Еженедельный обзор последних изменений российского законодательства, принятых

правительственных и ведомственных документов, арбитражной практики, а также

проектов изменений российского законодательства, которые могут существенно

повлиять на ваш бизнес.

Обзоры законодательства теперь всегда под рукой! Скачайте приложение "Налоговый

навигатор КПМГ" (доступно в App Store, скоро и в Android) и получите эксклюзивный

доступ к ежедневным обзорам обновлений законодательства и информации о ключевых

налоговых темах.

6 – 13 июня 2017 г.

В этом выпуске:

— Основы государственного управления

— Налоговое законодательство

— Банковское дело — Хозяйственная деятельность

— ВЭД. Таможенное законодательство

— Трудовое законодательство

— Миграционноне законодательство

— Гражданское право

— Правосудие

— Наши контакты

Основы государственного управления

1. Определена цена продажи земельного участка, находящегося в федеральной собственности, в отношении которого снято ограничение оборотоспособности

Документ: Постановление Правительства РФ Подписан: 30.05.17 Номер: 664 Аннотация: которого снято ограничение оборотоспособности, а также земельного участка, образованного из земельного участка или земель, в отношении которых снято ограничение оборотоспособности, гражданам, юридическим лицам, являющимся собственниками расположенных на указанном земельном участке зданий, сооружений, право собственности на которые возникло в период отнесения соответствующих земельных участков или земель к изъятым из оборота или ограниченным в обороте, но

не позднее 1 июля 2012 г., в соответствии с законодательством РФ, определяется в размере 2,5% его кадастровой стоимости.

Законопроекты:

2. В Госдуму РФ внесен законопроект, направленный на упрощение порядка регистрации зарубежных лекарственных средств

В частности, предусматривается, что для регистрации лекарственного препарата, произведенного за рубежом, можно будет предоставить один из документов: заключение о соответствии производителя лекарственных средств требованиям правил надлежащей производственной практики или лицензию на производство лекарственных средств. Читать подробнее

Налоговое законодательство

Международные договоры:

3. РФ-Германия: применение соглашения об избежании двойного налогообложения Документ: Письмо Минфина России Подписан: 17.04.17 Номер: 03-08-05/22793 Аннотация: рассмотрен вопрос о налогообложении услуг по установке, наладке, монтажу, тестированию, принятию в эксплуатацию оборудования, оказываемых в России резидентом Германии.

Часть первая НК РФ:

4. Минфин России указал на отсутствие ответственности за непредоставление сведений о прекращении участия налогоплательщика в иностранных организациях Документ: Письмо Минфина России Подписан: 1.06.17 Номер: 03-12-РЗ/33935 Аннотация: сообщается, что что основанием для возникновения ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 129.6 НК РФ, является невыполнение или ненадлежащее выполнение налогоплательщиком обязанности по уведомлению налоговых органов о своем участии в иностранных организациях в том случае, если доля такого участия превышает 10%. Учитывая содержание сведений, раскрываемых в случае прекращения участия налогоплательщика в иностранных организациях (об отсутствии участия в иностранных организациях), налоговая ответственность, предусмотренная п. 2 ст. 129. 6 НК РФ, при непредоставлении указанных сведений не возникает.

5. Разъяснен порядок учета реорганизации участников КГН разъяснил порядок учета реорганизации участников КГН

Документ: Приказ ФНС России Подписан: 10.05.17 Номер: ММВ-7-21/347@ Аннотация: сообщается, что смена участника с долей владения не менее чем 90% в других организациях — участниках КГН не влечет за собой прекращения действия КГН в том случае, если соблюдаются условия создания КГН, а также не требует обязательного внесения изменений в договор о создании КГН. Сообщается, что в случае если в результате реорганизации участника КГН произойдет выделение юридического лица с одновременным присоединением выделившегося юридического лица к другой организации, также входящей в КГН, которое не приводит к изменению состава участников и/или правоотношений участников в рамках договора о создании КГН, внесения изменений в договор о создании КГН также не требуется.

