Sena centro de comercios y servicios

Barragán Ramírez Laura Camila

Yaneth patricia Trujillo

Contabilidad y finanzas

663549

Ibagué - Tolima

2014

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.1.1. Reconocimiento de la importancia del efectivo en los contextos personal y empresarial

El dinero en efectivo es importante para una empresa por varias razones, la mayoría relacionadas con la necesidad de manejar con rapidez una situación financiera inesperada

Para muchas empresas o personas, una oportunidad de inversión inesperada puede surgir y requiere una acción rápida y decisiva para aprovechar la oportunidad. En tales situaciones, la empresa no puede tener tiempo para liquidar existencias, acciones, bonos u otras participaciones. Tener dinero en efectivo es una forma de asegurar el negocio o que el individuo no pierda la oportunidad.

3.1.2. Realice una narración de acuerdo a las experiencias o situaciones vividas en su núcleo familiar con el manejo del efectivo y solicitud de productos como apertura de cuentas y realización de consignaciones, en entidades bancarias o financieras.

En mi núcleo familiar, generalmente mi papa es la única persona que trabaja por ende a la hora de recibir su paga por el trabajo y a fin de cada mes retira el dinero y lo distribuir de manera adecuada, en el colegio cuando se pagaba matricula, se tenía que ir a da vivienda y hacer una consignación a nombre del colegio ya que este tenía cuenta allí y no se podía dar dinero al colegio si no por medio de una consignación.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

3.2.1. Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinámicas sobre manejo de caja y de bancos; identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar caja y caja menor y bancos, construya un diagrama de la dinámica de cada una de las cuentas.

ACTIVO

Descripción

Débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones Acumuladas, que serán Agrupa el conjunto de las cuentas que

representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza deducida, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

El ente económico deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

1. ACTIVO 11 DISPONIBLE

Descripción

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.

1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJA

Descripción

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata

Dinámica

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;

2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado, y4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;

2. Por el valor de la negociación de divisas;3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado;5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades

del ente económico, se requieran.

1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1110 BANCOS

Descripción

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

Dinámica

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con

conceptos tales como:o Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.o Abonos originados en operaciones de remesas al cobro

confirmadas o remesas negociadas.o Por consignaciones nacionales de clientes.o Abonos originados por el reintegro de exportaciones.o Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del

ente económico en el respectivo banco;3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;4. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su

contabilización, y5. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado.

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo

con conceptos tales como:o Cargos originados por el no pago de cheques.

o Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.

o Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.o Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por

importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

o Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;

3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado.

3.2.2. En los textos básicos de contabilidad investigue y realice una lectura comprensiva sobre los reembolsos de caja menor

Las empresas que han creado un fondo de caja menor, una vez se agotan los recursos o dineros asignados al fondo, el responsable del mismo debe solicitar el reembolso de caja menor, esto es, solicitar el reembolso de los recursos gastados para recuperar el monto inicialmente asignado.Cada empresa define el procedimiento que se ha de seguir para solicitar el reembolso y los formatos a utilizar, pero básicamente consiste en allegar una relación de los pagos realizados con los fondos de la caja menor y los respectivos soportes, en los que se incluye fecha, concepto, identificación del beneficiario del pago, e incluso las cuentas utilizadas en la contabilización.Es importante que cada pago, por mínimo que sea, esté soportado con la factura respectiva o el documento equivalente si fuere el caso, en la que se pueda identificar claramente la persona o empresa a la que se le realizó del pago, para los asuntos pertinentes como la contabilización y manejo de los impuestos.El responsable del fondo de caja menor debe tener un control preciso de los gastos en que incurra, gastos que por lo general son pequeños puesto que la finalidad de la caja menor es precisamente encargarse de los pequeños pagos para evitar los procedimientos administrativos que suponen los pagos elevados, debido que es preciso  justificar el reembolso y para ello hay demostrar el en qué se ha gastado el dinero para lograr su reembolso.

3.2.4. Utilizando los buscadores de internet recolecte 3 formatos de reembolso de gastos de caja menor y arqueo de caja

Reembolso de caja menor

Reembolso de arqueo de caja

3.2.5. Realice una lectura del Libro cuarto del código comercio Artículos 1382 al 1398 De los contratos bancarios.

DE LOS CONTRATOS BANCARIOS

CAPÍTULO I

Cuenta corriente bancaria

Art. 1382.- Por el contrato de depósito en cuenta corriente bancaria el cuentacorrentista adquiere la facultad de consignar sumas de dinero y cheques en un establecimiento bancario y de disponer, total o parcialmente, de sus saldos mediante el giro de cheques o en otra forma previamente convenida con el banco.

Todo depósito constituido a la vista se entenderá entregado en cuenta corriente bancaria, salvo convenio en contrario.

Art. 1383.- Todo cheque consignado se entiende salvo buen cobro, a menos que exista estipulación en contrario.

Art. 1384.- De los depósitos recibidos en cuenta corriente abierta a nombre de dos o más personas, podrá disponer cualquiera de ellas, a menos que se haya convenido otra cosa con el banco.

Los cuentacorrentistas serán deudores solidarios de los saldos a cargo de la cuenta colectiva.

Art. 1385.- El banco podrá, salvo pacto en contrario, acreditar o debitar en la cuenta corriente de su titular el importe de las obligaciones exigibles de que sean recíprocamente deudores o acreedores.

Esta compensación no operará en tratándose de cuentas colectivas respecto de deudas que no corran a cargo de todos los titulares de la cuenta corriente.

Tampoco operará cuando el cuentacorrentista o cualquiera de los cuentacorrentistas haya sido declarado en (quiebra)* o se le haya abierto (concurso de acreedores)*.

