Informationsmøde for private tilbud vedr.

økonomisk tilsyn

22. august 2017

Præsentation

• Økonomisk konsulent Kristian Laugesenkrlau@holb.dk - 7236 8067

• Økonomisk konsulent Sine Reitzsiner@holb.dk – 7236 2415

• Økonomisk konsulent Martin Haargaardmarth@holb.dk – 7236 2383

Dagsorden

• Ny lovgivning vedr. økonomisk tilsyn

• Budgetindberetning herunder gennemgang af nyt budgetskema

• Årsrapport på Tilbudsportalen

• Revision

• Foreløbig konklusion på regnskab og revisionsprotokollat 2016

Ny lovgivning

• Vurdering af økonomi i tilsynsrapporter

• Nye frister for indberetning og

godkendelse af budgetter

• Nyt budgetskema

• Nye nøgletal i årsrapport på

Tilbudsportalen

Økonomivurdering i

tilsynsrapporter

Det fremgår af § 6 i lov om socialtilsyn, at

det er en betingelse for godkendelse af

tilbud, at tilbuddet efter en samlede

vurdering har den fornødne kvalitet

Økonomivurdering i

tilsynsrapporter

Bekendtgørelse om lov om socialtilsyn§ 6., stk. 2. Tilbuddets kvalitet vurderes inden for følgende temaer:1. Uddannelse og beskæftigelse.2. Selvstændighed og relationer.3. Målgrupper, metoder og resultater.4. Sundhed og trivsel.5. Organisation og ledelse, jf. dog stk. 4.6. Kompetencer7. Økonomi8. Fysiske rammer

Økonomivurdering i

tilsynsrapporter

Bekendtgørelse om lov om socialtilsyn§ 6., stk. 3. Vurderingen af, om de tilbud, som nævnt i § 4, stk. 1, nr. 2-4, har den fornødne økonomiske kvalitet, jf. stk. 2, nr. 7, skal socialtilsynet tage stilling til, 1. om tilbuddet er økonomisk bæredygtigt,2. om tilbuddets økonomi giver mulighed for den fornødne kvalitet i tilbuddet i

forhold til prisen og i forhold til tilbuddets målgruppe, og3. om der er gennemsigtighed i tilbuddets økonomi.

Økonomivurdering i

tilsynsrapporter

Økonomivurderingen er ikke længere et tema i kvalitetsmodellen, men vurderingen er stadig en del af tilsynsrapporterne.

Vurderingen af økonomi i tilsynsrapporten er alene verbal, og socialtilsynet skal ikke længere score tilbuddene på deres økonomi.

Frister for budgetindberetning

Private tilbud skal indberette budget

senest 1. oktober i året før det

kalenderår, årsbudgettet vedrører.

Frister for budgetgodkendelse

Som noget nyt er der er sat en frist for

socialtilsynets godkendelse af

budgettet, medmindre konkrete forhold

gør, at dette ikke er muligt.

Frister for budgetgodkendelse

Budgetter, der er indberettet inden 1.

oktober, skal være godkendt af

socialtilsynet senest 1. januar,

medmindre konkrete forhold gør, at

dette ikke er muligt.

Nyt budgetskema

I forbindelse med revisionen af lov om

socialtilsyn blev det besluttet, at

budgetskemaet skulle forenkles.

Socialstyrelsen har i samarbejde med en

række interessenter udarbejdet et nyt

budgetskema

Nyt budgetskema

Udførlig guide til udfyldelse af

budgetskemaet findes arket

”GUIDE BUDGET PRIVAT”.

Nyt budgetskema

Budgettet skal afspejle de forventede

indtægter og udgifter i tilbuddet – dvs.

budgettet skal være realistisk.

Nyt budgetskema

Indtægter

Indtægter

De orange felter skal udfyldes. Husk at

indtaste ydelse og hvilken paragraf i

serviceloven, som ydelsen er godkendt

efter.

Eksempel

Et tilbud er godkendt til 10 pladser efter SEL § 107.

Tilbuddet forventer en belægning på 85 % svarende til 8,5 borgere i budgetåret.

Taksten er jf. takstberegningen kr. 2.300 pr. døgn.

