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I
“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL
Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA
CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE
2011”
:
AUTORA:
Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga
DIRECTORA:
Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas
LOJA-ECUADOR
2013
Tesis previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.
II
Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el trabajo de investigación, denominado “IMPLEMENTACIÓN DE
CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES
FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA
CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE DE 2011”,
elaborado por la aspirante, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, previo a optar
el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, ha sido realizado, revisado
y corregido bajo la dirección de la licenciada Diana Rosario Puglla Armijos;
por lo tanto se solicita nuevo director de tesis para que autorice la impresión
y presentación ante el respectivo tribunal de grado.
Loja, abril de 2013
Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas
DIRECTORA DE TESIS
III
AUTORÍA
Yo, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, declaro ser autora del presente
trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y
sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el
contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.
Autora: Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga
Firma:…………………………………………….
Cédula: 1104236615
Fecha: 19 de abril de 2013
IV
AGRADECIMIENTO
Mi gratitud y reconocimiento sincero a las autoridades y docentes de la
Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría,
Modalidad de Estudios a Distancia por los conocimientos, enseñanzas y
consejos que impartieron durante mi formación profesional.
De manera especial a la Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos, por su apoyo
brindado en la cristalización de la presente investigación y tan acertada
dirección de la misma.
A los directivos de Autolaterias y Accesorios Macas por haber facilitado la
información necesaria para la realización de la tesis y en general a todas las
personas que han colaborado en el desarrollo de la misma.
Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga
V
DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme
dado la vida y permitirme llegar hasta el momento tan
importante de mi formación profesional.
A mis padres por apoyarme en todo momento, por sus
consejos, valores, motivación constante que me ha permitido
ser una persona de bien, pero más que nada, por su amor.
Finalmente pero no menos importante a mi esposo y mis
hijas Dominica y Julietta que no tengo palabras para
describir todo lo que han tenido que sacrificar para que
pueda culminar con uno de mis sueños… y a todos aquellos
que participaron directa o indirectamente en la elaboración
de está tesis.
Gabriela Patricia
………………….
1
a. TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE
INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS
MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE
2011”
2
b. RESUMEN EN CATELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
El trabajo investigativo de Tesis “IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD
COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”, consiste en Elaborar
procedimientos y aplicaciones contables por el Sistema de Cuenta Múltiple
que permitan conocer con exactitud y consistencia el manejo de la situación
financiera – económica de la empresa, con la presentación de sus Estados
Financieros, basados en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados que coadyuven a optimizar su gestión.
Los objetivos planteados se cumplieron a medida que se desarrollo el
proceso investigativo; encontrando soluciones concretas a las falencias
detectadas en el control contable lo que facilitará a los directivos de la
empresa tomar oportunamente decisiones para el desarrollo de la empresa.
El proceso contable se efectuó con la documentación soporte proporcionada
por el propietario del almacén, desde el inventario inicial de los bienes que
posee, la apertura del libro diario, libro mayor, balance de comprobación,
hoja de trabajo, ajustes, Estado de Resultados, Estado de situación
Financiera, Estado de Flujo de Efectivo y aplicación de indicadores
financieros .
Concluido el trabajo de tesis se deja sentado la importancia de la
implementación de la contabilidad comercial y aplicación de indicadores
financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, para el desarrollo de sus
actividades comerciales lo que le permita contar con información veraz y
oportuna de la marcha del negocio por lo que se recomienda a sus
directivos acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,
como una herramienta del proceso contable mediante el sistema de cuenta
múltiple, lo que permitirá organizar y controlar sus recursos eficazmente y
obtener mayores utilidades.
3
SUMMARY
The implementation of this work is intended to contribute a bit in the company
under study, providing information through the financial statements in the
period October to December to know the truth of the legal, economic,
financial, business and its relationship to the business environment, a
situation that will allow the owner of the economic organization take the
necessary corrective measures, as well as contribute to the development of
its operations to progress to better serve the community and naturally Lojana
higher profits.
The objectives were met as they develop the investigative process, finding
concrete solutions to the weaknesses identified in the accounting controls
which provide business managers take timely decisions for the development
of the company. The accounting process is performed with the supporting
documentation provided by the owner of the store, from the initial inventory of
his possessions, the opening of its journal, ledger, trial balance, worksheet,
adjustments, Income Statement, State of financial position, statement of cash
flows and application of financial indicators.
Once the thesis is left sitting the importance of the implementation of
commercial accounting and application of financial indicators and
Accessories Autolaterias Macas, for the development of its business which
have allowed accurate and timely information on the progress of the business
as recommended by their managers accept the proposal made in this
research work, as a tool of the accounting process through multiple account
system, which will organize and control its resources effectively and get
higher profits.
4
c. INTRODUCCIÓN
Autolaterías y Accesorios Macas, se inició en el año 2007 bajo la dirección
del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino, obteniendo el Registro
único de Contribuyentes N. 1103194591001, el local se encuentra ubicado
en las calles Quito 15-56 intersección Sucre, tiene una gran acogida por la
colectividad en la venta de accesorios, partes y piezas de vehículos
automotores, lo que le ha permitido seguir adelante con sus objetivos
planteados.
La ejecución del presente trabajo tiene el propósito de contribuir con un
granito de arena en la empresa objeto de estudio, proporcionando
información a través de los Estados Financieros en el periodo octubre a
diciembre para conocer la veracidad de la información legal, económica,
financiera, empresarial y su relación con el entorno comercial; situación que
permitirá al propietario de la organización económica tomar los correctivos
necesarios; así como contribuir en el desarrollo de sus operaciones hacia el
progreso con mejor servicio a la colectividad Lojana y naturalmente con
mayores utilidades.
En su estructura formal de la investigación se presenta: Titulo, que es el
nombre de la investigación de tesis; El Resumen en Catellano y Traducido
al Inglés, que consiste en una síntesis de la justificación del presente trabajo
y cumplimiento de objetivos; Introducción, en donde se describe la
importancia de la contabilidad en las empresas, el aporte brindado mediante
la investigación y una síntesis de contenido, Revisión de Literatura, en
que se detalla conceptos básicos y definiciones relacionadas al sistema
contable mediante la cuenta múltiple. Se describe los Materiales y
Métodos, que facilitaron el desarrollo del presente trabajo. Se presenta los
Resultados en el que se encuentra la realización del trabajo de campo
referente al proceso contable desde el plan de cuentas hasta los estados
financieros en el periodo establecido.
5
Así mismo se procedió a realizar una Discusión, en la que consta un
contraste entre lo que existía antes y ahora con la aplicación de la
contabilidad para determinar sus beneficios.
Se describen las Conclusiones, basadas en las deficiencias existentes y
las Recomendaciones a considerar al propietario de Autolaterías y
Accesorios Macas para que se realicen los correctivos necesarios; la
Bibliografía de libros, textos y demás fuentes de consulta que hicieron la
realización de la parte teórica del trabajo; Anexos que consisten en
documentos soportes que avalan el trabajo realizado.
6
d.- Revisión de literatura
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que realizan en una empresa
con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de
un ejercicio económico o periodo contable.”1.
Importancia
La contabilidad es importante ya que mide las actividades del negocio,
procesa la información mediante los Estados financieros en forma oportuna
y confiable permitiendo al propietario de la empresa realizar correctivos
necesarios relacionados con la actividad comercial así como proyectarse al
futuro para obtener mayores utilidades.
Objetivos
“Dar a conocer a los propietarios, accionistas, gerentes y usuarios la
naturaleza del valor de las cosas que la empresa deba a terceros y los
bienes poseídos por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es
suministrar información razonada, basada en registros técnicos de las
operaciones realizadas por un ente privado o publico. Para ello deberá
realizar:
Registros en base a sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado organismo.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos. Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada
y razonada”2.}
1 BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2007. Pág. 9
2 Bravo V. Mercedes Edición 2007, Contabilidad General “Editorial Nuevo día Quito Pág.2
7
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
(PCGA):
Ente: Lo Constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad
económica.
Realización: La contabilidad cuantifica en términos monetarios las
operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la actividad
económica y ciertos eventos económicos que la afectan.
Periodo (Ejercicio): La empresa se ve obligada a medir el resultado de su
gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales,
fiscales o financieras. Al tiempo que se emplea para realizar esta medición
se le llama periodo.
Bienes Económicos: Los Estados Financieros se refieren siempre a bienes
económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor
económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
Unidad de Medida (Moneda): Generalmente se utiliza como común
denominador a la moneda que tiene curso legal en el país que funciona el
ente o la empresa.
Empresa en Marcha: Hace referencia al organismo económico cuya
existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
Valuación al Costo: Los bienes que posee la empresa deben ser valuados
al costo de adquisición o producción, como concepto básico de valuación;
así mismo las fluctuaciones de la moneda común denominador, no deben
incidir en alteraciones al principio expresad, sino que se harán los ajustes
necesarios a la expresión monetaria de los respectivos costos, por ejemplo
ante un fenómeno inflacionario.
8
Devengado: Este principio se refiere a las variaciones patrimoniales que
deben considerarse para establecer el resultado económico son las que
competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable
del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros
contables, tan pronto como sea posible, mediarlos objetivamente y expresar
esa media en moneda de cuenta.
Uniformidad: Para preparar los Estados Financieros de un determinado
ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro.
Exposición: Los Estados Financieros deben contener toda la información y
discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del
ente a que se refieren
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIFs
La presentación y elaboración de los estados financieros tienen diferencias
entre un país y otro influenciadas por circunstancias sociales, económicas y
legales de los países en los cuales se emiten. Las NIIFs solo se aplicaran a
empresas con fines de lucro sean éstas grandes, medianas y pequeñas,
cuyo objetivo principal es asegurar que los estados financieros NIIFs de una
entidad, incluyan información de alta calidad que:
a) Sea transparente y permita la comparabilidad de los periodos
presentados.
b) Proporcione un punto de partida para la contabilización inicial de las
NIIFs.
c) Los costos de la preparación no deben exceder los beneficios.
9
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) que entraron
en vigencia a partir del 2009 son las siguientes:
1. Adopción de NlIFs por primera vez.
2. Pagos basados en acciones.
3. Combinados de negocios.
4. Contratos de seguro.
5. Operaciones discontinuadas y enajenación de activos fijos.
6. Exploración y evaluación de recursos minerales.
7. Instrumentos financieros: revelaciones.
8. Segmentos operativos.
Clasificación de la contabilidad
“Se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado es decir
que se divide en dos grandes sectores que son:
Privada; y, oficial.”3
Contabilidad Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza todas las
operaciones económicas, de empresas de socios o individuos particulares,
que les permite tomar decisiones ya sea en el campo administrativo,
financiero o económico, ésta se divide en:
Contabilidad Comercial.-. Se aplica a empresas que se dedican a la
compra y venta de bienes, por ejemplo vehículos, repuestos,
electrodomésticos, etc. Con el fin de obtener una ganancia agregándolo al
costo del bien el margen de utilidad.
Contabilidad de Costos.- Su aplicación está relacionada directamente con
el sector industrial, de servicios y de extracción mineral, registra los
3 ZAPATA Pedro, contabilidad General, Séptimo Edición. Editorial Mc Graw. Bogotá – Colombia 2008,pág. 18
10
procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos
terminados en las empresas industriales.
Contabilidad Bancaria.-Tiene relación con la prestación de servicios
monetarios y el ingreso de todas las operaciones de cuentas en depósitos o
retiros de dinero que realizan los clientes, ya sea de cuentas corrientes o
ahorros, también registra los créditos, giros tanto al interior o exterior, así
como otros servicios bancarios.
Contabilidad de Cooperativas
Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro en las
diferentes actividades como:
Producción, distribución, ahorro, crédito, vivienda, transporte, salud y
educación, se encarga de controlar cada una de estos movimientos y ello le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad Hotelera
Registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos
involucrados con el campo turístico.
Contabilidad de Servicios.- Está dirigida a todas aquellas empresas que
prestan servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.
Contabilidad Oficial.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas
las operaciones de las entidades de derecho público y a la vez permite tomar
decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y
financiera.
11
CONTABILIDAD COMERCIAL
Generalidades.- Es la que se aplica a las empresas comerciales que se
encargan de comprar y vender bienes, por ejemplo materiales para la
construcción, computadoras, vestidos, zapatos, útiles de aseo y limpieza,
alimentos, etc.
Cuenta mercaderías.- Se considera mercaderías aquellos bienes materiales
que el empresario industrial o comerciante destinan para la venta, con el
afán de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad y obtener utilidad.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS DE LA
CUENTA
MERCADERÍAS. Los métodos reconocidos por la Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno, avalados por las Normas de Contabilidad son:
De cuenta múltiple o inventario periódico
De cuenta permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.- Para la aplicación de
este sistema se utilizan varias cuentas contables que permiten obtener
formación clasificada de cada una. Las cuentas que se utilizan en este
sistema son:
Mercaderías
Compras
Ventas
Devolución en compras
Descuento en compras
Devolución en ventas
Descuento en ventas
Mercaderías.- “En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial, el
que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se
12
registra el valor del inventario final (extracontable).EI saldo de las
existencias, se puede determinar por dos procedimientos:”4
Por el conteo físico de las mercaderías, al costo de adquisición; y,
Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las
tarjetas kardex, al costo de adquisición. Para contabilizar;
Debe.-.Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.
Haber.-Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
Compras.- Se registran los valores de todas las adquisiciones de
mercaderías (al contado o a crédito) al precio del costo de adquisición.
Debe.- Por todas las compras sean éstas al contado o a crédito.
Haber.-Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el
valor de las compras netas (regulación).
Ventas.- Se registran todas las ventas de mercaderías (al contado o a
crédito), que realiza la empresa al precio de venta.
Debe.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el valor
de las ventas netas (regulación).
Haber.-Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean
estos al contado o a crédito.
Devolución en compras.- En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías adquiridas al costo se presenta en la
empresa. Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor
total de las devoluciones a la cuenta compras.
Haber.-Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.
4 BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2007. Pág. 30
13
Descuento en compras,- En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la
mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las
compras al contado.
Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de
los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio económico.
Haber.- Se acredita por cada descuento sobre !a mercadería adquirida, para
así disminuir la mercadería devuelta y obtener las compras netas.
Devolución en ventas.- En ésta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Debe.- Se debita por cada devolución de la mercadería vendida.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de las
devoluciones a la cuenta Ventas.
Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas
que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida,
generalmente cuando las ventas son al contado.
Debe.-Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de
mercaderías.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de los
descuentos a la cuenta ventas. Regulación de la cuenta mercaderías.-
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario
realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:
Compras netas
Ventas netas
Mercadería disponible para la venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.
14
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas
Registro contable del inventario final.-Es la toma física del inventario
extracontable que arroja un valor determinado y se lo realiza al final del año
en forma física, constatando todo lo que realmente exista hasta esa fecha,
las mismas que deben registrarse siempre al precio de compra que incluye
el valor de la factura más gastos realizados por transporte y otros.
PLAN DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines. Toda empresa para iniciar
su contabilidad debe estructurarlo con la finalidad de manejar las cuentas
mediante códigos.
Es recomendable considerar el uso de cuentas auxiliares, con el propósito
de tener una información más clara y concreta, y que permita además
conocer a un nivel avanzado los datos contables. El plan de cuentas
contiene”:5
MANUAL DE CUENTAS
Es una descripción de cuentas que permite a los usuarios conocer y
comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el
plan.
PROCESO CONTABLE
Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año calendario
o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y
elaboración de los estados financieros.
5 BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2008. Pág. 38
15
Fuente: Libro” Contabilidad General” BRAVO Mercedes, DICIÓN 2008 Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga
Documentación Fuente
Son los documentos comerciales y/o comprobantes extendidos por escrito
en los que deja constancia de las operaciones que se realiza en actividad
mercantil, de acuerdo con los usos, costumbres y las disposiciones de ley,
estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas
las acciones en una empresa.
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES HOJA DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DOCUMENTACION
FUENTE
16
Tipos de documentos fuente: Se dividen en dos tipos:
Documentos justificativos
“Son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las
obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que
cumplió con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables”.6
Documentos comprobatorios
Son aquellos documentos originales que generan y amparan los registros
contables de la dependencia de la entidad.
Para mantener un orden claro, quien realiza la contabilidad de la empresa
debe asignar a cada documento fuente una identificación única.
Lo más común es que se indique a cada uno con un código numérico o
alfanumérico, que ayude a clasificar las transacciones o documentos por tipo
o categoría.
Factura
Una factura es un documento que respalda la realización de una operación
económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un
documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter
obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares.
6 www. monografías.com/trabajos/mafu.sthml,15 de junio 2012
17
Fuente: Autolaterías y Accesorios Macas
Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga
Comprobantes de Retención
Se denomina comprobante de Retención al documento donde se deje
constancia escrita de la retención efectuada, del impuesto a la renta o del
IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra
para la administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del
proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la
fecha de presentación
18
Fuente: Autolaterías y Accesorios Macas
Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga
INVENTARIO
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en
su actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que
cancelar, esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y
cada uno de los objetivos que posee o deba”7.
Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el año o el ejercicio económico, el
mismo que servirá como apertura para el ejercicio de las operaciones de la
empresa.
7 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 48
19
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS INVENTARIO INICIAL
AL………DE………………DEL...……… EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Nro. CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.
TOTALES
Loja, 1 de octubre de 2011 Fuente: Libro” Contabilidad General” BRAVO Mercedes, DICIÓN 2008
Elaborado Por: La Autora, Gabriela Rojas
Estado de situación inicial
“Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, pasivo y el patrimonio, se lo conoce también como
balance general sirve como documento de soporte para realizar el análisis y
registro contable del capital social.
Activo.- Es la primera parte del estado en donde están cuentas que
representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situación inicial en donde están
todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar
a terceras personas.
Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es
decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.”8
8 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 50
20
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL …….AL……………………………………
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja $ XXX Banco $ XXX Inv. De Mercadería $ XXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres $ XXX Equipo de Cómputo $ XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX OTROS ACTIVOS $ XXX TOTAL ACTIVOS $ XXX PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar $XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX TOTAL PASIVO $ XXX PATRIMONIO CAPITAL $ XXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX
Loja, 1 de octubre
de 2011
GERENTE CONTADOR
21
LLiibbrroo DDiiaarriioo
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma cronológica todas las operaciones de la empresa.
Asiento Contable: Constituye el registro inicial de una operación realizada
por el ente económico, que aplicando los principios de contabilidad
generalmente aceptados se registra en el libro diario las cuentas tanto en el
debe como en el haber que intervinieron en la transacción, manteniendo la
igualdad contable .
Fuente: Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2008 Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga
LLiibbrroo MMaayyoorr
“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificados y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el diario.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
22
Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta de
mayor y los valores registrados en el haber del diario, pasan al haber de una
cuenta del mayor, este paso se denomina mayorización9.
.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $
Cuenta: FOLIO Nro. Código: FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
Fuente: Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2007. Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga
Balance de Comprobación
Permite resumir la información obtenida en los registros realizados en el libro
diario y libro mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los
mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre él
debe y el haber.
9 BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2008. Pág. 41
23
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD $
N
º CÓDIG
O
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDO
R ACREED
OR
Loja 31 de diciembre de 2011
Gerente Contador
Fuente: Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2007 Elaborado Por: G a b r i e l a R o j a s L u z u r i a g a
Hoja de trabajo
“Es una herramienta contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar
que ayuda al contador a presentar en forma resumida y analítica la mayor
parte del proceso contable. Es un esquema que presenta el conjunto de
balances esenciales para cerrar un ejercicio económico”10.
10
SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 57
24
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DOLARES USD $
Nº CUENT
AS
SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO
SIT.FINANCIER
A
DEBIT. CREDI. DEB. HAB. DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HAB.
TOTAL:
Loja, 31 de diciembre de 2011
Gerente Contador
Ajustes
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la
verdadera situación y estado actual del negocio o empresa”. 11
11
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2007, Bogotá – Colombia. Pg. 59
25
Depreciación anual = (Valor Adquisición – Valor Residual) x % de Depreciación
Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre del periodo,
en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte
de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera
establecer la real situación de la entidad en un periodo especifico.
Los ajustes más frecuentes que se presentan son aquellos que se refieren a:
Depreciaciones de activos fijos
Amortizaciones
Provisiones
Consumos
Regulaciones,
Depreciación de Activos Fijos
Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de lo cual
corresponde un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al término
de cada ejercicio. De esta forma se señala los siguientes porcentajes:
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5%
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10%
Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil,20%
Equipos de cómputo y software, 33%
Para el cálculo de la depreciación se utilizará el Método de Porcentajes
Fijos o Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento a La Ley de
Régimen Tributario Interno. Cuya fórmula es la siguiente:
Valor Adquisición.-Es el valor con el cual se generó el asiento contable al
momento de la compra del activo fijo.
26
Valor Residual.- Es el valor estimado por la empresa, son políticas de la
empresa.
Valor % Depreciación.- Es el porcentaje dado por la administración tributaria
como máximo deducible por desgaste de un bien al servicio de la empresa.
Amortizaciones
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o
gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su
elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años 20% anual, de
acuerdo a lo dispuesto en el reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno.
Provisiones
Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de
estas cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razón por la que la Ley
de Régimen Tributario interno establece el cálculo del 1% anual de
provisiones sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación.
Consumo
La cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo
que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo
a sus necesidades. Al finalizar el período se requiere del ajuste
correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los útiles o materiales
consumidos que son los únicos que pasarán como gastos.
Regulaciones o ajustes de mercaderías
Estos ajustes se refieren específicamente a la regulación de la cuenta
mercaderías, (del sistema de cuenta múltiple que fueron analizados
detalladamente anteriormente)
ESTADOS FINANCIEROS.
Son los que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en
un periodo determinado, por lo que se debe preparar la información con todo
27
lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientación
financiera y de información para todas las personas interesadas en el
mismo.
Además es un resumen del proceso contable, que presenta en forma
objetiva la situación financiera de la empresa. Los estados financieros deben
ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.
Entre los estados financieros tenemos:
Estado de Resultados.
Estado de Situación Financiera Final.
Estado de Flujo del efectivo.
Estado de resultados
Es uno de los estados financieros básicos de mucha importancia ya que
muestra la información relativa al resultado de las operaciones en un período
contable; y por ende, los ingresos y gastos de dichas entidades, así como su
utilidad o pérdida neta, permitiendo evaluar los logros alcanzados con los
esfuerzos desarrollados durante el tiempo. Debe reunir las características
primarias de contabilidad, relevancia, comprensibilidad para que este sea útil
para la toma de decisiones por parte de sus usuarios gerenciales.
28
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL…………………AL………..DE…20xx
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES XXXX
Ventas
(-) Devoluciones en ventas
(-) Descuento en ventas
Ventas Netas xxxx
(-) Costo de ventas
Mercaderías (Inventario Inicial) xxxx
(+) Compras Netas
(-) Devolución en Compras xxxx
(-) Descuento en Compras
Compras Netas xxxx
Mercadería disponible para la venta xxxx
(-) Inventario Final de Mercaderías xxxx
xxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX Remuneraciones adicionales xxxx
Gasto Aporte Patronal xxxx
Gasto útiles de oficina xxxx
Gasto Arriendo xxxx
Gasto servicios básicos xxxx
Depreciación de activos fijos xxxx
GASTOS DE VENTA
Sueldo Vendedores xxxx XXXX
Gasto Publicidad xxxx
GASTOS FINANCIEROS
Gasto intereses xxxx
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL xxxx
Loja, 31 de diciembre de 2011
Gerente
Contador
Fuente: Libro José Vicente Vázconez, edición 2008 Elaborado Por: Gab r i e la Roja s Lu zu r i aga
29
Balance General
Llamado también estado de situación financiera,. Es el documento contable
que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa,
presentado en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL…….AL……… EXPRESADO EN USD $
ACTIVO. ACTIVO CORRIENTE xxxx Caja Chica xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx ACTIVO NO CORRIENTE xxxx Muebles y Enseres xxxx Depreciación Acum. Muebles y Enseres xxxx Vehículo xxxx Depreciación Acumulada de Vehículo xxxx Depreciación Acumulada Edificio xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO PASIVO CORRIENTE xxxx Cuentas por Pagar xxxx Préstamos por Pagar xxxx TOTAL PASIVOS xxxx
PATRIMONIO xxxx CAPITAL SOCIAL xxxx Utilidades / perdida del Periodo xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Loja, 31 de diciembre de 2011
f) GERENTE f) CONTADOR
Fuente: Libro José Vicente Vázconez, edición,2008 Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga
30
EEssttaaddoo ddee FFlluujjoo ddeell eeffeeccttiivvoo
Es un estado que proporciona información, relacionada con las entradas de
efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un período
determinado. Las empresas miden el flujo del efectivo con el propósito de
mantener solvente el negocio, para un buen control interno, medir o evaluar
el funcionamiento de un departamento, planificar las actividades
empresariales del negocio, y para satisfacer los requisitos de los informes
financieros.
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
Recibido de Clientes xxxx
Pago a Proveedores y Empleados xxxx
Intereses pagados xxxx
Impuesto a la Renta xxxx
Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
Adquisición de Propiedades xxxx
Compra de tangibles xxxx
Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversión xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
Obligaciones, Neto
Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo xxxx
Aumento de Capital en Efectivo xxxx
Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento xxxx
Loja,31 de diciembre de 2011
f) GERENTE f) CONTADOR
Fuente: Libro José Vicente Vázconez , edición 2008
Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga
31
ANÁLISIS FINANCIERO
“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuáles sirven para evaluar
el desempeño financiero y operacional de la empresa”12
Importancia
Mediante el análisis a los Estados Financieros se puede controlar el
acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitación,
la asignación de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos
de las empresas e instituciones y recomienda la minimización de costos y
aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administración
de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo económico.
RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS
Son índices estadísticos que muestran la evolución de las principales
magnitudes de las empresas financieras, comerciales e industriales a través
del tiempo.
Sirven para tomar decisiones racionales en relación con los objetivos de la
empresa, el administrador financiero debe usar ciertas herramientas
analíticas. El propósito de la organización no es solo el control interno, sino
también un mejor conocimiento de lo que los proveedores de capital buscan
en la condición y el desempeño económico.
El tipo de análisis varía de acuerdo con los intereses específicos de la parte
involucrada, los acreedores del negocio están interesados principalmente en
la liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo
12
BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Primera Edición. Pág. 27
32
y la capacidad de pago se juzga mejor por medio de un análisis completo de
su liquidez.
Uso de las razones financieras
Se utilizan frecuentemente como razones o índices que relacionan datos
financieros entre si, el análisis e interpretación debe permitir a los analistas
expertos tener un mejor conocimiento de la situación y desempeño
financiero de la empresa que el que podrían obtener mediante el análisis
aislado de los datos financieros.
Tipo de razones
Se agrupan en cuatro tipos:
SOLVENCIA
ROTACIÓN
APALANCAMIENTO
RENTABILIDAD
Liquidez
Rotación de Inventarios
Propiedad
Margen Neto
Prueba Acida (liquidez Inmediata)
Rotación de Cuentas por Cobrar
Endeudamiento
Margen Bruto
Capital de Trabajo Neto
Rotación de Cuentas por Pagar
Carga Financiera
Rentabilidad Patrimonial
Rotación de Activos
Apalanca/Diento Financiero
Beneficio por Acción
33
Índices de solvencia.- Mide la capacidad de pago que tiene la empresa a
corto plazo tomando en cuenta para ello las cuentas de pasivo y activo
corriente. En este grupo no se incluyen las inversiones de capital.
Razones de liquidez.- Se utilizan para juzgar la capacidad que tiene un ente
para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden
obtener muchos elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo actual y
su capacidad para mantenerse en caso de situaciones adversas. Se supone
que mientras mayor sea la razón mayor será la capacidad para pagar sus
deudas. Sin embargo esta razón debe ser considerada como una medida
cruda de liquidez ya que no considera la liquidez de los componentes
individuales de los activos circulantes.
Razones de prueba acida.- Es la misma que la razón circulante excepto
que excluye los inventarios tal vez la parte menos liquida de los activos
circulantes.
Esta razón se concentra en el efectivo de los valores negociables y las
cuentas por cobrar en relación con las obligaciones circulantes, por lo que
proporcionan una medida más correcta de la liquidez que la razón circulante.
Capital de trabajo neto.- Es el exceso de activos corrientes sobre las
cuentas de pasivo, que constituyen el capital de trabajo de disposición
inmediata necesario para continuar las operaciones de un negocio.
ACTIVO CORRIENTE LIQUIDEZ =-------------------------------------------
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE. INVENTARIOS PRUEBA ÁCIDA = ……………………………………………..
PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
34
Índices de rotación.- Se llaman también índices de actividad y miden la
velocidad, movimiento, entradas y salidas que tienen los recursos
económicos y financieros dentro de una empresa. A mayor rotación de
recursos mayor productividad y mayor ganancia.
Rotación de cuentas por cobrar.- Cuando las cifras de ventas para un
periodo no están disponibles debemos recurrir a las cifras totales de estas.
Los valores de las cuentas por cobrar utilizadas en el cálculo generalmente
representan las cuentas por cobrar a fin de año. Cuando las ventas son
estacionales o han crecido de manera considerable durante el año, puede no
ser apropiado utilizar el saldo de esta cuenta a fin de año. Ante
circunstancias estacionales puede ser más apropiado utilizar el promedio de
los saldos de cierre mensuales.
Rotación de cuentas por pagar.- Cuando las cifras de las compras para un
periodo no están disponibles debemos recurrir a los valores totales de
compras. Las cifras de las cuentas por pagar utilizadas en el cálculo
representan las cuentas por pagar a fin de año. Cuando no se dispone de
información sobre las compras, en ocasiones se puede utilizar el costo de
ventas como denominador.
El período promedio de pago de las cuentas resulta valioso para determinar
la probabilidad de que un solicitante de crédito pueda pagar a tiempo.
VENTAS A CRÉDITO EN EL PERIODO ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR = ………………………………………………
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
COMPRAS A CRÉDITO EN EL PERIODO ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR = ·····································································
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
35
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal existente entre el Estado
o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables
de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero,
especies o servicios apreciables en efectivo, al verificarse el hecho
generador previsto por la ley.
Elementos constitutivos de la obligación tributaría:
La Ley.- El estado tiene la facultad de establecer modificar o extinguir los
tributos por medio de la ley, no hay tributo sin ley.
El hecho generador.- Es el presupuesto establecido por la Ley para
configurar cada tributo.
Sujeto activo.- Es el ente acreedor del tributo, es el Estado (los impuestos
administrados por el SRI), también los gobiernos seccionales como
Consejos Provinciales, Municipios.
El sujeto pasivo.- Es la persona natural o jurídica que según la ley está
obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias sea como
contribuyente o responsable. Como contribuyente cuando la ley le impone la
prestación tributaria por la verificación del hecho generador, y como
responsable por disposición de la ley debe cumplir las obligaciones
atribuidas a éste.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El IVA grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de
bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de
comercialización, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este
impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.
36
Agente de retención.- Es aquel que en sus compras no paga el impuesto
sino que lo retiene, tiene la obligación de presentar una declaración mensual
con el detalle de ventas, compras y retenciones que efectuó.
Quienes retienen el IVA
Instituciones de! estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen:
30% adquisición de bienes, 70% utilización de servicios, 100% del IVA en
servicios prestados por profesionales o por arrendamientos, y en el caso de
adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o servicios se retendrá
el 100% del IVA, en caso de que los proveedores no lleven contabilidad
se aplicarán los porcentajes 30% y 70%.
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o
personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten
en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas
para quien los reciba actuará como agente de retención del impuesto a la
renta.
Por ingresos en relación de dependencia la retención debe efectuarla el
empleador, por rendimientos financieros la retención debe ser efectuada por
las instituciones, entidades bancarias, financieras etc. El monto para la
retención en la fuente es de 50 dólares del subtotal de la factura.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción
de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retención en la fuente.
37
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.
Están considerados agentes de retención a todas las sociedades, personas
naturales que operen con un capital propio de $ 60.000,00 o cuyos ingresos
brutos del ejercicio anterior superen los $100.000,00 dólares, o cuyos costos
y gastos anuales imputables a la actividad empresarial, del ejercicio
fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a $ 80.000 y también las
entidades públicas.
Declaración mensual del impuesto al valor agregado (IVA)
El propietario es el único responsable de la emisión y recepción de las
facturas de compra-venta, así como también, de las retenciones que debe
hacer en las compras y de la recepción oportuna de los formularios de
retención de las ventas debidamente legalizados y emitidos, documentación
que debe entregar mensual mente al profesional contable para la tributación.
El contador/a con la documentación debe registrar en el formulario 104:
El total de las ventas (tarifa 12%) con su respectivo impuesto;
El total de las compras y las notas de crédito por devolución en compras con el
impuesto que se genera (12%);
El crédito tributario que arrastra del mes anterior;
Las retenciones de IVA en ventas que le fueron efectuadas
Las retenciones de IVA en compras.
Declaración mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la
renta.- Con las facturas de compra y las retenciones realizadas cada mes,
que el propietario entrega al contador/a, se realiza la tributación en el
formulario 103, es necesario que se registre mensualmente en este
formulario el sueldo líquido de los empleados alcance o no la base imponible
de manera que, al final del año pueda utilizar estos datos para la
presentación del anexo anual relación de dependencia (REDEP).
38
Presentación del anexo de compras (REOC) mensual.- Se requiere de las
facturas de compra y sus respectivas retenciones; de allí se toman datos
como: No, de RUC, No. de factura, fecha, No. de autorización, etc.; que se
presentan en el formulario electrónico que el Servicio de Rentas Internas
(SRI) provee a los contribuyentes (DIM ANEXOS), el cual se sube a la
página web de esta entidad para obtener el detalle del anexo.
Presentación del anexo anual relación de dependencia
EI contador/a en base a la información reportada a! Servicio de Rentas
internas (SR!) en el formulario 103 referente al salario líquido de los
empleados, debe realizar esta obligación en el formulario de DIM ANEXOS,
el cual se sube a la página WEB, para obtener el detalle del anexo.
Plazos para declarar y pagar el IVA.-Los sujetos pasivos gravados con
tarifa 12% presentarán la declaración mensual y pagarán el IVA de acuerdo
al noveno dígito del número del RUC, en las fechas que se indicadas.
Crédito tributario.
“El impuesto retenido constituye crédito tributario para el contribuyente cuyo
ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá compensarlo del total
del impuesto causado en su declaración anual.
Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente
hará el correspondiente reclamo de pago indebido, el que será resuelto por
el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la
emisión de resoluciones en reclamos de los contribuyentes.”13
Formularios
Todo contribuyente debe presentar la declaración de sus obligaciones
tributarias en los formularios determinados por el SRI.
Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y
Sucesiones Indivisas
13
BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito-Ecuador. 2008. Pág.5
39
Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta
Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Formulario 106 Pagos Múltiples.
Retención
en la fuente
La retención en la fuente es un mecanismo que busca
recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. De
esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un
impuesto, se hace la respectiva retención. Así, el estado no
debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto
para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la
fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el
periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones
que se hayan practicado.
Esta se divide también en:
Retención en la Fuente del IVA
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
Retención
en la Fuente
del Impuesto
a la Renta
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que
tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no
entregar todo el valor convenido (que es el ingreso o la
renta para quien recibe), sino que debe descontar por
Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las
normas vigentes
Los porcentajes más utilizados por las empresas son los
siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%.
40
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO IVA
RETENIDO: El que vende o transfiere Bienes o presta Servicios
SE EMITE POR
LIQUIDACIÓN DE ARRENDAMIENTO
COMPRAS DE BIENES DE BIENES
ENTIDADES Y CONTRIBUYENTES SOCIEDADES OPBLIGADO A EMITE FACTURA O ADQUISICIÓN DE PROFESIONALES INMUEBLES
ORGANISMOS DEL ESPECIALES LLEVAR O NOTA DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS PROPIOS
SECTOR PÚIBLICO Y CONTABILIDAD VENTA POR ARRENDAMIENTO EMPRESA PÚBLICAS AL EXTERIOR
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES --------------- BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ---------------
BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES ---------------
BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 100% SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ---------------
BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
41
e. MATERIALES Y METÓDOS
En el trabajo de investigación de tesis se utilizó los siguientes materiales y
métodos que se describen a continuación
MATERIALES
Calculadora
Grapadora
Perforado
Memory
Borrador.
Lápiz bicolor.
Papel boom
computadora
Anillado
Empastado
Copias
Papel ministro
Folletos
Libros
Bolígrafos
Tinta para computadora
42
MÉTODOS
Científico.- Con la ayuda de este método se recopiló la información necesaria
para sustentar el desarrollo del trabajo teórico-práctico; puesto que permitió
observar, sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al
cumplimiento de los objetivos propuestos referentes a la estructuración de la
Organización Contable y Tributaria de Autolaterías y Accesorios Macas
Deductivo.- Se aplicó en el análisis y comprensión de conceptos, principios,
definiciones, leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la
Revisión de Literatura. Así mismo para establecer las áreas críticas del control
contable en Autolaterías y Accesorios Macas, el diseño de libros auxiliares y
aplicación de procedimientos específicos como mecanismo para trasparentar
y conciliar la información financiera-económica del ente objeto de estudio
Inductivo.- Permitió el estudio, revisión y análisis de la documentación
sustentatoria y hechos contables de cada una de las operaciones
económicas-financieras que genero la Autolaterías y Accesorios Macas y
que fueron procesadas en forma sistemática para la preparación de los
Estados Financieros en el periodo de estudio de conformidad a los principios
y normas de contabilidad; información que además sirvió de base para las
declaraciones tributarias respectivas.
Analítico.- Canalizó el análisis e interpretación de los hechos económicos
para su correcta aplicación contable – tributaria; así como para determinar la
situación económica-financiera y formular criterios para una oportuna toma de
decisiones que orienten hacia acciones de crecimiento y sostenibilidad de la
empresa al servicio de la colectividad.
Sintético.- Permitió analizar la problemática detectada en el presente trabajo
y sus posibles causas y planteamiento de soluciones para la buena marcha
del negocio además facilitó sustentar el trabajo con definiciones teóricas
referente al tema de investigación.
43
TÉCNICAS
Observación.- Mediante un acercamiento directo en Autolaterías y
Accesorios Macas se evidenció el desenvolvimiento de la sección comercial
y gestión administrativa como fuente de información para establecer un
diagnóstico inicial para su posterior análisis y estudio; el mismo que permitió
determinar una directriz eficiente de investigación.
Entrevista.- Esta técnica se aplicó al propietario de Autolaterías y
Accesorios Macas con el propósito de conocer en forma general aspectos
relacionados con el manejo de la empresa desde su creación, el control de
sus operaciones financieras, obligaciones tributarias entre otros.
Revisión Bibliográfica.- Ayudó a la recolección de información relacionada a
las variables conceptuales de la investigación propuesta en libros, folletos,
revistas, artículos, compilaciones e internet; y una vez analizada y
seleccionada se aplico la teórica-práctica.
44
f. RESULTADOS
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por cobrar
1.1.04 Mercadurías
1.1.05 Útiles de oficina
1.1.06 Útiles de aseo y limpieza
1.1.07 IVA compras
1.1.08 Anticipo retención fuente
1.1.09 Anticipo impuesto a la renta
1.1.10 Anticipo IVA retenido
1.1.11 Crédito tributario
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y enseres
1.2.02 (-) Depreciación acumulada de muebles y enseres
1.2.03 Equipo de oficina
1.2.04 (-) Depreciación acumulada de equipo de oficina
45
1.2.05 Equipo de computación
1.2.06 (-) Depreciación acumulada de equipo de computación
1.2.07 Vehículo
1.2.08 (-) Depreciación acumulada de vehículo
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar
2.1.02 Documentos por Pagar
2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.03.01 Aporte Personal
2.1.03.02 Aporte Patronal
2.1.04 SUELDOS POR PAGAR
2.1.05 Provisiones Sociales Por Pagar
2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo
2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.05.03 Fondos de Reserva
2.1.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar
2.1.07 IVA Por Pagar
2.1.08 IVA Ventas
2.1.09 IVA Retenido Por Pagar
2.1.10 Impuesto a la Renta Por Pagar
46
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Aporte de Capital
3.2.02 Utilidad del Ejercicio
3.2.03 Utilidad neta del Ejercicio
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 (-) Descuento en ventas
4.1.03 (-) Devolución en ventas
4.1.04 Utilidad bruta en ventas
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 Intereses ganados
5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Compras
5.1.02 (-) Descuento en compras
5.1.03 (-) Devolución en compras
5.1.04 Costo de Ventas
6. GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 Gasto sueldos
47
6.1.02 Remuneraciones Adicionales
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.02.03 Fondos de Reserva
6.1.03 Gasto Aporte Patronal
6.1.04 Consumo Útiles de Oficina
6.1.05 Gasto Arriendos
6.1.06 Gasto Servicios Básicos
6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres
6.1.08 Depreciación Equipo de Oficina
6.1.09 Depreciación Equipo de Computación
6.1.10 Depreciación Vehículo
6.2 GASTOS DE VENTA
6.2.01 Gasto Publicidad
6.2.02 Cuentas Incobrables
6.3 GASTOS FINANCIEROS
6.3.01 Servicios Bancarios
48
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Están integrados por los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa que se encuentra expresados en términos monetarios y se hallan
constituidos por los recursos operacionales.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
.Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a
efectivo, están conformados por los recursos en disponibilidades y cuentas
por cobrar.
