INFORME DE GESTIÓN de gestion...Tributaria, según proyecto de ley de Solidaridad Tributaria. • Se realizó una revisión de las mercancías exentas a incorporar en el Impuesto

INFORME DE GESTIÓN

Álvaro Ramos Chaves /Director General Ministerio de Hacienda /Dirección General de Hacienda

Dirección General de Hacienda

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I. INTRODUCCIÓN La Dirección General de Hacienda, estableció objetivos estratégicos con el fin de coadyuvar a las instancias ministeriales en el mejoramiento de la estructura de la carga tributaria y el fortalecimiento de la administración tributaria y aduanera para lograr una efectiva recaudación y optimizar los servicios brindados según las necesidades de los clientes externos e internos, así como lograr un servicio de calidad mediante procesos eficientes y eficaces apoyados en tecnologías de información y comunicación. En virtud de lo anterior, las acciones establecidas para conseguir estas medidas permitieron contribuir en el incremento de la carga tributaria, participar en el proceso de iniciativas de mejora del sistema tributario costarricense y mejorar la productividad y la calidad de los servicios que brinda esta Dirección. A continuación se detallan los logros obtenidos durante el período de la gestión en el marco del cumplimiento de los planes estratégicos establecidos.


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II. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

La Dirección General de Hacienda planteó estrategias fundamentales en función de lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo del periodo 2007-2011 y en las acciones estratégicas institucionales del Ministerio, de las cuales se obtuvieron en general, los siguientes logros:

1. Coadyuvar en el incremento de la carga tributaria. 2. Participar en el proceso de iniciativas de mejora al sistema tributario costarricense. 3. Mejorar la productividad y calidad de los servicios.

Asimismo la Dirección General de Hacienda ejecutó acciones que derivaron en los siguientes logros:

i. Asesoría Fiscal

� La Dirección General de Hacienda en función de ejecutar su labor como asesor en materia fiscal, efectuó acciones en relación a estudios económicos, proyectos ante la Asamblea Legislativa, proyectos en el marco de reforma al Impuesto sobre la Renta y el Impuesto General sobre las Ventas, entre otros que a continuación se detallan: Estudios realizados • Estudio sobre costo/beneficio de las exoneraciones al sector energía. • Análisis del Impacto del tipo de cambio en las finanzas públicas. • Estudio sobre la necesidad de modificar el periodo de compra de los

electrodomésticos que más se comercializan en el Depósito Libre Comercial de Golfito. Asimismo se midió el gasto tributario de lo que ahí se comercializa.

• Estudios sobre el análisis de la recaudación durante el año 2011. • Informe sobre el efecto del incremento de los impuestos a los cigarrillos en el

contrabando, ante la eventual aprobación del Proyecto de Ley Nº17371.

• Estudio sobre la evolución del nivel de la carga tributaria total en Costa Rica y por Sector Institucional durante el periodo 2000-2011.

• Se concluyó y entregó el informe final del estudio que analiza la evolución del nivel de la carga tributaria total en Costa Rica y por Sector Institucional durante el periodo 2000-2011.


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• Se terminó y entregó el documento final que analiza los umbrales de los tramos de renta de las personas jurídicas 2010, para determinar posibles quebrantos del tributo.

• Se midió el impacto de exonerar el impuesto de ventas los primeros 250 kwh a

quienes consumen más de 250kwh en el sector residencial. • Se estimó el impuesto de ventas asociado al Seguro Voluntario de Vehículos, a

partir de la cantidad de vehículos que registró la Dirección General de Tributación para efectos del Impuesto a la propiedad de vehículos Automotores y con otros datos recabados en el Instituto Nacional de Seguros

• Se inició estudio referente al Análisis comparativo y crítico de la Carga

Tributaria de Costa Rica con países de la región y de América Latina y a la fecha se encuentra con un grado de avance de un 85%.

• Se inició el estudio sobre el déficit fiscal en CR 2000-2011, y estimación del

estructural y cíclico. A la fecha el estudio avanza según lo programado.

• Se inició el estudio del Impacto Económico de las Exenciones en el Impuesto sobre la renta 2012 por medio del convenio establecido con el Instituto de Investigación en Ciencias Económicas de la Universidad de Costa Rica. A la fecha se continúa con el estudio y se está en elaborando el informe final.

• Se inició el desarrollo de un proyecto en materia fiscal por medio de un

convenio establecido entre el Banco Central de Costa Rica, el Instituto Nacional de Estadística y Censos y el Ministerio de Hacienda y el cual se denomina, “Convenio de Cooperación Interinstitucional entre el Ministerio de Hacienda, el Instituto Nacional de Estadística y Censos y el Banco Central de Costa Rica para la Ejecución del Estudio Económico a Empresas”.

