Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006

Oslolikningskontor

Kontrollcase 24.5.06

1

Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006

Aktuelle case fra kontroller ved Oslo

likningskontor

av direktør Jan-Egil Kristiansen,

Oslo likningskontor


2

OslolikningskontorRisiko for svart økonomi

Bevisste skatteunndragelser skjer der det er muligheter og liten oppdagelsesrisiko

Svart økonomi = inntekter som holdes skjult for myndighetene (her: skattemyndighetene), eierinntekter, lønn eller til forretningsforbindelserSvart økonomi forekommer ofte ved

– Salg til forbrukere– Mindre transaksjonsbeløp– Kontanter– Mindre foretak


3

Oslolikningskontor Kontrollerte bransjer

OLKs bransjekontrollerDrosjerBruktbilTannlegerTannteknikereDagligvare/frukt og grøntLegerFrisører


4

Oslolikningskontor Drosjenæringen

Tidligere vellykket prosjekt i Oslo på midten av 90-tallet – drosjene i Oslo økte sin oppgitte omsetning, lønn og næringsinntekter med betydelige beløp

En del drosjeeiere – med bistand av en autorisert regnskapsfører - innrettet seg ikke, og antallet økte i omfang fra slutten av 90-tallet. Regnskapsføreren ble anmeldt i 1994, men saken ble henlagt av politiet i 2000 pga manglende etterforskning


5


NOMINELL OMSETNING

1 420 MILL

520 MILL

0

200 000 000

400 000 000

600 000 000

800 000 000

1 000 000 000

1 200 000 000

1 400 000 000

1 600 000 000

1992 1998


6


Endring (økning) 1992 til 1998

Omsetning: Omsetning nominelt 150 % Omsetning justert 112 % Lønn: Lønn nominelt 486 % Lønn justert 457 % Næringsinntekt: Næringsinntekt nominelt 105 % Næringsinntekt justert 75 %

Endring pris og trafikk 1992 til 1998 = 28,83 %


7


PRIS- OG TRAFIKKJUSTERT OMSETNING

1 420 MILL

670 MILL

0

200 000 000

400 000 000

600 000 000

800 000 000

1 000 000 000

1 200 000 000

1 400 000 000

1 600 000 000

1992 1998


8


OMSETNINGSGAP

0

200 000 000

400 000 000

600 000 000

800 000 000

1 000 000 000

1 200 000 000

1 400 000 000

1 600 000 000

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998

Reell omsetning

Oppgitt omsetning


9


OLK og Økokrim aksjonerte i juni 2003 mot regnskapsføreren og hans klienter

Stort omfang; ca. 480 klienter (drosjeeiere) og ca. 2 500 ansatte sjåfører (ca 25% av eierne og 50% av sjåførene i Oslo kontrolleres for årene 2000 - 2002)

Totale ressurser (inkl. avsatte ressurser i år) ca. 90 årsverk og 5 fylker deltar i tillegg til Oslo. I år bruker vi 52 årsverk!

Regnskapsføreren ble dømt i Oslo tingrett til 7 års fengsel, tap av retten til å drive næring for alltid og inndragning av kr 660 000. To andre medvirkere dømt til hhv. 3 år og 2 års fengsel, hvorav ett år betinget for dem begge + inndragning med kr 120 000 hver. Anket.


10


233 eiere kontrollert (rapport ferdig og varsel sendt) Unndratt omsetning med ca. 240 mill. for 205

eiere (fordelt som eierinntekter og svart sjåførlønn)

Gjennomsnittlig økning på ca. 1,2 mill.Største enkeltsak hittil 13,1 millYtterligere 2 saker over 10 mill, flere på 3 - 6 mill.

Antall sjåfører ferdig (vedtak ligningsnemnda): 330Total økning på disse: 71 mill.Gjennomsnittlig økning pr. sjåfør: kr 215 000Største enkeltsak ca. 1,2 mill. (uføretrygd, 4 år)Minst 4 enkeltsaker over 1 mill (alle gjelder 2000 -

2003, uføretrygd)


11


Anmeldt 5 drosjeeiere for grove regnskapsbrudd (ilagt 60% tilleggsskatt i ligningsnemnda) – potensiale på 400 anmeldelser

Ca. 250 trygdemisbruksaker fra RTVA-etat 86 sakerSosialsvindel 62 saker - Oslo kommune

har anmeldt 48 saker9 tatt for valutasmugling på GardermoenTallene er pr. 1. mai 2006


12

Oslolikningskontor Tannleger

Prosjektet startet høsten 2000Ca. 600 tannleger i Oslo37 bokettersyn Økt inntekt med 46 millioner på 26 saker4 straffedommer (rettskraftige),

ytterligere 3 saker anmeldt i 2005 (ikke ferdig)

Regnskapsbrudd i 35 av de 37 sakene– Store svakheter i den formelle kvaliteten på

regnskap og innleverte oppgaver hos de kontrollerte.