1.1.01 CAJA
Registra las monedas, billetes, y cheques a favor de la droguería San
Antonio.
Se debita: Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por
efectivizaciones.
Se acredita:, por pagos en efectivo y por faltantes de caja, al realizar
arqueos.
Saldo: Deudor
1.1.02 BANCOS
Representa la disponibilidad efectiva en moneda U.S.D. que mantiene la
empresa en el banco.
Se debita: Por depósitos en efctivo o cheques
Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de débito.
Saldo: Deudor.
49
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR probables pérdidas causadas
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes
de cobros a clientes.
Se debita: Cuando se vende crédito las mercaderías
Se acredita: Por el cobro total o parcial de los valores a crédito
Saldo: Deudor
1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
Son estimaciones obligatorias que permiten cubrir. Probables pérdidas
causadas por la imposibilidad de cobro de las deudas.
Se debita: Por los valores que se ha declarado como incobrables
Se acredita: Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del
ejercicio.
Saldo: Acreedor.
1.1.04 MERCADERIAS
Registra el valor de las mercaderías disponibles para la venta
Se debita: Al inicio del ejercicio por el valor del inventario inicial de
mercaderías y al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías
por el valor del inventario final de mercaderías.
Se acredita: Al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías
por la eliminación del saldo del inventario inicial.
Saldo: Deudor.
1.1.05 UTILES DE OFICINA.
Registra materiales de oficina que están destinados para uso exclusivo de
la empresa.
50
Se debita: Por la adquisición de útiles de oficina
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Se registra las compras de materiales de aseo, que han sido adquiridas para
para el consumo en la empresa.
Se debita: Por la adquisición de los materiales y que pasan a formar parte
del inventario.
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor.
1.1.07 IVA COMPRAS
Acumula el IVA que se paga al realizar adquisiciones de bienes, materiales y
servicios grabados con el impuesto12%
Se debita: Por el valor del impuesto al realizar la adquisición del bien,
materiales y servicios.
Se acredita: Por la liquidación del IVA en los asientos de ajuste.
Saldo: Deudor.
1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
Registra los valores del impuesto en la venta de bienes y/o servicios que
están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta.
Se debita: Por el impuesto retenido en la venta de bienes o servicios a
empresas que actúan como agentes de retención.
Se acredita: Al momento de realizar la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
51
1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Registra los valores pagados por anticipado por concepto de Impuesto a la
Renta
Se debita: Por los pagos realizados por anticipado de impuesto a la renta.
Se acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO
Representa los valores que ha sido retenidos a la empresa del impuesto al
valor agregado en la venta de bienes y/o servicios.
Se debita: Por retención del impuesto en la venta de bienes o servicios a
empresas que actúan como agentes de retención.
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado
Saldo: Deudor.
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO
Se origina cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas,
representa un valor a favor de la empresa.
Se debita: Cuando el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado, cuando el
valor del IVA ventas es mayor al del IVA compras.
Saldo: Deudor.
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
Se registra los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la empresa
52
1.2 .01 MUEBLES Y ENSERES
Registra los Muebles y Enseres que se encuentran al servicio de la
empresa.
Se debita: Por la adquisición o compra
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas o baja
Saldo: Deudor.
1.2 .02 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor representado por la disminución de los muebles y enseres
por efecto del uso u obsolescencia..
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la
venta, baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por
cualquier método.
Saldo: Acreedor.
1.2 .03 EQUIPO DE OFICINA
Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la empresa,
utilizados para el desarrollo de sus actividades.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, pérdidas y cuando se da de baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2 .04 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Controla el valor por la disminución de los equipos de oficina por efecto del
uso u obsolescencia.
53
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la
venta, baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por
cualquier método.
Saldo: Acreedor.
1.2 .05 EQUIPO DE COMPUTACION.
Se contabiliza los equipos como computadoras, impresoras entre otros.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da
de baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2 .06 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION.
Registra el valor por la disminución del equipo de computación por efecto
del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la
venta, baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por
cualquier método.
Saldo: Acreedor.
1.2 .07 VEHICULO
Registra los valores de los vehículos destinados para el uso del almacén.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da
de baja dichos bienes.
54
Saldo: Deudor.
1.2 .08 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULO.
Se egistra el valor por la disminución del Vehículo por efecto del uso u
obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la
venta, baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por
cualquier método.
Saldo: Acreedor
2. PASIVOS
Son obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas
Saldo: Deudor.
2.1 PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones que deben pagarse dentro de un año.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Representa las obligaciones que tiene la
empresa por créditos recibidos a título personal, los cuales deben ser
cancelados a corto plazo.
Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones
Se acredita: Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
Representa las obligaciones que contrae la empresa por la compra de
mercaderías a crédito y que cuentan con un documento de respaldo.
Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones
55
Se acredita: Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.03 IESS POR PAGAR
Son obligaciones de la empresa a favor del IESS.
Se debita: por el depósito mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
2.1.03.01 APORTE PERSONAL
Es una obligación que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores
de su salario el valor de 9,35%.
Se debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.
Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de
pagos.
Saldo: Acreedor.
3.1.03.02 APORTE PATRONAL
Son obligaciones de la empresa a favor el IESS y constituye el 11,15% del
sueldo de los empleados y el 0,5% para el IECE y 0,5% para el SECAP.
Se debita: Por la cancelación mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
56
2.1.04. SUELDOS POR PAGAR
Son obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por
concepto de sueldos devengados mensualmente.
Se debita: En el momento que se realiza el pago de las obligaciones
Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes
de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Constituye el valor a pagar al personal de la droguería San Antonio por
remuneraciones adicionales, establecidas por la ley.
Se debita: Por el pago total del compromiso adquirido..
Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
Saldo: Acreedor.
2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO
Es equivalente a la doceava parte de la remuneración percibida
Se debita: Al momento que se genera el gasto.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Saldo: Acreedor
2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO
Remuneración obligatoria que debe ser pagada a todo trabajador hasta el
15 de Agosto de cada año.
Se debita: Al momento que se genera el gasto.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Saldo: Acreedor.
57
2.1.05.03 FONDO DE RESERVA
Es el valor que el empleador debe pagar o depositar al IESS por cada uno
de los trabajadores o empleados que están más de un año prestando los
servicios a la empresa.
Se debita: Por el pago del compromiso adquirido ante el IESS..
Se acredita: Por la contabilización de valores retenidos por Provisiones
mensualmente.
Saldo: Acreedor
2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR.
Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes y servicios, por
disposición de las Ley.
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas
en el mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta por la compra de bienes y servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.07 IVA POR PAGAR
Representa el valor a favor del SRI, luego de liquidar el IVA en compras y el
IVA en ventas.
Se debita: Por La liquidación del IVA, cuando se realiza el pago.
Se acredita: Por la venta de las mercaderías o servicios
Saldo: Acreedor.
58
2.1.08 IVA VENTAS
Cuenta que acumula el valor del impuesto al valor agregado que se retiene
al efectuar una venta.
Se debita: Por el cierre de la cuenta mensualmente.
Se acredita: Por el valor el valor del impuesto correspondiente..
Saldo: Acreedor
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR.
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto al valor
agregado en la compra de bienes y servicios gravados con IVA.
Se debita: Cuando se realiza la declaración y se cancela los valores
retenidos.
Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes
y servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR.- Constituye el valor del
impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal.
Se debita: Cuando se realiza la cancelación del impuesto a la renta.
Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado.
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO
Se refiere a los valores que son de propiedad de la empresa
59
3.1 CAPITAL
Es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa
Se debita: Por las pérdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los
accionistas.
Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de
capital, por capitalización de utilidades.
Saldo: Acreedor
3.1.01 APORTE PROPIETARIO
.Bienes aportados al inicio de las operaciones
Se debita: Por la liquidación de la empresa.
Se acredita: Por los aportes del propietario.
Saldo: Acreedor
3.1.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Proporción final de utilidad obtenida por la empresa al término del ejercicio
económico.
Se debita: Por el valor de la distribución de utilidades
Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las
cuentas de resultado.
Saldo: Acreedor.
3.1.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Proporción final de utilidad obtenida por la empresa al término del período
contable.
Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado.
60
Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida
con el cierre de todas las cuentas de resultados.
Saldo: Acreedor
4. INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han
ingresado a la empresa.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.
Son los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas o por
servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.01VENTAS
Es el valor que recibe la empresa por la venta de los productos que posee la
empresa para su comercialización.
Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y
devoluciones en ventas y determinar las ventas netas.
Se acredita: Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor.
4.4.02 DESCUENTO EN VENTAS
Controla los valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa
concede a terceras personas sobre la mercadería vendida.
Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderías.
Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor del
descuento.
Saldo: Deudor.
61
4.1.03 DEVOLUCION EN VENTAS
Se registran los valores por devolución de las mercaderías vendidas.
Se debita: Por la devolución de la mercadería vendida.
Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor de la
devolución a la cuenta ventas.
Saldo: Deudor
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Se registra el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas
y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores al costo de ventas la
empresa obtiene utilidad.
Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de
ingreso.
Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas.
Saldo: Acreedor.
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
Valor de los ingresos que no están vinculados directamente con las
actividades de la empresa.
4.2.01 INTERESES GANADOS
Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la
modalidad de depósitos, inversiones y préstamos otorgados.
Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de
ingreso
Se acredita: Por el valor de intereses recibidos.
Saldo: Acreedor
62
5. COSTOS.- Son los valores que la empresa invierte en la adquisición de
mercaderías.
5.1 COSTOS OPERACIONALES
Registra los desembolsos que la empresa realiza para el desarrollo de sus
actividades.
5.1.01 COMPRAS.
Son los valores de las adquisiciones de mercaderías que la empresa realiza
para su comercialización.
Se debita: Por la compra de mercaderías.
Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.
Saldo: Deudor.
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS.
En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que los
proveedores conceden a la empresa.
Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar los descuentos en
compras y determinar las compras netas.
Se acredita: Por los descuentos que le realizan a la empresa en el
momento de la compra.
Saldo: Acreedor.
5.1.03 DEVOLUCION EN COMPRAS.
Se registra los valores devueltos a los proveedores de mercaderías.
Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar las devoluciones en
compras y determinar las compras netas.
63
Se acredita: Por el retorno de las mercaderías adquiridas a los
proveedores.
Saldo: Acreedor.
5.1.04 COSTO DE VENTAS.
Valores que se determinan por la regulación del periodo
Se debita: Por el valor del inventario inicial de mercaderías y el valor de las
compras netas.
Se acredita: Por el inventario final de mercaderías
Saldo: Acreedor.
6. GASTOS.
Desembolsos que realiza la empresa por la utilización de servicios
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION.
Son los gastos incurridos en la prestación de servicios.
6.1.01 GASTO SUELDOS.
Valores que se paga a los empleados de la empresa
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES.
Son valores pagados a favor de los empleados de conformidad a lo establecido en la ley.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS.
Se debita: Por el valor cancelado o causado.
64
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA.
Valor de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Se debita: Por el consumo
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.05 GASTO ARRIENDOS.
Son pagos efectuados por concepto de arriendo de local comercial para la ferretería.
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS.
Valores pagados por concepto de agua, luz y teléfono.
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.07 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES.-
Registra el monto de desgaste de Muebles y Enseres dentro del periodo vigente..
Se debita: Por la cuota de depreciación del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
65
6.1.08 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA.
Pérdida que sufren anualmente los equipos de oficina por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION.
En esta cuenta se registra la pérdida que sufren los equipos de computación por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.10 DEPRECIACION DE VEHICULO
Corresponde el valor que se registra para cubrir la pérdida del valor ya sea por uso o absolencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.2 GASTOS DE VENTA.
Son los gastos en los que incurre la empresa para desarrollar sus
actividades comerciales en la venta de bienes o servicios.
6.2 .01 GASTO PUBLICIDAD.
Registra los valores pagados por publicidad de la empresa a los diferentes medios de comunicación.
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
66
Saldo: Deudor.
6.2 .02 CUENTAS INCOBRABLES.
Registra la provisión de incobrabilidad de las cuentas por cobrar
Se debita: Por el monto de provisión de cuentas incobrables
Se acredita: por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.3 GASTOS FINANCIEROS.
Son todos los gastos o débitos bancarios ocasionados por servicios bancarios.
6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS.
Registra los valores que los bancos cobran a la empresa por servicios prestados.
Se debita: Por las notas de débito por emisión de estados de cuenta, chequeras y otros.
Se acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de Pérdidas y Ganancias.
Saldo: Deudor.
67
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
1
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
1 ACTIVO 142404,56
1.1 ACTIVO CORRIENTE 121243,56
1.1.01 CAJA 3.142,00
22 Billetes 50,00 1100,00
10 Billetes 100,00 1000,00
30 Billetes 20,00 600,00
40 Billetes 10,00 400,00
23 Monedas 1,00 23,00
30 Monedas 0,50 15,00
4 Monedas 0,25 4,00
1.1.02 BANCOS 8114,79
Banco Loja cta. cte. 8114,79
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5000,00 5.000,00
Carmen Carrión 100,00
Carlos Salinas 1400,00
María Jimenez 1500,00
Anibal Cabrera 2000,00
1.1.04 MERCADERIAS 5000,00 104901,77
ALADERA DE PUERTAS
41 Aladera puerta Datsun1200-1500 negro 2,00 82,00
90 Aladera puerta Datsun 1500 café 5,00 450,00
20 Aladera puerta Toyota café 20,00 400,00
20 Aladera puerta Toyota negra 20,00 400,00
20 Aladera puerta Toyota Dyna 10,00 200,00
30 Aladera puerta Toyota Dyna blanca 10,00 300,00
25 Aladera puerta Chev.Luv 2300 coco 10,00 250,00
46 Caucho Felpa Vidrio s/Remo 1,00 46,00
12 Aladera puerta Universal Negra 20,00 240,00
50 Aladera puerta Chev.Luv 2300 6,00 300,00
40 Aladera Puerta Forza II 4,00 160,00
ALDABAS DE COMPUERTA
65 Adabas Comp. Isuzu 1800 81- 25,00 1625,00
50 Aldabas Comp Mazda F/C 8,00 400,00
96 Aldabas Comp. Toyota 1600-2000 NI 14,00 1344,00
92 Aldabas Comp. Toyota 1700 - 2000 NE 33,00 3036,00
43 Aldabas Comp. Datsun 1500 Negra 10,00 430,00
40 Aldabas Comp. Mazda B2000 Central
Niquel
2,00 80,00
46 Aldabas Comp. Isuzu 1600- 2300 Peque 5,00 230,00
30 Aldabas Comp. Datsun 1200 - 1500 NIQ 10,00 300,00
30 Aldabas Comp. Gran Vitara 3,00 90,00
85 Aldabas Comp. Chev.Dmax 3,00 255,00
39 aldabas Comp. Toyota Vigo 15,00 585,00
SUMAN Y PASAN 121158,56
EXPRESADO EN DOLARES USD $
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
68
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
2
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 0,00 121158,56
10 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 50,00
AMBIENTALES
30 Ambiental en Tarro 5,00 150,00
10 Chica Fresa 10,00 100,00
40 Almohadilla Cinturones 4,00 160,00
50 Sikaflex 12,00 600,00
ANTENAS
80 Antena Forza II 3,00 240,00
89 Antena Guardafango Universal 4,00 356,00
84 Antena Toyota Guardafango 1,00 84,00
3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00
50 Antena Chev.Luv 2300 4,00 200,00
12 Antena Ford 5,00 60,00
50 Antena Resorte Fija 6,00 300,00
40 Antena Electrica Automatica 2,00 80,00
60 Antena Cola de Raton 4,00 240,00
52 Antena Vitara 3,00 156,00
80 Antena Imitación Corsa 6,00 480,00
APOYO DE CAPOT
60 Apoyo de Capot Forza I 2,00 120,00
80 Apoyo de Capot Forza II 2,00 160,00
65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00
30 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 60,00
4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00
72 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 144,00
70 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 140,00
32 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 64,00
74 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 74,00
BASES DE SILVIN
79 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 474,00
94 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 846,00
91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00
12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00
12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00
52 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 520,00
52 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeño 4,00 208,00
36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00
36 Base Silvin Toyota 1600 - 78 2 faros 2,00 72,00
22 Base Silvin Toyota 1200 - 78 4 faros 6,00 132,00
95 Base Silvin Rect. Grande 6052 3,00 285,00
71 Base Silvin Rect. Grande 6055 6,00 426,00
57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00
SUMAN Y PASAN 121158,56
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
69
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
3
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
20 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 200,00
60 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 360,00
100 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 700,00
36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00
92 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 736,00
92 Base Silvin Rect. peq. 5,00 460,00
70 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 490,00
70 Base Silvin Rectan.D.120Y pequeña 5,00 350,00
20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00
20 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 100,00
90 Base Silvin Datsun 1500 pequeña 3,00 270,00
68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00
BICELES
89 Bicel Toyota 1600-200 60- Negro 5,00 445,00
25 Bicel Toyota 1600-200 80- Negro 17,00 425,00
45 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 405,00
45 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 495,00
55 Bicel Toyota 1600-200 60- Niquelado 9,00 495,00
65 Bicel Toyota 1600-1600 80- Niquelado 5,00 325,00
85 Bicel Toyota Hilux F/Cua 80-81 Plomo 3,00 255,00
40 Bicel Toyota Hilux F/Cua 82-83 Plomo 4,00 160,00
20 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 60,00
40 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 160,00
40 Bicel Izuzu 1500 1 Faro 76-80Niq 4,50 180,00
20 Bicel Izuzu 1600 1 Faro 76-80Niq 5,00 100,00
20 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 110,00
76 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 304,00
76 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 152,00
20 Bicel Mitsubishi Montero 82-91 Niquelado 3,00 60,00
20 Molde Silvin 324 4,00 80,00
88 Molde Silvin Mazda 323 2,00 176,00
22 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 110,00
42 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 294,00
28 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 28,00
96 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 96,00
96 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 192,00
10 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 40,00
20 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 60,00
67 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 268,00
78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00
10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00
SUMAN Y PASAN 121158,56
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
70
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
4
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
42 Bicel toyota J. 4,00 168,00
12 Bicel Nissan Junior 3,00 36,00
93 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros Rec.Niq 7,00 651,00
85 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 680,00
65 Bicel Lada 2106 4,00 260,00
68 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond. Niq 4,00 272,00
100 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro
Redond.
1,00 100,00
50 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro Redond. 2,00 100,00
50 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 50,00
50 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 150,00
99 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 247,50
200 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 2200,00
90 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 900,00
90 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 1080,00
16 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 16,00
70 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 140,00
70 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 350,00
80 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 80,00
31 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 62,00
31 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92-93 2,00 62,00
40 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 40,00
86 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 172,00
88 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 176,00
88 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 88,00
50 Bicel Toyota L/C 90 2,00 100,00
50 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 50,00
70 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 175,00
66 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 132,00
12 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond. Niq 2,00 24,00
BISAGRAS EN GENERAL
50 Bisagra Inf. Datsun 1200 10,00 500,00
10 Bisagra Sup. Datsun 1200 4,00 40,00
60 Bisagra Sup. Datsun 1500 5,00 300,00
25 Bisagra Inf. Datsun 1500 5,00 125,00
1000 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 10000,00
50 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 250,00
100 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 550,00
500 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 3000,00
20 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 100,00
30 Bisagra Sup. Datsun 100 4,00 120,00
80 Bisagra Sup. Datsun 12 3,00 240,00
SUMAN Y PASAN 23786,50 121158,56
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
71
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
5
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00 164,00
BOQUILLA
50 Boquilla grande 5,00 250,00
BRAZO DE PLUMA
90 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00 900,00
50 Brazo pluma san remo 6,00 300,00
82 Brazo pluma Chevrolet 4,00 328,00
91 Brazo pluma Forza I 6,00 546,00
100 Brazo pluma Toyota 11,00 1100,00
30 Brazo pluma Chevrolet 9,00 270,00
80 Brazo pluma Forza II Swift 10,00 800,00
90 Brazo pluma Datsun 12,50 1125,00
20 Brazo Pluma 10,00 200,00
40 Brazo Doble 11,00 440,00
16 Brazo Pluma Hino1200 6,00 96,00
60 Brazo Pluma Hino1600 7,00 420,00
120 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00 360,00
68 Brazo Espejo Chevrolet 2,00 136,00
CABLE CAPOT
130 Cable Capot San Remo 79 1,00 130,00
7 Cable Capot San Remo 83-86 2,00 14,00
15 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00 45,00
40 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00 80,00
78 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00 234,00
29 Cable capot Suzuki Vitara 2,00 58,00
4 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00 40,00
20 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00 220,00
20 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000-
2300
6,00 120,00
50 Cable Capot Forza II 6,00 300,00
78 Cable Capot Forza I 6,00 468,00
140 Cable Capot Swif 3,00 420,00
26 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00 104,00
CACHO GUARDACHOQUE
180 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00 180,00
300 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88-96 1,00 300,00
100 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 -98 4,00 400,00
79 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80-83 5,00 395,00
90 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00 270,00
100 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00 800,00
70 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00 560,00
90 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00 90,00
SUMAN Y PASAN 121158,56
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
72
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
6
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
120 Cacho Gchoque pos San Remo 83-96 16,00 1920,00
60 Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90 7,00 420,00
25 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 84-88 11,00 275,00
10 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 80-90 12,00 120,00
26 Cacho Gchoque del Montero 92-97 8,00 208,00
44 Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq 9,00 396,00
98 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91 10,00 980,00
24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00 192,00
140 Cacho Gchoque del Mazda1600 13,00 1820,00
260 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85- 14,00 3640,00
CAJUELAS
93 Cajuela Int. Café 3,00 279,00
28 Cajuela Int. Trooper Café 3,00 84,00
32 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 32,00
49 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 49,00
49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00 147,00
93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00 186,00
62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Café 20,00 1240,00
100 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F Negra 2,00 200,00
88 Cajuela Int Forza 1300 3,00 264,00
20 Cajuela Int Forza I1600 5,00 100,00
200 Cajuela Int. Datsun 1200 Café 19,00 3800,00
60 Cajuela Int. Datsun 1600 Café 15,00 900,00
100 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00 1000,00
90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00 1350,00
CAUCHO PARABRIZA
50 Caucho Parabriza Datsun 1500 japonesa 3,00 150,00
96 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00 288,00
40 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00 80,00
10 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00 20,00
90 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00 270,00
50 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00 50,00
98 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00 196,00
40 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00 160,00
74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200
Colom
2,00 148,00
84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00 336,00
50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00 150,00
50 Caucho Parabroza Datsun 1200 Colom 3,00 150,00
75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00 375,00
74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00 148,00
48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00 48,00
10 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00 20,00
SUMAN Y PASAN 121158,56
EXPRESADO EN DOLARES USD $
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
73
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
7
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
CAPOTS
100 Capot Chev. Luv 2300 98-05 2,00 200,00
92 Capot Mitsubichi L200 88-97 1,00 92,00
95 Capot Mazda 2000 2200 88-97 1,00 95,00
22 Capot Toyota Hilux 4x4 Runner 89-99 2,00 44,00
30 Capot Hyundai Excel 92-94 1,00 30,00
30 Capot Datsun 120Y 74-78 Tiburon 1,00 30,00
87 Capot Toyota 1600-2000-2200 2,00 174,00
92 Capot Forza I 2,00 184,00
70 Capot Sa Remo 84-96 1,00 70,00
54 Capot Forza II Swift 3,00 162,00
96 Capot Datsun 1200 3,00 288,00
55 Capot Trooper 83-92 1,00 55,00
72 Capot Toyota 1600-78 2,00 144,00
44 apot Ford Courier 88- 3,00 132,00
100 Capot Mazda 2000-2200 97- 24,00 2400,00
75 Capot Lada 2105 5,00 375,00
20 Capot Datsun 1800 6,00 120,00
83 Capot Toyota Hilux 84-88 5,00 415,00
20 Capot Mazda 323 88-99 4,00 80,00
58 Capot Datsun 1500 3,00 174,00
86 Capot Gemini 2,00 172,00
90 Capot Chev. Luv.2300 88-97 4,00 360,00
74 Capot Mitsubishi L200 80-84 3,00 222,00
76 Capot Izuzu 1800 2000 81-87 5,00 380,00
80 Capot Datsun 120Y 80-82 6,00 480,00
88 Capot Chev. Gran Vitara 99- 2,00 176,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Original 3,00 114,00
60 Capot Toyota Hilux Stout II 00- 2,00 120,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Tw 1,00 38,00
70 Capot Racer 95-97 Alterno 1,00 70,00
8 Capot Ford Ranger 93-77 2,00 16,00
25 Capot Daewoo Racer 92-97 original 1,00 25,00
90 Capot Daewoo Cielo 96-00 1,00 90,00
10 Capot Daewoo Matiz 99-00 2,00 20,00
92 Capot Hyundai Accent 98-00 Ori 2,00 184,00
29 Capot Toyota Tercel 95 1,00 29,00
20 Capot Chev. Corsa 96- 3,00 60,00
40 Capot Toyota Corrolla 96- 3,00 120,00
16 Capot nissan Sentra 95-B-14 1,00 16,00
20 Capot Ford Festiva 88-96 2,00 40,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
74
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
8
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
5 Capot Mazda 2000-2200 01-ORI 2,00 10,00
8 Capot Hyundai Accent Verna 01-ORI 1,00 8,00
9 Capot Hyundai Accent Verna 2003 -Ori 1,00 9,00
6 Capot Chev. Steem 97 1,00 6,00
7 Capot Hyundai Accent Verna 01-Tw 1,00 7,00
12 Capot >Nissan Sentra 90-94 B-13 1,00 12,00
20 Capot Toyota L/C 81-87 1,00 20,00
7 Capot Kia Rio 2003 1,00 7,00
8 Capon Mazda 1600 75-81 1,00 8,00
6 Capot Chev Corsa 00-02 2,00 12,00
7 Capot Hyundai Accent 98 - Tw 1,00 7,00
10 Capot Fiat uno 90- 2,00 20,00
9 Espejos
8 Espejo puerta Mazda 323 88-99 2,00 16,00
5 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 1,50 7,50
8 Espejo puerta Forza I 1,00 8,00
9 Espejo puerta Toyota LANDD. 81-87 3,00 27,00
6 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 2,00 12,00
7 Espejo puerta Datzun 120y 4,00 28,00
9 Espejo puertaTrooper 3,50 31,50
5 Espejo puerta Montero 3,00 15,00
9 FORRO DE ASIENTO 0,00
7 Forro asiento Negro 40,00 280,00
10 Forro asiento Gris 54,00 540,00
24 Forro asiento Azul 50,00 1200,00
10 Forro asiento Negro Celeste 55,00 550,00
9 Forro volante 5,00 45,00
4 FOCOS 0,00
15 Foco 2 puntos 24v 21 315,00
12 Foco 1 puntos 24v 20 240,00
32 Foco 2 puntos 12v 19,00 608,00
11 Foco uña 96,00 1056,00
44 Foco salón 2,0 88,00
9 Foco bola pequeña 90,00 810,00
15 Foco cucuya 13,00 195,00
10 Foco grande 24,00 240,00
23 Foco Halogeno solite 3,00 69,00
32 Foco Halogeno Azul 5,00 160,00
21 Foco Halogeno flosser 20,00 420,00
SUMAN Y PASAN 121158,56
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
75
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
9
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121158,56
Lunas
6 Luna Post Chevrolet Aveo 2 12,00
6 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 12,00
80 Luna Post Datsum 3,00 240,00
16 Luna Post Forza I 1,00 16,00
13 Luna Post forza II 2,00 26,00
12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00
22 Luna PosT Mazda 4,00 88,00
10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00
Mascarilla 0,00
21 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 21,00
12 Mascarilla Mazda 2,00 24,00
13 Mascarilla Datsum 2,00 26,00
32 Mascarilla Izusu 2,00 64,00
31 Mascarilla Chevrolet 1,00 31,00
57 Mascarilla Suzuki 3,00 171,00
13 Mascarilla Ford 2,00 26,00
22 Mascarilla Nisan 2,00 44,00
90 Mascarilla Toyota 2,00 180,00
30 Mascarilla Kia 1,00 30,00
22 Mascarilla Daewoo 1,00 22,00
14 Mascarilla Hyunday 2,00 28,00
14 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 14,00
130 Mascarilla Ranger 1,00 130,00
20 Mascarilla Aveo 2,00 40,00
1 Mascarilla dmax Niq. 2,27 2,27
16 Mascarilla vigo 2,00 32,00
1.1.05 UTILES DE OFICINA 51,00
2 caja de clip 1,50 3,00
3 cajas de esferos 4,00 12,00
1 caja de lápiz 3,00 3,00
2 caja de grapas 2,00 4,00
1 Perforadora 6,00 6,00
1 Engrapadora 8,00 8,00
5 Resma de papel boom 3,00 15,00
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00
3 Escobas 2,00 6,00
2 Recogedor 3,00 6,00
4 Litros de pinoklin 2,50 10,00
3 Botes para basura 4,00 12,00
SUMAN Y PASAN 121243,56
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
76
INVENTARIO INICIAL
AL 01 OCTUBRE DEL 2011
10
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 121243,56
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 21161,00
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2186,00
3 Estanteria 190,00 570,00
4 vitrinas 280,00 1120,00
2 Escritorios 200,00 400,00
2 Sillones 20,00 40,00
8 Sillas plasticas 7,00 56,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00
1 Fax 100,00 100,00
1 Telefono 85,00 85,00
3 Sumadora 130,00 390,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 2400,00
2 Computadora HP 1200,00
1.2.07 VEHICULO 16000,00
1 Camioneta Toyota 16000,00
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES 12498,30
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10700,00
Expomadesa 4000,00
Lubri Express 3200,00
Importadora Alvarado 3500,00
2.1.04 IESS POR PAGAR 227,04
SUELDOS POR PAGAR 957,26
PROVISIO. SOCI. POR PAGAR 264,00
Decimo Tercer Sueldo
Decimo cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
2.1.07 RETENCI EN LA F. P.PAGAR 1% 350,00
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Aporte Propietario 129906,26
TOTAL PATRIMONIO 129906,26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 159367,26 142404,56
GERENTE CONTADOR
Loja ,01 de octubre del 2011
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
77
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
MEMORANDUM DE OPERACIONES
2 DE OCTUBRE
Se registra sueldos por pagar mes anterior
5 DE OCTUBRE
Se registra el pago de impuestos al SRI del mes anterior
8 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $3.088,44
más IVA, según diario de ventas No.1
Se compra mercadería por un valor de $1.375,20 más IVA, según diario
de compras No.01.
10 DE OCTUBRE
Se registra el pago de aportes al IESS del personal del mes anterior
15 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de
$4.511,26 más IVA, según diario de ventas No.2
Se compra mercadería por un valor de $ 5.738,91 más IVA, según
diario de compras No.02.
16 DE OCTUBRE
Se recibe en efectivo $ 1000,00 de cuentas por cobrar (Carmen Carrión
$100,00, Carlos Salinas 200,00, María Jiménez 300,00, Aníbal Cabrera $
400,00)
78
18 DE OCTUBRE
Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri
Express $200,00, Importadora Alvarado Ramiro $500,00)
19 DE OCTUBRE
Se cancela el valor de $ 260,00 (IVA 0%) por concepto de transporte de
mercadería, según anexo de transporte No.1
22 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $
5.927,04 más IVA, según diario de ventas No.3
Se compra mercadería por un valor de $6.606,80 más IVA, según
diario de compras No.03, a diferentes proveedores.
28 OCTUBRE
Se cancela el valor de $ 65,04 más IVA a TAME, por concepto de transporte
de mercadería, según anexo de transporte No.2.
31 DE OCTUBRE
Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $
6.382,60 más IVA, según diario de ventas No.4
Se compra mercadería por un valor de $4.394,89 más IVA, según
diario de compras No.04, a diferentes proveedores.
Se cancela en efectivo consumo de servicios básicos del mes de
octubre el valor de telefónico $ 25,12 más IVA, luz eléctrica $ 22,15 y
agua $ 11,20
Se cancela sueldos del mes de enero según rol de pagos.
Se realiza liquidación del IVA del mes de enero.
Se registra nota de débito por el valor de $ 3,00
79
Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en
efectivo.
4 DE NOVIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $3.979,23 más IVA, según
Facturas No. 001-001-000006349 a 001-001-000006386 y diario de ventas
No.5
5 DE NOVIEMBRE
Se compra mercadería por un valor de $ 671,60 más IVA, según diario de
compras No.05, a diferentes proveedores,.
7 DE NOVIEMBRE
Se registra el pago de impuestos al SRI del mes de anterior
10 DE NOVIEMBRE
Se cancela $120,00 más IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P. según
factura 001-001-0001729
12 DE NOVIEMBRE
Se compra mercadería por un valor de $4.723,92 más IVA, según
diario de compras No.06, a diferentes proveedores.
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 8.538,23 más IVA,
según diario de ventas No.6
13 DE NOVIEMBRE
Se recibe en efectivo $ 900,00 de cuentas por cobrar (Carlos Salinas
200,00, María Jiménez 300,00, Aníbal Cabrera $400,00.
80
18 DE NOVIEMBRE
Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri
Express $ 200,00, Importadora Alvarado Ramiro $ 500,00)
19 DE NOVIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 5.529,96 más IVA, según
diario de ventas No.7
19 DE NOVIEMBRE
Se compra mercadería por un valor de $6.021,03 más IVA, según diario de
compras No.07, a diferentes proveedores.
20 DE NOVIEMBRE
Se cancela el valor de $ 210,00 (IVA 0%), por concepto de transporte de
mercadería, según anexo de transporte No.3
28 DE NOVIEMBRE
Se cancela el valor de $ 61,66 más IVA a TAME, por concepto de transporte
de mercadería, según anexo de transporte No.4.
30 DE NOVIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 6.559,16 más IVA,
según diario de ventas No.8.
Se compra mercadería por un valor de $ 8.516,69 más IVA, según
diario de compras No.08.
Se cancela en efectivo consumo de servicios básicos del mes de
noviembre el valor de telefónico $ 23,12 más IVA, luz eléctrica $ 21,15
y agua $ 12,20
Se cancela sueldos del mes de enero según rol de pagos.
81
Se realiza liquidación del IVA del mes de enero.
Se registra nota de débito por el valor de $ 3,00
Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en efectivo
1 DE DICIEMBRE
Se cancela el valor de $ 34,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresión de
facturas, según factura No. 004-001-000001608.
9 DE DICIEMBRE
Se cancela $120,00 + IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P.
según factura 001-001-0001743.
Se cancela a GEMESEG Cia. Ltda. Por concepto de pago de
seguridad, la cantidad de $13,39 más IVA, según factura No. 001-
001-000007843
10 DE DICIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 4.676,33 más IVA,
según diario de ventas No.9.
Se compra mercadería por un valor de $ 6.344,60 más IVA, según
diario de compras No.09, a diferentes proveedores.
14 DE DICIEMBRE
Se cancela el valor de $ 49,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresión de
facturas, según factura No. 004-001-000001646.
17 DE DICIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 5.433,29 más IVA,
según diario de ventas No.10.
82
Se compra mercadería por un valor de $ 5.537,99 más IVA, según
diario de compras No.10, a diferentes proveedores.
24 DE DICIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 6.844,98 más IVA, según
diario de ventas No.11.
24 DE DICIEMBRE
Se compra mercadería por un valor de $ 5.966,33 más IVA, según diario de
compras No.11, a diferentes proveedores.
30 DE DICIEMBRE
Se cancela el valor de $ 382,46 (IVA 0%), por concepto de transporte de
mercadería, según anexo de transporte No.5.
31 DE DICIEMBRE
Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 4.214,51 más IVA,
según diario de ventas No.12
Se compra mercadería por un valor de $ 609,35 más IVA, según
diario de compras No.12, a diferentes proveedores.
Se cancela en efectivo consumo de servicios básicos del mes de
noviembre el valor de telefónico $ 25,12 más IVA, luz eléctrica $ 23,15
y agua $ 13,20
Se cancela sueldos del mes de enero según rol de pagos.
Se realiza liquidación del IVA del mes de enero.
Se registra nota de débito por el valor de $ 3,00
Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en
efectivo
83
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES UDS $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 3142,00
Bancos 8114,79
Cuentas por Cobrar 5000,00
Mercaderias 104901,77
Utiles de Oficina de oficina 51,00
Utiles de Aseo y Limpieza 34,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 121243,56
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres 2186,00
Equipo de Oficina 575,00
Equipo de Cómputo 2400,00
Vehículo 16000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 21161,00
TOTAL ACTIVOS 142404,56
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 10700,00
Sueldos por pagar 957,26
IESS por pagar 227,04
Provisiones sociales por pagar 264,00
Retenciónen en la Fuente por pagar 1% 350,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12498,30
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
Aporte Propietario 129906,26
TOTAL PATRIMONIO 129906,26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 142404,56
GERENTE CONTADOR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
Loja , 01 de Octubre del 2011
84
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER01/10/2011 1
1.1.01 Caja 3.142,00
1.1.02 Bancos 8.114,79
1.1.03 Cuentas por Cobrar 5.000,00
1.1.04 Mercaderías 104.901,77
1.1.05 Útiles de Oficina 51,00
1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 34,00
1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00
1.2.03 Equipo de Oficina 575,00
1.2.05 Equipo de Computación 2.400,00
1.2.07 Vehículo 16.000,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 10.700,00
2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26
2.1.03 IESS por Pagar 227,04
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 264,00
2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo 88,00
2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo 88,00
2.1.05.03 Fondos de Reserva 88,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00
2.1.07 IVA por Pagar 180,00
3.1.01 Capital 129.726,26
P/r. Estado de Situación Inicial
02/10/2011 2
2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26
1.1.02 Bancos 957,26
P/r. pago sueldos mes anterior.
03/10/2011 3
5.1.01 Compras 453,34
1.1.07 IVA Compras 54,40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,53
1.1.02 Bancos 503,21
P/r. compra de mercadería s/diario #1.
04/10/2011 4
5.1.01 Compras 85,41
1.1.07 IVA Compras 10,25
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,85
1.1.02 Bancos 94,81
P/r. compra de mercadería s/diario #2.
05/10/2011 5
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00
2.1.07 IVA por Pagar 180,00
1.1.02 Bancos 530,00
P/r. pago impuestos mes anterior.
PASAN 144.495,22 144.495,22
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 1
85
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 144.495,22 144.495,22
05/10/2011 6
5.1.01 Compras 386,74
1.1.07 IVA Compras 46,41
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,87
1.1.02 Bancos 429,28
P/r. compra de mercadería s/diario #3
06/10/2011 7
5.1.01 Compras 116,86
1.1.07 IVA Compras 14,02
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,17
1.1.02 Bancos 129,71
P/r. compra de mercadería s/diario #4.
07/10/2011 8
5.1.01 Compras 332,85
1.1.07 IVA Compras 39,94
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,33
1.1.02 Bancos 369,46
P/r. compra de mercadería s/diario #5
08/10/2011 9
2.1.03 Caja 3.459,05
4.1.01 Ventas 3.088,44
2.1.08 IVA Ventas 370,61
P/r. venta de mercadería s/diario #1. 6,63
10/10/2011 10
2.1.03 IESS por Pagar 227,04
1.1.02 Bancos 227,04
P/r. pago aporte al IESS mes anterior.
10/10/2011 11
5.1.01 Compras 621,11
1.1.07 IVA Compras 74,53
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,21
1.1.02 Bancos 689,43
P/r. compra de mercadería s/diario #6.