El proyecto tiene como finalidad realizar un estudio económico a las empresas a nivel nacional, siendo este, insumo para el Proyecto de Cambio de año Base de las Cuentas Macroeconómicas que elabora el Banco Central. Asimismo el Ministerio de Hacienda delegó a la Dirección General de Hacienda para la coordinación de dicho proyecto en conjunto con las demás instituciones participantes. Para lo anterior se gestionó ante el Departamento de Gestión de Potencial Humano el descongelamiento de las plazas vacantes en la Dirección General de Hacienda, con el objetivo de que la Autoridad Presupuestaria procediera a su autorización y posterior asignación de las mismas para utilizar dichos puestos en el proyecto mencionado.


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Asimismo y a la fecha se participa en reuniones dentro del marco del Convenio entre el MH, BCCR y el INEC para la actualización de las cifras de Cuentas Nacionales.

Proyectos en trámite en la Asamblea Legislativa

• Análisis y observaciones al proyecto que pretende modificar la Ley Forestal N°7575, Expediente Nº15904. Además se ha participado en la Comisión de Asuntos Ambientales con los asesores legislativos para analizar una serie de inquietudes sobre dicho proyecto.

• Informe al Despacho del Ministro sobre criterios emitidos por la Dirección

General de Hacienda, relacionados con los proyectos,N°17706 que pretenden reformar el Impuesto sobre Bebidas no Alcohólicas y el N°17333 que exonera del Impuesto sobre la Propiedad a la maquinaria que se utiliza para obras civiles. Asimismo se ha participado en reuniones con los asesores de las diferentes comisiones que conocen estos proyectos en la Asamblea Legislativa.

• Se valoraron mociones del proyecto de reforma de la Ley de Tránsito por Vías

Públicas Terrestres, relacionadas con reducción de impuestos para vehículos de tecnologías limpias y sobre la importación de vehículos híbridos y eléctricos en concordancia con el comportamiento de las ventas en el mercado internacional.

• Se emitió criterio sobre los siguientes proyectos:

� N°17.880, Reforma a la Ley Orgánica del SINART.

� N°17.104 sobre vehículos de tecnologías limpias y acerca del Nº17812 "Ley General de Electricidad".

� Nº17399 “Reforma parcial de la Ley Nº8316 “Ley Reguladora de los

Derechos de Salida del Territorio Nacional”.

� N° 17.367 "Incentivo en Acciones Preventivas contra las Enfermedades Infectocontagiosas"

� N°17.914 "Ley de Asociaciones Administradoras de Acueductos

Comunales".

� Números 17812, 17811, 17666, 17495, 17474 y 17496, todos relacionados con la Ley General de Electricidad.

� Nº17.533 Modificación a la Ley de Incentivos Turísticos para crear los

Museos Privados.


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� Nº17.860 Incrementa el Impuesto sobre Bebidas no Alcohólicas y exonera el Impuesto sobre la Renta a favor de SETENA.

� Nº17305 Ley de Autonomía de las Personas con Discapacidad.

� Nº17.956 Ley de Concesión de la Zona Fronteriza con la República de

Panamá.

� Nº17.925 Modifica la Ley sobre Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas, N°8204 que exonera bienes en comiso y decomiso a favor del Instituto Costarricense sobre Drogas.

� Nº18.009 Creación de un Depósito Libre Comercial en la Zona Norte.

� Nº16.285 Concesión de Incentivos en las Zonas de Menor Desarrollo

Relativo.

� Nº17.818 Ley Orgánica de la Junta Administrativa de Desarrollo de la Zona Sur (JUDESUR).

� Nº 18.180 Ley para la Protección de Pequeñas y Medianas Empresas

Turísticas y Comerciales en Zonas Costeras y de Residentes en Zona Marítima Terrestre.

� Nº18.249 Modifica la Ley N°6849 del 18 de febrero de 1983 para

fortalecer la Asociación de Desarrollo Específico para Enfermos Alcohólicos.

� Nº17.971 Creación del Depósito Libre Comercial en el Área Urbana de

Pococí.

� Ley Nº18.030 Creación de la Universidad Indígena de las Américas Bereé Sua Wé (La gran Casa del Saber).

� Nº16.818 Impulso de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación.

� Nº17.936 Creación de un Depósito Libre Comercial en el Área Urbana

del Cantón de Upala.

� Nº18.241 Autorización de traspaso de unas propiedades del Instituto Mixto de Ayuda Social

� Nº17.747 Reinserción educativa de las madres adolescentes en situación de riesgo social

� N°17.889 Ley de Reducción y Simplificación Tributaria para el Mejoramiento de la Competitividad Nacional.


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� Ley 17.484 “Ley Orgánica del Ministerio del Deporte y Recreación

(MIDEPOR)”, criterio sobre los artículos que contemplan exenciones en este Proyecto.

