 9 de julio del 2004

Para su conocimiento, aprobación y trámite correspondiente adjunto al presente laPlanificación Específica del examen especial de ingeniería a los procesos de contratacióny construcción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

La Planificación Específica se realizará en 40 días laborables, correspondientes a 54 díascalendario, entre el 12 de julio y el 3 de septiembre del 2004.

En la ejecución de esta etapa se ocuparán 100 días hombre, correspondientes a:

Supervisor: 15 días

Jefe de Equipo: 40 díasAsistente técnico: 40 díasAsesor Legal: 5 días

Ing. Pablo García Alava Ing. Pedro Almeida Cerda

JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

REVISADO REVISADO APROBADO

Ing. N.N. Ing. N.N. Ing. N.N.

JEFE DE CONTROL SUBDIRECTOR DIRECTOR


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PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DEL EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LOSPROCESOS DE CONTRATACIÓN Y CONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS A CARGO

DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.

PROGRAMA DE TRABAJO

1. Antecedentes

La Dirección de Control de Obras Públicas, realiza el examen especial de ingeniería a losprocesos de contratación y construcción de varias obras a cargo del I. Municipio deEsmeraldas.

2. Motivo del Examen

El examen se realiza con cargo al Plan Anual de Actividades para el año 2004, Proyecto N°

23-2, en cumplimiento a la Orden de Trabajo N°001-DICOP del 7 de junio del 2004.

3. Alcance

El alcance que se propone para este examen comprende:

- Los procesos de contratación realizados por el I. Municipio de Esmeraldas desde elaño 2000.

- La construcción de los siguientes proyectos:

N° Objeto

1 Ampliación de la Vía de San Mateo - Esmeraldas, Tramo III2 Contrato complementario de Ampliación de la Vía San Mateo - Esmeraldas, Tramo III3 Repavimentación de la calle Olmedo4 Reparación del puente sobre el río Esmeraldas, sector Mútile5 Asfalto en frío, empedrado y reempedrado calle Rumiñahui.6 Asfalto en frío, empedrado, reempedrado y cunetas en vía principal de San Mateo7 Asfalto en frío calle Bogotá8 Asfalto en frío, empedrado y reempedrado de las calles D, E, J, I, K del barrio Santa

Marta9 Adoquinado, bordillos y sumideros en la calle D, barrios Santa Rosa

10 Puente sobre el río Seco11 Pintura, guardavías, terminales y refuerzos de postes del puente sobre el río Blanco

12 Trabajos de estabilización del barrio La Libertad13 Asfalto tipo MACADAM, pasos de agua, muros de gaviones y hormigón ciclópeo en lavía Esmeraldas – Tabiazo

14 Adoquinado de calles: A, B, B´, C, C´, D, E y 1; y, pasajes 1 y 2 del barrio Virgen delQuinche

15 Edificio de Bachillerato Unidad Educativa Municipal 5 de Agosto

El examen abarca el período comprendido entre el 1 de enero del 2000, fecha de corte delanterior examen especial de ingeniería y el 9 de julio del 2004, fecha de corte de esteexamen.




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4. Objetivos del Examen

- Estudio de la documentación técnica, legal y económica de los contratos suscritos por elI. Municipio de Esmeraldas durante el período de alcance del examen.

- Verificación definitiva de las obras seleccionadas como muestra para el examen.

- Análisis de cumplimiento de normatividad que regula la contratación y construcción deobras, determinando la eficiencia, efectividad y economía con que la entidad ha utilizadolos recursos.

5. Recursos a Emplear

HUMANOS:

Ing. Pedro Almeida Cerda - SupervisorIng. Pablo García Alava - Jefe de Equipo

Ing. Fernando Zapata Castro - Asistente TécnicoDr. Juan Salas Rivas - Asesor Legal

MATERIALES:

Útiles de oficina, hardware y software de la DICOP.

ECONÓMICOS:

Viáticos para dos personas a la ciudad de Esmeraldas para las siguientes semanas:

Del 12 al 16 de julio del 2004

Del 19 al 23 de julio del 2004Del 26 al 30 de julio del 2004

PROGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADDIAS

CALENDARIODÍAS

HOMBREI. Municipio de Esmeraldas

1. Obtención de información complementaria de losproyectos seleccionados.

5 (*) --

2. Estudio detallado de la información técnica y

económica de los contratos.10 20

3. Inspección definitiva de los proyectospreseleccionados. 10 20

4. Preparación de información, tabulación de datos aincluir en el borrador del informe.

5 10

5. Redacción de comunicación de resultadosprovisionales del examen y entrega. 5 20

Contraloría General del Estado (Quito)6. Redacción del borrador del informe y presentación. 10 307. Lectura del borrador del informe. 2 (*) --TOTAL 40 100

(*) Actividades simultáneas.