11/10/2011 12
5.1.01 Compras 817,35
1.1.07 IVA Compras 98,08
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,17
1.1.02 Bancos 907,26
P/r. compra de mercadería s/diario #7
PASAN 150.729,21 150.729,21
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 2
86
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 150.729,21 150.729,21
12/10/2011 13
5.1.01 Compras 617,68
1.1.07 IVA Compras 74,12
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,18
1.1.02 Bancos 685,62
P/r. compra de mercadería s/diario #8
13/10/2011 14
5.1.01 Compras 915,48
1.1.07 IVA Compras 109,86
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 9,15
1.1.02 Bancos 1.016,19
P/r. compra de mercadería s/diario #9
14/10/2011 15
1.1.02 Bancos 5.052,61
4.1.01 Ventas 4.511,26
2.1.08 IVA Ventas 541,35
P/r. venta de mercadería s/diario #2.
14/10/2011 16
5.1.01 Compras 2.767,29
1.1.07 IVA Compras 332,07
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 27,67
1.1.02 Bancos 3.071,69
P/r. compra de mercadería s/diario #10
16/10/2011 17
1.1.02 Bancos 1.000,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.000,00
P/r. pago de cuentas por cobrar.
17/10/2011 18
5.1.01 Compras 851,12
1.1.07 IVA Compras 102,13
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,51
1.1.02 Bancos 944,74
P/r. compra de mercadería s/diario #11
18/10/2011 19
5.1.01 Compras 1.738,76
1.1.07 IVA Compras 208,65
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17,39
1.1.02 Bancos 1.930,02
P/r. compra de mercadería s/diario #12
PASAN 164.498,98 164.498,98
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 3
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
87
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 164.498,98 164.498,98
18/10/2011 20
2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00
1.1.02 Bancos 850,00
P/r. pago de cuentas por pagar.
19/10/2011 21
5.1.05 Transporte en Compras 260,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,60
1.1.02 Bancos 257,40
P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1
22/10/2011 22
1.1.02 Bancos 6.638,28
4.1.01 Ventas 5.927,04
2.1.08 IVA Ventas 711,24
P/r. venta de mercadería s/diario #3.
19/10/2011 23
5.1.01 Compras 1.845,79
1.1.07 IVA Compras 221,49
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 18,46
1.1.02 Bancos 2.048,82
P/r. compra de mercadería s/diario #13
20/10/2011 24
5.1.01 Compras 1.631,42
1.1.07 IVA Compras 195,77
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 16,31
1.1.02 Bancos 1.810,88
P/r. compra de mercadería s/diario #14
21/10/2011 25
5.1.01 Compras 539,71
1.1.07 IVA Compras 64,77
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,40
1.1.02 Bancos 599,08
P/r. compra de mercadería s/diario #15
24/10/2011 26
5.1.01 Compras 873,90
1.1.07 IVA Compras 104,87
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,74
1.1.02 Bancos 970,03
P/r. compra de mercadería s/diario #16.
PASAN 177.724,98 177.724,98
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 4
88
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 177.724,98 177.724,98
25/10/2011 27
5.1.01 Compras 182,85
1.1.07 IVA Compras 21,94
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,83
1.1.02 Bancos 202,96
P/r. compra de mercadería s/diario #17.
26/10/2011 28
5.1.01 Compras 49,44
1.1.07 IVA Compras 5,93
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,49
1.1.02 Bancos 54,88
P/r. compra de mercadería s/diario #18
27/10/2011 29
5.1.01 Compras 680,34
1.1.07 IVA Compras 81,64
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,80
1.1.02 Bancos 755,18
P/r. compra de mercadería s/diario #19.
28/10/2011 30
5.1.06 Encomiendas 65,04
1.1.07 IVA Compras 7,80
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,65
1.1.02 Bancos 72,19
P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2
28/10/2011 31
1.1.02 Bancos 7.148,51
4.1.01 Ventas 6.382,60
2.1.08 IVA Ventas 765,91
P/r. venta de mercadería s/diario #4.
28/10/2011 32
5.1.01 Compras 2.169,45
1.1.07 IVA Compras 260,33
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 21,69
1.1.02 Bancos 2.408,09
P/r. compra de mercadería s/diario #20
31/10/2011 33
5.1.01 Compras 438,91
1.1.07 IVA Compras 52,67
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,39
1.1.02 Bancos 487,19
P/r. compra de mercadería s/diario #21
PASAN 188.889,83 188.889,83
FOLIO No. 5
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
89
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 188.889,83 188.889,83
31/10/2011 34
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 58,47
1.1.07 IVA Compras 3,01
Teléfono 25,12
Luz eléctrica 22,15
Agua potable 11,20
1.1.02 Bancos 61,48
P/r pago de servicios básicos octubre.
31/10/2011 35
6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 88,00
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 88,00
6.1.02.03 Fondos de Reserva 88,00
1.1.02 Bancos 957,26
2.1.03 IESS por pagar 227,04
2.1.03.01 Aporte Personal 98,74
2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00
2.1.05.01 Décimo tercer sueldo por pagar 88,00
2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo por pagar 88,00
2.1.05.03 Fondos de Reserva 88,00
P/r. pago sueldos del mes de octubre.
31/10/2011 36
2.1.08 IVA Ventas 2.389,12
1.1.07 IVA Compras 2.184,72
2.1.07 IVA por Pagar 204,40
P/r. liquidación IVA de octubre.
31/10/2011 37
6.3.01 Servicios Bancarios 3,00
1.1.02 Bancos 3,00
P/r. nota de débito.
31/10/2011 38
1.1.02 Bancos 6.601,05
1.1.01 Caja 6.601,05
P/r. depósito del efectivo.
01/11/2011 39
5.1.01 Compras 671,60
1.1.07 IVA Compras 80,59
PASAN 200.144,97 199.392,78
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 6
90
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 200.144,97 199.392,78
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,72
1.1.02 Bancos 745,47
P/r. compra de mercadería s/diario #22
04/11/2011 40
1.1.02 Caja 4.456,74
4.1.01 Ventas 3.979,23
2.1.08 IVA Ventas 477,51
P/r. venta de mercadería s/diario #5.
07/11/2011 41
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 184,41
2.1.07 IVA por Pagar 204,40
1.1.02 Bancos 388,81
P/r. pago impuestos al SRI de octubre.
07/11/2011 42
5.1.01 Compras 156,48
1.1.07 IVA Compras 18,78
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,56
1.1.02 Bancos 173,70
P/r. compra de mercadería s/diario #23
08/11/2011 43
5.1.01 Compras 282,30
1.1.07 IVA Compras 33,88
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,82
1.1.02 Bancos 313,36
P/r. compra de mercadería s/diario #24
09/11/2011 44
5.1.01 Compras 809,72
1.1.07 IVA Compras 97,17
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,10
1.1.02 Bancos 898,79
P/r. compra de mercadería s/diario #25
10/11/2011 45
6.1.07 Honorarios 120,00
1.1.07 IVA Compras 14,40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 12,00
2.1.09 Retención IVA Por Pagar 100% 14,40
1.1.02 Bancos 108,00
P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729.
10/11/2011 46
1.1.02 Compras 1.268,11
1.1.07 IVA Compras 152,17
PASAN 207.943,53 206.523,25
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 7
91
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 207.943,53 206.523,25
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 12,68
1.1.02 Bancos 1.407,60
P/r. compra de mercadería s/diario #26
11/11/2011 47
1.1.02 Compras 2.084,09
1.1.07 IVA Compras 250,09
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 20,84
1.1.02 Bancos 2.313,34
P/r. compra de mercadería s/diario #27.
12/11/2011 48
1.1.02 Bancos 9.562,82
4.1.01 Ventas 8.538,23
2.1.08 IVA Ventas 1.024,59
P/r. venta de mercadería s/diario #6.
12/11/2011 49
2.1.06 Compras 123,22
1.1.07 IVA Compras 14,79
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,23
1.1.02 Bancos 136,78
P/r. compra de mercadería s/diario #28.
13/11/2011 50
1.1.02 Bancos 900,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 900,00
P/r. pago de cuentas por cobrar.
14/11/2012 51
2.1.03 IESS por Pagar 227,04
1.1.02 Bancos 227,04
P/r. pago aporte al IESS mes de oct.
14/11/2011 52
5.1.01 Compras 2.988,67
1.1.07 IVA Compras 358,64
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 29,89
1.1.02 Bancos 3.317,42
P/r. compra de mercadería s/diario #29
15/11/2011 53
5.1.01 Compras 1.403,43
1.1.07 IVA Compras 168,41
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 14,03
1.1.02 Bancos 1.557,81
P/r. compra de mercadería s/diario #30
PASAN 226.024,73 226.024,73
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 8
92
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 226.024,73 226.024,73
16/11/2011 54
5.1.01 Compras 108,33
1.1.07 IVA Compras 13,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,08
1.1.02 Bancos 120,25
P/r. compra de mercadería s/diario #31.
17/11/2011 55
5.1.01 Compras 510,40
1.1.07 IVA Compras 61,25
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,10
1.1.02 Bancos 566,55
P/r. compra de mercadería s/diario #32.
18/11/2011 56
2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00
1.1.02 Bancos 850,00
P/r. pago de cuentas por pagar.
18/11/2011 57
5.1.01 Compras 698,43
1.1.07 IVA Compras 83,81
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,98
1.1.02 Bancos 775,26
P/r. compra de mercadería s/diario #33
19/11/2011 58
1.1.02 Caja 6.193,56
4.1.01 Ventas 5.529,96
2.1.08 IVA Ventas 663,60
P/r. venta de mercadería s/diario #7.
19/11/2011 59
5.1.01 Compras 311,77
1.1.07 IVA Compras 37,41
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,12
1.1.02 Bancos 346,06
P/r. compra de mercadería s/diario #34
20/11/2011 60
5.1.05 Transporte en Compras 210,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,10
1.1.02 Bancos 207,90
P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3
PASAN 235.102,69 235.102,69
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 9
93
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 235.102,69 235.102,69
21/11/2011 61
5.1.01 Compras 1.184,88
1.1.07 IVA Compras 142,19
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 11,85
1.1.02 Bancos 1.315,22
P/r. compra de mercadería s/diario #35
22/11/2011 62
5.1.01 Compras 1.640,69
1.1.07 IVA Compras 196,88
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 16,41
1.1.02 Bancos 1.821,17
P/r. compra de mercadería s/diario #36
23/11/2011 63
5.1.01 Compras 1.008,75
1.1.07 IVA Compras 121,05
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 10,09
1.1.02 Bancos 1.119,71
P/r. compra de mercadería s/diario #37.
24/11/2011 64
5.1.01 Compras 1.109,63
1.1.07 IVA Compras 133,16
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 11,10
1.1.02 Bancos 1.231,69
P/r. compra de mercadería s/diario #38
25/11/2011 65
5.1.01 Compras 732,30
1.1.07 IVA Compras 87,88
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 7,32
1.1.02 Bancos 812,85
P/r. compra de mercadería s/diario #39.
28/11/2011 66
5.1.06 Encomiendas 61,66
1.1.07 IVA Compras 7,40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,62
1.1.02 Bancos 68,44
P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4
28/11/2011 67
5.1.01 Compras 894,17
1.1.07 IVA Compras 107,30
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,94
1.1.02 Bancos 992,53
P/r. compra de mercadería s/diario #40
PASAN 242.530,63 242.530,63
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 10
94
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 242.530,63 242.530,63
29/11/2011 68
5.1.01 Compras 1.701,00
1.1.07 IVA Compras 204,12
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17,01
1.1.02 Bancos 1.888,11
P/r. compra de mercadería s/diario #841
30/11/2011 69
1.1.02 Bancos 7.346,26
4.1.01 Ventas 6.559,16
2.1.08 IVA Ventas 787,10
P/r. venta de mercadería s/diario #8.
30/11/2011 70
5.1.01 Compras 245,27
1.1.07 IVA Compras 29,43
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,45
1.1.02 Bancos 272,25
P/r. compra de mercadería s/diario #42.
30/11/2011 71
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 56,47
1.1.07 IVA Compras 2,77
Teléfono 23,12
Luz eléctrica 21,15
Agua potable 12,20
1.1.02 Bancos 59,24
P/r pago de servicios básicos noviemb.
30/11/2011 72
6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 88,00
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 88,00
6.1.02.03 Fondos de Reserva 88,00
1.1.02 Bancos 957,26
2.1.03 IESS por pagar 227,04
2.1.03.01 Aporte Personal 98,74
2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00
2.1.05.01 Décimo tercer sueldo por pagar 88,00
2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo por pagar 88,00
2.1.05.05 Fondos de Reserva 88,00
P/r. pago sueldos del mes de noviemb.
PASAN 253.564,25 253.564,25
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 11
95
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 253.564,25 253.564,25
30/11/2011 73
2.1.08 IVA Ventas 2.952,79
1.1.07 IVA Compras 2.416,56
2.1.07 IVA por Pagar 536,23
P/r. liquidación IVA de noviembre.
30/11/2011 74
6.3.01 Servicios Bancarios 3,00
1.1.02 Bancos 3,00
P/r. nota de débito.
30/11/2011 75
1.1.02 Bancos 10.650,29
1.1.02 Caja 10.650,29
P/r. depósito del efectivo.
01/12/2011 76
1.1.05 Útiles de Oficina 34,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,34
1.1.02 Bancos 33,66
P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608.
01/12/2011 77
5.1.01 Compras 400,62
1.1.07 IVA Compras 48,07
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,01
1.1.02 Bancos 444,68
P/r. compra de mercadería s/diario #43
02/12/2011 78
5.1.01 Compras 471,64
1.1.07 IVA Compras 56,60
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,72
1.1.02 Bancos 523,52
P/r. compra de mercadería s/diario #44
05/12/2011 79
5.1.01 Compras 734,43
1.1.07 IVA Compras 88,13
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 7,34
1.1.02 Bancos 815,22
P/r. compra de mercadería s/diario #45
06/12/2011 80
5.1.01 Compras 502,38
1.1.07 IVA Compras 60,29
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,02
PASAN 269.566,49 269.008,84
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 12
96
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 269.566,49 269.008,84
1.1.02 Bancos 557,65
P/r. compra de mercadería s/diario #46
07/12/2011 81
5.1.01 Compras 2.526,29
1.1.07 IVA Compras 303,15
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 25,26
1.1.02 Bancos 2.804,18
P/r. compra de mercadería s/diario #947
07/12/2011 82
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 214,05
2.1.09 Retención IVA Por Pagar 100% 14,40
2.1.07 IVA por Pagar 536,23
1.1.02 Bancos 764,68
P/r. pago impuestos SRI de noviembre.
08/12/2011 83
2.1.03 IESS por Pagar 227,04
1.1.02 Bancos 227,04
P/r. pago aporte al IESS mes de nov.
08/12/2011 84
5.1.01 Compras 1.709,24
1.1.07 IVA Compras 205,11
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17,09
1.1.02 Bancos 1.897,26
P/r. compra de mercadería s/diario #948
09/12/2011 85
6.1.07 Honorarios 120,00
1.1.07 IVA Compras 14,40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 12,00
2.1.09 Retención IVA Por Pagar 100% 14,40
1.1.02 Bancos 108,00
P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743.
09/12/2011 86
6.1.12 Otros Gastos 13,39
1.1.07 IVA Compras 1.61
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,13
1.1.02 Bancos 14,87
P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843.
10/12/2011 87
1.1.01 Caja 5.237,49
4.1.01 Ventas 4.676,33
PASAN 280.688,89 280.127,73
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 13
97
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 280.688,89 280.127,73
2.1.08 IVA Ventas 561,16
P/r. venta de mercadería s/diario #9.
12/12/2011 88
5.1.01 Compras 574,61
1.1.07 IVA Compras 68,95
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,75
1.1.02 Bancos 637,81
P/r. compra de mercadería s/diario #49.
13/12/2011 89
5.1.01 Compras 143,43
1.1.07 IVA Compras 17,21
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,43
1.1.02 Bancos 159,21
P/r. compra de mercadería s/diario #50.
14/12/2011 90
5.1.01 Compras 3.014,41
1.1.07 IVA Compras 361,73
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 30,14
1.1.02 Bancos 3.346,00
P/r. compra de mercadería s/diario #51.
14/12/2011 91
1.1.05 Útiles de Oficina 49,00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,49
1.1.02 Bancos 48,51
P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646.
15/12/2011 92
5.1.01 Compras 705,69
1.1.07 IVA Compras 84,68
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 7,06
1.1.02 Bancos 783,31
P/r. compra de mercadería s/diario #52
16/12/2011 93
5.1.01 Compras 1.099,85
1.1.07 IVA Compras 131,98
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 11,00
1.1.02 Bancos 1.220,83
P/r. compra de mercadería s/diario #53
17/12/2011 94
1.1.02 Bancos 6.085,28
4.1.01 Ventas 5.433,29
PASAN 293.025,71 292.373,72
FOLIO No. 14
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
98
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 293.025,71 292.373,72
2.1.08 IVA Ventas 651,99
P/r. venta de mercadería s/diario #10.
19/12/2011 95
5.1.01 Compras 2.599,51
1.1.07 IVA Compras 311,95
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 26,00
1.1.02 Bancos 2.885,46
P/r. compra de mercadería s/diario #54
20/12/2011 96
5.1.01 Compras 1.505,42
1.1.07 IVA Compras 180,65
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 15,05
1.1.02 Bancos 1.671,02
P/r. compra de mercadería s/diario #55.
21/12/2011 97
5.1.01 Compras 430,12
1.1.07 IVA Compras 51,61
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,30
1.1.02 Bancos 477,43
P/r. compra de mercadería s/diario #56
22/12/2011 98
5.1.01 Compras 1.307,17
1.1.07 IVA Compras 156,86
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 13,07
1.1.02 Bancos 1.450,96
P/r. compra de mercadería s/diario #57.
23/12/2011 99
5.1.01 Compras 124,11
1.1.07 IVA Compras 14,89
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,24
1.1.02 Bancos 137,76
P/r. compra de mercadería s/diario #58.
24/12/2011 100
1.1.02 Bancos 7.666,38
4.1.01 Ventas 6.844,98
2.1.08 IVA Ventas 821,40
P/r. venta de mercadería s/diario #11.
26/12/2011 101
5.1.01 Compras 210,88
1.1.07 IVA Compras 25,31
PASAN 307.610,57 307.374,38
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 15
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
99
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 307.610,57 307.374,38
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,11
1.1.02 Bancos 234,08
P/r. compra de mercadería s/diario #59
27/12/2011 102
5.1.01 Compras 389,96
1.1.07 IVA Compras 46,80
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,90
1.1.02 Bancos 432,86
P/r. compra de mercadería s/diario #60
28/12/2011 103
5.1.01 Compras 8,51
1.1.07 IVA Compras 1,02
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,09
1.1.02 Bancos 9,44
P/r. compra de mercadería s/diario #12
30/12/2011 104
5.1.06 Transporte en Compras 382,46
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,82
1.1.02 Bancos 378,64
P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5
31/12/2011 105
1.1.02 Caja 4.720,25
4.1.01 Ventas 4.214,51
2.1.08 IVA Ventas 505,74
P/r. venta de mercadería s/diario #12.
31/12/2011 106
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 61,47
1.1.07 IVA Compras 3,01
Teléfono 25,12
Luz eléctrica 23,15
Agua potable 13,20
1.1.02 Bancos 64,48
P/r pago de servicios básicos diciemb.
31/12/2011 107
6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 88,00
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 88,00
6.1.02.03 Fondos de Reserva 88,00
PASAN 314.672,35 313.224,05
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 16
100
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 314.672,35 313.224,05
1.1.02 Bancos 957,26
2.1.03 IESS por pagar 227,04
2.1.03.01 Aporte Personal 98,74
2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00
2.1.05.01 Décimo tercer sueldo por pagar 88,00
2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo por pagar 88,00
2.1.05.05 Fondos de Reserva 88,00
P/r. pago sueldos del mes de diciemb.
31/12/2011 108
2.1.08 IVA Ventas 2.540,29
1.1.07 IVA Compras 2.234,01
2.1.07 IVA por Pagar 306,28
P/r. liquidación IVA de diciembre.
31/12/2011 109
6.3.01 Servicios Bancarios 3,00
1.1.02 Bancos 3,00
P/r. nota de débito.
31/12/2011 110
1.1.02 Bancos 9.957,74
1.1.02 Caja 9.957,74
P/r. depósito del efectivo.
ASIENTOS DE AJUSTE
31/12/2011 111
5.1.01 Compras 979,16
5.1.05 Transporte en Compras 979,16
P/r Para saldar cta. Transp. en Compras
31/12/2011 112
5.1.04 Costo de Ventas 162.388,24
1.1.04 Mercaderías (Inventario Inicial) 104.901,77
5.1.01 Compras (Netas) 57.486,47
P/r. Mercadería disponible para la venta.
31/12/2011 113
1.1.04 Mercaderías (Inventario Final) 110.703,21
5.1.04 Costo de Ventas 110.703,21
P/r. Costo de ventas e inv.final de merc.
31/12/2011 114
4.1.01 Ventas (Netas) 65.685,03
5.1.04 Costo de Ventas 51.685,03
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00
P/r. Utilidad bruta en ventas.
PASAN 666.929,02 666.929,02
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 17
101
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 666.929,02 666.929,02
31/12/2011 115
6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 54,65
1.2.02 Dep. Acum. Muebles y Enseres 54,65
P/r.Dep. muebles y enseres a 10% anual.
31/12/2011 116
6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 14,38
1.2.04 Dep. Acum. Equipo de Oficina 14,38
P/r. Deprec. equipo de oficina a 10% anual.
31/12/2011 117
6.1.10 Deprec. Equipo de Computación 198,00
1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00
P/r. Deprec. equip. de comp. a 33% anual.
31/12/2011 118
6.1.11 Deprec. Vehículo 800,00
1.2.08 Dep. Acum. Vehículo 800,00
P/r. Deprec. vehículo al 20% anual.
31/12/2011 119
6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,70
1.1.05 Útiles de Oficina 6,70
P/r. consumo de los útiles de oficina
31/12/2011 120
6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70
1.1.06 Utiles de Aseo y limpieza 1,70
P/r. consumo de los útiles de aseo
31/12/2011 121
6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75
1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 7,75
P/r. provisión de cuentas incobrables 1%
ASIENTOS DE CIERRE
31/12/2011 122
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 5.866,89
6.1.01 Gasto Sueldos 3.168,00
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 792,00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 384,91
6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,70
6.1.05 Consumo Útiles de Aseo y Limp. 1,70
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 176,41
6.1.07 Honorarios 240,00
6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65
6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38
6.1.10 Dep. Equipo de Computación 198,00
PASAN 673.879,08 673.048,95
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 18
102
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 673.879,08 673.048,95
6.1.11 Dep. Vehículo 800,00
6.1.12 Otros Gastos 13,39
6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75
6.3.01 Servicios Bancarios 9,00
P/r. Cierre de las cuentas de gasto.
31/12/2011 123
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 14.000,00
P/r. Cierre de cuentas de ingreso.
31/12/2011 124
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 8.133,11
2.1.11 Participación Trabajad. 15% 1.219,97
3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15
P/r. Utilidad neta del ejercicio.
SUMAN 696.012,20 696.012,20
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 19
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
103
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 3.142,00 3.142,00
08/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #1. 9/2 3.459,05 6.601,05
31/10/2011 P/r. depósito del efectivo. 38/6 6.601,05 0,00
04/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #5. 40/7 4.456,74 4.456,74
19/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #7. 59/9 6.193,56 10.650,30
30/11/2011 P/r. depósito del efectivo. 76/12 10.650,30 (0,00)
10/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #9. 88/14 5.237,49 5.237,49
31/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #12. 106/16 4.720,25 9.957,74
31/12/2011 P/r. depósito del efectivo. 111/17 9.957,74 (0,00)
TOTAL 27.209,09 27.209,09
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAJA
104
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 8.114,79 8.114,79
02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 7.157,53
03/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 3/1 503,21 6.654,32
04/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 4/1 94,81 6.559,52
05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 530,00 6.029,52
05/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 6/2 429,28 5.600,24
06/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 7/2 129,71 5.470,52
07/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 8/2 369,46 5.101,06
10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 4.874,02
10/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 11/2 689,43 4.184,59
11/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 12/2 907,26 3.277,33
12/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 13/3 685,62 2.591,70
13/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 14/3 1.016,18 1.575,52
14/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #2. 15/3 5.052,61 6.628,13
14/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 16/3 3.071,69 3.556,44
16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.556,44
17/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 18/3 944,74 3.611,70
18/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 19/3 1.930,02 1.681,67
18/10/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 20/4 850,00 831,67
19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 257,40 574,27
19/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #3. 22/4 6.638,28 7.212,56
19/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 23/4 2.048,83 5.163,73
20/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 24/4 1.810,88 3.352,85
21/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 25/4 599,08 2.753,78
24/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 26/4 970,03 1.783,75
PASAN 20.805,69 19.021,94
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BANCOS
105
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 20.805,69 19.021,94 1.783,75
25/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 27/5 202,96 1.580,78
26/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 28/5 54,88 1.525,91
27/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 29/5 755,18 770,73
28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 72,19 698,53
28/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #4. 31/5 7.148,51 7.847,05
28/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 32/5 2.408,09 5.438,96
31/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 33/5 487,19 4.951,77
31/10/2011 P/r pago de servicios básicos octubre. 34/6 61,48 4.890,28
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 957,26 3.933,02
31/10/2011 P/r. nota de débito. 37/6 3,00 3.930,02
31/10/2011 P/r. depósito del efectivo. 38/6 6.601,05 10.531,07
01/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #5. 39/6 745,47 9.785,60
07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 388,81 9.396,79
07/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 42/7 173,70 9.223,09
08/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 43/7 313,36 8.909,73
09/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 44/7 898,79 8.010,94
10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 108,00 7.902,94
10/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 46/7 1.407,60 6.495,34
11/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 47/8 2.313,34 4.182,00
12/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #6. 48/8 9.562,82 13.744,81
12/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 49/8 136,78 13.608,03
13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 14.508,03
14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 1.556,71
14/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 52/8 3.317,42 (1.760,72)
15/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 53/8 1.557,81 12.723,18
16/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 54/9 120,25 12.602,93
17/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 55/9 566,55 12.036,38
18/11/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 56/9 850,00 11.186,38
18/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 57/9 775,26 10.411,12
19/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 59/9 346,06 10.065,06
20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 207,90 9.857,16
21/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 61/10 1.315,22 8.541,94
22/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 62/10 1.821,17 6.720,77
23/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 63/10 1.119,71 5.601,06
24/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 64/10 1.231,69 4.369,37
25/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 65/10 812,85 3.556,52
28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 68,44 3.488,08
28/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 67/10 992,53 2.495,55
29/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 68/11 1.888,11 607,44
30/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #8. 69/11 7.346,26 7.953,70
PASAN 52.364,32 47.728,04
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BANCOS
106
CÓDIGO: 9.396,79
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 52.364,32 47.728,04 7.953,70
30/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 70/11 272,25
30/11/2011 P/r pago de servicios básicos noviemb. 71/11 59,24
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 957,26
30/11/2011 P/r. nota de débito. 74/12 3,00
30/11/2011 P/r. depósito del efectivo. 75/12 10.650,29
30/11/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 33,66
01/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 77/12 444,68 16.833,90
02/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 78/12 523,52 16.310,38
05/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 79/12 815,22 15.495,16
06/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 80/12 557,65 14.937,51
07/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 81/13 2.804,18 12.133,33
07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 764,68 11.368,65
08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 83/13 227,04 11.141,61
08/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 84/13 1.897,26 9.244,35
09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 108,00 9.136,35
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 14,87 9.121,48
12/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 88/14 637,81 8.483,67
13/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 89/14 159,21 7.686,65
14/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 90/14 3.346,00 4.340,65
14/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 48,51 4.292,14
15/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 92/14 783,31 3.508,83
16/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 93/14 1.220,83 2.288,00
17/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #10. 94/14 6.085,28 8.373,28
19/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 95/15 2.885,46 5.487,82
20/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 96/15 1.671,02 3.816,80
21/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 97/15 477,43 3.339,37
22/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 98/15 1.450,96 1.888,41
23/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 99/15 137,76 1.750,65
24/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #11. 100/15 7.666,38 9.417,03
26/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 101/16 234,08 9.182,95
27/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 102/16 432,86 8.750,09
28/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 103/16 9,44 8.740,65
30/12/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 104/16 378,64 8.362,01
31/12/2011 P/r pago de servicios básicos diciemb. 106/16 64,48 8.297,53
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 957,26 7.340,27
31/12/2011 P/r. nota de débito. 108/17 3,00 7.337,27
31/12/2011 P/r. depósito del efectivo. 109/17 9.957,74 14.615,42
TOTAL 86.724,02 72.108,60
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BANCOS
107
CÓDIGO: 1.1.03
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 5.000,00 5.000,00
16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.000,00
13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 3.100,00
TOTAL 5.000,00 1.900,00
LIBRO MAYOR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.1.04
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 104.901,77 104.901,77
31/12/2011 P/r. Mercadería disponible para la venta. 112/17 104.901,77 -
31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 110.703,21
TOTAL 215.604,98 104.901,77
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MERCADERIAS
CÓDIGO: 1.1.05
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 51,00 51,00
01/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608. 34,00 85,00
14/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646. 49,00 134,00
31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de oficina 6,70 127,30
TOTAL 134,00 6,70
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILES DE OFICINA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.06
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 34,00 34,00
31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de aseo 119/18 1,70 32,30
TOTAL 34,00 1,70
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
108
CÓDIGO: 1.2.01
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 2.186,00 2.186,00
TOTAL 2.186,00 -
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.03
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 575,00 575,00
TOTAL 575,00 -
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CÓDIGO: 1.2.05
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 2.400,00 2.400,00
TOTAL 2.400,00 -
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.2.07
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 16.000,00 16.000,00
TOTAL 16.000,00 -
CUENTA: VEHICULO
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
109
CÓDIGO: 2.1.01
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 10.700,00 10.700,00
18/10/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 20/4 850,00 9.850,00
18/11/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 56/9 850,00 9.000,00
TOTAL 1.700,00 10.700,00
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 2.1.04
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 957,26 957,26
02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 -
TOTAL 957,26 957,26
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO: 2.1.03
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 227,04 227,04
10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 -
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 227,04 227,04
14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 -
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 227,04 227,04
08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 82/13 227,04 -
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/17 227,04 227,04
TOTAL 681,12 908,16
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.05
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 264,00 264,00
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 18/3 264,00 528,00
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 38/6 264,00 792,00
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 58/9 264,00 1.056,00
TOTAL - 1.056,00
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
110
CÓDIGO: 2.1.06
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 350,00 350,00
03/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 3/1 4,53 354,53
04/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 4/1 0,85 355,39
05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 350,00 5,39
05/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 6/2 3,87 9,25
06/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 7/2 1,17 10,42
07/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 8/2 3,33 13,75
10/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 11/2 6,21 19,96
11/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 12/2 8,17 28,14
12/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 13/3 6,18 34,31
13/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 14/3 9,15 43,47
14/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 16/3 27,67 71,14
17/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 18/3 8,51 79,65
18/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 19/3 17,39 97,04
19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 2,60 99,64
19/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 23/4 18,46 118,10
20/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 24/4 16,31 134,41
21/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 25/4 5,40 139,81
24/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 26/4 8,74 148,55
25/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 27/5 1,83 150,38
26/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 28/5 0,49 150,87
27/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 29/5 6,80 157,67
28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 0,65 158,32
28/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 32/5 21,69 180,02
31/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 33/5 4,39 184,41
01/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #5. 39/6 6,72 191,12
07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 184,41 6,71
07/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 42/7 1,56 8,28
08/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 43/7 2,82 11,10
09/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 44/7 8,10 19,20
PASAN 534,41 553,61
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR
111
CÓDIGO: 2.1.06FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 534,41 553,61 19,20
10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 12,00 31,20
10/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 46/7 12,68 43,88
11/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 47/8 20,84 64,72
12/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 49/8 1,23 65,95
14/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 52/8 29,89 95,84
15/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 53/8 14,03 109,87
16/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 54/9 1,08 110,96
17/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 55/9 5,10 116,06
18/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 57/9 6,98 123,05
19/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 59/9 3,12 126,16
20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 2,10 128,26
21/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 61/10 11,85 140,11
22/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 62/10 16,41 156,52
23/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 63/10 10,09 166,61
24/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 64/10 11,10 177,70
25/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 65/10 7,32 185,03
28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 0,62 185,64
28/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 67/10 8,94 194,58
29/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 68/11 17,01 211,59
30/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 70/11 2,45 214,05
01/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 0,34 214,39
01/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 77/12 4,01 218,39
02/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 78/12 4,72 223,11
05/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 79/12 7,34 230,45
06/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 80/12 5,02 235,48
07/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 81/13 25,26 260,74
07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 214,05 46,69
08/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 84/13 17,09 63,78
09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 12,00 75,78
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 0,13 75,91
12/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 88/14 5,75 81,66
13/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 89/14 1,43 83,09
14/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 90/14 30,14 113,24
14/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 0,49 113,73
15/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 92/14 7,06 120,79
16/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 93/14 11,00 131,78
19/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 95/15 26,00 157,78