� Ley Nº 18.153 “Creación de una Zona de Libre Comercio en el Cantón

Central”.

� Ley 17.928 "Creación del Fondo para el Financiamiento de Vivienda para la clase Media".

� Proyecto de Reforma al Depósito Libre de Golfito.

En el marco de reforma al Impuesto sobre la Renta y General sobre las Ventas

• Se elaboró propuesta de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a los usuarios de servicios profesionales con el objeto de hacer efectiva la solicitud de las facturas e incorporar esta propuesta en el proyecto de Solidaridad Tributaria.

• Se atendió consulta del Ministerio de Economía Industria y Comercio (MEIC)

relacionada con la lista de bienes que conformarían la nueva Canasta Básica Tributaria, según proyecto de ley de Solidaridad Tributaria.

• Se realizó una revisión de las mercancías exentas a incorporar en el Impuesto al

Valor Agregado, para precisar cada uno de los ítems y que no se presenten dudas para el comerciante, para el consumidor y para los fiscalizadores del tributo, según lo establecido en el proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria

• Se recomendó una reforma al numeral 3 del artículo 10 del proyecto de Ley de

Solidaridad Tributaria, para que se especificara claramente a cuales vehículos automotores se les pretendía incrementar 10 puntos porcentuales en la tarifa de Impuesto Selectivo de Consumo.

• Se elaboraron estadísticas sobre la distribución de excedentes e impuesto y

gastos financieros de los sectores Cooperativo y Solidarista. • Se preparó una propuesta de reforma del Impuesto sobre la Propiedad de

Vehículos para incorporarla en el proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria. • Se recabó información relacionada con las captaciones a plazo realizadas por el

Sector Cooperativo durante el periodo 2007-2010. • Coordinación con personeros de la Asociación de Importadores de Motos y

Afines, para analizar solicitud de cambio al Impuesto Selectivo de Consumo de


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las motocicletas en el proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria y posteriormente se valoró otras propuestas para cuadraciclos y bici motos.

• Estimación del efecto de un aumento de 7 puntos porcentuales en el Impuesto

del Valor Agregado de algunos bienes suntuarios. • Estudio sobre la distribución de utilidades de las Zonas Francas. • Análisis sobre el impacto en el cambio del Impuesto General sobre las Ventas y

las reformas propuestas sobre el Impuesto al Valor Agregado en el proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria, con observaciones para el planteamiento por parte del Ministerio de Hacienda de las mociones que se consideren pertinentes.

• En el marco de reforma al Impuesto sobre la Renta, se preparó información

cruzada por ingreso bruto y renta neta (periodo 2008), para valorar opciones impositivas, entre ellas:

� La micro, pequeña y mediana empresa, declarante del Impuesto sobre la

Renta: impuesto, número por tarifa impositiva y para varios años.

� Sobre las personas físicas con actividades lucrativas: impuesto, nivel de renta neta y tasa entre otros (varios años).

� Sobre rentas del capital: 5% a la renta disponible de las sociedades de

capital (inscritas en bolsa), impuesto cobrado a las cooperativas, asociaciones solidaristas u otras sociedades similares de personas de derecho o de hecho, fideicomisos, cuentas en participación, sociedades de actividades profesionales, encargos de confianza y sucesiones indivisas.

• Se realizaron dos estimaciones del Impuesto Mínimo del 1.5% sobre los

Ingresos Brutos, según lo estipulado en el capítulo X del proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria.

• Recopilación de la información del Impuesto sobre la Renta que generarían las

organizaciones magisteriales al eliminarles la exención (Caja de Ahorro y Préstamo de la ANDE, Sociedad de Seguros de Vida del Magisterio Nacional y la Corporación de Servicios Múltiples), así como el monto de excedentes que reparte la Caja de ANDE.

• Estimación del Impacto Fiscal por duplicar los créditos fiscales (cónyuge e

hijos) y recomendación técnica acerca del texto de la moción presentada, indicando entre otros aspectos la inseguridad jurídica que generaría.

