РIЧНА ФIНАНСОВА ЗВIТНIСТЬ · Web viewДля підтримки необхідного рівня ліквідності банком здійснюється щоденний

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2010

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО«АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «КОНКОРД»

ЗатвердженийЗагальними зборамиакціонерів

Протокол № 12

від «27» квітня 2011р.

РIЧНИЙ ФIНАНСОВИЙ ЗВIТ

ЗА 2010 РІК


Дніпропетровськ2011

2


З м і с т

1. Загальна інформація про діяльність Банку……….……………3

2. Фінансова звітність

Баланс ………………………………………………………………18Звіт про фінансові результати …………………………………….20Звіт про сукупні прибутки та збитки……………………………...22Звіт про рух грошових коштів …………………………………….23Звіт про власний капітал …………………………………………..27Примітки до звітів ………………………………………………….29

3


Загальна iнформацiя про дiяльнiсть Банку

Найменування: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «КОНКОРД» (ПАТ «АКБ «КОНКОРД»).

Місцезнаходження Банку: 49069, Україна, м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд. 94.

Організаційно-правова форма Банку: акціонерне товариство, тип-публічне.

Звiтний перiод: Річний фінансовий звіт складено за 2010 фінансовий рік станом на кінець дня 31 грудня 2010 р.

Функціональна валюта звітності - гривня, одиниця виміру – тисяча гривень.

Назва органу управління: Загальні збори акціонерів.

Види діяльності, які здійснює та має здійснювати Банк

Згідно з банківською ліцензією НБУ за № 230 від 07 липня 2009р. Банк має право на здійснення та здійснює наступні банківські операції:

приймання вкладів (депозитів) від юридичних та фізичних осіб; відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків - кореспондентів, у

тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;

надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари або надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);

лізинг; послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для

зберігання цінностей та документів; випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших

оборотних платіжних інструментів; випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з

використанням цих карток; надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських

операцій.Також згідно письмового дозволу НБУ України за № 230-2 від 19 жовтня

2009 р. та лiцензiй ДКЦПФР АВ №470748, АВ №470749, АВ №470750 від 16.07.2009 на право здійснення окремих банківських операцій, Банк має право на здійснення та здійснює:

4


1) операції з валютними цінностями: неторговельні операції з валютними цінностями; ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті

та клієнтів – нерезидентів в грошовій одиниці України; ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в

іноземній валюті; ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій

одиниці України; відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в

іноземній валюті та здійснення операцій за ними; відкриття кореспондентських рахунків в банках - нерезидентах в

іноземній валюті та здійснення операцій за ними; залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;2) емісія власних цінних паперів;3) організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;4) операції на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи

андеррайтинг).

Стратегічна мета Банку – функціонування надійного, універсального фінансового інституту, що надає повний комплекс сучасних банківських послуг юридичним і фізичним особам незалежно від їх державної належності та форм власності. Головним завданням Банку є перерозподіл грошових ресурсів шляхом акумулювання та ефективного використання коштів, майна, підвищення якості та збільшення обсягів надання банківських послуг, створення сприятливих умов для розвитку економіки України, підтримки вітчизняного товаровиробника та одержання прибутку в інтересах акціонерів.

Основною перспективою розвитку Банку на найближчий час є збільшення обсягів надання банківських послуг, розширення мережі Банку, створення більш привабливих для клієнтів банківських продуктів. Досягнення цієї мети планується за рахунок як інтенсивного розширення клієнтської бази, так і збільшення залучення існуючих клієнтів до користування банківськими продуктами за рахунок розвитку продуктів продажу, надання існуючим клієнтам більш привабливих умов співпраці.

Місія Банку полягає у:

збереженні iснуючої клiєнтської бази та залученні нових платоспроможних клiєнтiв;

пiдвищенні довiри населення до фiнансової установи з метою припинення вiдтоку та збiльшення обсягiв залучень строкових коштiв населення;

розвиток регiональної мережi Банку; стимулюванні збалансованого розвитку промислового сектору економіки; сприянні засобами та інструментами кредитної політики інноваційно-

інвестиційним процесам у регіоні шляхом надання повного комплексу якісних банківських послуг;

5


сприянні економічному розвитку корпоративних клієнтів; покращенні добробуту та достатку індивідуальних клієнтів на основі

взаємовигідного партнерства; наданні повного комплексу якісних банківських послуг; підтримці розвитку українських внутрішніх та міжнародних торгових, і

фінансових взаємовідносин.

Спеціалізація банку

ПАТ «АКБ «КОНКОРД» є універсальним банком, що надає широкий спектр банківських послуг своїм клієнтам.

Характеристика банківської діяльності

Станом на кінець дня 31 грудня звітного року активи Банку склали 247 947 тис. грн., найбільшу питому вагу в них – 80,22% або 198 896 тис. грн. становлять кредити та заборгованість клієнтів, 8,3 % або 20 523 тис. грн. – грошові кошти та їх еквіваленти та 8,2 % або 20 392 тис. грн. – кошти в інших банках. Зобов’язання Банку склали 134 862 тис. грн., з них кошти клієнтів склали 95,9 % або 129 317 тис. грн.

Розмір статутного капіталу станом на кінець дня 31 грудня 2010 року становить 108 000 тис. грн.

Результати від банківських та інших операцій

Отриманий Банком чистий прибуток за 2010 рік склав 67 тис. грн. Від здійснення банківської діяльності одержано доходу 37 650 тис. грн.:

процентний дохід – 35 718 тис. грн., або 94,9%; комісійний дохід – 1 623 тис. грн., або 4,3%; результат від торгових операцій з цінними паперами – (391) тис. грн., або

(1,0) %; результат від торгівлі іноземною валютою – 658 тис. грн., або 1,7 %; інші операційні доходи – 42 тис. грн., або 0,1 %. В загальній сумі витрат Банку – 37 583 тис. грн.: процентні витрати – 19 791 тис. грн., або 52,6 %; комісійні витрати – 1 035 тис. грн., або 2,8 %; інші операційні витрати – 1 914 тис.грн., або 5,1 %; загальні адміністративні витрати – 2 662 тис.грн., або 7,1 %; відрахування в резерви – 12 045 тис. грн., або 32 %; витрати на податок на прибуток – 136 тис. грн., або 0,4 %.

В 2010 році Банк продовжив надання банківських послуг суб`єктам підприємницької діяльності різних організаційних форм і видів діяльності, небанківським фінансовим установам, банкам та фізичним особам.

6


Протягом 2010 року в Банку не відбувалось процедур злиття, приєднання, поділу або виділення. В 2010 році Банком було відкрито 53 відділення в м. Києві та в Київській області.

Управління ризиками

Управління ризиками – процес, за допомогою якого Банк виявляє (ідентифікує) ризики, проводить оцінку їх величини, здійснює їх моніторинг і контролює свої ризикові позиції, а також враховує взаємозв’язки між різними категоріями та видами ризиків.

Діяльність з управління ризиками в Банку здійснюється через управління з питань аналізу та управління ризиками. Процес ризик-менеджменту в Банку передбачає охоплення всіх структурних рівнів – від управлінського (Спостережної Ради та Правління) до рівня, на якому безпосередньо приймаються та/або генеруються ризики.

Ризик-менеджмент банку безпосередньо підпорядковується Голові Правління та є підзвітним Правлінню банку та Спостережній Раді.

Спостережна Рада несе повну відповідальність перед акціонерами Банку в тому, щоб забезпечувалося повне й адекватне розуміння ризиків і можливої величини втрат, а також у тому, щоб виконавчий орган із ризик-менеджменту робив усі необхідні кроки з моніторингу та контролю ризиків, щоб забезпечувалась підтримка ефективності системи менеджменту. Спостережною Радою здійснюється нагляд за істотними змінами в методології, моделях, умовах, які прийняті у положеннях ризик-менеджменту.

Функції та основні завдання Спостережної Ради: Приймає ризики відповідно до очікувань акціонерів (власників) Банку та

нормативних вимог, а також розширює в Банку єдине розуміння корпоративної культури стосовно ризиків.

Виділяє необхідні ресурси на створення та підтримку ефективної, комплексної та збалансованої системи управління ризиками.

Створює службу внутрішнього аудиту, незалежну від операційних підрозділів Банку.

Запобігає конфлікту інтересів на всіх рівнях системи управління ризиками. Одержує на регулярній основі достатнє підтвердження того, що Банк

здійснює ефективне управління капіталом.

Правління Банку, як вищий виконавчий орган Банку, несе відповідальність за безпосередню організацію та реалізацію процесу ризик-менеджменту, виходячи із загальноприйнятих принципів корпоративного управління.Функції та основні завдання Правління Банку:

Створює незалежний від структурних підрозділів Банку, що здійснюють активні та пасивні операції, підрозділ з управління ризиками.

Впроваджує принципи управління ризиками Банку. Затверджує методики оцінки та аналізу ризиків.

7


Відповідає за впровадження систем управління ризиками. Впроваджує процедури та заходи щодо запобігання стресових ситуацій, які

можуть виникнути через дію певних внутрішніх факторів. Забезпечує систематичне здійснення аналізу ризиків із метою ідентифікації,

контролю, моніторингу й оцінки величини всіх ризиків. Впроваджує заходи внутрішнього контролю, які забезпечують належне

дотримання вимог законодавства та нормативно-правових актів, виконання договірних та інших зобов'язань, належне дотримання внутрішніх нормативних документів Банку.

Визначає значимість виявлених (ідентифікованих) ризиків і, у разі потреби, належним чином вчасно звітує перед Спостережною Радою за такими ризиками.

Щорічно (або у разі потреби) надає Спостережній Раді повні звіти з реалізації стратегії діяльності Банку, його бізнес-планів, а також фактичних операційних і фінансових результатів Банку у порівнянні з прогнозованими результатами.

Щорічно (або у разі потреби) надає Спостережній Раді повні звіти з управління значними ризиками, по процедурах і засобах контролю з управління цими ризиками.

Забезпечує запобігання будь-якого конфлікту між приватними інтересами членів Правління і комерційними інтересами Банку або конфлікту між іншими посадами, які можуть займати члени Правління, і комерційними інтересами Банку, а також вчасно повідомляє Спостережну Раду у випадку виникнення такого конфлікту.

Проводить оперативний контроль за роботою колегіальних органів Банку, які беруть участь у процесі прийняття або контролю ризиків.

Щорічно (або у разі потреби) здійснює перегляд продуктів і підрозділів Банку з метою виявлення нових ризиків.

Бере активну участь у процесі розробки продуктів і послуг Банку, у тому числі у визначенні їх вартості для контрагентів (ціна продуктів і послуг), з метою забезпечення дотримання оптимального співвідношення між їх ризикованістю та доходами Банку.

Оцінює на сукупній основі види ризиків Банку, з якими він працює або планує працювати, у розрізі окремих контрагентів, груп контрагентів, галузей та географічних регіонів.

Щорічно (або у разі потреби) здійснює перегляд реалізованих завдань, планів з метою визначення їх відповідності поточним реаліям.

Щорічно (або у разі потреби) звітує перед Спостережною Радою по всіх ризиках у розрізі нових продуктів та послуг, нових сегментів ринку або нових напрямків діяльності.

Залучає до процесу розробки процедур і заходів контролю та моніторингу управління ризиками консультантів, висококваліфікованих працівників служби внутрішнього аудиту Банку, а також зовнішніх експертів.

8


Забезпечує постійне підвищення кваліфікації керівництва та працівників Банку з ризик-менеджменту.

Для забезпечення додаткових заходів з метою управління ризиками в Банку створено постійно діючі комітети для управління поточною діяльністю, які мають статус колегіальних органів і в яких є представники ризик-менеджменту (хоча право „вето” не застосовується), зокрема:

1) кредитний комітет, який щомісячно оцінює якість активів Банку та готує пропозиції щодо формування резервів на покриття можливих збитків від їх знецінення;

2) комітет з питань управління активами та пасивами, який щомісячно розглядає собівартість пасивів та прибутковість активів і приймає рішення щодо політики відсоткової маржі, розглядає питання відповідності строковості активів та пасивів та надає відповідним підрозділам банку рекомендації щодо усунення розбіжностей у часі, що виникають;

3) тарифний комітет, який щомісячно аналізує співвідношення собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності діючих тарифів, відповідає за політику Банку з питань операційних доходів.

Основні принципи управління ризику в ПАТ «АКБ «КОНКОРД» наступні: повне та всеохоплююче вимірювання; інтегроване управління; своєчасність подання інформації; адекватність прийняття рішень.

Для запобігання й зменшення негативного впливу згаданих вище ризиків, забезпечення стабільності та оптимальності функціонування Банку та своєчасного виконання Банком зобов'язань перед вкладниками, а також запобігання неправильному розподілу ресурсів і втрат капіталу у Банку затверджені та діють «Положення про порядок аналізу та управління ризиками в ПАТ «АКБ «КОНКОРД» та інші внутрішні нормативні документи.

Функції та основні завдання Управління з питань аналізу та управління ризиками: Забезпечення вимірювання тих ризиків з кількісною оцінкою, з якими Банк

працює або планує працювати. Розробка та надання на затвердження Правлінню або Спостережній Раді

Банку методик оцінки та аналізу ризиків. Здійснення аналізу ризиків з урахуванням технічних можливостей Банку. Накопичування архівних даних для порівняльного аналізу. Підготовка загального опису ризикованих позицій та надання

консолідованої звітності по них Комітету з питань управління активами та пасивами.

Координація дії підрозділів Банку, які задіяні у системі ризик-менеджменту. Надання рекомендацій Комітету з питань управління активами та пасивами

або Правлінню Банку щодо подальшої тактики роботи з визначеними

9


ризиками, у тому числі за допомогою встановлення лімітів та інших обмежень.

Ідентифікація потенційних джерел ризику. Надання пропозицій щодо превентивних заходів та заходів щодо

нейтралізації ризиків на розгляд Комітету з питань управління активами та пасивами. Багато ризиків, на які наражається Банк, за своєю суттю властиві банківській діяльності і є істотною часткою посередницької функції перерозподілу грошових ресурсів, яку виконують Банки. Тому управління ризиками не є усуненням ризику, а є забезпеченням отримання Банком відповідної компенсації (винагороди) за прийняття ризику.Основні ризики, властиві операціям Банку включають:

кредитний ризик, ризик ліквідності, ринковий ризик, ризик зміни процентної ставки, валютний ризик, операційно-технологічний ризик.

Кредитний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов'язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди з Банком або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов'язання.

Ризик ліквідності - визначається як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність Банку виконати свої зобов'язання у належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат. Ризик ліквідності виникає через нездатність управляти незапланованими відтоками коштів, змінами джерел фінансування та/або виконувати позабалансові зобов'язання.

Ринковий ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговельному портфелі. Ринковий ризик акумулює ряд ризиків, серед яких: ризик ліквідності, ризик довгострокового погашення цінних паперів, ризик, пов’язаний з тривалістю обігу цінних паперів, інфляційний, процентний, кредитний ризики.

Ризик зміни процентної ставки - це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу, який виникає внаслідок несприятливих змін процентних ставок. Цей ризик впливає як на прибутковість Банку, так і на економічну вартість його активів, зобов'язань та позабалансових інструментів.

Валютний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу Банку, який виникає через несприятливі коливання курсів іноземних валют та цін на банківські метали.

Операційно-технологічний ризик - це потенційний ризик при існуванні Банку, що виникає через недоліки корпоративного управління, системи внутрішнього контролю або неадекватність інформаційних технологій і процесів обробки

10


інформації з точки зору керованості, універсальності, надійності, контрольованості і безперервності роботи.

Більш детально принципи ідентифікації, вимірювання, управління та контролю за ризиками описано в внутрішніх положеннях та методиках Банку:

Найбільшими на думку Банку є кредитний ризик та ризик ліквідності. Стратегія управління кредитним ризиком полягає в дотриманні принципів обережності та зваженості при формуванні кредитного портфелю банку. Реалізація цих принципів забезпечується через систему лімітів на активні операції, якісну оцінку платоспроможності позичальників та вартості застави, проведення регулярного моніторингу обслуговування заборгованості та стану забезпечення протягом строку дії кредитних угод. Використання широкого спектру як кількісних, так і якісних показників для оцінки кредитного ризику при здійсненні активних операцій, а також наявність адекватних систем інформаційної підтримки надає можливість одержати на консолідованій основі повну і своєчасну інформацію про фінансовий стан позичальників, склад портфелів активів (кредитний, інвестиційний та ін.), а також про існування концентрацій (по клієнтах, видах економічної діяльності та ін.). Для управління кредитним ризиком банк розробив та постійно вдосконалює відповідні правила і процедури та на постійній основі здійснює моніторинг кредитного ризику.

Банк здійснює обмеження ризиків кредитних та інвестиційних операцій шляхом дотримання обов’язкових економічних нормативів ризику, встановлених НБУ, та формування резервів для відшкодування можливих втрат за активними операціями (кредитними операціями, операціями з цінними паперами, іншими активними операціями).

Повернення коштів додатково забезпечується за рахунок укладання угод застави, гарантії, договорів поруки, страхування, й т.п.

Стратегія управління ризиком ліквідності спрямована на забезпечення своєчасного виконання банком усіх боргових та фінансових зобов’язань перед клієнтами та контрагентами у повному обсязі та без надмірних втрат шляхом забезпечення збалансованості між обсягами та строками погашення активів та зобов’язань банку. Для підтримки необхідного рівня ліквідності банком здійснюється щоденний моніторинг стану, динаміки і структури його активів та зобов’язань, та щодекадний аналіз позицій ліквідності банку шляхом розрахунку й аналізу GAP ліквідності. На підставі аналітичної інформації Комітетом з управління активами і пасивами щомісячно ухвалюється рішення про оптимізацію структури активів і пасивів банку шляхом балансування активів та пасивів за обсягами та строками погашення.

Для оптимального управління тактичною ліквідністю Банком розроблена система аналізу клієнтської бази, яка дозволяє оцінити тенденцію зміни обсягу коштів на рахунках «на вимогу», а також коливання залишків на даних рахунках. Це дає можливість Банку розрахувати додатковий обсяг грошових коштів, що

11


буде знаходитися в його розпорядженні протягом певного періоду часу, тобто обсяг умовно-стабільних залишків на рахунках «на вимогу», яким Банк зможе скористатися без ризику виникнення кризи ліквідності.

Для забезпечення ліквідності у разі непередбачених кризових обставин, у політиці банку щодо управління активами та пасивами визначені основні принципи антикризового менеджменту, а також джерела фінансування потреб банку в ресурсах в умовах виникнення кризи ліквідності. Обов’язковим є проведення періодичного моніторингу виконання нормативів ліквідності НБУ та внутрішніх нормативів ліквідності, а також складання та надання керівництву банку управлінських звітів з питань ризику ліквідності.

З метою мінімізації ризику ліквідності ризику Банком розроблено «План заходів подолання кризи ліквідності». План заходів визначає необхідні дії і процедури, яких повинен дотримуватись Банк у випадку істотного погіршення ліквідності в зв’язку з непередбаченими обставинами, які впливають на банківську діяльність, а саме:

погіршення ліквідності Банку; відсутність ліквідності банківської системи; обвал певної валюти.

З метою мінімізації валютного ризику, операційного ризику та ризику репутації Банком розроблено План дій на випадок непередбачених обставин, який визначає загальні підходи та принципи організації, розроблення і впровадження в Банку механізмів та процедур на випадок виникнення непередбачених обставин, детально визначає процеси, методи та дії в період планування порядку заходів для забезпечення виконання банківських операцій у разі виникнення непередбачених обставин, в період їх дії та подальше відновлення функціонування Банку після закінчення дії непередбачених обставин.

Метою Плану дій є: мінімізація фінансових втрат Банку; забезпечення безперебійної роботи Банку; забезпечення безперервного функціонування інформаційних систем Банку та їх участі в інформаційних системах Національного банку України; оповіщення працівників про загрозу і виникнення надзвичайних ситуацій, інформування про обстановку, що склалася; організація життєзабезпечення працівників та клієнтів під час надзвичайної

ситуації; захист працівників та клієнтів від наслідків надзвичайної ситуації; зменшення негативних наслідків непередбачених обставин для діяльності

Банку, зокрема, його репутації, операцій, ліквідності, якості активів, позиції на ринку та спроможності виконувати вимоги законодавства України.

12


Станом на кінець дня 31.12.2010 року ПАТ «АКБ «КОНКОРД» є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (Свідоцтво учасника фонду № 184, дата реєстрації 18.01.2007 року, реєстраційний № 193).

Платоспроможність Банку – це здатність своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов’язань.

Платоспроможність Банку оцінюється за допомогою нормативу адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності, нормативу (коефіцієнту) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів та нормативів ліквідності, що встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, що затверджена Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 р. № 368.

Станом на кінець звітного року Банк виконав всі економічні нормативи, встановлені Національним банком України, вимоги щодо формування обов’язкового резерву на кореспондентському рахунку в Національному банку України.

Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності Банку (Н2) склав 47,26%, для порівняння на 01.01.2010 року – 43,97%, при необхідному значенні не менше 10%.

Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), встановлений з метою визначення спроможності Банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних ризиків, яких може зазнати Банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків, склав 38,88%, для порівняння на 01.01.2010 року – 37,54% при необхідному значенні не менше 9%.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) склав 38,08% при нормативному значенні не менше 20%.

Норматив поточної ліквідності (Н5) склав 66,49% при нормативному значенні не менше 40%.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) склав 165,58% при нормативному значенні не менше 60%.

Припинення окремих видів банківських операцій протягом 2010 року не було.

Обмеження щодо володіння активами у 2010 р. не було.

13


Корпоративне управління

Органами управління ПАТ «АКБ «КОНКОРД» є Загальні збори акціонерів, Спостережна Рада та Правління.

Органами контролю банку є Ревізійна комісія та внутрішній аудит. Загальні збори акціонерів є найвищим органом Банку.

Виконавчим органом є Правління Банку, яке очолює Голова Правління, до складу якого входять:

Голова Правління, члени Правління:

два заступника Голови Правління, Головний бухгалтер та відповідальний працівник з питань запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

До компетенції Загальних зборів банку належить прийняття рішень щодо: визначення основних напрямів діяльності Банку та затвердження звітів про їх

виконання; внесення змін та доповнень до статуту Банку; зміни розміру статутного капіталу Банку; призначення та звільнення голів та членів спостережної ради Банку, ревізійної

комісії; затвердження річних результатів діяльності Банку, затвердження звітів та

висновків ревізійної комісії та зовнішнього аудитора; розподілу прибутку; припинення діяльності банку, призначення ліквідатора, затвердження

ліквідаційного балансу.

Спостережна рада Банку обирається загальними зборами акціонерів та здійснює такі функції:

призначає і звільняє голову та членів правління Банку; контролює діяльність правління Банку; визначає зовнішнього аудитора; встановлює порядок проведення ревізій та контролю за фінансово-

господарською діяльністю Банку; приймає рішення щодо покриття збитків; приймає рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації дочірніх

підприємств, філій і представництв Банку, затвердження їх статутів і положень;

затверджує умови оплати праці та матеріального стимулювання членів правління Банку;

готує пропозиції щодо питань, які виносяться на загальні збори акціонерів; здійснює інші повноваження, делеговані загальними зборами акціонерів

Банку.

14


Ревізійна комісія здійснює контроль за фінансово-господарською діяльністю Банку, додержанням ним економічних нормативів, встановлених НБУ, розглядає звіти внутрішнього і зовнішнього аудиту. Ревізійна комісія обирається Загальними зборами акціонерів.

До функцій Ревізійної комісії відносяться: контролює дотримання Банком законодавства України і нормативно-

правових актів Національного банку України; розглядає звіти внутрішніх і зовнішніх аудиторів та готує відповідні

пропозиції загальним зборам акціонерів; вносить на загальні збори акціонерів або Спостережній раді Банку

пропозиції щодо будь-яких питань, віднесених до компетенції ревізійної комісії, які стосуються фінансової безпеки і стабільності банку та захисту інтересів клієнтів.