C O N T R A L O R I A G E N E R A L D E L E S T A D O

P L A N I F I C A C I Ó N E S P E C Í F I C A

S U P E R V I S O R :


J E F

E D E E Q U I P O :


I N S T I T U C I O N :

I . M U N I C I P I O D E E S M E R A L D A S

O P E R A T I V O :

I n g . F e r n a n d o Z a p a t a C a s t r o

A S E S O R L E G A L :

D r . J u a n S a l a s R i v a s

E X A M E N :

P r o c e s o s d e c o n t r a t a c i ó n y c o n s t r u c c i ó n v a r i a s o b r a s

D I A

S L A B O R A B L E S :

4 0

D I A

S C A L E N D A R I O :

5 4

O R D E N D E T R A B A J O : 0 0 1 - D I C O P , 7 d e j u n i o d e l 2 0 0 4

D I A

S H O M B R E :

1 0 0

M E S E S

A C T I V I D A D E S

D

1 2

1 3

1 4

1 5

1 6

1 7

1 8

1 9

2 0

2 1

2 2

2 3

2 4

2 5

2 6

2 7

2 8

2 9

3 0

3 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 0

1 1

1 2

1 3

1 4

1 5

1 6

1 7

1 8

1 9

2 0

2 1

2 2

2 3

2 4

2 5

2 6

2 7

2 8

2 9

3 0

3 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 0

1 . -

M u n i c i p i o d e E s m e r a l d a s

1 . 1 O b t e n c i ó n d e i n f o r m a c i ó n c o m p l e m e n t a r i a d e l o s p r o y e c t o s s e l e c c i o n a d o s

1 . 2 E s t u d i o d e t a l l a d o d e l a i n f o r m a c i ó n t é c n i c a y e c o n ó m i c a d e l o s c o n t r a t o s

1 . 3 I n s p e c c i ó n d e f i n i t i v a d e l o s p r o y e c t o s p r e s e l e c c i o n a d o s

1 . 4 P r e p a r a c i ó n d e i n f o r m a c i ó n y t a b u l a c i ó n d e d a t o s p a r a e l b o r r a d o r d e l i n f o r m e

1 . 5 R e d a c c i ó n y p r e s e n t a c i ó n d e c o m u n i c a c i ó n d e r e s u l t a d o s p r o v i s i o n a l e s

2 . -

C o n t r a l o r í a ( Q u i t o )

2 . 1 R e d a c c i ó n d e l b o r r a d o r d e l i n f o r m e y p r e s e n t a c i ó n

2 . 2 L e c t u r a d e l b o r r a d o r d e l i n f o r m e .



J E F E D E E Q U I P O

J U L I O

A G O S T O

S E P T I E M B R E

S U P E R V I S O R


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Anexo N° 7

Comunicación de resultados provisionales

del examen





“El Ecuador ha sidoes y será País

Amazónico”

Oficio N° 300-DICOP

Sección: DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

Asunto: Comunicación de resultados provisionales del E.E.I a los procesos de contratación yconstrucción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas

Fecha: Quito, 25 de agosto del 2004

Señor licenciadoWalter Carrasco MielesAlcalde del I. Municipio de Esmeraldas

Esmeraldas.

Señor Alcalde:

Como es de su conocimiento, la Dirección de Control de Obras Públicas de la Contraloría General delEstado, está realizando un examen especial de ingeniería a los procesos de contratación yconstrucción de varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

En cumplimiento a la disposición de los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General delEstado, y 22 de su Reglamento, hago trascendente a usted la presente comunicación de resultadosprovisionales, a fin de que en un plazo de 15 días se sirva emitir sus comentarios, se comunique delparticular a los funcionarios responsables del control interno de los proyectos y contratistas y, de ser el

caso, tome las acciones correctivas que correspondan.

1. VARIAS OBRAS

1.1 Adecuación de la subida al barrio el Regocijo, ingreso al Panecillo

Este proyecto comprende el adoquinado y pavimentación de la calle de acceso al barrio ElRegocijo de la ciudad de Esmeraldas.

a) Análisis técnico.- La obra presenta un avance del 37,24% y ha sido abandonada por el contratista.Las cantidades planilladas y pagadas por el I. Municipio corresponden a las realmente ejecutadas.

b) Análisis económico .- El 24 de abril del 2000, el I. Municipio entrega al contratista 97’705.813,67 de

sucres, como anticipo y, el 24 de marzo del 2001, cancela el valor de la planilla N° 1 que fuerapresentada por el contratista el 25 de mayo del 2000 y aprobada por la fiscalización el 3 de julio del mismo año.

En resumen la situación económica del contrato es la siguiente:

Anticipo S/. 97’705.813,67Valor planillado y cancelado 72’785.085,96Anticipo amortizado 36’392.500,00Retenciones 5’095.085,96IVA 10’468.250,00Pagado al contratista 31’297.500,00TOTAL S/. 97’705.813,67 72’785.085,96

Existe un saldo de anticipo no amortizado que asciende a S/. 61’313.313,67


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Comentarios

- El contratista, a pesar de disponer de 61’313.313,67 de sucres, correspondientes al anticipono amortizado, abandona definitivamente los trabajos, aduciendo falta de pago de la planillapresentada el 25 de mayo del 2000. Lo expuesto ha ocasionado que la obra quedeinconclusa, perjudicando a los moradores del barrio El Regocijo.