* Apertura de trámite de liquidación obligatoria.

Art. 1386.- Constituye plena prueba de la consignación en cuenta corriente el recibo de depósito expedido por el banco.

El comprobante de haber recibido la chequera, firmado por el cuentacorrentista, constituye plena prueba de tal hecho.

Art. 1387.- El embargo de las sumas depositadas en cuenta corriente afectará tanto el saldo actual en la hora y fecha en que el banco reciba la comunicación del juez, como las cantidades depositadas con posterioridad hasta el límite indicado en la orden respectiva. Para este efecto, el banco anotará en la tarjeta del depositante la hora y la fecha de recibo de la orden de embargo, y pondrá los saldos a disposición del juez, so pena de responder de los perjuicios que ocasione a los embargantes.

Art. 1388.- Derogado. Ley 45 de 1990, Art. 99.

Art. 1389.- Cada una de las partes podrá poner término al contrato en cualquier tiempo, en cuyo caso el cuentacorrentista estará obligado a devolver al banco los formularios de cheques no utilizados.

En el caso de que el banco termine unilateralmente el contrato, deberá, sin embargo, pagar los cheques girados mientras exista provisión de fondos.

Art. 1390.- La muerte o incapacidad sobrevinientes del cuentacorrentista no liberan al banco de la obligación de pagar el cheque.

Art. 1391.- Todo banco es responsable con el cuentacorrentista por el pago que haga de un cheque falso o cuya cantidad se haya alterado, salvo que el cuentacorrentista haya dado lugar a ello por su culpa o la de sus dependientes, factores o representantes.

La responsabilidad del banco cesará si el cuentacorrentista no le hubiere notificado sobre la falsedad o adulteración del cheque, dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se le envió la información sobre tal pago.

Art. 1392.- Los depósitos disponibles, que no lo sean en cuenta corriente bancaria, se harán constar en un título elaborado para tal efecto y se harán exigibles a la vista por la persona a cuyo favor se hayan expedido.

CAPÍTULO II

Depósito a término

Art. 1393.- Se denominan depósitos a término aquellos en que se haya estipulado, en favor del banco, un preaviso o un término para exigir su restitución.

Cuando se haya constituido el depósito a término o con preaviso, pero se haya omitido indicar el plazo del vencimiento o del preaviso, se entenderá que no será exigible antes de treinta días.

Art. 1394.- Los bancos expedirán, a solicitud del interesado certificados de depósito a término los que, salvo estipulación en contrario serán negociables como se prevé en el Título III del Libro III de este Código.

Cuando no haya lugar a la expedición del certificado será plena prueba del depósito el recibo correspondiente expedido por el banco.

Art. 1395.- El depósito a término es por naturaleza remunerado.

CAPÍTULO III

Depósito de ahorro

Art. 1396.- Los depósitos recibidos en cuenta de ahorros estarán representados en un documento idóneo para reflejar fielmente el movimiento de la cuenta.

Los registros hechos en el documento por el banco, serán plena prueba de su movimiento.

Art. 1397.- De los depósitos recibidos en cuenta de ahorros, a nombre de dos o más personas, podrá disponer cualquiera de ellas, a menos que se haya pactado otra cosa con el establecimiento de crédito.

Art. 1398.- Todo banco es responsable por el reembolso de sumas depositadas que haga a persona distinta del titular de la cuenta o de su mandatario.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1. Desarrolle los talleres sobre caja general y caja menor propuestos por la instructora

3.3.2. Elabore un resumen sobre las obligaciones del banco y del cuentacorrentista en el manejo de una cuenta corriente.

Obligaciones del banco

Todo banco es responsable con el cuentacorrentista por el pago que haga de un cheque falso o cuya cantidad se haya alterado, salvo que el cuentacorrentista haya dado lugar a ello por su culpa o la de sus dependientes, factores o representantes.

La responsabilidad del banco cesará si el cuentacorrentista no le hubiere notificado sobre la falsedad o adulteración del cheque, dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se le envió la información sobre tal pago.

 Los depósitos disponibles, que no lo sean en cuenta corriente bancaria, se harán constar en un título elaborado para tal efecto y se harán exigibles a la vista por la persona a cuyo favor se hayan expedido.

Obligaciones del cuentacorrentista

Contar con los fondos suficientes en su cuenta corriente, para cubrir el valor de los cheques girados.

Está prohibido girar un cheque al portador. No puede  endosar un cheque  en blanco o al portador. Para solicitar la revocatoria de un cheque previamente  debe confirmar

que en la cuenta corriente tiene los fondos suficientes para cubrirlo. En caso del protesto de un cheque  debe pagar el 10% del valor girado

por concepto de multa. Es  de su responsabilidad  la comprobación inmediata de los datos

consignados en un depósito  con los registrados por el banco depositario, respecto al número de cuenta valor y fecha.

Al girar un cheque  debe indicar con claridad el lugar de emisión y la fecha completa, se puede utilizar abreviaturas o números romanos para la indicación de la fecha y abreviaturas de uso corriente para el lugar de emisión.

Las personas sancionadas con el cierre de sus cuentas quedan inhabilitadas para girar cheques en representación de terceros o como firma autorizada.

Ningún banco podrá abrir cuentas corrientes durante el tiempo de la sanción a quienes se encuentren inhabilitados.

3.3.3. Utilizando los buscadores de internet recolecte 3 formatos de extractos bancarios

3.3.4 Desarrolle las actividades propuestas en el taller práctico propuesto por la instructora.

Socialice con su grupo las anteriores actividades y una vez validadas y verificadas en la sesión

presencial todas las actividades, organícelas y guárdelas en su portafolio de evidencias.