З метою оперативного контролю Спостережної Ради за діяльністю Банку створюється служба внутрішнього аудиту. Служба внутрішнього аудиту підпорядковується Спостережній Раді та звітує перед нею.

Служба внутрішнього аудиту – це самостійний структурний підрозділ, який є органом оперативного контролю Спостережної ради Банку та здійснює нагляд за поточною діяльністю та дотриманням системи внутрішнього контролю в Банку, а також надає висновки щодо її достатності й ефективності.

Служба підпорядковується та звітує безпосередньо Спостережній Раді Банку і не допускає будь-якого втручання у свою роботу з боку інших підрозділів Банку.Служба внутрішнього аудиту виконує такі функції:

наглядає за поточною діяльністю Банку; контролює дотримання законів, нормативно-правових актів Національного

банку України та рішень органів управління Банку; перевіряє результати поточної фінансової діяльності Банку; аналізує інформацію та відомості про діяльність Банку, професійну діяльність

її працівників, випадки перевищення повноважень посадовими особами Банку;

надає Спостережній раді висновки та пропозиції за результатами перевірок; інші функції, пов'язані з наглядом та контролем за діяльністю Банку.

Банк самостійно вирішує і створює виконавчі комітети. Персональний склад комітетів Банку затверджується Правлінням Банку за поданням Голови Правління Банку. Комітети очолює голова, який за посадою є Головою Правління Банку. Чисельність кожного комітету складає п’ять чоловік.

Комітет з питань управління активами та пасивами розглядає собівартість пасивів і прибутковість активів, приймає рішення щодо політики процентної маржі, розглядає питання відповідності строковості активів і пасивів.

15


Функції та основні завдання Комітету з питань управління активами та пасивами :

Розподіл капіталу Банку та підтримка адекватної платоспроможності з урахуванням Банківських ризиків.

Підтримка відповідної платоспроможності з урахуванням балансових, ринкових, кредитних і інших ризиків ліквідності, моніторинг та управління ліквідністю Банку у відповідності з поточними та стратегічними планами Банку.

Управління ризиком зміни відсоткових ставок. Управління валютним ризиком. Управління інвестиційною діяльністю та ризиком зміни ринкової вартості

цінних паперів. Формування оптимальної структури балансу. Контроль за достатністю капіталу то основними економічними нормативами. Здійснення оцінки ризиків.

Кредитний комітет.Кредитний комітет оцінює якість кредитних операцій Банку та кредитний

ризик, розглядає пропозиції щодо формування резервів на покриття можливих збитків та затверджує їх.

Функції та основні завдання Кредитного комітету: Розроблює кредитну політику та здійснює моніторинг її стану. Визначає структуру кредитного портфеля, пріоритетні напрямки

кредитування з урахуванням кредитних ризиків у різних галузях економіки, умови кредитування.

Розглядає та затверджує пропозиції структурних підрозділів Банку щодо визначення або зміни параметрів і принципів реалізації кредитної політики.

Регулярно оцінює ризик кредитного портфелю, у тому числі ризик збитків по кредитах, концентрації одного сектора, ліквідності портфелю.

Розглядає, аналізує, розроблює рекомендації і приймає рішення з проблемних питань при проведенні кредитних операцій.

Розглядає і затверджує пропозиції структурних підрозділів зі встановлення класифікації позичальників за рівнем кредитного ризику відповідно до чинного у Банку порядку.

Розглядає і затверджує пропозиції структурних підрозділів щодо врегулювання простроченої заборгованості.

Щомісячно оцінює якість активів Банку та ухвалює рішення про формування резервів на покриття можливих збитків від їх знецінення.

16


Тарифний комітет Банку. Тарифний комітет аналізує співвідношення собівартості послуг та ринкової

конкурентоспроможності діючих тарифів, відповідає за політику банку з питань операційних доходів

Функції та основні завдання Тарифного комітету: Розроблює тарифну політику Банку та вносить зміни в неї з урахуванням

тенденцій і змін, що відбуваються на ринку банківських послуг; Контролює за встановленням тарифів Банку відповідно до фактичної

собівартості послуг; Контролює дотримання підрозділами Банку затверджених тарифів при

роботі з клієнтами; Проводить дослідження банківського ринку послуг для оперативного

реагування на зміни, що відбуваються в області тарифних послуг в інших фінансових організаціях;

Розроблює заходи щодо зниження собівартості послуг Банку. Розроблює внутрішні нормативні документи Банку з питань тарифної

політики. Розроблює заходи щодо реалізації тарифної політики і управління

тарифним ризиком, які після затвердження Головою Правління обов’язкові до виконання всіма працівниками Банку.

Контролює дотримання тарифної політики і внутрішніх нормативних документів Банку з питань тарифної політики.

Бюджетний комітет Банку. Бюджетний комітет складає та контролює виконання бюджету Банка. Функції та основні завдання Бюджетного комітету:

Розроблює основні положення і стратегічні установки по формуванню проекту бюджету Банку на певний бюджетний період.

Забезпечує оптимальну взаємодію та координує діяльність органів і служб, які беруть участь в процесі бюджетування.

Контролює дотримання бюджетної дисципліни підрозділами Банку. Розглядає істотні коригування планових показників бюджету Банку. Розглядає питання фінансування загальнобанківських програм. Розроблює управлінські рішення на основі аналізу виконання бюджету; Розглядає ліміти невигідних витрат та у разі потреби здійснює їх

коригування. Розглядає зведений бюджет Банку на наступний бюджетний період. Здійснює планування бюджету розвитку Банку на перспективу відповідно

до бізнес-проектів підрозділів Банку.

17


Корпоративна культура Банку

ПАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснює свою діяльність на ринку банківських послуг України, дотримуючись Кодексу корпоративної культури працівників. Правила, норми та стандарти якого сприяють розумінню співробітниками Банку особистої відповідальності перед клієнтами, діловими партнерами та акціонерами Банку за виконання посадових обов’язків. Основними цінностями і принципами якого є:

Законність – всі види діяльності Банку здійснює в рамках чинного законодавства і норм міжнародного права;

Чесність – Банк веде свою діяльність в рамках законів, етичних норм, дорожить своєю репутацією. Банк – за чесну конкуренцію!

Виконання зобов'язань – Банк завжди виконує свої зобов'язання перед Клієнтами і партнерами – в об'ємах і в терміни, відповідні заздалегідь досягнутим домовленостям;

Професіоналізм – Банк прагне максимально компетентно задовольняти потреби клієнтів у фінансових послугах;

Пріоритет стратегічного партнерства – Банк прагне до встановлення довгострокових відносин з Клієнтами і партнерами;

Відповідальність – кожен співробітник Банку усвідомлює високий рівень відповідальності: перед акціонерами Банку - за результати діяльності;перед клієнтами – за якість послуг, що надаються;перед діловими партнерами – за виконання своїх зобов'язань.Кожен працівник, будучи частиною Банку, представляючи його інтереси,

діючи від його імені, зобов'язаний сприяти зміцненню ділової репутації Банку в ділових, банківських колах, не допускати ситуації, в якій може виникнути загроза репутації або іміджу Банку.

Частка керівництва в акціях відсутня.Станом на кінець дня 31.12.2010р. акціонери, які мали істотну участь в

Статутному капіталі Банку: Сосєдка-Мішалова Олена Віліївна (Україна) – 74,9648 %

Іноземних інвесторів (компаній і країн) та їх частки в статутному капіталі ПАТ «АКБ «КОНКОРД» немає.

Кількість працівників на кінець звітного періоду складає 93 особи, та у порівнянні з 31.12. 2009 року збільшилось на 53 особи за рахунок відкриття відділень Банку.

11 березня 2011 року Голова Правління Міняйло В.Ф.

Виконавець: Тюляєва М.Ю.тел. 0562 31 04 30 Головний бухгалтер Колосенко К.А.

18


Баланс на 31 грудня 2010 року

(тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний

рікПопередній

рік1 2 3 4 5

АКТИВИ1 Грошові кошти та їх еквіваленти 4 20 523 23 8732 Торгові цінні папери 5 2 593 2 985

3

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- -

4 Кошти в інших банках 6 20 392 -5 Кредити та заборгованість клієнтів 7 198 897 242 302

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 8 5 147 4 700

7 Цінні папери в портфелі банку до погашення - -

8 Інвестиції в асоційовані компанії - -9 Інвестиційна нерухомість - -

10 Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток - -

11 Відстрочений податковий актив - -12 Гудвіл - -

13 Основні засоби та нематеріальні активи 9 382 501

14 Інші фінансові активи 10 - 8015 Інші активи 11 13 19

16Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

- -

17 Усього активів 247 947 274 460ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

18 Кошти банків 12 4 588 4 45719 Кошти клієнтів 13 129 317 156 116

20 Боргові цінні папери, емітовані банком - -

21 Інші залучені кошти - -

22 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток 75 34

23 Відстрочені податкові зобов'язання 658 69824 Резерви за зобов'язаннями 14 59 1625 Інші фінансові зобов'язання 15 5 326 Інші зобов'язання 16 160 118

27 Субординований борг - -

19


1 2 3 4 5

28

Зобов’язання, що пов’язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

- -

29 Усього зобов'язань 134 862 161 442ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

30 Статутний капітал 17 108 000 108 000

31 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 67 894

32 Резервні та інші фонди банку 18 5 018 4 124

33 Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку - -

34 Частка меншості - -

35 Усього власного капіталу та частка меншості 113 085 113 018

36 Усього пасивів 247 947 274 460

11 березня 2011р. Голова Правління Міняйло В.Ф.

Виконавець: Брилінська Л.І.тел. 0562 31 04 31

Головний бухгалтер Колосенко К.А.

20


Звіт про фінансові результати за 2010 року

(тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній

рік1 2 3 4 5

1 Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

15 927 10 141

1.1 Процентні доходи 19 35 718 23 8821.2 Процентні витрати 19 (19 791) (13 741)2 Чистий комісійний дохід/(Чисті

комісійні витрати)588 369

2.1 Комісійні доходи 20 1 623 4412.2 Комісійні витрати 20 (1 035) (72)3 Результат від торгових операцій з

цінними паперами в торговому портфелі банку

(391) 44

4 Результат від операцій з хеджування - -

5 Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- -

6 Результат від торгівлі іноземною валютою

658 106

7 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

- -

8 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

- -

9 Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості

- -

10 Результат від переоцінки іноземної валюти

- (170)

11 Резерв під заборгованість за кредитами (12 251) (6 291)

12 Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

249 989

21


13 Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

- -

14 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

- -

1 2 3 4 515 Резерви за зобов’язаннями (43) -16 Інші операційні доходи 21 42 1117 Доходи/(витрати) від довгострокового

погашення заборгованості- -

18 Адміністративні та інші операційні витрати

22 (4 576) (4 018)

19 Дохід від участі в капіталі - -20 Прибуток/(збиток) до оподаткування 203 1 18121 Витрати на податок на прибуток 23 (136) (287)22 Прибуток/(збиток) після оподаткування 67 894

23 Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

- -

24 Чистий прибуток/(збиток) 67 89425 Прибуток/(збиток) консолідованої

групи:- -

25.1 Материнського банку - -25.2 Частки меншості - -26 Чистий прибуто/(збиток) на одну

просту акцію24 0,62 8,28

27 Чистий та скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

24 0,62 8,28




22


Звіт про сукупні прибутки та збитки за 2010 року

(тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній

рік1 2 3 4 5

1 Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

15 927 10 141

1.1 Процентні доходи 19 35 718 23 8821.2 Процентні витрати 19 (19 791) (13 741)2 Чистий комісійний дохід/(Чисті

комісійні витрати)588 369

2.1 Комісійні доходи 20 1 623 4412.2 Комісійні витрати 20 (1 035) (72)3 Результат від торгових операцій з

цінними паперами в торговому портфелі банку

(391) 44


658 106


- (170)

6 Резерв під заборгованість за кредитами (12 251) (6 291)7 Знецінення цінних паперів у портфелі

банку на продаж249 989

8 Резерви за зобов’язаннями (43) -9 Інші операційні доходи 21 42 1110 Адміністративні та інші операційні

витрати22 (4 576) (4 018)

11 Прибуток до оподаткування 203 1 18112 Витрати на податок на прибуток 23 (136) (287)13 Прибуток за рік 67 894

14 Інші компоненти сукупного прибутку - -

15 Сукупний прибуток за рік 67 894


23




Звіт про рух грошових коштів за 2010 рік

(непрямий метод) (тис. грн.)

Рядок Найменування статті При-мітки

Звітний рік Попередній рік

1 2 3 4 5 Грошові кошти від операційної діяльності:1 Чистий прибуток/(збиток) за рік 67 894

Коригування для приведення суми чистого прибутку/(збитку) до суми грошових надходжень від операцій:

2 Амортизація 133 1433 Чисте збільшення/(зменшення)

резервів за активами 12 045 5 302

4 Нараховані доходи 2 008 (979)5 Нараховані витрати (1 462) 1 0626 Торговельний результат 391 (119)7 Нарахований та відстрочений

податок2 134

8 Прибуток/(збиток) віл продажу інвестиції

- -

9 Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії

- -

10 Амортизація дисконту і премії фінансових інструментів

(12 741) (6 746)

11 Інший рух коштів, що не є грошовим

- -

12 Чистий грошовий прибуток/(збиток) до зміни операційних активів та зобов’язань

443 (309)

Зміни в операційних активах та зобов’язаннях:13 Чистий (приріст)/зниження за

торговими цінними паперами- 9 078

14 Чистий (приріст)/зниження за - -

24


іншими фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки

1 2 3 4 515 Чистий (приріст)/зниження за

коштами в інших банках(20 275) (287)

16 Чистий (приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтам

41 915 (88 396)

17 Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами

80 (80)

18 Чистий (приріст)/зниження за іншими активами

6 (12)

19 Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків

- -

15 Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків

153 4 434

20 Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів

(25 389) 68 729

21 Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що емітовані банком

- -

22 Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими зобов’язаннями

2 (126)

23 Чистий (приріст)/зниження за резервами під зобов’язання та відрахування та інші зобов’язання

22 (675)

24 Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності)

(3 043) (7 644)

Грошові кошти від інвестиційної діяльності:25 Придбання цінних паперів у

портфелі банку на продаж8 129 21

26 Дохід від реалізації цінних паперів у портфелі банку на продаж

8 - -

27 Придбання цінних паперів у портфелі банку до погашення

- -

28 Дохід від погашення цінних - -

25


паперів у портфелі банку до погашення

29 Придбання основних засобів 9 17 15430 Дохід від реалізації основних

засобів- -

31 Дивіденди отримані - -

1 2 3 4 532 Придбання дочірніх компаній за

мінусом отриманих грошових коштів

- -

33 Дохід від реалізації дочірньої компанії за мінусом виплачених грошових коштів

- -

34 Придбання асоційованих компаній

- -

35 Дохід від реалізації асоційованих компаній

- -

36 Придбання інвестиційної нерухомості

- -

37 Дохід від реалізації інвестиційної нерухомості

- -

38 Придбання нематеріальних активів

9 (32) -

39 Дохід від вибуття нематеріальних активів

- -

40 Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності)

114 175

Грошові кошти від фінансової діяльності:41 Отримані інші залучені кошти - -42 Повернення інших залучених

коштів- -

43 Отримання субординованого боргу

- -

44 Погашення субординованого боргу

- -

45 Емісія звичайних акцій 15 - -46 Емісія привілейованих акцій - -47 Інші внески акціонерів, окрім

емісії акцій48 Викуп власних акцій - -49 Продаж власних акцій - -

26


50 Дивіденди виплачені - -51 Інші виплати акціонерам, окрім

дивідендів- -

52 Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності)

- -

1 2 3 4 553 Вплив змін обмінного курсу на

грошові кошти та їх еквіваленти- 83

54 Чистий приплив (відплив) грошових коштів та їх еквівалентів

4 (2 929) (7386)

55 Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року

4 23 386 30 772

56 Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року

4 20 457 23 386


Виконавець:Брилінська Л.І. тел. 0562 31 04 33


27


Звіт про власний капіталза 2010 рік

(тис. грн.)Рядок Найменування статті При-

міт ки

Належить акціонерам материнського банку

частка

мен-шос

ті

Усього власно

го капіта

лу

Статут-ний

капітал

резервні та інші фонди банку (при-

мітка 27)

Нероз-поді-

лений прибу

ток

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 91 Залишок на 1 січня

попереднього року108 000 1 735 2 389 112 124 - 112 124

2 Вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

- - - - - -

3 Скоригований залишок на 1 січня попереднього року

108 000 1 735 2 389 112 124 - 112 124

4 Цінні папери в портфелі банку на продаж:

- - - - - -

4.1 Результат переоцінки до їх справедливої вартості

- - - - - -

4.2 Продаж або втрати від зменшення корисності

- - - - - -

5 Основні засоби та нематеріальні активи:

- - - - - -

5.1 Результат переоцінки - - - - - -5.2 Реалізований результат

переоцінки- - - - - -

6 Результат переоцінки за операціями хеджування

- - - - - -

7 Накопичені курсові різниці - - - - - -8 Відстрочені податки - - - - - -

Розподіл прибутку до резервних фондів

- 2 389 (2 389) - - -

9 Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у

- - - - - -

28


складі власного капіталу10 Прибуток/(збиток) за рік - - 894 894 - 89411 Усього доходів/(збитків), що

визнані за рік - - 894 894 - 894

12 Емісія акцій 26 - - - - - -13 Власні акції, що викуплені в

акціонерів:- - - - - -

13.1 Викуплені - - - - - -13.2 Продаж - - - - - -13.3 Анулювання - - - - - -14 Об’єднання компаній - - - - - -

1 2 3 4 5 6 7 8 915 Дивіденди, за якими

прийнято рішення щодо виплати

- - - - - -

16 Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)

108 000 4 124 894 113 018 - 113 018

17 Скоригований залишок на початок звітного року

108 000 4 124 894 113 018 - 113 018

17.1КоригуванняЗміна облікової політики

- - - - - -

17.2 Виправлення помилок - - - - - -18 Цінні папери в портфелі

банку на продаж:- - - - - -

18.1 Результат переоцінки до їх справедливої вартості

- - - - - -

18.2 Продаж або втрати від зменшення корисності

- - - - - -

19 Основні засоби та нематеріальні активи:

- - - - - -

19.1 Результат переоцінки - - - - - -19.2 Реалізований результат

переоцінки- - - - - -

20 Результат переоцінки за операціями хеджування

- - - - - -

21 Накопичені курсові різниці - - - - - -22 Відстрочені податки - - - - - -

Розподіл прибутку до резервного фонду

- 894 (894) - - -

23 Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу

- - - - - -

24 Прибуток/збиток за рік - - 67 67 - 6725 Усього доходів/(збитків), що

визнані за рік- - 67 67 - 67

26 Емісія акцій - - - - - -27 Власні акції, що викуплені в

акціонерів:- - - - - -

27.1 Викуплені - - - - - -27.2 Продаж - - - - - -27.3 Анулювання - - - - - -28 Об’єднання компаній - - - - - -29 Дивіденди, за якими

прийнято рішення щодо виплати

- - - - - -

30 Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

108 000 5 018 67 113 085 - 113 085

29



Виконавець:Брилінська Л.І.Тел. 0562 31 04 33


Примітка 1 «Облікова політика»

Примітка 1.1 «Основна діяльність»

У своїй діяльності ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (далі – Банк) керується наступними актами законодавства України:

Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121-III, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-XIV, із змінами та доповненнями;

Законом України «Про господарські товариства» від 19.09.1991р. № 1576-XII, із змінами та доповненнями;

Цивільним кодексом України;Господарським кодексом України;нормативно-правовими актами НБУ, Міжнародними стандартами фінансової

звітності та бухгалтерського обліку, іншими чинними законодавчими актами України. Станом на кінець дня 31 грудня звітного року до системи ПАТ «АКБ «КОНКОРД» входять 16 управлінь та відділів, 53 відділення, які забезпечують його діяльність.

Банк здійснює всі види банківської діяльності в межах банківської ліцензії НБУ № 230 від 07 липня 2009, письмового дозволу НБУ № 230-2 від 19 жовтня 2009 року, ліцензій державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на брокерську, дилерську діяльність, андеррайтинг.

ПАТ «АКБ «КОНКОРД» є універсальним Банком, який виконує більшість банківських послуг, передбачених діючим законодавством України. Основний напрямок активних операцій Банку – кредитування суб’єктів господарювання та фізичних осіб. Серед пасивних операцій питому вагу займають залучення у вклади та на поточні рахунки коштів юридичних та фізичних осіб.

Також у 2010 році Банк здійснював операції з розрахунково-касового обслуговування клієнтів, купівлі – продажу безготівкової та готівкової іноземної валюти, операції з цінними паперами, та інше.

Примітка 1.2 « Основи облікової політики та складання звітності»

30


Облікова політика Банку встановлює порядок організації та ведення бухгалтерського обліку банківських операцій, визначає принципи, методи і процедури, що використовуються Банком для складання та подання фінансової звітності.

Облікова політика ПАТ «АКБ «КОНКОРД» - документ, головною метою якого є загальна регламентація застосованих на практиці в Банку прийомів та методів бухгалтерського обліку, технологій обробки облікової інформації та документообігу.

Облікова політика ПАТ «АКБ «КОНКОРД» розроблена відповідно до основних принципів МСФЗ, вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Законів України «Про банки і банківську діяльність», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», чинного законодавства України, нормативно – правових актів Національного банку України. Внутрішні нормативні документи є невід’ємною частиною облікової політики Банку.

Облікова політика Банку на 2010 рік затверджена наказом Голови Правління Банку та доведена до всіх структурних підрозділів Банку до початку нового календарного року.

Протягом 2010 року облікова політика ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не змінювалася.

Обрана Банком облікова політика: забезпечує повноту та достовірність відображення операцій в обліку; визначає систему ведення бухгалтерського обліку; закріплює правила та процедури, прийняті керівництвом Банку для ведення

фінансового, управлінського, податкового обліку; відображає особливості організації та ведення бухгалтерського обліку

Банку; направлена на повне задоволення потреб управління Банком ; сприяє виконанню повного обсягу банківських операцій; забезпечує встановлення контролю за здійсненням операцій; встановлює правила документообігу; затверджує ведення системи рахунків і регістрів бухгалтерського обліку; визначає технологію обробки облікової інформації.

Облікова політика Банку ґрунтується на основних принципах обліку, за якими складаються фінансові звіти відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку та міжнародних стандартах фінансової звітності, на засадах яких ґрунтуються основні нормативно-правові акти Національного банку України, а саме:

повне висвітлення; превалювання сутності над формою; автономність; обачність; безперервність діяльності; нарахування та відповідність доходів і витрат;

31


послідовність; історична (фактична) собівартість.

Облікова політика щодо методів оцінки, обліку і контролю активних операцій, залучених ресурсів та інших пасивних операцій ґрунтується на вимогах відповідних нормативно-правових актів Національного банку України та внутрішніх положень. Відповідно до цього відмінності між Обліковою політикою Банку та Міжнародними стандартами фінансової звітності визначаються тими розбіжностями та відмінностями, які існують між національними стандартами бухгалтерського обліку, нормативними документами Національного банку України та МСФЗ. Принципи побудови та складання фінансової звітності Банку ґрунтуються на основних вимогах розкриття інформації у фінансовій звітності згідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативних документів НБУ, міжнародних стандартів фінансової звітності, у тому числі МСБО 1 „Подання фінансових звітів” і МСБО 8 „Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки”.

Дана фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, у відповідності до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка».