- En el contrato se incluye la cláusula de reajuste de precios, sin embargo no se haceconstar la fórmula polinómica, incumpliendo el artículo 91 de Ley de Contratación Públicavigente para este contrato.

- El I. Municipio entrega el anticipo sin el reajuste de precios, inobservando la disposición delartículo 107 del Reglamento General de la Ley de Contratación Pública.

c) Análisis de plazos.-

- Fecha de entrega del anticipo 24 de abril del 2000- Plazo contractual 45 días calendario- Vencimiento del plazo 8 de junio del 2000

- Fecha de corte del examen noviembre 30 del 2001- Retraso total 547 días- Retraso imputable al contratista 272 días- Multa total 26’575.981,31 sucres

Comentarios

- El contratista luego de presentar la primera planilla el 25 de mayo del 2000, suspende lostrabajos aduciendo falta de pago, situación que se mantiene hasta el 30 de noviembre del2001, fecha de corte del examen, a pesar de que éste mantiene en su poder el saldo delanticipo no devengado en obra y de que el 24 de marzo del 2001 recibió el pago de la planillaN° 1.

- Entre la fecha de terminación del plazo contractual y la fecha de corte de este examen, la obraacusa 547 días de retraso de los cuales 272 días son imputables al contratista porcorresponder al período comprendido entre la fecha de pago de la planilla y la fecha de cortedel examen.

Conclusión

Los hechos comentados en los análisis económico y de plazos establecen que, durante laejecución de este contrato, tanto el I. Municipio como el contratista incumplen la Ley deContratación Pública Codificada y su Reglamento General en los artículos 91 y 107,respectivamente, y el contrato en las cláusulas relativas a valor y forma de pago, plazos y reajustede precios.

2. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES GENERALES

a) En los archivos del I. Municipio no existe la información técnica, legal y económica de losaños 1997, 1998 y 1999

El alcance del examen especial de ingeniería debía cubrir el período comprendido entre abril de 1997y noviembre del 2001, razón por la cual se solicitó a los Directores de Obras Públicas y Financiero y alProcurador Síndico la información de los contratos suscritos por el I. Municipio durante este período.Los citados funcionarios informan que no se dispone de la documentación generada por la anterioradministración municipal.

Entrevistados los funcionarios de la anterior administración, manifiestan que durante ese período el I.

Municipio no había celebrado contratos para la ejecución de obras, debido a que la Entidad no habíacontado con recursos para este fin.




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b) La construcción de varios proyectos ha sido suspendida por la falta de pago

El I. Municipio, en todos los contratos, ha entregado los anticipos y ha cancelado planillas sin loscorrespondientes reajustes de precios, valores que, en algunos casos, son reclamados por loscontratistas conforme a la Ley.

En varios contratos el I. Municipio no ha cancelado las planillas de avance de obra presentadaspor los contratistas, razón por la cual los trabajos han quedado suspendidos por largos períodosde tiempo.

c) En los contratos para la ejecución de obras no se incluye la fórmula de reajuste deprecios

En un 40% de los contratos suscritos se incluye la cláusula de reajuste de precios, más no la fórmulaespecífica para cada proyecto. En el 60% de los contratos no se pone la cláusula para el reajuste deprecios, ni la fórmula polinómica.

d) Falta de fiscalización en la ejecución de proyectos

El I. Municipio no realiza la fiscalización de los proyectos cuya construcción ha sido contratada, hechoque se evidencia en la carencia de información al respecto, como informes de fiscalización, libros deobra, etc.

Atentamente,

Ing. N.N.DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS




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Anexo N° 8

Convocatoria a la conferencia final deresultados del examen





“El Ecuador ha sidoes y será País Amazónico”

Oficio Circular N° 555-DICOP

Sección : CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

Sección: DIRECCION DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

Asunto: Convocatoria

Quito, 11 de agosto del 2004

Señor licenciadoWalter Carrasco MielesAlcalde del I. Municipio de Esmeraldas

Esmeraldas.

De mi consideración:

Como es de su conocimiento, la Dirección de Control de Obras Públicas de la Contraloría General delEstado, realizó un examen especial de ingeniería a los procesos de contratación y construcción devarias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

Por este motivo, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 90 de la Ley Orgánica de laContraloría General del Estado, publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nº 595, de junio 12del 2002, convoco a usted a la reunión que se efectuará en el Salón Auditorio del I. Municipio deEsmeraldas, el día miércoles 18 de agosto del 2004, a las 10h00, con el fin de poner en suconocimiento el contenido del borrador del informe del examen en referencia.

Aprovecho la oportunidad para expresarle el sentimiento de mi consideración.