20/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 96/15 15,05 172,83
21/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 97/15 4,30 177,13
22/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 98/15 13,07 190,21
23/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 99/15 1,24 191,45
26/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 101/16 2,11 193,56
27/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 102/16 3,90 197,46
28/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 103/16 0,09 197,54
30/12/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 104/16 3,82 201,37
TOTAL 748,46 949,82
CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACASLIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
112
CÓDIGO: 3.1.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 129.726,26 129.726,26
TOTAL - 129.726,26
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAPITAL
CÓDIGO: 4.1.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
08/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #1. 9/2 3.088,44 3.088,44
15/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #2. 15/3 4.511,26 7.599,70
22/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #3. 22/4 5.927,04 13.526,74
31/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #4. 35/5 6.382,60 19.909,34
04/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #5. 40/7 3.979,23 23.888,57
12/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #6. 48/8 8.538,23 32.426,80
19/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #7. 58/9 5.529,96 37.956,76
30/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #8. 69/11 6.559,16 44.515,92
10/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #9. 87/13 4.676,33 49.192,25
17/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #10. 94/14 5.433,29 54.625,54
24/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #11. 100/15 6.844,98 61.470,52
31/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #12. 105/16 4.214,51 65.685,03
31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 24/14 65.685,03 -
TOTAL 65.685,03 65.685,03
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: VENTAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
113
CÓDIGO: 2.1.08
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
08/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #1. 9/2 370,61 370,61
15/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #2. 15/3 541,35 911,96
22/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #3. 22/4 711,24 1.623,21
31/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #4. 35/5 765,91 2.389,12
31/10/2011 P/r. liquidación IVA de octubre. 36/6 2.389,12 -
04/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #5. 40/7 477,51 477,51
12/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #6. 48/8 1.024,59 1.502,10
19/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #7. 58/9 663,60 2.165,69
30/11/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #8. 69/11 787,10 2.952,79
30/11/2011 P/r. liquidación IVA de noviembre. 73/12 2.952,79 (0,00)
10/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #9. 87/13 561,16 561,16
17/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #10. 94/14 651,99 1.213,15
24/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #11. 100/15 821,40 2.034,55
31/12/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #12. 105/16 505,74 2.540,29
31/12/2011 P/r. liquidación IVA de diciembre. 108/17 2.540,29 -
TOTAL 7.882,20 7.882,20
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CUENTA: IVA VENTAS
114
CÓDIGO: 5.1.01
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
03/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 3/1 453,34 453,34
04/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 4/1 85,41 538,75
05/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 6/2 386,74 925,49
06/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 7/2 116,86 1.042,35
07/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 8/2 332,85 1.375,20
10/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 11/2 621,11 1.996,31
11/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 12/2 817,35 2.813,66
12/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 13/3 617,68 3.431,34
13/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 14/3 915,48 4.346,82
14/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 16/3 2.767,29 7.114,11
17/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 18/3 851,12 7.965,23
18/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 19/3 1.738,76 9.703,99
19/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 23/4 1.845,79 11.549,78
20/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 24/4 1.631,42 13.181,20
21/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 25/4 539,71 13.720,91
24/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 26/4 873,90 14.594,81
25/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 27/5 182,85 14.777,66
26/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 28/5 49,44 14.827,10
27/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 29/5 680,34 15.507,44
28/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 32/5 2.169,45 17.676,89
31/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 33/5 438,91 18.115,80
01/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #5. 39/6 671,60 18.787,40
07/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 42/7 156,48 18.943,88
08/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 43/7 282,30 19.226,18
09/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 44/7 809,72 20.035,90
10/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 46/7 1.268,11 21.304,01
11/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 47/8 2.084,09 23.388,10
12/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 49/8 123,22 23.511,32
14/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 52/8 2.988,67 26.499,99
15/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 53/8 1.403,43 27.903,42
16/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 54/9 108,33 28.011,75
17/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 55/9 510,40 28.522,15
18/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 57/9 698,43 29.220,58
19/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 59/9 311,77 29.532,35
21/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 61/10 1.184,88 30.717,23
22/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 62/10 1.640,69 32.357,92
23/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 63/10 1.008,75 33.366,67
24/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 64/10 1.109,63 34.476,30
25/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 65/10 732,30 35.208,60
28/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 67/10 894,17 36.102,77
29/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 68/11 1.701,00 37.803,77
PASAN 37.803,77
CUENTA: COMPRAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
115
CÓDIGO: -
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 37.803,77 37.803,77
30/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 70/11 245,27 38.049,04
01/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 77/12 400,62 38.449,66
02/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 78/12 471,64 38.921,30
05/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 79/12 734,43 39.655,73
06/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 80/12 502,38 40.158,11
07/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 81/13 2.526,29 42.684,40
08/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 84/13 1.709,24 44.393,64
12/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 88/14 574,61 44.968,25
13/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 89/14 143,43 45.111,68
14/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 90/14 3.014,41 48.126,09
15/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 92/14 705,69 48.831,78
16/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 93/14 1.099,85 49.931,63
19/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 95/15 2.599,51 52.531,14
20/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 96/15 1.505,42 54.036,56
21/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 97/15 430,12 54.466,68
22/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 98/15 1.307,17 55.773,85
23/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 99/15 124,11 55.897,96
26/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 101/16 210,88 56.108,84
27/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 102/16 389,96 56.498,80
28/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 103/16 8,51 56.507,31
31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 979,16 57.486,47
31/12/2011 P/r. Mercadería disponible para la venta. 112/17 57.486,47 -
TOTAL 133.094,01 57.486,47
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COMPRAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
116
CÓDIGO: 1.1.07
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
03/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 3/1 54,40 54,40
04/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 4/1 10,25 64,65
05/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 6/2 46,41 111,06
06/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 7/2 14,02 125,08
07/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 8/2 39,94 165,02
10/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 11/2 74,53 239,56
11/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 12/2 98,08 337,64
12/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 13/3 74,12 411,76
13/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 14/3 109,86 521,62
14/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 16/3 332,07 853,69
17/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 18/3 102,13 955,83
18/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 19/3 208,65 1.164,48
PASAN 1.164,48
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA COMPRAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
117
CÓDIGO: 1.1.07
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 1.164,48 1.164,48
19/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 23/4 221,49 1.385,97
20/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 24/4 195,77 1.581,74
21/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #3. 25/4 64,77 1.646,51
24/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 26/4 104,87 1.751,38
25/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 27/5 21,94 1.773,32
26/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 28/5 5,93 1.779,25
27/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 29/5 81,64 1.860,89
28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 7,80 1.868,70
28/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 32/5 260,33 2.129,03
31/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 33/5 52,67 2.181,70
31/10/2011 P/r pago de servicios básicos octubre. 34/6 3,01 2.184,72
31/10/2011 P/r. liquidación IVA de octubre. 36/6 2.184,72 (0,00)
01/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #5. 39/6 80,59 80,59
07/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 42/7 18,78 99,37
08/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 43/7 33,88 133,25
09/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 44/7 97,17 230,41
10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 14,40 244,81
10/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 46/7 152,17 396,99
11/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 47/8 250,09 647,08
12/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #6. 49/8 14,79 661,86
14/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 52/8 358,64 1.020,50
15/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 53/8 168,41 1.188,91
16/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 54/9 13,00 1.201,91
17/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 55/9 61,25 1.263,16
18/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 57/9 83,81 1.346,97
19/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 59/9 37,41 1.384,38
21/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 61/10 142,19 1.526,57
22/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 62/10 196,88 1.723,45
23/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 63/10 121,05 1.844,50
24/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 64/10 133,16 1.977,66
25/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 65/10 87,88 2.065,53
28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 7,40 2.072,93
28/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 67/10 107,30 2.180,23
29/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 68/11 204,12 2.384,35
30/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 70/11 29,43 2.413,79
30/11/2011 P/r pago de servicios básicos noviemb. 71/11 2,77 2.416,56
30/11/2011 P/r. liquidación IVA de noviembre. 73/12 2.416,56 (0,00)
01/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 77/12 48,07 48,07
02/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 78/12 56,60 104,67
05/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 79/12 88,13 192,80
06/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 80/12 60,29 253,09
07/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 81/13 303,15 556,24
PASAN 5.157,52 4.601,28
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA COMPRAS
118
CÓDIGO: -
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 5.157,52 4.601,28 556,24
08/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #9. 84/13 205,11 761,35
09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 14,40 775,75
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 1.61 777,36
12/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 88/14 68,95 846,31
13/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 89/14 17,21 863,52
14/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 90/14 361,73 1.225,25
15/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 92/14 84,68 1.309,94
16/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #10. 93/14 131,98 1.441,92
19/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 95/15 311,95 1.753,87
20/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 96/15 180,65 1.934,52
21/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 97/15 51,61 1.986,13
22/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 98/15 156,86 2.142,99
23/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #11. 99/15 14,89 2.157,89
26/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 101/16 25,31 2.183,19
27/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 102/16 46,80 2.229,99
28/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 103/16 1,02 2.231,01
30/12/2011 P/r pago de servicios básicos diciemb. 106/16 3,01 2.234,02
30/12/2011 P/r. liquidación IVA de diciembre. 108/17 2.234,01 -
TOTAL 6.835,30 6.835,30
CUENTA: IVA COMPRAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO: -
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 - -
20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 210,00 210,00
30/12/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 104/16 264,00 474,00
31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 474,00
TOTAL
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS
CÓDIGO: 5.1.06
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 - -
28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 61,66 61,66
TOTAL 61,66
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: ENCOMIENDAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
119
CÓDIGO: 6.1.06
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/r pago de servicios básicos octubre. 34/6 58,47 58,47
30/11/2011 P/r pago de servicios básicos noviemb. 71/11 56,47 114,94
31/12/2011 P/r pago de servicios básicos diciemb. 106/16 61,47 176,41
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 176,41 -
TOTAL 176,41 176,41
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: GASTO SERVICIOS BÁSICOS
CÓDIGO: 6.1.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 1.056,00 1.056,00
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 1.056,00 2.112,00
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 1.056,00 3.168,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 3.168,00 -
TOTAL 3.168,00 3.168,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: GASTO SUELDOS
CÓDIGO: 6.1.03
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 128,30 128,30
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 128,30 256,61
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 128,30 384,91
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 384,91 -
TOTAL 384,91 384,91
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
CÓDIGO: 6.1.02
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 264,00 264,00
30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 264,00 528,00
31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 264,00 792,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 792,00 -
TOTAL 792,00 792,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES
120
CÓDIGO: 2.1.07
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2011 p/R estado de situacion inicial 1/1 180,00 180,00
02/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 180,00 -
31/10/2011 P/r. liquidación IVA de octubre. 36/5 204,40 204,40
07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 204,40 -
30/11/2011 P/r. liquidación IVA de noviembre. 73/16 536,23 536,23
07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 536,23 0,00
31/12/2011 P/r. liquidación IVA de diciembre. 108/17 306,28 306,28
TOTAL 920,63 1.226,91
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA POR PAGAR
CÓDIGO: 6.3.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/r. nota de débito. 36/6 3,00 3,00
30/11/2011 P/r. nota de débito. 74/16 3,00 6,00
31/12/2011 P/r. nota de débito. 109/17 3,00 9,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 9,00 -
TOTAL 9,00 9,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS
CÓDIGO: 6.1.07
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 120,00 120,00
09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 120,00 240,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 240,00 -
TOTAL 240,00 240,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: HONORARIOS
CÓDIGO: 6.1.12
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 13,39 13,39
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 13,39 -
TOTAL 13,39 13,39
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: OTROS GASTOS
121
CÓDIGO: 5.1.04
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. Mercadería disponible para la venta. 112/17 162.388,24 162.388,24
31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 51.685,03
31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 114/17 51.685,03 -
TOTAL 162.388,24 162.388,24
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CÓDIGO: 4.1.04
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 74/11 14.000,00 14.000,00
31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/18 14.000,00 -
TOTAL 14.000,00 14.000,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CÓDIGO: 6.1.08
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 54,65 -
TOTAL 54,65 54,65
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.02
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65
TOTAL - 54,65
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
122
CÓDIGO: 6.1.09
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 14,38 -
TOTAL 14,38 14,38
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 1.2.04
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38
TOTAL - 14,38
CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO: 6.1.10
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computación. 117/18 198,00 198,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 198,00 -
TOTAL 198,00 198,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1,2,06
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computación. 117/18 198,00 198,00
TOTAL - 198,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 6.1.11
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehículo. 118/18 800,00 800,00
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 800,00 -
TOTAL 800,00 800,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN VEHICULO
123
CÓDIGO: 1.2.08
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehículo. 118/18 800,00 800,00
TOTAL - 800,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: (-) DEP. ACUM. VEHIICULO
CÓDIGO: 6.1.04
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de oficina 119/18 6,70 6,70
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 6,70 -
TOTAL 6,70 6,70
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CÓDIGO: 6.1.05
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de oficina 120/18 1,70 1,70
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 1,70 -
TOTAL 1,70 1,70
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CÓDIGO: 6.2.02
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. provisión de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 7,75
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 7,75 -
TOTAL 7,75 7,75
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CÓDIGO: 1.1.03.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. provisión de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 (7,75)
TOTAL - 7,75
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
124
CÓDIGO: 3.2.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/19 14.000,00 (14.000,00)
31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/19 5.866,89 (8.133,11)
31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 8.133,11 -
TOTAL 14.000,00 14.000,00
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO: 2.1.11
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 1.219,97 (1.219,97)
TOTAL - 1.219,97
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: PARTICIPACION TRABAJADORES 15%
CÓDIGO: 3.2.03
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 6.913,15 (6.913,15)
TOTAL - 6.913,15
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
125
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA 27.209,08 27.209,08 -
2 1.1.02 BANCOS 86.724,02 72.108,60 14.615,42
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5.000,00 1.900,00 3.100,00
4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 104.901,77
5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 134,00
6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00 34,00
7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00
8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00
9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION 2.400,00 2.400,00
10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00
11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.700,00 10.700,00 9.000,00
12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR 957,26 957,26 - -
13 2.1.03 IESS POR PAGAR 681,12 908,16 227,04
14 2.1.05 PROVISIONES SOC.POR PAGAR 1.056,00 1.056,00
15 2.1.06 RETENC. EN LA FTE. POR P. 748,46 949,82 201,37
16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26
17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03
18 2.1.08 IVA VENTAS 7.882,20 7.882,20
19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 56.507,31
20 1.1.07 IVA COMPRAS 6.835,30 6.835,30 0,00
21 #¡REF! TRANSPORTE EN COMPRAS 842,46 852,46
22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70
23 6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS 176,41 176,41
24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00
25 6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL 384,91 384,91
26 6.1.02 REMUNERACIONES ADICI. 792,00 792,00
27 2.1.07 IVA POR PAGAR 920,63 1.226,91 306,28
28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00
29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00
30 2.1.09 RETENCION IVA POR PAGAR 14,40 28,80 14,40
31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39
TOTALES 327.173,43 327.173,43 206,216,37 206.216,37
Loja, 31 de diciembre de 2011
_______________ ________________
GERENTE CONTADOR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. COD. CUENTASSUMAS SALDOS
126
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER
1 1.1.01 CAJA - -
2 1.1.02 BANCOS 14.615,42 14.615,42 14.615,42
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3.100,00 3.100,00 3.100,00
4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 110.703,21 104.901,77 110.703,21 110.703,21
5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 6,70 127,30 127,30
6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMP. 34,00 1,70 32,30 32,30
7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00 2.186,00
8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00 575,00
9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTA. 2.400,00 2.400,00 2.400,00
10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00 16.000,00
11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 9.000,00 9.000,00 9.000,00
12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR - -
13 2.1.03 IESS POR PAGAR 227,04 227,04 227,04
14 2.1.05 PROVISI, SOC.POR P. 1.056,00 1.056,00 1.056,00
15 2.1.06 RET. EN LA F. POR P. 201,37 201,37 201,37
16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26 129.726,26
17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03 -
18 2.1.08 IVA VENTAS - -
19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 979,16 57486,47 -
20 1.1.07 IVA COMPRAS 0,00 0,00
21 5.1.05 TRANSPORTE EN COMP. 852,46 852,46 -
22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70
23 6.1.06 GASTO SERVICIOS B. 176,41 176,41 176,41
24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00 3.168,00
25 6.1.03 GASTO APORTE PATR. 384,91 384,91 384,91
26 6.1.02 REMUNERACIONES ADIC. 792,00 792,00 792,00
27 2.1.07 IVA POR PAGAR 306,28 306,28 306,28
28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00 9,00
29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00 240,00
PASAN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACASHOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. COD. CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL
127
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER
VIENEN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94
30 2.1.09 RETENCION IVA POR P. 14,40 14,40 14,40
31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39 13,39
32 TOTAL 206.216,37 206216.37
33 5.1.04 COSTO DE VENTAS 162.388,24 162.388,24 -
34 4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN V. 14.000,00 14.000,00 14.000,00
35 6.1.08 DEP. MUEBLES Y ENS. 54,65 54,65 54,65
36 1.2.02 DEP. ACUM. MUEB.Y E. 54,65 54,65 54,65
37 6.1.09 DEP. EQUIPO DE OF. 14,38 14,38 14,38
38 1.2.04 DEP. AC. EQUI. DE OFI. 14,38 14,38 14,38
39 6.1.10 DEP. EQUIPO DE COMP. 198,00 198,00 198,00
40 1.2.06 DEP. ACUM. EQU. DE C. 198,00 198,00 198,00
41 6.1.11 DEP. VEHICULO 800,00 800,00 800,00
42 1.2.08 DEP. ACUM. VEHICULO 800,00 800,00 800,00
43 6.1.04 CONSUMO UTI.DE OF. 6,70 6,70 6,70
44 6.1.05 CONS. UTIL. DE AS. Y L. 1,70 1,70 1,70
45 6.2.02 CUENTAS INCOB. 7,75 7,75 7,75
46 1.1.03.01PROVISION CTAS. IN. 7,75 7,75 7,75
47 TOTAL 340.838,82 340.838,82 155.606,12 155.606,12 5.866,89 14.000,00
48 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCI. 8.133,11
49 14.000,00 14.000,00
50 2.1.11 PARTIC. TRABAJ. 15% 1.219,97
51 3.2.03 UTIL.NETA DEL EJE. 6.913,15
TOTAL 149.739,23 149.739,23
BALANCE AJUSTADO
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
_______________ ________________GERENTE CONTADOR
Loja, 31 de diciembre de 2011
ESTADO RESULT. BALANCE GENERALNo. CODIGO CUENTAS
SALDOS AJUSTES
128
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas 65.685,03
5.1.04 (-) Costo de Ventas 51.685,03
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00
TOTAL INGRESOS 14.000,00
6. GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.850,14
6.1.01 Gasto Sueldos 3.168,00
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 792,00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 384,91
6.1.04 Consumo Utiles de Oficina 6,70
6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 176,41
6.1.07 Honorarios 240,00
6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65
6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38
6.1.10 Dep. Equipo de Computación 198,00
6.1.11 Dep. Vehículo 800,00
6.1.12 Otros Gastos 13,39
6.2 GASTOS DE VENTA 7,75
6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75
6.3 GASTOS FINANCIEROS 9,00
6.3.01 Servicios Bancarios 9,00
TOTAL GASTOS 5.866,89
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 8.133,11
2.1.11 Participación Trabajadores 15% 1.219,97
3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.913,15
_______________ ________________
GERENTE CONTADOR
Loja, 31 de diciembre de 2011
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
129
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.02 Bancos 14.615,42
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.100,00
1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 7,75 3.092,25
1.1.04 Mercaderías 110.703,21
1.1.05 Utiles de Oficina 127,30
1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza 32,30
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 128.570,48
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00 2.131,35
1.2.02 Dep. Acum. Muebes y enseres 54,65
1.2.03 Equipo de Oficina 575,00 560,62
1.2.04 Dep. Acum. Equipo de oficina 14,38
1.2.05 Equipo de Computación 2.400,00 2.202,00
1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00
1.2.07 Vehículo 16.000,00 15.200,00
1.2.08 Dep. Acum. Vehículo 800,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20.093,97
TOTAL ACTIVOS 148.664,46
2. PASIVOS
2.2 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar 9.000,00
2.1.03 IESS Por Pogar 227,04
2.1.05 Provisiones Soc. por Pagar 1.056,00
2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar 201,37
2.1.07 IVA por Pagar 306,28
2.1.09 Retenc. IVA por Pagar 14,40
2.1.11 Participación Trabajadores 15% 1.219,97
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.025,05
TOTAL PASIVOS 12.025,05
PATRIMONIO 136.639,41
3.1.01 Capital 129.726,26
3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 148.664,46
GERENTE CONTADOR
Loja, 31 de diciembre de 2011
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
_______________ ________________
130
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
INGRES0S EFECTIVOS DE LOS CLIENTES 75467,23
Ventas Netas en Efectivo 75467,23
(-) Efectivo pagado a los proveedores y empleados 72.108,60
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES 3.358,63
(-)Interes Pagados
(-)Impuestos sobre Renta
FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDAS RECURRENTES
(+) Ingresos por liquidacion del seguro contra imprevistos 0.00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 0,00
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00
(-)Adquisiciones de Subsidiarias.Neto del efectivo 0.00
(-)Adquisiciones de propiedad, planta y Equipo 0,00
(+) Efectivo Procedente de Venta de equipo 0.00
(+) Efectivo Provenientes de interes 0,00
(+) Efectivo Provenientes de dividendos 0,00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(+) Efectivo Procedente de Emision de Acciones 0,00
(+) Efectivo Procedente de Prestamos a largo plazo 0.00
(-)Pago de pasivos por arrendamiento Finnaciero 0,00
(-)Pago de dividendos 0,00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00
AUMENTO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 3358,63
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL PRINCIPIO DEL PERIODO 11256,79
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 14615,42
F.) GERENTE F) CONTADOR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Loja, 31 de diciembre de 2011
131
APLICACIÓN DE INDICES FINANCIEROS
Razón corriente
Activo Corriente
Razón Corriente = Pasivo Corriente
128570,48
=
120025,05
= 1,07
Interpretación: La aplicación de los índices de razón corriente en
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS arroja un resultado de 1,07 que
verifica la disponibilidad para cubrir sus deudas a corto plazo es decir que
por cada dólar que debe se cuenta con 1,07 para respaldar sus pasivos
Prueba ácida
Activo Corriente - Inventario
Prueba Ácida = Pasivo Corriente
128570,48 – 110703,21
Prueba Ácida =
120025,05
= 0,14
132
Interpretación: La capacidad de la empresa para cancelar sus
obligaciones pero sin depender de la venta de sus existencias, es de 0,14
centavos este resultado refleja que no cuenta con disponibilidad inmediata
para cancelar sus deudas a corto plazo.
Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente — Pasivo Corriente
= 128570,48 — 120025,05
= 8545,03
Interpretación: La empresa AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
cuenta con un valor de 8545,03 dólares de capital Neto luego de cancelar
sus deudas a corto plazo, valor no muy significativo para el desarrollo de
sus actividades comerciales.
Rotación de los activos totales
Ventas Netas Rotación de Activos Totales = Activos Totales 65685,03 = 148664,46 = 0,44
Interpretación: Este indicador refleja que la empresa ha determinado
recursos en un nivel de 0,44 centavos generados con respecto a la
utilización de los activos totales, lo que representa un valor bajo en
consideración al monto de inversión de los activos.
133
Rentabilidad sobre las ventas
Utilidad Neta
Rentabilidad sobre las Ventas = Ventas Netas
8133,11
=
65685,03 = 0,12
Interpretación: Este indicador representa un resultado de 0,12 centavos
es decir que por cada dólar vendido se obtiene una utilidad de 0,12
centavos en relación a las ventas el periodo octubre a diciembre.
Rentabilidad financiera
Utilidad Neta
Rentabilidad Financiera = Patrimonio
8133,11 = 129726,26 = 0,062
Interpretación: La rentabilidad de la empresa por cada dólar de
capital invertido es de 0,062 centavos valor bajo que justifica el
capital invertido.
134
g. Discusión
Autolaterias y Accesorios Macas, desde su creación, ha venido realizando el
control financiero en forma empírica debido a que las decisiones financieras
se basan en datos de un registro de ingresos y gastos, igualmente no
contaba con registros y documentos de acuerdo a los requerimientos de la
empresa.
La documentación fuente y comercial no era clasificada y archivada
correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema de archivo
eficiente que le permita responsabilidades, sistematización, ubicación y
acceso a la información; dificultando así el proceso normal de sus
actividades e improductividad laboral, es decir no se había aplicado un
sistema contable, desconociendo la importancia de mantener una
herramienta eficaz que arroja resultados confiables a través de estados
financieros que reflejan el desarrollo de las actividades de la Atolatería y
Accesorios Macas .
Con lo anteriormente indicado el propietario no conocía la real situación
económica y financiera por la que atravesaba para la toma de decisiones
adecuadas que coadyuven al desarrollo del almacén y por ende al servicio
de la colectividad Lojana.
Con la realización del presente trabajo investigativo de tesis se busco
alternativas de solución a esta problemática y en el ámbito de aplicación de
los requerimientos del almacén, se elaboro la aplicación práctica de la
contabilidad de octubre a diciembre del 2011 mediante la cuenta múltiple
desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados financieros con
la respectiva documentación soporte y registros contables, misma que
servirá de guía y fortalecerá de manera significativa para la toma de
decisiones adecuadas, ya que la contabilidad es una técnica que se encarga
de registrar, clasificar y resumir en términos monetarios, las operaciones y
135
transacciones de una empresa con la finalidad de informar de la situación
económica financiera y los resultados operacionales en cada periodo o
ejercicio contable mediante la presentación los estados financieros.
Igualmente el presente trabajo de investigación se lo ejecuto considerando
que la administración moderna de todo tipo de empresa o instituciones,
requieren de conceptos y normas básicas que establecen la delimitación e
identificación del ente económico, forma de cuantificación y técnicas de
presentación de informes financieros, de manera que se convierta en una
verdadera herramienta de control y de información financiera, para la toma
de decisiones de manera ágil y oportuna.
136
h. CONCLUSIONES
Al término del presente trabajo de investigación, “IMPLEMENTACIÓN DE
CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES
FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA
CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”, se llego a
las siguientes conclusiones.
El levantamiento del inventario físico permitió conocer con
exactitud la existencia de las mercaderías para su respectiva
contabilización así como evitar la pérdida de venta por falta de
productos en stop.
La documentación fuente y comercial no se encontraba clasificada
y archivada correctamente; debido a la ausencia de un sistema de
archivo eficiente que le permita una sistematización, ubicación y
acceso a la información fácilmente.
La elaboración de un plan y manual de cuentas de conformidad al
movimiento de las operaciones comerciales de Autolaterias y
Accesorios Macas facilito la codificación y el manejo de las
cuentas en el desarrollo del ciclo contable.
El diseño de registro del diario de ventas y compras facilito la
recopilación de la información de las facturas respectivamente para
la jornalización en el diario general, mayorizacion del proceso
contable aplicado.
La implementación de la contabilidad comercial y aplicación de
indicadores financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, en el
periodo octubre a Diciembre permitió realizar el proceso contable
desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados
financieros.
137
i) RECOMENDACIONES
Frente a las conclusiones realizadas en Autolaterias y Accesorios Macas se
plantea siguientes recomendaciones:
Al propietario de Autolaterias y Accesorios Macas se recomienda
la realización del inventario físicamente por lo menos una vez al
año lo que permitirá controlar las mercaderías ; y, conocer el
volumen de sus existencias para evitar el desabastecimientos y
capital ocioso.
Se deberá organizar cronológicamente el archivo de la
documentación emitida y receptada de las actividades financieras
de Autolaterias y Accesorios Macas. Que facilite contar con
información oportuna; dificultando el proceso normal de sus
actividades.
Tomar en consideración el plan y Manual de cuentas propuesto en
el presente trabajo que facilitará la codificación y el manejo de las
cuentas en el desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los
requerimientos de Autolaterias y Accesorios Macas.
Considerar el diseño para el registro del diario de ventas y
compras lo que facilitará la recopilación de la información para la
jornalización en el diario general.
Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,
lo que permitirá organizar los recursos con los que cuenta
Autolaterias y Accesorios Macas y contar con una herramienta
para la toma de decisiones adecuadas en el cumplimiento de sus
objetivos.
138
j. BIBLIOGRAFÍA
Libros
1. BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2008), Contabilidad General, Octava
Edición, Quito-Ecuador.
2. Díaz Mosto, Jorge. (2008), Fundamentos de Contabilidad Tomo I
Editorial de libros técnicos, Quito – Ecuador.
3. MOLINA Antonio. (2007), Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito
– Ecuador.
4. ORTIZ ANAYA, Héctor. (2007), Análisis Financiero aplicado y Principios
de Administración Financiera, Bogotá.
5. SÁNCHEZ, Gilberto. (2007), El rol de pagos en la empresa. Quito –
Ecuador,
6. SARMIENTO Rubén. (2008), Contabilidad general. Quinta Edición Quito
–Ecuador.
7. VASCONEZ, José Vicente.(2008), Introducción a la Contabilidad, Edición
2007 Quito- Ecuador.
8. ZAPATA, Sánchez Pedro. (2008), Contabilidad General, Tercera
Edición, Editorial Mc Graw-Hill. Bogotá – Colombia.
Páginas web
9. Servicio de Rentas Internas (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/20217/110/(citado 20 de julio de 2012)
139
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
01/10/2011 001-001-000006052 Consumidor Final 47,32 5,68 53,00 53,00
01/10/2011 001-001-000006053 Sr. Diego Uchuri 40,18 4,82 45,00 45,00
01/10/2011 001-001-000006054 Consumidor Final 91,52 10,98 102,50 102,50
01/10/2011 001-001-000006055 Sr. Carlos Diaz 87,95 10,55 98,50 98,50
01/10/2011 001-001-000006056 Sr. Edgar Amari 58,04 6,96 65,00 65,00