Для здійснення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності активи і зобов’язання Банку оцінюються, оприбутковуються та обліковуються за:

вартістю їх придбання чи виникнення - за історичною або первісною вартістю, тобто активи визнаються за сумою сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на такі зобов’язання;

справедливою (ринковою) вартістю активів і зобов’язань, за якою активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунків у поточний час; приведення вартості активів (основних засобів, цінних паперів у портфелі Банку) у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Переоцінка активів та зобов’язань можлива лише у випадках, коли їх облікова вартість суттєво відрізняється від ринкової.

Доходи і витрати визнаються за умов визнання реальної заборгованості за активами та зобов’язаннями Банку та якщо фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг може бути достовірно визначений. Оцінка позабалансових статей здійснюється відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку, нормативних документів Національного банку України та вказівок банку. Позабалансові операції відображаються в обліку за системою подвійного запису, що забезпечується спеціальними контррахунками.

Фінансова звітність складається на основі даних бухгалтерського обліку Банку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу за певний період у функціональній валюті – гривні, та подається у тисячах гривень. Операції в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському

32


обліку і фінансовій звітності у національній валюті з перерахуванням її згідно офіційного курсу Національного банку України на дату здійснення операції або складання звітності. Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фінансових звітів або приміток до них, а несуттєва – об’єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями.

Примітка 1.3 «Консолідована фінансова звітність»

ПАТ АКБ «КОНКОРД» не має учасників консолідованої групи, показники річної звітності яких включаються до консолідованого фінансового звіту.

Примітка 1.4 «Первісне визнання фінансових інструментів»

Фінансові інструменти в бухгалтерському обліку поділяються на: фінансові активи; фінансові зобов’язання; інструменти власного капіталу; похідні фінансові інструменти.

Фінансові інструменти первісно оцінюються та відображаються за їх фактичною собівартістю, яка складається зі справедливої вартості активів, зобов’язань або інструментів власного капіталу, наданих або отриманих в обмін на відповідний фінансовий інструмент, і витрат, які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансового інструмента (комісійні, обов’язкові збори та платежі при передачі цінних паперів тощо).

Справедлива вартість фінансових інструментів під час первісного визнання дорівнює фактичній ціні операції.

Банк визначає справедливу вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання шляхом дисконтування всіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки щодо подібного фінансового інструменту.

Банк, як учасник ринку, як правило, укладає угоди на ринкових умовах. Тому за переважною більшістю угод ринковою процентною ставкою є фактична процентна ставка за угодою.

На кожну наступну після визнання дату балансу фінансові активи оцінюються за їх справедливою вартістю; фінансові зобов’язання оцінюються за амортизованою собівартістю.

Інструменти власного капіталу Банку представлені простими акціями, які визнаються в балансі Банку за номінальною вартістю, тобто вартістю їх придбання акціонерами Банку згідно проспекту емісії акцій при первинному розміщенні.

33


Примітка 1.5 «Торгові цінні папери»

У 2010 році облік цінних паперів у торговому портфелі банку ПАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснювався відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005р. № 358.

Цінні папери у торговому портфелі банку відображаються у звіті Баланс стаття «Торгові цінні папери» (примітка 5).

Банк обліковував у торговому портфелі наступні цінні папери: іменні інвестиційні сертифікати.

У 2010 році торгові цінні папери оцінювались за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Витрати на операції з придбання визнавались за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.

Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками 3003 Плану рахунків вівся в розрізі їх емітентів та випусків.

Цінні папери в торговому портфелі переоцінювались у зв’язку зі зміною їх справедливої вартості – суми, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. На дату балансу результат переоцінки відображався за аналітичним рахунком балансового рахунку 6203 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю в кореспонденції з балансовими рахунками 3007.

У разі реалізації цінних паперів з торгового портфеля прибуток (різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю) обліковувався за аналітичним рахунком балансового рахунку 6203, який включається в доходи або збитки та відображається у Звіті про фінансові результати за рядком 3 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку».

У торговому портфелі банку немає цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.

Примітка 1.6 « Кредити та заборгованість клієнтів»

Метод оцінки кредитів та заборгованості клієнтів.

Кредити є непохідними фінансовими інструментами, що не котируються на активному ринку.

34


Кредити первісно відображаються в сумі основного боргу відповідно до економічної суті та залежно від строку кредитування за рахунками з обліку короткострокової або довгострокової кредитної заборгованості за справедливою вартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов’язані з операцією) відповідно як фінансовий актив та фінансове зобов’язання і не підлягають взаємозаліку.

Банк визначає справедливу вартість кредитів шляхом дисконтування всіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки, яка за умов відсутності активного ринку формується Банком на основі застосування останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами в посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента.

Якщо під час первісного визнання Банк визнає кредит за процентною ставкою, що є вищою або нижчою від ставки, що застосовується на цю ж дату для подібних кредитів, то в бухгалтерському обліку між справедливою вартістю та вартістю договору визнається прибуток або збиток.

Після первісного визнання Банк у звітному році оцінював кредити за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії).

У звіті Баланс надані кредити та заборгованість клієнтів відображені за амортизованою собівартістю за вирахуванням резервів на покриття збитків від їх знецінення. До складу кредитів та заборгованості клієнтів відноситься заборгованість за наданими кредитами і нарахованими за ними доходами.

Якщо балансова вартість наданих кредитів перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування, то визнається зменшення їх корисності з послідуючим формуванням спеціальних резервів.

Зменшення корисності (знецінення активів). З метою недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальників Банк щомісяця здійснює аналіз якості кредитного портфеля та оцінку кредитних ризиків за всіма кредитними операціями та коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, як у національній, так і в іноземній валюті за станом на кінець кожного звітного періоду. При цьому використовується внутрішня методика Банку з урахуванням вимог Національного банку України. Знецінення наданих кредитів визнається при виникненні однієї або декількох збиткових подій, які відбулись після первісного визнання кредиту, та які мають вплив на суми або строки первісно оцінених грошових потоків та які можливо достовірно оцінити. Фактори, які банк враховує при визначені об’єктивних свідчень понесених збитків від знецінення активів, включають інформацію про ліквідність позичальників, платоспроможність, ділові та фінансові ризики, прострочення погашення заборгованості в обумовлені кредитним договором строки, справедливу вартість забезпечення.

35


Основним фактором знецінення кредиту є порушення терміну сплати та можливість реалізації забезпечення. У разі виявлення фактів, що можуть вказувати на розбіжність між поточною ринковою вартістю об'єкта застави та його справедливою вартістю на дату складання балансу здійснюється переоцінка застави. Резерв створюється в результаті індивідуальної оцінки ризику та знецінення окремих наданих кредитів. Формування резерву на покриття можливих збитків за кредитними операціями у Банку виконується відповідно до вимог постанови Правління Національного банку України №279 від 06.07.2000р. із змінами і доповненнями. Резерв формується у валюті заборгованості щомісячно в повному обсязі розрахункової суми (виходячи з величини амортизованої собівартості кредиту на дату формування резерву), незалежно від фінансових результатів діяльності. Створений резерв використовується лише для погашення заборгованості, визнаної рішенням Правління Банку безнадійною. Списана за рахунок резерву безнадійна заборгованість обліковується за позабалансовими рахунками до закінчення строку позовної давності, визначеного чинним законодавством України або до моменту отримання відшкодування або настання обставин, визначених Обліковою політикою Банку.

Кредити, умови яких було переглянуто Банком.Реструктуризація заборгованості за кредитом здійснюється Банком з метою

забезпечення умов своєчасного виконання позичальником своїх зобов’язань. Реструктуризація кредитної заборгованості здійснюється з урахуванням

вимог положень Національного банку України та внутрішніх нормативних документів шляхом погодження нових умов кредитування, у тому числі таких як продовження строків погашення (пролонгація), зміни графіку погашення, зміни валюти кредиту, тощо. Після перегляду умов та підписання угоди з позичальником кредит більше не вважається простроченим.

У разі переведення боргу на іншого позичальника або продажу заставного майна з погашенням існуючої заборгованості здійснюється припинення визнання діючого фінансового інструменту та визнання нового.

Станом на 01.01.2011р. в Банку обліковується одна кредитна заборгованість, за якою відбулась реструктуризація, в сумі 286 тис. грн.

Інформація про кредитний портфель, його якість та забезпечення розкрита у примітках «Кошти в інших банках» та «Кредити та заборгованість клієнтів».

Зобов’язання кредитного характеру. Зобов’язання з кредитування включають зобов’язання Банку з надання клієнтам кредитів та гарантії. На протязі 2010 року Банк гарантій не надавав, зобов’язань кредитного характеру у частині акредитивів не мав.

На підставі «Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», затверджених постановою Правління НБУ № 481 від

36


27.12.2007 року та внутрішнього Положення банку «Про кредитування», Банк веде позабалансовий облік гарантій, що були надані у попередні роки. Інформація про зобов’язання, що пов’язані з кредитуванням, розкрита у примітках «Потенційні зобов’язання банку» та «Резерви за зобов’язаннями». Зобов’язань кредитного характеру у частині акредитивів на протязі 2010 року Банк не мав.

Примітка 1.7 « Цінні папери в портфелі банку на продаж»

У 2010 році облік цінних паперів у портфелі банку на продаж ПАТ «АКБ «КОНКОРД» здійснював відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005р. № 358.

Цінні папери у портфелі банку на продаж відображаються у звіті Баланс стаття «Цінні папери в портфелі банку на продаж» (примітка 8).

Банк обліковував у портфелі на продаж наступні цінні папери: векселі.

У 2010 році цінні папери в портфелі банку на продаж первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю - сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. На кожну наступну після визнання дату балансу боргові цінні папери в портфелі банку на продаж визнавалися із застосуванням до амортизованої собівартості ставки відсотка, що використовувалась для дисконтування майбутніх грошових потоків.

Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками 3114 Плану рахунків вівся в розрізі їх емітентів та випусків.

За борговими цінними паперами з фіксованим прибутком Банк визнавав доходи у вигляді амортизації дисконту, які відображались за балансовими рахунками 3116 Плану рахунків. Дисконт амортизувався протягом періоду з дати придбання до дати погашення цінного паперу за методом ефективної ставки відсотка не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту не здійснювалась для боргових цінних паперів якщо величина дисконту на дату придбання була несуттєвою, тобто менше 1% від номіналу. У такому разі вся сума дисконту збільшувала процентні доходи під час нарахування доходу. Процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту відображалися за балансовим рахунком 6052 у Звіті про фінансові результати за рядком 1.1«Процентні доходи » (примітка 19).

Перегляд на зменшення корисності цінних паперів в портфелі банку на продаж проводився щомісячно, за станом на 1-ше число місяця, наступного за звітним. Зменшення корисності цінних паперів відображалось в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінного папера над сумою очікуваного відшкодування з урахуванням поточної

37


ринкової ставки доходності та ризику цінного папера та відображалось за балансовим рахунком 7703.

Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж відображаються у Звіті про фінансові результати за рядком 12 «Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж».

Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків Банку від операцій з цінними паперами на продаж здійснювався відповідно до «Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02. 2007р. N 31.

Результат від продажу цінних паперів з портфелю банку на продаж згідно Плану рахунків відображався за балансовим рахунком 6393 .

У портфелі банку на продаж немає цінних паперів, які є об’єктом операцій репо.

Примітка 1.8 «Цінні папери у портфелі банку до погашення»

Банк не має цінних паперів у портфелі банку до погашення.

Примітка 1.9 «Інвестиційна нерухомість»

Банк не має інвестиційної нерухомості.

Примітка 1.10 « Основні засоби»

Облiк основних засобів проводиться згідно з внутрішнім Положенням про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в Банку, що розроблене відповідно до «Iнструкцiї з бухгалтерського облiку основних засобiв і нематерiальних активiв банкiв України», затвердженої постановою Правлiння НБУ від 20.12.2005р. № 480, із змінами і доповненнями.

До основних засобів відносяться матеріальні активи, які Банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально – культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він перевищує один рік) і вартість більш або рівна 1000,00 грн.

38


Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням ), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію. За кожним об'єктом необоротних активів Банк визначає вартість, яка амортизується. Об’єктом амортизації є первісна вартість необоротних активів .

Амортизація основних засобів (крім інших необоротних матеріальних активів) нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Метод амортизації протягом звітного року не змінювався.

Нарахування амортизації основних засобів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс).

В ПАТ «АКБ «КОНКОРД» встановлені норми амортизації виходячи з наступних строків корисного використання для певних видів основних засобів:

№ п/п Назва групи необоротних активів

Строк корисного

використання

Річна норма аморти-зації

1 2 3 4І. Машини та обладнання:

1. Комп'ютерне обладнання 5 20%2. Телефони 5 20%3. Оргтехніка 5 20%

ІІ. Інструменти, прилади, інвентар, меблі:4. Меблі 10 10%5. Сейфи 15 6,67%6. Господарський інструмент, інвентар та прилади 5 20%7. Інші основні засоби 10 10%

Нематеріальні активи:8. Інші нематеріальні активи 5 20%

Перегляд норм амортизації основних засобів в ПАТ «АКБ «КОНКОРД» протягом 2010 року не здійснювався .

Строк корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів визначено у внутрішньому положенні та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигід від його використання та наприкінці кожного фінансового року.

В кінці звітного року Банк переглянув строки корисного використання основних засобів та залишив без змін в зв’язку з тим, що не відбулося зміни очікуваних економічних вигод.

Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт основних засобів введений в експлуатацію, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта основних засобів.

Нарахування амортизації за основними засобами проводиться щомісяця. Результат амортизації основних засобів і необоротних матеріальних активів

39


відображається за балансовими рахунками 4409 "Знос основних засобів", 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів".

До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи, які Банк використовує в процесі надання банківських послуг, строк корисного використання яких більше одного року та вартість менша ніж 1000,00 грн.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100 відсотків його вартості.

Внутрішня телефонна та комп'ютерна мережі, системи безпеки (відеоспостереження) та комплекс охоронно-пожежної сигналізації збільшують вартість об’єкту, на якому вони встановлюються (будівлі, споруди, тощо).

У разі, якщо Банком здійснюються подібні витрати на об’єктах оперативного лізингу (якщо це передбачено умовами договору і є згода орендодавця), то такі витрати обліковуються як витрати на оперативний лізинг і обліковуються на балансовому рахунку 4500 “ Інші необоротні матеріальні активи”. На протязі 2010 року таких операцій не проводилося. Протягом 2010 року ПАТ «АКБ «КОНКОРД» переоцінку основних засобів не здійснював. Рішення про проведення коригування балансової вартості об’єктів необоротних активів внаслідок зменшення їх корисності не приймались.

В 2010 році Банк не отримував та не передавав основні засоби у фінансовий лізинг.

Основних засобів, щодо яких є обмеження права власності та договорів про придбання в майбутньому об’єктів основних засобів у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не має.

Інформація про основні засоби розкривається у звіті Баланс стаття «Основні засоби та нематеріальні активи» (примітка 9).

Примітка 1.11 « Нематеріальні активи»

Придбані (виготовлені) нематеріальні активи зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати (крім обов’язкових платежів до бюджету), що пов’язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Нарахування амортизації проводиться щомісяця із застосуванням прямолінійного методу.

Для кожного виду активів згідно внутрішнього Положення про порядок ведення бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів в ЗАТ «АКБ «КОНКОРД» визнається очікуваний термін корисного використання.

Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс). В ПАТ

40


«АКБ «КОНКОРД» встановлені норми амортизації виходячи зі строку корисного використання нематеріальних активів – 5 років.

Норми амортизації встановлені, виходячи з оцінки строку корисного використання:

№ Найменування групи

Очікуваний строк корисного використання, років

Річна норма амортизації, %

1

Інші нематеріальні активи 5 25

Перегляд норм амортизації об’єктів нематеріальних активів протягом 2010 року не здійснювався. Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому об’єкт нематеріальних активів став придатним для корисного використання, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта нематеріальних активів.

Результат амортизації нематеріальних активів відображається за балансовим рахунком 4309 "Накопичена амортизація нематеріальних активів".

У 2010 році Банк не здійснював переоцінку нематеріальних активів.Строк корисного використання (експлуатації) об’єктів нематеріальних

активів визначено у внутрішньому положенні та переглядається у разі зміни очікуваних економічних вигод від їх використання та наприкінці кожного фінансового року. Протягом 2010 року строк корисного використання нематеріальних активів не змінювався.

Оформлених у заставу нематеріальних активів не має.Договорів про придбання в майбутньому нематеріальних активів у ПАТ

«АКБ «КОНКОРД» не має.

Примітка 1.12 «Оперативний лізинг (оренда)»

Надання основних засобів в оперативний лізинг на протязі 2010 року не відбувалося.

Примітка 1.13 «Фінансовий лізинг (оренда)»

41


За звітний період ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не надавав активи у фінансовий лізинг (оренду).

Примітка 1.14 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття»

Довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи вибуття ПАТ «АКБ «КОНКОРД» на протязі 2010 року не мав.

Примітка 1.15 «Припинена діяльність»

У звітному періоді ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не здійснював припинення діяльності.

Примітка 1.16 «Похідні фінансові інструменти»

Операцій з похідними фінансовими інструментами за звітний період ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не проводив.

Примітка 1.17 « Податок на прибуток»

У звітному 2010 році ПАТ «АКБ «КОНКОРД» продовжував сплату податку на прибуток відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», згідно якого ставка податку на прибуток у 2010 році не змінювалась в порівнянні із попереднім 2009 роком та становила 25% оподаткованого прибутку протягом всього року.

Сума поточного податку на прибуток за звітний 2010 рік склала 163 тис. грн. Розрахунок, облік сум відстроченого податку на прибуток здійснюється

згідно вимог «Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань», затвердженої Постановою Правління НБУ від 17.03.2009р. № 140.

Сума відстроченого податкового активу склала за звітний рік 40 тис. грн. та була розрахована як зменшення суми податку на прибуток, що буде сплачуватись у майбутніх періодах з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню.

Сума тимчасових різниць, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи та асоційовані компанії, відсутня.

42


В звітному 2010 році в ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не було діяльності, що припинена. Виходячи з цього, відсутня сума витрат (доходу) з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком (збитком) від такої діяльності.

Примітка 1.18 «Власні акції, викуплені в акціонерів»

На протязі звітного 2010 року операцій з викупу власних акцій в акціонерів Банк не проводив.

Примітка 1.19 «Доходи та витрати»

Доходи і витрати визнаються за таких умов:- визнання реальної заборгованості за активами і зобов’язаннями Банку;- фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) Банку. Облік доходів та витрат ведеться із застосуванням основних принципів бухгалтерського обліку, зокрема:- нарахування та відповідність доходів і витрат – відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності доходів і витрат під час їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів та порівняння доходів звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів, з метою визначення фінансового результату звітного періоду;- доходи та витрати в обліку відображаються у розгорнутому вигляді, за винятком випадків, передбачених відповідними положеннями (стандартами) з бухгалтерського обліку;- отримані доходи, які відносяться до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені;- здійснені витрати та платежі, які відносяться до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені;- обачність – застосування в обліку методів оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки зобов’язань та витрат і завищенню оцінки активів та доходів Банку. Визнані Банком доходи та витрати групуються за їх характером та відповідними статтями у фінансовому звіті «Звіт про фінансові результати». Критерії визнання доходів та витрат застосовуються окремо до кожної операції Банку. Розподіл процентних доходів та витрат здійснюється в бухгалтерському обліку із застосуванням ефективної ставки відсотка. Комісії, що є невід’ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту визнаються в складі його первісної вартості та впливають на визначення сум дисконту або премії за фінансовим інструментом.

43


До них належать:- комісії за ініціювання кредиту що отримані(сплачені) Банком і пов’язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, що не обліковується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки/збитки (за оцінку фінансового стану позичальника, за оцінку гарантій, застав, за обговорення умов інструменту, за підготовку, оброблення документів та завершення операції, тощо;- комісії, що отримані (сплачені) Банком за зобов’язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту, якщо є імовірність того, що кредитний договір буде укладено. Якщо строк наданого зобов’язання з кредитування закінчується без надання кредиту, то на кінець строку зобов’язання комісії визнаються комісійними доходами(витратами);- комісії, що отримані (сплачені) банком від випуску боргових зобов’язань, що обліковуються за амортизованою собівартістю. Дисконт та премія за борговими цінними паперами у портфелі на продаж амортизуються щомісячно за методом ефективної ставки відсотка з відображенням у Звіті про фінансові результати за статтею «Процентні доходи». Дисконт та премія за борговими цінними паперами у торговому портфелі не амортизуються протягом терміну знаходження цінних паперів у цьому портфелі. Доходи (витрати) за безперервними послугами (наприклад комісії за інформаційно-розрахункове обслуговування в системі електронних платежів, за послуги користування системою електронної пошти, тощо) визнаються щомісяцяпротягом усього строку дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування або списання з рахунків клієнтів згідно умов договорів. Доходи (витрати) за одноразовими послугами (наприклад комісії за здійснений обмін валют, надання (отримання) консультацій, тощо) можуть визнаватися без відображення за рахунками нарахованих доходів (витрат), якщо кошти отримані (сплачені) у звітному періоді, у якому послуги фактично надаються (отримуються). Доходи та витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються за рахунками 6 і 7 класу у національній валюті за офіційними курсами гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням рахунків валютної позиції групи 380. У разі непогашення боржником заборгованості за нарахованими доходами в строк, передбачений угодою, наступного робочого дня несплачена сума переноситься на відповідні рахунки з обліку прострочених нарахованих доходів. У разі наявності простроченої заборгованості за нарахованими доходами, Банк формує спеціальні резерви у відповідній валюті за рахунок витрат згідно з вимогами нормативно-правових актів Національного банку України та чинного законодавства. Облік доходів та витрат здійснюється наростаючим підсумком з початку року. Залишки за рахунками доходів та витрат закриваються в кінці фінансового року в разі отриманого прибутку на рахунок 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження».

44


Примітка 1.20 «Iноземна валюта»

Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті здійснюється Банком з дотриманням вимог Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 17.11.2004 р. № 555 із змінами і доповненнями.

Операції в іноземній валюті під час первісного визнання активів, зобов'язань, доходів та витрат - відображаються в національній валюті шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного валютного курсу на дату здійснення операції.

На кожну наступну після визнання дату балансу усі монетарні статті в іноземній валюті відображаються за офіційним валютним курсом на дату балансу, немонетарні статті в іноземній валюті, статті, що обліковуються за собівартістю - за офіційним валютним курсом на дату визнання (дату здійснення операції).

Активи і зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах відображаються у фінансовій звітності в гривневому еквіваленті за офіційним курсом на дату складання звітності або на дату їх визнання. Залишки за технічними рахунками 3800 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів” та 3801 “Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів” не включаються до фінансової звітності.

Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів”.

Операції з іноземною валютою за балансовими рахунками (у разі їх первісного визнання) відображаються за такими курсами: за офіційним курсом на дату валютування відображається іноземна валюта в

подвійній оцінці - за номіналом та в гривневому еквіваленті (доходи та витрати, що нараховані, отримані або сплачені в іноземній валюті; усі зарахування та списання з кореспондентського рахунку, куплена-продана іноземна валюта тощо);

за ринковим курсом гривні відображаються в разі купівлі-продажу іноземної валюти за гривні;

за крос-курсом, визначеним згідно з офіційним курсом гривні до відповідних іноземних валют, що встановлений НБУ на день проведення операції, під час здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти;

за офіційним курсом гривні відображаються на дату нарахування, отримання і

45


сплати доходів та витрат в іноземній валюті. У разі здійснення коригуючих проводок шляхом сторнування за рахунками доходів і витрат сума в гривнях за проводкою сторно має дорівнювати сумі в гривнях за помилковою проводкою;

за офіційним курсом на дату сплати авансу (попередньої оплати) гривні відображаються в разі придбання за іноземну валюту немонетарних активів (запасів, основних засобів, нематеріальних активів тощо) та отримання робіт і послуг;

за офіційним курсом на дату одержання авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті гривні відображаються в разі надання послуг, виконання робіт, реалізації.