• Análisis de las implicaciones de gravar el servicio de transporte con el Impuesto

de Valor Agregado. Se hizo la recomendación para incluir todo el transporte de


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pasajeros regulado por la Autoridad Reguladora de Servicios Públicos (ARESEP).

ii. Adeudos Estatales

Con el fin de optimizar la gestión en la recuperación de los Adeudos Estatales se implementó un rediseño en los procedimientos tanto en la División de Adeudos Estatales como en el Departamento de Cobro Judicial, con el fin de obtener procedimientos más eficientes que orienten el mejoramiento continuo en la gestión y la recaudación de los Adeudos del Estado. Asimismo el Departamento de Cobro Judicial desarrolló un sistema informático mediante el cual se pretendieron alcanzar varios objetivos entre ellos: informatizar la gestión, mejorar la recaudación, facilitar la toma de decisiones y la elaboración de indicadores. A continuación se detallan algunas estadísticas del Departamento de Cobro Judicial

• En lo referente al total de recaudación efectuada durante la gestión se tienen los siguientes resultados:

CUADRO Nº1

RECAUDACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE COBRO JUDICIAL DEL 1 DE ABRIL DEL 2011 AL 30 DE MAYO DEL 2012

MES Y AÑO CANCELACION EFECTIVA ARREGLOS DE PAGO

TOTAL DE RECAUDACIÓN Principal Intereses Honorarios Principal

(Abonos) Intereses Honorarios

Abr-11 1.384.467,37 637.320,00 114.644,00 32.897.927,31 16.517.138,71 98.634,00 51.650.131,39

May-11 3.402.326,00 1.368.297,00 269.717,00 65.326.481,32 21.898.996,74 441.790,00 92.707.608,06

Jun-11 2.055.048,46 - 59.617,00 28.843.455,57 14.180.433,79 1.211.377,00 46.349.931,82

Jul-11 3.934.381,66 896.815,00 244.357,30 17.179.092,38 8.471.426,27 388.595,00 31.114.667,61

Ago-11 1.232.795,09 94.329,00 60.475,00 54.474.090,26 25.189.201,06 3.070.385,00 84.121.275,41

Sep-11 17.099.174,78 8.108.259,62 1.166.565,00 24.015.057,05 13.857.333,65 501.825,00 64.748.215,10

Oct-11 622.375,01 333.100,26 91.811,00 43.515.265,08 55.788.001,48 2.066.258,00 102.416.810,83

Nov-11 16.322.208,00 4.878.345,40 1.322.106,00 22.145.641,04 9.847.897,29 11.731.925,60 66.248.123,33

Dic-11 331.741,20 222.268,00 25.000,00 28.072.161,26 11.521.702,49 3.659.081,00 43.831.953,95

Ene-12 49.468.254,25 11.117.261,70 2.975.630,95 106.125.759,67 42.852.752,53 9.368.764,00 221.908.423,10

Feb-12 26.624.243,90 2.784.890,26 684.581,00 43.681.753,24 13.905.124,50 1.674.846,64 89.355.439,54

Mar-12 5.694.502,05 8.369.330,28 682.524,00 20.620.333,92 8.901.310,85 21.585.152,00 65.853.153,10

Abr-12 2.201.135,19 1.084.863,00 155.196,00 21.441.787,97 9.759.310,88 4.842.221,00 39.484.514,04

May-12 13.302.793,21 5.036.850,00 743.250,80 24.330.290,13 11.646.709,13 4.155.102,82 59.214.996,09

TOTAL DE RECAUDACIÓN 143.675.446,17 44.931.929,52 8.595.475,05 532.669.096,20 264.337.339,37 64.795.957,06 1.059.005.243,37

Fuente: Base de datos, Departamento de Cobro Judicial.


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La recaudación efectuada por el Departamento de Cobro Judicial en el período comprendido entre el 1 de abril del 2011 al 30 de mayo del 2012, fue de ¢1.059.005.243,37.


Como se observa en el gráfico anterior del total de la recaudación realizada por el Departamento de Cobro Judicial, los meses que reflejan un incremento en la recaudación son octubre del 2011 y enero del 2012.

• Con referencia a la gestión de prescripciones de adeudos estatales, se tramitó el total de las solicitudes presentadas por los interesados, lo que genera una mejora en la eficiencia del servicio brindado al administrado por parte del Departamento de Cobro Judicial.

A continuación se detalla la gestión realizada en materia de prescripciones:

51,65

92,71

46,35 31,11

84,12 64,75

102,42

66,25 43,83

221,91

89,36

65,85

39,48 59,21

-

25,00

50,00

75,00

100,00

125,00

150,00

175,00

200,00

225,00

250,00

��

��

Período de gestión

Gráfico Nº 1 Total de Recaudación del Departamento de Cobro Judicial

Del 1 de Abril del 2011 al 30 de Mayodel 2012

��


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CUADRO Nº2

GESTIÓN DE PRESCRIPCIONES DIVISIÓN DE ADEUDOS ESTATALES

DEL 1 DE ABRIL DEL 2011 AL 30 DE MAYO DEL 2012

FECHA PRESCRIPCIONES INGRESADAS

Abr-11 103 May-11 167

Jun-11 158 Jul-11 129

Ago-11 124 Sep-11 142 Oct-11 115 Nov-11 119

Dic-11 37 Ene-12 296 Feb-12 292 Mar-12 211 Abr-12 288 May-12 363

TOTAL DE PRESCRIPCIONES

INGRESADAS 2.544


Con relación al cuadro anterior el total de prescripciones ingresadas durante la gestión fue de 2.544 solicitudes, las cuales se tramitaron en un 100%.

iii. Área de Incentivos Fiscales

a. Gestión de Exenciones

El Departamento de Gestión de Exenciones, con el fin de coadyuvar en el desarrollo de las distintas áreas del país, en la gestión del período otorgó exenciones fiscales mediante el análisis y comprobación de requisitos legales requeridos.