03/10/2011 001-001-000006057 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
03/10/2011 001-001-000006058 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
03/10/2011 001-001-000006059 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
03/10/2011 001-001-000006060 Sr. Carlos Cajamarca 156,52 18,78 175,30 175,30
03/10/2011 001-001-000006061 Consumidor Final 84,82 10,18 95,00 95,00
03/10/2011 001-001-000006062 Consumidor Final 46,43 5,57 52,00 52,00
03/10/2011 001-001-000006063 O.de T. Jaime Aguirre e Hijos Cia. Ltda.48,21 5,79 0,48 54,00 53,52
03/10/2011 001-001-000006064 Sr. Juan Pablo Diaz 8,93 1,07 10,00 10,00
03/10/2011 001-001-000006065 Consumidor Final 19,64 2,36 22,00 22,00
03/10/2011 001-001-000006066 Sr. Raúl Herrera Naranjo 17,86 2,14 20,00 20,00
03/10/2011 001-001-000006067 Sra. Amelia Gloria Sivisapa 7,14 0,86 8,00 8,00
03/10/2011 001-001-000006068 Sr. Galo Curipoma 140,88 16,91 157,79 157,79
03/10/2011 001-001-000006069 Consumidor Final 7,50 0,90 8,40 8,40
03/10/2011 001-001-000006070 Sr. Raúl Herrera Naranjo 58,04 6,96 65,00 65,00
04/10/2011 001-001-000006071 Consumidor Final 26,52 3,18 29,70 29,70
04/10/2011 001-001-000006072 Sr. Ángel Cabrera Sarango 267,25 32,07 299,32 299,32
04/10/2011 001-001-000006073 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
04/10/2011 001-001-000006074 Sr. Rodrigo Bravo 11,16 1,34 12,50 12,50
04/10/2011 001-001-000006075 Sra. Cristina Rodriguez 28,57 3,43 32,00 32,00
04/10/2011 001-001-000006076 Consumidor Final 80,36 9,64 90,00 90,00
04/10/2011 001-001-000006077 Sra. Cristina Rodriguez 12,86 1,54 14,40 14,40
04/10/2011 001-001-000006078 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
04/10/2011 001-001-000006079 Consumidor Final 62,14 7,46 69,60 69,60
04/10/2011 001-001-000006080 Distribuidora Camel 10,71 1,29 12,00 12,00
04/10/2011 001-001-000006081 Consumidor Final 64,29 7,71 72,00 72,00
SUMAN Y PASAN 1550,92 186,11 0,48 1737,03 1736,55
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
ANEXO No. 1
k. ANEXOS
140
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
01/10/2011 001-001-000006052 Consumidor Final 47,32 5,68 53,00 53,00
01/10/2011 001-001-000006053 Sr. Diego Uchuri 40,18 4,82 45,00 45,00
01/10/2011 001-001-000006054 Consumidor Final 91,52 10,98 102,50 102,50
01/10/2011 001-001-000006055 Sr. Carlos Diaz 87,95 10,55 98,50 98,50
01/10/2011 001-001-000006056 Sr. Edgar Amari 58,04 6,96 65,00 65,00
03/10/2011 001-001-000006057 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
03/10/2011 001-001-000006058 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
03/10/2011 001-001-000006059 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
03/10/2011 001-001-000006060 Sr. Carlos Cajamarca 156,52 18,78 175,30 175,30
03/10/2011 001-001-000006061 Consumidor Final 84,82 10,18 95,00 95,00
03/10/2011 001-001-000006062 Consumidor Final 46,43 5,57 52,00 52,00
03/10/2011 001-001-000006063 O.de T. Jaime Aguirre e Hijos Cia. Ltda.48,21 5,79 0,48 54,00 53,52
03/10/2011 001-001-000006064 Sr. Juan Pablo Diaz 8,93 1,07 10,00 10,00
03/10/2011 001-001-000006065 Consumidor Final 19,64 2,36 22,00 22,00
03/10/2011 001-001-000006066 Sr. Raúl Herrera Naranjo 17,86 2,14 20,00 20,00
03/10/2011 001-001-000006067 Sra. Amelia Gloria Sivisapa 7,14 0,86 8,00 8,00
03/10/2011 001-001-000006068 Sr. Galo Curipoma 140,88 16,91 157,79 157,79
03/10/2011 001-001-000006069 Consumidor Final 7,50 0,90 8,40 8,40
03/10/2011 001-001-000006070 Sr. Raúl Herrera Naranjo 58,04 6,96 65,00 65,00
04/10/2011 001-001-000006071 Consumidor Final 26,52 3,18 29,70 29,70
04/10/2011 001-001-000006072 Sr. Ángel Cabrera Sarango 267,25 32,07 299,32 299,32
04/10/2011 001-001-000006073 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
04/10/2011 001-001-000006074 Sr. Rodrigo Bravo 11,16 1,34 12,50 12,50
04/10/2011 001-001-000006075 Sra. Cristina Rodriguez 28,57 3,43 32,00 32,00
04/10/2011 001-001-000006076 Consumidor Final 80,36 9,64 90,00 90,00
04/10/2011 001-001-000006077 Sra. Cristina Rodriguez 12,86 1,54 14,40 14,40
04/10/2011 001-001-000006078 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
04/10/2011 001-001-000006079 Consumidor Final 62,14 7,46 69,60 69,60
04/10/2011 001-001-000006080 Distribuidora Camel 10,71 1,29 12,00 12,00
04/10/2011 001-001-000006081 Consumidor Final 64,29 7,71 72,00 72,00
SUMAN Y PASAN 1550,92 186,11 0,48 1737,03 1736,55
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
ANEXO No. 1
141
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
10/10/2011 001-001-000006120 Consumidor Final 16,96 2,04 19,00 19,00
10/10/2011 001-001-000006121 Consumidor Final 35,71 4,29 40,00 40,00
10/10/2011 001-001-000006122 Consumidor Final 25,45 3,05 28,50 28,50
10/10/2011 001-001-000006123 Sr. Ángel Alvarez Mendoza 212,95 25,55 238,50 238,50
10/10/2011 001-001-000006124 Consumidor Final 35,71 4,29 40,00 40,00
10/10/2011 001-001-000006125 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
10/10/2011 001-001-000006126 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
10/10/2011 001-001-000006127 Consumidor Final 13,39 1,61 15,00 15,00
10/10/2011 001-001-000006128 ANULADA 0,00 0,00 0,00
10/10/2011 001-001-000006129 Sra. Germania Alminate 37,95 4,55 42,50 42,50
10/10/2011 001-001-000006130 Sra. Mireya del Cisne Hidalgo 144,81 17,38 162,19 162,19
10/10/2011 001-001-000006131 Consumidor Final 47,32 5,68 53,00 53,00
10/10/2011 001-001-000006132 Bravo y Compania 5,36 0,64 6,00 6,00
10/10/2011 001-001-000006133 Consumidor Final 8,48 1,02 9,50 9,50
10/10/2011 001-001-000006134 Consumidor Final 5,80 0,70 6,50 6,50
11/10/2011 001-001-000006135 Consumidor Final 7,50 0,90 8,40 8,40
11/10/2011 001-001-000006136 Consumidor Final 4,02 0,48 4,50 4,50
11/10/2011 001-001-000006137 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
11/10/2011 001-001-000006138 Consumidor Final 21,43 2,57 24,00 24,00
11/10/2011 001-001-000006139 Consumidor Final 5,80 0,70 6,50 6,50
SUMAN Y PASAN 684,89 82,19 767,08 767,08
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 10 AL 15 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
ANEXO No.2
142
VIENEN 684,89 82,19 767,08 767,08
11/10/2011 001-001-000006140 Sr. Gonzalo Galarza 23,66 2,84 26,50 26,50
11/10/2011 001-001-000006141 Consumidor Final 129,82 15,58 145,40 145,40
11/10/2011 001-001-000006142 Sr. Victor H. Ochoa N. 29,46 3,54 33,00 33,00
11/10/2011 001-001-000006143 Sra. Daisy Velepucha G. 567,86 68,14 5,68 636,00 630,32
11/10/2011 001-001-000006144 Sr. Miguel Tandazo 66,52 7,98 74,50 74,50
12/10/2011 001-001-000006145 Sr. Saul Toledo 28,57 3,43 32,00 32,00
12/10/2011 001-001-000006146 Consumidor Final 10,98 1,32 12,30 12,30
12/10/2011 001-001-000006147 Sr. Manuel Estrella 96,29 11,55 107,84 107,84
12/10/2011 001-001-000006148 ANULADA 0,00 0,00 0,00
12/10/2011 001-001-000006149 Consumidor Final 30,80 3,70 34,50 34,50
12/10/2011 001-001-000006150 Sr. Raúl Herrera Naranjo 801,79 96,21 898,00 898,00
12/10/2011 001-001-000006151 Sr. Rodrigo Armijos 28,57 3,43 32,00 32,00
12/10/2011 001-001-000006152 Consumidor Final 120,54 14,46 135,00 135,00
12/10/2011 001-001-000006153 Seguros Colonial S.A. 107,14 12,86 120,00 120,00
12/10/2011 001-001-000006154 Seguros Colonial S.A. 99,39 11,93 0,99 3,58 111,32 106,75
12/10/2011 001-001-000006155 Sr. Fernando Benavides 7,59 0,91 8,50 8,50
12/10/2011 001-001-000006156 Consumidor Final 3,57 0,43 4,00 4,00
13/10/2011 001-001-000006157 Sr. Carlos Castillo 78,75 9,45 88,20 88,20
13/10/2011 001-001-000006158 Sr. Carlos Peñafiel 33,93 4,07 38,00 38,00
13/10/2011 001-001-000006159 Sr. Luis Arévalo 19,64 2,36 22,00 22,00
13/10/2011 001-001-000006160 ANULADA 0,00 0,00 0,00
13/10/2011 001-001-000006161 Sra. Raquelita Albán 67,86 8,14 76,00 76,00
13/10/2011 001-001-000006162 Sra. Eliana Pachar 62,50 7,50 70,00 70,00
13/10/2011 001-001-000006163 Consumidor Final 122,32 14,68 137,00 137,00
13/10/2011 001-001-000006164 Sportmancar 204,00 24,48 2,04 228,48 226,44
13/10/2011 001-001-000006165 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
13/10/2011 001-001-000006166 Consumidor Final 5,80 0,70 6,50 6,50
13/10/2011 001-001-000006167 Consumidor Final 31,25 3,75 35,00 35,00
13/10/2011 001-001-000006168 Consumidor Final 30,80 3,70 34,50 34,50
13/10/2011 001-001-000006169 Consumidor Final 21,43 2,57 24,00 24,00
13/10/2011 001-001-000006170 ANULADA 0,00 0,00 0,00
13/10/2011 001-001-000006171 Sra. Laura Ochoa Correa 30,36 3,64 34,00 34,00
13/10/2011 001-001-000006172 Consumidor Final 32,59 3,91 36,50 36,50
13/10/2011 001-001-000006173 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
SUMAN Y PASAN 3609,92 433,19 0,99 11,30 4043,11 4030,82
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 10 AL 15 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No.2
143
VIENEN 3609,92 433,19 0,99 11,30 4043,11 4030,82
13/10/2011 001-001-000006174 Sr. Luis Tinitana 39,29 4,71 44,00 44,00
14/10/2011 001-001-000006175 Sr. Carlos Armijos 33,93 4,07 38,00 38,00
14/10/2011 001-001-000006176 Consumidor Final 49,11 5,89 55,00 55,00
14/10/2011 001-001-000006177 Sr. Henry Benitez 24,55 2,95 27,50 27,50
14/10/2011 001-001-000006178 Consumidor Final 87,95 10,55 98,50 98,50
14/10/2011 001-001-000006179 Sr. Ramiro Santos 19,64 2,36 22,00 22,00
14/10/2011 001-001-000006180 Sr. Henry Benitez 36,61 4,39 41,00 41,00
14/10/2011 001-001-000006181 Consumidor Final 24,11 2,89 27,00 27,00
14/10/2011 001-001-000006182 Consumidor Final 12,05 1,45 13,50 13,50
14/10/2011 001-001-000006183 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
14/10/2011 001-001-000006184 Consumidor Final 41,96 5,04 47,00 47,00
14/10/2011 001-001-000006185 Consumidor Final 11,61 1,39 13,00 13,00
14/10/2011 001-001-000006186 Sr. Victor Quezada 210,71 25,29 236,00 236,00
14/10/2011 001-001-000006187 Sr. Fleonardoo Carrillo 21,43 2,57 24,00 24,00
14/10/2011 001-001-000006188 Sra. Ma. Del Carmen Gordon 93,75 11,25 105,00 105,00
14/10/2011 001-001-000006189 Consumidor Final 27,68 3,32 31,00 31,00
15/10/2011 001-001-000006190 Consumidor Final 58,04 6,96 65,00 65,00
15/10/2011 001-001-000006191 Sr. Luis Riofrío 19,64 2,36 22,00 22,00
15/10/2011 001-001-000006192 Consumidor Final 16,96 2,04 19,00 19,00
15/10/2011 001-001-000006193 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
15/10/2011 001-001-000006194 Sr. David Reyes 60,71 7,29 68,00 68,00
TOTAL 4511,26 541,35 0,99 11,30 5052,61 5040,32
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 10 AL 15 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No.2
144
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
17/10/2011 001-001-000006195 Sr. Efrén Alvarez 25,89 3,11 29,00 29,00
17/10/2011 001-001-000006196 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
17/10/2011 001-001-000006197 Sr. Jhonatan Aldeán 96,43 11,57 108,00 108,00
17/10/2011 001-001-000006198 Sportmancar 66,96 8,04 75,00 75,00
17/10/2011 001-001-000006199 Sr. Edgar Aldaz 6,25 0,75 7,00 7,00
17/10/2011 001-001-000006200 Sr. Favian Miranda 17,86 2,14 20,00 20,00
17/10/2011 001-001-000006201 Consumidor Final 13,39 1,61 15,00 15,00
17/10/2011 001-001-000006202 Sr. Alvaro Matamoros 63,48 7,62 71,10 71,10
17/10/2011 001-001-000006203 Sr- Wilson Espinoza 47,77 5,73 53,50 53,50
17/10/2011 001-001-000006204 Sr. Sócrates Castillo 89,29 10,71 100,00 100,00
17/10/2011 001-001-000006205 Sra. Sandra Escobar 78,57 9,43 88,00 88,00
18/10/2011 001-001-000006206 Sr. Fernando Sanmartin 9,37 1,12 10,49 10,49
18/10/2011 001-001-000006207 Sr. José E. Sanmartin 21,43 2,57 24,00 24,00
18/10/2011 001-001-000006208 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
18/10/2011 001-001-000006209 Municipio de Loja 1601,00 192,12 1793,12 1793,12
18/10/2011 001-001-000006210 Sr. Luis Duque 30,80 3,70 34,50 34,50
18/10/2011 001-001-000006211 Sr. Victor Zarango 6,25 0,75 7,00 7,00
18/10/2011 001-001-000006212 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
18/10/2011 001-001-000006213 Sr. Efrén Soto 9,37 1,12 10,49 10,49
18/10/2011 001-001-000006214 Sr. Raúl Herrera 58,04 6,96 65,00 65,00
18/10/2011 001-001-000006215 Gemeseg 4,46 0,54 5,00 5,00
SUMAN Y PASAN 2295,72 275,49 2571,21 2571,21
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ANEXO No.3
DIARIO DE VENTAS
DEL 17 AL 22 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
145
VIENEN 2295,72 275,49 2571,21 2571,21
18/10/2011 001-001-000006216 Sr. Esteban Surita Romero 15,94 1,91 17,85 17,85
18/10/2011 001-001-000006217 Sr. Bolivar Rios G. 354,38 42,53 396,91 396,91
18/10/2011 001-001-000006218 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
18/10/2011 001-001-000006219 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
18/10/2011 001-001-000006220 Consumidor Final 4,91 0,59 5,50 5,50
19/10/2011 001-001-000006221 Sr. Carlos Sarango 12,50 1,50 14,00 14,00
19/10/2011 001-001-000006222 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
19/10/2011 001-001-000006223 Sr. Alfredo Malo 40,62 4,87 45,49 45,49
19/10/2011 001-001-000006224 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
19/10/2011 001-001-000006225 Consumidor Final 259,38 31,13 290,51 290,51
19/10/2011 001-001-000006226 Sr. Zenelia Cumbicus 35,71 4,29 40,00 40,00
19/10/2011 001-001-000006227 Consumidor Final 10,36 1,24 11,60 11,60
19/10/2011 001-001-000006228 Sr. Edgar Soto Torres 77,37 9,28 86,65 86,65
19/10/2011 001-001-000006229 Consumidor Final 62,05 7,45 69,50 69,50
19/10/2011 001-001-000006230 Consumidor Final 15,18 1,82 17,00 17,00
19/10/2011 001-001-000006231 Sr. Carlos Andrade 8,93 1,07 10,00 10,00
19/10/2011 001-001-000006232 Sr. Hermes Robles 85,71 10,29 96,00 96,00
19/10/2011 001-001-000006233 Sra. Mari Valdez 27,23 3,27 30,50 30,50
SUMAN Y PASAN 3375,64 405,08 3780,72 3780,72
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 17 AL 22 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No.3
146
VIENEN 3375,64 405,08 3780,72 3780,72
19/10/2011 001-001-000006234 Consumidor Final 77,68 9,32 87,00 87,00
19/10/2011 001-001-000006235 Consumidor Final 16,43 1,97 18,40 18,40
19/10/2011 001-001-000006236 Sr. Kleber Soto 94,11 11,29 105,40 105,40
19/10/2011 001-001-000006237 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
20/10/2011 001-001-000006238 Sr. Javier Padilla 31,25 3,75 35,00 35,00
20/10/2011 001-001-000006239 Sr. Luis Lojano 21,88 2,63 24,51 24,51
20/10/2011 001-001-000006240 Consumidor Final 269,64 32,36 302,00 302,00
20/10/2011 001-001-000006241 Sra. Esmeralda Esquivel 101,79 12,21 114,00 114,00
20/10/2011 001-001-000006242 Consumidor Final 204,02 24,48 228,50 228,50
20/10/2011 001-001-000006243 Sra. Alvania Castillo 302,68 36,32 339,00 339,00
20/10/2011 001-001-000006244 Consumidor Final 239,73 28,77 268,50 268,50
20/10/2011 001-001-000006245 Sr. Miguel Tandazo 91,52 10,98 102,50 102,50
20/10/2011 001-001-000006246 Consumidor Final 7,59 0,91 8,50 8,50
20/10/2011 001-001-000006247 Sr. Franz Garcia 110,98 13,32 124,30 124,30
20/10/2011 001-001-000006248 Consumidor Final 491,07 58,93 550,00 550,00
21/10/2011 001-001-000006249 Sra. María Riofrío 8,04 0,96 9,00 9,00
21/10/2011 001-001-000006250 Sr. Luis Paqui 190,57 22,87 213,44 213,44
21/10/2011 001-001-000006251 Sr. German Quizhpe 101,34 12,16 113,50 113,50
21/10/2011 001-001-000006252 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
21/10/2011 001-001-000006253 Consumidor Final 24,11 2,89 27,00 27,00
21/10/2011 001-001-000006254 Sr. Fernando Rosales 3,13 0,38 3,51 3,51
22/10/2011 001-001-000006255 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
22/10/2011 001-001-000006256 Consumidor Final 14,73 1,77 16,50 16,50
22/10/2011 001-001-000006257 Consumidor Final 17,86 2,14 20,00 20,00
22/10/2011 001-001-000006258 Sr. Celio Churo 16,07 1,93 18,00 18,00
22/10/2011 001-001-000006259 Sr. Eduardo Pullaguari 12,50 1,50 14,00 14,00
22/10/2011 001-001-000006260 Consumidor Final 72,32 8,68 81,00 81,00
TOTAL 5927,04 711,24 0,00 0,00 6638,28 6638,28
DEL 17 AL 22 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No.3
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
147
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
24/10/2011 001-001-000006261 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
24/10/2011 001-001-000006262 Sr. Modesto Masache 6,25 0,75 7,00 7,00
24/10/2011 001-001-000006263 Sr. Galo Gualla 25,45 3,05 28,50 28,50
24/10/2011 001-001-000006264 Sr. Wilson Romero 108,48 13,02 121,50 121,50
24/10/2011 001-001-000006265 Sr. Wilson Romero 28,57 3,43 32,00 32,00
24/10/2011 001-001-000006266 Consumidor Final 50,00 6,00 56,00 56,00
24/10/2011 001-001-000006267 Consumidor Final 62,50 7,50 70,00 70,00
24/10/2011 001-001-000006268 Sr. José Uchuari 21,43 2,57 24,00 24,00
24/10/2011 001-001-000006269 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
24/10/2011 001-001-000006270 Sr. Stalin Romero 330,36 39,64 370,00 370,00
24/10/2011 001-001-000006271 Sr. Stalin Romero 123,21 14,79 138,00 138,00
24/10/2011 001-001-000006272 Sr. Stalin Romero 14,29 1,71 16,00 16,00
24/10/2011 001-001-000006273 Consumidor Final 34,82 4,18 39,00 39,00
24/10/2011 001-001-000006274 ANULADA 0,00 0,00 0,00
24/10/2011 001-001-000006275 Consumidor Final 49,11 5,89 55,00 55,00
25/10/2011 001-001-000006276 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
25/10/2011 001-001-000006277 Sr. Gregorio Silva 105,09 12,61 117,70 117,70
25/10/2011 001-001-000006278 Consumidor Final 73,06 8,77 81,83 81,83
25/10/2011 001-001-000006279 Sr. Amable Ruiz 131,25 15,75 147,00 147,00
25/10/2011 001-001-000006280 Sr. Franklin Córdova 214,91 25,79 240,70 240,70
25/10/2011 001-001-000006281 Consumidor Final 25,71 3,09 28,80 28,80
25/10/2011 001-001-000006282 Sr. Franklin Córdova 214,91 25,79 240,70 240,70
25/10/2011 001-001-000006283 Sr. Franklin Córdova 167,41 20,09 187,50 187,50
25/10/2011 001-001-000006284 Sr. Franklin Córdova 47,50 5,70 53,20 53,20
25/10/2011 001-001-000006285 Consumidor Final 19,64 2,36 22,00 22,00
25/10/2011 001-001-000006286 Sr. José Jimenez 66,96 8,04 75,00 75,00
25/10/2011 001-001-000006287 Consumidor Final 16,52 1,98 18,50 18,50
25/10/2011 001-001-000006288 Consumidor Final 15,18 1,82 17,00 17,00
25/10/2011 001-001-000006289 Consumidor Final 104,46 12,54 117,00 117,00
25/10/2011 001-001-000006290 Sr. Franklin Placencia 180,71 21,69 202,40 202,40
25/10/2011 001-001-000006291 Consumidor Final 66,50 7,98 74,48 74,48
25/10/2011 001-001-000006292 Sr. Jaime Velez 7,14 0,86 8,00 8,00
25/10/2011 001-001-000006293 Sr. Jaime Velez 9,82 1,18 11,00 11,00
25/10/2011 001-001-000006294 Sr. Jaime Velez 7,59 0,91 8,50 8,50
26/10/2011 001-001-000006295 Sr. Manuel Macanchi 108,93 13,07 122,00 122,00
26/10/2011 001-001-000006296 Consumidor Final 44,64 5,36 50,00 50,00
26/10/2011 001-001-000006297 Consumidor Final 20,54 2,46 23,00 23,00
26/10/2011 001-001-000006298 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
26/10/2011 001-001-000006299 Constructora Sarmiento Terreros 156,73 18,81 1,59 175,54 173,95
SUMAN Y PASAN 2696,28 323,55 1,59 3019,83 3018,24
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
DIARIO DE VENTAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ANEXO No.4
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
148
VIENEN 2696,28 323,55 1,59 3019,83 3018,24
26/10/2011 001-001-000006300 Consumidor Final 29,46 3,54 33,00 33,00
26/10/2011 001-001-000006301 Consumidor Final 50,00 6,00 56,00 56,00
27/10/2011 001-001-000006302 Consumidor Final 49,00 5,88 54,88 54,88
27/10/2011 001-001-000006303 Fundación Decof 60,71 7,29 0,61 68,00 67,39
27/10/2011 001-001-000006304 Consumidor Final 77,68 9,32 87,00 87,00
27/10/2011 001-001-000006305 Sra. Gudelia Espinoza 32,14 3,86 36,00 36,00
27/10/2011 001-001-000006306 ANULADA 0,00 0,00 0,00
27/10/2011 001-001-000006307 Sr. Juan Beltrán 118,75 14,25 133,00 133,00
27/10/2011 001-001-000006308 Consumidor Final 122,94 14,75 137,69 137,69
27/10/2011 001-001-000006309 Sr. Ángel Coronel 62,95 7,55 70,50 70,50
27/10/2011 001-001-000006310 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
27/10/2011 001-001-000006311 Sr. Juan Calle 13,39 1,61 15,00 15,00
27/10/2011 001-001-000006312 Sr. Paco Moncayo 8,93 1,07 10,00 10,00
28/10/2011 001-001-000006313 Consumidor Final 23,66 2,84 26,50 26,50
28/10/2011 001-001-000006314 Sr. Marco Arrobo 73,21 8,79 82,00 82,00
28/10/2011 001-001-000006315 Consumidor Final 40,18 4,82 45,00 45,00
28/10/2011 001-001-000006316 Consumidor Final 47,77 5,73 53,50 53,50
3511,51 421,38 2,20 3932,89 3930,69
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No.4
149
3511,51 421,38 2,20 3932,89 3930,69
28/10/2011 001-001-000006317 Dr. Jorge Mendoza 127,68 15,32 143,00 143,00
28/10/2011 001-001-000006318 Consumidor Final 5,18 0,62 5,80 5,80
28/10/2011 001-001-000006319 Consumidor Final 66,96 8,04 75,00 75,00
28/10/2011 001-001-000006320 Consumidor Final 75,89 9,11 85,00 85,00
28/10/2011 001-001-000006321 Sr. Galo Vargas 9,37 1,12 10,49 10,49
28/10/2011 001-001-000006322 Sr. Eduardo Pulla 75,89 9,11 85,00 85,00
28/10/2011 001-001-000006323 Sr. Edi Matamoros 295,31 35,44 330,75 330,75
29/10/2011 001-001-000006324 Sr. Galton Mendoza 110,79 13,29 124,08 124,08
29/10/2011 001-001-000006325 Consumidor Final 12,05 1,45 13,50 13,50
29/10/2011 001-001-000006326 Sr. Juan Carlos Ordoñez 17,86 2,14 20,00 20,00
29/10/2011 001-001-000006327 Sr. Luis Romero 98,21 11,79 110,00 110,00
29/10/2011 001-001-000006328 Consumidor Final 17,86 2,14 20,00 20,00
29/10/2011 001-001-000006329 Sr. Franklin Soto 500,00 60,00 560,00 560,00
29/10/2011 001-001-000006330 Consumidor Final 76,79 9,21 86,00 86,00
29/10/2011 001-001-000006331 Sr. Juan Maldonado 4,91 0,59 5,50 5,50
31/10/2011 001-001-000006332 Sr. Juan Gordillo 40,18 4,82 45,00 45,00
31/10/2011 001-001-000006333 Consumidor Final 61,61 7,39 69,00 69,00
31/10/2011 001-001-000006334 Sr. Francisco Villalta 768,75 92,25 861,00 861,00
31/10/2011 001-001-000006335 Consumidor Final 56,25 6,75 63,00 63,00
31/10/2011 001-001-000006336 Sra. Rocio Armijos 6,25 0,75 7,00 7,00
31/10/2011 001-001-000006337 Consumidor Final 17,86 2,14 20,00 20,00
31/10/2011 001-001-000006338 Sr. Oscar Luis Castillo 62,14 7,46 69,60 69,60
31/10/2011 001-001-000006339 Sr. David ullaguari 42,86 5,14 48,00 48,00
31/10/2011 001-001-000006340 Sr. Santiago Arellano 19,20 2,30 21,50 21,50
31/10/2011 001-001-000006341 Parroquia San Antonio 92,41 11,09 103,50 103,50
31/10/2011 001-001-000006342 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
31/10/2011 001-001-000006343 Consumidor Final 56,16 6,74 62,90 62,90
31/10/2011 001-001-000006344 Sr. Gonzalo Granda 48,21 5,79 54,00 54,00
31/10/2011 001-001-000006345 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
31/10/2011 001-001-000006346 ANULADA 0,00 0,00 0,00
31/10/2011 001-001-000006347 ANULADA 0,00 0,00 0,00
31/10/2011 001-001-000006348 Sr. Máximo Román 75,89 9,11 85,00 85,00
TOTAL 6382,60 765,91 0,00 2,20 7148,51 7146,31
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No.4
150
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
01/11/2011 001-001-000006349 S. Wagner Cueva 47,77 5,73 53,50 53,50
01/11/2011 001-001-000006350 Sr. Andrés Ronquillo 12,50 1,50 14,00 14,00
01/11/2011 001-001-000006351 Sr. Andrés Ronquillo 22,32 2,68 25,00 25,00
01/11/2011 001-001-000006352 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
01/11/2011 001-001-000006353 Sr. David Lupercio 59,37 7,12 66,49 66,49
01/11/2011 001-001-000006354 ANULADA 0,00 0,00 0,00
01/11/2011 001-001-000006355 Sr. Mauro Motta 170,98 20,52 191,50 191,50
01/11/2011 001-001-000006356 Consumidor Final 98,88 11,87 110,75 110,75
01/11/2011 001-001-000006357 Sr. Jean Figueroa 31,25 3,75 35,00 35,00
01/11/2011 001-001-000006358 Sr. José Gonzalez 56,25 6,75 63,00 63,00
01/11/2011 001-001-000006359 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
01/11/2011 001-001-000006360 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
01/11/2011 001-001-000006361 Consumidor Final 44,64 5,36 50,00 50,00
02/11/2011 001-001-000006362 Consumidor Final 19,64 2,36 22,00 22,00
02/11/2011 001-001-000006363 Consumidor Final 35,71 4,29 40,00 40,00
SUMAN Y PASAN 624,31 74,92 699,23 699,23
ANEXO No.5
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 05 DE NOVIEMBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
151
VIENEN 624,31 74,92 699,23 699,23
02/11/2011 001-001-000006364 Sra. Aida Bustamante 33,93 4,07 38,00 38,00
03/11/2011 001-001-000006365 Consumidor Final 16,96 2,04 19,00 19,00
03/11/2011 001-001-000006366 Sr. Inti Guayllas 157,14 18,86 176,00 176,00
03/11/2011 001-001-000006367 Consumidor Final 16,07 1,93 18,00 18,00
03/11/2011 001-001-000006368 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
03/11/2011 001-001-000006369 Funeraria Jaramillo y Cia. 2139,29 256,71 2396,00 2396,00
03/11/2011 001-001-000006370 Funeraria Jaramillo y Cia. 329,91 39,59 369,50 369,50
03/11/2011 001-001-000006371 Consumidor Final 266,88 32,03 298,91 298,91
03/11/2011 001-001-000006372 Consumidor Final 22,77 2,73 25,50 25,50
03/11/2011 001-001-000006373 Consumidor Final 30,80 3,70 34,50 34,50
03/11/2011 001-001-000006374 Sra. Nelly Narvaez 16,07 1,93 18,00 18,00
03/11/2011 001-001-000006375 Sr. Jorge Sanchez 50,00 6,00 56,00 56,00
03/11/2011 001-001-000006376 Consumidor Final 7,59 0,91 8,50 8,50
03/11/2011 001-001-000006377 Consumidor Final 26,34 3,16 29,50 29,50
03/11/2011 001-001-000006378 Consumidor Final 8,48 1,02 9,50 9,50
04/11/2011 001-001-000006379 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
04/11/2011 001-001-000006380 Sr. Fredy Garcia 62,50 7,50 70,00 70,00
04/11/2011 001-001-000006381 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
04/11/2011 001-001-000006382 Sr. Camilo Pinza 12,05 1,45 13,50 13,50
04/11/2011 001-001-000006383 Sra. Enma Quezada 53,57 6,43 60,00 60,00
05/11/2011 001-001-000006384 Consumidor Final 19,29 2,31 21,60 21,60
05/11/2011 001-001-000006385 Consumidor Final 46,43 5,57 52,00 52,00
05/11/2011 001-001-000006386 Consumidor Final 15,63 1,88 17,51 17,51
TOTAL 3979,23 477,51 0,00 0,00 4456,74 4456,74
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 05 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.5
152
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
07/11/2011 001-001-000006387 Consumidor Final 42,00 5,04 47,04 47,04
07/11/2011 001-001-000006388 Sr. José Medina 966,19 115,94 1082,13 1082,13
07/11/2011 001-001-000006389 Sr. Franklin Ochoa 74,55 8,95 83,50 83,50
07/11/2011 001-001-000006390 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
07/11/2011 001-001-000006391 Consumidor Final 55,80 6,70 62,50 62,50
07/11/2011 001-001-000006392 Sr. Darwin Sanchez 18,75 2,25 21,00 21,00
07/11/2011 001-001-000006393 Consumidor Final 24,11 2,89 27,00 27,00
07/11/2011 001-001-000006394 Consumidor Final 7,59 0,91 8,50 8,50
07/11/2011 001-001-000006395 Consumidor Final 71,43 8,57 80,00 80,00
07/11/2011 001-001-000006396 Sra. Marlene Mendoza 5,36 0,64 6,00 6,00
07/11/2011 001-001-000006397 Sr. Ángel Pinta 16,07 1,93 18,00 18,00
07/11/2011 001-001-000006398 Consumidor Final 19,20 2,30 21,50 21,50
07/11/2011 001-001-000006399 Consumidor Final 30,36 3,64 34,00 34,00
07/11/2011 001-001-000006400 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
07/11/2011 001-001-000006401 Sr. Jorge Córdoba 16,07 1,93 18,00 18,00
08/11/2011 001-001-000006402 Seguros Colonial S.A. 535,00 64,20 19,26 5,35 599,20 574,59
08/11/2011 001-001-000006403 Seguros Colonial S.A. 2099,32 251,92 75,58 20,99 2351,24 2254,67
08/11/2011 001-001-000006404 Seguros Colonial S.A. 715,00 85,80 25,74 7,15 800,80 767,91
08/11/2011 001-001-000006405 Consumidor Final 40,18 4,82 45,00 45,00
08/11/2011 001-001-000006406 Sr. Miguel Salazar 51,79 6,21 58,00 58,00
SUMAN Y PASAN 4806,62 576,79 120,58 33,49 5383,41 5229,34
CAJA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 07 AL 12 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.6
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
153
VIENEN 4806,62 576,79 120,58 33,49 5383,41 5229,34
08/11/2011 001-001-000006407 Sr. Antony Jaramillo 50,00 6,00 56,00 56,00
08/11/2011 001-001-000006408 Consumidor Final 68,02 8,16 76,18 76,18
08/11/2011 001-001-000006409 Sr. Leonicio Dominguez 1195,09 143,41 1338,50 1338,50
08/11/2011 001-001-000006410 Consumidor Final 52,68 6,32 59,00 59,00
08/11/2011 001-001-000006411 Consumidor Final 248,94 29,87 278,81 278,81
08/11/2011 001-001-000006412 Sr. José Quezada 43,75 5,25 49,00 49,00
08/11/2011 001-001-000006413 Sr. Luis Aguilar 7,59 0,91 8,50 8,50
08/11/2011 001-001-000006414 Sr. Hector Berrú 14,29 1,71 16,00 16,00
08/11/2011 001-001-000006415 Sr. Wilson Cango 30,36 3,64 34,00 34,00
08/11/2011 001-001-000006416 Consumidor Final 51,79 6,21 58,00 58,00
08/11/2011 001-001-000006417 Consumidor Final 39,29 4,71 44,00 44,00
09/11/2011 001-001-000006418 Sr. Wilson Erreyes 33,93 4,07 38,00 38,00
09/11/2011 001-001-000006419 Consumidor Final 12,50 1,50 14,00 14,00
09/11/2011 001-001-000006420 Sr. Fausto Cango 56,25 6,75 63,00 63,00
09/11/2011 001-001-000006421 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
09/11/2011 001-001-000006422 Sr. Eduardo Córdova 8,93 1,07 10,00 10,00
09/11/2011 001-001-000006423 Consumidor Final 16,96 2,04 19,00 19,00
09/11/2011 001-001-000006424 Sra. Viviana Apolo 58,93 7,07 66,00 66,00
SUMAN Y PASAN 6806,63 816,80 120,58 33,49 7623,43 7469,36
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 07 AL 12 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.6
154
VIENEN 6806,63 816,80 120,58 33,49 7623,43 7469,36
09/11/2011 001-001-000006425 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
09/11/2011 001-001-000006426 Consumidor Final 41,52 4,98 46,50 46,50
09/11/2011 001-001-000006427 Sr. Enrique Macas 24,11 2,89 27,00 27,00
09/11/2011 001-001-000006428 Sr. Franklin Placencia 67,28 8,07 75,35 75,35
09/11/2011 001-001-000006429 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
10/11/2011 001-001-000006430 ANULADA 0,00 0,00 0,00
10/11/2011 001-001-000006431 Sr. Fausto Toapanta 21,43 2,57 24,00 24,00
10/11/2011 001-001-000006432 Consumidor Final 5,80 0,70 6,50 6,50
10/11/2011 001-001-000006433 Consumidor Final 24,11 2,89 27,00 27,00
10/11/2011 001-001-000006434 Sra. Elva Cabrera 32,14 3,86 36,00 36,00
10/11/2011 001-001-000006435 Consumidor Final 123,21 14,79 138,00 138,00
10/11/2011 001-001-000006436 Seguros Colonial S.A. 208,00 24,96 7,49 2,08 232,96 223,39
10/11/2011 001-001-000006437 Sr. Gabriel Jimenez 22,32 2,68 25,00 25,00
10/11/2011 001-001-000006438 Sr. Arturo Espinoza 301,79 36,21 338,00 338,00
10/11/2011 001-001-000006439 Sr. Vicente Castillo 47,68 5,72 53,40 53,40
10/11/2011 001-001-000006440 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
11/11/2011 001-001-000006441 Sr. Juan Carlos Velasquez 21,79 2,61 24,40 24,40
11/11/2011 001-001-000006442 Sr. Wilman Chimbo 8,04 0,96 9,00 9,00
11/11/2011 001-001-000006443 Sr. César Celi 95,54 11,46 107,00 107,00
11/11/2011 001-001-000006444 Consumidor Final 129,46 15,54 145,00 145,00
11/11/2011 001-001-000006445 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
11/11/2011 001-001-000006446 Sr. Juan Carlos Valarezo 64,73 7,77 72,50 72,50
11/11/2011 001-001-000006447 Sr. César Pérez 35,71 4,29 40,00 40,00
11/11/2011 001-001-000006448 Consumidor Final 14,96 1,80 16,76 16,76
11/11/2011 001-001-000006449 Sr. Jinsoop Sánchez 9,82 1,18 11,00 11,00
11/11/2011 001-001-000006450 Consumidor Final 55,36 6,64 62,00 62,00
12/11/2011 001-001-000006451 Sr. Antonio martinez 33,04 3,96 37,00 37,00
12/11/2011 001-001-000006452 Sr. José Gonzalez 128,57 15,43 144,00 144,00
12/11/2011 001-001-000006453 ANULADA 0,00 0,00 0,00
12/11/2011 001-001-000006454 Sr. Arturo Eguiguren 53,57 6,43 60,00 60,00
12/11/2011 001-001-000006455 Sr. Carlos Carrion 62,50 7,50 70,00 70,00
12/11/2011 001-001-000006456 Consumidor Final 39,29 4,71 44,00 44,00
12/11/2011 001-001-000006457 Consumidor Final 30,36 3,64 34,00 34,00
TOTAL 31764,73 3811,77 610,39 169,53 35576,50 34796,58
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 07 AL 12 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.6
155
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
14/11/2011 001-001-000006458 Consumidor Final 20,63 2,48 23,11 23,11
14/11/2011 001-001-000006459 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006460 Sr. Marx Pucha 62,50 7,50 70,00 70,00
14/11/2011 001-001-000006461 Sr. José reza 6,25 0,75 7,00 7,00
14/11/2011 001-001-000006462 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006463 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006464 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
14/11/2011 001-001-000006465 Sr. Edwin Ortega 322,00 38,64 360,64 360,64
14/11/2011 001-001-000006466 Consumidor Final 61,25 7,35 68,60 68,60
14/11/2011 001-001-000006467 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/11/2011 001-001-000006468 Sr. Roberth Tenezaca 78,08 9,37 87,45 87,45
14/11/2011 001-001-000006469 Amavi Liquors Cia. Ltda. 3,21 0,39 0,12 0,03 3,60 3,45
14/11/2011 001-001-000006470 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
14/11/2011 001-001-000006471 Sr. Ramiro Torres 91,62 10,99 102,61 102,61
14/11/2011 001-001-000006472 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
14/11/2011 001-001-000006473 Consumidor Final 49,11 5,89 55,00 55,00
14/11/2011 001-001-000006474 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
14/11/2011 001-001-000006475 Consumidor Final 13,39 1,61 15,00 15,00
14/11/2011 001-001-000006476 Sr. Alver Moncada 162,57 19,51 182,08 182,08
15/11/2011 001-001-000006477 Consumidor Final 61,61 7,39 69,00 69,00
15/11/2011 001-001-000006478 Consumidor Final 47,77 5,73 53,50 53,50
15/11/2011 001-001-000006479 Consumidor Final 19,64 2,36 22,00 22,00
15/11/2011 001-001-000006480 Consumidor Final 91,07 10,93 102,00 102,00
15/11/2011 001-001-000006481 Sr. Rene Castillo 10,27 1,23 11,50 11,50
15/11/2011 001-001-000006482 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
SUMAN Y PASAN 1134,91 136,19 0,12 0,03 1271,10 1270,95
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 14 AL 19 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.7
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
156
VIENEN 1134,91 136,19 0,12 0,03 1271,10 1270,95
15/11/2011 001-001-000006484 Sr. Santos Bustos 58,93 7,07 66,00 66,00
15/11/2011 001-001-000006485 Consumidor Final 62,50 7,50 70,00 70,00
15/11/2011 001-001-000006486 Consumidor Final 74,55 8,95 83,50 83,50
15/11/2011 001-001-000006487 Consumidor Final 29,46 3,54 33,00 33,00
15/11/2011 001-001-000006488 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
15/11/2011 001-001-000006489 Sra. Rosa Rojas 21,88 2,63 24,51 24,51
16/11/2011 001-001-000006490 Consumidor Final 47,77 5,73 53,50 53,50
16/11/2011 001-001-000006491 Consumidor Final 53,57 6,43 60,00 60,00
16/11/2011 001-001-000006492 Consumidor Final 12,50 1,50 14,00 14,00
16/11/2011 001-001-000006493 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
16/11/2011 001-001-000006494 Consumidor Final 25,00 3,00 28,00 28,00
16/11/2011 001-001-000006495 Sr. Adolfo Alvarado 66,96 8,04 75,00 75,00
16/11/2011 001-001-000006496 Sr. Manuel Moreno 138,39 16,61 155,00 155,00
16/11/2011 001-001-000006497 Sra. Karla Jumbo 159,82 19,18 179,00 179,00
16/11/2011 001-001-000006498 Consumidor Final 11,96 1,44 13,40 13,40
16/11/2011 001-001-000006499 Sr. Ramiro Torres 175,89 21,11 197,00 197,00
16/11/2011 001-001-000006500 Sr. Manuel Veintimilla 26,79 3,21 30,00 30,00
16/11/2011 001-001-000006501 Sra. Elva Cabrera 14,29 1,71 16,00 16,00
16/11/2011 001-001-000006502 Sr. Lauro Ludeña 33,93 4,07 38,00 38,00
16/11/2011 001-001-000006503 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
17/11/2011 001-001-000006504 Sr. David Arteaga 35,71 4,29 40,00 40,00
17/11/2011 001-001-000006505 Sra. Rosa Malla 28,57 3,43 32,00 32,00
17/11/2011 001-001-000006506 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
17/11/2011 001-001-000006507 Consumidor Final 57,28 6,87 64,15 64,15
17/11/2011 001-001-000006508 Consumidor Final 131,25 15,75 147,00 147,00
17/11/2011 001-001-000006509 Sr. Angel Dominguez 89,29 10,71 100,00 100,00
17/11/2011 001-001-000006510 Consumidor Final 314,13 37,70 351,83 351,83
17/11/2011 001-001-000006511 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
17/11/2011 001-001-000006512 Sr. Alex Sánchez 29,91 3,59 33,50 33,50
17/11/2011 001-001-000006513 Consumidor Final 182,88 21,95 204,83 204,83
17/11/2011 001-001-000006514 Sra. Ximena Erazo 39,29 4,71 44,00 44,00
17/11/2011 001-001-000006515 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
SUMAN Y PASAN 3112,78 373,53 0,12 0,03 3486,31 3486,16
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 14 AL 19 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.7
157
VIENEN 3112,78 373,53 0,12 0,03 3486,31 3486,16
18/11/2011 001-001-000006516 Consumidor Final 402,50 48,30 450,80 450,80
18/11/2011 001-001-000006517 Consumidor Final 79,46 9,54 89,00 89,00
18/11/2011 001-001-000006518 Sr. Horacio Rivera 126,13 15,14 141,27 141,27
18/11/2011 001-001-000006519 Consumidor Final 2,68 0,32 3,00 3,00
18/11/2011 001-001-000006520 Consumidor Final 58,93 7,07 66,00 66,00
18/11/2011 001-001-000006521 Sr. Franklin Correa 35,36 4,24 39,60 39,60
18/11/2011 001-001-000006522 Consumidor Final 174,66 20,96 195,62 195,62
18/11/2011 001-001-000006523 Sr. Edgar Alejandro 301,95 36,23 338,18 338,18
18/11/2011 001-001-000006524 Sr. Luis Gutierrez 9,82 1,18 11,00 11,00
19/11/2011 001-001-000006525 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
19/11/2011 001-001-000006526 Consumidor Final 47,69 5,72 53,41 53,41
19/11/2011 001-001-000006527 Sr. Victor Jara 49,11 5,89 55,00 55,00
19/11/2011 001-001-000006528 Consumidor Final 609,44 73,13 682,57 682,57
19/11/2011 001-001-000006529 Sra. Mayovi Herrera 31,25 3,75 35,00 35,00
19/11/2011 001-001-000006530 Sr. Manuel Veintimilla 24,55 2,95 27,50 27,50
19/11/2011 001-001-000006531 Sr. Ivan Mendez 32,14 3,86 36,00 36,00
19/11/2011 001-001-000006532 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
19/11/2011 001-001-000006533 Consumidor Final 53,57 6,43 60,00 60,00
19/11/2011 001-001-000006534 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
19/11/2011 001-001-000006535 Sra. Lilia Montoya 67,86 8,14 76,00 76,00
19/11/2011 001-001-000006536 Sr. Roberto Castillo 62,50 7,50 70,00 70,00
19/11/2011 001-001-000006537 Sr. Nolberto Bustamante 119,00 14,28 133,28 133,28
19/11/2011 001-001-000006538 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
19/11/2011 001-001-000006539 Sr. Nolberto Bustamante 69,64 8,36 78,00 78,00
TOTAL 5529,96 663,60 0,12 0,03 6193,56 6193,41
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 14 AL 19 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.7
158
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
21/11/2011 001-001-000006540 Sr. Gustavo Castillo 178,40 21,41 199,81 199,81
21/11/2011 001-001-000006541 Sr. Holger Maza 61,16 7,34 68,50 68,50
21/11/2011 001-001-000006542 Sra. Maria Guajala 121,88 14,63 136,51 136,51
21/11/2011 001-001-000006543 Consumidor Final 10,45 1,25 11,70 11,70
21/11/2011 001-001-000006544 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
21/11/2011 001-001-000006545 Consumidor Final 197,77 23,73 221,50 221,50
21/11/2011 001-001-000006546 Sr. Fredy Jimenez 165,81 19,90 185,71 185,71
21/11/2011 001-001-000006547 Sr. Jorge Zaruma 17,86 2,14 20,00 20,00
21/11/2011 001-001-000006548 Consumidor Final 91,87 11,02 102,89 102,89
22/11/2011 001-001-000006549 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
22/11/2011 001-001-000006550 Sr. Roberth Cueva 9,82 1,18 11,00 11,00
22/11/2011 001-001-000006551 Consumidor Final 54,91 6,59 61,50 61,50
22/11/2011 001-001-000006552 Sr. Pablo Jaramillo 121,43 14,57 136,00 136,00
22/11/2011 001-001-000006553 Sr. Humberto Gonzales 71,43 8,57 80,00 80,00
22/11/2011 001-001-000006554 Sr. Gustavo Castillo 12,77 1,53 14,30 14,30
22/11/2011 001-001-000006555 Consumidor Final 13,84 1,66 15,50 15,50
22/11/2011 001-001-000006556 Consumidor Final 50,45 6,05 56,50 56,50
22/11/2011 001-001-000006557 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
22/11/2011 001-001-000006558 Sr. Juan Pablo Calva 8,93 1,07 10,00 10,00
22/11/2011 001-001-000006559 Sr. Luis Riofrio 160,13 19,22 179,35 179,35
22/11/2011 001-001-000006560 Sr. Miguel Carvallo 12,50 1,50 14,00 14,00
22/11/2011 001-001-000006561 Sr. Daniel Gordillo 364,87 43,78 408,65 408,65
22/11/2011 001-001-000006562 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
22/11/2011 001-001-000006563 Sra. Fanny Espinoza 49,11 5,89 55,00 55,00
22/11/2011 001-001-000006564 Sr. Edwin Cuenca 26,79 3,21 30,00 30,00
22/11/2011 001-001-000006565 Sr. Miguel Tandazo 37,50 4,50 42,00 42,00
23/11/2011 001-001-000006566 Sr. Luis Riofrio 28,00 3,36 31,36 31,36
23/11/2011 001-001-000006567 Consumidor Final 41,96 5,04 47,00 47,00
23/11/2011 001-001-000006568 Consumidor Final 60,71 7,29 68,00 68,00