Atentamente,DIOS, PATRIA Y LIBERTADPor el Contralor General del Estado,

Ing. N.N.DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PUBLICAS


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Anexo N° 9

Convocatoria a la conferencia final deresultados, por la prensa




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CONVOCATORIA A LA CONFERENCIA FINAL DE RESULTADOS, POR LA PRENSA


CONVOCATORIA

De conformidad con lo que disponen los artículos 90 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral del Estado y 23 de su Reglamento, por desconocer sus domicilios actuales, seconvoca a los señores ingeniero Pedro Lovato Cazar, contratista; ingeniero Guido BonillaCórdova, contratista; ingeniero Francisco Jácome Echeverría, Exdirector Financiero; a laconferencia final en la cual se dará lectura al borrador del informe del examen especial deingeniería realizado por la Dirección de Control de Obras Públicas de la ContraloríaGeneral del Estado a los procesos de contratación y construcción de varias obras a cargodel I. Municipio de Esmeraldas, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2000 y 9de julio del 2004, diligencia que se llevará a cabo en el Salón Auditorio del I. Municipio deEsmeraldas, el día miércoles 18 de agosto del 2004, a las 10h00.

SECRETARIO GENERAL DE LA CONTRALORÍA(DIRECTOR REGIONAL, DELEGADO PROVINCIAL)




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Anexo N° 10

Acta de la conferencia final de resultados delexamen




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ACTA DE LA CONFERENCIA FINAL DEL BORRADOR DEINFORME COMO RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL DEINGENIERÍA PRACTICADO A LOS PROCESOS DECONTRATACIÓN Y CONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS ACARGO DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.

En la ciudad de Esmeraldas, Provincia de Esmeraldas a los dieciocho días del mes de agosto del año dos milcuatro, siendo las 10h00, el que suscribe ingeniero NN, Director de Control de Obras Públicas de la ContraloríaGeneral del Estado, cumpliendo lo dispuesto en el Artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General delEstado, se constituye en el Auditorio del I. Municipio de Esmeraldas, para dar a conocer los resultadosconstantes en el borrador de informe del examen especial de ingeniería practicado a los procesos decontratación y construcción de varias obras a cargo del I. Municipio, que fuera realizado de conformidad con laOrden de Trabajo Nº 001-DICOP de 7 de junio del 2004.

Se procedió a la lectura y discusión del borrador del informe con el cual se da a conocer los resultados obtenidosa través de los comentarios, conclusiones y recomendaciones del examen indicado.

Al efecto, y habiendo sido debida y oportunamente convocados mediante Convocatoria Nº 555-DICOP del 11 deagosto del 2004, las personas que han concurrido a esta diligencia, para constancia de lo actuado suscriben lapresente acta en original y una copia.

1. Señor licenciado Walter Carrasco Mieles

Función: ALCALDE DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.

Cédula Ciudadanía Nº:____________________________________________________

Dirección: ______________________________________________________________

Período en funciones: ____________________________________________________

Firma: _________________________________________________________________

2. Señor ingeniero Mario Mera

Función: DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.


Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

3. Señor arquitecto Tommy Hurtado

Función: JEFE DE PLANIFICACION DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.


Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

4. Señor ingeniero Luis Ernesto Espín Albán




Pág. Nº 68

Función: CONTRATISTA DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.


Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

5. Señor arquitecto Jorge Humberto Villacís Merlo



Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

6. Señor Raúl Clemente Ruano Delgado



Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

7. Señor arquitecto Ricardo Enríquez Luna



Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

8. Señor ingeniero NN

Función: DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS DE LA CONTRALORIA GENERAL DELESTADO


Dirección: ______________________________________________________________





Pág. Nº 69

Firma: _________________________________________________________________

9. Señor ingeniero Pedro Almeida Cerda

Función: FUNCIONARIO DE LA DIRECCION DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS DE LA



Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

10. Señor ingeniero Pablo García Alava

Función: FUNCIONARIO DE LA DIRECCION DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS DE LACONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO


Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

11. Señor ingeniero Fernando Zapata Castro

Función: FUNCIONARIO DE LA DIRECCION DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS DE LACONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO


Dirección: ______________________________________________________________


Firma: _________________________________________________________________

No han concurrido a la conferencia final a pesar de haber sido convocados:

__________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________




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Anexo N° 11

Lista de documentos necesarios para el

trámite del informe definitivo




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DOCUMENTOS NECESARIOS PARA TRAMITAR INFORMES PARA APROBACIÓN

1. INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA (Original)Tipo de letra: Arial 10 Inerlinedao: 1.5 líneas

Márgenes: Superior: 3 cm. Inferior 2 cm.Derecho: 3 cm. Izquierdo 3 cm.Encabezado: 1.5 cm. Tamaño de papel: A-4

1.1 Carta de presentación en papel de hilo con sello de Contraloría, suscrita por el señorDirector.

1.2 Índice del contenido del Informe.

1.3 Anexos debidamente referenciados.(Ejemplo: Anexo 1, Anexo 2, etc. Si los anexos contienen dos páginas o más se deberáponer:Anexo 1 Pág. 1/3; Anexo 1 Pág. 2/3; Anexo 1 Pág. 3/3).

1.4 Numerar en letras las páginas del informe y rúbrica del Supervisor. (No deben ir muy al filoporque al sacar las copias no sale rúbrica ni numeración).