6. ФНС России разъяснила вопросы по определению сопоставимости контролируемых сделок Документ: Письмо ФНС России Подписан: 31.03.17 Номер: СД-4-3/6011@ Аннотация: при определении сопоставимости сделок ФНС России, помимо прочих факторов, также должна учитывать характеристики рынков товаров (работ, услуг), на которых совершаются сопоставляемые и анализируемая сделки. Таким образом, ведомство указало, что различие в рынках, в частности в географическом месте расположения и величине рынков, может оказывать влияние на цену сделки. При проведении проверки контролируемых сделок ФНС России вправе использовать сведения, полученные налогоплательщиком от торгового представительства Российской Федерации в иностранном государстве, при условии обеспечения сопоставимости сделок, данные о которых содержатся в указанном источнике информации, с анализируемой сделкой. Таким образом, налогоплательщик вправе предоставлять в ФНС России информацию о сделках иностранного контрагента, при условии, что эти сделки будут сопоставимы с анализируемой.

Официальное сообщение ФНС:

7. ФНС России начала регистрацию первых участников эксперимента по маркировке лекарственных препаратов

Читать подробнее

Часть вторая НК РФ:

Налог на прибыль:

8. Минфином России разъяснен порядок налогообложения прибыли резидента свободного порта Владивосток Документ: Письмо Минфина России Подписан: 24.05.17 Номер: 03-03-10/31855 Аннотация: при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (пункт 1 статьи 285 НК РФ). Таким образом, доля доходов определяется за весь налоговый период с начала такого налогового периода. В случае получения статуса резидента СПВ

в середине года и получения прибыли пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов применяется ко всей налоговой базе, полученной с начала налогового периода, при соблюдении условий, установленных статьей 284.4 НК РФ.

Судебная практика:

9. Опубликована резолютивная часть решения по первому положительному делу по трансфертному ценообразованию 1 июня 2017 года Арбитражный суд города Москвы поддержал позицию ПАО «Уралкалий» по делу № А40-29025/2017 о занижении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в связи с применением нерыночных цен в сделках с взаимозависимыми лицами. Общая сумма доначислений составила980 млн руб. Мотивировочная часть судебного решения пока не опубликована. Читать подробнее

НДС:

10. Разъяснен порядок выполнения функций налогового агента иностранной организацией, состоящей на учете в связи с уплатой НДС с оказываемых ею электронных услуг Документ: Письмо ФНС России Подписан: 3.05.17 Номер: СД-3-3/3117@ Аннотация: при оказании иностранными организациями электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ, иностранным организациям, состоящим на учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, последние не выполняют функции налогового агента по исчислению и уплате НДС.

Судебная практика:

11. При реализации муниципального имущества обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС в бюджет лежит на покупателях этого имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателям Документ: Определение ВС РФ Подписан: 23.05.17 Номер: 310-КГ16-17804 Аннотация: судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ направила дело на новое рассмотрение, указав, в частности, следующее. При реализации не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями муниципального имущества, составляющего казну муниципального образования, установленная абзацем 2 пункта 3 статьи 161 НК РФ обязанность налогового агента исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС лежит на покупателях этого имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и не может быть возложена на продавца этого имущества.

Налог на имущество организаций:

12. Льгота по налогу на имущество в отношении вновь вводимого объекта недвижимости применяется при наличии энергетического паспорта

Документ: Письмо Минфина России Подписан: 29.05.17 Номер: 03-05-04-01/32877 Аннотация: если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта недвижимого имущества энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, отсутствовал, льгота по налогу на имущество организаций в отношении указанного объекта недвижимого имущества не применяется, в том числе в случае получения энергетического паспорта после указанной даты, поскольку при последующем получении энергетического паспорта, подтверждающего высокий класс энергетической эффективности ранее поставленного на учет объекта недвижимого имущества, объект недвижимости не может считаться вновь вводимым на дату получения энергетического паспорта.