На кожну наступну після визнання дату балансу: усі монетарні статті в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському

обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату балансу; немонетарні статті в іноземній валюті , що обліковуються за собівартістю,

відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (дату здійснення операції);

немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

Усі монетарні статті в іноземній валюті у звіті Баланс відображені за офіційним курсом НБУ гривні до іноземних валют за станом на 31.12.2010р.:

1 австралійський долар (AUD) 8,084057 грн.1 англійський фунт стерлінгів (GBP) 12,291488 грн.1 долар США (USD) 7,961700 грн.1 канадський долар (CAD) 7,964699 грн.1 російський рубль (RUB) 0,26124 грн.1 швейцарський франк (CHF) 8,475461 грн.1 євро (EUR) 10,573138 грн.

Відображення в обліку переоцінки залишків рахунків в іноземних валютах (як на балансових, так і на позабалансових рахунках) усіх монетарних статей балансу здійснюється при кожній зміні офіційного курсу гривні до іноземних валют без використання технічних рахунків 3800 та 3801.

Результати за проведеними операціями з іноземною валютою обліковуються за балансовим рахунком 6204 „Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”. За цим рахунком обліковуються результати переоцінки всіх валютних рахунків балансу, відкритої валютної позиції Банку та підсумкові результати торгівельних операцій, що виконані за день.

46


Переоцінка усіх монетарних статтей в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного валютного курсу встановленого Національним банком України. Курсова різниця від переоцінки грошових коштів та інших монетарних статтей в іноземній валюті, що виникає внаслідок зміни курсу валюти, відноситься на аналітичний рахунок балансового рахунку 6204, включається в доходи або збитки та відображена у Звіті про фінансові результати за рядком 10 «Результат від переоцінки іноземної валюти».

Переоцінка позабалансових рахунків в іноземній валюті у зв’язку із зміною курсів валют здійснюється на позабалансовому рахунку № 9920 «Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами». Результат переоцінки рахунків 9 класу «Позабалансові рахунки» не відноситься на балансові рахунки.

Переоцінка позабалансових вимог і зобов’язань в іноземній валюті, крім вимог і зобов’язань за похідними фінансовими інструментами, здійснюється під час кожної зміни офіційного валютного курсу НБУ і відображається на позабалансових рахунках 9900 та 9910.

Для мінімізації ризику від зміни курсу іноземних валют протягом року Банк намагався працювати з мінімальною валютною позицією в межах нормативів, встановлених Національним банком України.

Примітка 1.21 «Взаємозалік статей активів і зобов’язань”

В 2010 році Банк не здійснював взаємозалік активів і зобов’язань балансу.

Примітка 1.22 «Звітність за сегментами»

Для визначення звітних сегментів Банк використовував вимоги МСФЗ 8 «Операційні сегменти» та МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки».

В основі визначення звітних сегментів Банку є виділення окремих видів бізнесу банку, який можна відокремити і який надає визначені послуги, та якому притаманні власні ризики та прибутковість. Банк здійснює свою діяльність у межах України тому не розкриває інформацію за географічним сегментом.

При визначенні доходу сегмента, витрат сегмента, активів та зобов’язань сегмента Банк включає суми за тими статтями, які прямо відносяться до сегмента, а також суми за тими статтями, які можна обґрунтовано розподілити на сегмент.

Згідно з критеріями МСФЗ 8 Банк виділяє наступні сегменти своєї діяльності:

послуги корпоративним клієнтам;

47


послуги фізичним особам; казначейські операції; інші операції.

Послуги корпоративним клієнтам - обслуговування поточнихрахунків суб’єктів господарювання та небанківських фінансових установ, залучення депозитів, надання кредитних ліній у формі „овердрафт", надання кредитів у поточну діяльність та інших видів фінансування, операції з іноземними валютами, операції з цінними паперами та інвестування;

послуги фізичним особам - надання банківських послуг клієнтам - фізичним особам із відкриття та ведення поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитів, послуги по зберіганню цінностей у індивідуальних сейфах;

казначейські операції – ведення кореспондентських рахунків банку та міжбанківські операції;

інші операції – операції які відповідно до внутрішньої фінансової звітності не можна прямо або обґрунтовано розподілити для оцінки доходу сегмента, витрат сегмента, активів та зобов’язань сегмента, або питома вага цих операцій мала і не відповідає зазначеним критеріям. До таких операцій відносяться операції, за якими дохід та витрати, активи та зобов’язання банку виникають на рівні банку і відносяться до банку в цілому Це витрати на сплату податку на прибуток, загальні адміністративні витрати, капітальні інвестиції та амортизаційні відрахування тощо.

Усі зазначені сегменти відповідають наступним критеріям: активи сегментів становлять 10% або більше від загальних активів банку; дохід за сегментом у звітному або попередньому році становить 10% або

більше від загального доходу банку.Сегмент, який було визначено звітним у попередньому році, але який у

поточному році не відповідає критеріям звітного сегмента, визнається звітним сегментом, якщо керівництво Банку вважає, що він зберігає своє значення.

Банк протягом 2010 року не здійснював зміни облікової політики щодо визначення сегментів. Кошти між сегментами на засадах трансфертного ціноутворення не перерозподіляються. Статті доходів та витрат між сегментами відсутні.

Доходами та витратами звітних сегментів є доходи та витрати, які безпосередньо відносяться до сегменту. В основі розподілу доходів і витрат за сегментами лежить облік нарахованих доходів, а також нарахованих витрат банку у розрізі окремих угод та контрагентів. Результат за сегментом – це дохід за сегментом мінус витрати за сегментом. Звітність за сегментами включається до річного фінансового звіту банку у примітці 25 «Звітні сегменти».

48


Примітка 1.23 «Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок»

Облікова політика в Банку може змінюватись впродовж року тільки в разі зміни вимог регулятивних органів, з юридичних причин або у випадках, коли зміни призведуть до більш адекватного відображення подій чи операцій у фінансових звітах Банку. Внесення поправок до облікової політики Банку протягом року не допускається (крім випадків суттєвих змін у правових та нормативних документах Національного банку України).

Не вважається зміною Облікової політики Банку:- прийняття Облікової політики для подій або операцій, які суттєво відрізняються від попередніх подій або операцій;- прийняття нової облікової політики для подій або операцій, які не відбувалися раніше або не є суттєвими. У звітному періоді зміни до облікової політики Банку, які б мали вплив на дані фінансової звітності звітного періоду не вносились. Коригуючі проводки, які здійснювалися протягом 2010 року в Банку, не стосувались виправлення помилок, допущених у попередніх періодах. Коригуючі проводки здійснюються відповідно до «Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 09.10.2001р. № 427, із змінами та доповненнями. Коригуючі проводки виконувалися впродовж року та здійснювалися після звітного місяця протягом перших днів наступного місяця та відображалися в балансі Банку поточною датою (в день фактичного здійснення проводки).

Протягом звітного періоду фактів повторного надання зіставленої інформації у фінансових звітах не відбувалось, статті фінансових звітів минулих періодів не перераховувались, не здійснювалось і виправлення суттєвих помилок.

Протягом 2010 року Банк не здійснював повторне оприлюднення фінансової звітності.


Виконавець: Брилінська Л.І.тел. 0562 31 04 31 Головний бухгалтер Колосенко К.А.

49


Примітка 2 «Економічне середовище, в умовах якого Банк здійснює свою діяльність»

У 2010 р. економіка України продовжила тенденції поступового виходу з кризового стану, котрі намітились ще з другої половини 2009 р. ВВП у І кварталі зріс на 4,9%. Приріст промисловості перевищив 10%. Проте слід відзначити, що такі значні цифри відмічаються на фоні глибокого минулорічного падіння. Тому стверджувати про остаточне подолання симптомів рецесії зарано.

Інфляція в Україні за 12 місяців 2010 р., в порівнянні з 2009 р., склала 9,4%. В 2009 р. інфляція склала 15,9% в порівнянні з 2008 р. Національний банк України відмітив покращення інфляційних та погіршення девальваційних очікувань бізнеса у 2010 році. Респонденти продовжують негативно оцінювати поточне фінансово-економічне становище своїх підприємств. Індекс ділових очікувань підприємств у 4 кварталі 2010 року збільшився до 120,0% з 115,4% у 3 кварталі. Найбільш сильний негативний вплив відзначається у секторі нерухомості та будівництва, послуг малому та середньому бізнесу і в роздрібному сегменті.

Позитивним фоном для відродження фінансової системи є стабільність курсу гривні та відсутність масових банкрутств банків (прийнято рішення про ліквідацію лише 18). Негативним фактором виступає наявність значної кількості проблемних кредитів та майже повна стагнація кредитування. Український банківський сектор зазнає подальшого погіршення якості активів. Особливий удар криза нанесла по споживчому кредитуванню фізичних осіб. У 2010 р. спостерігається подальше скорочення обсягів кредитування.

У 2010 р. відтік коштів з банків поступово припинився. Банківська система змогла повернути довіру населення, і до національної валюти в тому числі. Так, обсяг вкладів населення в банківській системі збільшився на 13,7%, а коштів юридичних осіб - на 6,2%. Переважна більшість депозитів оформлюється в національній валюті.

Незважаючи на ознаки симптомів оздоровлення, стан банківської системи продовжує залишатися складним. Свідченням чого є від’ємний фінансовий результат по системі банків на 01.12.2010 склав 9,4 млрд. грн. (за станом на 01.12.2009 обсяг збитків по системі банків становив 27,6 млрд.грн.). Доходи банків порівняно з відповідним періодом 2009 року скоротились на 6,3% і склали 123,1 млрд. грн. Витрати банків скоротились на 16,7% і склали 132,5 млрд. грн. У структурі доходів найбільш питома вага належить процентним доходам (84%). Комісійні доходи займають 11%, результати від торговельних операцій - 1,6%, інші операційні доходи - 3%. Серед витрат провідне місце займали процентні витрати(42,5%), потім йшли адміністративні - 19,2%. Частка інших є порівняно незначною.

Банківський сектор реєстрував збитки у 2010 року з огляду на проблеми з якістю активів, що зумовило високу вартість кредитних коштів і тиск на надходження доходів. Проте у даний час більшість банків мають прийнятну ліквідність, зокрема, за рахунок істотного припливу депозитів протягом останніх

50


місяців 2010 року і як і раніше значного фондування сектора з боку Національного банку України. Об`єм операцій по рефінансуванню в грудні 2010 р. склав 409,4 млн. грн. (в цілому за 2010 р. - 5,2 млрд. грн).

Банківська система України станом на 1січня складається з 176 банків. ПАТ «АКБ «КОКНОКРД» входить в четверту группу банків України по рівню регулятивного капіталу та активів. Регіональна мережа Банку складається із 53 відділеннь.

Погіршення якості активів спричинило суттєвий тиск на показники ефективності діяльності банківської установи. Результат діяльності Банку за 2010 рік склав 67 тис. грн. Погіршення показників діяльності банку – це наслідок погіршення якості кредитного портфеля Банку, внаслідок спрямування значного обсягу коштів на формування резервів для відшкодування можливих втрат від активних операцій.

Вплив економічного середовища сприяв на діяльність Банку, зменшення обсягів виробництва майже в усіх секторах економіки, та зниження оборотів торгівельних мереж, інфляція, не могла не позначитися на фінансовому стані клієнтів та виконання ними своїх зобов’язань перед Банком. Так, станом на 01.01.2010р. прострочена заборгованість юридичних осіб склала 15 469 тис. грн. (6,2% від загальних активів) та 3 413 тис. грн. (1,4% від загальних активів) прострочених нарахованих доходів за відповідними кредитами, та прострочена заборгованість за кредитами фізичних осіб 1 136 тис. грн. (0,5% від загальних активів) та 212 тис. грн. (0,1% від загальних активів) прострочених нарахованих доходів за відповідними кредитами. Загальний обсяг простроченої заборгованості клієнтів на 01.01.2010р. складає 8,2% від загальних активів або 20 230 тис. грн.

В умовах складної макроекономічної ситуації та впливу світової фінансової кризи політика Банку спрямована на забезпечення безперервності діяльності, збільшення капіталізації, підтримку ліквідності, зменшення валютних та кредитних ризиків.


Виконавець: Тюляєва М.Ю.тел. 0562 31 04 30 Головний бухгалтер Колосенко К.А.

51


Примітка 3 «Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати

стандарти»

Річний фінансовий звіт за 2010 рік ПАТ «АКБ «КОНКОРД» складено відповідно до вимог «Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», що затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007р. № 480. В поточному році Банк використав нові і змінені стандарти і інтерпретації, затверджені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (надалі – «МСБО») та Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності (МСФЗ), які відносяться до його операцій і які набули чинності при складанні звітності за період, який почався з 1 січня 2010 року.

Прийняття нових і змінених стандартів і інтерпретацій не призвело до змін в обліковій політиці Банку, яка використовувалась для відображення даних поточного і попереднього років. Нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими для застосування Банком в облікових періодах, починаючи з 1 січня 2010 року та пізніших періодах:

МСБО (IAS) 27 «Консолідовані та окремі фінансові звіти» (переглянутий в січні 2008 року; набуває чинності для періодів, що починаються 1 липня 2009 року або після цієї дати). Переглянутий МСБО (IAS) 27 вимагає, щоб компанія розподіляла загальний сукупний дохід на власників материнської компанії та на не контролюючі частки (раніше – «частка меншості»), навіть у тому випадку, якщо це призводить до від’ємного сальдо неконтрольованої частки. Діючий раніше стандарт вимагав, щоб перевищення за збитками в більшості випадків було віднесено на власників материнської компанії. Переглянутий стандарт також указує, що зміни частки власності материнської компанії в дочірній компанії, що не призводять до втрати контролю, мають відображатися в обліку як операції з власним капіталом. Крім того, стандарт описує як компанія повинна оцінювати прибуток або збиток від втрати контролю над дочірньою компанією. Всі інвестиції в колишню дочірню компанію, що залишилися, повинні оцінюватися за справедливою вартістю на дату втрати контролю.

КТМФЗ 17 «Розподіл негрошових активів власникам» (набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 липня 2009 року або після цієї дати). Це тлумачення надає роз’яснення, коли і яким чином має відображатися розподіл негрошових активів у вигляді дивідендів власникам. Компанія має оцінювати зобов'язання з виплати негрошових активів у вигляді дивідендів власникам за

52


справедливою вартістю активів до розподілу. Доходи або витрати від вибуття розподілюваних негрошових активів мають визнаватися в прибутку або збитку під час здійснення розрахунків щодо виплати дивідендів. .

КТМФЗ 18 «Передавання активів від клієнтів» (набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 липня 2009 року або після цієї дати). Це тлумачення роз’яснює питання обліку передавання активів від клієнтів, а саме, обставини, за якими виконується визначення активу; визнання активу і оцінка його вартості під час первісного визнання; ідентифікація послуг, що окремо ідентифікуються (одна або декілька послуг, що надаються в обмін на переданий актив);

Управлінський персонал Банку вважає, що дані зміни до КТМСФЗ 18, КТМФЗ 17, МСБО (IAS) 27 ,не матимуть впливу на фінансову звітність Банку.

Наразі управлінський персонал Банку оцінює можливий вплив на результати діяльності на фінансовий стан Банку застосування нових або переглянутих стандартів і тлумачень до МСФЗ, які стали обов’язковими до застосування Банком відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.

Нові стандарти та тлумачення, які обов’язковими для річних звітів, що починаються 1 січня 2011 року або після цієї дати

«Класифікація випуску прав на придбання акцій» – Зміна до МСФЗ 32 (випущено 8 жовтня 2009 року; (застосовується для річних періодів, що починаються 1 лютого 2010 року або після цієї дати). Ці зміни звільняють деякі пропозиції з випуску нових акцій, номінованих в іноземній валюті, від такої класифікації, як фінансові похідні інструменти.*

Зміни до МСФЗ 24 «Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін» (випущений в листопаді 2009 року і набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2011 року або після цієї дати). МСБО (IAS) 24 був переглянутий в 2009 році, внаслідок чого: (а) було спрощене визначення пов’язаної сторони та уточнено його значення, а також усунені суперечності і (б) було надане часткове звільнення від застосування вимог до надання інформації для державних компаній.*

КТМФЗ 19 «Погашення фінансових зобов'язань пайовими інструментами» (набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 липня 2010 року або після цієї дати). Цей КТМФЗ роз'яснює методи обліку для тих випадків, коли компанія проводить перегляд умов боргових зобов'язань, внаслідок чого зобов'язання погашається за рахунок випуску дебітором власних пайових інструментів на користь кредитора. Прибуток або збиток відображається в прибутку або збитку і є різницею між справедливою вартістю пайових інструментів та балансовою вартістю боргу.*

53


Передоплата на мінімальні вимоги до фінансування – Зміни до КТМФЗ 14 (застосовуються для річних періодів, що починаються 1 січня 2011 року або після цієї дати). Ці зміни мають обмежену дію, оскільки застосовуються тільки до тих компаній, які зобов'язані здійснювати мінімальні внески для фінансування пенсійних планів зі встановленими виплатами. Ця зміна відміняє непередбачувані наслідки КТМФЗ 14, що відносяться до передоплати добровільних пенсійних планів, в тих випадках, коли є мінімальні вимоги до фінансування.*

Обмежені виключення щодо надання порівняльної інформації відповідно до МСФЗ 7 для компаній, що вперше використовують МСФЗ – Зміни до МСФЗ 1 (застосовуються для річних періодів, що починаються 1 липня 2010 року або після цієї дати). Компанії, які вже складають фінансову звітність за МСФЗ, були звільнені від надання порівняльних даних в рамках розкриття інформації, яке необхідне відповідно до змін до МСФЗ 7 “Фінансові інструменти: розкриття”, що були випущені в березні 2009 року. Ці зміни до МСФЗ 1 надають компаніям, що вперше використовують МСФЗ, можливість використовувати ті ж перехідні положення, що включені до змін до МСФЗ 7.*

МСФЗ 9 “Фінансові інструменти Частина 1: Класифікація та оцінка”. МСФЗ 9, випущений у листопаді 2009 року, замінює розділи МСБО (IAS) 39, що відносяться до класифікації та оцінки фінансових активів. Згодом МСФЗ (IFRS) 9 був змінений у жовтні 2010 року. Переглянутий МСФЗ (IFRS) 9 охоплює класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань. Основні відмінності стандарту такі:

Фінансові активи повинні класифікуватися за двома категоріями оцінки: оцінювані в подальшому за справедливою вартістю та оцінювані в подальшому за амортизованою вартістю. Рішення про класифікацію має ухвалюватися під час первісного визнання. Класифікація залежить від бізнес-моделі управління фінансовими інструментами компанії та від характеристик договірних потоків грошових коштів за інструментом.

Інструмент в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю тільки у тому випадку, коли він є борговим інструментом, а також (i) бізнес-модель компанії орієнтована на утримання даного активу для цілей отримання контрактних грошових потоків, та одночасно (ii) контрактні грошові потоки за цим активом є тільки платежами за основною сумою та процентами (тобто фінансовий інструмент має тільки “базові характеристики кредиту"). Вся решта боргових інструментів повинна оцінюватися за справедливою вартістю через рахунки прибутків і збитків.

Всі пайові інструменти повинні в подальшому оцінюватися за справедливою вартістю. Пайові інструменти, що утримуються для торгівлі, оцінюватимуться та відображатимуться за справедливою вартістю через рахунки прибутків і збитків. Для решти пайових інвестицій під час

54


первісного визнання може бути прийняте остаточне рішення про відображення нереалізованого та реалізованого прибутку або збитку від переоцінки за справедливою вартістю у складі іншого сукупного доходу, а не у складі прибутків або збитків. Доходи і витрати від переоцінки не переносяться на рахунки прибутків або збитків. Це рішення може прийматися індивідуально для кожного фінансового інструменту. Дивіденди мають відображатися у складі прибутків і збитків, оскільки вони характеризують прибутковістю інвестицій.

Більшість вимог МСБО (IAS) 39 стосовно класифікації та оцінки фінансових зобов'язань були перенесені до МСФЗ (IFRS) 9 без змін. Основною відмінністю є вимога до компанії розкривати ефект змін власного кредитного ризику фінансових зобов'язань, віднесених до категорії, що відображаються за справедливою вартістю у складі прибутків та збитків, у складі іншого сукупного доходу.

Застосування МСФЗ 9 є обов'язковим з 1 січня 2013 року, дострокове застосування дозволяється.

Розкриття – Передавання фінансових активів – Зміни до МСФЗ (IFRS) 7 (випущені в жовтні 2010 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2011 року або після цієї дати). Ці зміни вимагають додаткового розкриття розміру ризику, що виникає під час передавання фінансових активів. Зміни включають вимоги до розкриття інформації за класами фінансових активів, що передані контрагенту, але обліковуються на балансі компанії, а саме: характер, вартість, опис ризиків та вигод, пов'язаних з активом. Також необхідним є розкриття, що дозволяє користувачу зрозуміти розмір пов'язаного з активом фінансового зобов'язання, а також взаємозв'язок між фінансовим активом та пов'язаним з ним фінансовим зобов'язанням. Якщо визнання активу було припинено, але компанія все ще піддається певним ризикам та має можливість одержувати певні вигоди, пов'язані з переданим активом, потрібне додаткове розкриття інформації для розуміння користувачем розміру такого ризику . *

Удосконалення Міжнародних стандартів фінансової звітності (випущено в травні 2010 року і набуває чинності з 1 січня 2011 року). Удосконалення є поєднанням суттєвих змін та роз'яснень таких стандартів та тлумачень: відповідно до переглянутого МСФЗ 1 (i) балансова вартість відповідно до тих основних положень бухгалтерського обліку, що діяли раніше, використовується як умовно розрахована вартість статті основних засобів або нематеріальних активів, якщо ця стаття використовувалась за операціями, що підпадають під регулювання ставок, (ii) переоцінка, що викликана певною подією, може бути використана як умовно розрахована вартість основних засобів, навіть якщо ця переоцінка проведена протягом періоду, включеного до першої фінансової звітності, підготовленої відповідно до МСФЗ, і (iii) компаній, що вперше

55


застосовують МСФЗ, мають пояснити зміни в обліковій політиці або виключеннях з вимог МСФЗ 1, уведених між першою проміжною звітністю за МСФЗ та першою фінансовою звітністю за МСФЗ; відповідно до переглянутого МСФЗ 3 необхідно (i) здійснити оцінку за справедливою вартістю (у тому випадку, якщо інші стандарти МСФЗ не вимагають оцінки на іншій основі) неконтролюючої частки участі, яка не є поточною участю або не дає утримувачу право на пропорційну частку чистих активів у разі ліквідації, (ii) надати рекомендації щодо умов виплат на основі акцій у придбаній компанії, які не були змінені або були добровільно змінені в результаті об'єднання бізнесу, та (iii) вказати, що умовна винагорода під час об'єднання бізнесу, яке мало місце до дати набрання чинності переглянутим МСФЗ 3 (випущеного в січні 2008 року), буде відображена відповідно до вимог колишньої версії МСФЗ 3; переглянутий МСФЗ 7 уточнює деякі вимоги у частині розкриття інформації, зокрема (i) особлива увага приділяється взаємозв'язку якісного та кількісного розкриття інформації про характер та рівень фінансових ризиків, (ii) відмінено вимогу про розкриття балансової вартості фінансових активів, умови яких були переглянуті, які в іншому разі були б простроченими або знеціненими, (iii) вимога про розкриття справедливої вартості заставного забезпечення замінена більш загальною вимогою про розкриття його фінансового впливу; (iv) роз'яснюється, що компанія повинна розкривати суму заставного забезпечення, на яке звернене стягнення, на звітну дату, а не суму, отриману протягом звітного періоду; переглянутий МСБО(IAS) 27 уточнює перехідні правила відносно змін до МСБО (IAS) 21, 28 і 31, обумовлених переглядом МСБО (IAS) 27 (з урахуванням змін, внесених у січні 2008 року); переглянутий МСБО (IAS) 34 містить додаткові приклади суттєвих подій та операцій, що підлягають розкриттю в скороченій проміжній фінансовій звітності, включаючи перенесення між рівнями ієрархії оцінки справедливої вартості, зміни класифікації фінансових активів або зміни умов діяльності та економічної ситуації, що впливають на справедливу вартість фінансових інструментів компанії; переглянуто тлумачення КТМФЗ 13, уточнює метод оцінки справедливої вартості заохочувальних нарахувань.* Ці нові або змінені стандарти та тлумачення застосовуватимуться у майбутньому до діяльності Банку.