• Asimismo, en función de lo anterior, se gestionó la totalidad de las solicitudes de exenciones presentadas por los interesados en los plazos establecidos, lo que generó en la gestión un total de 65.359 autorizaciones de exención, las cuales se detallan en el siguiente cuadro:


DIVISIÓN DE INCENTIVOS FISCALESDEL 1 DE ABRIL DEL 2011 AL 30 DE

FECHA

Abr-11 May-11

Jun-11 Jul-11

Ago-11 Sep-11 Oct-11 Nov-11

Dic-11 Ene-12 Feb-12 Mar-12 Abr-12 May-12

Jun-2012 TOTAL

Fuente: Departamento de Exenciones

Fuente: Departamento de

��

Gestión de Exenciones según el medio de trámite

Del 1 Abril del 2011 al 30 de Junio del 2012

CUADRO Nº3 GESTIÓN DE EXENCIONES

DIVISIÓN DE INCENTIVOS FISCALES DEL 1 DE ABRIL DEL 2011 AL 30 DE JUNIO DEL 2012

GESTIÓN DE EXENCIONES

EXONET DOCUMENTAL TOTAL

1.336 2.210 1.900 2.937 1.783 2.680 1.626 2.437 1.988 2.963 1.496 2.573 2.794 2.501 1.608 2.706 644 2.551

1.867 2.416 1.820 2.678 2.210 2.841 1.646 2.404 2.136 2.929 2.244 1.435 27.098 38.261

Exenciones

Departamento de Exenciones

��

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Gráfico Nº2 Gestión de Exenciones según el medio de trámite

División de Incentivos FiscalesDel 1 Abril del 2011 al 30 de Junio del 2012

Exonet

Documental

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TOTAL

3.546 4.837 4.463 4.063 4.951 4.069 5.295 4.314 3.195 4.283 4.498 5.051 4.050 5.065 3.649

65.359


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Como se observa en el gráfico anterior el medio que más utilizan los usuarios para realizar la solicitud de las exenciones es el documental; siendo que el sistema EXONET se implementó en el año 2011 se observa un alto grado de utilización de éste por parte de los usuarios para realizar la solicitud de exenciones.

• En relación a las exenciones referentes al impuesto de salida, se gestionó la

totalidad de las solicitudes de exenciones presentadas por los interesados en los plazos establecidos, lo que generó un total de 5.119 autorizaciones de exenciones de impuesto de salida de las cuales fueron aprobadas 4.885 y 234 denegadas, a continuación se presenta el detalle:

CUADRO Nº4 GESTIÓN DE EXENCIONES DE IMPUESTOS DE SALIDA

DIRECCIÓN DE INCENTIVOS FISCALES DEL 1 DE ABRIL DEL 2011 AL 30 DE MAYO DEL 2012

FECHA

AUTORIZACIÓN DE EXENCIONES DE IMPUESTOS DE SALIDA

APROBADAS DENEGADAS TOTAL

Abr-11 324 5 329 May-11 359 26 385 Jun-11 352 31 383 Jul-11 391 17 408

Ago-11 426 30 456 Sep-11 207 60 267 Oct-11 252 4 256 Nov-11 567 20 587 Dic-11 42 5 47 Ene-12 0 0 0 Feb-12 102 0 102 Mar-12 592 6 598 Abr-12 443 0 443 May-12 459 22 481 Jun-12 369 8 377