23/11/2011 001-001-000006569 Consumidor Final 86,16 10,34 96,50 96,50
SUMAN Y PASAN 2098,48 251,82 2350,30 2350,30
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.8
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
159
VIENEN 2098,48 251,82 2350,30 2350,30
23/11/2011 001-001-000006570 Consumidor Final 107,14 12,86 120,00 120,00
23/11/2011 001-001-000006571 Sra. Ruth Alvarez 40,62 4,87 45,49 45,49
23/11/2011 001-001-000006572 Consumidor Final 49,00 5,88 54,88 54,88
23/11/2011 001-001-000006573 Sr. Jose Valle 146,13 17,54 163,67 163,67
23/11/2011 001-001-000006574 Sr. Francisco Calero 9,64 1,16 10,80 10,80
23/11/2011 001-001-000006575 Sr. Luis León 80,36 9,64 90,00 90,00
24/11/2011 001-001-000006576 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
24/11/2011 001-001-000006577 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
24/11/2011 001-001-000006578 Consumidor Final 116,07 13,93 130,00 130,00
24/11/2011 001-001-000006579 Sr. Mario Gueledel 64,04 7,68 71,72 71,72
24/11/2011 001-001-000006580 Consumidor Final 63,84 7,66 71,50 71,50
24/11/2011 001-001-000006581 Sr. Eduardo Pullaguari 77,68 9,32 87,00 87,00
24/11/2011 001-001-000006582 Consumidor Final 34,38 4,13 38,51 38,51
24/11/2011 001-001-000006583 Sra. Elsa Jarrin 58,93 7,07 66,00 66,00
24/11/2011 001-001-000006584 Sr. Ángel Ochoa 39,29 4,71 44,00 44,00
24/11/2011 001-001-000006585 Sr. Franz Garcia 29,46 3,54 33,00 33,00
24/11/2011 001-001-000006586 Sr. José Betancourt 61,61 7,39 69,00 69,00
25/11/2011 001-001-000006587 Sr. Raúl Herrera 182,68 21,92 204,60 204,60
25/11/2011 001-001-000006588 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
25/11/2011 001-001-000006589 Sr. Raúl Herrera 27,23 3,27 30,50 30,50
25/11/2011 001-001-000006590 Consumidor Final 6,70 0,80 7,50 7,50
25/11/2011 001-001-000006591 Sr. Horacio Rivera 19,64 2,36 22,00 22,00
SUMAN Y PASAN 3373,64 404,84 3778,48 3778,48
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.8
160
VIENEN 3373,64 404,84 3778,48 45,00
25/11/2011 001-001-000006592 Sr. Jacinto Camacho 223,21 26,79 250,00 250,00
25/11/2011 001-001-000006593 Sr. Cosme García 41,96 5,04 47,00 47,00
25/11/2011 001-001-000006594 Consumidor Final 23,21 2,79 26,00 26,00
25/11/2011 001-001-000006595 Consumidor Final 37,50 4,50 42,00 42,00
25/11/2011 001-001-000006596 Sr. Juan Soto 24,55 2,95 27,50 27,50
25/11/2011 001-001-000006597 Sra. Johana Saldua 41,07 4,93 46,00 46,00
25/11/2011 001-001-000006598 Sr. Eduardo Pullaguari 56,25 6,75 63,00 63,00
25/11/2011 001-001-000006599 Sr. Nelson Beltrán 129,46 15,54 145,00 145,00
25/11/2011 001-001-000006600 Sra. Rosa Guarderas 18,75 2,25 21,00 21,00
25/11/2011 001-001-000006601 Sr. Pablo Guzmán 127,68 15,32 143,00 143,00
26/11/2011 001-001-000006602 Sr. Luis Poma 16,74 2,01 18,75 18,75
26/11/2011 001-001-000006603 ANULADA 0,00 0,00 0,00
26/11/2011 001-001-000006604 Sr. Maximiliano Enriquez 88,39 10,61 99,00 99,00
26/11/2011 001-001-000006605 Consumidor Final 17,86 2,14 20,00 20,00
26/11/2011 001-001-000006606 Sra. Rosa Vasquez 121,43 14,57 136,00 136,00
26/11/2011 001-001-000006607 Sr. Roy Mendez 294,64 35,36 330,00 330,00
26/11/2011 001-001-000006608 Sr. José Sarango 66,96 8,04 75,00 75,00
26/11/2011 001-001-000006609 Consumidor Final 16,07 1,93 18,00 18,00
26/11/2011 001-001-000006610 Sr. Jorge Tapia 13,39 1,61 15,00 15,00
28/11/2011 001-001-000006611 Sr. Norman Paladines 77,23 9,27 86,50 86,50
28/11/2011 001-001-000006612 Consumidor Final 53,57 6,43 60,00 60,00
28/11/2011 001-001-000006613 Sra. Mercy Uchuary 71,43 8,57 80,00 80,00
SUMAN Y PASAN 4934,99 592,20 5527,19 1793,71
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.8
161
VIENEN 4934,99 592,20 5527,19 1793,71
28/11/2011 001-001-000006614 Sra. Mercy Uchuary 33,78 4,05 37,83 37,83
28/11/2011 001-001-000006615 Consumidor Final 19,20 2,30 21,50 21,50
28/11/2011 001-001-000006616 Constructora Calderón Torres 42,86 5,14 48,00 48,00
28/11/2011 001-001-000006617 Sr. Nelson Macas 259,64 31,16 290,80 290,80
28/11/2011 001-001-000006618 Sr. Guido Ramón 68,30 8,20 76,50 76,50
28/11/2011 001-001-000006619 Consumidor Final 18,30 2,20 20,50 20,50
28/11/2011 001-001-000006620 Sra. Aura Criollo 15,63 1,88 17,51 17,51
28/11/2011 001-001-000006621 Sra. Hipatia Ruiz 17,86 2,14 20,00 20,00
28/11/2011 001-001-000006622 Consumidor Final 11,61 1,39 13,00 13,00
28/11/2011 001-001-000006623 Consumidor Final 64,29 7,71 72,00 72,00
28/11/2011 001-001-000006624 Sr. Frady Quituisaca 314,56 37,75 352,31 352,31
28/11/2011 001-001-000006625 Consumidor Final 6,70 0,80 7,50 7,50
29/11/2011 001-001-000006626 Sr. Edison Medina 26,79 3,21 30,00 30,00
SUMAN Y PASAN 5834,51 700,14 6534,65 2801,18
DIARIO DE VENTAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.8
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
162
VIENEN 5834,51 700,14 6534,65 2801,18
29/11/2011 001-001-000006627 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
29/11/2011 001-001-000006628 Sr. Roy Mendez 35,71 4,29 40,00 40,00
29/11/2011 001-001-000006629 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
29/11/2011 001-001-000006630 Sra. Maria Gaona 34,82 4,18 39,00 39,00
29/11/2011 001-001-000006631 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
29/11/2011 001-001-000006632 Consumidor Final 49,55 5,95 55,50 55,50
29/11/2011 001-001-000006633 Sr. Enrique Alvarado 49,11 5,89 55,00 55,00
30/11/2011 001-001-000006634 Consumidor Final 166,07 19,93 186,00 186,00
30/11/2011 001-001-000006635 Consumidor Final 7,59 0,91 8,50 8,50
30/11/2011 001-001-000006636 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
30/11/2011 001-001-000006637 Sr. César Sandoya 27,68 3,32 31,00 31,00
30/11/2011 001-001-000006638 Consumidor Final 34,82 4,18 39,00 39,00
30/11/2011 001-001-000006639 Sr. Eduardo Jaramillo 37,50 4,50 42,00 42,00
30/11/2011 001-001-000006640 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
30/11/2011 001-001-000006641 Sr. Fernando Barrionuevo 62,50 7,50 70,00 70,00
30/11/2011 001-001-000006642 Sr. Melqui Zarango 83,93 10,07 94,00 94,00
30/11/2011 001-001-000006643 Sr. Esteban Nero 64,29 7,71 72,00 72,00
30/11/2011 001-001-000006644 Sr. Marco Gutierrez 19,29 2,31 21,60 21,60
30/11/2011 001-001-000006645 TOTAL 6559,16 787,10 0,00 0,00 7346,26 3612,78
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No.8
163
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
01/12/2011 001-001-000006645 Consumidor Final 28,57 3,43 32,00 32,00
01/12/2011 001-001-000006646 Consumidor Final 100,00 12,00 112,00 112,00
01/12/2011 001-001-000006647 Consumidor Final 12,50 1,50 14,00 14,00
01/12/2011 001-001-000006648 Sra. Carmen Gahona 70,09 8,41 78,50 78,50
01/12/2011 001-001-000006649 Sra. Nelly Jaramillo 45,94 5,51 51,45 51,45
01/12/2011 001-001-000006650 Consumidor Final 11,61 1,39 13,00 13,00
01/12/2011 001-001-000006651 Consumidor Final 63,39 7,61 71,00 71,00
01/12/2011 001-001-000006652 Sr. Robert Tandazo 16,96 2,04 19,00 19,00
01/12/2011 001-001-000006653 Sr. Fabian Torres 38,39 4,61 43,00 43,00
01/12/2011 001-001-000006654 Sr. Fabian Torres 37,05 4,45 41,50 41,50
01/12/2011 001-001-000006655 Sra. Mercy Uchuari 62,50 7,50 70,00 70,00
02/12/2011 001-001-000006656 Consumidor Final 40,18 4,82 45,00 45,00
02/12/2011 001-001-000006657 Sr. Julio Criollo 26,79 3,21 30,00 30,00
02/12/2011 001-001-000006658 Sr. Leoncio Dominguez 51,79 6,21 58,00 58,00
02/12/2011 001-001-000006659 Sr. Leoncio Dominguez 79,02 9,48 88,50 88,50
02/12/2011 001-001-000006660 Sr. Luis Caiza 19,64 2,36 22,00 22,00
02/12/2011 001-001-000006661 Sr. Nelson Beltrán 31,25 3,75 35,00 35,00
02/12/2011 001-001-000006662 Consumidor Final 350,89 42,11 393,00 393,00
02/12/2011 001-001-000006663 Consumidor Final 66,07 7,93 74,00 74,00
02/12/2011 001-001-000006664 Sr. Nelson Macas 28,13 3,38 31,51 31,51
02/12/2011 001-001-000006665 Consumidor Final 62,50 7,50 70,00 70,00
03/12/2011 001-001-000006666 Sr. Roberth Tenezaca 127,68 15,32 143,00 143,00
03/12/2011 001-001-000006667 Sr. Manuel Enriquez 23,21 2,79 26,00 26,00
03/12/2011 001-001-000006668 Sr. Carlos Cango 46,43 5,57 52,00 52,00
03/12/2011 001-001-000006669 Consumidor Final 43,75 5,25 49,00 49,00
03/12/2011 001-001-000006670 Sr. Manuel Enriquez 38,39 4,61 43,00 43,00
03/12/2011 001-001-000006671 Sra. Nubia Garrido 23,21 2,79 26,00 26,00
03/12/2011 001-001-000006672 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
03/12/2011 001-001-000006673 Consumidor Final 17,86 2,14 20,00 20,00
03/12/2011 001-001-000006674 Sr. Victor Armijos 25,00 3,00 28,00 28,00
03/12/2011 001-001-000006675 Sr. Jairo Ortega 21,43 2,57 24,00 24,00
05/12/2011 001-001-000006676 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006677 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006678 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006679 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006680 ANULADA 0,00 0,00 0,00
05/12/2011 001-001-000006681 Consumidor Final 79,46 9,54 89,00 89,00
SUMAN Y PASAN 1698,61 203,83 1902,44 1902,44
CAJA
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.9
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
164
VIENEN 1698,61 203,83 1902,44 1902,44
05/12/2011 001-001-000006682 Sr. Paco Córdova 50,89 6,11 57,00 57,00
05/12/2011 001-001-000006683 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
05/12/2011 001-001-000006684 Sr. Rodolfo Merino 42,86 5,14 48,00 48,00
05/12/2011 001-001-000006685 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
05/12/2011 001-001-000006686 Sr. Segundo León 62,50 7,50 70,00 70,00
05/12/2011 001-001-000006687 Consumidor Final 32,14 3,86 36,00 36,00
05/12/2011 001-001-000006688 Sr.Wilson Espinoza 14,29 1,71 16,00 16,00
05/12/2011 001-001-000006689 Sr. Dubal Romero 151,79 18,21 170,00 170,00
05/12/2011 001-001-000006690 Sr. Victor Cabrera 44,73 5,37 50,10 50,10
05/12/2011 001-001-000006691 Sr. Guido Encalada 30,98 3,72 34,70 34,70
05/12/2011 001-001-000006692 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
06/12/2011 001-001-000006693 Consumidor Final 58,04 6,96 65,00 65,00
06/12/2011 001-001-000006694 Sr. José Mingo 127,68 15,32 143,00 143,00
06/12/2011 001-001-000006695 Consumidor Final 34,38 4,13 38,51 38,51
SUMAN Y PASAN 2379,25 285,51 2664,76 2664,76
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.9
165
VIENEN 2379,25 285,51 2664,76 2664,76
06/12/2011 001-001-000006696 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
06/12/2011 001-001-000006697 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
06/12/2011 001-001-000006698 ANULADA 0,00 0,00 0,00
06/12/2011 001-001-000006699 Sr. Byron Figueroa 31,25 3,75 35,00 35,00
06/12/2011 001-001-000006700 Sr. Byron Figueroa 10,71 1,29 12,00 12,00
06/12/2011 001-001-000006701 Sr. Jhony Toledo 55,00 6,60 61,60 61,60
06/12/2011 001-001-000006702 Sr. Alcides Carrión 30,63 3,68 34,31 34,31
07/12/2011 001-001-000006703 Consumidor Final 297,77 35,73 333,50 333,50
07/12/2011 001-001-000006704 Sr. Dubal Romero 8,04 0,96 9,00 9,00
07/12/2011 001-001-000006705 Sr. Winston Azanza 25,00 3,00 28,00 28,00
07/12/2011 001-001-000006706 Consumidor Final 50,00 6,00 56,00 56,00
07/12/2011 001-001-000006707 Sra. Yaely Vaca 27,68 3,32 31,00 31,00
07/12/2011 001-001-000006708 Sr. José Zhinin 293,22 35,19 328,41 328,4108/12/2011 001-001-000006711 Sr. Eduardo Barrera 44,64 5,36 50,00 50,00
08/12/2011 001-001-000006712 Consumidor Final 25,71 3,09 28,80 28,80
08/12/2011 001-001-000006713 Sra. Rosario Cueva 5,36 0,64 6,00 6,00
08/12/2011 001-001-000006714 Consumidor Final 59,82 7,18 67,00 67,00
08/12/2011 001-001-000006715 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
08/12/2011 001-001-000006716 Sr. Lauro Cajas 276,79 33,21 310,00 310,00
08/12/2011 001-001-000006717 Sr. Darwin Andrade 8,93 1,07 10,00 10,00
09/12/2011 001-001-000006718 Sra. Rudy Quezada 47,32 5,68 53,00 53,00
09/12/2011 001-001-000006719 Consumidor Final 2,68 0,32 3,00 3,00
09/12/2011 001-001-000006720 Sr. Elmer Villalta 262,50 31,50 294,00 294,00
09/12/2011 001-001-000006721 Consumidor Final 60,27 7,23 67,50 67,50
09/12/2011 001-001-000006722 Consumidor Final 29,02 3,48 32,50 32,50
09/12/2011 001-001-000006723 Consumidor Final 11,61 1,39 13,00 13,00
09/12/2011 001-001-000006724 Sr. Jymi Jumbo 8,48 1,02 9,50 9,50
10/12/2011 001-001-000006725 Consumidor Final 5,80 0,70 6,50 6,50
10/12/2011 001-001-000006726 Sr. Lucio Jimenez 26,34 3,16 29,50 29,50
10/12/2011 001-001-000006727 Consumidor Final 105,36 12,64 118,00 118,00
10/12/2011 001-001-000006728 Sr. Javier Rios 6,25 0,75 7,00 7,00
10/12/2011 001-001-000006729 Sr. Alfonso Vasquez 102,68 12,32 115,00 115,00
10/12/2011 001-001-000006730 Sr. David Reyes 89,37 10,72 100,09 100,09
10/12/2011 001-001-000006731 Consumidor Final 26,79 3,21 30,00 30,00
10/12/2011 001-001-000006732 Sr. Nelson Beltrán 133,93 16,07 150,00 150,00
10/12/2011 001-001-000006733 Sr. Ángel León 28,57 3,43 32,00 32,00
10/12/2011 001-001-000006734 Consumidor Final 6,70 0,80 7,50 7,50
TOTAL 4676,33 561,16 0,00 0,00 5237,49 5237,49
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.9
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
166
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
12/12/2011 001-001-000006735 Sr. Raúl Cortés 401,79 48,21 540,00 450,00
12/12/2011 001-001-000006736 Sr. Raúl Cortés 8,66 1,04 9,70 9,70
12/12/2011 001-001-000006737 Sr. Franklin Gonzalez 79,46 9,54 89,00 89,00
12/12/2011 001-001-000006738 Consumidor Final 52,50 6,30 58,80 58,80
12/12/2011 001-001-000006739 Sr. Leonidas Queveda 31,25 3,75 35,00 35,00
12/12/2011 001-001-000006740 Sr. Gonzalo Galarza 98,21 11,79 110,00 110,00
12/12/2011 001-001-000006741 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
12/12/2011 001-001-000006742 Sr. Luis Chamba 2,68 0,32 3,00 3,00
12/12/2011 001-001-000006743 Sr. Carlos Erraez 27,50 3,30 30,80 30,80
12/12/2011 001-001-000006744 Sra. Fadua Minga 97,32 11,68 109,00 109,00
12/12/2011 001-001-000006745 Sr. Carlos Pinzón 56,25 6,75 63,00 63,00
13/12/2011 001-001-000006746 Consumidor Final 15,00 1,80 16,80 16,80
13/12/2011 001-001-000006747 Consumidor Final 81,07 9,73 90,80 90,80
13/12/2011 001-001-000006748 Consumidor Final 23,21 2,79 26,00 26,00
13/12/2011 001-001-000006749 Sra. Martha Pucha 58,93 7,07 66,00 66,00
13/12/2011 001-001-000006750 Sr. Ángel Peña 54,91 6,59 61,50 61,50
13/12/2011 001-001-000006751 Sr. Cristian Poma 16,52 1,98 18,50 18,50
13/12/2011 001-001-000006752 Consumidor Final 44,64 5,36 50,00 50,00
13/12/2011 001-001-000006753 Sra. Maria Montaño 26,79 3,21 30,00 30,00
13/12/2011 001-001-000006754 Consumidor Final 80,36 9,64 90,00 90,00
13/12/2011 001-001-000006755 ANULADA 0,00 0,00 0,00
13/12/2011 001-001-000006756 Sr. Milton Loaiza 412,12 49,45 4,12 461,57 457,45
13/12/2011 001-001-000006757 Sr. Itziart Moran 4,91 0,59 5,50 5,50
14/12/2011 001-001-000006758 Sr. Ignacio Cuenca 27,50 3,30 30,80 30,80
14/12/2011 001-001-000006759 Sr. Luis Marquez 28,57 3,43 32,00 32,00
14/12/2011 001-001-000006760 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
14/12/2011 001-001-000006761 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
14/12/2011 001-001-000006762 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
14/12/2011 001-001-000006763 Consumidor Final 95,54 11,46 107,00 107,00
14/12/2011 001-001-000006764 ANULADA 0,00 0,00 0,00
14/12/2011 001-001-000006765 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
14/12/2011 001-001-000006766 Sra. Maria Zapata 167,86 20,14 188,00 188,00
14/12/2011 001-001-000006767 Sr. José Zhinin 95,98 11,52 107,50 107,50
14/12/2011 001-001-000006768 Sr. Lenin Castillo 103,16 12,38 115,54 115,54
14/12/2011 001-001-000006769 Sr. Luis Cueva 89,29 10,71 100,00 100,00
SUMAN Y PASAN 2316,80 278,01 4,12 2684,81 2590,69
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ANEXO No.10
FECHA FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
167
VIENEN 2316,80 278,01 4,12 2684,81 2590,69
14/12/2011 001-001-000006770 Sra. Maria Zapata 348,25 41,79 390,04 390,04
14/12/2011 001-001-000006771 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
14/12/2011 001-001-000006772 Consumidor Final 25,00 3,00 28,00 28,00
14/12/2011 001-001-000006773 Consumidor Final 41,96 5,04 47,00 47,00
14/12/2011 001-001-000006774 Sr. Ángel Gonzalez 23,66 2,84 26,50 26,50
14/12/2011 001-001-000006775 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
14/12/2011 001-001-000006776 Sra. Yolanda Elizalde 154,46 18,54 173,00 173,00
14/12/2011 001-001-000006777 Consumidor Final 25,00 3,00 28,00 28,00
14/12/2011 001-001-000006778 Sr. David Reyes 84,82 10,18 95,00 95,00
15/12/2011 001-001-000006779 Sr. Alfredo Espinoza 114,63 13,76 128,39 128,39
15/12/2011 001-001-000006780 Sra. Merci Ontaneda 281,25 33,75 315,00 315,00
15/12/2011 001-001-000006781 Sra. Maía Garrido 73,21 8,79 82,00 82,00
15/12/2011 001-001-000006782 Sr. José Buruguan 75,89 9,11 85,00 85,00
15/12/2011 001-001-000006783 Sra. Nubia Garrido 146,43 17,57 164,00 164,00
15/12/2011 001-001-000006784 Sr. Richard velez 30,80 3,70 34,50 34,50
15/12/2011 001-001-000006785 Sr. Wilson Cango 25,00 3,00 28,00 28,00
15/12/2011 001-001-000006786 Sr. Daniel Fernandez 62,50 7,50 70,00 70,00
15/12/2011 001-001-000006787 Sra. Tania Sinchire 46,84 5,62 52,46 52,46
15/12/2011 001-001-000006788 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
15/12/2011 001-001-000006789 Consumidor Final 20,54 2,46 23,00 23,00
15/12/2011 001-001-000006790 Sr. Pablo Martinez 26,79 3,21 30,00 30,00
15/12/2011 001-001-000006791 Sr. Carlos Misquero 49,11 5,89 55,00 55,00
16/12/2011 001-001-000006792 ANULADA 0,00 0,00 0,00
16/12/2011 001-001-000006793 Sr. Lenin Peralta 263,39 31,61 295,00 295,00
16/12/2011 001-001-000006794 Sr. Arnoldo Japón 94,20 11,30 105,50 105,50
16/12/2011 001-001-000006795 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
16/12/2011 001-001-000006796 Bolivar Compania de Seguros 404,02 48,48 452,50 452,50
16/12/2011 001-001-000006797 Sra. Guadalupe Jumbo 8,93 1,07 10,00 10,00
16/12/2011 001-001-000006798 Sr. Marco Gutierrez 125,00 15,00 140,00 140,00
16/12/2011 001-001-000006799 Consumidor Final 93,12 11,17 104,29 104,29
16/12/2011 001-001-000006800 Sr. Galo Palacio 60,71 7,29 68,00 68,00
17/12/2011 001-001-000006801 Sr. Sebastian Braco 33,93 4,07 38,00 38,00
17/12/2011 001-001-000006802 Sr. Augusto Suing 36,61 4,39 41,00 41,00
17/12/2011 001-001-000006803 Sra. Mafalda Pasaca 110,98 13,32 124,30 124,30
17/12/2011 001-001-000006804 Sra. Mafalda Pasaca 22,32 2,68 25,00 25,00
17/12/2011 001-001-000006805 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
17/12/2011 001-001-000006806 Sr. José Jimenez 55,36 6,64 62,00 62,00
17/12/2011 001-001-000006807 Consumidor Final 42,41 5,09 47,50 47,50
17/12/2011 001-001-000006808 Sr. Gilbert Lapo 51,34 6,16 57,50 57,50
TOTAL 5433,29 651,99 0,00 4,12 6175,28 6081,16
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.10
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
168
SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
19/12/2011 001-001-000006809 Consumidor Final 54,91 6,59 61,50 61,50
19/12/2011 001-001-000006810 Consumidor Final 61,16 7,34 68,50 68,50
19/12/2011 001-001-000006811 Consumidor Final 76,79 9,21 86,00 86,00
19/12/2011 001-001-000006812 Anulada 0,00 0,00 0,00
19/12/2011 001-001-000006813 Consumidor Final 27,23 3,27 30,50 30,50
19/12/2011 001-001-000006814 Sr. Marco Sánchez 232,75 27,93 260,68 260,68
19/12/2011 001-001-000006815 Sr. Henry Quezada 254,46 30,54 285,00 285,00
19/12/2011 001-001-000006816 Sr. Segundo Jimenez 234,50 28,14 262,64 262,64
19/12/2011 001-001-000006817 Multiservicios Alen Cia. Ltda. 86,62 10,39 97,01 97,01
19/12/2011 001-001-000006818 Consumidor Final 33,04 3,96 37,00 37,00
19/12/2011 001-001-000006819 Consumidor Final 11,16 1,34 12,50 12,50
19/12/2011 001-001-000006820 Sr. Lider Martinez 144,64 17,36 162,00 162,00
19/12/2011 001-001-000006821 Consumidor Final 42,41 5,09 47,50 47,50
19/12/2011 001-001-000006822 Consumidor Final 8,04 0,96 9,00 9,00
19/12/2011 001-001-000006823 Consumidor Final 73,66 8,84 82,50 82,50
19/12/2011 001-001-000006824 Consumidor Final 20,98 2,52 23,50 23,50
19/12/2011 001-001-000006825 Consumidor Final 199,11 23,89 223,00 223,00
19/12/2011 001-001-000006826 Sr. Geovany Criollo 37,32 4,48 41,80 41,80
19/12/2011 001-001-000006827 Sr. Carlos Guajala 12,50 1,50 14,00 14,00
SUMAN Y PASAN 1611,28 193,35 1804,63 1804,63
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.11
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJAFECHA
169
FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
VIENEN 1611,28 193,35 1804,63 1804,63
19/12/2011 001-001-000006828 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
20/12/2011 001-001-000006829 Consumidor Final 38,39 4,61 43,00 43,00
20/12/2011 001-001-000006830 Sr. Franco Cuenca 1432,21 171,87 1604,08 1604,08
20/12/2011 001-001-000006831 Sr. Sixto Pacheco 78,57 9,43 88,00 88,00
20/12/2011 001-001-000006832 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
20/12/2011 001-001-000006833 Consumidor Final 133,93 16,07 150,00 150,00
20/12/2011 001-001-000006834 Consumidor Final 46,43 5,57 52,00 52,00
20/12/2011 001-001-000006835 Sr. Edison Cobos 731,06 87,73 818,79 818,79
20/12/2011 001-001-000006836 Consumidor Final 49,44 5,93 55,37 55,37
20/12/2011 001-001-000006837 Sr. Fausto Jimenez 47,77 5,73 53,50 53,50
20/12/2011 001-001-000006838 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
20/12/2011 001-001-000006839 Srr. Darwin Andrade 30,36 3,64 34,00 34,00
20/12/2011 001-001-000006840 Sr. Lenin Toledo 14,73 1,77 16,50 16,50
20/12/2011 001-001-000006841 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
20/12/2011 001-001-000006842 Sra. Diana Girón 41,96 5,04 47,00 47,00
TOTAL 4297,20 515,66 4812,86 4812,86
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.11
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
170
FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
VIENEN 4297,20 515,66 4812,86 4812,86
20/12/2011 001-001-000006843 Sra. Mónica Quezada 77,87 9,34 87,21 87,21
21/12/2011 001-001-000006844 Consumidor Final 11,88 1,43 13,31 13,31
21/12/2011 001-001-000006845 Sr. Anibal Cevallos 23,21 2,79 26,00 26,00
21/12/2011 001-001-000006846 Sr. Gonzalo Roldán 8,93 1,07 10,00 10,00
21/12/2011 001-001-000006847 Sr. Nelson Jaramillo 22,77 2,73 25,50 25,50
21/12/2011 001-001-000006848 Consumidor Final 48,66 5,84 54,50 54,50
21/12/2011 001-001-000006849 ANULADA 0,00 0,00 0,00
21/12/2011 001-001-000006850 Sr. Alver Moncada 26,79 3,21 30,00 30,00
21/12/2011 001-001-000006851 Sr. Alver Moncada 18,75 2,25 21,00 21,00
21/12/2011 001-001-000006852 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
21/12/2011 001-001-000006853 Consumidor Final 4,29 0,51 4,80 4,80
21/12/2011 001-001-000006854 Consumidor Final 71,43 8,57 80,00 80,00
21/12/2011 001-001-000006855 Sra. Gladis Ortega 25,89 3,11 29,00 29,00
22/12/2011 001-001-000006856 Sra. Alba Orellana 6,25 0,75 7,00 7,00
22/12/2011 001-001-000006857 Sr. Franz Santin 102,68 12,32 115,00 115,00
22/12/2011 001-001-000006858 Consumidor Final 132,14 15,86 148,00 148,00
22/12/2011 001-001-000006859 Consumidor Final 25,00 3,00 28,00 28,00
22/12/2011 001-001-000006860 Piedra e Hijos 3,57 0,43 4,00 4,00
22/12/2011 001-001-000006861 Sra. María Campoverde 8,66 1,04 9,70 9,70
22/12/2011 001-001-000006862 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
22/12/2011 001-001-000006863 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
22/12/2011 001-001-000006864 Consumidor Final 44,64 5,36 50,00 50,00
22/12/2011 001-001-000006865 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
22/12/2011 001-001-000006866 Sr. Absalón Conde 96,43 11,57 108,00 108,00
22/12/2011 001-001-000006867 Consumidor Final 6,07 0,73 6,80 6,80
22/12/2011 001-001-000006868 Sr. Jorge Ortiz 13,39 1,61 15,00 15,00
22/12/2011 001-001-000006869 Consumidor Final 53,57 6,43 60,00 60,00
22/12/2011 001-001-000006870 Consumidor Final 19,46 2,34 21,80 21,80
22/12/2011 001-001-000006871 Sr. Jorge Vega 3,57 0,43 4,00 4,00
22/12/2011 001-001-000006872 P. Mario Aguilar 6,07 0,73 6,80 6,80
23/12/2011 001-001-000006873 Sr. Ermel Iñiguez 77,68 9,32 87,00 87,00
23/12/2011 001-001-000006874 Consumidor Final 65,63 7,88 73,51 73,51
23/12/2011 001-001-000006875 Consumidor Final 18,75 2,25 21,00 21,00
SUMAN Y PASAN 5364,97 643,80 6008,77 6008,77
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.11
171
FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
VIENEN 5364,97 643,80 6008,77 6008,77
23/12/2011 001-001-000006876 Sr. Iván Montalván 117,41 14,09 131,50 131,50
23/12/2011 001-001-000006877 Sr. Edgar Alejandro 8,93 1,07 10,00 10,00
23/12/2011 001-001-000006878 Consumidor Final 56,70 6,80 63,50 63,50
23/12/2011 001-001-000006879 Sr. Erwin Celi 19,46 2,34 21,80 21,80
23/12/2011 001-001-000006880 Sr. Ángel Segarra 68,30 8,20 76,50 76,50
23/12/2011 001-001-000006881 Consumidor Final 53,57 6,43 60,00 60,00
23/12/2011 001-001-000006882 Consumidor Final 316,07 37,93 354,00 354,00
23/12/2011 001-001-000006883 Consumidor Final 8,48 1,02 9,50 9,50
23/12/2011 001-001-000006884 Consumidor Final 4,46 0,54 5,00 5,00
23/12/2011 001-001-000006885 Sr. Ángel Quinto 36,61 4,39 41,00 41,00
23/12/2011 001-001-000006886 Sr. Luis Huaca 19,46 2,34 21,80 21,80
23/12/2011 001-001-000006887 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
23/12/2011 001-001-000006888 Sr. Jorge Garzón 77,68 9,32 87,00 87,00
24/12/2011 001-001-000006889 Sr. Jorge Garzón 8,04 0,96 9,00 9,00
24/12/2011 001-001-000006890 Sr. Segundo Jimenez 80,36 9,64 90,00 90,00
24/12/2011 001-001-000006891 Sr. Armando Villavicencio 26,79 3,21 30,00 30,00
24/12/2011 001-001-000006892 Sr. Julio Guamán 62,50 7,50 70,00 70,00
24/12/2011 001-001-000006893 Sr. Henry Carrión 93,75 11,25 105,00 105,00
24/12/2011 001-001-000006894 Consumidor Final 53,57 6,43 60,00 60,00
24/12/2011 001-001-000006895 Sr. Ramiro Torres 101,79 12,21 114,00 114,00
24/12/2011 001-001-000006896 Sr. Milton Poma 66,96 8,04 75,00 75,00
24/12/2011 001-001-000006897 Sr. Edgar Palacios 62,50 7,50 70,00 70,00
24/12/2011 001-001-000006898 Sr. Miguel Tandazo 86,61 10,39 97,00 97,00
24/12/2011 001-001-000006899 Sr. Ramiro Carrión 8,04 0,96 9,00 9,00
24/12/2011 001-001-000006900 Sra. Yuliana Cando 33,04 3,96 37,00 37,00
24/12/2011 001-001-000006901 ANULADA 0,00 0,00 0,00
TOTAL 6844,98 821,40 0,00 0,00 7666,38 7666,38
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.11
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
172
FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
26/12/2011 001-001-000006902 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
26/12/2011 001-001-000006903 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
26/12/2011 001-001-000006904 Sr. Wilman Ortega 73,66 8,84 82,50 82,50
26/12/2011 001-001-000006905 Sr. Wilman Ortega 27,23 3,27 30,50 30,50
26/12/2011 001-001-000006906 Consumidor Final 110,71 13,29 124,00 124,00
26/12/2011 001-001-000006907 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
26/12/2011 001-001-000006908 Consumidor Final 25,00 3,00 28,00 28,00
26/12/2011 001-001-000006909 Consumidor Final 9,24 1,11 10,35 10,35
26/12/2011 001-001-000006910 Consumidor Final 45,94 5,51 51,45 51,45
26/12/2011 001-001-000006911 Ing. Jorge Braco 16,96 2,04 19,00 19,00
26/12/2011 001-001-000006912 Sr. Manuel Vivanco 35,71 4,29 40,00 40,00
26/12/2011 001-001-000006913 Sr Ángel Suquilanda 6,25 0,75 7,00 7,00
26/12/2011 001-001-000006914 Consumidor Final 16,07 1,93 18,00 18,00
26/12/2011 001-001-000006915 Consumidor Final 68,30 8,20 76,50 76,50
26/12/2011 001-001-000006916 Sr. Victor Zamareno 45,98 5,52 51,50 51,50
26/12/2011 001-001-000006917 Sr. José Martinez 78,75 9,45 88,20 88,20
26/12/2011 001-001-000006918 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
26/12/2011 001-001-000006919 Sra. Ines Lanon 13,39 1,61 15,00 15,00
26/12/2011 001-001-000006920 Consumidor Final 34,38 4,13 38,51 38,51
27/12/2011 001-001-000006921 Consumidor Final 265,18 31,82 297,00 297,00
27/12/2011 001-001-000006922 Consumidor Final 13,39 1,61 15,00 15,00
27/12/2011 001-001-000006923 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
27/12/2011 001-001-000006924 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
27/12/2011 001-001-000006925 Sr. Rubén Cruz 20,98 2,52 23,50 23,50
27/12/2011 001-001-000006926 Consumidor Final 33,93 4,07 38,00 38,00
27/12/2011 001-001-000006927 Consumidor Final 31,25 3,75 35,00 35,00
27/12/2011 001-001-000006928 Consumidor Final 39,29 4,71 44,00 44,00
SUMAN Y PASAN 1075,87 129,10 1204,97 1204,97
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.12
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
173
FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
VIENEN 1075,87 129,10 1204,97 1204,97
27/12/2011 001-001-000006929 Sr. Alcides Aranda 27,68 3,32 31,00 31,00
27/12/2011 001-001-000006930 Consumidor Final 60,09 7,21 67,30 67,30
27/12/2011 001-001-000006931 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
27/12/2011 001-001-000006932 Consumidor Final 79,46 9,54 89,00 89,00
27/12/2011 001-001-000006933 Sr. David Reyes 104,13 12,50 116,63 116,63
27/12/2011 001-001-000006934 Sr. Mauro Rojas 23,66 2,84 26,50 26,50
27/12/2011 001-001-000006935 Sr. Darwin Armijos 17,86 2,14 20,00 20,00
27/12/2011 001-001-000006936 Sr. Rober Ramón 123,66 14,84 138,50 138,50
27/12/2011 001-001-000006937 Consumidor Final 29,46 3,54 33,00 33,00
27/12/2011 001-001-000006938 Consumidor Final 41,96 5,04 47,00 47,00
27/12/2011 001-001-000006939 Ing. Jesús Rojas 97,86 11,74 109,60 109,60
27/12/2011 001-001-000006940 Consumidor Final 19,64 2,36 22,00 22,00
28/12/2011 001-001-000006941 Sr. Macario Sarango 5,36 0,64 6,00 6,00
28/12/2011 001-001-000006942 Consumidor Final 9,82 1,18 11,00 11,00
28/12/2011 001-001-000006943 Sr. Segundo Ambuludi 40,27 4,83 45,10 45,10
28/12/2011 001-001-000006944 Sr. Mauricio Guillén 19,64 2,36 22,00 22,00
28/12/2011 001-001-000006945 Consumidor Final 30,80 3,70 34,50 34,50
28/12/2011 001-001-000006946 Sra. Dayana Nuñez 13,39 1,61 15,00 15,00
28/12/2011 001-001-000006947 Consumidor Final 51,79 6,21 58,00 58,00
28/12/2011 001-001-000006948 Consumidor Final 21,43 2,57 24,00 24,00
28/12/2011 001-001-000006949 Consumidor Final 62,50 7,50 70,00 70,00
SUMAN Y PASAN 1962,58 235,51 2198,09 2198,09
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.12
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
174
FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL
VIENEN 1962,58 235,51 2198,09 2198,09
28/12/2011 001-001-000006950 Consumidor Final 21,43 2,57 24,00 24,00
28/12/2011 001-001-000006951 ANULADA 0,00 0,00 0,00
28/12/2011 001-001-000006952 Sr. Juan Vargas 21,16 2,54 23,70 23,70
28/12/2011 001-001-000006953 Consumidor Final 10,00 1,20 11,20 11,20
28/12/2011 001-001-000006954 Sra. Rosa Briceño 9,82 1,18 11,00 11,00
29/12/2011 001-001-000006955 Consumidor Final 31,25 3,75 35,00 35,00
29/12/2011 001-001-000006956 ANULADA 0,00 0,00 0,00
29/12/2011 001-001-000006957 Sra. Mayra Salinas 337,86 40,54 378,40 378,40
29/12/2011 001-001-000006958 Consumidor Final 6,25 0,75 7,00 7,00
29/12/2011 001-001-000006959 ANULADA 0,00 0,00 0,00
29/12/2011 001-001-000006960 Consumidor Final 141,07 16,93 158,00 158,00
29/12/2011 001-001-000006961 Sr. Edgar Carrión 62,95 7,55 70,50 70,50
29/12/2011 001-001-000006962 Sr. Darwin Jimenez 18,75 2,25 21,00 21,00
29/12/2011 001-001-000006963 Consumidor Final 33,04 3,96 37,00 37,00
29/12/2011 001-001-000006964 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
29/12/2011 001-001-000006965 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
29/12/2011 001-001-000006966 Sr. José Durán 19,64 2,36 22,00 22,00
29/12/2011 001-001-000006967 Consumidor Final 120,54 14,46 135,00 135,00
29/12/2011 001-001-000006968 Sr. Galo Gomez 46,43 5,57 52,00 52,00
29/12/2011 001-001-000006969 ANULADA 0,00 0,00 0,00
30/12/2011 001-001-000006970 Sr. Julio Lafao 72,19 8,66 80,85 80,85
30/12/2011 001-001-000006971 Sra. Antonieta Chiriboga 66,96 8,04 75,00 75,00
30/12/2011 001-001-000006972 ANULADA 0,00 0,00 0,00
30/12/2011 001-001-000006973 Sr. Segundo Romero 25,89 3,11 29,00 29,00
30/12/2011 001-001-000006974 Sr. Fabian Cruz 201,69 24,20 225,89 225,89
30/12/2011 001-001-000006975 Sra. Elsa Villamagua 535,71 64,29 600,00 600,00
30/12/2011 001-001-000006976 Consumidor Final 135,71 16,29 152,00 152,00
30/12/2011 001-001-000006977 Consumidor Final 25,00 3,00 28,00 28,00
30/12/2011 001-001-000006978 Sr. Jorge Figueroa 8,93 1,07 10,00 10,00
30/12/2011 001-001-000006979 Sr. Diego Loaiza 120,54 14,46 135,00 135,00
30/12/2011 001-001-000006980 Sr. Marlon Gonzales 55,36 6,64 62,00 62,00
30/12/2011 001-001-000006981 Sr. Dalton Enrique 49,11 5,89 55,00 55,00
31/12/2011 001-001-000006982 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
31/12/2011 001-001-000006983 Sr. Eduardo Chamba 19,29 2,31 21,60 21,60
31/12/2011 001-001-000006984 Consumidor Final 30,36 3,64 34,00 34,00
TOTAL 4214,51 505,74 0,00 0,00 4720,25 4720,25
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No.12
FACTURA No. DESCRIPCION
VENTAS
CAJA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE VENTAS
175
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
03/10/2011 001-001-000000206 Expomadesa S.A 113.50 13.62 127.12 1.14 125.99
03/10/2011 001-001-000149445 Juan Perez Rios 118.80 14.26 133.06 1.19 131.87
03/10/2011 001-001-0213289 Imp. Alvarado 221.04 26.52 247.56 2.21 245.35
453.34 54.40 507.74 4.53 503.21
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
ANEXO No. 01
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
04/10/2011 001-001-000149563 Juan Perez Rios 30.35 3.64 33.99 0.30 33.69
04/10/2011 001-001-000036615 Corpal Cia. Ltda. 55.06 6.61 61.67 0.55 61.12
85.41 10.25 95.66 0.85 94.81
ANEXO No. 02
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
176
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
05/10/2011 002-002-0030903 Lavca 114.38 13.73 128.11 1.14 126.96
05/10/2011 001-001-000149625 Juan Perez Rios 122.36 14.68 137.04 1.22 135.82
05/10/2011 001-001-000084774 Jorge Muños P. 150.00 18.00 168.00 1.50 166.50
386.74 46.41 433.15 3.87 429.28
ANEXO No. 03
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
06/10/2011 001-001-0213784 Imp. Alvarado 77.08 9.25 86.33 0.77 85.56
06/10/2011 001-001-00149736 Juan Perez Rios 39.78 4.77 44.55 0.40 44.16
116.86 14.02 130.88 1.17 129.71
ANEXO No. 04
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
177
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
07/10/2011 001-001-00149843 Juan Perez Rios 50.52 6.06 56.58 0.51 56.08
07/10/2011 002-002-00300934 Lavca 86.95 10.43 97.38 0.87 96.51
07/10/2011 001-001-000149858 Juan Perez Rios 26.69 3.20 29.89 0.27 29.63
07/10/2011 001-001-0213943 Imp. Alvarado 168.69 20.24 188.93 1.69 187.25
TOTAL 332.85 39.94 372.79 3.33 369.46
ANEXO No. 05
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
10/10/2011 001-001-0214111 Imp. Alvarado 308.66 37.04 345.70 3.09 342.61
10/10/2011 001-001-000149900 Juan Perez Rios 312.45 37.49 349.94 3.12 346.82
621.11 74.53 695.64 6.21 689.43
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 10 AL 15 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 06
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
178
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
11/10/2011 001-001-0214321 Imp. Alvarado 15.44 1.85 17.29 0.15 17.14
11/10/2011 001-001-0214189 Imp. Alvarado 352.87 42.34 395.21 3.53 391.69
11/10/2011 001-001-000149976 Juan Perez Rios 140.40 16.85 157.25 1.40 155.84
11/10/2011 008-001-000002371 Autorad S.A. 308.64 37.04 345.68 3.09 342.59
817.35 98.08 915.43 8.17 907.26
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 07
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
12/10/2011 001-001-000026872 Mansuera S.A. 139.27 16.71 155.98 1.39 154.59
12/10/2011 001-001-000036907 Corpal Cia. Ltda. 267.99 32.16 300.15 2.68 297.47
12/10/2011 001-001-0214372 Imp. Alvarado 210.42 25.25 235.67 2.10 233.57
617.68 74.12 691.80 6.18 685.62
ANEXO No. 08
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
179
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
13/10/2011 001-001-000150224 Juan Perez Rios 77.32 9.28 86.60 0.77 85.83
13/10/2011 001-001-000150211 Juan Perez Rios 47.26 5.67 52.93 0.47 52.46
13/10/2011 001-001-000150194 Juan Perez Rios 144.47 17.34 161.81 1.44 160.36
13/10/2011 001-001-0214478 Imp. Alvarado 437.23 52.47 489.70 4.37 485.33
13/10/2011 001-001-000027015 Mansuera S.A. 209.20 25.10 234.30 2.09 232.21
915.48 109.86 1,025.34 9.15 1,016.18
ANEXO No. 09
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
180
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
14/10/2011 001-001-000150357 Juan Perez Rios 70.98 8.52 79.50 0.71 78.79
14/10/2011 001-001-0214666 Imp. Alvarado 294.55 35.35 329.90 2.95 326.95
14/10/2011 001-001-0214665 Imp. Alvarado 1,826.00 219.12 2,045.12 18.26 2,026.86
14/10/2011 001-001-0214603 Imp. Alvarado 99.68 11.96 111.64 1.00 110.64
14/10/2011 001-001-000037102 Corpal Cia. Ltda. 476.08 57.13 533.21 4.76 528.45
TOTAL 2,767.29 332.07 3,099.36 27.67 - 3,071.69
ANEXO No. 10
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
17/10/2011 001-001-0214734 Imp. Alvarado 237,97 28,56 266,53 2,38 264,15
17/10/2011 001-001-000150458 Juan Perez Rios 437,26 52,47 489,73 4,37 485,36
17/10/2011 001-001-000150514 Juan Perez Rios 62,27 7,47 69,74 0,62 69,12
17/10/2011 001-001-000037182 Corpal Cia. Ltda. 113,62 13,63 127,25 1,14 126,12
TOTAL 851,12 102,13 953,25 8,51 944,74
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 17 AL 22 DE OCTUBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
ANEXO No. 11
181
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
18/10/2011 001-001-000150648 Juan Perez Rios 252,06 30,25 282,31 2,52 279,79
18/10/2011 001-001-000150581 Juan Perez Rios 57,40 6,89 64,29 0,57 63,71
18/10/2011 001-001-000150614 Juan Perez Rios 67,12 8,05 75,17 0,67 74,50
18/10/2011 001-001-0214879 Imp. Alvarado 630,63 75,68 706,31 6,31 700,00
18/10/2011 001-001-0214898 Imp. Alvarado 246,32 29,56 275,88 2,46 273,42
18/10/2011 001-001-0214895 Imp. Alvarado 391,06 46,93 437,99 3,91 434,08
18/10/2011 001-001-0214904 Imp. Alvarado 29,42 3,53 32,95 0,29 32,66
18/10/2011 001-001-000027421 Mansuera S.A. 64,75 7,77 72,52 0,65 71,87
TOTAL 1.738,76 208,65 1.947,41 17,39 1.930,02
ANEXO No. 12
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
182
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
19/10/2011 001-001-0215034 Imp. Alvarado 324,48 38,94 363,42 3,24 360,17
19/10/2011 002-002-0031070 Lavca 115,54 13,86 129,40 1,16 128,25
19/10/2011 002-002-0031049 Lavca 223,56 26,83 250,39 2,24 248,15
19/10/2011 001-001-000027510 Mansuera S.A. 73,61 8,83 82,44 0,74 81,71
19/10/2011 001-001-000027536 Mansuera S.A. 112,03 13,44 125,47 1,12 124,35
19/10/2011 001-001-000011389 Lubri Express 996,57 119,59 1.116,16 9,97 1.106,19
TOTAL 1.845,79 221,49 2.067,28 18,46 2.048,83
ANEXO No. 13
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
183
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
20/10/2011 001-001-000150922 Juan Perez Rios 105,53 12,66 118,19 1,06 117,14
20/10/2011 003-002-0051061 Automotores de la Sierra S.A. 1.323,25 158,79 1.482,04 13,23 1.468,81
20/10/2011 002-002-0031095 Lavca 202,64 24,32 226,96 2,03 224,93
TOTAL 1.631,42 195,77 1.827,19 16,31 1.810,88
ANEXO No. 14
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
21/10/2011 001-001-000037333 Corpal Cia. Ltda. 511.88 61.43 573.31 5.12 568.19
TOTAL 511.88 61.43 573.31 5.12 - 568.19
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 15
184
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
24/10/2011 008-001-000002604 Autorad S.A. 701,46 84,18 785,64 7,01 778,62
24/10/2011 001-001-000151147 Juan Perez Rios 172,44 20,69 193,13 1,72 191,41
TOTAL 873,90 104,87 978,77 8,74 970,03
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 16
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
25/10/2011 001-001-000028091 Mansuera S.A. 49,37 5,92 55,29 0,49 54,80
25/10/2011 001-001-000151207 Juan Perez Rios 133,48 16,02 149,50 1,33 148,16
TOTAL 182,85 21,94 204,79 1,83 202,96
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 17
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
185
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
26/10/2011 002-002-0031150 Lavca 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88
TOTAL 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 18
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
27/10/2011 001-001-000085603 Jorge Muñoz P. 202,68 24,32 227,00 2,03 224,97
27/10/2011 001-001-0215937 Imp. Alvarado 176,13 21,14 197,27 1,76 195,50
27/10/2011 001-001-0215852 Imp. Alvarado 301,53 36,18 337,71 3,02 334,70
TOTAL 680,34 81,64 761,98 6,80 755,18
PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 19
FECHA FACTURA No.