56


Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти

Таблица 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти (тис.грн.)

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік1 2 3 4

1 Готівкові кошти 498 1012 Кошти в Національному банку

України (крім обов`язкових резервів)

1 643 819

3 Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

66 487

4 Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках:

18 316 22 466

4.1 України 18 316 22 4664.2 Інших країн - -

5 Депозити в інших банках зі строком погашення до трьох місяців

- -

6 Договори купівлі і зворотного продажу («зворотний репо») з іншими банками зі строком погашення до трьох місяців

- -

7 Усього грошових коштів та їх еквівалентів

20 523 23 873

За станом на кінець дня 31.12.2010 року ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не мав грошових еквівалентів, що фактично були забезпечені цінними паперами, придбаними за договорами репо, та сум цінних паперів, які Банк може продати чи перезакласти.

Дані примітки 4 «Грошові кошти та їх еквіваленти» розкривають інформацію рядка 1 звіту «Баланс».

57


Примітка 5. Торгові цінні папери

Таблиця 5.1. Торгові цінні папери (тис. грн.)Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 2 3 41 Боргові цінні папери: - -1.1 Державні облігації - -1.2 Облігації місцевих позик - -1.3 Облігації підприємств - -1.4 Векселя - -2 Акції підприємств - -3 Інвестиційні сертифікати 2 593 2 9854 Усього торгових цінних паперів 2 593 2 985

Цінних паперів, що були об’єктом операцій репо за звітний період, Банк не має.

Дані примітки 5 «Торгові цінні папери» розкривають інформацію рядка 2 звіту «Баланс».

Примітка 6. Кошти в інших банках

Таблиця 6.1. Кошти в інших банках

(тис.грн.)

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 23 4

1 Депозити в інших банках:- -

1.1 Короткострокові депозити зі строком погашення більше ніж три місяці

- -

1.2 Довгострокові депозити- -

2

Договори купівлі і зворотного продажу («зворотній репо») з іншими банкамизі строком погашення більше ніж три місяці

- -

3 Кредити, надані іншим банкам: 20 597 -

3.1 Короткострокові 20 597 -

58


3.2 Довгострокові- -

4 Резерв під знецінення коштів в інших банках

205 -

5 Усього коштів у банках за мінусом резервів

20 392 -

Таблиця 6.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний рік

(тис.грн.)

Рядок Найменування статті Депозити

Договори купівлі і

зворотного продажу

Кредити Усього

1 23 4 5 6

1 Поточні і незнецінені: - - 20 597 20 597

1.1 У 20 найбільших банках- - - -

1.2 В інших баках України- - 20 597 20 597

1.3 У великих банках країн ОЕСР

- - - -

1.4 В інших банках країн ОЕСР

- - - -

1.5 В інших банках - - - -

2Кошти в банках, умови яких були переглянуті у звітному році

- - - -

3 Усього кредитів поточних і незнецінених

- - 20 597 20 597

4Знецінені кошти, які оцінені на індивідуальній основі:

- - - -

59


4.1 Із затримкою платежу до 31 днів

- - - -

4.2 Із затримкою платежу від 32 до 92 днів

- - - -


- - - -

4.4 Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів

- - - -

4.5Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів

- - - -

5 Інші кошти в інших банках

- - - -

6 Резерв під знецінення коштів в інших банках

- - 205 205

7Усього коштів в інших банках за мінусом резервів

- - 20 392 20 392

Таблиця 6.3. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках

(тис.грн.)

Рядок Рух резервів


кошти в інших

банках

договори зворотного

репо

кошти в інших

банках

договори зворотного

репо

1 23 4 5 6

1 Резерв під знецінення за - - - -

60


станом на 1 січня

2 (Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року

(205) - - -

3 Списання безнадійної заборгованості

- - - -

4 Переведення до активів групи вибуття

- - - -

5 Вибуття дочірніх компаній

- - - -

6Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня

(205) - - -

Дані примітки 6 «Кошти в інших банках» розкривають інформацію рядка 4 звіту «Баланс».

Примітка 7. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 7.1. Кредити та заборгованість клієнтів(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Звітний рік

Попередній рік

1 2 3 41 Кредити, що надані органам державної

влади та місцевого самоврядування - -

61


2 Кредити юридичним особам 224 376 254 8263 Кредити, що надані за операціями репо - -4 Кредити фізичним особам -

підприємцям - -

5 Іпотечні кредити фізичних осіб - -6 Споживчі кредити фізичним особам 1 694 5 7167 Інші кредити фізичним особам 154 2298 Резерв під знецінення кредитів (27 327) (18 469)9 Усього кредитів за мінусом резервів 198 897 242 302

Цінних паперів, які є об’єктом репо немає.Станом на 01.01.2011 р. сума нарахованих та не отриманих процентних доходів складає 3 675 тис. грн.

Таблиця 7.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік (тис.

грн.)Ря-док

Рух резервів Кредити, що надані

органам держав-

ної влади

та місцево

го самовря

-дування

Креди-ти

юридич-ним

особам

Креди-ти, що

надані за

опера-

ціями репо


надані фізич-ним

особам –

підпри-

ємцям

Іпотечні

кредити

фізич-них осіб

Спожив-чі кредити

фізич-ним особам

Інші кредити фізични

м особам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Залишок за

станом на 1 січня

- (16 757) - - - (1 664) (48) (18 469)

2 (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року

- (12 195) - - - 168 (32) (12 059)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 102.1 Курсові

різниці за резервами

- 23 - - - (11) 1 13

3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву

- 3 188 - - - - - 3 188

4 Переведення до активів

- - - - - - - -

62


групи вибуття 5 Вибуття

дочірніх компаній

- - - - - - - -

6 Залишок станом на кінець дня 31 грудня

- (25 741) - - - (1 507) (79) (27 327)

Таблиця 7.3. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік

(тис. грн.)Ря-док

Рух резервів Кредити, що надані органа

м держав

ної влади

та місцев

ого самовр

я-дуванн

я

Креди-ти

юридич-ним

особам


надані за

опера-ціями репо

Креди-ти, що надані фізич-ним

особам –

підпри-ємцям

Іпотечні

кредити фізич-

них осіб

Спожив-чі

кредити фізич-ним

особам

Інші кредити фізични

м особам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Залишок за

станом на 1 січня- (12 089) - - (43) (33) (12) (12 177)

2 (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року

- (4 580) - - 43 (1 626) (36) (6 199)

2.1 Курсові різниці за резервами

- (88) - - - (5) - (93)

3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву

- - - - - - - -


- - - - - - - -

1 2 3 4 5 6 7 8 9 105 Вибуття дочірніх

компаній - - - - - - - -

6 Залишок станом на кінець дня 31 грудня

- (16 757)

- - - (1 664) (48) (18 469)

Таблиця 7.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності (тис. грн)

63


Рядок Вид економічної діяльності Звітний рік Попередній ріксума % сума %

1 2 3 4 5 61 Державне управління та діяльність

громадських організацій - - - -

2 Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління

- - - -

3 Виробництво 45 668 20,19 48 095 18,44 4 Нерухомість5 Торгівля оптова 106 214 46,95 117

83245,19

6 Торгівля роздрібна - - 28 135 10,797 Сільське господарство - - - -8 Діяльність у сферах права та

бухгалтерського обліку55 500 24,53 28 105 10,77

9 Кредити, що надані фізичним особам 1 848 0,82 5 945 2,2810 Інші 16 993 7,51 32 659 12,5311 Усього: 226 224 100 260 771 100

Данні Таблиці 7.4. за попередній період в рядку 6 «Інші» змінені за рахунок відокремлення виду економічної діяльності – рядок 4 «Діяльність у сферах права та бухгалтерського обліку».

Таблиця 7.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік (тис. грн.)

Рядок Найменування статті

Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування

Кредити юридич-ним особам

Креди-ти, що надані за опера-ціями репо

Креди-ти, що надані фізик-ним особам- під-приєм-цям

Іпотеч-ні кредити фізич-них осіб

Спожив-чі кредити фізичн-имособам

Інші креди-ти фізич-ним особам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Незабезпечені

кредити- 43 363 - - - 1 180 - 44 543

2 Кредити, що забезпечені:

- 181 013 - - - 514 154 181 681

1 2 3 4 5 6 7 8 9 102.1 Гарантіями i

поручительствами- - - - - 20 - 20

2.2 Заставою, у тому числі:

- 181 013 - - - 494 154 181 661

2.2.1 Нерухоме майно житлового призначення

- - - - - - - -

2.2.2 Інше нерухоме майно

- 16 225 - - - 44 - 16 269

64


2.2.3 Цінні папери - 16 993 - - - - - 16 9932.2.4 Грошові депозити - 146 923 - - - - - 146 9232.2.5 Інше майно - 872 - - - 450 154 1 4763 Усього кредитів та

заборгованості клієнтів

- 224 376 - - - 1 694 154 226 224

Таблиця 7.6. Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік

(тис. грн.)Рядок Найменування

статтіКредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування

Кредити юридич-ним особам

Креди-ти, що надані за опера-ціями репо

Креди-ти, що надані фізик-ним особам- під-приєм-цям


Спожив-чі кредити фізичн-имособам

Інші креди-ти фізич-ним особам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Незабезпечені

кредити- 168 459 - - - 1 186 - 169 645

2 Кредити, що забезпечені:

- 86 367 - - - 4 530 229 91 126

2.1 Гарантіями i поручительствами

- - - - - 27 - 27

2.2 Заставою, у тому числі:

- 86 367 - - - 4 503 229 91 099

2.2.1 Нерухоме майно житлового призначення

- 1 199 - - - 1 463 - 2 662

2.2.2 Інше нерухоме майно

- 17 661 - - - 93 - 17 754

2.2.3 Цінні папери - - - - - - - -2.2.4 Грошові депозити - 66 573 - - - 1 842 - 68 4152.2.5 Інше майно - 934 - - - 1 105 229 2 2683 Усього кредитів та

заборгованості клієнтів

- 254 826 - - - 5 716 229 260 771

65


Таблиця 7.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік (тис. грн.)

Рядок Найменування статті Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування

Кредитиюридичним особам

Кредити, що надані за операціями репо

Кредити, що надані фізичним особам підприємцям


Спо-живчі креди-ти фізич-ним особам

Інші креди-ти фізич-ним осо-бам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Поточні та незнецінені - 24 903 - - - 44 - 24 9471.1 Великі позичальники з

кредитною історією більше 2 років

- 8 434 - - - - - 8 434

1.2 Нові великі позичальники - - - - - - - -1.3 Кредити середнім

компаніям- - - - - - - -

1.4 Кредити малим компаніям - 16 469 - - - - - 16 4691.5 Кредити фізичним особам - - - - - 44 - 442 Незнецінені кредити, які

оцінені на індивідуальній основі *

- 55 127 - - - - - 55 127

3 Кредити, умови яких протягом року були переглянуті

- 8 497 - - - - - 8 497

4 Усього кредитів поточних та незнецінених

- 88 527 - - - 44 - 88 571

5 Прострочені, але незнецінені:

- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -

5.5 Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів

- - - - - - - -

6 Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:

- 26 820 - - - 1 630 - 28 450

6.1Із затримкою платежу до 31 днів

- - - - - - - -


- - - - - - - -


- 10 960 - - - 380 - 11 340


- 15 227 - - - 891 - 16 118


- 633 - - - 359 - 992

7Інші кредити **

- 109 029 - - - 20 154 109 203

8 Резерв під знецінення за кредитами

- (25 741) - - - (1 507) (79) (27 327)

9 Усього кредитів - 198 635 - - - 187 75 198 897

66


* - кредити, які віднесені до нестандартної заборгованості, але не знецінені через достатність прийнятого забезпечення. ** - знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі без затримки платежу.

Таблиця 7.8. Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік (тис. грн.)

Рядок Найменування статті Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самовря-дування

Кредитиюридичним особам


Кредити, що надані фізичним особам підприємцям


Спо-живчі креди-ти фізич-ним особам

Інші креди-ти фізич-ним осо-бам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Поточні та незнецінені - 37 525 - - - 693 - 38 218 1.1 Великі позичальники з

кредитною історією більше 2 років

- - - - - - - -

1.2 Нові великі позичальники - 16 572 - - - - - 16 5721.3 Кредити середнім

компаніям- 6 758 - - - - - 6 758

1.4 Кредити малим компаніям - 14 195 - - - - - 14 1951.5 Кредити фізичним особам - - - - - 693 - 6932 Незнецінені кредити, які

оцінені на індивідуальній основі *

- 31 870 - - - 1 874 - 33 744

3 Кредити, умови яких протягом року були переглянуті

- 8 500 - - - - - 8 500

4 Усього кредитів поточних та незнецінених

- 77 895 - - - 2 567 - 80 462

5 Прострочені, але незнецінені:

- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -

6 Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:

- 17 432 - - - 1 664 - 19 096

6.1Із затримкою платежу до 31 днів

- - - - - - - -


- 3 879 - - - 1 471 - 5 350

67



- 1 620 - - - 193 - 1 813

6.4 Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів - 11 933 - - - - - 11 933

1 2 3 4 5 6 7 8 9 106.5 Із затримкою платежу

більше ніж 366 (367) днів - - - - - - - -7

Інші кредити **- 159 499 - - - 1 485 229 161 213

8 Резерв під знецінення за кредитами

- (16 757) - - - (1 664) (48) (18 469)

9 Усього кредитів - 238 069 - - - 4052 181 242 302

* - кредити, які віднесені до нестандартної заборгованості, але не знецінені через достатність прийнятого забезпечення. ** - знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі без затримки платежу.Дані Таблиці 7.8. Аналіз кредитної якості кредитів за попередній період в рядку 6 «Інші кредити» змінені за рахунок відокремлення незнецінених кредитів, які оцінені на індивідуальній основі (рядок 2. Таблиця 7.9. Справедлива вартість забезпечення за індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за звітний рік.

(тис. грн.)


Кредити, що надані органа

м держав

ної влади

та місцево

го самоврядування

Кредити юридичним особам

Кредити, що надані

за операц

іями репо

Кредити

фізичним

особам -

підпри-

ємцям

Іпотечні

кредити

фізичних осіб

Споживчі

кредити

фізичним

особам

Інші кредит

и фізичн

им особам

Усього

12

3 4 5 6 7 8 9 10

1Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами:

- - - - - - - -

1.1Нерухоме майно житлового призначення

- - - - - - - -

1.2Інше нерухоме майно

- - - - - - - -

1.3Цінні папери

- - - - - - - -

1.4Грошові депозити

- - - - - - - -

1.5Інше майно

- - - - - - - -

68


2Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі

- 192 874 - - - 720 287 193 881


- - - - - - - -


- 12 723 - - - - - 12 723


- 112 502 - - - - - 112 502


- 64 674 - - - - - 64 674


- 2 975 - - - 720 287 3 982

При проведенні оцінки об’єкта забезпечення Банк застосовує один або декілька методів, які найбільш повно відповідають критеріям приведення вартості об’єкта застави до справедливої (ринкової) вартості.

Оцінка майна проводиться з використанням підходів, вибір яких здійснюється залежно від виду майна, що оцінюється, його складових та в залежності від первинної інформації про об’єкт оцінки. Для проведення оцінки майна застосовуються наступні методи:

- витратний;- дохідний;- порівняльний.

Вид забезпеченняМетод визначення справедливої (ринкової)

вартості забезпеченняВитратний Дохідний Порівняльний

Нерухоме майно житлового призначення

+

Інше нерухоме майно + + +

Цінні папери + +

Грошові депозити +

Інше майно + + +

Тому, вважалось, що справедливою вартістю забезпечення є вартість, зазначена в договорах забезпечення, скоригована на відповідний процент в залежності від класу позичальника згідно з п.7.1.3. Постанови НБУ N 279 від 06.07.2000р.

69


Таблиця 7.10. Справедлива вартість забезпечення за індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік.

(тис. грн.)


Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування

Кредити юридичним особам


Кредити фізичним особам -підпри-ємцям

Іпотечні кредити фізичних осіб

Споживчі кредити фізичним особам

Інші кредити фізичним особам

Усього

12

3 4 5 6 7 8 9 10

1Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами:

- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -


- - - - - - - -

12

3 4 5 6 7 8 9 10


- - - - - - - -

1Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі

- 56 029 - - - 4 575 287 60 891


- 1 700 - - - 2 111 - 3 811


- 17 483 - - - - - 17 483


- - - - - - - -


- 34 032 - - - 1 700 - 35 732


- 2 814 - - - 764 287 3 865

Дані примітки7 «Кредити та заборгованість клієнтів» розкривають інформацію рядка 5 звіту «Баланс».

70


Примітка 8. Цінні папери у портфелі банку на продаж

Таблиця 8.1 Цінні папери у портфелі банку на продаж (тис. грн.)


1 2 3 41 Боргові цінні папери: 5 521 5 3231.1 Державні облігації - -1.2 Облігації місцевих позик - -1.3 Облігації підприємств - -1.4 Векселя 5 521 5 323

2 Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком: - -

2.1Справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах

- -

2.2 Справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом - -

2.3За собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)

3 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж (374) (623)

4 Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів 5 147 4 700

Таблиця 8.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік

(тис. грн.)


Державні облігації

Облігації місцевих позик

Облігації підприємств

Векселя Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Поточні та незнецінені: - - - 3 841 3 841

1.1 Державні установи та підприємства - - - - -

71


1.2 Органи місцевого самоврядування - - - - -

1.3 Великі підприємства - - - - -1.4 Середні підприємства - - - - -1.5 Малі підприємства - - - 3 841 3 841

2

Боргові цінні папери, умови погашення яких були переглянуті у звітному році

- - - - -

3 Усього поточних та незнецінених - - - 3 841 3 841

4 Прострочені, але не знецінені:

- - - - -


- - - - -


- - - - -


- - - - -

4.4Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів

- - - - -


- - - - -

5

Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі

- - - - -

1 2 3 4 5 6 7


- - - - -


- - - - -

5.3Із затримкою платежу

- - - - -

72


від 93 до 183 днів


- - - - -


- - - - -

6 Інші боргові цінні папери - - - 1 680 1 680

7

Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

- - - (374) (374)

8

Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів

- - - 5 147 5 147

Таблиця 8.3. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній рік

(тис. грн.)


Державні облігації

Облігації місцевих позик

Облігації підприємств

Векселя Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Поточні та незнецінені: - - - 2 589 2 589

1.1 Державні установи та підприємства - - - - -

1.2 Органи місцевого самоврядування - - - - -

1 2 3 4 5 6 71.3 Великі підприємства - - - - -1.4 Середні підприємства - - - 2 589 2 5891.5 Малі підприємства - - - - -

73


2

Боргові цінні папери, умови погашення яких були переглянуті у звітному році

- - - - -

3 Усього поточних та незнецінених - - - 2 589 2 589

4 Прострочені, але не знецінені:

- - - - -


- - - - -


- - - - -


- - - - -


- - - - -


- - - - -

5

Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі

- - - - -


- - - - -


- - - - -


- - - - -


- - - - -

5.5Із затримкою платежу

- - - - -

74


більше ніж 366 (367) днів

6 Інші боргові цінні папери - - - 2 734 2 734

1 2 3 4 5 6 7

7

Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

- - - (623) (623)

8

Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів

- - - 4 700 4 700

Таблиця 8.4. Зміни в портфелі цінних паперів банку на продаж (тис. грн.)Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 2 4 51 Балансова вартість на 1 січня 5 323 4 933

2Результат (дооцінка/уцінка) від переоцінки до справедливої вартості

- -

3 Нараховані процентні доходи 327 4114 Проценти отримані - -5 Придбання цінних паперів 80 691 12 205

6 Реалізація цінних паперів на продаж

80 820 12 226

7 Придбання дочірніх компаній - -


- -

9 Вибуття дочірніх компаній - -

10 Курсові різниці за борговими цінними паперами

- -

11 Вплив перерахунку у валюту подання звітності

- -

12 Балансова вартість за станом на кінець дня 31 грудня

5 521 5 323

75


Цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо, за станом на кінець дня 31 грудня відсутні.Дані примітки8 «Цінні папери в портфелі банку на продаж» розкривають інформацію рядка 6 звіту «Баланс».

76


Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи

(тис. грн.)

Ря-док Найменування статті

Земельні

ділян-ки

Будів-лі,

спо-руди

та пере-дава-льні при-строї

Маши-ни та

облад-нання

Транс-портні

за-соби

Істру-менти,

прилади, інвентар (меблі)

Іншіос-

нов-ніза-со-би

Інші не оборот-

ні матеріальні активи

Неза-верше-ні ка-

піталь-ні

вкла-дення восновнізасоби

та нема-

теріаль-

ні активи

Не матері-альні

активи

Гуд-віл Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11.1 121 Балансова вартість на

початок попереднього року:

- - 215 - 442 - 66 - 75 - 798

1.1 Первісна (переоцінена) вартість

- - 314 - 493 - 230 - 89 - 1126

1.2 Знос на початок попереднього року

- - (99) - (51) - (164) - (14) - (328)

2 Придбання, пов’язане з об’єднанням компаній

- - - - - - - - - - -

3 Надходження - - 11 - - - 3 - - - 144 Поліпшення основних

засобів та вдосконалення нематеріальних активів

- - - - - - - - - - -

5 Передавання - - (4) - (139) - (25) - - - (168)6 Переведення до активів

групи вибуття- - - - - - - - - - -

77


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11.1 127 Вибуття (4) (139) (25) - (168)8 Амортизаційні

відрахування- - (63) - (40) - (22) - (18) - (143)

9 Відображення величин втрат від зменшення корисності, визначених у фінансових результатах

- - - - - - - - - - -

10 Відновлення корисності через фінансові результати

- - - - - - - - - - -

11 Переоцінка - - - - - - - - - - -11.1 Переоцінка первісної

вартості- - - - - - - - - - -

11.2 Переоцінка зносу - - - - - - - - - - -12 Вплив перерахунку у

валюту подання звітності- - - - - - - - - - -

13 Інше - - - - - - - - - - -14 Балансова вартість на

кінець попереднього року (на початок звітного року):

- - 159 - 263 - 22 - 57 - 501


- - 318 - 331 - 186 - 89 - 924

14.2 Знос на кінець попереднього року (на початок звітного року)

- - (159) - (68) - (164) - (32) - (423)

15 Придбання, пов’язане з об’єднанням компаній

- - - - - - - - - - -

16 Надходження - - - - - - 6 - 26 - 32

17 Поліпшення основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів

- - 5 - - - - - - - 5

18 Передавання - - - - (23) - - - - - (23)

78


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11.1 1219 Переведення до активів

групи вибуття- - - - - - - - - - -

20 Вибуття - - - - (23) - - - - - (23)21 Амортизаційні

відрахування- - (64) - (30) - (17) - (22) - (133)

22 Відображення величини втрат від зменшення корисності через фінансові результати

- - - - - - - - - - -

23 Відновлення корисності через фінансові результати

- - - - - - - - - - -

24 Переоцінка - - - - - - - - - - -24.1 Переоцінка первісної

вартості- - - - - - - - - - -

24.2 Переоцінка зносу - - - - - - - - - - -25 Вплив перерахункуу

валюту подання звітності- - - - - - - - - - -

26 Інше - - - - - - - - - - -27 Балансова вартість на

кінець звітного року- - 100 - 210 - 11 - 61 - 382


- - 324 - 302 - 188 - 114 - 928

27.2 Знос на кінець звітного року

- - (224) - (92) - (177) - (53) - (546)

основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження, Банк не має;

основних засобів та нематеріальних активів, оформлених в заставу, Банк не має; основних засобів , що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо), вилучених з

експлуатації для продажу, Банк не має; повністю амортизованих основних засобів Банк не має;

79


нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власносні Банк не має; створених нематеріальних активів Банк не має; збільшення або зменшення вартості основних засобів протягом звітного періоду, які виникають у результаті

переоцінок, а також у результаті збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі не було.