Eksempel

Personaleomkostninger

Eksempel• 1 leder, 37 timer, årsløn kr. 615.000

• 1 afdelingsleder, 37 timer, årsløn kr. 450.000

• 6 pædagoger, 37 timer, årsløn kr. 350.000

• 1 pædagogmedhjælper, 32 timer, årsløn kr. 300.000

• Vikarpulje på kr. 450.000, estimeret timeløn kr. 160

• 1 bogholder, 25 timer, årsløn kr. 221.000

• 4 bestyrelsesmedlemmer, årligt honorar kr. 8.000

Eksempel

Borgerrelaterede omkostninger

Omkostninger til administration

og kompetenceudvikling

Ejendomsomkostninger og

afskrivninger

Flere ejendomme/lejemål

Såfremt et tilbud har flere ejendomme

skal den primære indtastes i selve

budgetskemaet, mens de resterende

indtastes i arket ”FLERE EJENDOMME –

LEJEMÅL”.

Flere ejendomme/lejemål

Eksempel

Finansieringsindtægter og

udgifter

Koncernnote

Kommentarfelt

Automatisk beregnede nøgletal

Væsentlige økonomiske

dispositioner

• Fonde/selvejende institutioner:

Socialtilsynet er fondsmyndighed og

skal godkende alle væsentlige

økonomiske dispositioner – herunder

køb og salg af fast ejendom

Væsentlige økonomiske

dispositioner

Bekendtgørelse af lov om socialtilsyn§ 12. Tilbud, der søger om godkendelse efter § 5, skal til brug for vurderingen af ansøgningen giver socialtilsynet de faglige, organisatoriske og økonomiske oplysninger om tilbuddet, som socialtilsynet anmoder om.Stk. 2. Tilbud, der er godkendt efter § 5, skal1) af egen drift give socialtilsynet oplysninger om væsentlige ændringer i forhold,

der lå til grund for godkendelsen, jf. § 5, skt. 1.

Nye version årsrapport på

Tilbudsportalen

• 12 økonomiske nøgletal

(Samme nøgletal, der automatisk

beregnes i budgetskemaet)

Ny version årsrapport på

TilbudsportalenBekendtgørelse om socialtilsyn§ 17., stk. 2, nr. 1:a) Omsætningb) Soliditetsgrad, hvis der er tale om et private tilbudc) Overskud/underskudd) Overskud/underskud opgjort i procent i forhold til

omsætninge) Lønomkostninger til øverste ledelsef) Lønomkostninger til borgerrelateret personaleg) Lønomkostninger til administrativt og teknisk personaleh) Omkostninger til vikar/vikarbureaui) Samlede lønomkostninger opgjort i procent i forhold til

omsætningj) Omkostninger til bestyrelseshonorarerk) Omkostninger til kompetenceudvikling opgjort i procent

i forhold til omsætningl) Ejendomsomkostninger opgjort i procent i forhold til

omsætning

Nye version årsrapport på

Tilbudsportalen

• Oplysninger om sygefravær og

personalegennemstrømning

• Oplysninger i kort form om det seneste

og det kommende års faglige

udvikling samt forventede større

ændringer

Sammenhæng ml. årsrapport

på Tilbudsportalen og tilbuddets

regnskab

Det er et krav, at de økonomiske

nøgletal i årsrapporten på

Tilbudsportalen kan afstemmes direkte til

tilbuddets regnskab – enten til

resultatopgørelsen eller noteapparatet

Anbefalinger til tilbuddets

regnskab

Specifikation af omsætning således at f.eks. forskellige indsatser og realiseret belægningsprocent fremgår

Kompetenceudvikling specificeres således at både kompetenceudvikling og supervision fremgår

Ejendomsomkostninger – såfremt der er flere lejemål, bør det fremgå af noten.

Anbefalinger til tilbuddets

regnskab

Anskaffelse af større aktiver skal aktiveres og afskrives på og ikke finansieres direkte via egenkapitalen.

Noter til alle ikke uvæsentlige poster i regnskabet

Budgettal skal fremgå af regnskabet

Sammenligningstal fra tidligere år skal fremgå af regnskabet

Revision

Bekendtgørelse om revision og

regnskaber for private tilbud omfattet

af lov om socialtilsyn

Revision

Godkendt revisor

Bekendtgørelse revision af regnskaber for private tilbud omfattet af om lov om socialtilsyn§ 1, stk. 2. I tilfælde af revisorskifte skal den tiltrædende revisor rette henvendelse til den fratrædende revisor, der har pligt til at oplyse grundene til fratrædelsen.