186
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
28/10/2011 001-001-000037681 Corpal Cia. Ltda. 240,62 28,87 269,49 2,41 267,09
28/10/2011 001-001-0216000 Imp. Alvarado 337,38 40,49 377,87 3,37 374,49
28/10/2011 001-001-000028509 Mansuera S.A. 34,18 4,10 38,28 0,34 37,94
28/10/2011 001-001-000028418 Mansuera S.A. 48,26 5,79 54,05 0,48 53,57
28/10/2011 001-001-000028492 Mansuera S.A. 414,96 49,80 464,76 4,15 460,61
28/10/2011 001-001-000085634 Jorge Muñoz P. 206,25 24,75 231,00 2,06 228,94
28/10/2011 001-001-0215775 Imp. Alvarado 395,05 47,41 442,46 3,95 438,51
28/10/2011 001-001-000028284 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26
28/10/2011 001-001-000151403 Juan Perez Rios 70,60 8,47 79,07 0,71 78,37
28/10/2011 001-001-000151515 Juan Perez Rios 99,04 11,88 110,92 0,99 109,93
28/10/2011 001-001-000151467 Juan Perez Rios 278,73 33,45 312,18 2,79 309,39
TOTAL 2.169,45 260,33 2.429,78 21,69 2.408,09
ANEXO No. 20
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
187
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
31/10/2011 001-001-000037732 Corpal Cia. Ltda. 75.75 9.09 84.84 0.76 84.08
31/10/2011 001-001-000028657 Mansuera S.A. 19.02 2.28 21.30 0.19 21.11
31/10/2011 001-001-000028684 Mansuera S.A. 71.77 8.61 80.38 0.72 79.66
31/10/2011 001-001-0216134 Imp. Alvarado 272.37 32.68 305.05 2.72 302.33
TOTAL 438.91 52.67 491.58 4.39 487.19
ANEXO No. 21
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
DIARIO DE COMPRAS
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
01/11/2011 002-002-0031221 Lavca 234.57 28.15 262.72 2.35 260.37
01/11/2011 001-001-0216274 Imp. Alvarado 311.15 37.34 348.49 3.11 345.38
01/11/2011 001-001-000151767 Juan Perez Rios 125.88 15.11 140.99 1.26 139.73
TOTAL 671.60 80.59 752.19 6.72 745.48
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 05 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 22
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
188
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
07/11/2011 001-001-000151884 Juan Perez Rios 146,23 17,55 163,78 1,46 162,32
07/11/2011 001-001-000028940 Mansuera S.A. 10,25 1,23 11,48 0,10 11,38
TOTAL 156,48 18,78 175,26 1,56 173,69
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 07 AL 12 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 23
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
08/11/2011 001-001-0037867 Corpal Cia. Ltda. 184,08 22,09 206,17 1,84 204,33
08/11/2011 001-001-000085996 Jorge Muñoz P. 98,22 11,79 110,01 0,98 109,02
TOTAL 282,30 33,88 316,18 2,82 313,35
ANEXO No. 24
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
189
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
09/11/2011 001-001-000021175 Norimport S.A. 440,46 52,86 493,32 4,40 488,91
09/11/2011 001-001-000029171 Mansuera S.A. 41,06 4,93 45,99 0,41 45,58
09/11/2011 001-001-000021236 Rectima 314,26 37,71 351,97 3,14 348,83
09/11/2011 001-001-000029219 Mansuera S.A. 13,94 1,67 15,61 0,14 15,47
TOTAL 809,72 97,17 906,89 8,10 898,79
ANEXO No. 25
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
10/11/2011 001-001-0216921 Imp. Alvarado 264,20 31,70 295,90 2,64 293,26
10/11/2011 001-001-000152313 Juan Perez Rios 94,37 11,32 105,69 0,94 104,75
10/11/2011 001-001-0216998 Imp. Alvarado 337,54 40,50 378,04 3,38 374,67
10/11/2011 001-001-0216999 Imp. Alvarado 189,72 22,77 212,49 1,90 210,59
10/11/2011 002-002-0031290 Lavca 183,90 22,07 205,97 1,84 204,13
10/11/2011 001-001-000152285 Juan Perez Rios 198,38 23,81 222,19 1,98 220,20
TOTAL 1.268,11 152,17 1.420,28 12,68 1.407,60
ANEXO No. 26
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
190
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
11/11/2011 001-001-000029534 Mansuera S.A. 214,22 25,71 239,93 2,14 237,78
11/11/2011 001-001-0217044 Imp. Alvarado 212,00 25,44 237,44 2,12 235,32
11/11/2011 001-001-000152410 Juan Perez Rios 57,49 6,90 64,39 0,57 63,81
11/11/2011 001-001-000152446 Juan Perez Rios 99,64 11,96 111,60 1,00 110,60
11/11/2011 001-001-0217015 Imp. Alvarado 568,66 68,24 636,90 5,69 631,21
11/11/2011 001-001-0217017 Imp. Alvarado 913,35 109,60 1.022,95 9,13 1.013,82
11/11/2011 001-001-0217016 Imp. Alvarado 18,73 2,25 20,98 0,19 20,79
TOTAL 2.084,09 250,09 2.334,18 20,84 2.313,34
ANEXO No. 27
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
12/11/2011 001-001-000086151 Jorge Muñoz P. 123.22 14.79 138.01 1.23 136.77
TOTAL 123.22 14.79 138.01 1.23 - 136.77
ANEXO No. 28
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
191
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
14/11/2011 001-001-0217215 Imp. Alvarado 2.077,04 249,24 2.326,28 20,77 2.305,51
14/11/2011 001-001-0217204 Imp. Alvarado 83,65 10,04 93,69 0,84 92,85
14/11/2011 001-001-0217207 Imp. Alvarado 201,84 24,22 226,06 2,02 224,04
14/11/2011 001-001-0217261 Imp. Alvarado 50,08 6,01 56,09 0,50 55,59
14/11/2011 001-001-000152581 Juan Perez Rios 360,33 43,24 403,57 3,60 399,97
14/11/2011 001-001-000152587 Juan Perez Rios 133,54 16,02 149,56 1,34 148,23
14/11/2011 002-002-0031319 Lavca 82,19 9,86 92,05 0,82 91,23
TOTAL 2.988,67 358,64 3.347,31 29,89 3.317,42
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 14 AL 19 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 29
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
192
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
15/11/2011 001-001-000152646 Juan Perez Rios 156,42 18,77 175,19 1,56 173,63
15/11/2011 003-002-0051317 Automotores de la Sierra S.A. 543,07 65,17 608,24 5,43 602,81
15/11/2011 001-001-000152682 Juan Perez Rios 62,49 7,50 69,99 0,62 69,36
15/11/2011 001-001-000152759 Juan Perez Rios 153,69 18,44 172,13 1,54 170,60
TOTAL 915,67 109,88 1.025,55 9,16 1.016,39
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 30
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
16/11/2011 001-001-0040625 Distrilujos S.A. 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25
TOTAL 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 31
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
193
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
17/11/2011 001-001-000152903 Juan Perez Rios 85,99 10,32 96,31 0,86 95,45
17/11/2011 001-001-000038300 Corpal Cia. Ltda. 88,29 10,59 98,88 0,88 98,00
17/11/2011 001-001-0217749 Imp. Alvarado 336,12 40,33 376,45 3,36 373,09
TOTAL 510,40 61,25 571,65 5,10 566,54
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
ANEXO No. 32
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72
18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53
TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 33
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
194
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A.311.77 37.41 349.18 3.12 346.06
TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06
ANEXO No. 34
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72
18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53
TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 33
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
195
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A.311.77 37.41 349.18 3.12 346.06
TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 34
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
21/11/2011 001-001-000153124 Juan Perez Rios 100,72 12,09 112,81 1,01 111,80
21/11/2011 001-001-000153201 Juan Perez Rios 454,70 54,56 509,26 4,55 504,72
21/11/2011 001-001-0218166 Imp. Alvarado 629,46 75,54 705,00 6,29 698,70
TOTAL 1.184,88 142,19 1.327,07 11,85 1.315,22
ANEXO No. 35
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
196
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
22/11/2011 001-001-000030502 Mansuera S.A. 46,76 5,61 52,37 0,47 51,90
22/11/2011 002-002-0031412 Lavca 210,25 25,23 235,48 2,10 233,38
22/11/2011 001-001-000153264 Juan Perez Rios 71,97 8,64 80,61 0,72 79,89
22/11/2011 001-001-000153281 Juan Perez Rios 94,04 11,28 105,32 0,94 104,38
22/11/2011 001-001-000153290 Juan Perez Rios 50,17 6,02 56,19 0,50 55,69
22/11/2011 001-001-0218325 Juan Perez Rios 429,09 51,49 480,58 4,29 476,29
22/11/2011 001-001-000038629 Corpal Cia. Ltda. 410,12 49,21 459,33 4,10 455,23
22/11/2011 001-001-0218396 Imp. Alvarado 269,37 32,32 301,69 2,69 299,00
22/11/2011 001-001-000086544 Jorge Muñoz P. 58,92 7,07 65,99 0,59 65,40
TOTAL 1.640,69 196,88 1.837,57 16,41 1.821,17
ANEXO No. 36
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
197
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
23/11/2011 001-001-000038682 Corpal Cia. Ltda. 101,00 12,12 113,12 1,01 112,11
23/11/2011 001-001-0218548 Imp. Alvarado 433,82 52,06 485,88 4,34 481,54
23/11/2011 001-001-000153386 Juan Perez Rios 246,35 29,56 275,91 2,46 273,45
23/11/2011 001-001-000038654 Corpal Cia. Ltda. 227,58 27,31 254,89 2,28 252,61
TOTAL 1.008,75 121,05 1.129,80 10,09 1.119,71
ANEXO No. 37
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
198
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
24/11/2011 002-002-0031436 Lavca 71,28 8,55 79,83 0,71 79,12
24/11/2011 001-001-0218662 Imp. Alvarado 130,30 15,64 145,94 1,30 144,63
24/11/2011 003-002-0021461 Automotores de la Sierra S.A. 129,04 15,48 144,52 1,29 143,23
24/11/2011 001-001-000153571 Juan Perez Rios 62,56 7,51 70,07 0,63 69,44
24/11/2011 001-001-000153577 Juan Perez Rios 105,54 12,66 118,20 1,06 117,15
24/11/2011 001-001-000153543 Juan Perez Rios 191,66 23,00 214,66 1,92 212,74
24/11/2011 001-001-000038755 Corpal Cia. Ltda. 293,91 35,27 329,18 2,94 326,24
24/11/2011 001-001-0218773 Imp. Alvarado 125,34 15,04 140,38 1,25 139,13
TOTAL 1.109,63 133,16 1.242,79 11,10 1.231,69
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 38
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
199
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
25/11/2011 001-001-000030921 Mansuera S.A. 601,84 72,22 674,06 6,02 668,04
25/11/2011 001-001-000153628 Juan Perez Rios 76,76 9,21 85,97 0,77 85,20
25/11/2011 001-001-000153651 Juan Perez Rios 53,70 6,44 60,14 0,54 59,61
TOTAL 732,30 87,88 820,18 7,32 812,85
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 39
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
28/11/2011 001-001-000031062 Mansuera S.A. 45,04 5,40 50,44 0,45 49,99
28/11/2011 001-001-0219136 Imp. Alvarado 293,23 35,19 328,42 2,93 325,49
28/11/2011 001-001-000153746 Juan Perez Rios 226,87 27,22 254,09 2,27 251,83
28/11/2011 001-001-0218917 Imp. Alvarado 276,25 33,15 309,40 2,76 306,64
28/11/2011 001-001-000153792 Juan Perez Rios 52,78 6,33 59,11 0,53 58,59
TOTAL 894,17 107,30 1.001,47 8,94 992,53
ANEXO No. 40
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
200
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
29/11/2011 001-001-000107169 Eddie Mendoza B. 108,77 13,05 121,82 1,09 120,73
29/11/2011 001-001-000031185 Mansuera S.A. 10,10 1,21 11,31 0,10 11,21
29/11/2011 001-001-000038973 Corpal Cia. Ltda. 982,93 117,95 1.100,88 9,83 1.091,05
29/11/2011 001-001-0219347 Imp. Alvarado 266,10 31,93 298,03 2,66 295,37
29/11/2011 001-001-000153907 Juan Perez Rios 191,62 22,99 214,61 1,92 212,70
29/11/2011 001-001-000153932 Juan Perez Rios 141,48 16,98 158,46 1,41 157,04
TOTAL 1.701,00 204,12 1.905,12 17,01 1.888,11
ANEXO No. 41
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
30/11/2011 001-001-000154050 Juan Perez Rios 136.67 16.40 153.07 1.37 151.70
30/11/2011 001-001-0219693 Imp. Alvarado 44.14 5.30 49.44 0.44 49.00
30/11/2011 001-001-000031319 Mansuera S.A. 64.46 7.74 72.20 0.64 71.55
TOTAL 245.27 29.43 274.70 2.45 272.25
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
ANEXO No. 42
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
201
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
01/12/2011 001-001-0222812 Imp. Alvarado 282,60 33,91 316,51 2,83 313,69
01/12/2011 001-001-000086937 Jorge Muñoz P. 102,68 12,32 115,00 1,03 113,97
01/12/2011 001-001-000031389 Mansuera S.A. 15,34 1,84 17,18 0,15 17,03
TOTAL 400,62 48,07 448,69 4,01 444,69
ANEXO No. 43
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
02/12/2011 003-002-0051564 Automotores de la Sierra S.A. 380,33 45,64 425,97 3,80 422,17
02/12/2011 001-001-000031496 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26
02/12/2011 001-001-000039128 Corpal Cia. Ltda. 46,93 5,63 52,56 0,47 52,09
TOTAL 471,64 56,60 528,24 4,72 523,52
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 44
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
202
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
05/12/2011 001-001-0223028 Imp. Alvarado 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22
TOTAL 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22
ANEXO No. 45
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
06/12/2011 008-001-000003626 Autoradiador S.A. 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64
TOTAL 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64
ANEXO No. 46
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
203
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
07/12/2011 001-001-0223390 Imp. Alvarado 148,68 17,84 166,52 1,49 165,03
07/12/2011 001-001-000031702 Mansuera S.A. 478,97 57,48 536,45 4,79 531,66
07/12/2011 001-001-0031637 Mansuera S.A. 203,81 24,46 228,27 2,04 226,23
07/12/2011 001-001-000154346 Juan Perez Rios 179,45 21,53 200,98 1,79 199,19
07/12/2011 001-001-000154354 Juan Perez Rios 136,54 16,38 152,92 1,37 151,56
07/12/2011 001-001-000087144 Jorge Muñoz P. 167,86 20,14 188,00 1,68 186,32
07/12/2011 001-001-000022176 Ceron S.A. 82,50 9,90 92,40 0,83 91,58
07/12/2011 001-001-000025194 Jaime Alvarado L. 444,64 53,36 498,00 4,45 493,55
07/12/2011 001-001-0223389 Imp. Alvarado 683,84 82,06 765,90 6,84 759,06
TOTAL 2.526,29 303,15 2.829,44 25,26 2.804,18
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 47
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
204
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
08/12/2011 001-001-0223197 Imp. Alvarado 377.88 45.35 423.23 3.78 419.45
08/12/2011 001-001-000154555 Juan Perez Rios 251.68 30.20 281.88 2.52 279.36
08/12/2011 001-001-000039235 Corpal Cia. Ltda. 154.05 18.49 172.54 1.54 171.00
09/12/2011 001-001-000154721 Juan Perez Rios 130.28 15.63 145.91 1.30 144.61
08/12/2011 001-001-0223558 Imp. Alvarado 462.24 55.47 517.71 4.62 513.09
08/12/2011 001-001-0223674 Imp. Alvarado 333.11 39.97 373.08 3.33 369.75
TOTAL 1,709.24 205.11 1,914.35 17.09 - 1,897.26
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 48
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
12/12/2011 001-001-000154770 Juan Perez Rios 78,84 9,46 88,30 0,79 87,51
12/12/2011 001-001-0223804 Imp. Alvarado 163,34 19,60 182,94 1,63 181,31
12/12/2011 001-001-0223833 Imp. Alvarado 332,43 39,89 372,32 3,32 369,00
574,61 68,95 643,56 5,75 637,82
TOTAL
PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 49
FECHA FACTURA No.
205
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
13/12/2011 001-001-0223980 Imp. Alvarado 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21
TOTAL 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21
ANEXO No. 50
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
14/12/2011 001-001-0224110 Imp. Alvarado 2.069,57 248,35 2.317,92 20,70 4.656,53 2.297,22
14/12/2011 002-002-0031657 Lavca 74,62 8,95 83,57 0,75 167,90 82,83
14/12/2011 001-001-000032472 Mansuera S.A. 404,34 48,52 452,86 4,04 909,77 448,82
14/12/2011 001-001-000155044 Juan Perez Rios 333,63 40,04 373,67 3,34 750,67 370,33
14/12/2011 001-001-000155087 Juan Perez Rios 132,25 15,87 148,12 1,32 297,56 146,80
TOTAL 3.014,41 361,73 3.376,14 30,14 6.782,42 3.346,00
ANEXO No. 51
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
206
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
15/12/2011 002-002-0031679 Lavca 59,18 7,10 66,28 0,59 65,69
15/12/2011 001-001-0224260 Imp. Alvarado 177,51 21,30 198,81 1,78 197,04
15/12/2011 001-001-000000213 Expomadesa S.A. 469,00 56,28 525,28 4,69 520,59
TOTAL 705,69 84,68 790,37 7,06 783,32
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 52
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
16/12/2011 001-001-000155280 Juan Perez Rios 102.85 12.34 115.19 1.03 114.16
16/12/2011 001-001-000032734 Mansuera S.A. 288.54 34.62 323.16 2.89 320.28
16/12/2011 001-001-0224405 Imp. Alvarado 219.76 26.37 246.13 2.20 243.93
16/12/2011 001-001-000155301 Juan Perez Rios 40.70 4.88 45.58 0.41 45.18
16/12/2011 002-002-0031693 Lavca 448.00 53.76 501.76 4.48 497.28
TOTAL 1,099.85 131.98 1,231.83 11.00 1,220.83
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 53
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
207
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
19/12/2011 001-001-000032890 Mansuera S.A. 482,80 57,94 540,74 4,83 535,91
19/12/2011 001-001-000025293 Jaime Alvarado L. 80,30 9,64 89,94 0,80 89,13
19/12/2011 002-002-0031708 Lavca 57,36 6,88 64,24 0,57 63,67
19/12/2011 001-001-000155410 Juan Perez Rios 150,43 18,05 168,48 1,50 166,98
19/12/2011 001-001-000087633 Jorge Muñoz P. 119,64 14,36 134,00 1,20 132,80
19/12/2011 001-001-000087588 Jorge Muñoz P. 42,86 5,14 48,00 0,43 47,57
19/12/2011 001-001-000155423 Juan Perez Rios 25,91 3,11 29,02 0,26 28,76
19/12/2011 001-001-0224725 Imp. Alvarado 109,95 13,19 123,14 1,10 122,04
19/12/2011 001-001-0224621 Imp. Alvarado 1.115,03 133,80 1.248,83 11,15 1.237,68
19/12/2011 001-001-0224695 Imp. Alvarado 415,23 49,83 465,06 4,15 460,91
TOTAL 2.599,51 311,94 2.911,45 26,00 2.885,46
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 54
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
20/12/2011 001-001-000033000 Mansuera S.A. 428,99 51,48 480,47 4,29 476,18
20/12/2011 001-001-000022302 Ceron S.A. 1.076,43 129,17 1.205,60 10,76 1.194,84
TOTAL 1.505,42 180,65 1.686,07 15,05 1.671,02
ANEXO No. 55
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011
208
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
21/12/2011 001-001-000155794 Juan Perez Rios 62,13 7,46 69,59 0,62 68,96
21/12/2011 001-001-000155799 Juan Perez Rios 62,62 7,51 70,13 0,63 69,51
21/12/2011 001-001-000155748 Juan Perez Rios 86,76 10,41 97,17 0,87 96,30
21/12/2011 008-001-000004182 Autoradiador S.A. 218,61 26,23 244,84 2,19 242,66
TOTAL 430,12 51,61 481,73 4,30 477,43
ANEXO No. 56
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
22/12/2011 002-002-0031766 Lavca 202,16 24,26 226,42 2,02 224,40
22/12/2011 002-002-0031788 Lavca 261,39 31,37 292,76 2,61 290,14
22/12/2011 002-002-0031782 Lavca 136,93 16,43 153,36 1,37 151,99
22/12/2011 001-001-000039818 Corpal Cia. Ltda. 164,29 19,71 184,00 1,64 182,36
22/12/2011 001-001-000039815 Corpal Cia. Ltda. 542,40 65,09 607,49 5,42 602,06
TOTAL 1.307,17 156,86 1.464,03 13,07 1.450,96
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 57
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
209
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
23/12/2011 001-001-000087802 Jorge Muñoz P. 124.11 14.89 139.00 1.24 137.76
TOTAL 124.11 14.89 139.00 1.24 - 137.76
CTASX PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 58
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
26/12/2011 002-002-0031811 Lavca 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08
TOTAL 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 59
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
210
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
27/12/2011 001-001-000033697 Mansuera S.A. 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86
TOTAL 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 60
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTASX PAG.
28/12/2011 001-001-000033804 Mansuera S.A. 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45
TOTAL 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
DIARIO DE COMPRAS
DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 61
211
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
19/10/2011 001-002-0472410 Coop.Transp.Santa 36,00 36,00 36,00
18/10/2011 001-002-0471990 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
12/10/2011 001-002-0470664 Coop.Transp.Santa 24,00 24,00 24,00
06/10/2011 001-002-0469279 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
11/10/2011 001-002-0470265 Coop.Transp.Santa 24,00 24,00 24,00
12/10/2011 001-002-0470669 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
05/10/2011 001-002-0468943 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
07/10/2011 001-002-0469447 Coop.Transp.Santa 12,00 12,00 12,00
07/10/2011 001-002-0469542 Coop.Transp.Santa 12,00 12,00 12,00
19/10/2011 001-002-0472245 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
28/10/2011 001-002-0474497 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
27/10/2011 001-002-0474347 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
21/10/2011 001-002-0472995 Coop.Transp.Santa 24,00 24,00 24,00
31/10/2011 001-002-0475380 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
31/10/2011 001-002-0475384 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
17/10/2011 001-001-000073588 Coop.Transp.Pesados Cital 16,00 16,00 16,00
11/10/2011 004-001-000025647 Coop.Vencedores del Valle 8,00 8,00 8,00
20/10/2011 002-001-0477373 Coop.Trans.Cariamanga 2,00 2,00 2,00
TOTAL 260,00 260,00 260,00
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
TRANSPORTE
OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 01.
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
212
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
035-001-000006763 Tame 1.80 0.22 2.02 1.80
035-001-000006737 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
035-001-000007092 Tame 3.22 0.39 3.61 3.22
035-001-000006967 Tame 19.96 2.40 22.36 19.96
035-001-000007006 Tame 14.38 1.73 16.11 14.38
035-001-000006908 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56
035-001-000006831 Tame 1.80 0.22 2.02 1.80
035-001-000006904 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
013-007-000463224 Tame 3.36 0.40 3.76 3.36
013-006-000395694 Tame 2.80 0.34 3.14 2.80
TOTAL 65.04 7.80 72.84 0.00 65.04
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
TRANSPORTE
OCTUBRE DE 2011
ANEXO No. 02
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
213
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
28/11/2011 001-002-0483626 Coop.Transp.Santa 24.00 24.00 24.00
24/11/2011 001-002-0482880 Coop.Transp.Santa 12.00 12.00 12.00
24/11/2011 001-002-0482687 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
24/11/2011 001-002-0482874 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
28/11/2011 001-002-0483741 Coop.Transp.Santa 18.00 18.00 18.00
17/11/2011 001-002-0481120 Coop.Transp.Santa 18.00 18.00 18.00
17/11/2011 001-002-0481121 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
11/11/2011 001-002-0479583 Coop.Transp.Santa 18.00 18.00 18.00
10/11/2011 001-002-0477401 Coop.Transp.Santa 12.00 12.00 12.00
14/11/2011 001-002-0480269 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
14/11/2011 001-002-0480184 Coop.Transp.Santa 12.00 12.00 12.00
08/11/2011 001-002-0476802 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
09/11/2011 001-002-0477138 Coop.Transp.Santa 5.00 5.00 5.00
24/11/2011 001-002-0482688 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
23/11/2011 001-002-0482439 Coop.Transp.Santa 36.00 36.00 36.00
22/11/2011 001-002-0482130 Coop.Transp.Santa 6.00 6.00 6.00
07/11/2011 002-001-0481841 Coop.Trans.Cariamanga 1.50 1.50 1.50
01/11/2011 002-01-0481131 Coop.Trans.Cariamanga 2.00 2.00 2.00
15/11/2011 002-001-0483658 Coop.Trans.Cariamanga 2.00 2.00 2.00
30/11/2011 002-001-000495558 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50
23/11/2011 002-001-000494978 Coop.Trans.Nambija 2.00 2.00 2.00
10/11/2011 001-001-001660437 Coop-Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
15/11/2011 001-001-001661182 Coop-Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
TOTAL 210.00 210.00 210.00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
TRANSPORTE
NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 03
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
214
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
026-001-000000156 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56
026-001-000000191 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
026-001-000000179 Tame 4.46 0.54 5.00 4.46
026-001-000000041 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08
002-004-000000575 Tame 10.08 1.21 11.29 10.08
002-006-000004154 Tame 4.48 0.54 5.02 4.48
TOTAL 36.74 4.41 41.15 0.00 36.74
COMPRAS
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
TRANSPORTE
NOVIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 04
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
215
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
06/12/2011 001-002-0485926 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
19/12/2011 001-002-0489722 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
09/12/2011 001-002-0486695 Coop.Transp.Santa 24,00 24,00 24,00
07/12/2011 001-002-0486114 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
20/12/2011 001-002-0490187 Coop.Transp.Santa 66,00 66,00 66,00
20/12/2011 001-002-0490029 Coop.Transp.Santa 12,00 12,00 12,00
20/12/2011 001-002-0490024 Coop.Transp.Santa 4,00 4,00 4,00
22/12/2011 001-002-0490979 Coop.Transp.Santa 12,00 12,00 12,00
22/12/2011 001-002-0490978 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
07/12/2011 001-002-0486266 Coop.Transp.Santa 12,00 12,00 12,00
05/12/2011 001-002-0485575 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
02/12/2011 001-002-0484775 Coop.Transp.Santa 24,00 24,00 24,00
02/12/2011 001-002-0484938 Coop.Transp.Santa 10,00 10,00 10,00
07/12/2011 001-002-0486225 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
02/12/2011 001-002-0484777 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
13/12/2011 001-002-0487955 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
16/12/2011 001-002-0488903 Coop.Transp.Santa 18,00 18,00 18,00
08/12/2011 001-002-0486391 Coop.Transp.Santa 24,00 24,00 24,00
12/12/2011 001-002-0487657 Coop.Transp.Santa 36,00 36,00 36,00
06/12/2011 001-002-0485928 Coop.Transp.Santa 6,00 6,00 6,00
13/12/2011 001-002-0485929 Coop.Transp.Santa 2,96 2,96 2,96
SUMAN Y PASAN 334,96 334,96 334,96
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
TRANSPORTE
DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 05
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
216
VIENEN 334.96 334.96 334.96
16/12/2011 002-001-000497588Coop.Trans.Nambija 2.00 2.00 2.00
15/12/2011 002-001-000497455 Coop.Trans.Nambija 2.00 2.00 2.00
21/12/2011 002-001-000498100 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50
19/12/2011 002-001-000497851 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50
19/12/2011 002-001-000497852 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50
14/12/2011 002-001-000497328 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50
20/12/2011 002-001-000498026 Coop.Trans.Nambija 2.00 2.00 2.00
20/12/2011 001-001-001673880 Coop.Trans.Loja 2.00 2.00 2.00
09/12/2011 001-001-001671981 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
20/12/2011 001-001-001673879 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
20/12/2011 001-001-001673881 Coop.Trans.Loja 2.00 2.00 2.00
16/12/2011 036-001-000676717 Coop.Trans.Loja 3.50 3.50 3.50
05/12/2011 036-001-000677078 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50
27/12/2011 036-001-000679561 Coop.Trans.Loja 5.00 5.00 5.00
27/12/2011 036-001-000679563 Coop.Trans.Loja 3.50 3.50 3.50
30/12/2011 036-001-000686976 Coop.Trans.Loja 5.00 5.00 5.00
24/12/2011 002-001-0496789 Coop.Trans.Cariamanga 2.00 2.00 2.00
07/12/2011 001-001-000074711 Coop.Transp.Pesados Cital 4.00 4.00 4.00
TOTAL 382.46 - 382.46 0.00 382.46
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
TRANSPORTE
DICIEMBRE DE 2011
ANEXO No. 05
217
FECHA IVA RET.IVA FUENTE TOTAL
SUBTOTAL SIN IVA 100% 8%
10/11/2011 001-001-0001729 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40
09/12/2011 001-001-000001743 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40
TOTAL 240,00 28,80 28,80 19,20 268,80
GASTOS
FACTURA No. PROVEEDOR
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
HONORARIOS
DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
01/12/2011 004-001-000001608 Marco Ortiz 34.00 34.00 0.34 33.66
14/12/2011 004-001-000001646 Marco Ortiz 49.00 49.00 0.49 48.51
TOTAL 83.00 83.00 0.83 82.17
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
DICIEMBRE DE 2011
CTAS X PAG.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
IMPRENTA
218
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS
09/12/2011 001-001-000007843 Gemeseg Cia. Ltda. 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39
- -
TOTAL 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
SEGURIDAD
DICIEMBRE DE 2011
FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
COMPRAS
CTAS X PAG.
Total a
S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar
1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26
GERENTE
TOTAL
CONTADOR
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2012
Nº NOMBRES FUNCIONINGRESOS EGRESO
FIRMA
AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
219
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
Total F. RES. X P.
Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva
1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00
FUNCIONIESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR
TOTAL
227,04 264,00
MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2011
Nº NOMBRES
PROVISIONES SOCIALES
220
Total a
S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar
1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26
GERENTE
TOTAL
CONTADOR
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2012
Nº NOMBRES FUNCIONINGRESOS EGRESO
FIRMA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
Total F. RES. X P.
Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva
1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00
FUNCIONIESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR
TOTAL
227,04 264,00
MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2011
Nº NOMBRES
PROVISIONES SOCIALES
221
Total a
S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar
1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32
1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26
GERENTE
TOTAL
CONTADOR
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2012
Nº NOMBRES FUNCIONINGRESOS EGRESO
FIRMA
AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
Total F. RES. X P.
Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva
1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00
1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00
FUNCIONIESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR
TOTAL
227,04 264,00
MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2011
Nº NOMBRES
PROVISIONES SOCIALES
- 222 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
MERCADERIAS 110703,21
20 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 100,00
AMBIENTALES
12 Ambiental en Tarro 5,00 60,00
20 Chica Fresa 10,00 200,00
30 Almohadilla Cinturones 4,00 120,00
25 Sikaflex 12,00 300,00
ANTENAS
52 Antena Forza II 3,00 156,00
30 Antena Guardafango Universal 4,00 120,00
47Antena Toyota Guardafango
1,0047,00
3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00
30 Antena Chev.Luv 2300 4,00 120,00
8 Antena Ford 5,00 40,00
25 Antena Resorte Fija 6,00 150,00
20 Antena Electrica Automatica 2,00 40,00
30 Antena Cola de Raton 4,00 120,00
52 Antena Vitara 3,00 156,00
35 Antena Imitación Corsa 6,00 210,00
APOYO DE CAPOT
20 Apoyo de Capot Forza I 2,00 40,00
40 Apoyo de Capot Forza II 2,00 80,00
65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00
20 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 40,00
4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00
50 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 100,00
30 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 60,00
20 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 40,00
36 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 36,00
BASES DE SILVIN
28 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 168,00
45 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 405,00
91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00
12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00
12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00
80 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 800,00
90 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeño 4,00 360,00
36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00
75 Base Silvin Toyota 1600 - 78 2 faros 2,00 150,00
22 Base Silvin Toyota 1200 - 78 4 faros 6,00 132,00
95 Base Silvin Rect. Grande 6052 3,00 285,00
71 Base Silvin Rect. Grande 6055 6,00 426,00
57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00
SUMAN Y PASAN 6515,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 223 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 6515,00
10 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 100,00
40 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 240,00
50 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 350,00
36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00
30 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 240,00
36 Base Silvin Rect. peq. 5,00 180,00
25 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 175,00
32 Base Silvin Rectan.D.120Y pequeña 5,00 160,00
20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00
40 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 200,00
90 Base Silvin Datsun 1500 pequeña 3,00 270,00
68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00
BICELES
40 Bicel Toyota 1600-200 60- Negro 5,00 200,00
60 Bicel Toyota 1600-200 80- Negro 17,00 1020,00
33 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 297,00
62 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 682,00
43 Bicel Toyota 1600-200 60- Niquelado 9,00 387,00
22 Bicel Toyota 1600-1600 80- Niquelado 5,00 110,00
33 Bicel Toyota Hilux F/Cua 80-81 Plomo 3,00 99,00
20 Bicel Toyota Hilux F/Cua 82-83 Plomo 4,00 80,00
10 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 30,00
30 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 120,00
35 Bicel Izuzu 1500 1 Faro 76-80Niq 4,50 157,50
14 Bicel Izuzu 1600 1 Faro 76-80Niq 5,00 70,00
16 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 88,00
25 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 100,00
40 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 80,00
18 Bicel Mitsubishi Montero 82-91
Niquelado
3,00 54,00
14 Molde Silvin 324 4,00 56,00
30 Molde Silvin Mazda 323 2,00 60,00
10 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 50,00
25 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 175,00
16 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 16,00
36 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 36,00
55 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 110,00
88 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 352,00
10 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 30,00
36 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 144,00
78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00
10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00
SUMAN Y PASAN 14091,50
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 224 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 14091,50
12 Bicel toyota J. 4,00 48,00
55 Bicel Nissan Junior 3,00 165,00
80 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros
Rec.Niq
7,00 560,00
70 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 560,00
60 Bicel Lada 2106 4,00 240,00
50 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond.
Niq
4,00 200,00
80 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro
Redond.
1,00 80,00
30 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro
Redond.
2,00 60,00
20 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 20,00
40 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 120,00
80 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 200,00
100 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 1100,00
45 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 450,00
12 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 144,00
60 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 60,00
65 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 130,00
55 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 275,00
70 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 70,00
20 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 40,00
20 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92-
93
2,00 40,00
30 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 30,00
66 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 132,00
68 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 136,00
56 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 56,00
52 Bicel Toyota L/C 90 2,00 104,00
48 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 48,00
66 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 165,00
39 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 78,00
8 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond.