1.5 Al final del informe debe ir la firma del señor Director.

2. SÍNTESIS DE RESULTADOS (FORMULARIO) Firmado por el señor Director

2.1 En el numeral 3. CLASE DE EXAMEN (PONER EL NOMBRE DEL EXAMEN DEACUERDO A O.T.).

2.2 Debe ir con la rúbrica del Supervisor.

3. MEMORANDO DE ANTECEDENTES (Original)

3.1 Las páginas del memorando deben ir referenciadas y rubricadas por el Supervisor.

3.2 El memorando debe ir con la firma del señor Director.

4. DOCUMENTOS DE RESPALDO, ENTREGAR EN ESTE ORDEN:

4.1 Orden de Trabajo. (Si hay alcance a Orden de Trabajo incluir)

4.2 Comunicación de Delegación a la Entidad. (Si hay alcance incluir)

4.3 Notificación de inicio de examen personal y/o por la prensa (si hubiere).

4.4 Listado de recepción de la notificación de inicio de examen, debidamente firmada por losnotificados.

4.5 Constancia escrita de la comunicación de resultados provisionales, firmada por el señorDirector, previa a la lectura del borrador.

5.6 Listado de recepción de la comunicación provisional de resultados, debidamente firmadapor los interesados.

4.7 Convocatoria a la conferencia final.

4.8 Listado de la recepción de la convocatoria debidamente firmada por los convocados.




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4.9 Actas de la lectura del informe firmadas por las personas que han asistido al acto y por losfuncionarios que conforman el Equipo de Trabajo, y llenar las líneas en blanco con losnombres de las personas que no han concurrido a la lectura.

4.10 Más documentos de respaldo del memorando de antecedentes.

5. DISQUETE con archivos del E.E.I., incluido Anexos, Índice, Carta de Presentación, Carátula,Memorando de Antecedentes, Formulario de Síntesis de Resultados.

NOTA: Cuando los informes regresan de la DPEAI para correcciones, realizar las mismas enel original y la copia de la DPEI; en la copia que reposa en Secretaría de la Direccióno Unidad y en el respectivo diskette.




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Anexo N° 12

Memorando de antecedentes




Para: DIRECTOR DE RESPONSABILIDADES

De: DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

Asunto: Antecedentes del examen especial de ingeniería a los procesos de contratación y construcción devarias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas.

Fecha: 1 de septiembre del 2004

La Dirección de Control de Obras Públicas, en cumplimiento al Plan Anual de Actividades del 2002,realizó un examen especial de ingeniería a varias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas,para lo cual emitió la orden de trabajo N° 001-DICOP del 7 de junio del 2004.

Para el examen se ha seleccionado una muestra de 36 proyectos, que comprende 32 contratospara la construcción de obras, un contrato para la ejecución de los estudios y diseños definitivosdel alcantarillado sanitario y pluvial para Esmeraldas, dos contratos de fiscalización y un proyectorealizado por administración directa.

El alcance cubre el período comprendido entre el 1 de enero del 2000 y el 9 de julio del 2004.

En el informe del examen especial se establecen los siguientes hechos que ameritarían el

establecimiento de responsabilidades, de conformidad a la Ley Orgánica de la Contraloría General delEstado:


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1. RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

Monto: 61’313.313,67 de sucres (2.452,53 dólares)

Expresión del Acto:

El contratista de la “Adecuación de la subida al barrio El Regocijo, ingreso al Panecillo”, apesar de disponer de 61’313.313,67 de sucres, correspondientes al anticipo no amortizado,abandona definitivamente los trabajos, aduciendo falta de pago de la planilla presentada el 25de mayo del 2000.

Descripción de los hechos:

El 24 de abril del 2000, el I. Municipio de Esmeraldas entrega al contratista 97’705.813,67sucres, como anticipo y, el 24 de marzo del 2001, cancela el valor de la planilla N° 1 que fuerapresentada por el contratista el 25 de mayo del 2000 y aprobada por la fiscalización el 3 de julio del mismo año. Realizada la liquidación económica del contrato, se establece que elcontratista dispone de 61’313.313,67 de sucres, correspondientes al anticipo no amortizado, sinembargo abandona definitivamente los trabajos. (Págs.5 y 6 del informe).

Sujetos de Responsabilidad:

Se señala como responsable principal al arquitecto Carlos Charcopa Orejuela, contratista de

la adecuación de la subida al barrio El Regocijo, ingreso al Panecillo de la ciudad deEsmeraldas, quien abandona la obra sin haber amortizado el anticipo en S/. 61’313.313,67.




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Los datos personales del contratista son:

Nombres: Arq. Carlos Charcopa OrejuelaCédula N°: 080030720-9Domicilio: Ricaurte 2090 y Colón

Teléfono: (06) 721-842

Son responsables solidarios los Directores de Obras Públicas, por no tomar las accionesprevistas en los contratos y en la Ley de Contratación Pública, tendientes a que la I.Municipalidad proceda a la terminación unilateral y anticipada del contrato, y recupere losvalores no justificados en obra.