Дані примітки9 «Основні засоби та нематеріальні активи» розкривають інформацію рядка 13 звіту «Баланс».

80


Примітка 10. Інші фінансові активи

(тис.грн.)

Рядок Найменування статті Звітний рікПопередній

рік

1 2 4 5

1 Дебіторська заборгованість за торговими операціями

- -

2 Заборгованість за фінансовим лізингом

- -

3Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та дебетовими картками

- -

4 Розрахунки за конверсійними операціями

- -

5Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками

- -

6 Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування

- -

7 Грошові кошти з обмеженим правом користування

- -

8 Інші - 80

9 Резерв під знецінення - -

10 Усього інших фінансових активів за мінусом резервів

- 80

Дані примітки10 «Інші фінансові активи» розкривають інформацію рядка 14 звіту «Баланс».

Примітка 11. Інші активи

(тис.грн.)Рядок Найменування статті При- Звітний рік Попередній рік


мітки1 2 3 4 5

1 Дебіторська заборгованість придбання активів

- -

2 Передоплата за послуги 3 -3 Дорогоцінні метали - -4 Майно, що перейшло у

власність банку від заставодержателя

- -

1 2 3 4 55 Інше 11.1 10 196 Резерв

7 Усього інших активів за мінусом резервів

13 19

Примітка 11.1 рядок 5 «Інше» (тис. грн.)

Рядок Найменування Звітний рік

1 2 31 Дебіторська заборгованість за

податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток

3

2 Гарантійний платіж за останній місяць суборенди в якості забезпечення виконання зобов’язань суборенди

4

3 Витрати майбутніх періодів на підписку періодичних видань

3

4 Усього 10

Дані примітки11 «Інші активи» розкривають інформацію рядка 15 звіту «Баланс».

Примітка 12. Кошти банків (тис.грн.)


1 2 3 4

82


1 Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків

995 226

2 Депозити інших банків: 3 093 -

2.1 Короткострокові 3 093 -

2.2 Довгострокові - -

3 Договори продажу і зворотнього викупу з іншими банками

- -

4 Кредити, отримані: 500 4 231

4.1 Короткострокові 500 4 231

4.2 Довгострокові - -

1 2 3 4

5 Прострочені залучені кошти інших банків - -

6 Усього коштів інших банків 4 588 4 457

Дані примітки12 «Кошти банків» розкривають інформацію рядка 18 звіту «Баланс».

Примітка 13. Кошти клієнтівТаблиця 13.1. Кошти клієнтів (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 2 4 5

1 Державні та громадські організації:

- 1

1.1 Поточні рахунки - 11.2 Строкові кошти - -2 Інші юридичні особи 118 370 102 080

83


2.1 Поточні рахунки 41 621 7 4702.2 Строкові кошти 76 749 94 6103 Фізичні особи: 10 947 54 0353.1 Поточні рахунки 9 491 10 5123.2 Строкові кошти 1 456 43 5234 Усього коштів клієнтів 129 317 156 116

Таблиця 13.2. Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності

Рядок Вид економічної діяльності

Звітний рік Попередній ріксума % Сума %

1 2 3 4 5 61 Державне управління та

діяльність громадських організацій

- - 1 -

2 Центральні та місцеві органи державного управління

- - - -

3 Виробництво 1 092 0,84 41 938 26,861 2 3 4 5 6

4 Нерухомість 73 0,05 29 0,025 Торгівля 1 714 1,33 25 237 16,176 Сільське господарство - - - -7 Кошти фізичних осіб 10 947 8,47 54 035 34,618 Інші 115 491 89,31 34 876 22,349 Усього коштів клієнтів: 129 317 100 156 116 100

Cтаном на кінець 2010р. нараховані, не сплачені процентні витрати за депозитами фізичних осіб склали 8 тис. грн.

Станом на кінець 2010 року Банком були залучені гарантійні депозити від юридичних та фізичних осіб під надані кредити суб’єктам господарювання на загальну суму 116 023 тис. грн.

Дані примітки13 «Кошти клієнтів» розкривають інформацію рядка 19 звіту «Баланс».

Примітка 14. Резерви за зобов'язаннями

Таблиця 14.1. Резерви за зобов'язаннями за звітний рік (тис. грн.)

Рядок Рух резервів Примітки

Зобов'язання кредитного характеру

Податкові ризики

Інші Усього

84


1 2 3 4 5 6 71 Залишок на 1

січня 16 - - 162 Січень - - - -3 Лютий (1) - - (1)4 Березень - - - -5 Квітень - - - -6 Травень (1) - - (1)7 Червень - - - -8 Липень - - - -9 Серпень - - - -10 Вересень 1 - - 111 Жовтень - - - -12 Листопад 43 - - 4313 Грудень 1 - - 114 Залишок на

кінець дня 31 грудня 59 - - 59

Таблиця 14.2 "Резерви за зобов'язаннями за попередній рік"(тис. грн.)

Рядок Рух резервів Примітки

Зобов'язання кредитного характеру

Податкові ризики

Інші Усього

1 2 3 4 5 6 71 Залишок на 1

січня 16 - - 162 Січень (2) - - (2)3 Лютий - - - -4 Березень - - - -5 Квітень - - - -6 Травень 1 - - 17 Червень - - - -8 Липень - - - -9 Серпень 1 - - 110 Вересень - - - -11 Жовтень 1 - - 112 Листопад - - - -13 Грудень (1) - - (1)14 Залишок на

кінець дня 31 16 - - 16

85


грудня

Дані примітки14 «Резерви за зобов’язаннями» розкривають інформацію рядка 24 звіту «Баланс».

Примітка 15. Інші фінансові зобов’язання

Таблиця 15.1 Інші фінансові зобов’язання (тис.грн.)

Рядок Найменування статті Примітка Звітний рік


1 2 3 4 51 Кредиторська заборгованість 5 32 Дивіденди до сплати - -

3Кредиторська заборгованість за дебетовими та кредитовими картками

- -

4 Розрахунки за конверсійними операціями - -

1 2 3 4 5

5Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками

- -

6 Резерви під зобов’язання кредитного характеру - -

7 Інші нараховані зобов’язання - -

8 Усього інших фінансових зобов’язань 5 3

Дані примітки15 «Інші фінансові зобов’язання» розкривають інформацію рядка 25 звіту «Баланс».

Примітка 16. Інші зобов’язання

Таблиця 16.1 Інші зобов’язання

(тис.грн.)

Рядок Найменування статті Примітка Звітний рік


86


1 2 3 4 5

1

Кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток

- -

2Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

109 53

3 Кредиторська заборгованість з придбання активів - -

4 Доходи майбутніх періодів 5 35 Інші 16.1 46 626 Усього 160 118

Примітка 16.1 рядок 5 «Інші» (тис. грн.)


1 2 31 Кредиторська заборгованість за

зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

23

Кредиторська заборгованість за здійснення аудиту фінансової звітності

15

Кредиторська заборгованість за послуги зв’язку

2

2 Кредиторська заборгованість за послуги інкасації

6

3 Усього 46

Дані примітки16 «Інші зобов’язання» розкривають інформацію рядка 26 звіту «Баланс».

87


Примітка 17. Статутний капітал (тис. грн.) Рядок Найменування статті Кількість

акцій в обігу (тис.

шт.)

Прості акції Емісійні різниці

Привілейовані акції

Власні акції (частки, паї), що

викуплені в акціонерів (учасників)

Дивіденди, що спрямовані на

збільшення статутного капіталу

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 91 Залишок на 1 січня

попереднього року108 108 000 - - - - 108 000

2 Внески за акціями (паями, частками) нового випуску

- - - - - - -

3 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

- - - - - - -

4 Продаж раніше викуплених власних акцій

- - - - - - -

5 Анульовані раніше викуплені власні акції

- - - - - - -

6 Дивіденди, що капіталізовані

- - - - - - -

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П1 2 3 4 5 6 7 8 9

7 Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)

108 108 000 - - - - 108 000

8 Внески за акціями (паями, частками) нового випуску

- - - - - - -

9 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

- - - - - - -

10 Продаж раніше викуплених власних акцій

- - - - - - -

11 Анульовані раніше викуплені власні акції

- - - - - - -

12 Дивіденди, що капіталізовані

- - - - - - -


108 108 000 - - - - 108 000

На кінець звітного року Банк не має акцій, об’явлених до випуску Випущених та сплачених акцій Банком в 2010р. не має. Номінальна вартість однієї акції -1 000,00 грн.Права, привілеї та обмеження, властиві кожній групі акціонерного капіталу, включаючи обмеження з виплати дивідендів, повернення капіталу, відсутні.Акції, призначені для випуску за умовами опціонів і контрактів з продажу, відсутні.

Дані примітки17 «Статутний капітал» розкривають інформацію рядка 30 звіту «Баланс».

89

89

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 ППримітка 18. Резервні та інші фонди банку

( тис.грн.)

Рядок

Найменування статті

Фонд переоцінки Нако-пичені курсо-ві різ-ниці

Інші Усього резерв-них та інших фондів банку

довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

інші активи, крім довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи

вибуттяцінні

папери в порт-

фелі банку

на продаж

основ-ні засо-би

та немате-ріальні активи

інвес-тиції в асоці-йовані ком-панії

опера-ції

хеджу-вання

цінні папери в порт-фелі банку на продаж

основ-ні засо-би

та немате-ріальні активи

інвес-тиції в асоці-йовані

ком-панії

опера-ції хеджу-вання

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 131 Залишки на 1

січня попе-реднього року

- - - - - - - - - 1 735 1 735

2 Переоцінка - - - - - - - - - - -3 Реалізований фонд

переоцінки- - - - - - - - - - -

4 Курсові різниці - - - - - - - - - - -5 Вплив податку на

прибуток- - - - - - - - - - -

6 Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку

- - - - - - - - - 2 389 2 389

7 Залишок на кінець дня 31 грудня по-переднього року (залишок на 1 січня звітного року)

- - - - - - - - - 4 124 4 124

8 Переоцінка - - - - - - - - - - -

90

90

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

9 Реалізований фонд переоцінки

- - - - - - - - - - -

10 Курсові різниці - - - - - - - - - - -11 Вплив податку на

прибуток- - - - - - - - - - -

12 Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку

- - - - - - - - 894 894

13 Збільшення/зменшення вартості фінансових інвестицій у зв’язку із збільшенням/зменшенням власного капіталу об’єкта інвестивуння

- - - - - - - - - - -


- - - - - - - - - 5 018 5 018

Для забезпечення фінансової стійкості Банк створює резервний фонд, який формується за рахунок нерозподіленого прибутку для покриття непередбачених збитків по всіх статтях активів та позабалансових зобов’язань та відображається за балансовим рахунком № 5021 «Резервні фонди». Фактичний розмір щорічних відрахувань встановлюється Загальними Зборами акціонерів у розмірі не менше 5% прибутку. В 2010 році здійснено перерахування до резервного фонду 100 % прибутку – 894 тис.грн.

Дані примітки18 «Резервні та інші фонди банку» розкривають інформацію рядка 32 звіту «Баланс».

91

91


Примітка 19. Процентні доходи та витрати ( тис.грн.)

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік1 2 3 4

Процентні доходи за:1 Кредитами та заборгованістю

клієнтів35 284 22 984

2 Борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

327 411

3 Цінними паперами в портфелі банку до погашення

- -

4 Коштами в інших банках 97 4815 Торговими борговими цінними

паперами- -

6 Іншими борговими цінними паперами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- -

7 Дебіторською заборгованістю за угодами репо-торгові цінні папери

- -

8 Кореспондентськими рахунками в інших банках

- 4

9 Кошти на вимогу в Національному банку України

10 2

10 Депозитами овернайт в інших банках

- -

11 Процентними доходами за знеціненими фінансовими активами

- -

12 Грошовими коштами та їх еквівалентами

- -

13 Заборгованістю з фінансового лізингу (оренди)

- -

14 Іншим - -15 Усього процентних доходів 35 718 23 882

Процентні витрати за:16 Строковими коштами юридичних

осіб(11 990) (5 473)

17 Борговими цінними паперами, що емітовані банком

- -

18 Іншими залученими коштами - -19 Строковими коштами фізичних осіб (5 551) (6 026)

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П1 2 3 4

20 Строковими коштами Національного банку України

- (2)

21 Строковими коштами інших банків (391) (293)22 Депозитами овернайт інших банків - -23 Поточними рахунками (1 859) (1 947)24 Кореспондентськими рахунками - -25 Зобов’язання з фінансового лізингу

(оренди)- -

26 Іншим27 Усього процентних витрат (19 791) (13 741)28 Чистий процентний дохід/(витрати) 15 927 10 141

Дані примітки19 «Процентні доходи та витрати» розкривають інформацію рядків 1, 1.1, 1.2 «Звіту про фінансові результати».

Примітка 20. Комісійні доходи та витрати (тис. грн.)

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік


1 2 3 4Комісійні доходи

1 Комісійні доходи за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:

1 623 441

1.1 Розрахункові операції 60 2961.2 Касове обслуговування 1 544 1251.3 Інкасація - -1.4 Операції з ціними паперами 11 91.5 Операції довірчого управління - -1.6 Гарантії надані - -1.7 Інші 20.1 8 11 2 Комісійні доходи за фінансовими

інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- -

3 Усього комісійних доходів 1 623 4411 2 3 4

93

93

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 ПКомісійні витрати

4 Комісійні витрати за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:

(1 035) (72)

4.1 Розрахункові операції - (65)4.2 Касове обслуговування (1 035) (4)4.3 Інкасація - -4.4 Операції з цінними паперами - (3)4.5 Інші - -5 Комісійні витрати за фінансовими

інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- -

6 Усього комісійних витрат (1 035) (72)7 Чистий комісійний дохід/витрати 588 369

Примітка 20.1. рядок 1.7 «Інші» (тис. грн.)


1 2 31 Доходи за користування

індивідуальними сейфами8

2 Усього 8

Дані примітки20 «Комісійні доходи та витрати» розкривають інформацію рядків 2, 2.1, 2.2 «Звіту про фінансові результати».

94

94

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П

Примітка 21. Інші операційні доходи (тис. грн.)


Звітний рік


1 2 3 4 51 Дивіденди - -2 Дохід від надання в оренду

інвестиційної нерухомості- -

3 Дохід від суборенди - -4 Негативний гудвіл, визнаний як

дохід- -

5 Дохід від вибуття основних засобів та нематеріальних активів

- -

6 Дохід від вибуття інвестиційної нерухомості

- -

7 Роялті - -8 Інші 21.1 42 119 Усього операційних доходів 42 11

Примітка 21.1. рядок 8 «Інші» (тис. грн.)


1 2 31 Доходи від наданих консультаційних

послуг 5

2 Пеня сплачена клієнтами за кредитну заборгованість

15

3 Інші операційні доходи за продані бланки векселів

1

4 Відшкодування вартості діагностичного обстеження

19

5 Відшкодування судових витрат 26 Усього 42

Дані примітки21 «Інші операційні доходи» розкривають інформацію рядка 16 «Звіту про фінансові результати».

95

95


Примітка 22. Адміністративні та інші операційні витрати(тис.грн.)




1 2 3 4 5

1 Витрати на утримання персоналу (2 006) (942)2 Амортизація основних засобів (111) (126)3 Зменшення корисності основних

засобів та нематеріальних активів- -

4 Відновлення корисності основних засобів і нематеріальних активів

- -

5 Збиток від зменшення корисності гудвілу

- -

6 Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів

(22) (17)

7 Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги

(98) (113)

8 Витрати на фінансовий лізинг (оренду)

- -

9 Витрати на оперативний лізинг (1 780) (1 718)10 Інші витрати, пов’язані з основними

засобами- -

11 Професійні послуги (89) (113)12 Витрати на маркетинг та рекламу (2) (14)13 Витрати на охорону (30) (52)14 Сплата інших податків та обов’язкових

платежів, крім податку на прибуток(270) (267)

15 Зменшення корисності довгострокових активів, утримуваних для продажу, (чи групи вибуття)

- -

16 Інші 22.1 (168) (656)17 Усього адміністративних та інших

операційних витрат(4 576) (4 018)

96

96


Об’єктів інвестиційної нерухомості Банк не має.Примітка 22.1. рядок 16 «Інші» (тис. грн.)


1 2 31 Штрафи та пені, що сплачені

банком(11)

2 Витрати на відрядження (4)3 Витрати за нотаріальними

послугами(27)

4 Витрати за операціями з заставою

(2)

5 Витрати по перерахуванню членських внесків «Українські фондові торговці»

(4)

6 Витрати на ведення реєстру власників іменних цінних паперів

(3)

7 Інші витрати (витрати на періодичні видання, за проведення незалеж.оцінки вартості споруд, оплату вартості ліцензій та ін. )

(12)

8 Інші операційні витрати (суми сплати за публікацію у газетах та ін.)

(42)

9 Господарські витрати (41)10 За погодження відкриття

відділень(22)

11 Усього (168)

Дані примітки22 «Адміністративні та інші операційні витрати» розкривають інформацію рядка 18 «Звіту про фінансові результати».

Примітка 23. Витрати на податок на прибуток

97

97


Таблиця 23.1. Витрати на сплату податку на прибуток (тис.грн.)Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 2 3 41 Поточний податок на прибуток (176) (163)2 Відстрочений податок на прибуток 40 (124)3 Усього (136) (287)

Таблиця 23.2 Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та сумиподаткового прибутку (збитку)

(тис.грн.)Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 2 3 41 Прибуток до оподаткування 203 1 181

2 Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування 51 295

Коригування облікового прибутку (збитку)

3

Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку •

(22) 207

4

Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку

- -

5

Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) ••

12 4

6Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку •••

11 (335)

7 Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку 33 36

8 Амортизація, яка підлягає оподаткуванню (21) (44)

9

Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо) ••••

112 -

10 Сума податку на прибуток (збиток) 176 163

98

98

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П• відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж; суми відрахувань під забезпечення оплати відпусток; штрафи, пені що сплачені банком; негативний результат від вибуття основних засобів; інші експлуатаційні та господарські витрати. •• доходи майбутніх періодів; сплачені комісії за надання кредитів, що дисконтуються; сплачені комісії за надані кредити, які нараховані в минулому періоді та не включені до податкового обліку.••• процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж, результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку, результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж, результат від торгівлі іноземною валютою.•••• не включені в декларацію по податку на прибуток операції з цінними паперами за результатами першого півріччя 2010 року.

Таблиця 23.3. Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за звітний рік

(тис.грн.)

Рядок

Перелік відстрочених

податкових активів та відстрочених

податкових зобов’язань

Залишок на 1 січня

звітного року

Об’єднання

компаній

Переведення до

довгострокових активів,

утримуваних для продажу

Визнані у

фінансових

результатах

Визнані у

власному

капіталі

Залишок на кінець

дня 31 грудня


1 2 3 4 5 6 7 8

1Тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню

(1 125) - -(1 238) - (2 363)

2Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню 3 916 - - 1079 - 4 995

3

Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання

(281) - - (310) - (591)

4

Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання)

979 - - 270 - 1 249

5 Визнане відстрочене

698 - - (61) - 658

99

99

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пподаткове зобов’язання

Таблиця 23.4. Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за попередній рік

(тис.грн.)

Рядок

Перелік відстрочених

податкових активів та відстрочених

податкових зобов’язань

Залишок на 1 січня


Об’єднання

компаній

Переведення до

довгострокових активів,

утримуваних для продажу

Визнані у

фінансових

результатах

Визнані у

власному

капіталі

Залишок на кінець

дня 31 грудня


1 2 3 4 5 6 7 8

1Тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню

- - -(1 125) - (1 125)

2Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню

2 296 - - 1 620 - 3 916

3

Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання

- - - (281) - (281)

4

Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання)

574 - - 405 - 979

5

Визнане відстрочене податкове зобов’язання

574 - - 124 - 698

Дані примітки23 «Витрати на податок на прибуток» розкривають інформацію рядка 21 «Звіту про фінансові результати».

100

100


Примітка 24. Прибуток/(збиток) на одну просту та превілійовану акцію

Таблиця 24.1. Чистий та скоригований прибуток/ (збиток) на одну просту та привілейовану акцію

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік ПопереднійРік

1 2 3 4 51 Прибуток/(збиток), що

належить акціонерам – власникам простих акцій банку

67 894

2 Прибуток/(збиток), що належить акціонерам – власникам привілейованих акцій банку

- -

3 Прибуток/(збиток) за рік 67 8944 Середньорічна кількість

простих акцій в обігу (тис.шт.)

17 108 108

5 Середньорічна кількість привілейованих акцій в обігу (тис.шт.)

- -

6 Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0,62 8,28

7 Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

0,62 8,28

Чистий прибуток/(збиток) на одну привілейовану акцію

- -

Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну привілейовану

- -

101

101

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пакцію

Дані примітки24 «Витрати на податок на прибуток» розкривають інформацію рядків 26, 27 «Звіту про фінансові результати».

Примітка 25. Звітні сегменти

Таблиця 25.1. Інформація за основними сегментами банківської діяльності в розрізі контрагентів сегмента за звітний рік

Рядок Найменування статті Найменування звітних сегментів Вилучення Усього

послуги корпоративни

мклієнтам

послуги фізични

м особам

послуги банкам

інші операції

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Доходи від зовнішніх контрагентів

36 177 1 361 112 - - 37650

2 Доходи від інших сегментів

- - - - - -

3 Усього доходів36 177 1 361 112 - - 37650

Таблиця 25.2. Інформація стосовно характеру доходів і витрат звітних сегментів за звітний рік

Рядок

Найменування статті Найменування звітних сегментів Вилучення

Усього

послуги корпоративним клієнтам


м особам

казначейські

операції


1 2 3 4 5 6 7 8

1 Процентні доходи 34 930681 107 - - 35 718

2 Комісійні доходи 1 596 22 5 - - 1 623

3 Інші операційні доходи 40 2 - - - 42

4 Усього доходів 36 566 705 112 - - 37 383

5 Процентні витрати (13 120) (6 280) (391) - - (19 791)

6 Комісійні витрати - - (1 035) - - (1 035)

102

102


7 Інші операційні витрати

- (181) - (1 914) - (2095)

8 Резерви(11966) 126 (205) - - (12 045)

9 Усього витрат (25 086) (6 335) (1 631) (1 914) - (34 966)

10 Результат сегмента 11 480 (5 630) (1 519) (1 914) - 2 417

11 Нерозподілені доходи - - - 267 - 267

12 Нерозподілені витрати - - - (2 348) - (2 348)

12.1. Амортизація- - - (133) - (133)

13 Частка у фінансовому результаті асоційованої компанії після оподаткування

- - - - - -

14 Прибуток/(збиток) до оподаткування

203

15 Витрати за податком на прибуток

(136)

16 Прибуток/(збиток) 67

До нерозподілених доходів віднесено - результат від торговельних операцій. До нерозподілених витрат віднесено - загальні адміністративні витрати.