TOTAL 4.885 234 5.119 Fuente: Departamento de Exenciones


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b. Servicio al Ciudadano El Ministerio de Hacienda a través del Departamento de Gestión de Exenciones puso a disposición de los contribuyentes un nuevo sistema de exoneraciones en línea, cuyo objetivo fue automatizar los procesos de gestión y resolución de exoneraciones de tributos. La implementación de la nueva plataforma de EXONET se realizó en el lenguaje programático Genexus, y a la fecha ya se han completado algunas etapas del proyecto. Entre estas se incluye lo que se desarrolló anteriormente en la plataforma denominada Q-FLOW. Lo anterior con el objetivo de utilizar solamente la nueva herramienta del sistema informático. El alcance de este nuevo sistema es la automatización de los procesos de gestión y otorgamiento de exenciones fiscales para el Sector Estatal, Instituciones descentralizadas municipales y entes adscritos a los ministerios. Durante el 2011, cómo se indicó anteriormente se empezó a tramitar por este nuevo sistema de cómputo los regímenes de Insumos Médicos e Insumos Agrícolas, que se desarrollan en la plataforma denominada Q-FLOW, y se incluyó durante ese periodo el régimen de incentivos a la actividad turística, utilizado por el 100% de los usuarios. Se dio inicio al proceso del traslado de los beneficiarios actuales de la herramienta anteriormente utilizada a la nueva plataforma de EXONET, labor que concluyó satisfactoriamente en el mes de enero del 2012. Durante el mes de diciembre del 2011 se tenían un total de 513 beneficiarios registrados y se habían realizado múltiples gestiones. Para el año 2012 se planteó continuar con la incorporación del resto de los regímenes de exoneración, empezando con la incorporación de los trámites del Gobierno Central y posteriormente con el resto de los regímenes que otorgan incentivos fiscales.

�� Área de Fiscalización de Incentivos� En el marco del “Plan Urgente contra el Combate de la Evasión”, emitido por medio de las Directrices del Viceministro de Ingresos números DVMI-D-001-2011 y DVMI-D-002-2011 ambas de fecha 18 de febrero del 2011 y en las cuales se establecieron las medidas y las acciones a implementar en el Área de Ingresos así como los responsables de su cumplimiento, se le asignó a la Dirección General de Hacienda la meta de incrementar en un 20% las Actuaciones de Control Intensivo programadas en el plan anual de fiscalización del 2011 con los recursos existentes. Siendo que este porcentaje se materializa en realizar 13 estudios de fiscalización adicionales a los 65 establecidos, la meta se incrementó y se estableció en 78 estudios de fiscalización.


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De lo anterior se tiene que para el 2011 se realizaron 72 estudios de fiscalización sobre la verificación del uso y destino de los bienes exonerados y los 6 restantes se finalizaron en el mes de marzo del 2012. Para el año 2012 se promulgó la Resolución DGH-081-2011 de fecha 21 de diciembre del 2011, en la que se establece una meta anual de 40 estudios para el Plan Anual de Fiscalización, los cuales deben abarcar tanto la revisión de la recomendación y otorgamiento de la exención, como la verificación de uso y destino de los bienes exonerados y la verificación de la totalidad de impuestos exonerados en compras en el mercado nacional y en importación de bienes. A mayo del 2012 se tenían 54 casos asignados y 11 terminados, lo anterior sobrepasa las expectativas establecidas en la directriz supra citada.

d. Acreditación para conducir vehículos exonerados según Ley Nº8444 Como parte de las gestiones para el correcto uso y destino de los bienes exonerados, en la gestión del período se autorizaron 117 acreditaciones para conducir vehículos exonerados según Ley Nº8444, “Modificación de la Ley Reguladora de Todas las Exoneraciones Vigentes, su Derogatoria y sus Excepciones, Nº7293” del 17 de mayo del 2005. iv. Área de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos.

La División de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos, realizó varios estudios para evaluar la gestión fiscalizadora de las Administraciones Tributarias en Áreas de Interés, a continuación se detallan los estudios realizados:

I. Plan “Médicos”: El objetivo principal de este plan fue evaluar el comportamiento fiscal que mantienen los médicos, como profesionales liberales, en cuanto al cumplimiento de sus obligaciones tributarias formales y materiales.

II. Plan “Criterios de selección utilizados para las fiscalizaciones de uso y destino de incentivos fiscales”: Cuyo objetivo fue evaluar los criterios de selección utilizados en el proceso de fiscalización de uso y destino de incentivos fiscales que otorga la Dirección General de Hacienda.

III. Plan “Evaluación sobre indicios de evasión de contribuyentes incluidos en el registro fiscal de importadores, fabricantes distribuidores o vendedores al por mayor de bebidas alcohólicas: El objetivo de este plan de evaluación fue obtener indicios de evasión de los contribuyentes incluidos en el “Registro de Importadores, Fabricantes Distribuidores o Vendedores al por mayor de bebidas alcohólicas”, de la Dirección General de Aduanas[1] (DGA).

[1] Registro Fiscal de Importadores, Fabricantes, Distribuidores o Vendedores de Bebidas Alcohólicas al por mayor,

Ley Nº 8707 del 04/03/2009, del 4 de marzo del 2009.


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IV. Estudio sobre las importaciones con el sector cigarros: En marzo del 2012 se da

inicio a este estudio el cual se encuentra en proceso de recolección y análisis de la información.