Los datos personales de los responsables solidarios son:

Nombres: Ing. William Teddy Medina AlbánCédula N°: 080031532-7Domicilio: Manuela Cañizares 508 entre Colón y Eloy Alfaro (Esmeraldas)Cargo: Director de Obras Públicas

Período: 16 de octubre de 1996 hasta el 8 de agosto del 2000Teléfono: (06) 720-571

Nombres: Ing. Víctor Hugo Estupiñán EcheverríaCédula N°: 080022824-9Domicilio: Bolívar y 10 de Agosto (Esmeraldas)Cargo: Director de Obras PúblicasPeríodo: 11 de agosto del 2000 hasta la fecha de corte del examen

2. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA

Expresión del Acto:

La Municipalidad no exige al contratista de la “Instalación del 16 aulas del Plan MochilaEscolar” la entrega de las garantías establecidas en la Ley por el anticipo, fiel cumplimientodel contrato y debida ejecución de la obra.

Descripción de los Hechos:

El Alcalde y Procurador Síndico en representación de la Municipalidad de Esmeraldas el 30 deenero del 2002 suscriben el contrato para la Instalación de 16 aulas prefabricadas del PlanMochila Escolar, sin verificar que el contratista previamente haya entregado la garantía de fielcumplimiento del contrato, como lo dispone el artículo 68 de la Ley de Contratación PúblicaCodificada.

El Director Financiero, la Contadora y el Tesorero no exigen al contratista la entrega de lasgarantías por el anticipo y por la debida ejecución de la obra, previa la cancelación del anticipoy de la primera planilla de avance de obra, como lo disponen los artículos 69 y 71 de estamisma Ley.

Sujetos de Responsabilidad:

Son sujetos de responsabilidad administrativa el Director Financiero, ingeniero Víctor MoralesPérez; la Contadora Municipal, ingeniera Martha Intriago Álvarez; y, el Tesorero, señorErnesto Cuero Sales, quienes no exigen al contratista la presentación de las garantías.

Los datos personales de los sujetos de responsabilidad administrativa son:

Nombres: Ing. Víctor Hugo Morales Pérez




Pág. Nº 76

Cédula N°: 080045217-8Domicilio: Olmedo 988 entre Colón y Eloy Alfaro (Esmeraldas)Cargo: Director FinancieroPeríodo: 16 de octubre de 1996 hasta el 8 de agosto del 2000Teléfono: (06) 720-571

Nombres: Ing. Martha Inés Intriago ÁlvarezCédula N°: 080094563-7Domicilio: Bolívar 129 y Eloy Alfaro (Esmeraldas)Cargo: Contadora MunicipalPeríodo: 16 de octubre de 1996 hasta el 8 de agosto del 2000Teléfono: (06) 720-571

Nombres: Sr. Ernesto Rolando Cuero SalesCédula N°: 080056453-7Domicilio: Manuela Cañizares 345 y Colón (Esmeraldas)Cargo: Tesorero MunicipalPeríodo: 16 de octubre de 1996 hasta el 8 de agosto del 2000Teléfono: (06) 720-571

Ing. N.N.DIRECTOR DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS




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Anexo N° 13

Síntesis del informe




1.- LA UNIDAD DE CONTROL:

ORIGEN DEL EXAMEN: Plan Anual 2004

ORDEN DE TRABAJO Nº: 001-DICOP

FECHA O/T: 7 de junio del 2004

3.- INFORMACIÓN DEL EXAMEN

3.1.- TIPO DE EXAMEN:

3.2 PERIODO EXAMINADO DESDE: 1 de enero del 2000 HASTA: 9 de julio del 2004

3.4-MONTO EXAMINADO:3.5.- MONTOS TOTALES DE RESPONSABILIDADES SUGERIDAS:PENALESCIVILESADMINISTRATIVAS

DESTITUCIÓN: SI NO

4.1.- INDICIOS DE PENALES

REF.No.

RESP. MONTO RESP. PENALES

MONTO RESP. CIVILES

1 2.452,53

97’705.813,67 sucres, como anticipo y, el 24 de marzo del 2001, cancela el valor de la

planilla N°1 que fuera presentada por el contratista el 25 de mayo del 2000 y aprobada

por la fiscalización el 3 de julio del mismo año. Realizada la liquidación económica del

contrato, se establece que el contratista dispone de 61’313.313,67 de sucres,

correspondientes al anticipo no amortizado, sin embargo abandona definitivamente los

trabajos. (Págs.5 y 6 del informe).

MONTO RESP. ADMINISTR.

2 800,00

prefabricadas del Plan Mochila Escolar, sin verificar que el contratista previamente

haya entregado la garantía de fiel cumplimiento del contrato, como lo dispone el

artículo 68 de la Ley de Contratación Pública Codificada.

El Director Financiero, la Contadora y el Tesorero no exigen al contratista la entregade las garantías por el anticipo y por la debida ejecución de la obra, previa la

cancelación del anticipo y de la primera planilla de avance de obra, como lo disponen

3.3 ÁREA EXAMINADA:

1. Ampliación de la Vía de San Mateo - Esmeraldas, Tramo III2. Contrato complementario de Ampliación de la Vía San Mateo - Esmeraldas, Tramo III

el 30 de enero del 2002 suscriben el contrato para la Instalación de 16 aulas

los artículos 69 y 71 de esta misma Ley. (Págs. 10 a 15 del informe).