Таблиця 25.3. Активи та зобов'язання звітних сегментів за звітний рік

Рядок

Найменування статті Найменування звітних сегментів Вилучення

Усього



м особам


операції


1 2 3 4 6 7 8 9

1 Інші активи сегментів 206 375 262 40 915 - - 247 552

103

103


2 Усього активів сегментів

206 375 262 40 915 - - 247 552

3 Інші нерозподілені активи

- - - 395 - 395

4 Усього активів 206 375 262 40 915 395 - 247 947

5 Інші зобов'язання сегментів

118 429 10 980 4 588 - - 113 997

6 Усього зобов'язань сегментів

118 429 10 980 4 588 - - 113 997

7 Поточні та відстрочені податкові зобов'язання

- - - - - 733

8 Інші нерозподілені зобов'язання

- - - 132 - 132

9 Усього зобов'язань 118 429 10 980 4 588 132 - 134 862

До інших нерозподілених активів відносяться основні засоби та нематеріальні активи та інші активи. До інших нерозподілених зобов’язань відносяться кредиторська заборгованість за послуги та кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку.

Таблиця 25.4 "Інформація за основними сегментами банківської діяльності в розрізі контрагентів сегмента за попередній рік"


Найменування звітних сегментів Вилучення Усього

послуги корпоративним

клієнтам

послуги фізичним особам

послуги банкам


1 2 3 4 5 6 7 8

1 Прибуток від зовнішніх контрагентів

22 710 1 283 491 - - 24 484

2 Прибуток сегмента

22 710 1 283 491 - - 24 484

104

104


Таблиця 25.5 "Інформація стосовно характеру доходів і витрат звітних сегментів за попередній рік"

Рядок

Найменування статті Найменування звітних сегментів Вилученн

я

Усього

послуги корпоративни

м клієнтам


м особам


операції


1 2 3 4 5 6 7 8

1 Процентні доходи 22 238 1 157 487 - - 23 882

2 Комісійні доходи 396 41 4 - - 441

3 Інші операційні доходи 76 85 - - - 161

4 Усього доходів 22 710 1 283 491 - - 24 484

5 Процентні витрати (6 274) (7 172) (295) - - (13 741)

6 Комісійні витрати - - (67) (5) - (72)

7 Інші операційні витрати

(553) - - (1 855) - (2 408)

8 Усього витрат (6 827) (7 172) (362) (1 860) - (16 221)

9 Результат сегмента 15 883 (5 889) 129 (1 860) - 8 263

10 Нерозподілені доходи - - - (170) (170)

11 Нерозподілені витрати - - - (1 467) (1 467)

11.1. Амортизація- - - (143) (143)

12 Резерви(3 679) (1625) 2 - - (5 302)

13 Прибуток/(збиток) до оподаткування

12 204 (7 514) 131 (3 640) - 1 181

14 Витрати за податком на прибуток

(287) - (287)

105

105


15 Прибуток/(збиток) 12 204 ( 7514) 131 (3 927) - 894

Таблиця 25.6 "Активи та зобов'язання звітних сегментів за попередній рік"

Рядок

Найменування статті Найменування звітних сегментів Вилученн

я

Усього



м особам


операції


1 2 3 4 6 7 8 9

1 Інші активи сегментів 245 754 4 313 23 873 - - 273 940

2 Усього активів сегментів

245 754 4 313 23 873 - - 273 940

3 Інші нерозподілені активи

- - - 520 - 520

4 Усього активів 245 754 4 313 23 873 520 274 460

5 Інші зобов'язання сегментів

102 081 54 100 4 457 - - 160 638

6 Усього зобов'язань сегментів

102 081 54 100 4 457 - - 160 638

7 Поточні та відстрочені - - - 732 - 732

106

106


податкові зобов'язання

8 Інші нерозподілені зобов'язання

- - - 72 - 72

9 Усього зобов'язань 102 081 54 100 4 457 804 - 161 442

Інформація за географічними сегментами за 2010 та 2009 роки не складається, оскільки за весь час свого існування Банк здійснював свою діяльність виключно на території України.

Примітка 26. Управління фінансовими ризиками

Кредитний ризик

Управління кредитним ризиком здійснюється шляхом визначення кредитної політики, диверсифікації кредитного портфеля, контролю за концентраціями в розрізі бізнесу, галузей, шляхом створення резервів, кредитного аналізу та моніторингу, застосування систем лімітів.

Цілі управління кредитним ризиком є забезпечення максимальної прибутковості активних операцій банку при дотриманні допустимої величини можливих збитків від кредитного ризику та підвищення конкурентних переваг банку за рахунок більш детальної оцінки ризиків, що приймаються та можливості реалізації гнучкої політики при структуруванні продуктів.

107

107


Політика управління кредитним ризиком визначає організації і функціонування системи управління кредитним ризиком в банку. Метою політики є створення ефективної системи управління кредитним ризиком для виконання поточних та стратегічних цілей банку з застосуванням відповідних методів та засобів управління та контролю за ризиками, що генеруються зовнішнім середовищем, структурою активів і пасивів та діяльністю банку. Важливішим завданням кредитної політики є вдосконалення методів достовірної оцінки фінансово-правового стану позичальника.

Діючі у банку методи управління ризиком включають етапи розпізнавання ризику, його кількісної оцінки, регулювання, контролю. Під час оцінки кредитного ризику доцільно розрізняти індивідуальний та портфельний кредитний ризик.

До методів управління індивідуальним кредитним ризиком відносяться: регулярний моніторинг фінансового стану позичальників та емітентів; дотримання лімітів та нормативів; моніторинг забезпечення за кредитами (періодична перевірка та переоцінка застави, врахування падіння вартості застави протягом строку кредитування). Методами зниження індивідуального кредитного ризику є: використання забезпечення; передача ризику (страхування); поетапне кредитування; використання підвищеної процентної ставки в окремих випадках. Оцінка фінансового стану окремих позичальників здійснюється за методикою Банка. Методики оцінки кредитного ризику засновані на класифікації кредитів відповідно до їх якості, тобто, за ймовірністю повернення позичальниками отриманих кредитів. При проведенні оцінки фінансового стану позичальника, банк враховує фінансовий стан клієнта, його соціальну стабільність, інтенсивність користування банківськими позиками та своєчасність розрахунків за ними. Також аналізується наявність забезпечення, поруки.

Методами управління кредитного ризику на рівні кредитного портфеля банку є: диверсифікація кредитного портфеля за структурою, за категоріями кредитного ризику, за галузями за формами власності; встановлення лімітів. Управління кредитним ризиком здійснюється у двох напрямках – щодо окремих контрагентів та портфеля активів у цілому.

Для оцінки сукупного ризику кредитного портфеля банку, здійснюється узагальнення величини ризиків індивідуальних позичальників. Оцінка рівня ризику, пов'язаного з певним позичальником та видом кредиту, базується на оцінці різних видів ризику, які виникають для банку при наданні кредиту.

У процесі управління кредитним ризиком беруть участь Спостережна Рада, Правління Банку, Кредитний комітет, Комітет з питань управління активами та пасивами, структурні підрозділи, що здійснюють активні операції, управління з питань аналізу та управління ризиками.

Розрахунок фінансового стану контрагента, ступеня ризику, оцінку забезпечення, аналіз стану обслуговування боргу при попередніх зверненнях контрагента до Банку, розрахунок сум резервів для відшкодування можливих

108

108

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пвтрат за активними операціями Банку проводять структурні підрозділи, що здійснюють активні операції, при розгляді звернення контрагента на проведення активної операції. Рішення про проведення запропонованої контрагентом активної операції приймає Кредитний комітет Банку (за кредитними операціями) або Комітет з питань управління активами та пасивами (за операціями з цінними паперами). Надалі, щомісячно вищенаведені підрозділи здійснюють контроль за відповідністю стану боргових зобов'язань умовам договорів, розрахунок сум резервів за всіма проведеними активними операціями, контролюють стан обслуговування боргу, а періодично, відповідно до внутрішніх нормативних документів Банку, здійснюють моніторинг фінансового стану контрагентів, аналізують зміни ринкових умов кредитування, здійснюють контроль за цільовим використанням позикових ресурсів, своєчасно ідентифікують проблемні боргові зобов'язання.

Щомісяця, в останній робочий день місяця, Кредитним комітетом Банку розглядаються портфелі Банку у розрізі відповідних складових – кредити юридичних та фізичних осіб, міжбанківські кредити та депозити, портфелі цінних паперів Банку. Класифікація портфелів проводиться за контрагентами, ступенем ризику та сумами заборгованості. При цьому на розгляд Кредитного комітету також надається розрахунок обсягів резервів під активні операції, а Кредитний комітет приймає рішення про формування цих резервів у повному обсязі, а також надає оцінку кредитному ризику.

Банк здійснює стрес-тестування чутливості активних операцій, згідно внутрішньої методики, з метою визначення підходів для здійснення оцінки стабільності Банку за межами нормального операційного процесу та встановлення ступеня витривалості у разі виникнення екстремальних подій. Стрес-тестування чутливості полягає в дослідженні впливу на діяльність Банку одного або кількох взаємопов'язаних факторів ризику. Під час визначення основних факторів ризиків Банк здійснює аналіз структури банківських операцій як у цілому, так і за окремими складовими, враховуючи характер цих операцій та спеціалізацію Банку.

Контроль нормативів кредитного ризику здійснюється щоденно управлінням з питань аналізу та управління ризиками за попередній робочий день. Результати цього контролю надаються щомісячно для розгляду Комітету з питань управління активами та пасивами Банку.

Протягом звітного періоду порушень нормативів кредитного ризику ПАТ «АКБ «КОНКОРД» не було. Банк дотримувався встановлених нормативними документами Національного Банку України значень.

Станом на 01.01.2011р. нормативи кредитного ризику становили:

Нормативи кредитного ризику Нормативне значення

На 01.01.2011р.

максимального розміру кредитного ризику на не > 25 23,30109

109

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Подного контрагента (Н7)великих кредитних ризиків (Н8) не > 800 147,65максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) не > 5 2,76

максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10)

не > 30 2,77

Ринковий ризик

Ринковий ризик – ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатиметься внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик акумулює ряд ризиків, серед яких: валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику.

Банк розглядає ринковий ризик як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання валютних курсів іноземних валют і банківських металів за умов утримання відкритої валютної позиції та вартості цінних паперів за інструментами, які є в торговому портфелі. Джерелом ринкового ризику є наявність у портфелі Банку інструментів, вартість яких залежить від ринкових котирувань.

Враховуючи недостатній рівень розвитку фінансових ринків в Україні, Банк обмежено використовує торгові інструменти, що несуть ринковий ризик.

Управління ринковим ризиком – сукупність заходів, направлених на мінімізацію впливу ринкового ризику на результати роботи Банку.

Основна ціль: визначення рівня толерантності Банку до ринкового ризику шляхом установлення лімітів (обмежень), впровадження процедур і регламентів.

Мета ефективного управління ринковим ризиком полягає в тому, щоб захистити прибуток і капітал банку.

Процеси щодо управління ринковим ризиком – систематичне оцінювання, вимірювання ризику і ефективне управління відкритою позицією. Політика банку спрямована на утримання довгої валютної позиції, що мінімізує ризик у разі можливої девальвації національної валюти.

Політика банку з управління ринковим ризиком стосується всіх структурних підрозділів, які здійснюють активно-пасивні операції на фінансових ринках та які є чутливими до цінових та курсових рухів. Управління з питань аналізу та управління ризиками здійснює розрахунок та контроль за нормативами інвестування. Результати цього розрахунку та контролю надаються щомісячно для розгляду Комітету з питань управління активами та пасивами Банку. Комітет з питань управління активами та

110

110

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Ппасивами Банку приймає рішення щодо оцінки ринкового ризику та відповідних заходів для підтримки нормативів інвестування на рівні показників, встановлених НБУ.

Основними елементами управління ринковим ризиком є: мінімізація або обмеження ринкового ризику шляхом лімітування

обсягів інвестицій Банку; моніторинг стану портфелів цінних паперів та інших інвестиційних

вкладень Банку; диверсифікація; здійснення розрахунку справедливої вартості цінних паперів, їх

переоцінки та формування резервів для відшкодування можливих збитків Банку від операцій з цінними паперами;

контроль за дотриманням економічних нормативів; обмеження розміру відкритої валютної позиції в цілому по банку

шляхом визначення її граничного значення у вигляді певного відсотка (частки) від капіталу банку в межах установлених нормативами НБУ.

Банк, виходячи з встановлених Національним банком лімітів, щоденно розраховує виражені у відсотках ліміти відкритої валютної позиції. Якщо зміна обмінних курсів зміцнюється або послаблюється на 10 відсотків та більше, Банк проводе стрес-тестування чутливості. Показник чутливості визначає ступінь впливу валютного ризику на діяльність Банку. Банк визначає зміни фінансового результату та регулятивного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановленні на звітну дату. Результати стрес-тестування чутливості валютного курсу надаються на засідання Комітету з питань управління активами та пасивами. Цей аналіз підтверджує захищеність капіталу банка від можливих коливань валютного курсу.

Враховуючи незначну частку (6,3%) активів та (6,7%) пасивів у вільноконвертованій валюті, вплив змін валютних курсів на надходження та капітал є помірним.

Банком здійснюється Стрес-тестування за Експрес-аналізом щодо можливості проведення активної операції.

Стрес-тестування чутливості полягає в дослідженні впливу на діяльність Банку одного або кількох взаємопов'язаних факторів ризику. У разі використання цього підходу стрес-тестування здійснюється оцінка впливу миттєвої зміни одного фактора ризику, тоді як інші базові умови залишаються незмінними.

Показник чутливості визначає ступінь впливу окремого фактора ризику на діяльність Банку залежно від змін, що спричинені цим фактором. Чим вища чутливість, тим більше вплив цього фактора.

Стрес-тестування чутливості здійснюється оперативно, що дуже корисне для прийняття стратегічних рішень щодо зменшення рівня ризику.

111

111

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 ПСтаном на 01.01.2011р. портфель цінних паперів складає 7 740 тис. грн.

або 3,1% активів Банку та не створює значного ризику для активів і надходжень.

Портфель цінних паперів Банку складається з торгового портфелю 2 593 тис. грн. (33,5%) та цінних паперів у портфелі Банку на продаж 5 147 тис. грн. (66,5%). Негативно класифіковані цінні папери відсутні.

Цінні папери в торговому портфелі Банку (інвестиційні сертифікати) обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки через прибутки/збитки.

Цінні папери в портфелі на продаж складаються з простих векселів, емітованих нефінансовими підприємствами. Цінні папери в портфелі Банку на продаж належать до стандартних (70,4%) та нестандартних (29,6%) цінних паперів. Нестандартні цінні папери складають 0,7% в загальних активах Банку. Цінні папери в портфелі Банку на продаж відображені за справедливою вартістю з урахуванням зменшення їх корисності. Банк щомісячно здійснює перегляд цінних паперів на зменшення корисності.

Станом на 01.01.2011р. нормативи ринкового ризику становили:

Нормативи інвестування Нормативне значення

На 01.01.2011р.

інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) не > 15% 2,61

загальної суми інвестування (Н12) не > 60% 2,61

Ліміти відкритої валютної позиції банку Нормативне значення

На 01.01.2011р.

відкритої довгої валютної позиції банку (Л13-1) не > 20% 15, 9183

відкритої короткої валютної позиції банку (Л13-2) не > 10% 0, 0515

Валютний ризик Управління валютним ризиком полягає у здійсненні процесу управління

проведення валютних операцій з одночасним контролем відкритих валютних позицій та проведенням торгових валютних операцій. Банк приймає на себе ризик, пов'язаний з можливими збитками через коливання ринкової вартості відкритої позиції в іноземних валютах. Розмір валютної позиції регулюється шляхом встановлення відповідності між сумами активів та пасивів в іноземній валюті. Система лімітів, яка регулює рівень валютного ризику банку складається з лімітів та обмежень, встановлених НБУ.

Банк здійснює щоденний моніторинг валютних позицій згідно з постановами НБУ та внутрішньою методологією. Зокрема, розрахунок валютного ризику з використанням методології стрес-тестуваня чутливості валютного ризику, яка дозволяє оцінити максимально можливі втрати банку від переоцінки валютної позиції в кризових ситуаціях.

112

112


Таблиця 26.1. Аналіз валютного ризику (тис. грн.)

Рядок Найменування валюти

На звітну дату звітного року На звітну дату попереднього року

монетарні активи

монетарні зобов'язання

похідні фінансові

інструменти

чиста позиція

монетарні активи

монетарні зобов'язання

похідні фінансові

інструменти

чиста позиція

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Долари США 16 192 17 354 - - 6 819 9 211 - -

2 Євро 2 59 - - 2 1 161 - -

3 Фунти стерлінгів

- - - - - - - -

4 Інші 1 - - - 1 - - -

5 Усього 16 195 17 413 - - 6 822 10 372 - -

Таблиця 26.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

(тис. грн.)


На звітну дату звітного року На звітну дату попереднього року

вплив на прибуток/ (збиток)

вплив на власний капітал



1 2 3 4 5 6

1 Зміцнення долара США на 5 % (58) (58) (120) (120)

2 Послаблення долара США на 5 % 58 58 120 120

3 Зміцнення євро на 5 % (3) (3) (58) (58)

4 Послаблення євро на 5 % 3 3 58 58

5 Зміцнення фунта стерлінгів на 5% - - - -

6 Послаблення фунта стерлінгів на 5% - - - -

7 Зміцнення інших валют на 5 % - - - -

8 Послаблення інших валют на 5 % - - - -

Таблиця 26.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений

113

113

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пвалютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

(тис. грн.)


Середньозважений валютний курс звітного року

Середньозважений валютний курс попереднього року





1 2 3 4 5 6

1 Зміцнення долара США на 5 % (58) (58) (117) (117)

2 Послаблення долара США на 5 % 58 58 117 117

3 Зміцнення євро на 5 % (3) (3) (55) (55)

4 Послаблення євро на 5 % 3 3 55 55

5 Зміцнення фунта стерлінгів на 5% - - - -

6 Послаблення фунта стерлінгів на 5% - - - -

7 Зміцнення інших валют на 5 % 0 0 - -

8 Послаблення інших валют на 5 % (0) (0) - -

Відсотковий ризик

Управління відсотковим ризиком полягає у визначенні чутливості балансу банку до зміни процентних ставок на ринку фінансових ресурсів. Політика ціноутворення та контроль за її виконанням покладається на КУАП, який забезпечує контроль впливу на розмір процентного ризику.

Методи аналізу відсоткового ризику Банка: Процентний спред, що характеризує ефективність діяльності Банку. Процентна маржа, що характеризує ефективність використання

процентних пасивів. GAP – аналіз чутливих до зміни процентних ставок.

Спред визначається як різниця між співвідношенням процентних доходів до процентних активів і співвідношенням процентних витрат до процентних зобов'язань. Метод спреду дозволяє проаналізувати ефективність політики Банку в області управління відсотковим ризиком з урахуванням видів валют.

Маржа визначається співвідношенням чистих процентних доходів до середніх процентних активів. Метод відсоткової маржі дозволяє проаналізувати ефективність використання процентних пасивів.

114

114

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 ПGAP-аналіз призначений для аналізу величини зміни чистого

відсоткового доходу (або прибутку) Банку при заданих змінах величин відсоткових ставок.

Найбільш поширений метод аналізу ризику відсоткової ставки заснований на виділенні чутливих до відсоткових ставок активів і зобов'язань Банку (включаючи позабалансові позиції):

активи, чутливі до відсоткових ставок; пасиви, чутливі до відсоткових ставок.

Різницю між ними, іменовану GAP, розглядають як оцінку процентної позиції. Критерієм для класифікації конкретного активу або зобов'язання як чутливого або нечутливого до процентної ставки на даному тимчасовому інтервалі служить термін погашення. Фінансові інструменти, які не мають певної дати зміни процентної ставки, можуть бути класифіковані на основі статистичних даних по очікуваному терміну зміни процентної ставки. Як відносна оцінка процентної позиції має сенс застосовування відношення GAP до сумарних процентних активів (відносний GAP). Кумулятивний GAP (CGAP) обчислюється як сума добутків інтервальних GAP на відповідні ним терміни для всіх стандартних інтервалів терміновості.

При зміні процентних ставок можливі наступні ситуації.Негативний GAP – означає, що у Банку більше пасивів, чим активів,

чутливих до зміни рівня процентних ставок. Зростання процентних ставок на ринку обумовлюють ситуацію, при якій Банк виплачує більше відсотків по всіх переоцінювальних пасивах і отримує більший дохід по всіх переоцінювальних активах. Якщо всі ставки одночасно збільшуються на одну і ту ж величину, то витрати Банку по виплаті відсотків зростають швидше, ніж процентний дохід по активах, оскільки переоцінці піддається зазвичай пропорційно більше пасивів. Якщо ж процентні ставки падають за певний період, то більше пасивів, чим активів, переоцінюється по нижчих процентних ставках, а середній спред зростає, чистий процентний дохід Банку збільшується.

Позитивний GAP – означає, що у Банку більше активів, чим пасивів, чутливих до зміни рівня процентних ставок. Якщо рівень короткострокових процентних ставок має тенденцію до зниження, процентний дохід Банку зменшуватиметься швидше, ніж його витрати по виплаті відсотків, тобто переоцінюється пропорційно більше активів, чим пасивів. Зменшується спред і чистий процентний дохід Банку. Зростання короткострокових процентних ставок дає протилежний ефект.

Нульовий GAP – відповідність активів і пасивів свідчить про відсутність розриву і називається ризик-нейтральним GAP. Тобто з погляду управління ризиками розрив відсутній, коли активи і зобов'язання переоцінюються пропорційно. Це означає, що однакові зміни процентних ставок по активах і пасивах не впливають на чистий процентний дохід, процентний ризик зведений до мінімуму.

Відповідно, якщо кумулятивний GAP (CGAP) позитивний (сума активів більше суми зобов'язань), то майбутні чисті процентні доходи збільшаться при зростанні ставок і зменшаться при падінні ставок нижче поточного рівня. І, навпаки, при негативному CGAP, коли вартість зобов'язань перевищує вартість

115

115

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пактивів, чисті процентні доходи зменшуються при зростанні ставок і збільшуються при їх падінні.

При обчисленнях методом GAP маємо наступні припущення: всі погашення або зміна ставок всередині тимчасового інтервалу

відбуваються водночас; дисбаланси усередині тимчасового інтервалу не враховуються; структура активів і зобов'язань постійна; зміну часток і нові бізнеси не враховуються.

Таблиця 26.4. Загальний аналіз відсоткового ризику (тис. грн.)


На вимогу і менше 1

міс.

Від 1 до 6 міс.


Більше року Немонетарні Усього

1 2 3 4 5 6 7 8


1 Усього фінансових активів

21 292 32 160 109 118 101 154 - 263 724

2 Усього фінансових зобов'язань

4 244 16 570 102 576 17 486 - 140 876

3

Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року

17 048 15 590 6 542 83 668 - 122 848


4 Усього фінансових активів

38 367 51 692 131 443 33 726 - 255 228


52 740 1 792 79 377 1 - 133 910

6

Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року

(14 373) 49 900 52 066 33 725 - 121 318

Розглянувши дані наведені в таблиці 26.4. можна зробити наступні припущення:

якщо б відсоткові ставки збільшились протягом звітного року на 100 базисних пунктів, за умов, що інші показники залишились без змін, Банк отримав би в періоді:

116

116

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П до 1 місяця – 1 198 тис. грн. прибутку тому, що у відповідному

періоді наявний негативний GAP в розмірі 14 373 тис. грн.; від 1 до 6 місяців – 20 792 тис. грн. прибутку тому, що у

відповідному періоді наявний позитивний GAP в розмірі 49 900 тис. грн.;

від 6 до 12 місяців – 26 033 тис. грн. прибутку тому, що у відповідному періоді наявний позитивний GAP в розмірі 52 066 тис. грн.;

понад рік – 33 725 тис. грн. прибутку тому, що у відповідному періоді наявний позитивний GAP в розмірі 33 725 тис. грн..