El Ministerio de Hacienda impulsó el Plan Urgente para el Combate de la Evasión, cuyo objetivo en el 2011 era aumentar los ingresos en 0,25% del PIB. La División de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos coordinó y dio seguimiento a las medidas y las acciones a implementar en el Área de Ingresos, así como los responsables de su cumplimiento. Asimismo se elaboraron los procedimientos de la División en aras de fortalecer la gestión, labor que continuará su consolidación en el marco general de la Dirección General de Hacienda.

III. OTRAS METAS RELEVANTES

• Se habilitó la Consulta Telefónica del ICE para todos los funcionarios de la División de Adeudos Estatales y del Departamento de Cobro Judicial, lo anterior como herramienta para las gestiones que se realizan en estas Áreas.

• Se confeccionó, revisó e implementó la base de datos de ingreso de documentos, a la División de Adeudos Estatales.

• Actualización del Monto Exiguo establecido en resolución DGH-RES-045-2011. “Establecimiento del monto mínimo para gestionar el cobro judicial de adeudos estatales originados de deudas tributarías y de cualquier otra índole a favor del Estado”.

• Se elaboraron instructivos de simplificación de trámites para mejora regulatoria, sobre solicitudes de prescripción, con sus formularios, los cuales se publicarán en la página web del Ministerio de Hacienda; con la finalidad de brindarle un servicio más ágil y expedito al administrado.

• Con respecto al sistema de control interno se realizó la autoevaluación en marzo del 2012, la cual mostró un porcentaje de participación muy satisfactorio el cual fue de un 91,49%. A continuación se muestran los resultados generales de la autoevaluación de Control Interno de la Dirección General de Hacienda:�

• El porcentaje negativo más alto fue en Normas Generales; ya que la mayoría de las Unidades Administrativas decrecieron con respecto al año anterior.

• En Ambiente de Control, hubo un incremento con respecto al año anterior. • En Actividades de Control, se obtuvo en general un comportamiento creciente

con respecto al año 2011.


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• En Sistemas de Información, igualmente se obtuvo a nivel general un comportamiento creciente en relación al año pasado.

• En Seguimiento, una Unidad Administrativa tuvo un comportamiento creciente, tres fueron decrecientes y una estable, lo que dio como resultado general un comportamiento decreciente.

• En Valoración de Riesgo, las seis Unidades Administrativas tuvieron un comportamiento creciente con respecto al año anterior.

Con respecto al manual de procedimientos de la Dirección General de Hacienda se presenta el detalle del mismo:

• El manual de procedimientos de la División de Adeudos Estatales y del

Departamento de Cobro Judicial fue terminado y notificado. • El manual de procedimientos del Despacho de la DGH, fue terminado y

quedó a la espera de la revisión y notificación. • El manual de procedimientos del Departamento de Fiscalización fue

terminado y quedó a la espera de la revisión y notificación. • El manual de procedimientos del Área Técnico Jurídica fue terminado y

quedó a la espera de la revisión y notificación. • El manual de procedimientos de la División de DICEGI quedó a la espera

de la revisión y notificación. • Manual de procedimientos del Departamento de Gestión de Exenciones,

quedó pendiente de elaborar. • El manual de procedimientos de las Subdirecciones de la División de

Incentivos Fiscales, quedó pendiente de elaborar. • El manual de procedimientos de la División de Política Fiscal quedó a la

espera de la revisión de un primer borrador presentado por esta división.

Con relación al área de planificación estratégica de la Dirección General de Hacienda se dieron los siguientes resultados:�

• MAPI: La Matriz Anual de Programación Institucional para el año 2013

fue elaborada y presentada a la Unidad de Planificación Estratégica. • MAPSESI: La Matriz Anual de Programación, Seguimiento y Evaluación

Sectorial e Institucional fue elaborada y presentada a la Unidad de Planificación Estratégica.

• PEP: El Plan Estratégico del Programa para el año 2013 fue elaborado y presentado a la Unidad de Planificación Estratégica.

• POI: El Plan Operativo Institucional para el año 2013 fue elaborado y presentado a la Unidad de Planificación Estratégica.

• El anteproyecto de presupuesto para el 2013, fue presentado y aprobado por el Departamento de Recursos Financieros.

�


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IV. ANÁLISIS

i. Problemas y limitaciones encontrados

Entre las principales limitaciones en la labor de la Dirección General de Hacienda que se presentaron para el año 2011 se determinaron las siguientes:

• Los accesos a fuentes de información o la respuesta a ciertos requerimientos a

entidades externas, no se logra con la rapidez que se requiere para realizar estudios o atender consultas.

• Se requiere capacitar al personal en las siguientes aplicaciones: Portal de

Información Tributaria (PIT) y el SAP Logon de Tributación Digital.

• Carencia de licencias de software para el procesamiento de las bases de datos y los análisis respectivos.