4.- SÍNTESIS DE LOS PRINCIPALES HECHOS QUE ORIGINARÍAN RESPONSABILIDADES

El contratista de la “Adecuación de la subida al barrio El Regocijo, ingreso al Panecillo”,

El 24 de abril del 2000, el I. Municipio de Esmeraldas entrega al contratista

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

SÍNTESIS DE RESULTADOS

1.194.452,61

2.- ENTIDAD EXAMINADA: I. Municipio de Esmeraldas

DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS

Examen especial de ingeniería a los procesos de contratación y construcción de varias obras

3. Repavimentación de la calle Olmedo

4. Reparación del puente sobre el río Esmeraldas, sector Mútile

5. Asfalto en frío, empedrado y reempedrado calle Rumiñahui.

6. Asfalto en frío, empedrado, reempedrado y cunetas en vía principal de San Mateo

7. Asfalto en frío calle Bogotá

8. Asfalto en frío, empedrado y reempedrado de las calles D, E, J, I, K del barrio Santa Marta

13. Asfalto tipo MACADAM, pasos de agua, muros de gaviones y hormigón ciclópeo en la vía Esmeraldas – Tabiazo

14. Adoquinado de calles: A, B, B´, C, C´, D, E y 1; y, pasajes 1 y 2 del barrio Virgen del Quinche

9. Adoquinado, bordillos y sumideros en la calle D, barrios Santa Rosa

10. Puente sobre el río Seco

11. Pintura, guardavías, terminales y refuerzos de postes del puente sobre el río Blanco

12. Trabajos de estabilización del barrio La Libertad

15. Edificio de Bachillerato Unidad Educativa Municipal 5 de Agosto

El Alcalde y Procurador Síndico en representación de la Municipalidad de Esmeraldas

4.3.- ADMINISTRATIVAS

4.2.-CIVILES

39.807,11

800,00

Pág. Nº 78

X



NOMBRES CARGO ADM

DIRECTA/PR

INCIP

SOLID/

SUBSID. PENAL VALOR

Arq. Carlos Charcopa Orejuela Contratista X 2.452,53Arq. Carlos Charcopa Orejuela Contratista X 1.063,04

Arq. Yonny Carvache Ulloa Contratista X 1.609,01Arq. Joffre Cevallos Bone Contratista X 774,68Ing. Dericson Romo Altamirano Contratista X 1.817,67Ing. Dericson Romo Altamirano Contratista X 2.109,26Ing. Humberto López Cisneros Contratista X 3.875,71Ing. Humberto López Cisneros Contratista X 1.887,93Arq. Adán Enrique Reyna Quiñónez Contratista X 2.112,98Arq. Julio César Cárdenas Mosquera Contratista X 435,18Arq. Julio César Cárdenas Mosquera Contratista X 6.926,04Arq. Adán Enrique Reyna Quiñónez Contratista X 3.468,74Arq. Adán Enrique Reyna Quiñónez Contratista X 4.879,71Arq. Adán Enrique Reyna Quiñónez Contratista X 1.350,28Arq. Adán Enrique Reyna Quiñónez Contratista X 5.086,44Asociación de Volqueteros 5 de Junio Contratista X 2.410,44

Ing. William Teddy Medina AlbánEx – Director

de OOPPX

42.259,64

Ing. Víctor Hugo Estupiñán EcheverríaDirector de

OOPP X

42.259,64

Ing. Víctor Hugo Morales PérezDirector

FinancieroX

400,00

Ing. Martha Inés Intriago Álvarez Contadora X 200,00Sr. Ernesto Rolando Cuero Sales Tesorero X 200,00

6.- EQUIPO DE TRABAJO:

ASESOR LEGAL: Dr. Juan Salas Rivas

Ciudad y fecha:_______________________________________________________________

_______________________________________ DIRECTOR

SUPERVISOR: Ing. Pedro Almeida CerdaJEFE DE EQUIPO: Ing. Pablo García AlavaAPOYO TÉCNICO: Ing. Fernando Zapata Castro

CIVIL

TIPO DE RESPONSABILIDAD

5.- SUJETOS DE RESPONSABILIDAD


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Anexo N° 14

Resumen ejecutivo




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RESUMEN EJECUTIVO

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LOS PROCESOS CONTRACTUALES YCONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS A CARGO DEL I. MUNICIPIO DE ESMERALDAS

La Dirección de Control de Obras Públicas, en cumplimiento al Plan Anual de Actividades del

2002, realizó un examen especial de ingeniería a los procesos de contratación y construcción devarias obras a cargo del I. Municipio de Esmeraldas, para lo cual emitió la orden de trabajo N°001-DICOP del 7 de junio del 2004.

El alcance del examen se establece entre el 1 de enero del 2000 y el 7 de junio del 2004.

Para el examen se toma como muestra los siguientes proyectos:

DESCRIPCIÓNNÚMERO DE

OBRAS

MONTOANALIZADO

(US$)Obras ejecutadas por Unidades Constructoras del Municipio. 3 8´018.579,12Obras ejecutadas por administración directa, a cargo de losDirectores de Planificación y Obras Públicas.