Niq
2,00 16,00
30 BISAGRAS EN GENERAL
20 Bisagra Inf. Datsun 1200 10,00 200,00
8 Bisagra Sup. Datsun 1200 4,00 32,00
62 Bisagra Sup. Datsun 1500 5,00 310,00
18 Bisagra Inf. Datsun 1500 5,00 90,00
99 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 990,00
39 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 195,00
87 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 478,50
300 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 1800,00
12 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 60,00
15 Bisagra Sup. Datsun 100 4,00 60,00
60 Bisagra Sup. Datsun 12 3,00 180,00
SUMAN Y PASAN 23814,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 225 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 23814,00
41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00 164,00
BOQUILLA
40 Boquilla grande 5,00 200,00
BRAZO DE PLUMA
801 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00 8010,00
20 Brazo pluma san remo 6,00 120,00
30 Brazo pluma Chevrolet 4,00 120,00
70 Brazo pluma Forza I 6,00 420,00
90 Brazo pluma Toyota 11,00 990,00
40 Brazo pluma Chevrolet 9,00 360,00
60 Brazo pluma Forza II Swift 10,00 600,00
30 Brazo pluma Datsun 12,50 375,00
120 Brazo Pluma 10,00 1200,00
32 Brazo Doble 11,00 352,00
10 Brazo Pluma Hino1200 6,00 60,00
45 Brazo Pluma Hino1600 7,00 315,00
99 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00 297,00
36 Brazo Espejo Chevrolet 2,00 72,00
CABLE CAPOT
120 Cable Capot San Remo 79 1,00 120,00
18 Cable Capot San Remo 83-86 2,00 36,00
13 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00 39,00
25 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00 50,00
36 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00 108,00
20 Cable capot Suzuki Vitara 2,00 40,00
480 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00 4800,00
200 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00 2200,00
15 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000-
2300
6,00 90,00
38 Cable Capot Forza II 6,00 228,00
49 Cable Capot Forza I 6,00 294,00
120 Cable Capot Swif 3,00 360,00
18 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00 72,00
CACHO GUARDACHOQUE
150 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00 150,00
180 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88-
96
1,00 180,00
90 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 -
98
4,00 360,00
66 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80-
83
5,00 330,00
70 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00 210,00
80 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00 640,00
60 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00 480,00
65 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00 65,00
SUMAN Y PASAN 48321,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 226 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 48321,00
35 Cacho Gchoque pos San Remo 83-96 16,00 560,00
20 Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90 7,00 140,00
25 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 84-88 11,00 275,00
150 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 80-90 12,00 1800,00
13 Cacho Gchoque del Montero 92-97 8,00 104,00
36 Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq 9,00 324,00
170 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91 10,00 1700,00
24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00 192,00
130 Cacho Gchoque del Mazda1600 13,00 1690,00
15 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85- 14,00 210,00
CAJUELAS
93 Cajuela Int. Café 3,00 279,00
28 Cajuela Int. Trooper Café 3,00 84,00
32 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 32,00
49 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 49,00
49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00 147,00
93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00 186,00
62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Café 20,00 1240,00
55 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F
Negra
2,00 110,00
88 Cajuela Int Forza 1300 3,00 264,00
20 Cajuela Int Forza I1600 5,00 100,00
100 Cajuela Int. Datsun 1200 Café 19,00 1900,00
20 Cajuela Int. Datsun 1600 Café 15,00 300,00
30 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00 300,00
90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00 1350,00
CAUCHO PARABRIZA
30 Caucho Parabriza Datsun 1500
japonesa
3,00 90,00
780 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00 2340,00
65 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00 130,00
25 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00 50,00
63 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00 189,00
78 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00 78,00
23 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00 46,00
14 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00 56,00
74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200
Colom
2,00 148,00
84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00 336,00
50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00 150,00
50 Caucho Parabroza Datsun 1200
Colom
3,00 150,00
75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00 375,00
74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00 148,00
48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00 48,00
20 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00 40,00
SUMAN Y PASAN 66031,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
- 227 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 66031,00
CAPOTS
100 Capot Chev. Luv 2300 98-05 2,00 200,00
92 Capot Mitsubichi L200 88-97 1,00 92,00
95 Capot Mazda 2000 2200 88-97 1,00 95,00
22 Capot Toyota Hilux 4x4 Runner 89-99 2,00 44,00
89 Capot Hyundai Excel 92-94 1,00 89,00
63 Capot Datsun 120Y 74-78 Tiburon 1,00 63,00
87 Capot Toyota 1600-2000-2200 2,00 174,00
92 Capot Forza I 2,00 184,00
200 Capot Sa Remo 84-96 1,00 200,00
130 Capot Forza II Swift 3,00 390,00
89 Capot Datsun 1200 3,00 267,00
120 Capot Trooper 83-92 1,00 120,00
178 Capot Toyota 1600-78 2,00 356,00
150 apot Ford Courier 88- 3,00 450,00
100 Capot Mazda 2000-2200 97- 24,00 2400,00
75 Capot Lada 2105 5,00 375,00
67 Capot Datsun 1800 6,00 402,00
83 Capot Toyota Hilux 84-88 5,00 415,00
20 Capot Mazda 323 88-99 4,00 80,00
58 Capot Datsun 1500 3,00 174,00
86 Capot Gemini 2,00 172,00
90 Capot Chev. Luv.2300 88-97 4,00 360,00
74 Capot Mitsubishi L200 80-84 3,00 222,00
76 Capot Izuzu 1800 2000 81-87 5,00 380,00
80 Capot Datsun 120Y 80-82 6,00 480,00
88 Capot Chev. Gran Vitara 99- 2,00 176,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Original 3,00 114,00
60 Capot Toyota Hilux Stout II 00- 2,00 120,00
38 Capot Hyundai Accent 95-97 Tw 1,00 38,00
70 Capot Racer 95-97 Alterno 1,00 70,00
90 Capot Ford Ranger 93-77 2,00 180,00
85 Capot Daewoo Racer 92-97 original 1,00 85,00
90 Capot Daewoo Cielo 96-00 1,00 90,00
20 Capot Daewoo Matiz 99-00 2,00 40,00
92 Capot Hyundai Accent 98-00 Ori 2,00 184,00
29 Capot Toyota Tercel 95 1,00 29,00
80 Capot Chev. Corsa 96- 3,00 240,00
40 Capot Toyota Corrolla 96- 3,00 120,00
96 Capot nissan Sentra 95-B-14 1,00 96,00
20 Capot Ford Festiva 88-96 2,00 40,00
SUMAN Y PASAN 75837,00
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 228 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 75837,00
77 Capot Mazda 2000-2200 01-ORI 2,00 154,00
98 Capot Hyundai Accent Verna 01-ORI 1,00 98,00
87 Capot Hyundai Accent Verna 2003 -Ori 1,00 87,00
90 Capot Chev. Steem 97 1,00 90,00
80 Capot Hyundai Accent Verna 01-Tw 1,00 80,00
12 Capot >Nissan Sentra 90-94 B-13 1,00 12,00
98 Capot Toyota L/C 81-87 1,00 98,00
1 Capot Kia Rio 2003 1,51 1,51
80 Capon Mazda 1600 75-81 1,00 80,00
70 Capot Chev Corsa 00-02 2,00 140,00
36 Capot Hyundai Accent 98 - Tw 1,00 36,00
20 Capot Fiat uno 90- 2,00 40,00
Espejos
70 Espejo puerta Mazda 323 88-99 2,00 140,00
80 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 1,50 120,00
90 Espejo puerta Forza I 1,00 90,00
78 Espejo puerta Toyota LANDD. 81-87 3,00 234,00
66 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 2,00 132,00
9 Espejo puerta Datzun 120y 4,00 36,00
82 Espejo puertaTrooper 3,50 287,00
70 Espejo puerta Montero 3,00 210,00
5 FORRO DE ASIENTO 0,00
97 Forro asiento Negro 40,00 3880,00
78 Forro asiento Gris 54,00 4212,00
140 Forro asiento Azul 50,00 7000,00
98 Forro asiento Negro Celeste 55,00 5390,00
82 Forro volante 5,00 410,00
93 FOCOS 0,00
90 Foco 2 puntos 24v 21 1890,00
80 Foco 1 puntos 24v 20 1600,00
80 Foco 2 puntos 12v 19,00 1520,00
11 Foco uña 96,00 1056,00
44 Foco salón 2,0 88,00
9 Foco bola pequeña 90,00 810,00
15 Foco cucuya 13,00 195,00
10 Foco grande 24,00 240,00
23 Foco Halogeno solite 3,00 69,00
32 Foco Halogeno Azul 5,00 160,00
21 Foco Halogeno flosser 20,00 420,00
SUMAN Y PASAN 106942,51
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 229 -
INVENTARIO FINAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 106942,51
Lunas
40 Luna Post Chevrolet Aveo 2,00 80,00
20 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 40,00
120 Luna Post Datsum 3,00 360,00
23 Luna Post Forza I 1,00 23,00
29 Luna Post forza II 2,00 58,00
12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00
50 Luna PosT Mazda 4,00 200,00
10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00
Mascarilla
80 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 80,00
90 Mascarilla Mazda 2,00 180,00
66 Mascarilla Datsum 2,00 132,00
88 Mascarilla Izusu 2,00 176,00
120 Mascarilla Chevrolet 1,00 120,00
250 Mascarilla Suzuki 3,00 750,00
14 Mascarilla Ford 2,00 28,00
300 Mascarilla Nisan 2,00 600,00
98 Mascarilla Toyota 2,00 196,00
250 Mascarilla Kia 1,00 250,00
140 Mascarilla Daewoo 1,00 140,00
69 Mascarilla Hyunday 2,00 138,00
32 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 32,00
55 Mascarilla Ranger 1,00 55,00
19 Mascarilla Aveo 2,00 38,00
10 Mascarilla dmax Niq. 2,27 22,70
Total 110703,21
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
- 230 -
- 231 -
- 232 -
- 233 -
- 234 -
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”
ASPIRANTE:
GABRIELA PATRICIA ROJAS LUZURIAGA
LOJA – ECUADOR
2012
PROYECTO DE TESIS PREVIO A
OPTAR EL GRADO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO
AUDITOR
- 235 -
a. TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE
INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS
DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”
b. PROBLEMÁTICA
La complejidad de las empresa ya sean grandes, medianas y pequeñas
que se dedican a la compra y venta de toda clase de productos terminados,
desempeñan un rol fundamental en el desarrollo económico y social de un
país, esta a su vez generan riqueza a través de factores humanos,
materiales y financieros.
Actualmente el proceso de apertura económica que vive el Ecuador es un
llamado a las empresas para adoptar y desarrollar alternativas en un avance
sostenido e incorporarla competitivamente al mercado nacional e
internacional; se piensa entonces que la aplicación contable es efectiva en
las empresas para el éxito de sus actividades.
Por lo que es necesario implementar la contabilidad comercial que le
permita al empresario conocer la situación actual de las actividades que
realiza en un determinado período para la toma de decisiones adecuadas
Debido a la falta de fuentes de trabajo o empleo y a la difícil situación
económica actual, se ha visto un incremento del comercio en el país,
particularmente en la ciudad de Loja, se evidencia el acelerado surgimiento
de negocios comerciales, quienes venden productos terminados a un
- 236 -
precio mayor a la compra, de diferentes variedades como: bazares, librerías,
farmacias, supermercados, ferreterías entre otros.
El comercio que se desarrolla en nuestro medio es un factor importante
dando lugar la oferta y la demanda surgiendo así la competitividad; a pesar
de que genera utilidades la mayoría de estas empresas funcionan sin el
aporte técnico de profesionales en el área contable que les ayude en la
organización de sus actividades económicas y financieras para la futura
toma de decisiones en la empresa.
Este es el caso de “Autolaterías y Accesorios Macas” el cual se inició en el
año 2007 bajo la dirección del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino,
obteniendo el Registro único de Contribuyentes N. 1103194591001, el local
se encuentra ubicado en las calles Quito 15-56 intersección Sucre
“Autolaterías y Accesorios Macas” tiene una gran acogida por la colectividad
en la venta de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores, lo que
le ha permitido seguir adelante con sus objetivos planteados, pero cabe
mencionar que mediante la entrevista al Sr. Propietario se pudo determinar
diferentes problemas por los que atraviesa la misma, a continuación se
detalla las más relevantes:
El control de las operaciones de Autolaterías y Accesorios Macas”
no es adecuado debido a que no se presenta oportunamente la
información económica y financiera a través de los Estados
Financieros, impidiendo conocer con exactitud la rentabilidad que
genera la empresa y controlar sus actividades eficientemente.
Carece de un archivo secuencial de los documentos que respalden
las transacciones sobre la actividad de la “Autolaterías y
Accesorios Macas” impidiendo obtener un rápido acceso a la
información.
- 237 -
Inexistencia de un control de inventarios de mercaderías en
“Autolaterías y Accesorios Macas”, mediante tarjetas kardex,
tomando como referencia simplemente las facturas de compra y
de venta, impidiendo de esta manera que su propietario conozca
los valores, bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa
y la existencia de mercaderías suficiente para evitar
desabastecimiento o compras de mercaderías que no rotan
adecuadamente.
No se cuenta con un registro de auxiliares de compras, ventas,
devoluciones, descuentos, clientes y proveedores, lo que dificulta
obtener el costo de ventas y la utilidad o pérdida de la misma,
debido a la inexistencia de un sistema para el control de la cuenta
mercaderías en varias o múltiples cuentas.
En “Autolaterías y Accesorios Macas”, no se han aplicado
depreciaciones a los activos fijos por tal virtud se desconoce la
pérdida de su valor por el uso o por la obsolescencia. así como su
saldo real y la compensación de la pérdida contablemente.
Se determinó que no se realizan conciliaciones bancarias, por la
inexistencia del libro bancos, lo cual trae consigo el
desconocimiento real del saldo en bancos en el momento oportuno.
No se aplican indicadores financieros por lo cual el propietario no
cuenta con una herramienta que le permita diagnosticar la situación
del negocio , conocer el cumplimiento de sus objetivos y metas a
una fecha determinada resultados que facilitarán tomar decisiones
adecuadas para lograr una gestión financiera eficiente.
Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema central.
- 238 -
“LA INEXISTENCIA DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA
DIFICULTA CONOCER SU SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA Y
LOS RESULTADOS OBTENIDOS DURANTE UN PERIODO
ECONÓMICO.”
C. JUSTIFICACION
La Universidad Nacional de Loja implementó desde 1990 el nuevo modelo
de enseñanza aprendizaje SAMOT sistema académico modular por objetos
de transformación que permite vincular la teoría con la práctica y
relacionando estrechamente la realidad socio-Económica que atraviesa la
sociedad en la actualidad, y de esta manera el estudiante tenga
conocimientos de la problemática actual y posibles obstáculos que tendrá
que enfrentar como futuro profesional, en el presente trabajo sobre el área
contable y la temática de la globalización de la economía y los crecientes
volúmenes de información que operan las organizaciones; hacen que el
contador público dedicado al control deba proyectarse continuamente en los
diferentes campos de formación que exige tan importante labor
relacionándose con la práctica; para de esta manera fortalecer los
conocimientos adquiridos en el aula, el mismo que a su término se
constituirá en el desarrollo de este trabajo y contribuirá con información
financiera al propietario “Autolaterías y Accesorios Macas” en el periodo de
estudio, coadyuvando en las decisiones sobre la inversión realizada para
obtener mejores alternativas de ingresos económicos al conocer más de
acerca las actividades comerciales que realiza.
Se considera importante el desarrollo de la presente tesis, ya que será un
aporte para al propietario, apoyo a la investigación de los estudiantes y una
guía de conocimientos básicos para el desarrollo de trabajos posteriores
sobre organización contable.
- 239 -
Mediante la aplicación del análisis financiero contribuirá significativamente
al propietario a fin de que se conozca la rentabilidad del negocio, la
capacidad de endeudamiento, y de esta forma pueda tomar medidas
apropiadas y asegurar la permanencia de la misma.
El desarrollo de este trabajo igualmente proporcionará información útil a
todos los interesados sobre la aplicación contable e indicadores financieros,
teniendo acceso a una información financiera real, confiable y razonable de
la empresa objeto de estudio que ayudará a decidir a su propietario sobre la
inversión realizada y obtener mejores alternativas de ingresos económicos
al conocer sobre las actividades que realiza el almacén.
d. OBJETIVOS
General
Implementar la Contabilidad Comercial y Aplicación de Indicadores
financieros en Autolaterías y Accesorios Macas de la ciudad de Loja,
período octubre a diciembre 2011, que permita conocer la situación
económico-financiera; así como también analizar e informar sobre los
resultados obtenidos, para tomar decisiones adecuadas.
Específicos
Elaborar un inventario de los bienes, valores y obligaciones que posee
Autolaterías y Accesorios Macas.
Diseñar un plan de cuentas y registros contables en función de las
necesidades de Autolaterías y Accesorios Macas.
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones y control
eficaz de los recursos que dispone el almacén de Autolaterías y
Accesorios Macas.
- 240 -
Estructurar Estados Financieros que reflejen la situación real y
económica del Almacén de Autolaterías y Accesorios Macas.
Aplicar Indicadores Financieros que permitan conocer la liquidez,
solvencia y rentabilidad del Almacén que ayude a planificar las
actividades futuras de modo eficiente.
e. MARCO TEÓRICO
CONTABILIDAD
Concepto
La contabilidad es una ciencia, un arte que clasifica, analiza y registra la
información de carácter financiero de una empresa e interpreta los
resultados obtenidos en la misma y luego explica las causas que produjeron
este resultado.
“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta
cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una
empresa”14
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”15
Objetivos
14
SARMIENTO Rubén, Contabilidad general. Quinta Edición - Septiembre 2000. Quito –Ecuador. Pag.7 15
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edición 2001, Quito- Ecuador, Pág. 1
- 241 -
“Los objetivos de la contabilidad son:
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.
Informar acerca de la información financiera del negocio en
determinada fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el
negocio.
Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente.”16
Su principal objetivo en conocer la situación económico-financiera
de una empresa en un periodo determinado; así como también
analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para tomar
decisiones adecuadas en beneficio de la empresa.
Importancia
Es importante porque nos permite conocer con exactitud la real situación
económica de la empresa y tomar decisiones que puedan ser de carácter,
económico, administrativo y financiero.
La contabilidad a nivel del país se toma aún más importante ya que a través
de ella no solo se puede controlar, informar y tomar decisiones sobre la
economía nacional; sino además se puede planificar el desarrollo de los
sectores ya sea públicos y privados.
Principios de contabilidad
16
MOLINA Antonio, Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito – Ecuador, Pág. 10
- 242 -
Los principios son de carácter obligatorio y su cumplimiento garantiza que
las operaciones económicas registradas y los saldos de las cuentas
mostradas en la información contable representen la situación financiera y e!
resultado de la empresa.
A continuación se detallan los más comunes:
- 243 -
PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
Equidad
Ente.
Bienes Económicos
Moneda de Cuenta.
Moneda de Cuenta
Empresa en Marcha
Valuación al Costo
Ejercicio Devengado
Objetividad
Realización
Prudencia
Uniformidad
Materialidad (significación o
importancia relativa
Exposición
- 244 -
“Clasificación de la contabilidad”17
ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD
La ciencia contable surge de la práctica y de la necesidad de registrar, las
operaciones económicas, fijando los caracteres primarios de la contabilidad.
El desenvolvimiento contable va de acuerdo al desarrollo de las actividades
económicas.
17
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edición 2001, Quito- Ecuador, Pág. 4
- 245 -
Una empresa cualquiera que fuera en tamaño y su tipo requiere saber en
una fecha determinada cuál es su situación económica y financiera, si
obtiene ganancias o pérdidas y además conocer su nivel de endeudamiento
incremento de sus propiedades, las cuales son resueltas cuando la empresa
lleva un adecuado registro contable de todas las actividades que se dan en
la misma, y por ende una buena rentabilidad del mismo.
Ecuación contable
Es la igualdad que se presenta en tres elementos esenciales en los que se
basa toda actividad económica como son: Activo, Pasivo y Patrimonio. La
ecuación contable es la fórmula elemental en que se basa la contabilidad
para desarrollar técnicamente un sistema. La representación gráfica de esta
es la siguiente:
Cuando se conoce el capital, se calcula de la siguiente forma:
Cuando deseamos calcular los pasivos, se resta del total activos, el
capital aportado.
Partida doble
Es importante el estudio de la partida doble, porque en cada hecho u
operación que se realice afectara a dos o más cuentas contables; por lo
tanto genera la regla de que no habrá deudor sin acreedor, y viceversa.
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
CAPITAL = ACTIVOS - PASIVOS
PASIVOS = ACTIVOS – CAPITAL
- 246 -
Dentro de este principio tenemos dos enunciados.
Las cuentas sin excepción debe ser personificadas, por lo que habrán
cuentas deudoras y acreedoras.
En toda transacción no habrá deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor.
Personificación de cuentas
Personificar quiere decir asignarle un nombre a la cuenta contable para
poder registrar en los libros de contabilidad.
Cuenta contable
Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes,
servicios, derechos y obligaciones de una misma naturaleza; el mismo que
debe ser explicito, para así de esta manera evitar confusión o una
equivocada interpretación.
Es importante conocer las dos características fundamentales que han de
reunir los nombres de las cuentas a fin de facilitar el manejo, comprensión y
entendimiento.
CUENTA
DEBE HABER
- 247 -
El nombre de la cuenta ser explicito; la misma que no debe dar opción
a confusión o doble interpretación.
El nombre de la cuenta debe estar completo.
Es conveniente que la denominación se las cuentas identificadas dentro de
un negocio se mantenga invariable, por lo menos durante un periodo
económico.
Partes de una cuenta contable
Está compuesta de las siguientes partes:
Débito o Debe.- Se registra todos los ingresos de bienes, valores o servicios
recibidos por la empresa. Ejemplo La compra de una impresora, etc.
Crédito o Haber.- se registra todos los egresos de bienes, valores o
servicios entregados por la empresa. Ejemplo la venta de juego de vasos,
etc.
Saldo.- es la diferencia que existe entre débito y crédito de una misma
cuenta. Si la suma del débito es mayor a la del crédito, el saldo de la cuenta
es Deudor; y si la suma del crédito es mayor que la del débito, el saldo de la
cuenta es Acreedor.
PLAN DE CUENTAS
Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que
proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas; y así de
esta manera reflejar todas las operaciones que se dan en la empresa.
Facilita la aplicación de registros contables y su estructura dependerá
directamente del tamaño de las necesidades de la empresa y de la persona
que lo elabore.
- 248 -
Codificación de las cuentas.
Es la utilización de números, letras u otros símbolos que representan al
grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
El código es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe
registrar, informar y procesar. Además simplifica el manejo y el
procedimiento de información.
Dentro del sistema de codificación tenemos:
1. Numéricos: Se basa en la utilización de los números como código.
2. Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras.
3. Mixtos: Cuando de utiliza números y letras simultáneamente.
Características del plan de cuentas
“Para su elaboración, en necesario considerar anticipadamente el mayor
número de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida útil
estimada de la empresa.
Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles
específicos, indicados a continuación.
Se ordena dentro de cinco grupos de la siguiente manera:
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. GASTOS”18
18
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, Quinta Edición–Septiembre 2000. Quito–Ecuador. Pág. 19
- 249 -
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Son todos los bienes, materiales o productos de la Gasolinera que están
destinados para la venta con el fin de satisfacer las necesidades humanas y
de esta manera obtener fines de lucro en beneficio de la empresa.
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son dos:
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Permanente
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de cuenta múltiple
Se encarga de controlar mercaderías en varias cuentas, además esta
repuliere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables.
Para el funcionamiento de este sistema se apoya de las siguientes cuentas:
Mercaderías.- se registra en el débito el valor total de las existencias tanto al
inicio como al final del ejercicio contable.
Compras.- registra en él debe todas las compras de bienes, materiales o
productos, al precio de adquisición.
Ventas.- registra en el haber todas las ventas de bienes, materiales o
productos al precio de venta.
Devolución de compras.- se registra en el crédito todas las devoluciones
de bienes, materiales o productos adquiridas al precio de costo.
Devolución en ventas.- se registra en el débito todas las devoluciones en
ventas de bienes, materiales o productos, dadas a precio de venta.
- 250 -
Descuento en compras.- se registra los valores por descuentos que
terceras personas conceden a la empresa sobre los bienes, materiales o
productos adquiridos
Descuento en ventas.- se registran todos los valores que se den por
descuento en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre el
producto vendido.
Transporte en compras.- se registra el valor por la utilización ser servicio
de transporte en la adquisición del producto.
Transporte en ventas.- se registra el valor por la utilización de transporte en
la venta del producto.
Costo de ventas.- Se registran los valores que se determinan mediante la
regulación al término de un periodo contable; el cual permite establecer el
costo y el precio de venta
Utilidad bruta en ventas.- Se registra la diferencia entre las ventas netas y
el costo de ventas.
Pérdida en ventas.- Se registra cuando el costo de ventas es mayor a las
ventas netas.
CICLO CONTABLE
“Constituye una serie de pasos que sigue la información contable desde el
origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.
La información contable de una empresa debe seguir una secuencia o
conjunto de pasos, desde la obtención de documentos soporte hasta la
preparación de Estados Financieros, para controlar la cuenta de:
- 251 -
Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos en un período económico”.19
Fuente: Libro José Vicente Vázconez , edición 2008 Elaborado Por: Ga br i e l a Ro ja s L u zu r i ag a Factura
Una Factura es un documento que respalda la realización de una operación
económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un
documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter
19
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edición 2001, Quito- Ecuador, Pág. 5
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
- 252 -
obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares.
Comprobantes de retención
20
MACAS Alex Fabricio, Factura,2011,Loja Ecuador
“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS20”
R.U.C: 1103194591001
Alex Fabricio Macas Merino
Dirección: Quito y Sucre
FACTURA 001201
DIA MES AÑO
Loja -Ecuador
CLIENTE: Fecha. Cad. Septiembre del 2012
Direcc:
R.U.C:
Cód. Descripción Marca Proced Cant. Precio Subtotal
SUB-TOTAL 0.00 Comprobante de venta válido para su emisión hasta Septiembre 2011 Rodríguez Flores Edín Oswaldo “Imprenta Ofsset Copycom” Tef.2504010” Ruc 1900193010001” Aut. N.2364” F de E :2010-07-29 del 0002701al 002900
DESCUENTO 0.00
IVA 12% 0.00
TOTAL 0.00 FIRMA AUTORIZADA FIRMA DEL CLIENTE
- 253 -
Se denomina comprobante de Retención al documento donde se deje
constancia escrita de la retención efectuada, del Impuesto a la Renta o
del IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y
otra para la administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del
proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la
fecha de presentación.
“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS21”
R.U.C: 1103194591001
Alex Fabricio Macas Merino
Dirección: Quito y Sucre
Nº 001241
DIA MES AÑO
Loja -Ecuador
COMPROBANTE DE RETENCIÓN Aut.SRI.1106317171 Fech. Cad. Sep-2012
Razón social:
R.U.C/C.I:
DIRECCION:
Comprob.Vt ________
Número:_____________
Ejercicio Fiscal
Código Ret.
IMPUESTO Base Imponible
% Ret.
V. Ret.
___________________ ____________________
Agente de Retención Firma del Proveedor
INVENTARIO
21
MACAS Alex Fabricio, comprobante de retención,2011,Loja Ecuador
- 254 -
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en
su actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que
cancelar, esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y
cada uno de los objetivos que posee o deba”22.
Clases de inventario
Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el año o el ejercicio económico, el
mismo que servirá como apertura para el ejercicio de las operaciones de la
empresa.
Inventario Final.- Se lo realiza al final del año en forma física, constatando
todo lo que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben
registrarse siempre al precio de compra que incluye el valor de la factura
más gastos realizados por transporte y otros.
“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS”
INVENTARIO INICIAL
AL………DE………………DEL...………
Nro. CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.
TOTALES
Fecha: ……………………
22
SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 48
- 255 -
Estado de situación inicial
Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio. Sirve como documento de
soporte para realizar el análisis y registro contable del capital social.
Activo.- Es la primera parte del estado en donde están cuentas que
representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situación inicial en donde están
todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar
a terceras personas.
Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es
decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.
“El Estado de Situación Inicial se lo puede presentar de dos formas:
1. En forma de T u horizontal
2. En forma de reporte o vertical. ”23
Con toda la información que contiene este estado se procede a la apertura
de libros que son esenciales en registro contable.
23
SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 49
- 256 -
“AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL…………………………………….
“EXPRESADO EN DÓLARES USD $24”
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja $ XXX Banco $ XXX Inv. De Mercadería $ XXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres $ XXX Equipo de Cómputo $ XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX OTROS ACTIVOS $ XXX TOTAL ACTIVOS $ XXX PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar $XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX TOTAL PASIVO $ XXX PATRIMONIO CAPITAL $ XXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX
GERENTE CONTADOR
Fecha: ………………….
24
SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 50
- 257 -
Balance de Comprobación
Permite resumir la información obtenida en los registros realizados en el
Libro Diario y Libro Mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de
los mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre
él Debe y el Haber.
“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS”
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE….
“EXPRESADO EN DOLARES USD25”
Nº
CÓDIGO
CUENTAS
SUMAS
DEBE HABER
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
Gerente Contador
Fecha: …………….
25
SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 52
- 258 -
Hoja de trabajo
“Es un documento contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar que
ayuda al contador a presentar en forma resumida y analítica la mayor parte
del proceso contable.
Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para cerrar
un ejercicio económico”26.
“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE….. ___ EXPRESADO EN DOLARES USD”_
Nº CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SIT.FINANCIERA
DEBITO CREDITO DEBE HABER DEBE HABER GASTOS
INGRES. DEBE HABER
TOTAL:
Gerente Contador
Fecha: ………………
26
SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 57
- 259 -
Ajustes
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la
verdadera situación y estado actual del negocio o empresa”. 27
Son asientos contables que se hacen ciertas cuentas al cierre del periodo,
en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte
de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera
establecer la real situación de la entidad en un periodo especifico.
ESTADOS FINANCIEROS.
Son los que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en
un periodo determinado, por lo que se debe preparar la información con todo
lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientación
financiera y de información para todas las personas interesadas en el
mismo. Además es un resumen del proceso contable, que presenta en forma
objetiva la situación financiera de la empresa. Los estados financieros deben
ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.
Entre los estados financieros tenemos:
Estado de Resultados.
Estado de Situación Financiera Final.
Estado de Flujo del efectivo.
Estado de resultados
Es un informe que nos da a conocer el resultado económico en el que se
encuentra la empresa. Tienen como fin cerrar y determinar si ha existido
pérdida o ganancia al cierre de un ejercicio contable.
27
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2002, Bogotá – Colombia. Pg. 59
- 260 -
Estado de situación financiera
Nos da a conocer la situación económica – financiera actual de la empresa.
Aquí se detalla la situación patrimonial de la misma, indicando que objetos,
valores y obligaciones posee.
ANÁLISIS FINANCIERO
“El análisis de los Estados Financieros es la operación de distinguir o
separar los componentes que integran los Estados Financieros, para
conocer sus orígenes y explicar sus posibles proyecciones hacia el futuro y
para conocer sus principios y elementos”28
“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuáles sirven para evaluar
el desempeño financiero y operacional de la empresa”29
Importancia
Mediante el análisis a los Estados Financieros se puede controlar el
acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitación,
la asignación de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos
de las empresas e instituciones y recomienda la minimización de costos y
aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administración
de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo económico.
Clasificación del análisis financiero
Si se considera que el análisis realizado a los Estados Financieros tiene que
ver con el estudio de las relaciones entre los diversos elementos financieros
que integran los Estados Financieros de fechas sucesivas, entonces bien
puede señalar que el Análisis Financiero para mejor la aplicación se ha
clasificado en forma general según su destino y según su forma.
28
ORTIZ, Anaya Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30 29
BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Primera Edición. Pág. 27
- 261 -
Según su destino
Análisis Interno
Cuando el analista tiene acceso a los libros y registros detallados de la
compañía y puede comprobar por si mismo toda la información relativa a la
entidad, en sus partes financieras y no financieras. Por lo general, este
análisis puede ser requerido por la administración de la Institución, por
algunos inversionistas en ciertas compañías y por organismos del gobierno
con capacidad legal para exigir detalles y explicaciones sobre la información.
Análisis Externo
Son aquellos que se practican con otras empresas, con el propósito de
observar si es conveniente aprobarle un crédito o invertir en la empresa
cuyos Estados Financieros se está analizando.
Según su forma
Análisis Vertical o Estático
“Se denomina así porque se utiliza un solo estado de situación o un balance
de pérdidas y ganancias a un periodo o fecha determinada sin relacionarlos
con otros. El análisis vertical tiene el carácter de “estático” por que evalúa la
posición financiera y los resultados a una fecha y a un ejercicio determinado
son relacionarlos con otros estados financieros por lo que se lo considera de
carácter subjetivo. Fundamentalmente se caracteriza por la comparación
porcentual de las cuentas respecto de grupos y sectores financieros, por
ejemplo se puede relacionar el activo comparado con el total 100% con
este porcentaje que cada grupo representa, también se puede hacer una
comparación con valores relativos entre cada uno de estos grupos”30
30
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Análisis e interpretación a los Estados Financieros en las Empresas publicas y Privadas Pág. 10
- 262 -
Análisis Horizontal
El Análisis horizontal método cubre la aplicación de dos o más estados
financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas.
Por medio de este análisis podemos determinar los cambios surgidos en las
cuentas individuales de un período a otro; además de los cambios que
deseamos mostrar, se realizarán a medida que progresa en cantidad o
perfección en el transcurso del tiempo. Esta técnica complementaria al
análisis vertical se realiza tomando en consideración los cambios obtenidos
en los Estados Financieros de un período a otro; por lo tanto demuestra los
aumentos o disminuciones que han sufrido diferentes cuentas o grupos de
cuentas en los diferentes períodos.
Razones o índices financieros
El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante
métodos de cálculo e interpretación de razones financieras. El analista
financiero, puede establecer tantos indicadores financieros como considere
necesarios y útiles para su estudio. Para ello puede simplemente establecer
razones financieras entre dos o más cuentas, que desde luego sean lógicas
y le permitan obtener conclusiones para la evaluación respectiva.
Las relaciones o índices son relaciones o comparaciones matemáticas que
se establecen entre diferentes grupos de cuentas del activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos con la finalidad de determinar el estado
económico financiero de una empresa, y en base de cuyos resultados se
facilita adoptar medidas o decisiones que correspondan a tal situación. Se
los llama también razones, ratios o índices, son relaciones matemáticas o
comparativas, cuyos datos tomados de los estados financieros permitan
conocer los aspectos en cuanto a la estructura financiera, solvencia, liquidez
y a su patrimonio o capital de trabajo.
- 263 -
Razón corriente
Esta razón trata de verificar la disponibilidad de la empresa para afrontar
sus compromisos a corto plazo. Se calcula mediante la siguiente fórmula:
Activo Corriente
Razón Corriente =
Pasivo Corriente
Prueba ácida
Determina la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones
pero sin depender de la venta de sus existencias, es decir, básicamente con
sus saldos de efectivo.
Se calcula mediante la siguiente fórmula.
Activo Corriente - Inventario
Prueba Ácida =
Pasivo Corriente
Capital neto de trabajo
Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus
operaciones, después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto
plazo.
Se calcula mediante la siguiente fórmula:
- 264 -
Capital Neto de Trabajo= Activo Corriente — Pasivo Corriente
Rotación de los activos totales
Este indicador corresponde al valor de los activos totales sin restar las
depreciaciones, ni las provisiones de inventarios y sirve para determinar el
nivel de recursos generados por la empresa respecto a la magnitud de
recursos usados.
Se calcula mediante la siguiente fórmula
Ventas Netas
Rotación de Activos Totales =
Activos Totales
Rentabilidad sobre las ventas
Permite conocer la utilidad por cada dólar vendido, cuando más alto
es representa una mayor rentabilidad. Resulta de dividir la utilidad
neta del ejercicio antes de impuestos y distribuciones para las ventas
netas del ejercicio.
Se calcula mediante la siguiente fórmula:
Utilidad Neta
Rentabilidad sobre las Ventas =
Ventas Netas
- 265 -
Rentabilidad financiera
Indica el rendimiento de la empresa por cada dólar de capital
invertido y se calcula dividiendo la Utilidad Neta para el Patrimonio
Su fórmula es:
Utilidad Neta
Rentabilidad Financiera = Patrimonio
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Impuesto al valor Agregado
“El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se
aplica a todas las transacciones del proceso de producción y circulación de
bienes y servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese
momento como crédito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto
a imposición no es valor total sino el valor añadido por cada empresa que
compone el ciclo de fabricación y de comercialización del bien o del servicio.
Retención del IVA. La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o
servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar
una retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley
para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del
vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su
impuesto.
- 266 -
Porcentajes de retención.
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el
30%, 70 % en servicios y 100% para pago de arriendos, honorarios
profesionales y liquidaciones de compra.
Plazos para declarar y pagar el IVA: Los sujetos pasivos gravados con
tarifa 12% presentarán la declaración mensual y pagarán el IVA de acuerdo
al noveno dígito del número del RUC, en las fechas que se indican a
continuación:
Retención en la fuente
La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un
determinado impuesto de forma anticipada.
De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se
hace la respectiva retención.
Así, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto
para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la fuente, este
recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar
y pagar las retenciones que se hayan practicado.
Esta se divide también en:
Retención en la Fuente del IVA
Noveno dígito del RUC Fecha de Vencimiento
1 10 del mes siguiente 2 12 del mes siguiente 3 14 del mes siguiente 4 16 del mes siguiente 5 18 del mes siguiente 6 20 del mes siguiente 7 22 del mes siguiente 8 24 del mes siguiente 9 26 del mes siguiente 0 28 del mes siguiente
- 267 -
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el empleador
o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido
(que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por
Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes”.31
Los porcentajes más utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%,
2%, 8% y 10%.
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero
al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado
lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto
cuando éstos sean pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción
de:
31
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 29 de abril del 2011
- 268 -
3. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retención en la fuente.
4. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las
sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de
enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos
brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD 100.000, o
los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las
personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,
forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen
con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso
anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta
de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al
noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente.
Noveno Dígito
Personas Naturales
Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
- 269 -
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Presentación de anexos
La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los
contribuyentes presenten información adicional a las declaraciones de
impuestos. Esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es
proporcionar a nivel de detalle la información que sustenta las declaraciones
de impuestos u otra información relevante.
Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al
tipo de actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes
anexos:
Anexo Gastos Personales
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)
Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)
Anexo de Declaración Patrimonial (DPT)
Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en
las resoluciones relativas a cada tipo de anexo.
Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con
días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día
hábil
- 270 -
Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con
días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día
hábil.
Crédito tributario
“El impuesto retenido constituye crédito tributario para el contribuyente cuyo
ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá compensarlo del total
del impuesto causado en su declaración anual.
Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente
hará el correspondiente reclamo de pago indebido, el que será resuelto por
el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la
emisión de resoluciones en reclamos de los contribuyentes.”32
Formularios
Todo contribuyente debe presentar la declaración de sus obligaciones
tributarias en los formularios determinados por el SRI.
Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y Sucesiones Indivisas
Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta
Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Formulario 106 Pagos Múltiples.
UTILIDADES
En el Art. 97 del Código del Trabajo señala que la participación de
trabajadores en utilidades de la empresa, el empleador o empresa 32
BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito-Ecuador. 2008. Pág.5
- 271 -
reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades
líquidas. Este porcentaje se distribuirá así:
El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a
las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el año
correspondiente al reparto y será entregado directamente al trabajador. El
5% restante será entregado directamente a los trabajadores de la empresa,
en proporción a sus cargas familiares, entendiéndose por estas al conyugue
o conviviente en unión de hecho, los hijos menores de 18 años y los hijos
minusválidos de cualquier edad.
El plazo para el pago de utilidades la parte que corresponde individualmente
a los trabajadores por utilidades se pagará dentro del plazo de quince días,
contados a partir de la fecha de liquidación de utilidades, que deberá
hacerse hasta el 31 de marzo de cada año. El pago del 15% de utilidades se
hará hasta el 15 de abril y se presenta el formulario hasta el 30 de abril.
f. METODOLOGÍA
Para la realización de la investigación es necesario aplicar los siguientes
métodos y técnicas:
MÉTODOS
Científico
Ayudará a la construcción del marco teórico, mediante la lectura de los
textos así como estructurar en forma lógica la implementación contable de la
Autolaterías y Accesorios Macas y obtener valor real de las cuentas que
intervienen en el control de las Mercaderías y de manera ordenada
constituyéndose en el punto de partida para todo el proceso de la
investigación, ya que permitirá analizar, resumir y evaluar todo lo indagado.
- 272 -
Deductivo
Permitirá realizar el análisis de conceptos, definiciones, clasificaciones,
principios generalmente aceptados, mismos que son plasmados en la
fundamentación teórica; así como también coadyuvara a la elaboración de
conclusiones y recomendaciones del trabajo investigativo.
Inductivo
Mediante este método se conocerá los hechos contables que se relacionan
con la actividad comercial de la Autolaterías y Accesorios Macas, se
verificará el cumplimiento de normas y principios de contabilidad para el
registro de las operaciones económico- financieras, para llegar a la
presentación de los Estados Financieros.
Analítico
Se utilizará para el análisis de los documentos comerciales que son la fuente
primaria para el proceso contable, tales como facturas de compra y venta de
mercaderías y otros documentos soporte de las transacciones contables del
periodo para que sean registrados correctamente en los correspondientes
libros; así como también para formular la conclusiones y recomendaciones
del trabajo investigativo.
TÉCNICAS
Observación
La observación
La aplicación de esta técnica en el almacén objeto de estudio, permitirá
conocer y revisar la documentación soporte de las actividades comerciales
para el desarrollo del proceso contable, en el período octubre- Diciembre
del 2011.
- 273 -
Entrevista
Permitirá recolectar información en forma directa al Propietario de la
Autolaterías y Accesorios Macas, sobre el manejo y control de las
operaciones comerciales así mismo identificar los problemas que existen.
Revisión de literatura
Esta técnica permitirá revisar y seleccionar los diferentes conceptos y
referentes teóricos consultados en libros, folletos, revistas e internet y otros
documentos relacionados al tema de investigación.
- 274 -
g. CRONOGRAMA
N°
AÑO
MESES 2012-2013
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem. Octubre
Noviem
Diciem.
Enero.
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 2 3
4
1 2 3
4
1 2 3
4
1
Presentación y Aprobación del Proyecto
2 Revisión de Literatura
3 Trabajo de campo
4
Conclusiones y recomendaciones
5 Corrección Borrador
6 Present. Y Aprob.del Borr.
7 Sustentación Púb.
- 275 -
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento humano
Aspirante al título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.
Director de Tesis.
Recursos materiales
Para la presente información se utilizará los siguientes materiales:
Equipo de Oficina
Suministros y Materiales
Material Bibliográfico
Equipo de Computación
Recursos financieros
PRESUPUESTO
INGRESOS
Aporte de la Aspirante 1.100,00
TOTAL $1.100,00
GASTOS
Materiales de oficina 150,00
Movilización 100,00
Derechos 50,00
Bibliografía 360,00
Levantamiento de texto 240,00
Imprevistos 200,00
TOTAL $1100,00
- 276 -
Financiamiento
La presente investigación será financiada por recursos propios de la
aspirante.
i. BIBLIOGRAFÍA
10. BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, Octava Edición,
Quito-Ecuador, 2005
11. Díaz Mosto, Jorge Fundamentos de Contabilidad Tomo I Editorial de
libros técnicos, Quito – Ecuador, 2005
12. MOLINA Antonio, Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito –
Ecuador, 2004
13. ORTIZ ANAYA, Héctor, Análisis Financiero aplicado y Principios de
Administración Financiera, Bogotá, 2006.
14. SÁNCHEZ, Gilberto. El rol de pagos en la empresa. Quito –Ecuador,
Edición 2011
15. SARMIENTO Rubén, Contabilidad general. Quinta Edición Quito –
Ecuador.2000.
16. VASCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad, Edición
1994 Quito- Ecuador.pág.23.
17. ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General, Tercera Edición,
Editorial Mc Graw-Hill,2002
18. 1http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 3 de octubre
del 2011.
- 277 -
19. http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.p
hp?word=contabilidad%20comercial.05
- 278 -
Certificación…………..………………………………………….....
Autoría………………..……………………………………………..
Agradecimiento …..………………………………………………..
Dedicatoria ………….………………..……………………………
a. Titulo………………..…………………………………………….
b. Resumen en castellano y traducido al inglés……………
c. Introducción…………………………………...……………....
d. Revisión de Literatura…………………..……………………
e. Materiales y Métodos……………………..………………….
f. Resultados………………………………………….…………
g. Discusión………………………..……………………………..
h. Conclusiones…………………………….……………………
i. Recomendaciones……………………..……………………..
j. Bibliografía………………………….…………………………
k. Anexos……………………………..…………………………..
II
III
IV
V
1
2-3
4-5
6-40
41-43
44-133
134-135
136
137
138
139
INDICE
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