• En relación a la División de Adeudos Estatales y el Departamento de Cobro Judicial

se identificó que el capital humano existente es insuficiente para cumplir a cabalidad con las competencias y funciones que le han sido encomendadas mediante el Código de Normas y Procedimientos Tributarios y legislación conexa. Dicha limitación impide gestionar la totalidad de expedientes que ingresan a Cobro Judicial, asimismo la falta de más personal tanto técnico como profesional impide llevar a cabo planes especiales como el de depuración de las carteras de cobro de los abogados.

• Una de las limitaciones presentadas en el Departamento de Cobro Judicial es la excesiva cantidad de gestiones de cobro que ingresan al Departamento por parte de la Administración Tributaria, sin que dicha Administración sea selectiva en el envío de casos, ni que se cumplan con las directrices vigentes que permiten que en cobro administrativo se determine la posibilidad real o no de una efectiva recuperación de tributos adeudados.

• Otro de los inconvenientes que se presentó en el Departamento de Cobro Judicial

fue la falta de un colaborador, el cual pudiera realizar a tiempo completo las funciones de notificador, función sumamente necesaria en las tareas propias del Departamento.

• Por Directriz de la Presidencia de la República en la Dirección General de Hacienda no fue posible contratar personal en los puestos que han quedado vacantes, sobre todo en razón de traslados y algunos compañeros que se acogieron a la pensión.


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ii. Tareas pendientes

Para el segundo semestre del año 2012 se le debe dar seguimiento a varias actividades, entre las cuales se destacan:

• Continuación del apoyo técnico que la Subdirección de Supervisión de Cobros está realizando con la actualización de liquidaciones de sentencias, de todas las carteras asignadas a los abogados del Departamento de Cobros Judiciales.

• La ejecución de un plan de depuración de las carteras que poseen los distintos abogados de cobro judicial.

• Implementación de la segunda etapa del Proyecto del Sistema de Expedientes

Digitales del Departamento de Cobro Judicial.

• La implementación del digesto en el cual se incluye toda la información relevante tanto para la División de Adeudos Estatales como para el Departamento de Cobros Judiciales.

• La División de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos continuará la coordinación para la atención de los resultados obtenidos del Plan de Evaluación, PLEV 001-2009, relacionado con el Depósito Libre Comercial de Golfito, asimismo concluirá la elaboración del Plan de Evaluación PLEV-002-2011 denominado ¨Decomiso de Mercancías: Administración y Gestión¨, reprogramado en el 2011 para su elaboración en el 2012.

• La División de Incentivos Fiscales continuará con la implementación de la nueva plataforma de EXONET en Genexus, para de los regímenes de exención. Asimismo se pretende mejorar la conectividad con el Registro Nacional. Además continuar con la inclusión de un filtro verificador de las partidas arancelarias para las exenciones genéricas de importación de bienes.

V. CONCLUSIONES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

• En el ámbito hacendario, se coadyuvó en el cumplimiento de los objetivos estratégicos planteados a nivel del Ministerio contemplados en el Plan Nacional de Desarrollo y Plan Estratégico Institucional, mediante la participación en el proceso de iniciativas de mejora al sistema tributario costarricense, la productividad y calidad de los servicios y el uso de los canales y medios de comunicación en las actuaciones dirigidas a los contribuyentes y a los obligados tributarios, fomentando una interacción bajo esquemas de Gobierno Digital.


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• Con respecto a la reforma legal propuesta por el Gobierno Central y el Ministerio de

Hacienda denominada “Proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria”, la Dirección General de Hacienda participó en gran medida en la misma, mediante la asesoría en diversos temas mencionados anteriormente, requeridos por el Despacho del Ministerio.

• Las acciones desarrolladas durante la gestión se enfocaron en el cumplimiento de los objetivos estratégicos establecidos a nivel Ministerial y con relación en el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2011.

• En conclusión, se mejoraron los procesos que se llevan a cabo en las áreas operativas eliminando requisitos innecesarios, se actualizó la cartera morosa de Cobro Judicial mediante los procesos de depuración para dedicar los recursos únicamente a aquellos casos con posibilidad de recuperación. Asimismo los servicios de exoneraciones en línea implementados en el 2011, mejoraron el servicio en beneficio del ciudadano, como parte de la eficiencia en sus funciones, que procura año con año esta Dirección.

• En resumen, se cumplieron los objetivos trazados en la gestión de acuerdo a las

competencias legales atribuidas a la Dirección General de Hacienda y la planificación realizada con base en el contenido presupuestario asignado, tomando en cuenta las limitaciones existentes.

Documents

INFORME DE GESTIÓN de gestion...Tributaria, según proyecto de ley de Solidaridad Tributaria. • Se realizó una revisión de las mercancías exentas a incorporar en el Impuesto