Законопроекты:

13. В Госдуму РФ внесен законопроект о введении обязанности для налогоплательщиков предоставлять перечни объектов, облагаемых налогом на имущество Предполагается, что перечень будет предоставляться в электронной форме одновременно с декларацией по налогу на имущество. Состав сведений, подлежащих включению в перечень, а также формат и порядок их направления в электронной форме в налоговый орган будут определяться ФНС России. По мнению авторов законопроекта, предоставление перечня объектов будет способствовать повышению эффективности камеральных налоговых проверок. Читать подробнее

Земельный налог:

14. ФНС утвердила новую декларацию по земельному налогу

Документ: Приказ ФНС России Подписан: 10.05.17 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 1.06.17 № 46926) Номер: ММВ-7-21/347@ Аннотация: новая форма декларации разработана в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя". Согласно закону налоговой базой в отношении земельных участков, расположенных на указанных территориях, признается нормативная цена земли. В новой форме для указанных земельных участков предусмотрена возможность исчисления налога с учетом нормативной цены земли. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

Страховые взносы:

15. По вопросу определения дохода медицинской организации Документ: Письмо ФНС России Подписан: 23.05.17 Номер: БС-4-11/9694@

Аннотация: разъяснен порядок определения дохода медицинской организации по основному виду деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

16. ФНС изменила мнение о блокировке счета юрлица, если расчет по взносам сдан не вовремя Документ: Письмо ФНС России Подписан: 10.05.17 Номер: АС-4-15/8659 Аннотация: ведомство призвало нижестоящие налоговые органы применять направленное им апрельское письмо Минфина. В нем разъясняется, что в данном случае замораживать счет организации нельзя. Ведь для этого в НК РФ нет оснований.

Банковское дело

17. Банком России подготовлена наглядная презентация регуляторных подходов к банкам с универсальной и базовой лицензией Документ: Информация Банка России Подписан: 2.06.17 Аннотация: ЦБР информирует, что разделение кредитных организаций по размеру капитала на банки с универсальной или базовой лицензией займет полтора год. Банк России напоминает, что банкам с базовой лицензией будет разрешено осуществление не предусмотренных этим видом лицензии банковских операций и сделок до прекращения действия ранее заключенных договоров, но не более 5 лет, а также осуществление операций по кредитным договорам до истечения первоначально установленного срока действия договора. Процедуры по изменению статуса банка с универсальной лицензией, имеющего капитал менее 1 млрд рублей, на банк с базовой лицензией должны быть завершены к 1 января 2019 года. Процесс изменения статуса аналогичен государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации. В случае замены лицензии банком номер лицензии сохраняется и идентичен регистрационному номеру такого банка, присвоенному Банком России. При этом для банков с базовой лицензией к номеру лицензии будет добавлено с проставлением через знак "-" буквенное обозначение "Б".

Законопроекты:

18. В Госдуму РФ внесен законопроект о договоре конвертируемого займа Законопроектом предлагается ввести особый вид договора займа — договор конвертируемого займа, предусматривающий право займодавца зачесть полностью или частично денежное требование о возврате суммы займа в счет внесения вклада в капитал. Читать подробнее

19. В Госдуму РФ внесен законопроект о противодействии совершению незаконных операций по переводу денежных средств

Законопроектом предлагается определить порядок действий операторов по переводу денежных средств при выявлении признаков совершения перевода денежных средств без согласия плательщика, а также порядок возврата денежных средств. Читать подробнее

Хозяйственная деятельность

20. Уточнен порядок сбора, передачи, обработки и проверки достоверности данных, используемых для определения показателей надежности и качества поставляемых товаров и оказываемых сетевыми организациями услуг Документ: Постановление Правительства РФ Подписан: 24.05.17 Номер: 619 Аннотация: устанавливается, в числе прочего: порядок определения показателей надежности, в том числе индикативных показателей надежности, для организации по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью и территориальных сетевых организаций; порядок расчета и предоставления Минэнерго России показателей надежности, в том числе индикативных показателей надежности; перечень нарушений порядка определения фактических показателей надежности и качества, признаваемых существенными; порядок учета представленных показателей надежности при осуществлении регулирования цен (тарифов) в сфере электроэнергетики и др.