В цілому за звітній рік прибуток склав би 81 748 тис. грн.Якщо б відсоткові ставки зменшились протягом звітного року на 100

базисних пунктів, за умов, що інші показники залишились без змін, Банк отримав би в періоді:

до 1 місяця – 1 198 тис. грн. збитку тому, що у відповідному періоді наявний негативний GAP в розмірі 14 373 тис. грн.;

від 1 до 6 місяців – 20 792 тис. грн. збитку тому, що у відповідному періоді наявний позитивний GAP в розмірі 49 900 тис. грн.;

від 6 до 12 місяців – 26 033 тис. грн. збитку тому, що у відповідному періоді наявний позитивний GAP в розмірі 52 066 тис. грн.;

понад рік – 33 725 тис. грн. збитку тому, що у відповідному періоді наявний позитивний GAP в розмірі 33 725тис. грн..

В цілому за звітній рік збитку склав би 81 748 тис. грн.

Таблиця 26.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами (%)



гривня долари США євро інші гривня долари

США євро інші

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти

3,05 - - - - - - -

2 Торгові боргові цінні папери - - - - - - - -

3

Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- - - - - - - -

117

117


4 Кошти в інших банках 2,61 - - - 15,00 1,6 - 1.75

5 Кредити та заборгованість клієнтів

13,79 14,43 - - 13,12 15,00 - -

6 Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж

8,68 - - - 7,30 - - -

7 Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення

- - - - - - - -

8 Інші активи - - - - - - - -

9Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу

- - - - - - - -

Зобов'язання

10 Кошти банків 6,91 - - - 5,88 - - -

11 Кошти клієнтів: 16,24 11,67 - - 16,07 12,00 8,00 -

11.1 Поточні рахунки 17,23 - - - 17,83 10,00 8,00 -

11.2 Строкові кошти 15,84 11,67 - - 15,87 12,04 - 0

12 Боргові цінні папери, емітовані банком

- - - - - - - -

13 Інші залучені кошти - - - - - - - -

14 Інші зобов’язання - - - - - - - -

15 Субординований борг - - - - - - - -

16

Зобов’язання, що пов’язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття)

- - - - - - - -

Банк нараховує проценти за відповідними статтями активів та пасивів за фіксованою процентною ставкою. У разі зміни процентних ставок на ринку України, Банк має можливість переглянути розмір процентних ставок вище вказаних статей активів та зобов’язань. Таким чином банк мінімізує ризик зміни вартості ресурсів, який виникає через можливу переоцінку змінної величини ставки.

Ризик ліквідності

Ліквідність Банку - це здатність Банку забезпечувати своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами

118

118

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пвиконання зобов'язань Банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямків використання коштів (надання кредитів, інші витрати).

Мета аналізу ліквідності - забезпечення наявності в банку обсягу грошових коштів, достатнього для покриття операційних та планових потреб у ліквідних коштах; забезпечення спроможності банку покривати відтік грошових коштів за кризовим сценарієм; розподіл лімітів де вони матимуть найсприятливіший вплив на консолідовані прибутки банку; виконання вимог НБУ щодо нормативів ліквідності.

У процесі управління ризиком ліквідності беруть участь Спостережна Рада, Правління Банку, Комітет з питань управління активами та пасивами, управління з питань аналізу та управління ризиками, структурні підрозділи, що проводять активні та пасивні операції.

З метою зниження ризику ліквідності в Банку прийнята 3-х рівнева система управління ліквідністю:

оперативне управління (оцінка поточного рівня ліквідності і управління позиціями і розривами протягом дня);

тактичне управління (прогнозування і ухвалення управлінських рішень на період до одного місяця);

стратегічне управління (планування на перспективу до одного року).

Оперативне управління ліквідністю, згідно внутрішніх положень Банку, здійснює структурний підрозділ, який проводить операції по залученню та розміщенню коштів на міжбанківському ринку, щодня здійснює оперативне управління ліквідністю на підставі платіжного календарю. Мета оперативного управління ліквідністю – приведення у відповідність поточних виплат і надходжень коштів.

Тактичне управління ліквідністю здійснює Комітет з питань управління активами та пасивами Банку та Правління Банку. До функцій Комітету з питань управління активами та пасивами відносяться питання визначення політики процесу управління активами та пасивами у відповідності зі стратегічними цілями та пріоритетами довгострокової політики Банку, формування оптимальної структури балансу, підтримка відповідної платоспроможності з урахуванням всіх видів ризиків, моніторинг та управління ліквідністю Банку у відповідності з поточними та стратегічними планами Банку, контроль за достатністю капіталу та основними економічними нормативами, формуванням напрямків роботи Банка на підставі аналізу ліквідності, який готує управління з питань аналізу та управління ризиком.

Управління з питань аналізу та управління ризиками здійснює щодекадно розрахунок та контроль нормативів ліквідності Банку та щомісячно ГЕП –аналіз на підставі «Методики аналізу ризику ліквідності». Результати цього розрахунку та контролю надаються щомісячно для розгляду Комітету з питань управління активами та пасивами Банку. Комітет з питань управління активами та пасивами Банку приймає рішення щодо оцінки ризику ліквідності та

119

119

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пвідповідних заходів для підтримки нормативів ліквідності на рівні встановлених НБУ.

В процесі управління ліквідністю особливе місце займає прогнозування умовно-стабільних залишків зобов’язань «на вимогу». В умовах економічної нестабільності питома вага зобов’язань «на вимогу» в структурі пасивів банку може досягати 60-70%. Але ефективне управління передбачає покриття цих залишків високоліквідними активами не на 100%, а лише в обсягах необхідних для покриття нестабільної частини зобов’язань «на вимогу».

Найбільш стабільна частка коштів «на вимогу» може застосовуватися для фондування термінових фінансових операцій Банку (надання строкових кредитів, придбання інвестиційних паперів та інше). Надмірне запозичення з цих рахунків може призвести до того, що в випадку відтоку з цих рахунків навіть незначного обсягу коштів та відсутності достатнього обсягу ліквідних активів, які могли б компенсувати такий відтік, Банк може нести незаплановані витрати для підтримання своєї платоспроможності.

Прогнозування умовно-стабільних залишків на рахунках «на вимогу» здійснюється управлінням з питань аналізу та управління ризиками, на підставі аналізу даних залишків на рахунках «на вимогу» за місяць, та надаються щомісячно на засідання Комітету з питань управління активами та пасивами.

Для забезпечення ліквідності у разі непередбачених кризових обставин, Банком розроблено «План заходів подолання кризи ліквідності», у якому визначені основні принципи антикризового менеджменту, а також джерела фінансування потреб банку в ресурсах в умовах виникнення кризи ліквідності.

Стратегічне управління ліквідністю – основні принципи стратегічного управління ліквідністю визначаються Спостережною Радою в Стратегії Розвитку Банку. При формуванні бюджету, прогнозованої структури депозитної бази і портфеля продуктивних активів визначається плановий рівень ліквідних активів, їх структура, рівень короткострокових запозичень на грошовому ринку.

Протягом звітного періоду порушень нормативів ліквідності не було. Банк дотримувався встановлених нормативними документами Національного Банку України значень.

Нормативи ліквідності Нормативні значення На 01.01.2011р.

миттєва ліквідність (Н4) не < 20% 38,08

поточна ліквідність (Н5) не < 40% 66,49

короткострокова ліквідність (Н6) не < 60% 165,58120

120


Таблиця 26.6. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті На вимогу та менше 1

міс.



Від 12 міс. до 5 років

Понад 5 років Усього

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Кошти інших банків 1 495 - 3 093 - - 4 588

2 Кошти клієнтів: 51 245 765 1 408 75 874 - 129 292

2.1 Фізичні особи 9 624 765 558 - - 10 947

2.2 Інші 41 621 - 850 75 874 - 118 345


- - - - - -

4 Інші залучені кошти - - - - - -

5 Субординований борг - - - - - -

6 Інші фінансові зобов'язання

- 2 2 1 - 5

7Поставочні форвардні контракти, загальна сума

- - - - - -

8 Поставочні форвардні контракти, чиста сума

- - - - - -

9 Фінансові гарантії - - - 85 - 85

10 Інші зобов’язання кредитного характеру

- - - - - -

11

Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями

52 740 767 4 503 75 960 - 133 970

121

121


Таблиця 26.7. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній рік

(тис. грн.)


міс.





1 2 3 4 5 6 7 8

1 Кошти інших банків 3 657 800 - - - 4 457

2 Кошти клієнтів: 20 284 12 665 105 714 17 483 - 156 146

2.1 Фізичні особи 11 354 12 665 23 000 7 000 - 54 019

2.2 Інші 8 930 - 82 714 10 483 - 102 127


- - - - - -




1 - 1 1 - 3

7Поставочні форвардні контракти, загальна сума

- - - - - -

8 Поставочні форвардні контракти, чиста сума

- - - - - -

9 Фінансові гарантії - - - 92 - 92

10 Інші зобов’язання кредитного характеру

- - - - - -

11

Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями

23 942 13 465 105 715 17 576 - 160 698

Таблиця 26.8. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік

122

122

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П(тис. грн.)


міс.





1 2 3 4 5 6 7 8

Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 20 523 - - - - 20 523

2 Торгові цінні папери 2 593 - - - - 2 593

3


- - - - - -

4 Кошти в інших банках 98 - 20 499 - - 20 597

5 Кредити та заборгованість клієнтів 15 153 16 553 140 562 33 726 - 205 994

1 2 3 4 5 6 7 8

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж - 3 841 1 680 - - 5 521

7 Цінні папери в портфелі банку до погашення - - - - - -

8 Інші фінансові активи - - - - - -

9 Усього фінансових активів 38 367 20 394 162 741 33 726 - 255 228


10 Кошти в інших банках 1 495 3 093 4 588

11 Кошти клієнтів 51 245 765 1 423 75 884 - 129 317


- - - - - -



- 2 2 1 - 5


123

123



52 740 767 4 518 75 885 - 133 910

17Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

(14 373) 19 627 82 339 33 725 - 121 318

18Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

(14 373) 5 254 87 593 121 318 121 318 242 636

Таблиця 26.9. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за попередній рік

(тис. грн.)


міс.





1 2 3 4 5 6 7 8

Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 23 873 - - - - 23 873

2 Торгові цінні папери 2 985 - - - - 2 985

3


- - - - - -

4 Кошти в інших банках - - - - - -

5 Кредити та заборгованість клієнтів 18 971 13 168 128 110 85 097 13 469 258 815

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 2 734 - - 2 589 - 5 323

7 Цінні папери в портфелі банку до погашення - - - - - -

8 Інші фінансові активи 80 - - - - 80

9 Усього фінансових активів 48 643 13 168 128 110 87 686 13 469

291 076

1 2 3 4 5 6 7 8

124

124



10 Кошти в інших банках 3 657 800 - - - 4 457

11 Кошти клієнтів 20 284 12 669 105 676 17 487 - 156 116


- - - - - -



1 - 1 1 - 3



23 942 13 469 105 677 17 488 - 160 576

17Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

24 701 (301) 22 433 70 198 13 469 130 500

18Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

24 701 24 400 46 833 117 031 130 500 -

Примітка 27. Управління капіталом

Одним з найважливіших показників діяльності Банку є регулятивний капітал, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які Банк бере на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності.

Основні методи зниження ризику втрати регулятивного капіталу: збільшення статутного капіталу, збільшення додаткового капіталу за рахунок збільшення

фінансового прибутку.Норматив адекватності регулятивного капіталу (норматив

платоспроможності) відображає здатність Банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника адекватності регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники Банку; і навпаки: чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники Банку.

125

125

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 ПНорматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) встановлюється для

запобігання надмірному перекладанню Банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників Банку.

Значення нормативу адекватності регулятивного капіталу розраховується відповідно до діючих нормативних положень НБУ.

Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) встановлюється з метою визначення спроможності Банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків, яких може зазнати Банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків.

Значення нормативу (коефіцієнту) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів розраховується відповідно до діючих нормативних положень НБУ.Основні методи зниження ризику втрати платоспроможності:

збільшення обсягу регулятивного капіталу; заміна активів з великим ризиком на активи з меншим ризиком зі

збереженням досягнутої величини прибутковості активів (рентабельності активів).

Обчислення та контроль нормативів капіталу Банку здійснюється щоденно управлінням з питань аналізу та управління ризиками. Результати за місяць надаються щомісячно Комітету з питань управління активами та пасивами Банку.

Комітет з питань управління активами та пасивами Банку, на підставі цих даних приймає рішення щодо оцінки цих ризиків.

Спостережна Рада визначає загальну стратегію управління ризиками в Банку, а Правління Банку впроваджує тактику її реалізації, затверджує методологію оцінки ризиків, перевіряє компетентність персоналу з питань ризиків.

Служба внутрішнього аудиту Банку не бере безпосередньої участі у процесі ризик-менеджменту, її роль зводиться до оцінки адекватності системи управління ризиками потребам банку, аудиту процесів, процедур і методик по ризикам, виявлення ризиків та недоліків в системі внутрішнього контролю та надання відповідних рекомендації щодо удосконалення процесу управління ризиками.

Нормативи капіталу Нормативне значення На 01.01.2011р.

адекватності регулятивного капіталу/ платоспроможності (Н2) не < 10% 47,26

співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) не < 9% 38,88

126

126


Таблиця 27.1. Структура регулятивного капіталу (тис. грн.)

Рядок Найменування статті 2010 рік 2009 рік 1 2 3 4

1 Основний капітал 112 957 112 067

1.1фактично сплачений зареєстрований статутний капітал

108 000 108 000

1.2 резервні фонди 5 018 4 124

1.3 зменшення ОК(нематеріальні активи за мінусом суми зносу) 61 57

2 Додатковий капітал 445 1 051

2.1 Розрахунковий прибуток поточного року 9 598

2.2

Резерви під стандартну заборгованість інших банків, за кредитами, які надані клієнтам та за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки ОЗ)

436

453

3 Відвернення 2 593

2 985

4 Усього регулятивного капіталу 110 809

110 133

127

127


Примітка 28. Потенційні зобов’язання банку

На кінець дня 31 грудня 2010 року в ПАТ «АКБ «КОНКОРД»слухаються наступні справи:

- не має справ, які розглядаються у суді;- не передбачається виникнення потенційних податкових зобов’язань;- не передбачаються зобов’язання з капітальних вкладень.

Таблиця 28.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовною орендою

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній

рік 1 2 4 5

1 До 1 року - 3982 Від 1 до 5 років 5 280 2 2003 Понад 5 років - -4 Усього 5 280 2 598

Банк не має передумов для отримання в майбутньому сум суборендних платежів за невідмовними угодами про суборенду.

Таблиця 28.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням тис.грн

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік


1 2 3 4 51 Зобов'язання з кредитування, що

надані - -

2 Невикористані кредитні лінії 9129 58 799 4 1203 Експортні акредитиви - -

128

128

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 П4 Імпортні акредитиви - -5 Гарантії видані 9020 85 926 Резерв за зобов'язаннями, що

пов'язані з кредитуванням 3690 (59) (16)

7 Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням за мінусом резерву

58 825 4 196

Примітка 29. Операції з пов’язаними особамиТаблиця 29.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

(тис. грн.)

Рядок


Материнська

компанія

Найбільші учасники

(акціонери) банку

Дочірні компанії

Провідний управлінський персонал

Асоційовані

компанії

Інші пов'язані

особи

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Торгові цінні папери

- - - - - 2 593

2 Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- - - - - -

3 Кошти в інших банках

- - - - - -


- - - 9 - 4

5 Резерв під заборгованість за кредитами

- - - - - 1

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж

- - - - - -

7 Цінні папери в портфелі банку до погашення

- - - - - -

129

129


8 Інвестиції в асоційовані компанії

- - - - - -

9 Інші активи - - - - - -

10 Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття

- - - - - -

11 Кошти банків - - - - - -

12 Кошти клієнтів - 1 634 - 9 - 319


- - - - - -


15 Резерви за зобов'язаннями

- - - - - -

16 Інші зобов'язання - - - - - -

17 Субординований борг

- - - - - -

18 Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

- - - - - -

Таблиця 29.2. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за звітний рік (тис. грн.)

Рядок



компанія






компанії

Інші пов'яза

ні особи

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Процентні доходи - - - 1 - 16

2 Процентні витрати - (4 043) - (4) -

3 Резерви під заборгованість за кредитами

- - - (5) - (203)

130

130


4 Дивіденди - - - - - -

5 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

- - - - - (391)

6 Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- - - - - -


- - - - - -


- - - - - -

9 Комісійні доходи - - - - - 526

10 Комісійні витрати

11 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

- - - - - -

12 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

- - - - - -


- - - - - -

14 Знецінення цінних паперів у портфелі

банку до погашення

- - - - - -

131

131


1

2

3 4 5 6 7 8


- - - - - -

16 Інші операційні доходи

- - - - - -

17 Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

- - - - - -


- - - - - -

19 Частка прибутку асоційованих компаній

- - - - - -

Таблиця 29.3. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року (тис. грн.)

Рядок



компанія




Провідний управлінсь

кий персонал


компанії

Інші пов'яз

ані особи

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року - - - 12 - 26

2

Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року - - - 15 - 4 819

132

132


Таблиці 29.4. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті Материнська

компанія





Асоційовані компанії

Інші пов'язані особи

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Торгові цінні папери - - - - - 2 985

2 Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- - - - - -

3 Кошти в інших банках

- - - - - -


- - - 12 - 4 721

5 Резерв під заборгованість за кредитами

- - - 5 - 217

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж

- - - - - -

7 Цінні папери в портфелі банку до погашення

- - - - - -

8 Інвестиції в асоційовані компанії

- - - - - -

9 Інші активи - - - - - -

10 Довгострокові активи, призначені

- - - - - -

133

133


для продажу та активи групи вибуття

11 Кошти банків - - - - - -

12 Кошти клієнтів - 28 499 - 605 - 13 509


- - - - - -



- - - - - -

16 Інші зобов'язання - - - - - -

17 Субординований борг

- - - - - -

18 Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

- - - - - -

Таблиця 29.5. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній рік

(тис.грн.)


Материнська компанія





Асоційовані компанії

Інші пов'язані особи

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Процентні доходи

- - - 98 - 296

2 Процентні витрати

- (2 306) - (445) - (2 928)

3 Резерви під заборгованість за кредитами

- - - 1 - 208

134

134


4 Дивіденди - - - - - -

5 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

- - - - - -

6 Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

- - - - - -


- - - - - -


- - - - - -

9 Комісійні доходи - 2 - - - 36

10 Комісійні витрати - - - - - -

11 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

- - - - - -

12 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

- - - - - -

1 2 3 4 5 6 7 8

135

135



- - - - - -

14 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

- - - - - -


- - - - - -

16 Інші операційні доходи

- - - - - -

17 Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

- - - - - -


- - - - - -

19 Частка прибутку асоційованих компаній

- - - - - -

Таблиця 29.6. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом попереднього року

(тис.грн.)

Рядок



компанія




Провідний управлінсь

кий персонал


компанії

Інші пов'яз

ані особи

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року - - - - - 4 192

2

Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року - - - 829 - 1 728

136

136


Таблиця 29.7. Виплати провідному управлінському персоналу (тис.грн.)



витрати

нараховане зобов'язан

ня витрати

нараховане зобов'язан

ня 1 2 3 4 5 6

1 Поточні виплати працівникам 317 26 148 -

2Виплати по закінчення трудової діяльності - - - -

3Інші довгострокові виплати працівникам - - - -

4 Виплати при звільненні 4 - 3 -

5Виплати інструментами власного капіталу банку - - - -

Примітка 30. Справедлива вартість фінансових інструментів

За методикою Банка про визнання та оцінки фінансових активів або фінансових зобов’язань, справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Банк визнає фінансові активи або фінансові зобов’язання у балансі, коли Банк стає стороною контрактних відносин, відповідно до яких одна сторона отримує фінансові активи, інша сторона отримую фінансові зобов’язання.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Банк оцінює їх за їхньою справедливою вартістю з урахуванням витрат на операцію. Справедлива вартість фінансових інструментів під час первісного визнання дорівнює фактичній ціні операції.

Банк визначає справедливу вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання шляхом дисконтування всіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки щодо подібного фінансового інструменту.

Після первісного визнання Банк оцінює фінансові активи та зобов’язання за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективної ставки

137

137

РІЧНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 2009 Пвідсотка, відповідно до розробленої Банком методики «Визначення та застосування ефективної ставки відсотка до фінансових інструментів».

Банк, як учасник ринку, як правило, укладає угоди на ринкових умовах. Тому за переважною більшістю угод ринковою процентною ставкою є фактична процентна ставка за угодою.

Банк в своєї діяльності розрізняє два методи оцінки ринкової процентної ставки.

За умов наявності активного ринку ринкова процентна ставка відповідає ціни котирування.

Це стосується операції з іншими банками що проводяться Банком на міжбанківському ринку, та операцій з придбання цінних паперів в торговий портфель Банку та портфель Банку для продажу, що котируються на фондовій біржі. Ставка укладання угод за такими операціями, тобто справедлива вартість первинного визнання, дорівнює ринковій.

За умов відсутності активного ринку ринкова процентна ставка є процентна ставка, яка формується Банком на основі застосування останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами в посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента. Це надає змогу Банку максимально враховувати ринкові показники при визнанні ринкової процентної ставки.

Це стосується операції Банку з надання Банком кредитів, гарантії юридичним та фізичним особам, врахування та авалювання векселів юридичних та фізичних особам; та залучення Банком вкладів (депозитів) від фізичних та юридичних осіб, та операції з НБУ.

Відповідно до внутрішніх нормативних документів, Банк на основі доступних спостережних ринкових даних з подібними інструментами встановлює ставки залучення та розміщення фінансових активів та зобов’язань, що затверджуються Комітетом з питань управління активами та пасивами, Кредитним комітетом.

Ставка для банківського продукту, що затверджена відповідним комітетом, є ставкою угоди та дорівнює ринковій. Якщо ставка за продуктом визначена як інтервал (від мінімальної до максимальної), то всі ставки в межах інтервалу вважаються ринковими.

Таким чином, фінансові інструменти відображались в балансі Банку за справедливою вартістю, що передбачено Обліковою політикою Банку, яка укладена в межах чинного законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України.

Примітка 31. Події після дати балансу

Події після дати балансу, які є суттєвими і які можуть впливати на економічні рішення користувачів, у Банку не відбувалися.

138

138


Примітка 32. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту

Аудит ПАТ «АКБ «КОНКОРД» за 2010 фінансовий рік проведено Товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторською фірмою «Ален Аудит» (м.Дніпропетровськ), яке здійснює аудиторську діяльність на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги за № 2717, виданого рішенням Аудиторської палати України за № 103 від 28 вересня 2001 р. та чинного до 25 вересня 2011 року.

Аудит проводився працівниками фірми:- Іонова О.В. – директор, аудитор, сертифікат НБУ на право здійснення

аудиту банків № 0000092, виданий рішенням Комітету з питань сертифікації аудиторів банків № 218 від 17.04.2007, строк дії продовжений до 17.04.2015 рішенням АПУ №212/32 від 25.03.2010;Братерська М.М. - відповідальна за проведення аудиту фінансової звітності, аудитор, сертифікат НБУ на право здійснення аудиту банків №0116, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 24.12.2009р. №209/3. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України №00000123, видане на підставі рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21.

За результатами проведеного аудиту річного фінансового звіту Банку за

2010 рік аудиторами наданий безумовно-позитивний висновок.



139

139

Documents

РIЧНА ФIНАНСОВА ЗВIТНIСТЬ · Web viewДля підтримки необхідного рівня ліквідності банком здійснюється щоденний