Revision

Standardpåtegninger fra FSR – paradigme 3

Bekendtgørelse revision af regnskaber for private tilbud omfattet af om lov om socialtilsyn§ 8. Det reviderede årsregnskab forsynes med en revisionspåtegning, hvoraf skal fremgå, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Forbehold skal fremgå af påtegningen.

RevisionRevisor skal jf. § 4, stk. 2 påse

• At regnskabet er opstillet i overensstemmelse med gældende regler

• At regnskabet ikke indeholder poster uvedkommende for tilbuddets virksomhed

• At regnskabet ikke indeholder væsentlige fejl eller mangler

RevisionRevisor skal jf. § 4, stk. 2 påse

• At de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis

• At de økonomiske nøgletal oplyst i tilbuddets årsrapport er i overensstemmelse med tilbuddets regnskab

RevisionRevisor skal jf. § 4, stk. 2 påse

• At udgifter til leje af fast ejendom ikke overstiger, hvad der anses for normale lejeudgifter for tilsvarende ejendom, der anvendes til tilsvarende formål (markedslejen)

• At vederlag til bestyrelsesmedlemmer ikke overstiger, hvad der anses for sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang

Revision

Revisor skal jf. § 4, stk. 2 påse

• At der i regnskabet ikke er medregnet goodwill

• At afregninger mellem enkelte enheder i en

koncern eller en koncernlignende konstruktion

sker på markedsvilkår

Revision

Bekendtgørelse revision af regnskaber for private tilbud omfattet af om lov om socialtilsyn§ 7. Revisor skal straks fortage indberetning til tilbuddets bestyrelse og socialtilsynet, hvis revisor konstaterer uregelmæssigheder af væsentlig betydning for tilbuddet økonomiske drift, eller hvis revisor bliver opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning.Stk. 2. Det samme gælder, hvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver opmærksom på, at fortsættelse af driften er usikker af økonomiske eller andre grunde.

RevisionBekendtgørelse revision af regnskaber for private tilbud omfattet af om lov om socialtilsyn

§ 9. Revisor skal føre en revisionsprotokol. I protokollen skal der indføres oplysninger om følgende:1. Hvilke revisionsarbejder der er udført og resultatet heraf.2. Væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedrørende tilbuddets bogholderi,

regnskabsvæsen eller interne kontrol.3. Hvorvidt revisor opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser.4. Hvorvidt revisor under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er

anmodet om.5. Hvorvidt revisionens har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om

statslige og kommunale betalinger og tilskud er anvendt og opgjort i overensstemmelse med det godkendte budget samt de givne vilkår og regler.

Forvaltningsrevision

Bekendtgørelse revision af regnskaber for private tilbud omfattet af om lov om socialtilsyn§ 2. Revisionen foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, som dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revision af statens regnskaber m.m. og nærmere præciseret i stk. 2 og §§ 3-5.Stk. 2. Ved revisionen efterprøves, om regnskabet er rigtigt, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter og med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, samt om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de tilbud, der er omfattet af regnskabet, jf. § 18, stk. 2, i lov om socialtilsyn.

Forvaltningsrevision

Bekendtgørelse revision af regnskaber for private tilbud omfattet af om lov om socialtilsyn§ 9, stk. 2. Revisor skal (…) redegøre for den udførte forvaltningsrevision. Specielt oplyses om revisors undersøgelse af samt vurdering og konklusioner vedrørende sparsommelighed, produktivitet og effektivitet samt om dispositioner uden for tilbuddets formål.

Konklusioner på regnskab 2016

72 % af de private tilbud har indsendt

regnskab 2016 senest d. 1. maj 2017

90 % af de private tilbud har indsendt

regnskab 2016 senest d. 1. juni 2017

LovhenvisningerLov om socialtilsyn:

Bekendtgørelse af lov om socialtilsyn (LBK nr. 70 af 18/01/2017)

Socialtilsynsbekendtgørelse:

Bekendtgørelse om socialtilsyn (BEK nr. 1675 af 16/12/2016)

Revisionsbekendtgørelse:

Bekendtgørelse om revision af regnskaber for private tilbud omfattet af lov om socialtilsyn (BEK nr.1676 af 16/12/2016)

Finansieringsbekendtgørelse (takstberegning):

Bekendtgørelse om finansiering af visse ydelser og tilbud efter lov om social service samt betaling for unges ophold i Kriminalforsorgens institutioner (BEK nr. 1674 af 16/12/2016 med senere ændringer)

Afslutning