21. Установлен порядок и сроки государственной регистрации основного технологического оборудования для производства этилового спирта Документ: Постановление Правительства РФ Подписан: 30.05.17 Номер: 666 Аннотация: утвержден перечень документов, которые представляют в Росалкогольрегулирование для государственной регистрации основного технологического оборудования лица, владеющие им на правах собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, аренды, залога, а также лица, осуществляющие хранение данного оборудования, не принадлежащего им на праве собственности.

Информация:

22. ФАС России запустила «горячую линию» о нарушениях закона о торговле Представители рынка —производители, поставщики и ритейлеры - могут сообщить о неправомерных действиях своих контрагентов, заполнив специальную форму на сайте ФАС России. Читать подробнее

23. Минпромторг России предлагает новый формат розничной торговли — торговые ряды Предполагается, что это будут компактные сооружения площадью до 1 200 кв. м, оснащенные коммуникациями и системами управления. Ряды будут предлагать весь набор востребованных товаров и услуг, их операторам могут быть предоставлены площадки любого размера, начиная от 1 кв. м. Пилотным городом, где будут созданы торговые ряды, готов стать Ярославль. Читать подробнее.

ВЭД. Таможенное законодательство

24. Разработан порядок перевозки товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита между морскими портами Российской Федерации Документ: Приказ Минфина России Подписан: 11.05.17 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 1.06.17 № 46923) Номер: 73н Аннотация: установлены особенности совершения таможенных операций в отношении морских судов, осуществляющих перевозку иностранных товаров, и иностранных товаров, перемещаемых этими судами между морскими портами РФ с пересечением Государственной границы РФ; особенности совершения таможенных операций в отношении морских судов, осуществляющих перевозку иностранных товаров, и иностранных товаров, перемещаемых этими судами, между морскими портами РФ без пересечения Государственной границы РФ; особенности совершения таможенных операций в отношении морских судов, осуществляющих перевозку товаров, и товаров, перемещаемых этими судами, между автомобильно-железнодорожно-паромным терминалом морского порта Калининград в г. Балтийске и морским портом Усть-Луга.

Трудовое законодательство

25. Регламентирован порядок осуществления государственного контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства РФ о специальной оценке условий труда Документ: Приказ Минтруда России Подписан: 21.04.17 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 2.06.17 № 46931) Номер: 377н

Аннотация: устанавливаются: права и обязанности лиц, осуществляющих государственный контроль (надзор); права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляется государственный контроль (надзор); описание результата исполнения государственной функции; требования к порядку исполнения государственной функции; сроки исполнения государственной функции; состав, последовательность и сроки исполнения отдельных административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения, в том числе особенности выполнения административных процедур (действий) в электронной форме; порядок и периодичность осуществления плановых и внеплановых полноты и качества исполнения государственной функции; ответственность должностных лиц Роструда и его территориальных органов за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) ими в ходе исполнения государственной функции; досудебный (внесудебный) порядок обжалований действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принимаемых) в ходе исполнения государственной функции.

Миграционное законодательство

26. Положения порядка выезда из РФ и въезда в РФ приведены в соответствие с постановлением Конституционного Суда РФ

Документ: Федеральный закон Подписан: 7.06.17 Номер: 111-ФЗ Аннотация: установлено, что иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на временное проживание в РФ, осуществляют въезд в РФ и выезд из РФ на основании действительных документов, удостоверяющих их личность и визы временно проживающего лица (если иное не предусмотрено международными договорами РФ, Законом о порядке въезда в РФ или Указами Президента РФ). Обыкновенная виза на въезд в РФ в целях получения разрешения на временное проживание в РФ выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства на срок до четырех месяцев при наличии решения территориального органа внутренних дел о выдаче этим иностранному гражданину или лицу без гражданства разрешения на временное проживание в РФ.

