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I N S T I T U T D E P R E P A R A T I O N A
L’ A D M I N I S T R A T I O N G E N E R A L E
Licence d’Administration Publique – Année Universitaire 2006-2007
Cours de Finances publiques : Mme Stéphanie DAMAREY. Travaux Dirigés de Finances publiques : M. Damien CATTEAU.
FICHE 8 : LES ENJEUX DE LA LOI ORGANIQUE RELATIVE AUX LOIS DE FINANCES
LA NOUVELLE NOMENCLATURE DU BUDGET DE L’ÉTAT - Schéma de la nomenclature par destination Mission/Programmes/Actions. - Déclinaison Mission/Programmes/Actions. - Diagramme des Missions et Programmes du Budget Général. - Diagramme des Missions et Programmes Hors Budget Général.
LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE DES PROGRAMMES
- Les niveaux de déclinaison opérationnelle des programmes. - Les composantes du BOP (schéma). - Schéma du dialogue de gestion dans la déclinaison opérationnelle des programmes. - Procédure d’élaboration des budgets opérationnels de programme. - Illustration : Cartographie des BOP de la mission Contrôle et conseil de l’État. - Illustration : Cartographie des BOP de la région Nord. A consulter : - Direction de la Réforme Budgétaire, Guide pratique de la déclinaison opérationnelle des programmes. Les budgets opérationnels de programme, janvier 2005, 79 pages.
LA DÉMARCHE DE PERFORMANCE
- Relations entre les outils de mesure de la performance, schéma NAO. - Les outils de la mesure de la performance en France. - Les catégories d’objectifs et indicateurs de performance. - Les objectifs intermédiaires de produits, de moyens et d’activité. - Schéma : La « cascade de performance ».
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- Exemples de stratégies. - Exemples d’objectifs stratégiques et d’indicateurs. - Contre-exemples d’objectifs et d’indicateurs. - La déclinaison des objectifs de performance. - Exemples d’objectifs opérationnels. A consulter : Minefi et a., La démarche de performance : stratégies, objectifs, indicateurs, Guide méthodologique pour l’application de la loi organique relative aux lois de finances du 1er août 2001, juin 2004, 51 pages.
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PRÉPARATION
Question à Réponses Courtes : Répondez en 15 lignes maximum aux questions suivantes : - Les missions interministérielles. - La déclinaison opérationnelle des programmes. - Le dialogue de gestion. - Les fonctions supports. Plan synthétique : - De la programmation stratégique aux objectifs opérationnels, quels enjeux ?
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DISSERTATIONS
- La LOLF comme outil de réorganisation de l’Administration centrale. - Déconcentration administrative et déconcentration budgétaire. - LOLF : culture de la performance ou culte de l’outil ?
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ANNEXE
Le programme 164 « Conseil d’État et autres juridictions administratives » de la mission « Conseil et contrôle de l’État ».
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LA NOUVELLE NOMENCLATURE DU BUDGET DE L’ÉTAT
Source : Minefi et a., La démarche de performance : stratégies, objectifs, indicateurs, Guide méthodologique pour l’application de la loi organique relative aux lois de finances du 1er août 2001, juin 2004, p. 11.
Source : Comité interministériel d’Audit des Programmes, Document d’analyse des programmes, Janvier 2003, p. 7.
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LES MISSIONS ET PROGRAMMES DU BUDGET GÉNÉRAL
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LES MISSIONS ET PROGRAMMES HORS BUDGET GÉNÉRAL
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LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE DES PROGRAMMES
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Source : CATTEAU (Damien), La LOLF et la modernisation de la gestion publique, Thèse Droit Public, Lille 2, décembre 2005, p. 330.
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Source : CATTEAU (Damien), La LOLF et la modernisation de la gestion publique, Thèse Droit Public, Lille 2, décembre 2005, p. 292.
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LA DÉMARCHE DE PERFORMANCE
OObbjjeeccttiiffss ggéénnéérraauuxx :: impacts socio-économiques dépendants de nombreux facteurs : Ex : taux de chômage
Bénéfice pour les CITOYENS : efficacité socio-économique
Bénéfice pour les USAGERS : qualité de service
Bénéfice pour les CONTRIBUABLES : efficience de la gestion des moyens
Moyens Activités Produits(*) Résultats (**) Retombées (**)
(*) : biens produits, services délivrés … (**) : modification de la réalité économique, sociale, environnementale, culturelle, sanitaire… Les résultats sont imputables à un responsable de programme, pas les retombées.
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Point de vue
Catégorie d’objectif
Exemples d’objectif
Exemples d’indicateur
Citoyen
Usager
Contribuable
efficacité socio-
qualité du service
efficience de la gestion
Accroître l’insertion professionnelle des jeunes
% de diplômés ayant un emploi 6 mois après l’obtention de leur
Accélérer les décisions
Réduire le coût de gestion de l’impôt
Durée moyenne des décisions rendues ; Ancienneté moyenne des jugements en
Coût par redevable d’un impôt
Objectifs de volume, consommation, répartition des moyens
Moyens Activités Produits Résultats Retombées
Objectifs de volume ou répartition de l’activité Ex : nb d’heures
Objectifs de volume ou répartition de la production Ex : nb d’actes délivrés
Objectifs de mise en œuvre de processus ou de modalités d’action Ex : nb de plans d’action, d’amélioration de la gestion…
OObbjjeeccttiiffss ggéénnéérraauuxx :: impacts socio-économiques dépendants de nombreux facteurs : Ex : taux de chômage
OObbjjeeccttiiffss iinntteerrmmééddiiaaiirreess
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Les Stratégies de performance
STRATÉGIE
Objectif Stratégique
Objectif Stratégique
Objectif Opérationnel
Objectif Opérationnel
Objectif Opérationnel
Programm
es B
OP
La Cascade de Performance.
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Contre-exemples d’Indicateurs
Montant consacré par la France à … Rang de la France parmi les différents pays contributeurs à …
Ecart entre le niveau de ressources des bénéficiaires d’une prestation et le seuil de pauvreté, avant et après perception de la prestation.
Comparaison du taux d’effort des ménages (part restant à la charge des ménages) avant et après la perception d’une prestation
Taux de couverture territoriale en services … / Nombre de structures …
Taux de réalisation/d’avancement d’une planification
Taux de communes couvertes par un plan, un schéma d’aménagement …
Pourcentage de la population bénéficiant d’un dispositif, d’une prestation ...
Nombre d’emplois créés / de personnes embauchées (lorsque les embauches sont liées au versement d’une aide, d’une subvention)
Taux de satisfaction des demandes (prestation de services)
Nombre (pourcentage) de structures, de communes … ayant bénéficié d’un soutien
Taux moyen de subvention
Périodicité du renouvellement des équipements
% de m2 nécessitant de grosses réparations
% de structures équipées d’une fonctionnalité donnée
Nombre d’aides attribuées
Nombre de plans, schémas d’aménagement, textes … en cours d’élaboration / approuvés Pourcentage de population couverte par un plan, un schéma d’aménagement…
Taux de réalisation/d’avancement d’une planification, d’une réforme, d’un projet
Taux de contrôle (nombre de contrôles effectués par rapport à l’ensemble du périmètre à contrôler)
Nombre de dossiers traités, nombre de personnes accueillies …
Nombre de jours de formation réalisés
Nombre de partenariats ; nombre de chartes signées
Nombre (pourcentage) de structures ayant adopté une procédure qualité, un plan, faisant l’objet d’une convention, disposant d’un dispositif d’évaluation, d’un tableau de bord …
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Les objectifs opérationnels