– 208 tannleger gitt regnskapspålegg etter innsendte opplysninger.


13

Oslolikningskontor Tannleger

Totaler 1999 2000 2001 2002 2003 2004Endr 00-

04% endr 00-

04

Antall 623 620 609 606 607 580

Salgsinntekter

746 20

8 773 953

916 13

9

998 28

81 086

7801 152

772

378 819 49 %

Netto næring

296 05

2 324 376

377 64

1

372 08

6414 528 456 663

132 28

7 41 %


14

Oslolikningskontor Tannteknikere

Prosjektet startet i 2004, konsekvens av tannlegene

Bokettersyn hos 13 tannteknikereInntektstillegg ca. 12,5 mill. (8 saker)Regnskapsbrudd i 12 saker2 tannteknikere har drevet helsvart

virksomhet i mange år og 1 (AS) har ikke levert selvangivelse– En av disse er dømt til 12 md fengsel,

hvorav 4 md ubetinget + fradømt retten til å drive i 5 år. Anket (skal direkte til HR). Den andre saken blir også anmeldt.


15

Oslolikningskontor Tannleger/tannteknikere

OLK sendt brev til alle tannleger i Oslo, deltatt på medlemsmøter i NTF, info. i medlemsbladene

Sendt brev til alle Oslos ca. 70 tannteknikere i januar 2005 og hatt møter med alle fylkestillitsvalgte i NTTF og med styret flere ganger

Forbilledlig opptreden av bransjeforeningene NTF og NTTF – laget etiske retningslinjer for sine medlemmer på eget initiativ

Meget godt samarbeid med bransjeforeningene hele veien


16

Oslolikningskontor Bruktbilbransjen

Prosjektet startet i 2004 – kun i startfasen 5 bokettersyn hittil 3 saker er meget store, med titalls mill. i

unndratt salg og inntekter (kjøper og selger bruktbiler svart i stort omfang) – noe av det verste vi har sett av enkeltsaker!

2 anmeldelser hittil Trygdemisbruk i en ”helsvart” sak med

unndratt inntekt på kr 750.000 (7 år). Straffesak for trygdesvindel kr 375 000, mulig trygdemisbruk i ytterligere 2 saker.


17

Oslolikningskontor Oppsummering

Viktig å bekjempe svart økonomi av hensyn til legitimiteten til skattesystemet og de som er lojale og betaler sin skatt

Må derfor statuere eksempler – ta alvorlige saker

Bruke ”verktøykassa” – håndheve reglene Mer ressurser til målrettede og tyngre

kontroller mot svart økonomi gir gode samfunnsøkonomiske gevinster – økt skatt fra skattesnyterne – redusert skatt og bedre konkurranseevne for skatteyterne


18

Oslolikningskontor Oppsummering

Skattekriminalitet påvirkes av motiv - mulighet - kontroll, som annen vinningskriminalitet

Skatteetaten kan gjøre noe med den opplevde oppdagelsesrisikoen (som inkluderer en virkningsfull straff/reaksjon)

Utfordringen er - hvordan få til en opplevd oppdagelsesrisiko overfor illojale skattytere?


19

OslolikningskontorOppsummering - kontrollfilosofi

Må anvende alle tilgjengelige virkemidler i et samspill

Regelverket må håndheves og det må være nok ressurser til at det kan håndheves effektivt, slik at det oppnås en tilstrekkelig opplevd kontrollrisikoTilstrekkelig antall sakerAvdekke de vesentlige unndragelsene –

statuere!Skape stor oppmerksomhet om kontrolleneSanksjonere unndragelsene strengt

Våre case fra kontrollene i Oslo viser at dette virker i praksis!

Documents

Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006