5 555.762,89

Obras ejecutadas por la modalidad de contrato. 11 1´992.470,00Total US$ 10´566.812,01

En el informe del examen especial se determina:

1. Obras ejecutadas por Unidades Constructoras del Municipio.

La Municipalidad a través de Unidades Constructoras, creadas para administrar la ejecución deproyectos, realizó las siguientes obras:

PROYECTO FINANCIAMEINTO VALORConstrucción del alcantarillado combinado de San Rafael Oleoducto de Crudos

Pesados (OCP)4´500.000,00

Construcción de alcantarillado y obras de regeneración

urbana en los barrios Aire Libre, Riberas del RíoEsmeraldas, El Coquito y El Regocijo Petroecuador 2´500.000,00

Construcción del alcantarillado para los barrios Aire Librey La Guacharaca

Petroecuador 1´018.579,12

TOTAL US$ 8´018.579,12

Al fiscalizador de la construcción del alcantarillado combinado de San Rafael no se le han retenidoUS$ 715,50 correspondientes al IVA de la planilla N° 1 y US$ 1.093,13 para financiar el Fondo deConsultoría.

La Municipalidad en la ejecución de los proyectos financiados por Petroecuador ha invertido US$3´408.417,99 y no presenta saldos en la cuenta abierta en el Banco del Pichincha para manejarestos fondos, por lo que existe un valor no justificado de US$ 110.161,13.

La Dirección Financiera no realiza el registro y control de los valores entregados a las UnidadesConstructoras, lo que le ha impedido determinar que la Unidad que administra los proyectosfinanciados por Petroecuador no ha justificado los valores entregados como fondos rotativos por elmonto de US$ 75.000,00 en cada proyecto, totalizando US$ 150.000,00.

2. Obras ejecutadas por administración directa, a cargo de los Directores de Planificacióny Obras Públicas.

Los comentarios principales se refieren a los siguientes aspectos:

ProyectoValor de materiales no

justificados en obraInversiones no

productivasRemodelación y reconstrucción del edificio del

Patronato Municipal

2.088,36

Rehabilitación y remodelación del Mercado Municipal 4.754,22




Pág. Nº 82

de MariscosConstrucción de la plataforma del Centro Comercial LaBarraca 38.502,06

TOTAL 6.842,58 38.502,06

3. Obras ejecutadas por la modalidad de contrato.

En la ejecución de estas obra se determina los siguientes pagos no justificados y multas nocuantificadas; valores que se recomienda sean integrados en la liquidación técnica contable parala recepción provisional de cada obra.

ProyectoPagos no

justificados

Multas porretraso, nocobradas

Instalación de 16 aulas prefabricadas del Plan Mochila Escolar 2.095,20Construcción de graderíos y visera metálica en la Parroquia CarlosConcha

127,44

Construcción de 4 aulas en dos plantas, batería sanitaria, cisterna yobras complementarias en el Colegio Jaime Hurtado González

4.261,32

Construcción de batería sanitaria, vivienda del guardián, cancha de

uso múltiple, cerramiento perimetral, caminerías y reparación de labatería sanitaria en el Colegio Jaime Hurtado González

3.165,54

Fiscalizador de la construcción de batería sanitaria, vivienda delguardián, cancha de uso múltiple, cerramiento perimetral,caminerías y reparación de la batería sanitaria en el Colegio JaimeHurtado González

158,28

Construcción del sistema de agua potable en el Recinto Taquihue 520,00Construcción de 4 aulas en dos plantas, batería sanitaria y viviendadel guardián en la Escuela 15 de Marzo 4.805,73

Fiscalizador de la construcción de 4 aulas en dos plantas, bateríasanitaria y vivienda del guardián en la Escuela 15 de Marzo 240,29

Colocación de placas para señalizar con nombres y números, lascalles y casas de la ciudad de Esmeraldas 368,52 7.230,96

Regeneración urbana, adecentamiento de aceras, bordillos y

parterre central en la Avenida Libertad entre las calles Manabí yMargarita Cortéz

8.720,40

TOTAL 24.462.72 7.230,96

La Municipalidad ha ejecutados 56 proyectos por la modalidad de administración directa, con unainversión total de US$ 8´893.275 ,83; sin embargo no dispone de registros de las inversionesrealizadas en cada una de ellas.

El Tesorero Municipal no realiza el control y custodia de las garantías, hecho que se evidencia enel listado de las pólizas a su cargo, el 8 de abril del 2004, en el que se señala que la vigencia delas pólizas presentadas como garantías ha vencido, a pesar que las obras no han sido recibidasdefinitivamente. El Tesorero no ha informado con oportunidad a las autoridades de laMunicipalidad del vencimiento de las garantías, para que dispongan su renovación o la

efectivización.

La máxima autoridad de la I. Municipalidad incumple las recomendaciones del informe del examenespecial de ingeniería anterior, relativas a la inclusión de cláusulas básicas en el texto de loscontratos y a la recepción del Colector El Cementerio.

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Guia de Auditoria de Obras Publicas