Гражданское право

Законопроекты:

27. Сделок, за удостоверением которых компаниям придется

обращаться к нотариусам, может стать больше

6 июня в Госдуму внесен проект федерального закона № 193850.

Читать подробнее

Правосудие

28. ВС РФ пояснил, что компании вправе договориться о рассмотрении спора любым судом первой инстанции Документ: Определение ВС РФ Подписан: 25.05.17 Номер: 305-ЭС16-20255 Аннотация: арбитражный суд может находиться в местности, никак не связанной с контрагентами. Стороны в рамках договорной подсудности не могут менять только родовую и исключительную подсудность. Первая и апелляционная инстанции отметили, что нельзя выбрать конкретный суд безотносительно к определенным критериям: месту нахождения ответчика, его имущества и др. ВС РФ не согласился с таким подходом и отправил дело в тот суд, который стороны определили в договоре.

Руководитель Департамента налогового и юридического

консультирования в России и СНГ

Михаил Орлов

Партнер, КПМГ в России и СНГ

Председатель экспертного совета по налоговому и таможенному

законодательству Государственной Думы РФ.

Общественный омбудсмен по налогам при Уполномоченном по защите

прав предпринимателей при Президенте РФ.

+7 495 937 4477

MOrlov@kpmg.ru

Руководители отделов налогового и юридического

консультирования в региональных центрах

Алиса Мелконян

Партнер,

Руководитель Департамента

Северо-Западного регионального

центра

+7 812 313 7300

AMelkonian@kpmg.ru

Светлана Титова

Старший менеджер,

Руководитель Департамента

Приволжского регионального

центра

+7 (831) 296 92 02

stitova@kpmg.ru

Нина Гулис

Партнер,

Руководитель

Департамента Уральского

регионального центра

+7 495 937 4477

NGoulis@kpmg.ru

Екатерина Бурлянд

Директор,

Руководитель Отдела

регионального центра в

Республике Татарстан

+7 (812) 313 7300

EBourliand@kpmg.ru

Евгения Баранова

Старший менеджер,

Руководитель Отдела

Сибирского регионального

центра

+7 (383) 230 2255

Evgeniabaranova@kpmg.ru

kpmg.com/socialmedia kpmg.com/app

Конфиденциальность | Заявление об ограничении ответственности

Информация, содержащаяся в настоящем документе, носит общий характер и подготовлена без учета конкретных обстоятельств

того или иного лица или организации. Хотя мы неизменно стремимся представлять своевременную и точную информацию, мы не

можем гарантировать того, что данная информация окажется столь же точной на момент получения или будет оставаться столь

же точной в будущем. Предпринимать какие-либо действия на основании такой информации можно только после консультаций с

соответствующими специалистами и тщательного анализа конкретной ситуации.

Юридические услуги не предоставляются аудиторским клиентам, зарегистрированным в Комиссии по ценным бумагам и биржам

США, а также в случаях, когда оказание таких услуг запрещено законом.

КПМГ ведет базу данных своих подписчиков, участников проводимых КПМГ мероприятий и контактных лиц. Информация о вас

содержит ваши деловые контакты, а также историю наших взаимоотношений с вами. В процессе ведения указанной базы данных

мы неукоснительно выполняем принятые на себя обязательства в части соблюдения конфиденциальности и оказания поддержки.

Мы не передаем ваши персональные данные третьим лицам, не аффилированных с нами. В случае если вы намерены обратиться

к нам с запросом об обновлении данных, их изменении или исключении из наших записей, просьба направить его по адресу RU-

FMMSKPublications@kpmg.ru с указанием ваших требований.

© 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети

независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative («KPMG International»), зарегистрированную по

законодательству Швейцарии. Все права защищены.